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某内部审计师因为原公司裁员而失业,在以前的公司工作时,该审计师善于钻研,进行了大量的研究来确定营销部门的最佳实践方法,由于大部分的研究工作是在家里,并且利用业余时间进行,他保留了许多资料并计划对新雇主营销部门审计时使用。那么该内部审计师的行为:
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下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是:
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内部审计师在对某公司进行的审计过程中发现该公司存在舞弊的迹象,但是有没有足够的证据来证实违法行为的发生,下列应该是内部审计师采取的行动是:
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为了让公司更好的发展,某一部门经理参加了商业信息买卖活动,并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后,该内部审计师应该:
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某内部审计师在审计过程中发现,某老员工在利用公司的资源进行学习公司生产工艺,并取得了生产工艺方面的专利权。虽然该员工从事的业务与生产工艺无关,并且公司也没有这方面的相关规定,所以该部门经理就没有在意。该内审师了解这种情况就没有报告该员工的这一事实,所以该内部审计师的行为:
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以下违背了内部审计师协会的《职业道德规范》的是:
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大多数的公司会制定自己的职业道德行为守则,比如某公司的职业道德行为守则中规定“员工应该为公司选择优秀合理的供应商,不得私自收取供应商超过100元的礼物和赠品”,这一条文旨在:
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某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动,在审计工作的闲暇时间,该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高尔夫,该内部审计师应该:
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某国际注册内部审计师并没有从事内部审计的相关工作,而是作为某公司的一名人力资源的面试官为公司选拔优秀的员工。经后期工作反馈,说明该内部审计师选拔的员工均有良好的专业能力和实务能力,在工作上均出类拔萃,为答谢内部审计师,受聘人员赠送他一份贵重的礼物。那么该内部审计师应该:
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某注册内部审计师为某公司部门提出了一项很好的改进建议,帮助该公司度过了当前的危机,审计工作完成后,为了感谢该内审师,该部门决定给予该内审师一辆自产的小轿车。那么该内审师应该:
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国际注册内部审计师协会的《职业道德规范》所允许的行为是:
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某位国际注册内部审计师被发现有违法出售被审计单位信息的行为,那么该名内审师很有可能:
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下列选项中,关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是:
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《职业道德规范》的适用范围不包括:
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下列选项中,属于内部审计师的咨询功能而不是确认功能的是:
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内部审计章程是用以确定内部审计活动的宗旨、权利和职责的正式文件,下列关于内部审计章程的说法不正确的是:
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下列情况下,内部审计师的哪种行为是缺乏客观性的:
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下列建议中,不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是:
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某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况,询问之下,该员工表示会尽快归还,考虑到该纠正行为,内部审计师没有向管理层和董事会进行报告,这种情况下该内部审计师:
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管理层要求内部审计部门对某业务流程中的采购环境进行审计,并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与控制。则内部审计师应该:
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下列事项中,可以加强独立性的是:
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下列内部审计师的行为会影响其独立性的是:
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为了加强内部审计部门的日常运作,首席审计执行官需要行政上的报告,则这种报告不包括:
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首席审计执行官需要直接且无限制的与高级管理层和董事会接触,这一要求可以通过建立双重报告关系来实现,则关于双重报告关系的说法正确的是:
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下列事项中,不会对组织的独立性和个人的客观性造成损害的是:
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组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。职能上向董事会报告的例子不包括董事会:
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内部审计章程是由董事会批准并概括了内部审计部门的宗旨、权力和职责的书面章程,那么确立内部审计章程的最主要的目的是:
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某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计,但是仓库的保安措施十分严格,审计师没有资格进入仓库,因此无法开展必要的观察程序,根据《标准》,应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行:
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关于《国际内部审计专业实务标准》的说法,不正确的是:
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内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件,以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容:
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下列选项中,关于内部审计章程的说法正确的是:
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下列选项中,属于属性标准的是:
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下列选项中关于确认服务和咨询服务的区别说法不正确的是:
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下列关于独立性和客观性的说法中,不正确的是:
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下列选项中,不属于制定《标准》的目的的是:
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以下哪项行为违反了《职业道德规范》:
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在外部质量保证审查过程中,通过与一些审计人员的沟通,审查小组发现了一些行为,则下面哪种行为会对内部审计师的客观性产生影响:
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关于质量保证程序的内容,下面的选项中说法错误的是:
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下列选项中,关于内部审计师的持续教育要求方面的要求正确的是:
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某位刚任职的内部审计师发现对于审计业务客户的预算发生了重大变化,该公司的高级审计师告诉他这是由于新任的经理吸引的客户增加引起的,所以告知其不用在意,那么该新任职的内部审计师应该:()
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某内部审计师在审计过程中发现了关于采购业务流程中某项步骤的陈述可能是错误的,但是有没有确凿的证据来证实,所以遵照审慎性原则,该内部审计师不应该:
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保持职业审慎是内部审计师的一项技能,下列选项中,属于内部审计师应该保持审慎性的内容是:
①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因
②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解
③首席审计执行官应根据风险制定计划,来确定符合组织目标、内部审计的工作重点
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首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验,但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。则这种雇佣的原因可能是:
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内部审计部门聘用了一位具有建筑安全设施专业知识的外部服务提供者,那么聘请的原因可能是:
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某项审计活动要求对一项金融资产的认购协议进行审计,由此涉及到对该项金融资产的性质进行分析,但是在内部审计部门中没有这方面的人员,所以首席审计执行官应该:
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在《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型,下列选项中不属于这种类型的是:
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某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位,那么该公司:
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某新任审计人员被指派参加对该部门的业务流程审计活动,但是该审计人员并没有任何关于业务流程管理方面的经验,也没有参加过审计活动。此时应该采取何种方式满足要求:
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下列选项中,关于内部审计师履行内部审计职责所需的知识、技能和胜任能力的说法不正确的是:
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某公司是家族企业,企业规模不大,在准备开展内部审计活动的讨论会上,有人建议内部审计应该外包,提出这种建议的原因不可能是:
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在对某书店进行审计时,内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起,以宣传自己的书店,由于书签制作精美,内部审计师就称赞了该店的经理,所以该经理拿出几个书签送给审计师,该内部审计师应该:
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以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性:
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内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计,但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下,内部审计师应该:
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某审计执行官在年末收到一笔年终奖金,经询问,原来是在本年的审计活动中,因为被审计部门承诺如果该审计师的审计结果满足其要求,就会支付其一笔奖金,那么这种奖金对内部审计师的影响是:
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因为内部审计师的主观判断的影响,各种审计活动的客观性也是不同的,下面哪种审计的客观性最强:
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对于一项新开发并准备实施的信息技术应用系统,内部审计师的下列哪项行为会损害其客观性:
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下列关于保险公司建议设立独立的合规性审计职能的原因是:
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下列关于初步业务活动的说法中,不正确的是:
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在某种风险的存在时,内部审计师需要根据实际情况扩大审计范围,那么下列事项中会扩大审计范围的是:
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下列属于审计目标的是:
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内部审计师对某部门进行经营审计时,发现该部门的经营标准模糊不清,没有恰当的得到解释,那么该内部审计师可以:
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某内部审计师在对组织的内部控制进行初步调查分析时估计内部控制可能存在漏洞,那么该内部审计师接下来应该:
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某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收,在对该车间进行审计时,内部审计师收到一封匿名信,信中指出该经理经常超额订购替换零件,而且由于供应商是该经理的亲戚,所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时,该经理修改验收报告,所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了帮助内部审计师对匿名信的进一步调查的最好的办法是:
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某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收,在对该车间进行审计时,内部审计师收到一封匿名信,信中指出该经理经常超额订购替换零件,而且由于供应商是该经理的亲戚,所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时,该经理修改验收报告,所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了防止这类舞弊的发生,应该采取的最佳内部控制手段是:
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某内部审计师对市场部门的业务流程完善方案的有效性进行审计,该市场部门的管理层表示该方案很合理7年来从未被审计过,而且也没有完整的资料来反映方案的详细内容。那么该审计师应该:
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某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间,那么该首席审计执行官认为,在何时做出修订时间预算的决定是合理的:
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确定审计目标得到实现的最终责任人是:
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内部审计部门为测试经营活动内部控制的审计方案应该考虑的内容是:
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某食品生产工厂新引进了自动化厂房环境监测系统,但是由于内部审计师对该领域不是很熟悉,所以由这方面的专家开展专门的内部审计业务,则首席审计执行官认为专家们下列哪些工作是值得依赖的:
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下列关于内部审计部门提供的审计业务报告的说法中,不正确的是:
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下列关于信息的可靠性的理解的说法中,正确的是:
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某内部审计师在对某造纸工厂进行审计,发现了该造纸工厂存在违反水资源污染法规的现象,那么从哪种渠道获得的证据最能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为:
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内部审计是公司一项重要的活动,那么内部审计在组织中应当扮演的基本角色是:
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在与内部审计相关的公司治理实务中,董事会的运作是核心内容,下列关于董事会的职责,不正确的是:
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质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时,会考虑许多因素,则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素:
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某内部审计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违法行为,但由于没有证据,他没有向高级管理层说明。但是该审计师可以在与这些未作报告的事实相关的问题发生时充分、真实的解释这些问题。关于该内部审计师的行为的说法正确的是:
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某内部审计师负责监督应付账款但在开展该业务的确认评估时,首席审计执行官不让该名内部审计师参与,最可能的原因是:
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内部审计部门作为公司的重要组成部分,扮演十分重要的角色,下列选项中不属于内部审计部门在公司治理中发挥的恰当作用的是:
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根据内部审计专业实务框架的内容,下列不属于强制性指南的是:
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为提高工作质量,某公司规定一个部门可以检查另一个部门的工作,比如每季度技术一部的人员可以对技术二部的工作进行审查,那么审计师在对技术二部开展审计业务时:
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质量保证与改进程序是对内部审计部门开展的审计和咨询业务的整体情况进行持续和定期的评估,下列不属于评估的内容的是:
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为了避免重复劳动,有时内部审计师会考虑外部审计师的工作,那么首席审计执行官在考虑外部服务提供者的独立性和客观性时,不应该考虑的因素有:
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下列关于内部审计师有效履行其职责所必需的专业水平,不正确的是:
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审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定,会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括:
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某内部审计师授命对组织中的应收账款财务小组进行审计,下列关于该内部审计师提出的考虑中,不正确的是:
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下列选项中,对内部审计师的独立性提供帮助的是:
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下列职责中,属于内部审计委员会的审批职责的是:
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内部审计师的下列职能中,与内部的财务报告相关的是:
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对于需要培训的内部审计师,首席执行官需要选择培训的指导策略,那么首席审计执行官首先应该确定:
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下列关于外部审计活动和内部审计活动的说法中,正确的是:
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下列行为中,有助于公司治理的改进的是:
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某公司的在长久的改革后形成了良好的管理环境,在这种环境下,内部审计部门将:
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下列行为中,不属于首席审计执行官的职责的是:
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与建立了完整的道德行为规范的公司相比,没有建立道德行为规范的公司可能是:
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外部审计师对公司进行审计后,公司的管理层和董事会应该负责对外部审计的审计发现和审计建议后续跟踪检查,如果内部审计师在这其中也扮演了一定的角色,那么该内部审计师的职责可能是:
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被审计单位在内部审计师要求提供相关文件时立即出具了,被审计单位出具很快说明该资料具有:
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下列关于《国际内部审计专业实务框架》的主要目的,说法正确的是:
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某首席审计执行官与董事会、包括高级管理层沟通的目的是反映内部审计活动的外部评估审查的最终结果,则下列描述应该属于这次沟通的是:
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对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任的人员是:
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根据框架,下列内部审计师的行为没有保持职业审慎的是:
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谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息:
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下列活动中属于内部审计师在不损害独立性的前提下可以参与的是:
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某内部审计师在参与一项审计活动时陷入一个道德困境中,但是《道德规范》中又没有关于此种问题的解决方法,该审计师应该:
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某首席审计执行官为了保证该次审计业务实施时保持公司积极的氛围,他计划实施一项可以大量节约潜在成本的确认业务,并且在发现消极的审计发现时不体现在最终报告中,则该名首席审计执行官的做法:
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某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良,因为该次审计马上就要结束了,而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计,审计师的行为可能:
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内部审计师证明在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎的方法是:
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内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色,下列那个角色会损害内部审计师的独立性:
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下列哪项是实现内部审计独立性的途径:
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某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估,根据《专业实务框架》,该内部审计师应该应用哪项标准:
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首席审计执行官在建立为质量保证和改进程序时,为了评价内部审计活动的恰当工作情况,必须在质量保证和改进程序中包含的程序是:
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下列选项中应该向高级管理层和审计委员披露的内容的是:
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内部审计工作对章程的遵循情况应该得到合理保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性反馈的:
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某助理审计师从事内部审计业务不久,在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题,为了改善这一情况,可以采取下列哪项措施:
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内部审计师开展多种形式的咨询服务,某内部审计师服务于特别任务小组对经营业务进行分析并提出建议。这些咨询服务:
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内部审计委员作为董事会的专门机构,能够为内部审计带来许多有力支持,那么能够带给内部审计最大的有利保护是:
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为了提高运营的效率和正确性,某连锁机构决定在全国12个连锁窗口实行自动化支付系统,内部审计师在审查该系统的有效性时,应该重点关注的是:
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为了促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,某内部审计师要开展持续评估,那么下列哪项是内部审计师需要考虑的工作环节:①持续的监督②实施客户满意度调查以获取反馈③分析业绩措施④将预算审计时间和实际审计时间进行比较
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某内部审计师在审计过程中观察到公司的仓储部门存在不及时发货的情况,但是据仓库管理人员的说法,存货都是及时发出的,根据这种情况,内部审计师可以得出的初步审计结论是:
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某内部审计师从存货的原始凭证开始,选取一定的样本追查至存货的明细账,则这种查证方式可以证明存货的:
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某公司为公募公司,该公司的管理层因为某种原因,经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。那么管理层提出这种要求的原因不包括:
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下列职工工资单的控制活动中,属于人力资源管理部门的职责的是:
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因为某种原因,内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作,为了保证审计工作的效果和效率,内部审计师A应该采取的措施是:
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下列选项中,关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述,正确的是:
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政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段,某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动,那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序:
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下列关于内部审计师评估某项目的风险的原因,说法正确的是:
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某内部审计师在审计过程中发现,某供应商在不满足公司竞标的条件下找律师伪造了证明文件,公司采购职员与供应商签订了销售合同,并从供应商处获取收入。则采购人员的这种行为属于:
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下列关于内部审计人员的职责的说法不正确的是:
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对于发现重复付款现象的最佳审计程序是:
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下列选项中,不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题:
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书面的政策和程序是用来指导内部审计活动的关键性文件,对于该文件的描述中,不正确的是:
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某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计,在发现的下列行为中,属于内部控制缺陷的是:
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下列行为中,不会影响内部审计师的独立性的是:
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下列关于内部控制的说法中不正确的是:
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某内部审计师精通数据处理系统的信息技术知识,则该内部审计员可以:
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某律师事务所作为专业组织,制定了员工的行为规范,则制定该规范的最主要的目的是:
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以下哪项措施能够防止接收未订购的货物:
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企业的控制系统由不同层级的控制组成,那么用于指导组织或其中某一部分的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分是:
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某加工企业最近经常面临销售质量不达标而被退货的问题,为了减少因为劣质原材料导致的不合格商品的情况,可以采取的有效的控制措施是:
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一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题,经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷,下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议:
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采用招标的形式选择供应商,这是哪种控制的例子:
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有一种控制,员工可以在事前采取措施,避免预期出现的问题,下面哪个选项属于这种控制:
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像经理审查批准交易等通过人为的批准程序防止和发现偏离控制的情形,属于:
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下列选项中,关于控制的分类,不正确的是:
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下面的选项中,不属于控制工具的是:
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下列关于内部控制的说法不正确的是:
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某内部审计师发现公司的财务部经理签发了一章支票,该支票的收款方为虚假的供应商,然后将款项转移到了自己名下的一个工厂账户上,则该内部审计师为防止类似的事件再次发生提出了一些建议,下列能最有效地防止该舞弊的:
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最优的公司治理结构是:
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一个有效的公司治理程序通常的治理原则不包括:
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实施内部控制的目的是保证组织目标的实现,那么下列属于内部控制要实现的目标的是:
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某工厂采用即时生产技术控制包装品的生产,某内部审计师被派遣前往该工厂审计,在评估订货和储存标准时,内部审计师应该采用哪些程序:
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下列选项中关于作业成本法和目标成本法的说法中错误的是:
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管理者为了解决由于部门之间沟通不畅导致的冲突应该采取的合理措施是:
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冲突是任何组织不可避免的相互作用的一部分,下列不属于引发冲突的原因的是:
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在某种变革面临紧张的时间要求时,管理层应该采取的解决冲突的最好的办法是:
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某组织计划将实施一种新的人力资源管理机制,这种管理机制完全不同于以前年度的人力资源管理方式,是从思想意识的角度来管理,那么这种变革属于:
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某公司的网络技术部门成员因为管理层决定撤销一个门户网站转而发展实体广告而沮丧,并且有职员直接向管理层反映其反对意见,这种反对产生的原因是:
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组织在变革过程中经常遇到阻力,下面关于阻力及其解决方法的说法中不正确的是:
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某组织的员工新招收一批员工,员工均为下岗工人,没有对口的专业工作经验,且大家工作沟通存在一定的困难,为了保证业务的顺利进行,该组织主管应该采用的管理方式是:
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某内部审计师在对组织中市场部门的审计过程中发现,该市场部主管在其员工中口碑很好,与人和善,很受员工的欢迎,但是该部门的业务自该市场主管上任后开始下滑,员工出现工作拖拉,任务积压严重的现象,为了解决这一矛盾,内部审计师应该提出的建议是:
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某市的经济由大规模的工业生产加工向服务业转变,所以在组织的机械官僚式组织结构的发展中衍生出专家官僚式组织结构,关于两者的不同之处,下列说法正确的是:
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某公司为高端技术产品的大规模制造公司,要求严格执行高水平的生产技术,那么该公司最适合的组织结构是:
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组织结构作为决定内部控制的基本条件,在不同的组织之间有不同的特点。那么下列组织结构的特征中,对于等级性和开放性的组织结构都适用的是:
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下列关于机械式组织结构和有机式组织结构的特点,说法错误的是:
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组织结构是决定组织内部系统的基本条件,那么下列选项中不属于组织结构的主要因素的是:
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下列对于各级管理层职责的描述不正确的是:
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某公司在成立初期,为了增加销售额,允许公司任何销售人员均可批准赊销,经过发展,公司的坏账成为制约公司资金的一大问题,那么应该采取的行为中不恰当的是:
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控制循环是控制设计和评估控制中一个非常有用的工作理念,下面关于控制循环的说法不正确的是:
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某公司为了减少因为订货信息不准确导致的发错货物给订货方的问题,采取了在订货时服务人员将产品按照产品编号输入系统,计算机自动按照编号生成产品的种类和价格的方法,服务人员将这一结果与订货商进行口头核对,那么关于这种方法的说法不正确的有:()
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在不同的环境下,首席风险官的职能发挥的效果不一致,在下列哪种情形下,首席风险官的职能最有效:
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下列选项中,关于COSO企业全面风险管理框架和COSO内部控制框架的差异的说法不正确的是:
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下列选项中,不属于COSO企业风险全面管理框架中的全面风险管理要素的是:
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下列关于“风险”的描述中,正确的是:
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在某个冰箱生产企业,用于冰箱内部的红外线消毒盒作为重要部件一直由一家高新技术企业提供,但最近因为供应商缺货导致该生产不能正常运行,该高新技术企业解释由于冰箱企业库存量太少导致的中断,为了解决这种问题,冰箱企业应该:
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组织风险的分析内容不包括:
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某公司决定为公司内的实物资产购买保险,那么确定保险数额的方式应该是:
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某内部审计师被授命前往某公司进行审计,在对该公司风险管理进行审计的过程中,下列哪项不是内部审计师应该采取的行动:
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某工厂采用计算机采购循环系统控制订货量,当计算机提示存货水平过低时,采购部门就会进行订货,但是经常出现采购量超过需求量的现象。关于这一做法中存在的风险,下列说法中不正确的是:
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判定某个风险管理程序是否有效,需要内部审计师对一些事项进行评估,下列选项中不属于这些事项的是:
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内部审计师可以积极协助组织进行风险管理过程的初步建立工作,但是这些协助工作如果超出了正常的保证和咨询业务,就会损害独立性,下面哪项是超出了正常的保证和咨询业务的活动:
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某内部审计师在对公司业务流程控制系统的审查过程中发现该组织内部经常出现口令被他人窃取的问题,为了加强对口令的控制,内部审计师认为应该采取的最合理的措施是:
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某公司发动内部员工评价控制的适当性和合理性,并收集进一步完善控制的合理建议。该公司的管理层让员工参与控制自我评估的理由是:
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某非盈利组织接受的捐赠都是通过电话捐赠来实现的,为了保证每一笔捐赠都被记录,并且支付给了该机构,下面哪项控制措施是最无效的:
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完善的内部控制系统最可能发现的违规行为是:
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2013年新修订的COSO框架代表了国际内部控制和风险管理领域的最新研究成果和发展趋势,下列选项中不属于其主要变化的是:
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控制环境作为内部控制的基本规则和架构,是其他内部控制要素的基础,下列选项中不属于控制环境的内容的是:
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下列选项中不属于内部控制中监督要素的行为是:
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根据COSO内部控制模型,内部控制的五个组成部分是:
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对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是:
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内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告,以反映发现的可能存在的舞弊行为,那么该初步报告中应该包括:
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下列哪些情形说明可能存在舞弊现象:
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内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度:
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关于内部审计师的行为,下列说法中不正确的是:
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危险信号可以提醒内部审计师关注在管理层是否存在舞弊问题,但在利用危险信号作为发现舞弊的工具时,会遇到一些困难,这些困难不包括:
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下列制度或情形下,通常与管理层的舞弊无关的是:
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内部审计师在审计过程中发现如下现象,则不属于危险信号的是:
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下列选项中,不属于管理层舞弊的最常见的原因是:
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内部审计师在审计过程中发现的下列现象中,哪个不能说明存在较大舞弊?
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根据《标准》,内部审计师有责任协助发现舞弊,则下列行为中属于内部审计师在这方面的行为的是:
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首席审计执行官在风险管理、控制和治理过程中具有重要的作用,下列关于首席审计执行官在这方面的职责不正确的是:
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某会计人员通过延期确认收入达到了少交税的目的,进而为公司节省了一大笔所得税费用,该会计人员的行为:
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内部审计师发现舞弊的责任不包括:
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下列情形中,可以为内部审计师认为该公司在资产安全方面存在问题的看法提供支持的是:
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某内部审计师在对某个金融公司的审计过程中发现,该公司的管理层为了追求短期的利润目标而发放高风险的贷款。为了证实这一点,某高级内部审计师给了该审计师一些建议,这些建议中最无效的是:
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某内部审计师对某工厂的存货使用符合性测试进行审计,但是首席审计执行官表示这种审计方法是不符合重要性原则的,下面哪项陈述是对这位首席审计执行官的最佳支持:
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对于社会公众关心的社会福利组织是否将募集的资金用于真正的扶贫救助上的问题,那采取的控制措施最不能有效解决这个问题:
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某公司在A市开拓了新市场,但是在市场调研过程中发现该市的社会风气不良,该公司的政策严禁贿赂等这种不良活动,某内部审计师在审计过程中发现了一些情形,下面哪些情形说明该公司发生了这类活动:
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内部审计师在对公司采购部门进行审计时发现,该部门存在采购经理私自收取供应商的贵重礼物以使供应商获得优惠的合同的情况,那么在内部审计师提出的改善这一情况的建议中,哪一条是最无效的:
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内部审计师应该对组织的经营持续计划过程做出定期评价,以保证高级管理层了解灾难准备情况,在发生灾难后,内部审计师鼓励管理层制定灾难管理程序的第一步是:
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董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指:
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内部控制的职能可以为实现组织目标的提供合理保证,但是存在一定的限制,限制目标实现的原因可能是:
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内部审计师在执行以风险为基础的审计工作时,首要的目标是评价:
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在实施审计的过程中,内部审计师的下列哪些行为可以最好的解释审计风险:
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随着商业的发展,白领犯罪逐渐增多,白领犯罪指国家工作人员、企业工作人员或者其他工作人员利用职务上的便利,进行非法活动的一些行为,它与舞弊的区别在于:
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为了预防舞弊的发生,公司规定在采购原材料时,来源必须是经过审批的供应商,这一控制属于:
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内部审计活动应该评价组织管理、运营中暴露出来的风险,并且应该评价信息系统中,如果审计的目的是确定是否所有已经付款的货物已经收到,并且被计入正确的账户。涉及到的首要审计目标是:
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确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断,这些事项不包括:
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在以风险为基础的审计计划中,应该关注的方面不包括:
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首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是:
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在制定审计范围时,需要考虑将哪个部门或项目加入审计日程中,则内部审计师应该关注的事项不包括:
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首席审计执行官在对审计范围进行考虑时,注意到限制因素的存在导致不能对公司所有的重要的政策和法规进行合规性测试,所以首席审计执行官应该:
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因为对审计成本的考虑,内部审计部门在取得董事会的批准后对两个项目进行风险评估,并选择潜在风险最大的实施审计,关于这个项目的选择,下列说法中正确的是:
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下列关于企业风险管理的说法中,正确的是:
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为了公司的发展,公司的改革迫在眉睫,管理层考虑变革的内容时最不可能改变的是:
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使风险管理在整个组织中得到应用的重要原因是:
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在为组织设计风险管理框架时,应该考虑的方面不包括:
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由市场驱动,为实现目标成本企业必须持续关注并改进流程设计和产品设计的成本控制方法是:
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某游戏开发公司新开发了一种游戏软件,该软件的投资方希望可以获得较高的利润,软件程序的编写者希望可以让更多的人接触这种游戏,则在决定该游戏的市场价格时,采用的冲突管理技术是:
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下列控制类型中,不属于输出控制的是:
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管理层经常需要在风险不确定的情况下,在许多的选择中作出决策,也就是在对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解时选择最优方案。这种情况下,管理层首先应该:
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下列内部控制类型中,属于指导性控制的是:
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某公司的原材料来自几家大的供应商,该公司为了防止采购超出年度预算,或防止向同一供应商采购过量,该公司应该采取的最高效的措施是:
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某工厂因为生产需要,存在大量的低值易耗的包装物,为了方便工作,这些包装物被放置在工人们可以接触到的角落里,但是近来由于购买这些低值易耗品的支出不断增加,内部审计师提出了一个建议来改善对它们的控制,则最佳的建议是:
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某内部审计师在审计过程中,计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例,则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动:
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为公司利益的舞弊者和为自己的利益的舞弊者的相比,为公司利益而篡改财务报表的舞弊者不可能:
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某内部审计师在审计过程中开展了时间序列分析程序,那么该内部审计师可能是正在:
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某内部审计师在对计算机系统的使用情况进行审计时,提供了一份计算机系统登录失败的例外报告,则该报告属于:
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下列关于在组织中建立内部控制的主要原因是:
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对资产的接触及记录和实物控制是内部审计控制中的重要环节,下列行为中在该方面存在内部控制缺陷的是:
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内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息,则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是:
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内部审计师需要确定被审计部门的风险,那么最合理的风险定义是:
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舞弊行为可以根据收益对象的不同进行分类,以下哪种舞弊行为中,不属于为组织谋取利益的舞弊行为的是:
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内部控制要求事先准备即将发生的应收账款收入清单,并附有出纳和会计事先列出的复印件。该内部控制的行为是那种类型的控制:
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内部审计部门对处于开发阶段的数据处理系统进行审计,此时内部审计部门提供的是:
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内部审计师在审计过程中应该考虑确定使用分析性程序的范围,下列选项中属于要考虑的因素是:
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公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现,现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的,并没有出现任何的舞弊现象,所以内部审计师得出结论:
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内部审计师在选择评估风险技术时,认为最佳的风险评估技术应该是:
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某内部审计师被授命对跨国分支机构进行审计,在对资金管理部门进行审计时,发现公司参与资金兑换的人员严禁参与银行对账,关于该规定理解不正确的是:
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董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持有的态度或行动是指:
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某内部审计师对加工工厂的机器设备进行审计,该内部审计师选择设备的修理费用单据作为抽样总体时,该内部审计师的审计目标是:
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某内部审计师在审计过程中怀疑300张发票中存在一部分不合理的发票,因此采用判断抽样的方法选取30张的样本进行审查,该内部审计师的做法的缺陷在于:
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下列关于统计抽样和非统计抽样的区别说法不正确的是:
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下列各项关于以风险为基础的风险和控制自我评估的描述中,正确的是:
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观察作为被审计人员经常使用的审计技术,关于这一技术的描述不正确的是:
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观察能够为被审计单位是否实施了内部控制制度和经营活动是够遵守相关的标准提供了有效的证据,则下列关于观察的说法不合理的是:
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下列选项中,关于初步调查中采用的内部控制问卷的优点,说法不正确的是:
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访谈是收集审计证据的一种技术,则在采用访谈时,应该考虑到的问题是:
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某公司职员被怀疑有舞弊行为,在调查过程中,内部审计被授命与该职员进行访谈,则该访谈的目的是:
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为了了解新执行的信息处理系统的有效性,内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通,在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时,发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性,在接下来的沟通中出现这种问题,内部审计师可以采取什么方法:
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某内部审计师正在对公司质量控制部门进行审计,在进行初步调查时,为了了解审计对象他需要审阅一些文件,这些文件不可能包括:
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下列选项中,关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是:
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为了测试工人的薪金情况,内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较,则这种分析方法属于:
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某内部审计师对批准赊销的部门的工作有效性进行审计,那么对哪些资料的审查可以提供最强的证明力:
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某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在,为证实该舞弊已经发生,最好的抽样方式是用:
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某内部审计师采用属性抽样选取样本,为了减少样本量,内部审计师采取的措施可以是:
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因为考虑角度不同,内部审计师决定将样本精确度间隔从30万元增加至35万元,这一变化会引起:
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下列关于统计变量与样本量关系的描述不正确的是:
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某内部审计师在对公司的福利计划的实施程度进行抽样测试时,不会影响可容忍的抽样风险水平的因素是:
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某公司的内部审计师正在对公司物流部门的车辆进行审计,因为公司面临拆迁,所以内部审计师想要确定搬迁后物流车辆驾驶里程的减少量,则下列抽样计划中,内部审计师最可能选择的是:
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某内部审计师对应收账款进行审计,为了测试是否存在高估的情况,内部审计师在确定抽样计划时,确定了适当的重要性水平和置信水平,在此基础下,内部审计师确定了样本量。则内部审计师最有可能采用的抽样计划是:
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下列关于货币单位抽样的优缺点的说法,不正确的是:
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在公司最近实行的福利计划下,某内部审计师需要调查公司员工对该计划的观点和看法。所以在选取样本时应该采用的抽样方法是:
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在属性抽样中,审计师应该对下列哪些因素进行考虑,以帮助确定样本量:
①置信水平②精确度③标准离差④预期差错率⑤抽样间隔
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内部审计师在进行抽样计划的选择时,认为总体中单个个体的货币数量的离散性是必须要考虑的,因为会影响样本量,那么该内部审计师可能采取的抽样计划是:
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某内部审计师对某航空公司的飞行航线的准时性进行检查,为了估量没有及时到达和起飞的总次数,内部审计师应该选择什么样的抽样方法?
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下列关于抽样的分类的说法不正确的是:
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下列关于精确度的理解不正确的是:
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下列关于样本量的确定中需要考虑的问题中,说法不正确的是:
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某内部审计师从2000张维修发票中抽取了100张来估计维修设备的平均成本。已知样本的估计值是100元,标准离差是20元,在可靠程度为2,置信水平为95%的情况下,置信区间是:
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在属性抽样的过程中,被量化为围绕样本平均值的一个区间或者接受范围的是:
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在对公司退货记录的差错进行审查时,某内部审计师在从有大量往来交易的7、8月中选取了一部分退货记录进行测试,7、8月的销售退回占全年退货的30%,那么该测试得出的结论存在一定的误差,原因是:
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下列选项中,关于标准误差的说法正确的是:
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因为某种技术的更新,利用该技术生产的产品在市场上面临被淘汰的局面,为了参与市场竞争,生产部门必须降低40%的生产成本并提高产品质量,常用的降低产品成本的方法不能满足要求,所以必须尝试采用新的方法进行改革,那么为了找到新的方法,应该:
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在新的产品进入市场之前,公司正在探讨采取何种广告混合方式可以尽快吸引消费者的注意,提高销售量,那么最合适的探讨方式是:
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某公司为了更好的提高管理效果和效率,引进了ERP系统进行管理,但是在新的系统下,首席审计执行官需要改革审计办法,那么该审计师应该采取哪种办法来收集办法:
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某公司管理层及执行委员会在解决问题的会议上找到了问题的原因,并经过头脑风暴分析法后,产生了一系列的备选解决方案,那么接下来委员会因该采取的措施是:
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下列关于分析性程序的说法正确的是:
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某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较,采取这种分析的原因可能是:
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某内部审计师在审计公司经营情况进行审计时,发现毛利率明显的增加,管理层解释说毛利率的增加是由于生产经营效率提高导致的。那么内部审计师应该采取哪种审计措施来证明这种说法:
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在新项目执行时,内部审计师需要对新项目所采用系统的可执行性进行确定,并且进行成本分析以帮助管理层确定新项目软件是自己开发还是购买,那么这些选择方案进行评价时所使用的最有效的工具是:
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内部审计师对市场部门的业务完成情况进行评价,以完成该部门的风险分析,该内部审计师计划分析近三年的数据来预测明年的增长比率,然而在近半年由于公司扩张市场,出现了影响业务完成情况的一些重要因素,为了重点关注这些因素,内部审计师应该采用的分析技术是:
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某内部审计师利用回归分析模型对销售成本和原材料价格之间关系进行分析,在利用计算机程序对信息进行处理后,得到如下数据,则根据下列数据,当原材料价格为5000元时,预期销售成本为:
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某内部审计师在对不同的回归分析模型进行分析时,关于相关系数得出一系列的数值,下列哪个相关系数反应独立变量和非独立变量间最弱的关系?
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某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现,公司的应收账款周转率在近几年来呈现下降的趋势,导致这种情况的原因可能是:
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某公司销售部门一直在使用一个回归分析模型来反映影响销售收入的诸多因素,但是近三年来,内部审计师在利用该模型评价销售业务时,发现R2的值急剧下降,可模型的其他的方面运行正常,可能的原因是:
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某零销商在全国30个同等城市有连锁分店,某内部审计师授命对每个商店的促销活动进行评价,已知各个地区的分店的促销费用除不超出预算额外,关于费用在报纸、电台、电视和宣传单等媒介上的分配和资金使用均不受限制,那么该内部审计师应该采用的分析方法是:
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某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现,公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大,而应收账款的周转率呈现下降的趋势,那么造成这种变化的原因不可能是:
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某销售公司利用电子表格来处理新业务的数据,因为该项新业务适用于以前的电子表格运算公式,那么为了保证运算的正确性,应该采取的最佳措施是:
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下列选项中,关于利用通用审计软件的优点,说法不正确的是:
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内部审计师在对数据处理部门进行审计时发现,数据接收部门作为终端用户最近经常通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和经营数据所包含的信息,与此相关的最大风险是:
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某公司的客服咨询部门采用客户服务系统进行管理,该系统可以将服务数据直接由客户电话传入系统,则该系统中最可能采用的哪种审计技术使内部审计师可以连续监督从电话手机的客户数据:
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在新的控制环境下,某公司在系统中使用了嵌入式审计模块,则该模块的目的是:
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下列审计证据中哪项不属于外部证据:
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下列关于审计证据的分类,不正确的是:
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某内部审计师采用系统流程图对公司采购部门的交易流进行分析,关于该流程图的说法,正确的是:
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结构化的分析技术常常使用数据流程图,数据流程图的基本构成元素包括:
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下列关于水平流程图和垂直流程图的区别,说法不正确的是:
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工作底稿中均设置了索引号或参照编号,这一设置的原因是:
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规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是:
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下列资料中属于工作底稿永久性部分的是:
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某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现,只有工作底稿中的相关记录,却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件,在这种情况下:
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完整的审计工作底稿应该是:
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下列关于工作底稿的作用,说法不正确的是:
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下列事项的处理过程中,适合采用群体决策方法的是:
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管理者在面临是由群体决策还是由个人决策的选择时,考虑的主要因素是:
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以下哪个选项代表了合理的决策过程:
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经过调查发现,人们在处理大量信息时,如果连续性地处理,对决策影响最大的往往是最近处理的信息,为了避免这种情况,下列程序不能采取的是:
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决策制定过程的正确顺序是:
①选择正确合理的信息②行动方案的制定③对风险水平可接受性的评估④在合理的时间内做出决策
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下列选项中,属于演绎推理的是:
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内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法,下列选项中,属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是:
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某内部审计师授命对物流公司进行经营审计,内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本,经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务,所以内部审计师得出结论,物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法,正确的是:
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某部门经理准备在自己部门开展一项新的制度,在执行之前该部门经理就新制度征得专家的意见,随后进行整理归纳,再匿名反馈给那些专家,再次征求意见,最终得出一致的方案,那么该部门经理所采用的方法是:
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内部审计师在对公司采购部门进行审计时,决定描述该部门的流程图,则该措施最有可能发现的问题是:
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下列指数中,全部是影响净资产利润率的有:
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某内部审计师正在实施变量抽样,在同样的置信水平下,已知甲项目的标准差高于乙项目的标准差,甲项目的期望值小于乙项目的期望值,则两个项目风险大小的判断取决于:
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工作底稿是内部审计师记录相关信息,以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是:
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某内部审计师对公司的网络服务数据进行审计,但是发现缺少了2014年1月25日的记录,内部审计师怀疑是不知名的员工删除了记录,为了防止篡改和删除记录,应该采取的内部控制措施是:
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某内部审计师授命对公司的应收账款进行审计,那么在评估应收账款回收的可能性时内部审计师采用哪种审计证据最有效:
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评价数据处理系统审计准备工作的质量,内部审计师最可能采用:
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某内部审计师为了证明应付账款的准确性,选择一定合理的供应商样本向其进行函证,内部审计师采用的是积极式函证,然而回函的数量不能证明审计目的,那么接下来内部审计师可能采取的措施是:
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内部审计为了评价数据处理系统的准备工作有效性,采取最合适的审计措施是:
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经过评估,说明内部审计师使用统计抽样得出的样本具有总体的代表性,能够通过样本合理的推断出总体的特征,则说明该审计证据具有:
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为了证明一笔交易中货款已经支付的审计证据是:
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下列不属于对审计证据的评估需要考虑的标准的是:
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某内部审计师在审计过程中利用了合同的复印件,那么该复印件属于:
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某内部审计师通过询问得出的口头证明是公司的某程序没有得到执行,进而内部审计师发现了一些证明该程序没有执行的文件,则这些文件属于:
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通过下列渠道获得的审计证据中,说服力最强的是:
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某内部审计师对销售部门的日销售额进行分析,通过计算各销售网点的平均日销额量,然后对明显高于平均收入的网点的销售发票资料进行详细检查,这个过程中使用到的审计证据有:
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审计师对应收账款进行函证的收到的回函属于哪种审计证据的例子:
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为了证明应付账款的完整性,内部审计师通过实施审计程序获取的下列审计证据中,证明力最强的是:
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根据获取的审计证据的来源不同,所以审计证据的证明力不同,下列审计证据中证明力最强的是:
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某生产设备的工厂将其固定资产存货和维护记录保持在一个数据库中。为评估该数据库信息的准确性,该内部审计师应该采用的措施是:
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内部审计师在进行面谈时,应充当倾听者来获取大部分信息,那么内部审计师在面谈中应该保持的态度是:
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某内部审计师在对某一类存货进行估计时没有采用统计抽样方法,那么以下哪项不可能是内部审计师得出的结论:
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某内部审计师对固定资产的使用情况进行审计,为了证明设备仍然在使用,应该采取的措施是:
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某审计师在进行初步调查中,采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈,那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是:
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某内部审计在审计过程中要对复杂的销售订货过程进行文件处理,为了更清楚的展现流程,并关注每一步骤的问题,该内部审计师应该采用的方法是:
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某公司对财务部门的电脑上安装了访问控制软件,为了防止财务信息泄露,该访问控制软件记录了关于各种登录应用程序企图(不管是否成功)的详细信息。在对这些详细信息进行审计时,内部审计师可以借助的最佳软件或程序是:
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某公司经过改革后,准备使用计算机来参与公司管理,为了让大家了解这种新引进的性质复杂的新建电脑系统,必须开展以下哪项步骤:
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以下哪项审计证据更真实可信:
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内部审计师在对公司的存货进行审计时发现可能存在一些因为过时而减值的存货,为了确定这种存货的数量,内部审计师不能采用的审计程序是:
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内部审计师在对公司的薪金发放系统进行审计,为了发现冒名或被解雇职员的存在,应该采取的方法是:
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以下哪项对初步调查的描述是最适当的:
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在下列哪个阶段中,内部审计师需要与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为:
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内部审计师证明应收账款的存在性时,以下哪种审计证据是最有力的证明:
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内部审计师收到的询证函的回函属于:
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置信区间变窄的可能原因是:
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内部审计师对特殊存货进行复核性测试,在抽样时内部审计师发现了一个错误,然后就不再进行下面的审计工作,说明该内部审计师采用的抽样方法是:
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某工厂新引进了一条加工生产线,由于该生产线,工厂的工作效率大大提高,所以原材料的需求远远大于原来的采购量,某内部审计师在对采购需求是否随着生产线的引进而及时更新的审计时,最佳的审计程序是:
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某内部审计师在审计过程中,利用照相机拍摄了某厂房的照片,则该照片属于:
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为了衡量个样本的变化程度,内部审计师应该采用的衡量指标是:
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某公司拟进行最佳现金余额的确定,通过改变全年现金需求量的估计金额,来确定对最佳现金余额的影响程度的分析方法叫做:
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某公司的内部审计人员授命对公司的市场运营程序编制流程图时,内部审计师获取的审计证据可以不包括:
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某内部审计师需要对验收部门进行审计,为了证明验收人员在填写验收报告中的实际收到数量时都会对新的货物进行清点,内部审计师应该获取的审计证据是:
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审计实地工作是一个重要的检查环节,可以提供重要的审计证据。下列关于审计实地工作的说法中不正确的是:
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由于内部控制存在的缺陷,内部审计师认为记录在验收报告中关于存货的增加信息可能不并可靠,那么在这种情况下,内部审计师应该选用下列哪种材料加以证明:
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某内部审计决定在审计业务的计划阶段制定流程图,那么该审计师这么做的目的是:
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某审计师所编制的工作底稿显示,“选择了50件存货的统计抽样样本,以核实800件存货中不存在劣质产品,未注意到任何例外情形”审计师没有在上述工作底稿上放置任何注释。下列可以完善工作底稿的措施是:
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某企业进行厂房的更新改造,合同规定,该企业将按照花费的装修材料和改造后的厂房所属标准来支付给装修公司费用。为了确定支付给装修人员的费用是否正确,内部审计师应该选择下列哪些材料来予以核对:
①厂房完成后,由专业部门出具的质量评价标准②记录该企业向装修公司付款情况的应付账款记录③装修公司员工的工资登记表④装修材料采购的采购单和发票
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内部审计师授命对组织内某部门进行审计,该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷,这么做的原因不是:
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某内部审计师在对应收账款进行审计,发现应收账款账户发生了变化,管理层对于此的解释是由于客户构成和信用条件的变动而引起的。那么内部审计师应该采用的审计程序是:
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某内部审计师在审计过程利用信贷经理关于预测未来现金收入的书面意见来预测组织中的坏账数目,则关于这一方法的说法不正确的是:
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相比与统计抽样,非统计抽样:
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某公司成立初期,数据信息比较少,某内部审计师建议使用通用审计软件来处理数据,关于该内部审计师的建议,下列说法正确的是:
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内部审计师在选择样本时需要考虑选样方法的原因是:
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某内部审计师对本年付款的有效性进行审计,准备从全部支票中抽取样本,本年的支票已经连续编号,并且这些支票已经记录在应付账款账户。那么最合适的抽样方法是:
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某内部审计师决定在现场审计中应用标准操作程序问卷,那么采用这种问卷的优点是:
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在评估某属性抽样样本时,有可能在其中对总体特征进行估计的是:
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通过对存货进行总体评价,内部审计师获取一些审计证据,则根据证据的来源,证明力最强的是:
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某内部审计师在进行经营审计时,为了验证所有销售交易均得到记录,应该采取的审计程序是:
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随着信息技术在审计领域的应用,电子业务工作底稿随之出现,下列关于电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式的根本区别,说法中正确的是:
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某内部审计师在进行审计时发现,某部门的业务程序没有按照公司章程中的规定予以实施,但是此程序能够提高效率,缩短处理时间,也没有对内部控制造成缺陷,此时审计人员应该:
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为了节约成本,对于同一种原材料,管理层要求必须在价格最低的供应商处购买,内部审计师为了检查采购员是否遵循了这一规定,应该采取的措施是:
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内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是:
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内部审计师在审计过程中,发现存在雇员销售货物、收取客户付款却并不记录的情况,那么发现此现象的最好的办法是:
①将收款机的打印记录和收取的款项进行比对
②将销售记录与发运单进行比对
③对剩余存货的数量进行盘点
④存货销售数量和收款金额进行一一对应测试
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某工厂采用物料需求计划系统管理库存,以实现追踪库存、订单和原材料需用量。内部审计师在进行存货的审计时,发现财务报表中的库存量小于实际库存量,那么在系统中可能存在的情况是:
①某项存货的成本为零
②存在没有记录的存货担保
③存货的订货量大于需求量
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某内部审计人员对第一季度的销售额进行分析,通过前两个月的销售与第三个月的销售额的对比,检查第三个月的销售额是否正常,则这种审计技术是:
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某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估,内部审计师编制了流程图,关于此流程图的说法中,正确的是:
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某公司采用计算机数据处理系统,销售部管理人员将销售人员的业务完成情况录入系统生成工资单后,由财务部过账到工资账文档,但没有正确上传到主机的总分类文档,为了发现这种缺陷的存在,应该采用的措施是:
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评价存货的内部控制时,内部审计师需要考虑内部控制的健全性和运行的有效性等内容,那么下列程序中,提供的证明信息最少的是:
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某内部审计师对新采用销售电子处理系统的销售部门进行审计,所以应用了通用审计软件对实施系统后一周的数据进行分析。则这种方法的主要缺陷是:
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某内部审计师对某高级餐厅的服务质量进行评估,通过下列方式获得的审计证据中,证明力最强的是:
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某公司对公司所有的数据使用计算机进行交换和处理,没有留下纸质的采购文件。在确定发票是否都是在货物已经验收后才按经批准的价格付款时,内部审计师做出的最适当的审计程序是:
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关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中,正确的是:
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某内部审计师在对包含员工薪金数据的数据库进行审计,怀疑一些数据存在错误,比如工种的数量远远大于实际工种;某些员工的年龄大于退休年龄等。为确定这些潜在的问题程序的最佳方法是:
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如果审计师通过审计值与样本记录值的比率来推断总体审计值与记录值的比率,应该采用的抽样方法是:
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“在无须依靠假设的前提下对事实的证明”是指哪一种审计证据:
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某机构开发了雇员数据库,用来对雇员、雇员福利、工资扣减、工种和其他类似信息进行追踪。为了测试该自动化系统现有的数据是否正确,审计师应该开展以下哪项工作:
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内部审计觉得属性抽样中规定的参数不能准确体现审计要求,所以在保证其它因素不变的情况下,将置信水平从95%改为90%,并将于定精确度由2%改为5%,则这一改变会引起样本规模:
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分行业信息在进行投资决策中的作用是:
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管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计,并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。内部审计师应当:
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现考虑甲乙两人中选择其一进入审计团队执行一项技术性很强的审查工作。从客观性的角度考量,以下哪种情况可能妨碍此人入选参加审计工作?Ⅰ.甲是内部审计工作人员,具备必须要的技术技能。甲在将审计的系统开发过程中参加过该系统的控制审查。Ⅱ.乙是一位了解审计领域的技术专家,但并非内部审计工作人员。虽然乙在将要审计的信息系统部门中拥有个人声誉,但他任职于组织的另一个部门。
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《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断,这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是:
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管理层断言内部审计师用来评估经营业绩的标准不适当。管理层制定的书面业绩标准模糊,不得不由内部审计师进行解释。在这种情况下,内部审计师为了运用应有的职业审慎,应该:
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《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项?
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在审计财务合约时,内部审计人员了解到一位亲戚向组织借了一大笔贷款,审计人员应:
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根据《标准》,以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容?
Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。
Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。
Ⅳ.相对于审计可能带来的种种好处,考虑审计业务的成本。
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在选择合适人员组成审计小组,以审计采购部门时以下哪种情况会妨碍审计师入选该小组?
Ⅰ.审计师的配偶受雇于采购记录单位的文秘处;
Ⅱ.5年前审计师曾经是采购代理;
Ⅲ.审计师的家庭拥有一家企业,该企业定期向公司出售商品。
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以下哪一项不会损害内部审计部门的独立性?
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某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制,没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领域远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下:
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内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容?
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内部审计师应对同其公司以外的人员和组织的关系谨慎。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为?
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如果内部审计人员不具备完成特定审计项目的技能,应雇用哪儿的专业人员?
Ⅰ.组织的外部审计;
Ⅱ.组织的外部咨询公司;
Ⅲ.业务客户;
Ⅳ.学院或大学。
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如果某组织采用理想的首席审计执行官双重报告结构,首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准?
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以下哪项恰当地表述了内部审计人员证书的好处?
Ⅰ.提供了获得高新职位的渠道。
Ⅱ.证明在内审工作中的综合竞争力和专业性。
Ⅲ.满足进入内部审计领域所需的教育水平。
Ⅳ.促进互相联系并保持对热门领域的了解。
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应该认识到营销内部审计最重要的宣传活动应贯穿于内部审计师与客户的所有交往中,每名审计师应在心中牢记宣传审计活动,以下哪项列示了宣传手册的特点:
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下列哪个陈述最好地描述了对审计工作底稿的审查可能帮助内部审计人员的职业发展?
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内部审计师正在准备一家单位的招标合约项目提供确认业务。这项业务计划还未完成,但是内审师安排了一次与这项业务的管理层会面。这次会议目的在于建立良好的工作关系并图求获得管理层的帮助来完成此次审计。内审师准备了此次会议的议程表以求与管理层进行协商。在上述场景中内审师的行为是否正确?
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要保证内部审计师有熟练技能适合从事的审计业务,首席审计执行官应该:
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以下哪种情况违背了国际内部审计师协会《职业道德规范》?
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某制药企业的内部审计师按照要求正在开展一项关于企业实验室安全标准的审计项目。实验室的保安措施是严格的,其不允许开展审计程序必要的观察程序。依据《标准》,以下哪项措施能够确保关于实验室的审计项目顺利开展?
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如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能,应从哪里找寻外部服务提供者?
Ⅰ.组织的外部审计机构。
Ⅱ.外部咨询机构。
Ⅲ.业务客户。
Ⅳ.学院或大学。
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专业组织中制定行为规范的最主要的目的是:
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如果要开展持续评估,以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作,那么,可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容?
Ⅰ.监督;
Ⅱ.来自审计客户的反馈;
Ⅲ.对业绩措施的分析;
Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
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以下哪项审计工作属于《国际专业实务框架》阐述的正常确认业务范围?
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以下哪一项不会损害内部审计师的客观性?
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某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。基于网络的销售活动量小价高,增长前景有限,内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么,首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当?
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以下哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》?
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根据国际内部审计师协会(IIA)的《国际专业实务框架》,以下哪项声明对于《标准》的运用而言可以代表非强制性的指南?
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有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于:
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《国际内部审计师协会道德规范》定义了四条与内部审计师职业审慎有关的原则,内部审计师应该在内部审计实践中履行这种职业审慎。这些原则是:
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某内部审计师虽然怀疑存在潜在的误报,但尚无审计证据。如果他做出以下哪项行为可能违反应有的职业审慎原则?
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审计委员会应能保证内部审计人员和外部审计人员的独立性,并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则,审计委员会的组成应包括:
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业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务目标时,内部审计师应该考虑:
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某公司收到一封匿名信,举报三位内部审计师违反了IIA的《职业道德规范》。该公司已将IIA的《职业道德规范》作为自己的行为守则要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容:Ⅰ.甲在业余时间有一份兼职工作,在当地一所大学里担任客座教授。Ⅱ.乙拥有雇主公司的股票。Ⅲ.丙告诉他的邻居应准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。上述举报中有几项行为违反了IIA的《职业道德规范》?
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内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外,有时还发表审计意见。应有的职业审慎要求审计人员的意见应该:
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对内审人员进行轮换,从而对既定被审计单位的连续审计指派不同的审计人员,该种做法的基本原理是:
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内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎检查”(duediligencereview),这种检查是:
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下列哪个不能作为内部审计适当的标准?
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内审部门外的一个部门负责复核企业职责和流程,那么内部审计师应该:
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某内部审计部门的首席审计执行官(CAE)拥有强大的财务背景,但被委派承担人力资源部门的咨询业务。在该业务中,CAE制定了面试指南,并监督对擅长设计和管理退休计划的投资专业人才的招聘过程。下列哪一项构成了本次内审活动安排的主要问题?
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内部审计部门的内部质量评估应向首席审计执行官提供:
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在审计中,内部审计师发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有员工的新发明都属于公司的财产,但部门经理还是原谅了该员工。该审计师做出的不报告该员工的行为的决定:
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在评估内部审计部门独立性时,质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小?
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独立性使得内部审计师能够做出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方式是通过:
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内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查?
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《国际内部审计专业实务框架》要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的?
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内部审计是在区域办事处实行的确认业务。审计小组不应怀疑存在舞弊行为,但当发现控制中存在显著漏洞(例如,允许同一人送发票和收取款项),并懈怠记录保存时,就有可能存在舞弊的机会。有些费用文件丢失,但内部审计人员可以从供应商处获得。家具似乎已丢失,可能已被盗,但同样也有可能是被丢弃。审计小组已经完成了份报告,列出的各种问题,通过援引公司政策和程序,解释这些问题存在着潜在损失和舞弊的可能。办公室管理层通过邮件回复这份告。它认为该建议是不必要的,认为该报告质疑忠诚员工的诚信,以及落实建议将对办公室造成不必要的时间浪费,但是,对于有关发票及账单的担忧,经理承诺将每周一次审查文书工作。以下哪项监控计划是评估管理层对审计人员建议的反应的适当时机?
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某受聘于一家大百货公司的注册内部审计师正执行对该公司现金职能的审计,以下哪项活动将被认为缺乏应有的职业审慎?
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《标准》要求首席审计执行官制定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。以下哪项不属于质量保证活动的要素?
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确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地,《国际内部审计专业实务标准》要求CIA.Ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性;
Ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务,以识别出所有重要的风险;
Ⅲ.将确认成本与收益比较。
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某家在X国经营的中型公众公司的规模不断扩大,董事们认为应该设立内部审计部门。X国法律要求公众公司必须进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计部门的设立,董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师,而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
以上哪项陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性?
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当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时:
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在以下何种情况下内部审计部门聘用拥有医疗福利方面专长的咨询专家是合适的做法?
Ⅰ.当内部审计部门审计本组织在退休福利负债方面(包括医疗保障内容)的估算值时。
Ⅱ.当内部审计部门将本组织的医疗保障计划与同行业其他组织的计划进行比较时。
Ⅲ.当内部审计部门培训其员工以审计本组织内部某个住户要部门的医疗保障成本时。
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某新来的审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目,该审计人员并无现金管理方面的经验。而且这次是其第一次参加审计。内部审计机构采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定?
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首席审计执行官被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人的狩猎场打猎一周。该首席执行官应当:
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假设内部审计职员拥有必要的经验和训练,那么适合内部审计职员承担的工作是:
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应有的职业审慎意味着合理的谨慎和能力,而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此,以下哪项没有必要?
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内部审计的恰当组织作用是:
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内部审计师进行一项把咨询活动和确认活动的要素合并成一个整体的业务是否恰当?
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如果一被审计单位的经营准则含糊不清,并且需要做出解释,审计师应该:
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质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是:
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下列哪项违反了国际内部审计师协会(IIA)的《职业道德规范》?
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以下哪一项关于应有的职业审慎的说法是正确的?
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内部审计师需要理解以下哪个学科?
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某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过,董事会由首席执行官担任主席,并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作,因此,内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司,有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验,但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝,而且,首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。
给定与业务客户就业务范围方面的争执,以下哪项内部审计活动不恰当?
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首席审计执行官负责指定内部审计部门的人力发展规划。依据《框架》,人力发展规划应当包括以下哪项内容?
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内部审计《框架》要求在多数情况,内审部门应对审计政策程序做出书面规定。以保证审计工作的一贯性和质量。对这一点的意义与下面哪一点直接相关?
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一家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大,管制部门认为应该设立内部审计活动,并确定首席审计执行官必须是内部审计师,而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。X国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性?
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以下哪项可能是内部审计活动质量保证与改进程序的适当结果?
Ⅰ.调整资源。
Ⅱ.更正程序。
Ⅲ.变更流程。
Ⅳ.实施新技术。
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组织上的独立性只有当首席审计执行官在职能上向董事会报告的情况下才能够有效实现。根据IIA准则,就独立性来讲,以下哪一项对于内部审计师活动来说最难处理?
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要处理项目执行过程中遇到的舞弊风险,以下哪项陈述最恰当地说明了审计人员应具备的能力?
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以下哪项是获得继续职业教育的适当途径?
Ⅰ.在当地IIA培训活动上讲课;
Ⅱ.参加内部审计会议和研讨会;
Ⅲ.执行特殊审计和咨询工作;
Ⅳ.参与内部审计研究项目。
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以下哪项陈述精确描述了混合审查?
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杰克在为X公司开展一项正式的咨询业务。除了独立性,客观性和应有的职业审慎性考虑之外,他应该做到以下哪方面?
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内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的职业道德规范?
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某公司正计划在它的一个生产分公司开发并实施一个新的电算化采购订货系统。生产副总经理要求内部审计师加入负责实施该项目的小组。这个小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表共同组成的。首席审计执行官希望承担这一项目的相关工作,因此指派了一名高级审计师加入其中,并“在需要时”协助工作。假设该高级审计师实施了如下工作,如果作为事后审计要求他审查该电算化采购订货系统,在此情形下哪一项可能会损害高级审计师的客观性?
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当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时,首席审计执行官应该:
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根据《专业实务框架》,针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况?
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当内部审计师提供咨询服务时,其业务范围主要由以下哪项内容确定?
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在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适:
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在运用《道德规范》中的相关行为标准时,内部审计师应该:
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在审计中,注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了产业间谍活动(industrialespionage)。根据道德守则,审计人员应该:
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某内部审计人员已连续第二年被指派对财务部门进行审计,他对保存在经纪人手中的投资证券函证进行函证,发现许多大额证券在几年前都被现任财务主管不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计人员没有进行完包括对证券函证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误结束了审计,当时审计经理也错误地进行了复核。今年当发现该错误时,审计经理说:“这虽然是个错误,但贷款已经偿还,证券也已退回,再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬,就让它过去吧。作为一名内部审计人员,以下哪种行为被认为违反了《标准》或《职业道德规范》?
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首席审计执行官采取的以下哪项活动在《职业道德规范》内可看作是在职业上的道德的?
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为了避免高级管理层与审计委员会之间的明显冲突,内部审计师应当:
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内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计,由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内,而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是:
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在内部审计部门的指导下开展环境审计的一大优势是:
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新成立的内部审计部门正在起草章程,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述?
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在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本(ABC)系统的采纳情况,内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识?
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应有的职业审慎要求:
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审计委员会最有可能参与批准:
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以下哪一项不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用?
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审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制?
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审计委员会能够服务于几个重要目标,其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:
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《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩,以下哪项对此负有责任?
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《框架》要求定期考核内部审计人员的工作业绩。实施业绩质量控制是谁的职责?
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某大型零售商的首席审计执行官(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,首席审计执行官只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作?
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在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应该:
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某内部审计师被分派到一项咨询业务,评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》?
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为了在组织内部形成正面的形象,首席审计执行官(CAE)调整了审计计划,把重点放在强调节约潜在成本的确认服务上。在业务最终沟通中省略了负面意见。CAE的哪种行为将被视为违反了《标准》?
Ⅰ.未修改审计章程或通知审计委员会即更改审计职能的重点。
Ⅱ.在业务最终沟通中省略了负面意见。
Ⅲ.在业务最终沟通中强调节约成本的建议。
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根据《标准》,以下哪一项最贴切地描述了“应有的职业谨慎”这个概念?
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内部审计师因其具有审计范围经常包括本组织各个领域而居于独一无二的地位。这也决定每个内部审计师不可能在审计到的所有领域都具备充分的胜任能力。以下哪项属于《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求?
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下列哪项陈述最准确地描述了内部审计人员在确定是否达到目标时所使用的审计标准是如何建立的?
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内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,CAE应该:
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根据《国际内部审计专业实务框架》,内部审计师应通过以下哪一种方式履行应有的职业谨慎?
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什么时候首席审计官或审计管理成为参与监控内部审计参与控制自我评估(CSA)?
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根据国际专业实施框架,内部审计的独立性通过以下哪项获得:
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形成审计结论需要对比企业的现状与相关的标准和准则,以下哪个选项结论中使用的标准和准则是恰当的?
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在审查企业流程过程中,内部审计师可以:
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以下哪项正确地刻画了内部审计师在接受采访时,努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围?
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在审计过程中,一位不愿意透露姓名的雇员主动提出他愿意提供可能会有损本组织且涉及非法活动的信息。对此,审计师采取的哪种行动不符合《职业道德规范》和《标准》的规定?
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由于管理阶层下达了很多优先顺序高的请求,内部审计活动的资源不足以执行年度审计计划包含的所有承诺。首席审计执行官最应该采取以下哪项措施?
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人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质,下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分?
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内部审计专业界使用的“标准”,不包括以下哪项内容?
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某公司正组建一个内部审计部门。由于在此之前主计长不具有内部审计师的经验,故建议首席审计执行官向外部审计师汇报;但首席审计执行官可直接向主计长报告任何重大事项,主计长再将这些关注事项报告给董事会。以下哪项陈述是准确的?
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以前XYZ公司的内部审计部门负责为公司设计并安装电算化系统。一位新任审计委员会成员认为这项活动使他对内部审计部门的独立性产生怀疑。以下哪项活动最能消除审计委员会对独立性的这种担心?
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以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异?大型内部审计活动的政策应该:
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以下哪种情况严重影响内部审计组织的独立性?
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《标准》要求内部审计必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能?内部审计师必须具备:
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当今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,因内部审计师协会的《道德规范》明确提及的并不囊括所有这类问题。若某内部审计师遇到这类困境,其应当:
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交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定,内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位,但不包括:
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在对国外下属机构的审计中,内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬,以作为有关定单的回报。根据IIA的《职业道德规范》,内部审计师应采取的行动是:
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组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中?
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内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准?
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内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标?
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内部审计师的下列哪项行为将违反国际内部审计师协会(IIA)的《职业道德规范》?
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内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了《专业实务标准》?
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外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性?
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内部审计是一个有活力的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述?
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《国际内部审计师协会道德规范》中规定的行为规则:
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根据实务公告,当评估胜任能力时,检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项?
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在供应商的批发折扣店进行经营审计时,某内部审计师称赞了免费提供给优惠客户的有该公司商品插图的日历。该店经理提供给该审计师几个日历让他保留,并在审计办公室分发。下列哪项应对最好地反应了标准的客观性观点?
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在网上零售业务中,内部审计的咨询功能定位于发现接受订单和发货流程中可能会增加流程时间缺陷。在对管理工作流程的初步审查中,内部审计师注意到公司减少重复劳动伤害的决议并未得到执行。那么内部审计师最好应该:
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内部审计发现供应商违反了保密规定,进而怀疑公司在信息安全方面存在漏洞。尽管内部审计师向管理层提出两者之间高度相关,但是管理层仍然认为继续和供应商合作的收益大于风险。在这种情况下首席执行审计师应该:
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对客户的业务和活动的质量进行重点内部审计的最佳描述是什么?
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某组织的高级管理人员决定组成一个调查小组调查作业成本法(ABC)的使用情况,一名内部审计师被派往该小组。该审计师被指派主要是因为他拥有以下哪种知识?
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旨在为内部审计部门选拔开发人力资源的方案不应包含以下哪个步骤?
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一位内部审计师由于原公司裁员而失业,在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》:
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某内部审计师的报告路径是直接向董事会报告。他发现了一个重大的现金损失。在询问过程中,当事人承认现金用于孩子的大量医疗支出,并承诺弥补损失。考虑到纠正行为,他不再将该情况向管理层报告。在这种情况下,该审计师:
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以下哪项活动违反了独立性原则?
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以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因?
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《职业道德规范》中的行为标准:
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以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性?
Ⅰ.为新信息系统的应用提供控制标准;
Ⅱ.为运行新的计算机应用系统编写程序草图,以确保建立了合适的控制;
Ⅲ.在安装之前,对计算机新的应用程序进行复查。
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下列对咨询业务的陈述正确的有哪些?
Ⅰ.确认业务和咨询业务并不相互排斥,它们两者也不排斥其他符合内审原则的适当的服务
Ⅱ.咨询活动往往源自确认活动,反之亦然。
Ⅲ.审计人员从事咨询业务可以增进对该组织流程的了解,同时不损害其客观性。
Ⅳ.内部审计人员可以参与组织的正式活动。
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在执行业务审计的工作过程中,内部审计人员发现该组织正打算购买一个上市公司的供应商。目前还没有公开讨论这件事?以下哪—个内部审计人员的行为会违反IIA的道德规范?
Ⅰ.审计人员购买供应商的股票,没有告诉潜在的购买人。
Ⅱ.审计人员没有购买供应商的股票,只谈及到家庭成员的收购。
Ⅲ.审计人员告诉其朋友该供应商的良好业绩以及可能给朋友带来的良好收益,但没有提及收购的可能性。
Ⅳ.审计人员没有利用信息实施投资行动,但是保密信息的工作文件包括在最终的报告中。
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应用的行为准则在IIA的道德规范中提出,内部审计人员要:
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内部审计师正在帮助工作场所进行目标导向的控制自我评估。有关进程的参与者的评论都是不明确的,促使小组研讨班的推进者需要更多的细节。下面哪项是适当战术的例子?
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下列哪项不是确认业务的特点?
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根据1312号准则,“外部评估必须至少每五年开展一次,必须由来自组织外部、合格且独立的评估人员或评估小组负责实施。”下列哪种情形有更为频繁的外部审查需求?
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根据国际内部审计师协会的定义,要求内部审计师:
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《标准》是内部审计专业的基础,也是IPPF的核心。制定《标准》的目的在于:
Ⅰ.描述反映内部审计实务的基本原则。
Ⅱ.为开展和推动各类具有增值效应的内部审计业务提供框架。
Ⅲ.建立评估内部审计业绩的依据。
Ⅳ.促进组织流程和运营的改善。
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内部审计为跨国公司被延迟的项目提供项目管理方面的咨询服务。顾客要求内部审计部门对其跨国团队的有效沟通能力、执行计划能力、解决分歧能力进行评估,同时对于进一步提高其团队相关能力提出建议。在与经理确定审计范围的会议中,内部审计师发现,尽管项目团队的能力确实有待提高,但是对于企业来说,他们的能力问题并不是最大的风险,最大的风险在于各个部门的目标和企业经营战略并不一致。那么当发现这一问题后内部审计部门应该:
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以下由谁负责对信息安全和控制的评估活动进行监督?
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根据《专业实务框架》:
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内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该:
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应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是:
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《标准》规定内部审计师有义务继续其教育以保持其胜任能力,以下哪项关于执业内部审计师的继续教育方面要求的陈述正确?
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经董事会批准并慨括了内部审计机构的目的、权利、责任的书面章程最主要的目的是加强内部审计机构:
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通常,内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。这意味着:
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某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书,诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括:
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内部审计机构的地位应该不受管理层不负责任地更改政策的影响。对此给予保证的最有效途径是:
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以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
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根据《标准》,以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定?
Ⅰ.内部审计部门在整个企业中的地位。
Ⅱ.即将在下一年开展的审计业务。
Ⅲ.内部审计业务活动的范围。
Ⅳ.管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。
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一家公司的内部审计主管认为内部审计人员不具备对金融衍生品领域进行审计所必要的技能。以下哪项行动最不能接受?
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根据《标准》,内部审计部门的组织地位:
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《专业实务框架》的目标是:
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审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域,而首席执行官担心,就专业技术和知识而言,目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况,首席审计执行官应该:
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以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的?
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内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师:
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在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
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首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计,评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系,但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题:
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以下有关衡量雇员工作业绩质量的标准中,哪一项适合于用来衡量专业人士,比如说学院教员?
Ⅰ.产出的数量
Ⅱ.产出的质量
Ⅲ.成本
Ⅳ.产出的及时性
Ⅴ.资金需求
Ⅵ.产生的收益
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根据《专业实务框架》,内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎,但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎?
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新成立的内部审计部门的审计执行主管正在草拟内部审计章程。下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪些应当包括在内?
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在一次审计中,有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你,她知道高层管理当局可能在进行损害组织的非法活动,但该雇员不想让这些情况公诸于众,也不想把她的名字与发布这些消息联系在一起。下列行为违反了《职业道德》和《框架》的是:
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下列哪些情况下表明内部审计缺乏客观性?
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内部审计师需要精通以下哪个学科?
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在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中,审计人员遇到了一个方案,该方案好像在一项成本加总政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为,管理者建议征求法律顾问的意见,审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,法律顾问表示这种做法有问题,但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律顾问的意见,审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以讨论,但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。审计人员这样做违反了职业道德规范吗?
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在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该:
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以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应?
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以下哪项内容不属于内部审计职业所用的《标准》?
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下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则?
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某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情?
Ⅰ.改变已批准的审计计划应对范围限制。
Ⅱ.实施审计计划,包括咨询审计。
Ⅲ.与董事会会面,没有高级管理层在场。
Ⅳ.分派一位内部审计师参与某领域的确认业务,该审计师在前一年在该领域被雇佣,但不披露这一行动。
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内部审计章程中应包含以下哪项权限要素?
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在关于健康和安全政策的审计业务中,内部审计师认为员工受伤率过高的问题涉及管理目标,并建议采取同时符合原目标和职业安全与健康管理局(OSHA)的要求的替代政策。客户认为实施该建议成本太高,认为内审师的替代措施不足。下面哪项是内部审计师最好的做法?
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如果内部审计师发现影响非常严重的问题,他足以要求管理层立刻解决,在与管理层进行信息沟通时所承担的责任是什么,以下哪项做法正确?
Ⅰ.内审师应该继续监管该问题直至问题解决。
Ⅱ.一旦执行了正确的做法,内审师应该重新审计该问题以保证这次更正是有效的。
Ⅲ.该问题必须在审计完成之前报告给高管或审计组。
Ⅳ.内审师必须保证该体系与单位的政策和程序一致。
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内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策,但以下哪项内容除外?
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内部审计师在进行内部审计时要保持应有的职业审慎性,包括:
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下列违反了IIA道德准则的是:
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以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?
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某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则?
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首席审计执行官(CAE)应当将内部审计活动的外部评估审查的最终结果,适当时与董事会、包括高级管理层沟通。这一沟通应当包括:
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各种审计活动的客观性程度不同,以下哪种审计的客观性最强?
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内部审计机构目前正在接手其成立三年以来的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中,审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为,以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价?
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以下哪项内容最不可能增强内部审计部门的独立性?
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内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项?
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内部审计章程应该做到以下哪些方面?
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某公司的首席审计执行官(CAE)已经接到指示,要求其对某信息技术系统开展审计确认业务,而在去年该系统则是内部审计咨询业务的工作对象。首席审计执行官应该如何应对此种情况?
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在实施内部审计时,以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性?
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内部审计师完成了一项风险评估,下列哪个管理程序的有效性最差,最需要改善?
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审计师考虑提出一个针对虚假领取者这一潜在问题的恰当控制措施。该审计师认为下列控制程序都是可纳入建议的潜在项目:
Ⅰ.要求领取人文件的所有改动都要事先得到独立调查,然后由相应社工的主管批准。
Ⅱ.要求在领取人账户编号上使用自校验数位,这样系统就可以立即识别出任何重复情况。
Ⅲ.在计算计程序中插入一位搜索重复姓名和地址的编码。一旦发现重复情况就会生成例外报告并送给部门主管。
Ⅳ.要求社工轮岗,为不同的领取人服务。
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从包含5000个项目的总体中抽取100个组成样本。平均值为200元,标准差为30元,置信水平为95%(可靠程度系数1.96),则置信区间为:
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企业在考虑是否与新商业伙伴建立BtoB的商业关系,在内部审计确认业务中应考虑下列哪些风险因素?
Ⅰ.向商业伙伴销售现有的BtoB模型的营销成本。
Ⅱ.保证数据不被泄露的成本。
Ⅲ.控制渠道安全的成本(加密成本)。
Ⅳ.贸易伙伴系统的冗余和失效(停工时限相关)
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在编制计划表时,审计主管可以运用“风险分析”这种工具。在实施风险分析时,下列哪项不用考虑?
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《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素(危险信号)。以下哪项因素通常与管理层舞弊无关?
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在已购商品收条上,验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比,并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后,将已注释的包装条进行存货控制,商品自动送到零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是:
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一家大量投资于车辆维修的公用事业公司为了减少车辆被盗或损失的风险,应采取的内部控制措施是
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某公司的三位顶级销售代表连续在其费用报告中包含不允许报销的费用。由于害怕失去这些销售代表,部门管理人员对于是否拒绝报销这些费用犹豫不决。这种情况会对以下哪种内部控制组成要素产生最大的负面影响?
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某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
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以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ.有规律地向少数投标者授予合同;
Ⅱ.存在许多变更定单;
Ⅲ.许多合同授予同一家公司。
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下列哪项是所有控制系统的普遍特征?
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银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位,将贷款直接转到个人账户,导致贷款拖欠。与之相关的证据包括:
※高质量的生活水平,主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错,而且他从不休假;
※依据公司协议,主管获得了一辆昂贵的私人轿车;
※指定公司汽车的燃油及维修支出(按季提交行程记录)高于公司平均水平,而且对审计人员的问题非常反感。
在以上案例中,下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为?
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用户在自动化处理环境中对例外报告进行检查以下哪项内容的范例?
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下列关于COSO全面风险管理整体框架的说法哪一个不正确?
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如果大量的消费性材料存放在生产工人可接近的料箱中,这些材料是要记入费用的,以下哪项控制措施最能有效地管理这些材料?
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审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程?
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以下哪项内容是对控制程序的最佳描述?
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评价风险因素相对重要性的最佳方法是:
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以下哪项内容属于董事会在公司治理过程中发挥的作用?
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公司为了扩大销售量,允许购买方进行赊销,这时产生的风险是:
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下列选项中,不属于内部控制活动的是:
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内部控制包括下列哪些因素?
Ⅰ.控制环境
Ⅱ.风险管理
Ⅲ.控制活动
Ⅳ.信息与沟通
Ⅴ.公司治理结构
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以下哪项内容属于工资舞弊的常见类型?
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内部控制的作用有下列哪些?
Ⅰ.确保组织的成功。
Ⅱ.确保组织生存。
Ⅲ.确保财务报告的可靠性。
Ⅳ.确保绝对遵守法律法规。
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根据反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(COSO)的企业风险管理(ERM)集成框架体系,除了以下哪个事项外,其余是首席执行官(CEO)通常所负责的?
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在基于控制的工作组,成员侧重于确定:
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以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效益?
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下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号(红旗标志)”这一新名词的特征?
Ⅰ.危险信号(红旗标志)是与舞弊行为相关的项目或行为。
Ⅱ.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号(红旗标志)进行记录。
Ⅲ.许多危险信号(红旗标志)的性质是是“主观的”,即使是在计划合理并且按〈标准〉实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。
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一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任,下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标?
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在聘用员工前对其背景进行核对属于哪类控制措施?
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内部控制系统包括对资产的接触及记录的实物控制。以下哪项脱离了上述控制目标?
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为了保持竞争力,销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品,使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是:
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有效的公司治理原则应考虑的因素不包括:
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企业风险管理程序可分为四个步骤,依次是:
Ⅰ.风险识别。
Ⅱ.确定风险评级和应对计划。
Ⅲ.主要风险评估。
Ⅳ.风险监控。
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在审计一个大型合同时,内部审计师应该怀疑以下哪项有投标舞弊的嫌疑?
Ⅰ.后来更改订单增加对低标价物品的需求。
Ⅱ.实际合同中的购料合同要求与竞标时的要求不一样。
Ⅲ.大部分员工都用间接账户。
Ⅳ.失败的竞标者被聘为分包商。
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在审计某重要合同时,审计师发现,实际的工作时间和账单上开列的金额一直与预算时间和金额吻合或接近。这种情况是表明存在以下哪种采购舞弊阴谋的警示迹象?
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控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控制是:
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下列哪项不是企业风险管理(ERM)自发的目标?
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审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长,购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发,而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票,也是由总经理签发,并且总经理父亲为指定收款人。
在上述案例中,哪一项不能说明可能存在舞弊:
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审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长,购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发,而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票,也是由总经理签发,并且总经理父亲为指定收款人。
审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是:
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某顾问公司员工将在某组织的场所工作,该场所使用重型设备处理潜在的危险物品。虽然相信选定的员工是胜任的,但是下列哪项将最好地保证该员工遵守适用的环境、安全和健康法规开展工作?
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下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊?
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在风险评估中,内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码,下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?
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公司治理关注:
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将机构的设施管理职能外包是:
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风险管理的形式中效果最差的是:
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以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确?
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内部控制是用来对什么提供合理的保证?
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对于部门经理打算限制其工资增长的雇员,工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况:
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内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则:
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以下哪项内容应该包括在风险管理政策中?
Ⅰ.界限与限制结构。
Ⅱ.对报告风险的要求。
Ⅲ.风险主管部门。
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以下哪项内容是有效风险降低策略的组成内容?
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某家制造公司的生产经理被授权为原料编制紧急采购订单,这些手工编制的订单不经过采购部门,并且不需要验收报告,生产经理向会计部门提交发票和采购订单进行付款。以下哪项内部控制措施能有效地防止该系统被滥用?
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以下哪项最能描述通用的标杆?
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所有的内部审计人员为了处理组织内的舞弊风险应该具备的能力和技巧是什么?
Ⅰ.识别舞弊的征兆。
Ⅱ.评估缺陷水平。
Ⅲ.设计舞弊防止、发现和检查控制。
Ⅳ.对可疑的活动实施进一步调查。
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在控制自我评估的会议中,最应该关注:
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首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动,确保为组织增加价值。内部审计管理活动符合下列情况时,属于得到了有效的管理:Ⅰ.内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任Ⅱ.内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》Ⅲ.内部审计人员遵循了《职业道德规范呢》和《标准》
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下面哪种结构代表了最优的公司治理结构?
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某企业决定将其电脑系统支持服务进行外包,这是以下哪种风险应对方法的范例?
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一个组织的质量目标之一是减少生产周期中所需的返工量。以下哪项控制对实现这一目标最没有效力?
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一家建筑公司采用完工百分比法确认长期项目的收入,内部审计人员发现,超过50%的在建项目预计将产生净亏损,没有向管理层提供例外报告以突出强调成本超支情况;未列入预算的费用不需要核准,审计人员计划调查成本超支的原因,并复核项目成本核算的适当性。根据COSO风险管理架构,以下哪个目标被列入审计人员计划?Ⅰ.营运目标。Ⅱ.财务报告目标。Ⅲ.合规目标。Ⅳ.授权目标。
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某公司的内部审计经理计划对钢管采购流程进行审计,采购部门拥有5名采购人员来管理公司使用的20家供应商。以下哪项将降低供应商回扣的风险?
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系统登录、跟踪和监控职能属于以下哪项一般信息技术控制?
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以下哪一项内部控制可以防范废物处置污染的发生,而不是在其发生之后才发现?
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下列哪一项控制缺陷最有可能导致舞弊行为的发生?
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某公司最近不断发生将错误产品运送客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行,一个接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得适当,以下控制程序中可能防止该问题的是:
Ⅰ.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
Ⅱ.对每个产品的编号进行数字自查,一并要求按产品编号编制分录。
Ⅲ.要求按产品编号编制分录,使用计算机程序确认产品和价格,要求接线员向客户口头确认产品种类。
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侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比,后者最不可能:
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在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施?
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在评估—个制造行业的组织风险时,以下哪项对组织有最长远的影响?
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下列哪项内容是对控制缺陷的描述?
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以下哪项控制措施最有可能防止将不合理的劳动小时数输入成本核算系统?
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某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支业务设立不同代码。每日汇总报告按工号和业务代码来列示相关活动。该报告由工车间负责人按同期材料请领单加以核对,然后报送车队经理审批。
工段车间负责人按同期材料请领单勾稽汇总报告其目的在于(文件、部门、信息流):
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某出租汽车公司的车队维修分部为各类存货的收支、业务设立不同代码。每日汇总报告按工段号和业务代码来列示相关活动。该报告由工段车间主管按同期材料请领单加以核对,然后报送车队经理审批,业务代码的使用为车队经理提供了存货收支业务类型方面的信息。
内部审计师正考虑对业务代码及其使用材料作分析性检查。这一检查的目的在于:
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控制措施可按其执行的功能进行分类,例如,分为检查型控制、预防型控制或指导型控制,以下哪项属于指导型控制?
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如果内部控制得到了很好的设计,由不同的人所执行的两项任务是:
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以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序?
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为了保证大型金融机构的效率和可接受的职责分工,应该由以下哪位人员来进行每周随机点钞工作,核实现金余额?
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以下哪项显示组织内部拥有良好的控制环境?
Ⅰ.在过去两个月中,三名员工因为违反公司政策被解雇,所有员工均知悉该解雇事宜。
Ⅱ.组织拥有针对行为问题的全面行为守则。
Ⅲ.组织以超出销售配额为基础为高级主管提供现金奖励。
Ⅳ.所有职位都有正式职位描述。
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公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时,内部审计部门应该选取哪种控制措施?
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公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转,此时公司面临的风险属于:
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下列情况不符合公司治理基本原则的是:
Ⅰ.公司董事会成员多为独立董事。
Ⅱ.为保证管理效率,董事会成员多为高级管理层兼认。
Ⅲ.审计委员会直接对管理层负责。
Ⅳ.对外披露内部控制自我评估报告。
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在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为:
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企业内部控制的三大主要目标中,不包括以下哪一项?
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某种控制因纠正行为发生在事实之后而受到批评,这种控制是:
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根据《标准》规定,内部审计师应当复核资产的实物保全措施,防止因以下原因造成的损失:
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某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制:
Ⅰ.是补偿性控制的缺点,因为任何交易者都可以过分应用银行的资金;
Ⅱ.对银行有好处,因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动;
Ⅲ.不是缺点,因为对银行的风险有总体限制。
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以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应?
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根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素?
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应该将以下哪项内容视为发生了采购舞弊(采购了不必要的货物)的警示迹象?Ⅰ.采购适合个人使用的货物。Ⅱ.应用两家不同的供应商来采购同类货物。Ⅲ.在将超额采购的栏目退还给供应商后提交重新订货订单。Ⅳ.从某一特定供应商处进行的采购数量异常高。
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将标准操作程序用做控制措施最有可能在以下哪类机构中产生成效?
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以下哪项内容属于预防性控制措施?
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为防止采购超出年度预算,或防止单项采购过量,以下哪项控制措施效率最高、成效最大?
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控制模型可以为公司带来最大增值,这是因为,控制模型可以:
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企业选择风险管理战略考虑的因素不包括:
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下列选项中,不属于内部控制要素的是:
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在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
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某审计师正计划审计公司最近新实施的采购和开票电子数据互换系统(EDI)。在这样的环境中,哪种针对原材料采购准确性的控制措施最不重要?
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以下哪项通常不是进行财务报表欺诈行为的原因?
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控制的设计是为以下哪项提供合理的保证?
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控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是:
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以下哪种情形会给雇员可乘之机,使其得以偷取其他机构向其所在机构签发的支票并随后兑取现金?
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审计师在对某西餐厅的顾客服务进行审计时,以下那项数据来源会提供有效性最差的证据?
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某制造公司的存货记录包括了大量贵重金属。审计人员对管理部门的贵重金属内部控制系统进行审计时,应当包括:
Ⅰ.采用复查程序,确保这些金属价值在资产负债表中得以适当反映;
Ⅱ.检查原材料请购单,追踪永续盘存记录的原始单据,以确证这些金属购买经过恰当的授权;
Ⅲ.对存货收发进行观察,确认是否存在材料被偷窃的可能;
Ⅳ.检查制造部门的业务系统,比较这类金属的实际使用情况与标准用量之差异。
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在《标准》中使用的当讨论审计计划或风险评估时,风险被最好地定义为什么的可能性?
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如果公司某部门在自己的微型机上独立安装了会计系统的一部分,并将输出结果上传到公司主机上,那么该公司需要注意的控制是:
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审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样,在60项样本中,审计人员发现:四项没有提供抵押,五项不符合银行政策(除了没有抵押的贷款之外),四项是关联集团成员的贷款,并且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本中,有10个样本有上述错误,其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果,审计人员可得出如下哪些结论?
Ⅰ.有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。
Ⅱ.由于存在这些舞弊行为,财务报表将被歪曲。
Ⅲ.存在重大的违规活动这一审计发现应该被报告。
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以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估?
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在对采购部门的审计过程中,以下哪项往往被视为风险因素?
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计划审计活动时,内部审计师应该设计审计目标和程序以处理与活动联系的风险。风险被定义为:
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为了核实销售交易的借贷方美元金额都记入了应收账款的主文件,需要的控制方法是:
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《框架》要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的红旗标志(redflags)。下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是:
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一家牙科保险供货商实施了一个电子送件索赔流程,但担心牙医针对没有提供的服务提出索赔。以下哪项控制程序能最有效的防止这种类型的舞弊行为?
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监督是内部控制的一项重要因素,下列哪项不属于监督方面的实例?
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下面哪种职工工资单的控制活动是人力资源管理部门的责任?
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以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义?
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组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是:
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以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节:
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管理层对保持控制负有责任。事实上,有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制?
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组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中一部分产生于高级管理层,而其他的部分则可能由各部门来制定,用以指导组织或其中某一部门的日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是:
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一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的?
Ⅰ.适当监督。
Ⅱ.适当培训。
Ⅲ.内部检查。
Ⅳ.外部检查。
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以下哪一项是有关电子商务风险的最好描述?
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某非盈利组织的财务主管决定投资于一系列新的金融工具,并作为现金管理的一部分。审计委员会要求内审部门对新投资政策在内部控制方面的充分性进行审计,下面哪一项程序在该项审计中是不需要的?
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当某家办公用品公司不能完全满足某项订货要求时,就在客户订单上将缺货项目标记为“欠发的订货”,并将这些项目输入一个欠发订货文件,管理层能够查阅并打印出该文件,保证快速地发送这些缺货商品的最好方法是:
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如果某制造公司已确定其产品最后生产线上允许的次品数,则应当使用以下哪些质量控制程序?
Ⅰ.根据设定的可定界限检查所有已完工产品;
Ⅱ.检查销售退回中由于最后检查工序未能查出的次品部分;
Ⅲ.将材料和机械规格与原有产品设计单比较;
Ⅳ.组织一个由管理人员和基层人员组成的质量小组,讨论劳动效率问题。
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对贷款额度进行检查,以确定公司是否在报表中为坏账提供了足够的备抵,这项工作主要属于以下哪位人员的职责?
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某公司将一些工薪表会计事项过账到工资帐文档,但没有正确上传到主机的总分类账文档,发现这种错误的最佳控制措施是:
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COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素,控制环境包括的内容有哪些?
Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。
Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。
Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。
Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。
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在控制环境中,为规划、执行、控制和监控活动提供框架的是:
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设计用于定义决策标准的指导型控制是:
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应该将以下哪项内容视为舞弊的范例?
Ⅰ.在审计测试中发现被审计单位销售或让与了子虚乌有的资产。
Ⅱ.一家外部供应商揭露公司存在行贿等不恰当付款现象。
Ⅲ.前一天晚上发生了保险柜现金失窃事件,第二天早晨发现保险柜开着。
Ⅳ.在受到监控的处理过程中观察到废弃原料的丢失。
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在组织有强有力的内部控制时,管理层能够预期各种收益。这种收益最不可能发生在以下哪项?
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以下哪种弄虚作假的分录可能出于隐藏偷盗某资产的目的?
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以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
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以下哪个目标把风险管理战略排在优先位置?
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管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量。比如,在同样的工作区域监督执行简单重复任务员工的经理最有可能监督:
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某内部审计师正在审计针对采购和库存的内部控制。以下哪项内容属于内部控制严重薄弱环节,需要内部审计师向管理层提出政策修改建议?
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内部控制的环境包括:
Ⅰ.职责划分。
Ⅱ.权力和责任的分配。
Ⅲ.管理哲学。
Ⅳ.监控。
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企业只能采取风险管理办法来降低风险发生的频率和损失程度,而不能彻底消除风险,是指风险的:
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内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25,000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是:
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为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账,下面哪一个控制程序能提供最大的保障?
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风险管理是什么?
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内部审计师接受建议通过查看危险信号来确定管理层是否涉及舞弊。下列陈述中,哪些不属于利用危险信号作为舞弊信号时所遇到的相应困难?
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你所在的公司最近将采购循环由手工操作转变为用联机系统操作。下列哪项是与这种向新型自动系统转化相关的结果:
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以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性?
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以下哪类人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?
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某组织对重新部署海上作业的直接成本和间接成本进行分析核算。根据分析结果,组织决定向海上作业倾斜,下列哪句表述能够最好的说明理由?
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列明试图登录计算机系统不成功的每日报告属于:
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某企业对经过其网上定单输入系统处理、由该系统传送出来的交易总量与其帐单系统收到的交易数量进行比较,并计算两者之间的差额。这是以下哪种信息技术控制措施的范例?
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以下哪项内容最有可能作为发现控制发挥作用?
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某餐馆饮食连锁店680余家餐馆,各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备,该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金,即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生产的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部。
以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
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关于内部审计在报告中对内部控制和风险管理框架的实效性,下面哪一项陈述是正确的?
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计划工作准备实施风险评估,作为企业风险管理(ERM)框架的一部分,管理层已经建立了风险评估工作,这时内部审计人员应该做什么相关工作?
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专业协会所有汇款的保管使用加密箱。加密箱是直接安装在协会和金融机构之间的。所有的存款(例如,会费支付费用的特殊事件)是由银行直接接收和立即存入协会的帐户。员工没有访问原始支票及现金的机会。这个例子是:
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以下哪种是描述董事会与风险管理相关的主要职责?Ⅰ.承担直接责任Ⅱ.确保一个有效的,持续的过程来管理风险Ⅲ.确保风险管理架构,提高股东价值Ⅳ.评估最重大的风险,并确定缓解措施是否适当
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如果用风险评估过程来构建一个审计项目进度,下列哪项应首先得到重视?
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在内部审计过程中使用COSO框架评估组织内部控制体系。下列哪个方面不太可能在评估控制环境包含?
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在对B厂审计前的初步调查中,CIA发现该工厂正面临着以下问题:成本远超过计划成本,产成品存货水平也明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意?
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所有的内部审计人员为了处理组织内的欺诈风险应该具备的能力和技巧是什么?
Ⅰ.识别舞弊的指标。
Ⅱ.脆弱性评估水平。
Ⅲ.设计防欺诈、威慑、检测控制。
Ⅳ.确定可疑的活动何时值得进一步调查。
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在完成全面风险评估程序和确定审计范围以后,内部审计应该优先以下哪项活动?
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在对收银部门进行审计时,审计师注意到,有一位负责处理顾客付款问询的收银员已三年没有休假,而且经常加班加到很晚。另一位收银员指出,这个人可能有赌博问题,对此首席审计执行官(CAE)应该:
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生产线的负责人有权决定定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信,指出该经理从家族供应商企业中预定了多于需求的零件,多余的部分并未交付给企业。相反,经理将这一部分开支计入了机器维修成本中,根本未邮寄的部分零件也得到付款,经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生?
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下列哪个风险评估结果最有可能表明,需要强调关注该领域的参与性目标?
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首席审计执行官在控制程序方面的责任包括以下哪些内容:
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在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助?
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内部审计师应该应用以下哪项抽样计划,才能在不盘点每个项目的前提下估计某种存货的单位数量?
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最近的一项调查表明,小城镇的居民平均每月乘坐八次坐火车到附近城市。此调查还表明,居民每月乘坐火车的次数是由每月在附近城市工作的天数决定的,根据以下方程得出Y=2+2X。一个不在附近城市工作的人预计每个月乘坐火车多少次?
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与行业基准比较时,以下哪种财务衡量指标可以最好地表示公司存在过时商品?
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审计方案要求验证:有关新雇员事项的代表性抽样样本确实已经按照人事政策的要求获得人事主任的审批。审计师应该应用通用审计软件,开展以下哪项活动?
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某内部审计经理意识到,在开展某项审计业务时,审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成,审计经理决定不加审查,直接接受审计小组的审计结论,以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》?
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在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用?
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审计师发现,某公用事业部门有时要求其维修人员在不安全的条件下开展工作,以下哪项能够为支持该审计发现提供最有力的证据?
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有人告诉审计师,某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容:正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试,审计师采用以下哪种审计程序最为合适?
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对年末应收账款的余额进行函证时,肯定式函证的答复率比以前年度低很多,而否定式函证的答复率比以前年度高很多,此时,审计师应该怎么做?
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根据客户的采购定单,货物从仓库运出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是:
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一项针对郊区住户收视偏好的调查,首先进行抽样。在选定的区域内对整体街区进行抽样。在选定的街区内,再对住户进行抽样。这种抽样类型属于:
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正如组织的差旅政策所描述的,特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了:
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在采购审计中,内部审计师发现轮胎是最大的采购项目,它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收,但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动?
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以下哪项资料能够最有力证明一项购买交易实际已经发生?
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某公司有许多分店,它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中?
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内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误,因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是:
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在运用抽样时,标准离差衡量的是:
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从同一总体中以相同方式抽取了两个随机样本,一个样本量是30,另一个样本量是300。则下列陈述正确的是:
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某大型保险公司对符合一定安全标准的车辆提供汽车保险折扣。以下哪项审计测试能为内部审计人员提供最佳证据,以证明所有符合资格的投保汽车都享受了折扣优惠?
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在一大型卡车运输公司,某内部审计师正在考虑抽取50个样本,以估计每张发票平均金额大小。如果样本量增加到200,抽样结果的准确性将受怎样的影响?
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某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计,希望评价处理车辆索赔花费的平均时间,以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是:
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以下哪一项不是面谈和函询相比较具有的优点?
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运用属性抽样时,内部审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素;“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内部审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。以下哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的?
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以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息,确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈,工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述,并有参与访谈人员同意的签名。
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以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据?
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利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法,内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。这是以下哪种抽样技术的例子?
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公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估,该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是:
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使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动者赔偿金。确认在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括:
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在对某组织生产循环审计的初步调查阶段,管理当局声称废料的出售得到很好的控制,取得验证这一认定的证据的最佳方法是:
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在发生一个偏差都会产生关键影响的情况下,应该采用的抽样方式是:
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相对于统计抽样,非统计抽样拥有以下哪项优势?
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会计部门内部审计的目标之一是评估会计控制的有效性,防止出现交易计入到一个错误的账户。为什么属性抽样是一个合适的抽样技术?
Ⅰ.能产生可量化的数据
Ⅱ.能显示出从总体选择的准确/不准确的发生情况
Ⅲ.发生事件数量的多少决定美元预计损失的大小
Ⅳ.允许审计人员评估遵守会计控制的程度
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初步调查显示,审计领域的公司裁员已经导致会计人员的大面积的加班。部门成员感到明显压抑,对于削减的影响也敢说敢言。会计从业人员几乎每年相等,许多关键的控制,如职责分离,做的不再到位。会计主管现在执行所有现金收入和后续处理的操作,监管者没有时间审查、批准本部门的其他人员负责的交易。自从员工裁员,最后六个月的日记账数字显示增长,也出现了前几个月的调整和修正的数据,包括收入,销售成本,以及月末结算期间被错报及遗忘的应计费用。审计人员应该:
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审计小组进行一个复杂的IT审计,负责实施审计的人员指定为不同性能的测试团队。分配到草案合规目标报告相关的审计人员无法继续其工作,因为审查记录只有该记录的一半。目前没有其他的书面报告任务他将只能等待。如何预防这种情况?
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在初步调查中,审计主管向被审计部门的主管发送了一份计划书和问卷调查。这种做法可能将产生以下哪个结果?
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内部审计人员可以通过以下哪项确定评估控制的管理功能?
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内部审计人员通过对比发现,销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降100万美元时。收入下降了200万美元,这两者之间的相关系数y可能等于:
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在面谈中,审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是,调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且,审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是:
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下列选项中哪个数字代表数字序列的模式?
98,98,102,99,101,100,99,101,99,110
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在进行面试,积极的倾听是由下列所有除了?
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在审计业务中应用比率分析的局限性在于:
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根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是:
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以下哪种关于审计实地工作的说法是不正确的?
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某自动化定单输入系统已实施新的赊销政策,以改善应收账款的收回情况。销售管理人员已编撰一些现实销售额下降和定单输入被延误的案例,并争辩说这些案例都是实施新的赊销政策限制的直接结果。销售管理人员的数据和信息提供了:
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以下哪种方法最有可能确定重复付款现象?
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在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么?
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以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处?
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审计工作底稿用参考数字的方法进行索引,索引的主要目的是:
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许多公司开始运用统计处理控制技术作为他们全面质量管理方法的一部分。下列哪项不属于统计处理控制技术?
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在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助?
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内部审计师应该应用以下哪项抽样计划,才能在不盘点每个项目的前提下估计某种存货的单位数量?
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最近的一项调查表明,小城镇的居民平均每月乘坐八次坐火车到附近城市。此调查还表明,居民每月乘坐火车的次数是由每月在附近城市工作的天数决定的,根据以下方程得出Y=2+2X。一个不在附近城市工作的人预计每个月乘坐火车多少次?
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与行业基准比较时,以下哪种财务衡量指标可以最好地表示公司存在过时商品?
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审计方案要求验证:有关新雇员事项的代表性抽样样本确实已经按照人事政策的要求获得人事主任的审批。审计师应该应用通用审计软件,开展以下哪项活动?
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某内部审计经理意识到,在开展某项审计业务时,审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成,审计经理决定不加审查,直接接受审计小组的审计结论,以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》?
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在进行投资决策时分行业信息对评估以下哪项内容有用?
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审计师发现,某公用事业部门有时要求其维修人员在不安全的条件下开展工作,以下哪项能够为支持该审计发现提供最有力的证据?
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有人告诉审计师,某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容:正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试,审计师采用以下哪种审计程序最为合适?
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对年末应收账款的余额进行函证时,肯定式函证的答复率比以前年度低很多,而否定式函证的答复率比以前年度高很多,此时,审计师应该怎么做?
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根据客户的采购定单,货物从仓库运出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是:
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一项针对郊区住户收视偏好的调查,首先进行抽样。在选定的区域内对整体街区进行抽样。在选定的街区内,再对住户进行抽样。这种抽样类型属于:
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正如组织的差旅政策所描述的,特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了:
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在采购审计中,内部审计师发现轮胎是最大的采购项目,它们作为车辆维修项目被费用化。车队经理根据每个星期对停车场中的小汽车和卡车进行观察的结果来提出关于公司400辆汽车车队的轮胎采购申请。有时车队经理对轮胎进行验收,但通常都是直接签署验收报告而付款。车辆服务数据在轮胎被安装以后由机械工输入一个维护数据库。在本案中哪项是内部审计师应采取的最佳行动?
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以下哪项资料能够最有力证明一项购买交易实际已经发生?
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某公司有许多分店,它决定以一家分店为样本分析各分店财务报告的精确性与可靠性。以下何种指标最有可能包括在设定的财务样本指标中?
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内部审计师怀疑来自一小部分卖主的发票有严重错误,因此只局限在这些卖主中挑选样本。选择这种定向样本进行检查的主要缺点是:
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在运用抽样时,标准离差衡量的是:
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从同一总体中以相同方式抽取了两个随机样本,一个样本量是30,另一个样本量是300。则下列陈述正确的是:
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某大型保险公司对符合一定安全标准的车辆提供汽车保险折扣。以下哪项审计测试能为内部审计人员提供最佳证据,以证明所有符合资格的投保汽车都享受了折扣优惠?
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在一大型卡车运输公司,某内部审计师正在考虑抽取50个样本,以估计每张发票平均金额大小。如果样本量增加到200,抽样结果的准确性将受怎样的影响?
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某保险公司内部审计师正对理赔处理过程进行审计,希望评价处理车辆索赔花费的平均时间,以确定处理过程是否在公司政策规定的标准时间里完成。内部审计师计划在当年的理赔中抽取样本并进行必要的分析。最适当的抽样方法是:
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以下哪一项不是面谈和函询相比较具有的优点?
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运用属性抽样时,内部审计师不得不做出很多决定。“效率”常用来描述影响样本量的任何因素;“效果”用来描述统计样本结果能更精确估计真实的总体误差率的可能性。假定内部审计师预计控制程序的失败率是0.5%。内部审计师要决定是用90%还是用95%的置信水平以及是否将可容忍的控制失败率设在3%还是4%。以下哪项关于属性抽样的效率和效果的陈述是正确的?
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以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的:
Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。
Ⅱ.审核所有重要的证明性信息,确保这些信息足以支持所得出的结论。
Ⅲ.如果进行面谈,工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述,并有参与访谈人员同意的签名。
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以下哪项记录提供了关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据?
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利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法,内部审计师估计设备账户总额的价值为2,800,000美元。这是以下哪种抽样技术的例子?
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公司管理层要求内部审计部门协助确定新的自动化系统是否可执行以及支持软件是由自己开发还是购买或是租用。这将要求对备选方案的结果进行评估,该公司对这些选择方案进行评估所使用的最有效的工具将是:
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使用个人电脑的职员声称得了职业病,并要求相当数额的劳动者赔偿金。确认在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括:
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在对某组织生产循环审计的初步调查阶段,管理当局声称废料的出售得到很好的控制,取得验证这一认定的证据的最佳方法是:
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在发生一个偏差都会产生关键影响的情况下,应该采用的抽样方式是:
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相对于统计抽样,非统计抽样拥有以下哪项优势?
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会计部门内部审计的目标之一是评估会计控制的有效性,防止出现交易计入到一个错误的账户。为什么属性抽样是一个合适的抽样技术?Ⅰ.能产生可量化的数据Ⅱ.能显示出从总体选择的准确/不准确的发生情况Ⅲ.发生事件数量的多少决定美元预计损失的大小Ⅳ.允许审计人员评估遵守会计控制的程度
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初步调查显示,审计领域的公司裁员已经导致会计人员的大面积的加班。部门成员感到明显压抑,对于削减的影响也敢说敢言。会计从业人员几乎每年相等,许多关键的控制,如职责分离,做的不再到位。会计主管现在执行所有现金收入和后续处理的操作,监管者没有时间审查、批准本部门的其他人员负责的交易。自从员工裁员,最后六个月的日记账数字显示增长,也出现了前几个月的调整和修正的数据,包括收入,销售成本,以及月末结算期间被错报及遗忘的应计费用。审计人员应该:
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审计小组进行一个复杂的IT审计,负责实施审计的人员指定为不同性能的测试团队。分配到草案合规目标报告相关的审计人员无法继续其工作,因为审查记录只有该记录的一半。目前没有其他的书面报告任务他将只能等待。如何预防这种情况?
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在初步调查中,审计主管向被审计部门的主管发送了一份计划书和问卷调查。这种做法可能将产生以下哪个结果?
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内部审计人员可以通过以下哪项确定评估控制的管理功能?
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内部审计人员通过对比发现,销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降100万美元时。收入下降了200万美元,这两者之间的相关系数y可能等于:
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在面谈中,审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是,调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且,审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是:
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下列选项中哪个数字代表数字序列的模式?
98,98,102,99,101,100,99,101,99,110
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在进行面试,积极的倾听是由下列所有除了?
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在审计业务中应用比率分析的局限性在于:
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根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是:
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以下哪种关于审计实地工作的说法是不正确的?
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某自动化定单输入系统已实施新的赊销政策,以改善应收账款的收回情况。销售管理人员已编撰一些现实销售额下降和定单输入被延误的案例,并争辩说这些案例都是实施新的赊销政策限制的直接结果。销售管理人员的数据和信息提供了:
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以下哪种方法最有可能确定重复付款现象?
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在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么?
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以下哪项内容不属于为控制措施编制流程图的好处?
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审计工作底稿用参考数字的方法进行索引,索引的主要目的是:
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许多公司开始运用统计处理控制技术作为他们全面质量管理方法的一部分。下列哪项不属于统计处理控制技术?
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为了鼓励消费,销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功,但管理当局觉得成本可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小?
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某健康保险公司索赔处理督导抽取了过去两天由某特定职员处理的所有索赔进行审计。从这一样本中,该督导能够获得:
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某零售商店应用计算机化的永续盘存系统,每年进行一次实物盘点。要确定在中期日期时永续盘存记录中的实物盘点是否准确,最好的方法是应用一般通用审计软件来开展以下哪项工作?
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某慈善组织的审计委员会怀疑他的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当的行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是:
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某公司有政策要求公正一贯地对待所有顾客。以下哪项审计程序能够提供关于政策得到遵守的最有说服力的证据?
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在编制组织的采购流程图时,以下哪种审计证据来源最没有价值?
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某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本,以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源?
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根据法律规定,管理当局必须在搬运所有的危险材料时都要编制一份货运文件,且文件按提货单进行归档。管理当局期望该程序能得到100%的遵循。下面哪种抽样方法最为合适?
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内部审计师正对组织的邮政活动进行经营审计,以确定邮件快寄服务是否只是限制在需要的情况下使用。为了测试成本/效益性,该审计师选择了100个最近的邮件快寄交易进行检查。这种抽样技术的主要局限在于:
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某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50,总体规模是2,000。样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少:
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在决定变量抽样的样本量时,要求内部审计师了解总体变动性方面的知识。为取得这些初步信息,内部审计师:
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审计师怀疑存在付款舞弊,不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前,该审计师决定收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用?
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存货控制有效性进行检查过程中,内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比,机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整,内部审计师应该:
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为变量测试挑选项目样本时,内部审计师必须考虑:要求的精确度、标准离差和:
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某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中,当所有其他决定样本量的因素都保持不变,将预计错误发生率从5%降为4%,这可能导致修正的样本量:
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审计师正在审计向远程电脑处理站输送数据时数据的完整性能否得到保障,为此,审计师应该确定以下哪项内容?
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给定的审计样本是由所关注总体的属性和内部审计师所做决策共同决定的结果。如果其他所有事情不变,则下列哪种说法是正确的:
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验证是否符合从价格最低供应商采购原料的要求的最有效的程序是比较:
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在以下何种情况下,采用差额估计抽样法来预计总体中的错误金额最为适合?
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在以下何种情况下,采用比率抽样法来预计总体中的错误金额是不适合的?
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应收帐款审计的目标之一是:确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据?
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以下关于审计证据的最好描述是:
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内部审计师正计划对质量控制部门进行审计,以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作?
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作为一项对灾后恢复计划效果进行检查的一部分,内部审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行面谈(共25名)。在最初的几次面谈之后,对内部审计师来说,为使余下的接受面谈职员能够保持应有的关注,最好的方法是:
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内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序,那么应向管理层提出的最好的建议是:
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当使用抽样方法时,审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了:
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电子表格应用中宏(macro)程序的主要用途是使用户能:
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以下哪项是对初步调查的最佳描述?
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一个零售商在相似的市场上有40家折扣店。最近,零售商进行了一次最大规模的促销活动。对每一家折扣店都没有分配促销预算的限额。内部审计师希望评估这些策略的有效性。在这个案例中:
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某部门应用的回归模型用每月广告费用来预测每月产品销售额(广告费用和销售额均以百万元为单位)。结果显示,自变量的回归系数等于0.8,这表明:
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作为安全管理项目审计的一部分,审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度,而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师。审计师应当如何做以防遗漏重要信息?
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有关机票情况的报告包括舱别、购买日期和最低票价,能用于:
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你是一名内部审计师,你公司正在收购另一家公司,要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据审计技术是:
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当审计结论受到质疑时,内部审计师最好利用以下哪一项进行反驳?
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在设计控制的自我评估工作小组时,下列哪一项最应受到关注?
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我们发现,由于对交通工具和酒店选择是否考虑到成本效益的监管不当,该部门的差旅预算总值每季度增长1%,从而不能达到管理层关于降低同一时段差就联费用1%的目
标。下列哪一项要素是上述发现中所缺少的?
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内部审计人员正在对一个制造工厂进行审计。高管人员想知道组织关于减少浪费和能源消耗的目标是否实现。以下哪项方法对获取所需信息是最有用的?
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以下哪项关于控制图中显示失去控制的信号叙述是正确的?
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一个没有经验的内审员通知高级审计师被审计单位的预算具有显著差异。高级审计师告诉新任审计人员不用担心因为他听说有个未经授权的停工导致该差异。下列哪项是最合适的?
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内部审计人员需要将进程流程图化,将两种功能重叠传递给会计人员,审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人,开发出垂直流程图。在本届会议结束时,每个人关于流程图的绘制能够达成共识,下列哪一项描述了在这种情况下一个潜在的陷阱?
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一家家庭用品零售商为了提高顾客结账体验,挑选了几家商店安装了自动结账系统。为了审计该系统是否成功符合了管理者的要求,内部审计人员会认为以下哪项证据比较有用?
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根据法律标准规定,以下哪项会被认为主要证据,表明经理安排雇员处理危险品废弃物的做法是非法的?
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在业务计划阶段,制定高层次的流程图的作用?
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一家消费类电子产品公司正在考虑收购一个小型快闪记忆体制造商。已经指派一位内部审计人员确定制造商的应付账款中是否包含所有未偿负债。以下哪项审计程序与该目标不相关?
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内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程,其能够获取最令人信服的信息的方法是:
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某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中,内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该:
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具有心理学科学历的一位新任审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷,首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷?
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下列哪种工具能对一系列作业和决策过程进行最佳的图形化表示?
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如果办公用品供应公司不能完全按订单供货,就会把脱销的物品在客户的订单上作记号表示延期交货,并将这些物品列入延期交货档案供管理部门查阅或打印。顾客对公司表示不满,因为公司不能在脱销货品有货时立即掌握情况和发货。试问下列各项中哪一个是保证脱销物品尽快交货的最好方法?
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银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?
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在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?
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如果某企业的一名雇员可能参与了向虚构的卖方支付款项的勾当,以下哪种审计程序对于发现这种现象最为有效?
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在决定销售记录是否有效的过程中,以下哪一项审计证据将会最适合?
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管理层担心,虽然公司给从事生产的工人支付更多的加班费,但员工的劳动生产率和士气仍然可能在下降。就解决此问题而言,以下哪项审计程序效果最差:
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如果在复核有关现金交易审计工作底稿时,揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中,以下哪项是正确的推论?
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为测试近年来销货退回记录是否符合公司的政策,内部审计师系统地选取了3、4月份实际退货记录的5%进行测试。在每年中最忙的这两个月的销货退回约占全年度退货的25%。从这个样本得出的错误结论,其有用性是受到限制的,这是因为:
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某审计师从包含有2,000个项目的总体中随机抽取了100个项目。样本总金额为$10,000,标准离差为$10。如果根据此样本获得的精确度是±$4,000,那么,该总体的最低可接受价值是:
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内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这一环境中,精确度是指:
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内部审计师将业务记录于工作底稿,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当:
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某内部审计师正在对某公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计目的是检查期末余额和应收账款记账过程的例外(错误)发生率。为了测试应收账款文件,以计算估计的总金额,该内部审计师应该使用以下任何一种抽样技术,除了:
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一位内部审计人员正在检查计算机打印的存货列表是否准确,以确定存货的总价是否被显著高估。由于没有时间或资源来盘点仓库中的所有存货,因此必须采用存货抽样方法。如果样本规模是固定的,则以下哪项是最准确的抽样方法?
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假定在属性抽样(AttributeSampling)中所有其他样本规模决定因素都相同,将置信水平从95%降为90%,并将精确度从2%改为5%,会导致修正的样本量:
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某跨国运输公司的内部审计师需要对过去六个月的运输记录进行抽样。为此,该审计师从在地中海地区运营的船只中抽取一个随机样本,又从在北大西洋地区运营的船只中进行了单独抽样。这种抽样方法称为:
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一个好的关于银行调节表的工作底稿不包括(或者直接,或者通过交叉参考)以下:
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如果内部审计师抽样测试公司某项政策的遵循性,下面哪项因素不会影响可容忍的抽样风险水平?
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内部审计师经常运用面谈技术。当考虑可能运用面谈技术收集审计证据时,内部审计应意识到面谈技术:
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在检查对某一设备报废部件的核销时,证明该设备状况的最好审计证据是:
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某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标:
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当工作底稿没有进一步的用处时,它们需要被处理掉。保存政策应:
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可以用各种工具控制大规模项目,以下哪一项不是这些工具之一?
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某建筑机构利用电子表格来估计新项目的标底。确保电子表格运算正确性的最佳方法是:
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假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实:
Ⅰ.确认的产品线包括过时的存货。
Ⅱ.存货是按超过净变现值的价值计价的。
Ⅲ.鉴于公司持有的过时存货,使存货成本太高。
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内部审计师拟确定年终项目不一致的范围并对这些交易的潜在原因进行调查,在确定被审计事项时,以下审计程序哪项最有效?
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某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价,为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是:
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某内部审计师计划评价公司保险责任范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
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在以下哪种情况下,内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性?
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利用测试数据,审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在,如果:
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工作底稿包括以下哪项内容,将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战?
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某内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本,即至少包含一个异常例子的样本,以下哪项样本计划将被采用?
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审计人员通过对已签发支票的代表性抽样验证卖方发票支付的及时性。样本总体为依据应付帐款签发的967张连续编号支票。样本抽样的最佳方法是:
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通过与数据录入人员面谈,内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施?
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观察被认为是一项可靠的审计技术,但是在使用上还是有局限性的。可是,在很多不同的审计情况下,还是要使用这种技术。以下哪一个关于观察这一审计技术的陈述是对的?
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下列选项哪个是时间序列的四个组成部分?
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能够证明供应商账户余额的最有力的信息来源是:
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某零售公司已停止出售正常价格为100美元的某产品。在甩卖该产品的第一个月,折扣率为20%,后来售价又降低了40%,那么,与最初的销售价格相比,总的折扣率为多少?
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某企业的设施维护合同规定,该企业将按维护所用时间和原料向承包商支付维护费。要确定承包商根据维护所用时间收取的费用金额是否正确,必须应用以下哪项数据来源?
Ⅰ.承包商雇员准备的时间卡;
Ⅱ.记录该企业向承包商付款情况的应付账款记录;
Ⅲ.纳入维护合同的维护费率表格;
Ⅳ.承包商的工资记录。
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下列哪项是运用通用审计软件的缺陷:
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在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这个过程表示使用了哪种类型的审计证据?
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某银行在将每笔贷款的还款入帐时都多记利息收入,少记本金偿还,从而多记收入。要发现这个问题,以下哪种审计程序的效果最差?
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内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标,内部审计师与财务主管进行了会谈,财务主管保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言,财务主管的保证是:
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如果在收到货品时没有登记,将存在哪种隐患?
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某审计测试旨在确定工资单上是否存在凭空捏造的员工。如果审计师发现所有考勤时间卡均由各员工的直接上司批准,那么,此证据会接受以下哪种证据测试?
Ⅰ.关于证据是否充分的测试。
Ⅱ.关于证据是否有力测试。
Ⅲ.关于证据是否相关的测试。
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通过改变经济订货批量(EOQ)模型的成本估算,来确定这些变化在多大程度上影响最佳经济订货批量的分析方法叫做:
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以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?
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下列哪项内容通过由审计师开发的测试程序对实际交易数据进行处理?
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某内部审计师希望估算当年的年度工作费用,以测试当年余额是否合理。以下哪项内容有助于审计师对年度工作费用做出最佳估算?
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如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工,那么,审计师可以应用的最恰当的调查技术是:
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在审计过程只能够与有关人员进行面谈时,内部审计师最有可能提出开放式问题,这是为了:
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某审计师在开展面谈时,通过问卷来收集关于赊销处理性质的信息。遗憾的是,该问卷没有覆盖面谈对象所提供的一些相关信息。而且,审计师没有记录进一步开展审计调查可能会面临的问题,上述过程的主要缺陷是:
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由于某公司所属工厂的工作性质,保证辐射安全非常重要。一项测试放射性物质在采购、分配及使用方面控制系统的审计正在进行,该调查过程被很充分地记录下来,并且安全部门工作人员也熟悉该运作程序。因为采购和设备部门也被涉及在这个程序中,所以内部审计师正在考虑复查采购和设备部门处理放射性物质的过程。内部审计师应该:
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审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出?
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比较随机抽样的供货商发票与采购订单,可以得出什么样的结论?
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审计师已开始对复杂的收入会计处理过程进行控制检查,审计师担心,该过程存在严重薄弱环节。以下哪项内容是核实该过程是否存在薄弱环节的最有效方式?
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在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求:若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额,就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子,认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了:
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证据形式不同,可信程度也不同,下面哪项证据不可信?
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在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?
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审计师要评价管理层对公司不可收回账款金额的估值,以下哪种数据对于审计师的工作有效性最差?
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以下哪项内容能够提供关于没有发生重复付款的合理证据:
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要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是:
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某公司招聘新员工的程序之一是人事部门职员打电话向应聘者的前任雇主询问其任职情况并作记录。为了检查该程序是否被一贯地执行,最有效的方法是从最近雇佣的员工中抽取样本,并:
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在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查?
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以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征?
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以下哪项是对信息的充分性评价的实质性因素?
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下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述?
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以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的?
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内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码,并有如下表述:按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案,经证实这些档案包含公司某政策所要求的全部文件,未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿?
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以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征?
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在对采购部门的审计中,内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是:
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响应内部审计师询问的信件是以下哪类信息的例证?
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通常,记录内部审计业务的工作底稿应该:
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调查问卷由一系列问题组成,这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错误和欺诈的控制有关。以下哪一项不是调查问卷的优点?
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内部审计师在对公司总体控制系统进行评价时,下述哪项为内部审计师所使用的最有效的审计证据来源?
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内部审计师关心所有存货价值的计价,将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列:
Ⅰ.按单个产品计算存货周转率。
Ⅱ.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性。对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
Ⅲ.计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格,用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。
Ⅳ.选取存货的一个统计样本,并检查最新的采购文件(发票和收货传票),计算存货成本。
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以下哪一项是审计师不愿使用嵌入式审计模块的主要原因?
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如果内部审计师运用的是非统计抽样,而不是统计抽样。以下哪个正确?
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以下表述的哪项实质性外勤工作程序为应收记录的完整性提供了最佳证据?
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当审计处于计算机系统环境下的制造企业的采购活动时,以下哪一项应包含在审计工作底稿的永久性档案部分?
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审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作?
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以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制?
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每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时,都会产生一种额外风险,即抽样风险。抽样风险的例子是:
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以下哪项表述是对内部控制问卷的描述?
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对机器和设备进行的内部审计的一个审计程序是检查其折旧计提是否准确,下列哪一条是说明有问题设备仍在使用的最佳证据来源?
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内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点,审计人员最好使用下列哪种策略?
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某内部审计师发现了一些表明被审计单位可能存在非法行为的事实,鉴于无法证实这些违法行为的发生,他决定不向高级管理层说明这些事实。但该审计师认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。该审计师的这一行为:
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在审计中,注册内部审计师了解到组织中有些员工为组织的利益而参与了商业间谍活动。根据《职业道德规范》,该审计师应该:
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某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化,办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作,并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”,要求在审计报告中删除这一审计发现,而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当:
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内部审计师协会董事会被告知某位CIA的逃税行为已被证实并定罪。那么此CIA接下来很可能:
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《标准》要求首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下面除了哪项都是质量保证与改进程序的要素?
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以下哪项表明市场部可能存在舞弊?
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《标准》规定,内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分,那么在什么情况下,这种奖金会损害首席审计执行官的客观性?
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某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务,其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当:
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审计委员会具有许多服务功能,其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是:
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在开展审计工作时,内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是:
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监督应付账款的内部审计师为何不应开展那部分业务的确认评估?
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内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展:
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组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为:
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对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则?
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在实施审计时,审计风险的最好定义是内部审计师:
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以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案?
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一项内部审计活动的质量保证和改进方案为内部审计工作对章程的遵循情况提供了合理的保证。以下哪项不是用来提供内部审计活动有效性的反馈的?
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内部审计师可对他们所开展的活动遵守《专业实务标准》的情况进行报告。他们仅在以下哪种情况下运用这些声明?
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根据《框架》,应向高级管理层和审计委员会披露,只要:
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为评价内部审计活动的恰当工作情况,质量保证和改进程序必须包括:
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在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚,审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师:
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公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师,也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计执行官的要求开展的,而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员,但都不是注册内部审计师。依据IIA的职业道德规范,助理审计人员的最佳行动方案是:
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《标准》中谈到审计计划或风险评估时使用的“风险”一词,它的定义是:
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下列哪一项不是控制工具的例子?
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以下哪项最好地叙述了风险导向审计的主要目的?
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政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?
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内部审计师定期评估控制措施及控制过程。以下哪项有关内部审计师控制理念的描述最佳?
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内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是:
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以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言:
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拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运,并运送到组织10里外的废料场,以下哪项是最适当的控制方法?
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一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险?
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根据《标准》,以下哪项内容应该在规划时得到考虑?
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根据《国际内部审计专业实务框架》,以下哪项内容是一种可以接受的后续教育方法?
Ⅰ.参加院校课程学习。
Ⅱ.参加会议和研讨会。
Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。
Ⅳ.参加研究项目。
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根据《国际专业实务框架》评估一个组织的治理流程应采用以下哪项标准?
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统计样本与判断样本的重要区别是统计样本:
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样本精确度范围从$200,000降低到$100,000,将导致:
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以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
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当审计目标为决定下列哪项时,以资产修理费用单据为总体可能是最适当的?
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哪种类型的审计证据在评估应收账款回收的可能性时最可信?
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公司规定,必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购,这是以下哪种控制的范例?
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防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是:
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最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是:
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以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求?
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对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说,恰当的内部控制要求:
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以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度?
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公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会《道德规范》的规定,哪项是内部审计师最适当的做法?
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某内部审计师正在调查雇员对于组织健康福利计划的观点及看法。最好的抽样方法是:
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内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时,最适当的审计程序是:
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以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
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审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作?
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以下哪项是国际内部审计师协会《职业道德规范》所允许的?
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在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?
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以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的?
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以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?
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被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥,此时该审计师应当:
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以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
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作为注册内部审计师(CIA)的采购总监签署了一份合同,与一家产品价格、质量和性能最优的供应商签订了一份大订单。在合同签署后,供应商给CIA1000美元作为礼物。以下哪项关于接受这些钱的陈述是正确的?
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健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?
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内部审计师的以下哪一项行为可能与独立性标准有冲突?
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以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确?
Ⅰ.所有控告证据都应该包含在工作底稿中。
Ⅱ.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。
Ⅲ.如果和被怀疑对象进行面谈,那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
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某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息,内部审计师可以推论:
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对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户的对账单是正确的,且没有发现任何现金短缺,一名内部审计师应该推断出:
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在评价不同类型审计证据的可靠性时,以下哪个结论是不正确的?
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内部审计师发现公司的某一运营部门在检查和核实已收到货物数量方面的程序不健全,为评价这一控制缺陷的重要性,内部审计师应该复核该部门的:
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为证实包含已收货物的发票、支付凭证、应付账款数据的下载文件的完整性,最好的方法是对比:
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关于公司报酬体系和相关的红利,以下哪项陈述是正确的?
Ⅰ.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分,在起草内部控制报告时应予以考虑。
Ⅱ.报酬体系不是组织控制系统的组成部分,不应将其作为控制系统报告时予以考虑。
Ⅲ.对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。
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在确定是否所有发出货物都已经开账单给顾客时,以下哪项是最适当的信息来源?
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将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉对比可以使内部审计师得出:
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企业风险管理:
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以下哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?
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什么是剩余风险?
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在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时,最可能发现:
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某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序:
Ⅰ.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
Ⅱ.属于检查型控制程序。
Ⅲ.不必要,因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
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某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心,在那里将商品分离开来,以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况,所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品,每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品,以便为下一季的产品提供销售空间。
在这种情况下,以下哪项是控制缺陷?
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下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?
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许多组织通过资金电子转账向其供应商付款,而不是签发支票。关于与签发支票有关的风险,以下风险管理技术中,资金电子转账代表了哪一项?
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以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分,除了:
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与操作人员面谈、确定用于评估业绩的标准和评价部门运行的内在风险等收集数据行为通常类审计的哪一阶段进行?
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水,至少每5年要更换一次水表以保证正确计价,供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量,最近,该部门发布了以下用水报告:
根据关于未被计量用水的业务报告,内部审计师能得出以下哪项结论?
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水,至少每5年要更换一次水表以保证正确计价,供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量,最近,该部门发布了以下用水报告:
根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师可以得出以下哪项结论?
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水,至少每5年要更换一次水表以保证正确计价,供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的消耗量,最近,该部门发布了以下用水报告:
根据上述水表更换项目的业务报告,内部审计师将得出以下哪项结论?
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内部审计师对A部门在当月的绩效做以下评论:“因为原材料X的供应稀缺,A部门的利润下降了15%。”从审计师的说法可有效得出以下哪种结论?
Ⅰ.A部门的产量下降了15%。
Ⅱ.A部门的产品销售量原本可以超过其产量。
Ⅲ.A部门通常将其生产的所有产品售罄。
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以下哪项对初步调查的描述最适当的?
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在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下的程序中哪项是初步调查工作的一部分?
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某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和以下哪项相关?
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某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、定货和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估。运用审计软件,内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找哪些情形以支持这一假设?
Ⅰ.成本设定为0;
Ⅱ.存货数量为负数;
Ⅲ.订货量超过需求;
Ⅳ.存货订货提前期超过运送时间。
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关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序,以下描述最恰当的是:
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内部审计师得知公司在较远的地方有80个仓库,并且每个仓库保存着100到500的产品不等。从这个信息中,审计师能够推断出:
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在对采购业务进行审查时,审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符,但通过审计测试发现该程序能提高效率,缩短处理时间,控制方面也无明显减弱,此时审计人员应该:
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内部审计师在询问采购部门控制的充分性时,下列哪种情况被认为是不合理的?
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对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险,下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险?
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如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符,最可能的原因是:
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充分的审计证据应该是:
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针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间?
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某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境,其通常应该:
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审计活动发现,因为资本预算超支,一些用于资本项目的材料成本被记录在存货帐户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术?
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以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性?
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以下哪种抽样计划下,一旦发现了第一个错误,就不要求进行进一步的抽样工作?
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《国际内部审计专业实务标准》要求内部审计师拥有如下哪些技能?
Ⅰ.内部审计师应理解人际关系并善于处理人际关系。
Ⅱ.内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。
Ⅲ.内部审计师应成为诸如经济学、商法、税务、金融和信息技术方面的专家。
Ⅳ.内部审计师应用有出色的口头和书面表达能力。
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一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
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为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应:
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审计师在即将完成的一次审计中,发现市场部经理有赌博恶习,这一发现与该次的审计无直接关系,而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息,但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能:
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审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在?
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对公司支出循环进行审计的一个目的是决定是否所有已付款的货物已经收到,并且被计入正确的账户。这一目标与《标准》中确定的哪一个首要目标相一致?
Ⅰ.财务和运营信息的可靠性和完整性
Ⅱ.法律、规章和合同的合规性
Ⅲ.经营的效果和效率
Ⅳ.资产的安全
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以下哪项不是在审计前送达内部控制问卷表的优点?
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以下哪项活动可用于为内部审计职能的有效性提供反馈?
Ⅰ.适当的监督。
Ⅱ.适当的培训。
Ⅲ.内部评估。
Ⅳ.外部评估。
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公司的应收账款周转率在过去三年中,从7.3下降到4.3,引起下降的最可能的原因是:
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为确定一个组织存在的过时存货数量,某内部审计师最可能使用以下所有审计证据收集方法,除了:
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以下哪项代表了最佳风险评估技术?
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为评价工资凭单审计准备工作的质量,内部审计师最可能采用:
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运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估资料信息准确性方面,哪项审计程序最为恰当:
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某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度。以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的标准?
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以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?
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以下哪项概念是电子业务工作底稿与传统审计底稿保存方式根本区别所在?
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以下代表某公司最近三年的应收账款信息
以下所有都是对这些变化的可能的解释,除了:
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与垂直流程图相比,以下关于水平流程图的叙述哪项正确?
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内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序合适于:
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某组织为选定的雇员提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于该组织雇员的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下哪项是使用通用审计软件所难以证实的?
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以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据?
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为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的成本,以下哪一项程序是适当的?
Ⅰ.证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合中的成本费用。
Ⅱ.确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单。
Ⅲ.证实变更单是经过管理层批准的。
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以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
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为了确认虚构的或已经离职的雇员,应使用的计算机辅助审计技术是:
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某组织使用电子数据内部交换和在线系统而不是纸质文件来完成采购定单、验收报告和发票,内部审计师将利用以下哪一项审计程序来确定是否货物收到后才付款,并且按照批准的价格支付货款?
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永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时,以下哪项审计师最不可能考虑?
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一个关于过程活动和控制的流程图可以提供: