- 某⾼新技术企业，2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合⼈⺠币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合⼈⺠币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）。
- 企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理⽅法时，下列处理正确的有（ ）。
- 居⺠企业发⽣的下列⽀出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。
- 下列企业于2018年1⽉1⽇后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计⼊成本费⽤扣除的有（ ）。
- 某钢铁公司2018年7⽉购进⼀台铣床并在当⽉投⼊使⽤，取得的增值税专⽤发票注明价款100万元、税额13万元，同时购进多套备⽤件，取得的增值税专⽤发票注明价款2万元、税额0.26万元。公司预计2018〜2020年将连续亏损。现公司拟对该固定资产进⾏税收筹划，下列建议正确的有（ ）。
- 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定。正确的有（ ）。
- 下列税⾦中，可在企业所得税前扣除的有（ ）。
- 企业从事下列业务经营中，可以享受企业所得税免税政策的有（ ）。
- 以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（ ）。
- 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
- 外购商誉的⽀出，在（ ），准予在企业所得税前扣除。
- 根据企业所得税法规定，固定资产的⼤修理⽀出，是指同时符合下列（ ）条件的⽀出。
- 以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（ ）。
- 根据企业所得税法的规定，下列关于企业特殊收⼊的确认说法正确的有（ ）。
- 下列有关企业所得税收⼊确认表述正确的有（ ）。
- 根据企业所得税处置资产确认收⼊的相关规定，下列各项⾏为中，应视同销售的有（ ）。
- 下列属于⾮居⺠企业所得税征税对象的有（ ）。
- 下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（ ）。
- 下列按10%计算企业所得税额的企业有（ ）。
- 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适⽤特殊性税务处理条件的有（ ）。
- 下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收⼊的有（ ）。
- 企业申报扣除的⼴告费⽀出，需满⾜的条件有（ ）。
- 下列关于企业所得税前可扣除的⼯资及福利费，表述正确的有（ ）。
- 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项⽬的说法中正确的有（ ）。
- 对存在以下（ ）情形之⼀的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。
- 根据企业所得税法的规定，下列对⽣物资产的税务处理正确的有（ ）。
- 以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（ ）。
- 关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。
- 企业股权收购、资产收购重组交易，适⽤⼀般税务处理时，相关交易应按以下（ ）规定处理。
- 甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让⼄公司收购，然后成为⼄公司的⼦公司。假定收购⽇甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中⼄企业以股权形式⽀付43200万元，以银⾏存款⽀付4800万元。则下列说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，属于企业所得税法中“其他收⼊”的有（ ）。
- 纳税⼈提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收⼊实现的有（ ）。
- 现⾏企业所得税法规定的企业所得税的税收优惠⽅式包括（ ）。
- 按现⾏规定，国家对西部地区企业所得税优惠政策有（ ）。
- 下列关于股权投资的所得税处理，说法正确的有（ ）。
- 下列项⽬中，应计⼊应纳税所得额的有（ ）。
- 下列关于⼿续费及佣⾦⽀出的税前扣除规定中，正确的有（ ）。
- 下列关于关联企业之间的各项费⽤，符合税法规定的有（ ）。
- 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
- 下列项⽬中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。
- 下列⽣物资产中，需要计提折旧的有（ ）。
- 下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。
- 某⽣产企业（⼀般纳税⼈）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。
- 下列关于资产的摊销处理中，正确做法有（ ）。
- 根据现⾏企业所得税法规定，减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。
- 按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（ ）。
- 纳税⼈筹办期间发⽣的筹办费⽤⽀出，所得税处理⽅法有（ ）。
- 下列居⺠企业纳税⼈中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（ ）。
- 下列有关企业合并的说法中，不符合企业所得税特殊性税务处理规定的有（ ）。
- 依据企业所得税法的规定，判定居⺠企业的标准有（ ）。
- 依据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定说法，正确的有（ ）。
- 以下适⽤25%企业所得税税率的企业有（ ）。
- 对在海南⾃由贸易港设⽴的部分产业企业，新增境外直接投资取得的所得，符合规定条件的，免征企业所得税的有（ ）。
- 依据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收⼊中，属于免税收⼊的有（ ）。
- 以下属于职⼯福利费范畴的项⽬有（ ）。
- 以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。
- 依据企业所得税的有关规定，企业发⽣的下列⽀出中，应作为⻓期待摊费⽤的有（ ）。
- 以下关于企业所得税征收管理的规定，表述正确的有（ ）。
- 下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
- 下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有（ ）。
- 依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税⼈的有（ ）。
- 企业所得税法规定的转让财产收⼊包括转让（ ）。
- 下列关于商品销售收⼊确认时间的表述中正确的有（ ）。
- 确定企业所得税税前扣除项⽬时应遵循的原则有（ ）。
- 企业为如下员⼯⽀付的报酬应作为企业⼯资薪⾦⽀出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（ ）。
- 根据企业所得税法规定，下列借款费⽤应资本化的有（ ）。
- 纳税⼈在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项⽬有（ ）。
- 下列固定资产，以该固定资产的公允价值和⽀付的相关税费为计税基础的有（ ）。
- 根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照以前年度分⽀机构的（ ）因素计算各分⽀机构当期应分摊所得税款的⽐例。
- 某作家的⼀部⻓篇⼩说从2019年3⽉1⽇起在某报纸副刊上连载，每⽇刊出⼀期，到5⽉31⽇结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2019年2⽉10⽇，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周⽀付⼀次稿酬，⾄5⽉31⽇已结清全部稿酬。下列关于报社预扣预缴稿酬个⼈所得税表述中正确的是（ ）。
- 某内地个⼈投资者于2019年6⽉通过沪港通投资在⾹港交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息、红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个⼈所得税的表述中，正确的是（ ）。
- 个⼈取得的下列所得中，免予征收个⼈所得税的是（ ）。
- 个体⼯商户发⽣的下列⽀出中，允许在个⼈所得税税前扣除的是（ ）。
- 张某为熟⻝加⼯个体户，2019年取得⽣产经营收⼊20万元，⽣产经营成本为18万元（含购买⼀辆⾮经营⽤⼩汽车⽀出8万元）；另取得个⼈⽂物拍卖收⼊30万元，不能提供原值凭证，该⽂物经⽂物部⻔认定为海外回流⽂物。下列关于张某2019年个⼈所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
- 某国有企业职⼯张某，于2019年1⽉因健康原因办理了提前退休⼿续（⾄法定退休年龄尚有1年），取得单位按照统⼀标准⽀付的⼀次性补贴69000元。当⽉张某仍按原⼯资标准从单位领取⼯资6000元。则张某2019年1⽉应缴纳的个⼈所得税合计为（ ）。（不考虑张某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 个⼈股权转让相关协议签订后5个⼯作⽇内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（ ）。
- 个体⼯商户研究开发新产品、新技术⽽购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个⼈所得税应纳税所得额时直接扣除，该仪器、装置的单台价值是（ ）。
- 王某于2018年5⽉购⼊某上市公司股票，2019年2⽉从该上市公司分得红利4000元，2019年3⽉将股票转让，则王某分得红利应纳个⼈所得税（ ）。
- 2019年1⽉⽅某接受朋友李某赠与的房产，该赠与⾏为⼿续⻬全、合法，赠与合同上注明该房产原值36万元，⽅某⽀付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。⽅某获赠房产应缴纳个⼈所得税（ ）万元。
- 甲企业原账⾯资产总额5000万元。负债2000万元，所有者权益3000万元，其中：实收资本（股本）1800万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名⾃然⼈投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%的股权，股权收购价2800万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。则按股息红利所得计征的个⼈所得税税额是（ ）万元。
- 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的⾮雇员（营销⼈员）以培训班、研讨会、⼯作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个⼈实⾏的营销业绩奖励，所发⽣的费⽤，该营销⼈员（ ）。
- 李某2019年1⽉还有2年⾄法定离退休年龄，办理内部退养⼿续后从原任职单位取得⼀次性收⼊48000元。李某⽉⼯资为4000元。李某应缴纳的个⼈所得税为（ ）元。
- 某职⼯2019年1⽉应发⼯资5800元，包括交纳社会统筹的养⽼保险240元、失业保险30元，该职⼯当⽉被预扣个⼈所得税为（ ）元。（不考虑该职⼯应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 某企业职⼯2019年每⽉取得⼯资收⼊5000元，另在3⽉底、6⽉底、9⽉底、12⽉底分别取得季度奖⾦5500元。企业决定以12⽉份奖⾦作为全年⼀次性奖⾦。则该职⼯2019年应纳个⼈所得税为（ ）元。（就全年⼀次性奖⾦该职⼯选择单独计算纳税，不考虑该职⼯应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 2019年1⽉份，中国公⺠张先⽣由⼀中⽅企业派往国内⼀外商投资企业⼯作，派遣单位和雇佣单位每⽉分别⽀付给张先⽣⼯资4000元和8000元。按照协议，张先⽣向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位应预扣预缴张先⽣个⼈所得税合计（ ）元。（不考虑张先⽣应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 张某2019年1⽉起承包某服装⼚，依据承包协议，服装⼚⼯商登记更改为个体⼯商业户。2019年张某经营的服装⼚共取得收⼊50万元，发⽣成本、费⽤、税⾦等相关⽀出43万元（其中包括张某⼯资每⽉3200元）。2019年张某应缴纳个⼈所得税（ ）元。
- 2018年7⽉1⽇某内资上市公司实施员⼯期权计划，A员⼯获得10000股（按价格1元购买）的配额，2018年8⽉1⽇，该企业实施第⼆次期权⿎励计划，A员⼯因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2019年5⽉1⽇A某将第⼀次期权⾏权，当⽇市场价格每股6元。当年6⽉1⽇将第⼆次期权⾏权，当⽇市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个⼈所得税为（ ）元。
- 下列关于股票期权表述，不正确的是（ ）。
- 王先⽣在甲公司⼯作了15年，2019年10⽉与该单位解除聘⽤关系，取得⼀次性补偿收⼊120000元。甲公司所在地上年平均⼯资为20000元。王先⽣的补偿收⼊应缴纳个⼈所得税（ ）元。
- 某⾼校特级教师为⼀企业做业务培训两个⽉，第⼀⽉培训4次，第⼆⽉培训5次，每次培训费均为1000元，该企业按⽉发放培训的酬⾦。该教师做业务培训被预扣预缴的个⼈所得税为（ ）元。
- 某教授2019年8⽉因其编著的⼩说出版，获得稿酬8500元，2019年9⽉⼜在另外⼀个出版社出版取得稿酬4000元，该教授的稿酬所得共被预扣预缴个⼈所得税（ ）元。
- 依据个⼈所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（ ）。
- 某个⼈独资企业，2019年全年销售收⼊为10000000元，销售成本和期间费⽤7600000元，其中业务招待费100000元、⼴告费150000元、业务宣传费80000元、投资者⼯资24000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个⼈所得税为（ ）元。
- 约翰逊先⽣受英国某机构委托来华⼯作，于2019年6⽉10⽇来华，8⽉31⽇回国。在华⼯作期间，中国企业每⽉向约翰逊先⽣⽀付⼯资10000元，约翰逊先⽣8⽉份应就其所得在中国境内缴纳个⼈所得税（ ）元。
- 纳税⼈取得的以下所得或发⽣的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个⼈所得税的是（ ）。
- 下列所得中，应按“偶然所得”征收个⼈所得税的是（ ）。
- 某外籍⾮居⺠纳税⼈的下列收⼊中，应在中国按规定计算缴纳个⼈所得税的是（ ）。
- 按照个⼈所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个⼈所得税的是（ ）。
- ⽥先⽣在⼀家杂志社⼯作，⽉⼯资5000元，其中包括70元的托⼉补助费，对于专项附加扣除⽥先⽣选择在办理汇算清缴时扣除。2019年1⽉，⽥先⽣在所在单位另发放加班费320元。⽥先⽣2019年1⽉份被预扣预缴个⼈所得税（ ）元。
- 某个体⼯商户，2019年⽣产经营的收⼊是60万元，成本35万元，发⽣业务招待费2万元；员⼯的⼯资是10万元，个体户业主的⼯资是5万元，其他的税法准予扣除的费⽤、税⾦是6万元。已知：员⼯⼯资和业主⼯资没有包含在成本费⽤中。则2019年该个体⼯商户应纳的个⼈所得税是（ ）元。
- 居住在市区的甲某将⼀处居⺠住房按市场价格出租，年租⾦收⼊72000元，租期⼀年，暂不考虑其他税费，则甲某当年应缴纳的个⼈所得税是（ ）元。
- 李某将⼀处住房销售，取得收⼊200000元，该房去年购进价格120000元，销售过程中缴纳相关费⽤5000元，并交纳了相关税费15000元；李某转让住房应缴纳的个⼈所得税为（ ）元。
- 外籍个⼈杰克，2019年12⽉从境内某外商投资企业取得股息所得10000元；取得⼀张有奖发票中奖1000元；在某商场累积消费达到了⼀定的额度，给予杰克额外抽奖机会，杰克抽中价值3000元的⼿机⼀部，杰克应缴纳的个⼈所得税为（ ）元。
- 中国公⺠李某取得翻译收⼊20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收⼊被预扣预缴的个⼈所得税为（ ）元。
- 作家李先⽣从2019年3⽉1⽇起在某报刊连载⼀⼩说，每期取得报社⽀付的收⼊300元，共连载110期（其中3⽉份30期）。9⽉份将连载的⼩说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先⽣取得上述收⼊缴纳个⼈所得税的表述中，正确的是（ ）。
- 下列关于个⼈所得税的表述中，正确的是（ ）。
- 下列有关个⼈所得税所得来源地的表述中，正确的是（ ）。
- 依据个⼈所得税法规定，对个⼈转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税项⽬。
- 某设计师业余时间为⼀企业做产品设计，企业先⽀付其30000元，第三个⽉设计完成⼜⽀付其50000元，该⼯程师该项所得被预扣预缴个⼈所得税为（ ）。
- 韩国居⺠⾦先⽣受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试⼯作，在华停留60天，期间取得境外公司⽀付的⼯资40000元，取得中国体育彩票中奖收⼊20000元。⾦先⽣应在中国缴纳个⼈所得税（ ）。
- 美籍华⼈黄先⽣2019年1⽉20⽇来华⼯作，2019年3⽉25⽇回国，2020年4⽉15⽇返回中国，2020年10⽉10⽇⾄2020年10⽉31⽇期间，赴欧洲洽谈业务，2020年11⽉1⽇返回中国，后于2021年3⽉2⽇离开中国回美国。则该纳税⼈属于我国居⺠个⼈的年度是（ ）。
- 中国公⺠丁先⽣2019年1〜12⽉份取得每⽉⼯薪收⼊3200元，12⽉份取得企业年⾦15000元。丁先⽣2019年应纳个⼈所得税（ ）。（不考虑丁先⽣应享受的专项附加扣除和其他扣除等）
- 公⺠张某向其投资的企业（⾮个⼈独资企业、合伙企业）借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将此款⽤于本企业⽣产经营。对于该借款的税务处理正确的是（ ）。
- 某个⼈独资企业2019年经营收⼊48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税为（ ）。
- 下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（ ）。
- 王某的⼀篇论⽂被编⼊某论⽂集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数⼜取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬被预扣预缴的个⼈所得税为（ ）。
- 公⺠甲某2019年1⽉份取得⼯资4000元，按照公司年⾦缴纳办法，个⼈缴纳⼯资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养⽼保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个⼈保险账户。当⽉应被预扣预缴个税（ ）元。（不考虑甲某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 张某于2019年8⽉将市区⾃有住房出租，⽉租⾦2000元，年租⾦24000元，租期⼀年，租⾦每⽉收取。不考虑其他相关税费，其2019年应纳个⼈所得税为（ ）。
- 下列各项所得中，应当征收个⼈所得税的是（ ）。
- 税法规定，⾃⾏申报缴纳个⼈所得税的纳税⼈，当其在中国境内两处或两处以上取得⼯资、薪⾦所得时，其纳税地点的选择应是（ ）。
- 张某2019年6⽉以拍卖⽅式⽀付100万元购⼊⼤华公司“打包债权”200万元，其中甲⽋⼤华公司120万元，⼄⽋⼤华公司80万元。2019年11⽉张某从⼄债务⼈处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个⼈所得税为（ ）。
- 外籍个⼈获得的下列各项收⼊中，不得享受个⼈所得税免税优惠的是（ ）。
- ⽬前我国个⼈所得税的征收采⽤的是（ ）的模式。
- 王先⽣2019年2⽉达到法定退休年龄⽽退休，每⽉领取退休⼯资2700元，3⽉份被⼀家公司聘⽤，⽉⼯资6500元。2019年3⽉王先⽣应预扣预缴个⼈所得税（ ）元。（不考虑王先⽣应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 中国公⺠潘某为某外资企业⼯作⼈员，2019年被派往境外⼯作，每⽉⼯资12000元。2019年3⽉潘某获得境外上市公司股票期权（该股票期权不可公开交易）并在当年⾏权，2020年3⽉转让了该股票，取得转让净所得500000元⼈⺠币。按我国税法规定，潘某2020年的所得应缴纳个⼈所得税（ ）元。（不考虑潘某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 我国居⺠王某为某⼤学会计教授，2019年9⽉在本职⼯作之余为A单位提供咨询取得收⼊5000元；到B学校讲学4次，每次收⼊均为2000元（合同注明讲学收⼊为税后收⼊）。则王某就上述收⼊在2019年9⽉份应预扣预缴的个⼈所得税为（ ）。（不考虑除个⼈所得税以外的其他税费）
