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某内部审计师因为原公司裁员而失业,在以前的公司工作时,该审计师善于钻研,进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法,由于大部分的研究工作是在家里,并且利用业余时间进行,他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。那么该内部审计师的行为:
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下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是:
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内部审计师在对某公司进行的审计过程中发现该公司存在舞弊的迹象,但是有没有足够的证据来证实违法行为的发生,下列应该是内部审计师采取的行动是:
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为了让公司更好的发展,某一部门经理参加了商业信息买卖活动,并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后,该内部审计师应该:
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某内部审计师在审计过程中发现,某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺,并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关,并且公司也没有这方面的相关规定,所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实,所以该内部审计师的行为:
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以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是:
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大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则,比如某公司的职业道德行为守则中规定“员工应该为公司选择优秀合理的供应商,不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品”,这一条文旨在:
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某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动,在审计工作的闲暇时间,该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高尔夫,该内部审计师应该:
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某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作,而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。经后期工作反馈,说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力,在工作上均出类拔萃,为答谢内部审计师,受聘人员赠送他一份贵重的礼物。那么该内部审计师应该:
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某注册内部审计师为某公司部门提出了一项很好的改进建议,帮助该公司度过了当前的危机,审计工作完成后,为了感谢该内审师,该部门决定给予该内审师一辆自产的小轿车。那么该内审师应该:
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国际注册内部审计师协会的《职业道德规范》所允许的行为是:
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某位国际注册内部审计师被发现有违法出售被审计单位信息的行为,那么该名内审师很有可能:
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下列选项中,关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是:
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《职业道德规范》的适用范围不包括:
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下列选项中,属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是:
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内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件,下列关于内部审计章程的说法不正确的是:
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下列情况下,内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的:
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下列建议中,不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是:
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某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况,询问之下,该员工表示会尽快归还,考虑到该纠正行为,内部审计师没有向管理层和董事会进行报告,这种情况下该内部审计师:
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管理层要求内部审计部门对某业务流程中的采购环境进行审计,并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与控制。则内部审计师应该:
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下列事项中,可以加强独立性的是:
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下列内部审计师的行为会影响其独立性的是:
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为了加强内部审计部门的日常运作,首席审计执行官需要行政上的报告,则这种报告不包括:
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首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触,这一要求可以通过建立双重报告关系来实现,则关于双重报告关系的说法正确的是:
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下列事项中,不会对组织的独立性和个人的客观性造成损害的是:
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组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会:
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内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程,那么确立内部审计章程的最主要的目的是:
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某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计,但是仓库的保安措施十分严格,审计师没有资格进入仓库,因此无法开展必要的观察程序,根据《标准》,应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行:
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关于《国际内部审计专业实务标准》的说法,不正确的是:
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内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件,以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容:
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下列选项中,关于内部审计章程的说法正确的是:
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下列选项中,属于属性标准的是:
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下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是:
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下列关于独立性和客观性的说法中,不正确的是:
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下列选项中,不属于制定《标准》的目的的是:
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以下哪项行为违反了《职业道德规范》:
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在外部质量保证审查过程中,通过与一些审计人员的沟通,审查小组发现了一些行为,则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响:
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关于质量保证程序的内容,下面的选项中说法错误的是:
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下列选项中,关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是:
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某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的预算发生了重大变化,该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的,所以告知其不用在意,那么该新任职的内部审计师应该:()
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某内部审计师在审计过程中发现了关于采购业务流程中某项步骤的陈述可能是错误的,但是有没有确凿的证据来证实,所以遵照审慎性原则,该内部审计师不应该:
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保持职业审慎是内部审计师的一项技能,下列选项中,属于内部审计师应该保持审慎性的内容是:
①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因
②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解
③首席审计执行官应根据风险制定计划,来确定符合组织目标、内部审计的工作重点
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首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验,但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。则这种雇佣的原因可能是:
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内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者,那么聘请的原因可能是:
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某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计,由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析,但是在内部审计部门中没有这方面的人员,所以首席审计执行官应该:
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在《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型,下列选项中不属于这种类型的是:
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某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位,那么该公司:
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某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动,但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验,也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求:
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下列选项中,关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是:
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某公司是家族企业,企业规模不大,在准备开展内部审计活动的讨论会上,有人建议内部审计应该外包,提出这种建议的原因不可能是:
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在对某书店进行审计时,内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起,以宣传自己的书店,由于书签制作精美,内部审计师就称赞了该店的经理,所以该经理拿出几个书签送给审计师,该内部审计师应该:
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以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性:
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内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计,但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下,内部审计师应该:
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某审计执行官在年末收到一笔年终奖金,经询问,原来是在本年的审计活动中,因为被审计部门承诺如果该审计师的审计结果满足其要求,就会支付其一笔奖金,那么这种奖金对内部审计师的影响是:
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因为内部审计师的主观判断的影响,各种审计活动的客观性也是不同的,下面哪种审计的客观性最强:
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对于一项新开发并准备实施的信息技术应用系统,内部审计师的下列哪项行为会损害其客观性:
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下列关于保险公司建议设立独立的合规性审计职能的原因是:
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下列关于初步业务活动的说法中,不正确的是:
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在某种风险的存在时,内部审计师需要根据实际情况扩大审计范围,那么下列事项中会扩大审计范围的是:
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下列属于审计目标的是:
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内部审计师对某部门进行经营审计时,发现该部门的经营标准模糊不清,没有恰当的得到解释,那么该内部审计师可以:
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某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞,那么该内部审计师接下来应该:
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某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收,在对该车间进行审计时,内部审计师收到一封匿名信,信中指出该经理经常超额订购替换零件,而且由于供应商是该经理的亲戚,所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时,该经理修改验收报告,所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了帮助内部审计师对匿名信的进一步调查的最好的办法是:
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某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收,在对该车间进行审计时,内部审计师收到一封匿名信,信中指出该经理经常超额订购替换零件,而且由于供应商是该经理的亲戚,所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时,该经理修改验收报告,所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生,应该采取的最佳内部控制手段是:
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某内部审计师对市场部门的业务流程完善方案的有效性进行审计,该市场部门的管理层表示该方案很合理7年来从未被审计过,而且也没有完整的资料来反映方案的详细内容。那么该审计师应该:
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某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间,那么该首席审计执行官认为,在何时做出修订时间预算的决定是合理的:
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确定审计目标得到实现的最终责任人是:
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内部审计部门为测试经营活动内部控制的审计方案应该考虑的内容是:
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某食品生产工厂新引进了自动化厂房环境监测系统,但是由于内部审计师对该领域不是很熟悉,所以由这方面的专家开展专门的内部审计业务,则首席审计执行官认为专家们下列哪些工作是值得依赖的:
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下列关于内部审计部门提供的审计业务报告的说法中,不正确的是:
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下列关于信息的可靠性的理解的说法中,正确的是:
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某内部审计师在对某造纸工厂进行审计,发现了该造纸工厂存在违反水资源污染法规的现象,那么从哪种渠道获得的证据最能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为:
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内部审计是公司一项重要的活动,那么内部审计在组织中应当扮演的基本角色是:
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在与内部审计相关的公司治理实务中,董事会的运作是核心内容,下列关于董事会的职责,不正确的是:
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质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时,会考虑许多因素,则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素:
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某内部审计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违法行为,但由于没有证据,他没有向高级管理层说明。但是该审计师可以在与这些未作报告的事实相关的问题发生时充分、真实的解释这些问题。关于该内部审计师的行为的说法正确的是:
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某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时,首席审计执行官不让该名内部审计师参与,最可能的原因是:
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内部审计部门作为公司的重要组成部分,扮演十分重要的角色,下列选项中不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用的是:
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根据内部审计专业实务框架的内容,下列不属于强制性指南的是:
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为提高工作质量,某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作,比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查,那么审计师在对技术二部开展审计业务时:
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质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估,下列不属于评估的内容的是:
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为了避免重复劳动,有时内部审计师会考虑外部审计师的工作,那么首席审计执行官在考虑外部服务提供者的独立性和客观性时,不应该考虑的因素有:
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下列关于内部审计师有效履行其职责所必需的专业水平,不正确的是:
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审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定,会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括:
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某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计,下列关于该内部审计师提出的考虑中,不正确的是:
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下列选项中,对内部审计师的独立性提供帮助的是:
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下列职责中,属于内部审计委员会的审批职责的是:
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内部审计师的下列职能中,与内部的财务报告相关的是:
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对于需要培训的内部审计师,首席执行官需要选择培训的指导策略,那么首席审计执行官首先应该确定:
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下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中,正确的是:
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下列行为中,有助于公司治理的改进的是:
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某公司的在长久的改革后形成了良好的管理环境,在这种环境下,内部审计部门将:
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下列行为中,不属于首席审计执行官的职责的是:
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与建立了完整的道德行为规范的公司相比,没有建立道德行为规范的公司可能是:
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外部审计师对公司进行审计后,公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查,如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色,那么该内部审计师的职责可能是:
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被审计单位在内部审计师要求提供相关文件时立即出具了,被审计单位出具很快说明该资料具有:
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下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的,说法正确的是:
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某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果,则下列描述应该属于这次沟通的是:
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对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是:
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根据框架,下列内部审计师的行为没有保持职业审慎的是:
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谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息:
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下列活动中属于内部审计师在不损害独立性的前提下可以参与的是:
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某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中,但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法,该审计师应该:
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某首席审计执行官为了保证该次审计业务实施时保持公司积极的氛围,他计划实施一项可以大量节约潜在成本的确认业务,并且在发现消极的审计发现时不体现在最终报告中,则该名首席审计执行官的做法:
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某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良,因为该次审计马上就要结束了,而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计,审计师的行为可能:
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内部审计师证明在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎的方法是:
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内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色,下列那个角色会损害内部审计师的独立性:
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下列哪项是实现内部审计独立性的途径:
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某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估,根据《专业实务框架》,该内部审计师应该应用哪项标准:
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首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时,为了评价内部审计活动的恰当工作情况,必须在质量保证和改进程序中包含的程序是:
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下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是:
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内部审计工作对章程的遵循情况应该得到合理保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性反馈的:
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某助理审计师从事内部审计业务不久,在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题,为了改善这一情况,可以采取下列哪项措施:
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内部审计师开展多种形式的咨询服务,某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务:
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内部审计委员作为董事会的专门机构,能够为内部审计带来许多有力支持,那么能够带给内部审计最大的有利保护是:
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为了提高运营的效率和正确性,某连锁机构决定在全国12个连锁窗口实行自动化支付系统,内部审计师在审查该系统的有效性时,应该重点关注的是:
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为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,某内部审计师要开展持续评估,那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节:①持续的监督②实施客户满意度调查以获取反馈③分析业绩措施④将预算审计时间和实际审计时间进行比较
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某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况,但是据仓库管理人员的说法,存货都是及时发出的,根据这种情况,内部审计师可以得出的初步审计结论是:
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某内部审计师从存货的原始凭证开始,选取一定的样本追查至存货的明细账,则这种查证方式可以证明存货的:
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某公司为公募公司,该公司的管理层因为某种原因,经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括:
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下列职工工资单的控制活动中,属于人力资源管理部门的职责的是:
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因为某种原因,内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作,为了保证审计工作的效果和效率,内部审计师A应该采取的措施是:
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下列选项中,关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述,正确的是:
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政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段,某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动,那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序:
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下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因,说法正确的是:
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某内部审计师在审计过程中发现,某供应商在不满足公司竞标的条件下找律师伪造了证明文件,公司采购职员与供应商签订了销售合同,并从供应商处获取收入。则采购人员的这种行为属于:
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下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是:
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对于发现重复付款现象的最佳审计程序是:
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下列选项中,不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题:
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书面的政策和程序是用来指导内部审计活动的关键性文件,对于该文件的描述中,不正确的是:
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某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计,在发现的下列行为中,属于内部控制缺陷的是:
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下列行为中,不会影响内部审计师的独立性的是:
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下列关于内部控制的说法中不正确的是:
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某内部审计师精通数据处理系统的信息技术知识,则该内部审计员可以:
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某律师事务所作为专业组织,制定了员工的行为规范,则制定该规范的最主要的目的是:
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以下哪项措施能够防止接收未订购的货物:
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企业的控制系统由不同层级的控制组成,那么用于指导组织或其中某一部分的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分是:
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某加工企业最近经常面临销售质量不达标而被退货的问题,为了减少因为劣质原材料导致的不合格商品的情况,可以采取的有效的控制措施是:
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一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题,经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷,下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议:
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采用招标的形式选择供应商,这是哪种控制的例子:
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有一种控制,员工可以在事前采取措施,避免预期出现的问题,下面哪个选项属于这种控制:
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像经理审查批准交易等通过人为的批准程序防止和发现偏离控制的情形,属于:
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下列选项中,关于控制的分类,不正确的是:
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下面的选项中,不属于控制工具的是:
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下列关于内部控制的说法不正确的是:
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某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票,该支票的收款方为虚假的供应商,然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上,则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议,下列能最有效地防止该舞弊的:
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最优的公司治理结构是:
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一个有效的公司治理程序通常的治理原则不包括:
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实施内部控制的目的是保证组织目标的实现,那么下列属于内部控制要实现的目标的是:
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某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产,某内部审计师被派遣前往该工厂审计,在评估订货和储存标准时,内部审计师应该采用哪些程序:
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下列选项中关于作业成本法和目标成本法的说法中错误的是:
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管理者为了解决由于部门之间沟通不畅导致的冲突应该采取的合理措施是:
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冲突是任何组织不可避免的相互作用的一部分,下列不属于引发冲突的原因的是:
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在某种变革面临紧张的时间要求时,管理层应该采取的解决冲突的最好的办法是:
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某组织计划将实施一种新的人力资源管理机制,这种管理机制完全不同于以前年度的人力资源管理方式,是从思想意识的角度来管理,那么这种变革属于:
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某公司的网络技术部门成员因为管理层决定撤销一个门户网站转而发展实体广告而沮丧,并且有职员直接向管理层反映其反对意见,这种反对产生的原因是:
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组织在变革过程中经常遇到阻力,下面关于阻力及其解决方法的说法中不正确的是:
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某组织的员工新招收一批员工,员工均为下岗工人,没有对口的专业工作经验,且大家工作沟通存在一定的困难,为了保证业务的顺利进行,该组织主管应该采用的管理方式是:
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某内部审计师在对组织中市场部门的审计过程中发现,该市场部主管在其员工中口碑很好,与人和善,很受员工的欢迎,但是该部门的业务自该市场主管上任后开始下滑,员工出现工作拖拉,任务积压严重的现象,为了解决这一矛盾,内部审计师应该提出的建议是:
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某市的经济由大规模的工业生产加工向服务业转变,所以在组织的机械官僚式组织结构的发展中衍生出专家官僚式组织结构,关于两者的不同之处,下列说法正确的是:
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某公司为高端技术产品的大规模制造公司,要求严格执行高水平的生产技术,那么该公司最适合的组织结构是:
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组织结构作为决定内部控制的基本条件,在不同的组织之间有不同的特点。那么下列组织结构的特征中,对于等级性和开放性的组织结构都适用的是:
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下列关于机械式组织结构和有机式组织结构的特点,说法错误的是:
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组织结构是决定组织内部系统的基本条件,那么下列选项中不属于组织结构的主要因素的是:
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下列对于各级管理层职责的描述不正确的是:
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某公司在成立初期,为了增加销售额,允许公司任何销售人员均可批准赊销,经过发展,公司的坏账成为制约公司资金的一大问题,那么应该采取的行为中不恰当的是:
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控制循环是控制设计和评估控制中一个非常有用的工作理念,下面关于控制循环的说法不正确的是:
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某公司为了减少因为订货信息不准确导致的发错货物给订货方的问题,采取了在订货时服务人员将产品按照产品编号输入系统,计算机自动按照编号生成产品的种类和价格的方法,服务人员将这一结果与订货商进行口头核对,那么关于这种方法的说法不正确的有:()
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在不同的环境下,首席风险官的职能发挥的效果不一致,在下列哪种情形下,首席风险官的职能最有效:
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下列选项中,关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是:
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下列选项中,不属于COSO企业风险全面管理框架中的全面风险管理要素的是:
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下列关于“风险”的描述中,正确的是:
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在某个冰箱生产企业,用于冰箱内部的红外线消毒盒作为重要部件一直由一家高新技术企业提供,但最近因为供应商缺货导致该生产不能正常运行,该高新技术企业解释由于冰箱企业库存量太少导致的中断,为了解决这种问题,冰箱企业应该:
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组织风险的分析内容不包括:
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某公司决定为公司内的实物资产购买保险,那么确定保险数额的方式应该是:
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某内部审计师被授命前往某公司进行审计,在对该公司风险管理进行审计的过程中,下列哪项不是内部审计师应该采取的行动:
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某工厂采用计算机采购循环系统控制订货量,当计算机提示存货水平过低时,采购部门就会进行订货,但是经常出现采购量超过需求量的现象。关于这一做法中存在的风险,下列说法中不正确的是:
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判定某个风险管理程序是否有效,需要内部审计师对一些事项进行评估,下列选项中不属于这些事项的是:
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内部审计师可以积极协助组织进行风险管理过程的初步建立工作,但是这些协助工作如果超出了正常的保证和咨询业务,就会损害独立性,下面哪项是超出了正常的保证和咨询业务的活动:
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某内部审计师在对公司业务流程控制系统的审查过程中发现该组织内部经常出现口令被他人窃取的问题,为了加强对口令的控制,内部审计师认为应该采取的最合理的措施是:
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某公司发动内部员工评价控制的适当性和合理性,并收集进一步完善控制的合理建议。该公司的管理层让员工参与控制自我评估的理由是:
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某非盈利组织接受的捐赠都是通过电话捐赠来实现的,为了保证每一笔捐赠都被记录,并且支付给了该机构,下面哪项控制措施是最无效的:
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完善的内部控制系统最可能发现的违规行为是:
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2013年新修订的COSO框架代表了国际内部控制和风险管理领域的最新研究成果和发展趋势,下列选项中不属于其主要变化的是:
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控制环境作为内部控制的基本规则和架构,是其他内部控制要素的基础,下列选项中不属于控制环境的内容的是:
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下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是:
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根据COSO内部控制模型,内部控制的五个组成部分是:
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对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是:
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内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告,以反映发现的可能存在的舞弊行为,那么该初步报告中应该包括:
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下列哪些情形说明可能存在舞弊现象:
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内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度:
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关于内部审计师的行为,下列说法中不正确的是:
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危险信号可以提醒内部审计师关注在管理层是否存在舞弊问题,但在利用危险信号作为发现舞弊的工具时,会遇到一些困难,这些困难不包括:
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下列制度或情形下,通常与管理层的舞弊无关的是:
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内部审计师在审计过程中发现如下现象,则不属于危险信号的是:
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下列选项中,不属于管理层舞弊的最常见的原因是:
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内部审计师在审计过程中发现的下列现象中,哪个不能说明存在较大舞弊?
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根据《标准》,内部审计师有责任协助发现舞弊,则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是:
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首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用,下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是:
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某会计人员通过延期确认收入达到了少交税的目的,进而为公司节省了一大笔所得税费用,该会计人员的行为:
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内部审计师发现舞弊的责任不包括:
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下列情形中,可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是:
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某内部审计师在对某个金融公司的审计过程中发现,该公司的管理层为了追求短期的利润目标而发放高风险的贷款。为了证实这一点,某高级内部审计师给了该审计师一些建议,这些建议中最无效的是:
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某内部审计师对某工厂的存货使用符合性测试进行审计,但是首席审计执行官表示这种审计方法是不符合重要性原则的,下面哪项陈述是对这位首席审计执行官的最佳支持:
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对于社会公众关心的社会福利组织是否将募集的资金用于真正的扶贫救助上的问题,那采取的控制措施最不能有效解决这个问题:
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某公司在A市开拓了新市场,但是在市场调研过程中发现该市的社会风气不良,该公司的政策严禁贿赂等这种不良活动,某内部审计师在审计过程中发现了一些情形,下面哪些情形说明该公司发生了这类活动:
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内部审计师在对公司采购部门进行审计时发现,该部门存在采购经理私自收取供应商的贵重礼物以使供应商获得优惠的合同的情况,那么在内部审计师提出的改善这一情况的建议中,哪一条是最无效的:
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内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价,以保证高级管理层了解灾难准备情况,在发生灾难后,内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是:
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董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指:
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内部控制的职能可以为实现组织目标的提供合理保证,但是存在一定的限制,限制目标实现的原因可能是:
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内部审计师在执行以风险为基础的审计工作时,首要的目标是评价:
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在实施审计的过程中,内部审计师的下列哪些行为可以最好的解释审计风险:
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随着商业的发展,白领犯罪逐渐增多,白领犯罪指国家工作人员、企业工作人员或者其他工作人员利用职务上的便利,进行非法活动的一些行为,它与舞弊的区别在于:
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为了预防舞弊的发生,公司规定在采购原材料时,来源必须是经过审批的供应商,这一控制属于:
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内部审计活动应该评价组织管理、运营中暴露出来的风险,并且应该评价信息系统中,如果审计的目的是确定是否所有已经付款的货物已经收到,并且被计入正确的账户。涉及到的首要审计目标是:
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确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断,这些事项不包括:
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在以风险为基础的审计计划中,应该关注的方面不包括:
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首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是:
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在制定审计范围时,需要考虑将哪个部门或项目加入审计日程中,则内部审计师应该关注的事项不包括:
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首席审计执行官在对审计范围进行考虑时,注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试,所以首席审计执行官应该:
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因为对审计成本的考虑,内部审计部门在取得董事会的批准后对两个项目进行风险评估,并选择潜在风险最大的实施审计,关于这个项目的选择,下列说法中正确的是:
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下列关于企业风险管理的说法中,正确的是:
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为了公司的发展,公司的改革迫在眉睫,管理层考虑变革的内容时最不可能改变的是:
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使风险管理在整个组织中得到应用的重要原因是:
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在为组织设计风险管理框架时,应该考虑的方面不包括:
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由市场驱动,为实现目标成本企业必须持续关注并改进流程设计和产品设计的成本控制方法是:
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某游戏开发公司新开发了一种游戏软件,该软件的投资方希望可以获得较高的利润,软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏,则在决定该游戏的市场价格时,采用的冲突管理技术是:
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下列控制类型中,不属于输出控制的是:
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管理层经常需要在风险不确定的情况下,在许多的选择中作出决策,也就是在对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解时选择最优方案。这种情况下,管理层首先应该:
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下列内部控制类型中,属于指导性控制的是:
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某公司的原材料来自几家大的供应商,该公司为了防止采购超出年度预算,或防止向同一供应商采购过量,该公司应该采取的最高效的措施是:
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某工厂因为生产需要,存在大量的低值易耗的包装物,为了方便工作,这些包装物被放置在工人们可以接触到的角落里,但是近来由于购买这些低值易耗品的支出不断增加,内部审计师提出了一个建议来改善对它们的控制,则最佳的建议是:
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某内部审计师在审计过程中,计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例,则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动:
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为公司利益的舞弊者和为自己的利益的舞弊者的相比,为公司利益而篡改财务报表的舞弊者不可能:
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某内部审计师在审计过程中开展了时间序列分析程序,那么该内部审计师可能是正在:
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某内部审计师在对计算机系统的使用情况进行审计时,提供了一份计算机系统登录失败的例外报告,则该报告属于:
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下列关于在组织中建立内部控制的主要原因是:
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对资产的接触及记录和实物控制是内部审计控制中的重要环节,下列行为中在该方面存在内部控制缺陷的是:
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内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息,则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是:
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内部审计师需要确定被审计部门的风险,那么最合理的风险定义是:
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舞弊行为可以根据收益对象的不同进行分类,以下哪种舞弊行为中,不属于为组织谋取利益的舞弊行为的是:
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内部控制要求事先准备即将发生的应收账款收入清单,并附有出纳和会计事先列出的复印件。该内部控制的行为是那种类型的控制:
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内部审计部门对处于开发阶段的数据处理系统进行审计,此时内部审计部门提供的是:
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内部审计师在审计过程中应该考虑确定使用分析性程序的范围,下列选项中属于要考虑的因素是:
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公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现,现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的,并没有出现任何的舞弊现象,所以内部审计师得出结论:
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内部审计师在选择评估风险技术时,认为最佳的风险评估技术应该是:
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某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计,在对资金管理部门进行审计时,发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账,关于该规定理解不正确的是:
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董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指:
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某内部审计师对加工工厂的机器设备进行审计,该内部审计师选择设备的修理费用单据作为抽样总体时,该内部审计师的审计目标是:
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某内部审计师在审计过程中怀疑300张发票中存在一部分不合理的发票,因此采用判断抽样的方法选取30张的样本进行审查,该内部审计师的做法的缺陷在于:
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下列关于统计抽样和非统计抽样的区别说法不正确的是:
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下列各项关于以风险为基础的风险和控制自我评估的描述中,正确的是:
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观察作为被审计人员经常使用的审计技术,关于这一技术的描述不正确的是:
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观察能够为被审计单位是否实施了内部控制制度和经营活动是够遵守相关的标准提供了有效的证据,则下列关于观察的说法不合理的是:
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下列选项中,关于初步调查中采用的内部控制问卷的优点,说法不正确的是:
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访谈是收集审计证据的一种技术,则在采用访谈时,应该考虑到的问题是:
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某公司职员被怀疑有舞弊行为,在调查过程中,内部审计被授命与该职员进行访谈,则该访谈的目的是:
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为了了解新执行的信息处理系统的有效性,内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通,在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时,发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性,在接下来的沟通中出现这种问题,内部审计师可以采取什么方法:
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某内部审计师正在对公司质量控制部门进行审计,在进行初步调查时,为了了解审计对象他需要审阅一些文件,这些文件不可能包括:
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下列选项中,关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是:
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为了测试工人的薪金情况,内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较,则这种分析方法属于:
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某内部审计师对批准赊销的部门的工作有效性进行审计,那么对哪些资料的审查可以提供最强的证明力:
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某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在,为证实该舞弊已经发生,最好的抽样方式是用:
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某内部审计师采用属性抽样选取样本,为了减少样本量,内部审计师采取的措施可以是:
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因为考虑角度不同,内部审计师决定将样本精确度间隔从30万元增加至35万元,这一变化会引起:
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下列关于统计变量与样本量关系的描述不正确的是:
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某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时,不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是:
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某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计,因为公司面临拆迁,所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量,则下列抽样计划中,内部审计师最可能选择的是:
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某内部审计师对应收账款进行审计,为了测试是否存在高估的情况,内部审计师在确定抽样计划时,确定了适当的重要性水平和置信水平,在此基础下,内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是:
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下列关于货币单位抽样的优缺点的说法,不正确的是:
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在公司最近实行的福利计划下,某内部审计师需要调查公司员工对该计划的观点和看法。所以在选取样本时应该采用的抽样方法是:
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在属性抽样中,审计师应该对下列哪些因素进行考虑,以帮助确定样本量:
①置信水平②精确度③标准离差④预期差错率⑤抽样间隔
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内部审计师在进行抽样计划的选择时,认为总体中单个个体的货币数量的离散性是必须要考虑的,因为会影响样本量,那么该内部审计师可能采取的抽样计划是:
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某内部审计师对某航空公司的飞行航线的准时性进行检查,为了估量没有及时到达和起飞的总次数,内部审计师应该选择什么样的抽样方法?
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下列关于抽样的分类的说法不正确的是:
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下列关于精确度的理解不正确的是:
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下列关于样本量的确定中需要考虑的问题中,说法不正确的是:
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某内部审计师从2000张维修发票中抽取了100张来估计维修设备的平均成本。已知样本的估计值是100元,标准离差是20元,在可靠程度为2,置信水平为95%的情况下,置信区间是:
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在属性抽样的过程中,被量化为围绕样本平均值的一个区间或者接受范围的是:
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在对公司退货记录的差错进行审查时,某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试,7、8月的销售退回占全年退货的30%,那么该测试得出的结论存在一定的误差,原因是:
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下列选项中,关于标准误差的说法正确的是:
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因为某种技术的更新,利用该技术生产的产品在市场上面临被淘汰的局面,为了参与市场竞争,生产部门必须降低40%的生产成本并提高产品质量,常用的降低产品成本的方法不能满足要求,所以必须尝试采用新的方法进行改革,那么为了找到新的方法,应该:
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在新的产品进入市场之前,公司正在探讨采取何种广告混合方式可以尽快吸引消费者的注意,提高销售量,那么最合适的探讨方式是:
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某公司为了更好的提高管理效果和效率,引进了ERP系统进行管理,但是在新的系统下,首席审计执行官需要改革审计办法,那么该审计师应该采取哪种办法来收集办法:
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某公司管理层及执行委员会在解决问题的会议上找到了问题的原因,并经过头脑风暴分析法后,产生了一系列的备选解决方案,那么接下来委员会因该采取的措施是:
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下列关于分析性程序的说法正确的是:
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某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较,采取这种分析的原因可能是:
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某内部审计师在审计公司经营情况进行审计时,发现毛利率明显的增加,管理层解释说毛利率的增加是由于生产经营效率提高导致的。那么内部审计师应该采取哪种审计措施来证明这种说法:
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在新项目执行时,内部审计师需要对新项目所采用系统的可执行性进行确定,并且进行成本分析以帮助管理层确定新项目软件是自己开发还是购买,那么这些选择方案进行评价时所使用的最有效的工具是:
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内部审计师对市场部门的业务完成情况进行评价,以完成该部门的风险分析,该内部审计师计划分析近三年的数据来预测明年的增长比率,然而在近半年由于公司扩张市场,出现了影响业务完成情况的一些重要因素,为了重点关注这些因素,内部审计师应该采用的分析技术是:
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某内部审计师利用回归分析模型对销售成本和原材料价格之间关系进行分析,在利用计算机程序对信息进行处理后,得到如下数据,则根据下列数据,当原材料价格为5000元时,预期销售成本为:
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某内部审计师在对不同的回归分析模型进行分析时,关于相关系数得出一系列的数值,下列哪个相关系数反应独立变量和非独立变量间最弱的关系?
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某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现,公司的应收账款周转率在近几年来呈现下降的趋势,导致这种情况的原因可能是:
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某公司销售部门一直在使用一个回归分析模型来反映影响销售收入的诸多因素,但是近三年来,内部审计师在利用该模型评价销售业务时,发现R2的值急剧下降,可模型的其他的方面运行正常,可能的原因是:
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某零销商在全国30个同等城市有连锁分店,某内部审计师授命对每个商店的促销活动进行评价,已知各个地区的分店的促销费用除不超出预算额外,关于费用在报纸、电台、电视和宣传单等媒介上的分配和资金使用均不受限制,那么该内部审计师应该采用的分析方法是:
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某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现,公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大,而应收账款的周转率呈现下降的趋势,那么造成这种变化的原因不可能是:
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某销售公司利用电子表格来处理新业务的数据,因为该项新业务适用于以前的电子表格运算公式,那么为了保证运算的正确性,应该采取的最佳措施是:
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下列选项中,关于利用通用审计软件的优点,说法不正确的是:
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内部审计师在对数据处理部门进行审计时发现,数据接收部门作为终端用户最近经常通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和经营数据所包含的信息,与此相关的最大风险是:
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某公司的客服咨询部门采用客户服务系统进行管理,该系统可以将服务数据直接由客户电话传入系统,则该系统中最可能采用的哪种审计技术使内部审计师可以连续监督从电话手机的客户数据:
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在新的控制环境下,某公司在系统中使用了嵌入式审计模块,则该模块的目的是:
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下列审计证据中哪项不属于外部证据:
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下列关于审计证据的分类,不正确的是:
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某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析,关于该流程图的说法,正确的是:
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结构化的分析技术常常使用数据流程图,数据流程图的基本构成元素包括:
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下列关于水平流程图和垂直流程图的区别,说法不正确的是:
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工作底稿中均设置了索引号或参照编号,这一设置的原因是:
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规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是:
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下列资料中属于工作底稿永久性部分的是:
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某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现,只有工作底稿中的相关记录,却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件,在这种情况下:
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完整的审计工作底稿应该是:
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下列关于工作底稿的作用,说法不正确的是:
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下列事项的处理过程中,适合采用群体决策方法的是:
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管理者在面临是由群体决策还是由个人决策的选择时,考虑的主要因素是:
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以下哪个选项代表了合理的决策过程:
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经过调查发现,人们在处理大量信息时,如果连续性地处理,对决策影响最大的往往是最近处理的信息,为了避免这种情况,下列程序不能采取的是:
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决策制定过程的正确顺序是:
①选择正确合理的信息②行动方案的制定③对风险水平可接受性的评估④在合理的时间内做出决策
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下列选项中,属于演绎推理的是:
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内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法,下列选项中,属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是:
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某内部审计师授命对物流公司进行经营审计,内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本,经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务,所以内部审计师得出结论,物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法,正确的是:
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某部门经理准备在自己部门开展一项新的制度,在执行之前该部门经理就新制度征得专家的意见,随后进行整理归纳,再匿名反馈给那些专家,再次征求意见,最终得出一致的方案,那么该部门经理所采用的方法是:
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内部审计师在对公司采购部门进行审计时,决定描述该部门的流程图,则该措施最有可能发现的问题是:
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下列指数中,全部是影响净资产利润率的有:
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某内部审计师正在实施变量抽样,在同样的置信水平下,已知甲项目的标准差高于乙项目的标准差,甲项目的期望值小于乙项目的期望值,则两个项目风险大小的判断取决于:
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工作底稿是内部审计师记录相关信息,以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是:
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某内部审计师对公司的网络服务数据进行审计,但是发现缺少了2014年1月25日的记录,内部审计师怀疑是不知名的员工删除了记录,为了防止篡改和删除记录,应该采取的内部控制措施是:
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某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计,那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效:
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评价数据处理系统审计准备工作的质量,内部审计师最可能采用:
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某内部审计师为了证明应付账款的准确性,选择一定合理的供应商样本向其进行函证,内部审计师采用的是积极式函证,然而回函的数量不能证明审计目的,那么接下来内部审计师可能采取的措施是:
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内部审计为了评价数据处理系统的准备工作有效性,采取最合适的审计措施是:
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经过评估,说明内部审计师使用统计抽样得出的样本具有总体的代表性,能够通过样本合理的推断出总体的特征,则说明该审计证据具有:
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为了证明一笔交易中货款已经支付的审计证据是:
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下列不属于对审计证据的评估需要考虑的标准的是:
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某内部审计师在审计过程中利用了合同的复印件,那么该复印件属于:
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某内部审计师通过询问得出的口头证明是公司的某程序没有得到执行,进而内部审计师发现了一些证明该程序没有执行的文件,则这些文件属于:
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通过下列渠道获得的审计证据中,说服力最强的是:
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某内部审计师对销售部门的日销售额进行分析,通过计算各销售网点的平均日销额量,然后对明显高于平均收入的网点的销售发票资料进行详细检查,这个过程中使用到的审计证据有:
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审计师对应收账款进行函证的收到的回函属于哪种审计证据的例子:
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为了证明应付账款的完整性,内部审计师通过实施审计程序获取的下列审计证据中,证明力最强的是:
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根据获取的审计证据的来源不同,所以审计证据的证明力不同,下列审计证据中证明力最强的是:
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某生产设备的工厂将其固定资产存货和维护记录保持在一个数据库中。为评估该数据库信息的准确性,该内部审计师应该采用的措施是:
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内部审计师在进行面谈时,应充当倾听者来获取大部分信息,那么内部审计师在面谈中应该保持的态度是:
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某内部审计师在对某一类存货进行估计时没有采用统计抽样方法,那么以下哪项不可能是内部审计师得出的结论:
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某内部审计师对固定资产的使用情况进行审计,为了证明设备仍然在使用,应该采取的措施是:
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某审计师在进行初步调查中,采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈,那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是:
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某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理,为了更清楚的展现流程,并关注每一步骤的问题,该内部审计师应该采用的方法是:
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某公司对财务部门的电脑上安装了访问控制软件,为了防止财务信息泄露,该访问控制软件记录了关于各种登录应用程序企图(不管是否成功)的详细信息。在对这些详细信息进行审计时,内部审计师可以借助的最佳软件或程序是:
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某公司经过改革后,准备使用计算机来参与公司管理,为了让大家了解这种新引进的性质复杂的新建电脑系统,必须开展以下哪项步骤:
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以下哪项审计证据更真实可信:
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内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货,为了确定这种存货的数量,内部审计师不能采用的审计程序是:
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内部审计师在对公司的薪金发放系统进行审计,为了发现冒名或被解雇职员的存在,应该采取的方法是:
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以下哪项对初步调查的描述是最适当的:
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在下列哪个阶段中,内部审计师需要与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为:
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内部审计师证明应收账款的存在性时,以下哪种审计证据是最有力的证明:
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内部审计师收到的询证函的回函属于:
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置信区间变窄的可能原因是:
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内部审计师对特殊存货进行复核性测试,在抽样时内部审计师发现了一个错误,然后就不再进行下面的审计工作,说明该内部审计师采用的抽样方法是:
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某工厂新引进了一条加工生产线,由于该生产线,工厂的工作效率大大提高,所以原材料的需求远远大于原来的采购量,某内部审计师在对采购需求是否随着生产线的引进而及时更新的审计时,最佳的审计程序是:
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某内部审计师在审计过程中,利用照相机拍摄了某厂房的照片,则该照片属于:
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为了衡量个样本的变化程度,内部审计师应该采用的衡量指标是:
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某公司拟进行最佳现金余额的确定,通过改变全年现金需求量的估计金额,来确定对最佳现金余额的影响程度的分析方法叫做:
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某公司的内部审计人员授命对公司的市场运营程序编制流程图时,内部审计师获取的审计证据可以不包括:
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某内部审计师需要对验收部门进行审计,为了证明验收人员在填写验收报告中的实际收到数量时都会对新的货物进行清点,内部审计师应该获取的审计证据是:
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审计实地工作是一个重要的检查环节,可以提供重要的审计证据。下列关于审计实地工作的说法中不正确的是:
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由于内部控制存在的缺陷,内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠,那么在这种情况下,内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明:
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某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图,那么该审计师这么做的目的是:
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某审计师所编制的工作底稿显示,“选择了50件存货的统计抽样样本,以核实800件存货中不存在劣质产品,未注意到任何例外情形”审计师没有在上述工作底稿上放置任何注释。下列可以完善工作底稿的措施是:
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某企业进行厂房的更新改造,合同规定,该企业将按照花费的装修材料和改造后的厂房所属标准来支付给装修公司费用。为了确定支付给装修人员的费用是否正确,内部审计师应该选择下列哪些材料来予以核对:
①厂房完成后,由专业部门出具的质量评价标准②记录该企业向装修公司付款情况的应付账款记录③装修公司员工的工资登记表④装修材料采购的采购单和发票
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内部审计师授命对组织内某部门进行审计,该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷,这么做的原因不是:
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某内部审计师在对应收账款进行审计,发现应收账款账户发生了变化,管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。那么内部审计师应该采用的审计程序是:
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某内部审计师在审计过程利用信贷经理关于预测未来现金收入的书面意见来预测组织中的坏账数目,则关于这一方法的说法不正确的是:
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相比与统计抽样,非统计抽样:
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某公司成立初期,数据信息比较少,某内部审计师建议使用通用审计软件来处理数据,关于该内部审计师的建议,下列说法正确的是:
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内部审计师在选择样本时需要考虑选样方法的原因是:
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某内部审计师对本年付款的有效性进行审计,准备从全部支票中抽取样本,本年的支票已经连续编号,并且这些支票已经记录在应付账款账户。那么最合适的抽样方法是:
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某内部审计师决定在现场审计中应用标准操作程序问卷,那么采用这种问卷的优点是:
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在评估某属性抽样样本时,有可能在其中对总体特征进行估计的是:
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通过对存货进行总体评价,内部审计师获取一些审计证据,则根据证据的来源,证明力最强的是:
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某内部审计师在进行经营审计时,为了验证所有销售交易均得到记录,应该采取的审计程序是:
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随着信息技术在审计领域的应用,电子业务工作底稿随之出现,下列关于电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式的根本区别,说法中正确的是:
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某内部审计师在进行审计时发现,某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施,但是此程序能够提高效率,缩短处理时间,也没有对内部控制造成缺陷,此时审计人员应该:
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为了节约成本,对于同一种原材料,管理层要求必须在价格最低的供应商处购买,内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定,应该采取的措施是:
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内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是:
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内部审计师在审计过程中,发现存在雇员销售货物、收取客户付款却并不记录的情况,那么发现此现象的最好的办法是:
①将收款机的打印记录和收取的款项进行比对
②将销售记录与发运单进行比对
③对剩余存货的数量进行盘点
④存货销售数量和收款金额进行一一对应测试
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某工厂采用物料需求计划系统管理库存,以实现追踪库存、订单和原材料需用量。内部审计师在进行存货的审计时,发现财务报表中的库存量小于实际库存量,那么在系统中可能存在的情况是:
①某项存货的成本为零
②存在没有记录的存货担保
③存货的订货量大于需求量
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某内部审计人员对第一季度的销售额进行分析,通过前两个月的销售与第三个月的销售额的对比,检查第三个月的销售额是否正常,则这种审计技术是:
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某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估,内部审计师编制了流程图,关于此流程图的说法中,正确的是:
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某公司采用计算机数据处理系统,销售部管理人员将销售人员的业务完成情况录入系统生成工资单后,由财务部过账到工资账文档,但没有正确上传到主机的总分类文档,为了发现这种缺陷的存在,应该采用的措施是:
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评价存货的内部控制时,内部审计师需要考虑内部控制的健全性和运行的有效性等内容,那么下列程序中,提供的证明信息最少的是:
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某内部审计师对新采用销售电子处理系统的销售部门进行审计,所以应用了通用审计软件对实施系统后一周的数据进行分析。则这种方法的主要缺陷是:
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某内部审计师对某高级餐厅的服务质量进行评估,通过下列方式获得的审计证据中,证明力最强的是:
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某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理,没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时,内部审计师做出的最适当的审计程序是:
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关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中,正确的是:
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某内部审计师在对包含员工薪金数据的数据库进行审计,怀疑一些数据存在错误,比如工种的数量远远大于实际工种;某些员工的年龄大于退休年龄等。为确定这些潜在的问题程序的最佳方法是:
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如果审计师通过审计值与样本记录值的比率来推断总体审计值与记录值的比率,应该采用的抽样方法是:
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“在无须依靠假设的前提下对事实的证明”是指哪一种审计证据:
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某机构开发了雇员数据库,用来对雇员、雇员福利、工资扣减、工种和其他类似信息进行追踪。为了测试该自动化系统现有的数据是否正确,审计师应该开展以下哪项工作:
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内部审计觉得属性抽样中规定的参数不能准确体现审计要求,所以在保证其它因素不变的情况下,将置信水平从95%改为90%,并将于定精确度由2%改为5%,则这一改变会引起样本规模:
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分行业信息在进行投资决策中的作用是:
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管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计,并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当:
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现考虑甲乙两人中选择其一进入审计团队执行一项技术性很强的审查工作。从客观性的角度考量,以下哪种情况可能妨碍此人入选参加审计工作?Ⅰ.甲是内部审计工作人员,具备必须要的技术技能。甲在将审计的系统开发过程中参加过该系统的控制审查。Ⅱ.乙是一位了解审计领域的技术专家,但并非内部审计工作人员。虽然乙在将要审计的信息系统部门中拥有个人声誉,但他任职于组织的另一个部门。
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《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断,这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是:
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管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊,不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下,内部审计师为了运用应有的职业审慎,应该:
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《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项?
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在审计财务合约时,内部审计人员了解到一位亲戚向组织借了一大笔贷款,审计人员应:
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根据《标准》,以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容?
Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。
Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。
Ⅳ.相对于审计可能带来的种种好处,考虑审计业务的成本。
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在选择合适人员组成审计小组,以审计采购部门时以下哪种情况会妨碍审计师入选该小组?
Ⅰ.审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处;
Ⅱ.5年前审计师曾经是采购代理;
Ⅲ.审计师的家庭拥有一家企业,该企业定期向公司出售商品。
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以下哪一项不会损害内部审计部门的独立性?
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某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下:
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内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容?
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内部审计师应对同其公司以外的人员和组织的关系谨慎。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为?
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如果内部审计人员不具备完成特定审计项目的技能,应雇用哪儿的专业人员?
Ⅰ.组织的外部审计;
Ⅱ.组织的外部咨询公司;
Ⅲ.业务客户;
Ⅳ.学院或大学。
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如果某组织采用理想的首席审计执行官双重报告结构,首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准?
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以下哪项恰当地表述了内部审计人员证书的好处?
Ⅰ.提供了获得高新职位的渠道。
Ⅱ.证明在内审工作中的综合竞争力和专业性。
Ⅲ.满足进入内部审计领域所需的教育水平。
Ⅳ.促进互相联系并保持对热门领域的了解。
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应该认识到营销内部审计最重要的宣传活动应贯穿于内部审计师与客户的所有交往中,每名审计师应在心中牢记宣传审计活动,以下哪项列示了宣传手册的特点:
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下列哪个陈述最好地描述了对审计工作底稿的审查可能帮助内部审计人员的职业发展?
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内部审计师正在准备一家单位的招标合约项目提供确认业务。这项业务计划还未完成,但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。内审师准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。在上述场景中内审师的行为是否正确?
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要保证内部审计师有熟练技能适合从事的审计业务,首席审计执行官应该:
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以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》?
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某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的,其不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》,以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展?
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如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能,应从哪里找寻外部服务提供者?
Ⅰ.组织的外部审计机构。
Ⅱ.外部咨询机构。
Ⅲ.业务客户。
Ⅳ.学院或大学。
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专业组织中制定行为规范的最主要的目的是:
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如果要开展持续评估,以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,那么,可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容?
Ⅰ.监督;
Ⅱ.来自审计客户的反馈;
Ⅲ.对业绩措施的分析;
Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
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以下哪项审计工作属于《国际专业实务框架》阐述的正常确认业务范围?
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以下哪一项不会损害内部审计师的客观性?
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某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。基于网络的销售活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么,首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?
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以下哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》?
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根据国际内部审计师协会(IIA)的《国际专业实务框架》,以下哪项声明对于《标准》的运用而言可以代表非强制性的指南?
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有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于:
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《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则,内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是:
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某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报,但尚无审计证据。如果他做出以下哪项行为可能违反应有的职业审慎原则?
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审计委员会应能保证内部审计人员和外部审计人员的独立性,并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则,审计委员会的组成应包括:
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业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务目标时,内部审计师应该考虑:
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某公司收到一封匿名信,举报三位内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容:Ⅰ.甲在业余时间有一份兼职工作,在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ.乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ.丙告诉他的邻居应准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》?
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内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外,有时还发表审计意见。应有的职业审慎要求审计人员的意见应该:
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对内审人员进行轮换,从而对既定被审计单位的连续审计指派不同的审计人员,该种做法的基本原理是:
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内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎检查”(duediligencereview),这种检查是:
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下列哪个不能作为内部审计适当的标准?
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内审部门外的一个部门负责复核企业职责和流程,那么内部审计师应该:
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某内部审计部门的首席审计执行官(CAE)拥有强大的财务背景,但被委派承担人力资源部门的咨询业务。在该业务中,CAE制定了面试指南,并监督对擅长设计和管理退休计划的投资专业人才的招聘过程。下列哪一项构成了本次内审活动安排的主要问题?
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内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供:
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在审计中,内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产,但部门经理还是原谅了该员工。该审计师做出的不报告该员工的行为的决定:
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在评估内部审计部门独立性时,质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小?
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独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过:
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内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查?
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《国际内部审计专业实务框架》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的?
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内部审计是在区域办事处实行的确认业务。审计小组不应怀疑存在舞弊行为,但当发现控制中存在显著漏洞(例如,允许同一人送发票和收取款项),并懈怠记录保存时,就有可能存在舞弊的机会。有些费用文件丢失,但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失,可能已被盗,但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了份报告,列出的各种问题,通过援引公司政策和程序,解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份告。它认为该建议是不必要的,认为该报告质疑忠诚员工的诚信,以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费,但是,对于有关发票及账单的担忧,经理承诺将每周一次审查文书工作。以下哪项监控计划是评估管理层对审计人员建议的反应的适当时机?
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某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计,以下哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎?
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《标准》要求首席审计执行官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素?
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确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地,《国际内部审计专业实务标准》要求CIA.Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性;
Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务,以识别出所有重要的风险;
Ⅲ.将确认成本与收益比较。
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某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大,董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立,董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师,而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性?
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当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时:
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在以下何种情况下内部审计部门聘用拥有医疗福利方面专长的咨询专家是合适的做法?
Ⅰ.当内部审计部门审计本组织在退休福利负债方面(包括医疗保障内容)的估算值时。
Ⅱ.当内部审计部门将本组织的医疗保障计划与同行业其他组织的计划进行比较时。
Ⅲ.当内部审计部门培训其员工以审计本组织内部某个住户要部门的医疗保障成本时。
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某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目,该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定?
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首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当:
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假设内部审计职员拥有必要的经验和训练,那么适合内部审计职员承担的工作是:
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应有的职业审慎意味着合理的谨慎和能力,而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此,以下哪项没有必要?
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内部审计的恰当组织作用是:
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内部审计师进行一项把咨询活动和确认活动的要素合并成一个整体的业务是否恰当?
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如果一被审计单位的经营准则含糊不清,并且需要做出解释,审计师应该:
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质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是:
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下列哪项违反了国际内部审计师协会(IIA)的《职业道德规范》?
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以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的?
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内部审计师需要理解以下哪个学科?
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某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过,董事会由首席执行官担任主席,并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作,因此,内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司,有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验,但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝,而且,首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。
给定与业务客户就业务范围方面的争执,以下哪项内部审计活动不恰当?
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首席审计执行官负责指定内部审计部门的人力发展规划。依据《框架》,人力发展规划应当包括以下哪项内容?
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内部审计《框架》要求在多数情况,内审部门应对审计政策程序做出书面规定。以保证审计工作的一贯性和质量。对这一点的意义与下面哪一点直接相关?
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一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立内部审计活动,并确定首席审计执行官必须是内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性?
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以下哪项可能是内部审计活动质量保证与改进程序的适当结果?
Ⅰ.调整资源。
Ⅱ.更正程序。
Ⅲ.变更流程。
Ⅳ.实施新技术。
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组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。根据IIA准则,就独立性来讲,以下哪一项对于内部审计师活动来说最难处理?
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要处理项目执行过程中遇到的舞弊风险,以下哪项陈述最恰当地说明了审计人员应具备的能力?
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以下哪项是获得继续职业教育的适当途径?
Ⅰ.在当地IIA培训活动上讲课;
Ⅱ.参加内部审计会议和研讨会;
Ⅲ.执行特殊审计和咨询工作;
Ⅳ.参与内部审计研究项目。
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以下哪项陈述精确描述了混合审查?
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杰克在为X公司开展一项正式的咨询业务。除了独立性,客观性和应有的职业审慎性考虑之外,他应该做到以下哪方面?
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内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的职业道德规范?
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某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。这个小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表共同组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的相关工作,因此指派了一名高级审计师加入其中,并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作,如果作为事后审计要求他审查该电算化采购订货系统,在此情形下哪一项可能会损害高级审计师的客观性?
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当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时,首席审计执行官应该:
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根据《专业实务框架》,针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况?
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当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定?
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在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适:
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在运用《道德规范》中的相关行为标准时,内部审计师应该:
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在审计中,注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了产业间谍活动(industrialespionage)。根据道德守则,审计人员应该:
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某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计,他对保存在经纪人手中的投资证券函证进行函证,发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误结束了审计,当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时,审计经理说:“这虽然是个错误,但贷款已经偿还,证券也已退回,再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬,就让它过去吧。作为一名内部审计人员,以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》?
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首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的?
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为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突,内部审计师应当:
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内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计,由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内,而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是:
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在内部审计部门的指导下开展环境审计的一大优势是:
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新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述?
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在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本(ABC)系统的采纳情况,内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识?
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应有的职业审慎要求:
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审计委员会最有可能参与批准:
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以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用?
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审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制?
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审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
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《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任?
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《框架》要求定期考核内部审计人员的工作业绩。实施业绩质量控制是谁的职责?
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某大型零售商的首席审计执行官(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,首席审计执行官只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作?
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在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该:
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某内部审计师被分派到一项咨询业务,评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》?
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为了在组织内部形成正面的形象,首席审计执行官(CAE)调整了审计计划,把重点放在强调节约潜在成本的确认服务上。在业务最终沟通中省略了负面意见。CAE的哪种行为将被视为违反了《标准》?
Ⅰ.未修改审计章程或通知审计委员会即更改审计职能的重点。
Ⅱ.在业务最终沟通中省略了负面意见。
Ⅲ.在业务最终沟通中强调节约成本的建议。
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根据《标准》,以下哪一项最贴切地描述了“应有的职业谨慎”这个概念?
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内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求?
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下列哪项陈述最准确地描述了内部审计人员在确定是否达到目标时所使用的审计标准是如何建立的?
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内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,CAE应该:
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根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计师应通过以下哪一种方式履行应有的职业谨慎?
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什么时候首席审计官或审计管理成为参与监控内部审计参与控制自我评估(CSA)?
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根据国际专业实施框架,内部审计的独立性通过以下哪项获得:
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形成审计结论需要对比企业的现状与相关的标准和准则,以下哪个选项结论中使用的标准和准则是恰当的?
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在审查企业流程过程中,内部审计师可以:
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以下哪项正确地刻画了内部审计师在接受采访时,努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围?
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在审计过程中,一位不愿意透露姓名的雇员主动提出他愿意提供可能会有损本组织且涉及非法活动的信息。对此,审计师采取的哪种行动不符合《职业道德规范》和《标准》的规定?
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由于管理阶层下达了很多优先顺序高的请求,内部审计活动的资源不足以执行年度审计计划包含的所有承诺。首席审计执行官最应该采取以下哪项措施?
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人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质,下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分?
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内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
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某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验,故建议首席审计执行官向外部审计师汇报;但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项,主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的?
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以前XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心?
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以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异?大型内部审计活动的政策应该:
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以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性?
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《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须具备:
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当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若某内部审计师遇到这类困境,其应当:
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交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定,内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位,但不包括:
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在对国外下属机构的审计中,内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬,以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》,内部审计师应采取的行动是:
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组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中?
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内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准?
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内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标?
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内部审计师的下列哪项行为将违反国际内部审计师协会(IIA)的《职业道德规范》?
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内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了《专业实务标准》?
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外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性?
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内部审计是一个有活力的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述?
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《国际内部审计师协会道德规范》中规定的行为规则:
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根据实务公告,当评估胜任能力时,检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项?
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在供应商的批发折扣店进行经营审计时,某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该审计师几个日历让他保留,并在审计办公室分发。下列哪项应对最好地反应了标准的客观性观点?
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在网上零售业务中,内部审计的咨询功能定位于发现接受订单和发货流程中可能会增加流程时间缺陷。在对管理工作流程的初步审查中,内部审计师注意到公司减少重复劳动伤害的决议并未得到执行。那么内部审计师最好应该:
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内部审计发现供应商违反了保密规定,进而怀疑公司在信息安全方面存在漏洞。尽管内部审计师向管理层提出两者之间高度相关,但是管理层仍然认为继续和供应商合作的收益大于风险。在这种情况下首席执行审计师应该:
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对客户的业务和活动的质量进行重点内部审计的最佳描述是什么?
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某组织的高级管理人员决定组成一个调查小组调查作业成本法(ABC)的使用情况,一名内部审计师被派往该小组。该审计师被指派主要是因为他拥有以下哪种知识?
