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下列有关个人所得税的说法中,不正确的是( )。
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根据税法的规定,下列关于财产转让所得的说法中,正确的是( )。
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王某2017年12月份取得全年一次性奖金48000元,每月工资薪金所得4500元。王某12月份应缴纳个人所得税( )元。
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根据国际税收的相关规定,下列表述不正确的是( )。
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根据国际税收抵免制度的规定,下列表述不正确的是( )。
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2017年12月某企业作为受托方签订技术开发合同一份,约定技术开发金额共计400万元,研究开发经费与报酬金额之比为3:1。签订财产保险合同一份,金额10万元,所保财产金额100万元。该企业2017年12月份应缴纳印花税( )元。
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下列选项中,不属于印花税征税范围的是( )。
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下列关于印花税征收管理的表述中,不正确的是( )。
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徐某在市区有两套住房,一套供家人和自己居住,另外一套在年初出租给某公司作为宿舍使用,每月取得不含税租金收入3000元。徐某当年应缴纳房产税( )元。
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下列关于房产税计税依据的表述中,不正确的是( )。
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下列关于车船税减免税优惠的表述,不正确的是( )。
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居民张某和周某等价交换一套住房,此住房市价70万元,另购买一套住房,价款100万元,含装修费用20万元,假定契税税率4%,所有金额不含增值税,则张某应缴纳契税( )万元。
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下列关于契税减免税优惠的表述,不正确的是( )。
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下列关于城镇土地使用税税收优惠的表述,不正确的是( )。
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某公司在市区占用的土地面积为8000平方米,适用城镇土地使用税年税额4元/平方米,此外,郊区的库房占用的土地面积为1000平方米,适用城镇土地使用税年税额2元/平方米,则该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。
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根据车船税的有关规定,下列说法不正确的是( )。
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某企业共占用耕地6000平方米,其中厂房占地5000平方米,库房占地1000平方米,当地规定所占耕地适用的定额税率为10元/平方米,则该企业应缴纳耕地占用税( )元。
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下列申请人从中国取得的所得为股息时,不属于直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是( )。
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根据规定,无需开展尽职调查的退休金账户,需同时符合的条件中,不正确的是( )。
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下列关于耕地占用税征收管理的表述,不正确的是( )。
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2018年5月1日,甲国某公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为8000吨,货轮负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》,在港口停留期限为90日(吨税执照期限为90日,普通税率为每净吨位8.0元,优惠税率为每净吨位5.8元),该国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定。则该货轮负责人应向我国海关缴纳船舶吨税( )元。
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下列关于船舶吨税征收管理的表述,不正确的是( )。
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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有( )。
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下列关于资产所得税处理的说法中,正确的有( )。
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企业与其关联方签署成本分摊协议,发生规定情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除,这些情形包括( )。
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下列选项中,保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有( )。
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下列选项中,属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有( )。
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下列关于房地产开发经营业务成本.费用扣除的税务处理中,正确的有( )。
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企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有( )。
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根据国际税收的有关规定,下列选项属于税收情报交换类型的有( )。
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根据个人所得税的有关规定,主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有( )。
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下列情形中,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有( )。
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下列关于个体工商户和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中,正确的有( )。
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在国际税收中,常设机构利润的计算通常采用的方法有( )。
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下列说法,符合印花税税收政策的有( )。
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根据印花税的有关规定,下列说法正确的有( )。
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下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。
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下列各项中,符合房产税优惠政策规定的有( )。
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下列说法中,符合车船税征收管理规定的有( )。
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根据契税的相关规定,下列选项中说法正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述,不正确的有( )。
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下列船舶免征船舶吨税的有( )。
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下列关于企业所得税的说法中,不正确的是( )。
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下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的是( )。
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下列关于企业接收划入资产的企业所得税处理中,不正确的是( )。
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下列关于企业所得税扣除项目的原则和范围的表述,正确的是( )。
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下列关于企业手续费及佣金支出的处理,正确的是( )。
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甲公司2015年以1200万元投资A公司,占A公司25%股份。2018年1月甲公司撤回其投资,分得2300万元。截止2017年年底,A公司共有未分配利润和盈余公积2000万元。甲公司投资资产转让所得为( )万元。
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在计算企业所得税应纳税所得额时,下列支出可以扣除的是( )。
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甲饮料制造企业2017年度取得销售收入40000万元.投资收益1000万元。成本.费用中含实发工资总额1200万元.职工福利费180万元.职工工会经费28万元.职工教育经费40万元.广告费8000万元。根据企业所得税的规定,下列处理不正确的是( )。
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根据我国企业所得税现行规定,下列说法不正确的是( )。
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下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法,不正确的是( )。
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下列关于企业所得税收入确认的说法,错误的是( )。
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下列关于预约定价安排的表述,错误的是( )。
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下列关于企业所得税税前加计扣除的表述,正确的是( )。
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下列关于房地产开发经营业务的所得税处理,不正确的是( )。
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下列关于股权奖励和转增股本征收个人所得税的说法,不正确的是( )。
- 王某于2017年1月出租住房每月取得租金收入4000元。2017年2月房顶漏雨维修支出1000元(取得合规票据),则王某2017年全年应纳个人所得税(不考虑其他税费)( )元。
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下列关于合伙企业和个人独资企业个人所得税扣除项目的说法,不正确的是( )。
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根据个人所得税的规定,下列所得中同时采取定额和定率两种扣除办法的是( )。
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下列选项不符合股权激励个人所得税征管规定的是( )。
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某个体工商户李甲2017年取得生产经营收入22万元,生产经营成本为20万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另将自己的文字作品手稿原件拍卖,取得收入20万元。下列关于李甲2017年个人所得税纳税事项的表述中,正确的是( )。
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2017年12月份甲公司对小明发放全年一次性奖金54000元,工资薪金所得16000元,小明每月缴纳“五险一金”共计2000元。小明12月份应缴纳个人所得税( )元。
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李强2017年10月被原单位甲企业派遣到某外企工作,外企当月发放工资5000元,甲企业发放工资3000元,则甲企业10月份应代扣代缴李强个人所得税( )元。
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根据个人财产对外转移提交税收证明的规定,下列说法不正确的是( )。
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根据国际税收的有关规定,下列各项所得属于投资所得的是( )。
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甲公司2017年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积为500万元,当年甲公司增加实收资本200万元,新建其他账簿10本,领受专利局发给的专利证1件.税务机关重新核发的税务登记证1件。则甲公司2017年应纳印花税( )元。
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下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。
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某企业2015年10月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和费用为2000万元,2017年底竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是( )万元。
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下列关于房产税纳税义务发生时间的表述,正确的是( )。
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某机械制造厂2017年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨;挂车1部,其整备质量为1.2吨;小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2017年度应纳车船税为( )元。
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下列关于车船税的计税单位的表述,正确的是( )。
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甲企业2017年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24000万元,当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,下列各企业计缴契税的处理中,不正确的是( )。
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甲企业2017年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元,经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务,该房产的原值10000万元,净值2000万元,评估现值9000万元。乙企业支付了差价款6000万元,双方办理了产权过户手续,当地适用的契税税率为3%。则乙企业应缴纳契税( )万元。
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下列选项中属于国际税收原则的是( )。
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根据约束税收管辖权的国际惯例的规定,自然人居民身份的判定标准不包括( )。
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根据城镇土地使用税的规定,下列说法中错误的是( )。
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甲森林公园2017年共占地100万平方米,其中内部管理单位办公用房占地0.1万平方米,所属酒店占地1万平方米,索道经营场所占地0.5万平方米,另设影剧院占地0.1万平方米。其他为森林占地。公园所在地城镇土地使用税税率为3元/平方米,该公园2017年度应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
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下列关于耕地占用税征税范围和征收管理的表述中,错误的是( )。
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村民李某2016年起承包耕地面积2000平方米。2017年将其中300平方米用于新建住宅,其余耕地仍和去年一样使用,即500平方米用于种植药材,1000平方米用于种植蔬菜,200平方米用于兴建水利工程。当地耕地占用税税率为15元/平方米,李某2017年应缴纳的耕地占用税为( )元。
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根据《中华人民共和国船舶吨税法》,下列关于船舶吨税的表述中,错误的是( )。
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2017年3月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口,该货轮净吨位为20000吨,载重吨位80000吨。向我国领取了《吨税执照》,甲国与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协定,且在港口停留期限为30天。该货轮适用的税率为3.3元/吨,则应缴纳船舶吨税( )元。
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目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
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根据个人所得税法的有关规定,下列表述不正确的有( )。
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根据企业所得税特别纳税调整的规定,下列说法正确的有( )。
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根据企业所得税法的规定,下列关于资产的税务处理正确的有( )。
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列关于资产损失的表述中,符合企业所得税税法规定的有( )。
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下列关于房地产开发经营业务的所得税的说法,正确的有( )。
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下列关于跨地区经营汇总纳税涉税处理的表述,正确的有( )。
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下列关于船舶吨税的表述中,不正确的有( )。
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列说法中,符合城镇土地使用税税收政策的有( )。
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根据个人所得税法的规定,下列说法不正确的有( )。
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下列关于个人所得税的表述,正确的有( )。
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下列关于个人所得税工资.薪金所得减除费用的表述中,错误的有( )。
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根据个人所得税的规定,下列说法中符合财产租赁所得计税方法的有( )。
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下列对于上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理中,正确的有( )。
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下列说法符合国际税收规定的有( )。
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下列关于国际避税与反避税的表述,错误的有( )。
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下列说法符合印花税规定的有( )。
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下列表述符合契税有关规定的有( )。
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根据车船税法的规定,下列说法正确的有( )。
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下列选项中,符合耕地占用税税收优惠的有( )。
- 2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是()。
- 根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。
- 2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税()
- 个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是()
- 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调査管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()
- (本题根据新教材进行了修订)某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()
- 计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()
- 下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。
- 2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。
- 下列用地,可免征城镇土地使用税的是()
- (本题根据新教材进行了修订)李某持有某合伙企业50%的份额,2019年该企业经营利润30万元,企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税()元。(李某当年无综合所得)
- 下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。
- 根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是()。
- 农村居民王某,2018年6月经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米用于种植大棚蔬菜,500平方米用于新建自用住宅(符合当地规定标准)。假设耕地占用税税额为20元/平方米王某当年应缴纳耕地占用税()
- 个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的,主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后()个月内。
- 单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是()
- 船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的()
- 根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是()
- 房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品,为购房者支付的按揭贷款担保金,正确的企业所得税处理的是()
- 根据企业所得税相关规定,企业转让动产的所得来源地是()
- 下列关于房产税纳税人的说法,正确的是()。
- 下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是()
- 某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()万元。
- 计算企业应纳税所得额时,下列支出可在发生当期直接扣除的是()。
- 下列合同,应按照技术合同缴纳印花税的是()。
- 某运输企业2017年初拥有小轿车5辆,2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元,小轿车年税额为每辆500元,该企业2017年应缴纳车船税()元。
- (本题根据新教材进行了修订)在我国境内未设立机构场所的境外某企业,2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税()万元。
- 2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间,租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出,正确的企业所得税处理是()
- 下列所得,可亨受企业所得税减半征税优惠的是()。
- 根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是()
- 关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是()
- 根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是()
- 根据个人所得税相关规定,个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的,其正确的税务处理是()。
- 下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是()
- 转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为()
- 下列车辆,应缴纳车船税的是()
- 关于董事费来源地的判断,国际通行的标准是()。
- (本题根据新教材进行了修订)某商业企业2019年年均职工人数75人,年均资产总额960万元,当年经营收入1240万元,税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税()万元。
- 赵某2017年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税()
- (本题根据新教材进行了修订)下列各项所得,应缴纳个人所得税的是()。
- 企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有()。
- 根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款,下列从中国取得股息所得的申请人为受益所有人的有()。
- (本题根据新教材进行了修订)根据印花税相关规定,下列说法正确的有()
- (本题E项涉及的知识点已删除)根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。
- 下列权利许可证照,应征收印花税的有()。
- 下列所得,应按偶然所得项目征收个人所得税的有()
- 根据《中新税收协定》,与国际运输业务密切相关的下列收入中应作为国际运输收入的有()。
- 根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有()
- 下列各项中,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。
- (本题根据新教材进行了修订)下列关于耕地占用税征收管理的说法,正确的有()。
- 在特别纳税调整中,对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排,税务机关有权实施的调整方法有()
- 根据企业所得税相关规定,划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有()
- 根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有()
- 下列情形中,免征契税的有()。
- 个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本,被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有()
- 根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有()
- 根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有()
- 居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有()。
- 根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有()
- 软件企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。
- 居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。
- 2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。
- 依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()
- 2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业,取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让,取得收入1200万元。股权转让时,乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是()
- 下列与境外所得税相关的支出,能作为可抵免境外所得税税额的是()
- 依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的是()。
- 非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是()
- 下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是()
- 关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定,下列说法正确的是()。
- 2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资,取得收入9000万元,撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。
- 2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018年完成股权变更手续;2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是()
- 关于印花税的计税依据,下列说法正确的是()。
- 甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价,收购乙企业80%的经营性资产,该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理(不考虐其他税费),则乙企业应确认的资产转让所得是()万元。
- 依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()
- 依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是()
- 2019年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
- 下列用地行为,应缴纳城镇土地使用税的是()
- 计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是()
- 下列工资、薪金所得,免征个人所得税的是()。
- 国际公认的常设机构利润范围的确定方法是()。
- 个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是()。
- 个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是()。
- 依据个人所得税的相关规定,个人转让股权所得的主管税务机关是()
- 下列关于房产税房产原值的说法,正确的是()
- 关于城镇土地使用税的征收管理,下列说法正确的是()
- 关于契税征收管理,下列说法正确的是()
- (本题根据新教材进行了修订)农村居民张某2019年1月经批准,在户口所在地占用耕地2500平方米,其中2000平方米用于种植中药材,500平方米用于新建住宅(假设在规定标准以内)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税()元。
- 跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是()
- 下列车辆中,可免征车船税的是()。
- 关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是()
- (本题根据教材进行了修订)下列行为,应缴纳契税的是()
- 在2021年12月31日前,居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是()。
- 居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是()。
- 企业发生的广告费,下列所得税处理正确的是()。
- 企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是()
- 依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是()。
- 依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是()。
- 依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。
- 自2016年9月1日起,非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励,可亨受的税收优惠政策是()
- 2019年8月,某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品,假设截至当年12月31日,房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元,其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。
- 企业取得的下列收入中,属于企业所得税政策性搬迁补偿收入的有()。
- 下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有()。
- 依据企业所得税的相关规定,下列企业中属于非居民企业的有()
- 下列支出中,可全额在企业所得税前扣除的有()。
- 下列合同中,按产权转移书据计征印花税的有()。
- 下列所得中,按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有()
- 下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()
- 下列行为,属于契税征税范围的有()。
- 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有()
- 关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有()
- 依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有()。
- 关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法正确的有()
- 在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税兔税优惠的有()
- 下列应税车辆中,以整备质量每吨作为车船税计税单位的有()。
- 企业直接从事研发活动的下列人工费用,可享受研发费用加计扣除优惠政策的有()
- 关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()。
- 下列船舶中,免征船舶吨税的有()。
- 下列所得中,属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有()。
- 非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有()。
- 关于耕地占用税的征收管理,下列说法正确的有()。
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下列所得,实行全员全额扣缴申报个税的有( )。
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下列车辆中,免征车船税的有( )。
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下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。
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航空企业实际发生下列费用,可作为航空企业运输成本税前扣除的有( )。
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下列凭证,免征印花税的有( )。
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下列资料可作为企业资产损失外部证据的有( )。
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下列房产处置行为,应缴纳个人所得税的有( )。
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下列项目所得,可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。
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与个人任职有关的收入,可按全年一次性奖金计税的有( )。
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下列房产,免征房产税的有( )。
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下列免征城镇土地使用税的有( )。
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下列属于特别纳税转让定价中交易净利润法利润指标的有( )。
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下列行为缴纳契税的有( )。
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下列船舶,免征船舶吨税的有( )。
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依据企业所得税相关规定,下列资产处置行为视同销售的有( )。
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依据企业所得税相关规定,下列款项不得抵免境内所得税税额的有( )。
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依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。
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依据企业所得税同期资料管理规定,下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有( )。
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从中国取得股息所得的下列申请人,可直接判定为“受益所有人”的有( )。
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个人获取的下列所得,按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有( )。
- 美国居民帕丁森先生为境内某外国企业总经理,同时兼任美国某公司财务总监,2020年在华居住总计83天,其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付,每月取得工资、薪金为境内企业支付49200元人民币、境外企业支付6000美元(1美元=6.5元人民币)。2020年8月,帕丁森在中国境内工作20天,在美国工作11天,帕丁森2020年8月 份在中国应缴纳的个人所得税为( )元。
- 下列各项中,免征契税的是( )。
- 2021年4月,王某转让自己珍藏多年的一块儿翡翠给鲁某,取得的不含税收入10万元,当初取得翡翠时所支付的价款是3万元,转让时支付相关税费1万元,则王某转让该翡翠应缴纳个人所得税( )万元。
- 其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于( )年。
- 国内的某陶瓷制造企业,2020年实际发生合理的工资支出300万元,另外直接支付给劳务派遣公司20万元,直接支付给劳务派遣人员的工资10万元,职工福利费支出50万元,2020年该企业计算应纳税所得额时,应调整应纳税所得额( )万元。
- 按照《个人所得税法》规定,全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的( )内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
- 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的( )确定。
- 根据规定,应税船舶发现多缴税款的,应当自收到退税通知之日起( )内办理有关退还手续。
- 下列耕地占用行为,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是( )。
- 下列各项中,属于耕地占用税的征税范围的是( )。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列表述不正确的是( )。
- 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米的土地,其中事业单位占用70%,当地城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。甲公司应纳的城镇土地使用税为( )元。
- 下列车船中,应征收车船税的是( )。
- 下列各项中,符合车船税征收管理规定的是( )。
- 下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。
- 2020年4月,市区某企业将其独立地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间,停车场原值200万元,地下建筑物原值400万元,该企业所在省财政和税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2020年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。
- 下列关于印花税计税依据的说法,正确的是( )。
- 下列关于印花税的表述中不正确的是( )。
- 下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中,不正确的是( )。
- 下列关于受益所有人的表述,正确的是( )。
- 非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。
- 下列各项中,按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是( )。
- 下列关于个体工商户个人所得税计税办法的规定,表述错误的是( )。
- 赵某转让自己收藏的一幅字画,该字画经文物部门认定是海外回流文物,取得的转让收入为20万元,但是赵某无法提供准确的财产原值凭证,赵某应纳的个人所得税是( )万元。
- 根据个人所得税相关规定,计算合伙企业的经营所得时准予扣除的是( )。