- 根据个⼈股票期权所得的征税规定（不可公开交易期权），员⼯⾏权时，从企业取得股票的实际购买价（施价权）低于购买⽇公平市场价的差额，应计算缴纳个⼈所得税，其适⽤的应税所得项⽬是（ ）。
- 下列各项中，符合个⼈所得税有关规定的是（ ）。
- 以下属于⼯资、薪⾦所得项⽬的是（ ）。
- 以下不属于特许权使⽤费所得项⽬的是（ ）。
- 承包、承租⼈对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得⼀定所得的，应按（ ）所得项⽬征收个⼈所得税。
- 法国某公司派其雇员塞⽶尔来我国某企业安装、调试电器⽣产线，塞⽶尔于2019年3⽉1⽇来华，⼯作时间为9个⽉，但其中9⽉份仅在我国境内居住18天。其⼯资由法⽅企业⽀付，⽉⼯资折合⼈⺠币30000元。塞⽶尔9⽉份在我国应缴纳个⼈所得税（ ）。（不考虑塞⽶尔应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 某职员2019年2⽉取得每⽉⼯资、薪⾦收⼊5400元，其中含单位每⽉向社保基⾦管理中⼼为其扣缴的基本养⽼保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；并代扣⽋缴供暖费500元，单位每⽉承担其“五险⼀⾦”1200元，对于专项附加扣除和依法确定的其他扣除他选择在办理汇算清缴时扣除，则其当⽉被预扣预缴个⼈所得税（ ）。
- 2019年4⽉，李某所在公司发放其每⽉固定⼯资6000元，另以45万元的价格向其出售⼀套100平⽅⽶的住房，房屋的市场价格为90万元，该住房系公司2018年以51万元的价格购置。李某4⽉份应缴纳个⼈所得税（ ）元。（不考虑李某应享受的专项附加扣除和依法确定的其他扣除）
- 下列所得中，免征个⼈所得税的是（ ）。
- 税法规定不适⽤全员全额扣缴申报的个⼈所得税的项⽬是（ ）。
- 个⼈转让已购经济适⽤房在转让前实际发⽣的装修费⽤，符合规定的，可在房屋原值（ ）的⽐例内扣除。
- 对于综合所得，其专项扣除指的是（ ）。
- 关于综合所得专项附加扣除中的⼦⼥教育⽀出，下列说法错误的是（ ）。
- 李欣2019年1⽉应发⼯资26800元，包括单位代扣代缴的三险⼀⾦2200元，该职⼯的有2个⼩孩，⼀个4岁，正在上幼⼉园，⼀个12岁，正在上初中，2个⼩孩的⼦⼥教育⽀出均由其扣除。单位在⽀付其⼯资时应预扣个⼈所得税为（ ）元。
- 下列关于预扣率和税率的说法不正确的是（ ）。
- 扣缴义务⼈每⽉或者每次预扣、代扣的税款，应当在次⽉（ ）内缴⼊国库，并向税务机关报送《个⼈所得税扣缴申报表》。
- 根据个⼈所得税法的相关规定，下列关于居⺠个⼈2019年取得全年⼀次性奖⾦的表述中，错误的是（ ）。
- 中国公⺠张某于2017年使⽤住房公积⾦个⼈住房贷款为本⼈购买中国境内住房，每⽉⽀付住房贷款利息2500元；2019年3⽉为改善家庭⽣活环境，张某使⽤商业银⾏个⼈住房贷款购买第⼆套住房，每⽉⽀付住房贷款利息4000元。已知张某妻⼦名下⽆房产，且张某及其妻⼦约定，住房贷款利息⽀出专项附加扣除由张某扣除。2019年张某申报缴纳个⼈所得税时，可以扣除的住房贷款利息⽀出为（ ）元。
- 中国公⺠张某的⼤⼥⼉在美国读研究⽣，⼩⼥⼉在某学校的⾼中⼆年级就读。2019年4⽉其⼩⼥⼉因病休学⼀个⽉但学籍继续保留，当年张某的两个⼥⼉各⾃有3个⽉的寒暑假期。经与妻⼦约定，⼦⼥教育⽀出在张某⼀⽅扣除。2019年张某申报缴纳个⼈所得税时，可以扣除的⼦⼥教育⽀出为（ ）元。
- 我国公⺠⻢某⼯作所在城市[⾮直辖市、省会（⾸府）城市、计划单列市以及国务院规定的其他城市]有120万⼈⼝，2020年5⽉取得扣除“三险⼀⾦”之后的⼯资8000元，⻢某还负担2名⼦⼥（⼩学和中学）的教育费⽤，由于没有⾃有住房⽽租房每⽉需⽀付2000元租⾦。取得上年年终奖30000元，假定选择对年终奖单独计税，则⻢某当⽉应缴纳的个⼈所得税为（ ）元。（对上述专项附加扣除⻢某选择在单位预扣预缴其税款时扣除）
- 根据试点地区开展个⼈税收递延型商业养⽼保险的相关规定，取得⼯资薪⾦、连续性劳务报酬所得的个⼈，其缴纳的保费准予在申报扣除当⽉计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额为（ ）。
- 根据个⼈所得税法及实施条例的规定，居⺠个⼈是指在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在中国境内居住满⼀定天数的个⼈，该天数是指（ ）。
- 下列关于个⼈所得税税制模式的表述中，正确的有（ ）。
- 下列中国公⺠应进⾏个⼈所得税⾃⾏申报的有（ ）。
- 张某在⾜球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 某外籍个⼈受某外国公司委派于2019年8⽉开始赴中国担任其驻华代表处⾸席代表，截⾄2019年12⽉31⽇未离开中国。该外籍个⼈2019年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（ ）。
- 某国有企业职⼯王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个⽉后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个⼈所得税计征的表述中，正确的有（ ）。
- 以下符合企业年⾦个⼈所得税规定的有（ ）。
- 计算个⼈转让住房应缴纳的个⼈所得税时允许扣除的合理费⽤有（ ）。
- 下列说法，符合个⼈所得税稿酬所得相关规定的有（ ）。
- 下列各项中，可免征个⼈所得税的有（ ）。
- 以下关于企业为职⼯个⼈购房的个⼈所得税处理正确的有（ ）。
- 以下各项所得适⽤超额累进税率形式的有（ ）。
- 下列选项中属于我国居⺠纳税⼈的有（ ）。
- 下列个⼈所得应按⼯资、薪⾦所得项⽬征税的有（ ）。
- 下列应按“特许权使⽤费所得”税⽬征收个⼈所得税的收⼊项⽬有（ ）。
- 下列项⽬中以⼀个⽉为⼀次扣除费⽤，计算应纳税所得额的有（ ）。
- 下列关于个⼈所得税的征税项⽬，表述正确的有（ ）。
- 下列关于个⼈所得税的相关政策陈述，正确的有（ ）。
- 以下关于股票期权个⼈所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有（ ）。
- 根据个⼈所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- 以下财产转让所得不需缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 个⼈独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为经营所得的有（ ）。
- 下列关于个⼈所得税表述正确的有（ ）。
- 在下列各项所得中，可以免征个⼈所得税的有（ ）。
- 下列各项中，计算个⼈所得税⾃⾏申报的年所得时允许扣除的项⽬有（ ）。
- 下列所得可以采⽤按年计征、分期预缴个⼈所得税的有（ ）。
- 下列所得应纳⼊“经营所得”缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 某城市公⺠张先⽣为⾃由职业者，2019年10⽉取得以下四项收⼊中，属于劳务报酬所得的有（ ）。
- 下列各项中，以取得的收⼊为应纳税所得额直接计征个⼈所得税的有（ ）。
- 个⼈独资企业和合伙企业在计算个⼈所得税应税所得额时，可以扣除的项⽬有（ ）。
- 下列各项所得中，应计算缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 根据个⼈所得税法及其实施条例的规定，可以免征个⼈所得税的奖⾦有（ ）。
- 下列各项所得应按经营所得项⽬征税的有（ ）。
- 下列各项中，应按照“财产转让所得”项⽬计征个⼈所得税的有（ ）。
- 下列所得项⽬中应依法向中国政府缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 个⼈终⽌投资收回的下列款项中，应缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 某学校四位⽼师共写⼀本书，共得稿费35000元，其中1⼈得主编费5000元，其余稿费四⼈平分，其个⼈所得税预扣预缴情况包括（ ）。
- 关于个⼈所得税的纳税地点，下列表述正确的（ ）。
- 下列各项中，应当按“偶然所得”项⽬征收个⼈所得税的有（ ）。
- 下列与个⼈任职有关的收⼊中，可按全年⼀次性奖⾦的计税⽅法计算缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 张某承包了⼀家餐厅，餐厅每年⽀付张某承包收⼊10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了⼀家国有招待所，承包合同规定每⽉⽀付李某⼯资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个⼈所得税的说法正确的有（ ）。
- 以下应按照利息、股息、红利所得项⽬征收个⼈所得税的有（ ）。
- 根据个⼈所得税的相关规定，以下说法不正确的有（ ）。
- 下列有关个体⼯商户计算缴纳个⼈所得税的表述，正确的有（ ）。
- 李某2019年取得的下列所得中，应征收个⼈所得税的有（ ）。
- 张某承包经营⼀国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费⽤5万元，该承包费⽤（ ）。
- 下列按⼯资、薪⾦所得征收个⼈所得税的项⽬有（ ）。
- 个⼈因与⽤⼈单位解除劳动关系⽽取得的⼀次性补偿收⼊中，免征个⼈所得税的有（ ）。
- 下列个⼈收⼊，应按照“劳务报酬所得”项⽬缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 个⼈独资企业和合伙企业在计征个⼈所得税时，不得扣除的项⽬有（ ）。
- 下列应征收个⼈所得税的收⼊有（ ）。
- 根据现⾏税法规定，下列个⼈所得可以免征或暂免征收个⼈所得税的有（ ）。
- 下列项⽬中，经批准可减征个⼈所得税的有（ ）。
- 下列关于职⼯个⼈取得的量化资产的说法正确的有（ ）。
- 以下应当按“特许权使⽤费所得”缴纳个⼈所得税的有（ ）。
- 个⼈拍卖财产的财产原值指（ ）。
- 以下属于个⼈财产拍卖的有关合理费⽤的有（ ）。
- 根据现⾏的个⼈所得税政策，下列各项说法正确的有（ ）。
- 根据现⾏的个⼈所得税政策，下列各项中，说法正确的有（ ）。
- 以下与个⼈所得税相关政策不相符的有（ ）。
- 企业向个⼈赠送礼品，不征收个⼈所得税的有（ ）。
- 根据个⼈所得税法的相关规定，下列关于累计预扣法的表述中，正确的有（ ）。
- 根据个⼈所得税法的相关规定，下列关于住房租⾦专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。
- 根据个⼈所得税法的相关规定，下列关于办理汇算清缴符合清缴期限的表述中，说法正确的有（ ）。
- 在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（ ）。
- 关于综合所得专项附加扣除中的⼤病医疗⽀出，下列说法正确的有（ ）。
- 根据办理2019年度个⼈所得税综合所得汇算清缴的规定，⽆须办理年度汇算的情形有（ ）。
- 2019年综合所得汇算清缴的办理渠道有（ ）。
- 企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ）。
- 位于市区的甲企业2018年7⽉销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7⽉应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
- 甲县某烟草公司去相邻的⼄县收购烟叶，2019年8⽉9⽇⽀付烟叶收购价款80万元，另对烟农⽀付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（ ）。
- 位于县城的甲企业2019年5⽉实际缴纳增值税350万元（其中包括进⼝环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的⼄企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本⽉应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）。
- 位于市区的某公司2019年12⽉应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度⽋缴的增值税40万元）。当⽉因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当⽉应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）。
- 某企业地处市区，2020年5⽉被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳⾦2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地⽅教育附加共计（ ）元。
- 下列不属于城市维护建设税纳税义务⼈的是（ ）。
- 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。
- 市区某专营进出⼝业务的⽣产企业在2019年11⽉，计算出⼝货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当⽉进⼝货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当⽉应缴纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
- 市区某企业⽆故拖⽋了当年应缴纳的消费税20万元，经税务⼈员进⾏检查后，补缴了拖⽋税款，同时加收了滞纳⾦（滞纳5天），下列对该企业处理正确的是（ ）。
- 某县城⼀家外商⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，2019年2⽉进⼝原材料⼀批，向海关缴纳进⼝环节增值税10万元；本期在国内销售产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳⾦0.25万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。
- 位于市区的某内资⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，经营内销与出⼝业务。2020年6⽉份实际缴纳增值税40万元，出⼝货物免抵税额5万元。另外，进⼝货物缴纳增值税16万元、消费税30万元。该企业6⽉份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
- 位于市区的某企业2020年3⽉份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进⼝环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3⽉份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
- 某市专营进出⼝业务的⽣产企业，2019年11⽉出⼝货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当⽉进⼝货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当⽉应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- 下列不属于城建税纳税⼈的是（ ）。
- 某县城⼀⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈。本期进⼝原材料⼀批，向海关缴纳进⼝环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳⾦1万元；本期出⼝⼄产品⼀批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。
- 纳税⼈取得下列收⼊，应缴纳城建税的是（ ）。
- 甲⽣产企业地处市区，2020年5⽉缴纳增值税28万元，当⽉委托位于县城的⼄企业加⼯应税消费品，⼄企业代收代缴消费税15万元。甲企业当⽉应缴纳（含被代收）城市维护建设税（ ）万元。
- 某⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈（位于市区），主要经营内销和出⼝业务，2020年6⽉实际向税务机关缴纳增值税40万元，出⼝货物免抵税额4万元。另外，进⼝货物缴纳增值税16万元，缴纳消费税30万元。该企业2018年6⽉应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
- 设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是（ ）。
- 某市区⼀卷烟⼚委托某县城⼀卷烟⼚加⼯⼀批雪茄烟，双⽅均为增值税⼀般纳税⼈。委托⽅提供原材料40000元（不含税），⽀付加⼯费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟⽆同类产品市场价格。受托⽅代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（ ）元。
- 某县城⽣产化妆品的纳税⼈2020年3⽉缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上⽉应纳消费税2万元，当⽉取得出⼝退还增值税5万元，获批准出⼝免抵增值税4万元，缴纳进⼝关税8万元、进⼝增值税20万元、进⼝消费税10万元。该纳税⼈2018年3⽉应缴纳的城建税和教育费附加合计为（ ）万元。
- 流动经营等⽆固定纳税地点的单位和个⼈，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城建税税率按（ ）执⾏。
- 位于县城的甲外贸公司为增值税⼀般纳税⼈。2018年11⽉取得增值税出⼝退税款15万元，出⼝退还消费税30万元；进⼝半成品缴纳进⼝环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本⽉将位于本县的⼀处办公⽤房（系2015年2⽉购⼊）出租，取得含税租⾦收⼊12万元（选择简易计税⽅法计税），甲公司本⽉应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地⽅教育附加（ ）万元。
- 由受托⽅代收代缴“两税”的单位和个⼈，其代收代缴城建税适⽤的税率是（ ）。
- 城市维护建设税的特点包括（ ）。
- 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
- 某⽣产企业（⼩规模纳税⼈）⽣产销售柴油，某⽉取得的销售收⼊应缴纳的税费有（ ）。
- 关于城市维护建设税的适⽤税率，下列表述正确的有（ ）。
- 以下关于烟叶税的规定正确的有（ ）。
- 位于市区的某⾃营出⼝⽣产企业，2018年11⽉增值税应纳税额为－280万元，出⼝货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
- 位于B市的甲建筑企业为增值税⼀般纳税⼈，适⽤⼀般计税⽅法计税。当⽉在A市取得建筑收⼊109万元，则甲企业在建筑服务发⽣地A市（ ）。
- 下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（ ）。
- 某纳税⼈按税法规定，实⾏增值税先征后返优惠政策，其城建税的正确处理办法有（ ）。
- 根据相关规定，以下说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（ ）。
- 下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
- 下列情形中，不缴纳城建税的有（ ）。
- 下列关于城市维护建设税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。
- 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- 下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（ ）。
- 下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（ ）。
- 下列关于教育费附加的说法中正确的有（ ）。
- 下列各项中，关于教育费附加的正确表述有（ ）。
- 下列各项中，不征收城市维护建设税的有（ ）。
-
坐落在市区的某⽇化⼚为增值税⼀般纳税⼈，2019年6⽉进⼝⼀批⾼档⾹⽔精，⽀付成交价格85万元，运抵我国输⼊地其卸前的运费及保险费共计5万元，海关于6⽉15⽇开具了完税凭证，⽇化⼚缴纳进⼝环节税⾦后海关放⾏；⽇化⼚当期领⽤进⼝⾹⽔精的80%⽤于⽣产⾼档化妆品。本⽉从国内购进材料取得增值税专⽤发票，注明价款120万元，增值税15.6万元，销售⾼级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本⽉销售应向税务机关缴纳各项税⾦及教育费附加、地⽅教育附加合计为多少万元？
（已知：本⽉取得的增值税抵扣凭证在本⽉认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为15%） - 下列税费中，应计⼊进⼝货物关税完税价格的是（ ）。
- 我国某公司2018年3⽉从国内甲港⼝出⼝⼀批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出⼝关税），其中包括货物运抵甲港⼝装载前的运输费10万元。甲港⼝到国外⽬的地港⼝之间的运输保险费20万元。锌锭出⼝关税税率为20%。该公司出⼝锌锭应缴纳的出⼝关税为（ ）。
- 某演出公司进⼝舞台设备⼀套，实付⾦额折合⼈⺠币185万元，其中包含单独列出的进⼝后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费⽆法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进⼝舞台设备应缴纳的关税为（ ）。
- 对⼀种进⼝商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较⾼的⼀种征税。这种税率称为（ ）。