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旨在为内部审计部门选拔开发人力资源的方案不应包含以下哪个步骤?
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一位内部审计师由于原公司裁员而失业,在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》:
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某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中,当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出,并承诺弥补损失。考虑到纠正行为,他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下,该审计师:
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以下哪项活动违反了独立性原则?
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以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因?
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《职业道德规范》中的行为标准:
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以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?
Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准;
Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图,以确保建立了合适的控制;
Ⅲ.在安装之前,对计算机新的应用程序进行复查。
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下列对咨询业务的陈述正确的有哪些?
Ⅰ.确认业务和咨询业务并不相互排斥,它们两者也不排斥其他符合内审原则的适当的服务
Ⅱ.咨询活动往往源自确认活动,反之亦然。
Ⅲ.审计人员从事咨询业务可以增进对该组织流程的了解,同时不损害其客观性。
Ⅳ.内部审计人员可以参与组织的正式活动。
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在执行业务审计的工作过程中,内部审计人员发现该组织正打算购买一个上市公司的供应商。目前还没有公开讨论这件事?以下哪—个内部审计人员的行为会违反IIA的道德规范?
Ⅰ.审计人员购买供应商的股票,没有告诉潜在的购买人。
Ⅱ.审计人员没有购买供应商的股票,只谈及到家庭成员的收购。
Ⅲ.审计人员告诉其朋友该供应商的良好业绩以及可能给朋友带来的良好收益,但没有提及收购的可能性。
Ⅳ.审计人员没有利用信息实施投资行动,但是保密信息的工作文件包括在最终的报告中。
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应用的行为准则在IIA的道德规范中提出,内部审计人员要:
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内部审计师正在帮助工作场所进行目标导向的控制自我评估。有关进程的参与者的评论都是不明确的,促使小组研讨班的推进者需要更多的细节。下面哪项是适当战术的例子?
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下列哪项不是确认业务的特点?
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根据1312号准则,“外部评估必须至少每五年开展一次,必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施。”下列哪种情形有更为频繁的外部审查需求?
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根据国际内部审计师协会的定义,要求内部审计师:
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《标准》是内部审计专业的基础,也是IPPF的核心。制定《标准》的目的在于:
Ⅰ.描述反映内部审计实务的基本原则。
Ⅱ.为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架。
Ⅲ.建立评估内部审计业绩的依据。
Ⅳ.促进组织流程和运营的改善。
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内部审计为跨国公司被延迟的项目提供项目管理方面的咨询服务。顾客要求内部审计部门对其跨国团队的有效沟通能力、执行计划能力、解决分歧能力进行评估,同时对于进一步提高其团队相关能力提出建议。在与经理确定审计范围的会议中,内部审计师发现,尽管项目团队的能力确实有待提高,但是对于企业来说,他们的能力问题并不是最大的风险,最大的风险在于各个部门的目标和企业经营战略并不一致。那么当发现这一问题后内部审计部门应该:
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以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督?
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根据《专业实务框架》:
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内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该:
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应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是:
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《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力,以下哪项关于执业内部审计师的继续教育方面要求的陈述正确?
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经董事会批准并慨括了内部审计机构的目的、权利、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计机构:
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通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着:
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某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括:
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内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是:
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以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
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根据《标准》,以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定?
Ⅰ.内部审计部门在整个企业中的地位。
Ⅱ.即将在下一年开展的审计业务。
Ⅲ.内部审计业务活动的范围。
Ⅳ.管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。
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一家公司的内部审计主管认为内部审计人员不具备对金融衍生品领域进行审计所必要的技能。以下哪项行动最不能接受?
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根据《标准》,内部审计部门的组织地位:
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《专业实务框架》的目标是:
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审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域,而首席执行官担心,就专业技术和知识而言,目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况,首席审计执行官应该:
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以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的?
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内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师:
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在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
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首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计,评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系,但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题:
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以下有关衡量雇员工作业绩质量的标准中,哪一项适合于用来衡量专业人士,比如说学院教员?
Ⅰ.产出的数量
Ⅱ.产出的质量
Ⅲ.成本
Ⅳ.产出的及时性
Ⅴ.资金需求
Ⅵ.产生的收益
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根据《专业实务框架》,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎?
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新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内?
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在一次审计中,有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你,她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动,但该雇员不想让这些情况公诸于众,也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了《职业道德》和《框架》的是:
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下列哪些情况下表明内部审计缺乏客观性?
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内部审计师需要精通以下哪个学科?
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在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加总政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见,审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以讨论,但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了职业道德规范吗?
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在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该:
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以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应?
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以下哪项内容不属于内部审计职业所用的《标准》?
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下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则?
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某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情?
Ⅰ.改变已批准的审计计划应对范围限制。
Ⅱ.实施审计计划,包括咨询审计。
Ⅲ.与董事会会面,没有高级管理层在场。
Ⅳ.分派一位内部审计师参与某领域的确认业务,该审计师在前一年在该领域被雇佣,但不披露这一行动。
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内部审计章程中应包含以下哪项权限要素?
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在关于健康和安全政策的审计业务中,内部审计师认为员工受伤率过高的问题涉及管理目标,并建议采取同时符合原目标和职业安全与健康管理局(OSHA)的要求的替代政策。客户认为实施该建议成本太高,认为内审师的替代措施不足。下面哪项是内部审计师最好的做法?
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如果内部审计师发现影响非常严重的问题,他足以要求管理层立刻解决,在与管理层进行信息沟通时所承担的责任是什么,以下哪项做法正确?
Ⅰ.内审师应该继续监管该问题直至问题解决。
Ⅱ.一旦执行了正确的做法,内审师应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。
Ⅲ.该问题必须在审计完成之前报告给高管或审计组。
Ⅳ.内审师必须保证该体系与单位的政策和程序一致。
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内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策,但以下哪项内容除外?
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内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性,包括:
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下列违反了IIA道德准则的是:
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以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?
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某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则?
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首席审计执行官(CAE)应当将内部审计活动的外部评估审查的最终结果,适当时与董事会、包括高级管理层沟通。这一沟通应当包括:
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各种审计活动的客观性程度不同,以下哪种审计的客观性最强?
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内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中,审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为,以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价?
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以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性?
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内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项?
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内部审计章程应该做到以下哪些方面?
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某公司的首席审计执行官(CAE)已经接到指示,要求其对某信息技术系统开展审计确认业务,而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况?
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在实施内部审计时,以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性?
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内部审计师完成了一项风险评估,下列哪个管理程序的有效性最差,最需要改善?
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审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目:
Ⅰ.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查,然后由相应社工的主管批准。
Ⅱ.要求在领取人账户编号上使用自校验数位,这样系统就可以立即识别出任何重复情况。
Ⅲ.在计算计程序中插入一位搜索重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况就会生成例外报告并送给部门主管。
Ⅳ.要求社工轮岗,为不同的领取人服务。
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从包含5000个项目的总体中抽取100个组成样本。平均值为200元,标准差为30元,置信水平为95%(可靠程度系数1.96),则置信区间为:
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企业在考虑是否与新商业伙伴建立BtoB的商业关系,在内部审计确认业务中应考虑下列哪些风险因素?
Ⅰ.向商业伙伴销售现有的BtoB模型的营销成本。
Ⅱ.保证数据不被泄露的成本。
Ⅲ.控制渠道安全的成本(加密成本)。
Ⅳ.贸易伙伴系统的冗余和失效(停工时限相关)
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在编制计划表时,审计主管可以运用“风险分析”这种工具。在实施风险分析时,下列哪项不用考虑?
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《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素(危险信号)。以下哪项因素通常与管理层舞弊无关?
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在已购商品收条上,验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比,并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后,将已注释的包装条进行存货控制,商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是:
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一家大量投资于车辆维修的公用事业公司为了减少车辆被盗或损失的风险,应采取的内部控制措施是
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某公司的三位顶级销售代表连续在其费用报告中包含不允许报销的费用。由于害怕失去这些销售代表,部门管理人员对于是否拒绝报销这些费用犹豫不决。这种情况会对以下哪种内部控制组成要素产生最大的负面影响?
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某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
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以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ.有规律地向少数投标者授予合同;
Ⅱ.存在许多变更定单;
Ⅲ.许多合同授予同一家公司。
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下列哪项是所有控制系统的普遍特征?
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银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位,将贷款直接转到个人账户,导致贷款拖欠。与之相关的证据包括:
※高质量的生活水平,主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错,而且他从不休假;
※依据公司协议,主管获得了一辆昂贵的私人轿车;
※指定公司汽车的燃油及维修支出(按季提交行程记录)高于公司平均水平,而且对审计人员的问题非常反感。
在以上案例中,下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为?
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用户在自动化处理环境中对例外报告进行检查以下哪项内容的范例?
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下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确?
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如果大量的消费性材料存放在生产工人可接近的料箱中,这些材料是要记入费用的,以下哪项控制措施最能有效地管理这些材料?
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审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?
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以下哪项内容是对控制程序的最佳描述?
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评价风险因素相对重要性的最佳方法是:
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以下哪项内容属于董事会在公司治理过程中发挥的作用?
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公司为了扩大销售量,允许购买方进行赊销,这时产生的风险是:
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下列选项中,不属于内部控制活动的是:
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内部控制包括下列哪些因素?
Ⅰ.控制环境
Ⅱ.风险管理
Ⅲ.控制活动
Ⅳ.信息与沟通
Ⅴ.公司治理结构
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以下哪项内容属于工资舞弊的常见类型?
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内部控制的作用有下列哪些?
Ⅰ.确保组织的成功。
Ⅱ.确保组织生存。
Ⅲ.确保财务报告的可靠性。
Ⅳ.确保绝对遵守法律法规。
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根据反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)的企业风险管理(ERM)集成框架体系,除了以下哪个事项外,其余是首席执行官(CEO)通常所负责的?
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在基于控制的工作组,成员侧重于确定:
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以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益?
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下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号(红旗标志)”这一新名词的特征?
Ⅰ.危险信号(红旗标志)是与舞弊行为相关的项目或行为。
Ⅱ.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号(红旗标志)进行记录。
Ⅲ.许多危险信号(红旗标志)的性质是是“主观的”,即使是在计划合理并且按〈标准〉实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。
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一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任,下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标?
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在聘用员工前对其背景进行核对属于哪类控制措施?
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内部控制系统包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标?
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为了保持竞争力,销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品,使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是:
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有效的公司治理原则应考虑的因素不包括:
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企业风险管理程序可分为四个步骤,依次是:
Ⅰ.风险识别。
Ⅱ.确定风险评级和应对计划。
Ⅲ.主要风险评估。
Ⅳ.风险监控。
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在审计一个大型合同时,内部审计师应该怀疑以下哪项有投标舞弊的嫌疑?
Ⅰ.后来更改订单增加对低标价物品的需求。
Ⅱ.实际合同中的购料合同要求与竞标时的要求不一样。
Ⅲ.大部分员工都用间接账户。
Ⅳ.失败的竞标者被聘为分包商。
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在审计某重要合同时,审计师发现,实际的工作时间和账单上开列的金额一直与预算时间和金额吻合或接近。这种情况是表明存在以下哪种采购舞弊阴谋的警示迹象?
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控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控制是:
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下列哪项不是企业风险管理(ERM)自发的目标?
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审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长,购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发,而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票,也是由总经理签发,并且总经理父亲为指定收款人。
在上述案例中,哪一项不能说明可能存在舞弊:
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审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长,购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发,而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票,也是由总经理签发,并且总经理父亲为指定收款人。
审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是:
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某顾问公司员工将在某组织的场所工作,该场所使用重型设备处理潜在的危险物品。虽然相信选定的员工是胜任的,但是下列哪项将最好地保证该员工遵守适用的环境、安全和健康法规开展工作?
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下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊?
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在风险评估中,内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码,下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?
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公司治理关注:
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将机构的设施管理职能外包是:
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风险管理的形式中效果最差的是:
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以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确?
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内部控制是用来对什么提供合理的保证?
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对于部门经理打算限制其工资增长的雇员,工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况:
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内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则:
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以下哪项内容应该包括在风险管理政策中?
Ⅰ.界限与限制结构。
Ⅱ.对报告风险的要求。
Ⅲ.风险主管部门。
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以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容?
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某家制造公司的生产经理被授权为原料编制紧急采购订单,这些手工编制的订单不经过采购部门,并且不需要验收报告,生产经理向会计部门提交发票和采购订单进行付款。以下哪项内部控制措施能有效地防止该系统被滥用?
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以下哪项最能描述通用的标杆?
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所有的内部审计人员为了处理组织内的舞弊风险应该具备的能力和技巧是什么?
Ⅰ.识别舞弊的征兆。
Ⅱ.评估缺陷水平。
Ⅲ.设计舞弊防止、发现和检查控制。
Ⅳ.对可疑的活动实施进一步调查。
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在控制自我评估的会议中,最应该关注:
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首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动,确保为组织增加价值。内部审计管理活动符合下列情况时,属于得到了有效的管理:Ⅰ.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任Ⅱ.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》Ⅲ.内部审计人员遵循了《职业道德规范呢》和《标准》
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下面哪种结构代表了最优的公司治理结构?
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某企业决定将其电脑系统支持服务进行外包,这是以下哪种风险应对方法的范例?
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一个组织的质量目标之一是减少生产周期中所需的返工量。以下哪项控制对实现这一目标最没有效力?
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一家建筑公司采用完工百分比法确认长期项目的收入,内部审计人员发现,超过50%的在建项目预计将产生净亏损,没有向管理层提供例外报告以突出强调成本超支情况;未列入预算的费用不需要核准,审计人员计划调查成本超支的原因,并复核项目成本核算的适当性。根据COSO风险管理架构,以下哪个目标被列入审计人员计划?Ⅰ.营运目标。Ⅱ.财务报告目标。Ⅲ.合规目标。Ⅳ.授权目标。
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某公司的内部审计经理计划对钢管采购流程进行审计,采购部门拥有5名采购人员来管理公司使用的20家供应商。以下哪项将降低供应商回扣的风险?
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系统登录、跟踪和监控职能属于以下哪项一般信息技术控制?
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以下哪一项内部控制可以防范废物处置污染的发生,而不是在其发生之后才发现?
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下列哪一项控制缺陷最有可能导致舞弊行为的发生?
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某公司最近不断发生将错误产品运送客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行,一个接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得适当,以下控制程序中可能防止该问题的是:
Ⅰ.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
Ⅱ.对每个产品的编号进行数字自查,一并要求按产品编号编制分录。
Ⅲ.要求按产品编号编制分录,使用计算机程序确认产品和价格,要求接线员向客户口头确认产品种类。
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侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比,后者最不可能:
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在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施?
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在评估—个制造行业的组织风险时,以下哪项对组织有最长远的影响?
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下列哪项内容是对控制缺陷的描述?
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以下哪项控制措施最有可能防止将不合理的劳动小时数输入成本核算系统?
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某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支业务设立不同代码。每日汇总报告按工号和业务代码来列示相关活动。该报告由工车间负责人按同期材料请领单加以核对,然后报送车队经理审批。
工段车间负责人按同期材料请领单勾稽汇总报告其目的在于(文件、部门、信息流):
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某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支、业务设立不同代码。每日汇总报告按工段号和业务代码来列示相关活动。该报告由工段车间主管按同期材料请领单加以核对,然后报送车队经理审批,业务代码的使用为车队经理提供了存货收支业务类型方面的信息。
内部审计师正考虑对业务代码及其使用材料作分析性检查。这一检查的目的在于:
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控制措施可按其执行的功能进行分类,例如,分为检查型控制、预防型控制或指导型控制,以下哪项属于指导型控制?
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如果内部控制得到了很好的设计,由不同的人所执行的两项任务是:
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以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序?
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为了保证大型金融机构的效率和可接受的职责分工,应该由以下哪位人员来进行每周随机点钞工作,核实现金余额?
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以下哪项显示组织内部拥有良好的控制环境?
Ⅰ.在过去两个月中,三名员工因为违反公司政策被解雇,所有员工均知悉该解雇事宜。
Ⅱ.组织拥有针对行为问题的全面行为守则。
Ⅲ.组织以超出销售配额为基础为高级主管提供现金奖励。
Ⅳ.所有职位都有正式职位描述。
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公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时,内部审计部门应该选取哪种控制措施?
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公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转,此时公司面临的风险属于:
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下列情况不符合公司治理基本原则的是:
Ⅰ.公司董事会成员多为独立董事。
Ⅱ.为保证管理效率,董事会成员多为高级管理层兼认。
Ⅲ.审计委员会直接对管理层负责。
Ⅳ.对外披露内部控制自我评估报告。
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在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为:
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企业内部控制的三大主要目标中,不包括以下哪一项?
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某种控制因纠正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是:
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根据《标准》规定,内部审计师应当复核资产的实物保全措施,防止因以下原因造成的损失:
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某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制:
Ⅰ.是补偿性控制的缺点,因为任何交易者都可以过分应用银行的资金;
Ⅱ.对银行有好处,因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动;
Ⅲ.不是缺点,因为对银行的风险有总体限制。
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以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应?
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根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素?
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应该将以下哪项内容视为发生了采购舞弊(采购了不必要的货物)的警示迹象?Ⅰ.采购适合个人使用的货物。Ⅱ.应用两家不同的供应商来采购同类货物。Ⅲ.在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单。Ⅳ.从某一特定供应商处进行的采购数量异常高。
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将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效?
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以下哪项内容属于预防性控制措施?
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为防止采购超出年度预算,或防止单项采购过量,以下哪项控制措施效率最高、成效最大?
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控制模型可以为公司带来最大增值,这是因为,控制模型可以:
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企业选择风险管理战略考虑的因素不包括:
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下列选项中,不属于内部控制要素的是:
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在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
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某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统(EDI)。在这样的环境中,哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要?
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以下哪项通常不是进行财务报表欺诈行为的原因?
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控制的设计是为以下哪项提供合理的保证?
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控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是:
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以下哪种情形会给雇员可乘之机,使其得以偷取其他机构向其所在机构签发的支票并随后兑取现金?
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审计师在对某西餐厅的顾客服务进行审计时,以下那项数据来源会提供有效性最差的证据?
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某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时,应当包括:
Ⅰ.采用复查程序,确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映;
Ⅱ.检查原材料请购单,追踪永续盘存记录的原始单据,以确证这些金属购买经过恰当的授权;
Ⅲ.对存货收发进行观察,确认是否存在材料被偷窃的可能;
Ⅳ.检查制造部门的业务系统,比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
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在《标准》中使用的当讨论审计计划或风险评估时,风险被最好地定义为什么的可能性?
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如果公司某部门在自己的微型机上独立安装了会计系统的一部分,并将输出结果上传到公司主机上,那么该公司需要注意的控制是:
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审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样,在60项样本中,审计人员发现:四项没有提供抵押,五项不符合银行政策(除了没有抵押的贷款之外),四项是关联集团成员的贷款,并且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本中,有10个样本有上述错误,其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果,审计人员可得出如下哪些结论?
Ⅰ.有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。
Ⅱ.由于存在这些舞弊行为,财务报表将被歪曲。
Ⅲ.存在重大的违规活动这一审计发现应该被报告。
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以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估?
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在对采购部门的审计过程中,以下哪项往往被视为风险因素?
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计划审计活动时,内部审计师应该设计审计目标和程序以处理与活动联系的风险。风险被定义为:
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为了核实销售交易的借贷方美元金额都记入了应收账款的主文件,需要的控制方法是:
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《框架》要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的红旗标志(redflags)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是:
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一家牙科保险供货商实施了一个电子送件索赔流程,但担心牙医针对没有提供的服务提出索赔。以下哪项控制程序能最有效的防止这种类型的舞弊行为?
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监督是内部控制的一项重要因素,下列哪项不属于监督方面的实例?
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下面哪种职工工资单的控制活动是人力资源管理部门的责任?
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以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义?
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组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是:
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以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节:
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管理层对保持控制负有责任。事实上,有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制?
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组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层,而其他的部分则可能由各部门来制定,用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是:
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一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的?
Ⅰ.适当监督。
Ⅱ.适当培训。
Ⅲ.内部检查。
Ⅳ.外部检查。
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以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述?
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某非盈利组织的财务主管决定投资于一系列新的金融工具,并作为现金管理的一部分。审计委员会要求内审部门对新投资政策在内部控制方面的充分性进行审计,下面哪一项程序在该项审计中是不需要的?
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当某家办公用品公司不能完全满足某项订货要求时,就在客户订单上将缺货项目标记为“欠发的订货”,并将这些项目输入一个欠发订货文件,管理层能够查阅并打印出该文件,保证快速地发送这些缺货商品的最好方法是:
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如果某制造公司已确定其产品最后生产线上允许的次品数,则应当使用以下哪些质量控制程序?
Ⅰ.根据设定的可定界限检查所有已完工产品;
Ⅱ.检查销售退回中由于最后检查工序未能查出的次品部分;
Ⅲ.将材料和机械规格与原有产品设计单比较;
Ⅳ.组织一个由管理人员和基层人员组成的质量小组,讨论劳动效率问题。
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对贷款额度进行检查,以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵,这项工作主要属于以下哪位人员的职责?
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某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档,但没有正确上传到主机的总分类账文档,发现这种错误的最佳控制措施是:
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COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素,控制环境包括的内容有哪些?
Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。
Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。
Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。
Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。
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在控制环境中,为规划、执行、控制和监控活动提供框架的是:
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设计用于定义决策标准的指导型控制是:
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应该将以下哪项内容视为舞弊的范例?
Ⅰ.在审计测试中发现被审计单位销售或让与了子虚乌有的资产。
Ⅱ.一家外部供应商揭露公司存在行贿等不恰当付款现象。
Ⅲ.前一天晚上发生了保险柜现金失窃事件,第二天早晨发现保险柜开着。
Ⅳ.在受到监控的处理过程中观察到废弃原料的丢失。
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在组织有强有力的内部控制时,管理层能够预期各种收益。这种收益最不可能发生在以下哪项?
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以下哪种弄虚作假的分录可能出于隐藏偷盗某资产的目的?
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以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
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以下哪个目标把风险管理战略排在优先位置?
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管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量。比如,在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经理最有可能监督:
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某内部审计师正在审计针对采购和库存的内部控制。以下哪项内容属于内部控制严重薄弱环节,需要内部审计师向管理层提出政策修改建议?
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内部控制的环境包括:
Ⅰ.职责划分。
Ⅱ.权力和责任的分配。
Ⅲ.管理哲学。
Ⅳ.监控。
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企业只能采取风险管理办法来降低风险发生的频率和损失程度,而不能彻底消除风险,是指风险的:
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内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25,000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是:
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为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?
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风险管理是什么?
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内部审计师接受建议通过查看危险信号来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中,哪些不属于利用危险信号作为舞弊信号时所遇到的相应困难?
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你所在的公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系统操作。下列哪项是与这种向新型自动系统转化相关的结果:
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以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性?
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以下哪类人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?
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某组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果,组织决定向海上作业倾斜,下列哪句表述能够最好的说明理由?
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列明试图登录计算机系统不成功的每日报告属于:
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某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的交易总量与其帐单系统收到的交易数量进行比较,并计算两者之间的差额。这是以下哪种信息技术控制措施的范例?
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以下哪项内容最有可能作为发现控制发挥作用?
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某餐馆饮食连锁店680余家餐馆,各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备,该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金,即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部。
以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
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关于内部审计在报告中对内部控制和风险管理框架的实效性,下面哪一项陈述是正确的?
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计划工作准备实施风险评估,作为企业风险管理(ERM)框架的一部分,管理层已经建立了风险评估工作,这时内部审计人员应该做什么相关工作?
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专业协会所有汇款的保管使用加密箱。加密箱是直接安装在协会和金融机构之间的。所有的存款(例如,会费支付费用的特殊事件)是由银行直接接收和立即存入协会的帐户。员工没有访问原始支票及现金的机会。这个例子是:
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以下哪种是描述董事会与风险管理相关的主要职责?Ⅰ.承担直接责任Ⅱ.确保一个有效的,持续的过程来管理风险Ⅲ.确保风险管理架构,提高股东价值Ⅳ.评估最重大的风险,并确定缓解措施是否适当
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如果用风险评估过程来构建一个审计项目进度,下列哪项应首先得到重视?
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在内部审计过程中使用COSO框架评估组织内部控制体系。下列哪个方面不太可能在评估控制环境包含?
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在对B厂审计前的初步调查中,CIA发现该工厂正面临着以下问题:成本远超过计划成本,产成品存货水平也明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意?
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所有的内部审计人员为了处理组织内的欺诈风险应该具备的能力和技巧是什么?
Ⅰ.识别舞弊的指标。
Ⅱ.脆弱性评估水平。
Ⅲ.设计防欺诈、威慑、检测控制。
Ⅳ.确定可疑的活动何时值得进一步调查。
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在完成全面风险评估程序和确定审计范围以后,内部审计应该优先以下哪项活动?
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在对收银部门进行审计时,审计师注意到,有一位负责处理顾客付款问询的收银员已三年没有休假,而且经常加班加到很晚。另一位收银员指出,这个人可能有赌博问题,对此首席审计执行官(CAE)应该:
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生产线的负责人有权决定定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信,指出该经理从家族供应商企业中预定了多于需求的零件,多余的部分并未交付给企业。相反,经理将这一部分开支计入了机器维修成本中,根本未邮寄的部分零件也得到付款,经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生?
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下列哪个风险评估结果最有可能表明,需要强调关注该领域的参与性目标?
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首席审计执行官在控制程序方面的责任包括以下哪些内容:
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在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助?
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内部审计师应该应用以下哪项抽样计划,才能在不盘点每个项目的前提下估计某种存货的单位数量?
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最近的一项调查表明,小城镇的居民平均每月乘坐八次坐火车到附近城市。此调查还表明,居民每月乘坐火车的次数是由每月在附近城市工作的天数决定的,根据以下方程得出Y=2+2X。一个不在附近城市工作的人预计每个月乘坐火车多少次?
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与行业基准比较时,以下哪种财务衡量指标可以最好地表示公司存在过时商品?
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审计方案要求验证:有关新雇员事项的代表性抽样样本确实已经按照人事政策的要求获得人事主任的审批。审计师应该应用通用审计软件,开展以下哪项活动?
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某内部审计经理意识到,在开展某项审计业务时,审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成,审计经理决定不加审查,直接接受审计小组的审计结论,以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》?
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在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用?
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审计师发现,某公用事业部门有时要求其维修人员在不安全的条件下开展工作,以下哪项能够为支持该审计发现提供最有力的证据?
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有人告诉审计师,某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容:正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试,审计师采用以下哪种审计程序最为合适?
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对年末应收账款的余额进行函证时,肯定式函证的答复率比以前年度低很多,而否定式函证的答复率比以前年度高很多,此时,审计师应该怎么做?
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根据客户的采购定单,货物从仓库运出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是:
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一项针对郊区住户收视偏好的调查,首先进行抽样。在选定的区域内对整体街区进行抽样。在选定的街区内,再对住户进行抽样。这种抽样类型属于:
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正如组织的差旅政策所描述的,特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了:
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在采购审计中,内部审计师发现轮胎是最大的采购项目,它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收,但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动?
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以下哪项资料能够最有力证明一项购买交易实际已经发生?
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某公司有许多分店,它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中?
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内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误,因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是:
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在运用抽样时,标准离差衡量的是:
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从同一总体中以相同方式抽取了两个随机样本,一个样本量是30,另一个样本量是300。则下列陈述正确的是:
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某大型保险公司对符合一定安全标准的车辆提供汽车保险折扣。以下哪项审计测试能为内部审计人员提供最佳证据,以证明所有符合资格的投保汽车都享受了折扣优惠?
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在一大型卡车运输公司,某内部审计师正在考虑抽取50个样本,以估计每张发票平均金额大小。如果样本量增加到200,抽样结果的准确性将受怎样的影响?
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某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计,希望评价处理车辆索赔花费的平均时间,以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是:
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以下哪一项不是面谈和函询相比较具有的优点?
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运用属性抽样时,内部审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素;“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内部审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。以下哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的?
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以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息,确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈,工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述,并有参与访谈人员同意的签名。
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以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据?
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利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法,内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。这是以下哪种抽样技术的例子?
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公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估,该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是:
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使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动者赔偿金。确认在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括:
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在对某组织生产循环审计的初步调查阶段,管理当局声称废料的出售得到很好的控制,取得验证这一认定的证据的最佳方法是:
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在发生一个偏差都会产生关键影响的情况下,应该采用的抽样方式是:
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相对于统计抽样,非统计抽样拥有以下哪项优势?
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会计部门内部审计的目标之一是评估会计控制的有效性,防止出现交易计入到一个错误的账户。为什么属性抽样是一个合适的抽样技术?
Ⅰ.能产生可量化的数据
Ⅱ.能显示出从总体选择的准确/不准确的发生情况
Ⅲ.发生事件数量的多少决定美元预计损失的大小
Ⅳ.允许审计人员评估遵守会计控制的程度
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初步调查显示,审计领域的公司裁员已经导致会计人员的大面积的加班。部门成员感到明显压抑,对于削减的影响也敢说敢言。会计从业人员几乎每年相等,许多关键的控制,如职责分离,做的不再到位。会计主管现在执行所有现金收入和后续处理的操作,监管者没有时间审查、批准本部门的其他人员负责的交易。自从员工裁员,最后六个月的日记账数字显示增长,也出现了前几个月的调整和修正的数据,包括收入,销售成本,以及月末结算期间被错报及遗忘的应计费用。审计人员应该:
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审计小组进行一个复杂的IT审计,负责实施审计的人员指定为不同性能的测试团队。分配到草案合规目标报告相关的审计人员无法继续其工作,因为审查记录只有该记录的一半。目前没有其他的书面报告任务他将只能等待。如何预防这种情况?
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在初步调查中,审计主管向被审计部门的主管发送了一份计划书和问卷调查。这种做法可能将产生以下哪个结果?
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内部审计人员可以通过以下哪项确定评估控制的管理功能?
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内部审计人员通过对比发现,销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降100万美元时。收入下降了200万美元,这两者之间的相关系数y可能等于:
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在面谈中,审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是,调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且,审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是:
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下列选项中哪个数字代表数字序列的模式?
98,98,102,99,101,100,99,101,99,110
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在进行面试,积极的倾听是由下列所有除了?
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在审计业务中应用比率分析的局限性在于:
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根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是:
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以下哪种关于审计实地工作的说法是不正确的?
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某自动化定单输入系统已实施新的赊销政策,以改善应收账款的收回情况。销售管理人员已编撰一些现实销售额下降和定单输入被延误的案例,并争辩说这些案例都是实施新的赊销政策限制的直接结果。销售管理人员的数据和信息提供了:
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以下哪种方法最有可能确定重复付款现象?
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在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么?
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以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处?
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审计工作底稿用参考数字的方法进行索引,索引的主要目的是:
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许多公司开始运用统计处理控制技术作为他们全面质量管理方法的一部分。下列哪项不属于统计处理控制技术?
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在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助?
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内部审计师应该应用以下哪项抽样计划,才能在不盘点每个项目的前提下估计某种存货的单位数量?
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最近的一项调查表明,小城镇的居民平均每月乘坐八次坐火车到附近城市。此调查还表明,居民每月乘坐火车的次数是由每月在附近城市工作的天数决定的,根据以下方程得出Y=2+2X。一个不在附近城市工作的人预计每个月乘坐火车多少次?
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与行业基准比较时,以下哪种财务衡量指标可以最好地表示公司存在过时商品?
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审计方案要求验证:有关新雇员事项的代表性抽样样本确实已经按照人事政策的要求获得人事主任的审批。审计师应该应用通用审计软件,开展以下哪项活动?
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某内部审计经理意识到,在开展某项审计业务时,审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成,审计经理决定不加审查,直接接受审计小组的审计结论,以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》?
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在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用?
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审计师发现,某公用事业部门有时要求其维修人员在不安全的条件下开展工作,以下哪项能够为支持该审计发现提供最有力的证据?
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有人告诉审计师,某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容:正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试,审计师采用以下哪种审计程序最为合适?
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对年末应收账款的余额进行函证时,肯定式函证的答复率比以前年度低很多,而否定式函证的答复率比以前年度高很多,此时,审计师应该怎么做?
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根据客户的采购定单,货物从仓库运出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是:
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一项针对郊区住户收视偏好的调查,首先进行抽样。在选定的区域内对整体街区进行抽样。在选定的街区内,再对住户进行抽样。这种抽样类型属于:
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正如组织的差旅政策所描述的,特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了:
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在采购审计中,内部审计师发现轮胎是最大的采购项目,它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收,但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动?
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以下哪项资料能够最有力证明一项购买交易实际已经发生?
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某公司有许多分店,它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中?
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内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误,因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是:
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在运用抽样时,标准离差衡量的是:
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从同一总体中以相同方式抽取了两个随机样本,一个样本量是30,另一个样本量是300。则下列陈述正确的是:
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某大型保险公司对符合一定安全标准的车辆提供汽车保险折扣。以下哪项审计测试能为内部审计人员提供最佳证据,以证明所有符合资格的投保汽车都享受了折扣优惠?
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在一大型卡车运输公司,某内部审计师正在考虑抽取50个样本,以估计每张发票平均金额大小。如果样本量增加到200,抽样结果的准确性将受怎样的影响?
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某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计,希望评价处理车辆索赔花费的平均时间,以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是:
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以下哪一项不是面谈和函询相比较具有的优点?
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运用属性抽样时,内部审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素;“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内部审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。以下哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的?
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以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息,确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈,工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述,并有参与访谈人员同意的签名。
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以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据?
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利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法,内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。这是以下哪种抽样技术的例子?
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公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估,该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是:
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使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动者赔偿金。确认在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括:
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在对某组织生产循环审计的初步调查阶段,管理当局声称废料的出售得到很好的控制,取得验证这一认定的证据的最佳方法是:
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在发生一个偏差都会产生关键影响的情况下,应该采用的抽样方式是:
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相对于统计抽样,非统计抽样拥有以下哪项优势?
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会计部门内部审计的目标之一是评估会计控制的有效性,防止出现交易计入到一个错误的账户。为什么属性抽样是一个合适的抽样技术?Ⅰ.能产生可量化的数据Ⅱ.能显示出从总体选择的准确/不准确的发生情况Ⅲ.发生事件数量的多少决定美元预计损失的大小Ⅳ.允许审计人员评估遵守会计控制的程度
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初步调查显示,审计领域的公司裁员已经导致会计人员的大面积的加班。部门成员感到明显压抑,对于削减的影响也敢说敢言。会计从业人员几乎每年相等,许多关键的控制,如职责分离,做的不再到位。会计主管现在执行所有现金收入和后续处理的操作,监管者没有时间审查、批准本部门的其他人员负责的交易。自从员工裁员,最后六个月的日记账数字显示增长,也出现了前几个月的调整和修正的数据,包括收入,销售成本,以及月末结算期间被错报及遗忘的应计费用。审计人员应该:
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审计小组进行一个复杂的IT审计,负责实施审计的人员指定为不同性能的测试团队。分配到草案合规目标报告相关的审计人员无法继续其工作,因为审查记录只有该记录的一半。目前没有其他的书面报告任务他将只能等待。如何预防这种情况?
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在初步调查中,审计主管向被审计部门的主管发送了一份计划书和问卷调查。这种做法可能将产生以下哪个结果?
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内部审计人员可以通过以下哪项确定评估控制的管理功能?
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内部审计人员通过对比发现,销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降100万美元时。收入下降了200万美元,这两者之间的相关系数y可能等于:
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在面谈中,审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是,调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且,审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是:
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下列选项中哪个数字代表数字序列的模式?
98,98,102,99,101,100,99,101,99,110
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在进行面试,积极的倾听是由下列所有除了?
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在审计业务中应用比率分析的局限性在于:
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根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是:
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以下哪种关于审计实地工作的说法是不正确的?
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某自动化定单输入系统已实施新的赊销政策,以改善应收账款的收回情况。销售管理人员已编撰一些现实销售额下降和定单输入被延误的案例,并争辩说这些案例都是实施新的赊销政策限制的直接结果。销售管理人员的数据和信息提供了:
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以下哪种方法最有可能确定重复付款现象?
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在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么?
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以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处?
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审计工作底稿用参考数字的方法进行索引,索引的主要目的是:
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许多公司开始运用统计处理控制技术作为他们全面质量管理方法的一部分。下列哪项不属于统计处理控制技术?
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为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小?
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某健康保险公司索赔处理督导抽取了过去两天由某特定职员处理的所有索赔进行审计。从这一样本中,该督导能够获得:
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某零售商店应用计算机化的永续盘存系统,每年进行一次实物盘点。要确定在中期日期时永续盘存记录中的实物盘点是否准确,最好的方法是应用一般通用审计软件来开展以下哪项工作?
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某慈善组织的审计委员会怀疑他的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当的行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是:
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某公司有政策要求公正一贯地对待所有顾客。以下哪项审计程序能够提供关于政策得到遵守的最有说服力的证据?
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在编制组织的采购流程图时,以下哪种审计证据来源最没有价值?
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某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本,以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源?
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根据法律规定,管理当局必须在搬运所有的危险材料时都要编制一份货运文件,且文件按提货单进行归档。管理当局期望该程序能得到100%的遵循。下面哪种抽样方法最为合适?
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内部审计师正对组织的邮政活动进行经营审计,以确定邮件快寄服务是否只是限制在需要的情况下使用。为了测试成本/效益性,该审计师选择了100个最近的邮件快寄交易进行检查。这种抽样技术的主要局限在于:
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某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50,总体规模是2,000。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少:
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在决定变量抽样的样本量时,要求内部审计师了解总体变动性方面的知识。为取得这些初步信息,内部审计师:
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审计师怀疑存在付款舞弊,不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前,该审计师决定收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用?
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存货控制有效性进行检查过程中,内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比,机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整,内部审计师应该:
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为变量测试挑选项目样本时,内部审计师必须考虑:要求的精确度、标准离差和:
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某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中,当所有其他决定样本量的因素都保持不变,将预计错误发生率从5%降为4%,这可能导致修正的样本量:
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审计师正在审计向远程电脑处理站输送数据时数据的完整性能否得到保障,为此,审计师应该确定以下哪项内容?
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给定的审计样本是由所关注总体的属性和内部审计师所做决策共同决定的结果。如果其他所有事情不变,则下列哪种说法是正确的:
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验证是否符合从价格最低供应商采购原料的要求的最有效的程序是比较:
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在以下何种情况下,采用差额估计抽样法来预计总体中的错误金额最为适合?
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在以下何种情况下,采用比率抽样法来预计总体中的错误金额是不适合的?
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应收帐款审计的目标之一是:确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据?
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以下关于审计证据的最好描述是:
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内部审计师正计划对质量控制部门进行审计,以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作?
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作为一项对灾后恢复计划效果进行检查的一部分,内部审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行面谈(共25名)。在最初的几次面谈之后,对内部审计师来说,为使余下的接受面谈职员能够保持应有的关注,最好的方法是:
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内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理层提出的最好的建议是:
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当使用抽样方法时,审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了:
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电子表格应用中宏(macro)程序的主要用途是使用户能:
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以下哪项是对初步调查的最佳描述?
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一个零售商在相似的市场上有40家折扣店。最近,零售商进行了一次最大规模的促销活动。对每一家折扣店都没有分配促销预算的限额。内部审计师希望评估这些策略的有效性。在这个案例中:
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某部门应用的回归模型用每月广告费用来预测每月产品销售额(广告费用和销售额均以百万元为单位)。结果显示,自变量的回归系数等于0.8,这表明:
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作为安全管理项目审计的一部分,审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度,而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师。审计师应当如何做以防遗漏重要信息?
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有关机票情况的报告包括舱别、购买日期和最低票价,能用于:
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你是一名内部审计师,你公司正在收购另一家公司,要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据审计技术是:
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当审计结论受到质疑时,内部审计师最好利用以下哪一项进行反驳?
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在设计控制的自我评估工作小组时,下列哪一项最应受到关注?
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我们发现,由于对交通工具和酒店选择是否考虑到成本效益的监管不当,该部门的差旅预算总值每季度增长1%,从而不能达到管理层关于降低同一时段差就联费用1%的目
标。下列哪一项要素是上述发现中所缺少的?
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内部审计人员正在对一个制造工厂进行审计。高管人员想知道组织关于减少浪费和能源消耗的目标是否实现。以下哪项方法对获取所需信息是最有用的?
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以下哪项关于控制图中显示失去控制的信号叙述是正确的?
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一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的?
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内部审计人员需要将进程流程图化,将两种功能重叠传递给会计人员,审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人,开发出垂直流程图。在本届会议结束时,每个人关于流程图的绘制能够达成共识,下列哪一项描述了在这种情况下一个潜在的陷阱?
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一家家庭用品零售商为了提高顾客结账体验,挑选了几家商店安装了自动结账系统。为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求,内部审计人员会认为以下哪项证据比较有用?
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根据法律标准规定,以下哪项会被认为主要证据,表明经理安排雇员处理危险品废弃物的做法是非法的?
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在业务计划阶段,制定高层次的流程图的作用?
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一家消费类电子产品公司正在考虑收购一个小型快闪记忆体制造商。已经指派一位内部审计人员确定制造商的应付账款中是否包含所有未偿负债。以下哪项审计程序与该目标不相关?
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内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程,其能够获取最令人信服的信息的方法是:
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某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中,内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:
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具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷,首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷?
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下列哪种工具能对一系列作业和决策过程进行最佳的图形化表示?
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如果办公用品供应公司不能完全按订单供货,就会把脱销的物品在客户的订单上作记号表示延期交货,并将这些物品列入延期交货档案供管理部门查阅或打印。顾客对公司表示不满,因为公司不能在脱销货品有货时立即掌握情况和发货。试问下列各项中哪一个是保证脱销物品尽快交货的最好方法?
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银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?
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在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?
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如果某企业的一名雇员可能参与了向虚构的卖方支付款项的勾当,以下哪种审计程序对于发现这种现象最为有效?
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在决定销售记录是否有效的过程中,以下哪一项审计证据将会最适合?
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管理层担心,虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费,但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言,以下哪项审计程序效果最差:
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如果在复核有关现金交易审计工作底稿时,揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中,以下哪项是正确的推论?
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为测试近年来销货退回记录是否符合公司的政策,内部审计师系统地选取了3、4月份实际退货记录的5%进行测试。在每年中最忙的这两个月的销货退回约占全年度退货的25%。从这个样本得出的错误结论,其有用性是受到限制的,这是因为:
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某审计师从包含有2,000个项目的总体中随机抽取了100个项目。样本总金额为$10,000,标准离差为$10。如果根据此样本获得的精确度是±$4,000,那么,该总体的最低可接受价值是:
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内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中,精确度是指:
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内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当:
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某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外(错误)发生率。为了测试应收账款文件,以计算估计的总金额,该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术,除了:
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一位内部审计人员正在检查计算机打印的存货列表是否准确,以确定存货的总价是否被显著高估。由于没有时间或资源来盘点仓库中的所有存货,因此必须采用存货抽样方法。如果样本规模是固定的,则以下哪项是最准确的抽样方法?
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假定在属性抽样(AttributeSampling)中所有其他样本规模决定因素都相同,将置信水平从95%降为90%,并将精确度从2%改为5%,会导致修正的样本量:
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某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。为此,该审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本,又从在北大西洋地区运营的船只中进行了单独抽样。这种抽样方法称为:
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一个好的关于银行调节表的工作底稿不包括(或者直接,或者通过交叉参考)以下:
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如果内部审计师抽样测试公司某项政策的遵循性,下面哪项因素不会影响可容忍的抽样风险水平?
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内部审计师经常运用面谈技术。当考虑可能运用面谈技术收集审计证据时,内部审计应意识到面谈技术:
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在检查对某一设备报废部件的核销时,证明该设备状况的最好审计证据是:
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某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标:
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当工作底稿没有进一步的用处时,它们需要被处理掉。保存政策应:
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可以用各种工具控制大规模项目,以下哪一项不是这些工具之一?
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某建筑机构利用电子表格来估计新项目的标底。确保电子表格运算正确性的最佳方法是:
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假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实:
Ⅰ.确认的产品线包括过时的存货。
Ⅱ.存货是按超过净变现值的价值计价的。
Ⅲ.鉴于公司持有的过时存货,使存货成本太高。
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内部审计师拟确定年终项目不一致的范围并对这些交易的潜在原因进行调查,在确定被审计事项时,以下审计程序哪项最有效?
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某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价,为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是:
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某内部审计师计划评价公司保险责任范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
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在以下哪种情况下,内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性?
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利用测试数据,审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在,如果:
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工作底稿包括以下哪项内容,将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战?
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某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即至少包含一个异常例子的样本,以下哪项样本计划将被采用?
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审计人员通过对已签发支票的代表性抽样验证卖方发票支付的及时性。样本总体为依据应付帐款签发的967张连续编号支票。样本抽样的最佳方法是:
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通过与数据录入人员面谈,内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施?
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观察被认为是一项可靠的审计技术,但是在使用上还是有局限性的。可是,在很多不同的审计情况下,还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的?
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下列选项哪个是时间序列的四个组成部分?
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能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是:
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某零售公司已停止出售正常价格为100美元的某产品。在甩卖该产品的第一个月,折扣率为20%,后来售价又降低了40%,那么,与最初的销售价格相比,总的折扣率为多少?
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某企业的设施维护合同规定,该企业将按维护所用时间和原料向承包商支付维护费。要确定承包商根据维护所用时间收取的费用金额是否正确,必须应用以下哪项数据来源?
Ⅰ.承包商雇员准备的时间卡;
Ⅱ.记录该企业向承包商付款情况的应付账款记录;
Ⅲ.纳入维护合同的维护费率表格;
Ⅳ.承包商的工资记录。
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下列哪项是运用通用审计软件的缺陷:
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在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这个过程表示使用了哪种类型的审计证据?
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某银行在将每笔贷款的还款入帐时都多记利息收入,少记本金偿还,从而多记收入。要发现这个问题,以下哪种审计程序的效果最差?
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内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标,内部审计师与财务主管进行了会谈,财务主管保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言,财务主管的保证是:
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如果在收到货品时没有登记,将存在哪种隐患?
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某审计测试旨在确定工资单上是否存在凭空捏造的员工。如果审计师发现所有考勤时间卡均由各员工的直接上司批准,那么,此证据会接受以下哪种证据测试?
Ⅰ.关于证据是否充分的测试。
Ⅱ.关于证据是否有力测试。
Ⅲ.关于证据是否相关的测试。
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通过改变经济订货批量(EOQ)模型的成本估算,来确定这些变化在多大程度上影响最佳经济订货批量的分析方法叫做:
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以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
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下列哪项内容通过由审计师开发的测试程序对实际交易数据进行处理?
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某内部审计师希望估算当年的年度工作费用,以测试当年余额是否合理。以下哪项内容有助于审计师对年度工作费用做出最佳估算?
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如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工,那么,审计师可以应用的最恰当的调查技术是:
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在审计过程只能够与有关人员进行面谈时,内部审计师最有可能提出开放式问题,这是为了:
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某审计师在开展面谈时,通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息。遗憾的是,该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一些相关信息。而且,审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题,上述过程的主要缺陷是:
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由于某公司所属工厂的工作性质,保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行,该调查过程被很充分地记录下来,并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中,所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该:
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审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出?
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比较随机抽样的供货商发票与采购订单,可以得出什么样的结论?
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审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查,审计师担心,该过程存在严重薄弱环节。以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环节的最有效方式?
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在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求:若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额,就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子,认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了:
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证据形式不同,可信程度也不同,下面哪项证据不可信?
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在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?
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审计师要评价管理层对公司不可收回账款金额的估值,以下哪种数据对于审计师的工作有效性最差?
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以下哪项内容能够提供关于没有发生重复付款的合理证据:
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要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是:
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某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行,最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本,并:
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在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查?
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以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征?
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以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素?
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下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述?
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以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的?
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内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码,并有如下表述:按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案,经证实这些档案包含公司某政策所要求的全部文件,未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿?
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以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征?
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在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是:
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响应内部审计师询问的信件是以下哪类信息的例证?
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通常,记录内部审计业务的工作底稿应该:
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调查问卷由一系列问题组成,这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错误和欺诈的控制有关。以下哪一项不是调查问卷的优点?
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内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时,下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源?
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内部审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列:
Ⅰ.按单个产品计算存货周转率。
Ⅱ.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性。对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
Ⅲ.计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
Ⅳ.选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。
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以下哪一项是审计师不愿使用嵌入式审计模块的主要原因?
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如果内部审计师运用的是非统计抽样,而不是统计抽样。以下哪个正确?
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以下表述的哪项实质性外勤工作程序为应收记录的完整性提供了最佳证据?
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当审计处于计算机系统环境下的制造企业的采购活动时,以下哪一项应包含在审计工作底稿的永久性档案部分?
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审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作?
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以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制?
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每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时,都会产生一种额外风险,即抽样风险。抽样风险的例子是:
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以下哪项表述是对内部控制问卷的描述?
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对机器和设备进行的内部审计的一个审计程序是检查其折旧计提是否准确,下列哪一条是说明有问题设备仍在使用的最佳证据来源?
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内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点,审计人员最好使用下列哪种策略?
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某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实,鉴于无法证实这些违法行为的发生,他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为:
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在审计中,注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《职业道德规范》,该审计师应该:
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某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作,并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中删除这一审计发现,而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当:
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内部审计师协会董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪。那么此CIA接下来很可能:
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《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素?
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以下哪项表明市场部可能存在舞弊?
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《标准》规定,内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,那么在什么情况下,这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?
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某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务,其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当:
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审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是:
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在开展审计工作时,内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是:
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监督应付账款的内部审计师为何不应开展那部分业务的确认评估?
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内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展:
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组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为:
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对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则?
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在实施审计时,审计风险的最好定义是内部审计师:
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以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案?
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一项内部审计活动的质量保证和改进方案为内部审计工作对章程的遵循情况提供了合理的保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性的反馈的?
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内部审计师可对他们所开展的活动遵守《专业实务标准》的情况进行报告。他们仅在以下哪种情况下运用这些声明?
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根据《框架》,应向高级管理层和审计委员会披露,只要:
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为评价内部审计活动的恰当工作情况,质量保证和改进程序必须包括:
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在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚,审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师:
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公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师,也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的,而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员,但都不是注册内部审计师。依据IIA的职业道德规范,助理审计人员的最佳行动方案是:
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《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词,它的定义是:
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下列哪一项不是控制工具的例子?
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以下哪项最好地叙述了风险导向审计的主要目的?
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政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?
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内部审计师定期评估控制措施及控制过程。以下哪项有关内部审计师控制理念的描述最佳?
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内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是:
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以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言:
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拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运,并运送到组织10里外的废料场,以下哪项是最适当的控制方法?
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一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险?
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根据《标准》,以下哪项内容应该在规划时得到考虑?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,以下哪项内容是一种可以接受的后续教育方法?
Ⅰ.参加院校课程学习。
Ⅱ.参加会议和研讨会。
Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。
Ⅳ.参加研究项目。
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根据《国际专业实务框架》评估一个组织的治理流程应采用以下哪项标准?
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统计样本与判断样本的重要区别是统计样本:
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样本精确度范围从$200,000降低到$100,000,将导致:
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以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
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当审计目标为决定下列哪项时,以资产修理费用单据为总体可能是最适当的?
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哪种类型的审计证据在评估应收账款回收的可能性时最可信?
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公司规定,必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购,这是以下哪种控制的范例?
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防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是:
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最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是:
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以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求?
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对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说,恰当的内部控制要求:
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以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度?
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公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会《道德规范》的规定,哪项是内部审计师最适当的做法?
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某内部审计师正在调查雇员对于组织健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是:
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内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是:
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以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
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审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?
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以下哪项是国际内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
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在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?
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以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的?
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以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?
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被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥,此时该审计师应当:
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以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
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作为注册内部审计师(CIA)的采购总监签署了一份合同,与一家产品价格、质量和性能最优的供应商签订了一份大订单。在合同签署后,供应商给CIA1000美元作为礼物。以下哪项关于接受这些钱的陈述是正确的?
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健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?
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内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突?
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以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确?
Ⅰ.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
Ⅱ.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
Ⅲ.如果和被怀疑对象进行面谈,那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
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某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息,内部审计师可以推论:
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对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户的对账单是正确的,且没有发现任何现金短缺,一名内部审计师应该推断出:
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在评价不同类型审计证据的可靠性时,以下哪个结论是不正确的?
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内部审计师发现公司的某一运营部门在检查和核实已收到货物数量方面的程序不健全,为评价这一控制缺陷的重要性,内部审计师应该复核该部门的:
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为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性,最好的方法是对比:
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关于公司报酬体系和相关的红利,以下哪项陈述是正确的?
Ⅰ.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分,在起草内部控制报告时应予以考虑。
Ⅱ.报酬体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统报告时予以考虑。
Ⅲ.对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
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在确定是否所有发出货物都已经开账单给顾客时,以下哪项是最适当的信息来源?
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将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉对比可以使内部审计师得出:
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企业风险管理:
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以下哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?
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什么是剩余风险?
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在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时,最可能发现:
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某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序:
Ⅰ.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
Ⅱ.属于检查型控制程序。
Ⅲ.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
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某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
在这种情况下,以下哪项是控制缺陷?
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下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?
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许多组织通过资金电子转账向其供应商付款,而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险,以下风险管理技术中,资金电子转账代表了哪一项?
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以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分,除了:
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与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常类审计的哪一阶段进行?
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水,至少每5年要更换一次水表以保证正确计价,供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量,最近,该部门发布了以下用水报告:
根据关于未被计量用水的业务报告,内部审计师能得出以下哪项结论?
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水,至少每5年要更换一次水表以保证正确计价,供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量,最近,该部门发布了以下用水报告:
根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师可以得出以下哪项结论?
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水,至少每5年要更换一次水表以保证正确计价,供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量,最近,该部门发布了以下用水报告:
根据上述水表更换项目的业务报告,内部审计师将得出以下哪项结论?
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内部审计师对A部门在当月的绩效做以下评论:“因为原材料X的供应稀缺,A部门的利润下降了15%。”从审计师的说法可有效得出以下哪种结论?
Ⅰ.A部门的产量下降了15%。
Ⅱ.A部门的产品销售量原本可以超过其产量。
Ⅲ.A部门通常将其生产的所有产品售罄。
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以下哪项对初步调查的描述最适当的?
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在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下的程序中哪项是初步调查工作的一部分?
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某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和以下哪项相关?
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某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估。运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找哪些情形以支持这一假设?
Ⅰ.成本设定为0;
Ⅱ.存货数量为负数;
Ⅲ.订货量超过需求;
Ⅳ.存货订货提前期超过运送时间。
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关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下描述最恰当的是:
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内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库,并且每个仓库保存着100到500的产品不等。从这个信息中,审计师能够推断出:
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在对采购业务进行审查时,审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符,但通过审计测试发现该程序能提高效率,缩短处理时间,控制方面也无明显减弱,此时审计人员应该:
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内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是不合理的?
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对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险,下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险?
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如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是:
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充分的审计证据应该是:
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针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?
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某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境,其通常应该:
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审计活动发现,因为资本预算超支,一些用于资本项目的材料成本被记录在存货帐户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术?
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以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性?
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以下哪种抽样计划下,一旦发现了第一个错误,就不要求进行进一步的抽样工作?
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《国际内部审计专业实务标准》要求内部审计师拥有如下哪些技能?
Ⅰ.内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。
Ⅱ.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。
Ⅲ.内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。
Ⅳ.内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。
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一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
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为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应:
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审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与该次的审计无直接关系,而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能:
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审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在?
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对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到,并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致?