- 某国有企业职工张某,于2020年1月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有24个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴160000元。则张某2020年1月应缴纳的个人所得税为( )元。
- 下列有关个人所得税的说法中,不正确的是( )。
- 下列关于预约定价安排适用范围的说法中,正确的是( )。
- 下列关于销售商品确认收入的说法中,不正确的是( )。
- 下列关于企业转让上市公司限售股有关所得税处理规定表述错误的是( )。
- 某企业2020年初开业,由于经营不善,2021年3月31日终止经营活动。2020年度纳税调整后所得为-80万元,2021年1月至3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕,全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元,清偿全部债务100万元,清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税 ( )万元。(不考虑小型微利企业优惠)
- 下列关于企业重组特殊性税务处理的规定,表述错误的是( )。
- 下列纳税人适用核定征收企业所得税的是( )。
- 非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排,间接转让中国居民企业股权等财产,规避企业所得税纳税义务的,应按照规定,重新定性该间接转让交易,确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指( )。
- 下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是( )。
- 某商贸公司2020年开始筹建,当年未取得收入,筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定,上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。
- 企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。
- 下列关于企业所得税税前加计扣除的表述,正确的是( )。
- 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理的说法,正确的是( )。
- 依据成本分摊协议的规定,下列表述错误的是( )。
- 根据规定,2019年9月1日前、后,个人转让“新三板”挂牌公司原始股的个人所得税,负责征收管理的税务机关包括( )。
- 下列所得,属于个人所得税“工资、薪金所得”税目的有( )。
- 下列企业发生的广告费和业务宣传费,可以按照不超过当年销售(营业)收入30%的部分扣除的有( )。
- 下列船舶中,免征船舶吨税的有( )。
- 关于契税的计税依据,下列表述中,正确的有( )。
- 下列关于车船税法的表述中,正确的有( )。
- 依据房产税相关规定,下列说法中,正确的有( )。
- 下列关于印花税纳税义务人的说法中,正确的有( )。
- 下列对印花税的管理,表述正确的有( )。
- 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列机构属于规定的金融机构的有( )。
- 下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,说法正确的有( )。
- 下列所得中,应按照“稿酬所得”征收个人所得税的有( )。
- 下列各项中,应按“经营所得”项目征收个人所得税的有( )。
- 下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有( )。
- 企业发生的下列借款费用中,可以作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。
- 我国居民企业的下列技术转让行为中,符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。
- 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有 ( )。
- 根据企业所得税法的规定,关于企业所得税的征税对象表述,正确的有( )。
- 下列关于房地产企业所得税相关处理的表述中,正确的有( )。
- 下列各项收入中,不征或免征企业所得税的有( )。
- 王某2020年1月取得工资收入20000元,专项扣除1000元,专项附加扣除2000元,本月通过国家机关向贫困山区捐赠1000元,公益捐赠支出选择在预扣预缴时扣除,2020年1月份王某应预扣预缴个税( )元。
- 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米的土地,其中事业单位占用70%,当地城镇土地使用税单位税额为每平方米5元。甲公司应纳的城镇土地使用税为( )元。
- 下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。
- 小张为A单位员工,2020年1-12月在A单位取得工资薪金50000元,单位为其办理了2020年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年,A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。则2021年按照新预扣预缴办法,B单位为小张预扣预缴的税款为( )元。
- 我国居民个人路某,2020年取得来自境内甲上市公司的股票转让净所得3000元;取得来自美国乙公司股票转让的净所得20000元;另外取得持有的境内丙上市公司股票分红所得8000元,持有期限7个月;则路某2020年应缴纳的个人所得税为( )元。(不考虑取得的其他所得)
- 下列企业减按15%的企业所得税税率的是( )。
- 县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为资本公积处理,该非货币性资产的计税基础为( )。
- 依照个人所得税法的规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按( )缴纳个人所得税。
- 2020年7月,甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口,该货轮总吨位为80000吨,净吨位为60000吨。货轮在天津港口停留期限为30天,适用的税率为5.3元,则该货轮应向我国缴纳船舶吨税( )元。
- 下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是( )。
- 下列不属于城镇土地使用税法定免税的是( )。
- 根据契税相关规定,房屋赠与时契税的计税依据是( )。
- 下列各项中,符合车船税有关征收管理规定的是( )。
- 下列关于车船税减免税优惠的表述,不正确的是( )。
- 下列属于房产税征收范围的是( )。
- 市区甲企业2020年初拥有厂房原值2000万元,仓库原值500万元。2020年5月20日,将仓库以1000万元的价格转让给乙企业,当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税( )万元。
- 下列关于印花税纳税人的表述,正确的是( )。
- 下列合同或凭证中,不享受免征印花税优惠的是( )。
- 甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元,适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
- 下列关于国际税收协定的表述中不正确的是( )。
- 下列属于国际税收抵免制度中普遍采用的方法是( )。
- 根据约束税收管辖权的国际惯例的规定,自然人居民身份的判定标准不包括( )。
- 下列关于国际税收的表述中,不正确的是( )。
- 下列关于特殊情形下个人所得税的计税方法,表述不正确的是( )。
- 下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。
- 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中,不正确的是( )。
- 2020年3月,张某将持有的某上市公司的限售股转让,取得转让收入30万元,该限售股的原值凭证显示成本为10万元,转让过程中缴纳相关税费2万元,张某转让限售股应缴纳的个人所得税为( )万元。
- 根据个人所得税法的规定,下列说法正确的是( )。
- 下列应按“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是( )。
- 根据税法规定,主管税务机关发现企业存在避税嫌疑的,层报( )复核同意后,报税务总局申请立案。
- 境外某公司2020年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2020年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费和运费20万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2020年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。
- 依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )。
- 关于企业政策性搬迁损失的所得税处理,下列说法正确的是( )。
- 甲企业于2020年初对某生产企业投资2000万元,取得其30%的股权。后因资金需要,甲企业2020年末将对生产企业的投资全部撤回,共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元,累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为( )万元。
- 下列关于企业股权收购、资产收购重组交易,实施一般性税务处理的说法,正确的是( )。
- 根据企业所得税相关规定,下列企业属于非居民企业的是( )。
- 北京某股份公司2020年度取得投资收益115万元,其中:从某境内某居民企业分回投资收益60万元,国债转让收入25万元,从境外分回投资收益30万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得220万元,该公司2020年应纳所得税额为( )万元。
- A企业持有B企业95%的股权,共计3000万股,2020年11月将其全部转让给丙企业。收购日A企业持有B企业股权每股资产的公允价值为15元,每股资产的计税基础为10元。在收购对价中丙企业以股权形式支付40500万元,以银行存款支付4500万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
- 根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出,( )。
- 2020年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房,为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法,正确的是( )。
- 税收管辖权重叠的形式有( )。
- 下列关于商业健康保险的个人所得税政策,表述正确的有( )。
- 依据企业所得税的有关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。
- 下列各项中,可全额在企业所得税前扣除的有( )。
- 根据船舶吨税的规定,下列可以用于担保的有( )
- 下列选项中,符合耕地占用税法规定的有( )。
- 根据契税的相关规定,下列选项中说法正确的有( )。
- 下列房产中,经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有( )。
- 下列关于印花税管理表述正确的有( )。
- 下列选项中,应按“权利、许可证照”税目征收印花税的有( )。
- 在出现以下( )情况时,应采用习惯性居处的标准来判定个人居民身份的归属。
- 根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。
- 根据税法规定,主管税务机关应对纳税人采取核定征收方式征收个人所得税的情形包括( )。
- 个人取得的下列所得中,可以免征个人所得税的有( )。
- 下列属于与本企业生产经营活动有关的担保的有( )。
- 根据企业所得税法的规定,下列各项支出中,不允许在所得税前扣除的有( )。
- 企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有( )。
- 依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括( )。
- 根据企业所得税法的规定,下列关于无形资产的税务处理正确的有( )。
- 下列关于加计扣除政策的表述中,不正确的有( )。
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下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。
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下列关于所得税来源地的确定,符合企业所得税法相关规定的是( )。
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在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。
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下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的是( )。
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下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是( )。
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2019年甲公司与乙公司签订股权转让协议,甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2020年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2021年完成股权变更手续;2022年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收
入确认的年度是( )。
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某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台,不含税销售总金额为60 000元,总成本为40 000元,同时赠送加湿器20台,每台加湿器成本500元,市场不含税销售价格600元,依据企业所得税法相关规定,商贸公司就该业务确认冰箱
的销售收入是( )元。
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某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2021年9月1日到2024年8月31日,每年不含税租金480万元,2021年8月15日一次性收取3年租金1 440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是( )。
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2022年1月甲公司接受母公司划入的一台机器设备用于扩大再生产,该机器设备的账面价值为680万,公允价值为800万,甲公司取得母公司开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明的进项税额为104万元,双方协议未约定作为资本金处理。甲公司接受母公司划入资产应确认的收入金额为( )万元。
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下列关于企业转让代个人持有的上市公司限售股的税务处理中,正确的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,应缴纳企业所得税的是( )。
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下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。
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下列费用,应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是( )。
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2021年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,向每人每月直接支付劳务费3 000元;公司员工食堂接受外部劳务派遣员工3人,向每人每月直接支付劳务费2 000元。假设当年会计账簿记录的职工福利费为200万元(已做正确的账务处理),职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。
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2021年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为1 000万元,当年该公司高管对其拥有的100 000股股票期权行权,行权价为20元/股,行权日公允价值为50元/股,会计上费用确认了180万。假设公司当年发生的职工教育经费为70万元,上年结转未扣除的职工教育经费为40万元,上述事项应调整应纳税所得额( )。
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企业支付的下列保险费,不得在企业所得税税前扣除的是( )。
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某白酒制造企业2021年取得收入4 000万元,向广告公司支出广告费用500万元,广告已经制作且取得广告公司发票,2016年和2020年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元,该企业计算2021年企业所得税时可以扣除广告费用( )万元。
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某电子公司(企业所得税税率15%)2021年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2021年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
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甲公司持有乙制造公司60%股权,乙企业注册资本为4 000万元。2021年6月1日,乙公司向甲公司借款5 000万元用于扩大再生产,借款期限为3年,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2021年乙公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。
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企业发生的广告费,下列所得税处理正确的是( )。
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甲企业于2015年1月开始生产经营,2018年6月28日取得国家高新技术企业资质,截至2021年12月31日经营状况如下表。该企业2021年应缴纳企业所得税( )万元。
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依据企业所得税的相关规定,下列固定资产可以计提折旧的是( )。
- 甲公司2021年新租入一栋办公楼,合同约定租期自2021年5月1日至2024年4月30日,月租金为80万元,甲公司于2021年5月10日支付一年租金960万元。为营造更好的办公环境,甲公司对此办公楼重新装修,于6月15日装修完成,共发生装修费102万元。该事项甲公司2021年可以税前扣除的金额是( )万元。
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2020年6月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于境内成立的乙非上市企业(该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致),取得乙企业30%的股权,该过程支付的相关税费120万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润1 000万元,2021年3月15日取得乙公司的分红200万元,2021年10月1日以1 500万元的价格转让。甲企业2021年取得的股息所得及股权转让所得应缴纳的企业所得税为( )万元。
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2020年1月小斯居民企业以800万元直接投资小丁居民企业,取得股权40%。2021年12月,小斯企业将所持小丁企业股权全部撤回。取得转让收入1 000万元。投资期间小丁企业累计盈余公积和未分配利润400万元。小斯居民企业撤回投资的应缴纳的企业所得税为( )万元。
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下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。
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甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2021年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元,收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。
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依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是( )。
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2021年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1 000万元、公允价值1 200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是( )万元。
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下列所得,可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。
- 某商业企业2021年年均职工人数215人,年均资产总额4 500万元,当年经营收入5 640万元,税前准予扣除项目金额5 400万元。某企业2021年应缴纳企业所得税( )万元。
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2021年某互联网企业(我国居民企业)发生符合条件的研发费用共计5 400万元(含其他相关费用600万元),在计算企业所得税时,该企业当年研发费用可以扣除的金额为( )万元。
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某企业2021年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元。该设备未选择一次性税前扣除,会计折旧年限符合税法规定。2021年该企业应纳税所得额468万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。
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甲创业投资企业2020年1月1日向乙企业(初创期科技型企业)投资5 000万元,甲企业2021年度的应纳税所得额为6 500万元,该企业2021年应缴纳的企业所得税是( )万元。
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下列关于海南自由贸易港企业的企业所得税税收优惠说法中,正确的是( )。
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某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构、场所,2020年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。已知增值税适用税率为6%,该外国公司不满足受益所有人的条件,则其在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。
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下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的规定,正确的是( )。
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是( )。
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房地产开发企业预提的下列费用中,不可以税前扣除的是( )。
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企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是( )。
- 下列各项所得,需要缴纳我国企业所得税的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,正确的有( )。
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下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,下列行为应视同销售确认收入的有( )。
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下列关于收入确认金额的说法,符合企业所得税相关规定的有( )。
- 企业取得的下列收入,应一次性计入收入取得所属纳税年度的有( )。
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2021年1月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于乙居民企业(该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致),取得乙企业30%的股权,2021年1月1日投资协议生效并办理了相关股权变更手续。2022年1月,甲企业将持有乙企业的股权全部转让,取得收入900万元。下列关于甲企业该项投资业务企业所得税处理的说法中,正确的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。
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企业发行符合条件的永续债可以适用股息、红利企业所得税政策,也可以适用债券利息企业所得税政策。下列属于按照债券利息适用企业所得税政策的永续债应符合的条件有( )。
- 依据企业所得税相关规定,关于业务招待费计算扣除的说法,正确的有( )。
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集成电路设计企业的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有( )。
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下列支出,可以在企业所得税税前扣除的有( )。
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根据企业所得税相关规定,企业下列支出超过税法规定扣除限额标准,准予向以后年度结转扣除的有( )。
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根据企业所得税相关规定,下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有( )。
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关于无形资产的企业所得税处理,下列说法正确的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取专项申报方式向税务机关申报扣除的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有( )。
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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有( )。
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下列各项收入,免征企业所得税的有( )。
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下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。
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下列项目所得,可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有( )。
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下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的有( )。
- 居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有( )。
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在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得,可享受企业所得税免税优惠的有( )。
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下列关于沪港通、深港通股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策,正确的有( )。
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下列居民企业中,不得核定征收企业所得税的有( )。
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下列业务企业所得税的处理,正确的有( )。
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下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的有( )。
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依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定,计算各分支机构企业所得税分摊比例,需要考虑的因素有( )。
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关于企业政策性搬迁相关资产计税成本及计税收入的确定,下列说法正确的有( )。
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企业2022年度发生的下列研发费用,未形成无形资产的,可以按照实际发生额的100%在税前加计扣除的有( )。
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下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。
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个人取得的下列所得,应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
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某有限责任公司2022年年初有800万元“其他应收款”余额,其中600万元系2021年2月借给公司股东王某用于投资另一家企业,另有200万元系2021年8月该公司股东王某因个人购买房产的借款。对这些“其他应收款”下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
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个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
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个人取得的下列所得中,应确定为来源于中国境内所得的是( )。
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居民个人的下列所得,不并入综合所得计税的是( )。
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下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。
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计算个人所得税综合所得应纳税所得额时,下列支出中不得扣除的是( )。
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居民纳税人方某一次性取得稿酬收入3 800元,按现行个人所得税的相关规定,其预扣预缴个人所得税的税额是( )元。
- 2021年6月李某将其位于市区的普通商品住房赠与挚友王某,李某取得该房屋的实际购置成本为50万元,赠予合同上标明的赠予房屋价值为70万元,税务机关核定的该房屋价值为100万元,王某受赠该房屋支付的相关税费3万元,则王某应缴纳的个人所得税( )万元。
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2021年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元,假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,该营销员未取得其他所得,则2021年该营销员应缴纳个人所得税( )元。
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下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是( )。
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下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中,符合税法规定的是( )。
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小张为甲单位员工,2021年1~12月在甲单位取得工资、薪金48 000元,单位为其办理了2021年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年,甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2022年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为( )。
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小王自2020年大学毕业后在某省会城市甲公司任职,2022年3月自甲公司离职,期间1月和2月均已支付工资并预扣预缴个人所得税,5月小王重新入职乙公司工作,当月取得扣除“三险一金”后的工资薪金20 000元,除住房租金外无其他专项附加扣除,计算2022年5月乙公司应为小王预扣预缴的个人所得税税额为( )元。
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某个体工商户2021年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2021年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为( )万元。
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根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是( )。
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小斯持有某合伙企业50%的份额。2021年该企业经营利润30万元(未扣投资者费用)。企业留存利润20万元。小斯分得利润5万元。已知小斯无其他所得,不考虑专项扣除和专项附加扣除,则2021年小斯应缴纳个人所得税( )元。
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计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是( )。
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王某从2021年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费后的每月租金收入3 000元,全年共计36 000元。王某上述租房所得在2021年应缴纳的个人所得税为( )元。
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某商场在周年庆典活动中向消费者随机赠送礼品,对消费者个人因此获得的所得,下列说法中正确的是( )。
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个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。
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某内地个人投资者于2021年6月通过深港通投资在香港联交所上市的H股股票,取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中,正确的是( )。
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某国有企业职工张某,于2021年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有36个月),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216 000元。当月张某领取退休工资6 500元。则张某2021年2月收到的提前退休一次性补贴应缴纳的个人所得税为( )。
- 某公司员工李某,在公司任职3年,2022年1月依法与公司解除劳动关系,获得经济补偿金180 000元,生活补助费10 000元。此外,当月取得正常工资收入19 000元,假设当地上年度职工年平均工资为50 000元。不考虑专项扣除和专项附加扣除,李某1月应纳个人所得税( )元。
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下列工资、薪金所得,免征个人所得税的是( )。
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个人领取年金的下列方式,适用税率错误的是( )。
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王某达到国家规定的退休年龄,按照其购买的税收递延型商业养老保险产品约定,每月可以领取养老金3 000元。王某在领取时应缴纳个人所得税( )元。
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个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是( )。
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公民张某作为引进人才,2021年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房,同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20 000股,授权日股票的市场价格为5.6元/股,行权日为2022年12月,2021年张某就以上两项所得缴纳个人所得税( )元。
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非上市公司授予本公司员工的股票期权,符合规定条件并向主管税务机关备案的,可享受个人所得税的( )。
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在2022年12月31日前,居民个人取得上市公司股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是( )。
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2021年5月公民小斯将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。小斯转让限售股应缴纳个人所得税( )万元。
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下列关于离婚析产房屋的个人所得税政策,正确的是( )。
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王某委托某拍卖行拍卖其2000年购买的一件瓷器,最终拍卖取得的收入是60万元,支付拍卖行佣金3万元,鉴定费1 000元,无法提供购买瓷器的原值凭证,则王某应缴纳的个人所得税为( )万元。
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个人下列公益救济性捐赠,以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是( )。
- 汤姆先生为中国境内无住所个人,2021年全年境内工作天数为73天,其中第四季度境内工作天数为46天。2022年1月,汤姆先生同时取得2021年第四季度奖金20万元和全年奖金50万元,两笔奖金分别由其境内、境外公司支付的比例为40%和60%。汤姆先生2022年1月取得的奖金中归属于境内的收入额为( )万元。
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2021年中国境内某公司聘请境外无住所科研人员杰克参与公司项目研发,2021年1~6月杰克在境内公司履职,7月境内公司向其分别发放2021年一季度和二季度的奖金90 000元和91 000元。已知杰克一季度境内工作天数40天,第二季度境内工作天数45天。杰克2021年7月取得的奖金中应缴纳我国的个人所得税( )元。
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非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是( )。
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下列各项所得,无须缴纳个人所得税的有( )。
- 下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。
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根据个人所得税法的规定,下列关于股权转让的表述中,符合税法规定的有( )。
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根据个人所得税规定,下列转让住房过程中发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
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下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。
- 下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
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下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的有( )。
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下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有( )。
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根据个人所得税规定,下列关于公益性捐赠支出扣除的表述,正确的有( )。
- 居民个人取得的下列所得中,在预扣预缴税款时,可以按照累计预扣法计算的有( )。
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个人通过竞拍方式购置“打包”债权后,只处置部分债权的情况下,下列关于应纳税所得额的确定方式正确的有( )。
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下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理,正确的有( )。
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非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有( )。
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在计算个体工商户应纳税所得额时,下列支出不得在税前扣除的有( )。
- 个体工商户的支出中,符合所得税相关规定的有( )。
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下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有( )。
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根据个人所得税核定征收管理的规定,下列说法正确的有( )。
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根据个人所得税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有( )。
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根据个人所得税相关规定,居民个人取得的下列奖励说法正确的有( )。