- 2018年2⽉，甲企业进⼝⼀批货物，海关审定货价折合⼈⺠币5460万元，⽀付到达我国输⼊地点起卸前的运费折合⼈⺠币40万元，境内运费5万元，该批货物进⼝关税税率为10%，保险费⽆法确定，2018年2⽉甲企业进⼝该批货物应缴纳关税（ ）万元。
- 下列不属于关税征税对象的是（ ）。
- 关税税率随进⼝商品价格由⾼到低⽽由低到⾼设置，这种计征关税的⽅法称为（ ）。
- 下列关于关税税率适⽤的表述，正确的是（ ）。
- 下列各项中，应计⼊出⼝货物完税价格的是（ ）。
- 下列项⽬中，属于进⼝完税价格组成部分的是（ ）。
- 下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（ ）。
- 下列项⽬中，属于进⼝完税价格组成部分的是（ ）。
- 下列各项关于关税适⽤税率的表述中，正确的是（ ）。
- 关税纳税义务⼈因不可抗⼒或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
- 下列进⼝货物中，实⾏复合计征关税的是（ ）。
- 依据关税的有关规定，下列各项中不应计⼊完税价格的是（ ）。
- 纳税义务⼈⾃海关填发缴款书之⽇起（ ）仍未缴纳税款，经海关关⻓批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施征收关税。
- 某外贸企业收购⼀批货物出⼝，离岸价6万美元（汇率1:6.8），该批货物应纳出⼝关税为（ ）（该货物出⼝关税税率为20%）。
- 某公司进⼝⼀批货物，海关于2018年3⽉1⽇填发税款缴款书，但公司迟⾄3⽉27⽇才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳⾦（ ）。
- 减免进出⼝关税的权限属于（ ）。
- 2017年12⽉1⽇，某企业经海关审批免税进⼝一批货物，12⽉8⽇该货物报关⼊境；后来该企业因经营范围改变，于2018年2⽉12⽇经海关批准转让该货物，2⽉20⽇海关接受了企业再次填写的报关单，当⽇办理相关补税⼿续。该批货物补征关税时适⽤的关税税率为（ ）。
- 进出⼝货物完税放⾏后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应⾃缴纳税款或者货物放⾏之⽇起（ ）内，向收发货⼈或者他们的代理⼈补征。
- 在进⾏税则归类时，对于制成品，应⾸先考虑（ ）归类。
- 在进⾏税则归类时，进⼝地海关⽆法解决的归类问题，应报（ ）明确。
- 海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ ）为基础估定进⼝货物的完税价格。
- 某企业2018年6⽉进⼝卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000欧元，⽀付境外⾃⼰的采购代理⼈佣⾦40欧元/箱，运抵我国输⼊地点起卸前的运费110欧元/箱，保险费100欧元/箱。该企业进⼝环节应纳关税（ ）元。（关税税率20%，1欧元＝8.0元⼈⺠币）
- 按中国海关现⾏规定，进出⼝货物放⾏后，如因纳税⼈违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当⾃纳税⼈应缴纳税款之⽇起（ ）内，向收发货⼈或者他们的代理⼈追征。
- 下列不属于船舶吨税的直接优惠的是（ ）。
- 有⼀泰国籍净吨位为1800吨的⾮机动驳船，停靠在我国某港⼝装卸货物。驳船负责⼈已向我国海关领取了吨税执照，在港⼝停留期限为30天，泰国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。假定2000吨以下⾮机动驳船，普通税率30天期的税率为2.1元/净吨，优惠税率为1.5元/净吨，其应征的船舶吨税为（ ）元。
- 下列关于我国关税税率运⽤的表述中，正确的是（ ）。
- ⾃2019年1⽉1⽇起，跨境电⼦商务零售进⼝商品的单次交易限值为⼈⺠币____元，个⼈年度交易限值为⼈⺠币____元。（ ）
- 按照倒扣价格法审查确定进⼝货物的完税价格时，如果进⼝货物、相同或者类似货物没有在海关接受进⼝货物申报之⽇前后45⽇内在境内销售，可以将在境内销售的时间延⻓⾄接受货物申报之⽇前后的⼀定时间之内，该时间是（ ）。
- 下列未包含在进⼝货物价格中的项⽬，应计⼊关税完税价格的是（ ）。
- 以下需计⼊进⼝货物关税完税价格的项⽬是（ ）。
- 下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ ）。
- 2020年11⽉，某公司将货物运往境外加⼯，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加⼯费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元。
- 下列措施中属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（ ）。
- 采⽤倒扣价格⽅法估定进⼝货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（ ）。
- 下列税费中，应计⼊进⼝货物关税完税价格的有（ ）。
- 下列费⽤中，应计⼊到进⼝货物关税完税价格的有（ ）。
- 海关遵循客观、公平、统⼀的原则，以客观量化的数据资料为基础审查确定进⼝货物完税价格的估价⽅法。但不得使⽤的价格包括（ ）。
- 根据关税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- 下列选项中，属于法定免税货物的有（ ）。
- 下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进⼝关税的有（ ）。
- 关于关税的征收管理的规定，下列选项正确的有（ ）。
- 下列选项中，符合关税税率适⽤相关规定的有（ ）。
- 下列关于关税税率的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于关税的说法中，正确的有（ ）。
- 下列选项中，如能与该货物实付价格区分，不得列⼊进⼝关税完税价格的费⽤有（ ）。
- 根据《进出⼝关税条例》的规定，下列情形中，纳税⼈或其代理⼈可以向海关申请退税的有（ ）。
- 下列各项中，属于我国现⾏进⼝关税税率中的优惠税率有（ ）。
- 下列出⼝货物完税价格确定⽅法中，符合关税法规定的有（ ）。
- 我国进⼝关税计税⽅法包括（ ）。
- 在我国加⼊世界贸易组织之后，享受进⼝减征关税的货物减征关税的基准税率为（ ）。
- 下列属于关税纳税义务⼈的有（ ）。
- 以下关于关税税率的表述错误的有（ ）。
- 根据进出⼝关税条例法定免税的规定，可以免税的⽆偿赠送物资来源于（ ）。
- 2018年12⽉某外贸公司向法国出⼝⼭⽺板⽪，海关拟对其征收出⼝关税。下列有关⼭⽺板⽪关税完税价格的表述中，正确的有（ ）。
- 实质性加⼯是指（ ）。
- 海关以境内获得的数据资料为基础估定进⼝货物完税价格时，不得使⽤的价格有（ ）。
- 出⼝货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关使⽤下列⽅法估定（ ）。
- 有下列（ ）情形之一的，进出⼝货物的纳税⼈可以向海关申请退税。
- 下列属于关税延期纳税规则的有（ ）。
- 某公司进⼝货物⼀批，CIF成交价格为⼈⺠币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进⼝后装配调试费⽤30万元，该货物进⼝关税税率为10%，海关填发税款缴款书的⽇期为2018年1⽉6⽇，该公司于1⽉28⽇缴纳税款。下列说法正确的有（ ）。
- 下列关于出⼝货物关税完税价格的说法，正确的有（ ）。
- 以下免征船舶吨税的有（ ）。
- 根据跨境电⼦商务零售进⼝税收政策的规定，下列说法正确的有（ ）。
- 暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务⼈向海关缴纳相当于应纳税款的保证⾦或者提供其他担保后，可以暂不缴纳关税，并应当⾃进境或者出境之⽇起6个⽉内复运出境或者复运进境。该货物包括（ ）。
- 下列关于船舶吨税的说法中，正确的有（ ）。
- 下列货物属于特定减免税的有（ ）。
- 依据关税的有关规定，下列货物可以享受法定免税的有（ ）。
- 关于以租赁⽅式进⼝设备的关税税务处理，下列说法正确的有（ ）。
-
某进出⼝公司2019年12⽉发⽣如下进⼝业务（题⽬中关税税率为10%）：
进⼝原材料⼀批，成交价格为150万元，运输费及其相关费⽤2万元，保险费1.5万元，另外按合同规定在3年内每年⽀付该材料的技术专利费⽤5万元。
要求：根据上述资料，计算该公司上述业务应纳关税的总额。（单位：万元） -
某城建公司为修建城市地铁，从⽇本进⼝设备⼀批，成交价格20万美元（汇率1:6.5），不包括从起运地⾄境内⼝岸运输费2.1万美元，另外⽀付包装材料费0.8万美元，保险费按货价与运费的3‰计算确定。
要求：请计算该批进⼝设备应纳进⼝关税。（关税税率40%） - 某进出⼝公司从美国进⼝⼀批化⼯原料共500吨，货物以境外⼝岸离岸价格成交，单价折合⼈⺠币为每吨20000元，买⽅承担包装费每吨500元⼈⺠币，另向中介⽀付的佣⾦每吨1000元⼈⺠币，另向⾃⼰的采购代理⼈⽀付购货佣⾦5000元⼈⺠币，已知该批货物运抵中国境内输⼊地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费⽤为每吨2000元⼈⺠币，进⼝后另发⽣运输和装卸费⽤300元⼈⺠币，计算该批化⼯原料的关税完税价格。
-
上海某进出⼝公司从美国进⼝货物⼀批，货物以离岸价格成交，成交价折合⼈⺠币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理⼈⽀付的买⽅佣⾦10万元，但不包括使⽤该货物⽽向境外⽀付的软件费50万元、向卖⽅⽀付的佣⾦15万元），另⽀付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适⽤关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为10%。
要求：请分别计算该公司进⼝环节应纳关税、消费税和增值税。 -
有进出⼝经营权的某外贸公司，2019年10⽉发⽣以下经营业务：
经有关部⻔批准从境外进⼝⼩轿车30辆，每辆⼩轿车货价15万元，运抵我国海关前发⽣的运输费⽤、保险费⽤⽆法确定，经海关查实其他运输公司相关业务的运输费⽤占货价的⽐例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。
公司委托运输公司将⼩轿车从海关运回本单位，⽀付运输公司运输费⽤9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当⽉售出24辆，每辆取得含税销售额2.95万元，公司⾃⽤2辆并作为本企业固定资产。
（其他相关资料：⼩轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率13%、消费税税率8%）
要求：计算⼩轿车在进⼝环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 - 某油⽥开采企业2018年9⽉销售天然⽓90万⽴⽅⽶，取得不含税增值税收⼊1350000元，另向购买⽅收取⼿续费1695元，延期付款利息2155元。假设天然⽓的资源税税率为6%，该企业2018年9⽉销售天然⽓应缴纳的资源税为（ ）元。
- 某煤炭开采企业2018年4⽉销售洗选煤5万吨，开具增值税专⽤发票注明⾦额5000万元，另取得从洗选煤⼚到码头不含增值税的运费收⼊50万元。假设洗选煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗选煤应缴纳的资源税为（ ）。
- 下列⽣产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（ ）。
- 某油⽥开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，⾮⽣产性⾃⽤5万吨，另有2万吨采油过程中⽤于加热，3万吨待售。已知该油⽥每吨原油不含税售价为5000元，适⽤的资源税税率为6%，则该油⽥当年应纳的资源税税额为（ ）万元。
- 某省煤炭资源税税率为8%，某煤矿2018年2⽉销售⾃采原煤500万元（不含增值税，下同）；⽤⾃采未税原煤连续加⼯成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将洗选煤100吨⽆偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿当⽉应纳资源税为（ ）万元。
- 某砂⽯⼚2020年3⽉开采砂⽯5000⽴⽅⽶，对外销售4000⽴⽅⽶，当地砂⽯资源税税率为3元/⽴⽅⽶，则该⼚当⽉应纳资源税（ ）万元。
- 独⽴矿⼭收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。
- 下列各项中，征收资源税的是（ ）。
- 下列有关资源税的表述，正确的是（ ）。
- 某油⽥2018年12⽉份⽣产销售原油5万吨，售价1500万元，销售⼈造⽯油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然⽓2000万⽴⽅⽶，售价500万元。已知⽯油和天然⽓的资源税税率为6%。该油⽥2018年12⽉份应缴纳的资源税税额为（ ）万元。（以上售价均为不含增值税售价）
- 下列关于资源税的表述，正确的是（ ）。
- 下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（ ）。
- 2018年，⻘海某天然⽓公司⽣产天然⽓12000万⽴⽅⽶，销售其中的10000万⽴⽅⽶，收到不含增值税价款是5300万元，另外2000万⽴⽅⽶⽤于其他⽅⾯。资源税税率为6%，计算该公司2018年共应缴纳资源税（ ）万元。
- 跨省、⾃治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属⽣产单位与核算单位不在同⼀省、⾃治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为（ ）。
- 某油⽥原油价格每吨6000元（不含增值税，下同），天然⽓每⽴⽅⽶2元。2018年12⽉，该油⽥⽣产原油25万吨，当⽉销售20万吨，加热、修井⽤2万吨，将3万吨原油赠送给协作单位；开采天然⽓700万⽴⽅⽶，当⽉销售600万⽴⽅⽶，待售100万⽴⽅⽶，原油、天然⽓的资源税税率均为6%，该油⽥2018年12⽉应纳资源税（ ）万元。
- 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（ ）。
- 某省甲独⽴矿⼭主营业务为开采、销售煤矿，其中收购“⼩煤窑”未税原煤，代扣代缴资源税税额标准是（ ）。
- 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
- 下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是（ ）。
- 某养殖场2020年2⽉养⽜平均存栏量为100头，污染当量值为0.1头，假设当地⽔污染物适⽤税额为每污染当量2.8元，当⽉应纳环境保护税税额（ ）元。
- 某⼯业企业常年向环境排放氮氧化物，2019年2⽉，直接向环境排放的氮氧化物经⾃动监测设备监测的排放虽为3800千克，浓度值低于规定排放标准30%，已知氮氧化物污染当量值为0.95，当地⼤⽓污染物税额标准为2元/污染当量。该企业当⽉应向税务机关缴纳环境保护税（ ）元。
- 纳税⼈排放应税⼤⽓污染物或者⽔污染物的浓度值低于国家和地⽅规定的污染物排放标准50%的，减按（ ）征收环境保护税。
- 下列情形应缴纳环境保护税的是（ ）。
- 某企业2019年2⽉连续9天发⽣的⼯业噪声分贝数超过国家标准8分贝。按照环保税税⽬税额表规定，噪声超标7~9分贝的，应纳税额每⽉1400元。则该企业当⽉应纳环保税（ ）元。
- 企业⽣产或开发的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。
- 下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，属于资源税纳税⼈的有（ ）。
- 有关资源税纳税义务发⽣时间的阐述，下列表述中正确的有（ ）。
- 下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于从价征收资源税的说法中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，应征收资源税的有（ ）。
- 下列不属于资源税纳税⼈的有（ ）。
- 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税的应税产品的有（ ）。
- 下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（ ）。
- 下列有关资源税的表述，正确的有（ ）。
- 下列关于资源税的表述，正确的有（ ）。
- 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- 依据我国资源税暂⾏条例及实施细则的规定，下列单位和个⼈的⽣产经营⾏为不缴纳资源税的有（ ）。
- 资源税纳税义务⼈销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算⽅式的，其纳税义务发⽣时间包括（ ）。
- 从国外进⼝的原油，进⼝环节应缴纳的税费有（ ）。
- 原油、天然⽓实⾏以价计征资源税，其计税销售额中包括（ ）。
- 下列收购未税矿产品的主体能够成为资源税扣缴义务⼈的有（ ）。
- 以下关于资源税的表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，符合资源税纳税义务发⽣时间规定的有（ ）。
- 下列货物中，应征收资源税的有（ ）。
- 下列关于资源税纳税地点的说法正确的有（ ）。
- 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税⾦有（ ）。
- 以下关于资源税的表述正确的有（ ）。
- 以下关于资源税的表述不正确的有（ ）。
- 以下关于资源税的表述不正确的有（ ）。
- 下列⾏为中，应当视同销售征收资源税的有（ ）。
- 2016年资源税改⾰后，我国资源税采⽤从量定额计征的有（ ）。
- 按照⽔资源税政策，下列情形中可免征⽔资源税的有（ ）。
- 以下符合环境保护税特点的有（ ）。
- 下列各项中，属于环境保护税计税单位的有（ ）。
- 下列各项中，暂予免征环境保护税的有（ ）。
- 下列关于环境保护税的征收管理规定，说法正确的有（ ）。
- 在⽔资源税试点规定中，下列情形，不缴纳⽔资源税的有（ ）。
- 下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（ ）。
- 某企业在市区拥有⼀块地，尚未由有关部⻔组织测量⾯积，但持有政府部⻔核发的⼟地使⽤证书。下列关于该企业履⾏城镇⼟地使⽤税纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
- 下列⼟地中，免征城镇⼟地使⽤税的是（ ）。
- 下列耕地占⽤的情形中，属于免征耕地占⽤税的是（ ）。
- 某国家级森林公园，2018年共占地2000万平⽅⽶，其中⾏政管理部⻔办公⽤房占地0.1万平⽅⽶，所属酒店占地1万平⽅⽶、索道经营场所占地0.5万平⽅⽶。公园所在地城镇⼟地使⽤税税率为2元/平⽅⽶，该公园2018年度应缴纳的城镇⼟地使⽤税为（ ）。
- 村⺠张某2017年起承包耕地⾯积3000平⽅⽶。2018年将其中300平⽅⽶⽤于新建住宅，其余耕地仍和上年⼀样使⽤，即700平⽅⽶⽤于种植药材，2000平⽅⽶⽤于种植⽔稻。当地耕地占⽤税税率为25元/平⽅⽶，张某应缴纳的耕地占⽤税为（ ）。
- 某农户有⼀处花圃，占地1200平⽅⽶，2018年3⽉将其中的1100平⽅⽶改造为果园，其余100平⽅⽶建造住宅。已知该地适⽤的耕地占⽤税的定额税率为每平⽅⽶25元。则该农户应缴纳的耕地占⽤税为（ ）。
- 2018年3⽉某单位经批准占⽤耕地15000平⽅⽶。其中800平⽅⽶⽤于建造幼⼉园、2000平⽅⽶⽤于建造医院，其余⽤于建造购物中⼼。当地耕地占⽤税税额为20元/平⽅⽶。该单位应缴纳耕地占⽤税（ ）元。
- 甲企业（国有企业）⽣产经营⽤地分布于A、B、C三个地域，A的⼟地使⽤权属于甲企业，⾯积10000平⽅⽶，其中幼⼉园占地1000平⽅⽶，⼚区以内绿化占地2000平⽅⽶；B的⼟地使⽤权属由甲企业与⼄企业共同拥有，⾯积5000平⽅⽶，实际使⽤⾯积各半；C⾯积3000平⽅⽶，甲企业⼀直使⽤但⼟地使⽤权未确定。假设A、B、C的城镇⼟地使⽤税的单位税额均为每平⽅⽶5元，企业全年应纳城镇⼟地使⽤税（ ）元。
- 下列不属于城镇⼟地使⽤税纳税⼈的是（ ）。
- 某县公安局有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平⽅⽶，旧楼占地1000平⽅⽶。2018年8⽉30⽇⾄12⽉31⽇该公安局将旧楼出租。当地城镇⼟地使⽤税的税率为每平⽅⽶15元，该公安局2018年应缴纳城镇⼟地使⽤税（ ）元。
- 某市⾁制品加⼯企业2018年占地60000平⽅⽶，其中办公占地5000平⽅⽶，⽣猪养殖基地占地28000平⽅⽶，⾁制品加⼯车间占地16000平⽅⽶，企业内部道路及绿化占地11000平⽅⽶。企业的所在地城镇⼟地使⽤税单位税额每平⽅⽶0.8元。该企业全年应缴纳城镇⼟地使⽤税（ ）元。
- 甲公司实际占地⾯积共计20000平⽅⽶，其中3000平⽅⽶为⼚区外的绿化区，2000平⽅⽶为⼚区以内的绿化⽤地，企业创办的学校和医院共占地1500平⽅⽶，出租500平⽅⽶，⽆偿借出800平⽅⽶给部队作训练场地。所处地段适⽤年税额为3元/平⽅⽶。甲公司应缴纳的城镇⼟地使⽤税为（ ）元。
- 某企业与税务机关共同使⽤⼀栋共有⼟地使⽤权的建筑物，该建筑物占⽤⼟地⾯积2400平⽅⽶，建筑物⾯积12000平⽅⽶（公司与机关的占⽤⽐例为3:1），该企业所在市城镇⼟地使⽤税单位税额每平⽅⽶5元。该公司应纳城镇⼟地使⽤税（ ）元。
- 按照城镇⼟地使⽤税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。
- 根据城镇⼟地使⽤税的有关规定，经济发达地区城镇⼟地使⽤税的适⽤税额标准可以（ ）。
- 甲企业⽣产经营⽤地分布于某市的三个地域，第⼀块⼟地的⼟地使⽤权属于某免税单位，⾯积6000平⽅⽶；第⼆块⼟地的⼟地使⽤权属于甲企业，⾯积30000平⽅⽶，其中企业办学校5000平⽅⽶，医院3000平⽅⽶；第三块⼟地的⼟地使⽤权属于甲企业与⼄企业共同拥有，⾯积10000平⽅⽶，实际使⽤⾯积各50%，假定甲企业所在地城镇⼟地使⽤税单位税额每平⽅⽶8元，则甲企业全年应缴纳的城镇⼟地使⽤税为（ ）。
