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共享题干题 编号:5893268

某⽩酒酿造公司,2018年度实现⽩酒销售收⼊7400万元、投资收益180万元,应扣除的成本、费⽤及税⾦等共计7330万元,营业外⽀出80万元,全年实现会计利润170万元,已按25%的企业所得税税率缴纳了企业所得税42.5万元。后经聘请的会计师事务所审核,发现以下问题,公司据此按税法规定予以补税。

1)“投资收益”账户记载的180万元分别为:①取得境内从被投资企业的撤回投资,分配⽀付额超过投资成本部分的⾦额116万元(其中含累计未分配利润和累计盈余86万元);②取得境外分⽀机构税后收益49万元,已在国外缴纳了15%的企业所得税;③取得国债利息收⼊为15万元;

2)2018年4⽉20⽇购进⼀台机械设备,购⼊成本90万元,当⽉投⼊使⽤。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%。企业将设备购⼊成本⼀次性在税前作了扣除。

3)12⽉10⽇接受某单位捐赠⼩汽车⼀辆,取得增值税专⽤发票,注明价款50万元,增值税6.5万元,企业未列⼊会计核算;

4)“营业外⽀出”账户中列⽀的通过⾮盈利社会团体向贫困⼭区捐款80万元,已全额扣除。

要求:按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容。

计算该公司2018年应补缴的企业所得税。
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