Ⅰ.财务和运营信息的可靠性和完整性
Ⅱ.法律、规章和合同的合规性
Ⅲ.经营的效果和效率
Ⅳ.资产的安全
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以下哪项不是在审计前送达内部控制问卷表的优点?
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以下哪项活动可用于为内部审计职能的有效性提供反馈?
Ⅰ.适当的监督。
Ⅱ.适当的培训。
Ⅲ.内部评估。
Ⅳ.外部评估。
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公司的应收账款周转率在过去三年中,从7.3下降到4.3,引起下降的最可能的原因是:
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为确定一个组织存在的过时存货数量,某内部审计师最可能使用以下所有审计证据收集方法,除了:
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以下哪项代表了最佳风险评估技术?
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为评价工资凭单审计准备工作的质量,内部审计师最可能采用:
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运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当:
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某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的标准?
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以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?
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以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在?
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以下代表某公司最近三年的应收账款信息
以下所有都是对这些变化的可能的解释,除了:
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与垂直流程图相比,以下关于水平流程图的叙述哪项正确?
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内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序合适于:
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某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的?
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以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据?
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为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的成本,以下哪一项程序是适当的?
Ⅰ.证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合中的成本费用。
Ⅱ.确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单。
Ⅲ.证实变更单是经过管理层批准的。
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以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
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为了确认虚构的或已经离职的雇员,应使用的计算机辅助审计技术是:
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某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票,内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款,并且按照批准的价格支付货款?
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永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时,以下哪项审计师最不可能考虑?
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一个关于过程活动和控制的流程图可以提供:
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下列主观性最强的风险因子是:
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下面哪一项内容不能由内部审计师完成?
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在确定开展业务所需的资源时,应考虑下列哪些要素?
Ⅰ.所需的内部审计人员的数量和经验水平应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可获得资源的评价
Ⅱ.在为业务选择内部审计人员时,应考虑内审人员的知识、技能和其它能力
Ⅲ.由于每一项业务或任务都可以作为满足内部审计不断发展要求的基础,所以应考虑内部审计人员的培训需求
Ⅳ.在需要进一步的知识、技能和其它能力的情况下利用外部资源
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首席审计执行官应确保审计工作有适当的、充分的资源,并有效利用,以完成审计工作计划。识别内部审计资源需求包括:
Ⅰ.审计人员配置计划
Ⅱ.财务预算
Ⅲ.所需要的审计师数量
Ⅳ.开展工作所需要的知识、技巧和其他能力
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下列哪项是员工拒绝接受公司程序发生重大变革的原因?
Ⅰ.失去工作的威胁
Ⅱ.必须参加培训班
Ⅲ.现有工作组合被拆散
Ⅳ.高层管理人员未经事先讨论就将新程序强加到员工头上
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根据IIA《标准》,要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督的目的是什么?
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内部审计师在对生产企业进行质量审计时,最应该关注下列哪项?
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若某公司曾发生过人为操纵内部管理用财务报表,故意调增利润的舞弊事件,那么内部审计师应主要对下列哪项进行审计?
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若一个单位的内部审计和外部审计师之间缺乏协调,审计部门受影响最大的方面是:
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以下哪项不是首席审计执行官在制定人员配备计划时可以应用的资源?
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面对被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释的情况,审计师应该:
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管理层采取的下列措施中,对改善公司的道德氛围效果最好的是哪项?
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首席审计执行官在选择符合企业目标的确认业务时,最有可能把下列哪项内容列为工作的首要重点?
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监督内外部审计工作的协调情况是谁的职责?
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内部审计部门应该从何处着手制定基于风险的有效审计计划?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,评估公司风险管理、内部控制和治理过程充分性的主要目的是为了确定:
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若内部审计部门以外的部门对采购部门进行了审查,那么内部审计师在对采购部门进行审查时应该:
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业务流程审计的范围主要涉及:
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内部审计师在风险评估过程中发现以下情况,哪种情况应引起内部审计师最大程度的重视?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是:
工作监督业务协调
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对于某小组在控制自我评估讨论会上涉及的他们不熟悉的情况,协调人应采用的决策手段是:
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根据《国际内部审计专业实务框架》,下列说法不正确的是:
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下列哪项是常见的审计业务方案中最重要的内容?
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下列哪项是审计业务方案最为重要的内容?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计师评估机构风险管理程序的充分性,应该:
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根据《国际内部审计专业实务框架》,以下哪项活动不能由内部审计师开展?
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内部审计师对采购部门进行审计,下列哪项审计程序与审计目标匹配?
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根据《国际内部审计专业实务框架》实施质量评估,下列说法不正确的是:
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组织正在建立审计委员会,以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责?
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下列哪项是审计主管在为一项审计业务编制恰当的方案时需要考虑的最重要的因素?
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对内部质量方案评估的开展情况应向下列哪些人员报告?
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某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门都进行了沟通,并将调查工作转交给了该部门。经过一段时间后,审计师发现高层管理人员已指示调查部门停止调查。对上述情况,审计师应该:
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内部审计师在对困难职工补助金的审查中发现,部分补助金没有按照工资政策要求的经职工补助金委员会批准,而是由总经理的审批发放。若该补助金在审计报告提交之前,职工补助金委员会批准了该笔补助,那么内部审计师应该怎么做?
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审计师甲、乙、丙三人来自不同的审计小组,每个人必须而且只能分配到一个地点(地点A、B或C)开展审计业务。派一名审计师前往一个地点的费用明细见下表(单位:美元):完成此项任务的最低成本是多少?
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应监督机构要求,首席审计执行官(CAE)在收集信息时发现了一项需要管理层立即采取措施纠正的事件。面对这个问题,该首席审计执行官应该采取的最佳行动是下列哪项?
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下列管理行为对加强公司内部的道德意识最有效的是:
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为确定某网络信息系统中风险最高的组成内容,下列哪项是内部审计师应当首先做的?
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一位审计人员在薪资审计中,怀疑为审计检查而抽取的某些文件上的签名样本是假的。那么,在进行审计检查之前审计师应该:
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某大型金融企业几年前制定了行为规范并发布给所有的员工,为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况,最佳的方式是什么?
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审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此,首席审计执行官应该:
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审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动?
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以下哪项内容可对公司的道德氛围进行最佳评估?
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将薪资负责人编制的工资表与员工名单核对,内部审计师执行这一工作主要是对下面什么情况进行测试?
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内部审计部门在风险管理过程中的作用可以包括:Ⅰ.将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分Ⅱ.积极、持续地支持并参与风险管理过程,如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况;Ⅲ.管理和协调风险管理过程
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根据《萨班斯—奥克斯利法案》,负责指定、偿付和监督为发行人的财务报表出具审计意见的会计师事务所的是:
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执行管理层在与审计委员会复核审计报告时,管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。那么,首席审计执行官应该:
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在审计某种新系统的实施情况时,可以由内部审计新手来开展的活动是:
Ⅰ.编制辅助性测试底稿
Ⅱ.实施测试
Ⅲ.就测试结果与客户沟通
Ⅳ.验证测试结果
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下列关于公司的一些差旅费政策中,最不具有成本效益性的是哪一项?
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确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?
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要防范采购人员为收取回扣从供货商处高价采购,可以采取下列哪些措施?
Ⅰ.将禁止接受供应商的任何有价值物品编入公司政策
Ⅱ.对员工进行职业道德培训,禁止为了个人利益而损害企业利益的行为
Ⅲ.要求采购人员在将所有新供应商加入授权供应商清单之前编制其公司概况介绍
Ⅳ.与主要供应商签订长期合同,确定合同价格,该合同的签订要经过审批
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根据《国际内部审计专业实务框架》,以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责?
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首席审计执行官(CAE)对公司决定留用某家外部审计事务所的情形,应该:
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内部审计师需要应用一定的标准,才能确定公司是否已实现其既定的目标和目的,对这些标准的制定方式的最佳描述是:
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经营审计应该超越传统观念(关心财务报表的可靠性),关注组织中的各项经营活动如何高效地满足其目标。包括:
Ⅰ.对政策、程序和制度的检査
Ⅱ.管理质量
Ⅲ.用于有效实现组织目标、保护资产安全的资源的使用
Ⅳ.“软控制”,如“髙层的声音”、道德环境、企业文化
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《标准》要求内部审计部门开展的质量保证和改进程序包括:
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内部审计师判断有关的审计目标和目的是否已经达到需要根据一定的标准来判断,这一标准是怎样确立的?
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某内部审计师即将开展一项审计业务,如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险,那么该内部审计师应该考虑的内容是:
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下列哪项是首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式?
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下列哪个文件规定了内部审计部门开展后续审计的责任?
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不充分的风险评估会对审计业务的哪个阶段产生最突出的负面影响?
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内部审计仅仅是组织内部控制综合系统的一部分,经营审计的控制重点什么?
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为了评价管理层的控制,确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告,某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划?
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以下哪项关于内部审计与外部审计协调的说法是正确的?
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被审计单位满意度调查为被审计单位提供了什么机会?
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某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议,被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施,根据《国际内部审计专业实务框架》,首席审计执行官应该:
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以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?
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在首席审计执行官计划未来对审计人员的相关要求时,最佳信息来源是:
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根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或其他治理机构报告,以便:
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把以下哪项内容作为判断公司资金管理部门目标的运行状况最不可取?
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某审计师在对钢铁企业开展财务审计时,发现公司烟囱排放出大量污染气体。该钢铁企业设有环境安全部门。而且本次的审计范围不包括环境问题。对此,内部审计师最恰当的做法是:
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组织的内部审计师开展对某项研发专题的审查,结果发现,被审计单位的销售系统存在安全隐患。而销售系统审计不在目前专题的审计范围之内。对此,审计师应该:
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内部审计师开展咨询业务的范围应该:
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应该在以下哪种文件中记录协调内部审计和外部审计工作的责任?
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在为内部审计部门建立和开展质量检查程序时,不符合《国际内部审计专业实务框架》的是:
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一位普通审计师在一项审计业务即将结束时发现,公司财务部经理有赌博习惯。由于赌博问题并不直接与目前的审计业务相关,而且审计师面临着尽快完成当前审计业务的压力,该审计师没有开展进一步的跟踪工作。而是将此问题进行了记录,并将信息转交给了首席审计执行官。这位审计师的做法:
Ⅰ.违反了《标准》,因为该审计师应该开展进一步的跟踪工作
Ⅱ.违反了《职业道德规范》,因为没有在一开始发现该问题
Ⅲ.既没有违反《职业道德规范》也没有违反《标准》
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内部审计师可以通过下列哪种方式帮助管理层作出决策?
Ⅰ.就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议
Ⅱ.根据审计发现的重大问题向管理层提出审计建议
Ⅲ.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案
Ⅳ.收集证据,获取不同意见,并向管理层报告有效信息
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管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策,财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况,审计师最恰当的做法是:
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某钢铁企业为了将成本核算系统与现行的财务核算系统融合在一起,正在评估一项适当的软件购买计划,对于内部审计活动来说,以下哪项描述的是参与此项采购活动的最有效办法?
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一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的,于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况,下列表述最为恰当的是:
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某内部审计师在审查差旅费时发现,销售经理某项已报销差旅费的支出用途存在问题。该经理承认这笔支出不符合公司管理制度,并承诺归还这笔报销的费用。若该经理作出的承诺有效,则内部审计师:
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下列哪项是建立审计历史数据库的优点?
Ⅰ.工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制,其更新更为简单
Ⅱ.对计算机控制测试的次数减少
Ⅲ.对重复出现的问题加以关注
Ⅳ.可以明确商业环境、经济形势等变化
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以下哪项不属于内部审计范围?
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对一名来面试的应聘者,首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,但是,缺乏经济学和信息技术方面的知识。下列最恰当的做法是:
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首席审计执行官应该在关于审计工作的政策中规定下列哪项内容?
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下列哪项关于审计建议的说法是不正确的?
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以下哪一项是对审计结论的最好定义?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,以下哪项内容不是发布中期报告的恰当理由?
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负责监督审计师的人员在审计报告起草之后,应该对报告初稿进行审查。这种做法主要是为了确保:
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某内部审计部门开展客户满意度调查时,应该评估的因素不包括:
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为什么在制定审计计划的过程中要求管理人员进行参与?
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内部审计师在一次信息安全审计中发现,目前的灾难数据恢复计划是三年前开发的,但从未得到测试。自从该计划开发以来,各信息系统已发生重大变化。面对上述情况,内部审计师应该:
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某公司将一项价值为300万元的食堂建设工程承包给第三方。以下最可能是该公司对第三方进行审计的原因是:
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内部审计师在系统开发的哪个阶段进行参与最为有效?
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内部审计师在承接设计业绩考评体系的咨询工作时,以下哪项活动不能在该咨询业务的过程中得到展开?
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高级管理层在确定内部审计部门在组织风险管理过程中的作用时,考虑的内容有:
Ⅰ.组织本身风险管理是否成熟
Ⅱ.内部审计部门业务的外包程度
Ⅲ.内部审计师的专业能力能否胜任在风险管理方面的工作
Ⅳ.本组织的业务性质及运作的环境
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对以下哪项内容开展评价能为组织的风险管理决定提供最有用的信息?
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有关方面要求组织的首席审计执行官(CAE)对组织行为守则的违反情况进行监督并报告。该首席审计执行官(CAE)应该:
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由内部审计部门对监管审查部门的工作进行协调对企业有利,因为内部审计师可以:
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以下属于支持企业行为守则的恰当管理战略的是:
Ⅰ.为员工举行道德方面的培训,使员工成为道德文化的倡导者
Ⅱ.就合规性定期对员工、供应商和客户进行调查,确定良好的道德氛围
Ⅲ.通过案例研究和正反两方面的例子来说明恰当行为
Ⅳ.明确所有员工的职责描述并让员工知晓
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内部审计师在评估公司道德时发挥何种作用?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,绩效审计的最终审计报告中应包含下列哪项内容?
Ⅰ.审计建议
Ⅱ.内部审计师不偏不倚的结论
Ⅲ.提供及时相关的信息
Ⅳ.与非法行为有关的信息
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内部审计师执行审计业务要具备《标准》所要求的客观性,首席审计执行官(CAE)应该:
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内部审计师在制定审计业务目标时不会考虑的是:Ⅰ.任务量及耗时Ⅱ.发生严重错误的概率Ⅲ.风险、控制措施和治理措施Ⅳ.专业胜任能力
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下列哪项是在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时最重要的考虑内容?
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下列程序包含在基准比较工作中的是:
Ⅰ.寻找最佳对象,确定关键衡量指标
Ⅱ.收集有关绩效和实务的数据
Ⅲ.确定改善机会,采取行动向基准靠拢
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在进行经营审计业务时,内部审计师将被审计部门的员工与既定的行为标准相比较是为了:
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有一位内部审计人员,在专业知识方面很突出,并且与被审计部门的关系也很好,但是这位审计人员却不适合领导审计小组。为了有所突破,这位内部审计人员应当怎么做?
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下列哪项不是内部审计部门的典型职责?
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某内部审计师接到一位不愿透露姓名的员工电话,表示可以提供一些对公司不利的、可能涉及非法活动的信息。审计师采取的以下哪种行动符合《职业道德规范》和《标准》的要求?
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某内部审计师对一个部门进行审计,该内部审计师的一位亲密的朋友是此部门的经理。首席审计执行官(CAE)在对内部审计师编制的报告进行审核时,应首要重点确保该报告:
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下列哪项关于控制自我评估的作用是不正确的?
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对于系统开发,内部审计部门可以不断参与,可以在系统即将实施之际或系统落实之后参与,也可以根本不参与。相对而言,内部审计师不断参与系统开发的好处是什么?
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由于内部审计资源有限,首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》?
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下列哪项关于为具体的审计业务分派工作人员的说法最恰当?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,就各方面在风险管理过程中发挥的不同作用而言,以下哪种说法是正确的?
Ⅰ.董事会承担监督职能
Ⅱ.运营管理层承担风险管理责任
Ⅲ.董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队
Ⅳ.内部审计为咨询顾问
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企业能从内部审计部门开展的下列全面风险评估活动中获得的最大受益是:
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根据《国际内部审计师专业实务框架》,计划内部审计业务时一般要求开展多项工作,包括:
Ⅰ.开展事前面谈
Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况
Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围
Ⅳ.制定资源分配战略
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内部审计师在检查公司的信息安全时,应该总是向管理层推荐与下列哪项内容相匹配的安全系统?
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某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时,要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么?
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某公司调查公司采用作业成本计算制度的可能性,让一名内部审计师参加该调查小组的最佳理由是:
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内部审计师发现贷款委员会并未恰当履行其职能,其中包括检查贷款申请、贷款额度审批,确定是否有抵押物,在同意贷款前评价相关风险等。内部审计师在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时,应当:
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某企业的内部审计师审计该企业炼钢车间的生产成本时发现,由于计算机错误,该炼铁车间向环境监管局报告的二氧化硫排放量在准确性方面存在严重问题。审计师应该马上将此问题向以下哪个机构报告?
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以下哪项关于风险管理的描述是不正确的?
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某金融机构的内部审计师对贷款委员会批准的50笔贷款业务审计后发现,其中有5笔贷款超过了原来的批准额度。审计师采取下列哪项行动是合适的?
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以下描述的情况能够使内部审计师保持最大客观性的是:
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某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序,该内部审计师应该:
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在董事会会议期间要对首席审计执行官提交的审计报告进行审查。高级管理层在召开董事会之前对首席审计执行官的发言内容进行审查,以了解相关的问题和事项。面对管理层的要求,内部审计师应该:
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某内部审计师根据业务销售额的变动发现,销售部门经理为了多赚取奖金,可能通过装运劣质商品来虚增销售额。并且,内部审计师怀疑,被退回的有缺陷的产品没有得到全面修复又作为新产品销售给其他顾客。以下审计程序在确定是否发生这样的发货行为方面效果最差的是:
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若内部审计师能与外部审计师发展强有力的合作关系会使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以:
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下列哪项规定了内部审计部门有责任对审计报告所反映的审计发现采取后续行动?
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内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标,内部审计师应该采取何种措施?
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首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是:
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内部审计部门在审计业务中已初步断定,公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查,并要求内部审计部门对该事件保密,不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题,首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当?
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首席审计执行官(CAE)在一次审计业务中,获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则,并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况,首席审计执行官应该采取什么行动?
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如果管理层尚未确定风险管理程序,那么内部审计部门应该:
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审计委员会的主席将一份对公司所处的行业有重大影响的问题报告交给了首席审计执行官,要求内部审计部门针对报告所列的问题在公司范围内进行审计,并告知审计委员会主席该报告是否与公司有关。首席审计执行官应该如何应对?
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某内部审计师与被审计单位的经理讨论一项重大的审计发现,并提出相关的审计建议。该经理接受内部审计师的审计建议,但由于缺乏资源和需要执行其他重点工作,审计建议无法得到执行。对于这种情况,内部审计师应该:
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根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计人员编写的所有工作底稿均属于:
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触发冲突的原因包括:
Ⅰ.个人地位迥异
Ⅱ.岗位界限不明确
Ⅲ.期望未实现
Ⅳ.目标崇高
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根据《标准》,以下不是审计报告的必要组成部分的是:
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决定内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用的是:
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内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用是:
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内部审计师要对需要收集的信息类别和数量进行判断的主要目的是:
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某公司正考虑重要的机构改革工作。下列不会参与实施这些改革措施的是:
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内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官(CAE)就该项发现与高级管理层进行讨论,管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险,该CAE应该:
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以下哪一类型的基准比较方法,最可能为组织想要改善其对某一新业务过程的业绩评价指标提供有用的信息?
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钢铁制造企业完全补偿销售人员的差旅费。差旅费在不同销售人员、不同销售月份之间变化很大,这加大了预算的难度。内部审计师根据管理层的要求制定控制该项费用的方法。下列哪一项被列在咨询业务范围之内最合适?
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某内部审计师正在检查公司编制业绩计分卡的一份计划。该审计师应该建议业绩计分卡包括哪些业绩评价标准?
Ⅰ.员工的成长
Ⅱ.客户的满意度
Ⅲ.市场占有额
Ⅳ.服务方面的创新
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某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下最好的解决办法是:
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关于基准比较法的最佳陈述是:
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以下属于内部非财务基准的例子是:
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ERP系统是多个业务应用模块无缝化集成后构成的应用套件,既集成了组织内的计算机子系统,又可提供与外部团体的链接。下列属于ERP优势的是:
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公司为降低通过通信线路传送专用数据时带来的安全风险,应该应用:
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为了及时了解顾客的需求和市场的状况,公司把内部电脑和外部网络链接起来。关于此做法的风险是:
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对电子商务而言,潜在的安全问题包括:
Ⅰ.交易身份的验证
Ⅱ.隐私保护
Ⅲ.计算机病毒的扩散
Ⅳ.对支付数据的确认
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使用电子数据交换(EDI)的好处是:
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使用盗版的软件,带来的风险是:
Ⅰ.违反版权法,需要承担法律责任
Ⅱ.容易感染病毒
Ⅲ.会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来
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使用因特网的最大困难是:
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内部审计师在对数据中心进行审计时,下列说法中不正确的是:
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为了适当控制访问数据库文件,数据库管理人员应正确应用数据库的安全特征,为的是:
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下列选项中最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是:
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口令是下面哪种控制的例证?
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下列不能防止未经授权对在线数据进行篡改的是:
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下列提供的数据传输方式安全性最低的是:
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系统开发审计业务包括在关键点的检查,以保证开发过程得到恰当的控制和管理。下列属于这些关键点检查的有:
Ⅰ.检查用户是否参与到开发过程的各阶段
Ⅱ.验证用于代码转换的质量保证技术的使用
Ⅲ.确定系统运行的文档是否符合正式的标准
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下列可以被看作局域网服务器的是:
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内部审计师为评估一项将要进行的并购业务而实施调查审计。下列哪项不是公司合并或取得另一公司的正当理由?
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一项典型的绩效审计业务包括:
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内部审计师正在实施对某部门的经营审计,在评估该部门的有效性时考虑的最重要因素是:
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财务报表的合规性、真实性、公允性,是下列哪项审计业务的目的?
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检查组织内各职能部门实现目标的过程是否有效,运营过程是否体现了经济性、效率性的是:
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内部审计师通过评估控制制度以减少构成安全威胁的漏洞而实施的业务,是:
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列关于风险和控制自我评估方式的说法中不正确的是:
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根据《标准》2130,内部审计部门必须评估控制的效果和效率。控制程序的目的是在风险管理和实现组织既定目标方面提供支持。控制程序主要用于确保:
Ⅰ.财务和运营信息的可靠性与完整性
Ⅱ.运营的效率和效果
Ⅲ.资产的安全
Ⅳ.对法律、法规和合同的遵守
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根据《实务公告》,对于审计中的范围限制,首席审计执行官的反应是:
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内部审计部门在审计业务中,遇到来自高级管理层的范围限制,这将影响对被审计单位审计目标的实现。对该范围限制的性质应该:
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内部审计机构可适当实施的咨询活动是:
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某钢铁企业在生产过程中会用到污染环境的原材料,对这类原材料的审计不应当包括:
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在决定是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时,需要考虑的重要因素是:
Ⅰ.组织的供应商选择流程发生了变化
Ⅱ.听取高级管理层和董事会关于审计范围的意见
Ⅲ.工资核算系统发生变化
Ⅳ.相关内部控制方面的变化
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首席审计执行官在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时,认为现有的人员不完全具备完成这项工作的技能,对此情况,符合审计计划标准的最佳做法是:
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下列审计计划工具最常见且能保证一段时间内审计覆盖面的是:
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在确定开展具体业务时,首席审计执行官在确定业务所需的内部审计师的数量和经验水平时,不应考虑的因素包括:
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组织基本上没有健全的制度,每件事情都以特殊的方法来做。结果,大多数的行动只是应付危机,而非事先计划好的任务,具有不可预测性。根据能力成熟度模型,该组织属于:
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内部审计师考虑以风险分析的结果为基础,来决定本组织的审计领域,对风险分析,下列说法正确的是:
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在风险评估过程中,关于内部审计师的行为的说法,不正确的是:
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风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程,以下陈述中关于首席审计执行官应采取的行动不恰当的是:
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管理层发现某分支机构的费用增加,利润降低,所以要求内部审计部门尽快进行审计。但是内部审计部门正好忙于一个重要的合法性审计任务。对于这两个项目的审计,下列表述正确的是:
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下列关于风险评估程序的说法,不正确的是:
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首席审计执行官制定了下一年度审计计划,内容包括:审计计划的详细日程、预计所需时间,以及每项审计活动的开始时间,各项审计活动的时间安排是基于距离上次同类审计项目的时间长短决定的。关于这个计划的说法,正确的是:
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下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义?
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《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词,下列关于风险定义描述恰当的是:
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首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法,是因为:
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下列属于可审计活动的是:
Ⅰ. 一个系统
Ⅱ.财务程序
Ⅲ.一个账户
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内部审计在应用评估风险的框架时,实施的第一个基本步骤是识别可审计的活动。以下不属于可审计活动的是:
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内部审计在应用评估风险的框架时,第一个基本步骤是:
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《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下列属于质量保证与改进程序的要素的是:
Ⅰ.已完成审计项目的内部复核
Ⅱ.审计工作监督
Ⅲ.审计标准遵循情况的外部评估
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美国证券交易委员会(SEC)第13a-14和15d-14条规则要求证券发行人的主要执行官和主要财务官,或者其他履行类似职责的人员,在每份季度或年度财务报告中,应书面证实其履行的职能包括:
Ⅰ.负责制定和维护发行人的“信息披露控制和流程”
Ⅱ.设计了这些信息披露控制和流程,用以确保重要信息能够被其知晓,尤其是期间报告所属的期间
Ⅲ.在报告被申报之前的90天内评估了发行人的信息披露控制和流程的有效性
Ⅳ.在报告中宣布基于所需的评估在签署当日对于信息披露控制和流程的有效性的结论。
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某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量,没有列示单价和金额,验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务,该程序可能造成的不利影响是:
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下列最有可能表明在资产保护方面存在控制弱点的是:
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同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时,应考虑的因素包括:
Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通
Ⅱ.内部审计师承担的经营责任
Ⅲ.审计目标的广度和深度
Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准
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某内部审计师拥有丰富的经验和专业技巧,该内部审计师不适合承担以下哪项工作?
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某公司管理层刚刚颁布一项裁员政策,通知每个部门必须立即削减5%的员工和预算。为此,首席审计执行官通知审计经理,分配给每项工作的时间必须减少5%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为正确的是:
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IIA的《实务公告》建议,首席审计执行官应开展内部审计工作,制定选拔和发展人力资源的程序,对于组织内的内部审计团队而言,这个程序不包括:
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内部审计机构应当根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算。内部审计机构在编制预算时应考虑的因素包括:
Ⅰ.内部审计人员的数量
Ⅱ.审计工作日程安排
Ⅲ.内部审计机构的行政管理活动
Ⅳ.内部审计人员的教育及培训要求
Ⅴ.审计研究和发展工作
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SEC第13a-14和15d-14条规则的履行者是:
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在内部审计结束不久发生了一项影响重大的员工舞弊的事件。内部审计师可能没有很好履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告:
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为实现对内部审计活动的有效管理,首席审计执行官要:
Ⅰ.建立内部审计政策和程序以指导内审活动
Ⅱ.与内外部鉴证服务和咨询服务提供方共享信息和协调,保证在恰当的审计范围下最大程度降低重复劳动
Ⅲ负责建立并维护内部审计质量管理和改进程序
Ⅳ.确保内部审计有充分、适当、有效的资源
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下列关于某公司全面质量管理方案有效性的潜在证据来源中,具有说服力的是(假设所有比较都是基于相似的期间,而且比较对象为全面质量管理方案实行前后的相似项目):
Ⅰ.两个时期的产品质量
Ⅱ.两个时期的生产废料
Ⅲ.两个时期的客户退货
Ⅳ.雇员在两个时期的工作热情
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《标准》要求首席审计执行官:
Ⅰ.与外部审计师协调审计工作
Ⅱ.为年报的财务审计提供资料
Ⅲ.与董事会和高级管理层沟通对外部审计师工作的评估结果
Ⅳ.与董事会和高级管理层沟通关于内外部审计师协调工作的评估结果
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一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时,发现该经理对钢铁生产了解很少,内部审计师应当:
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下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是:
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下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是:
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内部审计师发现,对于审计报告中存在的问题,管理层已经同意执行,但具体的行动迟迟没有展开,对此情况,内部审计师应该:
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某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合“租赁或购置”政策的审计。审计发现,若干娱乐设备的租赁(而非购买)的决定没有被记录,以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查,是为了:
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为了提高销售额,营销部门向购买新产品的顾客赠送贵重的礼品。尽管增加了销售额,管理层认为礼品成本过高。下列在确定该促销活动的有效性方面作用最小的审计程序是:
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IPPF的实务指南针对“衡量内部审计效率和效果”,建立业绩衡量系统,应该:
Ⅰ.明确内部审计的有效性
Ⅱ.识别关键内、外部利益相关方
Ⅲ.为评估内部审计工作的效率和效果,建立业绩衡量标准或关键绩效指标
Ⅳ.监控和报告结果
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下列对电子商务风险描述最确切的是:
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下面能代表最优公司治理结构的是: 董事会运营管理层内部审计Ⅰ风险责任监督作用咨询顾问Ⅱ监督作用风险责任咨询顾问Ⅲ监督作用咨询顾问风险责任Ⅳ风险责任咨询顾问监督作用
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下列目标将风险管理战略定位在最优水平上的是:
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电子商务审计的主要审计活动不包括:
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当道德违反事件涉及在公司办公场所偷窃时,下列最恰当的处理方式是:
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监督遵守公司行为规范和商业惯例,组织应当制定合规标准和流程,以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是不正确的?
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了解职员对组织的理解程度,以及他们在日常工作中如何秉承价值观的最佳方式是:
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某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商,实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是:
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内部审计部门对公司的道德规范和决策环境实施审计,下列对这一审计建议和审计范围的陈述不恰当的是:
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最近审计部门没有将针对组织关键业务流程的审计工作范围向高级管理层及时充分地反馈。内审部门明确问题的原因是缺乏自动支持系统。首席执行官需要改善的职能是:
Ⅰ.计划和沟通
Ⅱ.人员配备
Ⅲ.决策过程
Ⅳ.组织问题
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当专责舞弊调查的人员处于下列哪种状态时效果最差?
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根据《萨班斯——奥克斯利法案》,负责实施对于会计和审计事项的申诉的接受、保管和处理的是:
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内部审计师在对某商业银行的审计中发现,一名负责贷款的主任批准了向同一企业集团所属的独立子公司发放贷款,这违反了监管政策。由于这位主任与该集团的首席财务官是亲属关系,内部审计师认为该主任的行为是蓄意的,内部审计师应当:
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某首席审计执行官在审计业务中发现,有一项业务明显涉及副总裁参与重大舞弊活动。首席审计执行官恰好向这位副总裁汇报工作。鉴于此情形,首席审计执行官应该:
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审计人员往往对首席审计执行官计划进行的改变有抵触情绪,改变这种局面的最佳方式是:
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内部审计部门往往被公司的经理看成是高级管理层的“看门狗”。为扭转这种看法,内部审计部门最好的做法是:
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由于当地环保方面的压力,一家钢铁企业将所用的煤炭改为无粉尘煤炭,这一组织变革称为:
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为做到《标准》所强调的为组织增加价值,对首席审计执行官的主要要求是,必须有效地管理内部审计活动,保证为组织增加价值。内部审计活动符合下列哪些情况时,属于得到了有效的管理?
Ⅰ.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任
Ⅱ.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》
Ⅲ.内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》
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在战略管理型组织中,内部审计的管理也应具有战略性,内部审计应该理解:
Ⅰ.组织如何运作以实现其战略目标
Ⅱ.内外部因素使组织发生了怎样的变化,这些变化对内部审计有何影响
Ⅲ.组织如何调整其使命、战略、和环境的——组织结构、利益相关者需要、道德氛围和组织管理
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以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?
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内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告,这是为了:
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下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的:
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在结束对某公司采购部门的审计后,内部审计师向采购主管、采购总监、总裁和董事会提交了报告。之后内部审计师对于某些重大审计发现又开展了跟踪审计。在此种情况,内部审计师将跟踪审计发现的报告提交给:
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以下哪项内容是对审计委员会工作成效的最大限制:
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某内部审计师建议改变公司的销售模式,该建议有可能为公司带来超额的利润。他将建议提交给管理层的最佳方式是:
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下列不是中期报告的优势的是:
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下列关于可报告的审计发现的说法是不正确的是:
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根据《专业实务框架》,关于监督的说法不正确的是:
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内部审计师在确定采取跟踪程序需要考虑的因素有:
Ⅰ.如果纠正行动失败可能产生的后果
Ⅱ.审计发现的重要性
Ⅲ.被审计部门的预算中是否包括用以纠正报告情形所需的资金
Ⅳ.纠正被报告情形所需要付出的成本
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下列哪项关于中期报告的说法是不正确的:
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若对内部控制的初步评价后发现内部控制可能不充分,那么内部审计师将会采取的措施可能是:
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在公布对机构应付账款部门的最终审计报告中之后,应该发送满意度调查问卷给:
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内部审计师确定审计业务范围需要考虑下列哪些内容?
Ⅰ.考虑在业务客户控制下的那些系统和记录
Ⅱ.受第三方控制的实物财产
Ⅲ.组织的信息系统
Ⅳ.组织的治理和经营状况
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在为被审计部门计划审计确认业务时,内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个?
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内部审计部门刚刚结束对总裁的舞弊调查,尚未公布相关的审计报告。有关法律部门开展对该公司总裁挪用公司资金谋取私利的调查,并需要首席审计执行官提供与此相关的工作底稿。首席审计执行官手头已有充分的信息可以证明这些指控。面对此情况,首席审计执行官应采取以下哪种应对措施?
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在向管理层报告审计结果时,下列哪项是激发管理层采取相关行动的最有效方法?
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以下哪项关于审计建议的说法是不正确的?
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在以下哪种情况下,内审工作的效率能得到最大程度的提高?
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内部审计师在审计财务部门付款业务时发现,3%的付款程序是不恰当的,而1%的付款程序没有经过恰当审批。以上描述的是审计发现的哪项因素?
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下列哪项关于中期报告所讨论的审计发现的处理是合理的?
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下列哪项关于审计业务开展过程中的中期报告工作的叙述是正确的?
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内部审计活动政策要求在得到管理层的反馈之前不能发布最终审计报告。目前,一个发现了重大问题的审计事项已经完成,但没有得到管理层的反馈信息。对此情况,下列哪项行动是最恰当的?
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内部审计师在对销售业务的检查过程中发现,销售部门的现有销售程序不符合公司既定政策。但是,审计测试表明现有的销售程序并没有明显降低控制效能,反而提高了销售利润。该审计师应该:
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下面哪一项是对审计意见的最佳定义?
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在审计一家大型钢铁企业的存货时,审计师未能从仓库找到账目上的某些存货。负责保管仓库的主任告知审计师,即将开展对存货管理系统的更新升级将解决审计师关注的问题。面对这种情况,审计师应该采取何种跟踪措施?
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一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔?
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以下哪项关于工作底稿审查的说法是不正确的?
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内部审计师在对采购部门的采购业务开展跟踪审计时,预期被审计部门会在很多方面改进,不包括下列哪项?
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根据《标准》,内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于较高层次的组织成员可能收到哪种报告?
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内部审计师在开展每项审计业务时,不需要考虑下面哪项因素?
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内部审计师考虑在审计报告中提出审计建议,以下哪项内容是审计师应当考虑的?
Ⅰ.建议的可行性
Ⅱ.实施建议的成本
Ⅲ.提出建议的原因
Ⅳ.与建议有关的后续措施的时间安排
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内部审计主管在审核工作底稿时,要求内部审计师将审计测试中用过的标志记号纳入工作底稿。这表明审计主管认为工作底稿在哪方面存在失误?
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测试内部控制的审计方案应该:
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首席审计执行官应从检查下列哪项内容着手来选择培养内部审计人员的指导策略?
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内部审计师对采购部门确定的最低存货数据水平是否恰当进行审查,最可能考虑下列哪些因素?
Ⅰ.预期存货需求过程中出现的季节性差异
Ⅱ.缺货成本
Ⅲ.存货项目过期的可能性
Ⅳ.由经济订货数量模型确定的最佳订货规模
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在某年度的5月,一家生产企业的内部审计师对于生产计划进行审计。目前的任务是对生产人员编制的计划和预算的执行情况进行检查。但是按相应的审计程序进行审查表明,几乎没有信息得到文件处理。面对这种状况,内部审计师应该如何应对?
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由于担心管理层没有解决所有的内部审计发现和审计建议,审计委员会应该采取何种措施?
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跟踪活动发现,管理层对一项重要的控制弱点没有采取纠正措施。管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险。首席审计执行官应该:
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在对于现金管理流程有关的业务发现实施跟踪活动时,需要考虑下列哪项?Ⅰ.采取的步骤能否解决问题Ⅱ.是否履行了适当的控制阻止问题再次发生Ⅲ.组织是否从中得到好处Ⅳ.保证消除固有风险
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内部审计部门发现采购部门在接受审计报告中的相关建议的情况下,仍然违反公司关于采购招标的政策。对这种情况,首席审计执行官应该采取何种措施?
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内部审计部门对财务部门审计发现,由于付款计划系统存在问题,财务部门对很多供应商重复付款。在出点会上,财务部门的总裁告知审计师,他们正在采取措施收回款项,并在三个月内完善付款系统以避免这种情况再次发生。面对上述情况,首席审计执行官应该采取下列哪种行动?
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下列哪项关于内部审计部门跟踪活动责任的描述最恰当?
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对于审计报告中提出的建议,内部审计师发现尽管管理层已经同意,但是并没有就全部问题执行纠正行动。内部审计师应该采取何种措施?
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内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么?
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下列哪些是审计报告的目的?
Ⅰ.通知
Ⅱ.认定责任
Ⅲ.说服
Ⅳ.得到结果
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内部审计部门签发的审计报告指出了采购部门的弱点,并提出了相应的改正措施。这份审计报告相对于谁来说作用最大?
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编制书面的正式的审计报告的主要原因是什么?
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公司几个层级的管理层都很关注内部审计部门对财务部门的审计结果。下列哪项是沟通审计结果的最佳方式?
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最终审计报告应该经过谁的审核、批准和签发?
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下列哪项最可能是首席审计执行官将修正的审计报告的复印件送给审计委员会和外部审计师的原因?
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内部审计部门完成了对财务模块的审计并出具审计报告。总结报告或摘要性的报告最可能提交给谁?
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内部审计主管发现,下属审计师越来越多地以口头报告补充和支持书面报告。增加使用口头报告会带来什么样的效果?
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在内部审计师与被审计单位管理层的交流中,要使双方都能意识到讨论的重点。下列哪项描述能在审计报告中突出要点?
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在书面报告中强调某一重点,下列哪一项是最合适的?
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下列关于审计报告的说法中不正确的是:
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一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定,司机可以从财务部门支取备用金,以备在出差时使用。备用金不能超过3000元。在出差中实际花费的备用金必须在出差归来一周之内报销批准。审计发现,司机的差旅费大大超出了政策规定的标准。公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由,并可以累计支取备用金。
在上述的发现中,作为审计发现的“条件”是什么?
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一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定,司机可以从财务部门支取备用金,以备在出差时使用。备用金不能超过3000元。在出差中实际花费的备用金必须在出差归来一周之内报销批准。审计发现,司机的差旅费大大超出了政策规定的标准。公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由,并可以累计支取备用金。
下列哪项是导致上述审计发现的原因?
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某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动,正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况,内部审计师应该采取下列哪种措施?
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审计报告必要组成部分的范围段不包括下列哪一项?
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根据《标准》,下列关于审计报告中审计发现的说法不正确的是:
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根据《标准》2410规定,下列哪项是必须包含在舞弊报告里的正确的信息清单?
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下列哪项不是审计报告的必要组成部分?
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一个钢铁企业的内部审计师对各分公司的销售部门进行审计。审计揭示,A地的分公司对当地的一家客户重复赊账,不符合公司的赊销政策。审计结束10周后发表审计报告,包含了内部审计师对销售部门提出的阻止重复赊销的建议。在上述案例中,下列哪一个报告标准被忽略了?
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下列关于审计意见最恰当的叙述是:
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根据IASNo.2,下列哪项关于中期审计报告的陈述是不正确的?
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审计政策要求:没有管理部门的反馈,不能发出最终审计报告。内部审计师在审计活动中,发现了一个审计问题是重大的,支持发现的证据是完整的,但没有管理层的意见反馈。面对这种情况,最佳的措施是:
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作为一家钢铁企业的内部审计师,在实施审计时发现,工厂生产钢铁所用的原材料会排放污染环境的气体。假定该审计师收集了工厂排放有害气体的充分证据,在这种情况下,内部审计师应该:
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下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告?
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下列关于中期报告的说法中不正确的是:
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下面不适合对于低于平均业绩的内部审计师进行的业绩评价的是:
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用于雇员评价的标准应该是什么样的标准?
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为了保证在业绩评价时建立高效、有价值的目标,内部审计主管需要制定什么样的目标?
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被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见,有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是:
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对内部审计师来说,下列哪项是出点会(aclosingorexitconference)的目的之一?
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在出点会(aclosingorexitconference)上,能使被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效的方式是什么?
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出点会(aclosingorexitconference)是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。出点会的第二个目的是什么?
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下列不属于出点会(aclosingorexitconference)主要目标的是:
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内部审计主管在对工作底稿复核时,认为“被审计单位正在无效率经营”的表述没有充分的证据支持。面对这种情形,内部审计主管应该指导内部审计师采取的行动是:
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内部审计师在下列哪种情况下最有可能让被审计单位看到工作底稿?
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当底稿使命完成后,可以被销毁。首席审计执行官制定工作底稿的保存政策,应该获得本组织谁的批准?
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工作底稿是组织的财产,对其控制的叙述不正确的是:
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下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是:
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应该由谁复核内部审计师的工作底稿?
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在审计主管复核一系列工作底稿时发现,记录在工作底稿和报告草稿中的审计发现没有提供评价标准。对此情形,下列说法正确的是:
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根据《标准》规定,对审计业务的监督不包括:
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确保审计目标的实现是谁的最终责任?
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《标准》强调必须对内部审计师的工作实施监督,下列关于监督的说法中不正确的是:
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内部审计师对相关领域做出的审计结论记录在工作底稿中。对于某些情形,该项目的主管审计师不同意相关结论。下属的内部审计师经过进一步的调查后,与该项目的主管审计师对工作底稿中做出的结论仍然存在分歧。对此,下列说法中不正确的是:
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下列关于甘特图(条形图)的说法正确的是:
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评估供应商的业绩可能使用的审计步骤是:
Ⅰ.审查供应商的供货质量
Ⅱ.审查供应商是否按合同规定的日期送货
Ⅲ.审查供应商的信誉程度
Ⅳ.审查应付账款余额是否正确
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内部审计师在完成对公司生产成本的现场调查之后,他应该:
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首席审计执行官认为内部审计师不具备完成某一高风险领域的特殊审计项目的胜任能力。按照标准,在设计审计计划时,应该:
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在大多数情况下,内部审计部门进行培训的主要目的是为了:
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内部审计师审查银行的贷款组合,以确定是否存在不遵循政策法规的行为。法规之一是限制向20个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。内部审计师的初步证据表明没有违规。在进一步调查中发现,关联方的贷款总额超过了法规的限制。审计师判断,不存在技术性违规,但是仍存在违法的可能性。面对这种情况,审计师应该:
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以下哪种情况适合采用标准化的内部审计工作方案?
Ⅰ.经营环境复杂多变
Ⅱ.经营环境稳定
Ⅲ.在不同的地域进行相似的经营业务
Ⅳ.在同一地点进行类似资产的盘点
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在审计过程的哪个阶段制定审计工作方案?
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对于测试内部控制的审计方案,下列说法正确的是:
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某金融机构的内部审计师为证明某项不动产贷款是可以收回的,下列步骤能够提供最有说服力的证据来证实贷款的可收回性的是:
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测试设备折旧计提的正确性是内部审计师对设备进行内部审计的重要程序之一。下列能够证实某项问题设备正在使用的最好证据是:
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下列哪项是证实仓库中存货存在性的最有说服力的程序?
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现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。下列哪项审计程序能证实现金被及时送存银行?
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为了降低日常的费用,某企业的行政部门减少了发放报纸的次数,但是每月的送报纸费用依然在增加。为了防止不符合规定的费用被列为送报纸费用,内部审计师应该采取哪种措施?
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内部审计师能验证应付账款的贷方是否代表了真实的经济业务的做法是:
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下列哪项审计工作能证实某零售企业的贵重存货是否存在盘亏?
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下列选项中,哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险?
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内部审计师正在准备一个生产企业财务信息系统更新的审计项目。财务信息系统更新的项目负责人将一份风险清单以及相应的控制措施提供给内部审计师。在开展初步风险评估时,内部审计师注意到该系统的采购招标模块可能会泄露企业财务成本核算的信息,而更新系统的负责人并没有注意到这一风险。面对这种情况,内部审计师应该:
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内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。如果忽视对以下风险的控制,那么,舞弊或滥用资产的风险最大的是:
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内部审计师在审计过程中要获得某一审计发现就需要将实际情形与相关的准则或标准进行比较。以下哪项内容可以作为支持某一审计发现的准则或标准?
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.若一个部门的经营标准含糊,有待于解释,内部审计师应当:
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系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中属于审查内容的是:
Ⅰ.根据可以利用的资源实施技术可行性研究
Ⅱ.为了程序的开发、变更和测试而使用的控制和质量保证技术
Ⅲ.确定有关的操作文件说明是否与正式标准相符
Ⅳ.审查用户在每个实施阶段的参与程度
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某制造企业的内部审计师正在对该公司的资金余额实施审计。下列审计程序中,运用哪项审计程序,最能保证公司财务报表中资金余额列报的正确记录?
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下列哪项是与内部财务报告相关的内部审计职能?
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在内部审计师对钢铁企业生产车间进行的效率审计中,下列哪项指标最合适?
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下列属于审计目标的是:
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在财务部门的相关事务中,最有可能导致舞弊发生的是:
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下列选项中,不属于书面的或其他形式的舞弊报告中内容的是:
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下列情况可能会导致舞弊的发生的是:
Ⅰ.采购人员承受巨大的经济压力
Ⅱ.经营活动中存在异常交易
Ⅲ.采购人员与供货商存在亲密关系
Ⅳ.采购人员采购劣质物品作为替代品
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下列哪项关于质问舞弊嫌疑人的做法是比较恰当的:
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有人通过企业的反舞弊热线反映,总经理和财务总监在不符合公司政策的前提下,操纵员工集资的资金,以实现预期收益。反舞弊热线将这一情况提交给内部审计部门。根据对所反映情况的初步评估,首席审计执行官认为指控是可信的。对此,首席审计执行官应该采取的措施是:
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下列行为中,内部审计师会认为可能存在舞弊的是:
Ⅰ.今年没有为某部门安排外部审计
Ⅱ.缺少附件的费用支出
Ⅲ.销售经理的奖金与销售收入有关
Ⅳ.采购部门使用单方取得的合同
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内部审计师发现,某金融机构为了高估收入,将归还的贷款计入利息收入,而不是计入归还贷款的本金。下列哪些审计程序对发现该舞弊是有效的:Ⅰ.当期已偿还贷款进行随机抽样,计算正确的过账金额并追踪过账所计入的不同账户Ⅱ.运用测试数据并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录Ⅲ.运用整合测试法(ITF),将各项贷款的利息支付输入ITF文件以核实利息记录的正确性Ⅳ.实施分析性程序,比较各期利息收入占贷款总额的比例
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用以审讯舞弊嫌疑人的问题应该:
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内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后,管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况,首席审计执行官应该采取下列哪项行动:
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下列哪项控制程序,在发现保险公司处理来自医院的电子住院理赔业务中存在的舞弊最为有效?
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在舞弊调查中,首席审计执行官应该采取相关措施保护嫌疑人的人格,以免造成诽谤,那么下列措施中可以采取的是:
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以下那种现象可能表明存在捏造虚假销售收入的情况:
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下列选项中不属于公司可能发生舞弊的最有力信号:
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某制造企业的采购经理自己拥有一家公司,该采购经理利用职务之便,伪造企业收货凭证,其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中,并根据采购发票进行付款。下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是:
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某生产企业的内部审计师怀疑,公司单价很高的存货发生舞弊行为发生。关于舞弊正在发生的最有说服力的证据是:
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内部审计部门在完成舞弊调查之后、公布正式书面报告之前,首席审计执行官将最终审计报告的初稿提交给:
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内部审计师参与舞弊调查并且已搜集了足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼的证据。在调查结束之后,审计师应该:
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内部审计师在审计过程中被告知他所审计的业务正发生舞弊,但不明确舞弊所涉及的具体种类和相关人员。内部审计师怀疑几个领域都可能发生舞弊,那么他应该:
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内部审计师观察到的哪种情况可能表明采购部门存在舞弊:
Ⅰ.采购代理人员的奢侈的生活方式
Ⅱ.内部控制存在缺陷
Ⅲ.同一产品的采购成本高于同行业的其他企业
Ⅳ.以正常的价格采购到的却是劣质产品
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内部审计师在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后提问的问题是:
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内部审计师发现,某组织的销售网点存在舞弊。销售经理将相关的销售金额转到自己的个人账户。将相关销售收入记在应收账款科目,再将虚构的应收账款作为坏账核销。下列哪种方式在发现这类舞弊方面是最有效的:
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内部审计师在审计过程中发现,有人通过向虚构的供应商发送采购订单的方式进行舞弊,对于这种现象以下哪种控制程序效果最差:
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下列哪项会更容易导致舞弊的发生:
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下列关于司法鉴定审计的说法不正确的是:
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首席审计执行官怀疑信息部门的几个职员利用电脑系统的招标信息谋取个人利益。在进行调查中,首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不利用该组织的信息系统审计师的原因是:
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在与舞弊嫌疑人进行面谈时,内部审计师应该注意的方面是:
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关于询问舞弊嫌疑人的调查问卷,下列说法中不正确的是:
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内部审计师与有舞弊嫌疑的人员进行面谈,应该注意的是:
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内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息,要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是:
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内部审计师怀疑组织在采购付款方面存在舞弊。即由同一名采购人员既负责收回购货发票,又负责对该供应商付款的批准。内部审计师决定在与管理层进行讨论之前,进一步收集审计证据。那么,下列措施在提供附加审计证据方面最有效的是:
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社会福利救济金审计的一个突出舞弊问题是:一个人领取几份社会福利救济金。通常的舞弊形式是一个人用多个姓名填写多分申请、使用同一个地址来获取社会福利救济金。为了确定是否存在这方面的舞弊,政府内部审计师应采用下列哪种审计工具和技术:
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某钢铁企业由于控制环节薄弱,在炼钢车间10个班组的工资表上可能编造了58个虚假的员工的工资。每个组的职员为50~70名。为了有效确定此虚构工资的比例是否超过了1%的水平,内部审计师采取的最恰当的抽样方法是:
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在总体中存在一定数量的违规情况。在发现了一个怀疑存在违规的情况后,立即停止抽样,则这种抽样方式是:
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在完成对采购部门的内部控制检查之后,内部审计师怀疑某种舞弊情况已经发生。下列抽样方法中能够证实舞弊行为是否发生的是:
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根据公司政策规定,仓库保管对存货的保存负有一定的责任,政策规定在1%以下的盗窃货仓的损失是可以接受的。审计挑选的样本将会反映这一可接受的风险水平,下面抽样的方法中最合适的是:
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若内部审计师怀疑存在舞弊行为,则他下一步应该:
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内部审计师在对某金融机构进行审计时发现,负责审批贷款的主管违反有关政策,将一笔款项发放给某企业集团所属的各独立机构。并且该集团的财务总监是负责审批贷款的主管的妻子。面对这种情况,内部审计师应该采取的措施是:
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下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述:
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组织选择一家金融机构开户做为基本存款账户为员工发放工资。组织将员工的身份证号、开户行账号、工资金额以电子文件的形式发送给开户行。按账号将此文件进行排序有助于组织的内部审计师发现哪项内容:
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审计委员怀疑总经理可能存在舞弊,贪污了大量的捐款。因为该组织收到的捐款金额在最近5年一直固定不变。总经理有可能对收到的捐款进行了转移。下列哪项审计程序对检测总经理是否存在舞弊是最有效的:
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下列哪项是内部审计师最有可能发现舞弊行为的程序:
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为了提高采购效率,公司政策规定,不超过2000元的采购付款,可以由采购人员直接审批,不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为,内部审计人员应采取下列哪种措施:
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内部审计人员有责任调查组织的舞弊行为。但是内部审计师接触不到外部的供应商及相关人员,那么,内部审计人员要想了解市场部门的人员是否收取回扣的最佳方式是:
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下列哪项程序对于检查是否存在虚构销售收入的情形是最无效的:
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内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现,销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为:
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某公司正在开拓新的市场,公司政策禁止在拓展市场活动中支付便利性支出。下列哪项活动表明可能存在便利性支出:
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以下哪项最可能是存在舞弊的征兆:
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下列哪项表明销售部门可能存在舞弊:
Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬
Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款
Ⅲ.为了增加销售额,销售部门创造了“相当宽松”的控制环境
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在审计应用层面的终端用户计算控制措施时,审计所需的审核过程涉及以下哪项内容?
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某公司的内部广域网(WAN)遭到了攻击,分析显示,攻击者首先渗入公司一个对外公开的网络服务器,然后利用该服务器来攻击公司内部广域网。要亡羊补牢,审计师应该建议采取以下哪种措施?
Ⅰ.应该取消从对外公开的网络服务器接入内部广域网的途径。
Ⅱ.应该取消从内部广域网接入对外公开的网络服务器的途径。
Ⅲ.已被渗透的网络服务器应该下线并重建。
Ⅳ.任何位于内部广域网上的折中电脑都应该下线并重建。
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如果公司要从一家小型创业型企业采购业务应用程序系统,审计师应该推荐采购公司合同包含的最重要的条款是:
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绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是:
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在使用计算机的环境下,审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项?
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某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系?
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内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项?
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首席审计执行官在为选定内部审计新成员制定标准。根据IIA的《标准》,下列哪项是不恰当的?
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一个内部审计人员正在执行涉及几个不同职能部门的管理性复核。审计者认为被复核的过程能够改善,但是作业经理拒绝对于变革的建议。审计者可以使用几种方法来克服经理的抵制。指出最可能成功并且产生的负面影响最小的技术?
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某大型金融公司几年前制订了行为规范并分发给所有员工。为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况,最佳的审计方法是:
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与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是:
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某公司一些高层管理人员提出一个问题:内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告,成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分,首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容:
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根据《框架》,以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责?
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首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑?
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风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程,以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动?
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一项审计计划是拟在高风险行业进行特殊审计,首席审计执行官(CAE)确定现有工作人员不具备必要的技能来执行任务。那么对于审计计划来说,与标准一致的最好的行动路线是什么?
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以下哪项是合规性审计的最佳描述?
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以下哪项是首席审计执行官规划今后的审计工作人员要求时使用的最佳信息来源?
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据《标准》,内部审计人员在执行资金运作的确认项目时必须考虑以下哪项?