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根据个人所得税法的规定,对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税的政策,享受此优惠需同时满足的条件有( )。
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下列中国公民应自行办理个人所得税纳税申报的有( )。
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个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有( )。
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下列个人所得,免征个人所得税的有( )。
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下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的表述中,符合税法规定的有( )。
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下列关于居民个人取得上市公司股权激励的表述中,符合税法规定的有( )。
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国际税收产生的基础是( )。
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经营所得国际公认的常设机构利润范围的确定方法是( )。
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跨国从事表演的艺术家,其所得来源地税收管辖权判定标准是( )。
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下列关于国际税收协定,说法正确的是( )。
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下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中,正确的是( )。
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根据企业所得税相关规定,预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是( )。
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转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为( )。
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下列属于同期资料管理说法中正确的是( )。
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关于预约定价安排的管理和监控,下列说法正确的是( )。
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依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是( )。
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OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利润转移项目全部15项产出成果。下列各项中,不属于该产出成果的是( )。
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为减除国际重复征税,国际上居住国政府普遍采用的方法是( )。
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当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是( )。
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在国际税收中,常设机构利润计算的确定方法有( )。
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下列关于来源地税收管辖权的判定标准,可适用于独立个人劳务所得的有( )。
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下列收入中应作为国际运输收入的有( )。
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根据《中新税收协定》,来源国基于税收协定对下列所得实行限制性税率的说法正确的有( )。
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下列因素中,不利于受益所有人身份认定的有( )。
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依据企业所得税同期资料管理规定,下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有( )。
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下列关于同期资料管理的说法,正确的有( )。
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税务机关实施特别纳税调查,应当重点关注的企业有( )。
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企业发生关联交易,税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有( )。
- 企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除,这些情况包括( )。
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下列关于税收情报交换的表述中,正确的有( )。
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缔约国甲的居民小斯因在缔约国乙从事受雇活动取得的报酬,如仅在缔约国甲征税,缔约国乙给予免税待遇,应同时符合的条件有( )。
- 下列关于单边预约定价安排适用简易程序的说法中,正确的有( )。
- 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项,并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有( )。
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下列合同,应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。
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下列单位或个人,属于印花税纳税人的是( )。
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关于印花税的计税依据,下列说法正确的是( )。
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2022年8月,小斯公司与小丁公司签订一份设备采购合同。价款为2 000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2 100万元。小斯公司上述行为应缴纳印花税( )元。
- 甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1 000万元、运输费用25万元和保险费5 000元。下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。
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2022年8月,甲企业与某商业银行签订一份流动资金周转性借款合同,合同约定一年内借款最高限额为5 000万元,8月份尚未发生借款业务。同月向乙企业借款100万元,尚未签订借款合同,只填开借据。就该事项,甲企业8月份应缴纳印花税( )元。
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2022年8月,甲企业购入一台研发设备,合同约定不含税金额500万元,增值税额65万元;与某科研机构签订一份技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发经费300万元,报酬100万元;与某税务师事务所签订税务咨询合同,约定含税金额106万元,则甲企业8月份应缴纳印花税( )元。
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根据印花税相关规定,下列说法正确的是( )。
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下列合同,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
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下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。
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税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有( )。
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根据印花税相关规定,下列说法正确的有( )。
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下列合同或凭证,免征印花税的有( )。
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根据印花税法对纳税期限的相关规定,下列说法正确的有( )。
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根据印花税相关规定,下列说法正确的有( )。
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下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。
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下列出租住房的行为,不分用途不论承租方性质,一律减按4%的税率征收房产税的是( )。
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下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是( )。
- 下列情形中,应该从价计征房产税的是( )。
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某房地产公司于2021年9月3日将开发的商品房用于出租,租期三年,月租金20万元,该商品房建造成本为5 000万元,当地规定房产税原值的减除比例为20%。2021年该公司应缴纳房产税为( )。
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某企业2021年3月支付1 000万元取得5万平方米的土地使用权,开发土地发生的费用为500万元,所建厂房的建造面积为2万平方米,建筑成本和费用为2 000万元,2021年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是( )。
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某企业2021年3月投资1 500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2 000万元,2021年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是( )。
- 某公司办公大楼原值30 000万元,2021年2月28日将其中部分闲置房间出租,租期2年。出租部分房产原值5 000万元,租金每年1 000万元。当地规定房产税原值的减除比例为20%,2021年该公司应缴纳房产税为( )。
- 某商业企业2021年3月购进1栋带有地下储物间的商业用房,并办妥产权证书。其入账价值为8 600万元,其中地下室部分为1 000万元。假设当地规定的房产原值的减除比例为20%,商业用途的地下室应税原值为房产原值的80%。该企业2021年应缴纳房产税( )。
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居民王某2021年1月31日将自有住房出租,当月交付使用,每月收取不含税租金5 000元。居民王某2021年应缴纳房产税( )元。
- 2021年4月,某市甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的办公用房对乙公司投资,甲公司每月收取固定利润1.5万元(不含增值税),甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2021年甲公司该房产应缴纳房产税( )万元。
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下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法,正确的有( )。
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下列关于房产税计税依据的表述中,符合税法规定的有( )。
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下列关于房产税免税的说法中,正确的有( )。
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根据房产税相关规定,下列房产可免征房产税的有( )。
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根据房产税的相关规定,下列房产中可免征房产税的有( )
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下列有关房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
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下列关于车船税的说法中,正确的是( )。
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下列关于车船税的说法,正确的是( )。
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某公司2021年有如下车辆:货车5辆,每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,购入客货两用车3辆,每辆整备质量8吨。公司所在地政府规定货车年税额96元/吨,客车每辆年税额1 200元。2021年该公司应缴纳的车船税( )元。
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某公司2021年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年单位税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为( )元。
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某公司2021年6月1日购入2辆燃料电池乘用车,1辆排气量2.0升的油电混合动力乘用车,购进货车1辆,整备质量为9.999吨。此外,当月该公司关联方赠予其同型号的二手货车一辆,该车辆在赠予前已经缴纳车船税。公司所在地人民政府规定的排气量2.0升乘用车年税额540元/辆,货车年税额80元/吨。该公司2021年应缴纳的车船税为( )元。
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下列车船中,免征车船税的是( )。
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依法需要办理登记的应税车辆,纳税人自行申报缴纳车船税的地点是( )。
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下列车辆,应缴纳车船税的有( )。
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下列应税车辆中,以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有( )。
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根据车船税税收优惠相关规定,下列说法正确的有( )。
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单位和个人发生下列行为,应缴纳契税的是( )。
- 下列关于契税的说法中,错误的是( )。
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下列关于契税计税依据的说法,正确的是( )。
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某公司2021年1月以1 200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2 800万元,已计提折旧800万元;2021年3月用一辆价值80万的车与王某价值200万的住房交换,作为员工宿舍,并向王某支付差价120万。当地适用契税税率3%,该公司应缴纳契税( )万元。
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下列行为,应缴纳契税的是( )。
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下列说法中,符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。
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关于契税征收管理,下列说法正确的是( )。
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下列行为,应征收契税的有( )。
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单位和个人发生的下列行为,应征收契税的有( )。
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甲企业2021年5月以自有房产作价20 000万元对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,税务机关按照市场价格核定的价格为29 000万元。2021年9月丙企业以股权支付方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30 000万元。同年12月份,该房产价值31 000万元,丙企业将其与丁企业价值30 000万元的厂房进行互换,丁企业支付差价款1 000万元。下列各企业计缴契税的处理中,正确的有( )。
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根据契税的有关规定,下列说法正确的有( )。
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根据契税的有关规定,下列表述正确的有( )。
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纳税人缴纳契税且办理权属登记后发生下列情形,可以依照有关法律法规申请退税的有( )。
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某企业在市区拥有一宗地块,尚未由有关部门组织测量面积,但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中,正确的是( )。
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某企业2021年度拥有位于市郊的一宗地块,面积为10 000平方米,其中5 500平方米种植果树用于采摘,2 500平方米为水果罐头生产基地,2 000平方米为办公生活用地。该市规定的城镇土地使用年税额为2元/平方米,则该企业2021年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。
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某事业单位位于市区,实行自收自支自负盈亏,占地80 000平方米。其中:业务办公用地占地10 000平方米,兴办的非营利性老年公寓占地20 000平方米,对外开放的公园占地40 000平方米,其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2021年该单位应缴纳城镇土地使用税( )元。
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下列用地,可免征城镇土地使用税的是( )。
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下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是( )。
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下列各项中,应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免城镇土地使用税的是( )。
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纳税人购置新建商品房,其城镇土地使用税纳税义务发生时间为( )。
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根据城镇土地使用税纳税人的相关规定,下列说法正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
-
下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的有( )。
- 关于城镇土地使用税的征收管理,下列说法不正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有( )。
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下列用地行为,无需缴纳耕地占用税的是( )。
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下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。
- 农村居民王某2021年6月经批准,在户口所在地占用耕地2 500平方米,其中2 000平方米用于种植中药材,500平方米用于新建住宅(符合当地规定标准)。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。王某应缴纳耕地占用税( )元。
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下列关于耕地占用税的说法不正确的是( )。
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下列关于耕地占用税征收管理的说法,不正确的是( )。
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某县直属中心医院,2021年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续的通知,占用耕地9万平方米,其中医院内职工住房占用基本农田1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米,所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法,正确的有( )。
- 下列用地行为,应征收耕地占用税的有( )。
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下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。
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关于耕地占用税的征收管理,下列说法正确的有( )。
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下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的是( )。
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船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的( )。
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下列船舶中,免征船舶吨税的有( )。
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下列关于船舶吨税征收管理的表述中,正确的有( )。
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下列关于船舶吨税的说法中,正确的有( )。
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应税船舶到达港口前经海关核准先行申报并办结入境手续的,应提供相适应的担保。下列财产、权利可以用于担保的有( )。
- 下列所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 根据企业所得税的有关规定,企业取得的下列收入,按照完工进度确认收入的是()。
- 县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,该项资产属于非货币性资产的,企业应按()计算不征税收入。
- 根据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,属于应税收入的是()。
- 某保险企业2021年度共计取得保费收入10000万元,发生退保金1000万元。当年以现金形式支付给中介个人手续费及佣金1500万元、以非现金形式支付给中介机构手续费及佣金200万元。该企业当年可以税前扣除的手续费及佣金共计()万元。
- 下列各项中,不得在企业所得税前扣除的是()。
- 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的,可以按照规定,向税务机关说明并进行专项申报扣除。下列各项关于实际资产损失所得税处理的表述正确的是()。
- 甲企业持有乙企业85%的股权,共计2000万股,每股计税基础8元,每股公允价值10元。2021年12月甲企业将这部分股权全部转让给丙企业,丙企业支付的对价中包括价值18000万元的本企业股权和2000万元的银行存款。该行为满足且企业选择特殊性税务处理,丙企业取得乙企业股权的计税基础为()万元。
- 甲房地产开发企业2021年9月采取视同买断方式委托销售开发产品,截至12月底,甲企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同的成交价格为8000万元,已知甲企业与受托方之间的买断价格为7500万元,甲企业收到全部已销开发产品清单。甲企业企业所得税应确认收入()万元。
- 某小型微利企业2022年度的应纳税所得额为280万元,当年该企业购置并投人使用环境保护专用设备一台(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明价款10万元。该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 某高新技术企业在A国设立分支机构,2021年度境内的应纳税所得额为1000万元、来自A国的应纳税所得额为200万元,当年在A国实际缴纳企业所得税40万元。该企业当年在境内实际缴纳企业所得税()万元。
- 下列关于特别纳税调整的有关说法中,正确的是()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于纳税期限的表述中,正确的是()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于专项附加扣除相关规定的表述中,错误的是()。
- 下列所得中,免征个人所得税的是()。
- 个人发生符合条件的下列公益性捐赠支出,以其申报的应纳税所得额30%作为扣除限额的是()。
- 居民个人张某2022年8月取得两笔收入:为某报社审稿取得收入3000元;将自己的一篇短篇小说在某杂志社发表取得收入2000元。张某上述所得在当月应被预扣预缴个人所得税()元。"
- 某外籍个人(非高管人员且境内无住所)受法国某机构委托来中国工作,2021年5月10日来华,8月11日离境,在中国工作期间,中国企业每月向该外籍个人支付工资13000元人民币,同时其所在法国机构每月支付其工资折合人民币10000元。该外籍个人在境内、境外均担任职务,不考虑税收协定因素,计算该外籍个人8月应缴纳的个人所得税是()元。
- 居民个人李某是一名保险营销员,2021年取得不含增值税的佣金收入30000元,不考虑附加税费。则李某当年取得的佣金收入应并入综合所得计征个人所得税的金额为()元。
- 下列关于股权激励和技术人股的个人所得税政策,表述错误的是()。
- 纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年()办理汇算清缴。
- 下列关于居民企业取得境外所得,对应调整扣除项目的表述中,错误的是()。
- 下列各项中,属于“受益所有人”的是()。
- 下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中,正确的是()。
- 下列各项中,应缴纳印花税的是()。
- 甲公司因增产需要融资采购一套专用设备,向当地建行贷款,于2022年7月签订了5000万元的借款合同。后因受新冠疫情影响暂停了增产计划,并终止了与建行的贷款协议。则甲公司应缴纳印花税为()元。
- 2022年8月,甲公司成立,领取了工商营业执照、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元、资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。甲公司上述业务应缴纳印花税()元。
- 下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
- 某农贸市场2021年年初拥有一栋商业用房,房产原值为8000万元,其中包括与地上房屋相连的地下停车场原值500万元;其他均为地上房产,共有三层,其中两层用于经营农产品,另外一层出租给他人作为美食城使用,当年取得不含税租金150万元。当地房产税的扣除比例为30%,该农贸市场2021年应缴纳房产税()万元。
- 根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税税收优惠的说法中,错误的是()。
- 根据车船税法的有关规定,下列各项中,应计算缴纳车船税的是()。
- 某企业在2021年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆,小轿车4辆,2021年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆,当月办理完登记手续;11月,1辆小轿车被盗,公安机关出具了证明,假设当地人民政府规定载货汽车车船税整备质量每吨年税额60元,小轿车车船税每辆年税额360元,该企业2021年实际应缴纳车船税()元。
- 下列各项关于契税计税依据的表述中,不正确的是()。
- 事业单位按照国家有关规定改制为企业,原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过()的,对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属,免征契税。
- 下列各项中,应缴纳契税的是()。
- 2021年甲企业生产经营用地分布于某市的A、B两个区域,A区域土地使用权属于甲企业,占地面积10000平方米,其中企业办托儿所占地2000平方米、厂区内绿化占地3000平方米;B区域的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,占地面积共8000平方米,实际使用面积各50%。已知两个区域城镇土地使用税的年税额均为每平方米5元,则甲企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
- 下列项目中,应缴纳城镇土地使用税的是()。
- 在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过税法规定适用税额的()。
- 2022年3月某学校共占用耕地3000平方米,其中教学楼占地1500平方米、图书馆占地700平方米、教职工住房占地800平方米,当地耕地占用税税额为20元/平方米。该学校应缴纳耕地占用税()元。
- 根据船舶吨税的有关规定,下列各项中,说法不正确的是()。
- 下列关于永续债的税务处理,说法正确的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,企业的下列支出,不得在企业所得税税前扣除的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于固定资产的说法正确的有()。
- 根据企业所得税法的相关规定,下列关于房地产开发企业销售开发产品收入确认的表述,正确的有()。
- 下列各项,关于特别纳税调整的说法,不正确的有()。
- 依据企业所得税的有关规定,下列行为应视同销售确认收入的有()。A、将外购的原材料用于连续加工
- 根据个人所得税的有关规定,下列各项中,应按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税的有()。
- 根据个人所得税的有关规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得有()。
- 下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中,正确的有()。
- 赵某转让其持有的股权,但股权转让收入明显偏低,赵某提出的下列理由中,视为有正当理由的有()。
- 下列有关个人所得税2021年度综合所得汇算清缴的规定,表述正确的有()。
- 依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的有()。
- 下列各项中,不应作为可抵免境外所得税税额情形的有()。
- 根据印花税的有关规定,下列表述正确的有()。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。
- 下列关于车船税的说法,正确的有()。
- 土地使用权出让的,契税的计税依据包括(()。
- 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有()。
- 根据耕地占用税的有关规定,下列表述不正确的有()。
- 根据船舶吨税的有关规定,下列船舶免征船舶吨税的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于征税对象的表述中,正确的是()。
- 甲居民企业2021年年初将闲置办公楼出租,合同约定租期两年、租金按年支付,当年应收取不含税租金100万元,受新冠疫情影响当年实际收到不含税租金80万元;当年12月与乙企业签订捐赠合同,合同约定乙企业将于2022年1月12日捐赠给甲企业一台机器设备,该设备市场含税价为113万元。甲企业2021年就上述业务应确认收入()万元。
- 甲服装零售企业2021年12月采用“买一赠一”方式销售一批衬衫,衬衫不含税市场售价20000元、赠送的领带不含税市场售价2000元。该企业在计算企业所得税时,就上述销售行为应确认收入()元。
- 企业接收股东赠予资产,合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,企业应按()确定该项资产的计税基础。
- 某符合条件的软件生产企业2021年度实发合理工资2000万元,当年发生职工教育经费220万元,其中包括职工培训费50万元,则当年该企业可以税前扣除的职工教育经费为()万元。
- 甲工业企业2021年度为生产经营共发生利息支出310万元,其中包括年初经批准发行债券的利息支出120万元(债券票面金额2000万元、票面年利率6%)、年初向银行借款利息支出50万元(借款本金1000万元、年利率5%)、年初向关联企业借款利息支出140万元(借款本金2000万元、年利率7%,该关联企业对甲企业的权益性投资额为800万元)。当年甲企业税前可以扣除的利息支出为()万元。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于无形资产的税务处理表述正确的是()。
- 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以()作为税前扣除凭证。
- 甲公司为增值税一般纳税人,由于无法偿还所欠乙公司到期债务100万元,经与乙公司协商,甲公司用自产不含税市场价格80万元的货物偿还所欠乙公司债务,该批货物的成本为60万元。甲公司应确认所得()万元。
- 甲房地产开发企业2021年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司,合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2021年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算,乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下,甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款()万元。
- 某企业2021年12月转让一项专利技术,取得收入1200万元,该技术的成本为300万元。后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。该企业上述业务应缴纳企业所得税()万元。
- 某符合条件的技术先进型服务企业2021年度的会计利润为800万元,通过深港通投资香港联交所上市股票(H股)取得股息50万元(持股16个月)。该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 某居民企业2021年度自行核算的收入总额为320万元、成本费用支出为350万元。经税务机关检查发现,该企业收入总额核算不准确、成本费用支出核算准确,税务机关对其核定征收企业所得税,核定的应税所得率为10%。该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额()人民币以上的企业。
- 下列企业2020年度发生的亏损,最长结转年限为8年的是()。
- 下列收入中,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。
- 居民个人张某下列行为中,应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税的是()。
- 下列关于专项附加扣除金额的表述中,错误的是()。
- 居民个人的下列所得中,不享受(暂)免征个人所得税的是()。
- 下列关于专项附加扣除的表述中,正确的是()。
- 根据个人所得税的有关规定,下列表述正确的是()。
- 汤姆在中国境内无住所也不居住,2021年受其所在国任职公司委派来华参加一项技术指导工作,f2月3日人境,f2月2r日离开。当月其所在国任职公司支付其工资折合火民币30000元,则汤姆应在我国缴纳个人所得税()元。
- 居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其配偶,取得转让收入25万元,但股权的市场价值为40万元,该股权的取得成本为20万元、转让股权时支付相关税费0.5万元。张某应缴纳个人所得税()万元。
- 居民个人张某2021年度全年工资、薪金总额为14万元,取得两次半年奖均为1万元,取得全年一次性奖金6万元。就全年一次性奖金收入张某选择单独计税,则张某就全年一次性奖金缴纳个人所得税()元。
- 根据个人所得税的相关规定,针对居民个人与任职单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入的处理,下列表述正确的是()。
- 根据个人所得税的相关规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括()。
- 国际重复征税问题产生的主要原因是()。
- 下列各项中,不属于国际税法原则的是()。
- 我国对外签署的税收协定,明确了居民国和所得来源国对特许权使用费都有征税权,如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民,则所征税款不应超过特许权使用费总额的()。
- 根据印花税法的规定,下列合同应当缴纳印花税的是()。
- 甲企业在上海证券交易所将其持有的乙上市公司的股份转让给丙企业,合同注明成交金额为2000万元。则甲企业应缴纳印花税()元。
- 下列关于房产税纳税义务人的表述中,错误的是()。
- 甲企业于2021年年初在一宗面积为5000平方米的土地上建造厂房,2021年10月建成并投入使用,厂房建筑面积为2000平方米。已知该宗土地使用权取得时支付价款4000万元,厂房的建筑成本为3000万元。甲企业该厂房当年应缴纳房产税()万元。(计算房产余值的扣除比例为30%)
- 下列各项中,不属于车船税征税范围的是()。
- 某运输公司于2021年3月购进客车20辆,购买当月即投入使用,并取得了购车发票,缴纳了全年车船税。当年8月其中一辆因失事而报废,已取得公安机关出具的证明,并办理了退税。当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该公司当年就上述车辆实际缴纳车船税()元。
- 下列行为,不属于契税征税范围的是()。
- 某企业以出让方式取得一块土地使用权,合同约定土地出让金为3000万元,最终出让方减少10%的土地出让金,实际收取2700万元。已知契税税率为3%,则下列表述中正确的是()。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列关于城镇土地使用税税率的表述中,正确的是()。
- 根据耕地占用税的相关规定,下列表述错误的是()。
- 甲国的一游艇停靠在我国某港口,游艇负责人无法提供净吨位证明文件,该游艇的发动机功率为50000千瓦。该游艇负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,甲国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨但不超过10000净吨的船舶,30天期的普通税率为4.0元/净吨,优惠税率为2.9元/净吨,其应纳的船舶吨税为()元。
- 根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,企业取得的下列收入,属于免税收入的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于不征税收入的说法正确的有()。
- 除税法另有规定外,企业在计算企业所得税时,税前扣除一般应遵循的原则有()。
- 根据企业所得税相关规定,某服装生产企业在生产经营活动中,发生的下列利息费用,可据实在税前扣除的有()。
- 除国务院财政部、税务主管部门另有规定外,下列关于企业资产计提折旧、摊销的说法,正确的有()。
- 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合规定条件的,减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项,可以作为坏账损失在税前扣除,该条件包括()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于小型微利企业征收管理说法正确的有()
- 企业分立适用一般性税务处理方法时,下列说法正确的有()。
- 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列各项允许在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时扣除的有()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于居民个人取得工资薪金所得预扣预缴个人所得税,说法正确的有()。
- 居民个人取得下列各项所得,单独计税,不并入年度综合所得的有()。
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于居民个人取得境外所得的个人所得税政策,说法不正确的有()。
- 下列各项,属于法人居民身份确定标准的有()。
- 根据印花税法的相关规定,下列各项合同凭证不征收或免征印花税的有()。
- 根据车船税的相关规定,下列车船,属于车船税征税范围的有().
- 根据契税的相关规定,下列关于契税计税依据的说法,正确的有()。
- 下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法,正确的有()。
- 经批准占用耕地从事下列建设,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()
- 下列关于单边预约定价安排简易程序的说法,不符合相关规定的是()。
- 依据企业所得税的相关规定,下列关于收入确认的时间,说法正确的是()。
- 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()。
- 某企业2021年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元(在车间工作)。企业当年拨缴的工会经费28万元。下列有关企业所得税的说法,不正确的是()。
- 下列支出中,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除的是()。
- 下列关于基础设施REITs试点税收政策,企业所得税处理不正确的是()。
- 中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具(除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。下列有关该政策的说法,不正确的是()。
- 根据企业所得税法的规定,下列有关固定资产的说法不正确的是()。
- 根据企业所得税相关规定,下列固定资产(无形资产)准予计算折旧(摊销)在税前扣除的是()
- 依据企业所得税的相关规定,商业零售企业存货发生的下列损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是(()。
- 企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理不正确的是()。
- 依据房地产开发经营业务企业所得税的相关规定,下列表述正确的是()。
- 某居民企业向主管税务机关申报2021年度成本费用支出总额300万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收人总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为15%。则该企业2021年度应缴纳企业所得税()万元。
- 下列有关企业所得税的税收优惠政策,说法正确的是(
- 根据企业所得税法的规定,中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件之一的,可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得,下列不属于该条件的是〈}。
- 居民个人张某为独生子女,2021年每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元,父母均已年满65周岁,其独生子5周岁。张某每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元,截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。以上专项附加扣除均选择在预扣预缴税款时由张某100%扣除。2021年12月张某取得的工资应预扣预缴个人所得税()元。
- 中国居民张某在境内某企业任职,2021年1~12月每月应从任职企业取得工资、薪金收人16000元;任职企业每月按有关规定标准为其代缴“三险一金”2500元,从1月开始每月享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元。另从甲公司取得劳务报酬收入3000元,从乙公司取得稿酬收入2000元,从丙公司取得劳务报酬收入30000元,从丁公司取得特许权使用费收入2000元。已知当年取得四项所得时已被支付方足额预扣预缴税款合计10128元,年终汇算清缴张某应退个人所得税()元。
- 非居民个人约翰2022年2月取得来源于境内的工资薪金所得10000元、劳务报酬所得3000元、稿酬所得2000元、特许权使用费所得8000元,下列个人所得税的计算,正确的是()。
- 2021年某保险营销员取得不含税佣金收人37.5万元(没有其他综合所得),假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除,下列关于该营销员取得的佣金收入个人所得税的有关政策,说法正确的是()。
- 根据个人所得税的规定,下列说法正确的是()。
- 下列所得减按50%计入应纳税所得额缴纳个人所得税的是()。
- 个人取得的下列所得,暂免征收个人所得税的是()。
- 某中国公民甲先生在中国境内有住所,2021年10月以160万元的价格,转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元,受赠及转让房产过程中受赠人已缴纳的税费为10万元。甲先生10月转让受赠房产应缴纳个人所得税(()万元。
- 陈某拍卖其收藏品A(非海外回流文物)取得收入20000元。另拍卖其收藏品B(经文物部门认定是海外回流文物)取得收入40000元,两件收藏品均不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,则陈某应缴纳个人,所得税()元。
- 下列有关个人所得税的规定,说法不正确的是()。
- 2021年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。下列关于方某转让限售股缴纳个人所得税政策,说法正确的是()。
- 下列专项附加扣除的扣除标准为每月1500元的是()。
- 国际公认的常设机构利润范围的确定方法是()。
- 跨国参加比赛的运动员取得的所得,其所得来源地税收管辖权判定标准是()。
- 境外所得采用简易办法计算抵免额的,下列表述正确的是()。
- 根据印花税相关规定,下列征收印花税的是()。
- 下列有关印花税的表述,不正确的是()。
- 关于房产税,下列说法正确的是()。
- 根据房产税相关规定,下列房产应计算缴纳房产税的是()。
- 下列不属于按照规定税额的50%征收车船税的是()o
- 下列取得房产的情形中,应缴纳契税的是(()。
- 对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的土地,下列有关城镇土地使用税的处理,表述正确的是〔()。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列说法正确的是()。
- 关于耕地占用税的征收管理,下列说法不正确的是()。
- 下列有关船舶吨税的说法,不正确的是()。
- 根据企业所得税相关规定,下列企业属于居民企业的有()。
- 下列所得或企业,按15%的企业所得税税率缴纳企业所得税的有()。
- 根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的有()。
- 根据规定,下列不缴纳企业所得税的有()。
- 企业支付的下列支出,准予据实在企业所得税税前扣除的有()。
- 下列捐赠支出,准予据实在企业所得税税前扣除的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列有关亏损弥补的说法,正确的有()。
- 下列有关研发费用加计扣除的政策规定,表述正确的有()。
- 下列应按“稿酬所得”征收个人所得税的有()。
- 个人通过下列方式领取的年金,适用综合所得税率表的有()。
- 律师事务所从业人员的下列所得,属于“工资、薪金所得”的有()。
- 下列所得,免征个人所得税的有()。
- 下列属于国际税法原则的有()。
- 下列有关印花税的表述,正确的有()。
- 下列从租计征房产税的有()。
- 下列车船中,属于车船税征税范围的有()。
- 下列关于契税计税依据及纳税人的表述中,正确的有()。
- 火电厂的下列用地,免征城镇土地使用税的有()。
- 下列项目占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有()。
- 下列船舶中,免征船舶吨税的有()。
- 一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税,下列有关该政策规定,表述正确的是()。
- 甲企业为服装生产企业,2021年12月初乙企业一次性采购20000套服装,每套不含税销售价格为100元,由于采购量较大,甲企业给予其九折的优惠。另外甲企业为了尽快收回货款,与乙企业约定若乙企业在月底前支付全部货款则按照实际应收货款的1%给予折扣,乙企业在12月30日支付全部货款。甲企业计算企业所得税时应确认收入()万元。
- 某化妆品生产企业2021年全年销售化妆品收入5000万元、出租闲置设备收入50万元、将自产市场不含税价格50万元的化妆品作为福利发放给职工、国债利息收入20万元。当年发生广告费和业务宣传费1500万元、上年结转未扣除的广告费和业务宣传费40万元。当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费为()万元。
- 2021年12月,甲公司以自有厂房向乙公司投资,厂房评估后的公允价值为3000万元,取得乙公司30%的股权,当月投资协议生效并办理股权登记手续。该厂房账面净值2800万元,计税基础2400万元。针对上述行为,下列表述中正确的是()。
- 下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策的说法,正确的是()。
- 未在我国设立机构、场所的非居民企业A公司2021年12月从我国甲公司取得一笔股息收入200万元。下列处理中正确的是()。
- 总机构在甲省的A企业是汇总纳税企业,在乙省、丙省分别设立了分支机构。2021年A企业汇总计算的企业所得税为800万元,乙省分支机构分摊比例为55%、丙省分支机构分摊比例为45%。乙省分支机构应就地缴库的税款为()万元。
- 下列关于资产的企业所得税的税务处理,正确的是()。
- 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的,下列税务处理不正确的是()。
- 根据企业所得税的规定,下列有关费用化的研发费用加计扣除的计算,正确的是()。
- 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理及计税成本的核算方法的表述中,不正确的是()。
- 依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,可以适用核定征收企业所得税的是()。
- 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,不符合企业所得税相关规定的是()。
- 下列企业取得的所得实行企业所得税的源泉扣缴并以支付人为扣缴义务人的是()。
- 下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述,正确的是()。
- 下列关于非居民个人一次取得归属于数月的奖金的个人所得税政策,说法不正确的是()。
- 某个体工商户2021年度实际发生合理的职工工资50万元、向业主支付工资10万元。当年实际发生的职工福利费8万元、业主本人的职工福利费2万元。当年税前可以扣除的职工福利费为()万元。(当地为地级市,上年度社会平均工资为6万元)
- 张某因工作调动,于2021年4月初将其家庭唯一住房按市场价格出租给李某,合同约定月租金4200元;5月初,张某将该住房卖给了李某并取得不含增值税收入200万元,该住房8年前购人时共支付价款及相关税费120万元、转让过程中张某支付相关费用1万元。针对上述行为,张某应缴纳个人所得税()元。
- 中国公民张某为某上市公司独立董事。2021年6月取得董事费5万元,张某的董事费应被预扣预缴个人所得税()元。
- 无住所外籍个人约翰(非高管),受美国任职机构委托来华工作,2021年5月6日来华,7月2日回美国,7月12日返回中国,8月1日完成在华工作回美国。7月取得中国境内企业支付的工薪3万元人民币,外国公司每月支付工薪5万元人民币。下列个人所得税的说法,正确的是()。
- 某上市公司高级工程师张某,2021年6月对2018年3月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元。则张某应缴纳个人所得税额()元。
- 下列业务,应缴纳个人所得税的是()。
- 下列有关可转换债券转换为股权投资的企业所得税处理,说法正确的是()。
- 按公司减员增效政策,张某在距法定退休还有4年的2022年3月办理内部退养手续。当月领取工资4000元及一次性补贴120500元。张某当月应缴纳个人所得税()元。
- 下列2021年取得综合所得的纳税人,需办理汇算清缴的是()。
- 下列关于个人所得税纳税申报的时间,说法不正确的是()。
- 以企业资金为个人购置财产的下列支出,属于个人的“利息、股息、红利所得”的是()。
- 关于独立劳务所得来源地判断,下列不属于国际通行标准的是()。
- 依据中国与新加坡签订的税收协定,下列不符合贷款人分担债务人公司风险的判定因素的是()。
- 下列各项中,不属于《中新协定》中的特许权使用费所得的是()。
- 根据印花税的规定,下列应缴纳印花税的是()。
- 2022年7月,甲企业委托乙企业加工一批机器零配件,合同中记载甲企业提供的原材料金额为40万元、乙企业收取的加工费和辅助材料费金额分别为6万元和10万元。甲企业将零配件收回的过程中,与丙运输公司签订运输合同记载运费2万元。以上金额均不含增值税,甲企业就上述业务应缴纳印花税()元。
- 甲企业有一栋闲置办公楼(房产原值2400万元)一直对外出租,不含税月租金收入20万元。2021年5月初甲企业将该办公楼收回并更换电梯,新电梯价值500万元、旧电梯价值300万元,8月底更换完成并自用。当地政府规定的房产原值扣除比例为30%。甲企业2021年应缴纳的房产税为()万元。
- 某企业拥有一栋原值为3000万元的房产,2021年3月10日将其中的10%出售,月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为30%,2021年该企业应纳房产税()万元。
- 甲公司2021年年初拥有车辆情况如下:运输货物用货车10辆,每辆整备质量15吨;接送员工上下班的客车2辆,每辆核定载客人数50人。当年7月购人一辆新能源小汽车和一辆整备质量为10吨的货车。已知客车车船税年税额为600元/辆,货车车船税年税额为整备质量每吨20元。甲公司当年应纳车船税()元。
- 下列应计算缴纳契税的是()。
- 某物流企业2021年年初自有土地2.4万平方米,其中大宗商品仓储设施用地2万平方米、办公用地0.4万平方米;当年2月底,该企业以出让方式有偿取得一宗土地,土地使用证记载面积为0.6万平方米,合同约定该土地3月20日交付,该土地用于大宗商品仓储。当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米,该企业全年应纳城镇土地使用税()万元。
- 根据城镇土地使用税的相关规定,下列应计算缴纳城镇土地使用税的是()。
- 甲饮料公司为建设工厂占用基本农田20000平方米、建设配套职工宿舍占用林地2000平方米、建设果园占用林地50000平方米,当地耕地占用税税额为20元/平方米,甲公司应缴纳耕地占用税()万元。
- 下列船舶中,按相同净吨位船舶税率的50%征收船舶吨税的是()。
- 根据企业所得税的有关规定,企业取得的下列收入中,按照完工进度确认收入的有()。
- 根据企业所得税法的规定,企业取得的下列所得,属于企业所得税征税对象的有()。
- 根据企业所得税的相关规定,下列关于所得来源地的确定,说法正确的有()。
- 依据企业所得税的相关规定,符合条件的非营利性组织取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。(买新课加VX:1005062021)
- 丙公司收购乙公司股权共800万股,占乙公司全部股权的80%。收购日乙公司每股净资产的计税基础为5元,每股净资产的公允价值为7元,在收购对价中丙公司以股权形式支付5040万元,以银行存款支付560万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此执行方法。下列对于此项业务企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。
- 根据特别纳税调整协商的规定,下列情形,国家税务总局可以暂停相互协商程序的有()。
- 企业取得的下列收入,可作为业务招待费扣除限额基数的有()。
- 下列手续费及佣金支出,禁止在企业所得税税前扣除的有()。
- 下列应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的有()。
- 根据个人所得税的规定,下列关于“每次”的确定,说法正确的有()。
- 下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的有()。
- 根据个人所得税经营所得核定征收管理的规定,下列说法正确的有()。
- 在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有()。
- 下列有关印花税的说法,正确的有()。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
- 下列关于车船税的说法,正确的有()。
- 下列行为,减按1%的税率征收契税的有()。
- 根据规定,下列用地免征城镇土地使用税的有()。
- 下列免征城镇土地使用税的有()。
- 下列关于船舶吨税的说法,正确的有()。
-
1.下列关于合伙企业所得税的征收管理,表述错误的是()。
- 下列关于房地产开发企业销售收入实现,不符合企业所得税法相关规定的是()。
- 某运输公司为小型微利企业,2022年度自行申报的营业收入1 250万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入20万元,运营成本及税费等共计1 330万元,亏损30万元。该公司成本费用账目混乱,主管税务机关以收入为依据核定征收,核定应税所得率为10%。该公司2022年应缴纳企业所得税()万元。
- 依据企业所得税法的相关规定,下列劳务收入应在提供服务期间分期确认收入的是()。
- 下列所得中减半征收企业所得税的是()。
-
6.非金融企业发生的下列资产损失,可作为坏账损失在企业所得税前扣除的是()。
- 下列选项中应缴纳企业所得税的是()。
- 企业接收县级人民政府无偿划入的非货币性资产。该资产企业所得税的计税基础是()。
- 根据企业所得税法的相关规定,下列允许税前计算折旧扣除的是()。
- 下列说法中符合企业所得税债务重组一般性税务处理相关规定的是()。
- 境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2022年取得境内甲公司支付的特许权使用费400万元(不含税,下同),取得租金320万元。2022年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。
- 甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2022年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元,收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。
- 依据预约定价安排管理相关规定,下列情形税务机关可以拒绝企业提交谈签意向的是()。
- 下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是()。
- 2020年7月1日,张某从任职的上市公司取得授予日不可公开交易的股票期权2万股。2022年11月1日,张某行权购买股票2万股,行权价为4元/股,当日的股票收盘价为9元/股。张某应缴纳个人所得税()元。
- 邹某和10岁的儿子2022年发生的医疗费用,扣除医疗报销后个人负担的费用分别是18 000元和23 000元,邹某进行2022年度综合所得汇算时,税前可扣除的大病医疗最高数额是()元。
- 2022年1月余某从兼职的律师事务所中分得业务收入40 000元,办理这项业务花费的交通费和人工费分别是4 000元和5 000元。当地规定律师办理案件费用支出为分成收入的25%,余某1月份的业务收入需要缴纳的个人所得税是()元。
- 对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得,应按()项目征收个人所得税。
- 下列关于企业年金、职业年金个人所得税的征收管理,说法错误的是()。
- 下列关于个人所得税纳税人和应纳税所得额的表述中,错误的是()。
-
21.居民个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是()。
- 自2019年1月1日至2023年12月31日,创投企业选择按年度所得整体核算的,其个人合伙人应从创投企业取得的所得,适用的应税所得项目是()。
- 依据个人所得税相关规定,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策,相关税前扣除限额的计算基数是()。
- 2022年中国境内某公司聘请境外无住所科研人员杰克参与公司项目研发,2022年1~6月杰克在境内公司履职,7月境内公司向其分别发放2022年一季度和二季度的奖金90 000元和91 000元。已知杰克一季度境内工作天数40天,第二季度境内工作天数45天。杰克2022年7月取得的奖金中应缴纳我国的个人所得税()元。
- 下列关于同期资料保管期限的说法中,正确的是()。
- 下列国家中采取注册地标准认定居民企业的是()。
- 在我国境内设立的下列企业,无须开展非居民金融账户涉税信息尽职调查的金融机构是()。
- 关于我国简易办法计算企业所得税抵免限额的说法正确的是()。
- 下列关于印花税计税依据说法正确的是()。
- 依据印花税法相关规定,证券交易印花税扣缴义务人申报解缴税款的时间是()。
- 甲公司一般纳税人2021年12月底将原值3 000万元的房产租赁给公司,租期一年,2022年1月到2月给予免租待遇,企业实际收到2022年3月至12月不含税租金收入40万元。当地房产原值减除比例为30%,甲公司该房产2022年应缴纳房产税()万元。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是()。
- 某公司2022年8月底购入挂车3辆,每辆整备质量10吨,机动车销售统一发票开具时间是9月2日,公司所在地当地政府规定货车年税额100元/吨,本年度该公司挂车应缴纳车船税()元。
- 王某2022年7月购入一套办公用房,取得增值税普通发票注明金额400万元,税额36万元。同时将自有的一套住宅与李某互换,另外支付李某50万元,已知当地确定的契税税率为4%,王某当月应缴纳契税()万元。
- 下列权属转移行为,可以免征契税的是()。
- 根据城镇土地使用税的规定,经济落后地区可以适当降低适用税额的标准。降低标准时需要经过的批准机关是()。
- 某“三北”地区供热企业为一般纳税人,占用土地20 000平方米,其中自办学校占用2 000平方米,其余为供热产房和办公用地。2022年向居民供热取得采暖费收入占全部采暖费收入的比例是70%,当地城镇土地使用税税额为4元/平方米,企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
- 下列车船应缴纳车船税的是()。
- 下列行为应缴纳耕地占用税的是()。
- 驶入我国港口的某外国拖船,该拖船发动机功率为15 000千瓦,该拖船负责人申领30天期限吨税执照,超过2 000净吨但小于10 000净吨对应税率是2.9元/净吨;超过10 000净吨但不超过50 000净吨,对应税率为3.3元/净吨,该负责人应缴纳船舶吨税()万元。
-
41.依据企业所得税相关规定,企业取得下列所得,应按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有()。
- 房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出,准予视为公共配套设施在企业所得税税前扣除的有()。
- 依据企业所得税法相关规定,下列企业发生的手续费,应按规定计算限额进行扣除的有()。
- 企业的下列活动中不适用企业税前加计扣除的有()。
- 依据企业所得税法相关规定,下列各项收入中属于企业搬迁收入的有()。
- 非居民企业取得的下列利息所得免征企业所得税的有()。
- 依据企业所得税法相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有()。
- 个人按下列方式领取年金,适用综合所得税率表计算个人所得税的有()。
- 个人取得的下列收入中应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有()。
- 个人通过符合条件的非营利社会团体发生的下列捐赠支出,可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有()。
- 个人取得的下列收入中应按照经营所得缴纳个人所得税的有()。
- 个人取得下列收入、所得中,应计算缴纳个人所得税的有()。
- 下列适用于支柱二全球反税基侵蚀规则豁免规则的有()。
- 甲公司在开曼群岛注册成立,其全资子公司乙在维京群岛注册成立,乙公司直接持有丙公司股份,丙公司直接持有境内丁公司的股份,2021年9月,甲公司转让乙公司股份给中国境内居民企业戊公司,获取股权转让收益,下列条件中可以认定甲公司股权转让交易具有合理商业目的的有()。
- 下列合同中不属于印花税征税范围的有()。
- 依据房产税相关规定,下列房产可以免征房产税的有()。
- 下列关于契税征收管理的说法正确的有()。
- 下列关于耕地占用税税收优惠和征收管理的说法正确的有()。
- 纳税人的下列用地,免征城镇土地使用税的有()。
- 下列免征船舶吨税的有()。
- 纳税义务人申报缴纳耕地占用税,其时限为自纳税义务发生之日起()。
- 总分机构汇总纳税时,一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时,正确的处理方法是()。
- 内地居民张某是香港某公司的实际控制人,经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同,不含税代理费600万元,分3年等额收取。不考虑其他税费,2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理,正确的是()。
- 2021年居民张某发生大病医药费21.5万元,其中医保报销12万元,其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是()万元。
- 在境外书立而在境内使用应税凭证的境外单位,下列关于印花税的表述正确的是()。
- 居民个人陶某为自由职业者,2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140 000元,从境外取得稿酬折合人民币20 000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除,不考虑境外所得已纳税款抵免,2021年应缴纳个人所得税()元。
- 下列收入实现确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 非居民个人取得的下列所得,按“月”计征个人所得税的是()。
- 对个人多次取得同一被投资企业股权的,计算部分股权转让的应纳税所得额时,确定转让股权原值采用的方法是()。
- 甲企业生产经营用地分布于两处,第一处土地使用权属于某免税单位,甲企业无偿占用2 000平方米;第二处土地使用权面积6 000平方米,其中幼儿园占用500平方米、内部绿化带占用500平方米,其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额4元/平方米,甲企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。
- 甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2021年乙公司因故被清算,甲公司分得剩余资产金额260万元,已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%,盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额()万元。
- 下列关于母子公司间提供服务的税务处理,符合企业所得税相关规定的是()。
- 某港务公司2021年拥有排气量1.6升乘用车6辆(其中纯电动乘用车2辆),发动机功率为2 000千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6升汽车的年税额为360元/辆;机动船净吨位超过200吨但不超过2 000吨的,年税额4元/吨。该公司2021年应缴车船税()元。
- 关于房产税计税依据,下列说法正确的是()。
- 某企业受托研发一项专利技术,合同约定研发费用1 000万元,按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税()元。
- 某工业企业(一般纳税人)2021年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为6 000万元(包括与地上厂房相连的地下储藏室600万元)。当地规定房产原值的减除比例为30%,工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2021年应缴纳房产税()
- 下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是()。
- 中国居民邹某为某单位雇员,2021年1~12月从单位取得工资55 000元,2022年1~3月每月的工资收入为8 000元,2022年3月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时,累计减除费用是()元。
- 下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理,符合企业所得税相关规定的是()。
- 某企业以其持有的一套房产对子公司增资,该房产原值500万元,增资合同与产权转移书据注明该房产作价1 000万元(不含增值税),子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。子公司该增资事项应缴纳印花税()万元。
- 居民个人方某2018年1月开始持有上市公司50万份限售股,限售期间取得股息、红利20万元。2021年2月28日转让限售股,取得转让收入600万元,由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算。就该限售股持有期间及转让时取得的所得,方某应缴纳个人所得税()
- 依据企业所得税相关规定,企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是()。
- 按公司减员增效政策,曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4 500元及一次性补贴120 000元。曲某当月应缴纳个人所得税()元。
- 下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的是()。
- 2018年1月甲企业以1 000万元直接投资乙企业,取得其40%的股权。2019年10月甲企业将该股权全部转让,取得收入1 200万元。股权转让时,乙企业累计的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理,正确的是()。
- 下列所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 下列在中国境内无住所且不居住的个人中,应向我国缴纳个人所得税的是()。
- 省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业,企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是()。
- 某居民企业以人民币为记账本位币,2021年5月10日收到境外子公司2021年5月5日宣布派发的属于2020年的红利,并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是()。
- 在资本弱化管理中,计算关联债资比例时,如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和,则权益投资为()。
- 下列地区,属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是()。
- 个人取得的下列所得,按“经营所得”项目计征个人所得税的是()。
- 下列说法,符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是()。
- 2020年公司高管赵某每月工资收入20 000元,公司为其按月扣缴“三险一金”3 000元。8月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险,每月保费为800元,赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入,当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。
- 下列项目属于企业所得税不征税收入的是()。
- 个人捐赠的下列非货币性资产中,应按财产原值确定个人捐赠支出额的是()。
- 某企业因股权分置改革代张某持有限售股10 000股,解禁后企业按照5元/股予以转让,企业无法提供限售股原值,适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是()。
- 某外国籍净吨位为3 000吨的非机动驳船,停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为30天期的普通税率4元/净吨,优惠税率2.9元/净吨,该非机动驳船应缴纳船舶吨税()元。
- 某外国企业未在中国境内设立经营机构,2021年6月将商标许可权转让给境内某企业使用,取得含税特许权使用费10.6万元,该外国企业应缴纳企业所得税()万元。
- 在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人,在计算个人所得税应纳税所得额时,只能在办理汇算清缴时减除的项目是()。
- 在国际税收实践中,判断法人居民身份的标准有()。
- 下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的有()。
- 居民个人取得的下列收入,可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有()。
- 甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目,2019年取得第一笔收入,2020年开始盈利,2021年甲企业将该项目转让给乙企业,乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有()。
- 个人取得的下列利息收入中,免征个人所得税的有()。
- 非营利组织取得的下列收入,为企业所得税免税收入的有()。
- 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
- 下列取得土地房屋权属的情形,应缴纳契税的有()。
- 2021年个人取得的股票转让所得,可暂免征收个人所得税的有()。
- 依据船舶吨税征收管理的相关规定,下列说法正确的有()。
- 根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定,下列账户无须尽职调查的有()。
- 下列凭证,免征印花税的有()。
- 下列关于耕地占用税征收管理的说法,正确的有()。
- 下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法,正确的有()。
- 依据个人所得税相关规定,下列关于“每次收入”确定的说法,正确的有()。
- 下列情形中,按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有()。
- 注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行,取得的下列各项所得中,适用25%的企业所得税税率的有()。
- 企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的,需要留存备查的资料有()。
- 下列关于车船税的说法,正确的有()。
- 个人取得的下列收入中,应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有()。
- 下列个人,属于个人所得税居民纳税人的是()。
- 下列支出,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
- 关于财产拍卖的个人所得税处理,下列说法正确的是()。
- 下列关于企业所得税确认收入时间的说法,正确的是()。
- 纳税人购置新建商品房,其城镇土地使用税纳税义务发生时间是()。
- 徐某夫妇的3个子女在中学就读,依据个人所得税相关规定,徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是()元。
- 境内某居民公司向境外公司(关联企业)支付专利许可费200万元、专利指导服务费50万元,境外公司为税收协定受益所有人。假定该专利许可费的市场公允价100万元,税收协定的限制税率为5%,该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所得税()万元。(上述金额均不含增值税)
- 根据个人所得税的相关规定,下列关于个人养老金的表述中,错误的是()。
- 某企业为一家小型微利企业,2022年度应纳税所得额280万元。该企业2022年应缴纳企业所得税()万元。
- 个体工商户业主的下列支出,在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是()。
- 某金融企业2019年年末,准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10 000万元,截至2018年年末已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金融企业2019年准予税前扣除的贷款损失准备金为()万元。
- 下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是()。
- 企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是()。
- 符合条件的非营利组织取得下列收入,应缴纳企业所得税的是()。
- 个人股权转让价格明显偏低且无正当理由的,主管税务机关对其股权转让收入进行核定征收时首选的方法是()。
- 依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。
- 某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米,其中幼儿园占地2万平方米、企业厂区内道路和绿化占地5万平方米、其余为生产和办公用地。已知当地城镇土地使用税年税额为10元/平方米,2019年该企业应缴纳城镇土地使用税()万元。
- 2022年1月1日,某高校将自建的一栋住宅楼出租给教工居住,每月取得不含税租金60万元,租期2年。该高校2022年应缴纳房产税()万元。
- 周某持有2021年9月1日解禁的某上市公司股票,分别于2021年7月6日、2021年11月1日取得股息红利800万元和200万元,股票于2021年11月转让。两次股息所得合计应缴纳个人所得税()万元。
- 免征车船税的新能源船舶,应符合的标准是()。
- 某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品,实现销售收入10 000万元,支付境外机构的销售费用1 200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是()万元。
- 关于常设机构利润的确定,下列说法正确的是()。
- 下列房产,免征房产税的是()。
- 下列收入,不属于企业所得税搬迁收入的是()。
- 居民个人取得下列所得,应并入综合所得计算应纳税额的是()。
- 甲公司向银行申办一项金额5 000万元的贷款,未签订借款合同,分五次填开借据作为合同使用,五次填开借据共载借款金额8 000万元。该项贷款业务甲公司应缴纳印花税()万元。
- 张某兄妹2人均为居民个人,父母均年满60周岁,同时张某还赡养其祖父母。2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时,最多可以扣除的金额是()元。
- 2021年度某公司利润总额1 000万元,当年发生公益性捐赠支出200万元,2020年度结转到2021年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2021年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是()万元。
- 下列工程占用耕地,可减征耕地占用税的是()。
- 依据印花税征税范围的规定,下列合同应计算缴纳印花税的是()。
- 某企业转让因股权分置改革所持有的限售股,取得转让收入6 000万元,但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时,该限售股核定的原值和合理税费是()万元。
- 2020年3月高先生办理提前退休手续时,距法定退休年龄还剩2年。公司按照规定给予高先生一次性补贴收入16万元。高先生领取补贴应缴纳个人所得税()元。
- 甲公司收购乙公司股权200万股中的80%,收购日乙公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为10元,在收购对价中甲公司以股权形式支付了1 440万元,其余以银行存款付讫。按特殊性税务处理方法,计算乙公司取得非股权支付额应确认的股权转让所得为()万元。
- 2020年8月1日,某外国籍拖船驶入我国某港口,该拖船发动机功率10 000千瓦,申领30日的《吨税执照》,30日吨税执照对应的超过2 000净吨,但不超过10 000净吨的普通税率4元/净吨。该拖船应缴纳船舶吨税()元。
- 非居民个人约翰,2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说,应取得稿酬收入100 000元(不含增值税)。该出版社应代扣代缴其个人所得税()元。
- 2019年1月1日,某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套,当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是()万元。
- 企业合并适用一般性税务处理方法时,下列说法错误的是()。
- 甲乙公司均为制造企业,2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5 000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20 000万元用于生产,当年12月31日归还,借款年利率为6%,金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是()万元。
- 下列行为,应计算缴纳契税的是()。
- 个人取得的下列所得,暂免个人所得税的是()。
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该工业企业当年的应税收入为( )万元。
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企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为( )万元。
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企业税前可扣除的营业外支出为( )万元。
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企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
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业务(1)应缴纳的印花税是( )元。
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业务(2)应缴纳的印花税是( )元。
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业务(3)应缴纳的印花税是( )元。
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业务(4)应缴纳的印花税是( )元。
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2017年应缴纳的房产税共计( )万元。
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企业所得税前准予扣除的税金及附加为( )万元。
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业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
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购置安全生产专用设备应调整的会计利润为( )万元。
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企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。
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该卷烟厂应缴纳的企业所得税额为( )万元。
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张某应就董事费缴纳的个人所得税是( )元。
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张某就股息.红利性质的所得应缴纳的个人所得税是( )元。
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张某生产经营活动的所得应缴纳的个人所得税是( )万元。
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2017年6月,律师事务所应该为张某代扣代缴的个人所得税是( )万元。
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关于在校大学生的报酬,下列说法正确的是( )。
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2017年9月,律师事务所支付兼职律师李某报酬时,应该代扣代缴的个人所得税是( )元。
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2017年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税为( )元。
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2017年应缴纳的车船税为( )元。
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2017年应缴纳的印花税为( )元。
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2017年应缴纳的房产税为( )元。
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该企业2017年应缴纳车船税( )元。
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该企业2017年应缴纳房产税( )元。
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该企业2017年应缴纳城镇土地使用税( )元。
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该企业2017年应缴纳印花税( )元。
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企业当年的收入总额为( )万元。
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企业当年应纳的房产税为( )万元。
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税前准予扣除的期间费用为( )万元(不含加计扣除)。
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企业当年境内的应纳税所得额( )万元。
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企业当年应纳的企业所得税为( )万元。
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根据上述题目,涉及的所得税的处理符合税法规定的有( )。
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甲合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费是( )元。
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下列各项中,应并入甲合伙企业生产经营所得中统一纳税的有( )。
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赵某从甲合伙企业取得生产经营所得的应纳税所得额为( )元。
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赵某应就甲.乙合伙企业的生产经营所得缴纳个人所得税( )元。
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赵某来源于甲合伙企业的生产经营所得应缴纳个人所得税( )元。
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赵某以上的各项所得共应缴纳个人所得税( )元。
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张某12月份工资薪金及全年一次奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
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张某取得金融债券利息和转让股票所得应缴纳的个人所得税为( )元。
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张某提供境内设计服务取得收入应缴纳的个人所得税为( )元。
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张某处置打包债权应缴纳的个人所得税为( )元。
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个体工商户允许税前扣除的销售费用为( )万元。
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个体工商户允许税前扣除的管理费用为( )万元。
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个体工商户允许税前扣除的财务费用为( )万元。
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个体工商户允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。
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个体工商户允许税前扣除的金额共计为( )万元。
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个体工商户应缴纳个人所得税为( )万元。
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该企业12月份应补缴增值税.城市维护建设税.教育费附加和地方教育附加为( )万元。
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该企业经审核后全年会计利润总额为( )万元。
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该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。
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该企业发生的业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。
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该企业计算应纳税所得额时,下列说法正确的有( )。
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该企业2017年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
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李某取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。
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李某取得的工资.学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计为( )元。
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李某股权转让行为应缴纳的个人所得税为( )元。
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李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税为( )元。
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2017年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计( )万元。(考虑加计扣除的因素)
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2017年度企业所得税前可以扣除的销售费用( )万元。(考虑上年事项)
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2017年度该企业实际会计利润( )万元。
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该企业2017年应纳税所得额前允许扣除的营业外支出( )万元。
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根据上述题目,涉及的所得税的处理符合税法规定的有( )。
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企业当年应纳的企业所得税为( )万元。
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该企业应补缴的增值税及附加税费为( )万元。
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该企业2017年度经审核后会计利润总额为( )万元。
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业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。
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投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。
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下列关于职工工会经费.职工教育经费.职工福利费分别调整应纳税所得额的表述,不正确的是( )。
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2017年应补缴企业所得税( )万元。
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企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。
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企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为( )万元。
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企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为( )万元。
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企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
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2017年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。
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2017年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税为( )元。
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李某A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
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李某B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
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甲企业2017年的会计利润为( )万元。
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甲企业2017年营业外支出应调增应纳税所得额( )万元。
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甲企业2017年期间费用应该纳税调增( )万元。
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甲企业2017年营业成本应该纳税调增( )万元。
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甲企业2017年营业外收入应该纳税调减( )万元。
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甲企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。
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张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为( )元。(不包括行权所得的部分)
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张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为( )元。
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当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为( )元。
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张先生从A国.B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为( )元。
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根据个人所得税相关法规,下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有( )。
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张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为( )元。
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该企业2017年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税合计为( )元。
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该企业2017年应缴纳的房产税为( )元。
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该企业2017年应缴纳的印花税为( )元。
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该企业2017年应缴纳的契税为( )元。
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该企业2017年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
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该企业2017年应缴纳的房产税为( )元。
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该企业2017年应缴纳的印花税为( )元。
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该企业2017年应缴纳的车船税为( )元。
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2017年度企业所得税前可以扣除“管理费用”和“财务费用”共计( )万元(考虑加计扣除因素)。
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2017年度该企业实际会计利润( )万元。
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2017年度该企业税前可以扣除的“营业外支出”是( )万元。
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工资与职工福利费.工会经费.职工教育经费.职工保险费纳税调整金额共计( )万元。
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2017年度该企业从境外取得的投资收益境内应补所得税额( )万元。
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2017年度该企业实际应缴纳企业所得税合计( )万元。
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章某取得行权所得应缴纳个人所得税( )元。
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培训机构6月份支付章某授课费应代扣代缴个人所得税( )元。
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章某参加商场抽奖所得应缴纳个人所得税( )元。
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章某从国外取得收入应在国内补缴个人所得税( )元。
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章某拍卖字画收入应缴纳个人所得税( )元。
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针对章某取得的上述收入,下列说法正确的有( )。
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甲公司土地增值税清算时,允许扣除的土地使用权金额为( )万元。
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甲公司土地增值税清算时,允许扣除的开发费用为()万元。
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甲公司土地增值税清算时,准予扣除项目金额合计为( )。
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甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
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关于甲公司是否构成在中国境内设立机构、场所的判定,下列说法正确的是( )。
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甲公司确认转让股权收入的时间是( )。
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甲公司转让股权的成本为( )万元。
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甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税( )。
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2015年度该企业计算应纳税所得额时,可扣除的营业税金及附加是( )万元。
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2015年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
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计算2015年应纳税所得额时,业务招待费、广告费、捐款分别调增的应纳税所得额是( )。
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计算2015年应纳税所得额时,职工教育经费、职工福利费、环保设备折旧分别调增的应纳税所得额是( )。
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该企业2015年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。
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该企业2015年度应缴纳的企业所得税是( )万元。
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赵某12月份的工资、薪金应缴纳个人所得税( )元。
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针对赵某股权转让行为,下列说法正确的是( )。
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2015年赵某利息收入应缴纳个人所得税( )元。
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2015年赵某股票投资收入应缴纳个人所得税( )元。
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2015年赵某取得的租金收入(不考虑其他税费)应缴纳个人所得税( )元。
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2015年赵某的下列收入,免征个人所得税的有( )。
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乙企业出租与转让仓库应缴纳印花税()元。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)乙企业计征土地增值税时应确认收入()万元。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)乙企业计征土地增值税时准予扣除的税费合计为()万元。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)乙企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
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2016年甲企业应缴纳车船税()元。
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2016年甲企业应缴纳印花税()元。
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2016年甲企业应缴纳房产税()元。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)2016年甲企业应缴纳土地增值税()元。
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李某第一次行权所得应缴纳个人所得税()元。
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李某第二次行权所得应缴纳个人所得税()元。
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李某转让已行权的50000股股票应缴纳个人所得税()元。
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李某以上各项交易合计应缴纳个人所得税()元。
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下列关于非居民企业应纳税所得额的说法,错误的是()。
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税务机关对于未准确列明的安装.培训劳务收入采用最低标准进行核定,则核定的劳务收入为()万元。
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安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是()万元。
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下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法,正确的是()。
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张某取得年度绩效工资应缴纳个人所得税()元。
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张某取得董事费应缴纳个人所得税()元。
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张某4月份应缴纳个人所得税()元。
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张某10月份应缴纳个人所得税()元。
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张某免于缴纳个人所得税的项目有()元。
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张某全年工资.薪金所得应缴纳个人所得税()元。
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该企业应补缴的增值税及附加税费为()万元。
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该企业2015年度经审核后的会计利润总额为()万元。
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业务招待费和新产品研究开发费用分别应调整的应纳税所得额为()万元。
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投资收益和捐赠分别应调整的应纳税所得额为()万元。
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职工工会经费.职工教育经费.职工福利费分别应调增应纳税所得额()万元。
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该企业2015年应补缴的企业所得税为()万元。
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2015年度汇总纳税时,境外分公司}}f得的抵免限额是()万元。
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2016年度汇总纳税时,境外分公司所得的抵免限额是()万元。
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2016年度汇总纳税时。境外分公司所得实际抵免的所得税税额是()万元。
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2016年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳的企业所得税是()万元。
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航空公司应缴纳耕地占用税()万元。
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航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税()万元。
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航空公司与政府签订的土地出让台同应缴纳印花税()万元。
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航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用锐()万元。
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A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税税额为( )万元。
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B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
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C企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
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D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
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业务(1)李某应缴纳个人所得税( )万元。
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业务(2)李某应缴纳个人所得税( )万元。
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业务(3)李某应缴纳个人所得税( )元。
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业务(4)李某应缴纳个人所得税( )元。
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合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为( )万元。
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下列对于合伙企业B的税务处理的表述中,正确的是( )。
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合伙企业B允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。
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甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。
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甲应就A.B企业的所得缴纳个人所得税( )万元。
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甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税( )万元。
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2017年度该制药公司应当扣缴的企业所得税( )万元。
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计算2017年度应纳税所得额时,职工福利费.职工工会经费.职工教育经费共计应调整应纳税所得额( )万元。
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下列关于调整事项的说法,正确的有( )。
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计算2017年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
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2017年度该公司应纳税所得额为( )万元。
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2017年该公司应缴纳企业所得税( )万元。
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企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。
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企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为( )万元。
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企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为( )万元。
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企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
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2017年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计为( )元。
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2017年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税为( )元。
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李某A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
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李某B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税为( )元。
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甲企业2017年的会计利润为( )万元。
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甲企业2017年营业外支出应调增应纳税所得额( )万元。
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甲企业2017年期间费用应该纳税调增( )万元。
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甲企业2017年营业成本应该纳税调增( )万元。
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甲企业2017年营业外收入应该纳税调减( )万元。
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甲企业2017年应缴纳企业所得税( )万元。
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张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为( )元。(不包括行权所得的部分)
-
张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为( )元。
-
当年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为( )元。
-
张先生从A国.B国取得的所得应当补缴的个人所得税额为( )元。
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根据个人所得税相关法规,下列关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有( )。
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张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为( )元。
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甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为( )万元。
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甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为( )万元。
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甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。
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甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为( )万元。
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该食品生产企业2017年应缴纳车船税( )元。
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该食品生产企业2017年应缴纳房产税( )元。
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该食品生产企业签订的以货易货合同应缴纳印花税( )元。
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该食品生产企业受托加工月饼应缴纳印花税( )元。
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中海公司2017年允许在税前扣除的筹办费用为( )万元。
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中海公司2017年允许在税前扣除的业务招待费为( )万元。
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中海公司2017年允许加计扣除金额为( )万元。
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中海公司2017年允许税前扣除的营业外支出为( )万元。
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中海公司2017年工资总额.职工福利费.职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为( )万元。
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中海公司2017年应缴纳的企业所得税( )万元。
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李某12月份取得的工资.差旅费津贴.误餐补助和全年一次性奖金收入应缴纳个人所得税( )元。
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5月份王某与李某取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税( )元。
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支付报酬的乙公司应为李某负担的个人所得税为( )元。
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李某低价从单位购房应缴纳个人所得税( )元。
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李某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税( )元。
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李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为( )元。
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甲企业业务(1)应缴纳印花税( )元。
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甲企业业务(2)应缴纳印花税( )元。
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甲企业业务(3)应缴纳印花税( )元。
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甲企业业务(4)应缴纳印花税( )元。
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该企业业务(1)应缴纳房产税( )元。
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该企业业务(2)应缴纳城镇土地使用税( )元。
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该企业业务(3)应缴纳车船税( )元。
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该企业业务(4)应缴纳耕地占用税( )元。
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王某12月份应缴纳个人所得税( )元。
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王某业务(2)应缴纳个人所得税( )元。
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王某业务(3)应缴纳个人所得税( )元。
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王某业务(4)应缴纳个人所得税( )元。
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王某低价购房应缴纳个人所得税( )元。
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王某拍卖所得应缴纳个人所得税( )元。
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该企业2017年投资收益纳税调整金额为( )万元。
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该企业2017年业务招待费.广告费和业务宣传费纳税调整金额合计为( )万元。
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该企业2017年新技术研究开发费和财务费用纳税调整金额合计为( )万元。
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该企业2017年三项经费纳税调整金额为( )万元。
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该企业2017年营业外支出纳税调整金额为( )万元。
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该企业2017年应纳所得税额为( )万元。
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2017年应缴纳印花税( )元。
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2017年应缴纳城镇土地使用税( )元。
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2017年应缴纳房产税( )元。
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2017年应缴纳车船税( )元。
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下列关于间接抵免的说法中,正确的是( )。
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甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额是( )万元。
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大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额是( )万元。
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大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际抵免税额是( )万元。
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2017年约克全年工资收入应缴纳个人所得税( )元。
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5月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费所得应缴纳个人所得税( )元。
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7月住房转租所得应缴纳个人所得税( )元。
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9月取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
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10月取得消费积分反馈和抽奖活动中奖奖品所得应缴纳个人所得税( )元。
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12月提供咨询服务取得劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。
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管理费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为( )万元。
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销售费用支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为( )万元。
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营业外支出在计算应纳税所得额时应调整的金额为( )万元。
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以前年度亏损可以在本年弥补的金额为( )万元。
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从境外A国取得的投资收益在计算企业所得税时可抵免( )万元。
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甲制药厂2017年度应缴纳企业所得税( )万元。
- 该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是()万元。
- 该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是()万元
- 该企业2017年境外所得的抵免限额是()万元。
- 该企业2017年实际应缴纳企业所得税()万元。
- 甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税()元。
- 甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税()元。
- 甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税()元
- 甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税()
- 该企业2018年应缴纳的房产税为()万元。
- 该企业2018年会计利润总额为()万元。
- 该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额()万元。
- 该企业2018年应纳税所得额为()万元。
- 企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有()
- 该企业2018年应补缴企业所得税()万元。
- 张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为()
- 张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为()元
- 张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元
- 张某取得股息收入应缴纳个人所得税()元。
- 张某股票转让所得应缴纳个人所得税()元。
- 张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为()元。
- 2018年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是()万元。
- 2018年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是()万元。
- 2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免限额是()万元。
- 2018年该居民企业实际缴纳企业所得税是()元
- 2019年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税()万元。
- 2019年该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税()万元。
- 2019年该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税()万元。
- 2019年该物流公司除无偿使用免税单位的房产外,还应缴纳城镇土地使用税()万元
- 2019年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是()万元。
- 2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。
- 2019年该企业研发费用的纳税调整额是()万元
- 下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述,正确的有()。
- 2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是()万元
- 2019年该企业应缴纳企业所得税()万元
- 2019年甲公司纳税调整金额合计是()万元。
- 2019年甲公司应缴纳企业所得税是()万元。
- 2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是()
- 2019年2月,甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是()元。
- 王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是()
- 王某2019年个人所得税汇算清缴时,应退个人所得税是()元
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该公司2019年企业所得税应税收入是( )万元。
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该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税)是( )万元。
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该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是( )万元。
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该公司2019年应缴纳企业所得税( )万元。
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该企业受让土地使用权,应缴纳契税( )万元。
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该企业2019年签订的合同应缴纳印花税( )万元。
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该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
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该企业2019年应缴纳房产税( )万元。
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投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是( )万元。
-
广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额( )万元。
-
外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用,应调增应纳税所得额( )万元。
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下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有( )。
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该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是( )万元。
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该企业2019年应缴纳企业所得税( )万元。
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赵某2019年出租住房应缴纳房产税( )元。
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赵某2019年出租住房应缴纳个人所得税( )元。
- 赵某2019年综合所得的计税收入额是( )元。
-
赵某2019年综合所得应预扣预缴个人所得税( )元。
-
赵某2019年综合所得应缴纳个人所得税( )元。
-
关于赵某2019年综合所得的汇算清缴,下列说法正确的有( )。
- 甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为( )万元。
- 甲公司来自乙公司的股息所得间接负担的税额为( )万元。
- 甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为( )万元。
- 甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为( )万元。
- 全年应缴纳的房产税为( )元。
- 全年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
- 全年应缴纳的契税为( )元。
- 全年应缴纳的车船税为( )元。
- 稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。
- 财产租赁所得应纳的个人所得税为( )元。
- 年终效益工资应缴纳的个人所得税为( )元。
- 转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元。
- 从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为( )元。
- 转让限售股应缴纳的个人所得税为( )元。
- 业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。
- 残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 企业国债转让收入、购置车辆和研究开发费用合计应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 业务(7)中企业转让限售股应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 该公司汇算清缴时应补(退)的企业所得税税额为( )万元。
- 2020年该企业的地下工业用仓库应缴纳房产税( )元。
- 2020年该企业的地上建筑物应缴纳房产税( )元。
- 2020年该企业应缴纳印花税( )元。
- 2020年该企业的地下商铺应缴纳房产税( )元。
- 满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括( )。
- 企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为( )万元。
- 企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为( )万元。
- 企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为( )万元。
- 李某12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
- 李某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。
- 李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税( )元。
- 李某转让住房应缴纳个人所得税( )元。
- 李某剧本使用费收入应预扣预缴个人所得税( )元。
- 下列选项中,说法正确的有( )。
- 该企业应补缴的增值税及附加税费( )万元。
- 该企业2020年度经审核后会计利润总额( )万元。
- 业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。
- 投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。
- 职工工会经费、职工教育经费、职工福利费如果涉及调整,则合计调整应纳税所得额( )万元。
- 2020年应补缴企业所得税( )万元。
- 下列关于非居民企业应纳税所得额的说法,错误的是( )。
- 税务机关对于未准确列明的安装、培训劳务收入采用最低标准进行核定,则核定的劳务收入为( )万元。
- 安装培训劳务收入按照核定征收的方式应纳企业所得税是( )万元。
- 对设备销售合同,下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法,正确的是( )。
- 该公司2021年企业所得税应税收入是( )万元。
- 该公司2021年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税)是( )万元。
- 该公司2021年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是( )万元。
- 该公司2021年应缴纳企业所得税( )万元。
- 下列关于资料(2)(3)的表述,正确的是( )。
- 2021年该企业新产品研究开发费用和业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 2021年该企业广告费和业务宣传费、投资收益应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 2021年该企业工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额合计是( )万元。
- 业务(9)应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 2021年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- 该企业资料(1)应调整的应纳税所得额为( )万元。
- 该企业资料(2)和(3)应调减的应纳税所得额合计为( )万元。
- 该企业2021年广告费和业务招待费的纳税调整额是( )万元。
- 该企业2021年职工福利费、职工教育经费和工会经费应调整应纳税所得额( )万元。
- 下列关于该企业资料(7)中研发费用说法正确的有( )。
- 该企业2 021应缴纳的企业所得税( )万元。
- 小丁1~3月工薪收入应缴纳个人所得税( )元。
- 小丁3月劳务报酬收入应缴纳个人所得税( )元。
- 小丁股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。
- 小丁稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
- 2021年甲公司企业所得税纳税调整金额合计是( )万元。
- 2021年甲公司应缴纳企业所得税是( )万元。
- 2021年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是( )元。
- 2021年2月,甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是( )元。
- 王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是( )元。
- 王某2021年个人所得税综合所得汇算清缴时,应退个人所得税( )元。
- 关于商业健康保险,下列表述中正确的是( )。
- 王某所在单位2021年对工资薪金累计预扣预缴个人所得税额( )元。
- 王某2021年向希望工程的捐款允许税前扣除( )万元。
- 王某2021年取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税( )万元。
- 王某2021年取得的股票分红收入应缴纳个人所得税( )元。
- 王某2021年股权转让所得应缴纳个人所得税( )元。
- 赵先生2021年6月发放的工资薪金,在当月应预扣预缴个人所得税( )元。
- 计算赵先生取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
- 赵先生自A国取得稿酬所得的抵免限额为( )元。
- 赵先生2021年出租自有住房收入在7月应缴纳个人所得税( )元。
- 赵先生2021年拍卖收入应缴纳个人所得税( )元。
- 下列关于赵先生11月份取得的收入,符合个人所得税法规定的有( )。
- 赵先生2021年6月发放的工资薪金,在当月应预扣预缴个人所得税( )元。
- 计算赵先生取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
- 赵先生自A国取得稿酬所得的抵免限额为( )元。
- 赵先生2021年出租自有住房收入在7月应缴纳个人所得税( )元。
- 赵先生2021年拍卖收入应缴纳个人所得税( )元。
- 下列关于赵先生11月份取得的收入,符合个人所得税法规定的有( )。
- 2021年A国企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额是( )万元。
- 2021年居民企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额是( )万元。
- 2021年居民企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额是( )万元。
- 2021年居民企业甲抵免境外所得税后实际缴纳税额是( )万元。
- 甲企业出租房产2022年应缴纳的房产税为()万元。
- 甲企业自用的生产经营用房和幼儿园用房2022年应缴纳的房产税合计为()万元。
- 甲企业取得土地使用权应缴纳的契税为()万元。
- 甲企业签订租赁合同应缴纳的印花税为()元。
- 企业乙来源于B国所得的可抵免税额是()万元。
- 企业乙在A国实际缴纳的企业所得税是()万元。
- 居民企业甲间接负担的企业乙所纳税款为()万元。
- 居民企业甲2021年度汇算清缴,实际在我国缴纳的企业所得税为()万元。
- 对于甲企业取得的财政补贴,下列说法中正确的有()。
- 甲企业广宣费支出应调整的应纳税所得额为()万元。
- 甲企业业务招待费支出和研发费用支出应调整的应纳税所得额合计为())万元。
- 甲企业技术转让所得应调整的应纳税所得额为()万元。
- 甲企业工资薪金及三项经费支出应调整的应纳税所得额为()万元。
- 甲企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 赵某取得的下列收入,需要缴纳个人所得税的有()。(
- 赵某取得工资全年累计被预扣预缴的个人所得税为()元。
- 赵某取得培训收入2月被预扣预缴的个人所得税为()元。
- 赵某取得全年一次性奖金被扣缴的个人所得税为()元。
- 赵某当年并入综合所得的收入额为()元。
- 2021年度汇算清缴,赵某应补(退)个人所得税为()元。
- 甲公司2022年应缴纳的房产税为()万元。
- 甲公司2022年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
- 甲公司买卖合同和运输合同应缴纳的印花税合计为()元。
- 甲公司技术合同应缴纳的印花税为()元。
- 甲企业2020年就境内境外所得应缴纳的企业所得税为()万元。
- 甲企业2021年来源于境外所得的抵免限额为()万元。
- 甲企业2021年来源于境外所得的实际可抵免税额为()万元。
- 甲企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。
- 甲企业2021年的利润总额为()万元。
- 甲企业2021年业务招待费应调整的应纳税所得额是()万元。
- 甲企业2021年职工福利费、工会经费和职工教育经费应调整的应纳税所得额是()万元。
- 关于甲企业2021年应纳税所得额的确定,下列说法正确的有()。
- 甲企业2021年应纳税所得额为()万元。
- 甲企业2021年应缴纳的企业所得税为()万元。
- 小李7月的工资收人被预扣预缴的个人所得税为()元。
- 小李稿酬收入被预扣预缴的个人所得税为()元。
- 小李抽中空调应缴纳个人所得税()元。
- 小李取得利息收入应缴纳个人所得税(()元。
- 关于专项附加扣除,下列表述中正确的有()。
- 小李当年综合所得应缴纳个人所得税()元。
- 2021年度甲企业来源于A国的应纳税所得额为()万元。
- 2021年度甲企业来源于B国的应纳税所得额为()万元。
- 2021年度甲企业来源于境外所得的可抵免税额为()万元。
- 2021年度汇算清缴时,甲企业在我国实际应缴纳企业所得税为()万元。
- 甲企业2022年度应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
- 甲企业业务(1)应缴纳的印花税为()元。
- 甲企业应缴纳的耕地占用税为()万元。
- 甲企业2022年应缴纳的车船税为()元。
- 该企业当年应补缴城镇土地使用税和房产税()万元。
- 该企业当年可以扣除的广告费和业务招待费为()万元。
- 下列各项中,能计人研发费用进行税前加计扣除的有()。
- 该企业当年可以扣除的三项经费合计()万元。
- 该企业当年应纳税所得额为()万元。
- 该企业当年应缴纳企业所得税()万元。
- 张某的下列收入中,免征个人所得税的有()。
- 张某出版小说,被预扣预缴个人所得税()元。
- 关于专项附加扣除,下列表述正确的是()。
- 关于张某取得现金奖励,下列表述正确的是()。
- 张某从境外取得的股息,应在我国补缴个人所得税()元。
- 张某2021年度综合所得汇算清缴时,可以申请退还个人所得税()元。
- S公司2021年度利润总额为()万元。
- S公司捐赠支出应调整的应纳税所得额为()万元。
- S公司出租不动产所得的实际抵免税额为()万元。
- 2021年度汇算清缴,S公司在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
- 甲公司应缴纳的契税为()万元。
- 甲公司应缴纳的印花税为()元。
- 甲公司2022年应缴纳的房产税为()万元。
- 甲公司2022年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
- 该企业支出的广告费应调整应纳税所得额()万元。
- 该企业允许税前扣除的业务招待费为()万元。
- 计算企业所得税应纳税所得额时,投资收益应调减应纳税所得额()万元。
- 下列关于该企业当年应补缴的房产税及签订农牧业保险合同印花税的说法中,正确的有()。
- 该企业2021年度会计利润为()万元。
- 该企业2021年度应缴纳企业所得税()万元。
- 关于专项附加扣除,下列表述正确的有()。
- 李某低价购房,应缴纳个人所得税()元。
- 李基获得股息应缴纳个人所得税()元。
- 丙公司应预扣预缴李某的个人所得税()元。
- 针对李某取得的监事费,下列表述正确的是()。
- 李某2021年度综合所得汇算清缴时,应补缴个人所得税()元。
- 业务(1)A办公楼2020年应缴纳房产税()元。
- 业务(2)B仓库2020年应缴纳房产税()元。
- 计算2020年甲企业C仓库应纳房产税是()元。
- 计算2020甲企业合计应缴纳的车船税是()元。
- 事项(1)中该企业2021年研发费用加计扣除金额是()万元。
- 事项(2)中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是()万元。
- 事项(3)中该企业2021年研发费用加计扣除金额是()万元。
- 事项(4)中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是()万元。
- 程某取得该股份转让所得应该缴纳的个人所得税是()万元。
- 取得的转增股本所得应该缴纳的个人所得税是()万元。
- 下列关于个人公益性捐赠税前扣除的说法正确的有()。
- 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是()万元。
- 程某取得的境外经营所得的抵免限额是()万元。
- 程某境内外经营所得应缴纳个人所得税()万元。
- 居民企业取得来源于甲国A企业股息所得的可抵免税额为()万元。
- 居民企业取得来源于乙国B企业股息所得的可抵免税额为()万元。
- 该居民企业境外所得的抵免限额为()万元。
- 该居民企业实际应缴纳的企业所得税是()万元。
-
65.甲企业2022年应缴纳契税()万元。
- 甲企业2022年缴纳房产税()万元。
- 甲企业2022年应缴纳城镇土地使用税()元。
- 甲企业2022年应缴纳车船税()元。
- 2022年刘某住房租赁所得应缴纳个人所得税()元。
- 刘某发生的捐赠支出可在综合所得税前扣除的金额是()元。
- 不考虑境外所得税额抵免的情况下,境内外综合所得应缴纳个人所得税()元。
- 刘某综合所得年度汇算清缴时,境外所得可抵免税额()元。
- 刘某综合所得年度汇算清缴应补(退)个人所得税()元。
- 关于住房租赁的税务处理,下列说法正确的有()。
- 企业2022年应缴纳的房产税和城镇土地使用税()万元。
- 下列关于该企业2022年应纳税所得额调整的数额中错误的是()。
- 该企业允许在企业所得税税前扣除的营业外支出是()万元。
- 该企业2022年度的企业所得税应纳税所得额是()万元。
- 该企业2022年度应缴纳企业所得税()万元。
- 该企业在享受高新技术企业优惠时,应妥善保管的资料有()。
- 事项(1)考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,应调增企业所得税应纳税所得额()万元。
- 事项(2)应调减企业所得税应纳税所得额()万元。
- 事项(3)中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有()。
- 事项(4)应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
- 事项(5)应调增企业所得税应纳税所得额( )万元。
- 甲企业2022年应缴纳企业所得税()万元。
-
甲公司计划投资一条新的生产线,项目一次性总投资800万元,建设期为3年,经营期为10年,经营期每年可产生现金净流量230万元。若当前市场利率为9%,则该项目的净现值为( )万元。
-
甲、乙两方案的期望投资收益率均为30%,在两个方案无风险报酬率相等的情况下,若甲方案的标准离差为0.13,乙方案的标准离差为0.05。则下列表述中,正确的是( )。
-
下列各项中,影响上市流通的公司债券票面利率水平的是( )。
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丁公司2015年的敏感性资产和敏感性负债总额分别为16000万元和8000万元,实现销售收入50000万元,公司预计2016年的销售收入将增长20%,销售净利率为8%,净利润留存率为10%,无需追加固定资产投资,则该公司采用销售百分比法预测2016年的追加资金需求量为( )万元。
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甲公司向银行借入短期借款1000万元,年利率6%,银行按借款合同保留15%的补偿余额,若企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为( )。
-
某企业上年度甲产品的销售数量为10000件,销售价格为每件18000元,单位变动成本为12000元,固定成本总额为50000000元。若企业要求本年度甲产品的利润总额增长12%,则在其他条件不变的情况下,应将甲产品的单位变动成本降低( )。
-
甲公司购买一台新设备进行旧设备更新。新设备购买价为36000元,预计使用寿命10年,预计净残值为4000元(与最终报废残值一致),采用年限平均法计提折旧(与税法要求一致),每年营运成本为8000元,假设当期贴现率为10%。公司适用的所得税税率为25%,则新设备的年等额成本为( )元。(已知(P/A,10%10)=6.1446)
-
下列关于杠杆收购方式的表述中,正确的是( )。
-
甲公司2015年度实现净利润350万元,流通在外的普通股加权平均数为500万股,优先股100万股,优先股股息为每股1元,如果2015年末普通股的每股市价为20元,则甲公司的市盈率是( )。
-
某企业2015年的销售净利率为19.03%,净资产收益率为11.76%,总资产周转率为30.89%,则该企业2015年的资产负债率为( )。
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乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。期末原材料的账面余额为1200万元,数量为120吨,该原材料专门用于生产与丙公司所签合同约定的Y产品。该合同约定:乙公司为丙公司提供Y产品240台,每台售价10.5万元(不含增值税,下同)。将该原材料加工成240台Y产品尚需加工成本总额1100万元,估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。期末该原材料市场上每吨售价为9万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为( )万元。
-
下列各项存款中,不应通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
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甲公司2014年5月10日因销售商品应收乙公司账款1000万元,该应收账款的未来现金流量现值在2014年6月30日、2014年12月31日、2015年6月30日、2015年12月31日分别为900万元、920万元、880万元、890万元。则2015年度甲公司因计提该应收账款坏账准备而应计入“资产减值损失”科目的金额为( )万元。
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如果企业资产按照购买时所付出的对价的公允价值计量,负债按照承担现时义务的合同金额计量,则其所采用的会计计量属性为( )。
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丁公司采用移动加权平均法核算发出产成品的实际成本。2015年11月初产成品的账面数量为200件,账面余额为12000元。本月10日和20日分别完工入库该产成品4000件和6000件,单位成本分别为64.2元和62元。本月15日和25日分别销售该产成品3800件和5000件。丁公司11月末该产成品的账面余额为( )元。
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丙公司采用计划成本法对原材料进行日常核算。2015年12月初结存材料的计划成本为2000万元,材料成本差异账户贷方余额为30万元;本月入库材料的计划成本为10000万元,材料成本差异账户借方发生额为60万元;另有月末按计划成本暂估入账的材料200万元;本月发出材料的计划成本为8000万元。则该公司本月发出材料的实际成本为( )万元。
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甲公司2013年12月15日购入一台入账价值为200万元的生产设备,购入后即达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为10年,预计净残值为12万元。按照年限平均法计提折旧。2014年年末因出现减值迹象,甲公司对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为110万元,处置费用为26万元,如果继续使用,预计未来使用及处置产生的现金流量现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变。则2015年该生产设备应计提折旧额为( )万元。
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乙公司2015年1月3日按每张1049元的价格溢价购入丁公司于2015年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、票面年利率为6%的普通债券8000张,发生交易费用8000元,款项以银行存款支付。该债券每年付息一次,最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为5.33%,该公司将其作为持有至到期投资核算。则2015年年末该公司持有的该批债券的摊余成本为( )元。
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下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时,应调增企业银行存款日记账账面余额的是( )。
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长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台,具有商业实质。专利权的账面价值为300万元(未计提减值准备),公允价值和计税价格均为420万元,适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元,已计提折旧170万元,已计提减值准备30万元,公允价值和计税基础均为400万元,适用增值税税率17%。在资产交换过程中,华山公司收到长江公司支付的补价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权入账价值为( )万元。
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下列各项中,不属于周转材料核算范围的是( )。
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股份有限公司按规定转让库存股的,对被转让的库存股的账面余额超过实际收到的转让款的部分,下列会计处理正确的是( )。
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乙公司2015年1月1日发行在外普通股30000万股;2015年7月1日以2015年1月1日总股本30000万股为基数每10股送2股;2015年11月1日回购普通股2400万股,以备将来奖励职工之用。若该公司2015年度净利润为59808万元。则其2015年度基本每股收益为( )元。
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若企业采用售后回购的方式融入的资金全部用于自建生产厂房,则其所售商品回购价与售价之间的差额,应在售后回购期间内计入( )。
- 丁公司自行建造某项生产用设备,建造过程中发生外购材料和设备成本183万元(不考虑增值税),人工费用30万元,资本化的借款费用48万元,安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元。外聘专业人员服务费9万元,形成可对外出售的产品价值3万元。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。则设备每年应计提折旧额为( )万元。
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债务人以“修改其他债务条件”方式进行债务重组时,若已确认的或有应付金额没有发生,其正确的账务处理是( )。
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2015年1月1日,甲公司从股票二级市场以每股30元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.4元)的价格购入乙公司发行的股票100万股,作为可供出售金融资产核算。2015年5月10日,甲公司收到乙公司发放的上述现金股利。2015年12月31日,该股票的市场价格为每股27元,甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的,则甲公司2015年12月31日此项可供出售金融资产的账面价值为( )万元。
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乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2013年6月1日,乙公司将其产品销售给丙公司,售价125万元(不含增值税),销售成本113万元。丙公司将其作为管理用固定资产并当月投入使用,丙公司采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为4年,预计净残值为零。甲公司在编制2015年度合并财务报表时,应调减“固定资产”项目的金额是( )万元。
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下列有关建造合同的确认与计量的表述中,错误的是( )。
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2014年12月1日,甲公司和乙公司签订了不可撤销的销售合同,甲公司应于2015年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品。若甲公司违约需向乙公司交付违约金80万元。合同签订后甲公司立即组织生产,至2014年12月31日发生成本40万元,因材料价格持续上涨,预计产品总成本为550万元。假设不考虑其他因素,甲公司2014年12月31日因该份合同需确认的预计负债为( )万元。
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下列各项中,属于会计政策变更的是( )。
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资产负债表日,满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得,属于有效套期的应贷记“( )”科目。
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企业因对外担保事项涉及诉讼的情况下,下列表述中正确的是( )。
- 丁公司2013年度会计利润(同应纳税所得额)为100万元,适用企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。该公司2015年5月发现2013年7月购入的一项专利权在计算摊销金额上有错误,该专利权2013年和2014年应摊销的金额分别为120万元和240万元。而实际摊销金额为240万元(与企业所得税申报金额一致)。该公司对上述事项进行处理后,其在2015年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目年初数的调减数为( )万元。
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下列关于投资性房地产后续计量的表述中,错误的是( )。
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下列各项业务中,不需要通过“固定资产清理”科目核算的是( )。
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某套设备由X、Y、Z三个可独立使用的部件组成,已知X、Y、Z三个部件各自的入账价值和相应的预计使用年限,同时已知该设备的整体预计使用年限和税法规定的折旧年限,则下列表述中正确的是( )。
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2015年9月20日,甲公司自证券二级市场购入乙公司股票400万股,作为交易性金融资产核算。其支付价款3440万元(含交易费用16万元及已宣告但尚未发放的现金股利400万元);2015年11月20日收到乙公司发放的现金股利;2015年12月2日全部出售该批股票,收到价款3600万元。甲公司2015年度利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
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乙公司拥有一项账面原价为90万元、已使用2年、累计已摊销32万元、累计已确认减值损失16万元的专利权。现乙公司将其对外转让,取得转让价款74.2万元,适用增值税税率为6%,不考虑其他相关税费,则乙公司转让该项专利权能使其利润总额增加( )万元。
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下列关于母公司投资收益和子公司利润分配的抵销分录的表述中,错误的是( )。
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下列关于资本资产定价模型的表述中,正确的有( )。
- 与利润最大化目标相比,股东财富最大化作为企业财务管理的目标,其主要优点有( )。
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下列关于盈亏临界点的表述中,错误的有( )。
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与固定预算法相比,弹性预算法具有的显著特点有( )。
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企业在利用存货模式计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有( )。
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下列表明存货发生减值的情况有( )。
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下列各项中,不应计入存货入账成本的有( )。
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下列以外币计价的项目中,期末因汇率波动产生的汇兑差额应计入当期损益的有( )
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下列各项中,不应作为资产在年末资产负债表中反映的有( )。
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企业自行建造固定资产过程中,下列各项应在“在建工程—待摊支出”科目核算的有( )。
- 原材料采用计划成本法核算时,下列属于“材料成本差异”科目借方核算范围的有( )。
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下列各项应付、预付款项中,应通过“其他应付款”科目核算的有( )。
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下列关于借款费用中辅助费用的表述中,正确的有( )。
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下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的有( )。
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下列关于取得长期股权投资的会计处理中,正确的有( )。
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下列关于固定资产折旧的表述中,正确的有( )。
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下列有关会计估计变更的表述中,正确的有( )。
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下列被投资企业中,应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有( )。
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下列项目中,可能引起企业留存收益总额发生增加变动的有( )。
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下列关于资产减值的表述中,正确的有( )。
- 下列项目中,应在“营业外支出”科目核算的有( )。
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企业发行的可转换公司债券,期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时,可能借记的会计科目有( )。
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2015年1月1日,甲公司购入乙公司80%股权(非同一控制下控股合并),能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。2015年度乙公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现净利润300万元,分配现金股利100万元,无其他所有者权益变动。2015年年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8000万元。下列项目中正确的有( )。
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丁公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后事项的有( )。
- 下列业务中,需通过“长期应付款”科目核算的有( )。
- 下列各项费用支出中,应在“销售费用”科目核算的有( )。
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下列交易或事项中,会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有( )。
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下列各项因素中,影响企业持有的持有至到期债券投资摊余成本的有( )。
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下列各项中,应计入管理费用的有( )。
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2015年末甲公司每股账面价值为30元,负债总额6000万元,每股收益为4元,每股发放现金股利1元,留存收益增加1200万元,假设甲公司一直无对外发行的优先股,则甲公司2015年末的权益乘数是( )。
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企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组成,下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是( )。
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甲公司2013年度销售收入200万元.资金需要量30万元;2014年度销售收入300万元.资金需要量40万元;2015年度销售收入280万元.资金需要量42万元。若甲公司预计2016年度销售收入500万元,采用高低点法预测其资金需要量是( )万元。
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甲公司2015年度销售收入900万元,确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”,其中占销售收入50%的客户选择10天内付款,40%的客户选择10天后20天内付款.10%的客户选择20天后30天内付款。假设甲公司的变动成本率为60%.资本成本率为10%.全年天数按360天计算,则甲公司2015年度应收账款的机会成本为( )万元。
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甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备,该设备于2007年12月以80000元价格购入,并当期投入使用,预计可使用年限为10年,预计残值率为零。按年限平均法计提折旧(均与税法规定相同)。假设甲公司适用企业所得税税率为25%,不考虑其他相关税费,则该业务对当期现金流量的影响是( )。
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甲公司某零件年需要量18000件,每次订货成本20元,单位储存成本0.5元/件。按照经济订货量进货,计算结果中错误的是( )。
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甲公司2015年度经营活动现金净流量为1000万元,计提的各项减值准备110万元,固定资产折旧400万元,公允价值变动收益50万元,存货增加600万元,经营性应收项目减少800万元,经营性应付项目增加100万元。发生财务费用160万元(其中利息费用150万元)。若不考虑其他事项,不存在纳税调整项目,适用企业所得税税率25%,则甲公司2015年已获利息倍数是( )。
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根据本量利分析原理,若其他条件不变,下列各项中不会降低盈亏临界点销售额的是( )。
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下列关于市场风险溢酬的表述中,错误的是( )。
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甲公司计划投资建设一条生产线,项目总投资600万元,建设期为3年,每年年初投入200万元,项目建成后预计可使用10年,每年产生经营现金净流量150万元,若甲公司要求的投资报酬率为8%,则该项目的净现值是( )万元。(已知(P/A8%,13)=7.903,(P/A8%,3)=2.577,(P/A8%,2)=1.783)
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关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理,下列表述正确的是( )。
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2015年6月30日,甲公司自行研发成功一项无形资产,满足资本化条件的研发支出80万元,不满足资本化条件的研发支出20万元。2015年7月1日该项无形资产投入使用,预计使用寿命为10年,采用直线法按月摊销。2015年末甲公司预计该项无形资产的可收回金额为70万元。假定不考虑其他因素,则2015年度甲公司研发.使用该项无形资产对当期利润总额的影响金额是( )万元。
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下列关于存货跌价准备的表述中,错误的是( )。
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甲公司2015年12月31日发现2014年度多计管理费用100万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得税额大于零,则下列甲公司对此项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( )。
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下列关于外币交易会计处理的表述中,错误的是( )。
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甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是( )。
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甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月30日,甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货,所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元(不含增值税),成本为80万元,年末货款尚未收到,且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用企业所得税税率25%,假定不考虑其他影响因素,则该项业务应调整2015年净损益的金额是( )万元。
