-
该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为( )万元。
-
该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
-
该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为( )万元。
-
该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
-
该化妆品生产企业第一笔业务应缴纳的消费税为( )万元。
-
该化妆品生产企业应代收代缴的消费税为( )万元。
-
该化妆品生产企业销售礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
-
该化妆品生产企业第四笔业务应缴纳的消费税为( )万元。
-
该煤炭开采企业就业务(1)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
-
该煤炭开采企业就业务(2)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
-
该煤炭开采企业就业务(3)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
-
该煤炭开采企业就业务(4)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
-
业务(1).(2)的销项税额合计数为( )万元。
-
甲企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
-
甲企业销售闲置仓库在A市应实际缴纳的增值税为( )万元。
-
甲企业当月应实际缴纳的增值税合计为( )万元。
-
甲企业当月应缴纳的城建税及附加为( )万元。
-
针对上述业务,下列说法错误的有( )。
-
乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
-
乙公司采取“以旧换新”方式销售首饰应缴纳的消费税为( )万元。
-
乙公司当月应缴纳的消费税合计金额为( )万元。
-
乙公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
-
乙公司当月应缴纳的城建税及附加为( )万元。
-
下列对乙公司发生业务的表述,正确的有( )。
- 业务(1)应纳消费税()元。
- 业务(2)应纳消费税()元。
- 业务(3)应纳消费税()元。
- 业务(4)应纳消费税()元
- 业务(1)应纳增值税()万元。
- 业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元
- 业务(3)增值税销项税额为()万元
- 该公司当月应纳增值税()万元。
- W项目的清算比例是()。
- W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金()万元。
- W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额()万元。
- W项目清算时允许扣除项目金额合计()万元。
- W项目清算后应补缴土地增值税()万元
- 关于W项目清算,下列说法正确的有()
- 业务(1)应纳资源税()万元。
- 业务(2)增值税销项税额()万元。
- 业务(2)应纳资源税()万元。
- 业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元
- 该企业当月应纳增值税()万元。
- 关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有()
- 业务(2)中,甲厂应缴纳消费税()万元。
- 乙厂应代收代缴消费税()万元。
- 甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税()万元
- 甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 该公司当期可抵扣的进项税额为()万元
- 业务(4)应缴纳增值税()万元。
- 该企业2019年5月实际缴纳增值税()万元。
- 该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元
- 2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税()万元
- 该公司在计算土地增值税时,可扣除的评估价格()万元。
- 该公司在计算土地增值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。
- 该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税()万元
- 关于该公司转让酒店式公寓,下列说法正确的有()
- 关于业务(1)的税务处理,下列说法正确的有()
- 关于业务(2)的税务处理,下列说法正确的有()
- 业务(3)应缴纳资源税()万元。
- 该企业本月应缴纳资源税()万元。
- 该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
- 该企业本月应缴纳增值税()万元。
-
一、1.业务(1)销项税额为( )万元。
-
业务(2)销项税额为( )万元。
-
业务(3)销项税额为( )万元。
-
该金融机构本季度应缴纳增值税( )万元。
-
该机械厂转让厂房应缴纳增值税( )万元。
-
该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为( )万元(不考虑印花税、地方教育费附加)。
-
该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。
- 业务(1)应缴纳的资源税为( )万元。
- 业务(2)应缴纳的资源税为( )万元。
- 本月从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 本月应缴纳的增值税为( )万元。
- 甲酒厂6月份应缴纳消费税( )元。
- 甲酒厂7月份应缴纳消费税( )元。
- 甲酒厂8月份应缴纳消费税( )元。
- 甲酒厂9月份应缴纳消费税( )元。
- 下列关于业务(1)的说法正确的是( )。
- 业务(2)甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为( )万元。
- 业务(3)乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
- 业务(5)转让仓库应缴纳的增值税为( )万元。
- 本月从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 本月应缴纳的增值税为( )万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为( )万元。
- 该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为( )万元。
- 该房地产开发公司在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。
- 该房地产开发公司应缴纳土地增值税( )万元。
- 甲化妆品厂当月应征收增值税的销售额( )元。
- 甲化妆品厂当月外购高档化妆品可予抵扣的消费税税额( )元。
- 业务(7)应纳的消费税税额( )元。
- 甲化妆品厂当月应纳消费税税额( )元。
- 林创公司应在B市主管税务机关预缴的增值税税额为( )万元。
- 林创公司应在C市主管税务机关预缴的增值税税额为( )万元。
- 林创公司应向A市主管税务机关申报缴纳的增值税税额为( )万元。
- 林创公司应向A市主管税务机关实际缴纳的增值税税额为( )万元。
- 该企业当期进项税额为( )万元。
- 该企业当期应确认销项税额( )万元。
- 该企业当期应缴纳增值税( )万元。
- 该企业当期应缴纳消费税( )万元。
- 该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- 根据有关规定,对高尔夫球具制造企业本月业务的税务处理,正确的有( )。
- 根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。
- 土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为( )万元。
- 土地增值税清算时可扣除的开发成本为( )万元。
- 土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。
- 土地增值税清算时,允许扣除的转让环节的相关税费为( )万元。
- 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 业务(2)销项税额为()万元。
- 业务(3)销项税额为()万元。
- 该金融机构本季度应缴纳增值税()万元。
- 第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为()万元。
- 第(3)项业务应计提销项税额()万元。
- 甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。
- 甲公司当月应纳增值税()万元。
- 业务(1)应纳增值税()万元。
- 业务(3)应纳增值税为()万元。
- 业务(4)增值税销项税额为()万元。
- 该公司当月应纳增值税()万元。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 该公司当期可抵扣的进项税额为()万元。
- 业务(4)应缴纳增值税()万元。
- 该企业2021年5月实际缴纳增值税()万元。
- 业务(2)中,甲厂应缴纳消费税()万元。
- 乙厂应代收代缴消费税()万元。
- 甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税()万元。
- 甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。
- 业务(1)应缴纳的消费税()元。
- 业务(2)应缴纳的消费税()元。
- 业务(3)应缴纳的消费税()元。
- 业务(4)应缴纳消费税()元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳增值税()万元。
- 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为()万元(不考虑印花税、地方教育附加)。
- 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税()万元。
- 该公司转让办公楼应缴纳增值税()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除与转让房地产有关的税金()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计()万元。
- 甲公司应缴纳土地增值税()万元。
- 关于上述业务税务处理,下列说法正确的有()。
- 业务(1)应纳资源税()万元。
- 业务(2)3月应纳资源税()万元。
- 业务(3)应纳资源税()万元。
- 甲卷烟厂收购烟叶可抵扣的增值税进项税()万元。
- 甲卷烟厂提货时被代收代缴的消费税()万元。
- 甲卷烟厂实际应自行申报缴纳消费税()万元。
- 丙批发商应纳消费税()万元。
- 业务(1)应纳的资源税()万元。
- 业务(2)应纳的资源税()万元。
- 业务(3)应纳的资源税()万元。
- 业务(4)应纳的资源税()万元。
- 计算业务(1)的销项税额()万元。
- 计算业务(2)的销项税额()万元。
- 计算业务( 3)的销项税额()万元。
- 计算当期可抵减的加计抵减额()万元。
- 计算当期应缴纳的消费税()万元。
- 以下表述不正确的有()。
- 该企业共应预缴增值税()万元。
- 该企业在机构所在地应申报缴纳增值税()万元。
- 计算土地增值税时允许扣除的税金及教育费附加、地方教育附加合计数()万元。
- 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数()万元。
- 转让办公楼应缴纳的土地增值税()万元。
- 以下关于土地增值税的表述,正确的有()。
- 甲公司当期增值税的销项税额()万元。
- 甲公司业务(2)进项税额转出的金额()万元。
- 甲公司当期可抵扣的进项税额()万元。
- 乙企业当期在A市预缴的增值税()万元。
- 该企业进口原煤应缴纳增值税()万元。
- 该企业当月应纳资源税()万元。
- 该企业业务(4)的增值税销项税额为()万元。
- 该企业当月应向税务机关缴纳增值税( )万元。
- 甲企业进口摩托车零件缴纳进口环节税金合计()万元。
- 甲企业业务( 2)和业务(3)应纳的消费税()万元。
- 甲企业业务(4)在小溪县城预缴的增值税()万元。
- 甲企业各项业务增值税销项税的合计数()万元。
- 乙企业该项出口业务应申请退还的增值税和消费税()万元。
- 以下表述正确的有()。
- 该房地产开发公司增值税销项税额()万元。
- 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“取得土地使用权所支付的金额”()万元。
- 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“房地产开发成本”金额()万元。
- 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“房地产开发费用”金额()万元。
- 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税()万元。
- 根据土地增值税的相关规定,以下表述正确的有()。
- 业务(2)和业务(3)当期应纳增值税税额共计为()万元。
- A公司当期销项税额为()万元。
- A公司当期准予抵扣的进项税额为()万元。
- A公司当期应纳增值税税额为()万元。
- 该企业转让仓库应在乙市预缴增值税()万元。
- 该企业转让仓库增值税销项税额为()万元。
- 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为()万元。
- 该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
- 计算业务(1)进项税额为( ) 万元。
- 该高尔夫球具制造企业当期应确认销项税额()万元。
- 该高尔夫球具制造企业当期应缴纳增值税()万元。
- 根据有关规定,对高尔夫球具制造企业本月业务的税务处理,不正确的有( )。
- 该高尔夫球具制造企业当期应缴纳消费税()万元。
- 该高尔夫球具制造企业当期应缴纳城市维护建设税( ) 万元。
- 业务(1)应缴纳资源税()万元。
- 业务(2)应缴纳资源税()万元。
- 业务(3)应缴纳资源税()万 元。
- 业务(3)应缴纳消费税()万元。
- 该企业当月应缴纳增值税()万元。
- 关于上述业务税务处理,下列说法正确的有( )。
- 该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。
- 该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为()万元。
- 该首饰商城将铂金首饰用于对外赠送应缴纳的消费税为()万元。
- 该首饰商城2022年4月应缴纳的消费税合计金额为()万元。
- 业务(1)应缴纳关税()万元。
- 业务(1)应缴纳资源税()万 元。
- 业务(2)应缴纳资源税()万元。
- 业务(3)应缴纳资源税()万元。
- 计算该文化创意企业业务( 1)和业务(2)当期应确认的销项税额合计数为()万元。
- 计算该文化创意企业业务(3)当期允许抵扣的进项税额为( ) 万元。
- 计算该文化创意企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税为()万元。
- 计算该文化创意企业当期可抵减的加计抵减额()万元。
- 计算该文化创意企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税()万元。
- 下列关于该文化创意企业进项税额抵扣的说法中,正确的有()。
- 该房地产开发公司转让商品房应确认的增值税销项税额()万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( ) 万元。
- 该房地产开发公司应缴纳土地增值税( ) 万元。
- 关于上述业务处理,下列说法不正确的有( )。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 业务(2)在项目所在地预缴的增值税为()万元。
- 业务(3)准予抵扣的进项税额为()万元。
- 该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税为()万元。
- 允许扣除取得土地使用权所支付的金额为()万元。
- 允许扣除的转让环节的税金为()万元。
- 甲公司准予扣除项目金额合计()万元。
- 甲公司应缴纳土地增值税()万元。
- 该企业进口设备应缴纳增值税()元。
- 该企业8月增值税销项税额为()元。
- 该企业损失酒精应转出的进项税额为()元。
- 该企业8月应缴纳增值税()元。
- 该企业8月应缴纳消费税()元。
- 该企业8月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加()元。(假设实际缴纳的增值税、消费税与应缴纳的增值税、消费税一致)
- 关于A炼油厂上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- A炼油厂当月应缴纳消费税()万元。
- A炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。
- A炼油厂当月享受即征即退之前应缴纳增值税()万元。
- B油田当月应缴纳资源税()万元。
- C油田当月应缴纳资源税()万元。
- 业务(2)可抵扣进项税额()万元。
- 业务(3)应转出进项税额()万元。
- 业务(4)应缴纳增值税()万元。
- 该企业3月应缴纳增值税()万元。
- 业务(1)应缴纳资源税()万元。
- 业务(2)应缴纳资源税()万元。
- 业务(3)应缴纳资源税()万元。
- 业务(4)应缴纳资源税()万元。
- 业务(1)应缴纳消费税()万元。
- 业务(2)销项税额()万元。
- 本月销项税额合计()万元。
- 业务(6)准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。
- 本月应缴纳增值税()万元。
- 关于甲商城本月业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- 甲公司销售、出租商品房应缴纳增值税()万元。
- 计算土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金()万元。
- 计算土地增值税时,可扣除取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计()万元。
- 计算土地增值税时,可扣除房地产开发费用()万元。
- 甲公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。
- 关于甲公司土地增值税处理,下列表述正确的有()。
- 业务(1)甲厂应缴纳烟叶税()万元。
- 业务(2)乙企业应代收代缴消费税()万元。
- 业务(3)甲厂应纳消费税()万元。
- 业务(4)甲厂应纳消费税()万元。
- 业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计()万元。
- 甲厂本月应缴纳增值税()万元。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为()万元。
- 业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。
- 业务(4)H宾馆应在丙市预缴增值税()万元。
- 关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税()万元。
- 业务(1)应纳资源税( )万元。
- 业务(2)应纳资源税( )万元。
- 业务(3)应纳资源税额( )万元。
- 该企业当月应纳资源税( )万元。
- 关于消费税和土地增值税的表述中,下列说法正确的有( )。
- 根据资料(3)甲厂应缴纳的消费税为( )万元。
- 甲厂销售超豪华小轿车,在零售环节应该加征的消费税为( )万元。
- 甲厂当月应缴纳的消费税为( )万元。
- 乙公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
- 甲厂当月应缴纳土地增值税( )万元。
- 业务(1)(2)应确认销项税额( )万元。
- 业务(3)应确认销项税额( )万元。
- 甲企业当月准予从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
- 甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
- 该企业当月销项税额为( )万元。
- 该企业业务(4)可抵扣的进项税额为( )万元。
- 该企业当月进项税额转出( )万元。
- 该企业当月应缴纳增值税( )万元。
- 张某提供代理记账服务应缴纳增值税( )元。(此处不考虑免税优惠)
- 张某转让基金和销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税( )元。
- 张某出租住房应缴纳增值税( )元。
- 张某销售商铺应缴纳增值税( )元。
- 业务(1)应代扣代缴的增值税是( )万元。
- 当月可抵扣的增值税进项税额是( )万元。
- 当月软件产品的增值税销项税额是( )万元。
- 当月软件产品增值税即征即退税额是( )万元。
- 业务(2)可抵扣进项税额( )万元。
- 业务(3)应转出的进项税额( )万元。
- 业务(4)应缴纳的增值税( )万元。
- 该企业3月应缴纳增值税( )万元。
- 业务(1)销项税额为( )万元。
- 该公司当期可抵扣的进项税额为( )万元。
- 业务(4)应缴纳增值税( )万元。
- 该企业5月实际缴纳增值税( )万元。
- 业务(1)应纳增值税为( )万元。
- 业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 业务(3)增值税销项税额为( )万元。
- 该公司当月应纳增值税为( )万元。
- 业务(1)的销项税额为( )万元。
- 业务(2)的销项税额为( )万元。
- 业务(3)的销项税额为( )万元。
- 2024年第三季度该商业银行增值税留抵税额为( )万元。
- 承建甲企业办公楼应确认销项税额( )万元。
- 承建乙企业家属宿舍楼应确认销项税额( )万元。
- 购进办公楼可以抵扣的进项税额( )万元。
- 该建筑公司当月应缴纳增值税( )万元。
- 业务(1)销项税额为( )万元。
- 业务(2)销项税额为( )万元。
- 业务(3)销项税额为( )万元。
- 该金融机构本季度应缴纳增值税( )万元。
- 业务(1)应预缴的增值税( )万元。
- 业务(1)应确认的销项税额为( )万元。
- 业务(2)应确认的销项税额为( )万元。
- 该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。
- 该企业当月出租生产设备应确认的增值税销项税额为( )元。
- 该企业当月应确认的进项税转出金额为( )元。
- 该企业当月应确认的增值税销项税额为( )元。
- 该企业当月应缴纳的增值税为( )元。
- 业务(2)当期应纳增值税为( )万元。
- 业务(3)当期应纳增值税为( )万元。
- 业务(7)当期应纳增值税为( )万元。
- A公司当期销项税额为( )万元。
- A公司当期进项税额合计为( )万元。
- A公司当期应纳增值税合计为( )万元。
- 业务(1)企业在B省应预缴的增值税( )万元。
- 业务(2)企业在B省应预缴的增值税( )万元。
- 业务(5)准予抵扣的进项税额( )万元。
- 该企业当月增值税进项税额合计( )万元。
- 不考虑外省已预缴增值税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
- 根据上述资料,关于本题业务的增值税处理,下列说法正确的有( )。
- 业务(7)中进口环节应缴纳增值税为( )万元。
- 该企业当期销售环节的销项税额为( )万元。
- 转让旧设备应缴纳增值税为( )万元。
- 该企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
- 该企业当期应缴纳增值税为( )万元。
- 根据增值税有关规定,下列对本题的表述中正确的有( )。
- 该企业销售不动产业务应缴纳的增值税为( )万元。
- 该企业1月份准予抵扣的进项税额为( )万元。
- 该企业1月份应缴纳的增值税为( )万元。
- 该企业1月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
- 该企业1月份应缴纳的车辆购置税为( )万元。
- 关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
- 下列说法正确的有( )。
- 业务(1)可抵扣进项税额为( )万元。
- 业务(5)应缴纳的增值税为( )万元。
- 业务(6)应缴纳的增值税销项税额为( )万元。
- 甲公司3月应缴纳的增值税为( )万元。
- 甲公司3月应缴纳的环境保护税为( )万元。
- 甲公司业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 甲公司业务(4)应计算增值税销项税额( )万元。
- 业务(1)应缴纳消费税( )万元。
- 业务(2)销项税额为( )万元。
- 本月销项税额合计( )万元。
- 业务(6)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 本月应缴纳增值税( )万元。
- 关于甲商城本月业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
- 该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税( )万元。
- 关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。
- 业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
- 业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额( )万元。
- 该企业当月在A市实际缴纳增值税( )万元。
- 该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税( )万元。
- 上述第(3)笔业务和第(4)笔业务准予抵扣的进项税额合计为( )元。
- 该企业应作进项税额转出( )元。
- 该企业当月增值税销项税额合计为( )元。
- 该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为( )元。
- 该企业应缴纳车辆购置税( )元。
- 关于该食品厂的税务处理,正确的有( )。
- 关于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
- 乙企业应代收代缴消费税( )万元。
- 甲企业当月可抵扣的进项税额( )万元。
- 甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
- 甲企业当月自行申报缴纳消费税( )万元。
- 甲企业当月应缴纳车辆购置税( )万元。
- 业务(1)应确认的销项税额为( )元。
- 该企业当月的销项税合计为( )元。
- 该企业当月准予抵扣的进项税额合计为( )元。
- 该企业当月应纳增值税为( )元。
- 该企业5月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )元。
- 下列选项中,说法正确的有( )。
- 该企业进口环节应缴纳的增值税为( )万元。
- 该企业当期准予抵扣的进项税为( )万元。
- 该运输车队业务(10)计算的销项税额为( )万元。
- 该企业当期销售环节的销项税为( )万元。
- 该企业当期应缴纳的增值税为( )万元。
- 根据增值税有关规定,下列对本题的说法中正确的有( )。
- 该企业进口环节应纳关税和增值税合计( )万元。
- 该企业本月增值税销项税额( )万元。
- 该企业转让在建项目的税务处理的说法,正确的有( )。
- 该企业本月应向税务机关缴纳增值税( )万元。
- 该企业本月应纳资源税( )万元。
- 该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计( )万元。
- 当月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳增值税( )元。
- 当月该公司按“不动产租赁服务”项目应纳增值税( )元。
- 当月该公司应纳车辆购置税( )元。
- 当月该公司转让房地产应纳增值税( )元。
- 当月该公司应纳增值税共计( )元。
- 根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有( )。
- 该卷烟厂应代收代缴消费税( )万元。
- 该卷烟厂进口烟丝应缴纳消费税( )万元。
- 该卷烟厂当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。
- B卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。
- 该公司业务(1)应缴纳消费税( )元。
- 该公司业务(2)应缴纳消费税( )元。
- 该公司业务(3)应缴纳消费税( )元。
- 该公司业务(4)应缴纳消费税( )元。
- 业务(1)应纳消费税( )元。
- 业务(2)应纳消费税( )元。
- 业务(3)应纳消费税( )元。
- 业务(4)应纳消费税( )元。
- 业务(2)中,甲厂应缴纳消费税( )万元。
- 乙厂应代收代缴消费税( )万元。
- 甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税( )万元。
- 甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税( )万元。
- 甲企业向烟酒专卖店销售白酒应缴纳消费税( )万元。
- 乙企业应代收代缴的消费税( )万元。
- 甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税( )万元。
- 甲企业当月应缴纳消费税合计( )万元。(不含代收代缴的消费税)
- 甲化妆品厂当月应征收增值税的销售额为( )元。
- 甲化妆品厂当月外购高档化妆品准予扣除的消费税税额为( )元。
- 业务(7)应缴纳消费税( )元。
- 甲化妆品厂当月应缴纳消费税( )元。
- 乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
- 乙公司采取“以旧换新”方式销售首饰应缴纳的消费税为( )万元。
- 乙公司当月应缴纳的消费税合计金额为( )万元。
- 乙公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
- 乙公司当月应缴纳的城建税及教育费附加为( )万元。
- 下列对乙公司发生业务的表述,正确的有( )。
- B企业应代收代缴的消费税为( )元。
- B企业应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为( )元。
- A卷烟厂当期应缴纳的进口环节消费税和增值税为( )元。
- A卷烟厂应向主管税务机关缴纳的增值税为( )元。
- A卷烟厂应向主管税务机关缴纳的消费税为( )元。
- 下列关于本题相关业务的表述,正确的有( )。
- 关于消费税和土地增值税的表述中,下列说法正确的有( )。
- 根据资料(3),甲厂应缴纳的消费税为( )万元。
- 甲厂销售超豪华小轿车,在零售环节应该加征的消费税为( )万元。
- 甲厂当月应缴纳的消费税为( )万元。
- 乙公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
- 甲厂当月应缴纳土地增值税( )万元。
- 业务(1)甲厂应缴纳烟叶税( )万元。
- 业务(2)乙企业应代收代缴消费税( )万元。
- 业务(3)甲厂应缴纳消费税( )万元。
- 业务(4)甲厂应缴纳消费税( )万元。
- 业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计( )万元。
- 甲厂本月应缴纳增值税( )万元。
- 丙企业应代收代缴消费税( )万元。
- 针对甲企业购货对象的差别,财务经理建议不直接向酒店销售白酒,而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司,销售公司按照267元/斤再销售给酒店,该建议可以使甲企业少缴纳消费税( )万元。
- 甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理,下列正确的有( )。
- 甲企业赠送给来宾特制新品白酒应缴纳消费税( )元。
- 甲企业应就业务(3)缴纳消费税( )万元。
- 关于甲企业收取包装物押金的税务处理,正确的有( )。
- 乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税为( )万元。
- 乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。
- 丙企业批发卷烟应纳消费税为( )万元。
- 甲企业应缴纳的增值税为( )万元。
- 甲企业应缴纳的消费税为( )万元。
- 下列关于本题相关业务的表述,正确的有( )。
- 上述业务中,在零售环节征收消费税的项目有( )。
- 业务(2)应缴纳消费税( )万元。
- 业务(4)应缴纳消费税( )万元。
- 业务(5)应缴纳消费税( )万元。
- 该金店当月应缴纳消费税合计为( )万元。
- 该金店当月应缴纳增值税为( )万元。
- 该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额为( )万元。
- 该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本为( )万元。
- 该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加为( )万元。
- 该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 转让旧办公楼计算土地增值税扣除项目金额为( )万元。
- 转让旧办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额为( )万元。
- 转让土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 允许扣除取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
- 允许扣除的转让环节的税金为( )万元。
- 甲公司准予扣除项目金额合计( )万元。
- 甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳增值税( )万元。
- 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为( )万元。
- 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。
- 该项目本次清算时准予扣除取得土地支付的金额是( )万元。
- 该项目本次清算时准予扣除的与销售该项目相关的税金是( )万元。
- 该项目本次清算时准予扣除项目金额合计是( )万元。
- 该项目本次清算时应缴纳土地增值税是( )万元。
- 该公司转让办公楼应纳增值税( )万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。
- 甲公司应纳土地增值税( )万元。
- 该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
- 该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为( )万元。
- 该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为( )万元。
- 该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为( )万元。
- 该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。
- 土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为( )万元。
- 土地增值税清算时可扣除的开发成本为( )万元。
- 土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。
- 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 该公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。
- 该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税( )万元。
- 当月该公司在甲市实际缴纳增值税( )万元。
- 该公司在计算土地增值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”( )万元。
- 该公司在计算土地增值税时,可以扣除的项目金额合计为( )万元。
- 该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税( )万元。
- 关于该公司转让酒店式公寓,下列说法正确的有( )。
- 该公司转让青年公寓应在南京市预缴增值税( )万元。
- 关于该公司转让青年公寓,下列说法正确的是( )。
- 2023年4月该公司在北京市实际缴纳增值税( )万元。
- 该公司在计算土地增值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”为( )万元。
- 该公司转让青年公寓应缴纳土地增值税( )万元。
- 关于乙公司和丙公司增值税的处理,下列说法正确的有( )。
- W项目的清算比例是( )。
- W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。
- W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额( )万元。
- W项目清算时允许扣除项目金额合计( )万元。
- W项目清算后应补缴土地增值税( )万元。
- 关于W项目清算,下列说法正确的有( )。
- 该房地产开发公司销售商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
- 该房地产开发公司销售商品房计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( )万元。
- 该房地产开发公司销售商品房计算土地增值税时扣除项目金额合计为( )万元。
- 该房地产开发公司销售商品房应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 该房地产开发公司转让闲置办公楼计算土地增值税时扣除项目金额为( )万元。
- 该房地产开发公司转让旧办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 关于上述业务税务处理,下列说法中错误的是( )。
- 业务(1)应纳资源税( )万元。
- 业务(2)当月应纳资源税( )万元。
- 该企业当月应纳资源税( )万元。
- 业务(1)应缴纳的资源税为( )万元。
- 业务(2)应缴纳的资源税为( )元。
- 业务(3)应缴纳的资源税为( )元。
- 新业煤矿当月应缴纳资源税合计为( )元。
- 业务(1)应纳资源税( )万元。
- 业务(2)应纳资源税( )万元。
- 业务(3)应纳资源税( )万元。
- 该企业当月应纳资源税( )万元。
- 业务(1)应缴纳资源税( )万元。
- 业务(2)应缴纳资源税( )元。
- 业务(3)应缴纳资源税( )元。
- 业务(4)本月应缴纳资源税( )元。
- 关于资源税的税务处理,下列说法正确的有( )。
- 关于业务(2)的税务处理,下列说法不正确的是( )。
- 计算业务(3)中应缴纳的资源税金额为( )万元。
- 计算本月应缴纳资源税额为( )万元。
- 本月从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 本月应该缴纳的增值税额为( )万元。
- 业务(1)应纳资源税( )万元。
- 业务(2)增值税销项税额( )万元。
- 业务(2)应纳资源税( )万元。
- 业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额为( )万元。
- 该企业当月应纳增值税( )万元。
- 关于该油田上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
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下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
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某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为( )元。
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计算个人独资企业的所得税时,下列费用不能税前扣除的是( )。
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2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。属三等地段,其中种植用地15万平方米,生活区占地0.5万平方米,湖泊占地1万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米,该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税( )万元。
- 中国公民刘某,2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导,甲公司向刘某支付工资2000元/月,乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税( )元。
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土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是( )。
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符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是( )。
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下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。
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某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台,开具增值税普通发票注明不含税金额60000元,税额10200,同时赠送加湿器20台,每台加湿器成本500元,市场不含税销售价格600元,依据企业所得税法相关规定,商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。
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下列关于所得税来源地的确定,符合企业所得税法相关规定的是( )。
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甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立,适用企业所得税税率25%。筹办期截止2009年12月31日,两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税()万元。
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同一类应纳税凭证需要频繁贴花的,纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过( )个月。
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某学校委托一服装加工企业定做一批服装,合同标明支付金额120万元,其中原材料100万元由服装加工企业提供,加工费20万元,服装加工企业所缴纳的印花税( )元。
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下列关于车船税的说法中,正确的是( )。
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下列各项收入,免征企业所得税的是( )。
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中国公民黄某在国内刊物发表学术论文,获得稿酬4000元。该论文分别被国内和境外的学术杂志转载,国内杂志向黄某支付稿酬1500元,境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币3000元。(已代扣代缴个人所得税300元)。黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税( )元。
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中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元,甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是( )万元。
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2015年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元,年金500元,该年金缴付时未缴纳个人所得税。2015年韩某应缴纳个人所得税( )元。
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购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为( )。
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下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的是( )。
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甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法,正确的是( )
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依据现行土地增值税法的规定,对已经实行预征办法的地区,可根据实际情况确定土地增值税预征率,西部地区省份预征率不得低于( )。
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某白酒制造企业2015年取得收入4000万元,向广告公司支出广告费用500万元,广告已经制作且取得广告公司发票,2013年,2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元,该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用( )万元。
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对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是( )。
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某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房,9月对新建的厂房办理验收手续,转作固定资产1000万元,同时接收基建工程价值100万元的工棚,该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2015年企业应就上述资产缴纳房产税( )万元。
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公民张某作为引进人才,2015年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房,同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股,授权日股票的市场价格为5.6元/股,行权日为2016年12月,2015年张某就以上两项所得缴纳个人所得税( )元。
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某劳务公司2015年12月,购进排气量2.0升的油电混合动力汽车2辆、排气量2.0升的纯电动汽车3辆,汽车核定载客人数为5人,公司所在地人民政府规定的排气量2.0升汽车年税额360元/辆。该公司2015年就上述小汽车缴纳车船税( )元。
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某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让合同。需缴纳土地转让金2000万元,需上缴土地补偿费200万元,于4月3日办讫国有土地使用权证。当年月国家调整。重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金600万元。另向规划局缴纳市政建设配合费200万元。土地所在地契税税率为4%。该公司承受该土地应缴纳契税( )万元。
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某电路生产企业2015年发放正式工工资230万元,季节工工资20万元,临时工工资10元,实发的职工培训费为5万元,其他职工教育费用7万元,企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是()万元。
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下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是( )。
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宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠,作为公共租赁住房,该资产价值15万元,市场价格25万元。不考虑其他税费的情况下,下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是( )。
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个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出,允许作为开办费按规定税前扣除的是( )。
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下列关于契税的说法中,错误的是( )。
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下列关于个人所得税征收管理的说法,符合相关规定的是( )。
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下列单位或个人,属于印花税纳税人的是( )。
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中国公民孙某任职于一家外资企业,2014年月平均工资为8000元,2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元,2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时,允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为( )元。
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下列关于预约定价安排管理,正确的是( )。
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县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为( )。
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王某拥有两处房产,一处原值90万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住,按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税( )元。
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甲企业2013年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元,下列关于2015年企业可以享受税收优惠政策的说法,正确的是( )。
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企业发生关联交易,税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有( )。
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下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理,正确的有( )。
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下列说法中,符合土地增值税法律制度规定的有( )。
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下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有( )。
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下列情形,不属于土地增值税征税范围的有( )。
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依据房产税的有关规定,下列说法正确的有( )。
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企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出,可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有( )。
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企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,可以按照完工进度法确认提供劳务收入。下列各项属于税法规定可选用的完工进度法有( )。
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根据企业所得税法相关规定,企业销售商品时确认收入应满足的条件有( )。
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企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。
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以下车船,免征车船税的有( )。
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下列说法符合车船税法规定的有( )。
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下列关于契税减免税优惠的说法,正确的有( )。
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根据企业所得税相关规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计,必须同时满足的条件有( )。
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下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
- 下列所得,应按“个体工商户生产经营所得”征收个人所得税的有( )。
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下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。
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下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。
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企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。
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下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。
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下列关于印花税的说法中,正确的有( )。
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下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有( )。
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下列收入,免征个人所得税的有( )。
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下列各项应征收契税的有( )。
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下列有关房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的有( )。
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下列合同,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
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下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有( )。
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下列关于限售股个人所得税的税务处理,正确的是( )。
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资本弱化管理中,下列选项应计入企业关联方接受的债权性投资范围的有( )。
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某公司2016年有如下车辆:货车5辆,每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税()元。
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下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是()。
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某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。
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下列房屋附属设备.配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是()。
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某高新技术企业适用企业所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税()万元。
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某公司签订甲.乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料600万元,受托方提供辅助材料40万元,并收取加工费50万元。乙合同约定,由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税()元。
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下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是()。
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关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是()。
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下列关于核定征收企业所得税的说法,正确的是()。
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胡某是保险公司经纪人,与保险公司签订有劳务合同。2016年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元.11200元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%。胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税()元(不考虑其他税费)。
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下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
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陈某拍卖其收藏品取得收入50000元,不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税()元。
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下列关于个人所得税申报地点的说法,错误的是()。
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下列费用,应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是()。
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下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中,正确的是()。
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王某为一事业单位职员,2015年12月取得应税工资3600元.餐补400元.出差差旅补助360元.奖金500元.年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税()元。
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朱某为一企业员工,2016年初被派往该企业与国外某公司在中国设立的中外合资企业任职,由合资企业每月发放应税工资为15000元,朱某每月向派遣企业上缴1500元。朱某每月应缴纳个人所得税()元。
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下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是()。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率应不低于()。
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下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法,正确的是()。
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下列关于契税计税依据的说法,正确的是()。
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搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是()。
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是()。
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下列各项所得,按工资.薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。
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下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是()。
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某企业2015年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元,劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是()万元。
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(根据2017年教材本题知识点已变更)下列各项支出,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
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某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是()。
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某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为()万元。
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下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是()。
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某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务,2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元,船东确认的工作量为5000万元,合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款,实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入()万元。
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对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大.难以承担的,经当地税务机关核准,分次贴足印花的期限不超过()年。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)下列关于土地增值税扣除项目的说法,错误的是()。
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2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房,公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税()元。
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某公司2014年购进一处房产,2015年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2015年应缴纳的房产税为()万元。
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下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
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个体工商户领用或发出存货的核算方法,原则上采用()。
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某事业单位位于市区,实行自收自支自负盈亏,占地80000平方米。其中:业务办公用地占地10000平方米,兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米,对外开放的公园占地40000平方米,其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税()元。
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下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
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孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户,2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为()元。
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下列关于契税征收管理的说法,正确的有()。
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某县直属中心医院,2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续,占用耕地9万平方米,其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米.占用养殖水面1万平方米,所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法,正确的有()。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)下列情形中,应征收土地增值税的有()。
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下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法,正确的有()。
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下列各项所得,应按工资.薪金所得缴纳个人所得税的有()。
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(根据2017年教材本题选项B的知识点已删除)下列关于房产税减免税的说法,正确的有()。
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下列单位,属于印花税纳税人的有()。
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下列支出,允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。
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间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括()。
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根据个人所得税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()。
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下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理,正确的有()。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)下列各项中,符合土地增值税清算管理规定的有()。
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下列凭证,免纳印花税的有()。
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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有()。
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下列关于房地产开发企业成本.费用扣除的企业所得税处理,正确的有()。
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下列各项行为,应征收个人所得税的有()。
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下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法,正确的有()。
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
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企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除,这些情况包括()。
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下列关于资产的企业所得税税务处理的说法,正确的有()。
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下列车船,免征车船税的有()。
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下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有()。
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某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。
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甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。
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中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2016年12月取得董事费9万元,当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税()元。
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对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是()。
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依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是()。
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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额()万元。
- 下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是()。
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当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是()。
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中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税8000元,取得偶然所得8000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元,李某当年在中国应当补缴个人所得税()元。
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个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。
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下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得。实际适用10%的企业所得税税率的是()。
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甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元,运输费用25万元和保险费5000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是()。
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个人取得的下列所得,免征个人所得税的是()。
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依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是()。
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某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付。土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税()元。
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根据印花税的相关规定,下列合同不属于“产权转移书据”的是()。
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某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税()万元
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国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税,这一比例是()。
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下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是()。
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依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是()。
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下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是()。
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地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。
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依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有()。
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下列关于房产税的说法中,正确的有()。
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在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有()。
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下列合同或凭证,应缴纳印花税的有()。
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下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有()。
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依据企业所得税的相关规定。下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的
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在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有()。
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下列行为中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。
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下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有()。
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我国企业所得税实行比例税率,下列关于企业所得税税率的表述,错误的是( )。
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下列关于企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
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名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本.费用的实际发放的合理工资总额1000万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元),实际发生职工福利费150万元,实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费.职工教育经费纳税调整的金额为( )万元。
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根据企业所得税法的有关规定,下列各项支出,允许在企业所得税税前扣除的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业接收股东划入资产,凡合同.协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额,应确定该项资产的计税基础是( )。
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下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是( )。
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下列转让定价方法,通常适用于有形资产的购销.转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是( )。
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下列各项收入中,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入实现的是( )。
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依据企业所得税相关规定,下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是( )。
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下列关于小型微利企业税收优惠的表述,错误的是( )。
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依据企业所得税相关规定,享受技术先进型服务企业优惠的条件之一,是从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的( )。
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根据规定,扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起( )日内,向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
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中国居民刘某是一位高校教师,同时担任一股份有限公司的独立董事,2018年4月份取得董事费收入80000元,当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区,刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
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中国公民曾某2017年12月取得当月工资4500元,另取得全年一次性奖金36000元,曾某当月应缴纳个人所得税( )元。
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根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产.经营所得时,下列各项准予在个人所得税前扣除的是( )。
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下列各项中,应当按照“工资.薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
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外籍个人汤姆(非居民纳税人)的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是( )。
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根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
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2018年2月中国公民彭某在A国取得特许权使用费收入折合人民币30000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税4000元;另在A国取得稿酬收入折合人民币20000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。回国后,彭某应在我国补缴个人所得税( )元。
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依据个人所得税的有关规定,外籍个人的下列所得中,不享受暂免征收个人所得税优惠的是( )。
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境内某上市公司员工柳某月薪6000元,公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易),承诺若柳某2017年9月到2018年4月在公司履行义务8个月,则可以每股1元的面值购买该公司股票70000股。2018年4月柳某行权时,该公司股票市价每股2.5元,则柳某2018年4月应缴纳个人所得税( )元。
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根据规定,下列关于年金的说法中不正确的是( )。
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当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资),对居住国有利的税额抵免方法是( )。
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下列各项中,属于常设机构利润范围的确定方法的是( )。
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下列关于国际税收概念和原则的表述,错误的是( )。
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某金融机构2018年5月发生下列业务:与甲企业签订融资租赁合同,租金合计800万元;与乙企业(微型企业)签订借款合同,借款金额为300万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰,借款合同印花税税率为0.05‰。针对上述业务该金融机构应缴纳印花税( )元。
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下列合同及证照中,应缴纳印花税的是( )。
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下列各项中,需要缴纳房产税的是( )。
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某公司委托一家建筑公司在郊区新建了一个独立的地下仓库,专用于储存货物,该仓库于2017年8月底建成并办理验收手续,仓库原价为800万元。已知该仓库所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,地下建筑物用于商业用途的,以房屋原价的80%作为计税房产原值,则该仓库2017年应当缴纳房产税( )万元。
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下列关于车船税相关规定的表述,不正确的是( )。
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非公司制国有独资企业,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的,对新设公司承受该国有独资企业的土地.房屋权属,免征契税,这一比例是( )。
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孙某2018年3月通过房屋中介买了一套140平方米的住房(此套住房是孙某的第二套住房),房屋买卖合同的总价款为300万元,另按照与房地产开发公司的合同约定支付装修费用50万元。已知,当地契税税率为3%,则孙某应缴纳契税( )万元。
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某市公园实际占用土地面积为10000平方米,其中供公共参观游览用地2800平方米,附设饮食部.照相馆用地各2000平方米,公园管理单位办公用地3200平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米,则该公园每年应缴纳城镇土地使用税( )元。
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下列各项中,免征城镇土地使用税的是( )。
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下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
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某航空企业经批准占用耕地10000平方米用于建设民用机场,其中飞机场跑道占用耕地5000平方米,停机坪占用耕地3000平方米,停车场占用耕地2000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为6元/平方米,则该航空企业应缴纳耕地占用税( )元。
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2018年5月,甲国某运输公司一艘发动机功率为5000千瓦的拖船驶入我国大连港,拖船负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》,在港口停留期限为90天,甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨,但不超过10000净吨的,吨税执照期限为90天的,税率为5.8元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳船舶吨税( )元。
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下列关于船舶吨税征收管理的表述,不正确的是( )。
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下列关于长期待摊费用的表述,正确的有( )。
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依据企业所得税的有关规定,企业外购货物用于下列情形的,应当视同销售确认收入的有( )。
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下列各项中,符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有( )。
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下列说法中,符合企业所得税相关规定的有( )。
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根据企业所得税征收管理的有关规定,下列表述正确的有( )。
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依据个人所得税的规定,下列关于每次收入的确定,说法正确的有( )。
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实行查账征收的个人独资企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。
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根据个人所得税的有关规定,下列人员的工资.薪金所得,适用附加减除费用的有( )。
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依据个人所得税的有关规定,下列关于征收管理的说法中,正确的有( )。
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下列非金融机构不属于消极非金融机构的有( )。
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下列关于投资所得中特许权使用费的表述中,正确的有( )。
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下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有( )。
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下列情形中,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的有( )。
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下列关于印花税的减免税政策,说法正确的有( )。
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下列各项中,经过财政部和国家税务总局批准,可以免征房产税的有( )。
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下列关于车船税减免税优惠政策的表述,正确的有( )。
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根据契税的规定,下列各项中免征契税的有( )。
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根据城镇土地使用税征收管理的规定,下列表述正确的有( )。
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下列关于耕地占用税的说法,正确的有( )。
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根据规定,下列船舶免征船舶吨税的有( )。
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下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中,不正确的是( )。
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下列关于资产税务处理的表述中,不正确的是( )。
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某居民企业2018年转让一台旧机器设备,该设备因达到使用年限而正常报废清理,取得转让收入120万元,该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是( )。
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某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额95万元核算正确,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,则该非居民企业的应纳税所得额为( )万元。
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下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法,正确的是( )。
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下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是( )。
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是( )。
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根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是( )。
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2017年,境内某服装销售企业实现商品销售收入2325万元,发生现金折扣110万元,商业折扣55万元,后因商品质量问题,发生销货退回30万元,接受捐赠收入95万元,转让无形资产所有权收入25万元,国债利息收入70万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2017年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
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某企业2017年4月1日向银行借款300万元,借款期限为1年,5月1日将该笔资金用于建造厂房,当年向银行支付了借款利息18.5万元,该厂房于2017年11月30日完工结算并投入使用,2017年该企业在税前作为当期费用直接扣除的利息费用是( )。
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依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是( )。
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巨达公司2017年发生业务招待费50万元,全年实现的主营业务收入1800万元,其他业务收入450万元,投资收益200万元,营业外收入60万元,根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为( )万元。
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下列关于转让定价方法的说法,正确的是( )。
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依据个人所得税的相关规定,下列选项中正确的是( )。
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个人取得的下列所得,应按“工资.薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
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根据税法的规定,下列关于稿酬所得的表述中,不正确的是( )。
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下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中,不正确的是( )。
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某高校教师受邀去企业授课,取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下,该教师取得劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。
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下列有关个人所得税的说法中,不正确的是( )。
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根据税法的规定,下列关于财产转让所得的说法中,正确的是( )。
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王某2017年12月份取得全年一次性奖金48000元,每月工资薪金所得4500元。王某12月份应缴纳个人所得税( )元。
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根据国际税收的相关规定,下列表述不正确的是( )。
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根据国际税收抵免制度的规定,下列表述不正确的是( )。
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2017年12月某企业作为受托方签订技术开发合同一份,约定技术开发金额共计400万元,研究开发经费与报酬金额之比为3:1。签订财产保险合同一份,金额10万元,所保财产金额100万元。该企业2017年12月份应缴纳印花税( )元。
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下列选项中,不属于印花税征税范围的是( )。
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下列关于印花税征收管理的表述中,不正确的是( )。
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徐某在市区有两套住房,一套供家人和自己居住,另外一套在年初出租给某公司作为宿舍使用,每月取得不含税租金收入3000元。徐某当年应缴纳房产税( )元。
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下列关于房产税计税依据的表述中,不正确的是( )。
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下列关于车船税减免税优惠的表述,不正确的是( )。
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居民张某和周某等价交换一套住房,此住房市价70万元,另购买一套住房,价款100万元,含装修费用20万元,假定契税税率4%,所有金额不含增值税,则张某应缴纳契税( )万元。
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下列关于契税减免税优惠的表述,不正确的是( )。
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下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是( )。
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某公司在市区占用的土地面积为8000平方米,适用城镇土地使用税年税额4元/平方米,此外,郊区的库房占用的土地面积为1000平方米,适用城镇土地使用税年税额2元/平方米,则该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。
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根据车船税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
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某企业共占用耕地6000平方米,其中厂房占地5000平方米,库房占地1000平方米,当地规定所占耕地适用的定额税率为10元/平方米,则该企业应缴纳耕地占用税( )元。
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下列申请人从中国取得的所得为股息时,不属于直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是( )。
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根据规定,无需开展尽职调查的退休金账户,需同时符合的条件中,不正确的是( )。
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下列关于耕地占用税征收管理的表述,不正确的是( )。
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2018年5月1日,甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为8000吨,货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》,在港口停留期限为90日(吨税执照期限为90日,普通税率为每净吨位8.0元,优惠税率为每净吨位5.8元),该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税( )元。
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下列关于船舶吨税征收管理的表述,不正确的是( )。
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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有( )。
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下列关于资产所得税处理的说法中,正确的有( )。
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企业与其关联方签署成本分摊协议,发生规定情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除,这些情形包括( )。
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下列选项中,保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有( )。
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下列选项中,属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有( )。
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下列关于房地产开发经营业务成本.费用扣除的税务处理中,正确的有( )。
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企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有( )。
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根据国际税收的有关规定,下列选项属于税收情报交换类型的有( )。
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根据个人所得税的有关规定,主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有( )。
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下列情形中,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有( )。
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下列关于个体工商户和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中,正确的有( )。
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在国际税收中,常设机构利润的计算通常采用的方法有( )。
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下列说法,符合印花税税收政策的有( )。
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根据印花税的有关规定,下列说法正确的有( )。
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下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。
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下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。
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下列说法中,符合车船税征收管理规定的有( )。
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根据契税的相关规定,下列选项中说法正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述,不正确的有( )。
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下列船舶免征船舶吨税的有( )。
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下列关于企业所得税的说法中,不正确的是( )。
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下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的是( )。
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下列关于企业接收划入资产的企业所得税处理中,不正确的是( )。
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下列关于企业所得税扣除项目的原则和范围的表述,正确的是( )。
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下列关于企业手续费及佣金支出的处理,正确的是( )。
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甲公司2015年以1200万元投资A公司,占A公司25%股份。2018年1月甲公司撤回其投资,分得2300万元。截止2017年年底,A公司共有未分配利润和盈余公积2000万元。甲公司投资资产转让所得为( )万元。
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在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出可以扣除的是( )。
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甲饮料制造企业2017年度取得销售收入40000万元.投资收益1000万元。成本.费用中含实发工资总额1200万元.职工福利费180万元.职工工会经费28万元.职工教育经费40万元.广告费8000万元。根据企业所得税的规定,下列处理不正确的是( )。
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根据我国企业所得税现行规定,下列说法不正确的是( )。
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下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法,不正确的是( )。
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下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是( )。
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下列关于预约定价安排的表述,错误的是( )。
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下列关于企业所得税税前加计扣除的表述,正确的是( )。
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下列关于房地产开发经营业务的所得税处理,不正确的是( )。
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下列关于股权奖励和转增股本征收个人所得税的说法,不正确的是( )。
- 王某于2017年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2017年2月房顶漏雨维修支出1000元(取得合规票据),则王某2017年全年应纳个人所得税(不考虑其他税费)( )元。
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下列关于合伙企业和个人独资企业个人所得税扣除项目的说法,不正确的是( )。
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根据个人所得税的规定,下列所得中同时采取定额和定率两种扣除办法的是( )。
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下列选项不符合股权激励个人所得税征管规定的是( )。
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某个体工商户李甲2017年取得生产经营收入22万元,生产经营成本为20万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖,取得收入20万元。下列关于李甲2017年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是( )。
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2017年12月份甲公司对小明发放全年一次性奖金54000元,工资薪金所得16000元,小明每月缴纳“五险一金”共计2000元。小明12月份应缴纳个人所得税( )元。
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李强2017年10月被原单位甲企业派遣到某外企工作,外企当月发放工资5000元,甲企业发放工资3000元,则甲企业10月份应代扣代缴李强个人所得税( )元。
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根据个人财产对外转移提交税收证明的规定,下列说法不正确的是( )。
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根据国际税收的有关规定,下列各项所得属于投资所得的是( )。
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甲公司2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元,当年甲公司增加实收资本200万元,新建其他账簿10本,领受专利局发给的专利证1件.税务机关重新核发的税务登记证1件。则甲公司2017年应纳印花税( )元。
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下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。
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某企业2015年10月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和费用为2000万元,2017年底竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是( )万元。
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下列关于房产税纳税义务发生时间的表述,正确的是( )。