- 某⼈⺠团体A、B两栋办公楼，A栋占地3000平⽅⽶，B栋占地1000平⽅⽶。2018年3⽉30⽇⾄12⽉31⽇该团体将B栋出租。当地城镇⼟地使⽤税的税率为每平⽅⽶15元，该团体2018年应缴纳城镇⼟地使⽤税 （ ）。
- 城镇⼟地使⽤税的计税依据是（ ）。
- 下列减免项⽬中，属于城镇⼟地使⽤税法定减免税项⽬的是（ ）。
- 假定⼟地使⽤税每平⽅⽶税额为5元，下列各项中处理正确的是（ ）。
- 新征⽤耕地应缴纳的城镇⼟地使⽤税，其纳税义务发⽣时间是（ ）。
- 2017年年底某会计师事务所与政府机关因各⾃办公所需共同购得⼀栋办公楼，占地⾯积5000平⽅⽶，建筑⾯积40000平⽅⽶，楼⾼10层，政府机关占⽤7层。该楼所在地城镇⼟地使⽤税的年税额为5元/平⽅⽶，则该会计师事务所与政府机关2018年共计应缴纳城镇⼟地使⽤税（ ）。
- 某房地产企业2018年1~10⽉在6千平⽅⽶的⼟地上开发建成⼀幢建筑⾯积为6万平⽅⽶的商品房，年内未销售；2018年4⽉有偿受让填海形成的⼟地2万平⽅⽶。当地城镇⼟地使⽤税的单位年税额每平⽅⽶3元，该企业2018年应缴纳的城镇⼟地使⽤税（ ）元。
- 下列情况中应缴纳城镇⼟地使⽤税的是（ ）。
- 纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积尚未核发⼟地使⽤证书的，（ ）城镇⼟地使⽤税。
- 2018年年初某⼚实际占地60000平⽅⽶，其中⼚区内⼚医院占地800平⽅⽶，托⼉所占地500平⽅⽶，将100平⽅⽶⼟地⽆偿提供给公安局派出所使⽤，⼚区内还有600平⽅⽶绿化⽤地。该⼚所在地区城镇⼟地使⽤税年税额为2元/平⽅⽶，该⼚当年应缴纳城镇⼟地使⽤税（ ）元。
- 下列表述符合城镇⼟地使⽤税有关规定的是（ ）。
- 以下关于城镇⼟地使⽤税的说法正确的是（ ）。
- 某企业占⽤林地40万平⽅⽶建造⽣态⾼尔夫球场，还占⽤林地100万平⽅⽶开发经济林⽊，所占耕地适⽤的定额税率为20元/平⽅⽶。该企业应缴纳耕地占⽤税（ ）。
- 下列各项中，减半征收耕地占⽤税的是（ ）。
- 在⼈均耕地低于0.5亩的地区，省、⾃治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提⾼耕地占⽤税的适⽤税额，但提⾼幅度最多不得超过规定税额的一定⽐例。这一⽐例是（ ）。
- 下列各项中，减按2元/平⽅⽶征收耕地占⽤税的是（ ）。
- 下列各项中，可以按照当地适⽤税额减半征收耕地占⽤税的是（ ）。
- 下列选项中，属于免征耕地占⽤税范围的是（ ）。
- 以下关于耕地占⽤税的表述不正确的是（ ）。
- 某单位经批准占⽤基本农⽥15000平⽅⽶，其中800平⽅⽶⽤于建造幼⼉园、2000平⽅⽶⽤于建造医院，其余⽤于建造购物中⼼。当地耕地占⽤税税额为20元/平⽅⽶。该单位应缴纳耕地占⽤税（ ）万元。
- 纳税⼈改变原占地⽤途，不再属于免征或减征情形的，应⾃改变⽤途之⽇起的⼀定时限内申报补缴税款，该时限是（ ）。
- 下列各项中，可以免缴城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 下列关于城镇⼟地使⽤税的纳税义务发⽣时间，表述正确的有（ ）。
- 根据城镇⼟地使⽤税的规定，下列说法不正确的有（ ）。
- 下列关于城镇⼟地使⽤税的表述中，正确的有（ ）。
- 下⾯说法符合城镇⼟地使⽤税政策的有（ ）。
- 下列⼟地中可免征城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 下列各项应计征城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 城镇⼟地使⽤税的纳税义务⼈是使⽤城市、县城、建制镇和⼯矿区⼟地的单位和个⼈，包括（ ）。
- 某城市⼀繁华地段围墙内，共有⼟地⾯积7500平⽅⽶，有汽车修理⼚和服装⼚两个单位，其中汽车修理⼚占⽤⼟地3/4，服装⼚占⽤⼟地1/4，当地城镇⼟地使⽤税为每平⽅⽶5元。下列说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，按税法规定免征城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积是城镇⼟地使⽤税的计税依据，其具体内容包括（ ）。
- 下列应当缴纳城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 下列各项中，可由省、⾃治区、直辖市税务机关确定减免城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 下列可以成为城镇⼟地使⽤税纳税⼈的有（ ）。
- 下列选项中，应征收城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 下列选项中属于法定免缴城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 下列各项中，应缴纳城镇⼟地使⽤税的有（ ）。
- 以下关于城镇⼟地使⽤税的说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，属于耕地占⽤税征税范围的有（ ）。
- 下列各项中，属于不征或免征耕地占⽤税项⽬的有（ ）。
- 位于某市的甲企业2017年1⽉1⽇征⽤耕地20000平⽅⽶；2018年4⽉在市郊征⽤耕地4000平⽅⽶，同年8⽉在市郊征⽤⾮耕地6000平⽅⽶。该企业2018年城镇⼟地使⽤税和耕地占⽤税的正确处理为（ ）。（城镇⼟地使⽤税：市区年税额10元/平⽅⽶，市郊年税额4元/平⽅⽶；耕地占⽤税20元/平⽅⽶）。
- 下列各项中，可免征或减征耕地占⽤税的有（ ）。
- 根据耕地占⽤税的相关规定，下列说法中不正确的有（ ）。
- 下列各项中，免征耕地占⽤税的是（ ）。
- 下列关于耕地占⽤税的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于耕地占⽤税的表述中，正确的有（ ）。
- 根据耕地占⽤税有关规定，下列各项⼟地中属于耕地的有（ ）。
- 下列关于耕地占⽤税的规定正确的有（ ）。
- 某⼯业企业2016年2⽉⾃建的⼚房竣⼯并投⼊使⽤。该⼚房的原值为8000万元，其中⽤于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除⽐例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税（ ）万元。
- 甲企业2016年1⽉因⽆⼒偿还⼄企业已到期的债务3000万元，经双⽅协商甲企业同意以⾃有房产偿还债务，该房产的原值价值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，⼄企业⽀付差价款6000万元，双⽅办理了产权过户⼿续，则⼄企业计缴契税的计税依据是（ ）万元。
- 下列房地产交易⾏为中，应当计算缴纳⼟地增值税的是（ ）。
- 下列关于房产税纳税义务发⽣时间的表述中，正确的是（ ）。
- 下列⾏为中，应缴纳契税的是（ ）。
- 下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。
- 下列情形中，应当计算缴纳⼟地增值税的是（ ）。
- 房地产开发企业进⾏⼟地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。
- 下列情形中，可以享受免征⼟地增值税税收优惠政策的是（ ）。
- 甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3⽉与⼄公司签订租赁合同，约定⾃2012年4⽉起将原值500万元房产租赁给⼄公司，租期3年，⽉租⾦2万元，2012年4~6⽉为免租使⽤期间。甲公司所在地计算房产税余值减除⽐例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为（ ）。
- 某上市公司2011年以5000万元购得⼀处⾼档会所，然后加以改建，⽀出500万元在后院新建⼀露天泳池，⽀出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再⽀付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除⽐例为30%，且题中涉及⾦额的均不含增值税，2012年该会所应缴纳房产税（ ）。
- 位于县城的某商贸公司为增值税⼀般纳税⼈。2018年12⽉销售⼀栋旧办公楼，取得含增值税收⼊1000万元，缴纳印花税0.5万元。因⽆法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1⽉，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，且地⽅教育费附加允许扣除则该公司销售办公楼计算⼟地增值税时，可扣除项⽬⾦额的合计数为（ ）万元。
- 某企业2018年有⼀处独⽴的地下建筑物，为商业⽤途房产（房产不含增值税原价80万元），10⽉10⽇将其出售。当地省政府规定房产税减除⽐例为30%，商业⽤途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税（ ）元。
- 事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）⽐例超过规定⽐例的，对改制后企业承受原事业单位⼟地、房屋权属的，免征契税，该规定⽐例是（ ）。
- 下列各项中，符合房产税纳税义务⼈规定的是（ ）。
- 下列关于房产税的说法中，正确的是（ ）。
- 某企业2018年⾃建两栋完全⼀样的办公楼，6⽉30⽇建成投⼊⽣产经营，⼊账⾦额共为800万元；7⽉31⽇将⼀栋办公楼⽤于出租，从8⽉1⽇起收取租⾦，根据合同，收取三年租⾦7.2万元（不含增值税）；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除⽐例为30%。计算该企业2018年度应纳房产税（ ）元。
- 某⼤型企业房产原值为8000万元，其中有⼀座房产原值为250万元的内部医院和⼀座房产原值为150万元的幼⼉园。当地规定允许减除房产原值的25%。该企业当年应缴纳的房产税额为（ ）万元。
- 下列各项中，不属于房产税纳税⼈的是（ ）。
- 下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。
- 某企业2018年1⽉1⽇的房产原值为3000万元，4⽉1⽇将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，不含增值税⽉租⾦5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。
- 以下关于房产税纳税⼈和征税范围的说法正确的是（ ）。
- 下列关于房产投资的房产税的说法中不正确的是（ ）。
- 2018年1⽉甲企业以融资租赁的⽅式租⼊⼀处房产，原值1000万元，租赁期5年，租⼊当⽉投⼊使⽤，每⽉⽀付租赁费10万元（不含增值税），税务机关确定甲企业为该房产的纳税⼈，计算房产余值的扣除⽐例为20%。2018年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（ ）。
- 某企业有原值为2500万元的房产，2018年1⽉1⽇将其中的30%⽤于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除⽐例为20%，该企业2018年度应纳房产税（ ）。
- 赵某拥有两处房产，⼀处原值60万元的房产供⾃⼰和家⼈居住，另⼀处原值20万元的房产于2018年7⽉1⽇出租给王某居住，按市场价每⽉取得租⾦收⼊1200元（不含增值税）。赵某2018年应缴纳的房产税为 （ ）。
- 下列房屋应从交付使⽤之次⽉起缴纳房产税的是（ ）。
- 甲与⼄签订房屋租赁合同，将⼀幢原值2500万元的写字楼租给⼄商户使⽤。合同规定因⼄租期为2年，可在租赁开始时有1个⽉的免收租⾦期限。按照合同约定，该写字楼⽉租⾦20万元（不含增值税），房屋于2017年12⽉30⽇交付承租⽅，并规定了甲⾃2018年2⽉1⽇起向⼄收取租⾦。则甲在2018年应缴纳的房产税为（ ）。（当地的房产税原值减除⽐例为20%）
- 以下属于应缴纳房产税的房产是（ ）。
- 某省政府机关有办公⽤房⼀幢，房产原值6000万元，2018年将其中1/3对外出租，取得租⾦收⼊200万元（不含增值税）。已知该省统⼀规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（ ）万元。
- 以下关于房产税的规定表述正确的是（ ）。
- 以下符合房产税规定的是（ ）。
- 某⼯⼚与某派出所建⽴了警⺠共建关系，由派出所将其一占地20平⽅⽶的平房布置成⼯⼚的产品展⽰厅，由⼯⼚⽆偿使⽤。下列关于这20平⽅⽶⼟地及对应房产的税务处理正确的是（ ）。
- 下列各项中不符合契税计税依据说法的是（ ）。
- 下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。
- 某公司2018年发⽣两笔互换房产业务，并已办理了相关⼿续。第⼀笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第⼆笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（ ）。
- 甲企业以⾃有房产作抵押向某商业银⾏借⼊⼀年期贷款1000万元，房产账⾯价值600万元，抵押时市价900万元；⼀年后⽆⼒偿还，将房产折价给银⾏抵偿了1080万元的债务本息，抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%，且题中涉及的⾦额均不含增值税，契税的正确处理是（ ）。
- 居⺠刘某2018年有三套住房，将⼀套价值80万元的公寓出租，⽉租⾦6000元；第⼆套住房在2018年1⽉份与胡某交换，取得胡某另付的差价款20万元；第三套是2018年2⽉份以45万元价格购⼊的90平⽅⽶普通住房现房。当地确定的契税税率为3%，且题中涉及的⾦额均不含增值税。刘某2018年应纳契税是（ ）。
- 居⺠甲某有四套住房，将⼀套价值120万元的别墅折价给⼄某抵偿了100万元的债务；⽤市场价值70万元的第⼆、三两套两室住房与丙某交换⼀套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的⼩轿车⼀辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投⼊本⼈独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、⼄、丙纳税契税的情况是（ ）。
- 下列关于企业改制重组⾏为中，需要缴纳契税的为（ ）。
- 关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
- 某⼤学教授甲某2018年3⽉份购买95平⽅⽶的已经装修的家庭唯⼀住房，合同上注明价款60万元，另外⽀付的装修费10万元，采⽤分期付款⽅式，分20年⽀付，假定2018年⽀付8.5万元，题中涉及的⾦额均不含增值税，甲某购房应缴纳的契税为（ ）万元。
- 下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（ ）。
- 某学校将⼀栋闲置不⽤的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，⼟地使⽤权当年以⽆偿划拨⽅式取得的。按规定下列说法正确的是（ ）。
- 2018年10⽉，杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设⽴个⼈独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。杨某应缴纳的契税为（ ）万元。
- 某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进⾏拍卖，拍卖收⼊1200万元。债权⼈获得房地产后，与他⼈进⾏房屋交换，取得额外补偿500万元。当事⼈各⽅应缴纳契税合计（ ）万元。（适⽤契税税率3%）
- 某企业经批准改制成原企业投资主体在改制后的公司中所持股权⽐例超过75%的股份有限公司，承受了原企业价值800万元的房屋所有权；改制后即以债权⼈的⾝份接受某破产企业价值300万元的房产作为债务抵偿；当期以330万元（不含增值税）的价格购进某外贸企业的⼀座办公楼，则该股份有限公司应就以上事项缴纳契税（ ）万元。（适⽤税率3%）
- 下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。
- 下列有关契税的表述中，正确的是（ ）。
- 以下可以享受减免契税优惠待遇的是（ ）。
- 以下关于契税的说法正确的是（ ）。
- 甲某以⾃有房产投资于⼄企业，其房屋产权变为⼄企业所有，则下列关于契税缴纳情况表述正确的是（ ）。
- 对以国家作价出资（⼊股）⽅式转移国有⼟地使⽤权的⾏为，下列税务处理正确的是（ ）。
- 甲企业将国有⼟地使⽤权有偿转让给⼄企业，以下说法正确的是（ ）。
- 以下符合契税政策规定的是（ ）。
- 以下关于印花税、契税的表述正确的是（ ）。
- 契税的纳税义务发⽣时间是（ ）。
- 契税的纳税地点是（ ）。
- 以下关于房地产企业进⾏⼟地增值税清算时相关问题处理正确的是（ ）。
- 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收⼊1000万元。已知该公司为取得⼟地使⽤权所⽀付的⾦额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费⽤为40万元，该公司没有按房地产项⽬计算分摊银⾏借款利息，该项⽬所在省政府规定计征⼟地增值税时房地产开发费⽤扣除⽐例按10%计算，转让房地产有关的税⾦为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的⼟地增值税为（ ）万元。（不考虑增值税）
- 2018年3⽉某房地产开发公司转让5年前购⼊的一块⼟地，取得转让收⼊1800万元，该⼟地购进价1200万元，取得⼟地使⽤权时缴纳相关费⽤40万元，该⼟地一直未开发，转让该⼟地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让⼟地应缴纳⼟地增值税（ ）万元。（不考虑增值税）
- 2018年8⽉某房地产开发公司转让新建普通标准住宅⼀幢，取得转让收⼊4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费⽤合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得⼟地使⽤权⽽⽀付的地价款和有关费⽤为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息⽀出210万元（能够按房地产项⽬计算分摊并提供⾦融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费⽤的计算扣除⽐例为5%。该单位应缴纳⼟地增值税（ ）万元。（不考虑增值税）
- 按照⼟地增值税有关规定，纳税⼈提供扣除项⽬⾦额不实的，在计算⼟地增值额时，应按照（ ）。
- 对房地产开发企业进⾏⼟地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。
- ⼟地增值税的纳税⼈应在转让房地产合同签订后的（ ）⽇内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
- 北京宏⼤化⼯企业2009年5⽉在市区购置⼀栋办公楼，⽀付价款3000万元。2018年5⽉，该企业将办公楼转让，取得含税收⼊10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳⼟地增值税时计算的增值额为（ ）万元。（该企业选择适⽤简易计税办法，且不考虑地⽅教育费附加扣除）
- 下列关于⼟地增值税的表述，正确的是（ ）。
- 下列各项中，应缴纳⼟地增值税的是（ ）。
- 根据⼟地增值税的相关规定，下列⾏为中，需要缴纳⼟地增值税的是（ ）。
- 2018年1⽉某市⼯业企业转让5年前购⼊的办公楼，取得转让收⼊1800万元，该办公楼不能取得评估价格，但是该⼯业企业保留了购房的发票，发票上所载房⾦额为1000万元。该⼯业企业转让办公楼应缴纳的⼟地增值税为（ ）万元。（不考虑印花税，地⽅教育费附加扣除，该企业选择适⽤简易计税办法）
- 清算⼟地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项⽬配套的会所等公共设施，其成本费⽤可以扣除的情形是（ ）。
- 某⽣产企业2018年转让⼀栋⼋⼗年代末建造的办公楼，取得转让收⼊400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现⾏市场价格的材料、⼈⼯费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的⼟地增值税为（ ）万元。（不考虑增值税）
- 下列各项中，税务机关可要求房地产公司进⾏⼟地增值税清算的是（ ）。
- 房地产开发企业将开发产品⽤于下列（ ）项⽬，不属于视同销售房地产。
- 对房地产开发公司进⾏⼟地增值税清算时，可作为清算单位的是（ ）。
- 法⼈纳税⼈转让房地产需要缴纳⼟地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不⼀致，纳税地点是（ ）。
- 下列关于计征⼟地增值税时确定取得⼟地使⽤权所⽀付⾦额中地价款的说法，不正确的是（ ）。
- 下列项⽬中，在计算⼟地增值税的扣除项⽬时应计⼊房地产开发成本的是（ ）。
- 纳税⼈建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项⽬⾦额20%的，应就其（ ）按规定计算缴纳⼟地增值税。
- ⼟地增值税的纳税⼈隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收⼟地增值税。
- 北京市某企业2018年末转让⼀块⼟地使⽤权，签订了产权转移书据，取得收⼊560万元。年初取得该⼟地使⽤权时⽀付地价款420万元，取得⼟地使⽤权时发⽣相关费⽤6万元。则该企业转让⼟地使⽤权应纳⼟地增值税（ ）万元。（该企业选择适⽤简易计税办法且不考虑地⽅教育费附加扣除）
- 以下项⽬在计算⼟地增值税时，不得扣除其成本费⽤的是（ ）。
- 根据⼟地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（ ）。
- 某企业拥有⼀幢三层的办公楼，原值6000万元，其中的1/3以每⽉15万元（不含增值税）的租⾦出租给其他单位使⽤，2018年4⽉底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼进⾏改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为价值120万元的新电梯，并为该楼安装了价值300万元的智能化楼宇设施，这些改建⼯程于7⽉底完⼯，该企业所在地省级⼈⺠政府规定计算房产余值的减除⽐例为30%，该企业2018年应纳房产税（ ）万元。
- A企业3000平⽅⽶⼚区的⼟地使⽤权账⾯原值为30万元，该⼚区内有⼀1600平⽅⽶的⽣产车间房产账⾯原值为1000万元（不含⼟地价值），该企业在2019年10⽉15⽇按照去产能和调结构政策要求停产停业，该企业2019年应纳房产税和城镇⼟地使⽤税合计为（ ）万元。（当地的房产原值减除⽐例为30%，城镇⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额15元）
- 甲企业2016年5⽉以⾃有房产对⼄企业进⾏投资并取得了相应的股权，办理了产权过户⼿续，经有关部⻔评估，该房产的现值为24000万元，当⽉丙企业以股权⽅式购买该房产并办理了过户⼿续，⽀付的股份价值为30000万元，下列各企业计缴契税的处理中，正确的有（ ）。
- 下列关于⼟地增值税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。
- 下列项⽬中，应以房产租⾦作为计税依据征收房产税的有（ ）。
- 下列房屋中，免征房产税的有（ ）。
- 下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（ ）。
- 下列情形中，应由房产代管⼈或者使⽤⼈缴纳房产税的有（ ）。
- 下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（ ）。
- 下列关于现⾏房产税的说法中，表述不正确的有（ ）。
- 下列有关房产税的纳税义务发⽣时间，表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。
- 下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（ ）。
- 根据房产税暂⾏条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有（ ）。
- 甲公司2016年⽀付4000万元取得20万平⽅⽶⼟地使⽤权，新建⼚房建筑⾯积8万平⽅⽶，⼯程造价1800万元，2017年12⽉完⼯并通过验收。该企业计算2018年房产税时的正确处理有（ ）。（注：当地按房产原值⼀次扣除30%后的余值计税，且不考虑增值税）。
- 下列各项关于房产税纳税说法中，正确的有（ ）。
- 房产税的计税依据包括（ ）。
- 下列各项中，应当征收房产税的有（ ）。
- 下列各项中，应当计⼊房产税计税原值的有（ ）。
- 下列各项中，属于房产税纳税⼈的有（ ）。
- 下列各项中，不需要计算缴纳房产税的有（ ）。
- 以下免征或暂免征收房产税的有（ ）。
- 以下免征房产税的项⽬有（ ）。
- 根据房产税相关制度的规定，以下属于经财政部批准免税的其他房产的有（ ）。
- 以下关于房产税的规定正确的有（ ）。
- 以下关于房产税的规定正确的有（ ）。
- 下列关于契税的表述不正确的是（ ）。
- 下列各项中，符合契税有关规定的有（ ）。
- 居⺠甲有四套住房，第⼀套价值80万元的房产⾃⽤，将第⼆套价值120万元的别墅抵偿了⼄100万元的债务；将第三套价值100万元的房产与丙交换房产，并收到丙赠送的价值20万元的⼩汽车；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投⼊本⼈独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列说法正确的有（ ）。（不考虑增值税）
- 下列各项中，可依法减免契税的有（ ）。
- 关于契税的优惠政策，下列说法正确的有（ ）。
- 下列⾏为中的单位或个⼈，需要缴纳契税的有（ ）。
- 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（ ）。
- 下列各项中，符合契税规定的有（ ）。
- 下列各项中，应当征收契税的有（ ）。
- 下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。
- 根据契税的有关规定，有些特殊⽅式转移⼟地、房屋权属的，也将视同⼟地使⽤权转让、房屋买卖⾏为征收契税。这些特殊⽅式有（ ）。
- 下列以成交价格为依据计算契税的有（ ）。
- 下列各项中，不可以享受契税免税优惠的有（ ）。
- 按照契税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。
- 关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。
- 下列⾏为中，应视同⼟地使⽤权转让征收契税的有（ ）。
- 下列属于契税的纳税⼈的有（ ）。
- 个⼈独资企业投资者张三发⽣的下列⾏为应缴纳契税的有（ ）。
- 甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资⼄企业，⼄企业办理产权登记后⼜将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3%，则下列表述正确的有（ ）。（不考虑增值税）
- 根据契税的有关规定，以下说法错误的有（ ）。
- 根据契税的有关规定，以下说法正确的有（ ）。
- 以下符合契税政策规定的有（ ）。
- 以下符合契税政策规定的有（ ）。
- 以下符合契税政策的有（ ）。
- 下列属于⼟地增值税纳税义务⼈的有（ ）。
- 下列项⽬中，应征收⼟地增值税的有（ ）。
- 下列税务处理中，符合⼟地增值税清算制度规定的有（ ）。
- 下列情形中，纳税⼈应当进⾏⼟地增值税清算的有（ ）。
- 转让旧房产，计算其⼟地增值税增值额时准予扣除的项⽬有（ ）。
- 下列项⽬中，属于⼟地增值税的纳税⼈转让房地产取得应税收⼊的有（ ）。
- 下列项⽬中，按税法规定可以免征或不征⼟地增值税的有（ ）。
- 下列各项中不属于⼟地增值税征税范围的有（ ）。
- 房地产开发公司⽀付的下列相关税费，可列⼊加计20%扣除范围的有（ ）。
- 下列项⽬中，属于房地产开发成本的有（ ）。
- 在⼟地增值税清算中，符合以下条件（ ）之⼀的，可实⾏核定征收。
- 房地产开发企业开发建造的与清算项⽬配套的公共设施，其成本费⽤可以扣除的情况有（ ）。
- 以下对⼟地增值税的理解，不正确的有（ ）。
- 下列关于⼟地增值税的表述，正确的有（ ）。
- 下列关于房产原值的说法中，错误的有（ ）。
- 转让旧房需缴纳⼟地增值税的，可以在计算⼟地增值额时扣除的项⽬有（ ）。
- 下列国有⼟地使⽤权变动项⽬中，属于⼟地增值税征税范围的有（ ）。
- 下列各项⾏为中，不需要缴纳⼟地增值税的有（ ）。
- 下列各项中，符合房产税法有关规定的有（ ）。
- 房地产开发企业加计扣除20%费⽤的计算基数包括（ ）。
- 纳税⼈发⽣以下情形时，⼟地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（ ）。
- 下列各项中，符合⼟地增值税核定征收条件的有（ ）。
- 对房地产开发企业进⾏⼟地增值税清算时，下列表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，可以在计算⼟地增值额时扣除的有（ ）。
- 根据有关规定，下列各项中，可以免征或暂免征收⼟地增值税的有（ ）。
- 下列⾏为中，应当缴纳⼟地增值税的有（ ）。
- 下列各项中，应缴纳⼟地增值税的有（ ）。
- 下列⾏为中，应缴纳⼟地增值税的有（ ）。
- 下列项⽬不属于⼟地增值税征税范围的有（ ）。
- 下列项⽬中，属于⼟地增值税扣除项⽬中房地产开发成本的有（ ）。
- 下列各项中，不属于⼟地增值税征税范围的有（ ）。
- 纳税⼈转让房地产，有（ ）情形的，按照房地产评估价格计算征收⼟地增值税。
- 计算⼟地增值税时，允许扣除的利息⽀出不包括（ ）。
- 计算⼟地增值税时，下列费⽤准予从收⼊总额中扣除的有（ ）。
- 下列关于⼟地增值税的说法，正确的有（ ）。
- 下列关于⼟地增值税的说法，错误的有（ ）。
- 下列关于⼟地增值税的说法，正确的有（ ）。
- 某市房地产开发公司（增值税⼀般纳税⼈）与某单位于2018年12⽉正式签署⼀份写字楼转让合同，取得转让收⼊15000万元（含增值税），公司即按税法规定缴纳了有关税⾦（该公司的写字楼为“营改增”之前建造，选择了增值税简易征收⽅式，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地⽅教育附加征收率为2%，印花税税率为0.5‰）。已知该公司为取得⼟地使⽤权⽽⽀付的地价款和按国家统⼀规定缴纳的有关费⽤共3000万元；投⼊房地产开发成本为4000万元；房地产开发费⽤中的利息⽀出为1200万元（不能按转让房地产项⽬计算分摊利息⽀出，也不能提供⾦融机构贷款证明）。另知该公司所在省⼈⺠政府规定的房地产开发费⽤的计算扣除⽐例为10%。请计算该公司转让此楼应纳的⼟地增值税税额。
- 2019年6⽉王某从汽车4S店购置了⼀辆排⽓量为1.8升的乘⽤车，⽀付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统⼀发票”，⽀付代收保险费5650元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）。
- 2020年1⽉，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车⾃⽤，其中⼀辆是未上牌照的新车，相关凭证上载明不含税成交价60000元；另⼀辆是已使⽤6年的轿车，不含税成交价50000元（从原车主取得了完税证明）。甲企业应纳车辆购置税（ ）元。
- 某4S店2018年11⽉进⼝7辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元/辆，当⽉销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆本4S店⾃⽤。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（商务车关税税率为25%，消费税税率为12%）
- 根据《车辆购置税暂⾏条例》的规定，下列⼈员中属于车辆购置税纳税义务⼈的是（ ）。
- 我国车辆购置税实⾏法定减免税，下列不属于车辆购置税免税范围的是（ ）
- 下列各项中，不属于车辆购置税应税⾏为的是（ ）。
- 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（ ）。
- 某汽车贸易公司2018年6⽉进⼝11辆⼩轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当⽉销售8辆，取得含税销售收⼊240万元；2辆企业⾃⽤；1辆⽤于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税为（ ）万元。（⼩轿车关税税率28%，消费税税率9%）
- 下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（ ）。
- 车辆购置税的计税依据和应纳税款应使⽤统⼀货币单位计算。纳税⼈以外汇结算应税车辆价款的，按照（ ）中国⼈⺠银⾏公布的⼈⺠币基准汇价，折合成⼈⺠币计算应纳税额。
- 纳税⼈进⼝⾃⽤应税车辆，⾃进⼝之⽇起60⽇内申报缴纳车辆购置税，“进⼝之⽇”是指（ ）。
- 某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2020年5⽉对新设的公交线路购置了10辆公交巴⼠和10辆⽆轨电车，其中10辆公交巴⼠的含增值税购置价格合计113万元，10辆⽆轨电车含增值税购置价格合计101.7万元；当⽉该公交公司为管理部⻔购⼊办公⽤⼩轿车2辆，含增值税购置价格合计47.46万元，⽀付车辆保险费1万元并取得保险公司开具的票据。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）万元。
- 张某于2019年1⽉购买⼀辆⼩轿车⾃⽤，当⽉缴纳了车辆购置税2万元，2020年2⽉，因该车存在严重质量问题，张某与⼚家协商退货，并向税务机关申请车辆购置税的退税。张某可得到的车辆购置税退税是（ ）万元。
- 某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2018年5⽉对新设的公交线路购置了15辆公交巴⼠，含增值税购置价格合计271.2万元；当⽉该公交公司为职⼯⻝堂购买⼩货车1辆，含增值税购置价格合计9.04万元，向售车单位⽀付车辆装饰费0.54万元。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为（ ）万元。
- 某汽车贸易公司2020年1⽉进⼝11辆⼩轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆。当⽉销售8辆，取得含税销售额200万元；2辆供公司⾃⽤；1辆⽤于抵偿债务，合同约定的含税价格为20万元。该汽车贸易公司应纳车辆购置税（ ）万元。（⼩轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
- 某汽车制造⼚将排量为2.0升的⾃产A型汽车4辆转作本⼚固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本⼚优秀员⼯。本⼚同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190000元/辆。该汽车制造⼚应纳车辆购置税（ ）元。
- 下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ ）。
- 某企业2015年1⽉缴纳了5辆客车车船税，其中⼀辆9⽉被盗，已办理车船税退还⼿续；11⽉由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税。假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为（ ）。
- 下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。
- 某机械制造⼚2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；⼩汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，⼩汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该⼚2013年度应纳⻋船税为（ ）。
- 下列合同中，属于印花税征税范围的是（ ）。
- 甲汽车轮胎⼚与⼄汽车制造⼚签订了⼀份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换⼄的两辆汽车，同时甲再⽀付给⼄3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为（ ）。
- 下列关于车船税税率的表述中，正确的是（ ）。
- 某运输企业2018年拥有净吨位3000吨的货运船只6艘；发动机功率7000千⽡的拖船4只；净吨位2吨的⾮机动救⽣⼩舢板10只；净吨位1000吨的⾮机动驳船3只。机动船舶车船税适⽤的年税额如下：净吨位200吨（含）以下为每吨3元；净吨位201吨⾄2000吨为每吨4元；净吨位2001吨⾄10000吨为每吨5元，该企业2018年应纳车船税（ ）元。
- 某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件、银⾏核发的开户许可证1件。该企业2019年就上述凭证应纳印花税为（ ）。
- 某⼩型运输公司2018年拥有并使⽤以下车辆：（1）整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级⼈⺠政府规定年税额每吨50元；（2）18座的⼩型客车3辆，省级⼈⺠政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
- 根据车船税法的规定，下列表述错误的是（ ）。
- 2018年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，⾮机动驳船2艘，每艘净吨位400吨。2018年8⽉10⽇购置机动船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，所购船舶取得的发票所载⽇期均为9⽉15⽇。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2018年该渔业公司应缴纳车船税（ ）元。
- 下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的是（ ）。
- 下列车船中，不属于现⾏车船税征税范围的是（ ）。
- 下列各项中，属于车船税免税项⽬的是（ ）。
- 下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。
- 下列车船应缴纳车船税的是（ ）。
- 某商厦有⼀辆客货两⽤汽车，为顾客送货，乘客座位4⼈，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4⼈乘⽤车车船税税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（ ）元。
- 某企业在2018年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和⼩轿车4辆，2018年4⽉购⼊整备质量8吨载货汽车挂车3辆，当⽉办理完登记⼿续；11⽉，1辆⼩轿车被盗，取得了公安机关证明，如当地载货汽车车船税年税额每吨60元，⼩轿车年税额每辆360元，该企业2018年共缴纳车船税（ ）元。
- 下列各项中，符合车船税征收管理规定的是（ ）。
- 某建筑公司与甲企业签订⼀份建筑承包合同，合同⾦额6000万元（含相关费⽤50万元）。施⼯期间，该建筑公司⼜将其中价值800万元的安装⼯程转包给⼄企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（ ）。
- A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的⽔泥，货物价差由A公司付款补⾜。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为（ ）。
- 某公司受托加⼯制作⼴告牌，双⽅签订的加⼯承揽合同中分别注明加⼯费40000元，委托⽅提供价值60000元的主要材料，受托⽅提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（ ）。
- 某企业与海外公司2017年签订⼀份⾦额为500万美元的采购合同，并按合同⾦额的0.3‰缴纳了印花税。2018年修改该合同，将⾦额增加为661万美元，修改凭证当⽇的美元与⼈⺠币的汇率为6.88，当⽉1⽇美元与⼈⺠币的汇率为6.9，则该企业2018年应缴纳的印花税为（ ）。（保留到元）
- 某货运公司与重型机械⼚签订⼀项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费⽤4万元，装卸费⽤0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为（ ）。
- 甲公司与⼄公司分别签订了两份合同：⼀是以货换货合同，甲公司的货物价值200万元，⼄公司的货物价值150万元；⼆是采购合同，甲公司购买⼄公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税（ ）。
- 孙某将⾃有住房⽆偿赠与⾮法定继承⼈王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个⼈⽆偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，不正确的是（ ）。
- 甲企业与丙企业签订⼀份技术开发合同，记载⾦额共计500万元，其中研究开发费⽤为100万元。该合同甲、⼄各持⼀份，共应缴纳的印花税为（ ）。
- A公司从B汽车运输公司租⼊5辆载重汽车，双⽅签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期10个⽉，⽉租⾦为1.28万元。则A公司应缴印花税额（ ）。
- 某企业2019年2⽉开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资⾦账簿，资⾦账簿中记载实收资本300万元。设置账簿应缴纳的印花税为（ ）。
- 甲企业将货物卖给⼄企业，双⽅订⽴了购销合同，丙企业作为该合同的担保⼈，丁先⽣作为证⼈，戊单位作为鉴定⼈，则该购销合同印花税的纳税⼈为（ ）。
- 下列关于印花税征收管理的表述中，正确的是（ ）。
- 下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（ ）。
- 印花税纳税⼈中的⽴账簿⼈是指（ ）。
- 甲为⼄办理货物运输业务，未签订运输合同，只有运费结算单据，下列说法中正确的是（ ）。
- 作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税⼈是（ ）。
- 对专利申请权转让合同应按（ ）税⽬征收印花税。
- 某企业签订租⽤⼚房合同，租期3年，每年⽀付租⾦80万元，则该企业应纳印花税（ ）元。
- 对于由委托⽅提供原材料的加⼯承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的是（ ）。
- 某⼈与某租赁公司签订机动车租赁合同，租⽤⼩轿车⼀辆，租期⼀周，租⾦800元，该合同各⽅应按（ ）元贴花。
- 甲⼄双⽅签订⼀份仓储保管合同，合同上注明货物⾦额500万元，保管费⽤10万元。甲⼄双⽅共应缴纳印花税（ ）。
- 对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税⼈，适⽤印花税的纳税办法是（ ）。
- 已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加⾦额的（ ）。