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股份有限公司股票发行没有溢价或溢价金额不足以支付发行费用的部分,应计入( )。
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甲公司系增值税一般纳税人。适用的增值税税率为17%,委托外单位加工材料(非金银首饰)一批。原材料价款为4000元。支付加工费2000元和增值税340元(已取得增值税专用发票)。由委托方代收代缴消费税300元,税费已支付。材料已验收入库,甲公司准备将该批材料继续用于生产应税消费品。则该批材料的入账价值是( )元。
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采用售后回购方式销售商品时,回购价格与原销售价格之间的差额,在售后回购期间内按期计提利息费用时,应贷记“( )”科目。
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甲公司2016年6月30日银行存款日记账余额为7500万元,银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项:(1)银行计提公司存款利息180万元,公司尚未收到通知;(2)公司开出转账支票支付购料款2175万元,银行尚未办理入账手续;(3)公司收到转账支票一张,金额为105万元,公司已入账,银行尚未入账;(4)公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元,尚未缴存银行。则甲公司6月30日可动用的银行存款实有金额是( )万元。
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甲公司记账本位币为人民币。12月1日,甲公司以每股6港元价格购入H股股票10万股,另支付相关税费1万港元,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,当日汇率为1港元=1.1元人民币。由于市价变动,月末该H股股票的价格为每股6.5港元,当日汇率为1港元=1.2元人民币,则该交易性金融资产对甲公司该年度营业利润的影响额是( )万元人民币。
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下列关于会计政策变更的表述中,正确的是( )。
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下列各项中,不会直接影响固定资产处置净损益的是( )。
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甲公司2014年1月1日以货币资金200万元对乙公司进行投资,占其注册资本的20%,采用权益法核算。至2015年12月31日,甲公司对乙公司股权投资的账面价值为300万元,其中其他综合收益为100万元。2016年1月2日甲公司以货币资金600万元追加对乙公司股权投资,取得乙公司40%股权,改用成本法核算。下列有关甲公司追加投资时的会计处理中,错误的是( )。
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甲公司2015年8月对某生产线进行更新改造,该生产线的账面原值为380万元,已计提累计折旧50万元,已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2015年10月工程交付使用,改良后该生产线预计使用年限为5年,预计净残值为零,按年数总和法计提折旧。则甲公司2015年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为( )万元。
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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。本月购入原材料200公斤,收到的增值税专用发票注明价款100万元,增值税额17万元(符合抵扣条件)。另发生运杂费5万元,途中保险费用5万元。原材料运抵公司后,验收时发现运输途中发生合理损耗5公斤,实际入库195公斤,则该原材料入账价值和单位成本分别为( )。
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甲公司拥有乙公司60%的有表决权的股份,能够控制乙公司的财务和经营决策。2015年8月1日,甲公司将生产的产品出售给乙公司,售价500万元(不含增值税),成本为400万元,至2015年年末,乙公司已对外出售该批存货的80%,且对剩余部分未计提减值准备。则甲公司2015年合并利润表中因该事项应列示的营业成本为( )万元。
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下列各项中,不属于周转材料核算范围的是( )。
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2015年7月1日,甲公司对外提供两份为期均为1年的劳务合同。第一份合同金额300万元,2015年度发生的劳务成本为160万元,预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为120万元。第二份合同金额100万元,2015年度发生的劳务成本为60万元,因客户陷入严重财务危机,预计已发生的劳务成本不能得到补偿。假设2015年均无法可靠地估计两份合同的劳务结果,则甲公司2015年度该两份劳务合同应确认的收入为( )万元。
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下列关于金融资产分类的表述中,正确的是( )。
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甲公司2015年年末库存乙材料的账面余额为1500万元,年末计提跌价准备前账面价值为1400万元,库存乙材料将全部用于生产丙产品,预计丙产品的市场价格总额为1650万元,预计生产丙产品还需发生除乙材料以外的加工成本为450万元,预计为销售丙产品发生的相关税费总额为82.5万元。丙产品销售数量中有固定销售合同的占80%,合同价格总额为1350万元。则2015年12月31日甲公司对乙材料应计提的存货跌价准备金额为( )万元。
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2015年度长江公司销售甲产品和乙产品分别为1万件和2万件,销售单价分别为每件200元和50元,长江公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的1%~5%之间。2015年度实际发生产品保修费4万元。假设无其他或有事项,则长江公司“预计负债”账户2015年期末余额为( )万元。
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乙公司原材料按计划成本计价核算。2015年6月1日“原材料”账户借方余额为4000万元.“材料成本差异”账户贷方余额50万元,月初“原材料”账户余额中含有5月31日暂估入账的原材料成本1500万元。2015年6月公司入库原材料的计划成本为5000万元,实际成本为5200万元。2015年6月公司发出原材料的计划成本为6000万元,则当月发出原材料的实际成本为( )万元。
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甲公司按应收账款余额的5%计提坏账准备,2014年12月31日应收账款余额1800万元,2015年发生坏账38万元,上一年已核销的坏账本期收回15万元。2015年12月31日应收账款余额1200万元,则甲公司2015年应收账款计提坏账准备事项影响利润总额为( )万元。
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下列关于利润分配及未分配利润的会计处理中,错误的是( )。
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甲公司2015年1月1日购入乙公司发行的3年期公司债券作为持有至到期投资核算。该债券公允价值520万元(不考虑交易费用),面值为500万元,每半年付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%,采用实际利率法摊销,则甲公司2015年6月30日“持有至到期投资——利息调整”科目的余额为( )万元。
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下列关于会计信息质量要求的表述中,错误的是( )。
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甲公司只生产乙产品,2015年12月初在产品数量为零,12月份共投入原材料50000元,直接人工和制造费用共计30000元,乙产品需要经过两道加工工序,工时定额为20小时,其中第一道工序12小时,第二道工序8小时,原材料在产品生产时陆续投入。12月末乙产品完工330件,在产品150件,其中第一道工序100件,第二道工序50件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配,各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2015年12月份完工产品的单位产品成本是( )元/件。
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甲公司持有一笔于2011年7月1日从银行借入的五年期长期借款,下列关于该长期借款在2015年12月31日在资产负债表中列示的表述中,错误的是( )。
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下列各项属于经济周期中萧条阶段采用的财务管理战略的有( )。
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对于同一投资项目而言,下列关于固定资产投资决策方法的表述中,错误的有( )。
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下列关于公司收缩的表述中,错误的有( )。
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下列项目中,影响上市公司计算报告年度基本每股收益的有( )。
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以股东财富最大化作为财务管理目标的首要任务就是协调相关者的利益关系,下列属于股东和债权人利益冲突的解决方式有( )。
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下列各项财务指标中,能够反映企业偿债能力的有( )。
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与其他融资方式相比,下列属于融资租赁筹资方式特点的有( )。
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甲.乙公司均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。甲公司以一批产品换取乙公司闲置未用的设备。产品的成本为350万元,公允价值为400万元(等于计税价格),设备的原价为420万元,已计提折旧70万元(不考虑与固定资产相关的增值税费),无法取得其公允价值。乙公司需支付补价给甲公司60万元,另承担换入产品的运费5万元。假设该交换不具有商业实质,则下列表述中正确的有( )。
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下列关于投资性房地产后续计量的表述中,错误的有( )。
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下列关于固定资产后续支出的表述中,正确的有( )。
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下列关于无形资产摊销会计处理的表述中,正确的有( )。
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下列各项中,会影响在建工程项目成本的有( )。
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下列关于递延所得税资产的表述中,正确的有( )。
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下列各项中影响企业当期营业利润的有( )。
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下列资产负债表日后事项中,属于调整事项的有( )。
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下列事项中,应计入其他综合收益的有( )。
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下列关于可转换公司债券的表述中,正确的有( )。
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下列有关共同经营中合营方的会计处理中,正确的有( )。
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下列关于所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
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确定对被投资单位能够实施控制时,应考虑的因素包括( )。
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下列关于资产可收回金额的表述中,正确的有( )。
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下列关于借款资本化的暂停或停止的表述中,正确的有( )。
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企业缴纳的下列税金中,不需通过“应交税费”科目核算的有( )。
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下列项目中,应在企业资产负债表“存货”项目中列示的有( )。
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母子公司当期内部交易形成的固定资产中包含的未实现内部销售利润抵销时,应当编制的会计分录可能有( )。
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下列有关营业税改征增值税试点会计处理的表述中,正确的有( )。
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在所有者权益变动表中,企业至少应当单独列示反映的项目有( )。
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下列有关融资租入固定资产的表述中,正确的有( )。
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根据《企业会计准则》的规定,下列关于费用的表述中,正确的有( )。
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下列关于收入确认的表述中,正确的有( )。
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下列关于弹性预算法的说法中,错误的是( )。
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某公司普通股目前的股价为10元/股,筹资费用率为4%,上年支付的每股股利为2元,股利固定增长率3%,则该企业利用留存收益的资本成本为( )。
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在经济周期的不同阶段,企业应采用不同的财务管理战略,以下不属于繁荣时期财务管理战略的是( )。
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甲乙两投资方案的标准离差均为54.4%,甲方案的期望投资收益率小于乙方案的期望投资收益率,则下列表达正确的是( )。
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丁公司拟投资8000万元,经测算,该项投资的经营期为4年,每年年末的现金净流量均为3000万元,则该投资项目的内含报酬率为( )。[已知(P/A,17%,4)=2.7432,(P/A,20%,4)=2.5887]
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关于现金流量的估计,下列说法中错误的是( )。
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某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为10万元,有价证券的年利率为7%。在最佳现金持有量下,该公司与持有现金持有量相关的使用总成本为( )万元。
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甲公司按照“2/20,N/60”的付款条件从乙公司购入价值800万元的一批商品,如果甲公司在20天以后付款,假设一年按360天计算,则甲公司为此承担的信用成本率是( )。
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某公司2017年和2018年应收账款平均余额分别为70万元和60万元,2017年应收账款周转次数为7次,2018年度销售收入净额比2017年度增加了50万元,2018年的应收账款周转次数为( )次。
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某公司20×7年1月2日发行面值为800万元,票面利率为4%的可转换债券,每100元债券可转换为1元面值普通股90股。该公司20×7年净利润4500万元,20×7年初发行在外普通股4000万股,债券利息不符合资本化条件,直接计入当期损益,所得税税率25%,不考虑其他因素,该公司20×7年的稀释每股收益为( )元。
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下列关于重置成本的表述中,正确的是( )。
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下列债务中,不属于共益债务的是( )。
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下列各项中,不会引起其他货币资金发生增减变动的是( )。
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2018年3月1日,甲公司以银行存款购入A公司股票50000股,划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,每股买价16元,同时支付相关税费4000元。4月20日,A公司宣告发放现金股利,每股0.4元。2018年4月22日,甲公司又购入A公司股票50000股,划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,每股买价18.4元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利,每股0.4元),同时支付相关费用6000元。4月25日,收到A公司发放的现金股利40000元。2018年6月30日,A公司股票市价为每股20元。当年12月20日,甲公司出售其持有的A公司股票100000股,实际收到现金2100000元。上述投资业务对甲公司2018年度投资收益的影响金额为( )元。
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甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。2018年3月20日,该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=6.60元人民币,当日即期汇率为1美元=6.57元人民币。2018年3月31日的即期汇率为1美元=6.58元人民币。甲股份有限公司购入的该240万美元于2018年3月所产生的汇兑损失为( )万元人民币。
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下列关于存货后续计量的表述,错误的是( )。
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海森公司为增值税的一般纳税人。2018年6月1日“材料成本差异”科目借方余额为2000元,“原材料”科目余额为400000元。本月购入原材料60000公斤,计划单位成本10元。增值税专用发票上注明的价款550000元,增值税税款93500元,销货方给予的现金折扣条件为:2/10,n/30,海森公司在折扣期限内支付了全部的价款和税款。另外还支付运杂费8000元,保险费50000元,途中仓储费2000元。本月生产领用原材料50000公斤,在建工程领用原材料20000公斤。则海森公司2018年6月30日结存的原材料实际成本为( )元。
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南方公司有甲.乙两类存货,其中甲类存货有A产品和B产品两种。2017年12月初甲类存货的成本共40000元,其中A产品成本为15000元.B产品成本为25000元,均未计提存货跌价准备;乙类存货的成本为50000元,“存货跌价准备”科目的贷方余额为8000元。2017年12月31日甲.乙种类存货均无对外销售。甲类产品的可变现净值为37000元,其中A产品的可变现净值为16800元,B产品的可变现净值为20200元;乙类存货的可变净值为44560元。则该公司采用分类比较法确定存货的成本与可变现净值,则2017年12月31日应计提的存货跌价准备为( )元。
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下列各项中,不影响在建工程项目成本的是( )。
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甲公司以融资租赁方式租入设备一台,租赁合同规定租赁期满该设备的所有权归甲公司。租赁开始日该设备的原账面价值为479.8万元,公允价值为480万元,最低租赁付款额的现值为460万元,另发生运杂费12万元,安装调试费18.5万元,租赁业务人员的差旅费1.8万元。该设备租赁期为9年,同类设备的折旧年限为10年,预计净残值为0。若甲公司对该设备采用平均年限法计提折旧,则应计提的年折旧额为( )万元。
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甲公司为增值税一般纳税人。2×15年2月,甲公司对一条生产线进行改造,该生产线改造时的账面价值为3500万元。其中,拆除原冷却装置部分的账面价值为500万元。生产线改造过程中发生以下费用或支出:(1)购买新的冷却装置1200万元,增值税额204万元;(2)在资本化期间内发生专门借款利息80万元;(3)生产线改造过程中发生人工费用320万元;(4)领用库存原材料200万元,增值税额34万元;(5)外购工程物资400万元(全部用于该生产线),增值税额68万元。该改造工程于2×15年12月达到预定可使用状态。不考虑其他因素,甲公司对该生产线更新改造后的入账价值是( )万元。
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下列关于固定资产减值的表述中,符合会计准则规定的是( )。
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甲公司20×7年3月1日以银行存款96万元购入一项无形资产,法定有效期为8年,合同规定的受益年限为5年。该无形资产20×8年末估计可收回金额为57万元,20×9年末估计可收回金额为45万元。甲公司对该无形资产采用直线法计提摊销,假定减值后摊销方式和摊销年限不变。甲公司20×9年末无形资产的账面价值为( )万元。
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乙公司2018年1月3日按每张1049元的价格溢价购入丁公司于2018年1月1日发行的期限为5年.面值为1000元.票面年利率为6%的普通债券8000张,发生交易费用8000元,款项以银行存款支付。该债券每年付息一次,最后一年归还本金和最后一次利息。假设实际年利率为5.33%,该公司将其作为持有至到期投资核算。则2018年年末该公司持有的该批债券的摊余成本为( )元。
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甲公司2017年5月1日以每股6元的价格购进某股票100万股,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.1元,另付相关交易费用0.4万元。2017年6月5日收到现金股利。6月30日该股票收盘价格为每股5元。7月20日以每股5.5元的价格将股票全部售出。则甲公司出售该金融资产影响留存收益的金额为( )万元。
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2019年1月1日,甲公司完成了一项收购业务,取得乙公司80%股权,乙公司当日净资产账面价值为5500万元,公允价值为6000万元,甲公司为收购股权付出一栋办公楼和一项债券投资,当日办公楼的原值为5000万元,累计折旧1000万元,未计提减值准备,公允价值为4500万元;债券投资作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,账面价值为450万元(其中成本300万元,公允价值变动150万元),公允价值为600万元。购买当日该80%股权含有已经宣告但尚未发放的股利80万元,假设甲.乙公司之前不存在关联方关系,不考虑相关税费,甲公司取得乙公司的合并成本是( )万元。
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甲公司于2017年1月3日以银行存款1000万元购入A公司40%有表决权资本,能够对A公司施加重大影响。假定取得该项投资时,被投资单位的一批存货账面价值为80万元,公允价值为120万元,除此之外其他可辨认资产.负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策.会计期间相同。12月31日上述存货全部未对外销售,存货的可变现净值为75万元,A公司2017年实现净利润600万元。假定不考虑所得税因素,则甲公司2017年底应确认的投资收益为( )万元。
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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年12月,该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工。每名职工发放1台,该型号的加湿器每台市场售价为200元(不含税)。该企业共有职工200名,其中生产工人180名,管理人员20名,不考虑其他因素,下列关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理正确的是( )。
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某企业2018年1月1日开始建造一项固定资产,未取得专门借款而全部占用一般借款。一般借款包括:2018年1月1日从银行借入3年期借款3000万元,年利率6%;2018年1月1日发行5年期债券2000万元,票面年利率5%,到期一次还本分次付息,发行价为2000万元。2018年1月1日.4月1日.10月1日分别支出2000万元.1000万元.1000万元。则2018年一般借款资本化金额为( )万元。
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甲公司按照面值发行可转换公司债券10000万元,债券利率(年率)3%,期限为3年,到期一次还本付息,结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。另不附选择权的类似债券的资本市场利率为5%。发行时计入“应付债券——利息调整”借方金额为( )万元。[已知(P/F,5%,3)=0.8638,(P/A,5%,3)=2.7232]
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下列关于因提供产品质量保证而确认预计负债的表述中,错误的是( )。
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2017年6月30日,某股份有限公司的股本为5000万元(面值为1元),资本公积(股本溢价)为1000万元,盈余公积为1600万元。经股东大会批准,该公司回购本股票200万股并注销,回购价格为每股3元。不考虑其他因素,下列关于该公司注销全部库存股的会计处理中,正确的是( )。
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某游乐园执行会员制:月度会员150元,季度会员400元,年度会员1500元。某客户2x18年缴纳150元加入月度会员,2月1日补缴250元升级为季度会员。则该培训机构3月应确认收入( )元。
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某企业与客户签订合同销售一批商品,同时约定客户有额外购买选择权,该企业认为其授予客户的额外购买选择权为客户提供了一项重大权利。不考虑其他因素,下列关于该企业会计处理的表述中,错误的是( )。
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某厂基本生产车间本月新投产甲产品500件,月末完工400件,在产品100件,假设月初在产品余额为0,期末在产品完工率为50%。本月甲产品生产费用为:直接材料145000元,直接人工51200元,制造费用100000元。甲产品生产所耗原材料系开工时一次性投入。月末,该企业完工产品与在产品之间的生产费用分配采用约当产量法,则本月完工甲产品的单位成本为( )元。
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甲公司适用的所得税税率为25%。2015年1月取得一项无形资产,成本为160万元,因其使用寿命无法合理估计,会计上视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。但税法规定按10年采用直线法摊销。2015年12月31日无形资产没有发生减值,则下列表述中,错误的是( )。
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由于公允价值能够持续可靠取得,20×7年年初长江公司对某栋出租办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼20×7年年初账面余额为1500万元,已经计提折旧200万元,未发生减值,变更日的公允价值为2000万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。假定所得税税率是25%,则长江公司出租办公楼后续计量模式变更影响期初留存收益的金额为( )万元。
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2×16年末,甲公司与财务报表列报相关的事项如下:(1)购买的国债将于2×17年5月到期;(2)乙公司定制的产品尚在加工中,预计将于2×17年10月完工并交付乙公司;(3)甲公司发行的公司债券2×17年11月到期兑付;(4)向银行借入的款项预计将于2×17年6月到期,但甲公司可以自主地将清偿义务延期至2×19年6月,甲公司预计将延期两年清偿该债务。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述事项于2×16年末资产负债表列报的表述中,错误的是( )。
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下列各项关于甲公司现金流量表的列示,正确的是( )。
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A公司于2×11年5月31日用固定资产换取B公司80%的股权。为核实B公司的资产价值,A公司聘请专业资产评估机构对B公司的资产进行评估,支付评估费用50万元,固定资产原价为500万元,已计提折旧100万元,公允价值800万元,假定合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系,B公司当日可辨认净资产公允价值为900万元,A公司因该项投资产生的合并商誉是( )万元。
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下列各项中,属于协调股东与经营者之间利益冲突方式的有( )。
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下列关于发放股票股利和股票分割的说法中,正确的有( )。
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下列有关筹资管理原则的表述中,正确的有( )。
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下列关于公司分立效应分析的表述中,正确的有( )。
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下列关于杜邦分析体系各项指标的表述中,正确的有( )。
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下列关于企业预算内容的表述中,正确的有( )。
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下列会计处理中,应记入“坏账准备”科目贷方的有( )。
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“材料成本差异”科目借方反映的内容有( )。
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下列情形,表明存货的可变现净值低于成本的有( )。
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下列固定资产中,不应计提折旧的有( )。
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下列各项,不属于企业投资性房地产的有( )。
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下列各项表述中,应通过“其他应付款”科目核算的有( )。
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下列关于借款费用暂停.停止资本化的说法中,正确的有( )。
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下列事项中,属于或有事项的有( )。
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下列各项中,属于以后期间满足条件时可以重分类进损益的其他综合收益的有( )。
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下列项目中,可以计入“管理费用”科目的有( )。
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下列项目中,属于其他业务收入核算范围的有( )。
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若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
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向法院申请裁定破产终结的,破产企业应当编制的财务报表包括( )。
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下列有关合并范围的表述中,正确的有( )。
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下列关于利率的说法中,错误的是( )。
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某人为购买住房,准备向银行借款30万元,每年偿还借款(含利息)的能力为3万元,假定年利率为5%,按年复利计算,年末还款。其还款期限为( )年。[已知(P/A,5%,14)=9.8986,(P/A,5%,15)=10.3797]
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天地公司是一家生产企业,专门生产汽车轴承,2017年销售数量为5000件,每件售价1.5万元,变动成本率为75%,一年的固定成本是1800万元。该公司采用销售百分比法预测资金需求量,2017年敏感资产金额为6000万元,敏感负债金额为800万元,公司采用固定股利政策,每年支付股利1000万元。2018年由于新技术的运用,产品的更新,预计售价会增加20%,固定成本降低150万元,其他条件不变,不考虑所得税,则预计2018年外部融资额是( )万元。
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一般而言,适用于采用固定或稳定增长的股利政策的公司是( )。
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某公司当期利息全部费用化,没有优先股,其已获利息倍数为5,根据这些信息计算出的财务杠杆系数为( )。
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作为并购公司的企业集团暂不向目标公司支付全额价款,而是作为对目标公司所有者的负债,承诺在未来一定时期内分期.分批支付并购价款的方式,属于( )。
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某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金的应计利息为( )元。(1年按360天计算)
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某公司资产总额为9000万元,其中永久性流动资产为2400万元,波动性流动资产为1600万元。该公司长期资金来源金额为8100万元,不考虑其他情形,可以判断该公司的融资策略属于( )。
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宏大公司2016年发生债务利息20万元,2017年债务利息比2016年增加10%,其中资本化部分是4万元,2017年实现净利润180万元,所得税税率为25%。该公司2017年的已获利息倍数为( )。
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某公司2018年年初发行在外的普通股股数为100万股,2018年4月1日增发15万股,9月1日回购12万股。2018年年末股东权益为1232万元,则每股净资产为( )元/股。
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下列关于记账本位币说法中,错误的是( )。
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破产企业按照经批准的职工安置方案支付所欠职工的工资,将相关账面价值与实际支付的金额的差额,记入( )科目。
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下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的是( )。
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2016年1月2日A企业以赚取差价为目的从二级市场购入的一批债券作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,面值总额为1000万元,利率为4%,3年期,每年付息一次,该债券为2015年1月1日发行。取得时公允价值为1050万元,含已到付息期但尚未领取的2015年的利息,另支付交易费用20万元,全部价款以银行存款支付。则取得时计入“交易性金融资产—成本”科目的金额为( )万元。
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2018年6月15日,甲公司将持有的出票日期为2018年4月15日.期限3个月.面值100000元.票面年利率10%的商业汇票到银行贴现,贴现年利率为12%,则贴现所得金额为( )元。
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某企业2018年1月1日乙材料账面实际成本为90000元,结存数量为500吨;1月3日购进乙材料300吨,每吨单价200元;1月15日又购进乙材料400吨,每吨单价180元;1月4日和1月20日各发出材料400吨。该企业采用移动加权平均法核算,2018年1月31日结存材料成本为( )元。
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2×16年12月31日,甲公司持有专门用于生产丙产成品的乙原材料200吨,单位成本为20万元/吨,每吨乙原材料可加工生产丙产成品一件,该丙产成品售价为21.2万元/件,将乙原材料加工至丙产成品过程中发生加工费等相关费用共计2.6万元/件。当日,乙原材料的市场价格为19.3万元/吨。甲公司2×16年财务报表批准报出之前,乙原材料的市场价格开始上涨,为19.6万元/吨。假定甲公司在2×16年以前未计提存货跌价准备。不考虑其他因素,甲公司2×16年12月31日就持有的乙原材料应当计提的存货跌价准备是( )万元。
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下列各项中,应计入存货成本的是( )。
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下列各项业务,不通过“固定资产清理”科目核算的是( )。
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某企业2016年2月1日购入待安装的生产设备一台,价款500万元和增值税税款85万元均未支付。安装工程于3月1日开工,领用企业生产的产品一批,实际成本为40万元,计税价格50万元,适用的增值税税率为17%;工程人员工资及福利费55万元,支付其他相关费用20万元,安装工程于2016年9月20日完成并交付使用。该设备估计可使用5年,预计净残值20万元,该企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。则该项固定资产2017年度计提折旧金额为( )万元。
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甲公司通过定向增发普通股,取得乙公司30%的股权。该项交易中,甲公司定向增发股份的数量为2000万股(每股面值1元,公允价值为2元),发行股份过程中向证券承销机构支付佣金及手续费共计50万元。除发行股份外,甲公司还承担了乙公司原债务500万元(未来现金流量现值)。取得投资时,乙公司股东大会已通过利润分配方案,甲公司可取得200万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为( )万元。
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甲公司2017年1月1日购入乙公司当日发行的3年期分期付息的债券,将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该债券面值为1000万元,票面年利率为3%,实际利率为5%。甲公司为取得债券支付银行存款940万元,另支付交易费用5.5万元。2017年年末,由于乙公司经营困难,该债券公允价值出现严重下跌,预计短期内不会回升,其公允价值的金额为800万元。不考虑其他因素,甲公司2017年计入“资产减值损失”科目的金额为( )万元。
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甲公司2017年1月1日购入A公司发行的3年期公司债券作为持有至到期投资。支付价款51950万元,另支付相关费用50万元,债券面值为50000万元,每年年末付息,到期还本,该债券票面年利率为6%,年实际利率为4%。采用实际利率法摊销,则甲公司2017年12月31日“持有至到期投资——利息调整”科目的余额为( )万元。
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甲公司持有乙公司30%的股权,对乙公司具有重大影响,采用权益法核算该项长期股权投资,乙公司2018年实现净利润300万元,在此之前,甲公司对乙公司的长期股权投资账面价值为0,备查账簿中登记的损失为70万元,则2018年末甲公司应该确认的投资收益金额是( )万元。
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下列有关土地增值税的账务处理中,表述错误的是( )。
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下列关于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的表述中,错误的是( )。
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甲公司为建造一条生产线于2017年1月1日借入一笔长期借款,本金为3000万元,年利率为8%,期限为5年,每年年末支付利息,到期还本。工程采用出包方式,于2017年1月1日开工,工程期为2年,2017年相关资产支出如下:1月1日支付工程预付款1400万元;7月1日支付工程进度款300万元;8月1日因工程事故一直停工至12月1日,12月1日支付了工程进度款100万元。闲置资金因购买国债可取得0.3%的月收益。则2017年专门借款利息资本化金额为( )万元。
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甲公司于2016年1月1日发行3年期.每年1月1日付息.到期还本的公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际利率为6%,发行价格为194.65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2017年度确认的利息费用为( )万元。
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甲企业是一家大型机床制造企业,2018年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2019年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2018年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床;由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素,2018年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是( )。
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甲公司2017年1月1日发行3年期可转换公司债券,该债券每年1月1日支付上年利息.到期一次还本,面值总额为10000万元,实际收款10200万元,票面年利率为4%,实际利率为6%。债券包含的负债成分的公允价值为9465.40万元,2018年1月2日,某债券持有人将其持有的5000万元(面值)甲公司可转换债券转换为100万股普通股(每股面值1元)。甲公司按实际利率法确认利息费用。2018年1月2日转换债券时甲公司应确认的“资本公积——股本溢价”的金额为( )万元。
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甲公司为制造业企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司对A商品销售实行“三包”政策,根据以往经验,包退占2%(1个月内),包换占4%(1个月内),包修占6%(6个月内)。各月未发生商品修理费用。销售及退货款项通过银行存款收付。2018年12月20日甲公司销售A商品100件,每件售价(不含增值税)10万元,每件成本为8万元,2018年12月未发生退货。下列关于甲公司2018年12月该业务的会计处理中,错误的是( )。
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甲公司与客户签订合同,向其销售A.B.C三项商品,给予折扣后的交易总价为26000元。已知A商品的单独售价为6000元,B商品的单独售价为10000元,C商品的单独售价为14000元。假定B.C商品经常合并按20000元的价格出售,A商品经常按6000元的价格出售,则C商品分配的交易价格为( )元。
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下列各项中不属于政府补助形式的是( )。
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甲公司2017年12月31日“预计负债--产品质量保证”科目贷方余额为50万元,2018年实际发生产品质量保证费用30万元,2018年12月31日预提产品质量保证费用40万元,税法规定因产品质量保证而计提的预计负债,可在实际发生时税前扣除。不考虑其他因素,则2018年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。
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黄河公司适用的所得税税率为25%。2017年发生了500万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2017年实现销售收入3750万元,日后期间发生销售退回250万元。则下列关于广告费支出的所得税处理,正确的是( )。
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在资产负债日后至财务报告批准报出日前发生的下列事项中,不属于资产负债表日后调整事项的是( )。
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某企业期末“库存商品”科目的余额为200万元,“发出商品”科目的余额为20万元,“原材料”科目的余额为90万元,“材料成本差异”科目的借方余额为15万元。“存货跌价准备”科目的余额为20万元,“制造费用”科目的余额为25万元,“委托代销商品”科目的余额为240万元,“工程物资”科目的余额为30万元,假定不考虑其他因素,该企业资产负债表中“存货”项目的金额为( )万元。
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甲公司拥有乙公司80%的股份,2018年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台,该设备成本为405万元,售价为526.5万元(含增值税,增值税税率为17%),另付运输安装费11.25万元。2018年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用,预计使用年限为5年,净残值为零,采用直线法计提折旧。不考虑其他因素的影响,甲公司2018年12月31日合并资产负债表中,乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是( )万元。
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以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,下列说法错误的是( )。
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关于外币借款汇兑差额的处理,下列说法中错误的是( )。
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下列关于财务管理的环节的表述中,正确的有( )。
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下列关于资本资产定价模型β系数的表述中,正确的有( )。
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某企业生产一种产品,单价20元,单位变动成本12元,固定成本40000元,正常销售量为20000件。则下列说法正确的有( )。
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下列各项中,属于融资租赁主要特点的有( )。
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下列关于评价投资方案的净现值法与现值指数法的表述中,正确的有( )。
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在不考虑其他影响因素的情况下,下列指标中反映企业获利能力较强的有( )。
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下列关于收入与利得的表述中,正确的有( )。
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下列各项中,应通过“其他应收款”科目核算的有( )。
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下列有关外币折算的表述中,正确的有( )。
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下列交易中,属于非货币性资产交换的有( )。
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下列有关固定资产成本确定的表述中,正确的有( )。
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下列关于无形资产后续计量的表述中,错误的有( )。
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下列关于持有待售非流动资产或处置组的计量,表述错误的有( )。
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关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法正确的有( )。
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为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴.抵扣等情况,企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。
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企业计量预计负债金额时,通常应当考虑的情况有( )。
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企业发生的下列各项交易或事项中,可能会引起资本公积发生变化的有( )。
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下列项目中,应当作为营业外收入核算的有( )。
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将净利润调节为经营活动现金流量时,应调整增加现金流量的有( )。
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下列关于终止经营信息需要在报表附注中披露的有( )。
- 下列各项中,属于衡量企业发展能力指标的是( )。
- 下列说法中,不属于通货膨胀对企业财务活动影响的是( )。
- 甲决定将闲置的一套房屋出租,假设从出租日开始每年年初收取租金10万元,租期为5年,则在年利率为8%的情况下,甲在未来5年内收取的租金在出租日的价值为( )万元。[已知(P/A,8%,4)=3.3121,(P/A,8%,5)=3.9927]
- 某上市公司2015年的β系数为1.3,短期国债利率为4%。市场组合的风险溢酬为6.5%,则投资者投资该公司股票的必要收益率是( )。
- 某公司2012年至2016年度销售收入和资金占用量的历史数据(单位:万元)分别为(800,180),(760,190),(900,200).(1000,220),(1100,210)。预测2017年的销售收入为1300万元,则运用高低点法的预测资金占用量为( )万元。
- 某公司的资金结构中长期债券.普通股分别为600万元和200万元,其中,长期债券的年利率为12%,筹资费用率为2%,普通股每股市价为40元,当前股利为5元。企业打算扩大生产经营,向银行借款100万元,年利率为10%,所得税税率为25%,银行要求按照借款总额的10%保留补偿性余额,取得价款之后,预计下一年每股股利为4元,预计股利每年增长3%,则该企业的加权资本成本为( )。
- 某公司2017年的税后利润为2000万元,年末的普通股股数为1000万股,2018年的投资计划需要资金2200万元,公司的目标资本结构为权益资本占60%,债务资本占40%。如果该公司实行剩余股利政策,则2017年的每股股利为( )元。
- 某企业拟投资900万元,经预计,该投资有效期为4年,该投资项目适用的所得税税率为25%,年税后销售收入为400万元,税后付现成本为150万元,税后净利润100万元,则投资回收期是( )年。
- 某公司拟采用新设备取代已使用3年的旧设备。购置新设备需花费300000元,预计可使用6年,每年营运成本17000元,最终报废残值25000元,当期的贴现率为12%,所得税税率25%,税法规定该类设备应采用直线法计提折旧,折旧年限为6年,预计净残值为30000元。则新设备的年金成本为( )元。[已知(P/A,12%,6)=4.1114,(P/F,12%,6)=0.5066]
- 某企业从银行取得一年期贷款2000万元,按8%计算全年利息,银行要求贷款本息分12个月等额偿还,则该项借款的有效年利率大约为( )。
- 下列关于资产的表述中,错误的是( )。
- 甲企业对应收账款按照余额百分比法计提坏账准备,计提比例为8%。2015年年初,坏账准备的贷方余额为10万元,2015年年末应收账款余额为250万元。2016年12月8日应收账款中客户A所欠30万元无法收回,确认为坏账。2016年年末,应收账款余额300万元。2017年5月10日,上年已冲销的坏账又收回10万元。2017年年末,应收账款余额为450万元(其中含预收账款50万元),甲公司2015至2017年累计计入资产减值损失的金额为( )万元。
- 20×7年1月2日,A公司购入甲公司当日发行的一项短期融资券,该债券期限为1年,面值为500万元,票面年利率为6%,按季度支付利息,到期一次归还本金。甲公司支付购买价款550万元,另支付交易费用10万元。购入后甲公司准备根据市场情况随时进行交易。3月31日,短期融资券的公允价值为600万元,6月30日,短期融资券的公允价值为105万元。9月1日,A公司将甲公司短期融资券对外处置,取得处置价款300万元。对于以上业务,下列说法正确的是( )。
- 下列关于个别计价法的表述,错误的是( )。
- 某商场库存商品采用售价金额核算法进行核算。2017年5月初,库存商品100件,单位进价成本为31元,单位售价为45元。当月购进商品2000件,单位进价为38元,单位售价为56元。当月销售收入为103600元。则月末结存商品的实际成本为( )元。
- 某公司为增值税一般纳税人,以其生产的产成品换入原材料一批,支付银行存款10万元。该批产成品账面成本为52万元,已计提存货跌价准备10万元,不含税售价为40万元;收到的原材料不含税售价为48万元。假设双方适用增值税税率均为17%,交换过程中双方均按规定开具了增值税专用发票,不考虑其他税费,假定非货币性资产交换不具有商业实质,则该公司换入原材料的入账价值为( )万元。
- 甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品,甲公司发出原材料的计划成本为10000元,材料成本差异率为3%(节约);乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元(不含增值税)。甲.乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工物资的入账成本为( )元。
- 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2018年6月2日购入生产经营用设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为30.6万元,支付的运费为0.6万元。甲公司于2018年6月对上述生产经营用设备进行安装。安装中,支付安装费用10万元.为达到正常运转发生测试费15万元.外聘专业人员服务费6万元;购入设备的专门借款本月利息费用2万元。2018年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧。2018年12月该固定资产发生日常修理费用3万元。该设备2019年应提折旧额为( )万元。
- 甲上市公司2017年1月8日,从乙公司购买一项商标权,经与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定,该项商标权总计6000000元,每年年末付款3000000元,两年付清。假定银行同期贷款利率为6%。则2017年12月31日摊销的“未确认融资费用”的金额是( )元。[已知(P/A,6%,2)=1.8334]
- 下列关于企业无形资产摊销的会计处理中,错误的是( )。
- 下列各项中,关于企业固定资产折旧会计处理表述错误的是( )。
- 甲公司20×8年9月1日将其于20×6年1月1日购入的债券予以转让,转让价款为2100万元,该债券系20×6年1月1日发行的,面值为2000万元,票面年利率为3%,到期一次还本付息,期限为3年。甲公司将其划分为持有至到期投资。转让时,利息调整明细科目的贷方余额为12万元,20×8年6月30日,该债券投资的损失准备金额为25万,甲公司转让该项金融资产应确认的投资收益为( )万元。
- M公司20×4年3月1日购入N公司发行在外的股票200万股,购买价款500万元。N公司20×3年的现金股利因特殊原因由原来的2月5日延迟至3月5日发放,此现金股利为0.5元/股。M公司为取得此投资另支付交易费用5万元,取得后将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。20×4年6月30日N公司宣告每10股普通股发放股票股利2股。20×4年12月31日股票市价为2.7元/股。则甲公司20×4年12月31日此投资的账面价值为( )万元。
- 2017年1月1日,甲公司以8000万元取得乙公司30%股权,确认为长期股权投资,采用权益法核算。当日乙公司可辨认净资产账面价值为28000万元,公允价值为26000万元,其差额均为固定资产账面价值与公允价值的差额,假定甲公司采用直线法计提折旧,剩余折旧年限为10年,预计净残值为0,乙公司2017年发生亏损2000万元,分派上年度的现金股利300万元,则甲公司2017年末该项长期股权投资的账面余额为( )万元。
- 下列关于合营安排的分类,说法错误的是( )。
- 2018年1月1日甲公司以2000万元的价格购入一栋办公楼,该办公楼的预计尚可使用年限为20年,购入当日董事会批准之后决定进行经营出租,甲公司对其以公允价值模式进行后续计量,截止到2018年年末尚未对外出租,此时该办公楼的公允价值为2200万元,2018年年末甲公司因该办公楼而应确认的损益金额为( )万元。
- 丙公司于2016年年初制订和实施了两项短期利润分享计划:(1)对公司管理层进行激励计划,计划规定,公司全年的净利润指标为10000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过10000万元,公司管理层将可以分享超过10000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2016年12月31日,丙公司全年实际完成净利润15000万元。(2)对公司销售人员进行激励计划,计划规定,公司全年的每人销售指标为10台,如果超过10台销售指标,超出10台的部分每人每台提成1000元作为额外报酬。假定至2016年12月31日,丙公司销售人员为200人,其中150人超过10台销售指标,每人销售数量均为18台。假定不考虑离职等其他因素,丙公司按照利润分享计划应确认的额外的薪酬为( )万元。
- 2016年12月10日,甲公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2017年1月1日,公司为其200名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,条件是这些人员必须为公司连续服务3年,并可自2019年12月31日起根据股价的增长幅度行权获得现金。2017年.2018年.2019年年末股票增值权的公允价值分别为每股14元.15元和18元。2017年有20名管理人员离开,预计2018年和2019年还将有15名管理人员离开;2018年实际有10名管理人员离开,预计2019年还将有10名管理人员离开。则甲公司在2018年12月31日应确认的应付职工薪酬为( )元。
- 某公司于2014年1月1日按每份面值1000元发行了期限为2年.票面年利率为7%的可转换公司债券30万份,发行价格30000万元,利息每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股,发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%。假定不考虑其他因素,则2014年1月1日该交易对所有者权益的影响金额为( )万元。[已知(P/F,9%,1)=0.9174,(P/F,9%,2)=0.8417]
- 2018年年末,乙公司就应付甲公司账款250万元与甲公司达成债务重组协议,甲公司同意免除50万元债务,并将剩余债务延期三年偿还,按年利率5%(等于实际利率)计息;同时约定,如果乙公司重组后第一年有盈利,则从第二年开始每年按8%计息。乙公司预计重组后第一年很可能盈利。不考虑其他因素,则乙公司债务重组日应确认的债务重组利得为( )万元。
- 下列关于将其他权益工具重分类为金融负债的说法中,正确的是( )。
- 下列关于合同中存在重大融资成分的说法中,错误的是( )。
- 甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期开始日为20×3年7月1日,租赁期4年,年租金为120万元,租金每年7月1日支付。租赁期开始日起前3个月免租金。20×3年7月1日,甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素,甲公司20×3年应确认的租金收入是( )万元。
- A公司是冰箱制造商和销售商,与客户签订了销售一批冰箱的合同,合同约定:冰箱销售价款200000元,同时提供“延长保修”服务。该批冰箱和“延长保修”服务各自的单独售价分别为180000元和20000元。该批冰箱的成本为100000元。而且基于其自身经验,A公司估计维修在法定保修期内出现损坏的部件将花费5000元。不考虑相关税费,则A公司在交付冰箱时的会计处理中,错误的是( )。
- 甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
- 某企业对下列各项业务进行的会计处理中,一般需要进行追溯调整的是( )。
- 下列关于企业破产清算财务报表编制的表述中,错误的是( )。
- 甲公司拥有乙公司80%的有表决权资本,甲乙公司适用的所得税税率均为25%。2017年甲公司向乙公司销售A产品100台,每台售价5万元,价款已收存银行。A产品每台成本3万元。当年乙公司将从甲公司购入的A产品对外售出40台。2017年末,乙公司进行存货检查时发现,因市价下跌,库存A产品的可变现净值下降至280万元。则甲公司编制合资产负债表上应列示的“递延所得税资产”科目的金额为( )万元。
- 20×1年3月2日,甲公司以生产用设备和一栋厂房与乙公司的无形资产和在建工程进行置换。甲公司换出设备的账面价值为200万元,公允价值为300万元,适用的增值税税率为17%;厂房的账面价值150万元,公允价值200万元,适用的增值税税率为11%。乙公司换出无形资产的账面价值为100万元,公允价值为150万元,适用的增值税税率为6%;在建工程为一条在安装生产线,其账面价值与公允价值均为250万元,适用的增值税税率为17%。甲公司收到乙公司支付的银行存款121.5万元,另为换入无形资产支付相关税费3万元。假设交换具有商业实质,不考虑其他因素。甲公司换入无形资产的入账价值为( )万元。
- 下列关于借款费用的表述中,错误的是( )。
-
与利润最大化目标相比,企业价值最大化作为企业财务管理的目标的优点有( )。
-
甲企业只产销一种产品。2015年度产品的销售量为20万件,销售单价为180元,单位变动成本为120元,固定成本总额为600万元。如果该企业要求2016年度利润增长20%,则在其他条件不变的情况下,能保证其实现的措施有( )。
-
在编制现金预算时,计算某一期间的现金余缺金额时应该考虑的直接因素有( )。
-
下列各项中,属于长期借款一般性保护条款的内容有( )。
-
下列各项中,属于资产剥离动因的有( )。
-
按《企业效绩评价操作细则(修订)》的规定,下列指标中,可用于评价企业经营增长状况的基本指标有( )。
-
下列关于会计信息质量要求的表述中,正确的有( )。
-
对于企业发生的汇兑损益,下列说法中正确的有( )。
-
下列项目中,作为包装物核算的有( )。
-
下列关于“在建工程——待摊支出”的表述中,正确的有( )。
-
下列迹象中,可据以判断某项固定资产可能发生减值的有( )。
-
下列各项中,属于金融负债的有( )。
-
下列关于企业合并的表述中,正确的有( )。
-
下列各个选项中,不能在“长期应收款”中核算的有( )。
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一般纳税人应交的增值税,在“应交税费”科目下设置的明细科目包括( )。
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企业发生的下列或有事项,应当确认为一项资产或负债的有( )。
-
下列关于合同合并与变更的表述中,正确的有( )。
-
下列各项目中,属于会计估计变更的有( )。
-
下列各项中,属于附注的内容的有( )。
-
期末发生的下列事项中,不影响当年度利润表中营业利润的有( )。
- 以本公司持有的其他公司的股票或政府公债等证券向股东发放的股利,属于()
- 甲公司2018年度实现利润总额800万元,利息发生额为150万元,其中符合资本化条件的为50万元,其余的费用化。则甲公司2018年度已获利息倍数是()
- 甲公司计划投资一存续期为10年的项目。其中前4年无现金流入,后6年每年年初现金流入200万元,若当前市场利率为6%,则甲公司该投资项目现金流入的现值是()万元。(已知(PA,6%,6)=4.9173,(P/F,6%,4)=0.7921)
- 甲公司与乙银行签订一份周转信用协议,协议约定,2018年度信贷最高限额为800万元,借款利率为6%,承诺费率为0.5%;同时乙银行要求保留15%的补偿性余额。甲公司2018年度实际借款500万元,则该笔借款的实际利率是()
- 下列两项证券资产的组合能够最大限度地降低风险的是()
- 下列不同的经济周期,企业采用的财务管理战略错误的是()
- 甲公司以680万元价格溢价发行面值为600万元、期限3年、年利率为8%的公司债券,毎年付息一次、到期一次还本。该批债券的筹资费用率为2%,适用的企所得税税率为25%,则甲公司该批债券的资本成本是()
- 甲公司拟购买一台价值40万元的设备,预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。该设备预计每年为公司实现销售收入50万元,相应付现成本22万元。适用的企业所得税税率为25%,假设不考虑其他相关税费,会计折旧方法与税法规定一致,则该设备经营期每年现金净流量为()万元
- 甲公司2018年度销售收入500万元、资金需要量90万元;2017年度销售收入480万元、资金需要量72万元;2016年度销售收入560万元、资金需要量80万元。若甲公司预计2019年度销售收入600万元,则采用高低点法预测的资金需要量是()万
- 下列关于流动资产投资策略的表述中,错误的是()
- 甲公司采用备抵法核算应收款项的坏账准备,按应收款项余额的5%计提坏账准备。2019年度发生坏账56万元,收回上一年已核销的坏账20万元。2019年末应收款项余叡比2018年末增加1200万元,则甲公司2019年未应计提坏账准备的金额为()万元
- 某企业基本生产车间生产甲产品。本月完工300件,月未在产品50件,甲产品月初在产品成本和本期生产费用总额为147300元,其中直接材料71400元,直接人工26400元,制造费用49500元。原材料在开工时一次投入,月末在产品完工程度为60%。按约当产量比例法计算完工产品和在产品成本。则甲产品本月完工产品的总成本是()元。
- 下列关于会计基本假设的表述中,正确的是()。
- 甲公司2019年5月31日银行存款日记账余额为85000元,银行对账单余额为107500元。经核对,存在下列未达账项:(1)银行计提企业存款利息1800元,企业尚未收到通知;(2)企业开出账长支票支付货款21750元,银行尚未办理入账手续;(3)企业收到转账支票一张,金额为1050元,企业已入账,银行尚未入账。则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是()元。
- 下列不属于职工薪酬核算范围的是()。
- 判断一项金融工具是划分为权益工具还是金融负债,应考虑的基本原则是()
- 甲公司原材料按计划成本法核算。2019年6月期初原材料借方余额为40000元、材料成本差异科目贷方余额为300元,期初原材料科目余额中含有5月未暂估入账的原材料计划成本10000元。2019年6月份入库原材料的计划成本为50000元,实际成本为49500元。2019年6月份发出原材料的计划成本为45000元。假设6月末暂估入账原材料为零,不考虑相关税费,则甲公司6月末库存原材料的实际成本为()元。
- 下列业务发生后将引起现金及现金等价物总额变动的是()。
- 非同一控制下的企业合并,购买方作为合并对价发行的权益工具发生的佣金手续费等交易费用,应计入()。
- 下列关于资产的可收回金额的表述中正确的是()。
- 甲公司从二级市场购入乙公司发行在外的普通股股票15万股,划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,支付的价款为235万元(其中包括已宣告但尚未发放的现金股利1元般股),另支付交易税费5万元。则甲公司该金鬲资产的入账价值为()万元
- 甲公司2018年1月1日以银行存款84万元购入乙公司当日发行的5年期固定利率债券,作为以摊余成本计量的金融资产核算。该债券面值80万元,每年付息次、到期还本,票面年利率12%,实际年利率10.66%。采用实际利率法摊销,则公司2018年12月31日该金融资产债权投资——利息调整科目的余额为()
- 下列关于政府补助的表述中,错误的是()。
- 下列关于投资性房地产后续计量的表述中,错误的是()。
- 长江公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。2018年12月31日,库存甲材料的账面价值(成本)为90万元,市场销售价格为85万元。甲材料可用于生产2台乙产品,每台市场销售价格为75万元,单位成本为70万元,预计销售费用每台为2万元。假设不考虑相关税费,甲材料之前未计提过减值准备,则长江公司2018年年末甲材料应计提存货跌价准备()万元。
- 甲公司、乙公司、丙公司、丁公司分别持有戊公司50%、28%、12%、10%的表决权股份,下列安排属于合营安排的是()
- 甲公司2019年6月1日以银行存款150万元投资乙公司,持有乙公司有表决权股份的40%,能够对乙公司经营和财务施加重大影响。乙公司2019年6月1日经确认可辨认净资产的账面价值360万元、公允价值400万元,则甲公司的下列会计处理中正确的是()
- 甲公司2018年1月1日按面值发行5年期分期付息、一次还本的可转换公司债券2000万元,款项已存入银行,债券票面利率为6%。债券发行1年后可转换为普通股股票,初始转股价为每股10元,股票面值为每股1元。同期二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。则甲公司2018年12月31日因该可转换债券应确认利息费用()元。(已知(PA,9%,5)=3.897,(P/F,9%,5)=0.6499)
- 甲公司持有乙公司70%有表决权股份,可以实施控制并采用成本法核算2019年6月3日,甲公司出售该项投资的90%并取得价款6000万元,相关手续已于当日办妥;甲公司将持有的剩余股份转为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。出售时该项长期股权投资账面价值为3000万元,剩余股权投资的公允价值为1000万元。假设不考虑相关税费,甲公司当月应确认的投资收益为()万元
- 甲公司2018年1月1日以银行存款400万元从乙公司购入一项特许权,并作为无形资产核算。合同规定该特许权的使用年限为8年,合同期满甲公司支付少量续约成本后,可以再使用2年。甲公司预计合同期满时将支付续约成本。甲公司2018年未预计该项无形资产的可收回金额为340万元。假设不考虑其他因素,该项无形资产2018年末应计提减值准备为()万元。
- 甲公司持有乙公司30%的股权,采用权益法核算。2017年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1600万元。此外,甲公司还有一笔应收乙公司的长期债权500万元,该项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2018年发生净亏损6000万元。假设取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易,乙公司无其他所有者权益变动的事项。则甲公司2018年末因该项长期股权投资应确认投资损失()万元。
- 下列固定资产中,应计提折旧的是()
- 在租赁期开始日,企业租入的资产可以选择不确认使用权资产和租赁负债的是()
- 甲公司采用毛利率法核算乙商品的发出成本。乙商品期初成本48000元,本期购货成本15000元,本期销售收入总额35000元,其中发生销售折让2000元,根据以往经验估计,乙商品的销售毛利率为20%,则乙商品本期期末成本为()
- 期末同一合同下的合同资产净额大于合同负债净额的差额,如超过一年或一个正常营业周期结转的,在资产负债表中列排为()项目
- 下列资产负债曰后事项中,属于调整事项的是()。
- 甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用交易发生日的期汇率折算,按月计算汇兑损益。3月11日出口一批价值10万美元的商品,收款期限30天,当日即期汇率1美元=6.28元人民币。3月31日的即期汇率1美元=6.30元人民币。4月10日如期收到上述货款并存入银行,当日的即期汇率1美元=6.32元人民币。假设不考虑相关税费,则上述业务对甲公司4月份利润总额影响金额为()元
- 甲公司某项固定资产原值为500万元,预计使用年限为10年,已计提折旧200万元。现对该固定资产的某一主要部件进行更换,发生支出合计55万元,符合会计准则规定的固定资产确认条件,被更换部分的原值为80万元,则该固定资产更换部件后的入账价值是()万元
- 下列关于金融资产重分类的表述中,错误的是()
- 2018年12月1日,甲公司与乙公司签订一份销售合同,2019年1月12日向乙公司提供产品100台,毎台不含税销售价格800元。2018年12月31日,由于原材料市场价格上涨,甲公司已生产出的100台产品,每台成本为810元。如果甲公司继续卖履行该合同,考虑销售费用和相关税费后预计亏损2000元。则甲公司因该亏损合同应确认预计负债()元
- 下列属于企业股权筹资方式的有()。
- (本题根据新教材进行了修订)下列属于反映企业盈利能力的财务指标有()
- 下列属于长期借款的一般性保护条款的有()。
- 对股东和债权人的利益冲突,通常采用的解决方式包括()。
- 下列关于衡量资产风险的表述中,正确的有()。
- (本题根据新教材进行了修订)与固定预算法相比,下列属于弹性预算法特点的有()
- 下列关于应收账款保理的表述中,正确的有()
- 企业与关联方发生关联方交易的,在财务报表附注中披露的交易要素至少应包括()
- 下列属于企业破产清算计量属性的有()。
- 长江公司拥有下列公司(企业)股份(份额),应纳入其合并报表范围的有
- 企业弥补经营亏损的方式有()
- 在存货初始计量时,下列费用应在发生时确认为当期损益,不计入存货成本的有()。
- 甲公司系乙公司的母公司,本期甲公司向乙公司销售商品200万元,商品成本为140万元,乙公司购进的该商品当期全部未对外销售而形成期未存货。乙公司期末对存货进行检查时,发现该商品已经部分陈旧,其可变现净值已降至160万元为此,乙公司期末对该商品计提存货跌价准备40万元并在其个别财务报表中列示。则甲公司编制本期合并财务报表时,下列合并处理中,正确的有
- 企业当期实际发生的担保诉讼损失金额与前期资产负债表日已合理计提的预计负债的差额,可能计入的会计科目有()。
- (本题涉及的考点新教材已经删除)在套期会计中,套期可以划分的类型有()
- 在固定资产清理过程中,下列各项影响固定资产清理净损益的有()
- 一般纳税人核算应缴的增值税,应在应交税费"会计科目下设置的明细科目有()。
- 下列会计事项中,属于会计政策变更的有()
- 下列关于无形资产摊销的表述中,正确的有()。
- 下列各项中,影响企业当期营业利润的有()。
- 2×21年1月1日,甲公司与乙公司签订一批产品销售合同,产品总成本为420万元。合同约定,该批产品将于2年之后交货。合同中包含两种可供选择的付款方式,即乙公司可以在2年后交付产品时支付349.92万元,或者在合同签订时支付300万元。乙公司选择在合同签订时支付货款,该批产品的控制权在交货时转移。按照上述两种付款方式计算的内含利率为8%。甲公司于2×21年1月1日收到乙公司支付的货款。不考虑增值税等因素的影响,则甲公司2×21年1月1日的账务处理中正确的是( )。
- 下列关于投资性房地产后续计量的表述中,正确的是( )。
- 企业把持有的外币卖给银行,实际取得人民币的金额计算汇率为( )。
- 下列关于企业会计信息质量要求的表述中,错误的是( )。
- 甲公司为上市公司,2020年净利润为1600万元,年平均市盈率为5。现准备向乙公司提出收购意向(并购后乙公司仍然保持法人地位),收购后,乙公司的产品和市场范围可以弥补甲公司相关方面的不足。乙公司近三年平均净利润为800万元,与乙公司具有相同经营范围和风险的上市公司平均市盈率为3。则基于乙公司近3年平均盈利水平和同业市盈率为标准,估计乙公司的价值为( )万元。
- 为了解决股东与经营者的利益冲突,通常采取的解决方式不包括( )。
- 某投资公司的一项投资组合中包含A、B和C三种股票,权重分别为20%、30%和50%。三种股票的预期收益率分别为5%、12%和8%。则该投资组合的预期收益率为( )。
- 下列各项中,属于定期预算法优点的是( )。
- 甲公司的盈亏临界点销售额为50万元,变动成本率为65%。2021年预计销售收入为86万元,则甲公司2021年预计利润为( )万元。
- 某公司当前普通股股价为20元/股,每股筹资费用率为2%。上年度支付的每股股利为3元,预计股利年增长率为5%。则该公司留存收益的资本成本为( )。
- 下列关于公司不同的发展阶段选择的股利分配政策类型的表述中,错误的是( )。
- 现金支出管理的主要任务是尽可能合理合法的延缓现金的支出时间,下列方法中无法满足现金管理的需求的是 ( )。
- 下列关于短期借款信用条件的表述中,错误的是( )。
- 某上市公司2×20年归属于普通股股东的净利润为5100万元,期初发行在外普通股股数2000万股,年末普通股股数未发生变化。2×20年1月1日,该公司按面值发行1000万元的3年期的分期付息、到期还本的可转换公司债券,票面年利率为5%。该批可转换公司债券自发行结束12个月以后即可按面值转换为公司股票,转股价格为每股10元。假设不具备转股权的类似债券的市场利率为6%,债券利息不符合资本化条件,所得税税率为25%,则2×20年度稀释每股收益为( )元。[已知(P/F,6%,3)=0.8396,(P/A,6%,3)=2.6730]
- 下列关于破产企业会计确认、计量和报告以非持续经营为前提的表述中,错误的是( )。
- 2×20年1月1日甲公司与乙公司签订租赁合同,甲公司租入一栋写字楼,租期为三年,年租金300万元,于每年年末支付。甲公司无法确定租赁内含利率,其增量借款利率为10%。假定不考虑其他因素,2×20年12月31日,租赁负债的账面价值为( )万元。[已知(P/A,10%,3)=2.4869;(P/F,10%,3)=0.7513]
- 甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×21年6月5日,甲公司以每股12美元的价格购入乙公司股票30万股,并将其作为交易性金融资产核算,当日汇率为1美元=6.5元人民币,款项已付。2×21年6月30日,由于市价变动,购入的乙公司股票变为每股15美元,当日汇率为1美元=6.3元人民币。不考虑其他因素,则因该金融资产记入“公允价值变动损益”科目的金额为( )万元。
- 甲乙均系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年5月1日,甲公司以一项固定资产与乙公司生产的一批商品交换。交换日,甲公司换出固定资产的原价为360万元,累计折旧240万元,未计提减值准备,当日公允价值无法可靠计量,增值税税额为19.5万元;换入商品的账面成本为100万元,未计提跌价准备,公允价值为120万元,增值税税额为15.6万元。在资产交换过程中,甲公司收到乙公司支付的银行存款30万元。假设该交换不具有商业实质,且增值税单独支付,则甲公司换入商品的入账价值为( )万元。
- 某企业2020年8月购进5批存货,发出3批。在物价持续上升的情况下,该企业将发出存货的计价方法从先进先出法改为月末一次加权平均法,其导致的结果是( )。
- 乙公司原材料按计划成本计价核算。2021年3月1日“原材料”账户借方余额为200万元,“材料成本差异”科目贷方余额10万元;本月入库原材料的计划成本为1500万元(含月末暂估入账的原材料成本300万元),实际成本为1460万元。本月生产车间领用原材料的计划成本为1000万元,则乙公司2021年3月原材料的材料成本差异率为 ( )。
- 下列关于固定资产折旧方法的表述中,错误的是( )。
- 2×20年1月1日,甲公司支付银行存款180万元购入一项管理用无形资产,当日投入使用。该无形资产法律剩余有效年限为10年,甲公司预计该项无形资产受益期限为6年,采用直线法摊销。2×21年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,将于2×24年1月1日以54万元转让该无形资产。不考虑其他因素,则甲公司2×21年度因该无形资产计入管理费用的金额为( )万元。
- 下列各项中,不能表明固定资产、无形资产等资产可能发生减值的是( )。
- 2×21年8月5日,甲公司董事会通过一项决议,拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售。8月25日,甲公司与乙公司签订销售合同,合同约定:该交易自合同签订之日起10个月内完成,销售价格为350万元,预计销售时将发生处置费用5万元。当日该设备的账面价值为540万元,累计折旧324万元,未计提减值准备。不考虑其他因素,甲公司划分为持有待售资产时应确认的减值额为( )万元。
- 2×19年1月1日,甲公司支付银行存款510万元购入乙公司当日发行的分期付息、到期还本的债券,该债券的面值为500万元、期限为3年、票面年利率为6%,另支付相关交易费用2万元。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。不考虑其他因素,则甲公司持有该债券至到期累计确认投资收益的金额为( )万元。
- 下列各项涉及交易费用的会计处理表述中,错误的是( )。
- 2×20年1月1日甲公司以银行存款5000万元取得乙公司80%有表决权股份,形成非同一控制下企业合并。持有期间长期股权投资未发生减值。2×21年2月10日,甲公司将乙公司75%的股权对外出售,收到价款5400万元,相关手续于当日完成。处置后,甲公司持有乙公司5%的股权,公允价值为360万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。不考虑其他因素,则因处置乙公司股权对甲公司2×21年度损益的影响金额为( )万元。
- 下列各项中,不属于短期薪酬的是( )。
- 下列关于增值税会计处理的表述中,错误的是( )。
- 甲公司于2020年1月1日折价发行了5年期面值为2250万元的公司债券,发行价格为2000万元。该债券的票面年利率为4%,到期一次还本付息。假定实际年利率为6%,不考虑其他因素,则2021年该项应付债券确认财务费用的金额为( )万元。
- 下列情形中,承租人不需要按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债的是( )。
- 2×20年12月15日,甲公司因合同违约被乙公司起诉。12月31日,甲公司尚未收到法院判决,甲公司的律师认为败诉的可能性为70%,一旦败诉,预计将要支付的赔偿金额在400万元至500万元之间,而且该区间内每个金额的可能性相同。同时甲公司预计很可能从丙公司获得其向乙公司赔偿金额的20%作为补偿金额。不考虑其他因素,则甲公司应确认的损益金额为( )万元。
- 下列关于债务人将债务转为权益工具的表述中,不正确的是( )。
- 某公司经营一家健身俱乐部,该健身俱乐部执行的会员政策为:月度会员300元,季度会员840元,年度会员3000元,会员补差即可升级。某客户1月1日缴纳300元加入月度会员;2月1日补差540元,升级为季度会员;4月1日又补差2160元,升级为年度会员。不考虑其他因素,则该健身俱乐部针对该客户每月应确认收入额的表述中,错误的是( )。
- 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×20年9月5日,甲公司为客户定制一项软件,工期大约6个月,合同总收入339万元(含税)。至2×20年12月31日已发生成本150万元,预收账款280万元。预计开发完整个软件还将发生成本50万元。2×20年12月31日经专业测量师测量,软件的开发程度为60%。不考虑其他因素, 则甲公司2×20年末应确认的收入为( )万元。
- 下列关于制造企业产品成本计算基本方法的表述中,错误的是( )。
- 2×20年8月30日,甲公司购入乙公司的股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,购买价款为银行存款1200万元,其中包含手续费8万元。2×20年12月31日该股票投资的公允价值为1500万元。甲公司适用的所得税税率为25%,则2×20年12月31日甲公司因该金融资产累计确认其他综合收益的金额为( )万元。
- 下列会计事项中,不会影响企业期初留存收益的是( )。
- 下列关于现金流量表填列的说法中,正确的是( )。
- “合同取得成本”和“合同履约成本”科目的明细科目中初始确认时摊销期限在一年以上的期末余额,在资产负债表中( )项目列报。
- 下列关于借款费用资本化暂停和停止的表述中,正确的有( )。
- 通货膨胀对企业财务活动的影响是多方面的,其主要表现有( )。
- 下列关于衡量资产风险的表述中,错误的有( )。
- 与银行借款相比,企业发行债券筹集资金的特点包括( )。
- 下列关于投资方案评价指标净现值和现值指数的表述中,正确的有( )。
- 下列各项中,属于企业信用条件的有( )。
- 下列各项中,属于反映经济增长状况的比率有( )。
- 下列各项涉及外币业务的账户中,企业因汇率变动需于资产负债表日对其记账本位币余额进行调整的有( )。
- 下列未达账项中,导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有( )。
- 下列各项中,应计入存货成本的有( )。
- 下列情形中,表明存货的可变现净值为零的有( )。
- 下列各项,通过“固定资产清理”科目核算的有( )。
- 企业的资产进行减值测试时需预计资产未来现金流量,则其应当包括的内容有( )。
- 企业购入分期付息、到期还本的债券,作为债权投资采用实际利率法摊销折溢价时(不考虑交易费用),下列表述正确的有( )。
- 下列税金中,不需要通过“应交税费”科目核算的有( )。
- 某公司董事会决定关闭一个事业部,有关决定已经传达到受影响的各方,公司开始承担重组义务,同时满足预计负债确认条件。下列各项中,不属于与该重组有关的直接支出有( )
- 下列有关长期股权投资初始计量的表述中,正确的有( )。
- 下列关于企业之间的委托代销和受托代销业务的账务处理中,正确的有( )。
- 下列关于计税基础的表述中,正确的有( )。
- 下列关于差错更正的表述中,错误的有( )。
- 2×20年9月1日,甲公司与客户签订合同,为客户装修一栋办公楼,包括安装一部电梯,合同价款合计为320万元。甲公司预计的合同总成本为250万元,其中包括外购电梯成本为50万元。2×20年12月,甲公司已经将电梯运达施工现场,客户经过验收已取得电梯的控制权。但根据装修进度,预计到2×21年2月才会安装该电梯。截至2×20年12月31日,甲公司累计发生成本140万元,其中包括电梯采购成本50万元以及运输费、人工成本等90万元。假定该装修服务(包括安装电梯)构成单项履约义务,并属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司是主要负责人,但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。不考虑其他因素,2×20年12月31日,甲公司应确认收入为( )万元。
- 甲公司董事会决定关闭一个事业部,该决定已经传达到受影响的各方,各方预期公司将关闭该事业部。下列支出中,满足预计负债确认条件时应确认预计负债的是( )。
- 2×20年3月6日,甲公司支付价款2020万元(含交易费用5万元和已宣告但尚未发放的现金股利15万元),购入乙公司发行的股票100万股,占乙公司有表决权股权的0.5%。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×20年3月10日,甲公司收到乙公司发放的现金股利15万元。6月30日,该股票市价为每股16元。2×20年11月8日,甲公司由于特殊原因,以每股19元的价格将股票全部转让。不考虑其他因素,则处置该金融资产对所有者权益的影响金额是( )万元。
- 破产企业在企业被法院宣告破产后,根据实际情况设置的清算净值类科目是( )。
- 下列各项中,不属于经济周期中繁荣阶段采用的财务管理战略的是( )。
- 某归国华侨想支持家乡建设,特地在祖籍所在县设立奖学金。奖学金每年发放一次,奖励每年高考的文理科状元各2万元。奖学金的基金保存在该县银行,银行一年的定期存款利率为4%。为了保证这一奖学金的成功运行,该归国华侨存入的奖励基金应为( )万元。
- 某证券投资组合中有A、B两只股票,β系数分别为0.6和1.5,A、B两只股票的价值在该组合中所占比例分别为70%和30%,假设当前短期国债收益率为4%,股票价格指数平均收益率为12%,则该证券投资组合的必要收益率为( )。
- 甲公司2020年度资金平均占用额为3200万元,经分析,其中不合理部分占8%,预计2021年销售增长率为15%,资金周转速度不变,采用因素分析法预测2021年度资金需要量为( )万元。
- 下列关于融资租赁筹资特点的表述中,错误的是( )。
- 某公司发行的普通股每股市价为30元,上年刚发放的每股股利为5元,每股筹资费用率为2.5%,预计股利每年增长3%,则该普通股的资本成本为( )。
- 某投资项目原始投资为360万元,购入后立即投入使用,经营期5年,每年可获得现金净流量85万元,则该项目的内含报酬率为( )。[已知(P/A,5%,5)=4.3295,(P/A,6%,5)=4.2124]
- 下列关于现金周转期的计算公式,正确的是( )。
- 甲公司预计2021年全年需要使用某种型号的零件25000件,该零件的每次订货变动成本为1800元,每个零件的变动储存成本为10元。不考虑其他因素,则甲公司该批零件的经济订货批量为( )件。