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某机械制造厂2017年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部,其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2017年度应纳车船税为( )元。
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下列关于车船税的计税单位的表述,正确的是( )。
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甲企业2017年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24000万元,当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,下列各企业计缴契税的处理中,不正确的是( )。
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甲企业2017年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值10000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,当地适用的契税税率为3%。则乙企业应缴纳契税( )万元。
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下列选项中属于国际税收原则的是( )。
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根据约束税收管辖权的国际惯例的规定,自然人居民身份的判定标准不包括( )。
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根据城镇土地使用税的规定,下列说法中错误的是( )。
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甲森林公园2017年共占地100万平方米,其中内部管理单位办公用房占地0.1万平方米,所属酒店占地1万平方米,索道经营场所占地0.5万平方米,另设影剧院占地0.1万平方米。其他为森林占地。公园所在地城镇土地使用税税率为3元/平方米,该公园2017年度应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
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下列关于耕地占用税征税范围和征收管理的表述中,错误的是( )。
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村民李某2016年起承包耕地面积2000平方米。2017年将其中300平方米用于新建住宅,其余耕地仍和去年一样使用,即500平方米用于种植药材,1000平方米用于种植蔬菜,200平方米用于兴建水利工程。当地耕地占用税税率为15元/平方米,李某2017年应缴纳的耕地占用税为( )元。
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根据《中华人民共和国船舶吨税法》,下列关于船舶吨税的表述中,错误的是( )。
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2017年3月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为20000吨,载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》,甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定,且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元/吨,则应缴纳船舶吨税( )元。
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目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
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根据个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的有( )。
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根据企业所得税特别纳税调整的规定,下列说法正确的有( )。
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根据企业所得税法的规定,下列关于资产的税务处理正确的有( )。
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列关于资产损失的表述中,符合企业所得税税法规定的有( )。
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下列关于房地产开发经营业务的所得税的说法,正确的有( )。
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下列关于跨地区经营汇总纳税涉税处理的表述,正确的有( )。
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下列关于船舶吨税的表述中,不正确的有( )。
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列说法中,符合城镇土地使用税税收政策的有( )。
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根据个人所得税法的规定,下列说法不正确的有( )。
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下列关于个人所得税的表述,正确的有( )。
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下列关于个人所得税工资.薪金所得减除费用的表述中,错误的有( )。
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根据个人所得税的规定,下列说法中符合财产租赁所得计税方法的有( )。
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下列对于上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理中,正确的有( )。
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下列说法符合国际税收规定的有( )。
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下列关于国际避税与反避税的表述,错误的有( )。
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下列说法符合印花税规定的有( )。
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下列表述符合契税有关规定的有( )。
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根据车船税法的规定,下列说法正确的有( )。
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下列选项中,符合耕地占用税税收优惠的有( )。
- 2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是()。
- 根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。
- 2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税()
- 个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是()
- 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调査管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()
- (本题根据新教材进行了修订)某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()
- 计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()
- 下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。
- 2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。
- 下列用地,可免征城镇土地使用税的是()
- (本题根据新教材进行了修订)李某持有某合伙企业50%的份额,2019年该企业经营利润30万元,企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(李某当年无综合所得)
- 下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。
- 根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是()。
- 农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/平方米王某当年应缴纳耕地占用税()
- 个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月内。
- 单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是()
- 船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()
- 根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()
- 房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理的是()
- 根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()
- 下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。
- 下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是()
- 某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。
- 计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是()。
- 下列合同,应按照技术合同缴纳印花税的是()。
- 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2017年应缴纳车船税()元。
- (本题根据新教材进行了修订)在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税()万元。
- 2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间,租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是()
- 下列所得,可亨受企业所得税减半征税优惠的是()。
- 根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()
- 关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()
- 根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()
- 根据个人所得税相关规定,个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是()。
- 下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是()
- 转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为()
- 下列车辆,应缴纳车船税的是()
- 关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是()。
- (本题根据新教材进行了修订)某商业企业2019年年均职工人数75人,年均资产总额960万元,当年经营收入1240万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税()万元。
- 赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()
- (本题根据新教材进行了修订)下列各项所得,应缴纳个人所得税的是()。
- 企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有()。
- 根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款,下列从中国取得股息所得的申请人为受益所有人的有()。
- (本题根据新教材进行了修订)根据印花税相关规定,下列说法正确的有()
- (本题E项涉及的知识点已删除)根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。
- 下列权利许可证照,应征收印花税的有()。
- 下列所得,应按偶然所得项目征收个人所得税的有()
- 根据《中新税收协定》,与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有()。
- 根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有()
- 下列各项中,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。
- (本题根据新教材进行了修订)下列关于耕地占用税征收管理的说法,正确的有()。
- 在特别纳税调整中,对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排,税务机关有权实施的调整方法有()
- 根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()
- 根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有()
- 下列情形中,免征契税的有()。
- 个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本,被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有()
- 根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()
- 根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有()
- 居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有()。
- 根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有()
- 软件企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。
- 居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。
- 2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。
- 依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()
- 2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业,取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让,取得收入1200万元。股权转让时,乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是()
- 下列与境外所得税相关的支出,能作为可抵免境外所得税税额的是()
- 依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是()。
- 非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()
- 下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是()
- 关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是()。
- 2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元,撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。
- 2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018年完成股权变更手续;2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是()
- 关于印花税的计税依据,下列说法正确的是()。
- 甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价,收购乙企业80%的经营性资产,该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理(不考虐其他税费),则乙企业应确认的资产转让所得是()万元。
- 依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()
- 依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是()
- 2019年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
- 下列用地行为,应缴纳城镇土地使用税的是()
- 计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是()
- 下列工资、薪金所得,免征个人所得税的是()。
- 国际公认的常设机构利润范围的确定方法是()。
- 个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是()。
- 个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是()。
- 依据个人所得税的相关规定,个人转让股权所得的主管税务机关是()
- 下列关于房产税房产原值的说法,正确的是()
- 关于城镇土地使用税的征收管理,下列说法正确的是()
- 关于契税征收管理,下列说法正确的是()
- (本题根据新教材进行了修订)农村居民张某2019年1月经批准,在户口所在地占用耕地2500平方米,其中2000平方米用于种植中药材,500平方米用于新建住宅(假设在规定标准以内)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税()元。
- 跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是()
- 下列车辆中,可免征车船税的是()。
- 关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是()
- (本题根据教材进行了修订)下列行为,应缴纳契税的是()
- 在2021年12月31日前,居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是()。
- 居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是()。
- 企业发生的广告费,下列所得税处理正确的是()。
- 企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是()
- 依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是()。
- 依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是()。
- 依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。
- 自2016年9月1日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,可亨受的税收优惠政策是()
- 2019年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截至当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。
- 企业取得的下列收入中,属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有()。
- 下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有()。
- 依据企业所得税的相关规定,下列企业中属于非居民企业的有()
- 下列支出中,可全额在企业所得税前扣除的有()。
- 下列合同中,按产权转移书据计征印花税的有()。
- 下列所得中,按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有()
- 下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()
- 下列行为,属于契税征税范围的有()。
- 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有()
- 关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()
- 依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有()。
- 关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法正确的有()
- 在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税兔税优惠的有()
- 下列应税车辆中,以整备质量每吨作为车船税计税单位的有()。
- 企业直接从事研发活动的下列人工费用,可享受研发费用加计扣除优惠政策的有()
- 关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()。
- 下列船舶中,免征船舶吨税的有()。
- 下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。
- 非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有()。
- 关于耕地占用税的征收管理,下列说法正确的有()。
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下列所得,实行全员全额扣缴申报个税的有( )。
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下列车辆中,免征车船税的有( )。
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下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。
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航空企业实际发生下列费用,可作为航空企业运输成本税前扣除的有( )。
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下列凭证,免征印花税的有( )。
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下列资料可作为企业资产损失外部证据的有( )。
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下列房产处置行为,应缴纳个人所得税的有( )。
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下列项目所得,可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。
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与个人任职有关的收入,可按全年一次性奖金计税的有( )。
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下列房产,免征房产税的有( )。
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下列免征城镇土地使用税的有( )。
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下列属于特别纳税转让定价中交易净利润法利润指标的有( )。
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下列行为缴纳契税的有( )。
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下列船舶,免征船舶吨税的有( )。
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依据企业所得税相关规定,下列资产处置行为视同销售的有( )。
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依据企业所得税相关规定,下列款项不得抵免境内所得税税额的有( )。
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依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。
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依据企业所得税同期资料管理规定,下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有( )。
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从中国取得股息所得的下列申请人,可直接判定为“受益所有人”的有( )。
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个人获取的下列所得,按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有( )。
- 美国居民帕丁森先生为境内某外国企业总经理,同时兼任美国某公司财务总监,2020年在华居住总计83天,其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付,每月取得工资、薪金为境内企业支付49200元人民币、境外企业支付6000美元(1美元=6.5元人民币)。2020年8月,帕丁森在中国境内工作20天,在美国工作11天,帕丁森2020年8月 份在中国应缴纳的个人所得税为( )元。
- 下列各项中,免征契税的是( )。
- 2021年4月,王某转让自己珍藏多年的一块儿翡翠给鲁某,取得的不含税收入10万元,当初取得翡翠时所支付的价款是3万元,转让时支付相关税费1万元,则王某转让该翡翠应缴纳个人所得税( )万元。
- 其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于( )年。
- 国内的某陶瓷制造企业,2020年实际发生合理的工资支出300万元,另外直接支付给劳务派遣公司20万元,直接支付给劳务派遣人员的工资10万元,职工福利费支出50万元,2020年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额( )万元。
- 按照《个人所得税法》规定,全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的( )内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
- 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的( )确定。
- 根据规定,应税船舶发现多缴税款的,应当自收到退税通知之日起( )内办理有关退还手续。
- 下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。
- 下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列表述不正确的是( )。
- 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米的土地,其中事业单位占用70%,当地城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。甲公司应纳的城镇土地使用税为( )元。
- 下列车船中,应征收车船税的是( )。
- 下列各项中,符合车船税征收管理规定的是( )。
- 下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。
- 2020年4月,市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值200万元,地下建筑物原值400万元,该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2020年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。
- 下列关于印花税计税依据的说法,正确的是( )。
- 下列关于印花税的表述中不正确的是( )。
- 下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中,不正确的是( )。
- 下列关于受益所有人的表述,正确的是( )。
- 非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。
- 下列各项中,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是( )。
- 下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定,表述错误的是( )。
- 赵某转让自己收藏的一幅字画,该字画经文物部门认定是海外回流文物,取得的转让收入为20万元,但是赵某无法提供准确的财产原值凭证,赵某应纳的个人所得税是( )万元。
- 根据个人所得税相关规定,计算合伙企业的经营所得时准予扣除的是( )。
- 某国有企业职工张某,于2020年1月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有24个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴160000元。则张某2020年1月应缴纳的个人所得税为( )元。
- 下列有关个人所得税的说法中,不正确的是( )。
- 下列关于预约定价安排适用范围的说法中,正确的是( )。
- 下列关于销售商品确认收入的说法中,不正确的是( )。
- 下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是( )。
- 某企业2020年初开业,由于经营不善,2021年3月31日终止经营活动。2020年度纳税调整后所得为-80万元,2021年1月至3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕,全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元,清偿全部债务100万元,清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税 ( )万元。(不考虑小型微利企业优惠)
- 下列关于企业重组特殊性税务处理的规定,表述错误的是( )。
- 下列纳税人适用核定征收企业所得税的是( )。
- 非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应按照规定,重新定性该间接转让交易,确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指( )。
- 下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是( )。
- 某商贸公司2020年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。
- 企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。
- 下列关于企业所得税税前加计扣除的表述,正确的是( )。
- 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法,正确的是( )。
- 依据成本分摊协议的规定,下列表述错误的是( )。
- 根据规定,2019年9月1日前、后,个人转让“新三板”挂牌公司原始股的个人所得税,负责征收管理的税务机关包括( )。
- 下列所得,属于个人所得税“工资、薪金所得”税目的有( )。
- 下列企业发生的广告费和业务宣传费,可以按照不超过当年销售(营业)收入30%的部分扣除的有( )。
- 下列船舶中,免征船舶吨税的有( )。
- 关于契税的计税依据,下列表述中,正确的有( )。
- 下列关于车船税法的表述中,正确的有( )。
- 依据房产税相关规定,下列说法中,正确的有( )。
- 下列关于印花税纳税义务人的说法中,正确的有( )。
- 下列对印花税的管理,表述正确的有( )。
- 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列机构属于规定的金融机构的有( )。
- 下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,说法正确的有( )。
- 下列所得中,应按照“稿酬所得”征收个人所得税的有( )。
- 下列各项中,应按“经营所得”项目征收个人所得税的有( )。
- 下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有( )。
- 企业发生的下列借款费用中,可以作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。
- 我国居民企业的下列技术转让行为中,符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。
- 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有 ( )。
- 根据企业所得税法的规定,关于企业所得税的征税对象表述,正确的有( )。
- 下列关于房地产企业所得税相关处理的表述中,正确的有( )。
- 下列各项收入中,不征或免征企业所得税的有( )。
- 王某2020年1月取得工资收入20000元,专项扣除1000元,专项附加扣除2000元,本月通过国家机关向贫困山区捐赠1000元,公益捐赠支出选择在预扣预缴时扣除,2020年1月份王某应预扣预缴个税( )元。
- 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米的土地,其中事业单位占用70%,当地城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。甲公司应纳的城镇土地使用税为( )元。
- 下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。
- 小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。则2021年按照新预扣预缴办法,B单位为小张预扣预缴的税款为( )元。
- 我国居民个人路某,2020年取得来自境内甲上市公司的股票转让净所得3000元;取得来自美国乙公司股票转让的净所得20000元;另外取得持有的境内丙上市公司股票分红所得8000元,持有期限7个月;则路某2020年应缴纳的个人所得税为( )元。(不考虑取得的其他所得)
- 下列企业减按15%的企业所得税税率的是( )。
- 县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为资本公积处理,该非货币性资产的计税基础为( )。
- 依照个人所得税法的规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按( )缴纳个人所得税。
- 2020年7月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口,该货轮总吨位为80000吨,净吨位为60000吨。货轮在天津港口停留期限为30天,适用的税率为5.3元,则该货轮应向我国缴纳船舶吨税( )元。
- 下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是( )。
- 下列不属于城镇土地使用税法定免税的是( )。
- 根据契税相关规定,房屋赠与时契税的计税依据是( )。
- 下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是( )。
- 下列关于车船税减免税优惠的表述,不正确的是( )。
- 下列属于房产税征收范围的是( )。
- 市区甲企业2020年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2020年5月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。
- 下列关于印花税纳税人的表述,正确的是( )。
- 下列合同或凭证中,不享受免征印花税优惠的是( )。
- 甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
- 下列关于国际税收协定的表述中不正确的是( )。
- 下列属于国际税收抵免制度中普遍采用的方法是( )。
- 根据约束税收管辖权的国际惯例的规定,自然人居民身份的判定标准不包括( )。
- 下列关于国际税收的表述中,不正确的是( )。
- 下列关于特殊情形下个人所得税的计税方法,表述不正确的是( )。
- 下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。
- 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中,不正确的是( )。
- 2020年3月,张某将持有的某上市公司的限售股转让,取得转让收入30万元,该限售股的原值凭证显示成本为10万元,转让过程中缴纳相关税费2万元,张某转让限售股应缴纳的个人所得税为( )万元。
- 根据个人所得税法的规定,下列说法正确的是( )。
- 下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是( )。
- 根据税法规定,主管税务机关发现企业存在避税嫌疑的,层报( )复核同意后,报税务总局申请立案。
- 境外某公司2020年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2020年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费和运费20万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2020年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。
- 依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )。
- 关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是( )。
- 甲企业于2020年初对某生产企业投资2000万元,取得其30%的股权。后因资金需要,甲企业2020年末将对生产企业的投资全部撤回,共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元,累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为( )万元。
- 下列关于企业股权收购、资产收购重组交易,实施一般性税务处理的说法,正确的是( )。
- 根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是( )。
- 北京某股份公司2020年度取得投资收益115万元,其中:从某境内某居民企业分回投资收益60万元,国债转让收入25万元,从境外分回投资收益30万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得220万元,该公司2020年应纳所得税额为( )万元。
- A企业持有B企业95%的股权,共计3000万股,2020年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付40500万元,以银行存款支付4500万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
- 根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出,( )。
- 2020年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房,为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法,正确的是( )。
- 税收管辖权重叠的形式有( )。
- 下列关于商业健康保险的个人所得税政策,表述正确的有( )。
- 依据企业所得税的有关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。
- 下列各项中,可全额在企业所得税前扣除的有( )。
- 根据船舶吨税的规定,下列可以用于担保的有( )
- 下列选项中,符合耕地占用税法规定的有( )。
- 根据契税的相关规定,下列选项中说法正确的有( )。
- 下列房产中,经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有( )。
- 下列关于印花税管理表述正确的有( )。
- 下列选项中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。
- 在出现以下( )情况时,应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属。
- 根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
- 根据税法规定,主管税务机关应对纳税人采取核定征收方式征收个人所得税的情形包括( )。
- 个人取得的下列所得中,可以免征个人所得税的有( )。
- 下列属于与本企业生产经营活动有关的担保的有( )。
- 根据企业所得税法的规定,下列各项支出中,不允许在所得税前扣除的有( )。
- 企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。
- 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括( )。
- 根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。
- 下列关于加计扣除政策的表述中,不正确的有( )。
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下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。
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下列关于所得税来源地的确定,符合企业所得税法相关规定的是( )。
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在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。
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下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的是( )。
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下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是( )。
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2019年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2020年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2021年完成股权变更手续;2022年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收
入确认的年度是( )。
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某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台,不含税销售总金额为60 000元,总成本为40 000元,同时赠送加湿器20台,每台加湿器成本500元,市场不含税销售价格600元,依据企业所得税法相关规定,商贸公司就该业务确认冰箱
的销售收入是( )元。
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某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2021年9月1日到2024年8月31日,每年不含税租金480万元,2021年8月15日一次性收取3年租金1 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是( )。
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2022年1月甲公司接受母公司划入的一台机器设备用于扩大再生产,该机器设备的账面价值为680万,公允价值为800万,甲公司取得母公司开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明的进项税额为104万元,双方协议未约定作为资本金处理。甲公司接受母公司划入资产应确认的收入金额为( )万元。
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下列关于企业转让代个人持有的上市公司限售股的税务处理中,正确的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是( )。
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下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。
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下列费用,应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是( )。
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2021年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,向每人每月直接支付劳务费3 000元;公司员工食堂接受外部劳务派遣员工3人,向每人每月直接支付劳务费2 000元。假设当年会计账簿记录的职工福利费为200万元(已做正确的账务处理),职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。
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2021年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为1 000万元,当年该公司高管对其拥有的100 000股股票期权行权,行权价为20元/股,行权日公允价值为50元/股,会计上费用确认了180万。假设公司当年发生的职工教育经费为70万元,上年结转未扣除的职工教育经费为40万元,上述事项应调整应纳税所得额( )。
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企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。
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某白酒制造企业2021年取得收入4 000万元,向广告公司支出广告费用500万元,广告已经制作且取得广告公司发票,2016年和2020年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元,该企业计算2021年企业所得税时可以扣除广告费用( )万元。
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某电子公司(企业所得税税率15%)2021年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2021年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
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甲公司持有乙制造公司60%股权,乙企业注册资本为4 000万元。2021年6月1日,乙公司向甲公司借款5 000万元用于扩大再生产,借款期限为3年,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2021年乙公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
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企业发生的广告费,下列所得税处理正确的是( )。
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甲企业于2015年1月开始生产经营,2018年6月28日取得国家高新技术企业资质,截至2021年12月31日经营状况如下表。该企业2021年应缴纳企业所得税( )万元。
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依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是( )。
- 甲公司2021年新租入一栋办公楼,合同约定租期自2021年5月1日至2024年4月30日,月租金为80万元,甲公司于2021年5月10日支付一年租金960万元。为营造更好的办公环境,甲公司对此办公楼重新装修,于6月15日装修完成,共发生装修费102万元。该事项甲公司2021年可以税前扣除的金额是( )万元。
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2020年6月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于境内成立的乙非上市企业(该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致),取得乙企业30%的股权,该过程支付的相关税费120万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润1 000万元,2021年3月15日取得乙公司的分红200万元,2021年10月1日以1 500万元的价格转让。甲企业2021年取得的股息所得及股权转让所得应缴纳的企业所得税为( )万元。
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2020年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业,取得股权40%。2021年12月,小斯企业将所持小丁企业股权全部撤回。取得转让收入1 000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润400万元。小斯居民企业撤回投资的应缴纳的企业所得税为( )万元。
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下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。
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甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2021年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元,收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。
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依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是( )。
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2021年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1 000万元、公允价值1 200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。
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下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。
- 某商业企业2021年年均职工人数215人,年均资产总额4 500万元,当年经营收入5 640万元,税前准予扣除项目金额5 400万元。某企业2021年应缴纳企业所得税( )万元。
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2021年某互联网企业(我国居民企业)发生符合条件的研发费用共计5 400万元(含其他相关费用600万元),在计算企业所得税时,该企业当年研发费用可以扣除的金额为( )万元。
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某企业2021年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元。该设备未选择一次性税前扣除,会计折旧年限符合税法规定。2021年该企业应纳税所得额468万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
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甲创业投资企业2020年1月1日向乙企业(初创期科技型企业)投资5 000万元,甲企业2021年度的应纳税所得额为6 500万元,该企业2021年应缴纳的企业所得税是( )万元。
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下列关于海南自由贸易港企业的企业所得税税收优惠说法中,正确的是( )。
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某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构、场所,2020年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。已知增值税适用税率为6%,该外国公司不满足受益所有人的条件,则其在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。
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下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的规定,正确的是( )。
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是( )。
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房地产开发企业预提的下列费用中,不可以税前扣除的是( )。
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企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是( )。
- 下列各项所得,需要缴纳我国企业所得税的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的有( )。
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下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。
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下列关于收入确认金额的说法,符合企业所得税相关规定的有( )。
- 企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有( )。
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2021年1月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于乙居民企业(该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致),取得乙企业30%的股权,2021年1月1日投资协议生效并办理了相关股权变更手续。2022年1月,甲企业将持有乙企业的股权全部转让,取得收入900万元。下列关于甲企业该项投资业务企业所得税处理的说法中,正确的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。
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企业发行符合条件的永续债可以适用股息、红利企业所得税政策,也可以适用债券利息企业所得税政策。下列属于按照债券利息适用企业所得税政策的永续债应符合的条件有( )。
- 依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。
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集成电路设计企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有( )。
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下列支出,可以在企业所得税税前扣除的有( )。
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根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有( )。
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根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。
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关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取专项申报方式向税务机关申报扣除的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。
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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有( )。
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下列各项收入,免征企业所得税的有( )。
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下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。
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下列项目所得,可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。
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下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的有( )。
- 居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有( )。
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在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税免税优惠的有( )。
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下列关于沪港通、深港通股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,正确的有( )。
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下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有( )。
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下列业务企业所得税的处理,正确的有( )。
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下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的有( )。
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依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有( )。
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关于企业政策性搬迁相关资产计税成本及计税收入的确定,下列说法正确的有( )。
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企业2022年度发生的下列研发费用,未形成无形资产的,可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除的有( )。
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下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。
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个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
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某有限责任公司2022年年初有800万元“其他应收款”余额,其中600万元系2021年2月借给公司股东王某用于投资另一家企业,另有200万元系2021年8月该公司股东王某因个人购买房产的借款。对这些“其他应收款”下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
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个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
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个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是( )。
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居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是( )。
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下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。
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计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出中不得扣除的是( )。
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居民纳税人方某一次性取得稿酬收入3 800元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的税额是( )元。
- 2021年6月李某将其位于市区的普通商品住房赠与挚友王某,李某取得该房屋的实际购置成本为50万元,赠予合同上标明的赠予房屋价值为70万元,税务机关核定的该房屋价值为100万元,王某受赠该房屋支付的相关税费3万元,则王某应缴纳的个人所得税( )万元。
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2021年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,该营销员未取得其他所得,则2021年该营销员应缴纳个人所得税( )元。
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下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
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下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中,符合税法规定的是( )。
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小张为甲单位员工,2021年1~12月在甲单位取得工资、薪金48 000元,单位为其办理了2021年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年,甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2022年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为( )。
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小王自2020年大学毕业后在某省会城市甲公司任职,2022年3月自甲公司离职,期间1月和2月均已支付工资并预扣预缴个人所得税,5月小王重新入职乙公司工作,当月取得扣除“三险一金”后的工资薪金20 000元,除住房租金外无其他专项附加扣除,计算2022年5月乙公司应为小王预扣预缴的个人所得税税额为( )元。
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某个体工商户2021年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2021年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为( )万元。
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根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是( )。
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小斯持有某合伙企业50%的份额。2021年该企业经营利润30万元(未扣投资者费用)。企业留存利润20万元。小斯分得利润5万元。已知小斯无其他所得,不考虑专项扣除和专项附加扣除,则2021年小斯应缴纳个人所得税( )元。
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计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是( )。
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王某从2021年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费后的每月租金收入3 000元,全年共计36 000元。王某上述租房所得在2021年应缴纳的个人所得税为( )元。
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某商场在周年庆典活动中向消费者随机赠送礼品,对消费者个人因此获得的所得,下列说法中正确的是( )。
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个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。
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某内地个人投资者于2021年6月通过深港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是( )。
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某国有企业职工张某,于2021年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有36个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216 000元。当月张某领取退休工资6 500元。则张某2021年2月收到的提前退休一次性补贴应缴纳的个人所得税为( )。
- 某公司员工李某,在公司任职3年,2022年1月依法与公司解除劳动关系,获得经济补偿金180 000元,生活补助费10 000元。此外,当月取得正常工资收入19 000元,假设当地上年度职工年平均工资为50 000元。不考虑专项扣除和专项附加扣除,李某1月应纳个人所得税( )元。
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下列工资、薪金所得,免征个人所得税的是( )。
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个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是( )。
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王某达到国家规定的退休年龄,按照其购买的税收递延型商业养老保险产品约定,每月可以领取养老金3 000元。王某在领取时应缴纳个人所得税( )元。
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个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是( )。
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公民张某作为引进人才,2021年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房,同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20 000股,授权日股票的市场价格为5.6元/股,行权日为2022年12月,2021年张某就以上两项所得缴纳个人所得税( )元。
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非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。
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在2022年12月31日前,居民个人取得上市公司股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是( )。
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2021年5月公民小斯将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。小斯转让限售股应缴纳个人所得税( )万元。
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下列关于离婚析产房屋的个人所得税政策,正确的是( )。
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王某委托某拍卖行拍卖其2000年购买的一件瓷器,最终拍卖取得的收入是60万元,支付拍卖行佣金3万元,鉴定费1 000元,无法提供购买瓷器的原值凭证,则王某应缴纳的个人所得税为( )万元。
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个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是( )。
- 汤姆先生为中国境内无住所个人,2021年全年境内工作天数为73天,其中第四季度境内工作天数为46天。2022年1月,汤姆先生同时取得2021年第四季度奖金20万元和全年奖金50万元,两笔奖金分别由其境内、境外公司支付的比例为40%和60%。汤姆先生2022年1月取得的奖金中归属于境内的收入额为( )万元。
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2021年中国境内某公司聘请境外无住所科研人员杰克参与公司项目研发,2021年1~6月杰克在境内公司履职,7月境内公司向其分别发放2021年一季度和二季度的奖金90 000元和91 000元。已知杰克一季度境内工作天数40天,第二季度境内工作天数45天。杰克2021年7月取得的奖金中应缴纳我国的个人所得税( )元。
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非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是( )。
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下列各项所得,无须缴纳个人所得税的有( )。
- 下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
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根据个人所得税法的规定,下列关于股权转让的表述中,符合税法规定的有( )。
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根据个人所得税规定,下列转让住房过程中发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
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下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。
- 下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
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下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。
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下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有( )。
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根据个人所得税规定,下列关于公益性捐赠支出扣除的表述,正确的有( )。
- 居民个人取得的下列所得中,在预扣预缴税款时,可以按照累计预扣法计算的有( )。
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个人通过竞拍方式购置“打包”债权后,只处置部分债权的情况下,下列关于应纳税所得额的确定方式正确的有( )。
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下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理,正确的有( )。
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非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有( )。
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在计算个体工商户应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的有( )。
- 个体工商户的支出中,符合所得税相关规定的有( )。
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下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。
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根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有( )。
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根据个人所得税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有( )。
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根据个人所得税相关规定,居民个人取得的下列奖励说法正确的有( )。
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根据个人所得税法的规定,对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税的政策,享受此优惠需同时满足的条件有( )。
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下列中国公民应自行办理个人所得税纳税申报的有( )。
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个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有( )。
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下列个人所得,免征个人所得税的有( )。
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下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的表述中,符合税法规定的有( )。
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下列关于居民个人取得上市公司股权激励的表述中,符合税法规定的有( )。
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国际税收产生的基础是( )。
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经营所得国际公认的常设机构利润范围的确定方法是( )。
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跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是( )。
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下列关于国际税收协定,说法正确的是( )。
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下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中,正确的是( )。
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根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是( )。
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转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( )。
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下列属于同期资料管理说法中正确的是( )。
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关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是( )。
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依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是( )。
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OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,不属于该产出成果的是( )。
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为减除国际重复征税,国际上居住国政府普遍采用的方法是( )。
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当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是( )。
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在国际税收中,常设机构利润计算的确定方法有( )。
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下列关于来源地税收管辖权的判定标准,可适用于独立个人劳务所得的有( )。
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下列收入中应作为国际运输收入的有( )。
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根据《中新税收协定》,来源国基于税收协定对下列所得实行限制性税率的说法正确的有( )。
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下列因素中,不利于受益所有人身份认定的有( )。
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依据企业所得税同期资料管理规定,下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有( )。
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下列关于同期资料管理的说法,正确的有( )。
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税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注的企业有( )。
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企业发生关联交易,税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有( )。
- 企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除,这些情况包括( )。
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下列关于税收情报交换的表述中,正确的有( )。
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缔约国甲的居民小斯因在缔约国乙从事受雇活动取得的报酬,如仅在缔约国甲征税,缔约国乙给予免税待遇,应同时符合的条件有( )。
- 下列关于单边预约定价安排适用简易程序的说法中,正确的有( )。
- 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项,并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有( )。
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下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。
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下列单位或个人,属于印花税纳税人的是( )。
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关于印花税的计税依据,下列说法正确的是( )。
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2022年8月,小斯公司与小丁公司签订一份设备采购合同。价款为2 000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2 100万元。小斯公司上述行为应缴纳印花税( )元。
- 甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1 000万元、运输费用25万元和保险费5 000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。
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2022年8月,甲企业与某商业银行签订一份流动资金周转性借款合同,合同约定一年内借款最高限额为5 000万元,8月份尚未发生借款业务。同月向乙企业借款100万元,尚未签订借款合同,只填开借据。就该事项,甲企业8月份应缴纳印花税( )元。
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2022年8月,甲企业购入一台研发设备,合同约定不含税金额500万元,增值税额65万元;与某科研机构签订一份技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发经费300万元,报酬100万元;与某税务师事务所签订税务咨询合同,约定含税金额106万元,则甲企业8月份应缴纳印花税( )元。
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根据印花税相关规定,下列说法正确的是( )。
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下列合同,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
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下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。
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税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有( )。
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根据印花税相关规定,下列说法正确的有( )。
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下列合同或凭证,免征印花税的有( )。
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根据印花税法对纳税期限的相关规定,下列说法正确的有( )。
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根据印花税相关规定,下列说法正确的有( )。
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下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。
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下列出租住房的行为,不分用途不论承租方性质,一律减按4%的税率征收房产税的是( )。
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下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是( )。
- 下列情形中,应该从价计征房产税的是( )。
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某房地产公司于2021年9月3日将开发的商品房用于出租,租期三年,月租金20万元,该商品房建造成本为5 000万元,当地规定房产税原值的减除比例为20%。2021年该公司应缴纳房产税为( )。
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某企业2021年3月支付1 000万元取得5万平方米的土地使用权,开发土地发生的费用为500万元,所建厂房的建造面积为2万平方米,建筑成本和费用为2 000万元,2021年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是( )。
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某企业2021年3月投资1 500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2 000万元,2021年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是( )。
- 某公司办公大楼原值30 000万元,2021年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5 000万元,租金每年1 000万元。当地规定房产税原值的减除比例为20%,2021年该公司应缴纳房产税为( )。
- 某商业企业2021年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房,并办妥产权证书。其入账价值为8 600万元,其中地下室部分为1 000万元。假设当地规定的房产原值的减除比例为20%,商业用途的地下室应税原值为房产原值的80%。该企业2021年应缴纳房产税( )。
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居民王某2021年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5 000元。居民王某2021年应缴纳房产税( )元。
- 2021年4月,某市甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的办公用房对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2021年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。
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下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法,正确的有( )。
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下列关于房产税计税依据的表述中,符合税法规定的有( )。
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下列关于房产税免税的说法中,正确的有( )。
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根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有( )。
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根据房产税的相关规定,下列房产中可免征房产税的有( )
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下列有关房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
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下列关于车船税的说法中,正确的是( )。
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下列关于车船税的说法,正确的是( )。
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某公司2021年有如下车辆:货车5辆,每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,购入客货两用车3辆,每辆整备质量8吨。公司所在地政府规定货车年税额96元/吨,客车每辆年税额1 200元。2021年该公司应缴纳的车船税( )元。
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某公司2021年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年单位税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为( )元。
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某公司2021年6月1日购入2辆燃料电池乘用车,1辆排气量2.0升的油电混合动力乘用车,购进货车1辆,整备质量为9.999吨。此外,当月该公司关联方赠予其同型号的二手货车一辆,该车辆在赠予前已经缴纳车船税。公司所在地人民政府规定的排气量2.0升乘用车年税额540元/辆,货车年税额80元/吨。该公司2021年应缴纳的车船税为( )元。
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下列车船中,免征车船税的是( )。
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依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是( )。
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下列车辆,应缴纳车船税的有( )。
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下列应税车辆中,以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有( )。
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根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有( )。
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单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是( )。
- 下列关于契税的说法中,错误的是( )。
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下列关于契税计税依据的说法,正确的是( )。
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某公司2021年1月以1 200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2 800万元,已计提折旧800万元;2021年3月用一辆价值80万的车与王某价值200万的住房交换,作为员工宿舍,并向王某支付差价120万。当地适用契税税率3%,该公司应缴纳契税( )万元。
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下列行为,应缴纳契税的是( )。
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下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。
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关于契税征收管理,下列说法正确的是( )。
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下列行为,应征收契税的有( )。
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单位和个人发生的下列行为,应征收契税的有( )。
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甲企业2021年5月以自有房产作价20 000万元对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,税务机关按照市场价格核定的价格为29 000万元。2021年9月丙企业以股权支付方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30 000万元。同年12月份,该房产价值31 000万元,丙企业将其与丁企业价值30 000万元的厂房进行互换,丁企业支付差价款1 000万元。下列各企业计缴契税的处理中,正确的有( )。
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根据契税的有关规定,下列说法正确的有( )。
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根据契税的有关规定,下列表述正确的有( )。
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纳税人缴纳契税且办理权属登记后发生下列情形,可以依照有关法律法规申请退税的有( )。
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某企业在市区拥有一宗地块,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是( )。
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某企业2021年度拥有位于市郊的一宗地块,面积为10 000平方米,其中5 500平方米种植果树用于采摘,2 500平方米为水果罐头生产基地,2 000平方米为办公生活用地。该市规定的城镇土地使用年税额为2元/平方米,则该企业2021年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
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某事业单位位于市区,实行自收自支自负盈亏,占地80 000平方米。其中:业务办公用地占地10 000平方米,兴办的非营利性老年公寓占地20 000平方米,对外开放的公园占地40 000平方米,其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2021年该单位应缴纳城镇土地使用税( )元。
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下列用地,可免征城镇土地使用税的是( )。
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下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是( )。
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下列各项中,应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免城镇土地使用税的是( )。
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纳税人购置新建商品房,其城镇土地使用税纳税义务发生时间为( )。
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根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的有( )。
- 关于城镇土地使用税的征收管理,下列说法不正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有( )。
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下列用地行为,无需缴纳耕地占用税的是( )。
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下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。
- 农村居民王某2021年6月经批准,在户口所在地占用耕地2 500平方米,其中2 000平方米用于种植中药材,500平方米用于新建住宅(符合当地规定标准)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。王某应缴纳耕地占用税( )元。
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下列关于耕地占用税的说法不正确的是( )。
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下列关于耕地占用税征收管理的说法,不正确的是( )。
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某县直属中心医院,2021年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续的通知,占用耕地9万平方米,其中医院内职工住房占用基本农田1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米,所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法,正确的有( )。
- 下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。
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下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。
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关于耕地占用税的征收管理,下列说法正确的有( )。
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下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的是( )。
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船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的( )。
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下列船舶中,免征船舶吨税的有( )。
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下列关于船舶吨税征收管理的表述中,正确的有( )。
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下列关于船舶吨税的说法中,正确的有( )。
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应税船舶到达港口前经海关核准先行申报并办结入境手续的,应提供相适应的担保。下列财产、权利可以用于担保的有( )。
- 下列所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 根据企业所得税的有关规定,企业取得的下列收入,按照完工进度确认收入的是()。
- 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,该项资产属于非货币性资产的,企业应按()计算不征税收入。
- 根据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,属于应税收入的是()。
- 某保险企业2021年度共计取得保费收入10000万元,发生退保金1000万元。当年以现金形式支付给中介个人手续费及佣金1500万元、以非现金形式支付给中介机构手续费及佣金200万元。该企业当年可以税前扣除的手续费及佣金共计()万元。
- 下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是()。
- 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。下列各项关于实际资产损失所得税处理的表述正确的是()。
- 甲企业持有乙企业85%的股权,共计2000万股,每股计税基础8元,每股公允价值10元。2021年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业,丙企业支付的对价中包括价值18000万元的本企业股权和2000万元的银行存款。该行为满足且企业选择特殊性税务处理,丙企业取得乙企业股权的计税基础为()万元。
- 甲房地产开发企业2021年9月采取视同买断方式委托销售开发产品,截至12月底,甲企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同的成交价格为8000万元,已知甲企业与受托方之间的买断价格为7500万元,甲企业收到全部已销开发产品清单。甲企业企业所得税应确认收入()万元。
- 某小型微利企业2022年度的应纳税所得额为280万元,当年该企业购置并投人使用环境保护专用设备一台(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明价款10万元。该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 某高新技术企业在A国设立分支机构,2021年度境内的应纳税所得额为1000万元、来自A国的应纳税所得额为200万元,当年在A国实际缴纳企业所得税40万元。该企业当年在境内实际缴纳企业所得税()万元。
- 下列关于特别纳税调整的有关说法中,正确的是()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于纳税期限的表述中,正确的是()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于专项附加扣除相关规定的表述中,错误的是()。
- 下列所得中,免征个人所得税的是()。
- 个人发生符合条件的下列公益性捐赠支出,以其申报的应纳税所得额30%作为扣除限额的是()。
- 居民个人张某2022年8月取得两笔收入:为某报社审稿取得收入3000元;将自己的一篇短篇小说在某杂志社发表取得收入2000元。张某上述所得在当月应被预扣预缴个人所得税()元。"
- 某外籍个人(非高管人员且境内无住所)受法国某机构委托来中国工作,2021年5月10日来华,8月11日离境,在中国工作期间,中国企业每月向该外籍个人支付工资13000元人民币,同时其所在法国机构每月支付其工资折合人民币10000元。该外籍个人在境内、境外均担任职务,不考虑税收协定因素,计算该外籍个人8月应缴纳的个人所得税是()元。
- 居民个人李某是一名保险营销员,2021年取得不含增值税的佣金收入30000元,不考虑附加税费。则李某当年取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为()元。
- 下列关于股权激励和技术人股的个人所得税政策,表述错误的是()。
- 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年()办理汇算清缴。
- 下列关于居民企业取得境外所得,对应调整扣除项目的表述中,错误的是()。
- 下列各项中,属于“受益所有人”的是()。
- 下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中,正确的是()。
- 下列各项中,应缴纳印花税的是()。
- 甲公司因增产需要融资采购一套专用设备,向当地建行贷款,于2022年7月签订了5000万元的借款合同。后因受新冠疫情影响暂停了增产计划,并终止了与建行的贷款协议。则甲公司应缴纳印花税为()元。
- 2022年8月,甲公司成立,领取了工商营业执照、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元、资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。甲公司上述业务应缴纳印花税()元。
- 下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
- 某农贸市场2021年年初拥有一栋商业用房,房产原值为8000万元,其中包括与地上房屋相连的地下停车场原值500万元;其他均为地上房产,共有三层,其中两层用于经营农产品,另外一层出租给他人作为美食城使用,当年取得不含税租金150万元。当地房产税的扣除比例为30%,该农贸市场2021年应缴纳房产税()万元。
- 根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税税收优惠的说法中,错误的是()。
- 根据车船税法的有关规定,下列各项中,应计算缴纳车船税的是()。
- 某企业在2021年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆,小轿车4辆,2021年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆,当月办理完登记手续;11月,1辆小轿车被盗,公安机关出具了证明,假设当地人民政府规定载货汽车车船税整备质量每吨年税额60元,小轿车车船税每辆年税额360元,该企业2021年实际应缴纳车船税()元。
- 下列各项关于契税计税依据的表述中,不正确的是()。
- 事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过()的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。
- 下列各项中,应缴纳契税的是()。
- 2021年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域,A区域土地使用权属于甲企业,占地面积10000平方米,其中企业办托儿所占地2000平方米、厂区内绿化占地3000平方米;B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,占地面积共8000平方米,实际使用面积各50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额均为每平方米5元,则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
- 下列项目中,应缴纳城镇土地使用税的是()。
- 在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过税法规定适用税额的()。
- 2022年3月某学校共占用耕地3000平方米,其中教学楼占地1500平方米、图书馆占地700平方米、教职工住房占地800平方米,当地耕地占用税税额为20元/平方米。该学校应缴纳耕地占用税()元。
- 根据船舶吨税的有关规定,下列各项中,说法不正确的是()。
- 下列关于永续债的税务处理,说法正确的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,企业的下列支出,不得在企业所得税税前扣除的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于固定资产的说法正确的有()。
- 根据企业所得税法的相关规定,下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认的表述,正确的有()。
- 下列各项,关于特别纳税调整的说法,不正确的有()。
- 依据企业所得税的有关规定,下列行为应视同销售确认收入的有()。A、将外购的原材料用于连续加工
- 根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有()。
- 根据个人所得税的有关规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得有()。
- 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中,正确的有()。
- 赵某转让其持有的股权,但股权转让收入明显偏低,赵某提出的下列理由中,视为有正当理由的有()。
- 下列有关个人所得税2021年度综合所得汇算清缴的规定,表述正确的有()。
- 依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的有()。
- 下列各项中,不应作为可抵免境外所得税税额情形的有()。
- 根据印花税的有关规定,下列表述正确的有()。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。
- 下列关于车船税的说法,正确的有()。
- 土地使用权出让的,契税的计税依据包括(()。
- 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
- 根据耕地占用税的有关规定,下列表述不正确的有()。
- 根据船舶吨税的有关规定,下列船舶免征船舶吨税的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于征税对象的表述中,正确的是()。
- 甲居民企业2021年年初将闲置办公楼出租,合同约定租期两年、租金按年支付,当年应收取不含税租金100万元,受新冠疫情影响当年实际收到不含税租金80万元;当年12月与乙企业签订捐赠合同,合同约定乙企业将于2022年1月12日捐赠给甲企业一台机器设备,该设备市场含税价为113万元。甲企业2021年就上述业务应确认收入()万元。
- 甲服装零售企业2021年12月采用“买一赠一”方式销售一批衬衫,衬衫不含税市场售价20000元、赠送的领带不含税市场售价2000元。该企业在计算企业所得税时,就上述销售行为应确认收入()元。
- 企业接收股东赠予资产,合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,企业应按()确定该项资产的计税基础。
- 某符合条件的软件生产企业2021年度实发合理工资2000万元,当年发生职工教育经费220万元,其中包括职工培训费50万元,则当年该企业可以税前扣除的职工教育经费为()万元。
- 甲工业企业2021年度为生产经营共发生利息支出310万元,其中包括年初经批准发行债券的利息支出120万元(债券票面金额2000万元、票面年利率6%)、年初向银行借款利息支出50万元(借款本金1000万元、年利率5%)、年初向关联企业借款利息支出140万元(借款本金2000万元、年利率7%,该关联企业对甲企业的权益性投资额为800万元)。当年甲企业税前可以扣除的利息支出为()万元。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于无形资产的税务处理表述正确的是()。
- 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证。
- 甲公司为增值税一般纳税人,由于无法偿还所欠乙公司到期债务100万元,经与乙公司协商,甲公司用自产不含税市场价格80万元的货物偿还所欠乙公司债务,该批货物的成本为60万元。甲公司应确认所得()万元。
- 甲房地产开发企业2021年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司,合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2021年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算,乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下,甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款()万元。
- 某企业2021年12月转让一项专利技术,取得收入1200万元,该技术的成本为300万元。后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。该企业上述业务应缴纳企业所得税()万元。
- 某符合条件的技术先进型服务企业2021年度的会计利润为800万元,通过深港通投资香港联交所上市股票(H股)取得股息50万元(持股16个月)。该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 某居民企业2021年度自行核算的收入总额为320万元、成本费用支出为350万元。经税务机关检查发现,该企业收入总额核算不准确、成本费用支出核算准确,税务机关对其核定征收企业所得税,核定的应税所得率为10%。该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额()人民币以上的企业。
- 下列企业2020年度发生的亏损,最长结转年限为8年的是()。
- 下列收入中,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。
- 居民个人张某下列行为中,应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是()。
- 下列关于专项附加扣除金额的表述中,错误的是()。
- 居民个人的下列所得中,不享受(暂)免征个人所得税的是()。
- 下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是()。
- 根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的是()。
- 汤姆在中国境内无住所也不居住,2021年受其所在国任职公司委派来华参加一项技术指导工作,f2月3日人境,f2月2r日离开。当月其所在国任职公司支付其工资折合火民币30000元,则汤姆应在我国缴纳个人所得税()元。
- 居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其配偶,取得转让收入25万元,但股权的市场价值为40万元,该股权的取得成本为20万元、转让股权时支付相关税费0.5万元。张某应缴纳个人所得税()万元。
- 居民个人张某2021年度全年工资、薪金总额为14万元,取得两次半年奖均为1万元,取得全年一次性奖金6万元。就全年一次性奖金收入张某选择单独计税,则张某就全年一次性奖金缴纳个人所得税()元。
- 根据个人所得税的相关规定,针对居民个人与任职单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入的处理,下列表述正确的是()。
- 根据个人所得税的相关规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括()。
- 国际重复征税问题产生的主要原因是()。
- 下列各项中,不属于国际税法原则的是()。
- 我国对外签署的税收协定,明确了居民国和所得来源国对特许权使用费都有征税权,如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民,则所征税款不应超过特许权使用费总额的()。
- 根据印花税法的规定,下列合同应当缴纳印花税的是()。
- 甲企业在上海证券交易所将其持有的乙上市公司的股份转让给丙企业,合同注明成交金额为2000万元。则甲企业应缴纳印花税()元。
- 下列关于房产税纳税义务人的表述中,错误的是()。
- 甲企业于2021年年初在一宗面积为5000平方米的土地上建造厂房,2021年10月建成并投入使用,厂房建筑面积为2000平方米。已知该宗土地使用权取得时支付价款4000万元,厂房的建筑成本为3000万元。甲企业该厂房当年应缴纳房产税()万元。(计算房产余值的扣除比例为30%)
- 下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。
- 某运输公司于2021年3月购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购车发票,缴纳了全年车船税。当年8月其中一辆因失事而报废,已取得公安机关出具的证明,并办理了退税。当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该公司当年就上述车辆实际缴纳车船税()元。
- 下列行为,不属于契税征税范围的是()。
- 某企业以出让方式取得一块土地使用权,合同约定土地出让金为3000万元,最终出让方减少10%的土地出让金,实际收取2700万元。已知契税税率为3%,则下列表述中正确的是()。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列关于城镇土地使用税税率的表述中,正确的是()。
- 根据耕地占用税的相关规定,下列表述错误的是()。
- 甲国的一游艇停靠在我国某港口,游艇负责人无法提供净吨位证明文件,该游艇的发动机功率为50000千瓦。该游艇负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,甲国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶,30天期的普通税率为4.0元/净吨,优惠税率为2.9元/净吨,其应纳的船舶吨税为()元。
- 根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,企业取得的下列收入,属于免税收入的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于不征税收入的说法正确的有()。
- 除税法另有规定外,企业在计算企业所得税时,税前扣除一般应遵循的原则有()。
- 根据企业所得税相关规定,某服装生产企业在生产经营活动中,发生的下列利息费用,可据实在税前扣除的有()。
- 除国务院财政部、税务主管部门另有规定外,下列关于企业资产计提折旧、摊销的说法,正确的有()。
- 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合规定条件的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在税前扣除,该条件包括()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于小型微利企业征收管理说法正确的有()
- 企业分立适用一般性税务处理方法时,下列说法正确的有()。
- 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列各项允许在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时扣除的有()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于居民个人取得工资薪金所得预扣预缴个人所得税,说法正确的有()。
- 居民个人取得下列各项所得,单独计税,不并入年度综合所得的有()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于居民个人取得境外所得的个人所得税政策,说法不正确的有()。
- 下列各项,属于法人居民身份确定标准的有()。
- 根据印花税法的相关规定,下列各项合同凭证不征收或免征印花税的有()。
- 根据车船税的相关规定,下列车船,属于车船税征税范围的有().
- 根据契税的相关规定,下列关于契税计税依据的说法,正确的有()。
- 下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法,正确的有()。
- 经批准占用耕地从事下列建设,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()
- 下列关于单边预约定价安排简易程序的说法,不符合相关规定的是()。
- 依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,说法正确的是()。
- 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()。
- 某企业2021年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元(在车间工作)。企业当年拨缴的工会经费28万元。下列有关企业所得税的说法,不正确的是()。
- 下列支出中,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
- 下列关于基础设施REITs试点税收政策,企业所得税处理不正确的是()。
- 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。下列有关该政策的说法,不正确的是()。
- 根据企业所得税法的规定,下列有关固定资产的说法不正确的是()。
- 根据企业所得税相关规定,下列固定资产(无形资产)准予计算折旧(摊销)在税前扣除的是()
- 依据企业所得税的相关规定,商业零售企业存货发生的下列损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是(()。
- 企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理不正确的是()。
- 依据房地产开发经营业务企业所得税的相关规定,下列表述正确的是()。
- 某居民企业向主管税务机关申报2021年度成本费用支出总额300万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收人总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为15%。则该企业2021年度应缴纳企业所得税()万元。
- 下列有关企业所得税的税收优惠政策,说法正确的是(
- 根据企业所得税法的规定,中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件之一的,可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得,下列不属于该条件的是〈}。
- 居民个人张某为独生子女,2021年每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元,父母均已年满65周岁,其独生子5周岁。张某每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元,截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。以上专项附加扣除均选择在预扣预缴税款时由张某100%扣除。2021年12月张某取得的工资应预扣预缴个人所得税()元。
- 中国居民张某在境内某企业任职,2021年1~12月每月应从任职企业取得工资、薪金收人16000元;任职企业每月按有关规定标准为其代缴“三险一金”2500元,从1月开始每月享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元。另从甲公司取得劳务报酬收入3000元,从乙公司取得稿酬收入2000元,从丙公司取得劳务报酬收入30000元,从丁公司取得特许权使用费收入2000元。已知当年取得四项所得时已被支付方足额预扣预缴税款合计10128元,年终汇算清缴张某应退个人所得税()元。
- 非居民个人约翰2022年2月取得来源于境内的工资薪金所得10000元、劳务报酬所得3000元、稿酬所得2000元、特许权使用费所得8000元,下列个人所得税的计算,正确的是()。
- 2021年某保险营销员取得不含税佣金收人37.5万元(没有其他综合所得),假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,下列关于该营销员取得的佣金收入个人所得税的有关政策,说法正确的是()。
- 根据个人所得税的规定,下列说法正确的是()。
- 下列所得减按50%计入应纳税所得额缴纳个人所得税的是()。
- 个人取得的下列所得,暂免征收个人所得税的是()。
- 某中国公民甲先生在中国境内有住所,2021年10月以160万元的价格,转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元,受赠及转让房产过程中受赠人已缴纳的税费为10万元。甲先生10月转让受赠房产应缴纳个人所得税(()万元。
- 陈某拍卖其收藏品A(非海外回流文物)取得收入20000元。另拍卖其收藏品B(经文物部门认定是海外回流文物)取得收入40000元,两件收藏品均不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,则陈某应缴纳个人,所得税()元。
- 下列有关个人所得税的规定,说法不正确的是()。
- 2021年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。下列关于方某转让限售股缴纳个人所得税政策,说法正确的是()。
- 下列专项附加扣除的扣除标准为每月1500元的是()。
- 国际公认的常设机构利润范围的确定方法是()。
- 跨国参加比赛的运动员取得的所得,其所得来源地税收管辖权判定标准是()。
- 境外所得采用简易办法计算抵免额的,下列表述正确的是()。
- 根据印花税相关规定,下列征收印花税的是()。
- 下列有关印花税的表述,不正确的是()。
- 关于房产税,下列说法正确的是()。
- 根据房产税相关规定,下列房产应计算缴纳房产税的是()。
- 下列不属于按照规定税额的50%征收车船税的是()o
- 下列取得房产的情形中,应缴纳契税的是(()。
- 对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的土地,下列有关城镇土地使用税的处理,表述正确的是〔()。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列说法正确的是()。
- 关于耕地占用税的征收管理,下列说法不正确的是()。
- 下列有关船舶吨税的说法,不正确的是()。
- 根据企业所得税相关规定,下列企业属于居民企业的有()。
- 下列所得或企业,按15%的企业所得税税率缴纳企业所得税的有()。
- 根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的有()。
- 根据规定,下列不缴纳企业所得税的有()。
- 企业支付的下列支出,准予据实在企业所得税税前扣除的有()。
- 下列捐赠支出,准予据实在企业所得税税前扣除的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列有关亏损弥补的说法,正确的有()。
- 下列有关研发费用加计扣除的政策规定,表述正确的有()。
- 下列应按“稿酬所得”征收个人所得税的有()。
- 个人通过下列方式领取的年金,适用综合所得税率表的有()。
- 律师事务所从业人员的下列所得,属于“工资、薪金所得”的有()。
- 下列所得,免征个人所得税的有()。
- 下列属于国际税法原则的有()。
- 下列有关印花税的表述,正确的有()。
- 下列从租计征房产税的有()。
- 下列车船中,属于车船税征税范围的有()。
- 下列关于契税计税依据及纳税人的表述中,正确的有()。
- 火电厂的下列用地,免征城镇土地使用税的有()。
- 下列项目占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。
- 下列船舶中,免征船舶吨税的有()。
- 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,下列有关该政策规定,表述正确的是()。
- 甲企业为服装生产企业,2021年12月初乙企业一次性采购20000套服装,每套不含税销售价格为100元,由于采购量较大,甲企业给予其九折的优惠。另外甲企业为了尽快收回货款,与乙企业约定若乙企业在月底前支付全部货款则按照实际应收货款的1%给予折扣,乙企业在12月30日支付全部货款。甲企业计算企业所得税时应确认收入()万元。
- 某化妆品生产企业2021年全年销售化妆品收入5000万元、出租闲置设备收入50万元、将自产市场不含税价格50万元的化妆品作为福利发放给职工、国债利息收入20万元。当年发生广告费和业务宣传费1500万元、上年结转未扣除的广告费和业务宣传费40万元。当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费为()万元。
- 2021年12月,甲公司以自有厂房向乙公司投资,厂房评估后的公允价值为3000万元,取得乙公司30%的股权,当月投资协议生效并办理股权登记手续。该厂房账面净值2800万元,计税基础2400万元。针对上述行为,下列表述中正确的是()。
- 下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策的说法,正确的是()。
- 未在我国设立机构、场所的非居民企业A公司2021年12月从我国甲公司取得一笔股息收入200万元。下列处理中正确的是()。
- 总机构在甲省的A企业是汇总纳税企业,在乙省、丙省分别设立了分支机构。2021年A企业汇总计算的企业所得税为800万元,乙省分支机构分摊比例为55%、丙省分支机构分摊比例为45%。乙省分支机构应就地缴库的税款为()万元。
- 下列关于资产的企业所得税的税务处理,正确的是()。
- 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的,下列税务处理不正确的是()。
- 根据企业所得税的规定,下列有关费用化的研发费用加计扣除的计算,正确的是()。
- 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理及计税成本的核算方法的表述中,不正确的是()。
- 依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,可以适用核定征收企业所得税的是()。
- 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,不符合企业所得税相关规定的是()。
- 下列企业取得的所得实行企业所得税的源泉扣缴并以支付人为扣缴义务人的是()。
- 下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述,正确的是()。
- 下列关于非居民个人一次取得归属于数月的奖金的个人所得税政策,说法不正确的是()。
- 某个体工商户2021年度实际发生合理的职工工资50万元、向业主支付工资10万元。当年实际发生的职工福利费8万元、业主本人的职工福利费2万元。当年税前可以扣除的职工福利费为()万元。(当地为地级市,上年度社会平均工资为6万元)
- 张某因工作调动,于2021年4月初将其家庭唯一住房按市场价格出租给李某,合同约定月租金4200元;5月初,张某将该住房卖给了李某并取得不含增值税收入200万元,该住房8年前购人时共支付价款及相关税费120万元、转让过程中张某支付相关费用1万元。针对上述行为,张某应缴纳个人所得税()元。
- 中国公民张某为某上市公司独立董事。2021年6月取得董事费5万元,张某的董事费应被预扣预缴个人所得税()元。
- 无住所外籍个人约翰(非高管),受美国任职机构委托来华工作,2021年5月6日来华,7月2日回美国,7月12日返回中国,8月1日完成在华工作回美国。7月取得中国境内企业支付的工薪3万元人民币,外国公司每月支付工薪5万元人民币。下列个人所得税的说法,正确的是()。
- 某上市公司高级工程师张某,2021年6月对2018年3月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。则张某应缴纳个人所得税额()元。
- 下列业务,应缴纳个人所得税的是()。
- 下列有关可转换债券转换为股权投资的企业所得税处理,说法正确的是()。
- 按公司减员增效政策,张某在距法定退休还有4年的2022年3月办理内部退养手续。当月领取工资4000元及一次性补贴120500元。张某当月应缴纳个人所得税()元。
- 下列2021年取得综合所得的纳税人,需办理汇算清缴的是()。
- 下列关于个人所得税纳税申报的时间,说法不正确的是()。
- 以企业资金为个人购置财产的下列支出,属于个人的“利息、股息、红利所得”的是()。
- 关于独立劳务所得来源地判断,下列不属于国际通行标准的是()。
- 依据中国与新加坡签订的税收协定,下列不符合贷款人分担债务人公司风险的判定因素的是()。
- 下列各项中,不属于《中新协定》中的特许权使用费所得的是()。
- 根据印花税的规定,下列应缴纳印花税的是()。
- 2022年7月,甲企业委托乙企业加工一批机器零配件,合同中记载甲企业提供的原材料金额为40万元、乙企业收取的加工费和辅助材料费金额分别为6万元和10万元。甲企业将零配件收回的过程中,与丙运输公司签订运输合同记载运费2万元。以上金额均不含增值税,甲企业就上述业务应缴纳印花税()元。
- 甲企业有一栋闲置办公楼(房产原值2400万元)一直对外出租,不含税月租金收入20万元。2021年5月初甲企业将该办公楼收回并更换电梯,新电梯价值500万元、旧电梯价值300万元,8月底更换完成并自用。当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。甲企业2021年应缴纳的房产税为()万元。
- 某企业拥有一栋原值为3000万元的房产,2021年3月10日将其中的10%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为30%,2021年该企业应纳房产税()万元。
- 甲公司2021年年初拥有车辆情况如下:运输货物用货车10辆,每辆整备质量15吨;接送员工上下班的客车2辆,每辆核定载客人数50人。当年7月购人一辆新能源小汽车和一辆整备质量为10吨的货车。已知客车车船税年税额为600元/辆,货车车船税年税额为整备质量每吨20元。甲公司当年应纳车船税()元。
- 下列应计算缴纳契税的是()。
- 某物流企业2021年年初自有土地2.4万平方米,其中大宗商品仓储设施用地2万平方米、办公用地0.4万平方米;当年2月底,该企业以出让方式有偿取得一宗土地,土地使用证记载面积为0.6万平方米,合同约定该土地3月20日交付,该土地用于大宗商品仓储。当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业全年应纳城镇土地使用税()万元。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列应计算缴纳城镇土地使用税的是()。
- 甲饮料公司为建设工厂占用基本农田20000平方米、建设配套职工宿舍占用林地2000平方米、建设果园占用林地50000平方米,当地耕地占用税税额为20元/平方米,甲公司应缴纳耕地占用税()万元。
- 下列船舶中,按相同净吨位船舶税率的50%征收船舶吨税的是()。
- 根据企业所得税的有关规定,企业取得的下列收入中,按照完工进度确认收入的有()。
- 根据企业所得税法的规定,企业取得的下列所得,属于企业所得税征税对象的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的确定,说法正确的有()。
- 依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。(买新课加VX:1005062021)
- 丙公司收购乙公司股权共800万股,占乙公司全部股权的80%。收购日乙公司每股净资产的计税基础为5元,每股净资产的公允价值为7元,在收购对价中丙公司以股权形式支付5040万元,以银行存款支付560万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此执行方法。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。
- 根据特别纳税调整协商的规定,下列情形,国家税务总局可以暂停相互协商程序的有()。
- 企业取得的下列收入,可作为业务招待费扣除限额基数的有()。
- 下列手续费及佣金支出,禁止在企业所得税税前扣除的有()。
- 下列应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有()。
- 根据个人所得税的规定,下列关于“每次”的确定,说法正确的有()。
- 下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。
- 根据个人所得税经营所得核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。
- 在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有()。
- 下列有关印花税的说法,正确的有()。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
- 下列关于车船税的说法,正确的有()。
- 下列行为,减按1%的税率征收契税的有()。
- 根据规定,下列用地免征城镇土地使用税的有()。
- 下列免征城镇土地使用税的有()。
- 下列关于船舶吨税的说法,正确的有()。
-
1.下列关于合伙企业所得税的征收管理,表述错误的是()。
- 下列关于房地产开发企业销售收入实现,不符合企业所得税法相关规定的是()。
- 某运输公司为小型微利企业,2022年度自行申报的营业收入1 250万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入20万元,运营成本及税费等共计1 330万元,亏损30万元。该公司成本费用账目混乱,主管税务机关以收入为依据核定征收,核定应税所得率为10%。该公司2022年应缴纳企业所得税()万元。
- 依据企业所得税法的相关规定,下列劳务收入应在提供服务期间分期确认收入的是()。
- 下列所得中减半征收企业所得税的是()。
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6.非金融企业发生的下列资产损失,可作为坏账损失在企业所得税前扣除的是()。
- 下列选项中应缴纳企业所得税的是()。
- 企业接收县级人民政府无偿划入的非货币性资产。该资产企业所得税的计税基础是()。
- 根据企业所得税法的相关规定,下列允许税前计算折旧扣除的是()。
- 下列说法中符合企业所得税债务重组一般性税务处理相关规定的是()。
- 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元(不含税,下同),取得租金320万元。2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
- 甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2022年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元,收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。
- 依据预约定价安排管理相关规定,下列情形税务机关可以拒绝企业提交谈签意向的是()。
- 下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是()。
- 2020年7月1日,张某从任职的上市公司取得授予日不可公开交易的股票期权2万股。2022年11月1日,张某行权购买股票2万股,行权价为4元/股,当日的股票收盘价为9元/股。张某应缴纳个人所得税()元。
- 邹某和10岁的儿子2022年发生的医疗费用,扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18 000元和23 000元,邹某进行2022年度综合所得汇算时,税前可扣除的大病医疗最高数额是()元。
- 2022年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40 000元,办理这项业务花费的交通费和人工费分别是4 000元和5 000元。当地规定律师办理案件费用支出为分成收入的25%,余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是()元。
- 对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得,应按()项目征收个人所得税。
- 下列关于企业年金、职业年金个人所得税的征收管理,说法错误的是()。
- 下列关于个人所得税纳税人和应纳税所得额的表述中,错误的是()。
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21.居民个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是()。
- 自2019年1月1日至2023年12月31日,创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,适用的应税所得项目是()。
- 依据个人所得税相关规定,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策,相关税前扣除限额的计算基数是()。
- 2022年中国境内某公司聘请境外无住所科研人员杰克参与公司项目研发,2022年1~6月杰克在境内公司履职,7月境内公司向其分别发放2022年一季度和二季度的奖金90 000元和91 000元。已知杰克一季度境内工作天数40天,第二季度境内工作天数45天。杰克2022年7月取得的奖金中应缴纳我国的个人所得税()元。
- 下列关于同期资料保管期限的说法中,正确的是()。
- 下列国家中采取注册地标准认定居民企业的是()。
- 在我国境内设立的下列企业,无须开展非居民金融账户涉税信息尽职调查的金融机构是()。
- 关于我国简易办法计算企业所得税抵免限额的说法正确的是()。
- 下列关于印花税计税依据说法正确的是()。
- 依据印花税法相关规定,证券交易印花税扣缴义务人申报解缴税款的时间是()。
- 甲公司一般纳税人2021年12月底将原值3 000万元的房产租赁给公司,租期一年,2022年1月到2月给予免租待遇,企业实际收到2022年3月至12月不含税租金收入40万元。当地房产原值减除比例为30%,甲公司该房产2022年应缴纳房产税()万元。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是()。
- 某公司2022年8月底购入挂车3辆,每辆整备质量10吨,机动车销售统一发票开具时间是9月2日,公司所在地当地政府规定货车年税额100元/吨,本年度该公司挂车应缴纳车船税()元。
- 王某2022年7月购入一套办公用房,取得增值税普通发票注明金额400万元,税额36万元。同时将自有的一套住宅与李某互换,另外支付李某50万元,已知当地确定的契税税率为4%,王某当月应缴纳契税()万元。
- 下列权属转移行为,可以免征契税的是()。
- 根据城镇土地使用税的规定,经济落后地区可以适当降低适用税额的标准。降低标准时需要经过的批准机关是()。
- 某“三北”地区供热企业为一般纳税人,占用土地20 000平方米,其中自办学校占用2 000平方米,其余为供热产房和办公用地。2022年向居民供热取得采暖费收入占全部采暖费收入的比例是70%,当地城镇土地使用税税额为4元/平方米,企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
- 下列车船应缴纳车船税的是()。
- 下列行为应缴纳耕地占用税的是()。
- 驶入我国港口的某外国拖船,该拖船发动机功率为15 000千瓦,该拖船负责人申领30天期限吨税执照,超过2 000净吨但小于10 000净吨对应税率是2.9元/净吨;超过10 000净吨但不超过50 000净吨,对应税率为3.3元/净吨,该负责人应缴纳船舶吨税()万元。
-
41.依据企业所得税相关规定,企业取得下列所得,应按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有()。
- 房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出,准予视为公共配套设施在企业所得税税前扣除的有()。
- 依据企业所得税法相关规定,下列企业发生的手续费,应按规定计算限额进行扣除的有()。
- 企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有()。
- 依据企业所得税法相关规定,下列各项收入中属于企业搬迁收入的有()。
- 非居民企业取得的下列利息所得免征企业所得税的有()。
- 依据企业所得税法相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有()。
- 个人按下列方式领取年金,适用综合所得税率表计算个人所得税的有()。
- 个人取得的下列收入中应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有()。
- 个人通过符合条件的非营利社会团体发生的下列捐赠支出,可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有()。
- 个人取得的下列收入中应按照经营所得缴纳个人所得税的有()。
- 个人取得下列收入、所得中,应计算缴纳个人所得税的有()。
- 下列适用于支柱二全球反税基侵蚀规则豁免规则的有()。
- 甲公司在开曼群岛注册成立,其全资子公司乙在维京群岛注册成立,乙公司直接持有丙公司股份,丙公司直接持有境内丁公司的股份,2021年9月,甲公司转让乙公司股份给中国境内居民企业戊公司,获取股权转让收益,下列条件中可以认定甲公司股权转让交易具有合理商业目的的有()。
- 下列合同中不属于印花税征税范围的有()。
- 依据房产税相关规定,下列房产可以免征房产税的有()。
- 下列关于契税征收管理的说法正确的有()。
- 下列关于耕地占用税税收优惠和征收管理的说法正确的有()。
- 纳税人的下列用地,免征城镇土地使用税的有()。
- 下列免征船舶吨税的有()。
- 纳税义务人申报缴纳耕地占用税,其时限为自纳税义务发生之日起()。
- 总分机构汇总纳税时,一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时,正确的处理方法是()。
- 内地居民张某是香港某公司的实际控制人,经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同,不含税代理费600万元,分3年等额收取。不考虑其他税费,2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理,正确的是()。
- 2021年居民张某发生大病医药费21.5万元,其中医保报销12万元,其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是()万元。
- 在境外书立而在境内使用应税凭证的境外单位,下列关于印花税的表述正确的是()。
- 居民个人陶某为自由职业者,2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140 000元,从境外取得稿酬折合人民币20 000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除,不考虑境外所得已纳税款抵免,2021年应缴纳个人所得税()元。
- 下列收入实现确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 非居民个人取得的下列所得,按“月”计征个人所得税的是()。
- 对个人多次取得同一被投资企业股权的,计算部分股权转让的应纳税所得额时,确定转让股权原值采用的方法是()。
- 甲企业生产经营用地分布于两处,第一处土地使用权属于某免税单位,甲企业无偿占用2 000平方米;第二处土地使用权面积6 000平方米,其中幼儿园占用500平方米、内部绿化带占用500平方米,其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额4元/平方米,甲企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
- 甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算,甲公司分得剩余资产金额260万元,已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%,盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额()万元。
- 下列关于母子公司间提供服务的税务处理,符合企业所得税相关规定的是()。
- 某港务公司2021年拥有排气量1.6升乘用车6辆(其中纯电动乘用车2辆),发动机功率为2 000千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6升汽车的年税额为360元/辆;机动船净吨位超过200吨但不超过2 000吨的,年税额4元/吨。该公司2021年应缴车船税()元。
- 关于房产税计税依据,下列说法正确的是()。
- 某企业受托研发一项专利技术,合同约定研发费用1 000万元,按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税()元。
- 某工业企业(一般纳税人)2021年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为6 000万元(包括与地上厂房相连的地下储藏室600万元)。当地规定房产原值的减除比例为30%,工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2021年应缴纳房产税()
- 下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是()。
- 中国居民邹某为某单位雇员,2021年1~12月从单位取得工资55 000元,2022年1~3月每月的工资收入为8 000元,2022年3月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时,累计减除费用是()元。
- 下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理,符合企业所得税相关规定的是()。
- 某企业以其持有的一套房产对子公司增资,该房产原值500万元,增资合同与产权转移书据注明该房产作价1 000万元(不含增值税),子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。子公司该增资事项应缴纳印花税()万元。
- 居民个人方某2018年1月开始持有上市公司50万份限售股,限售期间取得股息、红利20万元。2021年2月28日转让限售股,取得转让收入600万元,由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算。就该限售股持有期间及转让时取得的所得,方某应缴纳个人所得税()
- 依据企业所得税相关规定,企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是()。
- 按公司减员增效政策,曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4 500元及一次性补贴120 000元。曲某当月应缴纳个人所得税()元。
- 下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的是()。
- 2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业,取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让,取得收入1 200万元。股权转让时,乙企业累计的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是()。
- 下列所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 下列在中国境内无住所且不居住的个人中,应向我国缴纳个人所得税的是()。
- 省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是()。
- 某居民企业以人民币为记账本位币,2021年5月10日收到境外子公司2021年5月5日宣布派发的属于2020年的红利,并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是()。
- 在资本弱化管理中,计算关联债资比例时,如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和,则权益投资为()。
- 下列地区,属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是()。
- 个人取得的下列所得,按“经营所得”项目计征个人所得税的是()。
- 下列说法,符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是()。
- 2020年公司高管赵某每月工资收入20 000元,公司为其按月扣缴“三险一金”3 000元。8月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险,每月保费为800元,赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入,当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。
- 下列项目属于企业所得税不征税收入的是()。
- 个人捐赠的下列非货币性资产中,应按财产原值确定个人捐赠支出额的是()。
- 某企业因股权分置改革代张某持有限售股10 000股,解禁后企业按照5元/股予以转让,企业无法提供限售股原值,适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是()。
- 某外国籍净吨位为3 000吨的非机动驳船,停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为30天期的普通税率4元/净吨,优惠税率2.9元/净吨,该非机动驳船应缴纳船舶吨税()元。
- 某外国企业未在中国境内设立经营机构,2021年6月将商标许可权转让给境内某企业使用,取得含税特许权使用费10.6万元,该外国企业应缴纳企业所得税()万元。
- 在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人,在计算个人所得税应纳税所得额时,只能在办理汇算清缴时减除的项目是()。
- 在国际税收实践中,判断法人居民身份的标准有()。
- 下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的有()。
- 居民个人取得的下列收入,可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有()。
- 甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目,2019年取得第一笔收入,2020年开始盈利,2021年甲企业将该项目转让给乙企业,乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有()。
- 个人取得的下列利息收入中,免征个人所得税的有()。
- 非营利组织取得的下列收入,为企业所得税免税收入的有()。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
- 下列取得土地房屋权属的情形,应缴纳契税的有()。
- 2021年个人取得的股票转让所得,可暂免征收个人所得税的有()。
- 依据船舶吨税征收管理的相关规定,下列说法正确的有()。
- 根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定,下列账户无须尽职调查的有()。
- 下列凭证,免征印花税的有()。
- 下列关于耕地占用税征收管理的说法,正确的有()。
- 下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法,正确的有()。
- 依据个人所得税相关规定,下列关于“每次收入”确定的说法,正确的有()。
- 下列情形中,按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有()。
- 注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行,取得的下列各项所得中,适用25%的企业所得税税率的有()。
- 企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的,需要留存备查的资料有()。
- 下列关于车船税的说法,正确的有()。
- 个人取得的下列收入中,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有()。
- 下列个人,属于个人所得税居民纳税人的是()。
- 下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
- 关于财产拍卖的个人所得税处理,下列说法正确的是()。
- 下列关于企业所得税确认收入时间的说法,正确的是()。
- 纳税人购置新建商品房,其城镇土地使用税纳税义务发生时间是()。
- 徐某夫妇的3个子女在中学就读,依据个人所得税相关规定,徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是()元。
- 境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万元、专利指导服务费50万元,境外公司为税收协定受益所有人。假定该专利许可费的市场公允价100万元,税收协定的限制税率为5%,该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所得税()万元。(上述金额均不含增值税)
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于个人养老金的表述中,错误的是()。
- 某企业为一家小型微利企业,2022年度应纳税所得额280万元。该企业2022年应缴纳企业所得税()万元。
- 个体工商户业主的下列支出,在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是()。
- 某金融企业2019年年末,准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10 000万元,截至2018年年末已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2019年准予税前扣除的贷款损失准备金为()万元。
- 下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是()。
- 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是()。
- 符合条件的非营利组织取得下列收入,应缴纳企业所得税的是()。
- 个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是()。
- 依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。
- 某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米,其中幼儿园占地2万平方米、企业厂区内道路和绿化占地5万平方米、其余为生产和办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米,2019年该企业应缴纳城镇土地使用税()万元。
- 2022年1月1日,某高校将自建的一栋住宅楼出租给教工居住,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2022年应缴纳房产税()万元。
- 周某持有2021年9月1日解禁的某上市公司股票,分别于2021年7月6日、2021年11月1日取得股息红利800万元和200万元,股票于2021年11月转让。两次股息所得合计应缴纳个人所得税()万元。
- 免征车船税的新能源船舶,应符合的标准是()。
- 某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10 000万元,支付境外机构的销售费用1 200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是()万元。
- 关于常设机构利润的确定,下列说法正确的是()。
- 下列房产,免征房产税的是()。
- 下列收入,不属于企业所得税搬迁收入的是()。
- 居民个人取得下列所得,应并入综合所得计算应纳税额的是()。
- 甲公司向银行申办一项金额5 000万元的贷款,未签订借款合同,分五次填开借据作为合同使用,五次填开借据共载借款金额8 000万元。该项贷款业务甲公司应缴纳印花税()万元。
- 张某兄妹2人均为居民个人,父母均年满60周岁,同时张某还赡养其祖父母。2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的金额是()元。
- 2021年度某公司利润总额1 000万元,当年发生公益性捐赠支出200万元,2020年度结转到2021年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2021年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是()万元。
- 下列工程占用耕地,可减征耕地占用税的是()。
- 依据印花税征税范围的规定,下列合同应计算缴纳印花税的是()。
- 某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收入6 000万元,但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时,该限售股核定的原值和合理税费是()万元。
- 2020年3月高先生办理提前退休手续时,距法定退休年龄还剩2年。公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16万元。高先生领取补贴应缴纳个人所得税()元。
- 甲公司收购乙公司股权200万股中的80%,收购日乙公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中甲公司以股权形式支付了1 440万元,其余以银行存款付讫。按特殊性税务处理方法,计算乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为()万元。
- 2020年8月1日,某外国籍拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率10 000千瓦,申领30日的《吨税执照》,30日吨税执照对应的超过2 000净吨,但不超过10 000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税()元。
- 非居民个人约翰,2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说,应取得稿酬收入100 000元(不含增值税)。该出版社应代扣代缴其个人所得税()元。
- 2019年1月1日,某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是()万元。
- 企业合并适用一般性税务处理方法时,下列说法错误的是()。
- 甲乙公司均为制造企业,2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5 000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20 000万元用于生产,当年12月31日归还,借款年利率为6%,金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是()万元。
- 下列行为,应计算缴纳契税的是()。
- 个人取得的下列所得,暂免个人所得税的是()。
- 国内的某陶瓷制造企业,2022年实际发生合理的工资支出300万元,另外直接支付给劳务派遣公司20万元,直接支付给劳务派遣人员的工资10万元,职工福利费支出50万元,2022年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额( )万元。
- 企业提供的下列劳务取得的收入中,按照完工进度确认企业所得税应税收入的是( )。
- 企业发生下列情形的处置资产,作为内部处置资产,不视同销售确认收入的是( )。
- 下列各项中,准予金融企业提取贷款损失准备金在税前扣除的是( )。
- 甲工业企业2022年5月1日向关联方乙企业借款5000万元用于建造厂房,年利率为8%,借款期限为12个月。该厂房于2021年开始建造,2022年10月31日完工并办理竣工验收手续。已知银行同期同类贷款年利率为6%,关联方对该企业权益性投资额为2000万元,则甲工业企业在计算2022年企业所得税应纳税所得额时准予直接扣除的利息支出为( )万元。
- 根据企业所得税的相关规定,下列企业属于居民企业的是( )。
- 王先生2005年支付给甲公司180万元用于购买非流通股,甲公司属于代持股公司。2007年该非流通股通过股权分置改革,成为限售股。2022年10月,甲公司将限售股转让,取得800万元收入,但是不能准确计算限售股原值,甲公司转让该限售股应缴纳企业所得税( )万元。
- 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的( )确定。
- 在计算企业所得税应纳税所得额时,在发生当期准予从收入总额中扣除的是( )。
- 依据企业所得税的规定,下列选项属于免税收入的是( )。
- 下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是( )。
- 某饮料制造企业为增值税一般纳税人,2022年取得不含税销售收入20000万元,出租闲置的包装物取得不含税租金收入10万元;处置废弃的厂房取得处置收入8万元,假设该企业2022年实际发生广告费7000万元,则2022年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。
- 根据企业所得税法的规定,下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是( )。
- 县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业,凡指定专门用途,且企业已按政策规定进行专项用途管理的,应( )。
- 某企业2020年初开业,由于经营不善,2022年3月31日终止经营活动。2021年度纳税调整后所得为-80万元,2022年1月至3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕,全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元,清偿全部债务100万元,清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税( )万元。(不考虑小型微利企业优惠)
- 美国居民帕丁森先生为境内某外国企业总经理,同时兼任美国某公司财务总监,2022年在华居住总计83天,其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付,每月取得工资、薪金为境内企业支付49200元人民币、境外企业支付6000美元(1美元=6.5元人民币)。2022年8月,帕丁森在中国境内工作20天,在美国工作11天,帕丁森2022年8月份在中国应缴纳的个人所得税为( )元。
- 2022年4月,王某转让自己珍藏多年的一块儿翡翠给鲁某,取得的不含税收入10万元,当初取得翡翠时所支付的价款是3万元,转让时支付相关税费1万元,则王某转让该翡翠应缴纳个人所得税( )万元。
- 下列各项中,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是( )。
- 下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定,表述错误的是( )。
- 某国有企业职工张某,于2022年1月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有24个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴160000元。则张某2022年1月应缴纳的个人所得税为( )元。
- 下列有关个人所得税的说法中,不正确的是( )。
- 2022年2月,某单位与工作12年的李某解除劳动关系,并支付李某一次性补偿200000元,当地上年职工平均工资21000元,则李某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税是( )元。
- 根据规定,单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过( )的标准内按月扣除。
- 2022年7月起,个体工商户范女士将自己的仓库出租给周先生,租赁于2022年12月31日到期,每月的租金是5000元,期间范女士发生的修缮费用是2000元,则范女士2022年就出租商铺取得的所得需要缴纳的个税是( )元。(假定不考虑其他相关税费)
- 中国公民刘某于2018年2月15日购买了某上市公司的股票,2022年3月31日取得该上市公司分配的股息10000元,随后转让上述股票,该股息所得应缴纳个人所得税( )元。
- 下列选项不符合个人取得股权激励计税方法规定的是( )。
- 赵某在某上市公司任职,任职期间该公司授予赵某限售股4万股,该批限售股已于2022年年初解禁。赵某在9月份之前陆续买进该公司股票3万股,股票平均买价为6元/股,但限售股授予价格不明确。2022年9月赵某以8元/股的价格卖出公司股票5万股。赵某转让5万股股票应缴纳个人所得税( )元。
- 下列关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的是( )。
- 预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应书面报告主管税务机关,详细说明该变化对执行预约定价安排的影响,并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的,可以延期报告,但延长期限不得超过( )日。
- 某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以45万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。
- 下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。
- 下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。
- 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米的土地,其中事业单位占用70%,当地城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。甲公司应纳的城镇土地使用税为( )元。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列表述不正确的是( )。
- 下列关于印花税的计税依据正确的是( )。
- 甲公司与乙公司分别签订了两份合同:一是采购合同,甲公司购买乙公司50万元货物,但未能按期兑现;二是以货换货合同,甲公司的货物价值200万元,乙公司的货物价值150万元。则甲公司应缴纳印花税( )元。(注:合同所载金额为不含增值税的金额。)
- 下列各项中,符合车船税征收管理规定的是( )。
- 下列关于船舶吨税纳税义务发生及纳税期限相关规定的表述,不正确的是( )。
- 甲某是个人独资企业业主,2022年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所;3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税( )万元。(契税税率为4%)
- 2022年4月,市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值200万元,地下建筑物原值400万元,该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2022年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。
- 下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税前扣除的有( )。
- 下列各项中符合企业所得税源泉扣缴相关规定的有( )。
- 企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。下列属于搬迁损失进行税务处理的方法有( )。
- 下列选项中属于企业所得税中的其他收入的有( )。
- 下列所得中,免征个人所得税的有( )。
- 下列所得,属于个人所得税“工资、薪金所得”税目的有( )。
- 下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有( )。
- 企业发生的下列借款费用中,可以作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。
- 我国居民企业的下列技术转让行为中,符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。
- 下列关于房地产企业所得税相关处理的表述中,正确的有( )。
- 下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,说法正确的有( )。
- 下列关于国际税收协定的表述,正确的有( )。
- 下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有( )。
- 下列行为中,应计算缴纳契税的有( )。
- 下列关于耕地占用税的相关表述,不正确的有( )。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
- 对不同的借款形式,下列关于印花税计税方法的表述中,正确的有( )。
- 下列关于车船税的税务处理方法,符合车船税法规定的有( )。
- 下列关于船舶吨税的表述中,正确的有( )。
- 下列各税种中,采用按年计算、分期缴纳的征收办法的有( )。
- 2019年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的股权,2023年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元,撤资时M公司累计盈余公积和未分配利润为3000万元,甲撤资应确定的应纳税所得额是( )万元。
- 根据现行政策规定,未形成无形资产计入当期损益的研发费用,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的120%在税前加计扣除的企业是( )。
- 依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让资产的企业所在地确定所得来源地的是( )。
- 依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是( )。
- 下列选项中,不属于企业所得税税前扣除原则的是( )。
- 依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是被分立资产的( )。
- 2023年甲企业实现不含税销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额为( )万元。
- 依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是( )。
- 下列各项支出中,可在企业所得税税前扣除的是( )。
- 2023年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。
- 甲企业属于创业投资企业,2022年1月1日向乙企业(未上市中小高新技术企业)投资250万元,股权持有至2023年12月31日。甲企业2023年度生产经营所得为450万元,则甲企业2023年应纳税所得额为( )万元。
- 2023年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中,向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元,企业当年取得营业收入1000万元,该企业在计算2023年企业所得税时,可以税前扣除的佣金和手续费为( )万元。
- 2023年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截至当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是( )万元。
- 房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,下列正确的企业所得税处理是( )。
- 关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是( )。
- 依据企业所得税的相关规定,下列资料属于确认资产损失外部证据的是( )。
- 依据企业所得税的相关规定,企业提供关联交易同期资料的时限是自税务机关要求之日起( )内。
- 居民企业享受减免企业所得税优惠的跨境技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是( )。
- 2021年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策,约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2023年1月,20名管理人员全部行权,行权日股票收盘价为20元/股。根据企业所得税相关规定,行权时该公司税前应扣除的费用金额是( )元。
- 甲服装生产企业为一般纳税人,2023年8月与乙公司达成债务重组协议,甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元,该服装成本100万元,不含增值税的市场价值为120万元(不考虑增值税以外的其他税费)。甲企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
- 某法人企业总机构在北京,在天津、上海分设两个分支机构,2022年天津分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额,三项分别是80万元、30万元、40万元;上海分支机构营业收入、职工薪酬、资产总额,三项分别是60万元、40万元、60万元;2023年第一季度总机构汇总计算的企业所得税应纳税额为160万元,则天津分支机构第一季度应预缴的企业所得税税款为( )万元。
- A、B两家企业是关联企业,2023年5月1日,B企业从A企业借款3000万元,期限6个月,双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息,本年度该公司无其他关联方借款,假设该企业2023年度各月平均权益投资为300万元。则当年不得扣除的关联方借款利息为( )万元。
- 关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是( )。
- 下列关于收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是( )。
- 对企业综合利用资源,生产符合规定的产品所取得的收入,在计算企业所得税应纳税所得额时,减按一定比例计入收入总额。该比例是( )。
- 根据企业所得税规定,企业与其他企业具有一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到一定比例以上的,构成关联关系。该比例为( )。
- 某商贸公司2023年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。
- 下列收入中,属于企业所得税不征税收入的是( )。
- 根据企业所得税规定,下列不属于符合条件的环境保护、节能节水项目的是( )。
- 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2023年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额2000万元,贷款年利率是4.2%,2023年4月1日该厂房开始建设,2024年5月31日厂房交付使用,并且于当日归还了该银行借款。则2023年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为( )万元。
- 下列转让定价方法,可以适用于所有类型关联交易的是( )。
- 搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是( )。
- 甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2023年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价,假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。
- 企业在年度中间终止经营活动,当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为( )。
- 企业发生的下列保险支出,不准予在企业所得税税前扣除的是( )。
- 房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,可按发票不足金额预提费用作为计税成本,但最高不得超过合同总金额的比例是( )。
- 2023年6月,甲企业对乙企业进行企业合并,且为同一控制下不需要支付对价的企业合并,被合并乙企业以前年度未弥补的亏损为400万元,净资产的计税基础2000万元、公允价值为4000万元,截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%,该业务符合特殊性税务处理,则2023年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为( )万元。
- 企业从事下列项目取得的所得,免征企业所得税的是( )。
- 某非小型微利企业2023年度自行申报的营业收入780万元,从境内居民企业分回股息收入100万元,资产溢余收入20万元,无法准确核算成本费用,其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税,假定应税所得率为10%,该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。
- 甲企业在2023年8月以300万元现金直接投资于乙企业,取得乙企业30%的股权,2023年乙企业的税后利润100万元,2024年8月甲企业转让乙企业的股权,取得股权转让收入650万元,此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是( )万元。
- 下列关于固定资产税务处理的说法,符合企业所得税相关规定的是( )。
- 某小型微利企业,2023年委托境内外部机构研发费用为200万元,委托境外机构研发费用为100万元,委托境外个人研发费用为50万元,可以加计扣除的合计数为( )万元。
- 企业取得的下列款项中,应计算缴纳企业所得税的是( )。
- 下列关于同期资料保管期限的说法中,正确的是( )。
- 依据企业所得税相关规定,下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除的是( )。
- 下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是( )。
- 某小型微利企业2023年实现收入1400万元,发生成本费用1130万元,其中实际发放工资总额300万元,职工福利费50万元。当年该小型微利企业应缴纳企业所得税为( )万元。
- 下列关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中,符合企业所得税法相关规定的是( )。
- 甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司获得10%的股份。2023年乙公司因故被清算,甲公司分得剩余资产金额260万元,已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%,盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额( )万元。
- 某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股,解禁后企业按照5元/股予以转让,企业无法提供限售股原值,适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。下列关于上述业务税务处理的说法,正确的是( )。
- 下列地区,属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是( )。
- 依据企业所得税相关规定,企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是( )。
- 下列说法,符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是( )。
- 省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是( )。
- 下列关于母子公司间提供服务的税务处理,符合企业所得税相关规定的是( )。
- 2021年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策的安全生产专用设备一台,增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣,并享受了企业所得税抵免优惠。2023年11月甲企业将该设备转让给乙企业,下列税务处理正确的是( )。
- 内地居民张某是香港某公司的实际控制人,经常代表该公司签订合同。2023年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同,不含税代理费600万元,分3年等额收取。不考虑其他税费,下列关于2023年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理的说法,正确的是( )。
- 总分机构汇总纳税时,一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据,与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致时,正确的处理方法是( )。
- 在资本弱化管理中,计算关联债资比例时,如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和,则权益投资为( )。
- 下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是( )。
- 下列收入实现确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是( )。
- 下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理,符合企业所得税相关规定的是( )。
- 下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
- 2023年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元,2022年结转到2023年未抵扣完的公益性捐赠30万元,该公司2023年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额( )万元。
- 某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收入6000万元,但不能提供限售股原值凭证,在计算企业所得税时,该限售股核定的原值和合理税费是( )万元。
- 企业合并适用一般性税务处理方法时,说法错误的是( )。
- 2023年1月1日,某企业以不含增值税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投入使用。2023年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是( )万元。
- 某企业为一家小型微利企业,2023年度应纳税所得额280万元,该企业2023年应缴纳企业所得税( )万元。
- 下列关于企业所得税确认收入时间的说法,正确的是( )。
- 甲公司收购乙公司股权200万股中的80%,收购日乙公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中甲公司以股权形式支付了1440万元,其余以银行存款付讫,乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为( )万元。
- 符合条件的非营利组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是( )。
- 依据企业所得税相关规定,下列收入,不属于企业所得税搬迁收入的是( )。
- 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是( )。
- 某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10000万元,支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为( )万元。
- 某金融企业2023年年末,准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元,截至2022年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2023年准予税前扣除的贷款损失准备金为( )万元。
- 下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是( )。
- 依据企业所得税的有关规定,综试区内核定征收的跨境电商企业,采用应税所得率方式核定征收企业所得税,其应税所得率统一确定的比例是( )。
- 2023年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,当月投入使用,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2023年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是( )万元。
- 下列文书或凭证,属于企业所得税税前扣除凭证的是( )。
- 根据企业所得税法的规定,下列企业不适用15%税率的是( )。
- 2023年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元,期限1年;同时公司接受张某投资,约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元;张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司当年企业所得税税前可以扣除的利息费用为( )万元。
- 根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,不适用企业重组特殊性税务处理的是( )。
- 转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( )。
- 某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2023年9月1日到2026年8月31日,每年不含税租金480万元,2023年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。
- 企业直接从事研发活动的下列人工费用,可享受研发费用加计扣除优惠政策的有( )。
- 下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有( )。
- 根据企业所得税法的相关规定,下列所得中,按照支付、负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的有( )。
- 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有( )。
- 居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有( )。
- 软件企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有( )。
- 根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有( )。
- 下列保险费不得在企业所得税税前扣除的有( )。
- 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括( )。
- 根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有( )。
- 税务机关对工资、薪金进行合理性确认时,应遵循的原则有( )。
- 根据企业所得税相关规定,享受企业所得税优惠的技术转让应符合的条件有( )。
- 下列在海南自由贸易港设立的企业中,其符合条件的新增境外直接投资所得免征企业所得税的有( )。
- 根据预约定价安排管理的规定,下列情形属于税务机关可以优先受理企业提交申请的有( )。
- 下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中,正确的有( )。
- 下列关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理的表述中,正确的有( )。
- 依据企业所得税法的规定,认定为高新技术企业须同时满足的条件有( )。
- 依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。
- 下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有( )。
- 下列关于资产的计价和折旧的规定中,错误的有( )。
- 下列各项中,符合房地产开发企业确认销售收入实现规定的有( )。
- 依据企业所得税相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有( )。
- 在特别纳税调整协商过程中,国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有( )。
- 依据企业所得税相关规定,下列收入免征企业所得税的有( )。
- 非居民企业取得的下列利息所得免征企业所得税的有( )。
- 下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有( )。
- 下列收入中,应按完工进度确认企业所得税收入的有( )。
- 依据企业所得税法相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有( )。
- 房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出,准予在企业所得税税前扣除的有( )。
- 企业从事国家规定的下列项目所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,可享受第一年至第三年免征企业所得税的有( )。
- 企业持有的下列资产中,所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有( )。
- 甲企业2020年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目,2021年取得第一笔收入,2022年开始盈利,2023年甲企业将该项目转让给乙企业,乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有( )。
- 符合条件的非营利组织取得的下列收入,为企业所得税免税收入的有( )。
- 根据企业所得税规定,航空企业实际发生的下列费用,可作为航空企业运输成本税前扣除的有( )。