- 借款⽅因⽆⼒偿还借款⽽将抵押房产转移给贷款⽅时，应按（ ）计税贴花。
- 应纳印花税的凭证应当于（ ）贴花。
- 税务机关采⽤委托代征办法征税时，其委托⼯商管理机关代售印花税票应按代售⾦额的（ ）⽐例⽀付代售⼿续费。
- 对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税⼈处不缴或少缴税款的（ ）的罚款。
- 2018年7⽉，甲公司将闲置⼚房出租给⼄公司，合同约定每⽉租⾦3000元，租期未定。签订合同时，预收租⾦6000元，双⽅已按定额贴花。11⽉底合同解除，甲公司收到⼄公司补交租⾦9000元。甲公司11⽉份应补缴印花税（ ）元。
- 某汽车修配⼚买设备向⼯商银⾏签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该⼚共应缴纳印花税为（ ）元。
- 某电⼚与某⽔运公司签订⼀份运输保管合同，合同载明的费⽤为500000元（运费和保管费未分别记载）。货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双⽅各应缴纳的印花税额为（ ）元。
- 下列各项中，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。
- 某运输公司以价值100万元的仓库作抵押，从银⾏取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款⽇期，但是到了还款⽇期后，由于资⾦周转困难⽽⽆⼒偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银⾏以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税（ ）元。
- ⼄公司委托甲公司加⼯⼀批服装，双⽅签订了⼀份加⼯合同，甲公司代⼄公司购买加⼯⽤原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，另收取加⼯费30万元。该笔加⼯业务，甲公司应缴纳的印花税（ ）元。
- 甲公司2015年8⽉开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3⽉份与⼄公司签订受托加⼯合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向⼄公司收取加⼯费20万元；5⽉份与丙公司签订技术开发合同记载⾦额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税（ ）元。
- 某房地产开发企业2018年开发三期普通住宅，以⾃有资⾦购买⼟地使⽤权2300万元，合同注明⼟地使⽤权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平⽅⽶，收⼊19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。
- 下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是（ ）。
- 下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是（ ）。
- 电⽹公司甲在2016年4⽉与发电⼚⼄签订购销电合同1份，与保险公司丙签订保险合同1份，直接与⽤户签订供电合同若⼲份，另与房地产开发公司丁签订⼀份购房合同。下列说明甲公司计缴纳印花税的表述中，正确的有（ ）。
- 我国运输企业甲与国外运输企业⼄根据我国境内托运⽅企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，⼄负责境外运输，甲⼄丙分别持有全程运费结算凭证。下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（ ）。
- 下列凭证中，属于印花税征税范围的有（ ）。
- 下列合同中，免征印花税的有（ ）。
- 下列各项中，符合车辆购置税相关规定的有（ ）。
- 关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（ ）。
- 根据《车辆购置税暂⾏条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（ ）。
- 下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。
- 根据《车辆购置税暂⾏条例》规定，下列⾏为属于车辆购置税应税⾏为的有（ ）。
- 下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（ ）
- 下列⾏为中，不享受车辆购置税优惠政策的有（ ）。
- 关于租赁船舶缴纳车船税的表述中，正确的有（ ）。
- 下列关于印花税的说法，正确的有（ ）。
- 根据车船税的规定，下列各项不属于车船税征税范围的有（ ）。
- 根据车船税的征收管理，下列表述正确的有（ ）。
- 根据车船税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
- 下列车船中，可以享受法定免征车船税的有（ ）。
- 关于印花税的计税依据，说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。
- 中国居⺠王某将其拥有的北京一处房产⽆偿赠送给好友黎某，双⽅签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户⼿续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。
- 下列各项中，符合印花税规定的有（ ）。
- 甲公司于2018年8⽉与⼄公司签订了数份以货易货合同，以共计500000元的钢材换取450000元的⽔泥，甲公司取得差价50000元。下列各项中表述正确的有（ ）。
- 按《印花税暂⾏条例》规定，下列凭证中不纳印花税的有（ ）。
- 下列项⽬中，以“辆”为计税依据计算车船税的有（ ）。
- 下列属于印花税的纳税⼈有（ ）。
- 下列各项中，符合印花税有关规定的有（ ）。
- 下列项⽬中，属于车船税纳税⼈的有（ ）。
- 下列各种车辆中，以“整备质量”的吨位数为计税单位计算车船税的有（ ）。
- 下列关于印花税纳税⼈表述中，正确的有（ ）。
- 下列应税凭证的计税依据的说法正确的有（ ）。
- 由受托⽅提供原材料的加⼯承揽合同计税依据包括（ ）。
- 采⽤⾃⾏贴花⽅法缴纳印花税的，纳税⼈应（ ）。
- 以下关于我国车船税税⽬税率的表述正确的有（ ）。
- 下列各项中，不缴或免缴车船税的有（ ）。
- 以下符合车船税政策规定的有（ ）。
- 以下符合车船税政策规定的有（ ）。
- 以下项⽬所书⽴的合同按照技术合同贴花的有（ ）。
- 下列合同中应按财产租赁合同计算贴花的有（ ）。
- 印花税规定中记载资⾦的账簿是指（ ）。
- 根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
- 以下合同中属于购销合同的有（ ）。
- 应税凭证所载⾦额是外国货币的，下列说法错误的有（ ）。
- 以下适⽤0.3‰印花税税率的有（ ）。
- 下列各项中，应征收印花税的有（ ）。
- 下列关于印花税的纳税地点的表述，正确的有（ ）。
- 以下关于印花税的表述符合政策规定的有（ ）。
- 以下符合印花税政策规定的有（ ）。
- 下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。
- 根据印花税暂⾏条例的规定，下列说法正确的有（ ）。
- 下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。
- 下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有（ ）。
-
某电⼦企业2019年4⽉签订以下合同：
（1）与某⼯⼚签订加⼯承揽合同，受托加⼯⼀批专⽤电⼦部件。合同规定，⼯⼚（委托⽅）提供价值70万元的原材料，电⼦企业（受托⽅）提供价值15万元的辅助材料，另收加⼯费20万元。
（2）与铁路部⻔签订运输保管合同，所载运输费及保管费共计2万元。
（3）与某开发公司签订技术转让合同，规定按开发产品销售收⼊的2%提取转让收⼊，每季度结算⼀次。
（4）与某农机站签订租赁合同，将本企业3台闲置设备出租，总价值21万元，租期1年，每年每台租⾦2万元。
（5）与⼴告公司签订⼴告制作合同1份，分别记载加⼯费3万元，⼴告公司提供的原材料7万元。
要求：请计算该电⼦企业2019年4⽉共缴印花税税额。 - 甲⽅（某建设单位）与⼄⽅（建筑公司）、丙⽅（建筑设计单位）签订了⼀份经济合同，将建筑⼯程安装⼯程承包给⼄⽅，将建设⼯程勘察设计项⽬承包给丙⽅。建筑安装⼯程项⽬投资额3000万元，勘察设计费⽤200万元。⼄公司⼜将部分安装⼯程分包给丁，签订的分包合同上注明分包额1000万元。请计算甲、⼄、丙、丁四⽅各⾃应缴纳的印花税额。
- 下列关于《海外账户税收遵从法案》的表述中，正确的是（ ）。
- 根据《⾮居⺠纳税⼈享受税收协定待遇管理办法》，在源泉扣缴和指定扣缴情况下，⾮居⺠纳税⼈认为⾃⾝符合享受协定待遇条件，需要享受协定待遇的，应当（ ）。
- 居⺠企业在境外设⽴不具有独⽴纳税地位的分⽀机构取得的各项境外所得，其计⼊该居⺠企业应纳税所得额的时间是（ ）。
- 我国居⺠企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B企业持有⼄国C企业30%的股份；我国居⺠企业A直接持有⼄国C企业10%的股份，则针对居⺠企业A⽽⾔，以下说法正确的是（ ）。
- 企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，⽽按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理正确的是（ ）。
- 2018年5⽉，某公司向⼀⾮居⺠企业（在中国境内未设⽴机构、场所）⽀付有形动产租赁费的税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
- 下列关于预约定价安排管理，表述不正确的是（ ）。
- 税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应⾃企业被调整的最后年度的下⼀年度起5年内实施跟踪管理。在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（ ）。
- 某⾮居⺠企业在中国境内提供建筑劳务，税务机关对其2018年经营业务进⾏检查时发现该企业劳务收⼊为54万元，但⽆法查实成本费⽤，税务机关采⽤核定办法对其征收所得税，经核定的利润率为15%。2018年该⾮居⺠纳税⼈应缴纳企业所得税为（ ）万元。
- 某外商投资企业2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（ ）。
- 除个⼈以外（即公司和其他团体），若同时具有双重⾝份，应按（ ）确定其最终的居⺠⾝份。
- 以下关于⾮居⺠企业股权转让有关问题的表述正确的是（ ）。
- 在注重收⼊来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双⽅的利益，⽐较容易被发展中国家所接受，所以，发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多地参照了（ ）。
- 主管税务机关实施⼀般反避税调查时，应当向被调查企业送达（ ）。
- 中国居⺠企业A公司，在甲国投资设⽴了B公司，甲国政府为⿎励境外投资，对B公司第⼀个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（ ）。
- 世界上第⼀个国际税收协定是（ ）。
- 下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（ ）。
- 下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（ ）。
- 根据规定，对关联企业价格进⾏调整的⽅法中，其中按照从关联⽅购进商品再销售给没有关联关系的交易⽅的价格，减除相同或者类似业务的销售⽑利进⾏定价的⽅法是（ ）。
- 根据企业所得税相关规定，以下关于关联业务的税务处理不正确的是（ ）。
- 以下不符合居⺠享受税收协定待遇的税务管理规定的有（ ）。
- 某境内公司适⽤的企业所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2019年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
- 2019年12⽉，某公司向⼀⾮居⺠企业（在中国境内未设⽴机构、场所）⽀付利息26万元、特许权使⽤费40万元、不动产价款120万元（该不动产的净值为50万元且在我国境内），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
- 我国⼀居⺠总公司在B国设有⼀分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适⽤30%税率，但因处在B国税收减半优惠期⽽向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（ ）万元。
- 某居⺠企业的境外⼦公司于2019年12⽉1⽇股东会决定，将分别属于2017年、2018年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元股息应在该居⺠企业（ ）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。
- ⾃2017年1⽉1⽇起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企业，限于按照规定持股⽅式确定的规定层级的外国企业，该规定层级是（ ）。
- 甲居⺠企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上⼀会计年度合并财务报表中的各类收⼊⾦额合计超过⼀定限额，则甲企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。该限额是（ ）亿元。
- 甲企业与其关联⽅签署了成本分摊协议，共同开发⽆形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联⽅，该成本分摊协议符合独⽴交易原则，下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，正确的有（ ）。
- 以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项⽬（BEPS）⾏动计划的有（ ）。
- 中国甲银⾏向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2018年甲银⾏收到A国企业就应付利息30万元扣除已往A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10%）后的27万元税后利息。甲银⾏应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本⾦的4%，则以下说法正确的有（ ）。
- 关联⽅是指与企业有以下关系之⼀的公司、企业和其他经济组织，具体有（ ）。
- 关于税收饶让，正确的表述有（ ）。
- 以下向境外⽀付外汇的情形，需要向税务机关备案的是（ ）。
- 中国居⺠企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满⾜以下条件之⼀的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计⼊中国居⺠企业股东的当期所得的有（ ）。
- 《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息⽀出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际⽀付给各关联⽅利息总额的⽐例，在各关联⽅之间进⾏分配，下列说法正确的有（ ）。
- 根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（ ）。
- 企业应对在计算总所得额时已统⼀归集并扣除的共同费⽤，按境外每⼀国（地区）别数额占企业全部数额的下列⼀种⽐例或⼏种⽐例的综合⽐例，在每⼀国别的境外所得中对应调整扣除，计算来⾃每⼀国别的应纳税所得额，这些⽐例可以是（ ）。
- 以下应按照《企业所得税法》及其实施条例规定代扣代缴企业所得税的有（ ）。
- 对于在中国境内未设⽴机构、场所的，或者虽设⽴机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的⾮居⺠企业的所得，计算应纳税所得额的⽅法正确的有（ ）。
- 北京市某国有企业2018年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分⽀机构。A国分⽀机构当年应纳税所得额900万元，其中⽣产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使⽤费所得400万元，A国规定的税率为30%。B国分⽀机构当年应纳税所得额400万元，其中⽣产经营所得300万元，B国规定的税率为30%；租⾦所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（ ）。
- 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（ ）。
- 企业与其关联⽅签署成本分摊协议，有下列（ ）情形之⼀的，其⾃⾏分摊的成本不得税前扣除。
- 下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（ ）。
- 下列关于转让定价⽅法的表述中正确的有（ ）。
- 下列关于税收饶让抵免的表述中正确的有（ ）。
- 企业应根据《企业所得税法实施条例》的相关规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料主要包括主体⽂档、本地⽂档和特殊事项⽂档。下列企业中，应当准备本地⽂档的有（ ）。
- 下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（ ）。
- 下列申请⼈从中国取得的所得为股息时，可直接判定申请⼈具有“受益所有⼈”⾝份的有（ ）。
- 《企业所得税法》所说的关联企业，是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。特殊经济关系包括（ ）。
- 中国企业采⽤“国际劳务雇⽤”⽅式，通过境外中介机构聘⽤⼈员来华为其从事有关劳务活动，关于对真实雇主为中国企业的判定可参考的因素有（ ）。
- 按照⾮居⺠税收管理规定，下列对所得发⽣地主管税务机关的确定，表达正确的有（ ）。
- 按照我国企业所得税法及相关规定，以下属于不可抵免境外所得税税额的有（ ）。
- 企业与其他企业、组织或者个⼈具有的下列关系，构成关联关系的有（ ）。
- 下列税费的征收管理，适⽤《中华⼈⺠共和国税收征收管理法》的是（ ）。
- 税务所可以在⼀定限额以下实施罚款作为税务⾏政处罚，该限额为（ ）。
- 下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（ ）。
- 下列关于退还纳税⼈多缴税款的表述中，正确的是（ ）。
- 税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（ ）。
- 下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（ ）。
- 下列对纳税⼈采⽤的税款征收⽅式表述不正确的是（ ）。
- 下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。
- 伪造并出售伪造的增值税专⽤发票数量巨⼤或者有其他特别严重情节的，应给予的处罚是（ ）。
- 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税⼈开具（ ）。
- 根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适⽤的纳税⼈是（ ）。
- 下列情形中，税务机关有权核定纳税⼈应纳税额的是（ ）。
- 下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（ ）。
- 纳税⼈不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。
- 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。
- 根据税收征收管理法的规定，查定征收⼀般适⽤的情形是（ ）。
- 纳税⼈、扣缴义务⼈未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款的滞纳⾦，滞纳⾦的⽐例是（ ）。
- 根据被查纳税⼈财务数据的相互关系，⽤可靠或科学测定的数据，验证其检查期账⾯记录或申报的资料是否正确的⼀种检查⽅法，称为（ ）。
- 纳税⼈未按照规定使⽤税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，情节严重的处罚是（ ）。
- 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，⽋缴税款数额较⼤的纳税⼈在处分其不动产或者⼤额资产之前，应当向税务机关报告。⽋缴税款数额较⼤是指⽋缴税款在（ ）。
- 下列关于账簿设置的表述正确的是（ ）。
- 下列关于税款征收⽅式的陈述，不正确的是（ ）。
- 下列各项中，符合税收征管法延期缴纳税款规定的是（ ）。
- 下列关于减免税制度的陈述，正确的是（ ）。
- 在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证⼈的是（ ）。
- 下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）。
- 下列关于税款追征的表述中，正确的是（ ）。
- 下列关于税收强制执⾏措施的表述中，正确的是（ ）。
- 《税收征管法》及其实施细则规定，从事⽣产经营的纳税⼈应当⾃领取（ ）之⽇起15⽇内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
- 某纳税⼈有意隐瞒收⼊，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为（ ）。
- 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。
- 根据《税收征管法》的规定，下列不属于税务机关权利的项⽬是（ ）。
- 下列财产中不得作为纳税抵押的是（ ）。
- 纳税⼈未在规定期限内进⾏纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税⼈采取的税款征收措施是（ ）。
- 纳税⼈发⽣解散、破产、撤销以及其他情形，依法终⽌纳税义务的，应当在（ ），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
- 纳税⼈到外县（市）临时从事⽣产经营活动的，应当在外出⽣产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。税务机关按照⼀地⼀证的原则，核发《外管证》，该证明的有效期限⼀般为（ ）。
- 实⾏定期定额缴纳税款的纳税⼈在法律、⾏政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种⽅式称为（ ）。
- 依据《刑法》第202条规定，以暴⼒、威胁⽅法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚⾦；情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚⾦，数额为拒缴税款的 （ ）。
- 纳税保证⼈未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳⾦的，由税务机关责令限期在（ ）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局⻓批准，对纳税担保⼈采取强制执⾏措施。
- 纳税⼈遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书⾯报告主管税务机关，并登报声明作废。
- 按照《征管法实施细则》的规定，纳税⼈办理下列（ ）事项时，不需要持税务登记证。
- 纳税⼈外出经营活动结束，应当持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销⼿续的时限是《外管证》有效期届满后（ ）内。
- 按照《征管法》规定，从事⽣产、经营的纳税⼈应当⾃领取（ ）或发⽣纳税义务之⽇起15⽇内设置账簿。
- 下列各项中，税务机关有权采取“核定征收”⽅式征税的是（ ）。
- 按照税收优先原则，税收优先于（ ）。
- 纳税⼈未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的，可以处____以下的罚款；情节严重的，处以____的罚款。（ ）
- 根据《税收征管法》规定，扣缴义务⼈依法履⾏代扣、代缴义务时，纳税⼈不得拒绝。纳税⼈拒绝的，扣缴义务⼈应当（ ）。
- 税务机关⾃纳税⼈应缴纳税款的期限届满之⽇起（ ）内有权要求纳税保证⼈承担保证责任，缴纳税款、滞纳⾦。
- 经税务机关同意，纳税⼈或纳税担保⼈将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳⾦的担保，称为（ ）。
- 纳税⼈因有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的是（ ）。
- 纳税⼈超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当⽴即退还；纳税⼈⾃结算缴纳税款之⽇起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算银⾏同期存款利息。
- 税务机关采取税收保全措施，需经（ ）批准。
- 税务机关实施税收强制执⾏措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳⾦、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费⽤后，剩余部分应当在（ ）内退还被执⾏⼈。
- 因纳税⼈、扣缴义务⼈计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳⾦；有特殊情况的（ ）。
- 税务机关对纳税⼈税务登记地点发⽣争议的，对其管辖的税务机关是（ ）。
- 实名检举⼈要求答复处理情况时，应当配合核对⾝份；要求答复查处结果时，应当出⽰检举时所提供的有效⾝份证件。举报中⼼答复实名检举⼈的⽅式是（ ）。
- 查处部⻔应当在收到举报中⼼转来的检举材料之⽇起的⼀定时限内办理完毕；案情复杂⽆法在期限内办理完毕的，可以延期。该规定时限是（ ）。
- 某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以⽤作纳税抵押品的有（ ）。
- 下列纳税申报⽅式中，符合税收征收管理法规定的有（ ）。
- 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（ ）。
- 下列纳税⼈中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。
- 下列关于税务机关⾏使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。
- 下列各项中，符合《税收征收管理法》税款征收有关规定的有（ ）。
- 根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进⾏税务登记的有（ ）。
- 下列选项中，应办理纳税申报的有（ ）。
- 下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
- 下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。
- 税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。
- 下列选项中，纳税⼈应办理注销税务登记的情形有（ ）。
- 对骗取国家出⼝退税款的，税务机关可以处罚的情形有（ ）。
- 税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权⼒，税收征管法规定税务机关的权⼒有（ ）。
- 下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税⽅式的有（ ）。
- 下列关于发票管理的陈述，正确的有（ ）。
- 税务机关拥有法定的税务检查权包括（ ）。
- 下列选项中，对扣缴义务⼈的法律责任理解正确的有（ ）。
- 下列关于税务机关采取税收保全措施的陈述，正确的有（ ）。
- ⽋缴税款的纳税⼈或者其法定代表⼈需要出境，应当在出境前向税务机关（ ）。
- 下列关于账簿、凭证管理的说法中，正确的有（ ）。
- 以下选项中，关于纳税申报的理解正确的有（ ）。
- 根据税收征收管理法及相关法律制度规定，对偷税或逃避缴纳税款罪的处罚包括（ ）。
- 下列各项财产中，能够作为纳税抵押的有（ ）。
- 从事⽣产经营的纳税⼈到外县（市）临时从事⽣产经营活动，需持（ ），向营业地主管税务机关报验登记。
- 下列纳税⼈从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有（ ）。
- 纳税⼈有下列（ ）情形，适⽤纳税担保。
- 下列表述中，不符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
- 下列关于发票管理的规定表述正确的有（ ）。
- 下列关于纳税⼈申请减免税的做法，正确的有（ ）。
- 纳税担保是指经税务机关同意，为纳税⼈应当缴纳的税款及滞纳⾦提供担保的⾏为。纳税担保范围包括（ ）。
- 《中华⼈⺠共和国税收征收管理法》属于（ ）。
- 纳税信⽤评价周期为⼀个纳税年度，有（ ）情形之⼀的纳税⼈，不参加本期的评价。
- 根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（ ）。
- 纳税⼈办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料有（ ）。
- 根据《税收征管法》的规定，下列项⽬中属于适⽤税收强制执⾏措施的条件有（ ）。
- 税收保全措施终⽌的情况有（ ）。
- 税务机关⽋税清缴制度包括（ ）。
- 税务机关派出⼈员在进⾏税务检查时，必须出⽰（ ）。
- 下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章⾏为的有（ ）。
- 根据《税收征收管理法》的相关规定，下列说法不正确的有（ ）。
- 以下关于税务登记管理的说法，正确的有（ ）。
- 以下关于税收征收管理的说法，正确的有（ ）。
- 以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（ ）。
- 以下不符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
- 以下不符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
- 以下不符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。
- 下列关于纳税信⽤管理的表述中，正确的有（ ）。
- 纳税⼈与关联企业之间的购销业务，不按照独⽴企业之间的业务往来作价的，税务机关可以按照下列（ ）⽅法调整其计税收⼊额或者所得额，核定其应纳税额。
- 以下关于按规定履⾏相应法律义务并由税务机关依法解除⾮正常户状态的纳税⼈纳税信⽤等级修复的规定正确的有（ ）。
- 纳税⼈有下列（ ）情形的，不影响其纳税信⽤评价。
- 以下关于税务⽂书电⼦送达的表述中正确的有（ ）。
- 为深⼊贯彻落实国务院“放管服”改⾰精神，优化税收营商环境，完善纳税信⽤体系，税务机关实施的纳税信⽤管理事项有（ ）。
- 某化妆品⼚为增值税⼀般纳税⼈，2018年已缴纳增值税100万元，消费税200万元，城建税28万元，企业所得税50万元。2019年税务机关在税务检查中发现该企业在2018年账簿上虚列成本费⽤90万元，请问对这种⾏为应如何处罚。
- 下列关于税务⾏政处罚的设定中，正确的是（ ）。
- 税务机关做出的下列⾏政⾏为，纳税⼈不服时可以申请⾏政复议也可以直接向⼈⺠法院提起⾏政诉讼的是（ ）。
- 下列税务⾏政处罚情形中，当事⼈可以在税务机关作出税务⾏政处罚决定之前要求听证的是（ ）。
- 在税务⾏政复议期间发⽣的下列情形中，应当终⽌⾏政复议的是（ ）。
- ⼈⺠法院对当场不能判定是否符合《⾏政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接收起诉状，出具注明收到⽇期的书⾯凭证，并在规定的时限内决定是否⽴案，该规定时限是（ ）。
- 下列关于税务⾏政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（ ）。
- 根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税⾏为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之⽇起的⼀定时限内向⼈⺠法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）⽇。
- 中⾼级⼈⺠法院管辖的是（ ）。
- 按照税务⾏政处罚的地域管辖权，我国税务⾏政处罚实⾏的是（ ）。
- 甲市⼄县税务局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税⼈赵某1500元罚款的⾏政处罚，赵某不服，向⾏政复议机关申请⾏政复议，则被申请⼈是（ ）。
- 下列不可以提出⾏政复议申请的是（ ）。
- 对国家税务总局作出的具体⾏政⾏为不服的，应当向（ ）申请⾏政复议。
- 下列关于税务⾏政复议听证的说法不正确的是（ ）。
- 甲市⼄县税务局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税⼈⽥某以吊销税务⾏政许可证件的⾏政处罚，⽥某不服，向⾏政复议机关申请⾏政复议。则被申请⼈是（ ）。
- 复议机关收到⾏政复议申请后，应当在____⽇内进⾏审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请⼈可以在收到不予受理决定书之⽇起____⽇内，依法向⼈⺠法院提起⾏政诉讼。（ ）
- 复议机关应当⾃受理申请之⽇起____⽇内作出⾏政复议决定，情况复杂，延⻓期限最⻓不得超过____⽇。（ ）
- 关于⾏政复议决定的执⾏，下列说法正确的是（ ）。
- 关于税务⾏政处罚的简易程序，下列陈述错误的是（ ）。
- 税务机关在对某企业进⾏纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳⾦并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税⼈对处罚不服向上⼀级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳⾦并收到税务机关填发的缴款凭证之⽇起（ ）⽇内提起复议申请。
- 下列关于税务⾏政处罚权的表述中，正确的是（ ）。
- 税务机关⾏政执法⼈员当场收缴罚款的，必须向当事⼈出具合法罚款收据，并应当⾃收缴罚款之⽇起的⼀定时限内将罚款交⾄税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
- 某国有企业因有违反税收征收管理法的⾏为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务⾏政处罚决定书的时间为2018年3⽉1⽇，则该企业4⽉5⽇缴纳罚款时的总⾦额为（ ）。
- 在税务⾏政复议范围中，下列⾏为属于税务机关作出的征税⾏为的是（ ）。
- 根据《税务⾏政复议规则》，下列事项中，不可以适⽤调解的是（ ）。
- 以下关于税务⾏政复议被申请⼈的表述符合规定的是（ ）。
- 以下关于税务⾏政复议申请的规定正确的是（ ）。
- 对违法⾏为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务⾏政处罚的（ ）。
- 以下关于税务⾏政复议的管辖规定，不正确的是（ ）。
- 以下关于税务⾏政复议的规定正确的是（ ）。
- ⾏政复议期间，导致⾏政复议中⽌的⾏为是（ ）。
- 税务机关作出具体⾏政⾏为时，未告知当事⼈诉权和起诉期限，只是当事⼈逾期向⼈⺠法院起诉的，其起诉期限从当事⼈实际知道起诉权或者起诉期限时计算。但最⻓不超过（ ）。
- 下列原则中，属于税务⾏政诉讼原则的有（ ）。
- 税务机关实施的下列具体⾏政⾏为中，属于税务⾏政处罚的有（ ）。
- 税务机关实施的下列具体⾏政⾏为中，属于⾏政复议受案范围的有（ ）。
- 税务⾏政复议机关可以对某些税务⾏政复议事项进⾏调解。以下符合税务⾏政复议调解要求的有（ ）。
- 下列各项中，属于税务管理相对⼈在提起税务⾏政诉讼时必须同时符合的条件有（ ）。
- 下列各项中，属于重⼤税务案件范围的有（ ）。
- ⾏政复议期间具体⾏政⾏为不停⽌执⾏，但是有（ ）情形的，可以停⽌执⾏。
- 纳税⼈和其他税务当事⼈对侵犯其合法权益的特定税务⾏政⾏为，可以依法向⼈⺠法院提起⾏政诉讼，下列各项中，属于法定税务⾏政诉讼受案范围的有（ ）。
- 下列关于税务⾏政处罚设定的表述中，正确的有（ ）。
- 下列选项中，如果纳税⼈对税务机关做出的⾏为不服，不必经过税务⾏政复议，可直接进⼊税务⾏政诉讼程序的有（ ）。
- 下列有可能依法作为税务⾏政复议的参加⼈，参加税务⾏政复议活动的有（ ）。
- 下列选项中，属于税务⾏政处罚原则的有（ ）。
- 下列各项中，符合《⾏政复议法》和《税务⾏政复议规则（试⾏）》规定的有（ ）。
- 下列关于税务⾏政复议的正确说法有（ ）。
- 对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可向（ ）申请⾏政复议。
- 以下关于税务⾏政复议申请⼈的表述不符合规定的有（ ）。
- 以下关于税务⾏政处罚的说法正确的有（ ）。
- 税务⾏政处罚的法定原则包括（ ）。
- 下列属于税务⾏政处罚一般程序的项⽬有（ ）。
- 税务⾏政复议机关对复议申请经过审理，发现具体⾏政⾏为（ ），应决定撤销、变更或者确认该具体⾏政⾏为违法，并可以责令被申请⼈在一定期限内重新作出具体⾏政⾏为。
- 纳税⼈和其他税务当事⼈认为税务机关的具体⾏政⾏为所依据的下列规定不合法，对具体⾏政⾏为申请⾏政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有（ ）。
- 以下关于税务⾏政复议规则的表述中，正确的有（ ）。
- 税务⾏政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（ ）。
- 以下关于税务⾏政处罚的说法正确的有（ ）。
- 下列各项中，不符合相关政策规定的有（ ）。
- 以下符合税务⾏政复议规定的有（ ）。
- 以下符合税务⾏政复议规定的有（ ）。
- 以下不符合现⾏税务⾏政处罚和税务⾏政诉讼有关政策规定的有（ ）。
- 关于税务⾏政处罚和税务⾏政复议，下列说法正确的有（ ）。
- 以下关于税务⾏政复议申请⼈与被申请⼈的表述符合规定的有（ ）。
- 下列符合税务⾏政复议规定的有（ ）。
- 计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税。
- 计算王某3月转让住房A应缴纳的个人所得税。
- 回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。
- 计算王某应享受的退税额并回答取得该退税额的理由；回答王某提取的住房公积金是否应缴纳个人所得税并说明理由。
- 计算该企业5月份应缴纳的铁原矿资源税。
- 计算该企业5月份应缴纳的铁选矿资源税。
- 回答该企业自用应税产品资源税纳税义务发生时间。
- 计算该企业5月份采选铁原矿应缴纳的环境保护税。
- 回答环境保护税的征管方式。
- 判断业务（1）是否需要缴纳房产税，如需要，计算其2022年度应缴纳的房产税；如不需要请说明理由。
- 回答业务（2）房产税的纳税人并计算其2022年度应缴纳的房产税。
- 回答业务（3）房产税的纳税人并计算其2022年度应缴纳的房产税。
- 回答商贸公司收取租金的增值税纳税义务发生时间及其依据。
- 判断用于职工食堂的房产，其增值税进项税额能否抵扣，并说明理由。
- 计算张某在我国境内应缴纳的个人所得税。
- 回答张某在境外取得所得应该在我国境内申报个人所得税的纳税时间和纳税地点。
- 回答甲公司派遣张某到境外工作，应该向税务机关报送的外派人员情况的具体内容。
- 计算外籍基层技术人员在我国境内应缴纳个人所得税的工资、薪金收入额，以及应缴纳的个人所得税。
- 计算业务（1）的销项税额。
- 判断业务（2）是否需要在2023年3月份缴纳增值税，并说明理由。
- 判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
- 判断业务（4）是否免征增值税，并说明理由。
- 计算业务（5）可抵扣的进项税额。
- 计算业务（6）应缴纳的关税、进口环节增值税和消费税。
- 计算业务（7）应缴纳的契税、2023年应缴纳的城镇土地使用税。
- 计算该企业3月可抵扣的进项税额。
- 计算该企业3月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。
- 计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
- 判断业务（1）企业将取得的新能源汽车财政补贴作为不征税收入是否正确并说明理由。
- 计算业务（2）应缴纳的土地增值税，并计算业务（2）企业在正确缴纳土地增值税后应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 判断业务（3）企业购置的汽车零部件在计算应纳税所得额时一次性全额扣除并实行加计扣除是否正确并说明理由。
- 判断业务（4）企业房产税处理是否正确并说明理由。
- 判断业务（5）企业申报确认损失处理是否正确并说明理由。
- 计算业务（6）应调整的企业所得税应纳税所得额，并说明债务重组取得的汽车配件应确认的计税基础。
- 计算业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 判断业务（8）中直接支付给劳务派遣公司的费用能否作为企业的工资薪金支出并说明理由，同时计算业务（8）应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 计算该企业2022年度应补缴的企业所得税。
- 计算甲超市销售给张⼥⼠粉底液的增值税销项税额。
- 计算甲超市销售给张⼥⼠⽩酒的增值税销项税额。
- 计算甲超市销售给张⼥⼠⻝品的增值税销项税额。
- 该⾃⾏车⼚当期准予抵扣的进项税额总和。
- 该⾃⾏车⼚当期的增值税销项税额。
- 该⾃⾏车⼚销售⾃⼰使⽤过的机器应纳的增值税。
- 该⾃⾏车⼚出租办公⽤房应缴纳的增值税。
- 当⽉该⾃⾏车⼚应纳增值税的合计数。
- 该企业当⽉增值税的销项税额。
- 该企业当⽉可抵扣的进项税额。
- 该企业转让⼩轿车应缴纳的增值税。
- 该企业当⽉应缴纳的增值税。
- 销售套装礼盒的增值税销项税。
- “以旧换新”销售⾦项链增值税销项税。
- ⽤银基项链抵偿债务增值税销项税。
- 商城10⽉份可抵扣的进项税额。
- 商城10⽉份应缴纳的增值税。
- 该⻝品加⼯⼚当期可以抵扣的进项税额。
- 该⻝品加⼯⼚当期的增值税销项税额。
- 该⻝品加⼯⼚当期应缴纳的增值税税额。
- 该企业进⼝塑料材料应缴纳的进⼝增值税。
- 该企业出售包装物应缴纳的增值税。
- 该企业出售设备应缴纳的增值税。
- 该企业当⽉应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。
- 该企业当期应转出的进项税额。
- 该企业进⼝环节应缴纳的关税。
- 该企业进⼝环节应缴纳的增值税。
- 该企业当期增值税的销项税额。
- 该企业转让设备应纳的增值税。
- 该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
- 当期发⽣的增值税进项税额。
- 当期应转出的进项税额合计数。
- 当期增值税销项税额。
- 当期免抵退税额。
- 当期该机械⼚出⼝实际应退税额。
- 当期该机械⼚留到下期抵扣的税额。
- 计算业务（1）应缴纳的进⼝关税。
- 计算业务（1）应缴纳的进⼝环节增值税。
- 计算业务（2）应代扣代缴的增值税。
- 分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地⽅教育附加。
- 计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。
- 计算当⽉增值税进项税额。
- 计算当⽉增值税销项税额。
- 计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
- 分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地⽅教育附加（不含代扣代缴的税款）。
- 计算该公司应缴纳的车辆购置税。
- 计算业务（1）的销项税额。
- 计算业务（2）的销项税额。
- 计算业务（3）的销项税额。
- 计算业务（4）的销项税额。
- 计算业务（5）应缴纳的增值税。
- 计算业务（6）进⼝轻型商⽤客车应缴纳的增值税。
- 计算业务（7）购进⼩汽车可抵扣的进项税额。
- 计算业务（8）购进汽油、矿泉⽔可抵扣的进项税额。
- 计算该公司7⽉应向主管税务机关缴纳的增值税。
- 按A⾄G的顺序指出该企业⾃⾏计算6⽉应缴纳税费的错误之处，并简要说明理由。
- 计算该企业进⼝设备应缴纳的增值税。
- 计算该企业6⽉可抵扣的进项税额。
- 计算该企业6⽉的销项税额。
- 计算该企业损失烟叶应转出的进项税额。
- 计算该企业6⽉应缴纳的增值税。
- 计算该企业6⽉应缴纳的消费税。
- 计算该企业6⽉应缴纳的城建税、教育费附加和地⽅教育附加。
- 计算该企业6⽉份应缴纳的资源税税额。
- 计算销售原油应缴纳的增值税税额。
- 计算进⼝原油应缴纳的关税税额。
- 计算进⼝原油应缴纳的增值税税额。
- 计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。
- 计算批发销售汽油的增值税销项税额。
- 计算批发销售汽油应缴纳的消费税税额。
- 计算零售汽油的增值税销项税额。
- 计算零售汽油应缴纳的消费税税额。
- 计算销售机器设备应缴纳的增值税税额。
- 计算该⽯化⽣产企业6⽉份共计应缴纳的增值税税额。
- 业务（1）应纳消费税。
- 业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。
- 业务（3）处理是否正确，以及应纳消费税。
- 业务（4）应纳消费税。
- 该企业应缴纳的增值税。
- 计算业务（1）应缴纳的消费税。
- 计算业务（2）应缴纳的消费税。
- 计算业务（3）应缴纳的消费税。
- 计算业务（4）应缴纳的消费税。
- 计算该企业9⽉应缴纳的增值税。
- 判断甲⼚和⼄⼚是否为关联企业并说明理由。
- 计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
- 判断业务（3）是否为消费税法规定的委托加⼯业务并说明理由。
- 指出业务（3）的消费税纳税义务⼈、计税依据确定⽅法及数额。
- 计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
- 计算张⼥⼠购买粉底液⽀出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税⼈和纳税地点。
- 计算张⼥⼠购买⽩酒⽀出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税⼈和纳税地点。
- 计算礼花⼚销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
- 计算礼花⼚销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
- 计算礼花⼚⻔市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
- 计算礼花⼚⽤鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
- 计算礼花⼚将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
- 计算礼花⼚当⽉允许扣除的已纳消费税。
- 计算礼花⼚当⽉实际应缴纳的消费税。
- 计算9⽉该卷烟⼚进⼝烟丝应缴纳的增值税。
- 计算9⽉该卷烟⼚进⼝烟丝应缴纳的消费税。
- 计算9⽉该卷烟⼚国内环节应缴纳的增值税。
- 计算9⽉该卷烟⼚国内环节应缴纳的消费税。
- 计算本⽉甲企业向专卖店销售⽩酒应缴纳消费税。
- 计算⼄企业已代收代缴的消费税。
- 计算本⽉甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
- 计算进⼝环节海关代征的消费税。
- 计算该企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。
- 计算企业销售红宝⽯⼿链应缴纳的消费税。
- 计算企业销售“以旧换新”销售⾦项链应缴纳的消费税。
- 计算企业销售定制款式⾸饰应缴纳的消费税。
- 计算企业业务（4）应缴纳的消费税。
- 该企业8⽉份应缴纳的增值税。
- 计算甲⼚当⽉发⽣的增值税进项税。
- 计算甲⼚当⽉应缴纳的增值税。
- 计算甲⼚被代收代缴的消费税。
- 计算甲⼚当⽉应⾃⾏向主管税务机关申报缴纳的消费税。
- 该卷烟⼚本⽉应纳进⼝环节消费税税额。
- 该卷烟⼚当期应向税务机关缴纳的消费税税额。
- 计算该企业当⽉准予抵扣的进项税额。
- 计算该企业当⽉增值税销项税额。
- 计算该企业当⽉应纳的增值税。
- 计算该企业当⽉可抵扣的消费税。
- 计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税（不包括代收代缴消费税）。
- 计算该企业2018年收⼊总额。
- 计算企业所得税前准许扣除的销售费⽤。
- 计算企业所得税前准许扣除的管理费⽤（不包含加计扣除额）。
- 计算企业所得税前准许扣除的营业外⽀出。
- 计算该企业调整后的应纳税所得额。
- 计算该企业汇算清缴时全年应纳企业所得税税额。
- 计算该企业当年应缴纳的增值税。
- 计算该企业当年应退的增值税。
- 计算该企业当年应缴纳的消费税。
- 计算该企业当年准予扣除的业务招待费。
- 计算该企业当年所得税前准予扣除项⽬总和。
- 计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税。
- 计算该企业2018年利润总额。
- 计算该企业2018年应缴纳的企业所得税。
- 计算投资收益中属于财产转让的应纳税所得额。
- 计算机械设备应调整的应纳税所得额。
- 计算接受捐赠应调整的应纳税所得额。
- 计算对外捐赠应调整的应纳税所得额。
- 计算该公司2018年应补缴的企业所得税。
- 计算⼄公司当年设备折旧税前扣除额。
- 计算⼄公司当年捐赠税前扣除额。
- 计算⼄公司当年在建⼯程贷款利息税前扣除额。
- 计算⼄公司当年佣⾦⽀出税前扣除额。
- 计算⼄公司股权重组中的应纳税所得额。
- 计算⼄公司境内所得当年应补缴企业所得税税额。
- 计算⼄公司境外所得当年应缴纳企业所得税税额。
- 该企业2017年境内外所得总额。
- 该企业2017年境外所得税款扣除限额。
- 该企业2017年在我国汇总缴纳的所得税。
- 该企业2018年境内外所得总额。
- 该企业2018年境外所得税款实际扣除额。
- 该企业2018年在我国汇总缴纳的所得税。
- 分别计算在业务（1）中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地⽅教育附加⾦额。
- 计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
- 计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。
- 计算⼴告费⽀出应调整的应纳税所得额。
- 计算业务招待费⽀出应调整的应纳税所得额。
- 计算应计⼊成本、费⽤的⼯资总额。
- 计算⼯会经费、职⼯福利费和职⼯教育经费应调整的应纳税所得额。
- 计算研发费⽤应调整的应纳税所得额。
- 计算资产减值损失准备⾦应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 计算投资收益应调整的应纳税所得额。
- 计算财政补助资⾦应调整的应纳税所得额并说明理由。
- 计算向⺠政部⻔捐赠应调整的应纳税所得额。
- 计算该公司2019年应缴纳企业所得税税额。
- 计算⾼管王某1⽉份应缴纳的个⼈所得税。
- 计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（6）应预提的所得税税额。
- 计算该企业2018年应纳企业所得税税额。
- 计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。
- 计算该企业当年应纳企业所得税额。
- 该企业投资收益的纳税调整⾦额。
- 该企业借款利息的纳税调整⾦额。
- 该企业管理费⽤的纳税调整⾦额。
- 该企业销售费⽤的纳税调整⾦额。
- 该企业营业外⽀出的纳税调整⾦额。
- 该企业接受捐赠及设备使⽤的纳税调整⾦额。
- 该企业的应纳税所得额。
- 该企业当年应纳的所得税额。
- 该企业应扣缴的企业所得税。
- 计算业务（1）应调整的应纳税所得额以及应计算的增值税销项税额。
- 计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
- 计算该企业2018年应纳企业所得税税额。
- 计算张教授5⽉份稿酬所得被预扣预缴的个⼈所得税。
- 9⽉份张教授获得全国教学名师奖⾦是否需要纳税，说明理由。如需要，计算其应纳税额。
- 10⽉份张教授取得的利息收⼊是否需要纳税，如需要，计算其应纳税额。
- 11⽉份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税，说明理由，计算其应纳税额。
- 回答A公司未履⾏代扣代缴个⼈所得税义务应承担的法律责任；税务机关应对该项纳税事项如何进⾏处理？
- 计算2019年餐馆应调整的收⼊。
- 计算2019年餐馆租⾦⽀出应调整的税前扣除额。
- 计算2019年餐馆⼴告费⽤和业务宣传费⽤应调整的扣除额。
- 计算2019年餐馆列⽀的⼯资费⽤能否全额扣除？并说明理由。
- 计算2019年餐馆购买汽车⽀出应调整的税前扣除额。
- 计算2019年餐馆应补缴的各项税费。
- 王某1~3⽉被任职单位预扣预缴的个⼈所得税。
- 王某的兼职单位合计应预扣预缴的个⼈所得税。
- 如果王某就全年⼀次性奖⾦选择单独计税，则计算综合所得和全年⼀次性奖⾦共应缴纳的个⼈所得税。
- 如果王某就全年⼀次性奖⾦选择并⼊综合所得计税，则计算综合所得和全年⼀次性奖⾦应缴纳的个⼈所得税。
- 甲公司预扣预缴张某⼯资、薪⾦个⼈所得税时，各扣除项⽬具体如何扣除。
- 张某1〜3⽉被预扣预缴的个⼈所得税。
- 张某取得稿酬所得被预扣预缴的个⼈所得税。
- 张某综合所得应缴纳的个⼈所得税。
- 甲单位1⽉应预扣预缴李某的个⼈所得税。
- ⼄单位1⽉应预扣预缴李某的个⼈所得税。
- 甲单位2⽉应预扣预缴李某的个⼈所得税。
- 甲单位2⽉应扣缴李某年终奖的个⼈所得税。
- 丙杂志社2⽉应预扣预缴李某的个⼈所得税。
- 亨特全年综合所得应缴纳的个⼈所得税。
- 亨特取得彩票中奖收⼊应缴纳的个⼈所得税。
- 亨特取得的红利所得应缴纳的个⼈所得税。
- 亨特取得礼品和抽奖所得应缴纳的个⼈所得税。
- 计算1⽉王某取得⼯资、津贴、补贴、补助等收⼊应预扣预缴的个⼈所得税。
- 计算2⽉王某转让房产取得所得应缴纳的个⼈所得税。
- 计算3⽉王某实施股票期权⾏权应缴纳的个⼈所得税。
- 计算3⽉王某稿酬所得应预扣预缴的个⼈所得税。
- 假定王某当年⼀直在该公司任职，年度终了后是否需要对综合所得做汇算清缴申报？请说明理由。
- 如果需要汇算清缴申报，请说明规定的申报时间和地点。
- 计算A企业全年应预缴的税额。
- 计算B企业全年应预缴的税额。
- 张某年终汇算清缴时A、B两企业应补（退）税额。
- 计算李某1⽉取得⼯资被预扣预缴的个⼈所得税。
- 计算李某兼职取得设计费被预扣预缴的个⼈所得税。
- 计算李某中奖所得应缴纳的个⼈所得税。
- 计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个⼈所得税。
- 计算该上市公司1⽉预扣预缴张某的个⼈所得税。
- 计算2⽉张某取得租⾦应缴纳的个⼈所得税（不考虑租⾦收⼊应缴纳的其他税⾦及附加）。
- 计算3⽉张某取得稿酬收⼊预缴的个⼈所得税，以及汇算清缴时并⼊综合所得的稿酬的收⼊额。
- 计算4⽉张某取得的各项利息收⼊应缴纳的个⼈所得税。
- 该企业当年应纳税所得额。
- 该企业当年应纳所得税额。
- 林某分得的经营利润。
- 林某全年取得的承包经营所得应纳税所得额。
- 林某全年应缴纳个⼈所得税。
- 计算汪先⽣12⽉份取得全年⼀次性奖⾦应纳个⼈所得税。
- 计算汪先⽣3⽉份接受股票期权计划应纳个⼈所得税。
- 计算汪先⽣11⽉份⾏使股票期权计划应纳个⼈所得税。
- 计算汪先⽣12⽉份出售股票应纳个⼈所得税。
- 计算汪先⽣全年⼯资薪⾦性质的所得应纳个⼈所得税合计（假设每⽉⼯资薪⾦均在⽉底发放）。
- 计算年奖⾦收⼊应缴纳的个⼈所得税。
- 计算取得的剧本使⽤费被预扣预缴的个⼈所得税。
- 计算处置债权取得所得应缴纳的个⼈所得税。
- 计算李某全年⼯资薪⾦（不含解除合同⽀付补偿⾦）被预扣预缴的个⼈所得税额。
- 计算李某取得稿酬收⼊应预扣预缴的个⼈所得税额。
- 计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个⼈所得税额。
- 计算李某1~2⽉出租房屋应纳的个⼈所得税额（不考虑其他税费）。
- 计算李某股票转让收益应缴纳的个⼈所得税。
- 计算单位解除合同⽀付补偿⾦应代扣代缴的个⼈所得税额。
- 计算王某1~2⽉出租房屋应缴纳的个⼈所得税（不考虑其他税费）。
- 计算王某3⽉取得的独⽴董事津贴被预扣预缴的个⼈所得税。
- 计算王某4⽉取得全年⼀次性奖⾦应当缴纳的个⼈所得税。
- 计算培训中⼼5⽉⽀付王某授课费应预扣预缴的个⼈所得税。
- 计算王某6⽉转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个⼈所得税。
- 计算王某7⽉从外资企业取得收⼊时应由外资企业扣缴的个⼈所得税。
- 计算王某7⽉从派遣单位取得⼯资收⼊时应由派遣单位扣缴的个⼈所得税。
- 计算公司11⽉⽀付王某⼀次性经济补偿⾦应代扣代缴的个⼈所得税。
- 计算该企业在进⼝环节应缴纳的消费税、增值税。
- 计算该企业国内⽣产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
- 计算该企业应纳城市维护建设税、教育费附加和地⽅教育附加。
- A烟⼚应代收代缴B烟⼚的城建税、教育费附加和地⽅教育附加合计数额。
- A烟⼚⾃⾝业务应缴纳的城建税和教育费附加和地⽅教育附加合计数额。
- 应补缴的增值税及其滞纳⾦。
- 应补缴的消费税及其滞纳⾦。
- 应补缴的城建税及其滞纳⾦。
- 应补缴的教育费附加和地⽅教育附加。
- 计算进⼝⼩轿车和进⼝卷烟应缴纳的关税。
- 计算卷烟在进⼝环节应缴纳的消费税。
- 计算该企业在进⼝环节应缴纳的消费税、增值税。
- 计算该企业国内⽣产销售环节应缴纳的增值税、消费税。
- 计算⼩轿车在进⼝环节应缴纳的关税（⼩轿车关税税率60%）。
- 计算⼩轿车在进⼝环节应缴纳的消费税（⼩轿车消费税税率9%）。
- 计算⼩轿车在进⼝环节应缴纳的增值税。
- 计算其进⼝环节应纳关税。
- 计算其进⼝环节其他税⾦合计。
- 计算内销环节实际缴纳各项税⾦及附加合计（不考虑地⽅教育附加）。
- 进⼝环节应缴纳的关税。
- 进⼝环节应缴纳的消费税。
- 进⼝环节应缴纳的增值税。
- 计算当⽉进⼝原油应缴纳的关税。
- 计算当⽉进⼝原油应缴纳的增值税。
- 计算当⽉销售原油的增值税销项税额。
- 计算当⽉向税务机关缴纳的增值税。
- 计算当⽉应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地⽅教育附加。
- 计算当⽉应缴纳的资源税。
- 该企业应纳的资源税。
- 该企业可以抵扣的增值税进项税额。
- 该企业增值税的销项税额。
- 该企业当期应纳增值税。
- 甲企业应纳的资源税。
- 甲企业可抵扣的增值税进项税。
- 甲企业增值税的销项税额。
- 甲企业应纳的增值税。
- 计算该企业2019年应缴纳的城镇⼟地使⽤税。
- 计算该企业2019年应缴纳的房产税。
- 公司2019年应缴纳的城镇⼟地使⽤税。
- 公司2019年应缴纳的房产税。
- 简要说明该企业应当进⾏⼟地增值税清算的理由。
- 计算该企业清算⼟地增值税时允许扣除的⼟地使⽤权⽀付的⾦额。
- 计算该企业清算⼟地增值税时允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地⽅教育附加。
- 计算该企业清算⼟地增值税时允许扣除项⽬⾦额的合计数。
- 计算该企业清算⼟地增值税时应补缴的⼟地增值税。
- 请解释重置成本价的含义。
- 计算⼟地增值税时该企业办公楼的评估价格。
- 计算⼟地增值税时允许扣除项⽬⾦额的合计数。
- 计算转让办公楼应缴纳的⼟地增值税。
- 计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税。
- 计算业务（1）甲企业2013年应缴纳的房产税、城镇⼟地使⽤税。
- 计算业务（2）甲企业应缴纳的契税、印花税。
- 计算业务（2）甲企业2013年应缴纳的房产税。
- 计算进⼝⼩轿⻋应缴纳的增值税。
- 计算进⼝⼩轿⻋使⽤环节应缴纳的⻋辆购置税。
- 假设钟⽼师⽆偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
- 假设钟⽼师出租旧居供事务所职员居住，年租⾦5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
- 假设钟⽼师利⽤旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
- 计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
- 计算该房地产开发公司计算⼟地增值税时准予扣除项⽬的合计⾦额。
- 计算该房地产开发公司应缴纳的⼟地增值税。
- 企业计算⼟地增值税时应扣除的取得⼟地使⽤权所⽀付的⾦额。
- 企业计算⼟地增值税时应扣除的开发成本的⾦额。
- 企业计算⼟地增值税时应扣除的开发费⽤的⾦额。
- 企业计算⼟地增值税时应扣除的有关税⾦。
- 企业应缴纳的⼟地增值税。
- 企业缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。
- 企业应缴纳的房产税。
- 计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地⽅教育附加、印花税的合计⾦额。
- 计算该企业转让仓库计征⼟地增值税时准予扣除的⾦额。
- 计算该企业转让仓库应缴纳的⼟地增值税。
- 如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何处理？
- 计算该房地产开发企业上述业务增值税的销项税额。
- 计算该房地产开发企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地⽅教育附加。
- 该房地产开发企业计算⼟地增值税的增值额时，允许扣除的取得⼟地使⽤权⽀付⾦额和房地产开发成本合计数。
- 该房地产开发企业计算⼟地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费⽤。
- 计算该房地产开发企业的⼟地增值额。
- 计算该房地产开发企业应缴纳的⼟地增值税。
- 计算该公司第（1）笔业务应当缴纳的车辆购置税。
- 计算该公司第（2）笔业务应当缴纳的车辆购置税。
- 计算该公司第（3）笔业务应当缴纳的车辆购置税。
- 分析说明租房合同的印花税存在的问题。
- 分析说明易货合同的印花税存在的问题。
- 分析说明加⼯定做合同的印花税存在的问题。
- 分析说明运输合同的印花税存在的问题。
- 计算A企业共计应补缴的印花税。
- 计算该企业出⼝业务应缴纳的印花税。
- 计算企业专有技术使⽤权转让应缴纳的印花税。
- 计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税。
- 计算该企业合计应缴纳的印花税。
- 领受权利许可证照应缴纳印花税。
- 设置账簿应缴纳印花税。
- 签订购销合同应缴纳印花税。
- 签订借款合同应缴纳印花税。
- 签订⼴告合同应缴纳印花税。
- 签订技术服务合同应缴纳印花税。
- 签订租赁合同应缴纳印花税。
- 签订专有技术使⽤权转让合同应缴纳印花税。
- 当年该企业领⽤的证照与设置的营业账簿应缴纳的印花税。
- 当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税。
- 当年该企业房产抵押贷款业务应缴纳的印花税。
- 当年该企业签订运输保管合同应缴纳的印花税。
- 当年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税。
- 当年该企业共计应缴纳的印花税。
- 简述居⺠企业可适⽤境外所得税收抵免的税额范围。
- 判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适⽤间接抵免优惠政策并说明理由。
- 判断企业丙分回企业⼄的投资收益能否适⽤间接抵免优惠政策并说明理由。
- 计算企业⼄所纳税额属于企业甲负担的税额。
- 计算企业甲取得来源于企业⼄投资收益的抵免限额。
- 计算企业甲取得来源于企业⼄投资收益的实际抵免限额。
- 计算核定征收2018年企业所得税时，可计⼊经费⽀出的固定资产购置费、装修费⾦额。
- 计算核定征收2018年企业所得税时，该代表处经费⽀出总额。
- 计算2018年该代表处应缴纳企业所得税。
- 甲国分公司所得未汇⼊我国，是否不计⼊A公司2019年度的应纳税所得总额，说明理由；
- 说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税；
- 计算A公司来⾃甲国分公司所得的抵免限额；
- 计算A公司来⾃⼄国⼦公司所得的抵免限额；
- 假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。
- 回答甲公司应申请办理税务登记⼿续的期限。
- 回答甲公司应申报办理注销税务登记的期限。
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