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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于证券公司申请保荐机构资格应该具备的条件的说法,错误的是( )。[2017年12月真题]
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以下证券发行过程中,不需要聘请保荐机构的是( )。[2015年9月真题]
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关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法,错误的是( )。[2017年6月真题]
- 以下事项中,需要聘请保荐机构保荐的有( )。[2015年5月真题]Ⅰ.首次公开发行股票并上市Ⅱ.创业板上市公司非公开发行股票适用简易程序且自行销售Ⅲ.上市公司发行分离交易可转换公司债券Ⅳ.上市公司公开发行公司债券Ⅴ.发行资产证券化产品
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定,下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件,说法正确的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.实收资本应不低于人民币1亿元
Ⅱ.净资本应不低于人民币5000万元
Ⅲ.应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人
Ⅳ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
Ⅴ.最近3年从事保荐相关业务的人员应不少于25人
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证券公司申请保荐机构资格,应当具备的条件有( )。[2015年5月真题]
Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元,净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ.具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
Ⅲ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于50人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
Ⅳ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
Ⅴ.最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚
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以下符合保荐代表人注册条件的有( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人,已成功发行
Ⅲ.未负有重大到期未清偿债务
Ⅳ.最近3年未受到中国证监会的行政处罚
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关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.甲证券公司2015年8月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚,不考虑其他因素,甲证券公司在2018年7月可以申请保荐机构资格
Ⅱ.李某2015年10月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚,不考虑其他因素,李某在2018年9月可以申请保荐代表人资格
Ⅲ.证券公司申请保荐机构资格,应当向中国证监会提交材料
Ⅳ.个人申请保荐代表人资格,应当自己直接向中国证券业协会提交材料
Ⅴ.保荐代表人执业证书申请材料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,协会不予审核,协会自作出不予审核决定之日起12个月内不再受理该申请人的执业注册申请
Ⅵ.对未按规定完成每年度保荐代表人业务培训和年检的保荐代表人,协会将注销其保荐代表人资格,取消其保荐代表人胜任能力考试成绩
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下列各项中,属于会计政策变更的是( )。
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以下所述事项中属于会计政策变更的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.投资性房地产后续计量由公允价值模式改为成本模式
Ⅱ.首次执行新准则,商品流通企业采购费用的会计处理由计入期间费用改为计入存货成本
Ⅲ.无形资产摊销方法由直线法改为年数总和法
Ⅳ.发出存货的核算由先进先出法改为每月一次加权平均法
Ⅴ.包装物由五五摊销法变为一次摊销法
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关于会计政策变更和会计估计变更,以下说法正确的是( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.企业原以成本法核算长期股权投资,后因增持至30%,改用权益法核算,属于会计政策变更
Ⅱ.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提,属于会计估计变更
Ⅲ.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法,属于会计估计变更
Ⅳ.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销法,属于会计政策变更
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下列属于会计政策变更的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.第一次拥有投资性房地产,采用公允价值模式计量
Ⅱ.存货计量由移动平均改为先进先出
Ⅲ.首次执行新企业会计准则,根据准则的要求,长期股权投资由权益法改成本法
Ⅳ.固定资产折旧由年数总和法改成直线法
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下列关于会计估计的说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认
Ⅱ.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
Ⅲ.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理
Ⅳ.重要的会计估计变更采用追溯调整法,不重要的采用未来适用法
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下列属于会计政策变更的是( )。[2016年5月真题;2012年真题]
Ⅰ.存货发出计价由先进先出法变更为加权平均法
Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式
Ⅲ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
Ⅳ.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定
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下列各项中,属于会计估计变更的有( )。[2010年真题]
Ⅰ.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
Ⅱ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
Ⅲ.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
Ⅳ.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法
Ⅴ.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法
Ⅵ.长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法
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甲公司20×6年经董事会决议作出的下列变更中,属于会计估计变更的有( )。
Ⅰ.将发出存货的计价方法由移动加权平均法改为先进先出法
Ⅱ.改变离职后福利核算方法,按照新的会计准则有关设定受益计划的规定进行追溯
Ⅲ.因车流量不均衡,将高速公路收费权的摊销方法由年限平均法改为车流量法
Ⅳ.因市场条件变化,将某项采用公允价值计量的金融资产的公允价值确定方法由第一层级转变为第二层级
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甲为一家生产中成药的上市公司,2010年原材料价格持续上涨,甲公司以下做法正确的有( )。[2014年6月真题]
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甲公司为制造企业,其在日常经营活动中发生的下列费用或损失,应当计入存货成本的是( )。
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2016年12月31日,甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具,预付款100万元,2017年3月31日到货并收到相关发票,按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素,甲公司的下列会计处理正确的是( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.甲公司2016年末确认预付款100万元
Ⅱ.甲公司2016年确认销售费用100万元
Ⅲ.甲公司2017年1季末确认存货100万元
Ⅳ.甲公司2017年1季度确认销售成本100万元
Ⅴ.甲公司2017年1季度确认销售费用100万元
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下列应在资产负债表中存货项目反映的是( )。[2012年真题]
Ⅰ.肉鸡饲养场饲养的肉鸡
Ⅱ.收到外来材料加工制造的代制品,已经制造完成验收入库
Ⅲ.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品,已经入库
Ⅳ.用于建造自用住房的工程物资
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关于发出存货的计量方法正确的有( )。[2009年真题]
Ⅰ.先进先出法
Ⅱ.后进先出法
Ⅲ.移动加权平均法
Ⅳ.月末一次加权平均法
Ⅴ.个别计价法
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A公司为增值税一般纳税人。下列关于A公司相关固定资产的说法正确的有( )。[2011年真题]
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甲公司是增值税一般纳税人,于2014年8月购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为500万元,增值税进项税额为85万元,取得的增值税专用发票上注明的运输费为10万元,运输途中保险费为20万,设备安装过程中,安装工人工资10万元,调试费用20万元,该设备于2014年12月31日达到可使用状态。甲公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为0,预计使用期满后发生弃置费用的现值为50万元,假定不考虑其他相关税费,2015年该设备应计提的折旧额为( )。[2016年5月真题]
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甲公司计划出售一项固定资产,该固定资产于20×7年6月30日被划分为持有待售固定资产,公允价值为320万元,预计处置费用为5万元。该固定资产购买于20×0年12月11日,原值为1000万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,采用年限平均法计提折旧,取得时已达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该固定资产20×7年6月30日应予列报的金额是( )。
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关于企业持有待售的固定资产,下列说法正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.持有待售的固定资产,是指在当前状况下准备出售的固定资产
Ⅱ.持有待售的固定资产账面价值高于重新预计的净残值的金额计入当期损益
Ⅲ.企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整
Ⅳ.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成
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下列固定资产中,应计提折旧的有( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.融资租入的固定资产
Ⅱ.按规定单独估价作为固定资产入账的土地
Ⅲ.大修理停用的固定资产
Ⅳ.持有待售的固定资产
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有关持有待售的固定资产说法正确的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件,企业应当停止将其划归为持有待售
Ⅱ.企业对于持有待售的固定资产,应当调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益
Ⅲ.企业应当在报表附注中披露持有待售的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等
Ⅳ.持有待售的固定资产不计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量
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甲企业是生产企业。因生产线老旧对该生产线进行更新改造,重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备;新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下述说法正确的是( )。[2010年真题]
Ⅰ.该空调设备应单独确定使用寿命并计提折旧
Ⅱ.生产线安装期间不计提折旧
Ⅲ.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值
Ⅳ.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应于扣除
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下列关于固定资产折旧会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧
Ⅱ.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧
Ⅲ.自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧
Ⅳ.与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的,应当调整折旧方法
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某公司2010年自行研发无形资产,在达到预定用途之前,研究阶段发生研发支出120万元,开发阶段符合资本化条件的工资支出为100万元,其他支出为140万元。2010年11月公司将该项无形资产入账,并按5年摊销,当年该公司应计入损益的金额为( )。[2011年真题]
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下列关于无形资产的说法正确的有( )。[2011年真题]
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某企业2月1日以400万元从外部购买了一个研究阶段项目,当年进入开发阶段,发生150万元的资本化支出。年末该项目形成无形资产并达到可使用状态,则该无形资产的入账价值为( )万元。[2010年真题]
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下列各项关于无形资产会计处理的表述中,正确的是( )。
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下列各项中,制造企业应确认为无形资产的是( )。
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2015年1月1日,甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元,5年付清,假定银行同期贷款年利率为5%,(P/A,5%,5)=4.33。不考虑税费等其他因素,下列说法正确的有(结果保留两位小数)( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.2015年财务费用增加86.6万元
Ⅱ.2016年财务费用增加53.6万元
Ⅲ.2015年1月1日,确认无形资产1732万元
Ⅳ.2015年12月31日长期应付款列报为1418.6万元
Ⅴ.2015年12月31日长期应付款列报为1600万元
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2015年1月1日,甲公司从A公司购入一项无形资产,协议约定以分期付款方式支付款项,该无形资产作价2000万元,甲公司每年年末付款400万元,分5年付清。假定银行同期贷款利率为5%,5年期5%利率的年金现值系数为4.3295。该无形资产预计使用10年,无净残值,按直线法进行摊销。不考虑其他因素,下列甲公司该无形资产相关会计处理中,正确的有( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.2015年1月1日确认无形资产2000万元
Ⅱ.2015年末无形资产余额为1558.62万元
Ⅲ.2015年末未确认融资费用为181.61万元
Ⅳ.2016年应确认财务费用为70.92万元
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关于土地使用权,以下正确的是( )。[2010年真题]
Ⅰ.企业购入的房屋建筑物用于生产经营,房地无法合理分配应全部确认为固定资产
Ⅱ.房地产公司购入的土地使用权用于开发,应作为存货核算
Ⅲ.购入土地使用权用于自行开发建造厂房,应确认为固定资产
Ⅳ.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金,应将其账面价值转为投资性房地产
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2014年1月1日,甲公司购入一项土地使用权,以银行存款支付100000万元,土地的使用年限为50年,并在该土地上以出包方式建造办公楼。2015年12月31日,该办公楼工程已经完工并达到预定可使用状态,全部成本为80000万元。该办公楼的折旧年限为25年。假定不考虑净残值。甲公司下列会计处理中,正确的有( )。
Ⅰ.土地使用权和地上建筑物分别作为无形资产和固定资产进行核算
Ⅱ.2014年和2015年无形资产不需要进行摊销
Ⅲ.2015年12月31日,固定资产的入账价值为180000万元
Ⅳ.2016年直线法下土地使用权摊销额和年限平均法下办公楼折旧额分别为2000万元和3200万元
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甲公司2015年年初开始研发某项新产品专利技术,2015年度投入研究费用600万元,2016年度进入开发阶段,发生开发支出1200万元,其中符合资本化条件的开发支出为1000万元,至2017年1月获得成功的并达到预定可使用状态,并向国家专利局提出专利权申请且获得专利权,实际发生注册登记费等120万元。该项专利权法律保护年限为10年,预计使用年限12年。假定不考虑其他因索。则下列表述中不正确的有( )。
Ⅰ.2016年属于开发阶段,发生的开发支出在资产达到预定可使用状态时全部计入无形资产成本
Ⅱ.2016年研发该项专利技术计入当期损益的金额为800万元
Ⅲ.该无形资产的初始入账金额为1120万元
Ⅳ.该无形资产的摊销期限为12年
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2014年12月31日,甲公司对外出租的一栋办公楼(作为投资性房地产核算)的账面原值为7000万元,已计提折旧为200万元,未计提减值准备,且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日,甲公司将该办公楼由成本模式改为公允价值模式计量,当日公允价值为8800万元。甲公司适用所得税税率为25%。对此项变更,甲公司应调整2015年期初留存收益的金额为( )万元。[2016年11月真题]
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甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元。出租的时候,该商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元。2013年12月31日,该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为( )万元。[2015年9月真题]
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2009年1月1日,因租赁期满,甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理,并已于当日达到自用状态。2009年1月1日,该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量,原账面价值为4750万元,其中成本为4500万元,公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是( )。[2010年真题]
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2008年1月1日,甲公司将一栋自用的房屋对外出租,董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件,甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元,已计提折旧20万元,公允价值为90万元,下列会计处理正确的是( )。[2009年真题]
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2017年1月1日,甲公司将一栋自用的房屋对外出租,董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件,甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元,已计提折旧20万元,公允价值为110万元,下列会计处理正确的是( )。[2008年真题改编]
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下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中,正确的是( )。
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下列各项中,属于投资性房地产的有( )。[2015年类似真题]
Ⅰ.已出租的建筑物
Ⅱ.待出租的建筑物
Ⅲ.已出租的土地使用权
Ⅳ.以经营租赁方式租入后再转租的建筑物
Ⅴ.企业持有并准备增值后转让的土地使用权
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有关投资性房地产的说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.采用公允价值对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明,当企业首次取得某项非在建投资性房地产时,该投资性房地产公允价值不能持续可靠取得的、应当对该投资性房地产采用成本模式计量直至处置,并假设无残值
Ⅱ.采用公允价值模式进行后续计量的企业,对于在建投资性房地产,如果其公允价值无法可靠确定但预期该房地产完工后的公允价值能够持续取得的,应当以成本计量该在建投资性房地产,其公允价值能够可靠计量时或其完工后(两者孰早)再以公允价值计量
Ⅲ.采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明企业首次取得某项投资性房地产时,该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得,该企业对该投资性房地产可按照公允价值模式进行后续计量
Ⅳ.采用成本摸式对投资性房地产进行后续计量的企业,有证据表明企业首次取得某项投资性房地产时,该投资性房地产公允价值能够持续可靠取得,该企业仍应对该投资性房地产按照成本模式进行后续计量
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下列事项影响当期损益的是( )。[2012年真题]
Ⅰ.自用房地产转为公允价值模式的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值
Ⅱ.作为存货的房地产转为公允价值模式的投资性房地产,转换时公允价值小于账面价值
Ⅲ.采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末公允价值低于账面价值
Ⅳ.采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末公允价值高于账面价值
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某上市公司2016年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用,租赁期从当日开始。2016年4月1日该写字楼账面价值1800万元,公允价值2000万。2016年12月31日,该投资性房地产公允价值2400万。2017年4月1日,租赁期届满,甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售,出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量,不考虑相关税费,则以下说法正确的是( )。[2010年真题改编]
Ⅰ.转让时转让产生的收益为1000万元
Ⅱ.转让时转让产生的收益为600万元
Ⅲ.转让时确认的其他业务成本为1800万元
Ⅳ.转让时确认的其他业务成本为2400万元
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甲公司发行面值为100元的优先股100万份,甲公司能自主决定是否派发股息,当期末未派发的股息不会累积到下一期。该优先股有一项强制转股条款,该金融工具属于( )。[2016年11月真题]
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2012年6月,甲公司支付价款8000万元,自二级市场购入乙公司股票1000万股,购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元,甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月,甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是( )。[2014年6月真题]
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关于资产的分类下列说法正确的是( )。[2009年真题]
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2008年3月1日,机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股,每股价格10元,另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利,甲于3月10日收到现金股利10万元。3月20日,甲以每股11元的价格将股票全部出售,另支付交易费用1万元,则2008年3月甲应确认的投资收益为( )。[2008年真题]
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2×16年2月5日,甲公司以7元/股的价格购入乙公司股票100万股,支付手续费1.4万元,甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2×16年12月31日,乙公司股票价格为9元/股。2×17年2月20日,乙公司分配现金股利,甲公司获得现金股利8万元;3月20日,甲公司以11.6元/股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素,甲公司因持有乙公司股票在2×17年确认的投资收益是( )。
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下列与可供出售金融资产相关的价值变动中,应当直接计入发生当期损益的是( )。
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2016年6月,甲公司与乙公司签订股权转让框架协议,协议约定将甲公司持有的丁公司20%的股权转让给乙公司,总价款为7亿元,乙公司分为三次支付。2016年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益,甲公司于2016年11月将其持有的丁公司的5%股权过户给乙公司,但乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系,不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2016年会计处理的表述中,正确的是( )。
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2×16年3月,甲公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品。理财产品协议约定:该产品规模15亿元,为非保本浮动收益理财产品,预期年化收益率为4.5%;资金主要投向为银行间市场及交易所债券;产品期限364天,银行将按月向投资者公布理财资产的单位净值;产品不允许提前赎回且到期前不能转让。不考虑其他因素,甲公司对持有的该银行理财产品,正确的会计处理是( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.作为交易性金融资产,公允价值变动计入损益
Ⅱ.作为贷款和应收款项类资产,按照预期收益率确认利息收入
Ⅲ.作为可供出售金融资产,持有期间公允价值变动计入其他综合收益
Ⅳ.作为持有至到期投资,按照同类资产的平均市场利率作为实际利率确认利息收入
Ⅴ.列入“其他流动资产”,在2016年末的资产负债表中列报
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下列金融资产中,作为可供出售金融资产核算的是( )。[2015年5月真题]
Ⅰ.企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司5%的流通股票
Ⅱ.企业购入有意图和能力持有至到期的B公司债券
Ⅲ.企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司5%的股权
Ⅳ.企业从二级市场购入准备随时出售的普通股股票
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A投资者2012年9月30日向某券商融券,卖出10万股B股票,融券期限4个月,融券卖出价格10元每股,融券年利率为12%。2012年11月30日B股票价格为9元每股,2012年12月31日价格为7元每股,2013年1月31日股票价格为8元每股,2013年1月31日投资者平仓结算,则下面说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.A投资者损益为17万元
Ⅱ.A投资者损益为18万元
Ⅲ.证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元
Ⅳ.证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元
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乙公司2017年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期。2017年4月1日,公司因临时资金紧张出售60%,取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额(成本)为1000万元,不考虑其他因素的影响,则以下说法正确的是( )。[2011年真题改编]
Ⅰ.乙公司2017年4月1日应确认投资收益200万元
Ⅱ.乙公司2017年4月1日应确认投资收益120万元
Ⅲ.乙公司2017年4月1日应确认其他综合收益200万元
Ⅳ.乙公司2017年4月1日应确认其他综合收益80万元
Ⅴ.可供出售金融资产入账价值为400万元
Ⅵ.可供出售金融资产入账价值为480万元
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下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是( )。[2008年真题]
Ⅰ.可供出售金融资产公允价值的变动,既不影响利润,也不影响净资产
Ⅱ.交易性金融资产公允价值的变动影响利润
Ⅲ.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润
Ⅳ.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润
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甲公司于2015年1月1日以3000万元购入乙公司30%股权,另支付交易费用10万元,购入时乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元(资产、负债的账面价值和公允价值相等),乙公司2015年实现净利润为600万,甲公司对乙公司有重大影响,则该投资对甲公司2015年利润总额的影响是( )。[2016年11月真题]
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甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30%股权,对乙公司有重大影响,采用权益法核算此项投资。取得投资时,乙公司一项固定资产公允价值为1000万元,账面价值600万元,尚可使用年限为10年,净残值为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外,乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司,售价为400万元,成本200万元。截至2013年年末,乙公司将该批存货的40%销售给独立第三方乙公司,2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素,固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为( )万元。[2015年9月真题]
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A公司和B公司是无关联的公司,2012年3月A公司向B公司发行1000万股取得B公司的30%股权,对B公司有重大影响,以权益法入账。A公司发行股票时每股市价2元,支付发行费用40万元,当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元,其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元,则A公司取得B公司30%的长期股权投资成本为( )万元。[2013年11月真题]
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甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元,合并报表所有者权益合计3300万元,公允价值3500万元,问长期股权投资初始投资成本为( )万元。[2013年6月真题]
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甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权,甲公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为5元;支付审计评估等费用100万元,为发行股票另支付承销商佣金50万元。取得该股权时,A公司可辨认净资产账面价值为9000万元,公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策、会计期间相同,甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。[2010年真题]
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甲公司20×7年7月1日自母公司(丁公司)取得乙公司60%股权,当日,乙公司个别财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20×5年6月自公开市场购入,丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。20×7年7月1日,按丁公司取得该股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万元。为进行该项交易,甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素,甲公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是( )。
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20×7年2月1日,甲公司以增发1000万股本公司普通股股票和一台大型设备为对价,取得乙公司25%股权。其中,所发行普通股面值为每股1元,公允价值为每股10元。为增发股份,甲公司向证券承销机构等支付佣金和手续费400万元。用作对价的设备账面价值为1000万元,公允价值为1200万元。当日,乙公司可辨认净资产公允价值为40000万元。假定甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素,甲公司该项长期股权投资的初始投资成本是( )。
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下列关于合营安排的表述中,正确的是( )。
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关于合营企业,下列条款或特征中,属于合营企业的有( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务
Ⅱ.资产属于合营安排,参与方并不对资产享有权利
Ⅲ.参与方按照约定的比例分担合营安排的成本、费用、负债及义务,第三方对该安排提出索赔要求,参与方作为义务人承担
Ⅳ.各参与方按照约定的份额比率享有合营安排产生的净损益
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甲企业以1300万元收购无关联乙企业30%的股权,乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元,公允价值5000万元,公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元,发生了跌价,其公允价值为2000万元。2013年,乙企业全年实现利润2000万元,向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况,以下说法正确的有( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.2013年1月31日,甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
Ⅱ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益300万元
Ⅲ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益600万元
Ⅳ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益900万元
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甲公司2017年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2017年度发生的下列交易或事项中,对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是( )。[2014年6月真题改编]
Ⅰ.甲公司向乙公司提供借款100万元,并收取借款利息5万元
Ⅱ.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元,由此增加其他综合收益30万元
Ⅲ.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司
Ⅳ.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元
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2012年1月1日,甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权,实际支付款项4200万元。购买日,A公司一项土地使用权公允价值为2000万元,账面价值为500万元,剩余使用年限10年,采用直线法进行摊销,此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日,A公司账面净利润为1500万元,无其他所有者权益变动。2014年1月1日,甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权,下列说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.2014年1月1日,乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元
Ⅱ.2014年1月1日,乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元
Ⅲ.2014年1月1日,乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并
Ⅳ.2014年1月1日,甲公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并
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A公司持有B公司30%股权,对B公司生产经营具有重大影响,采用权益法核算对B公司的长期股权投资,以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值
Ⅱ.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益
Ⅲ.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,差额不具重要性
Ⅳ.因不可抗力,在投资时A公司无法取得B公司相关资料
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甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日,甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80%,仍有20%尚未对外销售,乙公司2007年实现净利润为1000万元。2008年,甲企业将剩余的20%对外销售,乙公司2008年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素,则以下说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184万元
Ⅱ.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200万元
Ⅲ.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416万元
Ⅳ.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400万元
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某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权,甲以1000万元现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权,该宗土地公允价值3600万元,乙企业账面净资产价值6000万元,公允价值7000万元,公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值,则关于甲公司会计处理的说法正确的有( )。[2012年真题]
Ⅰ.贷记资本公积400万元
Ⅱ.贷记资本公积200万元
Ⅲ.确认营业外收入400万元
Ⅳ.确认营业外收入600万元
Ⅴ.确认乙企业长期股权投资的入账价值为4800万元
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甲公司对参股公司乙采用权益法核算,根据企业会计准则的规定,会引起甲公司长期股权投资账面价值发生变动的情形有( )。[2009年真题]
Ⅰ.乙公司接受设备捐赠
Ⅱ.乙公司宣告分配现金股利
Ⅲ.乙公司宣告分派股票股利
Ⅳ.乙公司以盈余公积转增资本
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甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80%的股权,A公司所有者权益账面价值2000万元,公允价值2200万元,甲公司资本公积金额为400万元,其中资本公积——股本溢价为240万元,资本公积——其他资本公积为160万元,下列会计处理正确的是( )。[2008年真题]
Ⅰ.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元
Ⅱ.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元
Ⅲ.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元
Ⅳ.甲公司冲减资本公积400万元
Ⅴ.甲公司确认当期损益400万元
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以下情形,应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
Ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
Ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
Ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的
Ⅴ.交易对方是同一方或相同多方
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以下事项中,构成企业合并的有( )。[2011年真题]
Ⅰ.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼
Ⅱ.购买子公司的少数股权
Ⅲ.甲公司与乙公司共同出资丙公司,各占50%股份,共同控制丙公司
Ⅳ.企业A和B构成业务,企业A支付现金自B公司原股东处取得B公司全部股权,B公司仍持续经营
Ⅴ.企业A和B构成业务,企业A发行股份取得B公司全部资产和负债,B公司注销
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以下事项中,构成同一控制下企业合并的有( )。[2011年真题]
Ⅰ.甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼
Ⅱ.乙公司系甲公司子公司,甲公司购买乙公司的少数股权
Ⅲ.甲公司2009年1月1日投资设立A公司,为全资子公司,2009年2月1日从独立第三方购入B公司,持有B公司100%股权,能够决定B公司的财务及生产经营决策,2010年1月1日,A公司支付现金从甲公司处购入B公司100%股权,购入后A公司可对B公司实施控制
Ⅳ.A公司和B公司均为国有企业成立均1年以上,其控股股东和实际控制人均为国务院国资委,A公司于2011年4月1日以直接支付现金方式取得B公司全部股权,B公司仍持续经营
Ⅴ.A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司,成立均1年以上,2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权,B公司仍持续经营
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不考虑其他因素,下列关于合营安排的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.合营安排要求所有参与方都对该安排实施共同控制
Ⅱ.能够对合营企业施加重大影响的参与方,应当对其投资采用权益法核算
Ⅲ.两个参与方组合能够集体控制某项安排的,该安排不构成共同控制
Ⅳ.合营安排为共同经营的,合营方按一定比例享有该安排相关资产且承担该安排相关负债
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甲公司有A原材料账面价120万元/套,专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格为90万元/套,每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元,每件Y产品估计的销售税费为10万元,产品售价260元/套,请问期末该原材料要计提跌价准备( )万元。[2015年9月真题]
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甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权,收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,2012年12月31日,甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元,可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是( )。[2013年6月真题]
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原材料账面价12万元/套,市价为10万元/套。每套原材料加工成产品要花15万元,每件成品估计的销售税费为1.2万元,产品售价30元/套,期末该原材料应计提跌价准备( )万元。[2012年真题]
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甲公司现有某种存货1000件,成本为0.8万元/件,其中600件有合同,合同价格为500万元;400件没有合同,市场价格为1万元/件,预计销售每件产品销售费用约=0.1万元,变现相关税费约为0.1万元/件,计算应计提存货跌价准备为( )。[2010年真题]
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2×16年年末,甲公司库存A原材料账面余额为200万元,数量为10吨。该原材料全部用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定:甲公司应于20×7年5月1日前向乙公司发出10件B产品,每件售价为30万元(不含增值税)。将A原材料加工成B产品尚需发生加工成本110万元,预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2×16年年末,市场上A原材料每吨售价为18万元,预计销售每吨A原材料尚需发生相关税费0.2万元。2×16年年初,A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素,甲公司2×16年12月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是( )。
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A、B公司均为增值税一般纳税人,A公司销售给B公司一批库存商品,确认收入为含税价款800万元,款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元(不含增值税),增值税为102万元,成本500万元,假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为( )万元。
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下列各项资产减值准备中,在相应资产的持有期间内可以转回的是( )。
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下列关于固定资产减值的表述中,符合会计准则规定的是( )。
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每年末均需要进行减值测试的资产有( )。[2016年11月真题]
Ⅰ.使用寿命不确定的商标权
Ⅱ.尚未达到预定可使用状态的无形资产
Ⅲ.非同一控制下企业合并形成的商誉
Ⅳ.吸收合并形成的商誉
Ⅴ.对全资子公司的长期股权投资
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确定资产可收回金额时,需要考虑的因素有( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.资产的账面价值
Ⅱ.资产的公允价值减去处置费用后的净额
Ⅲ.资产的预计未来现金流量现值
Ⅳ.资产的可变现净值
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企业确认的下列各项资产减值损失中,以后期间不得通过损益转回的有( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.商誉减值准备
Ⅱ.长期股权投资减值准备
Ⅲ.投资性房地产减值准备
Ⅳ.长期应收款坏账准备
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在估计资产可收回金额时,下列说法正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.以前报告期间的计算结果表明,资产可收回金额显著高于其账面价值、之后又没有发生消除这一差异的交易或事项,资产负债日可以不重新估计该资产的可收回金额
Ⅱ.以前报告期间的计算和分析表明,资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感,在本报告期间又发生了减值迹象的,可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额
Ⅲ.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值,只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需要再估计另一项金额
Ⅳ.以前报告期间的计算结果表明,资产可收回金额高于其账面价值之后又发生消除这一差异的交易或事项,资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额
-
企业确认的下列各项资产减值损失中,以后期间不得转回的有( )。[2015年5月真题]
Ⅰ.商誉
Ⅱ.长期股权投资
Ⅲ.存货
Ⅳ.固定资产
Ⅴ.采用成本模式进行后续计量的投资性房地产
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以下已经计提的资产减值准备,可以通过损益转回的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.以成本模式进行后续计量的投资性房地产
Ⅱ.可供出售权益工具
Ⅲ.存货
Ⅳ.持有至到期投资
Ⅴ.无形资产
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下列情况下需计提金融资产减值准备的是( )。[2012年真题]
Ⅰ.发生严重财务困难
Ⅱ.利息支付违约、逾期
Ⅲ.发生重大财务困难,金融资产无法在活跃市场继续交易
Ⅳ.经济环境发生重大不利变化,可能无法收回投资成本
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以下资产中,需每年年度终了进行减值测试的有( )。[2012年真题]
Ⅰ.固定资产
Ⅱ.使用寿命不确定的无形资产
Ⅲ.因企业合并形成的商誉
Ⅳ.投资性房地产
Ⅴ.长期股权投资
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以下资产中企业计提的资产减值损失,可以转回的有( )。[2009年真题]
Ⅰ.高速公路收费权
Ⅱ.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
Ⅲ.可供出售金融资产(股票投资)(或可供出售权益工具)
Ⅳ.可供出售金融资产(债券投资)(或可供出售债务工具)
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下列各项中,无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象,均应至少于每年年末进行减值测试的有( )。
Ⅰ.对联营企业的长期股权投资
Ⅱ.使用寿命不确定的专有技术
Ⅲ.非同一控制下企业合并产生的商誉
Ⅳ.尚未达到预定可使用状态的无形资产
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下列各项资产计提减值后,持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有( )。
Ⅰ.存货跌价准备
Ⅱ.应收账款坏账准备
Ⅲ.持有至到期投资减值准备
Ⅳ.可供出售债务工具投资减值准备
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甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张,支付发行手续费25万元,实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元,期限为5年,票面年利率为4%。发行债券时应付债券的初始确认金额为( )万元。[2011年真题]
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关于可转换公司债券的会计处理,以下说法正确的是( )。[2009年真题]
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2015年12月10日,甲公司因合同违约涉及一桩诉讼案件。甲公司法律顾问判断,最终判决很可能对甲公司不利。2015年12月31日,甲公司尚未接到法院判决,因诉讼须承担的金额也无法准确确定。但是据专业人士估计,赔偿金额可能在90万元至100万元之间(含甲公司将承担的诉讼费2万元),且该范围内支付各种赔偿金额的可能性相同。甲公司应在2015年利润表中确认的营业外支出金额为( )万元。[2016年10月真题]
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甲企业是一家大型机床制造企业,2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台,若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床,由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素,2013年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是( )。[2015年5月真题]
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以下关于或有事项的披露,说法正确的有( )。[2011年真题]
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甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司,要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见,认为赔偿的可能性在50%以上,赔偿金额在150万元至200万元之间,而且这个区间内每个金额的可能性都相同,另需支付诉讼费2万元。同时,公司因该或有事项,基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿,乙公司年末时以下处理正确的是( )。[2008年真题]
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甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证,该认股权证将于2013年末期满时行权,行权时高管将以3元每股购入该公司股票,该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日,该公司股票公允价值均为6元每股,2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股,股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10%的高管会离职,甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为( )。[2014年6月真题]
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2008年10月8日,甲公司与培训机构签订培训协议,支付1万股公司股份,请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训,2008年10月8日公司股价为每股100元,培训机构培训费市场价格为106万元;2009年3月1日公司股价为120元每股,培训机构培训费市场价格为110万元,则为员工进行的培训费的计量金额为( )。[2012年真题]
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下列各项中,会引起所有者权益总额变动的是( )。[2010年真题]
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下列各项中,会引起所有者权益总额变动的是( )。[2008年真题]
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下列各项有关职工薪酬的会计处理中,正确的是( )。
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下列关于或有事项的表述中,正确的是( )。
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下列各项中,应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是( )。
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下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中,正确的有( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.附市场条件的股份支付,应在市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用
Ⅱ.以权益结算的股份支付,相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整
Ⅲ.业绩条件为非市场条件的股份支付,等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
Ⅳ.现金结算的股份支付的授予日不作会计处理,权益结算的股份支付应进行会计处理
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根据《企业会计准则》规定,属于职工范围的是( )。[2016年11月真题]
Ⅰ.与企业订立了无固定期限的劳动合同的人员
Ⅱ.未与企业订立合同的独立董事
Ⅲ.通过劳务公司签订用工合同而向企业提供服务的人员
Ⅳ.与企业以完成一定工作为期限合同的临时人员
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下列关于金融负债的说法,正确的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.企业应将所有的衍生工具确认为交易性金融负债
Ⅱ.对于交易性金融负债,可以按摊余成本进行后续计量
Ⅲ.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,应当按公允值进行初始计量和后续计量
Ⅳ.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,其初始计量时发生的相关交易费用应当计入当期损益
Ⅴ.金融负债应当以公允价值进行初始和后续计量
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2008年1月1日,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券,发行价为105亿元,款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时,二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/E,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相关因素,以下说法正确的是( )。[2010、2012年真题;2015年类似真题]
Ⅰ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
Ⅱ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元
Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
Ⅳ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元
Ⅴ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为100亿元
Ⅵ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元
Ⅶ.2008年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元
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以下属于职工薪酬范围的有( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.企业以自己的产品发放给职工作为福利
Ⅱ.企业租赁房屋供职工无偿居住
Ⅲ.个人储蓄性养老保险
Ⅳ.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
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以下属于职工薪酬的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.支付给职工遗属的福利
Ⅱ.支付给劳务中介派遣员工的福利
Ⅲ.支付给临时工子女的福利
Ⅳ.支付给职工配偶的慰问金
Ⅴ.临时职工薪酬
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下列不通过应交税费核算的税种有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.印花税
Ⅱ.耕地占用税
Ⅲ.资源税
Ⅳ.土地使用税
Ⅴ.房产税
Ⅵ.车船税
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甲公司2011年1月1日按面值发行可转换公司债券2万份,每份面值100元,债券票面年利率6%,每份可转换25股。甲公司发行可转换公司债券时,二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10%;假定2012年1月1日,债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票。已知(P/E,3,10%)=0.75,(P/A,3,10%)=2.5。则下列说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.2011年1月1日,计入“应付债券”的金额为180万元
Ⅱ.2011年1月1日,计入“其他权益工具”的金额为20万元
Ⅲ.2012年1月1日,计入“资本公积——股本溢价”的金额为136万元
Ⅳ.2012年1月1日,计入“资本公积——股本溢价”的金额为156万元
-
甲公司2015年2月起为售出的A产品提供“三包”服务,按照当期产品销售收入的2%预计产品修理费用,规定产品出售后一定期限内出现质量问题,负责退换或免费提供修理,假定甲公司只生产和销售A产品,2016年年初,甲公司“预计负债——产品质量保证”账面余额为100万元,A产品的“三包”期限为2年,2016年实际销售收入5000万元,实际发生修理费用80万元,不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。[2016年5月、2016年9月真题]
Ⅰ.2016年实际发生修理费80万元应该冲减预计负债
Ⅱ.2016年计提产品质量保证费用应贷记“预计负债”100万元
Ⅲ.2016年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为40万元
Ⅳ.2016年计提产品质量保证费用应借记“销售费用”80万元
Ⅴ.2016年末“预计负债——产品质量保证”科目余额为120万元
-
2015年11月,甲公司因合同违约被乙公司起诉,2015年12月31日,甲公司尚未收到法院的判决。乙公司预计很可能在诉讼中获胜,并可获得赔偿200万元。甲公司咨询了律师后,认为很可能败诉,需要支付的赔偿金额为160万元至240万元之间的某一金额,且这个区间内每个金额的可能性都相同。另外此案的诉讼费为3万元。不考虑其他因素的影响,下列说法中正确的有( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.甲公司应该确定营业外支出200万元
Ⅱ.甲公司应该确认其他应付款200万元
Ⅲ.甲公司应该确认管理费用3万元
Ⅳ.乙公司可以确认或有资产200万元
Ⅴ.乙公司可以确认其他应收款200万元
-
下列关于或有事项的说法中,正确的有( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉,至2014年12月31日,该起诉讼尚未判决,甲公司估计很可能承担违约赔偿责任,需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿100万元的可能性为30%,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为170万元
Ⅱ.甲公司11月收到法院通知被某单位提起诉讼,要求甲公司赔偿违约造成的经济损失100万元,至12月31日,法院尚未作出判决。对于此项诉讼,甲公司预计有80%的可能性败诉,需支付赔偿对方60~80万元,并支付诉讼费用2万元,甲公司确认预计负债72万元,管理费用2万元
Ⅲ.某公司销售一批商品同时计提产品质量保证费用,应确认销售费用的同时确认预计负债
Ⅳ.甲上市公司有一桩经济纠纷案件,若企业有80%的可能性获得补偿200万元,则企业就应将其确认为资产
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甲公司发生产品质量纠纷诉讼,60%很可能败诉,赔偿1000万元;20%可能败诉,赔偿300万元;20%可能胜诉,不赔偿。如果败诉,那么基本确定可以获得保险赔偿款200万元。以下正确的有( )。[2012年真题]
Ⅰ.应确认的预计负债是660万元
Ⅱ.应确认的预计负债是1000万元
Ⅲ.应确认的预计负债是300万元
Ⅳ.应确认的其他应收款是200万元
Ⅴ.应确认的其他应收款是300万元
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以下关于或有事项的说法正确的有( )。[2012年复原真题]
Ⅰ.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的,企业不应确认预计负债
Ⅱ.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同,因合同尚未执行,具有不确定性,属于或有事项
Ⅲ.待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失、不需要再确定预计负债
Ⅳ.待执行合同变为亏损合同时,合同不存在标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,应当确认预计负债
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关于股份支付的计量,下列说法正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.以现金结算的股份支付,应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量
Ⅱ.以权益结算的股份支付,应按授予日权益工具的公允价值计量,不确认其后续公允价值变动
Ⅲ.结算企业为接收服务企业投资者的,若以其本身权益工具结算的,应在个别财务报表中按授予日的公允价值确认长期股权投资和股本
Ⅳ.结算企业为接收服务企业投资者的,若不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的,应将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
Ⅴ.接受服务企业没有结算义务且授予本企业职工的是其本身权益工具的,应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理
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以下符合股份支付准则处理的事项( )。[2015年5月真题]
Ⅰ.甲公司发行股份购买乙公司资产
Ⅱ.甲公司以1000万股股份作为对价交换乙公司资产
Ⅲ.甲公司发行股份获取职工服务
Ⅳ.甲公司发行股份获取其他公司服务
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甲是集团公司,乙是其子公司。乙实施股权激励,甲用持有乙的股权作为结算工具,合并报表中体现的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.管理费用
Ⅱ.资本公积
Ⅲ.长期股权投资
Ⅳ.应付职工薪酬
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下列关于股份支付的说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.除可立即行权的股份支付外,无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理
Ⅱ.对于换取职工服务的股份支付,企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量
Ⅲ.现金结算的股份支付,在可行权日之后,负债的公允价值变动应计入当期损益
Ⅳ.以权益结算的股份支付,在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整
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集团公司甲为上市公司,其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有( )。[2010年真题]
Ⅰ.集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励:甲按现金结算股份支付处理,乙按权益结算股份支付处理
Ⅱ.集团甲以自身股权对乙高管股权激励:甲按权益结算,乙按现金结算
Ⅲ.集团甲以丙股权对乙高管股权激励:甲按现金结算,乙按现金结算
Ⅳ.集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励:甲按现金结算,乙按权益结算
Ⅴ.乙公司以丙公司股权对乙高管激励:乙按现金结算
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甲公司2015年12月31日所有者权益为:股本2000万元(面值为1元),资本公积800万元(其中,股本溢价500万元),盈余公积500万元,未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票,下列会计处理正确的有( )。[2016年11月真题]
Ⅰ.回购股票时,企业库存股的入账金额是1000万元
Ⅱ.注销回购库存股时,企业股本减少的金额是1000万元
Ⅲ.注销完毕回购库存股时,“资本公积”科目余额是300万元
Ⅳ.注销完毕回购库存股时,“盈余公积”科目余额是200万元
Ⅴ.企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额
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企业发生的下列交易或者事项中,不考虑其他因素,会引起当期“资本公积——资本(股本)溢价”发生变动的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.以资本公积转增资本/股本
Ⅱ.根据股东会决议,每10股发放2股股票股利
Ⅲ.授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用
Ⅳ.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值
Ⅴ.当前公司每股净资产5元,每股面值1元,接受投资者以每股4元增资200万股
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2015年某公司的下列交易或事项中,可能引起期初留存收益发生变化的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.固定资产盘盈
Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式变为公允价值模式
Ⅲ.因减资导致对长期股权投资的核算由成本法变为权益法
Ⅳ.因增资导致对长期股权投资的核算由权益法变为成本法
Ⅴ.房地产企业的待售商品房转为以公允价值模式计量的投资性房地产,公允价值大于账面价值
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以下属于其他综合收益核算的内容的有( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.可供出售外币货币性项目的汇兑差额
Ⅱ.权益结算的股份支付的行权
Ⅲ.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产,其账面价值大于公允价值的
Ⅳ.现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分
Ⅴ.可供出售金融资产的公允价值下降
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下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.收到非控股股东作为股改对价的捐赠
Ⅱ.按照IPO时的承诺,控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金
Ⅲ.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益
Ⅳ.注销回购的普通股库存股
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下列项目中可能引起资本公积变动的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金
Ⅱ.可转债转换成普通股
Ⅲ.股份支付行权
Ⅳ.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值
Ⅴ.可供出售金融资产重分类为持有至到期投资
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A上市公司2012年末,未分配利润0、盈余公积500万元、资本公积800万元(其中资本溢价500万元),经股东大会批准,A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销,下列会计处理正确的是( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.库存股的入账价值1000万元
Ⅱ.注销库存股冲减资本公积500万元
Ⅲ.注销库存股冲减盈余公积300万元
Ⅳ.注销库存股不影响所有者权益
Ⅴ.注销库存股影响所有者权益200元
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以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有( )。[2011年真题]
Ⅰ.资本公积转增股本
Ⅱ.宣告分配现金股利
Ⅲ.分配股票股利
Ⅳ.可转债转为股份
Ⅴ.发放现金股利
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2014年1月1日,经股东大会批准,A公司为其50名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,根据股份支付协议的规定,这些人员从2014年1月1日起必须在该公司连续服务两年,即可自2015年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2016年12月31日之前行使完毕。A公司估计,该增值权在负债结算之前的每个资产负债表日以及结算日的公允价值和可行权后的每份增值权现金支出额如表2-10-1所示。第一年有8名管理人员离开A公司,A公司估计还将有1名管理人员离开。第二年又有2名管理人员离开公司。假定有10人行使股票增值权取得了现金。2016年12月31日剩余30人全部行使了股票增值权。则下列各项中,正确的有( )。
表2-10-1
Ⅰ.2014年1月1日不需要确认费用和负债
Ⅱ.2014年12月31日确认管理费用,同时确认应付职工薪酬30750元
Ⅲ.2015年12月31日确认管理费用39250元
Ⅳ.2015年12月31日应付职工薪酬余额为39250元
Ⅴ.由于该股份激励计划,A公司2016年财务报告确认公允价值变动损益6000元,同时调减应付职工薪酬54000元
Ⅵ.由于该股份激励计划,A公司2016年财务报告确认管理费用6000元,同时调减应付职工薪酬54000元
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下列各项中,属于以后会计期间将重分类进损益的其他综合收益项目有( )。
Ⅰ.外币财务报表折算差额
Ⅱ.现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分
Ⅲ.重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动
Ⅳ.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额
Ⅴ.可供出售金融资产公允价值的变动
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年12月1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品10件,单价6000元(不含增值税税额),单位成本价为5000元;乙公司在产品发出后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2015年12月25日发出A产品,并开具增值税专用发票,根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退货,甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前,A产品尚未发生退货;至2016年退货期满,2015年售出的A产品实际退货率为25%,所得税率为25%,不考虑其他因素,甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是( )万元。[2016年5月真题]
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为筹措研发新药品所需资金,2013年12月1日,甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定:丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品,每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票,并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定:甲公司于2014年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2013年应确认的财务费用为( )万元。[2013年真题]
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以下有关收入的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。[2012年真题]
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下列关于收入的说法正确的是( )。[2012年真题]
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甲公司向乙公司销售设备并提供安装服务安装的设备价款为500万元,安装简单易行,安装服务费为5000元。截至年底,客户已经验货并开具销售发票,安装工作已完成90%,则甲公司应确认的收入为( )。[2011年真题]
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某上市公司适用25%的所得税税率。2008年上半年合并报表口径的营业收入为750000万元、营业成本为500000万元、税金及附加为50000万元、销售费用为50000万元、管理费用为30000万元、财务费用为20000万元、资产减值损失为5000万元、公允价值变动收益为5000万元、投资收益为10000万元、营业外收入为10000万元、营业外支出为5000万元。则该上市公司2008年上半年合并报表口径的营业利润为( )。[2008年真题]
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甲公司于2015年1月1日,发行期限5年期的公司债券,面值1亿元,发行总额为10450万元,年末支付利息,到期还本,辅助费用50万元,实际年利率5%,工程于2015年1月1日开工,年末未完工,2015年支出如下:1月1日,支出2400万元;7月1日,支出3000万元。闲置剩余资金理财收益率为每月0.2%,则2015年资本化金额为( )。[2016年11月真题]
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某企业于2016年1月1日从银行取得一笔专门借款1000万元用于固定资产建造,年利率12%,该固定资产建造在2016年度发生的资产支出如下:4月1日支出100万、7月1日支出200万、9月1日支出200万,余额资金月收益率为0.2%。假设不考虑其他因素,2016年度应予资本化的借款费用是( )万元。[2016年10月真题]
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2012年1月1日,甲企业取得专门借款2000万元,直接用于当日开工建造的厂房,年利率为5%。2012年累计发生建造支出1800万元,2013年1月1日,又取得一般借款500万元,年利率为6%,当日发生建造支出300万元,以借入款项支付(无其他一般借款)。2013年10月至12月,因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为( )万元。[2015年9月真题]
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甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房,期限3年,借款利率为8%,剩余款项存入银行,年利率为3%。2008年3月1日,甲公司支付1000万元工程款给承包商,同日,承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故,8月1日到11月30日停工,12月1日重新开工,2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为( )。[2016年10月类似;2013年11月真题]
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2012年1月1日,甲企业取得专门借款2000万元直接用于当日开工建造的厂房,2012年累计发生建造支出1800万元。2013年1月1日,该企业又取得一般借款500万元,年利率为6%,当天发生建造支出300万元,以借入款项支付(甲企业无其他一般借款)。不考虑其他因素,甲企业按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为( )万元。[2013年6月类似真题]
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甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于建造厂房,年利率6%,借款期限为2年。2010年1月1日开工建设,并与当日支付施工款3000万元,剩余款项存入银行,全年取得利息收入50万元。2010年9月1日,因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月,于12月1日重新开工,2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为( )万元。[2010年真题]
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某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万元,借款期限2年,年利率为8%,当日开工建设,向施工方支出2000万元,剩余3000万元购买某债券,年利率5%,一直持有至年末,年末承建单位表明工程实际投入2500万元,该专门借款2008年可资本化的金额为( )。[2008年真题]
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以下属于政府补助的有( )。[2014年12月真题]
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以下关于政府补助的说法正确的是( )。[2012年真题]
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某建设项目投资800万元,2007年1月开始建设,2007年1月借款600万元,为期两年,利率6%。政府贴息36万元,分两笔到账。2007年5月第一批18万元到账,下列处理正确的是( )。[2009年真题]
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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,20×6年11月20日,甲公司向乙公司销售一批商品,增值税专用发票注明的销售价款为200万元,增值税额为34万元。当日,商品运抵乙公司,乙公司在验收过程中发现有瑕疵,经与甲公司协商,甲公司同意在价格上给予3%的折让。为及早收回货款,甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30。乙公司于20×6年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣后的货款。不考虑其他因素,甲公司应当确认的商品销售收入是( )。
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企业因下列交易事项产生的损益中,不影响发生当期营业利润的是( )。
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甲公司为设备安装企业。20×6年10月1日,甲公司接受一项设备安装任务,安装期为4个月,合同总收入480万元。至20×6年12月31日,甲公司已预收合同价款350万元,实际发生安装费200万元,预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司20×6年该设备安装业务应确认的收入是( )。
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2015年3月1日,甲公司与乙公司签订一项建造合同,合同约定,甲公司为乙公司建设一条高速公路,合同总价款90000万元,工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下:(1)工程于2015年1月10日开工建设,预计总成本80000万元。至2015年12月31日,工程实际发生成本40000万元,由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本60000万元;(2)2015年11月1日,经商议,乙公司书面同意追加合同价款4000万元;(3)2016年12月1日,工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日,累计实际发生成本98000万元;(4)2016年12月6日,收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日,出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计,甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。不考虑其他事项,下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中,正确的有( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.2015年度营业收入37600万元
Ⅱ.2015年度营业成本40000万元
Ⅲ.2016年度营业收入57200万元
Ⅳ.2016年度营业成本54100万元
Ⅴ.2015年度资产减值损失3600万元
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关于政府补助,以下说法正确的有( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.甲公司为芳烃研发、生产和销售的高新技术企业,按照国家政府对于使用燃料油、石脑油生产乙烯烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油等按实际耗用量退还所含消费税,甲公司2017年1月按照相关规定提供了当期产量及所购原料供应商的消费税证明,申请退还相应的消费税,经税务部门核定当期退税款为24万元,期末尚未收到相关退税款,甲公司将应收的退税款计入应收款项,并冲减了当期的生产成本
Ⅱ.乙软件公司销售其自主开发生产的动漫软件,适用即征即退增值税优惠政策,2017年10月收到退税款100万元,公司将其计入其他收益
Ⅲ.丙公司是一家生活销售高效照明产品的企业,国家为了支持高效照明产品的推广,通过统一招标的形式确定中标企业。甲公司作为中标企业,以中标协议价格减去政府补助资金后的价格卖给终端用户,之后按照销售数量、中标协议、补贴标准申请财政补贴,2017年11月该公司收到补贴款2000万元计入营业外收入
Ⅳ.丁公司2017年10月遭受重大自然灾害,2017年12月收到政府补助资金2000万元,公司将其计入营业外收入
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下列交易或事项的会计处理正确的有( )。[2016年11月真题]
Ⅰ.BOT建造期间,项目公司应确认金融资产或无形资产
Ⅱ.民航公司授予客户的奖励积分,应在当期确认为销售费用
Ⅲ.对于分期收款销售商品,企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额
Ⅳ.对于售后回租业务,企业应当将公允价值与账面价值的差确认为当期损益
Ⅴ.广告制作费应该根据广告的完工进度确认收入
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下列会计处理正确的有( )。[2016年10月真题]
Ⅰ.商业折扣计入销售费用
Ⅱ.生产车间的固定资产修理费用计入制造费用
Ⅲ.高危行业企业提取的安全生产费计入生产成本
Ⅳ.按生产工人工资2%计提的工会经费计入生产成本
Ⅴ.采用一次摊销法结转的首次出借新包装物成本,计入销售费用
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以下各公司会计处理正确的有( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.甲公司以建设经营移交方式(BOT)参与公共基础设施建设项目,甲公司将全部基础设施建设分包给其他公司,甲公司参考BOT合同约定根据工程进度相应确认建造服务收入
Ⅱ.乙公司与客户签订建造合同,承建客户的厂房,2015年实际发生工程成本300万元,丙公司实际付款600万元,但乙公司在年末时无法估计该工程的完工进度,因此,乙公司确认收入600万元
Ⅲ.丙公司2015年采用以旧换新方式销售某商品,该商品售价100万元,旧商品可抵20万元,甲公司确认收入80万元
Ⅳ.戊公司销售产品时提供客户奖励积分,在客户兑换奖励积分时,公司以被兑换用于换取奖励的积分数额占预期将兑换用于换取奖励的积分总数的比例为基础计算确定应确认的收入
Ⅴ.丁公司为广告公司,2014年与某客户签订广告制作合同,2014年底制作完成,2015年在电视台播出,丁公司在广告在电视台播出时一次性确认全部收入
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下列交易或者事项中,应当计入管理费用的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.生产用专利技术转让费
Ⅱ.权益法核算的长期股权投资取得时发生的直接相关费用
Ⅲ.同一控制下企业合并,发生的相关审计费用
Ⅳ.土地增值税
Ⅴ.生产车间缴纳的房产税
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某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同,最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元,年末,预计为完成合同比最初预计的总成本要增加25万元。该合同的结果能够可靠估计,则以下说法正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.第一年应确认合同收入84万元
Ⅱ.第一年合同费用为70万元
Ⅲ.第一年合同毛利为-2.8万元
Ⅳ.第一年应确认资产减值损失2.2万元
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甲企业2013年度发生了以下情形:(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元;(2)固定资产处置净损失50万元;(3)债务重组损失20万元;(4)收到合营单位发放的现金股利100万元;(5)可供出售的金融资产因公允价值上升,发生公允价值变动50万元;(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有( )。[2016年10月、2014年12月真题]
Ⅰ.以上情况,对综合收益的影响为0
Ⅱ.以上情况,对利润总额的影响为100万元
Ⅲ.以上情况,对综合收益的影响为50万元
Ⅳ.以上情况,对利润总额的影响为150万元
Ⅴ.以上情况,对综合收益的影响为100万元
Ⅵ.以上情况,对营业利润的影响为100万元
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下列各项交易中,会影响公司当期利润的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
Ⅱ.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理
Ⅲ.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少,减少额超过该固定资产账面价值
Ⅳ.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益
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下列各项交易或事项中,会影响发生当期营业利润的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.处置长期股权投资
Ⅱ.处置固定资产净收益
Ⅲ.出租投资性房地产
Ⅳ.出售无形资产的净损失
Ⅴ.计提存货跌价准备
Ⅵ.可供出售金融资产公允价值变动
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下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的,项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照“建造合同”准则确认收入
Ⅲ.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态,预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号——或有事项》的规定处理
Ⅳ.按照特许经营权合同规定,项目公司应提供不止一项服务的,各项服务能够单独区分时,收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务
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关于建设经营移交方式参与公共基础设施建设业务,下列说法中正确的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.所建造基础设施不应确认为项目公司的固定资产
Ⅱ.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产,如果该资产构成授予方应付合同价款的一部分,应作为政府补助处理
Ⅲ.项目公司未提供实际建造服务,将基础设施建造发包给其他方的,不应确认建造服务收入,应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定,分别确认为金融资产或无形资产
Ⅳ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不能确定的,该权利不构成一项无条件收取现金的权利,项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
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以下关于收入确认的说法正确的是( )。[2011年复原真题]
Ⅰ.2010年12月1日,A公司向B公司销售商品5000万元,已交货并开具发票,2010年12月25日,B公司因质量问题要求退货,双方未达成一致意见,A公司2010年确认上述收入5000万元
Ⅱ.甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品100件,协议价为200元每件,成本为120元每件,代销协议约定,将来乙公司没有将商品售出时可以将商品退回给甲公司;这批商品已经发出,货款尚未收到,则甲公司在发出商品时应确认收入20000元
Ⅲ.甲公司向乙公司销售一部电梯,电梯已经运抵乙公司,发票账单已经交付,同时收到部分货款。合同约定,甲公司应负责该电梯的安装工作,在安装工作结束并经乙公司验收合格后,乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装,甲公司确认收入
Ⅳ.2010年11月30日甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元,增值税税额为17万元,该批商品成本为80万元;商品并未发出,款项已经收到。协议约定,甲公司应于9月30日将所售商品购回,回购价为110万元,甲公司2011年11月30日确认收入100万元
Ⅴ.甲公司属于软件开发公司,2011年6月1日甲公司以1000万元销售某成套软件给乙公司,软件已销售,款项已收到。同时,甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常有偿维护管理,维护管理协议约定自2011年6月1日至2014年5月31日,甲公司2011年6月1日确认收入1000万元
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以下应计入管理费用的有( )。[2016年5月考点真题;2010年真题]
Ⅰ.董事津贴
Ⅱ.研究费用
Ⅲ.销售部门固定资产折旧费用
Ⅳ.生产车间固定资产折旧费用
Ⅴ.生产车间固定资产修理费用
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甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务,提供劳务的交易结果能够可靠计量,预计安装期14个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2009年12月31日实际发生成本152万元,预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元,则以下说法正确的是( )。[2009年真题]
Ⅰ.甲公司2009年度应确认收入为190万元
Ⅱ.甲公司2009年度应确认收入为110万元
Ⅲ.甲公司2009年度应确认收入为78万元
Ⅳ.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入
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下列项目中,应作为营业外收支核算的是( )。[2008年真题]
Ⅰ.因自然灾害造成的存货盘亏
Ⅱ.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额
Ⅲ.接受捐赠收到的现金(捐赠方与公司无关联关系)
Ⅳ.出售无形资产的净收益
Ⅴ.盘盈固定资产
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下列有关收入确认的表述中,正确的有( )。[2008年真题]
Ⅰ.以售后回购方式销售商品时,应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入
Ⅱ.分期收款销售商品,如延期收款具有融资性质,则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入
Ⅲ.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,企业应将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入
Ⅳ.让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费
Ⅴ.建造合同完成后,处置残余物资取得的收益,应当确认为其他业务收入
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下列关于收入的说法正确的是( )。[2011年真题]
Ⅰ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司,货物作价300万元,约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物,企业2011年年末确认财务费用10万元
Ⅱ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司,货物作价300万元,约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物,企业2011年年末确认销售收入300万元
Ⅲ.企业2011年9月份销售一批按摩椅,销售价格为250万元,购货方6个月后享有退货权,按照企业的历史经验该笔货物退货概率为20%,企业2011年确认收入200万元
Ⅳ.企业分期收款销售商品,2011年1月1销售总价款为2000万元,分5年付清,其后每年1月1日等额付款,该笔货物市场销售价格为1600万元,成本为1500万元,企业2011年确认收入1600万元,财务费用400万元
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甲企业于2012年1月1日发行2000万美元债券,票面利率5%,为期3年,年初付息。2012年1月1日开始构建固定资产,2013年6月30日构建完毕。2012年1月1日汇率6.30,2012年12月31日汇率6.29,2013年1月1日汇率6.28,2013年6月30日汇率6.18,则以下说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.2012年资本化金额638万元
Ⅱ.2012年资本化金额609万元
Ⅲ.2013年资本化金额110万元
Ⅳ.2013年资本化金额88万元
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以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.开出承兑汇票,年利率6%
Ⅱ.采购用于构建固定资产的物资,但尚未付款
Ⅲ.计提了与资产支出相关的职工薪酬
Ⅳ.以现金采购了用于构建固定资产的物资
Ⅴ.转移了非现金资产
Ⅵ.使用自己生产的产品用于构建固定资产
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甲公司2012年1月1日专门借款2000万元,年利率为5%,当日支付1600万元工程款。假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日,又借入一笔一般借款1000万元,年利率8%。同日,支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.2013年专门借款利息资本化金额为25万元
Ⅱ.2013年专门借款利息资本化金额为20万元
Ⅲ.2013年一般借款利息资本化金额为8万元
Ⅳ.2013年一般借款利息资本化金额为20万元
Ⅴ.2013年一般借款利息资本化金额为16万元
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甲上市公司2007年7月1日专门借款6000万元建厂房,2年期限,年利率5%,2007年7月1日开工,并于当日支付部分款项。2008年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工,2008年4月1日复工,2008年12月31日达到预定可使用状态,2007年7月1日至2008年12月31日,专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有( )。[2011年真题]
Ⅰ.2007年资本化利息金额为0
Ⅱ.资本化利息支出应自2007年7月1日开始
Ⅲ.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元
Ⅳ.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元
Ⅴ.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为325万元
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以下属于非正常停工的情况的有( )。[2009~2011年真题]
Ⅰ.与工程建设有关的劳动纠纷而停工
Ⅱ.因可预见的不可抗力因素而停工
Ⅲ.资金周转困难而停工
Ⅳ.与施工方发生质量纠纷而停工
Ⅴ.因质量检查而停工
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公司2013年1月1日已经投入无形资产120万元,还需要投入240万元,自筹120万,申请政府补贴120万元。公司与政府达成协议,补贴无形资产开发阶段60万元,验收完成补贴60万元。2013年达成协议后支付60万,在2015年1月1日完成验收,收到60万元,以下正确的是( )。[2016年10月真题]
Ⅰ.2013年收到60万,影响损益60万元
Ⅱ.2013年收到60万,影响损益30万元
Ⅲ.2015年影响损益60万元
Ⅳ.2016年影响损益30万元
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2014年度,甲公司发生的相关交易事项如下,其会计处理正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.4月30日,收到先征后返的增值税600万元,甲公司计入当期损益
Ⅱ.6月30日,甲公司以3000万元的价格取得一栋已经达到使用状态的厂房,该厂房预计使用年限为30年,当地政府为鼓励甲公司在当地投资,于同日拨付甲公司600万元作为甲公司取得该厂房的补偿,甲公司将600万元计入当期损益
Ⅲ.8月30日,甲公司收到政府拨付的300万元,用于正在建造的新型设备,至12月31日,该设备仍在建造过程中,甲公司将300万元冲减设备的建造成本
Ⅳ.2012年1月启动高铁数字控制开发项目,为期三年,已投入金额60万元,需新增投资120万元(其中固定资产80万元,人员工资40万元),计划自筹60万元,申请补贴60万元。2013年1月1日,主管机关与甲公司签订财政补助协议,当日拨付30万元。2014年项目验收合格后,又收到补贴30万元。甲公司将该项60万元补助作为与收益相关的政府补助
Ⅴ.2014年3月1日收到政府部门拨付的购买环保设备补助2160万元财政拨款(同日到账)。4月1日,甲公司购买环保设备并投入使用,实际成本为3600万元,使用寿命5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司2014年因政府补助确认的营业外收入288万元
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以下属于政府补助的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.无偿划拨土地使用权
Ⅱ.出口退税
Ⅲ.财政贴息
Ⅳ.职工安置奖励
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2010年5月,甲企业需购置一台环保设备,预计价款为2000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助1200万元的申请。2010年6月1日政府批准了甲企业的申请,并拨付甲企业1200万元财政款(同日到账)。2010年7月31日,甲企业购买环保设备并完成安装,达到预定可使用状态后入账实际成本为1800万元,该设备使用寿命5年,采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素,请问下列说法正确的有( )。[2011年真题]
Ⅰ.2010年6月1日确认递延收益1200万元
Ⅱ.2010年6月1日确认营业外收入1200万元
Ⅲ.2010年8月计提折旧30万元
Ⅳ.2010年8月计提折旧20万元
Ⅴ.2010年8月确认营业外收入30万元
Ⅵ.2010年8月确认营业外收入20万元
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以下政府补助,应当在取得时确认递延收益的有( )。[2009年真题]
Ⅰ.与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生费用或损失的
Ⅱ.与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间费用或损失的
Ⅲ.企业取得的与资产相关的政府补助,该资产公允价值能可靠计量
Ⅳ.企业取得的政府补助的非货币性资产,无法可靠确定公允价值,以名义金额计量
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下列关于政府补助的说法正确的是( )。[2008年真题]
Ⅰ.增值税出口退税属于政府补助
Ⅱ.先征后返的企业所得税属于政府补助
Ⅲ.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备,因这些环保设备的公允价值不能可靠取得,该企业按照名义金额(1元)计量
Ⅳ.企业收到即征即退的增值税时,应确认为递延收益
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下列交易中,属于非货币性资产交换的是( )。[2013年真题]
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甲公司将两辆大型运输车辆与A公司的一台生产设备相交换,另支付补价10万元。在交换日,甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元,累计折旧为25万元,公允价值为130万元;A公司用于交换的生产设备账面原价为300万元,累计折旧为175万元,公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费,甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为( )。
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2016年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素,甲公司换入在建房屋的入账价值为( )万元。
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甲公司以一台A设备换入乙公司的一台B设备。A设备的账面原价为180万元,已提折旧9万元,已提减值准备9万元,其公允价值为180万元。甲公司支付清理费用0.6万元。假定甲公司和乙公司的商品交换不具有商业实质,假定不考虑相关税费,甲公司换入的B设备的入账价值为( )万元。
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在不涉及补价的情况下,下列各项交易事项中,属于非货币性资产交换的是( )。
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下列各项中,甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的是( )。
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不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中,影响换入资产入账价值的因素有( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.换出资产的公允价值
Ⅱ.换入资产的公允价值
Ⅲ.换出资产的账面余额
Ⅳ.换出资产已计提的减值准备
Ⅴ.为换入资产发生的相关税费
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不考虑税费等其他因素,甲公司2015年的下列会计处理中,正确的是( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.甲公司以公允价值为1000万元的存货(成本为800万元)换入非关联方的一台机器设备,同时支付补价300万元,甲公司确认营业收入1000万元,结转成本800万元
Ⅱ.甲公司以公允价值为5000万元的房屋(账面价值为3000万元)从母公司处换入乙公司100%的股权,甲公司确认营业外收入2000万元
Ⅲ.甲公司以公允价值为4000万元的出租用办公楼(账面价值为3800万元)换入非关联方的一座厂房,甲公司确认营业外收入200万元
Ⅳ.甲公司以公允价值为1500万元的专利技术(账面价值为1000万元)换入母公司的公允价值为2500万元的存货,甲公司确认营业外收入500万元
Ⅴ.甲公司持有丙公司100%的股权,甲公司个别报表中,对丙公司长期股权投资的账面价值为3000万元,相关的其他综合收益为400万元,甲公司以丙公司25%的股权换入非关联方公允价值为1000万元的交易性金融资产,甲公司个别报表中确认投资收益250万元
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关于非货币性资产交换,以下说法不正确的有( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.应收账款属于非货币性资产
Ⅱ.预付账款属于非货币性资产
Ⅲ.甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换,乙公司支付补价20万元,该事项属于非货币性资产交换
Ⅳ.丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车,同时支付补价25万元
Ⅴ.乙公司为甲公司的全资子公司,现甲公司以持有乙公司100%的股权,与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权,该项交易属于非货币性资产交换
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下列属于非货币性资产交换的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.以其他应收款换入投资性房地产
Ⅱ.以持有至到期债券投资换入固定资产
Ⅲ.以交易性金融资产换入长期股权投资
Ⅳ.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货
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下列交易属于非货币性资产交换的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.甲企业用账面价值100万元的持有至到期投资换取乙公司的无形资产,乙公司的无形资产价值102万元
Ⅱ.乙公司为甲公司的全资子公司,现甲公司以持有乙公司100%的股权,与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权
Ⅲ.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司,现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换,设备的公允价值为80万元,甲公司另向乙公司支付补价20万元
Ⅳ.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备,并收到补价32万元
Ⅴ.丙公司向红十字会捐赠叉车10辆
Ⅵ.甲公司年终时将公司存货作为股利发放给股东
Ⅶ.甲公司发行股票100万股,取得乙公司一项专利权
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A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万元,公允价值2800万元,另支付200万元补价;B公司土地使用权公允价值3000万元,账面价值2000万元。假设不考虑税收等其他因素,下列说法正确的是( )。[2011年真题]
Ⅰ.A公司应确认资产处置收益1000万元
Ⅱ.A公司应确认资产处置收益800万元
Ⅲ.B公司应确认资产处置收益1000万元
Ⅳ.B公司应确认资产处置收益1200万元
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2008年2月,甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算。该交换具有商业实质,乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价,甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述会计处理的表述中,错误的是( )。[2009年真题]
Ⅰ.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税
Ⅱ.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产
Ⅲ.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量
Ⅳ.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本
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不考虑其他因素,甲公司发生的下列交易事项中,应当按照非货币性资产交换进行会计处理的有( )。
Ⅰ.以对子公司股权投资换入一项投资性物业
Ⅱ.以本公司生产的产品换入生产用专利技术
Ⅲ.以原准备持有至到期的债权投资换入固定资产
Ⅳ.定向发行本公司股票取得某被投资单位40%股权
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甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元,其中5000元为利息,票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难,不能偿付,经双方协商于2013年1月进行债务重组,甲公司同意将债务本金减至30000元,免去债务人所欠的全部利息,将利率从4%降到2%,并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。[2014年6月真题]
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2012年12月31日,甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元,非控股股东豁免公司所欠债务500万元,甲公司下列会计处理正确的是( )。[2013年6月真题]
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甲公司应收乙公司货款2000万元,因乙公司财务困难到期未予偿付,甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2×16年6月10日,双方签订协议,约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税),成本为10万元/件;6月20日,乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素,甲公司应确认的债务重组损失是( )。
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2×16年3月1日,甲公司因发生财务困难,无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意,甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元,已提折旧为200万元,公允价值为600万元;用于抵债的存货账面价值为90万元,公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素,下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中,正确的是( )。
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正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元,由于大华公司财务困难无法偿付账款,经双方协商,大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务,大华公司普通股每股面值1元,市价2.2元,正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算,为取得该投资发生相关交易费用5万元,正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元。则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是( )。
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2013年,甲公司应收乙公司货款125万元(未计提坏账准备),由于乙公司发生财务困难,双方于2013年12月31日进行债务重组,甲公司同意债务延期2年,免除债务25万元,利息按年支付,利率5%(与实际利率相同),同时约定:债务重组后,如乙公司第二年(2015)有盈利,则额外支付甲公司2万元。本次重组谈判,甲公司发生律师费用1万元。预计2015年乙公司很可能盈利,则说法正确的有( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.甲公司重组债务的入账价值100万元
Ⅱ.甲公司确认的债务重组损失23万元
Ⅲ.乙公司重组债务的入账价值102万元
Ⅳ.乙公司确认的债务重组利得23万元
Ⅴ.甲公司确认的债务重组损失24万元
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甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司销售给乙公司一批商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。到期时乙公司无法按照合同规定偿还债务,经双方协商,甲公司同意乙公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值500万元,成本300万元。甲公司在重组日对该应收账款计提100万元的坏账准备,以下说法正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.甲公司冲减资产减值损失100万元
Ⅱ.甲公司冲减资产减值损失85万元
Ⅲ.乙公司应确认债务重组利得为15万元
Ⅳ.乙公司应确认主营业务收入500万元
Ⅴ.乙公司影响当期利润表的金额为215万元
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债务人甲公司以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司,增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲、乙公司的会计处理正确的是( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.乙冲减资产减值损失200万元
Ⅱ.甲确认营业外收入2000万元
Ⅲ.甲确认营业外收入1000万元
Ⅳ.乙确认营业外支出1000万元
Ⅴ.乙冲减坏账准备1200万元
Ⅵ.甲确认营业收入7000万元
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甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料,价值4000万元(含增值税),按购销合同约定,乙公司应于2012年10月31日前支付货款,但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款2013年2月3日,与甲公司协商,甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务,乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,该项投资性房地产原值为5000万元,已计提折旧1200万元,计提减值准备800万元,该投资性房地产的公允价值为3300万元,甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
Ⅱ.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
Ⅲ.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
Ⅳ.乙公司确认其他业务收入3300万元
Ⅴ.甲公司确认营业外支出700万元
Ⅵ.甲公司冲减资产减值损失100万元
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甲企业2011年9月份销售一批货物给乙企业,销售价款为100万元(含增值税),到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项,甲企业已为该项债权计提了3.5万元的坏账准备。2012年5月份,甲、乙达成协议,甲企业同意减免乙企业3万元债务,余款即日付清,甲于当日收到乙支付的97万元货款,下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有( )。[2012年真题]
Ⅰ.甲企业确认营业外支出3万元
Ⅱ.乙企业确认营业外收入3万元
Ⅲ.甲企业冲减资产减值损失0.5万元
Ⅳ.甲企业冲减资产减值损失3.5万元,同时确认营业外支出3万元
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乙公司欠甲公司一笔贷款200万元,2011年7月31日货款到期日,因乙公司财务出现困难无法支付,经双方协议于10月10日进行债务重组。债务重组协议规定,甲公司同意减免乙公司50万元债务,余款用现金立即清偿,乙公司于当日通过银行转账支付了剩余款项150万元,甲公司也已收到该款项。甲公司已为该项债权计提了60万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。[2011年真题]
Ⅰ.甲公司确认营业外支出50万元
Ⅱ.乙公司确认营业外收入50万元
Ⅲ.甲公司冲减资产减值损失60万元
Ⅳ.甲公司冲减资产减值损失10万元
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甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元,因乙公司资金周转困难,逾期已1年以上尚未支付,甲公司就该债权计提了240万元坏账准备。2×16年10月20日,双方经协商达成以下协议:乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元,市场价格(不含增值税)为8万元,银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日,甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票,乙公司向甲公司开具了增值税专用发票,双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用增值税税率均为17%。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.确认债务重组损失144万元
Ⅱ.确认增值税进项税额85万元
Ⅲ.确认丙产品入账价值800万元
Ⅳ.确认应收票据入账价值120万元
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甲公司因无法偿还乙公司(股份有限公司)4000万元货款,于2×16年8月1日与乙公司签订债务重组协议。协议规定甲公司通过增发1700万股普通股(每股面值1元)抵偿上述债务,股票发行价为2800万元。乙公司已对该应收账款计提了360万元坏账准备,并将取得的股权作为可供出售金融资产核算。甲公司在2×16年11月1日已经办理完股票增发等相关的手续。不考虑其他因素,针对上述业务下列表述中正确的有( )。
Ⅰ.甲公司计入营业外收入的金额为1200万元
Ⅱ.甲公司计入股本的金额为1700万元
Ⅲ.甲公司计入资本公积——股本溢价的金额为1100万元
Ⅳ.乙公司计入营业外支出的金额为1200万元
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2015年12月31日,甲公司的交易性金融资产和可供出售金融资产分别增加20万、40万,甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司当期应交所得税为150万元,则甲公司2015年度利润表中所得税费用应当列示为( )。[2016年11月真题]
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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元。至2013年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%。当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为( )万元。[2015年9月真题]
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关于递延所得税,以下说法正确的是( )。[2009年真题]
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下列企业适用的企业所得税税率均为25%,不考虑其他因素,关于递延所得税的会计处理错误的是( )。[2008年真题]
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2012年,甲企业在筹办期间发生开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以后年度抵扣。2013年,甲企业开始运营,当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为( )。[2014年12月真题]
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内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )。[2013年11月真题]
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2×16年,甲公司实现利润总额210万元,包括:2×16年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2×16年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2×16年的所得税费用是( )。
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甲公司2010年度利润总额为2600万元,2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产,会计上按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按年限平均法折旧,原值为2000万元,折旧年限为10年,净残值为0。企业所得税率为25%,当年为固定资产折旧年限第一年,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0,以下说法正确的是( )。[2011年真题]
Ⅰ.甲公司2010年当期所得税为750万元
Ⅱ.甲公司2010年当期所得税为700万元
Ⅲ.甲公司2010年所得税费用为750万元
Ⅳ.甲公司2010年所得税费用为700万元
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以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有( )。[2010年真题]
Ⅰ.自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产
Ⅱ.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资
Ⅲ.分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产
Ⅳ.非同一控制下企业合并形成的商誉
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2016年1月1日,甲公司将一栋公允价值为4400万元的办公楼以3600万元的价格出售给乙公司,同时签订一份甲公司租回该办公楼的经营租赁合同,租赁期为5年,年租金为240万元,于每年年末支付。期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面价值为4200万元,预计尚可使用年限为30年;市场上租用同等办公楼的年租金为400万元。不考虑其他因素,上述业务对甲公司2016年度利润总额的影响金额为( )万元。[2016年10月真题]
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承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的,分摊未确认融资费用所采用的分摊率为( )。[2016年5月真题]
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甲公司2008年1月1日经营租入一项房产,每年租金为600万元,租期为3年,每年末支付租金,租赁协议约定前3个月免交租金,则甲公司2008年应确认的租金费用为( )。[2010年真题]
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甲公司向乙公司租入临街商铺,租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期内第一个半年为免租期,之后每半年租金30万元,于每年年末支付。除租金外,如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上,乙公司将获得额外90万元经营分享收入。2×16年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司2×16年应确认的租赁费用是( )。
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关于租赁,以下说法正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.最低租赁付款额包括各期租金之和、承租人或与其有关的第三方担保的资产余值
Ⅱ.最低租赁付款额是指在租赁期内承租人应支付的或可能被要求支付的各项费用,包括或有租金和履约成本
Ⅲ.最低租赁收款额包括最低租赁付款额、无关第三方对出租人担保的资产余值
Ⅳ.在租赁期开始日融资租入固定资产入账价值的确定中,应将租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产入账价值
Ⅴ.在租赁期开始日融资租入固定资产入账价值的确定中,承租人发生的初始直接费用,应当计入管理费用
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关于租赁,以下说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的,分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率
Ⅱ.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债,或有租金实际发生时,冲减预计负债
Ⅲ.未担保余值发生增加时,出租人应重新计算租赁内含率,并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益
Ⅳ.承租人应当在资产负债表中,将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示
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以下租赁中,不考虑其他因素,应将其划分为融资租赁的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.租赁协议中已经约定,在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人
Ⅱ.承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
Ⅲ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元
Ⅳ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元
Ⅴ.租赁开始日租赁资产的公允价值为2000万元,出租人在租赁开始日的最低租赁收款额为1800万元
Ⅵ.租赁资产特地为承租人设计制造,只有承租人才能使用
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下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.或有租金应于发生时计入当期损益
Ⅱ.预计将发生的履约成本应计入租入资产成本
Ⅲ.租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债
Ⅳ.知悉出租人的租赁内含利率时,应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现
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甲上市公司2014年净利润为6000万元,投资收益为1000万元,与筹资活动相关的财务费用为500万元,经营性应收项目增加750万元,经营性应付项目减少250万元,固定资产折旧为400万元,无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧,无形资产的摊销均影响当期净利润,没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。[2015年9月真题]
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下列可以净额列示的是( )。[2013年11月真题]
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不考虑其他因素,下列各方中,构成甲公司关联方的是( )。
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下列有关编制中期财务报告的表述中,符合会计准则规定的是( )。
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甲公司为制造企业,2×16年发生以下现金流量:(1)将销售产生的应收账款申请向银行保理,取得现金1200万元,银行对于标的债券具有追索权;(2)购入作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元;(3)收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元;(4)收到所得税返还款260万元;(5)向其他方提供劳务收取现金400万。不考虑其他因素,甲公司2×16年经营活动产生的现金流量净额是( )。
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下列各项中,能够引起现金流量净额发生变动的是( )。
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下列各组资产和负债中,允许以净额在资产负债表上列示的是( )。
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下列关于现金流量性质的判断,正确的是( )。[2016年10月真题]
Ⅰ.支付给离休退休人员的工资在“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映
Ⅱ.出售交易性金融资产收到的现金在“取得投资收益收到的现金”项目反映
Ⅲ.融资租赁各期支付的现金在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映
Ⅳ.发行股票支付的佣金在“支付其他与筹资活动有关的现金”项目反映
Ⅴ.本期发生购货退回而收到的现金在“收到其他与经营活动有关的现金”项目反映
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下列影响管理用财务报表中经营活动现金流量的因素的有( )。[2016年10月真题]
Ⅰ.经营活动
Ⅱ.生产性资产投资活动
Ⅲ.支付利息
Ⅳ.发行债券筹资
Ⅴ.分配活动
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关于资产负债表的列报,下列说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.造船企业制造的用于出售的大型船只,该船只制造期限已超过1年,应在流动资产中列示
Ⅱ.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议,导致银行可随时要求清偿的负债,应当归类为流动负债
Ⅲ.交易性金融资产只能在流动资产中列示
Ⅳ.在资产负债表日起一年内到期的负债,虽然企业不能自主的将清偿义务展期,但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议,该负债应在非流动负债中列示
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关于现金流量表的编制,以下说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金
Ⅱ.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金
Ⅲ.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金
Ⅳ.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金
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可能影响所有者权益变动表、但不影响净利润的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分
Ⅱ.外币财务报表折算差额
Ⅲ.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得
Ⅳ.可供出售债务工具的减值准备的转回
Ⅴ.可供出售外币非货币性金融资产的汇兑损益
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下列报告分部的确定正确的是( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上
Ⅱ.该分部的营业利润占全部营业利润的10%或者以上
Ⅲ.该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10%或者以上
Ⅳ.该分部的亏损占全部亏损的10%或者以上
Ⅴ.企业的经营分部达到规定的10%重要性标准确认为报告分部后,确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到75%的比例,如果未达到75%的标准,企业必须增加报告分部的数量,将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围,直到该比重达到75%
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间接法调节经营活动现金流量,以下属于调增项目的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.销售商品导致存货减少
Ⅱ.递延所得税负债减少
Ⅲ.固定资产报废的损失
Ⅳ.计入在建工程的无形资产摊销
Ⅴ.贴现汇票的利息支出
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下列关于分部报告的说法正确的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ.报告分部不能超过10个,超过10个的,应该合并处理
Ⅲ.递延所得税资产不计入分部资产
Ⅳ.营业外支出不计入分部费用
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根据企业会计准则的规定,下列不属于关联方的是( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.同时受国资委控制的两个企业,无其他控制、共同控制重大影响关系
Ⅱ.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户
Ⅲ.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构
Ⅳ.企业设立的企业年金基金
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素
Ⅱ.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易,应当分别对关联方以及交易类型予以披露,类型相似的非重大交易可合并披露
Ⅲ.企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
Ⅳ.关联方交易的披露应遵循重要性原则,对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露
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甲公司拟提供2012年半年度财务报告,则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表( )。[2012年真题]
Ⅰ.2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31日的资产负债表
Ⅱ.2012年6月30日的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表
Ⅲ.2012年1~6月的利润表和2011年1~6月份的利润表
Ⅳ.2012年4~6月的利润表和2011年4~6月份的利润表
Ⅴ.2012年1~6月的现金流量表和2011年1~6月份的现金流量表
Ⅵ.2012年4~6月的现金流量表和2011年4~6月份的现金流量表
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以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有( )。[2011年真题]
Ⅰ.固定资产处置收益
Ⅱ.应收账款增加
Ⅲ.支付现金股利
Ⅳ.资产减值损失转回
Ⅴ.递延所得税负债增加
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以下属于筹资活动现金流量的有( )。[2011年真题]
Ⅰ.为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分
Ⅱ.融资租入固定资产所支付的租赁费
Ⅲ.发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等
Ⅳ.购建固定资产、无形资产支付的现金
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可以将经营分部确定为报告分部的情形有( )。[2011年真题]
Ⅰ.该分部的资产占所有分部资产合计的10%
Ⅱ.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10%
Ⅲ.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10%
Ⅳ.该分部的收入占所有分部收入合计的10%
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下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是( )。[2008年真题]
Ⅰ.附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制
Ⅱ.重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础
Ⅲ.中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础
Ⅳ.可以不编制所有者权益变动表
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下列各项中属于会计前期差错的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.固定资产盘亏
Ⅱ.存货盘盈
Ⅲ.疏忽或曲解事实
Ⅳ.舞弊
Ⅴ.会计政策的变更
Ⅵ.会计估计的错误运用
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需调整期初未分配利润的事项包括( )。[2011年真题]
Ⅰ.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用,错误资本化,计入资产成本
Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式
Ⅲ.现金分红
Ⅳ.管理费用和销售费用错记
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在编制现金流量表时,下列现金流量中属于经营活动现金流量的有( )。
Ⅰ.当期缴纳的所得税
Ⅱ.收到的活期存款利息
Ⅲ.发行债券过程中支付的交易费用
Ⅳ.支付的基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额
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下列情形中,根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有( )。
Ⅰ.本年发现重要的前期差错
Ⅱ.因部分处置对联营企业投资,将剩余长期股权投资转变为采用公允价值计量的金融资产
Ⅲ.发生同一控制下企业合并,自最终控制方取得被投资单位60%股权
Ⅳ.购买日后12个月内对上年非同一控制下企业合并中取得的可辨认资产、负债暂时确定的价值进行调整
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2014年1月1日,甲公司支付3750万元购买乙公司30%股权,购买时有重大影响,当日乙公司可辨认净资产公允价值为10000万。2014年因乙公司实现净利润确认投资收益为350万元。2015年1月5日,甲公司支付9400万元继续购买70%股权,当日被投资单位可辨认净资产公允价值为13000万元,原30%股权对应的公允价值为3800万元,若按2014年1月1日可辨认净资产公允价值连续计算,则可辨认净资产为14000万元,原30%股权为4000万元,则甲公司企业合并中确认的商誉为( )。[2016年11月真题]
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A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公司进行合并,取得B公司100%股权。两公司都形成经营业务,两公司股本分别为1亿和0.6亿,A公司发行1.2亿股取得B公司100%股权,A公司的净资产公允价值18亿,B公司的净资产公允价值50亿,B公司股票每股公允价值40元。则合并形成的商誉为( )。[2010、2012年真题]
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A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权,能够对B公司实施控制,A公司与B公司无关联关系,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;2011年12月25日,A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权,该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元。则2011年末,A公司应在合并报表中确定商誉为( )。[2011年真题]
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甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60%股权,合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元,公允价值8000万元,合并日甲、乙公司简要财务报表如表2-17-1所示,其中甲公司资本公积2500万元均为股本溢价,假定甲乙公司之间未发生内部交易,则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是( )。[2010、2012年真题]
表2-17-1
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当母公司同时满足以下条件时,该母公司属于投资性主体( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的,从一个或者多个投资者处获取资金
Ⅱ.该公司惟一经营目的,是通过资本增值、投资收益或者两者兼有而让投资者获得回报
Ⅲ.该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价
Ⅳ.其所有者权益以股权或类似权益方式存在
Ⅴ.该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价
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上市公司下列各项费用中,应当与发生时直接计入当期损益的是( )。[2016年11月真题]
Ⅰ.购入交易性金融资产的交易费用
Ⅱ.进行同一控制下企业合并支付的审计费用
Ⅲ.购入持有至到期投资的交易费用
Ⅳ.向无关联第三方发行股份构成重组上市,向独立财务顾问支付的承销费
Ⅴ.进行非同一控制下企业合并支付的资产评估费
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乙公司是投资性主体,丙、丁是其两个子公司,其中丙公司为乙公司的投资活动提供管理服务,丁公司为做市转让的新三板挂牌公司,不为乙公司的投资活动提供管理服务,甲公司为乙公司的母公司,属于非投资性主体,不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.乙公司应将丁公司纳入其合并报表范围
Ⅱ.甲公司应将丁公司纳入其合并报表范围
Ⅲ.乙公司应将丙公司纳入其合并报表范围
Ⅳ.乙公司对丁公司的投资按交易性金融资产核算
Ⅴ.甲公司应将乙、丙、丁公司全部纳入其合并报表范围
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2010年1月1日,甲公司支付600万元取得乙公司100%股权,投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元,2010年1月1日至2011年12月31日,乙公司的净资产增加了75万元,其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元,持有可供出售金融资产的公允价值增加25万元。2012年1月5日,甲公司以480万元的价格转让A公司60%股权,转让后,甲公司持有A公司40%的股权,当日公允价值为320万元,甲公司能对A公司实施重大影响。假定甲、乙公司提取盈余公积的比例均为10%。假定乙公司未进行过利润分配,不考虑其他因素的情况下,下列说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.甲公司个别报表中,由于上述交易应确认股权处置收益180万元
Ⅱ.甲公司合并报表中,由于上述交易应确认投资收益150万元
Ⅲ.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元
Ⅳ.转让日甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元
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2010年1月1日,甲公司支付1000万元,取得乙公司10%股权,取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元,假定该项投资不存在活跃市场,公允价值无法可靠计量,甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日,甲公司另支付5600万元取得乙公司50%股权,能够对乙公司实施控制,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元,甲公司之前取得的10%股权于购买日的公允价值为1120万元,乙公司2010年实现净利润1000万元,未进行利润分配,乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有( )。[2013年6月、11月真题]
Ⅰ.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元
Ⅱ.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元
Ⅲ.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元
Ⅳ.甲公司个别利润表投资收益为0
Ⅴ.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元
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甲公司于2006年1月1日以1000万元取得乙公司100%的股权,购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元,甲乙公司之间无关联关系。乙公司2006年以公允价值为基础实现的净利润为500万元,2007年上半年实现利润500万元。2007年7月1日,甲公司对外转让其持有的乙公司20%的股权,取得1000万元价款,出售时乙公司自甲公司取得100%股权之日持续计算的可辨认净资产额为2400万元。则股权出售日,以下说法正确的是( )。[2011年真题]
Ⅰ.出售股权后,甲公司个别报表中长期股权投资账面价值为640万元
Ⅱ.甲公司个别报表应确认投资收益800万元
Ⅲ.甲公司合并报表应确认投资收益520万元
Ⅳ.甲公司合并报表中商誉为200万元
Ⅴ.甲公司合并报表应确认资本公积520万元
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甲公司拥有A、B、C三家子公司,其中A公司系2010年6月30日,甲公司支付9000万元现金取得,拥有A公司60%的股权;取得当日,A公司可辨认净资产账面价值为9500万元,公允价值为10000万元。2012年6月30日,甲公司处置了对A公司40%股权,取得处置价款为8000万元,处置后对A公司的持股比例将为20%,剩余20%股权的公允价值为4000万元,丧失了对A公司的控制权,但对A公司仍存在重大影响;处置当日,A公司可辨认净资产账面价值为10200万元,公允价值为10700万元,A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元,其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是( )。[2010年真题]
Ⅰ.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权,应确认投资收益为2000万元
Ⅱ.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权,应确认投资收益为4000万元
Ⅲ.处置当日,甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万元
Ⅳ.处置当日,甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万元
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以下应纳入A上市公司2013年度合并报表范围的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.甲公司由自然人李某向A公司借款出资设立,李某持有全部股权,A公司与李某约定,甲公司全部经营管理决策由A公司决定,A公司享有全部经营收益并承担风险
Ⅱ.乙公司由A公司与自然人张某出资设立,A公司、张某分别持股60%、40%,双方约定,乙公司由张某负责主要生产经营决策,每年向A公司提供200万元投资回报
Ⅲ.丙公司为A公司持股51%并控制的境外公司,由于受到所在国外汇管制,丙公司向A公司支付分红及其他资金调度均受到限制
Ⅳ.丁公司为A公司的全资子公司,由于资不抵债,在2013年5月被法院宣告进入破产程序
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A公司控制B公司60%股权,2012年A公司向B公司出售一批商品,成本为800万元,售价为1000万元。截至年末,B公司已经对外出售20%,销售收入为250万元,成本为200万元,剩余80%的存货尚未发生减值,B公司2012年为高新技术企业,所得税率为15%,但是预计明年不能取得该资格,明年的所得税率预计为25%,则年底A公司合并报表中应确认( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.递延所得税资产40万元
Ⅱ.营业收入250万元
Ⅲ.递延所得税资产24万元
Ⅳ.存货160万元
Ⅴ.存货640万元
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甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录,处理正确的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.2011年抵销营业收入2000万元
Ⅱ.2011年确认递延所得税资产48.75万元
Ⅲ.2012年抵销年初未分配利润146.25万元
Ⅳ.2012年抵销管理费用60万元
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以下应纳入合并报表范围的公司有( )。[2011年真题]
Ⅰ.已宣告破产清理整顿的子公司
Ⅱ.境外子公司,但分红和其他资金调度均受到外汇管制,该公司财务和经营政策仍由母公司决定
Ⅲ.A公司借款给自然人甲,甲出资设立公司,但A公司与自然人甲协议约定,设立的公司经营决策和财务政策由A公司决定
Ⅳ.A公司和B公司是C公司股东,A公司占60%股份,B公司占40%股份,但是根据股东之间的协议,A公司不参与C公司经营管理,每年拿固定收益200万元
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甲公司系乙公司母公司,2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物,甲公司确认收入5万元,成本为3万元,期末甲公司未收到乙公司5万元货款,截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元,结转成本3万元,已收到款项。则以下说法正确的是( )。[2010年真题]
Ⅰ.合并报表应确认收入8万元
Ⅱ.合并报表应确认成本8万元
Ⅲ.合并报表存货为1.2万元
Ⅳ.合并报表应收账款为5万元
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甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日,以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有( )。[2010年真题]
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甲公司2×16年财务报表于2×17年4月10日对外报出。假定其2×17年发生的下列有关事项均具有重要性,甲公司应当据以调整2×16年财务报表的是( )。
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甲上市公司2012年的财务报告批准报出日为2013年4月26日。该公司对下列发生在2013年1月1日至4月25日的事项的会计处理中,正确的是( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.2012年度销售的商品退回,原销售价格50万元,销售成本30万元,公司冲减了2012年度利润表上营业收入和营业成本等项目,并调整了资产负债表有关项目
Ⅱ.2013年3月20日,某债务单位发生火灾,导致应收账款中的45万元预计不能收回,甲公司据此作为坏账损失,调整2012年度利润表、资产负债表的相关项目,并在财务报表附注中予以说明
Ⅲ.2012年12月与乙公司发生经济诉讼事项,2013年2月4日经双方协商,甲公司同意当日支付乙公司8万元作为赔偿,乙公司撤回起诉,甲公司于2013年2月5日将此项赔偿款确认为2012年度的损失,并调整2012年度的利润表、资产负债表相关事项,但未对现金流量表有关项目调整
Ⅳ.2013年1月10日销售的商品,于3月20日发生退货,原销售价格20万元,销售成本10万元,甲公司将其作为调整事项调整了2012年报表的数字
Ⅴ.2012年12月1日发出产品200件,估计退货率为20%。至2012年12月31日尚未发生退货,2013年4月26日前产品发生退回50件,2013年6月1日退货期届满,实际退货60件。甲公司将50件退货作为资产负债表日后调整事项处理,4月26日后退回的10件产品冲减2013年的销售收入
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甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日,实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中,应作为资产负债表日后调整事项的有( )。[2009年真题;2015年类似真题]
Ⅰ.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账
Ⅱ.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同
Ⅲ.2月1日,与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订
Ⅳ.3月10日甲公司被法院判决败诉,并要求支付赔款1000万元,此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼,甲公司已于2008年末确认预计负债600万元
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甲企业2013年11月3日销售10万件产品给乙企业,售价20元,成本10元,约定保质期5个月,如果发生质量问题,5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日,根据以往的经验确认可能的退货率为10%。2014年3月31日,甲公司2013年的会计报表经批准报出,截至2014年3月31日,实际退货率为5%。请问对于2013年甲公司报表以下说法正确的有( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.确认预计负债100万元
Ⅱ.确认预计负债50万元
Ⅲ.对甲公司的利润影响95万元
Ⅳ.对甲公司的利润影响90万元
Ⅴ.对甲公司的利润影响100万元
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下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后宣告发放现金股利,属于非调整事项,但应当披露该信息
Ⅱ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后发放股票股利,属于非调整事项,但应当披露该信息
Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露
Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项,包括调整事项和非调整事项
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甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日,实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.2013年4月6日宣告分派股票股利
Ⅱ.2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入账
Ⅲ.2013年3月10日甲公司被法院判决败诉,并要求支付赔款1000万元,此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼,甲公司已于2012年末确认预计负债600万元
Ⅳ.2013年2月1日,与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订
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甲公司系外贸企业,2012年度财务报告批准报出日为2013年3月31日,以下属于资产负债表日后非调整事项的有( )。[2013年6月真题]
Ⅰ.甲公司一项无形资产账面价值5000万元,因技术升级,2013年2月甲公司知悉在2012年底市场上出现的一种新技术完全可以替代甲公司该项无形资产的功能,而该项技术的取得仅需2000万元
Ⅱ.2013年3与10日甲公司控股股东股票限售期满,控股股东减持股份
Ⅲ.2013年3月10日,美元兑人民币汇率出现大幅变动
Ⅳ.2013年2月15日,甲公司以资本公积1亿元转增股本1亿股
Ⅴ.2013年3月5日,甲公司以2亿元价格将其全资子公司乙公司出售
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甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日,以下属于资产负债表日后非调整事项的有( )。[2012年真题]
Ⅰ.2012年2月10日,因产品质量问题收到客户退回一批货物,该货物系2011年10月销售给该客户
Ⅱ.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利
Ⅲ.2011年12月28号拿到发行批文,2012年2月15日发行新股1亿股
Ⅳ.2011年2月8日发现2010年漏记固定资产折旧0.03万元
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甲公司2010年度财务报告批准报出日为2011年3月20日,甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有( )。[2011年真题]
Ⅰ.应收乙公司账款2010年年末已经计提20%坏账准备,2010年12月31日乙公司,遭遇严重自然灾害,损失惨重,甲公司预计90%款项无法收回,甲公司于2011年2月15日获知此消息
Ⅱ.2011年2月10日,甲公司收到法院传票,因产品质量纠纷,乙公司起诉甲公司,并要求巨额赔偿
Ⅲ.甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保,因丁公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任,丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化,甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债
Ⅳ.2011年3月10日,甲公司董事会通过了利润分配预案
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甲公司2016年度财务报告于2017年3月20日对外报出,其于2017年发生的下列交易事项中,应作为2016年资产负债表日后调整事项处理的有( )。
Ⅰ.1月20日,收到客户退回部分商品,该商品于2016年9月确认销售收入
Ⅱ.3月18日,甲公司的子公司发布2016年经审计净利润。根据购买该子公司协议约定,甲公司需在原已预计或有对价基础上向出售方多支付1600万元
Ⅲ.2月25日,发布重大资产重组公告,发行股份收购一家下游企业100%股权
Ⅳ.3月10日,2015年被提起诉讼的案件结案,法院判决甲公司赔偿金额与原预计金额相差120万元
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甲公司2015年度归属于普通股股东的净利润为4000万元,发行在外的普通股加权平均数为1500万股,甲公司股票当年平均市场价格为每股40元。2015年3月1日发行在外的认股权证为500万股,行权日为2016年4月1日,按规定每份认股权证可按36元的价格认购甲公司1股股票。甲公司2015年度稀释每股收益为( )元/股。[2016年11月真题]
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某上市公司2014年年初发行在外的普通股为8亿股,2014年归属于母公司所有者的净利润为8.8亿元,2015年6月30日,向全体股东配股2亿股,价格为6元。2015年6月30日收盘价为11元,2015年实现的归属于母公司所有者的净利润为11.28亿元。则2015年利润表中,2014年因配股重新计算的基本每股收益是______元/股,2015年度基本每股收益是______元/股。( )[2016年10月真题]
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下列各项关于每股收益的表述中,正确的是( )。[2016年9月真题]
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2014年3月,原股本2.5亿股。2014年4月30日,每10股送2股,2014年7月1日增发股份到4亿股,2014年的净利润为4亿元,则2014年的基本每股收益为( )元/股。[2015年5月真题]
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A公司的普通股股本为3000万股,2009年7月1日,A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80%的股权,并取得了控制,其中,B公司与A公司受同一大股东控制,C公司与A公司合并前没有关联关系,A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元,合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元,则A公司2009年合并基本每股收益为( )。[2009年真题]
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甲企业2009年4月1日增发200万股收购了同一控制下的乙企业的100%,7月1日又增发600万股收购了非同一控制下的丙企业的100%,2009年当年三企业实现利润情况如下:甲企业实现净利润300万元(合并乙丙);其中乙企业实现50万元(其中4月1日后30万元),丙企业实现120万元(7月1日后100万元)。甲企业年初的总股本为1000万股,则基本每股收益为( )元。[2009年真题]
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甲公司2×16年实现归属于普通股股东的净利润为1500万元,发行在外普通股的加权平均数为3000万股。甲公司2×16年有两项与普通股相关的合同:(1)4月1日授予的规定持有者可于2×17年4月1日以5元/股的价格购买甲公司900万股普通股的期权合约;(2)7月1日授予员工100万份股票期权,每份期权于2年后的到期日可以3元/股的价格购买1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市场价格为6元/股。不考虑其他因素,甲公司2×16年稀释每股收益是( )。
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计算稀释每股收益时,下列说法正确的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.不具有稀释性的潜在普通股不影响稀释每股收益
Ⅱ.对当期净利润的调整事项包括当期已确认为费用的可转债(具有稀释性)的利息
Ⅲ.调整当期净利润不应考虑相关所得税影响
Ⅳ.以前期间发行的稀释性潜在普通股,应当假定普通股持有者角度最有利的时间转换为普通股
Ⅴ.当期发行的稀释性潜在普通股,应当假设在发行日转换
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下列关于每股收益说法正确的是( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润,除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定
Ⅱ.同一控制下的合并,加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时
Ⅲ.因债务转资本而发行的普通股股数,加权平均股数的计算时点自购买日开始
Ⅳ.同一控制下的合并,向同一控制下的企业发行的股份,应视同本期期初存在,计算加权平均股份
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下列关于每股收益的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.对亏损企业,稀释性潜在普通股如当期转为普通股,会增加每股亏损金额
Ⅱ.对亏损企业,稀释性潜在普通股如当期转为普通般,会减少每股亏损金额
Ⅲ.计算基本每股收益时,需要考虑配股中的送股因素,将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外
Ⅳ.存在稀释性潜在普通股的,应当分别调整净利润和普通股股数
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某企业2012年3月1日发行2.4亿股,增资后总股本为3.6亿股,7月1日通过决议未来1年以5.5元/股回购8000万股,7~12月市场均价为5元。当年度净利润4.8亿元,无其他事项,则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.稀释每股收益1.48元/股
Ⅱ.稀释每股收益1.46元/股
Ⅲ.基本每股收益1.5元/股
Ⅳ.基本每股收益1.6元/股
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A公司在2010年12月31日发行1亿股,同一控制下合并B公司。A公司2010年总股本为1亿股,净利润0.6亿元。B公司2010年净利润0.2亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是( )。[2009~2011年真题]
Ⅰ.扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.4元/股
Ⅱ.扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.8元/股
Ⅲ.扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.8元/股
Ⅳ.扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.6元/股
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甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日,甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100%的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元,乙公司2007年度净利润为500万元;甲公司2008年度合并净利润为5000万元,其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外,股数未变,甲公司和乙公司采用的会计政策相同、两家公司在合并前未发生交易、合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益说法正确的是( )。[2010年真题]
Ⅰ.2007年扣非前的基本每股收益为0.15元/股
Ⅱ.2008年扣非前的基本每股收益为0.21元/股
Ⅲ.2007年扣非后的基本每股收益为0.15元/股
Ⅳ.2008年扣非后的基本每股收益为0.21元/股
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下列项目属于非经常性损益的是( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.非流动性资产处置损益,包括已计提资产减值准备中的冲销部分
Ⅱ.与公司正常经营业务密切相关,符合国家规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助
Ⅲ.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费用
Ⅳ.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
Ⅴ.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
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以下属于非经常性损益的有( )。[2015年5月真题]
Ⅰ.长期股权投资的处置收益
Ⅱ.增值税出口退税
Ⅲ.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
Ⅳ.债务重组损益
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以下属于非经常性损益的有( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.向关联方销售,售价3000万元,公允价值3050万元
Ⅱ.债务重组,账面600万元,公允价值700万元,抵销了一项800万元的债务
Ⅲ.非控股股东控制的子公司对上市公司的债务豁免200万元
Ⅳ.A公司与B公司均为甲公司的子公司,2014年6月30日A公司从甲公司处购买B公司80%的股权,B公司2014年1月至6月的净利润800万元
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下列属于非经常性损益的是( )。[2012年真题]
Ⅰ.乙公司向甲公司按照年利率20%进行资金拆借1000万元,年底甲公司收到乙公司的利息100万元
Ⅱ.甲公司因地震导致产成品大量毁损,计提1000万元存货跌价准备
Ⅲ.单独测试的应收账款坏账准备的转回
Ⅳ.银行支付储户的利息
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以下属于非经常性损益的有( )。[2010年真题]
Ⅰ.固定资产处置收益
Ⅱ.某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益
Ⅲ.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴
Ⅳ.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益
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关于注册会计师验资的说法,正确的是( )。[2016年11月真题]
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下列选项中,注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是( )。[2015年5月真题]
- 以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的有( )。[2011年、2015年5月真题]
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母公司甲有一个子公司乙,甲公司长期股权投资以成本法核算,因乙公司公允价值无法取得,甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围,本事项对多个会计科目影响重大,注册会计师审计时审计范围没有受到限制,则注册会计师应出具审计报告的意见类型为( )。[2012年真题]
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某上市公司2007年未经审计总资产10亿元,净资产5亿元,净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计,注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元,注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回,影响利润3600万元,除此之外,注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况,审计范围也未受到限制,则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是( )。[2008、2009年真题]
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注册会计师在审计时,甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元,甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款),持股80%的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款),资产评估机构对应收账款进行评估,则合并应收账款的评估值为( )。[2010、2011年真题]
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下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是( )。
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下列有关控制环境的说法中,错误的是( )。
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下列有关函证的说法中,正确的是( )。
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下列有关审计证据的说法中,正确的是( )。
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下列与会计估计审计相关的程序中,注册会计师应当在风险评估阶段实施的是( )。
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下列有关存货监盘的说法中,正确的是( )。
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下列有关审计证据充分性的说法中,错误的是( )。
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下列有关存货监盘审计程序的说法中,错误的是( )。
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下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.每月向顾客寄送对账单,对客户提出的意见做专门的追查,以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户
Ⅱ.对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查,以保证所记录的采购确已收到商品
Ⅲ.成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据,确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的
Ⅳ.编制银行存款余额调节表,确保公司收到的现金收入均已全部入账
Ⅴ.每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录和财务部的销售入账情况进行内部核查,确保销售交易的及时入账
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内部控制和内部控制评价的共同原则包括( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.客观性
Ⅱ.全面性
Ⅲ.重要性
Ⅳ.成本效益原则
Ⅴ.适应性
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企业建立与实施有效的内部控制应包括的要素有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.组织架构
Ⅱ.风险评估
Ⅲ.信息与沟通
Ⅳ.全面预算
Ⅴ.内部监督
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注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计,以下工作正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.甲公司80%的产成品存放于各地销售处,为证实该部分存货的存在,以积极的方式向所有销售处实施100%函证
Ⅱ.注册会计师以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证
Ⅲ.甲公司2013年初有20个银行账户,2013年增加5个,注销3个,注册会计师确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户
Ⅳ.注册会计师将交易频繁但期末余额较小,甚至为0的应收账款纳入函证范围
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下列关于银行询证函的说法正确的是( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.银行询证函可以用积极方式,也可以用消极方式
Ⅱ.银行询证函函证内容包括本期内已销户的银行账户
Ⅲ.银行询证函函证内容包括余额为零的银行账户
Ⅳ.银行询证函函证内容包括或有事项
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关于审计函证的说法正确的是( )。[2011年真题]
Ⅰ.函证应以被审计单位的名义发出
Ⅱ.若被函证方以传真的方式回函,注册会计师应直接接收,并要求被函证方及时寄回询证函原件
Ⅲ.除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效,否则应进行函证
Ⅳ.函证一般应采取积极式函证
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资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时,下列说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见,当审计意见为否定意见或无法表示意见时,注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
Ⅱ.对上市公司购买拥有矿业公司的股权,如果矿业权处置价款已确定,披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
Ⅲ.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案
Ⅳ.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见,当审计意见为否定意见或无法表示意见时,注册资产评估师不应当出具资产评估报告
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下列关于资产评估的说法正确的有( )。[2013年6月、11月真题]
Ⅰ.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态,或被假定处于继续使用状态,被评估资产的预期收益能够支持其重置价值
Ⅱ.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等,以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用
Ⅲ.使用不同评估方法的前提假设可以不一样
Ⅳ.使用市场法一般要选三个参照物,但是如果有一样的参照物也可以只选一个
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甲公司2015年销售净利率比2014年的销售净利率上升为5%,总资产周转率降低10%,2015年产权比率是1.5,2014年产权比率是1,则2015年权益净利率比2014年提高( )。[2016年11月真题]
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某公司2015年末有形资产9亿元,负债2亿元,资产10亿元,则产权比率是( )。[2016年10月真题]
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甲公司2010年利息支出为32万元,其中计入在建工程的利息支出为16万元,2010年度净利润为24万元,所得税费用为8万元,则利息保障倍数为( )。[2011、2012年真题]
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某公司总资产1个亿,资产负债率为70%,为降低资产负债率,拟股本融资4000万元。则融资后的权益乘数是( )。[2010年真题]
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某公司2007年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元,存货周转次数为4次,2008年末存货比2008年年初减少20%,销售收入和销售成本均增长20%,则2008年该公司存货周转次数为( )。[2008年真题]
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甲公司的生产经营存在季节性,每年的6月到10月是生产经营旺季,11月到次年5月是生产经营淡季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数,计算结果会( )。
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某公司2013年度的资产净利率为20%,2013年初和2013年末的产权比率均为1.5,则以下说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.该公司2013年度的权益净利率为40%
Ⅱ.该公司2013年度的权益净利率为50%
Ⅲ.该公司2013年末的资产负债率为60%
Ⅳ.该公司2013年末的资产负债率为40%
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下列影响权益乘数的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.现金购买股权
Ⅱ.发行公司债券
Ⅲ.发行股票
Ⅳ.用现金偿还采购款
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下列关于影响长期偿债能力的说法正确的是( )。[2012年真题]
Ⅰ.长期经营租赁不影响资产负债率,但影响公司的长期偿债能力
Ⅱ.融资租赁影响资产负债率,也影响长期偿债能力
Ⅲ.债务担保一定会影响长期偿债能力
Ⅳ.在评价长期偿债能力时,要考虑未决诉讼对企业长期偿债能力的潜在影响
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下列会引起速动比率变动的事项有( )。[2011年真题]
Ⅰ.以原材料抵偿应付账款
Ⅱ.出售可供出售金融资产,收到现金
Ⅲ.收回应收账款
Ⅳ.转销不能带来收益的长期待摊费用
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以下不会引起速动比率变化的有( )。[2010年真题]
Ⅰ.短期借款还应付账款
Ⅱ.现金买存货
Ⅲ.现金买固定资产
Ⅳ.现金买交易性金融资产
Ⅴ.存货对外投资
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假设某企业只生产销售一种产品,单价40元,边际贡献率30%,每年固定成本200万元,预计下一年产销量20万件,则价格对利润影响的敏感系数为( )。[2016年11月真题]
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某公司只生产一种产品,单价为4元,单价的敏感系数为4。假定其他条件不变,某公司盈亏平衡时的产品单价为( )元。[2016年10月真题]
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甲公司只生产一种产品,变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利润率为( )。[2016年5月真题]
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下列各项中,属于酌量性变动成本的是( )。[2015年9月真题]
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企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能达到100%时单价为40元,变动成本率为50%。如果产能下降至60%,为了保持盈亏平衡,产品价格要调整至( )元。[2015年9月真题]
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某公司销售收入30000万元,利润总额为6000万元,变动成本率为60%,则安全边际率为( )。[2015年5月真题]
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下列各项成本费用中,属于酌量性固定成本的是( )。
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下列关于边际贡献和安全边际的表述,正确的有( )。[2016年10月真题]
Ⅰ.边际贡献的大小,与固定成本支出的多少无关
Ⅱ.边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力
Ⅲ.提高边际贡献率或者安全边际,可以提高企业利润
Ⅳ.降低安全边际率或提高边际贡献率,可以提高销售息税前利润率
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下列说法中,在其他情况不变的情况下,导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.销售价格提高
Ⅱ.变动成本降低
Ⅲ.产销量增加
Ⅳ.降低固定成本
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甲公司只生产一种产品,2013年产品销售单价为20万元,边际贡献率为50%,固定成本为10000万元,以下说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.2013年盈亏临界点的销量为500件
Ⅱ.2013年盈亏临界点的销量为1000件
Ⅲ.若2013年的销量为4000件,则甲公司的安全边际率为75%
Ⅳ.甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的
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甲公司为一般纳税人,于2016年6月1日正式营业,2016年6月外购原材料取得增值税专用发票,注明进项税额136万人民币,并通过认证。当月货物不含税200万元人民币,外销取得收入120万美元(汇率为1∶6.5),甲公司适用增值税税率为17%,出口退税税率为13%,则甲公司2016年增值税退税( )万元。[2016年10月真题]
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甲公司本期购入一批原材料,价税合计为175.5万元;另外支付运费1万元,取得增值税专用发票;保险费5000元,取得保险费增值税专用发票。已知该公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,本期无其他事项,则本期甲公司可抵扣的增值税进项税额为( )。[2013年6月真题改编]
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以下属于免征增值税的有( )。[2011年真题改编]
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某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务;采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,则该公司2月份的缴纳税款情况应为( )。[2012年真题;2013年6月真题]
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下列收入中,应当征收增值税的是( )。
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下列税种中,属于中央政府和地方政府共享收入的是( )。
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税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。
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下列行为中,视同销售货物缴纳增值税的是( )。
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企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。
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企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。
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下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
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下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。
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甲企业为增值税一般纳税人,2016年4月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
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某高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为140.4万元,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )万元。
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某地板企业为增值税一般纳税人,2016年5月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
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甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年6月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为( )万元。
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企业下列项目的所得减半征收所得税的有( )。[2016年10月真题]
Ⅰ.花卉
Ⅱ.麻类
Ⅲ.远洋捕捞
Ⅳ.茶
Ⅴ.内陆养殖
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下列收入中,应当征收增值税的是( )。[2016年9月真题改编]
Ⅰ.商品期货的实物交割
Ⅱ.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
Ⅲ.增值税纳税人收取的会员费收入
Ⅳ.月收入3万元的增值税小规模纳税人
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下列符合《企业所得税法》规定的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.未设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
Ⅱ.在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得交纳企业所得税
Ⅲ.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
Ⅳ.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
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下列要征企业所得税的是( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.有限责任公司
Ⅱ.个人独资企业
Ⅲ.合伙企业
Ⅳ.股份有限公司
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关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。[2012年真题]
Ⅰ.赊销和分期收款方式,有书面合同的,为书面合同约定的收款日期的当天
Ⅱ.委托银行收款方式,为收到款项的当天
Ⅲ.提供应税劳务的,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
Ⅳ.销售货物,在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的,为开具发票的次日
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下列关于所得税税收优惠的说法正确的有( )。[2012年真题]
Ⅰ.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除
Ⅱ.节能水项目企业,节能水项目所得享受2免3减半政策
Ⅲ.农产品初加工免征企业所得税
Ⅳ.环保设备投资额的10%税前扣除,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
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以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。[2011年真题]
Ⅰ.向投资者支付的股息
Ⅱ.红利等权益性投资收益款项
Ⅲ.税收滞纳金
Ⅳ.罚金、罚款和被没收财物的损失
Ⅴ.赞助支出
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下列在生产环节应征收消费税的有( )。[2010年真题]
Ⅰ.金银饰品
Ⅱ.化妆品
Ⅲ.实木地板
Ⅳ.卷烟
Ⅴ.进口应税消费品
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按照企业所得税口径应该确认为收入的包括( )。[2009年真题]
Ⅰ.以产品发放股利
Ⅱ.以产品发放福利或者奖金
Ⅲ.以自身产品作为固定资产投入再生产
Ⅳ.房地产企业将自身开发房屋用作办公场所
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下列属于流转税的有( )。[2008年真题改编]
Ⅰ.增值税
Ⅱ.消费税
Ⅲ.印花税
Ⅳ.关税
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将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提,体现了( )。[2014年12月真题]
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下列各项中,体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。
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下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是( )。
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销售商品时又签订了售后回购协议,如果没有满足收入确认的各项条件,企业不应将其确认为收入。这一做法所遵循的会计信息质量的要求是( )。
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负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量,其采用的会计计量属性是( )。
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甲公司2×14年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定:甲公司应于2×15年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收,在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品,2×14年12月30日,甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于2×15年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2×14年W商品销售收入确认的恰当性判断,除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外,还应考虑可能违背的会计基本假设是( )。
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甲公司2×15年经批准发行10亿元永续中票。其发行合同约定:(1)采用固定利率,当期票面利率=当期基准利率+1.5%,前5年利率保持不变,从第6年开始,每5年重置一次,票面利率最高不超过8%;(2)每年7月支付利息,经提前公告当年应予发放的利息可递延,但付息前12个月,如遇公司向普通股股东分红或减少注册资本,则利息不能递延,否则递延次数不受限制;(3)自发行之日起5年后,甲公司有权决定是否实施转股;(4)甲公司有权决定是否赎回,赎回前长期存续。根据以上条款,甲公司将该永续中票确认为权益,其所体现的会计信息质量要求是( )。
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下列各项交易事项的会计处理中,体现实质重于形式原则的有( )。
Ⅰ.将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债
Ⅱ.将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围
Ⅲ.将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款
Ⅳ.承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产
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下列项目中,不能同时影响资产和负债发生变化的是( )。
Ⅰ.接受捐赠
Ⅱ.支付现金股利
Ⅲ.收回应收账款
Ⅳ.支付股票股利
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,保荐机构承担相应保荐责任的时间起点为( )。[2017年9月真题]
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保荐代表人出现下列( )情形且情形严重的,中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。[2017年6月真题]
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保荐代表人未诚实守信、勤勉尽责履行相关义务的,中国证监会可以对其采取的监管措施有( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.监管谈话
Ⅱ.出具警示函
Ⅲ.重点关注
Ⅳ.责令公开说明
Ⅴ.认定不适当人选
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保荐代表人出现下述( )情形之一的,中国证监会撤销其保荐代表人资格;情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施。[2013年6月真题]
Ⅰ.配偶持有发行人股份
Ⅱ.通过从事保荐业务谋取不正当利益
Ⅲ.尽职调查工作不彻底、不充分,明显不符合业务规则和行业规范
Ⅳ.发行保荐工作报告存在重大遗漏
Ⅴ.未完成或者未参加辅导工作
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发行人出现的下列情况中,中国证监会可自确认之日起暂停保荐机构的保荐机构资格3个月的有( )。[2017年9月真题]
Ⅰ.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
Ⅱ.公开发行证券上市当年即亏损
Ⅲ.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ.公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50%以上
Ⅴ.持续督导期间,控股股东、实际控制人或其他关系方违规占用发行人资源,涉及金额较大
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发行人在持续督导期间出现下列( )情形的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。[2017年6月真题]
Ⅰ.证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
Ⅱ.公开发行证券并在创业板上市的当年营业利润比上年下滑60%
Ⅲ.首次公开发行股票并上市之日起12个月内实际控制人发生变更
Ⅳ.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产发生重组
Ⅴ.控股股东违规占用发行人资源,涉及金额较大
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发行人在持续督导期间出现下列( )情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格。[2011年真题]
Ⅰ.非公开发行股票并上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
Ⅱ.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
Ⅳ.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30%以上资产或者主营业务发生重组
Ⅴ.上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组,且未在证券发行募集文件中披露
Ⅵ.持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
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发行人在持续督导期间出现下列( )情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐;情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格。[2010年真题]
Ⅰ.证券上市第二年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
Ⅱ.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
Ⅳ.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组
Ⅴ.盈利预测净利润5000万元,实际实现净利润4000万元
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以下情形中,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
Ⅱ.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅴ.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
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保荐代表人出现下列( )情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐;情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格。
Ⅰ.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
Ⅱ.未完成或者未参加辅导工作
Ⅲ.本人及其配偶持有发行人的股份
Ⅳ.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
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发行人持有、控制保荐机构的股份超过( )的,保荐机构在推荐发行人证券发行上市时,应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责,且该无关联保荐机构为第一保荐机构。[2016年10月真题]
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以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。[2013年11月真题]
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保荐机构与发行人存在的下列关联关系中,保荐机构应当联合一家无关联保荐机构共同履行保荐职责的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.发行人持有保荐机构5%的股份
Ⅱ.保荐机构持有发行人3%的股份,是其第五大股东
Ⅲ.保荐机构的控股股东持有发行人8%的股份
Ⅳ.发行人的控股子公司持有保荐机构6%的股份,是其第十大股东
Ⅴ.发行人持有保荐机构6%的股份,发行人的控股子公司持有保荐机构2%的股份
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以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有( )。[2015年5月真题]
Ⅰ.保荐机构持有发行人8%的股份
Ⅱ.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份
Ⅲ.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份
Ⅳ.发行人持有保荐机构8%的股份
Ⅴ.发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于保荐业务的表述,正确的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担
Ⅱ.保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查,向中国证监会、证券交易所出具保荐意见
Ⅲ.所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式,但参与联合保荐的机构不得超过2家
Ⅳ.证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任,也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任
Ⅴ.不管是发行保荐还是上市保荐,保荐机构均应当保证所出具的文件真实、准确、完整
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下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有( )。[2008年真题]
Ⅰ.发行人发行证券时,可以聘任2个主承销商
Ⅱ.同次发行的证券,保荐人必须是主承销商
Ⅲ.证券发行规模达到一定数量的,可以采用2个以上保荐机构联合保荐的方式
Ⅳ.同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定,下列关于保荐机构管理的说法正确的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.保荐机构应当建立健全对保荐代表人及其他保荐业务相关人员的持续培训制度
Ⅱ.保荐机构应当建立健全工作底稿制度,为每一项目建立独立的保荐工作底稿
Ⅲ.保荐工作底稿应当真实、准确、完整地反映整个保荐工作的全过程,保存期不少于7年
Ⅳ.除保荐业务负责人外,内核负责人也应当负责监督、执行保荐业务各项制度并承担相应的责任
Ⅴ.保荐机构应当建立健全对发行上市申请文件的内部核查制度
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于保荐机构更换相关要求的表述,正确的是( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的,保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告,获得中国证监会许可
Ⅱ.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束,发行人再次申请发行证券的,可以另行聘请保荐机构
Ⅲ.持续督导期内,保荐机构被撤销保荐机构资格的,发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构,未在规定期限内另行聘请的,中国证监会可以为其指定保荐机构
Ⅳ.持续督导期内,另行聘请保荐机构的,原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的,其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止
Ⅴ.刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的,保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告,说明原因
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根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定,下列表述正确的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的,应在上市公司履行信息披露义务后5个交易日内,完成对有关文件的审阅工作,对存在问题的信息披露文件应及时督促上市公司更正或补充,上市公司不予更正或补充的,应及时向上交所报告
Ⅱ.保荐人对上市公司的定期现场检查每年不应少于2次,负责该项目的两名保荐代表人至少应有一人参加现场检查
Ⅲ.当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定情形时,保荐人应自知道或应当知道之日起10日内或上交所要求的期限内,对上市公司进行专项现场检查
Ⅳ.在上市公司年度报告披露后5个工作日内,保荐人应向上交所提交《持续督导年度报告书》
Ⅴ.持续督导工作结束后,保荐人应在上市公司披露年度报告之日起的15个工作日内向上交所报送保荐总结报告书
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深交所主板上市公司持续督导期间,保荐代表人进行现场检查时可采取的措施有( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.对上市公司财务负责人进行现场访谈
Ⅱ.实地查看上市公司的生产厂房
Ⅲ.复制上市公司的有关原始凭证
Ⅳ.函证上市公司的控股股东、实际控制人及其关联方
Ⅴ.聘请会计师事务所提供专业意见
-
在持续督导深交所上市公司期间,以下不需要保荐代表人发表独立意见的事项是( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.募集资金的使用情况
Ⅱ.对合并范围内的子公司提供担保
Ⅲ.套期保值
Ⅳ.委托理财
Ⅴ.限售股上市流通
-
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使下列( )权利。[2017年9月真题]
Ⅰ.要求发行人按照《证券发行上市保荐业务管理办法》规定和保荐协议约定的方式,及时通报信息
Ⅱ.定期或者不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅲ.列席发行人的股东大会、董事会和监事会
Ⅳ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅴ.对有关部门关注的发行人相关事项进行核查,必要时可聘请相关证券服务机构配合
-
保荐机构和保荐代表人在履行保荐职责过程中,上市公司出现下列( )情形的,应及时通知保荐机构。[2017年12月真题]
Ⅰ.实际控制人为他人提供担保
Ⅱ.为关联人提供担保
Ⅲ.变更投资项目
Ⅳ.发生重大关联交易
Ⅴ.公布年度报告
-
某公司拟在中小板上市,持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机构的情形有( )。[2016年9月真题]
Ⅰ.变更募集资金
Ⅱ.发生关联交易
Ⅲ.向中国证监会、证券交易所报告有关事项
Ⅳ.发生违法违规行为
Ⅴ.发生较大规模的交易
-
下列不符合保代双签规定的是( )。[2012年真题]
Ⅰ.最近3年内受到过证监会监管措施
Ⅱ.最近3年内受到交易所公开谴责
Ⅲ.最近3年内签了首发项目,已取得证监会核准批文,但6个月内未发行
Ⅳ.最近3年内签了再融资项目,发审会已通过,尚未取得证监会核准批文
-
保荐机构推荐首发和再融资项目,应当履行公司内部决策程序,保荐机构董事长、总经理应当在( )等文件中签字确认。
Ⅰ.发行保荐书
Ⅱ.招股说明书
Ⅲ.保荐工作报告
Ⅳ.募集说明书
Ⅴ.保荐机构尽职调查报告
-
关于保荐机构管理层对保荐项目的签字责任,下列说法正确的是( )。
Ⅰ.保荐机构从事首次公开发行股票并上市和上市公司再融资保荐业务,应当以保荐代表人负责制为核心,建立健全保荐业务的内部控制制度
Ⅱ.保荐机构在执行立项、尽职调查、质量控制、内核、持续督导等保荐业务各个环节相关制度的基础上,进一步强化保荐项目的风险控制
Ⅲ.风险控制应当贯彻保荐业务各个环节,反馈意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回复报告均应履行公司整体层面相应决策和风险控制程序
Ⅳ.保荐项目的风险控制应当纳入保荐机构公司整体层面的合规和风险控制体系
Ⅴ.保荐机构推荐首发和再融资项目,应当履行公司内部决策程序,保荐机构董事长、总经理(或类似职责人员)应当在保荐项目首次申报文件中签字确认,并在招股说明书(募集说明书)中出具声明
Ⅵ.保荐机构法定代表人应当在反馈意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回复报告等文件中出具声明并签字确认,承担相应的法律责任
-
关于保荐机构从事保荐业务,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承担
Ⅱ.证券发行规模达到一定数量的,可以采用联合保荐,但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家
Ⅲ.证券发行规模达到一定数量的,可以采用联合保荐,但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任,不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任
Ⅳ.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的,保荐机构在推荐发行人证券发行上市时,应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责,且该无关联保荐机构为第一保荐机构
Ⅴ.需要保荐机构保荐的业务中,发行证券的主承销商一定要具备保荐资格
-
( )应同时在发行保荐书以及证券发行募集文件上签字。
Ⅰ.保荐业务负责人
Ⅱ.内核负责人
Ⅲ.项目协办人
Ⅳ.保荐机构法定代表人
Ⅴ.保荐代表人
-
下列不属于发行保荐书必备内容的是( )。[2017年12月真题]
-
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于持续督导期间的说法,错误的是( )。[2017年9月真题]
-
下列关于持续督导期间的说法,错误的是( )。[2016年11月真题]
-
以下关于持续督导期间的说法正确的有( )。[2012年真题]
-
保荐机构推荐发行人证券上市,应当向______提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件,并报______备案。( )
-
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定,保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前,应当对发行人进行辅导。下列属于一定要接受辅导的人员有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.发行人的董事、监事
Ⅱ.发行人的副总经理
Ⅲ.发行人的实际控制人或其法定代表人
Ⅳ.持有发行人3%以上股份的股东
Ⅴ.发行人实际控制人的董事、监事、高管
-
以下属于发行保荐书的必备内容的有( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.发行人存在的主要风险
Ⅱ.保荐机构内部审核程序简介及内核意见
Ⅲ.保荐机构与发行人的关联关系
Ⅳ.对发行人发展前景的评价
Ⅴ.申请上市的股票的发行情况
-
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于持续督导期的说法,正确的有( )。[2017年6月真题]
Ⅰ.首次公开发行股票并在主板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
Ⅱ.主板上市公司发行公司债的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度
Ⅲ.首次公开发行股票并在创业板上市的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度
Ⅳ.创业板上市公司发行新股的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
Ⅴ.创业板上市公司发行可转换公司债券的,持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及后1个完整会计年度
-
下列关于持续督导的说法正确的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.保荐人应当在发行人公告年度报告之日起的10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
Ⅱ.中小板发行新股、可转换公司债券的,持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度
Ⅲ.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
Ⅳ.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度
-
保荐总结报告书应当包括( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.发行人控股股东的基本情况
Ⅱ.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价
Ⅲ.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况
Ⅳ.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排
Ⅴ.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价
-
保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有( )。
Ⅰ.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排
Ⅱ.保荐机构应当针对发行人的具体情况,确定证券发行上市后持续督导的内容,督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务
Ⅲ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复
Ⅳ.审阅信息披露文件
-
保荐机构提交推荐文件后,应当主动配合中国证监会的审核,并承担下列( )工作。
Ⅰ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复
Ⅱ.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查
Ⅲ.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通
Ⅳ.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通
Ⅴ.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询
-
关于持续督导,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.甲证券公司为A公司首次公开发行股票并于2015年4月1日在创业板上市的保荐机构。2015年10月31日,A公司与乙证券公司签订保荐协议,聘请乙证券公司为A公司定向增发并于2015年12月31日上市交易的保荐机构,则乙证券公司对A公司持续督导的期限截至2018年12月31日
Ⅱ.丙证券公司为B公司首次公开发行股票并于2015年4月1日在中小板上市的保荐机构。2017年4月1日,丙证券公司因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格。B公司于2017年4月28日与丁证券公司签订保荐协议,另行聘请丁证券公司作为其保荐机构对其进行后续的持续督导,则丁证券公司对B公司持续督导的期限截至2017年12月31日
Ⅲ.Ⅰ项所述乙证券公司应当自其向中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任
Ⅳ.Ⅱ项所述丁证券公司应当自2017年4月28日起开展保荐工作并承担相应的责任
-
下列关于持续督导的说法正确的有( )。
Ⅰ.甲公司为在创业板上市的公司,在持续督导期间,若甲公司连续2年信息披露考核结果为D,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅱ.乙公司为在中小板上市的公司,在持续督导期间,若乙公司受到深交所公开谴责,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅲ.丙公司为在深交所主板上市的公司,在持续督导期间,若丙公司受到中国证监会行政处罚,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅳ.丁公司为在深交所主板上市的公司,在持续督导期间,若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅴ.戊公司为在上交所上市的公司,持续督导期届满,募集资金未全部使用完毕,保荐机构应继续履行持续督导义务,直至相关事项全部完成
-
A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组,重组情况如下:甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50%,但未达到100%;乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100%;丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20%,但未达到50%;丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30%,但未达到50%。不考虑其他因素,以下申报IPO的时间正确的有( )。[2010年真题]
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首次公开发行股票并上市的公司,以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。[2014年6月真题]
-
以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有( )。[2015年5月真题]
- 下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有( )。[2015年5月真题]
-
甲公司拟于2015年6月申报创业板上市,下列符合条件的是( )。[2015年5月真题]
-
某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,公开发行前的股本是4亿,行业市盈率是25倍,发行前控股股东持股比例为75%,准备发行后降到60%,发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为( )亿元。[2015年9月真题]
-
申请首次公开发行股票并上市的,发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的,应当符合的条件不包括( )。
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在尽职调查工作中,保荐人应获取或编制发行人报告期对至少前( )名主要客户的销售额占年度销售总额的比例及回款情况,判断其是否过分依赖某一客户(属于同一实际控制人的销售客户,应合并计算销售额)。
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以下属于创业板IPO必须提交,主板可以选择性提交的文件为( )。[2015年11月真题]
-
下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法,正确的是( )。[2015年9月真题]
-
根据创业板上市有关规定,保荐人保荐发行人在创业板上市,须对发行人的( )进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。
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保荐人对发行人成长性出具的专项意见应以( )形式提交。
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创业板发行人在报送规定的申请文件时,如不能提供有关文件原件,可( )。
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( )是律师对股份有限公司在发行准备阶段的审查工作依法作出的结论性意见。
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发审委委员审核股票发行申请文件时,有下列( )情形之一的,应及时提出回避。[2008年真题]
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中国证监会收到主板上市公司首次公开发行股票的申请文件后,应在( )个工作日内作出是否受理的决定。
-
关于在创业板上市公司首次公开发行股票的程序,下列叙述错误的是( )。
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发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成,由( )聘任。
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拟发行公司最近1年发生下列( )情形的,由发行部决定是否重新提交发审会讨论。
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证券发行审核过程中,需要进行预先披露的文件是( )。[2015年5月真题]
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某公司在深交所创业板上市,2016年1月20日公告上市公告书,2012年~2014年以及2015年1~9月财务报告已经会计事务所审计,并在招股说明书中进行了披露,则会计数据、财务指标以及业绩预计应当披露的期间分别是( )。[2016年9月真题]
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关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露,下列表述不正确的是( )。
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首次公开发行股票招股说明书的备查文件不包括( )。
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首次公开发行股票并在创业板上市的,发行人在招股说明书显要位置作出的提示不包括( )。
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在首次公开发行股票招股说明书中,发行人应披露有关股本的情况,其内容不包括( )。
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在首次公开发行股票招股说明书中,发行人应根据重要性原则披露主营业务的具体情况,如在报告期内向单个客户的销售产品或服务的比例( ),应披露其名称及销售比例。
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在首次公开发行股票招股说明书中,发行人应分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。如发行人主要产品的销售价格或主要原材料、燃料价格频繁变动且影响较大的,应针对价格变动对公司利润的影响作( )。
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在首次公开发行股票招股说明书的同业竞争与关联交易事项的披露中,发行人应根据交易的性质和频率,按照( )分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响。
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在首次公开发行股票招股说明书中,发行人应披露交易金额在( )万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。
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首次公开发行股票并在创业板上市过程中,发行人报送申请文件,初次报送应提交原件1份,复印件______份;在提交创业板发行审核委员会审核前,根据______要求的份数补报申请文件。( )
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主板发行人向中国证监会报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,中国证监会将采取终止审核并在( )个月内不受理发行人的股票发行申请的监管措施。
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根据《首次公开发行股票并上市管理办法》,下列关于发行人在财务会计方面需要符合的发行条件,说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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甲公司拟于2015年6月在主板上市,以下情形对上市构成实质性障碍的有( )。[2015年5月真题]
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以下构成首次公开发行股票发行障碍的有( )。[2015年11月真题]
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甲企业计划IPO,为了消除同业竞争,2010年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业,乙企业已成立3年以上,有关资料如表3-1-1所示,下列说法正确的有( )。[2012年真题]
表3-1-1
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发行人在IPO前,进行同一控制下的重组,计划2010年3月报材料,下列符合规定的有( )。[2008年真题]
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某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IPO。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如表3-1-2所示(单位:亿元)。发行人2007年资产总额10亿元,营业收入12亿元,利润总额3亿元;与被重组方没有可抵扣的关联交易,则( )。[2008年真题]
表3-1-2
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关于多人拥有公司控制权,以下说法正确的有( )。[2014年12月真题]
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发行人的董事长兼总经理,以下职务其可以兼任的有( )。[2012年真题]
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以下关联交易构成发行人IPO障碍的有( )。[2011年真题]
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以下构成发行人发行上市独立性障碍的是( )。[2008年真题]
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以下符合创业板首次公开发行股票的条件要求的有( )。[2015年11月真题]
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甲、乙、丙、丁、戊五家公司准备2015年3月在创业板上市,财务状况如表3-1-3所示。以下符合上市条件的有( )。[2015年5月真题]
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下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据《首次公开发行并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有( )。[2014年6月真题]
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以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有( )。[2014年12月真题]
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甲公司拟在中小板上市,乙公司为其控股股东,丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁,下列说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有( )。[2014年12月真题]
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发行人不存在拥有公司控制权的人或者公司控制权的归属难以判断的,仅当同时符合下列( )情形时,可视为公司控制权没有发生变更。
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关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件,下列说法正确的有( )。
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在主板上市公司首次公开发行股票,发行人不得有下列( )影响持续盈利能力的情形。
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下列发行人拟于2017年12月申请首次公开发行股票并在创业板上市,其发行条件符合相关规定的有( )。
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在创业板上市的公司首次公开发行股票需满足的基本条件包括( )。
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根据《首次公开发行股票并上市管理办法》,发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括( )。
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在创业板上市公司首次公开发行股票的,发行人董事、监事和高级管理人员应满足的要求包括( )。
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根据《保荐人尽职调查工作准则》,下列说法正确的是( )。[2016年10月真题]
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关于保荐代表人问核程序,以下说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定,以下说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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根据环境保护部《关于改革调整上市环保核查工作制度的通知》的规定,以下关于上市公司环保核查的说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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以下属于工作底稿的有( )。[2015年11月真题]
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下列关于保荐业务的工作底稿制度的表述中,正确的有( )。
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以下文件中,需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报,而在申请首次公开发行股票并在主板上市时不予申报的有( )。[2016年5月真题]
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公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下( )。[2015年5月真题]
-
关于律师执行证券业务的说法中正确的是( )。[2015年9月真题]
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在我国首次公开发行股票并上市过程中,关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是( )。[2015年9月真题]
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以下属于发行保荐书的必备内容的有( )。[2015年11月真题]
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以下关于发行保荐工作报告的要求和主要内容的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有( )。[2015年5月真题]
-
保荐人出具的发行保荐书、证券服务机构出具的有关文件应当作为招股说明书的备查文件,在中国证监会指定的网站上披露,并置备于( ),以备公众查阅。
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根据有关规定,保荐机构应就发行人创业板上市发行出具( )。
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在首次公开发行股票申请文件中,成立不满3年的股份有限公司需报送的财务资料有( )。
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律师对公开发行证券的发行人明确发表的总体结论性意见包括( )。
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保荐机构应在发行保荐书中对下列( )事项发表明确意见。
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发行保荐书的必备条款有( )。
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保荐机构应在发行保荐书中详细说明是否存在下列( )等情形。
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保荐人应在发行保荐书中列明的承诺事项有( )。
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下列关于发审委的工作规程的说法正确的有( )。[2008年真题]
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发行人提交首次公开发行股票申请文件后,需要中止审查的情形有( )。[2015年5月真题]
- 根据《关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》,下列情形中属于通过发审会后需要暂缓发行的有( )。[2016年10月真题]
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下列关于IPO申请审核通过后信息披露的表述,正确的有( )。[2008年真题]
-
根据《发行监管问答——在审首发企业中介机构被行政处罚、更换等的处理》,下列说法正确的有( )。[2016年10月真题]
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以下关于会后事项的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
-
以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。[2014年12月真题]
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以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中,描述正确的有( )。[2016年5月真题]
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保荐人保荐股票上市(股票恢复上市除外)时,应当向证券交易所提交的文件主要包括( )。
-
关于在创业板首次公开发行股票的核准程序,下列说法正确的有( )。
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保荐人保荐股票在深交所上市(股票恢复上市除外)时,应当向交易所提交上市保荐书等文件,上市保荐书的内容应当包括( )。
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证券发行的持续督导工作结束后,保荐机构向中国证监会、证券交易所报送保荐总结报告书。下列人员应在保荐总结报告书上签字的有( )。
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关于发审委的组成结构,下列说法正确的有( )。
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发审委委员有下列( )情形的,中国证监会应当予以解聘。
-
在股票公开发行审核过程中,关于发审委会议的相关事项,下列说法正确的有( )。
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公司发行股票前,发行人应提供会后重大事项说明,( )应就公司在通过发审会审核后是否发生重大事项分别出具专业意见。
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甲公司首次公开发行股票并在深交所创业板上市,下列关于招股说明书的信息披露,正确的有( )。[2016年10月真题]
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下列关于在创业板首次公开发行股票并上市的说法中,正确的有( )。[2015年11月真题]
-
根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,下列关于创业板拟上市公司信息披露,说法正确的有( )。[2016年5月真题]
-
根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》,下列说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是( )。[2016年10月真题]
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关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露,说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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下列文件应在发行人刊登招股说明书中列明并在中国证监会指定网站上披露的有( )。
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发行人有充分依据证明《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》要求披露的信息( )的,发行人可向中国证监会申请豁免披露。
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关于首次公开发行股票并上市招股说明书及其摘要的刊登和报送,下列叙述正确的有( )。
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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》,发行人应设置招股说明书概览,发行人应在概览中披露的事项包括( )。
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首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露本次发行的基本情况,其中主要包括( )等。
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首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括( )。
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在首次公开发行股票招股说明书中,发行人应披露影响本行业发展的有利和不利因素,包括( )。
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外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露( )等可能存在的风险。
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发行人在处理上市公告书相关事项时,需遵循的具体要求包括( )。
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某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业,该上市公司拟申请公开发行新股,正确的是( )。[2016年11月真题]
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主板上市公司非公开发行股票,下列事项中不属于股东大会批准的是( )。[2016年11月真题]
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下列影响创业板上市公司非公开发行股票的是( )。[2016年11月真题]
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某上市公司属于钢铁业,可以发行优先股的类型是( )。[2016年10月真题]
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根据《关于规范上市公司国有股东行为的若干意见》,下列说法不正确的是( )。[2015年9月真题]
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上市公司公开发行股票,以下构成障碍的有( )。[2010年真题]
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下列关于上市公司配股的说法正确的是( )。[2008、2009年真题]
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4月10日,主板发行人公告第一次董事会通过了非公开发行议案,准备向控股股东购买子公司;因增加了1个募投项目,又召开了第二次董事会并于6月15日公告,并确定了发行数为3亿股;7月30日,股东大会通过本次非公开发行方案;12月1日取得证监会核准批文;12月20日正式发行。上述日期中,可作为本次非公开发行的定价基准日的有( )。[2010年真题]
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创业板上市公司最近1年末净资产4亿元,最近1期末净资产6亿元,则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有( )。[2015年5月真题]
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以下不构成非公开发行障碍的是( )。[2013年6月真题]
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主板甲企业计划配股,2009年至2011年可供分配利润分别为5000万元、4300万元和4500万元,企业计划2012年配股,则企业过去3年以现金方式分派的股利至少为( )。[2012年真题]
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上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票?( )[2013年6月真题]
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新股发行过程中,上市公司( )应当对公开募集证券说明书的内容进行尽职调查并签字,确认不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
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主板上市公司公开增发,需要股东大会审议的事项有( )。[2016年10月真题]
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某主板上市公司向某10名特定自然人非公开发行股票,则预案中必须披露的10名自然人的信息有( )。[2016年9月真题]
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下列关于上市公司非公开发行股票的说法,正确的是( )。[2016年9月真题]
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创业板上市公司非公开发行股票,全部以竞价方式,发行期首日前1个交易日公司股票均价为23元/股,发行期首日前20个交易日公司股票均价为20元/股,则下列说法正确的有( )。[2016年10月真题]
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某创业板上市公司2016年8月申请公开发行股票,用于收购某公司100%股权,预计购买基准日为2016年12月1日,该标的公司2015年末资产总额占上市公司2015年的86%,根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第35号——创业板上市公司公开发行证券募集说明书》,募集说明书中的披露内容至少包括( )。[2016年11月真题]
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创业板某上市公司拟申请非公开发行股票,以下属于必备申请文件的有( )。[2016年9月真题]
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上市公司可以公开发行优先股的情形包括( )。[2016年10月真题]
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下列投资者可以参与认购上市公司非公开发行优先股股票的有( )。[2015年5月真题]
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以下事项需要优先股股东参与股东大会并进行表决的事项有( )。[2015年5月真题]
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甲公司系深交所主板上市公司,拟于2015年10月申请配股,公司合并报表2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为9000万元,母公司2012年至2014年3年累计实现的可分配利润为7500万元,则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有( )。[2015年9月真题]
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甲公司系深交所主板上市公司,拟于2016年8月进行公开增发,以下事项中将导致其不符合公开增发条件的有( )。[2016年5月真题]
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以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有( )。[2013年6月真题]
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关于股份限售期,以下说法正确的有( )。[2011年真题]
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甲上市公司股本4000万元,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )。[2014年12月真题]
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以下关于深交所中小企业板上市公司配股的发行条件,说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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甲上市公司公开增发股票,公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元/股、前20个交易日均价为8元/股,则以下公开发行定价符合规定的有( )。[2014年12月、2015年11月真题]
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深交所一主板上市公司,拟于2015年9月申请公开增发股票,以下情形构成障碍的有( )。[2015年9月真题]
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下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日?( )[2008、2009年真题]
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上市公司非公开发行股票,下列发行对象中可以竞价方式参与认购的有( )。[2016年5月真题]
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上市公司非公开发行股票,发行股票价格不低于12元/股,发行数量不高于2000万股,募集资金2.4亿元。按照价格优先、数量优先的原则确定发行对象。特定对象甲、乙、丙、丁申报价格和数量如表3-2-1所示。则下列配售情况正确的是( )。[2010年真题]
表3-2-1
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甲公司为深交所主板上市公司,李某系甲公司的实际控制人,乙公司系李某控制的一家企业。甲公司非公开发行股票,以下认购对象中,其认购的股份需锁定36个月的有( )。[2016年5月真题]
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以下非公开发行的对象,应当锁定36个月的有( )。[2014年12月真题]
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主板上市公司,以下不可以进行非公开发行的有( )。[2012年真题]
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以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有( )。[2015年11月真题]
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某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票,2015年12月31日该上市公司净资产为6亿元,2016年3月31日该上市公司净资产为4.8亿元。根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的规定,以下说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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下列关于非公开发行股票的说法正确的是( )。[2012年真题]
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以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有( )。[2012年真题]
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以下非公开发行股票的对象中,取得股票36个月内不得转让的有( )。[2013年11月真题]
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以下哪些对象在招股意向书发布后,主承销商可以向其提供认购邀请书?( )[2014年12月真题]
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下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的有( )。[2013年11月真题]
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不考虑其他因素,以下构成非公开发行障碍的有( )。[2015年5月真题]
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2015年9月,某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资,以下构成障碍的是( )。[2015年9月真题]
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下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》中关于非公开发行股票规定的是( )。[2015年9月真题]
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某主板上市公司进行公开增发,以下说法正确的是( )。[2015年9月真题]
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下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》公开发行新股规定的是( )。[2015年9月真题]
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某上市公司总股本5亿股,控股股东甲持有2亿股,现进行配股,拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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以下关于创业板上市公司非公开发行股票发行价格与持股期限的说法正确的有( )。[2016年10月真题]
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关于创业板上市公司发行证券的条件,以下说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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出现以下哪些情况时,公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会?( )[2015年11月真题]
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根据《优先股试点管理办法》,下列事项中优先股股东有权出席并表决的有( )。[2016年5月真题]
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股份公司的下列资料中,优先股股东可以查阅的有( )。[2015年11月真题]
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上市公司出现的下列情形中,构成其非公开发行优先股障碍的有( )。[2015年9月真题]
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下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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根据《优先股试点管理办法》,以下符合公开发行优先股条件的有( )。[2016年5月真题]
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根据《优先股试点管理办法》的规定,下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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根据《优先股试点管理办法》,以下符合非公开发行优先股条件的有( )。[2016年9月真题]
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以下关于优先股发行的说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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公司非公开发行优先股,具有合格投资者资格的有( )。[2015年5月真题]
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以下有关优先股的发行符合规定的有( )。[2015年5月真题]
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以下关于优先股的说法正确的有( )。[2014年12月真题]
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某主板上市公司拟于2016年7月非公开发行股票。根据《上市公司证券发行管理办法》,以下将导致该上市公司不符合非公开发行股票的条件的有( )。[2016年5月真题]
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某上市公司总股本1亿股,控股股东甲持有4000万股,现进行配股,拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%。下列说法正确的是( )。[2008年真题]
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上市公司非公开发行股票时,下列可以作为发行对象的是( )。[2008年真题]
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上市公司非公开发行股票时,认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象包括( )。[2009年真题]
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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》,主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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以下商业银行应在定期报告中披露的表外项目余额中,属于信贷承诺事项的有( )。[2016年5月真题]
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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号——创业板上市公司发行证券申请文件》,创业板上市公司申请公开发行必备文件包括( )。[2016年5月真题]
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关于“上市公司的财务状况良好”,下列说法正确的有( )。
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金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金,不能投资于( )。
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上市公司非公开发行股票应当符合下列( )条件。
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上市公司发行新股,股东大会应当对下列( )事项作出决议。
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关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核,下列说法正确的有( )。
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关于上市公司股票的核准发行,下列说法正确的有( )。
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下列有关全国股份转让系统的说法,正确的是( )。[2016年11月真题]
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下列关于非上市公众公司股份发行的说法,正确的是( )。[2016年11月真题]
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下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法,正确的是( )。[2016年9月真题]
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甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票,聘请下列证券公司担任其主办券商,则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是( )。[2016年10月真题]
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以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。[2015年9月真题]
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依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定(试行)》,下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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公司申请其股票公开转让的,董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议,并提请股东大会批准,股东大会决议必须经( )以上通过。
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做市转让方式下,( )之间不能成交。
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下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是( )。[2016年11月真题]
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根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》,下列说法正确的是( )。[2016年11月真题]
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下列关于全国中小企业股份转让系统投资者适当性的说法,错误的是( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.某有限合伙企业实缴出资总额1000万,该有限合伙企业可参与挂牌公司公开转让
Ⅱ.某自然人名下前一交易日日终证券类资产市值400万,其可参与挂牌公司公开转让
Ⅲ.某有限责任公司注册资本1000万,该公司可参与挂牌公司公开转让
Ⅳ.集合信托计划可参与挂牌公司公开转让
Ⅴ.公司挂牌前的股东如不符合参与挂牌公司股票公开转让条件,只能买卖其持有或曾持有的挂牌公司的股票
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在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票?( )[2014年6月真题]
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非上市公众公司可以向特定对象发行股票,以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有( )。[2014年6月真题]
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以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行的有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.挂牌公司的董事、监事、高级管理人员
Ⅱ.甲合伙公司,实缴出资总额为300万元人民币
Ⅲ.乙公司,注册资本500万元人民币,实缴注册资本300万元,根据《公司法》、《公司登记管理条例》以及乙公司《公司章程》,注册资本将于2018年缴足
Ⅳ.丙契约开私募基金,该基金系该挂牌公司挂牌前股东,在挂牌公司申请在全国股份转让系统挂牌时,股份直接登记为产品名称
Ⅴ.某自然人投资者本人名下前一交易日日终股票市值为400万元,银行存款200万元
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股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下( )要求。[2015年5月真题]
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以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.注册资本600万元,实缴出资400万元的有限责任公司
Ⅱ.实缴出资500万元的合伙企业
Ⅲ.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元
Ⅳ.证券公司资产管理计划
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以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则(试行)》,下列关于全国股份转让系统股票转让的说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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以下选项中,属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是( )。[2015年9月真题]
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挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制,每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的1/3,解除转让限制的时间分别为( )。
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下列不符合非上市公众公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌条件的情形有( )。
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根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法(试行)》,下列说法正确的有( )。
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地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的( )。[2016年11月真题]
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关于地方政府债券,以下说法不正确的是( )。
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地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的______,地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的______。( )
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各地应积极扩大专项债券投资者范围,鼓励( )投资地方政府专项债券。[2016年10月真题]
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以下可以发行地方政府一般债券的主体有( )。[2015年9月真题]
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根据《地方政府专项债券发行办法》,可以发行专项债券的政府有( )。[2015年9月真题]
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地方政府一般债券的发行期限为( )年。[2015年5月真题]
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关于2015年我国财政部对地方政府发行债券的表述正确的是( )。[2015年5月真题]
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下列关于地方政府专项债券的说法,正确的有( )。
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证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本,到期期限在3、2、1年以上的,计入净资本的比例分别为( )。[2014年6月真题]
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证券公司短期融资券募集资金的用途包括( )。[2016年11月真题]
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证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过( )。在此范围内,证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。[2015年9月真题]
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下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是( )。[2015年11月真题]
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我国商业银行的资本充足率要求为:核心一级资本充足率不得低于______,一级资本充足率不得低于______,资本充足率不得低于______。( )[2015年9月真题]
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下列关于证券公司次级债券的说法正确的是( )。
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关于证券公司短期融资券的发行,下列说法错误的是( )。
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下列关于次级债券发行程序的说法错误的是( )。
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待偿还余额不得超过企业净资产的40%的非金融企业债务融资工具包括( )。[2016年10月真题]
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下列关于银行间非金融企业债务融资工具的说法,正确的有( )。[2016年10月真题]
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关于证券公司发行次级债券,以下说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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关于证券公司发行短期融资券,下列说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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下列关于证券公司短期融资券的说法,正确的有( )。[2016年5月真题]
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以下关于证券公司短期融资券说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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现行法律中对目前发行债券类性质金融产品有明确最长期限的包括( )。[2013年11月真题]
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以下金融产品发行必须进行信用评级的有( )。[2014年6月真题]
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下列哪些债券发行必须进行信用评级?( )
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证券公司借入次级债务应当符合的条件有( )。
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申请发行短期融资券的证券公司,应当符合的条件有( )。
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下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有( )。
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下列关于公司债券承销机构的说法,正确的是( )。[2016年10月真题]
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受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的,在变更受托管理人之前,中国证监会可以临时指定( )承担受托管理职责,直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。[2016年10月真题]
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根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》,以下可能成为非公开发行公司债发行人的有( )。[2015年9月真题]
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非公开发行公司债券,承销机构,承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向( )备案。[2015年9月真题]
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某上市公司拟申请发行公司债券,最近1期净资产20亿元(含少数股东权益),子公司有债券余额4亿元,上市公司持有子公司股份75%,上市公司有2亿元短期融资券,则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为( )。[2012年真题]
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根据《公司债券承销业务尽职调查指引》,尽职调查工作底稿及尽职调查报告保存期限在公司债券到期或本息全部清偿后不少于( )年。[2016年5月真题]
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甲公司系乙公司的母公司,持有乙公司80%的股权,公司拟于2016年12月申请发行公司债券,相关指标如表4-3-1所示,则甲公司最多可发行公司债( )亿元。
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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》,下列关于债券上市审核的说法中,正确的是( )。
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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》,建立发行人回访机制的主体是( )。
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根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》,下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法,正确的是( )。
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根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》,下列有关非公开发行公司债券信息披露内容的说法,正确的是( )。
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下列关于公开发行公司债券公众投资者与合格投资者的说法,正确的是( )。
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上交所发行人申请其公司债券挂牌转让应符合的条件不包括( )。
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根据《上市公司证券发行管理办法》的规定,可转换公司债券自( )起6个月后方可转换为公司股票。[2012年真题]
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某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会,审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元,中期票据余额为10亿元,短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是( )。[2008年真题]
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上交所某上市公司拟于2012年8月申请发行可转换公司债券,该公司2011年12月31日和2012年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元,则以下说法正确的有( )。[2012年真题]
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下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是( )。[2008年真题]
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发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性,以下情形中,不符合上市公司盈利可持续性要求的是( )。
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下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的表述中,正确的是( )。
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按照《上市公司证券发行管理办法》的规定,可转换公司债券募集说明书应当约定,上市公司改变公告的募集资金用途的,应赋予债券持有人( )的权利。
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下列关于上市公司发行分离交易的可转换公司债券的表述正确的是( )。
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分离交易的可转换公司债券应当申请在( )的证券交易所上市交易。
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测定债券发行人偿还债务本金和利息可靠性,主要依靠( )。
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申请证券评级业务许可的资信评级机构,应当具有中国法人资格,实收资本与净资产均不少于人民币( )万元。
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证券市场资信评级业务档案的保存期限不得少于( )年。
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发行公司债券,发行人应当依照《公司法》或者公司章程相关规定对以下( )事项作出决议。[2016年11月真题]
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某发行人2016年年初发行公司债券,发行时主体评级为AA+,债项评级为AAA,面向公众投资者公开发行,在上交所上市流通;存续期内,主体债项评级被下调至AA,评级展望为负面,正确的有( )。[2016年10月真题]
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下列债券必须提供担保的有( )。[2016年10月真题]
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甲证券公司非公开发行公司债券,并且自行销售,则下列说法正确的是( )。[2015年11月真题]
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非公开发行公司债券,转让场所包括( )。[2015年11月真题]
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根据《上海证券交易所公司债券上市规则》,发行人无法按时偿付债券本息时,应当对后续偿债措施作出安排,并及时通知债券持有人。后续偿债措施包括( )。[2016年10月真题]
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根据《上海证券交易所公司债券上市规则》,下列说法正确的有( )。[2016年9月真题]
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下列已经被列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有( )。[2015年5月真题]
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以下关于发行公司债券的说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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下列关于公司债券发行的说法正确的是( )。[2008年真题]
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公司债券完成首期发行后,剩余数量应在( )发行完毕。[2013年11月真题]
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关于证券公司债券,下列说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有( )。[2013年6月真题]
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根据《公司债券发行与交易管理办法》,以下属于公司债券合格投资者的有( )。[2016年5月真题]
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下列关于公司债券公开发行的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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A公司债券于2012年5月21日过会,6月21日拿到批文,分两期发行,则下列发行的情况正确的有( )。[2012年真题]
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公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。[2015年11月真题]
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以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人?( )[2014年12月真题]
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公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责?( )[2008年真题]
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根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定,公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括( )。[2016年5月真题]
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公开发行公司债券担保函的主要内容,至少包括下列( )事项。[2013年6月真题]
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下列属于发行公司债券内部增信措施的有( )。[2016年5月真题]
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根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》,公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有( )。[2016年5月真题]
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以下非公开发行公司债券的主体,可以自行销售的有( )。[2015年11月真题]
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某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》,下列属于承接限制范围的有( )。[2016年5月真题]
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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。[2015年9月真题]
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公司债券上市交易后,证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有( )。[2015年11月真题]
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《深圳证券交易所公司债券上市规则》的规定,仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市,可以采取竞价交易方式应符合的条件包括( )。[2015年11月真题]
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存在下列( )情形的,债券受托管理人应当召集债券持有人会议。
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非公开发行公司债券,可以申请在( )进行转让。
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公司债券上市交易后,发行人发生( )等重大事项,且未及时披露的,深圳证券交易所可以对该债券停牌,待相关公告披露后予以复牌。
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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》,下列关于债券持有人会议的说法,正确的有( )。
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发行可转换公司债券的上市公司应该及时向交易所汇报并披露的重大事项有( )。[2015年11月真题]
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某主板上市公司发行可转债,需要满足的条件有( )。[2016年10月真题]
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以下情形中,符合主板上市公司发行可转换公司债券条件的有( )。[2015年9月真题]
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甲、乙、丙、丁、戊均是主板上市公司,拟于2014年3月发行可转换公司债券,2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如表4-3-2所示。则不考虑其他因素,以下可以发行可转换公司债券的有( )。[2014年12月真题]表4-3-2
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甲上市公司发行可转换公司债券,其最近一期末经审计的净资产为20亿元。以下说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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以下哪些符合可转换公司债券的规定?( )[2013年6月真题]
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以下情形中,不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有( )。[2015年5月真题]
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上市公司公开发行可转换公司债券,出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议?( )[2014年6月真题]
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上市公司股东发行可交换公司债券,应符合的规定有( )。[2015年9月真题]
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以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有( )。[2013年6月真题]
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关于上市公司发行可转换债券,以下说法正确的有( )。[2010年真题]
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关于可转债转股价格向下修正条款,以下说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的有( )。[2008年真题]
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发行可转换公司债券的上市公司出现的下列情形中,应当及时向证券交易所报告并披露的有( )。[2016年5月真题]
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关于可转换公司债券的发行核准程序,下列说法错误的有( )。
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2016年12月,在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成可转换公司债券发行障碍的有( )。
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下列关于可转换公司债券与分离交易的可转换公司债券的表述中,正确的有( )。
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上市公司申请可转换公司债券在证券交易所上市,应当符合的条件有( )。
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上市公司甲拟于2017年4月30日申请公开发行可转换公司债券并在深圳证券交易所上市。以下事项中,构成甲可转换公司债券发行、上市障碍的有( )。
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上市公司存在下列( )情形的,不得公开发行可分离交易的可转换公司债券。
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关于可交换公司债券的股票交换价格及调整与修正的表述,正确的有( )。
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以下关于可交换公司债券换股的表述中,正确的有( )。
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上市公司国有股东发行的可交换公司债券,其利率应当在参照( )的前提下,通过市场询价合理确定。
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下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述,符合规定的有( )。
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A公司已于2016年3月在上海证券交易所成功上市,并于2017年2月份成功发行了可转换公司债券,当该公司出现下列( )情形时,应当及时向交易所报告并披露。
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根据深交所规定,下列关于可转换公司债券存续期限的表述,正确的有( )。
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公开发行公司债券担保函的主要内容,至少包括下列( )事项。[2013年6月真题]
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信用评级报告的主要事项包括( )。[2013年6月真题]
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以下金融产品发行必须进行信用评级的有( )。[2014年6月真题]
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申请证券评级业务许可的资信评级机构,应当具备的条件有( )。
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证券评级机构与评级对象存在下列( )利害关系的,不得受托开展证券评级业务。
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证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间,应当回避的情形有( )。
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证券评级机构应当在下列( )事项发生变更之日起5个工作日内,报注册地中国证监会派出机构备案。
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根据《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》,下列不属于第一类企业条件的是( )。[2016年11月真题]
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根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》,申请发债企业为其他企业发债提供担保的,在考察资产负债率指标时按担保额的( )计入本企业负债额。[2016年10月真题]
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发行企业债券,发行人资产应当符合一定的条件,下列说法正确的是( )。[2016年10月真题]
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某公司2014年末净资产为100亿元,近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券,项目投资总额为45亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )[2015年11月真题]
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甲公司2013年净资产为40亿元,近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券,募集资金投资于棚户区改造项目,项目投资总额为20亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )。[2014年6月真题]
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根据相关规定,债券募集资金占项目总投资比例已被放宽至不超过( )。
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下列关于中小非金融企业集合票据的表述中,错误的是( )。
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下列关于城市停车场建设专项债券的说法,正确的有( )。[2016年11月真题]
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某城投公司拟发行养老产业专项债券用于支持专门为老年人提供服务,下列符合《养老产业专项债券发行指引》规定是( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.该企业发行养老产业专项债不受发债指标限制
Ⅱ.原则上不超过所属地方政府上年本级公共财政预算收入
Ⅲ.债券募集资金可用于房地产开发项目中配套建设的养老服务设施项目
Ⅳ.该城投公司资产负债率为67%,需要提供相应担保
Ⅴ.募集资金占养老产业项目总投资比例不超过60%
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根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知(发改办财金[2011]1765号)》,企业债券募集说明书规定了( )的权利义务,是一个具有法律约束力的合同性文本,必须严格遵守。[2016年10月真题]
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在企业债券存续期内进行资产重组,属于对债券持有人权益具有影响的重大事项,政府部门或主要股东在做出重组决策前应充分考虑债券募集说明书规定的相关义务,并履行必要的程序。关于该履行程序,下列说法正确的有( )。[2016年9月真题]
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根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》,以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有( )。[2016年5月真题]
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国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引,规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制,以下不属于四个领域的是( )。[2015年9月真题]
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以下应当召开债券持有人会议的情形的有( )。[2013年11月真题]
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下列属于加快和简化审核类企业债券的有( )。[2014年6月真题]
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下列关于企业债券发行的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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2015年7月,国家发改委发布《项目收益债券管理暂行办法》。以下关于项目收益债券的说法正确的有( )。[2015年9月、11月真题]
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以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中,有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有( )。[2015年9月真题]
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关于资产支持票据发行方式和信用评级,下列表述正确的有( )。
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根据《证券法》和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的要求,公开发行企业债券应符合的条件有( )。
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根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》,需要进行从严审核的发债申请有( )。
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下列有关短期融资券的表述中,正确的有( )。
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企业短期融资券发行前,应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括( )。
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企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括( )。
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中小非金融企业集合票据发行时必须披露的信息包括( )。
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关于资产支持票据发行方式和信用评级,下列表述正确的有( )。
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项目投资内部收益率原则上应大于8%,下列( )情形的内部收益率要求可适当放宽,但原则上不低于6%。
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根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》,在尽职调查过程中,对于单一应收款债务人的入池应收款的本金余额占资产池比例超过______,或者债务人及其关联方的入池应收款本金余额合计占资产池的比例超过______的,应该视为重要债务人。( )[2016年5月真题]
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以下可以作为资产支持证券发起机构的是( )。
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下列关于资产支持证券的陈述中,错误的是( )。
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信托投资公司担任特定目的信托受托机构应当具备的条件不包括( )。
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下列属于资产支持证券管理人职责的有( )。[2016年10月真题]
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资产支持证券投资者享有的权利包括( )。[2015年11月真题]
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下列关于资产证券化的说法正确的是( )。[2008年真题]
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证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是( )。[2013年11月真题]
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根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》,资产支持证券投资者享有的权利包括( )。[2016年5月真题]
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下列各项资产应列入资产证券化业务基础资产负面清单的有( )。[2016年9月真题]
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以下哪些被列入资产支持证券的基础资产负面清单?( )[2015年9月真题]
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下列各项可以作为资产证券化的基础资产的有( )。
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信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应符合的条件包括( )。
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贷款服务机构是指在信贷资产证券化交易中接受受托机构委托、负责管理贷款的机构。下列关于贷款服务机构的说法正确的有( )。
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受托机构选择担任资金保管机构的商业银行应符合的条件有( )。
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资产支持证券受托机构的信息披露应通过( )进行。
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某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,财务费用为100万元,其中与筹资活动有关的财务费用50万元,销售产品应收票据贴现的利息支出50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧60万元,其中计入在建工程20万元,计入管理费用40万元,无形资产摊销10万元,全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。[2016年真题]
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下列关于相对价值估价模型适用性的说法中,错误的是( )。[2016年真题]
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某期间市场无风险报酬率为10%,市场平均风险股票必要报酬率为16%,股票的β值为1.1,则股票的成本为( )。[2014年真题]
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A公司流动负债1亿元,全部为银行贷款,现金与流动负债比为0.2,现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款,完成后,现金与流动负债比为( )。[2010年真题]
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某公司总资产1个亿,资产负债率为70%,为降低资产负债率,拟股本融资4000万元,则融资后的权益乘数为( )。[2010年真题]
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某股票为固定增长股票,当前市价为22元,今年每股股利为0.8元,股利增长率为10%,则期望报酬率为( )。[2010年真题]
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根据货币时间价值概念,货币终值的大小不取决于( )。
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某投资者有资金10万元,准备投资于3年期的金融工具,若投资年利率为8%,则用单利计算,其投资的未来值为______万元;用复利计算,其投资的未来值为______万元。( )
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下列关于现值的说法,正确的是( )。
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已知X股票的贝塔系数是Y股票的两倍,下列叙述正确的是( )。
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下列关于资本资产定价模型(CAPM)的叙述,错误的是( )。
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关于影响股票投资价值的因素,下列说法错误的是( )。
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下列有关内部收益率的描述,不正确的是( )。
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市盈率估价方法中,市场预期回报率倒数法得出的结论是( )。
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股票市场上有一支股票的价格是每股30元,已知发行该股票的公司在该年度净利润为1000万元,营业收入总额为10000万元,未分配利润为3000万元,该公司的股本数额为1000万股。该股票的市盈率为( )倍。
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影响一个公司股票投资价值的内部因素有多种,包括( )。
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ABC公司是一家上市公司,其发行在外的普通股为600万股。利润预测分析显示其下一年度的税后利润为1200万元人民币。设必要报酬率为10%,当公司的年度增长率为6%,并且预期公司会将年度盈余的70%用于发放股利时,该公司股票的投资价值为( )元。
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某公司未来3年股利将高速增长,增长率为20%,在此之后转为正常增长,增长率为12%。公司最近支付的股利是2元。若投资者要求的最低报酬率为15%,则该公司股票的内在价值是( )元。
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去年某公司支付每股股利为1.80元,预计在未来日子里该公司股票的股利按每年5%的速度增长,假定必要收益率是11%,当前股票价格是40元,则投资分析师应向投资者建议( )。
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完全竞争型市场结构得以形成的根本因素在于( )。
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A公司2015年的营业成本为195890万元,2015年年初的存货为62509万元,2015年年末的存货为86071万元,则A公司存货周转率为( )次。
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B公司2016年经营现金净流量为1355万元,净利润为4000万元,计提坏账准备5万元,提取折旧1000万元,待摊费用摊销100万元,处置固定资产收益为300万元,固定资产报废损失100万元,对外投资收益100万元,存货比上年增加50万元,应收账款比上年增加2400万元,应付账款比上年减少1000万元,则B公司的营运指数为( )。
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C公司目前卷入了一场经济纠纷,对方已经向法庭提出了诉讼赔偿请求,一旦这起诉讼案件败诉,C公司可能面临着巨额赔偿。对于这一事件,下列说法正确的是( )。
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某公司由以批发销售为主转为以零售为主的经营方式,应收账款周转率明显提高,这( )。
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D公司某会计年度的财务数据如下:公司年初总资产为20000万元,流动资产为7500万元;年末总资产为22500万元,流动资产为8500万元;该年度营业成本为16000万元,营业毛利率为20%,总资产收益率为5%。根据上述数据,则D公司的流动资产周转率为( )次。
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某公司某年度末总资产为180000万元,流动负债为40000万元,长期负债为60000万元。该公司发行在外的股份有20000万股,每股股价为24元,则该公司每股净资产为( )元。
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某公司某会计年度末的总资产为200万元,其中无形资产为10万元,长期负债为60万元,股东权益为80万元。根据上述数据,该公司的有形资产净值债务率为( )。
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已知某公司某年度的财务数据如下:年初流动资产300万元,其中应收账款50万元,存货60万元,年末流动资产350万元,其中应收账款70万元,存货45万元,营业成本480万元,营业净利率10%,销售毛利率20%。根据上述数据,该公司的应收账款周转率为( )。
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某公司每股股利为0.4元,每股收益为1元,每股市场价格为10元,在不考虑所得税的前提下,其股票获利率为( )。
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某公司原有股份数量是5000万元,现公司决定实施股票分割,即实施一股分两股的政策,则下列说法错误的是( )。
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衡量企业业绩的EVA方法认为( )。
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某公司的财务指标如下:短期借款和一年内到期长期借款共5000万元,长期负债10000万元,少数股东权益500万元,股东权益60000万元。累计税后营业外支出总计500万元,累计税后营业外收入1000万元,累计税后补贴收入2500万元。在建工程1000万元,现金和银行存款(为公司的盈余资金)共4000万元,则该公司的EVA资本是( )万元。
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下列关于沃尔评分法的说法,错误的是( )。
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股票投资价值研究报告中的基本内容不包括( )。
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某公司2015年销售收入10000万元,货币资金300万元,应收账款1000万元,存货1000万元,1年内到期长期资产200万元;预计将于1年内出售的可供出售金融资产1000万元,固定资产400万元,假定本题中给定的相关资产均为平均数,则该公司2015年流动资产周转率为( )。
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甲公司2015年利息支出为32万元,其中计入在建工程的利息支出为16万元,2010年度净利润为24万元,所得税费用为8万元,则利息保障倍数为( )倍。
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某公司2014年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元,存货周转次数为4次,2015年年末存货比2015年年初减少20%,销售收入和销售成本均增长20%,则2015年存货周转次数为( )次。
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公司今年的每股收益是1元,分配股利0.3元/股。该公司利润和股利的增长率都是4%,股票的β系数为1.8,政府债券的长期利率为6%,市场平均风险股票必要报酬率为9%,则该公司的预期市盈率为( )倍。
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某投资者将1500元现金按5%的年利率投资5年,那么( )。
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下列有关β系数的描述,正确的有( )。
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证券市场线、资本资产定价模型表明,任何证券或证券组合的期望收益率为( )的函数。
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下列关于证券市场线的描述,正确的有( )。
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在运用资本资产定价模型时,要估计的参数有( )。
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一般地讲,影响公司股票价格的内部因素有( )。
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下列可用来估计市盈率的方法有( )。
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众多市盈率回归模型的一个共同特点是:它们能解释在某一时刻的股价的表现,却很少能成功地解释较长时间内市场的复杂变化。导致这种缺陷的原因有( )。
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下列关于市净率的说法,不正确的有( )。
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股票现金流贴现模型的理论依据有( )。
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下列关于股票增长率模型的说法,正确的有( )。
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假定某投资者在去年年初购买了某公司股票。该公司去年年末支付每股股利2元,预期今年支付每股股利3元,以后股利按每年10%的速度持续增长。假定同类股票的必要收益率是15%,那么正确的结论有( )。
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某公司前年每股收益为1元,此后公司每股收益以每年5%的速度增长,公司未来每年的所有利润都分配给股东。如果该公司股票今年年初的市场价格为35元,并且必要收益率为10%,那么( )。
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某分析师当前预测,某公司2年内不会发放股息,第3年会发放每股0.2元股息,随后按10%的增长率每年发放股息,预计必要收益率为11%。因此该分析师断定( )。
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美国哈佛商学院教授迈克尔·波特认为,一个行业内存在着五种基本竞争力量。从静态角度看,这五种基本竞争力量的状况及其综合强度,决定着( )。
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一般而言,影响行业市场结构变化的因素包括( )。
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根据对行业的分析,能够反映当前汽车制造业市场及行业特征的有( )。
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行业分析的主要任务包括( )。
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分析一个行业是否为增长型行业的方法有( )。
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行业进入成熟期的表现包括( )。
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技术进步对行业的影响是巨大的,具体表现有( )。
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公司区位分析的主要内容应当包括( )。
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衡量公司产品的市场占有情况的指标通常包括( )。
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能够体现企业技术优势的有( )。
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关联购销类关联交易主要集中在( )。
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一般而言,比率越低,表明企业的长期偿债能力越好的指标有( )。
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关于有形资产净值债务率,下列说法正确的有( )。
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已知某公司的税息前利润,要计算公司的资产净利率,还必须知道下列会计数据中的( )。
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在计算速动比率时,把存货从流动资产中剔除的主要原因包括( )。
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已知某公司某年财务数据如下:营业收入2500000元,利息费用160000元,营业利润540000元,税前利润380000元。根据上述数据可以计算出( )。
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上市公司增发新股后,下列财务指标下降的有( )。
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上市公司发行债券后,下列财务指标上升的有( )。
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关于沃尔评分法,下列说法正确的有( )。
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可转换公司债券,面值为100元,初始转股价格为5元/股,当前市价为138.5元,二级市场股价为7元/股,若买入一手立即转股,收益是______;该上市公司随后年度分红方案:每10股派发0.6元(含税),若调整转股价格,则调整为______。( )[2016年11月真题]
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某公司可转换债券的面值为1000元,当前可转债的市场价格为1200元,转换价格为25元,则该可转换公司债券的转换平价为( )元。[2013年11月真题]
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下列说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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某可转换债券的面值为100元,转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元,则目前购买该可转换债券属于( )。[2013年6月真题]
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某可转换债券的面值为1000元,转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元,可转债的市场价格为1100元,则目前该可转换债券属于( )。[2009年真题]
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股票期权可能风险有限但收益无限的情形有( )。[2009年真题]
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关于影响债券投资价值的因素,下列说法不正确的是( )。
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下列关于债券价值分析的说法,正确的是( )。
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假设有两种债券,债券A的到期期限为6年,息票率为5%,到期收益率为8%;债券B的到期期限为6年,息票率和到期收益率均为8%。上述两种债券的面值相同,均在每年年末支付利息。那么,债券A的理论价格( )。
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下列哪一项不属于影响债券投资价值的外部因素?( )
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下列关于当期收益率的说法,不正确的是( )。
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假设有两种债券,债券A的到期期限为5年,息票率为6%;债券B的到期期限为5年,息票率为3%。上述两种债券的面值相同,均在每年年末支付利息。从理论上讲,当市场利率发生变化时,( )。
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关于债券的到期收益率的计算,下列说法正确的是( )。
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A公司2016年6月1日发行面值为1000元、票面利率为8%、期限为5年的债券,债券每年6月1日付息,5年后还本。该债券发行后的市场利率是5%,则该债券的实际价值是( )元。
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公司乙发行5年期债券,半年付息一次,该债券的面值为100元,票面利率为10%,年必要收益率为10.25%,则该债券的内在价值是( )元。
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某投资者甲持有一债券,面额为100元,票面利率为10%,期限为3年,于2016年12月31日到期一次还本付息。其于2015年6月30日将其卖给投资者乙,乙要求12%的最终收益率,则其近似购买价格应为( )元。(按单利计息,复利贴现)
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若实际年收益率为20%,则对于一年期半年付息一次的债券而言,其半年的实际收益率为( )。
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某债券面值100元,每半年付息一次,利息4元,债券期限为5年,若一投资者在该债券发行时以108.53元购得,则其实际的年收益率是( )。
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一张债券的票面价值为100元,票面利率10%,期限5年,到期一次还本付息,目前市场上的必要收益率是8%,若按复利计息,该债券的价格是( )元。
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某债券面额为100元,票面利率为5%,发行价格为101元,期限为3年,单利计息,到期一次还本付息。一投资者于发行时购买该债券,并持有到期,那么根据到期收益率的定义,该投资者的到期收益率等于( )。
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某债券的票面价值为1000元,息票利率为5%,期限为4年,现以950元的发行价向全社会公开发行,债券的再投资收益率为6%,则该债券的复利到期收益率为( )。
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债券A的期限为5年,面值为1000元,年息为80元,如果其现行售价为1100元,则到期收益率为( )。
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债券A的期限为5年,面值为1000元,年息为80元,如果其现行售价为900元,则其收益率为( )。
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假定投资者甲以75元的价格买入某面额为100元的3年期贴现债券,持有两年以后试图以10.05%的持有期间收益率将其转让给投资者乙,而投资者乙认为买进该债券给自己带来的最终收益率不应低于10%。那么,在这笔债券交易中,( )。
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在进行贷款或融资活动时,贷款者和借款者并不能自由地在利率预期的基础上将债券从一个偿还期部分替换成另一个偿还期部分,或者说市场是低效的,这是( )的观点。
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下列关于标的资产的收益对期权价格影响的说法,不正确的是( )。
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某可转换公司债券,年利率为10.25%,发行期为2年,债券价格1200元,其转换价格为20元,假设股票在到期前1个月为转换期,并且股价维持在30元,则转换成股票的收益与领取债券利息的金额分别是( )元。
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某公司可转换公司债券的转换比例为50,当前该可转换公司债券的市场价格为1000元,那么,( )。
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下列关于期权价值的说法,不正确的是( )。
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对看涨期权而言,若市场价格高于协定价格,期权的买方执行期权将有利可图,此时为( )。
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可转换公司债券,面值100元,转换价格40元,市场价格108元,股票二级市场价格为46元/股,则以下说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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某上市公司发行可转债,面值100元,转换价格为20元,当前可转债的市场价格为120元,股票价格为22元每股,以下说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次,到期还本的公司债券,以下关于债券价值的判断正确的有( )。[2014年6月真题]
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下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是( )。[2014年真题]
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下列关于期权价格的表述正确的有( )。[2014年6月真题]
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以下哪些期权是风险有限收益有限的?( )[2013年6月真题]
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下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是( )。[2010年真题]
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关于信用级别对债券价值的影响,下列说法正确的有( )。
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影响债券投资价值的内部因素有( )。
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债券条款中,通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有( )。
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下列关于债券的说法,错误的有( )。
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下列债券发行条款中的因素,影响债券现金流的有( )。
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当期收益率的缺点表现为( )。
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下列关于债券转让价格的说法,正确的有( )。
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假设某3年期面值为100元、票面利率为8%的政府债券的收益率在持有期3年内没有变化,均为10%,则在这3年中债券价格的变化情况正确的有( )。
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设有甲和乙两种债券:甲债券面值1000元,期限10年,票面利率10%,复利计息,到期一次性还本付息;乙债券期限7年,其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%,那么( )。
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某债券的面值为100元,剩余期限2年,每半年付息一次,每次付息5元,同类债券的必要年收益率始终为10%。那么,( )。
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在利率期限结构理论中,一般认为影响期限结构曲线的因素有( )。
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下列哪几项属于流动性偏好理论的观点?( )
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关于市场预期理论,下列表述正确的有( )。
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解释利率期限结构的市场分割理论认为( )。
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计算债券必要回报率所涉及的因素有( )。
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通常情况下,( ),回售的期权价值就越大。
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关于二叉树期权定价模型,下列说法正确的有( )。
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关于权证价格、标的证券价格和行权价格,下列说法正确的有( )。
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以下关于债券价值的说法正确的有( )。
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以下关于利率期限结构的理论说法正确的有( )。
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以下关于利率期限结构的流动性偏好理论的说法正确的有( )。
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在其他因素不变的情况下,下列事项中,会导致欧式看涨期权价值增加的有( )。
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超额配售选择权中,发行新股数量的计算公式是( )。[2016年11月真题]
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下列关于首次公开发行股票并上市的网上、网下发行的说法,正确的是( )。[2016年10月真题]
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关于参与首次公开发行股票询价和网下申购业务的投资者备案,正确的是( )。[2015年9月真题]
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以下关于首发路演推介的说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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某公司首次公开发行股票,发行规模为100亿股,发行价3元/股,主承销商使用超额配售选择权,数量为初始发行规模的10%,本次发行股票上市之日起30日内,主承销商使用超额配售获得的资金,分别以2.95元/股购入2亿股,以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用,发行人募集的资金为( )。[2008年真题]
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以下关于投资价值研究报告的说法正确的有( )。[2009年真题]
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下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中,不正确的是( )。
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下列关于有效报价投资者数量的说法错误的是( )。
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关于网上、网下投资者的要求,下列说法正确的是( )。
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首次公开发行股票网下配售时,发行人和主承销商不得向( )配售股票。
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下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中,不正确的是( )。
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关于上海市场首次公开发行股票网上发行的具体操作及监管要求,下列说法不正确的是( )。
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根据相关规定,中国结算深圳分公司按规定进行处理,形成新股网下认购结果后于( )日17∶30前通过网下发行电子平台交主承销商确认。
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采用现场方式路演时,( )不得进入路演现场。
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根据《首次公开发行股票承销业务规范》,下列关于配售的说法正确的是( )。
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下列有关投资价值研究报告的说法正确的是( )。
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创业板上市公司非公开发行股票,发行对象如下,能够采取自行销售的有( )。[2015年11月真题]
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下列关于首次公开发行股票配售的说法,正确的有( )。[2016年11月真题]
Ⅰ.机构投资者以其管理的投资产品为单位参与申购和配售
Ⅱ.应当在发行价格确定后确定配售原则
Ⅲ.公募基金、社保基金、企业年金基金和保险资金有效申购不足安排数量的,可以向其他符合条件的网下投资者配售剩余部分
Ⅳ.可以对承诺12个月及以上限售期的投资者单独设立配售比例
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深交所中小板IPO上市,可以参与网下发行的投资者有( )。[2016年11月真题]
Ⅰ.已被网下剔除的投资者
Ⅱ.债券型投资基金
Ⅲ.连续12个月内累计出现3次中签但未足额缴款的情形后已满6个月的投资者
Ⅳ.持有沪市非限售A股份市场1万元的投资者
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下列关于投资价值研究报告的说法,正确的有( )。[2016年11月真题]
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根据《关于进一步改革和完善新股发行体制的指导意见》,下列关于新股发行体制改革预期目标的说法正确的是( )。[2009年真题]
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IPO老股转让时,公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为( )。[2014年6月真题]
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IPO老股转让时,如股东属于下列( )情形之一时,应在招股说明书中披露对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影响。[2014年真题]
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某发行人首次公开发行5亿股股票,发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票,下列说法正确的有( )。[2008年真题]
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某公司首次公开发行新股3000万股,网下初始发行量为1800万股,网上有效申购倍数为100倍,则回拨后网下发行量为( )。[2015年11月真题]
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某公司首次公开发行新股4000万股,发行后总股本小于4亿股,网上网下初始发行比例为4:6,网上网下初始发行后,各类投资者的申购情况如下:网上投资者申购140000万股,公募社保类申购40000万股,其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。[2015年5月真题]
Ⅰ.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6%
Ⅱ.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6%
Ⅲ.回拨后网上投资者的中签率为1.7142%
Ⅳ.回拨后向网下投资者发行1600万股
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某公司首次公开发行新股5000万股,发行后总股本超过4亿股,网上网下初始发行比例为3:7,申购结束后各类投资者的申购情况如下:网上投资者申购160000万股,公募社保类申购50000万股,其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%
Ⅱ.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%
Ⅲ.回拨后网上投资者的中签率为2.1875%
Ⅳ.回拨后向网下投资者发行1500万股
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某公司IPO,发行前公司股本总额为4亿股,本次公开发行1亿股。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况,不考虑其他因素,下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。[2015年9月真题]
Ⅰ.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为2000万股,则配售比例为100%
Ⅱ.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为3600万股,则申购倍数为1.5倍
Ⅲ.如果网下公募基金、社保基金有效申购数量是1.2亿股,则公募基金、社保基金中签率为23.3%
Ⅳ.如果网上申购数量为25亿股,网下其他机构投资者申购数量为20亿股,公募社保类基金申购数量为2亿股,则回拨后网上配售数量为5200万股,其他机构投资者的配售比例为1.44%
Ⅴ.如果网上申购数量为25亿股,网下其他机构投资者申购数量为20亿股,公募社保类基金申购数量为2亿股,则回拨后网上配售数量为4400万股,其他机构投资者的配售比例为1.68%
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首次公开发行股票网下配售时,发行人和主承销商不得向下列( )对象配售股票。[2014年12月真题]
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某上市公司进行公开增发股票,以下说法正确的有( )。[2014年12月真题]
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下列说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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首次公开发行股票应当中止发行的情形有( )。[2016年5月真题]
Ⅰ.公开发行股票数量在4亿股(含)以下的,剔除最高报价部分后有效报价投资者的数量少于10家
Ⅱ.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量
Ⅲ.网下和网上投资者缴款认购的股份数量合计不足本次公开发行数量的70%
Ⅳ.发行人和主承销商可以约定中止发行的具体情形并事先披露
Ⅴ.证监会对证券发行承销过程实施事中事后监管,发现涉嫌违法违规或者存在异常情形的
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下列关于投资价值研究报告的说法正确的有( )。[2013年11月真题]
Ⅰ.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告
Ⅱ.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容,但中国证监会另有规定的除外
Ⅲ.IPO时主承销商确定并公告发行价格之日起40日内,不得发布与发行人有关的证券研究报告
Ⅳ.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告
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下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法,正确的有( )。[2016年5月真题]
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下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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关于上市公司发行证券的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
Ⅰ.向不特定对象公开募集股份,将发行股份全部向原股东优先配售
Ⅱ.非公开发行股票的董事会决议公告日后,采取非公开方式进行推介
Ⅲ.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书
Ⅳ.配股时,控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份
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某有限责任公司2014年股改,股改前经审计净资产60000万元,拟以经审计净资产折股。计划2015年申报,预计2015年净利润15000万元,市盈率20倍。拟募集资金60000万元,请问以下折股比例和发行股份数量合理的有( )。[2014年12月真题]
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关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是( )。[2015年9月真题]
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投资价值研究报告包括的内容有( )。[2013年6月真题]
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下列关于首次公开发行股票配售的说法正确的有( )。
Ⅰ.公募基金、社保基金的配售比例应当不低于其他投资者
Ⅱ.首次公开发行股票后总股本为3亿股的,网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%
Ⅲ.对网下投资者进行分类配售的,同类投资者获得配售的比例应当相同
Ⅳ.首次公开发行股票后总股本为6亿股的,网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%
Ⅴ.企业年金基金和保险资金的配售比例可以适当低于其他投资者
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首次公开发行股票采用询价方式,下列关于网下初始发行比例的说法正确的有( )。
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下列关于网上、网下回拨的说法中,正确的有( )。
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下列关于首次公开发行股票信息披露的说法中,正确的有( )。
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下列关于首次公开发行股票承销的说法错误的有( )。
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下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有( )。
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下列关于股票销售过程中投资者管理的说法中,正确的有( )。
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根据《绿色债券发行指引》,在资产负债率低于( )的前提下,核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。[2016年9月真题]
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以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。[2016年5月真题]
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关于“混合式”招标,下列说法错误的是( )。
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个人投资者可以进行哪些债券投资?( )[2016年5月真题]
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下列关于我国国债的发行方式的说法正确的有( )。
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承销商在承销记账式国债时,可以选择的分销方式有( )。
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下列关于金融债券发行人的说法正确的有( )。
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发行金融债券的承销人应为金融机构,并须具备下列( )条件。
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证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务,需向( )提出申请。
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个人申请注册登记为财务顾问主办人时,其需要满足的资格条件不包括( )。
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某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格,应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近( )年的财务会计报告。
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由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致,上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额( )的,中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。
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2016年4月,甲公司发行股份购买资产,聘请某证券公司作为其独立财务顾问,则下列影响该证券公司作为独立财务顾问的情形的有( )。[2016年10月真题]
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某证券公司从事上市公司并购重组财务顾问业务,下列关于其应当具备的条件描述正确的有( )。[2016年5月真题]
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证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,会导致其不得担任财务顾问?( )[2015年11月真题]
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甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格。根据《财务顾问管理办法》,下列情形构成障碍的有( )。
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除证券公司、证券投资咨询机构以外,其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括( )。
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甲上市公司拟进行重大资产重组。下列情形中,乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问的有( )。
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关于持续督导,下列叙述错误的有( )。
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甲通过大宗交易买入某上市公司12%股权,成为其新股东且为第二大股东,根据《上市公司收购管理办法》,下列无须披露的是( )。[2015年9月真题]
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根据《关于上市公司以集中竞价交易方式回购股份的补充规定》,正确的是( )。[2015年9月真题]
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上市公司收购中,董事会下列行为不违反现行法律法规的是( )。[2008年真题]
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以下关于要约收购的说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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根据《上市公司收购管理办法》,下列关于要约收购上市公司的说法,正确的是( )。[2016年5月真题]
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关于要约收购,下列说法正确的是( )。[2013年6月真题]
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关于上市公司收购中的收购价格,以下说法符合规定的有( )。[2012年真题]
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以下哪些属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?( )[2014年12月真题]
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以下属于免于提交豁免申请,直接办理股份转让和过户手续的情形的有( )。[2013年6月真题]
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关于股票回购策略,下列说法正确的是( )。
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投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2016年12月1日,他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%,并在12月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在( )前不可再行增持该公司股票。
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收购人作出提示性公告后至要约收购完成前,被收购公司( )。
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假设A公司拟收购B公司,在收购过渡期内,B公司董事会的下列行为中,符合《上市公司收购管理办法》规定的是( )。
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甲公司为国内一家民营企业,乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司,甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是( )。
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甲、乙无任何关联关系,丙为可持续经营的上市公司,下列说法错误的是( )。[2016年11月真题]
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收购人对上市公司进行收购,下列行为符合规定的有( )。[2015年9月真题]
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甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司,收购报告书部分内容如下:(1)预定收购10000万股,比例为30%;(2)收购期限为2016年7月1日~2016年8月26日(8月22日~8月26日均为交易日);(3)要约收购价格为10元/股。则下列说法正确的有( )。[2016年10月真题]
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甲公司持有某上市公司9%股权,甲通过协议方式又受让了18%,合计持有上市公司27%,成为上市公司第一大股东,则甲下列做法中符合规定的有( )。[2016年10月真题]
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甲持有乙公司、丙公司100%股权,2016年8月29日,乙公司将其控制的某上市公司60%股份全部转让给丙公司,下列说法正确的是( )。[2016年10月真题]
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根据《上市公司收购管理办法》,相关投资者可以免于按照规定提交豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形有( )。[2015年9月真题]
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某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成,现在3名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购,假设不存在关联关系,下列说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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以协议方式进行上市公司收购,收购过渡期内,以下哪种说法正确?( )[2015年5月真题]
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下列事项,属于可以免于提出豁免要约申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的有( )。[2015年5月真题]
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要约收购中,被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有( )。[2015年11月真题]
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某上市公司第一大股东持股30%,为终止上市公司地位而发出要约收购,则下列说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有( )。[2015年9月真题]
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下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是( )。[2008年真题]
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具有以下( )情形之一的,不得收购上市公司。[2006年真题]
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根据《上市公司收购管理办法》,下列关于要约收购的说法正确的有( )。[2016年9月真题]
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上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管理办法》,下列关于该上市公司的说法,错误的是( )。[2016年5月真题]
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甲集团公司持有乙上市公司60%的股份,2016年5月16日(周一),通过交易所采用集中竞价的方式增持了1%的股权,以下相关描述正确的有( )。[2016年5月真题]
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甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有( )。[2015年9月真题]
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甲公司是上市公司,以下与甲是一致行动人的有( )。[2014年12月真题]
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以下构成一致行动人的有( )。[2013年11月真题]
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以下情形中,可认定为上市公司收购方的一致行动人的有( )。[2010年真题]
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某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份,且成为第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。[2015年6月真题]
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某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份,且成为第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。[2014年6月真题]
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收购人对上市公司进行收购,下列行为符合规定的有( )。[2015年11月真题]
Ⅰ.投资者发出全面收购要约,以股份作为支付对价,同时提供现金选择权
Ⅱ.投资者以现金方式要约收购,预计收购总金额9亿元,以2亿元作为履约保证金
Ⅲ.控股股东持有上市公司45%的股份,投资者拟收购33%的股份,计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份
Ⅳ.投资者已持有上市公司30%股份,现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约
Ⅴ.收购价款10亿元,收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的,需将用于支付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管
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上市公司收购中的下列行为符合规定的有( )。[2013年11月真题]
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下列要约收购的方式正确的有( )。[2013年6月真题]
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要约收购中,董事会以下哪些行为符合规定?( )[2014年12月真题]
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上市公司要约收购中,关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有( )。[2014年6月真题]
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关于上市公司收购中的支付方式,以下说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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关于上市公司收购中的收购价格,以下说法符合规定的有( )。[2015年9月真题]
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要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款?( )[2014年12月真题]
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收购人对上市公司进行收购,收购价款9亿元,以下表述正确的有( )。[2013年11月真题]
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要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款?( )[2013年6月真题]
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关于管理层收购,以下说法符合规定的有( )。[2016年10月真题]
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关于管理层收购,以下说法符合规定的有( )。[2015年5月真题]
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不考虑其他因素,就单项事项而言,以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有( )。[2014年12月真题]
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以下情形中,可以免于以要约收购方式增持股份的有( )。[2015年11月真题]
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在收购上市公司时,以下哪些属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形?( )[2015年9月真题]
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以下哪些属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?( )[2016年10月真题]
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根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定,2012年10月收购人拟收购上市公司,以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有( )。[2012年真题]
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关于上市公司收购,以下说法正确的有( )。[2011年真题]
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境外法人机构拟以协议方式收购上市公司,依据《上市公司收购管理办法》,应向证监会提交的文件有( )。[2013年6月真题]
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关于收购人聘请的财务顾问职责的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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下列各项属于拥有上市公司控制权的有( )。
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以下情形中,投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,向证监会、交易所提交书面报告,通知上市公司,并予公告的有( )。
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收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款,下列各项符合要求的有( )。
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关于收购要约有效期的规定,下列叙述正确的有( )。
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关于预受要约的规定,下列叙述正确的有( )。
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甲投资者现没有拥有A上市公司的任何权益,拟收购A公司33%的股份。下列收购方式符合《上市公司收购管理办法》要求的有( )。
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如果A公司成为B公司的第一大股东,A公司有子公司从事与B公司相同的生产销售,A公司准备在收购完成后,对子公司及B公司的业务进行整合,并改选公司董事会,则下列表述正确的有( )。
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下列关于要约收购的表述中,符合相关规定的有( )。
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李某和王某为A公司的大股东,若其分别将所持A公司部分股份转让给C公司,并导致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33%,同时L集团拥有C公司的控制权,则下列表述正确的有( )。
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李某和王某为A公司的大股东,若其分别将所持A公司部分股份转让给C公司,并导致C公司在B公司拥有权益的股份达到B公司全部已发行股份的33%,同时L集团拥有C公司的控制权。下列关于各信息披露义务人的表述正确的有( )。
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关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让,下列说法错误的有( )。
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收购人在收购上市公司A进行信息披露时,故意隐瞒自己1年前因偷税漏税1200万元被公安机关刑事立案事项(目前尚未结案)的情况,而披露说自己最近3年未有重大违法行为和涉嫌有重大违法行为。对于这种情况,收购人可能面临的监管措施或处罚措施有( )。
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下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法,错误的是( )。[2016年10月真题]
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下列关于全国股份转让系统挂牌公司重大资产重组的说法,正确的是( )。[2016年11月真题]
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下列关于全国股转系统挂牌公司发行股份购买资产锁定期的说法,正确的是( )。[2016年11月真题]
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上市公司董事会应根据股东大会的授权,在收到中国证监会不予核准的决定后( )内,就是否修改或终止本次重组方案做出决议。[2012年真题]
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上市公司发行股份购买资产,拟购买资产交易价格为9亿元,以下说法正确的是( )。[2015年5月真题]
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上市公司重大资产重组,购买资产实现利润盈利预测为4000万元,实际实现利润3000万元,则以下说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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重大资产重组实施完毕后,上市公司所购买资产实际运营情况与重大资产重组报告书中管理层讨论与分析部分存在较大差距的,应当在上市公司披露年度报告的同时,进行道歉的人员包括( )。[2016年11月真题]
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根据《上市公司并购重组审核工作规程》,下列说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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上市公司并购重组的相关业务中,以下关于财务顾问的说法正确的有( )。
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上市公司发行股份购买资产并同时募集部分配套资金,下列说法正确的有( )。[2016年10月真题]
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2015年5月,某上市公司完成重大资产重组。2016年3月,该上市公司公布其年度报告后15日内,独立财务顾问应当出具的持续督导意见所包含的事项有( )。[2016年10月真题]
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A为一家上市公司,2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权,购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数据如表6-3-1。根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定,以下构成重大资产重组的有( )。[2015年9月真题]
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2014年8月31日,上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式,甲公司取得上市公司控制权,上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元,2014年12月31日资产总额为22亿元,2015年,甲拟将其全资子公司注入上市公司,作价20亿,标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元,则以下说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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关于上市公司实施重大资产重组,以下说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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某上市公司拟发行股份购买标的资产,该事项构成重大资产重组,股东大会作出重大资产重组的决议后,下列内容的调整不属于重大调整的有( )。[2016年5月真题]
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以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列哪些文件?( )[2008年真题]
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某上市公司正在筹划重大资产重组事项,下列情形符合规定的有( )。[2014年6月真题]
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以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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某上市公司发行股份购买资产,董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有( )。[2015年9月真题]
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甲上市公司发行股份购买资产,发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有( )。[2012年12月真题]
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某上市公司2015年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。[2015年11月真题]
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某上市公司2010年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。[2010年真题]
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2011年上市公司符合公开发行证券的条件,2012年5月进行重大资产重组,重组没有导致实际控制人发生变化,则2013年6月,以下事项对该上市公司不构成障碍的有( )。[2013年11月真题]
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假如不考虑其它因素,以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有( )。[2009、2010年真题]
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上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金,以下说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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某上市公司发生重大资产重组,且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化,以下说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后,上市公司申请公开发行新股或者公司债券,重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括( )。[2015年11月真题]
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某上市公司就并购重组事项于2014年8月由会计师事务所出具盈利预测报告,该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元,2015年乙公司经审计的净利润为3800万元,若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现,则应当在上市公司披露半年度报告的同时,在同一报刊上作出解释,并向投资者公开道歉的有( )。[2016年5月真题]
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根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定,完整经营实体应当符合下列( )条件。
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根据《上市公司并购重组审核工作规程》,下列说法正确的有( )。
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2016年5月,某境外公司投资者拟收购境内公司,以股权作为支付手段,下列说法正确的是( )。[2016年11月真题]
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甲公司为境外投资者,乙公司为境内公司。2016年甲公司拟收购25%股权,要进行经营者集中申报的是( )。[2016年11月真题]
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经营者集中经营者应事先向( )申报,未申报的不得实施集中。[2016年10月真题]
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下列关于外国投资者并购境内企业安全审查程序的说法,正确的是( )。[2016年10月真题]
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某外国投资者协议购买境内公司股东的股权,将境内公司变更为外商投资企业,该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定,该外商投资企业的投资总额的上限是( )。
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外国投资者以股权并购境内公司,所涉及到的股权的说法,正确的有( )。[2016年10月真题]
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下列外国投资者2016年可以进行上市公司战略投资的有( )。[2016年9月真题]
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下列关于外国投资者进行战略投资的说法,正确的是( )。[2016年10月真题]
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下列关于外国投资者并购境内企业安全审查的表述中,正确的是( )。[2015年11月真题]
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收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购,以下不符合收购人资格的有( )。[2016年5月真题]
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根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》,外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权,下列说法错误的有( )。[2016年5月真题]
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某外国投资者拟对上市公司进行战略投资,下列说法正确的有( )。[2008年真题]
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外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括( )。
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根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》规定,除下列( )情形外,投资者不得进行证券买卖(B股除外)。
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进行战略投资的外国投资者,应符合的要求有( )。
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非上市公众公司收购中,关于被收购公司的控股股东、实际控制人及其关联方有损害被收购公司及其他股东合法权益的说法,不正确的是( )。
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在非上市公众公司的收购,以下哪些属于信息披露义务人?( )[2014年12月真题]
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以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有( )。[2015年9月真题]
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A为一家非上市公众公司,2015年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权,购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入和A公司2014年末经审计的合并报表的相应指标的数据见表6-5-1。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定,以下构成重大资产重组的有( )。[2015年11月真题]
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A为一家非上市公众公司,2015年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权,购买时甲、乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2014年相应指标的数据见表6-5-2。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定,以下构成重大资产重组的有( )。[2015年9月真题]
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根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定,下列说法正确的有( )。[2016年5月真题]
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进行非上市公众公司收购,收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录,收购人及其实际控制人为法人的,应当具有健全的公司治理机制。有下列( )情形之一的,不得收购公众公司。
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关于非上市公众公司收购过渡期,下列说法正确的有( )。
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关于非上市公众公司收购中的收购人变更收购要约,下列说法正确的有( )。
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下列关于上市公司股东大会提案的说法正确的是( )。[2015年9月真题]
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已知某公司采取累积投票制,选举2名监事,共有三名候选人。张某持有公司5000股,已投某候选人5000票,则还可以再投出的票数为( )票。[2016年9月真题]
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以下说法正确的是( )。[2015年11月真题]
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上市公司召开董事会审议一个议案,甲董事由于出国委托乙董事投票,会议上乙代表甲投了赞成票,并在会议记录上签了乙的名字;丙对该议案表示了质疑或异议,并记录在董事会会议记录上,但是丙仍然投了赞成票,并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失,则以下说法正确的是( )。[2010年真题]
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有限责任公司首次股东会的召集人是( )。[2013年6月真题]
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某有限责任公司连续5年不向股东分配利润,而公司该5年连续盈利,并且符合《公司法》规定的分配利润条件,则股东可以( )。[2012年真题]
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下列说法符合中小板规范运作指引的是( )。[2010年真题]
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关于独立董事的说法正确的是( )。[2013年11月真题]
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甲某拟任某上市公司独立董事,以下构成其任职障碍的是( )。[2008年真题]
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甲股份有限公司是一家上市公司,如果公司发现某监事实施了一些违规行为,欲罢免该监事。根据规定,该监事的罢免应当由股东大会以( )通过。
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2014年5月15日,某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成,任期3年。2016年4月15日,董事肖某提出辞去董事职务,同年6月15日,该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务,同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当( )。
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A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会,任命王某为审计委员会主任。关于审计委员会的职责,下列说法错误的是( )。
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甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年2月,甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事,按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查,深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件,提出了异议。对交易所的异议,下列说法正确的是( )。
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如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会,独立董事在委员会成员中应占有( )以上的比例。
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A公司是一家上市公司,B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时,下列说法不符合《公司法》规定的是( )。
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下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法,正确的有( )。[2016年11月真题]
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深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有( )。[2016年11月真题]
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下列属于上市公司独立董事特别职权的有( )。[2015年11月真题]
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根据有关规定,上市公司独立董事行使下列职权,需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有( )。[2015年9月真题]
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下列事项属于监事会职权的有( )。[2015年11月真题]
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甲公司系一家上市公司,则其股东可以查阅的资料有( )。[2015年5月真题]
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以下关于上市公司股东权利的说法,正确的有( )。[2016年9月真题]
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以下关于上市公司股东权利与义务的说法,正确的有( )。[2016年5月真题]
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以下哪些属于公司必须登记的事项?( )[2014年6月真题]
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根据《公司法》的规定,公司章程对下列哪些人员具有约束力?( )[2013年6月真题]
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以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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李某持有甲股份公司51%的股份,系公司控股股东。在公司经营期间,2011年10月,公司股东大会通过一项表决,公司的一条主要生产线对外出售,综合成新率约为80%,售价4800万元,市场同类生产线全新的约为1亿元,此项行为导致公司无法再生产主要产品,公司经营陷于困境,公司大部分债务无法清偿。以下说法正确的是( )。[2011年真题]
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国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。[2013年11月真题]
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上海证券交易所上市公司控股股东拟通过证券交易的形式增持上市公司股份,在下列时间窗口可以进行增持的有( )。[2016年5月真题]
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以下关于增持上交所上市公司股份的行为,符合相关规定的有( )。[2014年12月真题]
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以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有( )。[2011年真题]
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下列关于上市公司股东大会的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有( )。[2015年5月真题]
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以下可以提议召开临时股东大会的有( )。[2015年9月真题]
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在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。[2015年5月真题]
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上市公司下列事项中,需要股东大会以特别决议通过的有( )。[2015年11月真题]
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上市公司的下列事项中,须股东大会以特别决议通过的是( )。[2015年9月真题]
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中小企业板上市公司召开股东大会审议的下列事项中,应当提供网络投票方式的有( )。[2015年9月真题]
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创业板上市公司以下人员的选举中,需要采取累积投票制的有( )。[2011年真题]
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下列关于上市公司征集股东投票权的说法,正确的是( )。[2015年9月真题]
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关于董事委托出席董事会会议的问题,以下说法正确的有( )。[2011年真题]
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下列关于某创业板上市公司治理的相关做法,不违反相关规定的是( )。[2016年5月真题]
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下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是( )。[2011年真题]
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关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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以下系创业板上市公司必须设置的有( )。[2014年12月真题]
Ⅰ.审计委员会
Ⅱ.提名委员会
Ⅲ.独立董事
Ⅳ.董事会秘书
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假定不考虑其他因素,仅就下列选项中的单个信息,以下可以担任董、监、高的有( )。[2011年真题]
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李某为甲公司高级管理人员,以下符合规定的有( )。[2007年真题]
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以下说法正确的有( )。[2011年真题]
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股份公司可以提议召开临时董事会的有( )。[2015年5月真题]
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上市公司共11名董事,5名是关联董事,审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为( )。[2012年真题]
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李某为某股份公司经理,下列属于李某职权的有( )。[2008年真题]
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监事可以通过以下( )方式选举产生。[2014年12月真题]
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根据《公司法》的规定,以下说法正确的有( )。[2011年真题]
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拟上市公司董事会构成符合规定的有( )。[2009年真题]
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以下人员符合独立董事任职资格的是( )。[2011年真题]
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根据有关规定,上市公司独立董事行使下列职权,需要经公司全体独立董事1/2以上同意的事项有( )。[2015年11月真题]
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上市公司的下列人员中,应当出席股东大会的是( )。[2008年真题]
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某股份公司注册资本为9000万元,实收资本为6000万元,按公司章程的规定,公司董事会设有9名董事,监事会设有5名监事,在下列情况下,公司应当召开临时股东大会的是( )。[2008年真题]
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董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失,且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,下列各股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼的有( )。[2008年真题]
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根据《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》,下列说法正确的有( )。[2016年10月真题]
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以下属于证券交易的内幕信息知情人的有( )。[2013年11月真题]
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中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份,以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有( )。
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下列( )事项经股东大会表决通过,并经参加表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过,方可实施或提出申请。
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下列( )可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。
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根据相关规定,上市公司监事会可以行使的职权有( )。
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独立董事有权对( )向董事会或股东大会发表独立意见。
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某股份有限公司的董事会由11人组成,其中董事长1人,副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为中,不符合《公司法》规定的有( )。
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下列关于创业板退市整理期的说法,正确的是( )。[2016年11月真题]
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以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是( )。[2016年10月真题]
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下列关于上市公司股权激励的说法正确的是( )。[2015年9月真题]
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以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是( )。[2015年11月真题]
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以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出,无其他情形,并不违反相关规定的是( )。[2014年6月真题]
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上市公司所属企业申请到境外上市,应当符合一定的条件。以下不属于该条件的是( )。[2009年真题]
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关于募集资金,以下说法正确的是( )。[2011年真题]
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某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市,张某为该上市公司董事,上市前持有该公司600万股股份,承诺上市后三年内不减持股份,限售解禁后,张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份,2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素,2016年10月26日,张某最多可出售的该公司的股份数为( )。[2016年5月真题]
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某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元,该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保,则须经股东大会审批的担保额最少为( )。
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如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告,公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明,专项说明的内容不包括( )。
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甲是某股份有限公司的董事,其下列行为中违法的是( )。
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上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数,不得超过公司股份总数的( )。
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以下关于上市公司募集资金的管理和使用,需要经过股东大会审议的有( )。[2015年11月真题]
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根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》,下列关于上市公司关联方以非现金资产清偿占用的上市公司资金,正确的是( )。[2016年9月真题]
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按照上市规则的规定,下列属于上市公司关联方的有( )。[2012年真题]
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某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元,以下应提交股东大会审议的关联交易有( )。[2013年6月真题]
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上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用( )。[2012年真题]
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下列关于上市公司与控股股东及其他关联方资金往来以及对外担保的说法,正确的有( )。[2016年9月真题]
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以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市,以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有( )。[2014年12月真题]
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下列关于上市公司股权激励的表述,正确的有( )。[2016年5月真题]
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某上市公司股本总额为1亿股,拟实行股权激励计划,下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。[2008年真题]
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以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是( )。[2015年9月真题]
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甲上市公司监事李某,2014年5月买了甲公司300万股票,2014年9月将300万股全部卖出,获得收益20万元,以下说法正确的有( )。[2014年12月真题]
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上市公司向以下对象非公开发行股票,需要锁定36个月的有( )。[2014年12月真题]
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以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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以下关于股份锁定的说法正确的有( )。[2011年真题]
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关于股份限售期,以下说法正确的有( )。[2011年真题]
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下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的是( )。[2008年真题]
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下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是( )。[2008、2009年真题]
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根据上海证券交易所的相关规定,以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期的表述正确的有( )。[2009年真题]
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对于中小板的上市公司,以下关于募投项目变更的说法正确的有( )。[2011年真题]
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根据上交所募集资金管理办法,下列说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中,正确的有( )。[2009年真题]
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根据上海证券交易所的相关规定,A上市公司拟收购其母公司B公司的商标,A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露( )。
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下列各项属于公司关联交易的有( )。
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关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金,下列各项符合规定的有( )。
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关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法,正确的有( )。
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根据《上市公司股权激励管理办法》,下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有( )。
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以下可以作为上市公司股权激励对象的有( )。[2015年5月真题]
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根据《上市公司股权激励管理办法》,下列说法正确的有( )。
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根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》,下列关于创业板上市公司使用闲置募集资金暂时用于补充流动资金的说法中,正确的有( )。
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关于中小板上市公司募集资金的管理和使用,需要经股东大会审议的有( )。
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某上市公司股本总额为1亿,截止2014年末可分配利润为1亿,董事会认为公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排,以下备选2014年方案中,符合《上市公司监管指引第3号——现金分红》的是( )。[2015年9月真题]
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以下关于上市公司分红的说法错误的是( )。[2015年9月真题]
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关于上市公司分红,下列说法正确的是( )。[2011年真题]
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投资者李强被某上市公司的股东大会选举为该公司的董事,根据规定,李强应当从被选举之日起( )内签署《董事声明及承诺书》,并报交易所和公司董事会备案。
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以下关于上市公司分红说法正确的有( )。[2015年11月真题]
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以下关于现金分红的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正,现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,下列说法正确的有( )。[2013年11月真题]
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关于公司分红,下列说法正确的是( )。[2013年6月真题]
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上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对( )等事项进行专项说明。
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某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元,最近12个月下列诉讼和仲裁可以不披露的是( )。[2016年11月真题]
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某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时,上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是( )。[2016年5月真题]
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以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有( )。[2015年11月真题]
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以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有( )。[2013年11月真题]
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以下应当由股东大会审议的交易有( )。[2009年真题]
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公开发行证券的公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起( )个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。
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下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中,符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是( )。
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A公司是一家生产汽车的深交所主板上市公司,B公司是一家生产汽车轮胎的深交所主板上市公司,A公司占有B公司30%的股份。2017年4月,A公司同B公司签订了一份买卖合同,合同中约定A公司从B公司购买一批轮胎,该交易金额将占B公司最近1期经审计净资产绝对值的2%左右。根据规定,当A、B两公司的交易金额在( )万元以上时,双方应当将该关联交易及时披露。
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上交所对上市公司股票交易实行其他风险警示的情形不包括( )。
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上市公司应当提交临时报告的是( )。[2016年11月真题]
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下列属于上市公司信息披露义务人的是( )。[2008年真题]
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以下情形中,某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有( )。[2011年真题]
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以下情形中,创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有( )。[2015年5月真题]
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有关利润分配的财务报表的审计,以下说法正确的有( )。[2011年真题]
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深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时,公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料?( )[2014年6月真题]
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关于深交所定期报告的说法正确的有( )。[2014年6月真题]
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上市公司应及时披露重大事件的时点有( )。[2014年6月真题]
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某上市公司发生下列哪些事件时,需要报送临时报告并予公告?( )[2008年真题]
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当发生临时报告所涉及的重大事项时,上市公司应当在最先触及的下列( )时点及时进行披露。[2016年5月真题]
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根据股票上市规则规定,下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有( )。[2016年5月真题]
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创业板上市公司的2014年半年报,出现以下情形时,应当进行业绩预告的有( )。[2014年12月真题]
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创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列( )情形之一的,应当及时进行业绩预告。[2012年真题]
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以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有( )。[2015年11月真题]
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对于深交所主板上市公司,关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法,符合相关规定的有( )。[2014年6月真题]
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深交所主板上市公司出现下列哪些情况时,证券交易所对其股票交易实行退市风险警示?( )[2008年真题]
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以下属于深交所中小板上市公司应实行ST的情形的有( )。
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上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有( )。[2014年6月真题]
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以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有( )。[2012年真题]
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以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的是( )。[2015年9月真题]
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上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后,首个年度的以下情况需终止上市的有( )。[2013年6月真题]
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甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。下列关于甲公司信息披露的表述中,正确的有( )。
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根据《上市公司信息披露管理办法》及相关规定,下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告?( )
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甲上市公司公布了其上一年年度报告,根据规定,在报告中应提供截至报告期末公司前3年的主要会计数据和财务指标,这些数据和指标主要包括( )。
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公司在临时报告中应当披露的内容包括( )。
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根据规定,在下列( )情形下,公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。
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关于公开发行证券的公司更正后的财务报表应包含的内容,下列说法正确的有( )。
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关于上市公司关联交易的程序,下列说法正确的有( )。
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甲上市公司股东大会通过决议发行新股,发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业,资金募集后,公司发现房地产行业已经饱和,于是打算将募集到的资金改投动漫产业。根据规定,公司应当将下列( )事项予以披露。
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下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中,正确的有( )。
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首次公开发行股票中负有先行赔偿义务的主体是( )。[2016年10月真题]
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根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》,以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是( )。
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根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》,以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有( )。[2013年11月真题]
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甲公司股票发行申请经核准后,以下情形表述正确的有( )。[2013年6月真题]
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招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏,以下主体承担责任的说法正确的有( )。[2013年6月真题]
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关于虚假陈述的责任承担方式,下列说法正确的是( )。[2012年真题]
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证券发行募集文件存在虚假记载,致使投资者在证券交易中遭受损失的,下列主体应承担法律责任的说法中,正确的是( )。[2008年真题]
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关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是( )。[2014年6月真题]
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国务院证券监督管理机构依法履行职责时,以下情形中需要证监会主要负责人批准的有( )。[2013年6月真题]
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证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间,或者出现重大风险时,对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中,正确的有( )。[2013年6月真题]
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禁止证券公司及其从业人员从事下列( )损害客户利益的欺诈行为。[2013年6月真题]
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对不符合发行条件的发行人的处罚,正确的有( )。
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深圳证券交易所对上市公司及相关信息披露义务人的信息披露事务实施日常监管,具体措施包括( )。
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上交所上市公司董事、监事、高级管理人员违反《上海证券交易所股票上市规则》规定,交易所可以视情节轻重给予( )等惩戒。
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创业板上市公司、相关信息披露义务人违反《深圳证券交易所创业板股票上市规则》,交易所可以视情节轻重给予( )等处分。
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以下事项中,不需要聘请保荐机构保荐的是( )。
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关于保荐机构、保荐代表人注册、变更登记,下列说法正确的是( )。
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以下关于持续督导期间的说法正确的有( )。
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甲公司2015年10月10日自证券市场购入乙公司发行的股票100万股,共支付价款860万元,另支付交易费用4万元。购入时,乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元,于本月末收回。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2015年12月2日,甲公司出售该交易性金融资产,收到价款960万元。甲公司2015年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为( )万元。
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甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权,甲公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为5元;支付承销商佣金50万元。取得该股权时,A公司净资产账面价值为9000万元,公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同,则甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )万元。
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甲公司适用所得税税率为25%,其2015年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2015年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2015年所得税的处理中,正确的是( )。
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某项融资租赁合同,租赁期为5年,每年年末支付租金80万元,承租人担保的资产余值为50万元,与承租人有关的A公司担保余值为30万元,租赁期间,履约成本共60万元,或有租金30万元。就承租人而言,最低租赁付款额为( )万元。
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下列各项中,属于会计政策变更的是( )。
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某公司2015年初对外发行200万份认股权证,行权价格3.5元,2015年度净利润210万元,发行在外普通股加权平均数500万股,普通股平均市场价格4元,不考虑其他因素,该公司2015年稀释的每股收益为( )元。
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对属于被审计单位所有但存放在外的存货,如果函证的回函不能令人满意,注册会计师不应当考虑的是( )。
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某企业去年的税后经营净利率为5.73%,净经营资产周转次数为2.17;今年的税后经营净利率为4.88%,净经营资产周转次数为2.88,去年的税后利息率为6.5%,今年的税后利息率为7%。若两年的净财务杠杆相同,今年的权益净利率比去年的变化趋势为( )。
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下列公司拟于2016年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有( )。
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上市公司公开发行股票,以下情形构成发行障碍的有( )。
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创业板上市公司最近1年末净资产4亿元,最近1期末净资产6亿元,则以下非公开发行股票方案适用简易程序的有( )。
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以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。
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下列有关凭证式国债的表述错误的是( )。
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证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本,到期期限在3、2、1年以上的,计入净资本的比例分别为( )。
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某上市公司拟申请发行公司债券,最近1期净资产20亿元(含少数股东权益),子公司有债券余额4亿元,上市公司持有子公司股份75%,上市公司有2亿元短期融资券,则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为( )。
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上交所某上市公司拟于2016年8月申请发行可转换公司债券,该公司2015年12月31日和2016年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元,则以下说法正确的有( )。
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某公司2015年末净资产为100亿元,近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券,项目投资总额为45亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )
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下列关于资产支持证券的陈述中,错误的是( )。
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某期间市场无风险报酬率为10%,市场平均风险股票必要报酬率为16%,股票的β值为1.1,则股票的成本为( )。
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下列说法正确的有( )。
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以下关于首发路演推介的说法正确的有( )。
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发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于( )。
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个人申请注册登记为财务顾问主办人时,其需要满足的资格条件不包括( )。
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上市公司收购中,董事会下列行为不违反现行法律法规的是( )。
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关于要约收购,下列说法正确的是( )。
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以下属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续情形的是( )。
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收购人作出提示性公告后至要约收购完成前,被收购公司( )。
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上市公司董事会应根据股东大会的授权,在收到中国证监会不予核准的决定后( ),就是否修改或终止本次重组方案做出决议。
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上市公司重大资产重组,购买资产实现利润盈利预测为4000万元,实际实现利润3000万元,则以下说法正确的有( )。
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某外国投资者协议购买境内公司股东的股权,将境内公司变更为外商投资企业,该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定,该外商投资企业的投资总额的上限是( )。
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某有限责任公司连续5年不向股东分配利润,而公司该5年连续盈利,并且符合《公司法》规定的分配利润条件,则股东可以( )。
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以下说法正确的是( )。
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下列事项须由股东大会以特别决议通过的是( )。
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以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有( )。
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上市公司所属企业申请到境外上市,应当符合一定的条件,以下不属于该条件的有( )。
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某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元,该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保,则须经股东大会审批的担保额最少为( )。
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以下关于上市公司分红的说法错误的是( )。
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证券公司申请保荐机构资格,应当具备的条件有( )。
Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元,净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
Ⅲ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
Ⅳ.具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
Ⅴ.最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚
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以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有( )。
Ⅰ.保荐机构持有发行人8%的股份
Ⅱ.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份
Ⅲ.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份
Ⅳ.发行人持有保荐机构8%的股份
Ⅴ.发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份
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下列各项交易事项的会计处理中,体现实质重于形式原则的有( )。
Ⅰ.将发行的附有强制付息义务的优先股确认为负债
Ⅱ.将企业未持有权益但能够控制的结构化主体纳入合并范围
Ⅲ.将附有追索权的商业承兑汇票出售确认为质押贷款
Ⅳ.承租人将融资租入固定资产确认为本企业的固定资产
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根据规定,下列金融资产的初始计量表述正确的有( )。
Ⅰ.贷款和应收款项,初始计量为公允价值,交易费用计入初始入账金额,构成成本组成部分
Ⅱ.持有至到期投资,初始计量为公允价值,交易费用计入当期损益
Ⅲ.可供出售金融资产,初始计量为公允价值,交易费用计入初始入账金额,构成成本组成部分
Ⅳ.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,初始计量为公允价值,交易费用计入当期损益
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下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.公允价值变动的金额计入其他综合收益
Ⅱ.自用房地产转换为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益
Ⅲ.公允价值变动的金额计入当期损益
Ⅳ.按预计使用年限计提折旧
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以下资产中计提的资产减值可以转回的有( )。
Ⅰ.存货
Ⅱ.长期股权投资
Ⅲ.持有至到期投资
Ⅳ.可供出售债务工具
Ⅴ.商誉
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下列关于职工薪酬的说法,不正确的有( )。
Ⅰ.离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划
Ⅱ.养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬
Ⅲ.辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的,应当适用短期薪酬的相关规定
Ⅳ.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利
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下列有关收入确认的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.以旧换新销售中,应按商品销售价格扣除回收商品价格后的金额确认收入
Ⅱ.销售并签订购回协议时,应按销售收入款项高于商品账面价值的差额确认收入
Ⅲ.有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的,销售的商品可按售价确认收入
Ⅳ.托收承付方式下,在办妥托收手续时确认收入
Ⅴ.分期收款销售商品,如延期收款具有融资性质,则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入
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制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中,不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是( )。
Ⅰ.出售债券收到的现金
Ⅱ.收到股权投资的现金股利
Ⅲ.支付的为购建固定资产发生的专门借款利息
Ⅳ.收到因自然灾害而报废固定资产的保险赔偿款
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以下关于或有事项的说法正确的有( )。
Ⅰ.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的,企业不应确认预计负债
Ⅱ.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同,因合同尚未执行,具有不确定性,属于或有事项
Ⅲ.待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失、不需要再确定预计负债
Ⅳ.待执行合同变为亏损合同时,合同不存在标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,应当确认预计负债
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关于非货币性资产交换,下列说法中错误的有( )。
Ⅰ.若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同,且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的,则该非货币性资产交换具有商业实质
Ⅱ.在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时,企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系,关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质
Ⅲ.若换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同,则该非货币性资产交换具有商业实质
Ⅳ.只要换出资产的公允价值能够可靠确定,就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
Ⅴ.只要非货币性资产交换具有商业实质,就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本
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债务重组的方式主要包括( )。
Ⅰ.修改其他债务条件
Ⅱ.以资产清偿债务、债务转为资本和修改其他债务条件的组合
Ⅲ.以资产清偿债务
Ⅳ.以原材料换取固定资产
Ⅴ.债务转为资本
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甲公司2015年自财政部门取得以下款项:(1)2月20日,收到拨来的以前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元;(2)6月20日,取得国家对公司进行技改项目的支持资金3000万元,用于购置固定资产,相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态,预计使用20年,采用年限平均法计提折旧;(3)12月30日,收到战略性新兴产业研究补贴4000万元,该项目至取得补贴款时已发生研究支出1600万元,预计项目结项前仍将发生研究支出2400万元。假定上述政府补助在2015年以前均未予确认,不考虑其他因素,下列关于甲公司2015年对政府补助相关的会计处理中,正确的有( )。
Ⅰ.当期应计入损益的政府补助是1860万元
Ⅱ.当期取得与收益相关的政府补助是260万元
Ⅲ.当期取得与资产相关的政府补助是3000万元
Ⅳ.当期应计入资本公积的政府补助是4000万元
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某于近期动工兴建厂房,在该厂房建造过程中,该企业发生的下列支出或者费用中,属于规定的资产支出的有( )。
Ⅰ.用银行存款购买工程物资
Ⅱ.支付在建工程人员工资
Ⅲ.用带息票据购入工程物资
Ⅳ.发生的业务招待费支出
Ⅴ.工程项目领用本企业生产的产品
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甲公司为母公司,其所控制的企业集团内2015年发生以下与股份支付相关的交易或事项:(1)甲公司与其子公司(乙公司)高管签订协议,授予乙公司高管100万份股票期权,待满足行权条件时,乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票;(2)乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权,这些研发人员在乙公司连续服务2年,即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金;(3)乙公司自市场回购本公司股票100万股,并与销售人员签订协议,如未来3年销售业绩达标,销售人员将无偿取得该部分股票;(4)乙公司向丁公司发行500万股本公司股票,作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素,下列各项中,乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有( )。
Ⅰ.乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议
Ⅱ.乙公司与本公司研发人员签订的股份支付协议
Ⅲ.乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议
Ⅳ.乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议
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甲公司2015年度利润总额为5200万元,2015年经营期间受到行政罚款400万元。对于固定资产,会计上按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按年限平均法折旧,原值为4000万元,折旧年限为10年,净残值为0。企业所得税率为25%,当年为固定资产折旧年限第一年,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0,以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲公司2015年当期所得税为1500万元
Ⅱ.甲公司2015年当期所得税为1400万元
Ⅲ.甲公司2015年所得税费用为1500万元
Ⅳ.甲公司2015年所得税费用为1400万元
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下列各项中,应当计入当期损益的有( )。
Ⅰ.融资租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用
Ⅱ.融资租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用
Ⅲ.经营租赁中承租人发生的金额较大的初始直接费用
Ⅳ.融资租入不需要安装即可投入使用的设备发生的融资费用
Ⅴ.经营租赁中出租人发生的金额较大的初始直接费用
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甲股份有限公司2015年实现净利润500万元,该公司2015年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是( )。
Ⅰ.发现2014年少计财务费用300万元
Ⅱ.发现2014年少提折旧费用0.10万元
Ⅲ.为2014年售出的设备提供售后服务发生支出50万元
Ⅳ.因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%
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甲公司2015年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2016年4月5日,实际报出日为4月7日。2016年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有( )。
Ⅰ.2016年4月6日宣告分派股票股利
Ⅱ.2016年4月6日审计时发现2015年12月底有项固定资产盘盈未入账
Ⅲ.2016年3月10日甲公司被法院判决败诉,并要求支付赔款1000万元,此项诉讼系甲公司2015年的未决诉讼,甲公司已于2015年末确认预计负债600万元
Ⅳ.2016年2月1日,与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该协议系甲公司与丁公司于2016年1月5日签订
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关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.因同一控制下企业合并增加的子公司,在编制合并利润表时,应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
Ⅱ.因非同一控制下企业合并增加的子公司,在编制合并利润表时,应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表
Ⅲ.因非同一控制下企业合并增加的子公司,在编制合并现金流量表时,应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
Ⅳ.母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表
Ⅴ.母公司在报告期内处置子公司,应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表
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下列会计处理中,符合我国企业会计准则规定的有( )。
Ⅰ.资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入资本公积
Ⅱ.资产负债表日,持有至到期投资应按公允价值计量
Ⅲ.不形成控股合并下以发行权益性证券取得长期股权投资,应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
Ⅳ.形成非同一控制下的控股合并中,合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本
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以下不属于应用市场法进行资产评估必须具备的前提条件是( )。
Ⅰ.需要有一个充分发育、活跃的资产市场
Ⅱ.必须具有足够数量的参照物
Ⅲ.可以收集到被评估资产与参照物可比较的指标和技术参数
Ⅳ.市场上必须有与被评估资产相同或相类似的全新资产
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某公司经营风险较大,准备采取一系列措施降低杠杆程度,下列措施中,不能达到这一目的的有( )。
Ⅰ.降低变动成本
Ⅱ.提高产品销售单价
Ⅲ.降低固定成本水平
Ⅳ.降低利息费用
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根据《首次公开发行股票并上市管理办法》,以下关于发行人主体资格的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算
Ⅱ.发行人的注册资本已足额缴纳,发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕,发行人的主要资产不存在重大权属纠纷
Ⅲ.发行人自股份有限公司成立后,持续经营时间应当在3年以上,但经国务院批准的除外
Ⅳ.发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,符合国家产业政策
Ⅴ.发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司
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关于保荐代表人问核程序,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.保荐机构履行问核程序时,应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》
Ⅱ.保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序,并在《问核表》上签字确认
Ⅲ.《问核表》作为发行保荐工作报告的附件,发行人在提交上市申请文件时一并提交
Ⅳ.保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题,以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式
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在我国首次公开发行股票并上市过程中,关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是( )。
Ⅰ.律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年
Ⅱ.提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名,并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本
Ⅲ.发行人报送申请文件后变更律师事务所的,更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上,出具补充法律意见书和补充律师工作报告
Ⅳ.对某些难以下结论的问题仅说明客观情况,未发表明确意见
Ⅴ.律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后,不得进行修改;如律师认为需补充或更正,应另行出具补充法律意见书和律师工作报告
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根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号——招股说明书》,招股说明书全文文本扉页应载有的内容包括( )。
Ⅰ.发行股票的类型、发行股数、每股面值、每股发行价格和预计发行日期
Ⅱ.申请上市的证券交易所
Ⅲ.主承销商
Ⅳ.发行人主管部门
Ⅴ.正式申报的招股说明书签署日期
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关于股份限售期,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月
Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期
Ⅲ.控股股东参与增发应锁定12个月
Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月
Ⅴ.上市公司收购中,收购人持有的被收购的上市公司的股票,在收购行为完成后的12个月内不得转让,但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制
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下列有关全国股份转让系统的说法,正确的是( )。
Ⅰ.全国股份转让系统是经证监会批准,依据证券法设立的全国性证券交易场所
Ⅱ.全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动
Ⅲ.全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责
Ⅳ.全国股份转让系统实行保荐制度
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以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有( )。
Ⅰ.高管和核心技术人员12月稳定
Ⅱ.募集资金不超过项目需要总量
Ⅲ.现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责
Ⅳ.上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形
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下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是( )。
Ⅰ.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后,按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日,将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核
Ⅱ.国有股东为中央单位的,由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核
Ⅲ.国有股东为地方单位的,由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核
Ⅳ.国有控股股东在上市公司召开股东大会时,应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见,对上市公司拟发行证券的方案进行表决
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某主板上市公司进行公开增发,以下说法正确的是( )。
Ⅰ.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
Ⅱ.2013年10月曾公开发行股票,发行当年营业利润比上年下降30%,2015年7月可以再次公开发行股票
Ⅲ.前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元,公司最近3年累计现金分红1200万元,符合公开增发的条件
Ⅳ.本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式
Ⅴ.主承销商未对机构投资者进行分类的,应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制,回拨后两者的获配比例应当一致
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出现以下哪些情况时,公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会?( )
Ⅰ.修改公司章程中普通股分红事宜
Ⅱ.一次增加注册资本超过10%
Ⅲ.公司分立
Ⅳ.发行优先股
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在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列( )方式转让股票。
Ⅰ.协议
Ⅱ.做市
Ⅲ.竞价
Ⅳ.拍卖
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以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有( )。
Ⅰ.挂牌公司董、监、高
Ⅱ.基金管理公司
Ⅲ.注册资本600万元,实收资本400万元的合伙企业
Ⅳ.注册资本500万元的一人有限公司
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以下选项中,属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露的文件的是( )。
Ⅰ.主办券商的内核意见
Ⅱ.公司在股转系统挂牌的董事会决议
Ⅲ.公司在股转系统挂牌的股东大会决议
Ⅳ.主办券商的推荐报告
Ⅴ.公开转让说明书
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以下可以发行地方政府一般债券的主体有( )。
Ⅰ.省政府
Ⅱ.自治区政府
Ⅲ.直辖市政府
Ⅳ.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府
Ⅴ.县级市政府
Ⅵ.县政府
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关于证券公司发行短期融资券,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%
Ⅱ.证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%
Ⅲ.短期融资券的期限最长不得超过91天
Ⅳ.拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级
Ⅴ.证券公司发行短期融资券可以公开发行或非公开发行
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根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》,以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有( )。
Ⅰ.主体信用等级为AAA级、债券信用等级为AA+的地方融资平台债券
Ⅱ.由主体评级在AA+及以上担保公司提供无条件不可撤销保证担保的债券
Ⅲ.使用土地资产进行抵押担保,且债项级别为AA债券
Ⅳ.使用上市公司股权进行质押担保,且债项级别为AA+债券
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以下为上市公司不得发行公司债券的情形的有( )。
Ⅰ.改变公开发行公司债券募集资金的用途
Ⅱ.前一次公开发行的公司债券尚未募足
Ⅲ.一个短期债务违约,到期未支付本息,在申报前归还了本息
Ⅳ.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
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公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。
Ⅰ.主承销商法定代表人
Ⅱ.内核负责人
Ⅲ.项目负责人
Ⅳ.合规负责人
Ⅴ.债券承销业务负责人
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公司债券受托管理人应当履行下列( )职责。
Ⅰ.持续关注公司和保证人的资信状况,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召集债券持有人会议
Ⅱ.公司为债券设定担保的,债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产,债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件,并在担保期间妥善保管
Ⅲ.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务
Ⅳ.预计公司不能偿还债务时,要求公司追加担保,或者依法申请法定机关采取财产保全措施
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《深圳证券交易所公司债券上市规则》的规定,仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市,可以采取竞价交易方式应符合的条件包括( )。
Ⅰ.债券信用评级达到AA级及以上
Ⅱ.发行人最近1期末的资产负债率不高于75%或者发行人最近1期末的净资产不低于5亿元人民币
Ⅲ.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年的利息
Ⅳ.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券1年利息的1.5倍
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上市公司公开发行可转换公司债券,出现下列( )事项需要召开债券持有人会议。
Ⅰ.拟变更募集说明书的约定
Ⅱ.发行人信用评级上调
Ⅲ.担保物发生重大变化
Ⅳ.发行人不能按期支付本息
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以下情形中,符合主板上市公司发行可转换公司债券的有( )。
Ⅰ.主板可转债的期限最短为1年,最长为6年
Ⅱ.最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司可以不提供担保
Ⅲ.在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
Ⅳ.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前1个交易日的均价
Ⅴ.公开发行可转换公司债券,发行人可以根据实际情况与主承销商协商确定进行信用评级或跟踪评级
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关于可转债转股价格向下修正条款,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决,且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意
Ⅱ.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价
Ⅲ.可转债决定向下修订转股价格的定价基准日是股东大会召开日
Ⅳ.修正转股价格由持有人决议,经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2/3以上通过
Ⅴ.发行可转换公司债券后,因派息引起上市公司股份变动的,应当同时调整转股价格
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公开发行公司债券担保函的主要内容,至少包括下列( )事项。
Ⅰ.担保金额
Ⅱ.担保期限
Ⅲ.担保方式
Ⅳ.担保范围
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以下金融产品发行必须进行信用评级的有( )。
Ⅰ.定向发行的证券公司债券
Ⅱ.中小非金融企业集合票据
Ⅲ.中小企业私募债券
Ⅳ.超短期融资券
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下列关于企业债券发行的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人最近3年财务报表应当审计,担保人则不用审计
Ⅱ.可以采取余额包销或全额包销方式,但不得采取代销的方式
Ⅲ.企业不得自行销售企业债券
Ⅳ.发行人应当进行信用评级
Ⅴ.发行人应当聘用律师事务所出具法律意见书
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可转换公司债券,面值100元,转换价格40元,市场价格108元,股票二级市场价格为46元/股,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.债券的转换价值为115元
Ⅱ.转换平价为43.2元
Ⅲ.此可转债为升水
Ⅳ.可转债贴水率为6.09%
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某发行人首次公开发行5亿股股票,发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票
Ⅱ.战略投资者获配股票的总量为1.1亿股
Ⅲ.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股
Ⅳ.本次发行完成后,网上申购的股票数量为1亿股
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首次公开发行股票网下配售时,发行人和主承销商不得向下列( )对象配售股票。
Ⅰ.主承销商管理的公募基金
Ⅱ.持有发行人3%股份的股东
Ⅲ.持有主承销商5%股份的股东
Ⅳ.持有分销商5%股份的股东(不构成控股)
Ⅴ.在过去6个月内和主承销商达成IPO保荐、承销意向,但没签保荐承销协议的公司
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某公司首次公开发行新股4000万股,发行后总股本小于4亿股,网上网下初始发行比例为4∶6,网上网下初始发行后,各类投资者的申购情况如下:网上投资者申购140000万股,公募社保类申购40000万股,其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。
Ⅰ.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6%
Ⅱ.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6%
Ⅲ.回拨后网上投资者的中签率为1.7142%
Ⅳ.回拨后向网下投资者发行1600万股
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某上市公司进行公开增发股票,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.主承销商可以对参与网下配售的机构投资者进行分类,对不同类别的机构投资者设定不同的配售比例
Ⅱ.主承销商未对机构投资者进行分类的,应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制,回拨后两者的获配比例应当一致
Ⅲ.可以部分向原股东优先配售,优先配售比例应当在发行公告中披露
Ⅳ.可以全部向原股东优先配售,优先配售比例应当在发行公告中披露
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甲公司是上市公司,以下与甲是一致行动人的有( )。
Ⅰ.甲的员工李某的弟弟
Ⅱ.持有甲30%股份的某自然人
Ⅲ.为甲提供融资安排的某信托公司
Ⅳ.与甲公司联营的乙公司
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某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份,且成为第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。
Ⅰ.持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况
Ⅱ.取得12%股份的价格、所需资金额、资金来源,或者其他支付安排
Ⅲ.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易
Ⅳ.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争,是否存在持续关联交易
Ⅴ.投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争,是否存在持续关联交易
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关于管理层收购,以下说法符合规定的有( )。
Ⅰ.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过2/3
Ⅱ.公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
Ⅲ.收购应当经董事会非关联董事作出决议,且取得过半数独立董事同意后,提交公司股东大会审议
Ⅳ.收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过
Ⅴ.收购应当经董事会非关联董事作出决议,且经监事会审议同意后,提交公司股东大会审议
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以下情形中,可以免于以要约收购方式增持股份的有( )。
Ⅰ.甲公司收购乙公司,甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制,收购未导致乙公司实际控制人发生变化
Ⅱ.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30%
Ⅲ.上市公司面临严重财务困难,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
Ⅳ.经上市公司股东大会非关联股东批准,投资者取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股,且公司股东大会同意投资者免于发出要约
Ⅴ.持有上市公司已发行股份51%的控股股东,继续增持1%的股份
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2015年8月31日,上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式,甲公司取得上市公司控制权,上市公司2014年12月31日资产总额为20亿元,2015年12月31日资产总额为22亿元,2016年,甲拟将其全资子公司注入上市公司,作价20亿,标的公司2014、2015年末资产总额分别为10亿元、12亿元,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.标的公司可以是有限合伙企业
Ⅱ.标的公司必须符合首发管理办法规定
Ⅲ.配套融资补流不超过6亿元
Ⅳ.配套融资补流不超过10亿元
Ⅴ.在审议本次重组时召开的股东大会,甲应回避表决
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关于上市公司实施重大资产重组,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.资产交易定价以资产评估结果为依据的,上市公司应当聘请具有相关证券业务资格的资产评估机构出具资产评估报告
Ⅱ.评估机构、估值机构原则上应当采取两种以上的方法进行评估或者估值
Ⅲ.本次重组的重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书等文件最迟应当与股东大会决议同时公告
Ⅳ.上市公司重大资产重组应当披露盈利预测报告
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某上市公司2016年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。
Ⅰ.特定对象为上市公司控股股东控制的关联人
Ⅱ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
Ⅲ.特定对象为上市公司的实际控制人
Ⅳ.特定对象用于购买股份的资产于2015年5月取得
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以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有( )。
Ⅰ.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易,上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无需向上市公司通报有关信息
Ⅱ.上市公司筹划重大资产重组事项,应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况,参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认
Ⅲ.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的,应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间,不得披露任何信息
Ⅳ.上市公司及其董事、监事、高级管理人员,重大资产重组的交易对方及其关联方等人员,在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务,禁止利用该信息进行内幕交易
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经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后,上市公司申请公开发行新股或者公司债券,重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括( )。
Ⅰ.本次重大资产重组实施完毕后,上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平
Ⅱ.进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整,且在最近2年未发生重大变化
Ⅲ.进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上
Ⅳ.进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算,或者虽未独立核算,但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分
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进行战略投资的外国投资者,应符合的要求有( )。
Ⅰ.依法设立、经营的外国法人或其他组织
Ⅱ.有健全的治理结构和良好的内控制度,经营行为规范
Ⅲ.境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于3亿美元
Ⅳ.近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚(不包括其母公司)
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在非上市公众公司的收购,以下属于信息披露义务人的有( )。
Ⅰ.被收购公司董事会
Ⅱ.拟竞价收购3%股份的收购人
Ⅲ.拟出让5%股份的股东
Ⅳ.拟协议收购25%股份的收购人
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关于非上市公众公司收购过渡期,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.在过渡期内,被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外,被收购公司董事会提出拟处置公司资产、调整公司主要业务、担保、贷款等议案,可能对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响的,应当提交股东大会审议通过
Ⅱ.以协议方式进行公众公司收购的,自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为公众公司收购过渡期
Ⅲ.在过渡期内,收购人在任何情况下不得通过控股股东提议改选公众公司董事会
Ⅳ.在过渡期内,被收购公司可以发行股份募集资金
Ⅴ.在过渡期内,被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保
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甲公司系一家上市公司,则其股东可以查阅的资料有( )。
Ⅰ.股东大会会议记录
Ⅱ.董事会会议记录
Ⅲ.监事会会议记录
Ⅳ.经理办公会会议决议
Ⅴ.独立董事会议记录
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以下关于增持上交所上市公司股份的行为,符合相关规定的有( )。
Ⅰ.上市公司副总经理在业绩快报公告前15日增持本公司股份
Ⅱ.上市公司监事在重大收购信息披露后次日增持本公司股份
Ⅲ.上市公司控股股东在年度报告公告前15日增持股份
Ⅳ.上市公司实际控制人在业绩预告公告前第5日增持该上市公司股份
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下列关于上市公司股东大会的说法正确的有( )。
Ⅰ.股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存,保存期限不少于5年
Ⅱ.同一表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种,同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准
Ⅲ.公司召开股东大会,董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东,有权向公司提出提案
Ⅳ.单独或合计持有公司10%以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会,并应当以书面形式向董事会提出
Ⅴ.独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会,对独立董事要求召开临时股东大会的提议,董事会应当根据法律、行政法规和章程的规定,在收到提议后10日内提出同意或不同意召开临时股东大会的书面反馈意见
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关于董事委托出席董事会会议的问题,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票,未在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见
Ⅱ.独立董事不能同时接受2名以上董事的委托
Ⅲ.在审议关联交易事项时,非关联董事不得委托关联董事代为出席会议
Ⅳ.独立董事不能委托非独立董事投票
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假定不考虑其他因素,仅就下列选项中的单个信息,以下可以担任董、监、高的有( )。
Ⅰ.谢某担任某企业法定代表人,因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照,谢某负有个人责任,营业执照被吊销未逾3年
Ⅱ.公司技术副经理17岁,为发明天才,已经拥有4项发明专利,并从15岁起从事发明创造负担家庭生活
Ⅲ.李某为甲公司经理,因公司经营不善,导致公司破产,自申请破产清算之日起已超过3年
Ⅳ.张某在担任甲公司法定代表人期间,因公司输油管道发生爆炸,导致5人死亡,张某负有重大过失责任,被判处刑罚,执行期满未逾5年
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按照上市规则的规定,下列属于上市公司关联方的是( )。
Ⅰ.5个月前辞职的监事
Ⅱ.未来8个月控股股东控制的公司
Ⅲ.提供审计服务满3年的会计师
Ⅳ.独立董事任董事的公司
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下列关于上市公司股权激励的表述,正确的有( )。
Ⅰ.上市公司独立董事和监事均不得成为股权激励对象
Ⅱ.上市公司某核心技术人员成为股权激励对象后,因重大违法违规行为被证监会行政处罚,则该核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使
Ⅲ.股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于1年,股票期权的有效期从授权日计算不得超过5年
Ⅳ.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%
Ⅴ.任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的上市公司股票累计不得超过公司股本总额的1%,经出席股东表决权过半数通过的股东大会决议批准的除外
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某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正,现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.股东大会审议分配方案时,应当为投资者提供网络投票便利条件
Ⅱ.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因
Ⅲ.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见
Ⅳ.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益
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以下情形中,创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有( )。
Ⅰ.拟在下半年分配股票股利
Ⅱ.拟在下半年实行公积金转增股本
Ⅲ.拟在下半年以盈余公积弥补亏损
Ⅳ.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告
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上市公司应及时披露重大事件的时点有( )。
Ⅰ.董事会就相关重大事件形成决议时
Ⅱ.监事会就相关重大事件形成决议时
Ⅲ.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时
Ⅳ.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时
Ⅴ.相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时
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鸿运公司是在深圳证券交易所交易上市的一家主要从事服装业务的公司,2016年7月,证券交易所发现该公司最近2年连续亏损,交易所决定对其实行退市风险警示。下列各项属于退市风险警示可以采取的措施的有( )。
Ⅰ.每周只能进行1次交易
Ⅱ.在公司股票简称前冠以“*ST”标记
Ⅲ.股票报价的日涨跌幅限制在5%以内
Ⅳ.在公司股票简称前冠以“*PT”标记
Ⅴ.对上市公司罚款
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上交所上市公司因财务指标不达标被暂停上市后,首个年度的以下情况需终止上市的有( )。
Ⅰ.扣非后利润为负,扣非前为正
Ⅱ.被CPA出具保留意见审计报告
Ⅲ.营业收入低于1000万元
Ⅳ.净资产为负
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下列关于创业板上市公司信息披露的说法中,符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的有( )。
Ⅰ.上市公司定期报告和临时报告经交易所登记后应当在中国证监会指定网站和公司网站上披露。定期报告摘要还应当在中国证监会指定报刊上披露
Ⅱ.预计不能在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告的公司,应当在该会计年度结束后2个月内披露业绩快报。业绩快报应当披露公司本期及上年同期营业收入、营业利润、利润总额、净利润、总资产、净资产、每股收益、每股净资产和净资产收益率等数据和指标
Ⅲ.上市公司当年存在募集资金使用的,公司应当在进行年度审计的同时,聘请会计师事务所对实际投资项目、实际投资金额、实际投入时间和完工程度等募集资金使用情况进行专项审核,出具专项审核报告,并在年度报告中披露专项审核的情况
Ⅳ.上市公司应当在每年年度报告披露后1个月内举行年度报告说明会,向投资者真实、准确地介绍公司的发展战略、生产经营、新产品和新技术开发、财务状况和经营业绩、投资项目等各方面情况
Ⅴ.上市公司可以在中午休市期间或下午3∶30后通过指定网站披露临时报告。在紧急情况下,公司可以向交易所申请相关股票及其衍生品种临时停牌,并在上午开市前或者市场交易期间通过指定网站披露临时报告
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根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》,以下应认定为不予行政处罚的考虑情形的有( )。
Ⅰ.当事人对认定的信息披露违法事项提出具体异议记载于董事会、监事会、公司办公会会议记录等,并在上述会议中投反对票的
Ⅱ.当事人在信息披露违法事实所涉及期间,由于不可抗力、失去人身自由等无法正常履行职责的
Ⅲ.对公司信息披露违法行为不负有主要责任的人员在公司信息披露违法行为发生后及时向公司和证券交易所、证券监管机构报告的
Ⅳ.在信息披露违法行为被发现前,及时主动要求公司采取纠正措施或者向证券监管机构报告的
Ⅴ.未直接参与信息披露违法行为的
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保荐机构推荐发行人证券上市,应当向______提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件,并报______备案。( )
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创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的,持续督导的期间为( )。
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保荐机构应当与发行人签订( ),明确双方的权利和义务,按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用。
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某股份有限公司2016年1月1日将其持有的持有至到期投资转让,转让价款1560万元已收存银行。该债券系2014年1月1日购进,面值为1500万元,票面年利率为5%,到期一次还本付息,期限为3年。转让该项债券时,应计利息明细科目的余额为150万元,尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元,该项债券已计提的减值准备金额为30万元。该公司转让该项债券投资应确认的投资收益为( )万元。
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2016年3月1日,甲公司因发生财务困难,无力偿还所欠乙公司800万元款项,经双方协商同意,甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务,用于抵债的办公楼原值为700万元,已提折旧为200万元,公允价值为600万元,用于抵债的存货账面价值90万元,公允价值120万元,不考虑税费等其他因素,下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中,正确的是( )。
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经股东大会批准,2015年1月1日,甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定,这些高管人员自2015年1月1日起在甲公司连续服务3年,即可以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2015年1月1日,每份股票期权的公允价值为15元。2015年没有高管人员离开公司,甲公司预计在未来两年将有5名高管离开公司。2015年12月31日,甲公司授予高管的股票期权每份公允价值为13元。甲公司因该股份支付协议在2015年应确认的管理费用金额是( )万元。
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承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的,分摊未确认融资费用所采用的分摊率是( )。
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下列关于内部控制评价的说法中,正确的是( )。
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在上市公司杜邦财务分析体系中,最具有综合性的财务指标是( )。
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某产品预计单位售价12元,单位变动成本8元,固定成本总额120万元,适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润,企业完成的销售量至少应为( )万件。
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某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为( )万元。
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以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是( )。
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根据创业板上市有关规定,保荐人保荐发行人在创业板上市,须对发行人的( )进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。
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上市公司公开发行股票,以下情形构成发行障碍的有( )。
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甲公司系深交所主板上市公司,拟于2016年10月申请配股,公司合并报表2013年至2015年3年累计实现的可分配利润为9000万元,母公司2013年至2015年3年累计实现的可分配利润为7500万元,则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有( )。
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以下不构成非公开发行障碍的情形是( )。
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关于中标原则,下列说法错误的是( )。
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关于证券公司短期融资券的发行,下列说法错误的是( )。
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根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》,下列关于非公开发行公司债券转让机制的说法,正确的是( )。
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根据《上市公司证券发行管理办法》的规定,可转换公司债券自( )起6个月后方可转换为公司股票。
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根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定,公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括( )。
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某股票为固定增长股票,当前市价为22元,今年每股股利为0.8元,股利增长率为10%,则期望报酬率为( )。
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某公司可转换债券的面值为1000元,当前可转债的市场价格为1200元,转换价格为25元,则该可转换公司债券的转换平价为( )元。
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根据相关规定,下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中,不正确的是( )。
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下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中,不正确的是( )。
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IPO老股转让时,公司股东拟公开发售的股份需持有36个月的起止日为( )。
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以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。
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上市公司并购重组活动中,因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过( )的,收购人可免于聘请财务顾问。
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甲公司为国内一家民营企业,乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司,甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是( )。
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甲以要约方式收购上市公司A,要约收购期满日为7月20日,如乙想发出收购上市公司A的竞争性要约,那么,乙必须在7月( )日前发出要约收购上市公司A的竞争性要约提示性公告。
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上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份,自股份发行结束之日起( )个月内不得转让。
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甲公司是深圳交易所创业板上市公司,2016年5月,甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事,按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查,深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件,提出了异议。对交易所的异议,下列说法正确的是( )。
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下列选项中,可以提议召开董事会临时会议的是( )。
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有限责任公司首次股东会的召集人是( )。
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下列说法符合中小板规范运作指引的是( )。
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甲某拟任某上市公司独立董事,以下构成其任职障碍的是( )。
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上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份( )以上的股东可以提出独立董事候选人,并经股东大会选举决定。
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甲上市公司股东大会通过决议,拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用,其中符合规定的是( )。
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以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有( )。
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下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中,符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是( )。
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保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?( )
Ⅰ.列席发行人的经理会
Ⅱ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ.对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ.不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅴ.出席发行人董事会
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保荐代表人出现下列( )情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐;情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格。
Ⅰ.尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
Ⅱ.未完成或者未参加辅导工作
Ⅲ.本人及其配偶持有发行人的股份
Ⅳ.唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
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下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是( )。
Ⅰ.可供出售金融资产公允价值的变动,既不影响利润,也不影响净资产
Ⅱ.交易性金融资产公允价值的变动影响利润
Ⅲ.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润
Ⅳ.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润
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乙公司2015年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期。2015年4月1日,公司因临时资金紧张出售60%,取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额(成本)为1000万元,不考虑其他因素的影响,则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.乙公司2015年4月1日应确认投资收益200万元
Ⅱ.乙公司2015年4月1日应确认投资收益120万元
Ⅲ.乙公司2015年4月1日应确认资本公积200万元
Ⅳ.乙公司2015年4月1日应确认其他综合收益80万元
Ⅴ.可供出售金融资产入账价值为400万元
Ⅵ.可供出售金融资产入账价值为480万元
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依据企业会计准则的规定,下列有关存货可变现净值的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.为执行销售合同而持有的存货,通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础
Ⅱ.持有存货的数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础
Ⅲ.没有销售合同约定的存货,应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础
Ⅳ.用于出售的材料,通常应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础
Ⅴ.用于生产产品的材料,确定其可变现净值时的估计售价为所生产产品的估计售价
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甲企业于2014年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2014年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至2014年12月31日,甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80%,仍有20%尚未对外销售,乙公司2014年实现净利润为1000万元。2015年,甲企业将剩余的20%对外销售,乙公司2015年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素,则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.2014年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184万元
Ⅱ.2014年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200万元
Ⅲ.2015年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416万元
Ⅳ.2015年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400万元
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下列各项资产减值准备中,在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有( )。
Ⅰ.存货跌价准备
Ⅱ.长期应收款坏账准备
Ⅲ.长期股权投资减值准备
Ⅳ.可供出售权益工具投资减值准备
Ⅴ.持有至到期投资减值准备
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2015年1月1日,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券,发行价为106亿元,款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时,二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相关因素,以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元
Ⅱ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元
Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
Ⅳ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元
Ⅴ.2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元
Ⅵ.2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元
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甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务,提供劳务的交易结果能够可靠计量,预计安装期14个月,合同总收入400万元,合同预计总成本为316万元。至2015年底已预收款项320万元,余款在安装完成时收回,至2015年12月31日实际发生成本304万元,预计还将发生成本16万元。2014年已确认收入160万元,则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲公司2015年度应确认收入为380万元
Ⅱ.甲公司2015年度应确认收入为220万元
Ⅲ.甲公司2015年度应确认收入为156万元
Ⅳ.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入
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下列各项中,不能够引起现金流量表净额发生变动的是( )。
Ⅰ.以存货抵偿债务
Ⅱ.以银行存款购买2个月内到期的债券投资
Ⅲ.以银行存款支付采购款
Ⅳ.将现金存为银行活期存款
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甲公司拟提供2017年半年度财务报告,则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表?( )
Ⅰ.2017年6月30日的资产负债表和2016年6月30日的资产负债表
Ⅱ.2017年6月30日的资产负债表和2016年12月31日的资产负债表
Ⅲ.2017年1~6月的利润表和2016年1~6月份的利润表
Ⅳ.2017年4~6月的利润表和2016年4~6月份的利润表
Ⅴ.2017年1~6月的现金流量表和2016年1~6月份的现金流量表
Ⅵ.2017年4~6月的现金流量表和2016年4~6月份的现金流量表
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将或有事项确认为负债,其金额应是清偿该负债所需支出的最佳估计数。下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.所需支出存在一个连续范围,且该范围内各种结果发生的可能性相同的,最佳估计数应当按照该范围内的中间值,即上下限金额的平均数确定
Ⅱ.如果所需支出不存在一个连续范围,或有事项涉及单个项目时,最佳估计数按最可能发生金额确定
Ⅲ.如果所需支出不存在一个连续范围,或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额的算术平均数确定
Ⅳ.如果所需支出不存在一个连续范围,或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定
Ⅴ.如果所需支出存在一个连续范围,则最佳估计数应按该范围的上限金额数确定
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下列项目中,属于借款费用应予资本化的资产范围的有( )。
Ⅰ.经营性租赁租入的生产设备
Ⅱ.经过相当长时间自行制造的生产设备
Ⅲ.经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备
Ⅳ.需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货
Ⅴ.经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产
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以下符合股份支付准则处理的事项( )。
Ⅰ.甲公司发行股份购买乙公司资产
Ⅱ.丙公司以2000万股股份作为对价交换丁公司资产
Ⅲ.戊公司发行股份获取其他公司服务
Ⅳ.己公司发行股份获取职工服务
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下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
Ⅰ.对存货计提跌价准备
Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
Ⅲ.对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
Ⅳ.对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
Ⅴ.对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
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下列属于会计政策变更的是( )。
Ⅰ.存货发出计价由先进先出变更为加权平均法
Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式
Ⅲ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
Ⅳ.建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定
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甲公司2015年财务报表于2016年4月10日对外报出,假定其2016年发生的下列有关事项均具有重要性,甲公司应当据以调整2015年财务报表的是( )。
Ⅰ.5月2日,自2015年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准
Ⅱ.4月10日,因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失,导致甲公司2015年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额
Ⅲ.4月15日,发现2015年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况,导致虚增2015年利润
Ⅳ.3月12日,某项于2015年资产负债表日已存在的未决诉讼结案,由于新的司法解释出台,甲公司实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债
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甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2015年度,乙公司发生净亏损3500万元,无其他所有者权益变动。除乙公司外,甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素,下列关于甲公司在编制2015年度合并财务报表的处理中,正确的有( )。
Ⅰ.母公司所有者权益减少950万元
Ⅱ.少数股东承担乙公司亏损950万元
Ⅲ.母公司承担乙公司亏损2450万元
Ⅳ.少数股东权益的列报金额为-100万元
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下列关于每股收益说法正确的是( )。
Ⅰ.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润,除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定
Ⅱ.因债务转资本而发行的普通股股数,加权平均股数的计算时点自购买日开始
Ⅲ.同一控制下的合并,加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时
Ⅳ.同一控制下的合并,向同一控制下的企业发行的股份,应视同本期期初存在,计算加权平均股份
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关于审计函证的说法正确的是( )。
Ⅰ.函证应以注册会计师事务所的名义发出
Ⅱ.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序,则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
Ⅲ.除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表不重要或函证很可能无效,否则应进行函证
Ⅳ.函证一般应采取积极式函证
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约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中,不属于企业约束性固定成本的有( )。
Ⅰ.厂房折旧
Ⅱ.厂房租金支出
Ⅲ.高管人员基本工资
Ⅳ.新产品研究开发费用
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甲公司只生产一种产品,2015年产品销售单价为40万元,边际贡献率为50%,固定成本为20000万元,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.2015年盈亏临界点的销量为500件
Ⅱ.2015年盈亏临界点的销量为1000件
Ⅲ.若2015年的销量为4000件,则甲公司的安全边际率为75%
Ⅳ.甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的
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企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。
Ⅰ.固定资产改良支出
Ⅱ.租入固定资产的改建支出
Ⅲ.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
Ⅳ.固定资产的日常修理支出
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甲公司拟于2016年6月在主板上市,以下情形对上市构成实质性障碍的有( )。
Ⅰ.甲公司2013年4月将公司的主营业务变更成绿色照明
Ⅱ.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证,律师发表意见取得权证不存在障碍
Ⅲ.甲公司在2014年4月更换了监事
Ⅳ.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬
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关于多人拥有公司控制权,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化,且变化前后的股东不属于同一实际控制人,视为公司控制权发生变更
Ⅱ.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的,发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权
Ⅲ.多人共同拥有公司控制权的情况,一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确
Ⅳ.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的,发行人公司治理结构健全,运行良好,多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作
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以下关于会后事项的说法正确的有( )。
Ⅰ.在审首发企业,发行人因保荐机构被立案而主动与保荐机构终止保荐协议的,需要重新履行申报程序
Ⅱ.在审首发企业更换保荐机构的,如更换后的保荐机构认为其新出具的文件与原保荐机构出具的文件内容无重大差异的,则继续安排后续审核工作
Ⅲ.更换律师事务所或签字律师、会计师的,更换后的机构或个人需要重新进行尽职调查并出具专业意见,保荐机构应进行复核
Ⅳ.审核过程中,相关保荐代表人、签字律师、签字会计师被行政处罚、采取监管措施的,保荐机构及所涉中介机构均应就其出具的专业意见进行复核并出具复核意见,相关机构或人员在被立案调查阶段已经进行过复核工作的也不例外
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发行人提交首次公开发行股票申请文件后,需要中止审查的情形有( )。
Ⅰ.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新
Ⅱ.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾
Ⅲ.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动,尚未解除
Ⅳ.负责本次发行的保荐代表人发生变更
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根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的,可书面申请延期1次,延期时间不得超过2个月,否则需申请中止审查
Ⅱ.中止审查后恢复审查的,视同新申报企业重新排队
Ⅲ.申请恢复审查时,应当提交书面申请,经审核同意后恢复审查
Ⅳ.未能在规定时间提交反馈意见回复材料,也不申请延期或者中止审查的,将予以终止审查
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以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是( )。
Ⅰ.保荐代表人
Ⅱ.发行人财务总监
Ⅲ.本次发行的经办律师
Ⅳ.保荐机构项目组成员
Ⅴ.保荐机构总经理
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主板上市公司,以下不可以进行非公开发行的有( )。
Ⅰ.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除
Ⅱ.对外违规担保尚未解除
Ⅲ.现任监事近12个月内被交易所谴责
Ⅳ.最近1年被出具保留、否定或无法表示意见的审计报告,本次发行涉及重大资产重组
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以下非公开发行的对象,应当锁定36个月的有( )。
Ⅰ.控股股东控制的公司
Ⅱ.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的
Ⅲ.境外战略投资者
Ⅳ.员工持股计划
Ⅴ.上市公司董事
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以下哪些对象在招股意向书发布后,主承销商可以向其提供认购邀请书?( )
Ⅰ.已提交认购意向书的投资者
Ⅱ.20家证券投资基金
Ⅲ.10家证券公司
Ⅳ.5家保险公司
Ⅴ.公司排名前30的股东
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某上市公司总股本5亿股,控股股东甲持有2亿股,现进行配股,拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.控股股东甲至少应认购1500万股,否则将导致本次配股失败
Ⅱ.非控股股东累计至少应认购4500万股,否则将导致本次配股失败
Ⅲ.本次配股承销商应采取代销方式进行承销
Ⅳ.控股股东甲承诺认购6000万股,实际认购4000万股,其他股东足额认购,最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的86.67%,则本次配售成功
Ⅴ.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东
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根据《优先股试点管理办法》的规定,下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有( )。
Ⅰ.不得公开发行可转换为普通股的优先股
Ⅱ.不得公开发行浮动股息率的优先股
Ⅲ.公司累计减少注册资本超过5%的,在召开股东大会时应通知优先股股东,表决该事项时,优先股股东享有表决权
Ⅳ.上市公司可以发行强制分红优先股,又发行不含强制分红条款的优先股,但二者不得同次发行
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以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有( )。
Ⅰ.转让时间内因故停市,转让时间不作顺延
Ⅱ.申报当日有效,投资者可以撤销委托申报的未成交部分
Ⅲ.买卖挂牌公司股票,申报数量应当为1000股或其整数倍,卖出挂牌公司股票时,余额不足1000股部分,应当一次性申报卖出
Ⅳ.股票转让的申报价格最小变动单位为0.01元人民币
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以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。
Ⅰ.注册资本600万元,实缴出资500万元的有限责任公司
Ⅱ.实缴出资500万元的合伙企业
Ⅲ.某自然人投资者本人名下最近10个转让日的日均金融资产为400万元
Ⅳ.证券公司资产管理计划
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下列关于地方政府发行债券的表述正确的是( )。
Ⅰ.地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年,但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30%
Ⅱ.地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市(含经省政府批准自办债券发行的计划单列市)人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还
Ⅲ.地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目,而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目
Ⅳ.地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级,首次评级进行一次,此后跟踪评级每年开展一次
Ⅴ.地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还,发行和偿还主体为地方政府,债券资金收支列入一般公共预算管理
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以下关于证券公司短期融资券说法正确的有( )。
Ⅰ.可以公开发行或非公开发行
Ⅱ.期限最长不得超过1年
Ⅲ.强制评级
Ⅳ.强制担保
Ⅴ.在中央结算公司托管结算
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证券公司借入次级债务应当符合的条件有( )。
Ⅰ.借入资金有合理用途
Ⅱ.净资产与负债的比例不触及预警标准
Ⅲ.长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25%
Ⅳ.次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入
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A公司债券于2016年5月21日过会,6月21日拿到批文,分两期发行,则下列发行的情况正确的有( )。
Ⅰ.发审会后6个月内首期发行,剩余的24个月内完成
Ⅱ.第二期发行的数量不少于50%
Ⅲ.上市公司增发申请尚在会审核,又提出发债申请
Ⅳ.前次债券没募集完的,不能公开发行新的公司债券
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以下非公开发行公司债券的主体,可以自行销售的有( )。
Ⅰ.取得证券承销业务资格的证券公司
Ⅱ.中国证券金融股份有限公司
Ⅲ.仅有证券经纪业务资格的证券公司
Ⅳ.证券投资咨询公司
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存在下列( )情形的,债券受托管理人应当召集债券持有人会议。
Ⅰ.拟变更债券募集说明书的约定
Ⅱ.发行人不能按期支付本息
Ⅲ.发行人减资、合并、分立、解散或者申请破产
Ⅳ.保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化
Ⅴ.发行人、单独或合计持有本期债券总额5%以上的债券持有人书面提议召开
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非公开发行公司债券,可以申请在( )进行转让。
Ⅰ.证券交易所
Ⅱ.全国中小企业股份转让系统
Ⅲ.机构间私募产品报价与服务系统
Ⅳ.证券公司柜台
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下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是( )。
Ⅰ.可转换公司债券的期限为4年
Ⅱ.发行结束之日起2年后才可以转股
Ⅲ.发行可转换公司债券后,因配股、增发、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份变动的,应当同时调整转股价格
Ⅳ.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元,前1个交易日股票交易均价为5元,转股价确定为5.6元
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以下情形中,不构成主板上市公司发行可转换公司债券障碍的有( )。
Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6.05%,扣非后为5.48%
Ⅱ.公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查
Ⅲ.公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
Ⅳ.上市公司最近1期末经审计的净资产为16亿元,发行可转换公司债券未提供担保
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下列关于发行可转换公司债券的上市公司在沪深交易所进行信息披露的表述,符合规定的是( )。
Ⅰ.上市公司申请可转换公司债券上市,应当按照有关规定编制上市公告书和股份变动报告书
Ⅱ.发行可转换公司债券的上市公司出现可转换公司债券转换为股票的数额累计达到可转换公司债券开始转股前公司已发行股份总额10%的情形,或出现可转换公司债券数量少于3000万元的情形,应当及时向交易所报告并披露
Ⅲ.投资者持有上市公司已发行的可转换公司债券达到发行总量的20%时,或持有上市公司已发行的可转换公司债券20%及以上的投资者,其所持上市公司已发行的可转换公司债券比例每增加或者减少5%时,应按交易所的规定及时履行报告和公告义务
Ⅳ.经股东大会批准变更募集资金投资项目的,上市公司应当在股东大会通过后20个交易日内赋予可转换公司债券持有人一次回售的权利,有关回售公告至少发布3次
Ⅴ.上市公司在可转换公司债券转换期结束的20个交易日前应当至少发布3次提示公告,提醒投资者有关在可转换公司债券转换期结束前的10个交易日停止交易的事项
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证券评级机构与评级对象存在下列( )利害关系的,不得受托开展证券评级业务。
Ⅰ.证券评级机构与受评级机构或者受评级证券发行人为同一实际控制人所控制
Ⅱ.同一股东持有证券评级机构、受评级机构或者受评级证券发行人的股份均达到5%以上
Ⅲ.受评级机构或者受评级证券发行人及其实际控制人直接或者间接持有证券评级机构股份达到5%以上
Ⅳ.证券评级机构及其实际控制人直接或者间接持有受评级证券发行人或者受评级机构股份达到3%以上
Ⅴ.证券评级机构及其实际控制人在开展证券评级业务之前12个月内买卖受评级证券
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关于资产支持票据发行方式和信用评级,下列表述正确的有( )。
Ⅰ.企业可公开发行资产支持票据
Ⅱ.企业可非公开定向发行资产支持票据
Ⅲ.企业公开发行资产支持票据,应当聘请具有评级资质的资信评级机构进行信用评级
Ⅳ.企业非公开发行资产支持票据,应当聘请具有评级资质的资信评级机构进行信用评级
Ⅴ.采用分层结构发行资产支持票据的,其最低档次票据应进行信用评级
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下列选项中,被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有( )。
Ⅰ.投资标的为产权证书的信托计划受益权
Ⅱ.矿产资源开采收益权
Ⅲ.提单、仓单
Ⅳ.土地出让收益权
Ⅴ.应收账款与高速公路收费权两种组合资产
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某公司首次公开发行新股5000万股,发行后总股本超过4亿股,网上网下初始发行比例为3∶7,申购结束后各类投资者的申购情况如下:网上投资者申购160000万股,公募社保类申购50000万股,其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。
Ⅰ.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%
Ⅱ.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%
Ⅲ.回拨后网上投资者的中签率为2.1875%
Ⅳ.回拨后向网下投资者发行1500万股
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下列说法正确的有( )。
Ⅰ.首次公开发行股票,可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格
Ⅱ.与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行
Ⅲ.战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价,并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月
Ⅳ.询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月
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下列关于投资价值研究报告的说法正确的有( )。
Ⅰ.主承销商可以在刊登招股意向书后向询价对象提供投资价值研究报告
Ⅱ.发行人、主承销商和询价对象不得以任何形式公开披露投资价值研究报告的内容,但中国证监会另有规定的除外
Ⅲ.IPO时主承销商确定并公告发行价格之日起40日内,不得发布与发行人有关的证券研究报告
Ⅳ.承销商不得提供承销团以外的机构撰写的投资价值研究报告
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下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价
Ⅱ.可以全部或部分向原股东优先配售
Ⅲ.可以对网下配售机构投资者进行分类,同一类别的投资者可以设定不同的配售比例
Ⅳ.利润分配方案已经股东大会审议通过,可待发行完成后实施
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下列关于配售的说法正确的有( )。
Ⅰ.公募基金、社保基金的配售比例应当不低于其他投资者
Ⅱ.首次公开发行股票后总股本为3亿股的,网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%
Ⅲ.对网下投资者进行分类配售的,同类投资者获得配售的比例应当相同
Ⅳ.首次公开发行股票后总股本为6亿股的,网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%
Ⅴ.企业年金基金和保险资金的配售比例可以适当低于其他投资者
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下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有( )。
Ⅰ.超额配售选择权只适用于首次公开发行股票
Ⅱ.发行人计划实施超额配售选择权的,应当提请董事会批准
Ⅲ.拟实施超额配售选择权的主承销商,应当向证监会提供充分的依据,说明公司已经建立完善的内部控制机制
Ⅳ.发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途,并提请董事会批准
Ⅴ.在超额配售选择权行使期内,由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售
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甲证券投资咨询机构拟申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格,根据《财务顾问管理办法》,下列情形构成障碍的有( )。
Ⅰ.注册资本为1000万元,实缴注册资本为800万元,净资产为600万元
Ⅱ.有证券从业资格的人员30人,其中,具有从事证券业务经验3年以上的人员8人,财务顾问主办人5人
Ⅲ.1年前开始从事公司并购重组财务顾问业务,最近2年财务顾问业务收入总计为150万元
Ⅳ.最近24个月内因执业行为违反行业规范受到过中国证券业协会的纪律处分
Ⅴ.1年前实际控制人发生过变化
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甲上市公司拟进行重大资产重组。下列情形中,乙财务顾问机构不得受聘担任甲上市公司的独立财务顾问的有( )。
Ⅰ.甲上市公司持有乙财务顾问机构5%的股份
Ⅱ.甲上市公司法务部的法务专员担任乙财务顾问机构的监事
Ⅲ.1年前乙财务顾问机构担任过甲上市公司公开发行股票的承销商
Ⅳ.2年前甲上市公司为乙财务顾问机构提供过担保
Ⅴ.受聘后存在乙财务顾问机构同时接受本次重大资产重组三方当事人委托的情况
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具有以下( )情形之一的,不得收购上市公司。
Ⅰ.收购人为法人,负有数额较大债务,该债务尚未到期
Ⅱ.收购人为法人,最近2年有严重的证券市场失信行为
Ⅲ.收购人为自然人,担任破产清算公司的经理,对该公司的破产负有个人责任的,自该公司破产清算完结之日起未逾3年
Ⅳ.收购人为法人,最近3年涉嫌有重大违法行为
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以下情形中,可认定为上市公司收购方的一致行动人的有( )。
Ⅰ.某上市公司股东甲和乙,乙为甲公司的董事,甲与乙为一致行为人
Ⅱ.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人
Ⅲ.持有上市公司股东甲35%股权的自然人,该自然人持有上市公司1%的股份
Ⅳ.持有上市公司股东乙35%股权的法人单位,对乙有重大影响
Ⅴ.投资者甲与乙存在合伙关系
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要约收购中,董事会的下列行为符合规定的有( )。
Ⅰ.董事会向股东提出不接受要约条件的建议
Ⅱ.董事会聘请独立财务顾问
Ⅲ.利用公司资源向收购人提供财务资助
Ⅳ.收购人公告要约收购报告书后,被收购公司董事会决议对外进行投资,取得重大收益,对经营成果造成重大影响
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要约收购上市公司时,收购人可以以下列( )方式支付收购价款。
Ⅰ.未在证券交易所上市交易的证券
Ⅱ.上市交易时间还有25天的债券
Ⅲ.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权
Ⅳ.上市公司发行新股
Ⅴ.现金
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不考虑其他因素,就单项事项而言,以下符合管理层收购上市公司规定的条件的有( )。
Ⅰ.公司董事会共9名成员,独立董事为3名
Ⅱ.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
Ⅲ.收购经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议
Ⅳ.监事会需对本次收购发表独立意见
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以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有( )。
Ⅰ.收购人与出让人能够证明本次股份转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行,未导致上市公司的实际控制人发生变化
Ⅱ.上市公司面临严重财务困难,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
Ⅲ.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
Ⅳ.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
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关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让,下列说法错误的有( )。
Ⅰ.派出机构发现实际情况与收购人披露的内容存在重大差异的,对收购人及上市公司予以重点关注,责令收购人提前终止财务顾问督导期,并进行依法查处
Ⅱ.在持续督导期间,财务顾问与收购人不得解除合同
Ⅲ.在上市公司收购中,收购人持有的被收购公司的股份,在收购完成后12个月内不得转让
Ⅳ.在上市公司收购行为完成后12个月内,收购人聘请的财务顾问应当在每季度前3日内就上一季度对上市公司影响较大的投资、购买或者出售资产、关联交易、主营业务调整以及董事、监事、高级管理人员的更换、职工安置、收购人履行承诺等事项向派出机构报告
Ⅴ.收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制,但应当遵守豁免申请的有关规定
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某上市公司正在筹划重大资产重组事项,下列情形符合规定的有( )。
Ⅰ.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存,参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认
Ⅱ.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问,并与财务顾问签署了保密协议
Ⅲ.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的,应当及时向证券交易所申请停牌;停牌期间,不发布任何进展情况公告
Ⅳ.上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员,在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息
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进行非上市公众公司收购,收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录,收购人及其实际控制人为法人的,应当具有健全的公司治理机制。有下列( )情形之一的,不得收购公众公司。
Ⅰ.收购人负有数额较大债务,到期未清偿,且处于持续状态
Ⅱ.收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为
Ⅲ.收购人最近3年有证券市场失信行为
Ⅳ.收购人为自然人的,存在《公司法》第146条规定的情形
Ⅴ.法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购公众公司的其他情形
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以下说法正确的有( )。
Ⅰ.有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定,包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定
Ⅱ.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生
Ⅲ.股份公司董事会成员中应当有职工代表
Ⅳ.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表
Ⅴ.股份公司监事会成员中应当有职工代表
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创业板上市公司以下人员的选举中,需要采取累积投票制的有( )。
Ⅰ.选举总经理时
Ⅱ.选举1名董事时
Ⅲ.选举2名以上监事时
Ⅳ.选举2名以上董事时
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在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。
Ⅰ.股东甲持有公司3%的股份
Ⅱ.股东乙持股2%与股东丙持股1.5%联合提出
Ⅲ.董事会
Ⅳ.监事会
Ⅴ.1/3以上董事
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上市公司的下列事项,必须经股东大会特别决议通过的有( )。
Ⅰ.发行公司债券
Ⅱ.员工股权激励
Ⅲ.1年内购买重大资产超过公司最近1期经审计总资产的30%
Ⅳ.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更
Ⅴ.为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保
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以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有( )。
Ⅰ.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告
Ⅱ.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况
Ⅲ.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计
Ⅳ.上市公司应当在股票上市后6个月内建立内部审计制度,设立内部审计部门
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甲上市公司所属企业乙公司拟于2016年4月申请分拆境外上市,以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有( )。
Ⅰ.甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15%
Ⅱ.甲公司2015年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30%
Ⅲ.甲公司2012年发行股份及募集资金投向的业务和资产作为对乙公司的出资,由乙公司实施,申请境外上市
Ⅳ.甲公司2013年亏损,2014年、2015年盈利
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根据《上市公司股权激励管理办法》,下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有( )。
Ⅰ.境内工作的外籍员工任职上市公司董事
Ⅱ.独立董事
Ⅲ.监事
Ⅳ.单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东
Ⅴ.最近12个月内受到证券交易所公开谴责的人员
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以下关于上市公司的员工持股计划说法正确的是( )。
Ⅰ.上市公司全部有效的员工持股计划所持有的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%
Ⅱ.单个员工所获股份权益对应的股票总数累计不得超过公司股本总额的1%
Ⅲ.员工持股计划持有的股票总数包括首发上市前获得的股份
Ⅳ.员工持股计划持有的股票总数包括其通过二级市场自行购买的股份
Ⅴ.公司股东大会对员工持股计划作出决议的,应当经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过
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下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的是( )。
Ⅰ.上市公司于9月10日公告季度报告,董事于8月5日买入股票
Ⅱ.上市公司于9月18日公告业绩快报,于10月7日公告季度报告,监事于9月5日买入股票
Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件,高管于8月22日买入股票
Ⅳ.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组,10月31日披露重大资产重组事项,董事于披露重大资产重组事项前45日卖出股票
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根据上交所募集资金管理办法,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.上市公司应当在募集资金到账后1个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议
Ⅱ.单次补充流动资金时间不得超过12个月
Ⅲ.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分,可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款,但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%
Ⅳ.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的,上市公司应当自协议终止之日起1个月内与相关当事人签订新的协议
Ⅴ.单个募投项目完成后,上市公司将该项目节余募集资金(包括利息收入)用于其他募投项目的,应当经股东大会审议通过
Ⅵ.上市公司单个募投项目节余募集资金(包括利息收入)用于非募投项目(包括补充流动资金)的,属于募投项目变更,需要股东大会审议通过
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关于深交所定期报告的说法正确的有( )。
Ⅰ.年度报告期间,公司依法对外报送报告期统计报表的,应当将所报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记
Ⅱ.董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的,应当向深交所报送《内幕信息知情人员档案》
Ⅲ.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送红股或者用资本公积转增股本的,半年度、季度财务报告可以不经审计
Ⅳ.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司,应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报
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创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列( )情形之一的,应当及时进行业绩预告。
Ⅰ.净利润与上一期相比上升或下降50%以上
Ⅱ.净资产为负
Ⅲ.净利润为负
Ⅳ.与上年同期相比公司实现扭亏为盈
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招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏,以下主体承担责任的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人承担赔偿责任
Ⅱ.发行人董监高承担连带赔偿责任,可以证明自己无过错的除外
Ⅲ.保荐机构承担连带赔偿责任,能够证明自己无过错的除外
Ⅳ.实际控制人有过错的,承担连带赔偿责任
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关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是( )。
Ⅰ.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料的,需经中国证监会主要负责人批准
Ⅱ.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时,经证监会主要负责人批准,可以限制被调查事件当事人的证券买卖
Ⅲ.证监会进行监督检查或者调查,其监督检查或者调查的人员不得少于3人
Ⅳ.证监会可以和其他国家的证监会建立监督管理合作机制,实施跨境监督管理
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以下证券发行过程中,不需要聘请保荐机构的是( )。
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保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。
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以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有( )。
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2014年6月2日,甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股,支付价款8000万元,另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2014年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股10元。2015年8月20日,甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售,在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素,甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是( )万元。
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甲公司2015年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,另支付相关费用15万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等)。乙公司2015年实现净利润600万元。甲公司取得该项目投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2015年度利润总额的影响为( )万元。
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某企业当期净利润为500万元,投资收益为80万元,与筹资活动有关的财务费用为45万元,经营性应收项目增加50万元,经营性应付项目减少30万元,固定资产折旧为35万元,无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
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甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定,租赁期开始日为2015年7月1日,租赁期4年,年租金为120万元,租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2015年7月1日,甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素,甲公司2015年应确认的租金收入是( )万元。
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下列有关对控制环境进行风险评估的表述中,正确的是( )。
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甲公司的生产经营存在季节性,每年的6月到10月是生产经营旺季,11月到次年5月是生产经营淡季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数,计算结果会( )。
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企业为维持一定经营能力所必须负担的最低成本是( )。
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下列各项中,将会导致经营杠杆效应最大的情况是( )。
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甲公司拟于2016年6月申报创业板上市,下列符合条件的是( )。
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下列关于上市公司配股的说法正确的是( )。
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上市公司出现下列( )情形不得非公开发行股票。
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公司申请其股票公开转让的,董事会应当依法就股票公开转让的具体方案作出决议,并提请股东大会批准,股东大会决议必须经( )以上通过。
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下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是( )。
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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》,下列关于债券上市审核的说法中,正确的是( )。
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某上市公司拟于2016年3月9日召开董事会,审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2015年底净资产30亿元,中期票据余额为10亿元,短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是( )。
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下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。
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甲公司2015年净资产为40亿元,近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券,募集资金投资于棚户区改造项目,项目投资总额为20亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )。
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信托投资公司担任特定目的信托受托机构应当具备的条件不包括( )。
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某公司总资产1个亿,资产负债率为70%,为降低资产负债率,拟股本融资4000万元,则融资后的权益乘数为( )。
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某可转换债券的面值为100元,转换价格为25元。标的股票的市场价格为28元。当前可转债的市场价格为116元,则目前购买该可转换债券属于( )。
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以下关于投资价值研究报告的说法正确的是( )。
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下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的是( )。
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某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格,应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近( )年的财务会计报告。
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以下关于要约收购的说法正确的有( )。
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关于上市公司收购中的收购价格,以下说法符合规定的有( )。
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以下属于免于提交豁免申请,直接办理股份转让和过户手续的情形的有( )。
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假设A公司拟收购B公司,在收购过渡期内,B公司董事会的下列行为中,符合《上市公司收购管理办法》规定的是( )。
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上市公司发行股份购买资产,拟购买资产交易价格为9亿元,以下说法正确的是( )。
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特定对象以资产认购而取得的上市公司股份,自股份发行结束之日起( )个月内不得转让。
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外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时,需满足股权并购的条件。关于股权并购条件,下列说法错误的是( )。
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关于独立董事的说法正确的是( )。
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A公司是一家上市公司,B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时,下列说法不符合《公司法》规定的是( )。
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《上市公司治理准则》规定,在董事的选举过程中,控股股东的控股比例在( )以上的上市公司,应当采用累积投票制度。
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以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出,无其他情形,并不违反相关规定的有( )。
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关于募集资金,以下说法正确的有( )。
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上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数,不得超过公司股份总数的( )。
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关于上市公司分红,下列说法正确的是( )。
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以下符合保荐代表人注册条件的有( )。
Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人,已成功发行
Ⅲ.未负有重大到期未偿债务
Ⅳ.最近3年未受到中国证监会的行政处罚
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以下情形中,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格的有( )。
Ⅰ.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题
Ⅱ.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅴ.保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作
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甲公司于2014年1月1日投资乙公司(非上市公司),取得乙公司有表决权资本的80%。乙公司于2014年4月1日宣告分配现金股利5万元,2014年实现净利润20万元,2015年4月1日宣告分配现金股利5万元,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.甲公司2014年确认投资收益0
Ⅱ.甲公司2014年确认投资收益4万元
Ⅲ.甲公司2015年确认投资收益4万元
Ⅳ.甲公司2015年确认投资收益8万元
Ⅴ.甲公司2015年恢复长期股权投资成本4万元
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下列关于合营安排的表述中,正确的是( )。
Ⅰ.当合营安排未通过单独主体达成时,该合营安排为共同经营
Ⅱ.合营安排中参与方对合营安排提供担保的,该合营安排为共同经营
Ⅲ.两个参与方组合能够集体控制某项安排的,该安排构成合营安排
Ⅳ.合营安排为共同经营的,参与方对合营安排有关的净资产享有权利
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下列关于固定资产折旧会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧
Ⅱ.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按暂估价值计提折旧
Ⅲ.自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧
Ⅳ.与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的,应当调整折旧方法
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某上市公司2015年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用,租赁期从当日开始。2015年4月1日该写字楼账面价值1800万元,公允价值2000万。2015年12月31日,该投资性房地产公允价值2400万。2016年4月1日,租赁期届满,甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售,出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量,不考虑相关税费,则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.转让时转让产生的收益为600万元
Ⅱ.转让时转让产生的收益为1000万元
Ⅲ.转让时确认的其他业务成本为1800万元
Ⅳ.转让时确认的其他业务成本为2400万元
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下列各项中,无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象,均应至少于每年年末进行减值测试的有( )。
Ⅰ.对联营企业的长期股权投资
Ⅱ.使用寿命不确定的专有技术
Ⅲ.非同一控制下企业合并产生的商誉
Ⅳ.尚未达到预定可使用状态的无形资产
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下列各项交易或事项中,会影响发生当期营业利润的有( )。
Ⅰ.处置长期股权投资
Ⅱ.处置固定资产净收益
Ⅲ.出租投资性房地产
Ⅳ.出售无形资产的净损失
Ⅴ.计提存货跌价准备
Ⅵ.可供出售金融资产公允价值变动
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在编制现金流量表时,下列现金流量中属于经营活动现金流量的有( )。
Ⅰ.当期缴纳的所得税
Ⅱ.收到的活期存款利息
Ⅲ.发行债券过程中支付的交易费用
Ⅳ.支付的基于股份支付方案给予高管人员的现金增值额
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甲企业2015年9月份销售一批货物给乙企业,销售价款为100万元(含增值税),到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项,甲企业已为该项债权计提了5.6万元的坏账准备。2016年5月份,甲、乙达成协议,甲企业同意减免乙企业4万元债务,余款即日付清,甲于当日收到乙支付的96万元货款,下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有( )。
Ⅰ.甲企业确认营业外支出4万元
Ⅱ.甲企业冲减确认资产减值损失1.6万元
Ⅲ.乙企业确认营业外收入4万元
Ⅳ.甲企业冲减资产减值损失5.6万元,同时确认营业外支出4万元
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关于政府补助的计量,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.政府补助为非货币性资产的,应当按照公允价值计量
Ⅱ.政府补助为非货币性资产的,应当按照账面价值计量
Ⅲ.政府补助为非货币性资产的,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量
Ⅳ.企业取得的各种政府补助为货币性资产的,通常按照实际收到的金额计量
Ⅴ.存在确凿证据表明该项补助是按照固定的金额标准拨付的,可以按照应收的金额计量
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下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.以权益结算的股份支付,相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整
Ⅱ.现金结算的股份支付在授予日不作会计处理,但权益结算的股份支付应予处理
Ⅲ.附市场条件的股份支付,应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用
Ⅳ.业绩条件为非市场条件的股份支付,等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计
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下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
Ⅱ.企业应当足额确认递延所得税资产和递延所得税负债
Ⅲ.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益
Ⅳ.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量,如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定
Ⅴ.企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
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下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.或有租金应于发生时计入当期损益
Ⅱ.预计将发生的履约成本应计入租入资产成本
Ⅲ.租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债
Ⅳ.知悉出租人的租赁内含利率时,应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现
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关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.在未来适用法下,不需要计算会计政策变更产生的累积影响数,也无须重编以前年度的财务报表
Ⅱ.未来适用法一定不会影响变更当期期初的留存收益
Ⅲ.在追溯调整法下,会计政策变更不需要调整以前年度的财务报表项目
Ⅳ.未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项,或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法
Ⅴ.追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策,视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策,并以此对财务报表相关项目进行调整的方法
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甲公司2015年度财务会计报告于2016年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中,必须在其2015年度会计报表附注中披露的有( )。
Ⅰ.2016年2月1日,公司遭受水灾造成存货重大损失500万元
Ⅱ.2015年11月1日,从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元
Ⅲ.2016年1月30日,发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程
Ⅳ.2016年2月1日,公司向一家网络公司投资600万元,从而持有该公司51%的股份
Ⅴ.资产负债表日后取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额
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以下应纳入合并报表范围的公司有( )。
Ⅰ.已宣告破产清理整顿的子公司
Ⅱ.境外子公司,但分红和其他资金调度均受到外汇管制,该公司财务和经营政策仍由母公司决定
Ⅲ.M公司借款给自然人甲,甲出资设立公司,但M公司与自然人甲协议约定,设立的公司经营决策和财务政策由M公司决定
Ⅳ.M公司和N公司是P公司股东,M公司占60%股份,N公司占40%股份,但是根据股东之间的协议,M公司不参与P公司经营管理,每年拿固定收益300万元
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下列项目中,不能同时影响资产和负债发生变化的是( )。
Ⅰ.接受捐赠
Ⅱ.支付现金股利
Ⅲ.收回应收账款
Ⅳ.支付股票股利
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甲公司在2015年12月31日发行2亿股,同一控制下合并乙公司。甲公司2015年总股本为2亿股,净利润1.2亿元。乙公司2015年净利润0.4亿元。关于甲公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是( )。
Ⅰ.扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.4元/股
Ⅱ.扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.8元/股
Ⅲ.扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.6元/股
Ⅳ.扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.8元/股
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下列有关与审计相关的内部控制的说法中,正确的是( )。
Ⅰ.与财务报告相关的内部控制均与审计相关
Ⅱ.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关
Ⅲ.与经营目标相关的内部控制与审计无关
Ⅳ.与合规目标相关的内部控制与审计无关
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以下不会引起速动比率变化的有( )。
Ⅰ.用短期借款还应付账款
Ⅱ.用现金买固定资产
Ⅲ.用现金买存货
Ⅳ.用现金买交易性金融资产
Ⅴ.用存货对外投资
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下列各项成本费用中,属于酌量性固定成本的是( )。
Ⅰ.广告费
Ⅱ.运输车辆保险费
Ⅲ.生产部门管理人员工资
Ⅳ.行政部门耗用的水电费
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以下在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。
Ⅰ.税收滞纳金
Ⅱ.向投资者支付的股息
Ⅲ.红利等权益性投资收益款项
Ⅳ.罚金、罚款和被没收财物的损失
Ⅴ.赞助支出
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以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有( )。
Ⅰ.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产
Ⅱ.拟变更债券受托管理人
Ⅲ.担保人或者担保物发生重大变化
Ⅳ.公司不能按期支付本息
Ⅴ.拟变更债券募集说明书的约定
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根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围,通过征信平台获得企业基本信用信息报告(明细版),并对企业基本信用信息报告(明细版)所载明的信息进行核查,与招股说明书披露信息逐项对照,分析差异并说明原因,对于企业基本信用信息报告(简单版)可不用核查
Ⅱ.保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围,通过征信平台获得企业基本信用信息报告(简单版)和企业基本信用信息报告(明细版),并对两份报告所载明的信息进行核查,与招股说明书披露信息逐项对照,分析差异并说明原因
Ⅲ.如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容,保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析,并解释差异产生的原因
Ⅳ.如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的,保荐机构不需要分析说明
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以下属于创业板IPO必须提交,主板可以选择性提交的文件为( )。
Ⅰ.发行人关于募集资金运用的总体安排说明
Ⅱ.主管税收征管机构出具的最近3年及1期发行人纳税情况的证明
Ⅲ.发行人设立时和最近3年及1期的资产评估报告(含土地评估报告)
Ⅳ.发行人的历次验资报告
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首次公开发行股票的发行人应在招股说明书中披露的关联方主要包括( )。
Ⅰ.发行人的主要股东
Ⅱ.发行人的实际控制人
Ⅲ.控股股东控制的其他企业
Ⅳ.发行人的参股子公司
Ⅴ.持有发行人3%以上股份的主要股东
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以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有( )。
Ⅰ.擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正
Ⅱ.最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
Ⅲ.上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为
Ⅳ.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查
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根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》,下列说法正确的是( )。
Ⅰ.发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人,但普通股不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股,应当由全国股份转让系统自律管理
Ⅱ.申请人应披露票面股息率或其确定原则
Ⅲ.应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响
Ⅳ.注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的,应按《企业会计准则》编制财务报表
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以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有( )。
Ⅰ.最近两年净利润分别为4000万元和-500万元
Ⅱ.公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责
Ⅲ.上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券受到中国证监会的行政处罚
Ⅳ.上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺
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2016年9月,某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资,以下构成障碍的是( )。
Ⅰ.现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查,尚未有明确结论
Ⅱ.2014年10月,公司的高级管理人员技术总监张某离职
Ⅲ.2013年的审计报告被注册会计师出具保留意见,目前该影响已经消除
Ⅳ.2015年10月,公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响,被深圳证券交易所公开谴责
Ⅴ.上市公司控股股东2016年5月公开承诺在2个月内回购500万股,截止目前尚未履行完毕
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上市公司出现的下列情形中,构成其非公开发行优先股障碍的有( )。
Ⅰ.最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚
Ⅱ.最近12个月内受到过交易所公开谴责
Ⅲ.一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除
Ⅳ.涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查
Ⅴ.最近36个月内因违反工商规章规定,被行政处罚且情节严重
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以下关于优先股发行的说法正确的有( )。
Ⅰ.可以申请一次核准、分期发行
Ⅱ.公司应在3个月内实施首次发行,剩余数量应当在12个月内发行完毕
Ⅲ.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%
Ⅳ.剩余各次发行的数量由公司自行确定,每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案
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非上市公众公司可以向特定对象发行股票,以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有( )。
Ⅰ.公司的控股股东
Ⅱ.持有公司5%股份的股东
Ⅲ.持有公司3%股份的股东
Ⅳ.公司的董事、监事、高级管理人员
Ⅴ.公司的核心员工
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股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求( )。
Ⅰ.应当披露半年度报告
Ⅱ.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计
Ⅲ.应向中国证监会申请核准
Ⅳ.在3个月内股东人数降至200人以内的,可以不向证监会提出申请
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以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有( )。
Ⅰ.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的,应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务,其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司,该主办券商的子公司不可以成为做市商
Ⅱ.做市商买入的股票,买入当日可以卖出,但做市商当日从其他做市商处买入的股票,买入当日不得卖出
Ⅲ.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖
Ⅳ.甲公司挂牌时采取做市转让方式,甲公司总股本为10000万股,A与B证券公司为其初始做市商,则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票
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地方政府一般债券的发行期限为( )年。
Ⅰ.1
Ⅱ.3
Ⅲ.5
Ⅳ.7
Ⅴ.10
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关于证券公司发行次级债券,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司短期次级债的期限是3个月到1年
Ⅱ.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的,新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的,原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本
Ⅲ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债,承销结束,发生包销情形的,按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备
Ⅳ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债,在承销期内,按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备
Ⅴ.长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50%
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发行公司债券,股东大会应决议的事项有( )。
Ⅰ.分期发行事项
Ⅱ.募集资金用途
Ⅲ.发行数量
Ⅳ.发行价格
Ⅴ.决定托管人
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下列关于公司债券发行的说法正确的有( )。
Ⅰ.采用网上、网下相结合方式发行的,可向全市场投资者,包括个人投资者发行
Ⅱ.每年至少公告一次跟踪评级报告
Ⅲ.可以一次核准、分期发行
Ⅳ.必须进行担保
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关于公司债券上市的条件,下列说法正确的是( )。
Ⅰ.最近1期末的净资产不低于5亿元人民币
Ⅱ.债券须经信用评级机构评级,且债券信用评级达到AA级及以上
Ⅲ.实际发行金额不低于5000万元
Ⅳ.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅴ.债券期限在1年以上
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以下哪些主体可以担任公司债券的受托管理人?( )
Ⅰ.承销机构
Ⅱ.律师
Ⅲ.银行
Ⅳ.提供担保的公司
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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。
Ⅰ.对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实,但在承接时本息已经支付
Ⅱ.最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅲ.地方融资平台公司
Ⅳ.非中国证券业协会会员的担保公司
Ⅴ.成立时间未满2年的小贷公司
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公司债券上市交易后,证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有( )。
Ⅰ.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用
Ⅱ.公司有重大违法行为
Ⅲ.未按照公司债券募集办法履行义务
Ⅳ.公司最近2年连续亏损
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以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件的有( )。
Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低,作为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅱ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近1期末净资产额的40%
Ⅲ.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅳ.最近1期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
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关于可转换公司债券的发行核准程序,下列说法错误的是( )。
Ⅰ.中国证监会收到申请文件后,5个工作日内决定是否受理
Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起,上市公司应在6个月内发行证券
Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司,自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后,可再次提出证券发行申请
Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的,应暂缓发行,并及时报告中国证监会
Ⅴ.自中国证监会核准发行之日起,上市公司超过6个月未发行债券的,核准文件失效,须重新经中国证监会核准后方可发行
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信用评级报告的主要事项包括( )。
Ⅰ.信用评级结论及标识所代表的含义
Ⅱ.提供担保的,应对比说明有无担保的情况下评级结论的差异
Ⅲ.评级报告揭示的主要风险
Ⅳ.跟踪评级的有关安排
Ⅴ.投资价值说明
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申请证券评级业务许可的资信评级机构,应当具备的条件有( )。
Ⅰ.具有中国法人资格,实收资本与净资产均不少于人民币2000万元
Ⅱ.具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度
Ⅲ.最近5年在税务、工商、金融等行政管理机关,以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录
Ⅳ.最近5年未受到刑事处罚,最近3年未因违法经营受到行政处罚,不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形
Ⅴ.具有符合《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于5人
Ⅵ.具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人
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以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中,有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有( )。
Ⅰ.短期融资券
Ⅱ.中期票据
Ⅲ.超短期融资券
Ⅳ.中小企业集合票据
Ⅴ.非公开定向债务融资工具
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甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次,到期还本的公司债券,以下关于债券价值的判断正确的有( )。
Ⅰ.当市场利率保持不变时,随着时间延续,债券价值逐渐接近其面值
Ⅱ.随着该债券到期时间的缩短,市场利率的变动对债券价值的影响越来越大
Ⅲ.如果该债券票面利率低于市场利率,债券将以折价方式出售
Ⅳ.如果该债券票面利率高于市场利率,将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升
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IPO老股转让时,如股东属于下列( )情形之一时,应在招股说明书中披露对公司控制权、治理结构及生产经营等产生的影响。
Ⅰ.本次公开发行前24个月担任公司监事,12个月前离职
Ⅱ.持股15%的股东
Ⅲ.公司控股股东
Ⅳ.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员
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关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是( )。
Ⅰ.参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案
Ⅱ.参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年(含)以上的A股投资经验
Ⅲ.除证券投资基金公司应在基金业协会备案外,证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案
Ⅳ.符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案
Ⅴ.网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务,在初步询价开始日前2个交易日前20个交易日(含基准日)所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元(含)以上
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某公司IPO,发行前公司股本总额为4亿股,本次公开发行1亿股。根据网上投资者公募基金、社保基金和其他网下机构投资者的申购情况,不考虑其他因素,下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。
Ⅰ.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为2000万股,则配售比例为100%
Ⅱ.如果公募基金、社保基金网下有效申购数量为3600万股,则申购倍数为1.5倍
Ⅲ.如果网下公募基金、社保基金有效申购数量是1.2亿股,则公募基金、社保基金中签率为23.3%
Ⅳ.如果网上申购数量为25亿股,网下其他机构投资者申购数量为20亿股,公募社保类基金申购数量为2亿股,则回拨后网上配售数量为5200万股,其他机构投资者的配售比例为1.44%
Ⅴ.如果网上申购数量为25亿股,网下其他机构投资者申购数量为20亿股,公募社保类基金申购数量为2亿股,则回拨后网上配售数量为4400万股,其他机构投资者的配售比例为1.68%
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下列关于首次公开发行股票信息披露的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.首次公开发行股票申请文件受理后至发行人发行申请经中国证监会核准、依法刊登招股意向书前,发行人及与本次发行有关的当事人不得采取任何公开方式或变相公开方式进行与股票发行相关的推介活动
Ⅱ.首次公开发行股票招股意向书刊登后,发行人和主承销商可以向网下投资者进行推介和询价
Ⅲ.发行人和主承销商在推介过程中需披露招股意向书等发行人的所有信息
Ⅳ.承销商应当保留推介、定价、配售等承销过程中的相关资料至少5年并存档备查
Ⅴ.发行人和主承销商应当将发行过程中披露的信息刊登在至少1种中国证监会指定的报刊
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甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有( )。
Ⅰ.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司
Ⅱ.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某
Ⅲ.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
Ⅳ.在甲公司中担任监事且持有乙公司2%股份的李某
Ⅴ.持有甲公司30%股份且对甲公司有重大影响的某公司
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收购人对上市公司进行收购,下列行为符合规定的有( )。
Ⅰ.投资者发出全面收购要约,以股份作为支付对价,同时提供现金选择权
Ⅱ.投资者以现金方式要约收购,预计收购总金额9亿元,以2亿元作为履约保证金
Ⅲ.控股股东持有上市公司45%的股份,投资者拟收购33%的股份,计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份
Ⅳ.投资者已持有上市公司30%股份,现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约
Ⅴ.收购价款10亿元,收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的,需将用于支付的价值10亿元的证券交由证券登记结算机构保管
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关于上市公司收购中的支付方式,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.收购人以证券支付收购价款的,应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告,并配合被收购公司聘请的独立财务顾问的尽职调查工作
Ⅱ.收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的,该债券的可上市交易时间应当不少于3个月
Ⅲ.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的,必须同时提供现金方式供被收购公司的股东选择
Ⅳ.收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的,对于非发行新股的,应将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管
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在收购上市公司时,以下哪些属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形?( )
Ⅰ.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并,导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%
Ⅱ.在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,自上述事实发生之日起1年后,每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2%
Ⅲ.在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的,继续增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位
Ⅳ.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致当事人在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
Ⅴ.因所持优先股表决权依法恢复导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
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某上市公司就并购重组事项于2015年8月由会计师事务所出具盈利预测报告,该报告载明被收购的乙公司2015年净利润将达到5000万元,2016年乙公司经审计的净利润为3800万元,若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现,则应当在上市公司披露半年度报告的同时,在同一报刊上作出解释,并向投资者公开道歉的有( )。
Ⅰ.上市公司董事长、总经理
Ⅱ.并购重组项目的律师事务所
Ⅲ.并购重组项目的会计师事务所
Ⅳ.并购重组项目的财务顾问
Ⅴ.并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师
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以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有( )。
Ⅰ.在中国证监会审核期间,上市公司董事会决议撤回申请的,应当说明原因,予以公告,并提交股东大会审议通过方可撤回申请
Ⅱ.中国证监会审核期间,上市公司董事会决议终止本次交易的,应当说明原因,予以公告,并按照公司章程的规定提交股东大会审议
Ⅲ.股东大会作出重大资产重组的决议后,拟增加交易对象的,应当视为构成对重组方案重大调整
Ⅳ.股东大会作出重大资产重组的决议后,拟减少交易对象的,不视为构成对重组方案重大调整
Ⅴ.股东大会作出重大资产重组的决议后,拟对标的资产进行变更,拟增加或减少的交易标的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%的,不视为构成对重组方案的重大调整
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某上市公司发行股份购买资产,董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有( )。
Ⅰ.18元
Ⅱ.16元
Ⅲ.20元
Ⅳ.22.5元
Ⅴ.27元
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上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的,独立财务顾问不需要保荐机构资格
Ⅱ.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的,由证监会发审委审核;不超过25%的,一并由并购重组审核委员会予以审核
Ⅲ.对于采用询价方式募集资金的重组项目,募集资金部分与购买资产部分应当分别定价,视为两次发行
Ⅳ.对于采用锁价方式募集资金的重组项目,募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致,视为一次发行,有关重组项目发行对象合计不超过10名
Ⅴ.申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为
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根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定,完整经营实体应当符合下列( )条件。
Ⅰ.经营业务和经营资产独立、完整,且在最近2年未发生重大变化
Ⅱ.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上
Ⅲ.在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营3年以上
Ⅳ.在进入上市公司之前实行独立核算,或者虽未独立核算,但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分
Ⅴ.上市公司与该经营实体的主要高级管理人员签订聘用合同或者采取其他方式,就该经营实体在交易完成后的持续经营和管理作出恰当安排
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外国投资者以股权并购境内公司所涉及的境内外公司的股权,应符合以下( )条件。
Ⅰ.股东合法持有并依法可以转让
Ⅱ.境外公司股权在境外柜台交易市场挂牌交易
Ⅲ.无所有权争议且没有设定质押等
Ⅳ.境外公司的股权最近2年交易价格稳定
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以下关于非上市公众公司收购的说法正确的有( )。
Ⅰ.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10%股权,可免于履行披露义务
Ⅱ.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10%的,投资者免于履行披露义务
Ⅲ.以要约方式收购公众公司股份的,收购人应当聘请财务顾问,被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见
Ⅳ.以要约方式收购公众公司股份的,在要约收购期限届满前3日内,预受股东不得撤回其对要约的接受
Ⅴ.收购人在收购要约期限届满时,不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的,自该事实发生之日起3年内不得收购公众公司
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关于非上市公众公司股东大会就重大资产重组事项作出决议的表述,正确的有( )。
Ⅰ.必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过
Ⅱ.必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过
Ⅲ.公众公司股东人数超过200人的,应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票
Ⅳ.持股比例在10%以下的股东,包括公众公司董事、监事、高级管理人员及其关联人以及持股比例在10%以上股东的关联人
Ⅴ.公众公司重大资产重组事项与本公司股东或者其关联人存在关联关系的,股东大会就重大资产重组事项进行表决时,关联股东应当回避表决
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以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有( )。
Ⅰ.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定,决议无效
Ⅱ.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定,决议无效
Ⅲ.董事会的会议内容违反法律、法规的规定,决议无效
Ⅳ.股东会的会议内容违反公司章程的规定,决议无效
Ⅴ.不管是董事会、股东会,决议内容只要违反法律、法规的规定或者违反公司章程的规定,均为无效
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以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有( )。
Ⅰ.上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份
Ⅱ.中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份
Ⅲ.上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2%股份
Ⅳ.上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份
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上市公司在召开股东大会时,下列可以征集股东投票权的是( )。
Ⅰ.董事会
Ⅱ.独立董事
Ⅲ.符合有关条件的股东
Ⅳ.监事会
Ⅴ.经理
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根据《上市公司章程指引》的规定,上市公司有权提议召开临时董事会的有( )。
Ⅰ.3%的股东
Ⅱ.独立董事
Ⅲ.监事会
Ⅳ.1/3以上董事
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上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用( )。
Ⅰ.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用
Ⅱ.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款
Ⅲ.委托控股股东及其他关联方进行投资活动
Ⅳ.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票
Ⅴ.代控股股东及其他关联方偿还债务
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根据《上市公司股权激励管理办法》,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.最近一个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告,上市公司不得实行股权激励
Ⅱ.上市公司在推出股权激励计划时,可以设置预留权益,预留比例不得超过本次股权激励计划拟授予权益数量的10%
Ⅲ.上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见
Ⅳ.上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据,选取的对照公司应不少于2家
Ⅴ.上市公司实施增发新股期间,不得实行股权激励计划
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甲上市公司监事李某,2016年5月买了甲公司300万股票,2016年9月将300万股全部卖出,获得收益20万元,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.收益20万元应归公司所有,应由董事会收回其所得收益
Ⅱ.公司董事会不按照规定收回收益的,股东有权要求董事会在30日内执行
Ⅲ.股东要求董事会收回收益,董事会在30日内未执行的,股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼
Ⅳ.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管,监事不在限制范围,因此董事会无权收回监事李某的收益
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关于公司分红,下列说法正确的是( )。
Ⅰ.对公司章程确定的现金分红政策进行调整,需经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过
Ⅱ.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策
Ⅲ.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例
Ⅳ.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下,优先采用现金分红的利润分配方式
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深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时,公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料?( )
Ⅰ.董事会对该审计意见涉及事项的说明
Ⅱ.监事会对董事会有关说明的意见
Ⅲ.独立董事对审计意见涉及事项的意见
Ⅳ.负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明
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以下关于创业板上市公司非关联交易信息披露的说法,符合相关规定的有( )。
Ⅰ.出售股权,交易标的最近1个会计年度的净利润为5000万元,占上市公司最近1个会计年度净利润的8%,该项交易无须披露
Ⅱ.债务重组,交易产生利润为2500万元,占上市公司最近1个会计年度净利润的55%,该项交易除应当及时披露外,还应当提交股东大会审议
Ⅲ.签订委托经营合同,交易的成交金额为25000万元,占上市公司最近1期经审计净资产的60%,该项交易除应当及时披露外,还应当提交股东大会审议
Ⅳ.收购资产,交易标的在最近1个会计年度的营业收入为900万元,占上市公司最近1个会计年度营业收入的12%以上,该项交易应当及时披露
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上交所上市公司在2016年将会被实施退市风险警示的情形有( )。
Ⅰ.2015年的营业收入为1500万元
Ⅱ.2015年被出具无法表示意见的审计报告
Ⅲ.2015年末的净资产为负值
Ⅳ.2014年度、2015年度净利润追溯重述后连续为负值
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以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有( )。
Ⅰ.近36个月累积受到深圳交易所3次公开谴责
Ⅱ.最近2年连续亏损
Ⅲ.最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负,最近1个年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见的审计报告
Ⅳ.未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告,且公司股票已停牌2个月
Ⅴ.公司股票连续20个交易日每日收盘价均低于每股面值
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下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%以上,且绝对金额超过500万元的,应当及时披露
Ⅱ.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项应当采取连续12个月累计计算的原则,经累计计算,涉及金额占公司最近1期经审计净资产绝对值10%以上,且绝对金额超过1000万元的,应当及时披露
Ⅲ.没有具体涉案金额的诉讼、仲裁事项,董事会基于案件特殊性认为可能对上市公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响,上市公司可以及时披露
Ⅳ.涉及上市公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的,上市公司应当及时披露
Ⅴ.公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的,公司自主决定是否披露
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证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间,或者出现重大风险时,对该证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取的以下措施中,正确的有( )。
Ⅰ.通知出境管理机关依法阻止其出境
Ⅱ.国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格
Ⅲ.申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产
Ⅳ.责令证券公司更换相关人员
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根据《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》,下列情形中,上市公司董监高不得减持股份的是( )。
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发行人在持续督导期间出现下列( )情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格。
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承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的,分摊未确认融资费用所采用的分摊率是( )。
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甲公司为一家规模较小的上市公司,乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为200万元和375万元1为实现资源的优化配置,甲公司于2016年9月30日通过向乙公司原股东定向增发300万股本企业普通股取得乙公司全部的375万股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允价值为50元,乙公司每股普通股当13的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响,甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。则对于该项反向购买业务,乙公司(购买方)的合并成本为( )。
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甲企业2015年2月26日购入待安装的生产设备一台,价款600万元和增值税税款102万元均未支付。安装工程于3月1日开工,领用企业生产的产品一批,实际成本为40万元,计税价格50万元,适用的增值税税率为17%;工程人员工资及福利费55万元,支付其他相关费用5万元,安装工程2015年9月20日完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值20万元,该企业采用双倍余额递减法计提折旧。2016年度该项固定资产的折旧额为( )。
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长江公司属于核电站发电企业,2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施,全部成本为100000万元,预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定。企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2015年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时,将发生弃置费用10000万元(金额较大)。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。已知(P/F,5%,40)=0.1420。2016年确认的财务费用为( )万元。
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2016年12月31日,甲公司某在建工程项目的账面价值为2000万元,预计至达到预定可使用状态尚需投入200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化,甲公司于年末对该在建工程项目进行减值测试,经测试表明:扣除继续建造所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元,未扣除继续建造所需投入因素预计的未来现金流量现值为1950万元。2016年12月31日,该项目的市场销售价格减去相关费用后的净额为1850万元。甲公司于2016年年末对在建工程项目应确认的减值损失金额为( )万元。
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2015年12月31日,甲公司以银行存款4200万元从二级市场购入乙公司80%的有表决权股份,能控制乙公司并将其作为一个资产组。合并前甲公司和乙公司不存在关联方关系。当日,乙公司可辨认净资产的公允价值和账面价值均为4000万元。2016年12月31日,甲公司在合并财务报表层面确定的乙公司按购买日公允价值持续计算的可辨认净资产的账面价值为5400万元,乙公司可收回金额为5000万元。甲公司合并财务报表中,2016年12月31日对乙公司投资产生商誉的减值损失金额为( )万元。
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2016年12月1日,某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券,期限为1年,票面年利率为5.8%,每张面值为100元,到期一次还本付息,发生交易费用35万元。若该公司将该短期融资券指定为交易性金融负债,则支付的交易费用应借记( )科目。
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甲市某偏远山区为吸引投资,提高开放水平,向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年。当地尚不存在活跃的房地产交易市场,公允价值无法可靠计量,则该投资者对这片荒山的处理中正确的是( )。
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首次公开发行股票并上市的公司,以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。
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下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法,正确的是( )。
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根据《优先股试点管理办法》,下列关于优先股说法错误的是( )。
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股东大会就上市公司公开发行证券作出的决定,不应当包括下列( )事项。
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上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票?( )
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根据《关于规范上市公司国有股东行为的若干意见》,下列说法不正确的是( )。
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关于全国中小企业股份转让系统股转层级调整,表述不正确的是( )。
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甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票,聘请下列证券公司担任其主办券商,则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是( )。
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地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的______,地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的______。( )
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下列关于证券公司次级债券的说法正确的是( )。
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根据《深圳证券交易所非公开发行公司债券业务管理暂行办法》,下列有关非公开发行公司债券信息披露内容的说法,正确的是( )。
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甲公司2016年净资产为40亿元,近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券,募集资金投资于棚户区改造项目,项目投资总额为20亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )。
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根据《非金融企业债务融资工具信用评级业务自律指引》,下列关于非金融企业债务融资工具信用评级业务的说法,不正确的是( )
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以下可以作为资产支持证券发起机构的是( )。
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A公司流动负债1亿元,全部为银行贷款,现金与流动负债比为0.2,现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款,完成后,现金与流动负债比为( )。
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某可转换债券的面值为1000元,转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元,可转债的市场价格为1100元,则目前该可转换债券属于( )。
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某公司首次公开发行股票,发行规模为100亿股,发行价3元/股,主承销商使用超额配售选择权,数量为初始发行规模的10%,本次发行股票上市之日起30日内,主承销商使用超额配售获得的资金,分别以2.95元/股购入2亿股,以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用,发行人募集的资金为( )。
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非公开发行公司债券,承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向( )备案。
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由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致,上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额( )的,中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。
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甲公司为国内一家民营企业,乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司,甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是( )。
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上市公司就重大资产重组事宜召开股东大会,投票情况应当单独统计并予以披露的是( )
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某上市公司发生重大资产重组,且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化,下列说法正确的有( )
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外国投资者出资并购一家中国境内企业,并购后所设外商投资企业的注册资本为700万美元,根据涉外的投资总额上限是( )
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非上市公众公司重大资产重组的内幕信息知情人不包括( )。
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甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年2月,甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事,按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查,深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件,提出了异议。对交易所的异议,下列说法正确的是( )。
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甲是某股份有限公司的董事,其下列行为中违法的是( )。
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根据《上市公司股权激励管理办法》,下列说法正确的有( )
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一挂牌公司总股本为3000万股,其初始做市商最低应当取得( ),且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。
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以下应当由股东大会审议的交易有( )。
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根据《信息披露违法行为行政责任认定规则》,以下不属于应认定为从轻或者减轻处罚的考虑情形的是( )。
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关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.个人申请保荐代表人资格,应当自己直接向中国证券业协会提交材料
Ⅱ.证券公司申请保荐机构资格,应当向中国证监会提交材料
Ⅲ.李某2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚,不考虑其他因素,李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格
Ⅳ.甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚,不考虑其他因素,甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格
Ⅴ.对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构,中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请
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下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法,正确的有( )。
Ⅰ.保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责,可以减轻或者免除发行人及其高管人员、中介机构及其签名人员的责任
Ⅱ.保荐机构应当在申请发行股票的推荐文件中承诺有充分理由确信发行人申请文件和公开发行募集文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
Ⅲ.投资银行业务人员申请注册登记为保荐代表人,需要参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格,但不必取得执业证书
Ⅳ.企业发行上市不但要有保荐机构进行保荐,还需具有保荐代表人资格的从业人员具体负责保荐工作
Ⅴ.保荐代表人执业证书申请材料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,中国证券业协会不予审核,且协会自作出不予审核决定之日起三年之内不再受理该申请人的执业注册申请
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个人取得保荐代表人资格后,应当持续符合保荐办法规定的相关条件。以下情形中,中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格的有( )。
Ⅰ.负有数额较大到期未清偿的债务
Ⅱ.受到税务局的行政处罚
Ⅲ.受到中国证监会的行政处罚
Ⅳ.证券业执业证书被注销
Ⅴ.未定期参加保荐代表人年度业务培训
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下列关于持续督导的说法正确的有( )。
Ⅰ.甲公司为在深交所主板上市的公司,在持续督导期间,若丙公司受到中国证监会行政处罚,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅱ.乙公司为在中小板上市的公司,在持续督导期间,若乙公司受到深交所公开谴责,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅲ.丙公司为在创业板上市的公司,在持续督导期间,若甲公司连续2年信息披露考核结果为D,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅳ.丁公司为在深交所主板上市的公司,在持续督导期间,若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险,深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间
Ⅴ.戊公司为在上交所上市的公司,持续督导期届满,募集资金未全部使用完毕,保荐机构应继续履行持续督导义务,直至相关事项全部完成
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下列会计事项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是( )。
Ⅰ.收到投资者以非现金资产投入的资本
Ⅱ.按照规定注销库存股
Ⅲ.投资者按规定将可转换公司债券转为股票
Ⅳ.为奖励本公司职工而收购本公司发行在外的股份
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对会计政策、会计估计变更和差错更正,企业中期财务报表附注应当包括的信息有( )。
Ⅰ.中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的声明
Ⅱ.会计估计变更的内容、原因及其影响数
Ⅲ.会计估计变更的累积影响数
Ⅳ.如果发生了会计政策的变更,应当说明会计政策变更的内容、原因及其影响数;无法进行追溯调整的,应当说明原因
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A公司为甲产品生产和销售企业,按季度对外提供中期报告。2016年第一季度、第二季度分别销售甲产品5000台、8000台,每台售价为0.4万元。对购买其产品的消费者,A公司做出如下承诺:甲产品售出后3年内如出现非意外事件造成的甲产品故障和质量问题,A公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验,发生的保修费一般为销售额的2%~3%之间。假定A公司2016年第一、二个季度实际发生的维修费分别为20万元、60万元;同时,假定2016年“预计负债——产品质量保证”科目年初余额为100万元。A公司所得税税率为25%,税法规定产品保修费用于实际发生时允许税前扣除。
不考虑其他因素,下列各项关于A公司2016年第一季度和第二季度有关账务处理的表述中,正确的是( )。
Ⅰ.第一季度实际发生的维修费20万元应冲减“预计负债——产品质量保证”
Ⅱ.第一季度末“预计负债——产品质量保证”科目余额为150万元
Ⅲ.第二季度末应确认的产品质量保证金额为80万元
Ⅳ.第二季度“递延所得税资产”科目发生额为20万元
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下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是( )。
Ⅰ.建造合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入
Ⅱ.因合同变更、索赔、奖励等形成的收入不构成合同初始收入
Ⅲ.建造合同成本包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用
Ⅳ.如果建造合同的结果不能够可靠地估计,企业不应当确认合同收入和费用
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经股东大会批准,甲公司2015年1月1日实施股权激励计划,其主要内容为:甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权,行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%,截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%;从达到上述业绩条件的当年末起,每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金,行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%,本年度没有管理人员离职。该年末,甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%,未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下:2015年1月1日为9元;2015年12月31日为10元;2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素,根据该股份激励计划,下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有( )。
Ⅰ.甲公司应增加长期股权投资225000元,同时增加应付职工薪酬225000元
Ⅱ.甲公司应增加长期股权投资250000元,同时增加资本公积250000元
Ⅲ.甲公司应增加长期股权投资240000元,同时增加应付职工薪酬240000元
Ⅳ.乙公司应增加管理费用216000元,同时增加资本公积216000元
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关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.结算企业是接受服务企业的投资者的,若以其本身权益工具结算的,应在个别报财务表中按授予日的公允价值确认长期股权投资和股本
Ⅱ.结算企业为接受服务企业投资者的,若不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的,应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理
Ⅲ.接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的,应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理
Ⅳ.接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的,应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理
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下列有关递延所得税会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.无论暂时性差异的转回期间如何,相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
Ⅱ.企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
Ⅲ.与接计入所行行权益的交易或者事项相关的递延所得税影响,应当计入所有者权益
Ⅳ.资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。如果未来期间税率发生变化的,应当按照变化后的新税率计算确定,并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
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企业发生的下列交易或事项中,会引起当期资本公积(资本溢价)发生变动的是( )。
Ⅰ.以资本公积转让股本
Ⅱ.根据股东大会决议,每2股缩为1股
Ⅲ.授予员工股票期权在等待期内确认相关费用
Ⅳ.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值
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某上市公司的下列各事项中,属于会计政策变更的有( )。
Ⅰ.投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
Ⅱ.将符合持有待售条件的固定资产由非流动资产重分类为流动资产列报
Ⅲ.对周转材料的摊销由一次转销法改为五五摊销法
Ⅳ.存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提
Ⅴ.存货发出的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法
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下列关于BOT会计处理的说法,正确的有( )
Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不能确定的,项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照《建造合同》准则确认收入
Ⅲ.项目公司未提供实际建造服务,将基础设施建造发包给其他方的,不应确认建造服务收入,应当分别确认为金融资产或无形资产
Ⅳ.在BOT业务中,授予方向项目公司提供的除基础设施以外其他的资产,项目公司应作为政府补助处理
Ⅴ.BOT业务所建造基础设施应作为项目公司的固定资产,计提折旧
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在有投资关系的情况下,下列项目中,不应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有( )。
Ⅰ.通过与被投资单位其他投资者之间的协议,拥有被投资单位半数以上的表决权
Ⅱ.根据章程或协议,有权决定被投资单位的财务和经营政策
Ⅲ.有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员
Ⅳ.已宣告被清理整顿的原子公司
Ⅴ.已宣告破产的原子公司
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计算稀释每股收益时,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.企业应根据稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用对归属于普通股股东的当期净利润进行调整
Ⅱ.计算合并财务报表的每股收益时,分子应包括母公司和子公司当期净利润
Ⅲ.以前期间发行的稀释性潜在普通股,应当假设在当期期初转换,并调整计算发行在外普通股加权平均数
Ⅳ.当期发行的稀释性潜在普通股,应当假设在发行日转换,并调整计算发行在外普通股加权平均数
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通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有( )。
Ⅰ.提高安全边际率
Ⅱ.提高边际贡献率
Ⅲ.降低变动成本率
Ⅳ.提高利润敏感度
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下列因素变动不会影响速动比率的有( )。
Ⅰ.预付账款
Ⅱ.可供出售金融资产
Ⅲ.交易性金融资产
Ⅳ.一年内到期的非流动资产
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下列各项关于现金流量分类的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.发行债券收到现金作为筹资活动现金流入
Ⅱ.支付在建工程人员工资作为投资活动现金流出
Ⅲ.因持有的债券到期收到现金作为投资活动现金流入
Ⅳ.支付融资租人固定资产的租赁费作为筹资活动现金流出
Ⅴ.附追索权转让应收账款收到现金作为投资活动现金流入
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假设因为天气恶劣,被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖,导致无法实施存货监盘程序,而这批木材的数量又非常大,注册会计师应当( )。
Ⅰ.另择日期实施监盘
Ⅱ.检查相关的原始凭证和账面记录作为监盘的替代程序
Ⅲ.视为审计范围受限考虑对意见类型的影响
Ⅳ.对间隔期内发生的交易实施审计程序
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下列有关积极式函证的说法中,正确的是( )
Ⅰ.注册会计师应当在发出询证函后予以跟进,必要时再次向被询证者寄发询证函
Ⅱ.如果管理层不允许寄发函证,注册会计师可以发表非无保留意见
Ⅲ.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序,则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
Ⅳ.为保证回函率,注册会计师应当要求被审计单位安排专人催收函证
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下列不征或免征增值税的项目有( )。
Ⅰ.货物期货
Ⅱ.纳税人销售自产人工合成牛胚胎
Ⅲ.对增值税纳税人收取的会员费收入
Ⅳ.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
Ⅴ.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入
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甲公司2014年7月以860万元取得100万股乙公司普通股,占乙公司发行在外普通股股份的0.5%,作为可供出售金融资产核算。乙公司股票2014年年末收盘价为每股10.2元。2015年4月1日,甲公司又出资27000万元取得乙公司15%的股份,按照乙公司章程规定,自取得该股份之日起,甲公司有权向乙公司董事会派出成员;当日,乙公司股票价格为每股9元。2016年5月,乙公司经股东大会批准进行重大资产重组(接受其他股东出资),甲公司在该项重大资产重组后持有乙公司的股权比例下降为10%,但仍能向乙公司董事会派出董事并对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素,下列关于因持有乙公司股权对甲公司各期间利润影响的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.2015年持有乙公司15.5%股权应享有乙公司净利润的份额影响2015年利润
Ⅱ.2014年持有乙公司股权期末公允价值相对于取得成本的变动额影响2014年利润
Ⅲ.2016年因重大资产重组,相应享有乙公司净资产份额的变动额影响2016年利润
Ⅳ.2015年增持股份时,原所持100万股乙公司股票公允价值与账面价值的差额影响2015年利润
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下列各项中,应计入管理费用的是( )。
Ⅰ.企业在筹建期间内发生的开办费
Ⅱ.行政管理部门计提的固定资产折旧费
Ⅲ.按照生产工人工资的2%计提工会经费
Ⅳ.计提的存货跌价准备
Ⅴ.非同一控制下企业合并发生的评估费、审计费等中介费用
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甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同,工程已于2016年1月开工,预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元,到2016年年底,已发生成本378万元,预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年,已办理结算的工程价款为300万元,实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为348万元
Ⅱ.该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为-30万元
Ⅲ.2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为50万元
Ⅳ.2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为48万元
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根据《首发办法》,以下关于发行人主体资格的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算
Ⅱ.发行人的注册资本已足额缴纳,发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕,发行人的主要资产不存在重大权属纠纷
Ⅲ.发行人自股份有限公司成立后,持续经营时间应当在3年以上,但经国务院批准的除外
Ⅳ.发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定,符合国家产业政策
Ⅴ.发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司
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下列关于发审委的说法,正确的有( )。
Ⅰ.发审委委员为66名,部分发审委委员可以为专职
Ⅱ.发审委委员可以是中国证监会外的有关专家
Ⅲ.发审委委员每半年至少更换一半
Ⅳ.发审委委员每届任期一年,可以连任,但连续任期最长不超过3届
Ⅴ.中国证监会以外的专职委员受聘期间,可以不执行中国证监会工作人员禁止买卖股票的规定
Ⅵ.发审委委员王东儿子的爱人小张借同事小李名义持有待核准的发行人股票
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发行人在IPO前,进行同一控制下的重组,计划2019年3月报材料,下列符合规定的有( )。
Ⅰ.2019年2月进行重组,被重组方重组前一个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资产总额的20%
Ⅱ.2019年1月进行重组,被重组方重组前一个会计年度末的资产总额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20%
Ⅲ.2018年1月进行重组,被重组方重组前一个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应项目的100%
Ⅳ.2018年7月进行重组,被重组方重组前一个会计年度的利润总额超过重组前发行人相应项目的50%,但尚未达到100%
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关于在主板市场首次公开发行股票的发行人在财务与会计方面应当符合的条件,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.最近2个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元
Ⅱ.最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币6000万元
Ⅲ.发行前股本总额不少于人民币3000万元
Ⅳ.最近1期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%
Ⅴ.最近1期末不存在未弥补亏损
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关于“上市公司的财务状况良好”,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.会计基础工作规范,严格遵循国家统一会计制度的规定
Ⅱ.最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅲ.最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告
Ⅳ.资产质量良好,不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响
Ⅴ.最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%
Ⅵ.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%
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2017年5月,上交所甲上市公司非公开发行股票,定价基准日前20个交易日总交易量1亿股,总成交额10亿元;定价基准日前1个交易日总交易量0.1亿股,总成交额1.1亿元,则以下定价符合规定的是( )。
Ⅰ.11元
Ⅱ.10元
Ⅲ.9.9元
Ⅳ.9.6元
Ⅴ.9元
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以下主板上市公司非公开发行的对象,应当锁定36个月的有( )。
Ⅰ.控股股东控制的公司
Ⅱ.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的
Ⅲ.境外战略投资者
Ⅳ.员工持股计划
Ⅴ.上市公司董事
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主板上市公司非公开发行股票,其认购邀请书发送对象包括( )。
Ⅰ.董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者
Ⅱ.公司前20名机构投资者股东
Ⅲ.不少于20家证券投资基金管理公司
Ⅳ.不少于10家保险机构投资者
Ⅴ.不少于5家证券公司
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2017年5月,上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券,下列构成发行障碍的有( )。
Ⅰ.2014—2016年扣非前净利润分别为1000万、1500万、2000万,扣非后分别为-500万、1000万、1500万
Ⅱ.2016年9月,经董事会审议通过为其控股股东提供担保,该担保事项未提交股东大会
Ⅲ.2016年7月,一名监事因违规减持股票受到交易所公开谴责,该监事于8月离职
Ⅳ.2016年11月,财务总监挪用公司资金
Ⅴ.2017年3月31日,公司资产负债率为44%
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甲上市公司股本4000万元,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )。
Ⅰ.控股股东认购了1100万股,但是承诺认购1200万股,发行失败
Ⅱ.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70%方配股成功
Ⅲ.只能采取由证券公司代销形式发行
Ⅳ.配股价可以为5.5元/股
Ⅴ.控股股东可以认购其他股东没有认购的部分
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甲为上交所上市公司,乙为深交所创业板上市公司,2017年5月,甲乙均拟公开增发股票,则下列说法正确的有( )。
Ⅰ.甲乙均需最近三个会计年度连续盈利
Ⅱ.甲乙均需最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的百分之三十
Ⅲ.甲乙均需最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于百分之六
Ⅳ.甲乙均需发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价
Ⅴ.甲乙均需最近十二个月内未受到证券交易所的公开谴责
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根据证券法律制度的规定,下列情形中,须经中国证监会核准的有( )。
Ⅰ.创业板甲上市公司向某战略投资者定向增发股票4000万元且采取自行销售方式
Ⅱ.乙非上市公众公司因向核心员工转让股份导致股东累计达到220人,但在1个月内降至195人
Ⅲ.丙上市公司发行股份购买控股股东优质资产
Ⅳ.自控制权发生变更之日起,丁上市公司向收购人购买的资产总额,占其控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到115%
Ⅴ.戊非上市公众公司向特定对象发行股票后股东累计199人
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关于挂牌公司重大资产重组进程终止,表述正确的有( )。
Ⅰ.挂牌公司自愿选择终止重组,应承诺自公告之日起至少3个月内不再筹划重大资产重组
Ⅱ.独立财务顾问或律师对异常转让无法发表意见或认为存在内幕交易且不符合恢复重大资产重组进程要求等原因终止重大资产重组,应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组
Ⅲ.中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定,要求挂牌公司终止重大资产重组进程的,挂牌公司应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组
Ⅳ.中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定,要求挂牌公司终止重大资产重组进程的,挂牌公司应承诺自公告之日起至少12个月内不再筹划重大资产重组
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挂牌公司控股股东及实际控制人在挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制,每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的1/3,解除转让限制的时间分别为( )。
Ⅰ.挂牌之日
Ⅱ.挂牌期满6个月
Ⅲ.挂牌期满1年
Ⅳ.挂牌期满2年
Ⅴ.挂牌期满3年
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下列不符合非上市公众公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌条件的情形有( )。
Ⅰ.依法设立且存续满两年,其中存续两年是指存续两个完整的会计年度
Ⅱ.公司最近24个月内不存在涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见的情形
Ⅲ.公司现任监事最近24个月内曾被采取证券市场禁入措施
Ⅳ.公司最近36个月内未经法定机关核准,擅自公开发行过证券
Ⅴ.为非科技创新类公司,最近两年及一期连续亏损,但最近两年营业收入连续增长,且年均复合增长率不低于50%
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下列关于地方政府专项债券的说法,正确的有( )。
Ⅰ.专项债券采用记账式固定利率附息形式
Ⅱ.单只专项债券只能对应单一项目发行
Ⅲ.各地应按照有关规定开展专项债券信用评级,择优选择信用评级机构
Ⅳ.采用招标方式的,发行利率在招标日前1至5个工作日相同待偿期凭证式国债的平均收益率之上确定
Ⅴ.专项债券存续期内,各地应持续披露募投项目情况、募集资金使用情况、对应的政府性基金或专项收入情况
Ⅵ.企业和个人取得的专项债券利息收入免征企业所得税和个人所得税
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下列哪些债券发行必须进行信用评级?( )
Ⅰ.定向发行证券公司债券
Ⅱ.公开发行证券公司债券
Ⅲ.可转换公司债券
Ⅳ.短期融资券
Ⅴ.企业债券
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申请发行短期融资券的证券公司,应当符合的条件有( )。
Ⅰ.采用市值法对资产负债进行估值,能用合理的方法对股票风险进行估价
Ⅱ.内控制度健全,受托业务和自营业务严格分离管理,有中台对业务的前后台进行监督和操作风险控制,近1年内未发生重大违法违规经营
Ⅲ.客户交易结算资金存管符合证监会的规定,最近半年未挪用客户交易结算资金
Ⅳ.取得全国银行间同业拆借市场成员资格1年以上
Ⅴ.发行人至少已在全国银行间同业拆借市场上按统一的规范要求披露详细财务信息达1年,且近半年无信息披露违规记录
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A公司债券于2017年5月21日过会,6月21日拿到批文,分两期发行,则下列发行的情况正确的有( )。
Ⅰ.发审会后6个月内首期发行,剩余的24个月内完成
Ⅱ.第二期发行的数量不少于50%
Ⅲ.上市公司增发申请尚在会审核,又提出发债申请
Ⅳ.前次债券没募集完的,不能公开发行新的公司债券
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以下为上市公司不得公开发行公司债券的情形的有( )。
Ⅰ.改变公开发行公司债券募集资金的用途
Ⅱ.前一次公开发行的公司债券尚未募足
Ⅲ.一个短期债务违约,到期未支付本息,在申报前归还了本息
Ⅳ.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏
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公司债券上市交易后,发行人发生( )等重大事项,且未及时披露的,深圳证券交易所可以对该债券停牌,待相关公告披露后予以复牌。
Ⅰ.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%
Ⅱ.债券信用评级发生变化
Ⅲ.发行人发生未能清偿到期债务的违约情况
Ⅳ.公司情况发生重大变化导致可能不符合债券上市条件
Ⅴ.发行人的董事、监事和高级管理人员涉嫌违法行为被有关机关采取强制措施
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证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间,应当回避的情形有( )。
Ⅰ.本人、直系亲属持有受评级机构或者受评级证券发行人的股份达到5%以上,或者是受评级机构、受评级证券发行人的实际控制人
Ⅱ.本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人的董事、监事和高级管理人员
Ⅲ.本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人聘任的会计师事务所、律师事务所、财务顾问等证券服务机构的负责人或者项目签字人
Ⅳ.本人、直系亲属持有受评级证券或者受评级机构发行的证券金额超过40万元
Ⅴ.本人、直系亲属与受评级机构、受评级证券发行人发生累计超过30万元的交易
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下列属于加快和简化审核类企业债券的有( )。
Ⅰ.主体或债券信用等级为AAA级
Ⅱ.使用有效资产进行担保,且债项级别在AA+及以上
Ⅲ.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保
Ⅳ.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债券,且发行人资产负债率低于50%
Ⅴ.资产负债率低于30%,信用安排较为完善且主体信用级别在AA+及以上的无担保债券
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根据《证券法》和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的要求,公开发行企业债券应符合的条件有( )。
Ⅰ.股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元
Ⅱ.累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的40%
Ⅲ.最近3年没有重大违法违规行为
Ⅳ.筹集资金的投向符合国家产业政策
Ⅴ.最近2年平均可分配利润(净利润)足以支付债券1年的利息
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以下应当召开企业债券债券持有人会议的情形的有( )。
Ⅰ.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产
Ⅱ.拟变更债券受托管理人
Ⅲ.担保人或者担保物发生重大变化
Ⅳ.公司不能按期支付本息
Ⅴ.拟变更债券募集说明书的约定
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企业短期融资券发行前,应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括( )。
Ⅰ.发行公告
Ⅱ.法律意见书
Ⅲ.募集说明书
Ⅳ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书
Ⅴ.信用评级报告和跟踪评级安排
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证券公司资产证券化的资产的托管机构可以是( )。
Ⅰ.具有相关业务资格的商业银行
Ⅱ.中国证券登记结算有限责任公司
Ⅲ.具有托管业务资格的证券公司
Ⅳ.中国证监会认可的其他资产托管机构
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下列有关β系数的描述,正确的有( )。
Ⅰ.β系数是衡量证券承担系统风险水平的指数
Ⅱ.β系数的绝对值越小,表明证券承担的系统风险越大
Ⅲ.β系数的绝对值越大,表明证券承担的系统风险越大
Ⅳ.β系数反映了证券或投资组合的收益水平对市场平均收益水平变化的敏感性
Ⅴ.股票β值的大小取决于该股票与整个股票市场的相关性、自身的标准差、整个市场的标准差
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债券条款中,通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有( )。
Ⅰ.转股权
Ⅱ.发行人提前赎回权
Ⅲ.转股修正权
Ⅳ.债券持有人提前返售权
Ⅴ.偿债基金条款
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首次公开发行股票采用询价方式,下列关于网下初始发行比例的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行后总股本4亿股(含)以下的,网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的50%
Ⅱ.发行后总股本超过4亿股的,网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%
Ⅲ.对网下投资者进行分类配售的,同类投资者获得配售的比例应当相同
Ⅳ.主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的,公募社保类、年金保险类投资者的配售比例可以低于其他承诺相同限售期的投资者
Ⅴ.安排向战略投资者配售股票的,应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比例
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某有限责任公司2017年股改,股改前经审计净资产60000万元,拟以经审计净资产折股。计划2018年申报,预计2018年净利润15000万元,市盈率20倍。拟募集资金60000万元,请问以下折股比例和发行股份数量合理的有( )。
Ⅰ.2∶1和7500万股
Ⅱ.1.25∶1和12000万股
Ⅲ.2.5∶1和6000万股
Ⅳ.1.5∶1和10000万股
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除证券公司、证券投资咨询机构以外,其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括( )。
Ⅰ.有3年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历,且最近3年每年财务顾问业务收入不低于100万元
Ⅱ.实缴注册资本和净资产不低于人民币600万元
Ⅲ.有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度,严格执行风险控制和内部隔离制度
Ⅳ.公司财务会计信息真实、准确、完整
Ⅴ.控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录
Ⅵ.有证券从业资格的人员不少于20人,其中,具有从事证券业务经验3年以上的人员不少于10人,财务顾问主办人不少于5人
Ⅶ.董事、高级管理人员应当正直诚实,品行良好,熟悉证券法律、行政法规,具有从事证券市场工作4年以上或者金融工作6年以上的经验,具备履行职责所需的经营管理能力
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以下情形中,投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,向证监会、交易所提交书面报告,通知上市公司,并予公告的有( )。
Ⅰ.通过证券交易所的证券交易,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%
Ⅱ.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%之后又继续增持5%
Ⅲ.通过协议转让方式,投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7%
Ⅳ.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6%
Ⅴ.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至8%
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收购人甲以证券方式支付收购一家上市公司的价款,下列各项符合要求的有( )。
Ⅰ.甲以证券支付收购价款,并提供该证券的发行人最近3年未经审计的财务会计报告
Ⅱ.甲以其控股的一家在上海证券交易所上市交易的公司Ⅱ的股份作为支付收购价款,在作出要约收购提示性公告的同时,将用于支付的90%证券交由证券登记结算机构保管
Ⅲ.甲以在证券交易所上市的债券支付收购价款的,该债券的可上市交易时间仅剩余一个半月
Ⅳ.甲以未在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的,同时提供现金方式供被收购公司的股东选择,并详细披露相关证券的保管、送达被收购公司股东的方式和程序安排
Ⅴ.甲以证券支付收购价款,应当提供该证券的发行人最近3年经审计的财务会计报告、证券估值报告
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以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有( )。
Ⅰ.金降落伞策略
Ⅱ.毒丸策略
Ⅲ.白衣骑士策略
Ⅳ.管理层收购
Ⅴ.积极向其股东宣传反收购的思想策略
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根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定,2017年10月收购人拟收购上市公司,以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有( )。
Ⅰ.2016年12月31日净资产为负值,2017年9月30日净资产为正值
Ⅱ.2015年、2016年净利润均为负值
Ⅲ.因2013年、2014年、2015年3年连续亏损股票被暂停上市,2016年盈利,但尚末恢复上市
Ⅳ.2016年亏损,2017年1月至5月主营业务停顿,2017年6月恢复主营业务的经营
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某上市公司2017年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。
Ⅰ.甲股东为上市公司实际控制人
Ⅱ.乙股东用于认购的资产于2016年5月购入
Ⅲ.特定对象为上市公司实际控制人的关联人
Ⅳ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
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2015年上市公司符合公开发行证券的条件,2016年5月进行重大资产重组,重组没有导致实际控制人发生变化,则2017年6月,以下事项对该上市公司不构成障碍的有( )。
Ⅰ.非公开发行股票
Ⅱ.配股
Ⅲ.发行可转换公司债券
Ⅳ.公开发行公司债券
Ⅴ.公开增发新股
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外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括( )。
Ⅰ.以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司Ⅰ股股份
Ⅱ.投资可分期进行,首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的20%,但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外
Ⅲ.取得的上市公司A股股份不得转让
Ⅳ.取得的上市公司A股股份5年内不得转让
Ⅴ.涉及上市公司国有股股东的,应符合国有资产管理的相关规定
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某外国投资者拟对上市公司进行战略投资,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.3年内不转让取得的上市公司A股股份
Ⅱ.其境外实有资产总额为1亿美元,其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元
Ⅲ.通过上市公司定向发行方式进行战略投资的,在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后,由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件,中国证监会依法予以核准
Ⅳ.通过协议转让方式进行战略投资的,在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后,由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件,经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续
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在非上市公众公司的收购,以下哪些属于信息披露义务人?( )
Ⅰ.被收购公司董事会
Ⅱ.拟竞价收购3%股份的收购人
Ⅲ.拟出让5%股份的股东
Ⅳ.拟协议收购25%股份的收购人
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A为一家非上市公众公司,2017年拟收购甲、乙、丙、丁、戊五家公司股权,购买时甲、乙、丙、丁、戊的资产总额、资产净额、营业收入和A公司2016年末经审计的合并报表的相应指标的数据见表1。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定,以下构成重大资产重组的有( )。
Ⅰ.对甲公司的收购
Ⅱ.对乙公司的收购
Ⅲ.对丙公司的收购
Ⅳ.对丁公司的收购
Ⅴ.对戊公司的收购
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以下哪些属于公司必须登记的事项?( )
Ⅰ.公司名称、住所
Ⅱ.注册资本
Ⅲ.实收资本
Ⅳ.营业期限
Ⅴ.公司类型
Ⅵ.董事长姓名
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国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。
Ⅰ.合并、分立
Ⅱ.解散
Ⅲ.选任董事、监事
Ⅳ.决定经理人员报酬
Ⅴ.发行公司债券
Ⅵ.增资、减资
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下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是( )。
Ⅰ.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人
Ⅱ.董事会成员6名,其中4名高管
Ⅲ.董秘由财务总监兼任
Ⅳ.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会
Ⅴ.财务总监担任审计委员会召集人
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根据《公司法》的规定,公司章程对下列哪些人员具有约束力?( )
Ⅰ.员工
Ⅱ.股东
Ⅲ.公司
Ⅳ.董事及监事
Ⅴ.高级管理人员
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下列关于创业板上市公司超募资金使用管理的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.超募资金用于永久补充流动资金和归还银行贷款的金额,每12个月内累计不得超过超募资金总额的20%
Ⅱ.超募资金用于永久补充流动资金或归还银行贷款的,须经董事会全体董事半数以上和全体独立董事同意
Ⅲ.上市公司单次实际使用超募资金金额达到5000万元人民币且达到超募资金总额的10%的,董事会无权决定,应事先提交股东大会审议
Ⅳ.单个项目拟实际投入金额与计划金额差异超过50%的,应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务
Ⅴ.超募资金拟实际投入项目与超募资金使用计划所列项目发生变化的,应当按变更募集资金投向履行相关审议程序和信息披露义务
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某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元,以下应提交股东大会审议的关联交易有( )。
Ⅰ.向持有公司6%股份的股东提供的担保
Ⅱ.向监事提供某地的销售代理权
Ⅲ.向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备
Ⅳ.对外担保金额800万元
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根据上海证券交易所的相关规定,A上市公司与B公司进行了一次关联交易,A上市公司董事会对此次关联交易是否公允发表了意见。该公司董事会的意见中应至少披露( )。
Ⅰ.此次交易前,A上市公司与B公司有偿使用该无形资产的协议情况
Ⅱ.此次交易前,该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响
Ⅲ.此次交易完成后,该无形资产的摊销年限及对A上市公司未来经营产生的影响
Ⅳ.此次交易完成后,B公司是否还使用该无形资产,如果继续使用,须披露有关协议
Ⅴ.该交易给B公司带来的收益
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某上市公司股本总额为1亿股,拟实行股权激励计划,下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。
Ⅰ.标的股票来源为回购本公司股份1000万股
Ⅱ.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过,授予公司总经理120万股股票
Ⅲ.因没有足够的资金行权,公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事
Ⅳ.审议通过股权激励计划草案,需董事会2/3以上的董事同意
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以下关于上市公司分红说法正确的有( )。
Ⅰ.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%
Ⅱ.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%
Ⅲ.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的,应当经股东大会特别决议审议通过
Ⅳ.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序
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上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对( )等事项进行专项说明。
Ⅰ.是否符合公司章程的规定或者股东大会决议的要求
Ⅱ.独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用
Ⅲ.相关的决策程序和机制是否完备
Ⅳ.中小股东是否履职尽责并发挥了应有的作用
Ⅴ.分红标准和比例是否明确和清晰
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甲公司股票发行申请经核准后,以下情形表述正确的有( )。
Ⅰ.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,不得进行销售活动
Ⅱ.证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,应立即报告中国证监会,在中国证监会作出撤销核准决定前,可以继续销售
Ⅲ.证监会发现不符合法定条件或者法定程序,尚未发行证券的,应当予以撤销发行核准决定,停止发行
Ⅳ.证监会发现不符合法定条件或者法定程序,已经发行尚未上市的,撤销发行核准决定,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人
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根据《上市公司信息披露管理办法》及相关规定,下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告?( )
Ⅰ.公司股票、债券发行及变动情况,股东总数,公司前10大股东持股情况
Ⅱ.持股5%以上股东的情况
Ⅲ.管理层讨论与分析
Ⅳ.董事会报告
Ⅴ.财务会计报告和审计报告全文
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甲公司若要成为证券期货投资专业投资者,需要同时满足的条件是( )。
Ⅰ.具有2年以上证券、基金、期货、黄金、外汇等投资经历
Ⅱ.具有2年以上金融产品设计、投资、风险管理及相关经历
Ⅲ.最近1年末金融资产不低于1000万元
Ⅳ.最近1年末净资产不低于3000万元
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符合以下( )条件的证券期货普通投资者可以申请转化成为证券期货专业投资者,但经营机构有权自主决定是否同意其转化。
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保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前,对发行人进行辅导的对象不包括( )。
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A公司于2016年1月以12000万元取得B公司30%的股权,取得投资时B公司可辨认净资产的公允价值(与账面价值相同)为38000万元。A公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B公司2016年实现净利润1500万元,B公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升600万元。2017年1月,A公司又斥资15000万元取得B公司另外30%的股权,追加投资后,A公司能够对B公司实施控制,从而形成企业合并。当日B公司可辨认净资产公允价值为39800万元,A公司之前取得的30%股权于购买日的公允价值为15000万元。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后,B公司并未宣告发放现金股利或利润。不考虑其他因素,则A公司在购买日编制合并财务报表时,应确认的投资收益为( )。
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甲公司于2015年12月29日以1000万元取得对乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,形成非同一控制下的企业合并,合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。2016年,12月25日甲公司又出资100万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股权,交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额(对母公司的价值)为950万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系,不考虑所得税因素。不考虑其他因素,甲公司在编制2016年的合并资产负债表时,应确认的商誉金额为( )。
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某电信公司采用捆绑方式销售话费和手机,2016年1月20日,该电信公司收取A客户5000元,送给A客户价值2400元手机一部,并从2016年2月~2017年1月每月送话费300元。手机成本为1800元,300元话费的成本为180元。不考虑其他因素,上述业务影响2016年的利润总额为( )元。
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甲公司2016年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务,重组计划预计发生下列支出:因辞退员工将支付补偿款100万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金10万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至其他车间使用将发生运输费2万元;因对留用员工进行培训将发生支出3万元;因推广新款A产品将发生广告费60万元;因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失50万元。2016年度甲公司因上述事项减少当年利润总额的金额为( )万元。
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某企业的资产净利率为20%,若产权比率为1,则权益净利率为( )。
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甲公司固定成本(包含利息费用)为600万元,资产总额为10000万元,资产负债率为50%,负债平均利息率为8%,净利润为800万元,该公司适用的所得税税率为20%,则息税前利润对销量的敏感系数是( )
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%。2016年12月出口设备40台,出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币,收款117万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额68万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。
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2015年1月1日,长城公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,每张面值100元,票面利率7%,每年年末付息,到期一次还本,另支付相关交易费用20万元。长城公司将其划分为持有至到期投资,经计算确定其实际利率为3%。则2016年末甲公司因该债券应确认的投资收益金额为( )万元。
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某公司拟在创业板首次公开发行股票,以下要求正确的有( )。
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甲公司拟于2017年6月申报创业板上市,下列符合条件的是( )。
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甲企业计划配股,2014年至2016年可供分配利润分别为5000万元、4300万元和4500万元,企业计划2017年配股,则企业过去3年以现金方式分派的股利至少为( )。
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上市公司公开发行股票,以下构成障碍的有( )。
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某主板上市公司2016年6月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议,6月10日公告该董事会决议,6月30日召开股东大会,7月1日公告股东大会决议,8月16日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是( )。
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某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式,挂牌时总股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份,以下哪种情形是正确的?( )
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依据《全国中小企业股份转让系统主办券商推荐业务规定(试行)》,下列关于主办券商推荐业务的说法正确的有( )。
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关于地方政府债券,以下说法不正确的是( )。
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我国商业银行的资本充足率要求为:核心一级资本充足率不得低于______,一级资本充足率不得低于______,资本充足率不得低于______。( )
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某上市公司拟于2017年3月9日召开董事会,审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2016年底净资产30亿元,中期票据余额为10亿元,短期融资券余额为2亿元。则下列说法正确的是( )。
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下列关于绿色债券的说法,不正确的是( )。
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下列关于中小非金融企业集合票据的表述中,错误的是( )。
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根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》,申请发债企业为其他企业发债提供担保的,在考察发债规模时按担保额的( )该企业已发债余额。
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根据《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则》,下列可以申请参与挂牌公司股票公开转让的( )。
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下列关于相对价值估价模型适用性的说法中,错误的是( )。
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股票期权可能风险有限但收益无限的情形有( )。
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下列关于有效报价投资者数量的说法错误的是( )。
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甲公司2017年4月30日净资产为40亿元,近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行绿色债券,募集资金投资于节能减排技术改造项目,项目投资总额为20亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )
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证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务,需向( )提出申请。
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投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2016年12月1日,他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%,并在12月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在( )前不可再行增持该公司股票。
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2016年12月31日,甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产,发行价格为10元/股,发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元,则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定( )
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上市公司重大资产重组中,下列中介机构不一定需要聘请的是( )
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下列各项中,关于外国投资者股权并购境内企业的投资总额和注册资本的说法,不正确的是( )。
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挂牌公司重大资产重组期间,关于开展股票发行以及新的资产重组业务的表述正确的是( )。
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甲股份有限公司是一家上市公司,如果公司发现某监事实施了一些违规行为,欲罢免该监事。根据规定,该监事的罢免应当由股东大会以( )通过。
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2015年5月15日,某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成,任期3年。2017年4月15日,董事肖某提出辞去董事职务,同年6月15日,该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务,同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当( )。
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甲上市公司于2016年9月实行股权激励计划,并采取限制性股票方式,则下列说法正确的是( )
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如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告,公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明,专项说明的内容不包括( )。
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某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时,上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是( )。
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关于挂牌企业创新层营业收入标准,以下描述正确的是( )。
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根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.大股东涉嫌证券期货违法犯罪被司法机关立案侦查期间,大股东不得减持股份
Ⅱ.董监高被上交所公开谴责后3个月内不得减持股份
Ⅲ.上市公司被上交所公开谴责后3个月内不得减持股份
Ⅳ.上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的,在公司股票恢复上市前,其控股股东不得减持股份
Ⅴ.上市公司因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关,触及退市风险警示标准的,在公司股票恢复上市前,其实际控制人及其一致行动人不得减持股份
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关于保荐机构从事保荐业务,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.证券发行规模达到一定数量的,可以采用联合保荐,但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任,不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任
Ⅱ.证券发行规模达到一定数量的,可以采用联合保荐,但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家
Ⅲ.同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承担
Ⅳ.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%,或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的,保荐机构在推荐发行人证券发行上市时,应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责,且该无关联保荐机构为第一保荐机构
Ⅴ.需要保荐机构保荐的业务中,发行证券的主承销商一定要具备保荐资格
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保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利?( )
Ⅰ.列席发行人的总经理工作会议
Ⅱ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅
Ⅲ.对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ.定期或者不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅴ.出席发行人董事会
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下列人员中,应该在发行保荐书上签字的人员有( )。
Ⅰ.保荐业务负责人
Ⅱ.内核负责人
Ⅲ.合规负责人
Ⅳ.保荐机构法定代表人
Ⅴ.保荐代表人
Ⅵ.保荐机构总经理
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保荐代表人出现下述( )情形之一的,中国证监会撤销其保荐代表人资格;情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施。
Ⅰ.配偶持有发行人股份
Ⅱ.通过从事保荐业务谋取不正当利益
Ⅲ.尽职调查工作不彻底、不充分,明显不符合业务规则和行业规范
Ⅳ.发行保荐工作报告存在重大遗漏
Ⅴ.未完成或者未参加辅导工作
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甲公司为集成电路生产企业,适用的所得税税率为25%,2016年实现利润总额为2000万元。企业在2016年决定自2017年1月1日起开始生产线宽为0.2微米的集成电路,税法规定,对于集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税。已知2016年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该企业2016年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。除上述事项外,无其他纳税调整事项,则下列说法正确的有( )。
Ⅰ.甲企业2016年的应交所得税为225万元
Ⅱ.甲企业2016年应确认递延所得税资产105万元,应确认递延所得税负债225万元
Ⅲ.甲企业2016年应确认递延所得税资产175万元,应确认递延所得税负债375万元
Ⅳ.甲企业2016年应确认所得税费用345万元
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在有投资关系的情况下,下列项目中,应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有( )。
Ⅰ.母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权
Ⅱ.在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权
Ⅲ.受所在国外汇管制及其他管制,资金调度受到限制的境外子公司
Ⅳ.合营企业
Ⅴ.联营企业
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以下关于存货盘点及注册会计师监盘的说法正确的有( )
Ⅰ.同种存货存放在不同地点,注册会计师可以在不预先通知的情况下,对特定存放地点的存货实施监盘,也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘
Ⅱ.采取预收货款方式的存货,该存货已经发出,应将该存货纳入盘点范围
Ⅲ.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围
Ⅳ.注册会计师应当对企业所有存货进行监盘
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根据现行会计准则的规定,下列各项中,计入管理费用的是( )。
Ⅰ.同一控制下企业合并,发生的相关审计费用
Ⅱ.发生的矿产资源补偿费
Ⅲ.违反销售合同支付的罚款
Ⅳ.支付的离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金
Ⅴ.权益法核算的长期股权投资取得时发生的直接相关费用
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。
Ⅰ.企业以不附追索权方式出售金融资产
Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权
Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产
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关于初始直接费用处理,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值
Ⅱ.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用
Ⅲ.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用,通常计入当期损益
Ⅳ.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用,通常计入当期损益
Ⅴ.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用,金额较大的直接计入当期损益
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下列各项中,属于会计政策变更的是( )。
Ⅰ.投资性房地产后续计量由公允价值模式改为成本模式
Ⅱ.商品流通企业采购费用的会计处理由计入期间费用改为计入存货成本
Ⅲ.固定资产改扩建后将其使用年限由4年延长至8年
Ⅳ.因追加投资投资方对被投资单位由重大影响转为控制,长期股权投资的后续计量由权益法改为成本法核算
Ⅴ.坏账损失的核算方法由直接转销法改为备抵法
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甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元,发行在外普通股加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有:(1)股份期权8000万份,每份股份期权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元;(2)按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元,债券每张面值100元,票面年利率为4%,发行一年后按债券面值转股,转股价格为每股10元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.基本每股收益为0.5元
Ⅱ.可转换公司债券的增量每股收益为0.4元
Ⅲ.稀释每股收益为0.3元
Ⅳ.可转换公司债券具有反稀释作用
Ⅴ.稀释每股收益为0.32元
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大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同,将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定,厂房转让价格为4300万元,该厂房所有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使用,成本为8100万元,预计使用年限为10年,预计净残值为100万元,采用年限平均法计提折旧,至2017年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中,正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为( )。
Ⅰ.该厂房停止计提折旧的时间为2017年3月31日
Ⅱ.大地公司对该厂房应计提的折旧额为200万元
Ⅲ.大地公司对该厂房应计提的折旧额为800万元
Ⅳ.该厂房应计入资产减值损失的金额200万元
Ⅴ.该厂房应计入资产减值损失的金额300万元
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下列各项有关投资性房地产会计处理的表述中,错误的是( )。
Ⅰ.以成本模式后续计量的投资性房地产转换为存货,存货应按转换日的公允价值计量,公允价值大于原账面价值的差额确认为其他综合收益
Ⅱ.以成本模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产,自用固定资产应按转换日的公允价值计量,公允价值小于原账面价值的差额确认为当期损益
Ⅲ.以存货转换为以公允价值模式后续计量的投资性房地产,投资性房地产应按转换日的公允价值计量,公允价值小于存货账面价值的差额确认为当期损益
Ⅳ.以公允价值模式后续计量的投资性房地产转换为自用固定资产,自用固定资产应按转换日的公允价值计量,公允价值大于账面价值的差额确认为其他综合收益
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甲、乙公司均为增值税一般纳税人,与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%,与土地使用权相关的税率为11%。2016年,甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元,计税价格为1100万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元,计税价格为500万元,换出固定资产的账面价值为600万元,计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考虑其他因素,假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有( )。
Ⅰ.甲公司换入存货的入账价值为400万元
Ⅱ.甲公司换出无形资产确认资产处置损益100万元
Ⅲ.乙公司换入土地使用权的入账价值为900万元
Ⅳ.乙公司应确认资产处置损益200万元
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甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还,遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定:甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元,市价为每股6元,为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算,取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素,下列关于该项债务重组的说法中正确的是( )。
Ⅰ.甲公司应确认债务重组利得200万元
Ⅱ.因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元
Ⅲ.乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元
Ⅳ.乙公司应确认债务重组损失100万元
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下列各项资产减值准备中,在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有( )。
Ⅰ.存货跌价准备
Ⅱ.长期应收款坏账准备
Ⅲ.长期股权投资减值准备
Ⅳ.可供出售权益工具投资减值准备
Ⅴ.商誉减值准备
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2016年1月1日,甲公司从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用。购货合同约定,A设备的总价款为2000万元,甲公司因资金周转问题先于当日支付800万元,余款分3年于每年末平均支付,第1期于2016年末支付。当日,设备交付安装,甲公司支付安装等相关费用20.8万元。3月31日,设备安装完毕交付使用。甲公司预计该设备净残值为30万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。则下列说法中不正确的有( )。
Ⅰ.甲公司分期购买固定资产实质上具有融资性质,所购A设备的成本为各期付款额与其他相关费用之和
Ⅱ.甲公司购买A设备的成本以购买价款的现值为基础确定
Ⅲ.甲公司购买A设备实际支付的价款与购买价款现值之间的差额,无论是否符合资本化条件,均应当在信用期间内计入当期损益
Ⅳ.甲公司购买A设备实际支付的价款与购买价款现值之间的差额,应在信用期间内采用实际利率法摊销
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下列属于政府补助准则范围的政府补助是( )
Ⅰ.政府无偿划拨给企业天然起源的天然林
Ⅱ.政府以投资者身份向企业投入的物资
Ⅲ.政府对企业债务的豁免
Ⅳ.增值税出口退税
Ⅴ.先征后返的企业所得税
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甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中,正确的是( )
Ⅰ.2016年度销售的商品退回,原销售价格50万元,销售成本30万元。公司冲减了2016年度利润表上营业收入和营业成本等项目,并调整了资产负债表有关项目
Ⅱ.2017年3月20日某债务单位发生火灾,导致应收账款中的45万元预计不能收回。甲公司据此作为坏账损失,调整2016年度利润表、资产负债表的相关项目,并在财务报表附注中予以说明
Ⅲ.2016年12月与乙公司发生经济诉讼事项,2017年2月4日经双方协商,甲公司同意当日支付乙公司8万元作为赔偿,乙公司撤回起诉。甲公司于2017年2月5日将此项赔偿款确认为2016年度的损失,并调整2016年度利润表、资产负债表、现金流量表相关事项
Ⅳ.2017年1月10日销售的商品,于3月20日发生退货,原销售价格20万元,销售成本10万元,甲公司将其作为调整事项调整了2016年报表的数字
Ⅴ.2016年12月1日发出产品200件,估计退货率为20%。至2016年12月31日尚未发生退货。2017年4月26日前产品发生退回50件,2017年6月1日退货期届满,实际退货60件。甲公司将50件退货作为资产负债表日后调整事项处理,4月26日后退回的10件产品冲减2017年的销售收入
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某工业企业发生下列事项,应该在其他综合收益中核算的有( )
Ⅰ.持有的可供出售金融资产公允价值下跌500万元
Ⅱ.持有的可供出售外币货币性资产由于汇率变化形成的汇兑差额200万元
Ⅲ.持有60%的子公司由于重新计量设定收益计划净资产增加50万元
Ⅳ.将自用的一栋房屋出售,该房屋的公允价值高于账面价值30万元,该公司以成本法计量投资性房地产
Ⅴ.合并财务报表时,境外子公司会计报表折算产生差额20万元
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下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师均应当实施应收账款函证程序
Ⅱ.认为企业的相关内部控制可信时,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
Ⅲ.如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
Ⅳ.如果判断在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
Ⅴ.如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
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下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的有( )。
Ⅰ.盈余公积弥补亏损
Ⅱ.分配现金股利
Ⅲ.发放股票股利
Ⅳ.盈余公积转增资本
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下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中,正确的有( )。
Ⅰ.在资产负债表日,需按当日该负债的公允价值重新计量
Ⅱ.等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用
Ⅲ.在行权日,将行权部分负债的公允价值转入所有者权益
Ⅳ.在可行权日之后,负债的公允价值变动计入所有者权益
Ⅴ.初始确认时确认所有者权益
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下列关于金融负债的说法中,不正确的有( )。
Ⅰ.企业应将所有衍生工具合同形成的义务确认为金融负债
Ⅱ.在金融负债的现时义务全部解除时,应当终止确认该项金融负债
Ⅲ.应付账款一般按应付金额入账,而不按到期应付金额的现值入账
Ⅳ.债务人与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债的,应当终止确认现存金融负债
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在主板上市公司首次公开发行股票,发行人不得有下列( )影响持续盈利能力的情形。
Ⅰ.发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响
Ⅱ.发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化,并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响
Ⅲ.发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖
Ⅳ.发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益
Ⅴ.发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险
Ⅵ.发行人最近3个月的净利润同比下降10%,且其面临的行业经营环境发生变化
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甲企业计划IPO,为了消除同业竞争,2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业,乙企业已成立3年以上,有关资料如表1所示,下列说法正确的有( )。
表1
Ⅰ.甲企业最早2015年申报材料
Ⅱ.甲企业最早2016年申报材料
Ⅲ.甲企业最早2017年申报材料
Ⅳ.甲企业如果2016年2月申报材料,那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告
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下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件,说法正确的有( )。
Ⅰ.实收资本应不低于人民币1亿元
Ⅱ.净资本应不低于人民币5000万元
Ⅲ.应具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人
Ⅳ.符合保荐代表人资格条件的从业人员应不少于5人
Ⅴ.最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚
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以下关联交易构成发行人IPO障碍的有( )。
Ⅰ.丈夫和妻子分别持有A公司80%和20%的股份,妻子持有为A公司提供包装材料的B公司100%的股份。发行前妻子将B公司转让给无关联第三方,但为保持经营稳定,仍担任B公司高管
Ⅱ.为解决关联交易,委托第三方向关联方购买原材料,再卖给上市公司
Ⅲ.拟上市公司无偿使用大股东专利,3年盈利3300万元,使用费市场价格200万元,临申报前大股东把专利转让给发行人,转让价为4000万元
Ⅳ.生产笔记本电池的公司,联想入股10%,关联销售达30%,遵循市场价原则
-
下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市,其发行条件符合相关规定的有( )。
Ⅰ.甲公司,成立于2014年5月,2016年10月被国家科技部认定为高新技术企业,拥有多项自主创新、国际领先的专利技术,成长性良好,因持续经营不到3年,拟向国务院申请特批
Ⅱ.乙公司,发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为
Ⅲ.丙公司,2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元,2014年、2015年、2016年扣除非经营性损益前后净利润孰低者分别为-100万元、-50万元、800万元
Ⅳ.丁公司,最近1期末净资产为3000万元,其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中,土地使用权为500万元,专利技术为1500万元
Ⅴ.戊公司,发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化,实际控制人在1年内易主
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金融类以外的上市公司发行新股所募集的资金,不能投资于( )。
Ⅰ.商业银行
Ⅱ.中央银行
Ⅲ.证券公司
Ⅳ.未上市公司
Ⅴ.咨询公司
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上市公司非公开发行股票应当符合下列( )条件。
Ⅰ.发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价
Ⅱ.通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让
Ⅲ.上市公司的控股股东认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让
Ⅳ.通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让
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上市公司发行新股,股东大会应当对下列( )事项作出决议。
Ⅰ.募集资金用途
Ⅱ.新股发行对象
Ⅲ.决议的有效期
Ⅳ.向原有股东发行新股的种类及数额
Ⅴ.新股价格区间
Ⅵ.新股发行的方案
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关于上市公司发行新股的申请文件的报送与审核,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.上市公司发行新股,应当由保荐人保荐,并向中国证监会申报;保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送发行申请文件
Ⅱ.保荐机构报送申请文件,初次报送应提交原件1份,复印件2份;在提交发行审核委员会审核之前,根据中国证监会要求的份数补报申请文件
Ⅲ.中国证监会收到申请文件后,在5个工作日内作出是否受理的决定,未按规定的要求制作申请文件的,中国证监会不予受理
Ⅳ.申请文件一经受理,未经中国证监会同意不得增加或更换,但可以撤回
Ⅴ.发审委会议对发行人的股票发行申请只进行一次审核
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关于上市公司股票的核准发行,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.自中国证监会核准发行之日起,上市公司应在6个月内发行证券
Ⅱ.自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的,核准文件失效,须重新经中国证监会核准后方可发行
Ⅲ.证券发行申请未获核准的上市公司,自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后,可再次提出证券发行申请
Ⅳ.上市公司发行证券前发生重大事项的,应暂缓发行,并及时报告中国证监会
Ⅴ.中国证监会收到申请文件后,在10个工作日内作出是否受理的决定
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某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市,则下列符合上市条件的有( )
Ⅰ.可转换公司债券的期限为1年以上
Ⅱ.可转换公司债券实际发行额不少于5000万元
Ⅲ.公司最近一期末经审计的净资产不低于15亿元
Ⅳ.最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息
Ⅴ.最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据
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根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法(试行)》,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.全国股转公司于每年5月最后一个交易周的首个转让日调整挂牌公司所属层级,进入创新层不满6个月的挂牌公司不进行层级调整
Ⅱ.基础层的挂牌公司,符合创新层条件的,调整进入创新层;不符合创新层维持条件的挂牌公司,调整进入基础层
Ⅲ.挂牌公司可以自愿放弃入创新层
Ⅳ.层级调整期间,挂牌公司因被证监会派出机构采取行政监管措施,不得调整进入创新层
Ⅴ.创新层挂牌公司不符合创新层公司治理要求且累计时间达到3个月以上的,自该情形认定之日起20个转让日内直接调整至基础层
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根据《地方政府专项债券发行办法》,可以发行专项债券的政府有( )。
Ⅰ.省级政府
Ⅱ.自治区政府
Ⅲ.直辖市政府
Ⅳ.地级市政府
Ⅴ.经省级政府批准的计划单列市政府
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以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销,也可由证券公司自行销售
Ⅱ.证券公司次级债券可以采用广告方式发行
Ⅲ.证券公司次级债券经批准后,可分期发行,分期发行的,自批准发行之日起,证券公司应在6个月内完成首期发行,首期发行额应不低于拟发行总额的50%
Ⅳ.证券公司次级债券分期发行的,首期发行后,剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行
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下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有( )。
Ⅰ.中国人民银行对证券公司在全国银行间债券市场发行短期融资券实行动态管理
Ⅱ.证券公司可以采用招标方式发行短期融资券
Ⅲ.中国人民银行以备案通知书的形式核定证券公司发行短期融资券的最高余额,最高余额自通知书印发之日起2年内有效
Ⅳ.证券公司不能采用簿记建档方式发行短期融资券
Ⅴ.证券公司不得认购或变相认购自己发行的短期融资券
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根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》,下列关于债券持有人会议的说法,正确的有( )。
Ⅰ.债券持有人会议应当有律师见证,见证律师出具的法律意见书应当于债券持有人会议决议之后披露
Ⅱ.债券持有人进行表决时,每一张未偿还的债券享有一票否决权
Ⅲ.经超过持有本期未偿还债券总额且有表决权的1/2的债券持有人同意方可生效
Ⅳ.召集人应当至少于债券持有人会议召开日前10个交易日发布召开持有人会议的公告
Ⅴ.债券持有人无需回避表决
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2016年12月,在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券,保荐人对该公司进行调查了解后,发现的下列事实中,构成可转换公司债券发行障碍的有( )。
Ⅰ.2016年6月因未按时公告2015年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责
Ⅱ.截至2016年10月31日,净资产为32000万元,在本次申请发行可转换公司债券之前,累计债券余额为12000万元
Ⅲ.经注册会计师核验,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%;扣除非经常性损益后,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%
Ⅳ.在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证
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证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间,应当回避的情形有( )。
Ⅰ.本人、直系亲属持有受评级机构或者受评级证券发行人的股份达到5%以上,或者是受评级机构、受评级证券发行人的实际控制人
Ⅱ.本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人的董事、监事和高级管理人员
Ⅲ.本人、直系亲属担任受评级机构或者受评级证券发行人聘任的会计师事务所、律师事务所、财务顾问等证券服务机构的负责人或者项目签字人
Ⅳ.本人、直系亲属持有受评级证券或者受评级机构发行的证券金额超过40万元
Ⅴ.本人、直系亲属与受评级机构、受评级证券发行人发生累计超过30万元的交易
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证券评级机构应当在下列( )事项发生变更之日起5个工作日内,报注册地中国证监会派出机构备案。
Ⅰ.机构名称、住所
Ⅱ.董事、监事、高级管理人员
Ⅲ.实际控制人、持股3%以上股权的股东
Ⅳ.内部控制机制与管理制度、业务制度
Ⅴ.中国证监会规定的事项
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根据《国家发展改革委办公厅关于进一步改进企业债券发行审核工作的通知》,需要进行从严审核的发债申请有( )。
Ⅰ.项目属于当前国家重点支持范围的发债申请
Ⅱ.资产负债率为80%且债项级别在AA+以下的债券的发债申请
Ⅲ.专项用于养老产业项目的发债申请
Ⅳ.连续发债两次以上且资产负债率为75%的城投类企业的发债申请
Ⅴ.企业资产不实,运营不规范,偿债保障措施较弱的发债申请
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项目投资内部收益率原则上应大于8%,下列( )情形的内部收益率要求可适当放宽,但原则上不低于6%。
Ⅰ.政府购买服务项目
Ⅱ.债项评级AAA的项目
Ⅲ.债券存续期内财政补贴占全部收入比例超过30%的项目
Ⅳ.运营期超过20年的项目
Ⅴ.资产负债率不高于75%的项目
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国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引,规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制,以下不属于四个领域的是( )。
Ⅰ.棚户区改造工程
Ⅱ.战略性新兴产业
Ⅲ.养老产业
Ⅳ.城市地下综合管廊建设
Ⅴ.城市停车场建设
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企业在中期票据发行文件中约定的投资者保护机制具体包括( )。
Ⅰ.应对企业信用评级下降的有效措施
Ⅱ.应对风险决策的有效措施
Ⅲ.中期票据发生违约后的清偿安排
Ⅳ.应对财务状况恶化的有效措施
Ⅴ.中期票据的后期偿还安排
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信贷资产证券化发起机构拟证券化的信贷资产应符合的条件包括( )。
Ⅰ.具有较高的同质性
Ⅱ.年收益率达到5%以上
Ⅲ.能够产生可预测的现金流收入
Ⅳ.符合法律、行政法规的有关规定
Ⅴ.符合银监会等监督管理机构的有关规定
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证券市场线、资本资产定价模型表明,任何证券或证券组合的期望收益率为( )的函数。
Ⅰ.市价总值
Ⅱ.无风险收益率
Ⅲ.市场组合期望收益率
Ⅳ.系统风险
Ⅴ.市盈率
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设有甲和乙两种债券:甲债券面值1000元,期限10年,票面利率10%,复利计息,到期一次性还本付息;乙债券期限7年,其他条件与甲债券相同。假设甲债券和乙债券的必要收益率均为9%,那么( )。
Ⅰ.甲债券的理论价格大于乙债券的理论价格
Ⅱ.乙债券的理论价格小于955.62元
Ⅲ.甲债券的理论价格大于1000元
Ⅳ.与乙债券相比,甲债券的理论价格对市场利率的变动更敏感
Ⅴ.与甲债券相比,乙债券的理论价格对市场利率的变动更敏感
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关于上市公司发行证券的说法正确的有( )。
Ⅰ.向不特定对象公开募集股份,将发行股份全部向原股东优先配售
Ⅱ.非公开发行股票的董事会决议公告日后,采取非公开方式进行推介
Ⅲ.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书
Ⅳ.配股时,控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份
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下列关于网上、网下回拨的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的,主承销商可以将网下发行部分向网上回拨
Ⅱ.网上投资者有效申购倍数为60倍的,应当从网下向网上回拨,回拨比例为本次公开发行股票数量的20%
Ⅲ.网上投资者有效申购倍数超过150倍的,回拨后网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的30%
Ⅳ.网上投资者有效申购倍数为120倍的,回拨比例为本次公开发行股票数量的40%
Ⅴ.网上投资者申购数量不足网上初始发行量的,可回拨给网下投资者
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承销商在承销记账式国债时,可以选择的分销方式有( )。
Ⅰ.场外挂牌分销
Ⅱ.场内挂牌分销
Ⅲ.场外签订分销合同
Ⅳ.境外分销
Ⅴ.试点商业银行柜台销售
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证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,会导致其不得担任财务顾问?( )
Ⅰ.最近36个月内存在违反诚信的不良记录
Ⅱ.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查
Ⅲ.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分
Ⅳ.最近24个月内存在违反诚信的不良记录
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关于上市公司收购,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.原来的控股股东甲把股权协议转让给乙,乙成为控股股东,持股比例为28%,乙无需向证监会提出免于发出要约收购的申请
Ⅱ.地方国资委控股的国有企业持有上市公司60%的股权,由于产业整合将其中40%无偿划拨给央企,可免于以要约收购方式增持股份
Ⅲ.某地方国资控制的国有企业甲将其持有的上市公司56%股权协议转让给另一地方国资控制的国有企业,两个国资企业分属不同省份国资委控制,可免于以要约收购方式增持股份
Ⅳ.因上市公司回购股份减资导致某股东的股权比例由不足30%变成31%,可适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份
Ⅴ.持股30%以上的投资者的股权,在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让,未导致上市公司的实际控制人发生变化,可免于以要约收购方式增持股份
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下列各项属于拥有上市公司控制权的有( )。
Ⅰ.持有上市公司51%股权的股东
Ⅱ.通过控股的两家子公司合计持有上市公司30.01%股份的自然人
Ⅲ.某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近,其持股6%且出任董事长的第一大股东
Ⅳ.某上市公司股东为战略投资人,不直接参与公司经营管理,但能决定提名并担任董事会一半以上董事的选任
Ⅴ.某上市公司的投资者可以实际支配该公司股份表决权为25%
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以下构成一致行动人的有( )。
Ⅰ.投资者之间存在合作关系
Ⅱ.甲公司的董事在乙公司当总经理,甲乙为一致行动人
Ⅲ.持有投资者5%股份自然人股东的直系亲属
Ⅳ.甲公司的监事在乙公司担任董事
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某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份,且成为第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。
Ⅰ.前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况
Ⅱ.投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图
Ⅲ.是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益
Ⅳ.未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划
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某上市公司拟发行股份购买标的资产,该事项构成重大资产重组,股东大会作出重大资产重组的决议后,下列内容的调整不属于重大调整的有( )。
Ⅰ.拟增加交易标的交易作价
Ⅱ.新增配套募集资金
Ⅲ.取消配套募集资金
Ⅳ.拟增加交易对象
Ⅴ.拟减少交易标的交易作价
Ⅵ.拟减少交易对象
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某上市公司2017年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。
Ⅰ.特定对象为上市公司控股股东控制的关联人
Ⅱ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
Ⅲ.特定对象为上市公司的实际控制人
Ⅳ.特定对象用于购买股份的资产于2016年5月取得
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某上市公司2017年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。
Ⅰ.甲股东为上市公司实际控制人
Ⅱ.乙股东用于认购的资产于2016年5月购入
Ⅲ.特定对象为上市公司实际控制人的关联人
Ⅳ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
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根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》规定,除下列( )情形外,投资者不得进行证券买卖(B股除外)。
Ⅰ.投资者进行战略投资所持上市公司A股股份,在其承诺的持股期限届满后可以出售
Ⅱ.投资者根据《证券法》相关规定须以要约方式进行收购的,在要约期间可以收购上市公司Ⅰ股股东出售的股份
Ⅲ.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份,在股权分置改革完成且限售期满后可以出售
Ⅳ.投资者在上市公司公开发行持有的股份
Ⅴ.投资者承诺的持股期限届满前,因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的,经商务部批准可以转让
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下列外国投资者2017年可以进行上市公司战略投资的有( )。
Ⅰ.外国法人机构境外实有资产总额1.5亿美元,其母公司管理境外实有资产总额4亿元
Ⅱ.2014年受到所在国监管机构的重大处罚的境外上市公司
Ⅲ.境外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司
Ⅳ.外商投资有限合伙企业,管理境外资产总额9亿美元
Ⅴ.外国法人机构境外实有资产0.5亿美元,母公司境外实有资产总额2亿美元
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A为一家非上市公众公司,2017年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权,购买时甲、乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2016年相应指标的数据见表2。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定,以下构成重大资产重组的有( )。
Ⅰ.对甲的收购
Ⅱ.对乙的收购
Ⅲ.对丙的收购
Ⅳ.对丁的收购
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根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.股东大会就重大资产重组事项作出的决议,必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过
Ⅱ.公众公司股东人数超过200人的,应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况实施单独计票,公众公司应当在决议后及时披露表决情况
Ⅲ.公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产,使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的,其支付手段的价格由交易双方自行协商确定
Ⅳ.公众公司向控股股东发行股份购买资产,控股股东以资产认购而取得的公众公司股份,自股份发行结束之日起12个月内不得转让
Ⅴ.独立财务顾问应当按照证监会的相关规定,对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责,持续督导的期限自中国证监会核准之日起,应当不少于一个完整会计年度。
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李某为甲公司高级管理人员,以下符合规定的有( )。
Ⅰ.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人作出要求,经过股东大会同意,李某将公司资金借贷给他人使用
Ⅱ.甲公司为能够聘任李某为经理,在公司章程中约定,李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务
Ⅲ.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定,也未经股东大会同意,李某可以与公司订立合同或者进行交易
Ⅳ.经过股东大会同意,李某与公司订立合同或者进行交易
Ⅴ.甲公司章程中约定,经理可以与公司签订合同进行交易
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上市公司共11名董事,5名是关联董事,审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为( )。
Ⅰ.6、6
Ⅱ.6、5
Ⅲ.4、4
Ⅳ.4、3
Ⅴ.3、3
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以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有( )。
Ⅰ.某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开
Ⅱ.持有10%以上股份的股东提议召开,在股权登记日后,所持10%股份的股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有效性
Ⅲ.连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开
Ⅳ.1/2以上董事可提议召开
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拟上市公司董事会构成符合规定的有( )。
Ⅰ.1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问,一年前已解除服务合同
Ⅱ.1名独立董事为会计专业人士,同时兼任4家上市公司独立董事
Ⅲ.董事会由9人构成,其中独立董事4名,董事长兼总经理1名,副董事长兼副总经理1名,另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任
Ⅳ.董事会由9人构成,其中独立董事4名,董事长1名,副董事长1名
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甲上市公司监事李某,2017年5月买了甲公司300万股票,2017年9月将300万股全部卖出,获得收益20万元,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.收益20万元应归公司所有,应由董事会收回其所得收益
Ⅱ.公司董事会不按照规定收回收益的,股东有权要求董事会在30日内执行
Ⅲ.股东要求董事会收回收益,董事会在30日内未执行的,股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼
Ⅳ.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管,监事不在限制范围,因此董事会无权收回监事李某的收益
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上市公司向以下对象非公开发行股票,需要锁定36个月的有( )。
Ⅰ.向控股股东非公开发行
Ⅱ.向境内外战略投资者非公开发行
Ⅲ.相关投资者认购后取得上市公司实际控制权
Ⅳ.员工持股计划
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以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有( )。
Ⅰ.创业板上市公司首次公开发行上市后,董事在6个月内申报离职,其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让
Ⅱ.中小板上市公司董事在股票发行上市后第1年内转让的股份超过了其持股的25%,不符合规定
Ⅲ.上交所上市公司3月10日公告年报,2月28日董事的配偶减少持股数量,不符合规定
Ⅳ.深主板上市公司首发上市后,监事6个月以后申报离职,其所持股份18个月内不得转让
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以下关于股份锁定的说法正确的有( )。
Ⅰ.中小板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12个月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50%
Ⅱ.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12个月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50%
Ⅲ.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的,自申报离职之日起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份
Ⅳ.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的,自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份
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以下关于现金分红的说法正确的有( )。
Ⅰ.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序
Ⅱ.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%
Ⅲ.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明
Ⅳ.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的,应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过
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某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正,拟分配的现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,则该上市公司在审议通过年度报告的董事会公告中详应细披露的事项包括( )。
Ⅰ.对于现金分红水平较低原因的说明
Ⅱ.留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况
Ⅲ.董事会会议的审议和表决情况
Ⅳ.独立董事对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见
Ⅴ.监事会对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见
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下列属于上市公司信息披露义务人的是( )。
Ⅰ.董事会
Ⅱ.控股股东
Ⅲ.转让上市公司6%股份的股东
Ⅳ.购买上市公司3%股份的股东
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以下情形中,某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有( )。
Ⅰ.拟在下半年发行公司债券
Ⅱ.拟在下半年公开增发股票
Ⅲ.拟在下半年资本公积转增股本
Ⅳ.拟在下半年分配股票股利
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某上市公司发生下列哪些事件时,需要报送临时报告并予公告?( )
Ⅰ.对另外一个行业进行大额投资
Ⅱ.1名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查
Ⅲ.1/3以上的机器季节性停工检修
Ⅳ.产品季节性提高价格5%
Ⅴ.成本上升,预计对公司利润影响较大
Ⅵ.公司增资
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债务人与债权人(银行)协商,将应于2007年底到期的逾期贷款800万元延期两年,约定新的利率为5%,如债务人2008年和2009年净利润超过2000万,则利率按8%计算。2008年债务人预计2008年和2009年公司很可能实现每年2000万的利润,应披露的或有负债或确认的预计负债金额为( )。
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下列说法正确的有( )。
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2006年12月31日.甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元,账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月,甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为( )。
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创业板上市公司最近一年末净资产4亿元,最近一期末净资产6亿元.则以下非公开发行股票哪些情形适用于简易程序( )。
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以下关于资产的分类说法正确的是( )。
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甲股份有限公司2012年实现净利润500万元,该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中,会影响年初未分配利润的有( )。
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以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有( )。
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以下关于要约收购的说法正确的有( )。
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为筹措研发新药品所需资金,2013年12月1日,甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定:丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品。每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票,并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2014年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2013年应确认的财务费用为( )万元。
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以下属于创业板IPO( )必须提交主板可以选择性提交的文件为( )。
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2012年,甲企业在筹办期间发生了开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以后年度抵扣,2013年,甲企业开始运营,当年抵扣了300万元。问,该项费用在2013年年末的计税基础为( )。
- 甲公司2013年净资产为40亿元,近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券,募集资金投资于棚户区改造项目,项目投资总额为20亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )。
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根据《公司法》的规定以下说法正确的有( )。
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以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查说法正确的有( )。
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甲公司于2013年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租人机器设备一台,租期为4年,设备价值为200万元,预计使用年限为12年。租赁合同规定:第1年免租金,第2年至第4年的租金分别为36万元.34万元.26万元;第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为( )万元。
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某有限公司连续五年盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件,公司连续五年不向股东分配利润,则股东可以( )。
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保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。
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商业银行核心一级资本充足率__________,一级资本充足率__________,资本充足率__________。( )
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我国商业银行的资本充足率要求为;核心一级资本充足率不得低于__________ ,一级资本充足率不得低于__________ ,资本充足率不得低于__________ 。( )
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乙公司2013年1月10日采用融资租赁方式出租一台大型设备。租赁合同规定:(1)该设备租赁期为6年,每年支付租金8万元;(2)或有租金为4万元;(3)履约成本为5万元;(4)承租人提供的租赁资产担保余值为7万元;(5)与承租人和乙公司均无关联关系的第三方提供的租赁资产担保余值为3万元。乙公司2013年1月10日对该租出大型设备确认的应收融资租赁款为( )万元。
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上市公司公开发行股票,以下构成障碍的有( )。
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某公司2014年末净资产为100亿元,近3年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券,项目投资总额为45亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高
高为( )。
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丙企业以生产B产品为主,目前企业库存积压较大,产品成本为每件180元。为了消化库存,盘活资金,丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同,约定在2008年2月5日,以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品,合同不可撤销。若不能交货,丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试,并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是( )。
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以下关于资产的分类说法正确的有( )。
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甲公司系深交所主板上市公司,拟于2015年10月申请配股,公司合并报表2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为9000万元,母公司2012年至2014年三年累计实现的可分配利润为7500万元,则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有( )。
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2012年12月31日,甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断,该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉,甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元,同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2012年12月31日,甲公司以下处理正确的是( )。
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以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有( )。
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以下属于创业板上市公司应暂停上市的情形的有( )。
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以下属于政府补助的有( )。
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以下关于收入确认的说法正确的是( )。
- 以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出,无其他情形,并不违反相关规定的有( )。
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A公司于2012年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为可供出售金融资产,每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元),另支付相关费用12万元,A公司可供出售金融资产取得时的入账价值为( )万元。
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2008年3月1日,机构投资者甲从二级市场购人乙公司发行的股票100万股,每股价格10元,另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利,甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日,甲以每股11元的价格将股票全部出售,另支付交易费用1万元,则2008年3月甲应确认的投资收益为( )。
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甲企业是一家大型机床制造企业,2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素。2013年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是( )。
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下列各项中,体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是( )。
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甲公司有A原材料账面价12万元/套,专门用于生产产品X,该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成X产品将要发生成本15万元,每件X产品估计的销售税费为1万元,产品售价26元/套,则期末该原材料要计提多少跌价准备( )万元。
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以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有( )。
- 某公司2014年末净资产为100亿元,近三年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券,项目投资总额为45亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )。
- 证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本,到期期限在3.2.1年以上的,计入净资本的比例分别为( )。
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C公司无优先股,2011年每股收益为4元,每股发放股利2元,留存收益在2011年中增加了500万元。年底每股净资产为30元,负债总额为5000万元,则该公司的资产负债率为( )。
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下列各项中,属于投资性房地产的有( )。
Ⅰ.企业出租给本企业职工居住的房屋
Ⅱ.企业自用的办公楼
Ⅲ.房地产开发企业为销售而正在开发的商品房
Ⅳ.企业拥有产权,并以经营租赁方式出租的建筑物
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某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用,租赁期从当日开始,2007年4月1日该写字楼账面价值1800万,公允价值2000万,2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万,2008年4月1日,租赁期届满,甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售,出售价款已收讫,甲公司采用公允价值模式计量,不考虑相关税费,则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.转让时转让产生的收益为1 000万 Ⅱ.转让时转让产生的收益为600万
Ⅲ.转让时确认的其他业务成本为1800万Ⅳ.转让时确认的其他业务成本为2400万
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以下情形中,不构成主板上市公司发行可转换债券障碍的有( )。
Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率扣非前为6.05%,扣非后为5.48%
Ⅱ.公司现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查
Ⅲ.公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责
Ⅳ.上市公司最近一期末经审计的净资产为16亿,发行可转换公司债券未提供担保
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A上市公司2012年末,未分配利润0万元.盈余公积500万元.资本公积800万元(其中资本溢价500万元),经股东大会批准,A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销,下列会计处理正确的是( )。
Ⅰ.库存股的入账价值1 000万元 Ⅱ.注销库存股冲减资本公积500万元
Ⅲ.注销库存股冲减盈余公积300万元 Ⅳ.注销库存股不影响所有者权益
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2011年上市公司符合公开发行证券的条件,2012年5月进行重大资产重组,重组没有导致实际控制人发生变化,则2013年6月,以下事项对该上市公司不构成障碍的有( )。
Ⅰ.非公开发行股票Ⅱ.配股
Ⅲ.发行可转换公司债券Ⅳ.公开发行公司债券
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以下哪些可列入资产支持证券的基础资产负面清单( )。
Ⅰ.投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ.矿产资源开采收益权
Ⅲ.地方融资平台的应收账款Ⅳ.土地出让收益权
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以下符合保荐代表人注册条件的有( )。
Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人,已成功发行
Ⅲ.未负有重大到期未偿债务
Ⅳ.最近3年未受到中国证监会的行政处罚
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以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有( )。
Ⅰ.公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易
Ⅱ.境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让
Ⅲ.境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让
Ⅳ.非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让
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以下非公开发行的对象。应当锁定36个月的有( )。
Ⅰ.控股股东控制的公司
Ⅱ.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的
Ⅲ.境外战略投资者
Ⅳ.员工持股计划
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以下关于一人有限责任公司的说法正确的有( )。
Ⅰ.一个自然人只能成立一个一人有限责任公司
Ⅱ.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人
Ⅲ.一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司
Ⅳ.一人有限责任公司最低注册资本为十万元
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以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。
Ⅰ.更换律师或会计师的,保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务
Ⅱ.发审会后变更保荐人的,应该重新履行申报程序,原则上应重新上发审会
Ⅲ.发审会后不允许变更保荐人
Ⅳ.律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换,更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告,但不需要重新上发审会
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以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有( )。
Ⅰ.申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的,应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务,其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司,该主办券商的子公司不可以成为做市商
Ⅱ.做市商买入的股票,买入当日可以卖出,但做市商当日从其他做市商处买入的股票,买人当日不得卖出
Ⅲ.做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖
Ⅳ.甲公司挂牌时采取做市转让方式,甲公司总股本为1000万股,A与B证券公司为其初始做市商,则A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票
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以下关于证券发行承销的说法正确的有( )。
Ⅰ.公开发行证券的发行人有权依法自主选择承销的证券公司
Ⅱ.包销是指证券公司将发行人的证券按照协议先全部购入再对外销售的承销方式
Ⅲ.向不特定对象公开发行的证券票面总值达到5000万元的,应当由承销团承销
Ⅳ.证券的代销.包销期限最长不得超过90日
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非上市公众公司可以向特定对象发行股票,以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有( )。Ⅰ.公司的控股股东 Ⅱ.持有公司5%股份的股东
Ⅲ.持有公司3%股份的股东 Ⅳ.公司的董事.监事.高级管理人员
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某可转换债券的面值为1000元,转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元,可转债的市场价格为1 100元,则下列说法正确的有( )。
Ⅰ.转换贴水率2.27%Ⅱ.转换平价44元
Ⅲ.转换升水率2.22%Ⅳ.转换价值1125元
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甲公司用房屋换取乙公司的专利,甲公司的房屋符合投资性房地产定义,但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日,甲公司房屋账面原价为120万元,已提折旧20万元,公允价值110万元,乙公司专利账面价值10万元,无公允价值.甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费,问下列会计处理正确的是( )。
Ⅰ.甲公司确认营业外收入10万元Ⅱ.甲公司换入的专利的入账价值为130万元
Ⅲ.甲公司换入的专利的入账价值为140万元Ⅳ.乙公司确认营业外收入130万元
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甲公司于2014年11月接受一项产品安装任务,提供劳务的交易结果能够可靠计量,预计安装期14个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元。至2015年底已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2015年12月31日实际发生成本152万元,预计还将发生成本8万元。201.4年已确认收入80万元,则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲公司2015年度应确认收入为190万元
Ⅱ.甲公司2015年度应确认收入为110万元
Ⅲ.甲公司2015年度应确认收入为78万元
Ⅳ.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入
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甲公司截至2013年12月31日,法定盈余公积3000万,任意盈余公积1000万。注册资本1个亿,实收资本5000万,2014年1月1日,公司准备用盈余公积转增资本,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.转增后盈余公积不得低于2500万元
Ⅱ.转增后盈余公积不得低于1250万元
Ⅲ.转增后法定盈余公积不得低于2500万元
Ⅳ.转增后法定盈余公积不得低于1250万元
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下列事项中,属于或有事项的有( )。
Ⅰ.对债务单位提起诉讼 Ⅱ.对售出商品提供售后担保
Ⅲ.无形资产摊销 Ⅳ.为子公司的贷款提供担保
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下列关于创业板规范运作的说法符合规定的是( )。
Ⅰ.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人
Ⅱ.董事会成员6名,其中4名高管
Ⅲ.董秘由财务负责人兼任
Ⅳ.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会
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以下关于或有事项的说法正确的有( )。
Ⅰ.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的,企业不应确认预计负债
Ⅱ.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同,因合同尚未执行,具有不确定性,属于或有事项
Ⅲ.待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,不需要再确定预计负债
Ⅳ.待执行合同变为亏损合同时,合同不存在标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,应当确认预计负债
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以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司从业人员,在股票承销期内和期满后6个月内,不得买卖该种股票,超过6个月后可以买卖该股票
Ⅱ.证券交易所从业人员在任期内,不得直接或者以化名.借他人名义持有.买卖股票
Ⅲ.为上市公司出具审计报告的注册会计师,自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内,不得买卖该种股票
Ⅳ.为上市公司出具审计报告的注册会计师,自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内,不得买卖该种股票
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以下关于1人有限公司的说法正确的有( )。
Ⅰ.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司,该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司
Ⅱ.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告,并经会计师事务所审计
Ⅲ.一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司
Ⅳ.一人有限公司不设股东会,一人有限公司的公司章程由该一人股东制定
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创业板上市公司以下人员的选举中,需要采取累积投票的有( )。
Ⅰ.选举总经理时 Ⅱ.选举一名董事时
Ⅲ.选举两名以上监事时 Ⅳ.选举两名以上董事时
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甲企业1 300万元收购无关联乙企业30%的股权,乙2013年1月1日的净资产账面价值6000万,公允价值5000万,公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值3000万,发生了跌价,其公允价值为2000万元。2013年,乙企业全年实现利润2000万元,向股东派发现金股利2500万元。问,不考虑其他情况,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.2013年1月31日,甲企业的长期股权投资账面价值1 500万元
Ⅱ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益300万元
Ⅲ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益600万元
Ⅳ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益900万元
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关于虚假陈述的责任承担方式,以下说法正确的是( )。
Ⅰ.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任,能够证明自己没有过错的除外
Ⅱ.控股股东有过错的,应承担赔偿责任
Ⅲ.发行人董监高不管有没有过错,都应承担赔偿责任
Ⅳ.发行人应承担赔偿责任
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下列项目中,应纳入A公司合并范围的有( )。
Ⅰ.A公司持有被投资方半数以上投票权,但当这些投票权不是实质性权利
Ⅱ.A公司持有被投资者48%的投票权,剩余投票权由数千位股东持有,但没有股东持有超过1%的投票权,没有任何股东与其他股东达成协议或能够作出共同决策
Ⅲ.A公司持有被投资者40%的投票权,其他十二位投资者各持有被投资方5%的投票权,股东协议授予A公司任免负责相关活动的管理人员及确定其薪酬的权利,若要改变协议,须获得三分之二的多数股东表决权同意
Ⅳ.E公司拥有4名股东,分别为A公司.B公司.C公司和D公司,A公司持有E公司40%的普通股,其他三位股东各持有20%,董事会由6名董事组成,其中4名董事由A公司任命,剩余2名分别由B公司.C公司和D公司任命
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以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销,也可由证券公司自行销售
Ⅱ.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准,发行次级债务由中国证监会派出机构批准
Ⅲ.证券公司次级债券经批准后,可分期发行,分期发行的,自批准发行之日起,证券公司应在6个月内完成首期发行,首期发行额应不低于拟发行总额的50%
Ⅳ.证券公司次级债券分期发行的,首期发行后,剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行
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以下情形中.中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有( )。
Ⅰ.从事保荐业务,负有法定职责的人员,故意不履行法律.行政法规或者中国证监会规定的义务,并造成特别严重后果的
Ⅱ.严重违反法律.行政法规或者中国证监会有关规定,构成犯罪的
Ⅲ.因违反法律.行政法规或者中国证监会有关规定,5年内被中国证监会给予1次警告2次罚款处罚的
Ⅳ.因违反法律.行政法规或者中国证监会有关规定,5年内曾经被采取证券市场禁入措施的
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从事下列业务需要保荐业务资格的是( )。
Ⅰ.发行公司债Ⅱ.首次公开发行股票
Ⅲ.发行可转换债券Ⅳ.创业板非公开发行简易程序且自行销售
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某有限责任公司有四个股东甲.乙.丙.丁,持股比例为4:3:2:1,丁欲将其股权作价10万元对外转让,则以下行为符合法律规定的是( )。
Ⅰ.乙.丙均不同意转让但同意购买,协商不成时,乙最多可认购5万元
Ⅱ.乙.丙均不同意转让但同意购买,协商不成时,乙最多可认购6万元
Ⅲ.乙.丙均不同意转让也不同意购买,丁可以转让
Ⅳ.甲.乙.丙均不同意转让也不同意购买,丁可以转让
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某上市公司共7名董事,现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资,则以下说法正确有( )。
Ⅰ.该董事会需4名以上董事出席方可举行
Ⅱ.该董事会经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事出席即可举行
Ⅲ.该董事会须经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事同意表决通过
Ⅳ.甲和乙不得出席本次董事会会议
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下列属于加快和简化审核类企业债的有( )。
Ⅰ.主体或债券信用等级为AAA级
Ⅱ.使用有效资产进行担保,且债项级别在AA+及以上
Ⅲ.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保
Ⅳ.地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债,且发行人资产负债率低于50%
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某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同,最初预计总成本为100万元。第一年实际发生成本70万元。年末,预计为完成合同尚需发生成本55万元。该合同的结果能够可靠估计。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.第一年应确认合同收入84万元 Ⅱ.第一年合同费用为70万元
Ⅲ.第一年合同毛利为-2.8万元 Ⅳ.第一年应确认资产减值损失2.2万元
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有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有( )。
Ⅰ.董事会提议Ⅱ.1/3以上董事提议Ⅲ.监事会提议Ⅳ.监事提议
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下列应在资产负债表中存货项目反映的是( )。
Ⅰ.肉鸡饲养场饲养的肉鸡
Ⅱ.收到外来材料加工制造的代制品。已经制造完成验收入库
Ⅲ.收到委托方委托销售的只收手续费的代销商品,已经入库
Ⅳ.用于建造自用住房的工程物资
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以下税费中,在承担该税费时应计入管理费用的有( )。
Ⅰ.印花税Ⅱ.耕地占用税Ⅲ.资源税Ⅳ.土地使用税
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以下不考虑其他因素,就单项事项而言,符合管理层收购上市公司规定的条件的有( )。
Ⅰ.公司董事会共9名成员,独立董事为3名
Ⅱ.公司聘请具有证券.期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
Ⅲ.收购经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议
Ⅳ.监事会需对本次收购发表独立意见
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上市公司要约收购中,关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有( )。
Ⅰ.被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议
Ⅱ.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格.资信情况及收购意图进行调查,对要约条件进行分析
Ⅲ.被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见
Ⅳ.在要约收购期间,被收购公司董事不得辞职
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2008年2月,甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入办公设备作为固定资产核算,该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制.共同控制或重大影响,拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中,错误的是( )。
Ⅰ.换出办公设备作为销售处理并计缴增值税
Ⅱ.换入丙公司股票确认为可供出售金融资产
Ⅲ.换入丙公司股票按换出办公设备的账面价值计量
Ⅳ.换出办公设备按照账面价值确认销售收入并结转销售成本
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下列各项交易或事项中,会影响发生当期营业利润的有( )。
Ⅰ.处置长期股权投资Ⅱ.处置固定资产净收益
Ⅲ.出租投资性房地产Ⅳ.出售无形资产的净损失
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要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款( )。
Ⅰ.现金
Ⅱ.土地
Ⅲ.上市债券可上市交易时间为3个月
Ⅳ.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的,以证券支付收购价款,同时提供现金方式供被收购公司股东选择
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以下关于债券价值的说法正确的有( )。
Ⅰ.市场利率低于票面利率时,增加债券期限可以增加债券价值
Ⅱ.市场利率不变的情况下,债券价值随着时间逐步向票面价格趋近
Ⅲ.市场利率高于票面利率时,债券到期时间越长,债券价值越大
Ⅳ.债券价值与市场利率呈正向关系,折现率越大,债券价值越大
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以下适用证券法规定的证券品种及行为有( )。
Ⅰ.股票的发行和交易 Ⅱ.可转换公司债券的交易
Ⅲ.企业债的发行 Ⅳ.政府债券的发行
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下列各项与存货相关的费用中,应计入存货成本的有( )。
Ⅰ.材料采购过程中发生的保险费Ⅱ.材料入库前发生的挑选整理费
Ⅲ.材料入库后发生的储存费用Ⅳ.材料采购过程中发生的装卸费用
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上市公司公告的招股说明书存在虚假陈述,以下责任承担方式说法正确的是( )。
Ⅰ.保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任
Ⅱ.控股股东有过错的,应承担连带赔偿责任
Ⅲ.发行人董监高不管有没有过错,都应连带赔偿责任
Ⅳ.发行人应承担赔偿责任
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关于上市公司董事会专门委员会的说法正确的有( )。
Ⅰ.提名委员会可聘请中介机构提供专业意见,费用由公司承担
Ⅱ.董事会可聘请董事会成员之外的专业人士担任专门委员会成员
Ⅲ.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数,并担任召集人
Ⅳ.审计委员会中至少有一名独立董事是会计专业人士
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下列各项中,属于约束性固定成本的有( )。
Ⅰ.管理人员薪酬 Ⅱ.折旧费 Ⅲ.职工培训费 Ⅳ.研究开发支出
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上市公司股东发行可交换公司债券,应符合的规定有( )。
Ⅰ.公司最近3个会计年度实现的累计可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅱ.公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元
Ⅲ.本次发行后累计债券余额不得超过最近一期期末净资产的40%
Ⅳ.申请人必须是股份有限公司
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下列项目中,可能引起资本公积变动的有( )。
Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费.佣金
Ⅱ.可转债转换成普通股
Ⅲ.股份支付行权
Ⅳ.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值
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上市公司有权提议召开临时董事会的有( )。
Ⅰ.3%的股东 Ⅱ.独立董事 Ⅲ.监事会 Ⅳ.1/3以上董事
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关于金融资产的计量,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.交易性金融资产应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
Ⅱ.可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
Ⅲ.可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计人当期损益
Ⅳ.持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计人投资收益
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甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司),取得A公司有表决权资本的80%。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元,2007年实现净利润40万元,2008年4月1日宣告分配现金股利10万元,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.甲公司2007年确认投资收益0元Ⅱ.甲公司2007年确认投资收益8万元
Ⅲ.甲公司2008年确认投资收益8万元Ⅳ.甲公司2008年确认投资收益16万元
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以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有( )。
Ⅰ.为了避免内幕信息泄露造成内幕交易,上市公司的股东.实际控制人以及参与重大资产重组筹划.论证.决策等环节的其他相关机构和员工无需向上市公司通报有关信息
Ⅱ.上市公司筹划重大资产重组事项,应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况,参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认
Ⅲ.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的,应当及时向证券及时向证券
交易所申请停牌。停牌期间,不得披露任何信息
Ⅳ.上市公司及其董事.监事.高级管理人员,重大资产重组的交易对方及其关联方等人员,在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务,禁止利用该信息进行内幕交易
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下列各项,能够引起所有者权益总额变化的是( )。
Ⅰ.以资本公积转增资本 Ⅱ.增发新股
Ⅲ.向股东支付已宣告分派的现金股利 Ⅳ.以盈余公积弥补亏损
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关于非公开发行价格调整,以下说法不正确的有( )。
Ⅰ.发审会后,召开股东大会再次调整价格
Ⅱ.募投变更,可以重新召开股东大会变更募投,但不能变价格
Ⅲ.市场情况发生变化,可以随时召开股东大会对发行价格进行调整
Ⅳ.非公开发行股票发行方案发生变化,应重新召开董事会,确定定价基准日
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某证券公司注册资本4亿,其可以从事的业务为( )。
Ⅰ.证券经纪和证券承销与保荐 Ⅱ.证券投资咨询和证券自营
Ⅲ.证券承销与保荐和证券资产管理 Ⅳ.证券自营和证券资产管理
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关于资产可收回金额的计量,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
Ⅱ.可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
Ⅲ.可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
Ⅳ.资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值.只要有一项超过了资产的账面价值,就表明资产没有发生减值,不需再估计另一项金额
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关于金融资产的重分类,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产
Ⅱ.以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资
Ⅲ.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
Ⅳ.贷款和应收款项可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
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以下关于会后事项说法正确的有( )。
Ⅰ.过会后发行人变更保荐机构的,需重新履行申报程序
Ⅱ.过会后发行人变更老股转让方案的,需重新提交发审会审核
Ⅲ.过会后更换签字注册会计师,保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异,需重新提交发审会审核
Ⅳ.过会后发行人提出增加募集资金需求量的,需重新提交发审会审核
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下列属于会计政策变更的有( )。
Ⅰ.第一次拥有投资性房地产,采用公允价值模式计量
Ⅱ.存货计量由移动平均改为先进先出
Ⅲ.首次执行新企业会计准则,根据准则的要求,长期股权投资由权益法改成本法
Ⅳ.固定资产折旧由年数总和法改成直线法
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上市公司应及时披露重大事件的时点有( )。
Ⅰ.董事会就相关重大事件形成决议时
Ⅱ.监事会就相关重大事件形成决议时
Ⅲ.董事.监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时
Ⅳ.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时
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以下情形,可认定为上市公司收购方的一致行动人的是( )。
Ⅰ.某上市公司股东甲和乙,乙为甲公司的董事,甲与乙
Ⅱ.为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人
Ⅲ.持有上市公司股东甲35%股权的自然人,该自然人持有上市公司1%股份
Ⅳ.持有上市公司股东乙35%股权的法人单位,对乙有重大影响
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下列哪些情况属于公开发行证券( )。
Ⅰ.向不特定对象发行,结果150人认购
Ⅱ.向特定对象发行,结果201人认购
Ⅲ.通过报刊等广告发行
Ⅳ.某股东将所持股权转让给200人,转让后公司股东达到300人
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甲公司2012年1月1日专门借款2000万,年利率为5%,当日支付1 600万元工程款,假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日,又借入一笔一般借款1000万,年利率8%。同日,支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.2013年专门借款利息资本化金额为25万元
Ⅱ.2013年专门借款利息资本化金额为20万元
Ⅲ.2013年一般借款利息资本化金额为8万元
Ⅳ.2013年一般借款利息资本化金额为20万元
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以下构成一致行动人的有( )。
Ⅰ.投资者之间存在合作关系
Ⅱ.甲公司的董事在乙公司当总经理,甲乙为一致行动人
Ⅲ.持有投资者5%股份自然人股东的直系亲属
Ⅳ.甲公司的监事在乙公司担任董事
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以下经全体独立董事的1/2以上同意后可以行使的特别职权有( )。
Ⅰ.向董事会提议召开临时股东大会Ⅱ.提议召开董事会
Ⅲ.向董事会提议解聘会计师事务所Ⅳ.独立聘请财务顾问