Ⅰ.审计委员会要求确保资金部门遵守与金融工具使用相关的新政策。
Ⅱ.资金管理部门还没有制定任何风险管理政策。
Ⅲ.由于最近出售一个部门,资金部门管理的现金及有价证券金额增加了350%。
Ⅳ.外部审计人员表示获得账户确认存在一定的困难。
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根据《标准》,评估团队在对内部审计活动进行外部评估时必须针对以下哪些方面发表意见?Ⅰ.遵守《标准》和《IIA职业道德规范》;Ⅱ.持续改进活动的有效性;Ⅲ.内部审计客户和其他利益相关方的反馈意见;Ⅳ.内部审计活动管理程序的效率和效果。
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以下哪项不属于内部审计范围?
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以下哪一项内容最可能被视为内部审计的非审计业务?
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内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计,在评估该部门有效性时最重要的因素是:
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按自上而下的方法,为新系统开发设计任何系统因素前,以下哪项内容应该得到审查?
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首席审计执行官有一支小型员工队伍,但每名员工都有自己的工作动力,而且都可以说是“事业有成的人”。现有一份难度特大的任务。即使对于事业成功的人,由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。首席审计执行官应该选择的最佳途径是:
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以下哪种有关协调内部审计和外部审计工作结果的说法正确?
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下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?
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环境遵循信息和培训最适合且应当向以下哪个部门提供?
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内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是:
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以下哪项将在准确确定固有风险的优先次序中起到关键作用?
Ⅰ.评估风险的影响。
Ⅱ.审查先前的审计报告。
Ⅲ.当前财务报告。
Ⅳ.行业统计数据和基准比较。
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在对数据中心进行审计时,内部审计师应当检查电压调整器是否存在,以保证:
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由于生产成本的意外增加,工厂经理要求内部审计部门对制造设施进行审计。以下哪项关于该要求的说法是正确的?
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关于公司隐私权的陈述应涉及以下哪些内容?
Ⅰ.对已收集信息的使用意图;
Ⅱ.数据储存和安全性;
Ⅲ.网络/基础设施的签证控制;
Ⅳ.公司的数据保留政策;
Ⅴ.获得授权可以访问信息的各有关方面。
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哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念,并且在交流过程中运用这些概念?
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以下哪位不是审计委员会的恰当成员?
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某内部审计师受命执行有关组织财务部局域网(LAN)安全性的审计任务。投资决策,包括套利政策及金融衍生工具等,利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时,以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外?
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通常,对内部质量方案评估的开展情况应向以下哪位报告?
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内审活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定:
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在评价资源使用的效果和效率时,内部审计师对以下哪项负有责任?
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某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官(CAE),那么首席审计执行官应该:
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某内部审计师正在评价公司保密政策的遵守情况,以下哪项内容不属于审计师应该采取的恰当步骤?
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在多年聘请同一家会计师事务所之后,董事会决定聘请另一家事务所实施年度财务审计,以便降低年度审计费用。现在新事务所提议对公司各种经营的成本/收益实施一次性审计。管理当局要求首席审计执行官对这一建议提出意见。管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括:
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下列哪项描述了首席审计执行官承担的有关外部审计师的重要角色?
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以下哪一项内容是成功实施控制自我评估的关键因素?
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以下哪一项内容最可能被视为内部审计确认服务?
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哪些方面应对机构的道德文化状况共同承担责任?
Ⅰ.内部审计师。
Ⅱ.审计委员会。
Ⅲ.高层管理人员。
Ⅳ.公司员工。
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内部审计中成功的咨询交流,部分地基于被审计单位对内部审计师在审计期间行为的反馈意见,这种反馈:
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某公司通过通讯线路传输私有数据时,应采用哪种方法减小安全风险?
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为了保护数据中心的设备和人员,应该应用何种灭火系统?
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下列各项中属于审计委员会的职责有:
Ⅰ.监督和评估内部审计在企业整体风险管理框架中的有效性。
Ⅱ.对重大的财务报告事项和判断进行复核。
Ⅲ.批准外聘外部审计机构。
Ⅳ.在内部审计完成后,依据有关工作目标、已实施审计程序、意见和建议编制审计报告。
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首席审计执行官需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动,以下哪项属于可审计活动?
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在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该:
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最有可能促使首席审计执行官在审计计划阶段应用了风险评估方法的原因是风险评估提供了:
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审计结束后向被审计单位发送的事后调查问卷是一种旨在实现以下哪种目的的有效性机制?
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在对应用程序身份验证的例行程序进行审计时,审计师确定,用以访问某数据库的用户身份(ID)和密码的组合储存在源代码中,而且该组合被用来验证该数据库的所有用户。审计师极有可能将此种情况定为例外情况,这是因为:
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在调查某网络服务器时,审计师发现,网络服务器记录已被删除。审计师应该建议:
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与传统审计技术相比,以下哪项是控制自我评估(CSA)的优势?
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某公司决定留用某家外部审计事务所,针对此决定,首席审计执行官(CAE)应该:
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以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用?
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对内外部审计工作协调情况的监督,归根到底属于谁的职责?
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内部审计部门在公司风险评估和管理过程中的作用是由以下哪个部门决定的?
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审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的外部审计事务所。对此,首席审计执行官采取以下哪种行为比较合适?
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首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素?
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在应用风险模型制定审计计划时,至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容:
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在风险评估过程中,以下哪项属于恰当的内部审计行为?
Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责,而高风险区域则由内部审计师来负责。
Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用,因而只能每年开展一次。
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某些高管人员质疑,内部审计部门是否应该向新设立的质量审计职能部门报告工作从而成为公司总体质量管理的一部分。首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划,他对高级管理层的答复应该是:
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许多非盈利组织都面临的一个潜在问题是,公众对其基金的使用情况表示怀疑。例如:一些基金并非用于真正的科研项目上,而是给组织的主管人员提供奢华的生活,或者支持其政治活动。下面哪一个控制程序最不能有效地解决这个问题?
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某经理填制并签发了一张支票向虚构的供应商付款,然后将款项存入其个人银行帐户。以下内部控制措施中能最有效地防止或者至少是发现该侵占公款的行为的是:
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内部审计师可以在某个组织的营业持续和灾难恢复的计划中扮演角色(起到作用)。内部审计活动下面哪种方式对营业持续和灾难恢复的计划阶段有所帮助?
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风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审计活动?
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考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可能存在冗员,管理当局要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计。这种审计能否解释冗员的问题?
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要求信息系统审计人员参与系统设计的原因是:
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一家卫生保健公司要求内部审计帮助市场部评估绩效并提出相关的改进意见。下面哪种工具是内部审计师完成该项工作的最有用的工具?
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以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?
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假定组织安排你来组建内部审计部门。你最有可能聘用以下哪类人员?
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当道德违反事件包括工作场所偷窃时,对该问题的恰当处理方式是?
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在选择符合企业目标的确认业务时,首席审计执行官最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点?
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COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程,这些目标是关于:
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领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是:
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某公司管理层意识到,即使最好的计划也不能预见到每一个意外事件,然而管理层相信一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力,以便:
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根据IIA准则,对于首席审计执行官增加外部咨询师以补充内部审计机构(IAA)资源的请求,以下哪项陈述最好地证明了其合理性?
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为一个组织设计一个绩效评估系统包含几个步骤。以下哪一个步骤是“理解组织战略”紧接着的下一个步骤?
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在对驾驶执照测试机构的效率进行审计时,以下哪项最不重要?
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根据IIA准则,以下哪项会被视为限制范围?
Ⅰ.部门管理人员指出,由于部门处于更换主要计算机系统的阶段,审计计划中的信息系统部分需要推迟到明年。
Ⅱ.审计委员会审查今年的审计计划,删去了一项主管认为很重要的审计项目。
Ⅲ.销售经理指出,由于组织正在与一些客户进行长期合同的谈判,所以不能联系这些客户。
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某大型投资组织聘用了一位首席风险官(CRO),负责组织风险管理流程。以下哪些人应该对审计计划中用到的风险进行优先排序?
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以下哪种条件是成功的变革管理所必需的?
Ⅰ.果断作出决定并采取必要措施。
Ⅱ.组织的传统受到尊重。
Ⅲ.变革带来提高或改良。
Ⅳ.内部和外部交流得到控制。
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由于内部审计在组织中发挥着更大的作用,一家建筑公司的首席审计执行官(CAE)决定使用外包审计服务提供商的服务以作为对内部审计人员的补充,CAE在判断外包审计服务提供商是否具有执行审计业务所需的知识、技能及其他能力时,需要考虑以下哪项?
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评估风险因素相对重要性的最好的方法是:
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组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责:
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就支持企业道德文化而言,内部审计师采取哪种行动最不合适?
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内部审计人员将每名员工占有的人力资源专业人员数量与行业标准进行比较,这种比较有利于审计人员评估以下哪个方面?
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以下哪项是审计委员会的恰当职责?
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内部审计机构在风险管理流程中的作用可能包括:
Ⅰ.作为年度审计计划的一部分内容是评估风险管理流程;
Ⅱ.参加监督委员会,监测作业,并报告状态;
Ⅲ.协调组织的风险管理流程。
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公司管理层刚实施一项政策,要求各部门立即削减10%的员工及预算。首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数)计划,要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%,以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确?
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近年全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序。识别制定危机管理程序的第一步工作是什么?
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首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计,以下哪项对这一审计的范围和/或建议的描述不恰当?
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下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述?
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以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述?
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内部审计包括确认和咨询活动。以下哪项是确认服务的范例?
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以下哪项关于信贷风险评估的说法是正确的?
Ⅰ.某借款偿还贷款的意愿可从其声誉得到某种程序的确认。
Ⅱ.对借款人偿还贷款意愿的评估需要对借款人进行客观判断。
Ⅲ.相关法律制度的力度对借款人偿还贷款的意愿有影响。
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在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容?
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审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容:
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以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式?
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审计师在审计客户用以检查其银行账户状况的一种基于网络的应用程序。在此期间,审计师确保以下哪项内容意义最为重大?
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在计划控制自我评估专题研讨会时,以下哪项任务将被视为不寻常?
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某审计师分析了公司工薪系统中非常规活动的数据文档,如过多的加班小时数,工资水平的异常波动以及过长的休假时间等等。该审计分析工作所核实的应用程序控制措施被称为:
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以下哪项建议最可以保证数据库安全?
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下列哪项例证了内部控制的固有局限性?
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在完成对某职能部门的控制自我评估过程后:
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某审计经理必须设计一项目以助下级了解组织所实施的新型内控,并考虑同时采用课堂授课及全面在职(经验法)培训两种方式。与经验法相比,传统的课堂授课法的缺陷是:
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当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估,下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险?
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在以下管理层的要求中,哪项在正常审计范围内?
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作为年度风险评估的一部分,国家培训公司的首席审计执行官与董事会主席和几个高层管理人员见面以了解他们对近期和远期组织目标、已确定的业务风险的观点。在准备会面的时候,首席审计执行官会发现哪项行动有用?
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当首席审计执行官和内部审计师熟悉组织经营目标和流程时,最可能的结果是什么?
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关于组织的控制程序是否符合相关法律法规,下列哪项最能描述内部审计师的作用?
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管理层要求内部审计人员检查一项回收计划,这项计划包括了从废物管理收集中明显节约的成本。该项回收方案的风险是:
1)客户信息的曝光
2)垃圾回收的隐性成本。
因为回收率会因公司业务所在地点的不同而不同。在这种情况下,管理两种风险最好的方法是什么?
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在审查某部门确定的最低存货数据水准是否恰当时,审计师最不可能考虑的是:
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如果员工拒绝接受公司程序所发生的重大变革,其原因最不可能是以下哪项内容?
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关于根据《国际内部审计专业实务框架》实施的质量评估,以下哪种说法是不正确的?
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以下哪种关于公司治理的说法是不正确的?
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以下哪项是首席审计执行官(CAE)在制定人员配备计划可以接受应用的资源?
Ⅰ.联合外包协议;
Ⅱ.来自本单位其他领域的员工;
Ⅲ.本单位聘用的外部审计师;
Ⅳ.本单位的审计师委员会成员。
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根据《标准》,以下哪项可适用于内部审计机构的质量保证和改进程序?
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以下哪种情况能够使内部审计师保持最大的客观性?
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首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式是:
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建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项?
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公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有:
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在对操作软件开发、实施和维护过程进行审计时,信息系统审计人员复核系统软件维护操作的目的是为了确认:
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在对系统开发活动的审查中,内部审计师实施的最适当的活动是:
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以下哪项是内部非财务基准的例子?
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以下哪种合同需要内部审计师彻底地检查合同履行的经济性和效率性?
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某医院正在评估一项软件购买计划,以便将一个新的成本核算系统与现行的财务核算系统融合在一起,对于内部审计活动来说,以下哪一项描述的是参与此项采购活动的最有效办法?
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为鉴别通信系统的哪些组成部分风险最大,内部审计人员首先应该:
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内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而,如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围,其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性?
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内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应该最有可能:
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首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括:
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建立内部审计活动的主要原因是:
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某内部审计师正对采购与应付帐款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交换(EDI)的建议?
Ⅰ.只有一小笔业务;
Ⅱ.存在具有时间敏感性的及时购货环境;
Ⅲ.大批量的常规购货;
Ⅳ.与同一供货商有多次交易。
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内部控制自我评估的要素包括:
Ⅰ.将参与员工视为过程的拥有者;
Ⅱ.接受员工有关风险和控制的调研;
Ⅲ.在本领域对员工进行单独地面谈。
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某公司已成立环境审计处,但把该处作为公司法律部门而不是内部审计部门的一部分,而且环境审计处直接向审计委员会报告。董事会已要求首席审计执行官就环境风险是否得到恰当处理提供年度意见。在此种情况下,首席审计执行官应该向审计委员会提供哪项建议?
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在评估企业保密框架时,内部审计部门应该考虑以下哪些活动?
Ⅰ.企业所收集的信息种类;
Ⅱ.用以收集和储存信息的方法;
Ⅲ.关键信息的位置和保管;
Ⅳ.已收集并储存的信息的既定用途。
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以下关于风险管理流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门?
Ⅰ.不扮演任何角色;
Ⅱ.审计风险管理过程,作为内部审计计划的一部分;
Ⅲ.参与诸如监督委员会以监督该流程;
Ⅳ.管理和协调风险管理流程。
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以下哪项内容不是外部考核的目的所在?
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《标准》不要求首席审计执行官:
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试图了解员工对组织价值观理解程度如何以及在日常工作压力下他们是如何秉承价值观的,最恰当的方式是?
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内部审计师认为以下哪一项电子商务项目的风险最低?
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在评估一项活动的风险时,以下哪项是内部审计师的职责?
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参与系统转换小组属于咨询业务的哪一类别?
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在审计某计算机服务合同时,审计师发现,虽然合同只要求承包商提供恰当水平的安全性,但承包商开发了所在行业最先进的安全程序。假设公司需要比较高的安全度,在评价公司是否向承包商支付了超出公司需要的电脑安全程序费用时,以下哪些潜在证据来源可能具有相关性?
Ⅰ.将安全系统与类似系统所应用的最佳实务相比较;
Ⅱ.将安全系统与近期刊物上有关该最先进系统相比较;
Ⅲ.对安全系统的作用进行测试。
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在确定向某慈善机构提供的捐款是否专款专用时,以下哪项内容效果最差?
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与可审计业务相关的风险是根据以下哪项内容进行衡量评估的:
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内部审计部门与管理层合作,为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是:
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数据中心无法在每天启动在线系统之前完成所有批量处理工作,为了调查这种情况,内部审计师应该在一开始把重点放在哪方面的控制措施上?
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下列各项中不属于审计委员会的职责有:
Ⅰ.负责整个风险管理过程。
Ⅱ.每年对内部审计师个人的权限及其有效性进行复核。
Ⅲ.将内部审计结果向高级管理层报告。
Ⅳ.在内部审计外包时,负责管理与外包企业的关系。
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有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。以下哪项不是举报项目的要素?
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以下哪项内容一般属于财务审计的工作重点?
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以下哪项内容不是控制自我评估的结果?
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下列不属于内部审计部门长期计划要求的是:
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以下哪项内容应该纳入隐私权审计业务的工作范围?
Ⅰ.确认所收集信息的恰当性。
Ⅱ.审查信息的收集方法。
Ⅲ.考虑所收集的信息是否遵守相关法律。
Ⅳ.确定信息的储存方式。
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某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此,审计师应该:
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在咨询业务中有效开展考核工作的关键在于确认以下哪项内容?
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某公司每月的手机费差额很大,不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取以下哪种手段开展工作最为合适?
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某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到,该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实,交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易,而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是,如果该消息有误,开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看,该交易员采取哪项行动最为恰当?
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在为内部审计部门建立和开展质量检查程序时,《国际内部审计专业实务框架》不建议采取以下哪种做法?
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在完善的管理环境中,内部审计部门:
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以下哪种风险因素是最主观的?
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某公司的一些差旅政策中的哪一项最不可能具有成本效益?
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内部审计师观察到的以下情况中,哪两项表明资产保卫方面存在控制薄弱环节?
Ⅰ.某服务部门因其地理位置不当,无法给其他部门提供充分服务;
Ⅱ.没有检查被聘用担任敏感职位的雇员的背景;
Ⅲ.管理人员无法获取对照其他受评价单位的情况、描述本单位总体业绩表现的报告;
Ⅳ.管理层没有采取措施去纠正前几次审计发现的库存控制问题。
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内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是:
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以下哪项是开展客户满意度调查的首要目的?
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在财务报表审计中发现错报内容后,内部审计师的第一责任是:
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以下哪种操作程序增加了—个组织感染计算机病毒的可能性:
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在“关于管理层不顾控制,操纵报告的收益”的可能性的风险评估程序中,下列哪项不是这种事件发生的受影响因素?
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下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的?
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以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的?
Ⅰ.内部审计师对内部控制负责。
Ⅱ.内部审计师对监督内部控制负责。
Ⅲ.内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。
Ⅳ.内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。
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内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理,并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生,就表明存在不适当的职务分离?
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信息系统合同谈判中必然涉及信息系统审计的原因不包括以下哪一项?
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在进行经营审计业务时,内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了:
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高层管理人员要求对公司的员工福利制度进行符合性审计,下列哪项目标是内部审计师和高层管理人员共同关注的首要目标?
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以下哪项关于内部审计与外部审计协调的说法是正确的?
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假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括:
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某公司的职业道德规范中有如下陈述:“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠。”这一规定是用来防止:
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首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,不过,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当?
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某个组织应当制定合规标准和流程,并且编制书面文件的雇员应当遵守业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的?
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如果管理层没有为组织建立风险管理流程,内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中,内部审计师应该更适于开展以下哪项工作:
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在审计计划阶段,内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险,此处风险的定义是:
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以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计:
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在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时,内部审计部门应该从何处着手?
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在为年度审计计划进行工作重点优先排序时,最能为首席审计执行官助一臂之力的是哪项工作?
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为了协助改善企业的道德氛围,内部审计部门采取以下哪种行动最为有效?
Ⅰ.对企业内部可能滋长不道德行为的正规和非正规流程进行检查;
Ⅱ.对员工、供应商和客户开展道德调查;
Ⅲ.评价员工对企业行为守则的了解程度和遵守情况。
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管理人员注意到某部门最近开支增加、利润降低,要求内审部门进行经营审计。管理人员希望该审计能尽早完成,并要求内审部门投入一切可能的资源。但内部审计师认为时间上有矛盾,因为内审部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合规性审计任务。在决定应先进行哪一项审计任务时,审计人员应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。在决定是否将现有的内审资源从正在进行的合规性审计转换到管理人员所要求的经营审计时,下述哪一种情况最不重要?
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内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表,以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素:
①部门经理完成利润指标的压力;
②经营活动的复杂程度;
③部门员工的胜任程度;
④部门内会计账户受主观影响的余额,例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。
内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官,或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中,正确的是:
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验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务,采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量,该程序可能造成的潜在错误是:
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一个新确定的内部审计活动正在实施一项初始风险评估。发现组织并没有风险管理流程。按照IIA《国际内部审计专业实务框架》,下列哪种行为是恰当的反应?
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以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分?
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通过内部审计部门的工作时间表,审计委员会应该总能获取充分的信息,从而决定所提议开展的审计业务是否能够:
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在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是:
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控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性,并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是:
Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ.员工对待其工作是客观的。
Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
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内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责,但是审计师注意到对这个变革的态度普遍不好。以下哪项最有可能纠正该事项?
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以下哪项审计计划活动对了解公司当前面临的风险价值最少?
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在符合性测试过程中审计师需要做出多项决定,关于以下哪项内容的决定要求审计师做出的判断最多?
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以下哪个表述最能反映当前首席审计执行官对人力资源管理与开发的责任?
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如果首席审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EHS)有关的风险由环境审计部门独立处理,首席审计执行官应该采取下列哪种行动?
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内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动?
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某公司最近签订了一份成本加成合同,修建新的大型的生产厂房。以下哪项审计程序对检查该合同的内部审计师来说是最重要的?
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管理当局通常运用有效的解决冲突技巧来处理雇员之间的争端,其中并不包括:
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对于一家在全国范围内提供抵押贷款服务的公司而言,其应急计划的最关键内容是必须规定:
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某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组,对新近收购的另一个国家的子公司进行审计,以下哪项因素应予以考虑:
Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
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在审计公司采购部门的业绩衡量指标时,审计师的初步调查表明,大多数的业绩衡量指标已使用一段时间。对此,内部审计师应该:
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在确定施工延误索赔的有效性时,以下哪项风险最大?
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在开展咨询业务之前,内部审计师应该与被审计单位就以下哪些内容达成谅解?
Ⅰ.咨询业务目标;
Ⅱ.内部审计师可以在多大程度上向高层管理人员和董事会披露咨询业务的结果;
Ⅲ.客户与内部审计师各自的责任;
Ⅳ.在确实咨询业务结束后开展确认业务的目标和范围时,应在多大程度上应用咨询业务的结果。
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某公司希望改善针对某新设业务部门的业绩衡量指标。以下哪种考核方法最有可能为此目的提供有用信息?
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审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中,首要考虑的因素是什么?
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某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法,评价咨询师工作的恰当业务范围是:
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以下哪种做法可以最有效地使审计师提高电脑化财务和经营信息的可靠性和有效性?
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当评估与建立组织财务报告必要的活动相联系的风险,内部审计师应该:
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对业务的内部审计活动计划的任何重要改变,应该得到最高层的批准是:
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经营审计业务与财务审计业务的主要区别在于,内部审计师对于前者:
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年度审计计划是确定内部审计部门哪方面内容的首要方法?
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管理当局注意到某分公司最近开支增加,利润降低,要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成,并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有矛盾,因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在决定先进行哪一项审计任务时,审计师应评估这两个项目的风险来决定先后顺序。
关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是:
Ⅰ.审计委员会要求进行的被审事项,其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。
Ⅱ.预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。
Ⅲ.风险高低应通过对企业潜在价值的估计或不利因素的暴露来衡量。
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首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”,以下哪项业务类型关注这项要求?
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首席审计执行官对外部审计师致审计客户书和审计客户的回复进行复核的首要原因是:
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某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序,两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中,如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质,无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策,其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。
管理层正在考虑开展环境审计项目的必要性。以下哪项不属于整个项目的目标?
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某公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序,两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中,如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质,无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理、贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策,其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。
内部审计部门开展环境审计的优势是:
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内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的领域。关于风险分析的以下陈述哪项正确?
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某制造业公司的潜在问题是:采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物,并以此作为交换条件,使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为,下面措施中哪项效果最差?
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在某国防合同的审计中,审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证,审计人员发现所有费用支出均有适当证据,所有单据的汇总与成本支出总额相符,并且管理费用率与去年大致相同。假定合同还表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规,理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府审计人员发现环保部门最近已对承包商进行环境审计,并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最大的问题是:承包商排入空气的气体不符合法定标准。审计人员在与环保官员的接触中发现公司已经采取相关措施。承包公司已经解决了所有的小问题,并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。
关于这些发现的下列陈述中哪些是正确的?
Ⅰ.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少,而不是取决于大多数违规性质轻微的事实;
Ⅱ.审计人员应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项,原因是这些项目性质轻微;
Ⅲ.由于报告对政府的重大影响,审计人员只有当污染性质与类型属最严重时方才报告有毒气体的排放问题。
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以下列哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分?
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以下是有关某分公司总体质量管理方案有效性的潜在证据来源:假设所有的比较都基于相似的期间,而且当前项目与相似项目的比较是在总体质量管理方案实行之前进行的,最不具有说服力的证据将是比较:
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内部审计职能是组织内部控制综合系统的一部分,经营审计的控制重点是:
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内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发,包括:全程参与,只在不同阶段的收尾期,或者系统成功实施以后。全程参与的优势除了下面哪一个?
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审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制有效性,那么能最好地实现这一目标的审计种类是:
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某公司计划建造一座新办公楼,与一承包商签订了3000万美元固定价格的承包合同。以下哪项内容带来的风险最大?
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一个高价耐用品零售商设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是:
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以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的?
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以下哪项最有可能是有效调整的合规性项目的要素:
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某大城市的内部审计人员复核该城市垃圾收集服务的单价合约。合约条款规定,基于每周清空的垃圾桶数量付款。由于难以核实清空垃圾桶的数量,该城市如何能最有效地改善支付控制?
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下列哪项是内部审计人员的咨询作用而不是确认业务?
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在审计过程中,内部审计师发现,公司研究部门有一名对公司具有宝贵意义的雇员一直在进行着与公司基本业务无关的新专利的开发活动。公司并没有制定与公司基本业务无关的专利开发活动具体政策,但确实有一项总体政策规定了雇员所有的重要新发明都是公司的财产。研究部门的管理人员很纵容该雇员的这种行为,他们希望把它作为一种额外的奖励措施以用来挽留这名雇员。如果内部审计师决定不在最终的审计报告中反映该雇员的上述行为,那么:
Ⅰ.会违反《国际内部审计师协会道德规范》;
Ⅱ.会违反《标准》规定的报告要求;
Ⅲ.是合乎情理的,因为部门管理人员明白该雇员在干什么,因为这么做不违反公司政策。
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企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调:
Ⅰ.资产和负债风险。
Ⅱ.与保险方案有关的风险。
Ⅲ.影响机构目标实现的风险。
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某审计师已计划对公司质量保证部门的工作成效进行审计,因为质量保证部门影响着货物的接收,货物向生产部门的输送,以及与次品有关的废料成本等等。被审计单位对此有不同意见,认为此类审计业务不属于内部审计部门的业务范围,而应该纯属于质量保证部门的权限范围。对此,内部审计部门如何应对最为恰当?
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首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是:
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以下哪项内容不是质量保证与改进程序的恰当目标?
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以下哪项程序包含在基准比较工作中?
Ⅰ.确定关键衡量指标;
Ⅱ.收集有关绩效和实务的数据;
Ⅲ.确定改善机会。
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以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责?
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一个小的跨国组织,其在美国和西欧的业务雇佣一位新的首席审计执行官(CAE)。在与审计委员会进行信息化讨论时,CAE认为组织缺少一个正式的风险管理框架。在制定该组织以基于风险的规划时,CAE应?
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决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。下列哪一项是正确的?
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下列哪项不可能是涉及到采购职能的鉴证(确认)业务目标?
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关于内部审计师和外部审计师的关系,下列哪项陈述是不正确的?
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在为培养内部审计人员选择指导策略时,首席审计执行官应该首先从检查以下哪项内容着手?
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某首席审计执行官(CAE)已收到公司关于裁员10%和削减预算10%的指示时,在与审计委员会讨论该指示时,CAE提出的恰当建议是以下哪些内容?
Ⅰ.把分配给所有审计业务的时间削减10%,从而导致风险范围比以往的审计计划减少10%左右。
Ⅱ.要求内部审计经理统一将审计程序内容减少10%,以实现涵盖以往审计范围之90%的目标。
Ⅲ.重新分析评价风险,并取消涉及风险程度最低的审计业务,以实现10%的削减目标。
Ⅳ.审查年度审计计划,以确定内部审计部门是否应该申请公司给予其例外待遇。
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某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后,开始对该职位感兴趣的。首席审计执行官:
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在对补助金授予情况的审查中,内部审计师发现有一些补助金是经董事长而不是按照组织章程的要求由补助金批准委员会来批准的,如果在审计报告提交之前,补助金批准委员会已开会并批准了这些补助金,内部审计师应该:
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初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班,部门成员明显地有压力,而且对于裁员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样,而且许多关键控制,比如职责分工,已不再设置。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作,没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。自裁员以来的6个月的日记账显示出上月调整和更正记录数目的增加,包括月末结账时错记或漏记的收入、销售成本和应记账项。那么审计师应该:
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内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度,以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的:
Ⅰ.确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致;
Ⅱ.审核业务,确定结果与既定的目标和目的一致的程度;
Ⅲ.与管理层合作,制定适当的控制评价标准。
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内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告,这是为了:
Ⅰ.确认以前已经报告过的问题领域,以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ.再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ.了解被审计领域的业务程序和控制活动。
IV.理解管理层关注的问题或提出的要求。
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某公司的目标是在24小时内满足95%的顾客问询,确定该公司是否达到了此目标的最佳审计程序是以下哪项内容?
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某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括:
Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与程序;
Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在;
Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁;
Ⅳ.评价因环境方面的应计事项而确认的相关成本。
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能够仔细区分审计中的范围限制和其他限制对内部审计师来说很重要。根据《标准》的规定,以下哪项不属于范围限制?
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内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。假定忽视对以下风险的控制,那么,哪项舞弊或滥用资产的风险最大?
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系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是:
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为了控制日常经营成本,某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此,每月账单金额仍不断增加。内部审计师应采取何种审计程序来发现不正当的服务仍被开具账单?
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在大多数组织中,内部审计责任范围的迅速扩张要求持续培训。部门培训方案的主要目的是:
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撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段?
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某内部审计师正在评估新政策和程序保持适度风险的充分性。为实现这一审计目标,最不相关的程序是?
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根据客户采购订单,货物从仓库运出,然后经核对过的送货单和采购订单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取哪些实质性测试?
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通常来说,以下哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告?
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为了将风险进行优先排序,并确定可行的审计范围,审计师应该:
Ⅰ.获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图;
Ⅱ.编制主要部门的操作流程图,显示关键控制点;
Ⅲ.安排一次启动会议,以便获取管理层的投入。
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以下哪项是在审计过程中减少测试所带来的好处?
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内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务,刚完成了一项调查工作,下一步他应该:
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审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息?
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首席审计执行官对业务负有监督责任。在业务的现场工作阶段最重要的监督包括:
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一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对于公司进行审计的过程中,审计人员应特别关注:
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在某过程中,审计师和被审计单位联手评估被审计单位的内部控制系统,以下哪项内容属于该过程的第一步?
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在对业务工作底稿进行复核时,业务管理人员的首要职责是要确定:
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在评价采购系统的业务中,内部审计师应执行一下哪项程序来确定竞标价程序是否确当:
Ⅰ.根据适当的批准要求来征求投标价。
Ⅱ.选择足够多的供应商来确保竞争。
Ⅲ.从控制目标考虑,引入的投标价首先应从采购方那里取得。
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内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息:
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在测试存货控制的有效性时,内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部上年发生的账项调整就比其他部门超常地多。该审计师应该:
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首席审计执行官(CAE)应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的主要特征?
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某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告:
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根据《专业实务框架》,监督应该:
Ⅰ.贯穿审计的所有阶段,包括计划、检查、评估、报告和跟踪;
Ⅱ.扩展到培训、时间报告、费用控制和行政管理等方面;
Ⅲ.包括对审计工作底稿的检查,并对这种检查进行文字记录,以留下相关证据。
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内部审计师就需要收集的信息种类和数量进行判断,判断的首要目的是:
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下列哪种情形下,内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿?
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在获取数据时,审计小组确认了衡量审计风险的主观性与客观性标准。以下哪种风险因素最客观?
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某金融机构多计收入,将每笔贷款支付多计利息收入但少计本金偿还,以下哪项审计程序在侦测这种错误时有效性最差?
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某银行的内部审计师注意到某支行存在地下室可接触到现金的重大缺陷,以下哪项是内部审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式?
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某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞弊。首席审计执行官将整个情况交给安全部门。安全部门没有调查,也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动:
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针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险?
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一家地震设备生产商偶尔会发生更新部件无法按时运抵的情况。这使得公司无法及时满足客户需求。确定延迟原因的最佳办法是:
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以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时,公司能最大限度的运用现金方面最为有效?
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内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该:
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某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租一购买政策的审计,审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查,进行跟踪检查的主要原因是:
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某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租-购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。假定管理当局已经决定接受由于公司汽车的“出租—购买”决策缺乏相关依据所带来的相应风险,则审计人员的责任应是:
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在对某银行的审计中,内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款,这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系,该审计师应当:
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内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目?
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某内部审计师开展初步调查,发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审计单位非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计师在被审计单位有机会对问题做出反应之前,不予报告这些存在重大关注的领域。以下审计反应不适当的是:
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在分析某部门的内部风险时,审计师会将以下哪项内容视为最高风险因子?
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在审计某种新系统的实施情况时,以下哪种活动不适合由内部审计新手来开展?
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在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时,首席审计执行官应考虑的因素不包括:
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以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是:
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以下哪一组合可更好地描绘出审计范围限制及首席审计执行官的适当反应?(1)代表限制性质;(2)代表内部审计的行动。
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内部审计师正在通过一个初步调查的方式准备一个财务咨询公司信息技术领域的审计项目。该领域的负责人已经提供了一个风险清单以及相应的控制措施来支持内部审计。在开展关于办公室的实地调查时,内部审计师注意到一些区域放置的终端显示器可以轻易被防护区域以外的人员看到。而这一风险并未被该领域的负责人发现。那么内部审计师应该怎样做?
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某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标,最适当的审计程序是:
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现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。以下哪项能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序?
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确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一,也是谁的最终责任?
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某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合,以便确定其是否遵循相关的政府法规,这些法规包括:
·限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。
·限制用来向某些行业提供贷款的数额。
·要求对所有超过100,000美元的贷款保留额外的文档资料。
内部审计师想要确定:是否有违反既定法规的情况;控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。
为证实以上的审计关注,审计程序中应包括哪些审计步骤?
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内部审计师正在审查的一些资料显示最近—个客户给地区服务中心退回三件贵重商品要求更换,而负责更换的办事员拒绝厂该要求并将它交给客户当地的分销商解决,原因是没有在计算机的销售文档中找到列示在更换申请上的系列号码。后来,分销商提供了三个不同的系列号,都被计算机系统确认为有效,因而办事员还是办理了该项更换申请。在本案例中该审计师最恰当的做法是:
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以下哪项是对审计目标的表述?
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以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动?
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管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时,审计师检查了新近制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严重缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
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根据《标准》,报告中的审计发现应该以“应该是什么”和“是什么”相比较的形式说明。在对公司财政职能审计期间,决定“应该是什么”时,以下哪一项是用于对目前经营情况进行判断的最不理想的标准?
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工作底稿是组织的财产,对其好的控制是:
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就创建审计业务方案而言,以下哪项内容最为重要?
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在一项经营审计业务中,一位内部审计师发现了一系列与健康和安全相关的违规行为。人力资源部门负责维护安全标准,而审计范围不包括健康和安全问题。以下哪项会是这名内部审计师采取的最佳行动方案?
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某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时,认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动?
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审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“条件”因素的是:
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审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是:
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内部审计师与被审计单位之间的成功交流,部分依赖于适当地强调重点,这样双方都能意识到讨论的重点。以下哪种方法能够在最终审计报告中突出要点?
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当审计主管对一系列工作底稿进行检查时,以下哪项可被认定为底稿中的不足?
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在与审计委员会复核审计报告结果时,执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。请替首席审计执行官评价以下哪项为最佳备选方案并选择出来:
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审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策,针对这一问题,下列哪项是可采取的最适当行动?
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有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括:
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对业务工作方案的批准应该:
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用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括:
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在现金审计过程中,内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中,审计师被告知:“公司现金从未失窃过,也无其他的损失,所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。内部审计师应当:
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以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释?
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某连锁零售商店内部审计部门最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85,000。审计报告在审计结束8个月后完成,其中包括了内部审计师向管理当局提出的应防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中没有考虑到的相关审计报告的准则是:
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在确认业务中,内部审计师应该进行追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标,内部审计师应该:
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以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述?
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根据《国际专业实务框架》,绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容?
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向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分,《标准》不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会?
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审计师在完成业务方案的部分工作后,存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该:
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对供货商的供货情况进行评估时,下列各项哪一个不应作为审计步骤列入评估内容?
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要评价某部门的生产力,审计师首先需要与该部门经理一起工作,完成以下哪项目标?
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假定内部审计师发现问题很严重,并认为管理层应该立即采取行动。以下哪项有关内部审计师沟通结果并进行后续追踪的表述是正确的:
Ⅰ.内部审计师应该立即主动监控这种情形直到采取纠正措施。
Ⅱ.即便审计工作尚未结束,也应将最初的发现与管理高层和审计委员会沟通。
Ⅲ.内部审计师应该立即测试由管理层实施的活动,以确定他们是否对问题进行了补救。
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决定是否在税务部门进行符合环境法规的审计或咨询业务,首席审计执行官对以下哪项考虑得最少?
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以下哪项是关于监督活动的真实陈述?
Ⅰ.特定活动受标准限制。
Ⅱ.监督程度取决于内部审计人员的能力。
Ⅲ.监督程度取决于活动的复杂性。
Ⅳ.审计人员主要负责监督。
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对于为期三周的业务审计的最终审计报告中,内部审计员发现有一项违反消防安全法令的行为。审计人员采取的下列哪项措施是最合适的?
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跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官(CAE)与高级管理层讨论这件事,并被告知,管理层愿意承担这种风险,该CAE应该
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公司管理层刚刚颁布一项裁员政策,要求每个部门必须立即削减10%的员工和预算。为此,首席审计执行官通知审计经理,分配给每项工作的时间必须减少10%。下列哪项首席审计执行官的行为和审计经理的行为是正确的?
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某审计师计划对客户满意程度开展分析,分析对象包括:(1)过去三个月中客服部门记录的客户投诉情况;(2)过去三个月的退货情况;(3)针对过去三个月中有购货经历的客户开展的调查所获得的回复情况。以下哪项关于该审计方法的说法是正确的?
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在确定审计业务的人员配备要求时应该考虑以下哪项内容?
Ⅰ.内部审计部门的时间约束;
Ⅱ.被审计领域的性质和复杂性;
Ⅲ.对被审计领域的上一次审计距离现在有多长时间;
Ⅳ.审计师对审计该领域的偏好程度;
Ⅴ.对被审计业务开展初步风险评价的结果。
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以下哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了持卡的职员最不相关?
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在对有关电脑安全的合约进行审计的过程中,政府审计人员发现承包商已经开发了一个堪称业界最先进的系统。若承包商要向政府收取系统的开发成本,而此系统可能出售给其他组织,则审计人员最好采取哪项行动?
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以下哪项对审计效率的影响最大?
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以下哪项不是内部审计师在开始进行具体的审计工作之前编制审计计划的原因?
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某组织的内部审计计划包括对人力资源部门(HR)进行循环确认复核,以下哪项关于审计主管(AIC)和HR部门的初步沟通的陈述是正确的?
Ⅰ.出于礼貌,在制定审计计划草案时AIC应该通知HR经理。
Ⅱ.AIC应该在计划阶段开始前通知HR经理。
Ⅲ.AIC应该安排在审计开始时与HR经理举行一次正式会议。
Ⅳ.AIC应该在与HR经理沟通之前确定最终审计范围。
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在有争议的审计过程中,以下哪项是内部审计人员用来改善与客户沟通的有效的方法?
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组织出现重大组织结构变化时,首席审计执行官最不可能采取以下何种行动?
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完成第一项审计业务时,一名新的审计主任向审计经理提交了一份报告草案。根据《准则》,除审查这份报告以外。以下哪个步骤是经理评估审计师绩效的最相关措施?
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为了确定外汇远期合同公允价值变化是否在财务报告中得到了正确分类,以下哪些信息来源最为可靠?
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在对一个主要大都会博物馆进行审计的过程中,内部审计人员无法找到博物馆收藏的某些项目。博物馆馆长告诉审计人员,即将对博物馆库存跟踪系统进行更换,更换后的系统会解决审计人员的疑问。审计人员应建议采取什么跟进活动?
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以下哪项内容能为某应用研究部门的工作成效提供最有力的审计证据?
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某审计师需要确定新设立的电脑系统是否改善了其所在制造公司有限设施的使用效率,可以为最大数量的客户提供服务,为此,该审计是应该开展哪项比较?
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以下哪项不是督导一个审计项目所必须的技能或知识?
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在审计投资业务的现场工作开始之际,某内部审计师注意到,自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况,审计师应该:
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在对某仓库扩建工程实施的事后审计中,内部审汁师注意到一些由某当地商人开出的重新装修服务的发票都注明账户号码,而且仅仅由成本工程师签字后即支付价款。内部审计师应当:
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根据《标准》规定,对审计业务的监督包括:
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内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的:
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某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计,对于这项审计业务,以下哪项审计目标比较合适?
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一名内部审计经理正在复核由职员编写的工作底稿。下列哪项复核说法是正确的?
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如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?
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在某财政年度已进入第四个月份时,某审计师开始进行管理审计。目前它正审查管理人员用于编制计划和预算的几种信息。对程序的审查表明,几乎没有信息得到文件处理。那么,审计师应该如何继续进行审计?
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在对某大型组织进行工资审计时,内部审计人员发现助理人事主管负责电脑化薪酬系统的许多方面,包括添加新员工,输入员工工资账户信息,核准和输入所有工资变化以及为系统用户提供培训。在与人事主管讨论后,审计人员得出的结论是,人事主管不善于处理与信息技术相关的问题并觉得有义务支持助理人事主管所采取的所有行动。审计人员应:
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某注册内部审计师(CIA)发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下,以下哪项内容将被视为对《标准》的违犯?
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为保证在业绩评价时建立高效和有价值的目标,内部审计主管需制定的目标是:
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某内部审计师已经完成了对组织业务活动的审计,并且正在准备签发一份报告。然而,被审计单位不同意内部审计师的审计结论。内部审计师应该:
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无论选择口头形式还是以书面形式提交审计报告,字句的选择对报告接受者均有影响。在内部审计师目的是为说服报告接受者接受审计建议的书面或口头报告中,采用高度含蓄或富有感情的措辞比采用不太含蓄的字句将:
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根据《标准》的规定,审计计划应被书面化,而且步骤应包括下列各项,除了:
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在对采购业务的检查过程中,内部审计师发现使用的程序不符合既定的公司程序。但是,审计测试揭示出该程序在没有明显地降低控制效能的情况下,促进了效率的提高和采购时间的缩短。该审计师应该:
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审计现场工作取得了一系列重大的审计发现,需要进行原审计方案外的额外审计测试,但很难得到数据。评价以下做法并选择最好的方式:
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撤出会议的召开是为了:
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某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《专业实务框》,如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施,那么首席审计执行官应该怎么办?
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内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目?
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业务工作方案的主要作用之一是:
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以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤?
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在对银行开展的审计所形成的审计报告中,内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”,将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”:
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内部审计师正开展采购部门的常规审计。在此情况下,审计工作方案应该:
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金融机构的内部审计人员刚刚完成了一项贷款业务审计。在贷款委员会批准的81项贷款中,审计人员发现了7项贷款超过了批准的金额。审计人员以下哪项行为是不适当的?
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审计结果应该包括审计发现的标准、条件、影响和原因,对原因的最佳定义是:
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与采购循环相关的一种风险是订货量可能超过需求量。以下哪种控制能防止这种情况?
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为确认某零售商持有的一种贵重存货项目是否发生盘亏,最适当的审计工作步骤是:
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如果管理层尚未建立风险管理程序,那么内部审计部门可以发挥的作用是:
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以下哪项内容说明:在审计采购部门时,审计业务目标和审计程序是恰当匹配的?
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作为某制造业公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能即时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库存可以通过局域网由所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到,输入锁合信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。
以下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?
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一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当?
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在一个综合的财务系统里,以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑?
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最近对于内部审计活动的批评提出,审计业务的覆盖面没有就该组织关键业务部门采用的工作流程向高级管理层提供充分的反馈。问题进一步明确是缺乏自动支持系统。首席审计官需要改善以下哪两项职能?
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内部审计人员的个人能力是决定内部审计活动有效性的关键因素。在内部审计活动的人员配备决策中,首先考虑的因素是:
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根据IIA的《标准》,要求内部审计部门对内部审计进行适当的监督,其目的是:
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以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念?
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管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是:
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根据《国际专业实务框架》,内部审计师编写的所有工作底稿均属于:
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某公司审计委员会主席已获得一份风险管理报告,该报告确认了影响公司的相关重大行业关注事项。主席已要求审计执行主管(CAE)对这些关注事项进行审计,并告知其是否与公司相关。审计执行主管(CAE)应如何应对此要求?
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公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官,停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性。针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
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内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准,关于这些标准的确立过程,以下那种说法最为准确:
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以下哪一项不是监督特定审计项目所要掌握的技术或知识?
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一位内部审计经理正在组织一个审计小组,以便对一个信用卡公司的数据处理中心进行认证审计。小组中应包括以下哪些人员?
Ⅰ.一位精通信息技术安全的外部审计师
Ⅱ.一位比较有经验的内部审计师,在进入内部审计部门之前她一直在客户部门工作,因此对客户比较了解
Ⅲ.一位比较有经验的内部审计师且曾专门学习过欺诈检测软件
Ⅳ.一位新聘用的内部审计师,精通内部审计实践,但对机构或各部门缺乏了解
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建立有效的内部审计绩效评估过程的第一步是什么?
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审核用户身份验证程序的内部审计员应该执行下列哪项审计测试?
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根据《标准》,下列哪项是审计报告的必要组成部分?
Ⅰ.背景信息
Ⅱ.审计目的
Ⅲ.审计范围
Ⅳ.审计结果
Ⅴ.摘要
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出点会是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的,出点会的第二个目的是:
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某组织的高级管理人员决定组成一个调查小组调查作业成本法(ABC)的使用情况,一名内部审计师被派往该小组。该审计师被指派主要是因为他拥有以下哪种知识?
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某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
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某机构有政策要求所有超过金额10,000美元的支票都必须有两个人的签名。在评估支付控制措施时,审计师在以下哪种情形下会得出存在较高风险的结论?
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在应收账款审计过程中,审计人员实施了:1.应收账款账龄分析;2.与管理层讨论可能的重大坏帐损失。这些审计程序的目的是什么?
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审计师从个人工时卡片追查至薪金成本分配,并从薪金成本分配的总额追查至各在产品账户,如果没有发现例外,这些审计程序能证实的是:
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现场审计的一些重大发现要求在原有的审计规划之外实施额外的审计程序,但已收集的资料并不充分,评估下列程序,选择最佳方案:
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在审查差旅费和招待费时,注册内部审计师对某经理人员某项已偿付差旅费用的支出用途有疑问。该经理人员答应对这笔支出不视为合法支出并弥补这笔有问题的支出数额。若经理人员作出的承诺有效,则内部审计师:
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内部审计师发现即使是经过相关方同意,纠正行动有时仍未得到执行,那么内部审计师应该:
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以下哪种陈述最能体现内部审计机构针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?
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首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验但具有环境保护法律背景的咨询顾问。下列哪条指导能够支持这个决定?
Ⅰ.因为顾问缺乏审计经验背景,所以该决定不恰当;
Ⅱ.如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响,则这个决定是恰当的;
Ⅲ.如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据,则该项决定是恰当的。
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在制定审计业务目标时,内部审计师会考虑以下哪项内容?
Ⅰ.完成审计业务需要的大概时间;
Ⅱ.发生严重错误的概率;
Ⅲ.风险、控制措施和治理流程;
Ⅳ.预算成本和资源要求。
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在为一个部门计划审计确认业务时,内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个?
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要确定电信系统中风险最高的组成内容,内部审计师应当首先:
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内部审计机构遇到了来自高级管理层的范围限制,这将会影响内部审计机构对潜在被审计单位审计时实现审计目标的能力。该范围限制的性质应该:
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审计委员会对以下的现象表示关注:财务机构为追求短期利润目标.一直进行高风险的贷款,为证实这一点,以下哪项审计程序提供的审计证据最少?
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在对某非盈利性组织的特别基金的审计中,首要的审计目标是确定该组织是否:
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某大型生产型公司有一个运输分公司,为公司的汽车供应汽油。汽油由一个管理员负责分配,该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量,并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时,服务站管理员就编制请购单并交给采购部门,采购部门编制采购订单并在汽油采购日记账中登记。以下哪项审计程序能最有效地确定汽油的领用记录是完整而充分的?
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在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
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某内部审计师刚刚完成了一项现场调查以熟悉公司的工薪情况,下一步他应该:
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某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实施效果,该计划已实施了10年而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的,该审计师应:
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几个管理层都对市场部门的审计结果感兴趣,什么是沟通审计结果的最好方法?
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内部审计师的审计工作底稿应该由以下哪个部门复核?
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以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤?
Ⅰ.创建审计业务工作方案;
Ⅱ.召开撤点会;
Ⅲ.开展现场工作;
Ⅳ.针对审计业务进行时间安排;
Ⅴ.出具审计发现的总结报告。
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下列哪项对审计意见(结论)的叙述最恰当?
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在退出会议上,促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是:
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一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。审计结束8周后发表的审计报告,包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议,该建议提出应阻止对顾客账户的重复赊账。在上述的案例中,以下哪一个报告标准被忽视了?
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《标准》规定最终审计报告应该由谁复查和核准?
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要在书面交流中强调某一重点,以下哪项技术是最好的?
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管理层决定改变审计小组的人员构成后,遭遇审计部门人员的强烈反对。反对的原因最可能是:
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《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列哪项与保持所有审计工作高质量的目标最直接相关?
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某内部审计师正与被审计单位的经理讨论审计发现的一个重大问题和相关的审计建议。该经理同意审计发现和审计建议。但说明,由于缺乏资源和需要考虑其他工作重点,他所在的部门无法执行审计建议。在这种情况下,审计师应该:
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随着业务的自然增长,生产废物不断增加。要求内部审计师对公司就清扫有毒废物堆放场的法律责任的处理情况作审核。试问下列各项中哪一个是内部审计师应该确定的内容?
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内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定?
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在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息?
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以下哪类人员的组合最适合参加结束会议?
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在实施审计风险分析做法时,不考虑下列哪一事项?
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如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并且这个问题依然有效,内部审计师应该:
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关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理,以下哪些说法是合适的?
Ⅰ.审计发现必须包含在最终报告中。
Ⅱ.如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题,那么,最终审计报告中就不需要包括重要审计发现。
Ⅲ.如果审计发现重大,且对公司的运营具有重要意义,则应包括在最终审计报告中。
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某大型政府机关的内部审计师在开展工薪审计时发现,该机构在分配给人事部门助理主任的职责上存在分工不当的问题。当内部审计师解释舞弊风险时,该助理主任显得很沮丧,他终止了面谈,并威胁说,如果审计业务不停止,他将起诉机构损害其名誉。于是,内部审计师就此情况与首席审计执行官讨论,后者应该:
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内部审计人员有一项改变操作的建议,可能将增加50,000美元利润。让管理层采纳该建议的最佳方式是:
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审计人员意识到某些场合下即使有关方同意采取相关更正措施,但这些措施仍未真正落实。首席审计执行官将:
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依据《专业实务框架》,业务的最后沟通中,观察结果应包括:
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为更好地了解业务管理部门的业绩,行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年,但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中,内部审计师可能重点审查下列哪项内容?
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标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形?
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CIA最有可能在何时向业务客户出示工作底稿?
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开展跟踪审查的首要目的是:
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组织为什么应该要求确认业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施?
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修改审计项目时间预算的决定应当何时做出?
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在审计报告存在重大的差错时,《标准》要求首席审计执行官:
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在编制业务工作方案时,以下哪个方案不是必需的?
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为了提供有用和及时的信息并促进改善营运,内部审计人员应:
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公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额,业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏,负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪,他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此,后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当:
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关于审计业务期间的中期沟通,以下哪项说法是正确的?
Ⅰ.可以传达引起管理层重视的未经证实的信息,前提是其性质已经披露;
Ⅱ.应保留在最终审计报告中的审计建议;
Ⅲ.重大发现应立即进行沟通,而不是等到业务完成之时。
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在审计采购申请时,内部审计师发现,23%的采购申请完成得不恰当,而15%的采购申请没有经过恰当审批。上述陈述属于以下哪种审计观察的特征范例?
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审计报告中应包括建议,其目的是:
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在审计计划程序的早期,内部审计师定义“审计范围”。下列哪些活动或实体能包括在审计范围中?
Ⅰ.组织战略计划的组成。
Ⅱ.可能影响组织的风险和暴露的评估。
Ⅲ.内部审计活动遵守国际内部师审计协会的《职业道德规范》。
Ⅳ.可能影响客户组织的风险和暴露的评估。
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测试控制的业务工作方案应该:
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内部审计师常常参加管理团队,以下哪一项会成为矩阵组织中小组决策的限制因素?
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某首席审计执行官最近检查了高级审计师的业绩表现,以此作为年度员工业绩评价的基础。他注意到一名高级审计师(A)一直在预计时间里完成审计业务,与被审计单位相处不错,但对被审计单位没有提出太多的改进建议。另一名高级审计师(B)总是超出计划的审计时间,而且总是对被审单位和机构提出很多关于成本节约的建议。假定两人均按组织的标准实施审计任务,而且审计任务要轮换。在评价审计师工作,且只考虑上述事实时,以下哪项最能解释审计师们表现的不同?
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下列哪项不是利用中期报告的好处?
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审计业务工作方案的最终目的是?
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以下哪项不应包括在审计报告的审计范围中?
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制定审计方案应在审计过程的哪个阶段进行?
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完成调查之后,内部审计已得出结论:一名员工盗取了大量的现金收款。有关这一发现提出的建议报告的草稿应由谁来检查?
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某地方政府机构收到一笔中央政府专项基金,用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是:
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在审计过程中,审计师的初步结论是:某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束,因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件,内容如下:“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前,你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则,我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”
以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施?
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某职员包括比较已收商品与供应送货单据中相关数据,批准对已收商品的付款,并且及时更新连网记录中存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品,批准对已收到的所有项目付款,并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是:
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作为本组织的首席审计执行官,你制定了一个计划,内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间,以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面,因为没有:
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内部审计师需要确定管理层是否建立了衡量目标是否实现的标准。若内部审计师已认定这些标准不充分或不存在,则以下哪项措施适当?
Ⅰ.将不足之处向适当的管理层报告,并建议采取适当的行动步骤。
Ⅱ.向管理层建议替代性标准,如可接受的行业标准。
Ⅲ.系统阐述内部审计师认为充分的标准,并开展审计程序,按照替代性标准进行报告。
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为验证借记的应收账款是否代表了真实经济业务,内部审计师应:
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对设备进行内部审计的程序之一是测试计提折旧的正确性。以下哪项是证实某一设备正在使用的最好证据来源?
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《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有:
Ⅰ.“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。
Ⅱ.监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。
Ⅲ.监督的程度与性质应当作书面记载,最好在适当的工作底稿上加以反映。
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在审计主管复核一系列工作底稿时,以下哪项应被认为是缺陷?
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为测定某部门是否将下年度的销售收入记录在本年度,以下审计程序中效果最差的是:
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在使用风险评估过程,为从事多样化业务的公司编制审计时间表时,以下哪种风险系数应该得到最大程度的重视?
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下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能原因?
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审计政策要求:没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程,选出最优的选项?
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内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时,应检查下列哪个文件?
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内部审计与适当层面的管理层举办结束会议的目标是:
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在审计计划阶段,现场调查有助于以下各项,除了: