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共享题干题 编号:5893300

某上市公司⾃2017年起被认定为⾼新技术企业,2019年度取得主营业务收⼊48000万元、其他业务收⼊2000万元、营业外收⼊1000万元、投资收益500万元,发⽣主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外⽀出1500万元、税⾦及附加4000万元、管理费⽤3000万元、销售费⽤10000万元、财务费⽤1000万元,实现年度利润总额6000万元。当年发⽣的相关具体业务如下:

1)⼴告费⽀出8000万元。

2)业务招待费⽀出350万元。

3)实发⼯资4000万元。当年1⽉5⽇,中层以上员⼯对公司2年前授予的股票期权500万股实施⾏权,⾏权价每股6元,当⽇该公司股票收盘价每股10元;其中⾼管王某⾏权6万股,王某当⽉⼯资收⼊9万元。

4)拨缴职⼯⼯会经费150万元,发⽣职⼯福利费900万元、职⼯教育经费160万元。

5)专⻔⽤于新产品研发的费⽤2000万元,独⽴核算管理。

6)计提资产减值损失准备⾦1500万元,该资产减值损失准备⾦未经税务机关核定。

7)公司取得的投资收益中包括国债利息收⼊200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个⽉后卖出。

8)获得当地政府财政部⻔补助的具有专项⽤途的财政资⾦500万元,已取得财政部⻔正式⽂件,⽀出400万元。

9)向⺠政部⻔捐赠800万元⽤于救助贫困⼉童。

(其他相关资料:各扣除项⽬均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要⼿续。)

要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。

计算投资收益应调整的应纳税所得额。
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