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请简述资源配置职能的含义和收入分配职能的主要内容。
- 财政执行经济稳定职能的主要工具有哪些?
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如何协调公平与效率原则?
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试述公共产品的类型。
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西方经济学理论通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分,私人部门提供的物品称为私人物品,公共部门提供的物品称为公共物品。请论述公共物品的特征。
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在市场经济条件下,社会资源的配置主体是市场,而不是政府。只有在市场失灵的领域,才有必要由政府介入。因此,在现代市场经济中,市场失灵是财政存在的前提,从而也决定了财政的职能范围。请论述市场失灵突出表现在哪几个方面?
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财政收入分配职能的履行主要是实现收入分配的公平,请论述财政的收入分配范围及如何实施社会公平。
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试论述财政实现经济稳定职能的措施。
- 【材料一】20世纪30年代大萧条时期,经济倒退几年甚至几十年,为世界带来莫大的灾难。危机使社会财富遭到了巨大的破坏。在30年代的大危机中,被毁坏的炼铁炉,美国达92座,英国为72座,德国为28座,法国为10座。1933年,美国有1040万英亩的棉花被毁在地里,巴西有2200万袋咖啡被销毁,丹麦有117000头牲畜被消灭。这种现象在第二次世界大战后也并未绝迹。例如美国在1973~1975年的危机中,仅在1974年5月15日和16日两天内,洛杉矶的加利福尼亚牛奶垄断组织就把38000多加仑的优质鲜奶倒入水沟中。【资料二】未应对美国的经济危机,罗斯福新政从1933年开始推行新政。罗斯福新政的主要措施包括:(1)整顿银行与金融系,下令银行休业整顿,逐步恢复银行的信用,并放弃金本位制,使美元贬值以刺激出口。(2)复兴工业或称对工业的调整(中心措施):通过《全国工业复兴法》与蓝鹰运动,来防止盲目竞争引起的生产过剩;根据《全国工业复兴法》,各工业企业制定本行业的公平经营规章,确定各企业的生产规模、价格水平、市场分配、工资标准和工作日时数等,以防止出现盲目竞争引起的生产过剩,从而加强了政府对资本主义工业生产的控制与调节(缓和阶级矛盾)。(3)调整农业政策:给减耕减产的农户发放经济补贴(农民缩减大片耕地,屠宰大批牲畜,由政府付款补贴),提高并稳定农产品价格。(4)推行最重要的一条措施:“以工代赈”。(5)大力兴建公共工程,缓和社会危机和阶级矛盾,增加就业刺激消费和生产。(6)政府还建立社会保障体系,通过了《社会保障法》,使退休工人可以得到养老金和保险,失业者可以得到保险金,子女年幼的母亲、残疾人可以得到补助。(7)建立急救救济署,为人民发放救济金。根据上述资料,论述公共财政理论基础及财政职能。
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作图说明公共物品的市场均衡问题。
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请论述财政支出的分类。
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用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力和发展水平要好一些,试述其原因。
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请论述国民生产总值和国民收入这两个概念,用哪个来表示经济的实力与发展水平更好一些,并说明理由。
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政府对财政支出效益的分析评估,与微观经济组织对其生产经营支出效益分析评估有许多不同之处,试论述财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别。
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“成本—效益”分析法是政府进行财政支出决策,有效地使用财政资金的重要方法。试论述在进行“成本—效益”分析中,需考虑哪些方面的成本、效益状况。
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试论述财政支出效益分析的方法。
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试述财政支出效益的内涵和范围。
- 投资是实现经济增长的重要因素和经济发展的动力。在任何社会中,社会总投资都可以分为政府投资和非政府投资两部分。一般而言,财政投资即为政府投资,包括生产性投资和非生产性投资。与私人部门投资相比,财政投资有哪些特点?
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政府投资与非政府投资在世界各国占总投资的比重有何特点?
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政府财政投资主要依据什么标准?
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财政投融资是一种政策性投融资,它不同于无偿拨款,也不同于商业性投融资。试论述财政投融资的特点。
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基础设施是支撑一国经济运行的基础部门,它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。试论述我国基础设施投资的提供方式分为哪几类。
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试论述市场经济条件下社会保障制度的意义。
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财政补贴根据不同的需要,可以进行各种不同的分类。试论述财政补贴可以分为哪几类。
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试论述税收支出的形式。
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试论影响财政支出规模的因素。
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税收的职能有哪些?
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试述税收的含义。
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试述税收的公平原则。
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试述税收的经济原则。
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阐明税收的“三性”。
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试论述税法的渊源。
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试论述税收负担的影响因素。
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试分析税负转嫁的一般规律,以及税负转嫁的现实意义。
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试论述税收管辖权的确定原则及种类。
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论述国际重复征税的产生原因及免除方法。
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思考我国建立绿色税收的思路和途径。
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在增值税的征税范围中,销售货物有哪些规定?
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分析增值税“扩围”的必要性和前景。
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试述增值税改革的重大意义。
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试述消费税的征收管理的内容。
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试论述委托加工应税消费品的计税依据。
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关税应纳税额的计算方式有哪些?
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评析我国现行个人所得税制,思考改革的思路。
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试述企业收入确认中的一般收入项目和特殊收入项目。
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试述企业收入确认中的不征税收入和免税收入。
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试述税前扣除的基本原则。
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试述固定资产的税务处理方法。
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试论述企业重组的税务处理规定。
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企业在什么情况下可以选择加速折旧法?
- 某企业是增值税一般纳税人,适用13%税率,2020年7月有关生产经营业务如下:(1)月初外购货物一批,支付增值税进项税额24万元,中下旬因管理不善,造成该批货物一部分发生霉烂变质,经核实造成1/4损失;(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额20万元,一部分用于应税项目,另一部分用于免税项目,无法分开核算;(3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元,销售免税货物取得销售额300万元。问题:该企业当月可以抵扣的进项税额。
- 某旅游公司为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务:(1)取得旅游费收入共计680万元,其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元,向境内其他单位支付旅游交通费60万元,住宿费24万元,门票费21万元,签证费1.8万元。支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(以上金额均含税)。(2)将2020年5月在公司注册地购入的一套门市房对外出租,购入时进项税额已抵扣,本月一次性收取3个月含税租金12万元。(3)委托装修公司对自用房屋进行装修,取得该装修公司开具的增值税专用发票,注明装修费50万元;支付物业费,取得物业公司开具的增值税专用发票注明金额3万元。(4)将公司一台3年前购入的旅游车转为职工通勤班车,该车购进时取得了增值税专用发票注明价款60万元,增值税10.2万元,已抵扣进项税额。累计已提折旧40万元,该车评估价格14万元。已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。问题:(1)计算境外旅游公司提供旅游业务的增值税。(2)计算该公司业务(4)应转出进项税额。(3)计算该公司当月实际抵扣的增值税进项税额。(4)计算该公司当月应缴纳增值税。
- 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务:(1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。(3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元。(4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。问题:根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题。(1)计算业务(1)销项税额。(2)计算该企业当期可抵扣的进项税额。(3)计算业务(4)应缴纳增值税税额。(4)计算2019年5月企业实际缴纳增值税额。
- 甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2020年2月发生下列业务:(1)外购一批实木素板,取得增值税专用发票注明金额120万元,另支付运费2万元,取得增值税普通发票。(2)将上述外购已税素板30%连续生产A型实木地板,当月对外销售取得不含税销售额60万元。(3)将上述外购已税素板30%委托乙厂加工B型实木地板,当月加工完毕全部收回,乙厂收取不含税加工费5万元,开具增值税专用发票,乙厂同类实木地板不含税售价为65万元。(4)将外购的材料成本为48.8万元的原木移送丙厂,委托加工C型实木地板,丙厂收取不含税加工费8万元,开具增值税专用发票,丙厂无同类实木地板售价。当月加工完毕甲厂全部收回后,对外销售70%,取得不含税销售额70万元,其余30%留存仓库。(5)主管税务机关3月初对甲厂进行税务检查时发现,乙厂已按规定计算代收代缴消费税,但丙厂未履行代收代缴消费税义务。已知:实木地板的消费税税率为5%。问题:(1)计算业务(2)中甲厂应缴纳消费税。(2)计算乙厂应代收代缴消费税。(3)计算甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税。(4)计算甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税。
- 某市A商场于2020年2月进口一批化妆品。该批货物在国外的买价120万元,货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地取得运费的增值税专用发票,注明运输费用5万元,增值税0.45万元。该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额520万元(假定化妆品进口关税税率20%,增值税税率13%、消费税税率15%)。要求:按序号回答下列问题,每问需要计算出合计数。问题(1):计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。问题(2):计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税。问题(3):计算该批化妆品进口环节应缴纳的增值税。问题(4):计算国内销售环节应缴纳的增值税。问题(5):计算该企业2020年2月份应该缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
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试述流转课税的特征。
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思考公共财政收入中收费不同于税收的性质和特殊作用。
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试述税收的分类。
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试述我国财产税进一步改革的思路,思考房地产税改革问题。
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试述税收的基本特征。
- A市于2019年1月开始兴建新机场,当月批准征用耕地2万平方米用于机场跑道建设,征用耕地3万平方米用于停机坪建设,征用耕地1万平方米用于职工宿舍建设,在1月31日获得自然资源管理部门的通知。当月还征用非耕地12万平方米用于办公楼建设。假定当地耕地占用税税率每平方米20元,城镇土地使用税税率为10元每平方米。请回答以下问题: (1)该机场纳耕地占用税纳税义务人发生时间 (2)2019年应纳耕地占用税。 (3)2019年应纳城镇土地使用税。
- 某运输企业,2019 年3 月购入大货车6 辆,合计金额120 万元(不含增值税,下同);购置挂车4 辆,合计金额40 万元;购置新能源汽车5 辆,合计金额100 万元,5 月支付28.25 万元(含税)购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2020 年5 月因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,请回答以下问题:(1)请回答2019 年3 月购入车辆的车辆购置税纳税义务人发生时间和纳税期限。(2)计算2019 年应纳车辆购置税。(3)2020 年应退车辆购置税。
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简述税收制度发展的历史进程。
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简述我国1994年税制改革的基本原则。
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税制改革的主要原因是什么?税制改革成功与否的评价标准是什么?成功的税制改革需要哪些条件?
- 请说明领取“多证合一”营业执照的企业,申请变更登记的情形。
- 从纳税申报期限方面,对流转税和所得税作出简要的比较说明。
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试述政府非税收入的种类。
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公共物品是政府取得非税收入的理论依据之一。思考区分公共物品和私人物品的基本标准。这种区分对财政学和财政工作的重要意义是什么?
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试述政府非税收入的分级管理。
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试述政府非税收入的分成管理。
- 政府非税收入的管理范围有哪些?
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简析税收、收费和公债三种政府收入形式的特点。
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试述各国政府用于偿还公债的资金来源。
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试述公债的功能。
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试述政府债务的分类。
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公债有哪些发行方式?
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试述公债市场的构成与功能。
- 结合债务风险,政府的债务分为哪四类?
- 防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的措施有哪些?
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试述预算资金监督制衡方的主要行为特征。
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试述基本支出预算的编制原则。
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试述政府预算监督的主要内容。
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试述提高财政透明度的途径。
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试述我国地方债务情况及其治理。
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何谓政府采购制度?如何进一步完善和改革《政府采购法》?
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试述深化预算管理制度改革的主要内容及其重大意义。
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试述我国《预算法》修订的重点内容和重大意义。
- 社会保险基金预算建立原则有哪些?
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试述处理政府间关系的财政分权理论。
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试述我国基本公共服务领域中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革的基本原则。
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我国现行的分税制财政管理体制有哪些缺陷?应如何完善?
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试述政府间收支划分的理论依据。
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简述政府间转移支付制度的功能。
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如何建立事权与支出责任相适应的制度?
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如何完善中央与地方收入划分和转移支付制度?
- 现行中央对地方的转移支付的种类 有哪些,并简述各自含义
- 简述改革和完善转移支付制度的具体措施
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按国有资产与社会经济活动的关系划分,可以将国有资产分为哪些类型?
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试述国有资产的分类。
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在国有经济的战略调整中,我国国有经济和国有资产集中的重点区域有哪些?
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目前我国创新经营性国有资产配置方式有哪些?
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事业单位应当进行资产清查的情形有哪些?
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试述事业单位国有资产产权登记的内容。
- 中央与地方国有资产管理权限的划分有哪些?
- 简述事业单位国有资产管理应坚持的原则
- 创新自然资源配置方式有哪些?
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试述造成国家财政不平衡的主要原因。
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阐述财政平衡与总量平衡的关系。
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试述弥补财政赤字的方式。
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试述公债的调节作用。
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试述财政政策和货币政策的不同点。
- 简述我国财政政策目标有哪些?
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试述纳税检查的范围。
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试述明细分类账的检查包括的内容。
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试述总分类账的审查分析及明细分类账的检查主要包括的内容。
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准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的情况有哪些?
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【论述题】
1992年党的十四大确定了我国社会主义经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,提出要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。2013年十八大三中全会进一步提出使市场在资源配置中起决定性作用,在建设和完善市场经济体制的同时,我国也不断丰富和完善财政资源配置职能的理论与实践。
问题:
分析市场经济条件下财政进行资源配置的必要性,阐述财政资源配置的范围及财政资源配置的手段。结合我国近几年的实际情况,列举我国财政在资源配置方面的主要举措。 -
【论述题】
在市场经济体制下,市场是一种资源配置系统,政府也是一种资源配置系统,二者共同构成社会资源配置体系。发展社会主义市场经济,关键是寻求政府行为和市场功能的最佳结合点,使政府行为在调节经济、弥补市场功能失灵的同时,避免和克服自身的缺位、越位、错位。
问题:
从市场失灵、财政资源配置职能范围及政府失灵理论出发,在我国社会主义市场经济体制建立和完善过程中,论述如何提高政府资源配置效率。 -
【论述题】
在建设高标准市场体系的过程中,“放管服”改革起到了关键性作用。2015年国务院电视电话会议首次提出“放管服”改革概念,2020年“十四五”规划中又明确要求深化“放管服”改革,提升政府经济治理能力,“放管服”改革在阶段性任务部署中逐步深入,始终聚焦于对不适用于市场经济发展的规制方式进行改革,以推动构建更高标准的市场体系。
问题:
试从政府职能角度出发,论述高标准市场体系的特征及“放管服”的内容。 -
【论述题】
2023年3月5日在第十四届全国人民代表大会第一次会议上李克强总理对2023年政府工作的建议中提到:今年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年。做好政府工作,要在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的二十大精神,按照中央经济工作会议部署,扎实推进中国式现代化,坚持稳中求进工作总基调,完整、准确、全面贯彻新发展理念,加快构建新发展格局,着力推动高质量发展,更好统筹国内国际两个大局,更好统筹疫情防控和经济社会发展,更好统筹发展和安全,全面深化改革开放,大力提振市场信心,把实施扩大内需战略同深化供给侧结构性改革有机结合起来,突出做好稳增长、稳就业、稳物价工作,有效防范化解重大风险,推动经济运行整体好转,实现质的有效提升和量的合理增长,持续改善民生,保持社会大局稳定,为全面建设社会主义现代化国家开好局起好步。
第1题.论述财政政策与货币政策的相同点和不同点。
第2题.论述说明我国目前的财政政策与货币政策。 -
【论述题】
2022年10月16日,习近平总书记在中国共产党第二十次全国代表大会的报告中提到:分配制度是促进共同富裕的基础性制度。坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存,构建初次分配、再分配、第三次分配协调配套的制度体系。努力提高居民收入在国民收入分配中的比重,提高劳动报酬在初次分配中的比重。坚持多劳多得,鼓励勤劳致富,促进机会公平,增加低收入者收入,扩大中等收入群体。完善按要素分配政策制度,探索多种渠道增加中低收入群众要素收入,多渠道增加城乡居民财产性收入。加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度,规范收入分配秩序,规范财富积累机制,保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入。引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。
第1题.分析市场经济条件下,财政收入分配职能的含义及核心目标、阐述财政收入分配的范围,列举分析财政收入分配的机制和手段并结合实际列举我国的相关举措。 -
【论述题】
党的十八届三中全会依据全面深化改革的要求,提出市场在资源配置中起决定性作用,明确市场的决定性作用是强调政府不能替代市场配置资源,并不是否定政府的作用,因为市场“并不是起全部作用”,而且市场和政府的职能作用是不同的,政府的作用主要是纠正市场失灵,因此政府必须从不同的渠道采取必要和合理的措施对市场进行干预。
第1题.阐述政府干预的渠道和手段并列举我国近年来的具体相关干预举措。
第2题.分析政府干预失效的原因和表现。 -
【简答题】
党的十四大确定了我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制,提出要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用;2013年18届三中全会进一步提出使市场在资源配置中起决定性作用,在建设和完善市场经济体制的同时,我国也不断丰富和完善财政资源配置职能的理论与实践。
分析市场经济条件下财政进行资源配置职能的必要性,阐述财政资源配置的范围及主要手段,结合近几年实际情况,列举我国财政资源配置方面的主要举措。 -
【简答题】
背景:2020年新冠疫情,给国民经济和社会发展带来极大影响。我国采取了一系列措施,很快控制了疫情,使国民经济和社会发展得以恢复,全年实现经济正增长,财政作为国家治理的基础和重要支柱,发挥了重要作用。
简述市场经济条件下财政职能、经济稳定的内涵和经济稳定要达到的目标。阐述财政在经济稳定方面的制度手段,并结合我国防疫实践,列举我国财政在经济稳定方面的举措。 -
【案例分析题】
2022年一季度,面对国际环境更趋复杂严峻和国内疫情频发带来的多重考验,在以习近平同志为核心的党中央坚强领导
下,各地区各部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署,科学统筹疫情防控和经济社会发展,坚持稳字当头、稳中求进,国民经济延续恢复发展态势,经济运行总体平稳。
其中,全国城镇新增就业285万人,全国城镇调查失业率平均值为5.5%。3月份,全国城镇调查失业率为5.8%,比上月上升0.3个百分点。全国居民消费价格(CPI)同比上涨1.1%。初步核算,一季度国内生产总值270178亿元,按不变价格计算,
同比增长4.8%,比2021年四季度环比增长1.3%。分产业看,第一产业增加值10954亿元,同比增长6.0%;第二产业增加值106187亿元,增长5.8%;第三产业增加值153037亿元,增长4.0%。出口52260亿元,增长13.4%。
问题:
第一题.财政在提高就业率、稳定物价、收入分配等方面发挥什么职能?
第二题.财政宏观调控的目标有哪些?
第三题.财政在“推进移动通信、工业互联网等新型基础设施”方面发挥什么作用? -
【论述题】
2022年,全国一般公共预算支出260609亿元,比上年增长6.1%。其中,中央一般公共预算本级支出35570亿元,比上年增长3.9%;地方一般公共预算支出225039亿元,比上年增长6.4%。其中教育支出39455亿元,比上年增长5.5%;科学技术支出10023亿元,比上年增长3.8%;社会保障和就业支出36603亿元,比上年增长8.1%。
问题:
结合财政支出的影响因素,以及瓦格纳的政府活动扩张法则,论述随着社会进步,财政支出规模必然不断增长。 -
【论述题】
预算报告显示,2023年赤字率安排比去年高出0.2个百分点,赤字规模为3.88万亿元,比上年增加5100亿元。与此同时,今年新增地方政府专项债限额3.8万亿元,比上年增加1500亿元。“加力”和“提效”是今年财政政策的关键词。
问题:
从财政支出的角度出发,论述如何通过积极财政政策支撑经济,实现稳增长的目标。 -
【论述题】
宏观政策配置需要做成本效益分析,这是经济发展的必然要求。过去一些宏观政策的分析报告,通常关注的主要是政策效益,而很少关注政策成本。实际上,经济活动中的任何措施,都应当使“得者的所得多于失者的所失”,或者从全社会看,“宏观上的所得要大于宏观上的所失”。举凡政策实施,总要付出相应代价去实现政策目标。其原则和底线,无论就全局还是局部而论,政策效益终归要大于政策成本。因此,有关宏观政策的抉择应当做成本效益分析,把所有相关的成本和效益计算清楚。我们必须完整、准确、全面地评估政策得失,以此为基础,确定该做什么、该做到什么程度。
第1题.财政支出为什么要讲求效益?
第2题.财政支出效益分析的方法有哪些,并进行分析论述。 -
【案例分析题】
中央经济工作会议提出,2023年积极的财政政策要加力提效。刘昆表示,“加力”,就是要适度加大财政政策扩张力度;“提效”,就是要提升政策效能。据悉,在2022年全国一般公共预算支出26.06万亿元的基础上,今年我国将统筹财政收入、财政赤字、贴息
等政策工具,适度扩大财政支出规模。持续增加中央对地方转移支付,向困难地区和欠发达地区倾斜,兜牢兜实基层“三保”底线。
第1题.反映财政支出规模变化的指标有哪些,并对其进行简要说明。
第2题.简要回答影响财政支出的宏观因素。
第3题.对于文中“持续增加中央对地方转移支付,向困难地区和欠发达地区倾斜”的做法,结合资源配置职能的机制和手段进行简要分析。 -
【案例分析题】
从近年我国赤字率来看,2020年为3.7%,2021年下降到3.1%,2022年进一步下调至2.8%左右。
问题:
第1题.赤字率下调,是否意味着财政支出强度减弱?
第2题.简述马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”理论中经济成熟期的财政支出方向。
第3题.当前财政支出的重点有哪些?
第4题.实施更大规模减税降费,如何保证财政支出的资金。 -
【案例分析题】
根据2022年中央一般公共预算支出预算表,2022年中央一般公共预算支出约13.4万元,这笔资金用于中央本级支出约3.5万亿元,而用于对地方转移支付约9.8万亿元,创历史新高。
问题:
第1题.简述转移性支付分类。
第2题.如何保证地方政府落实政策和保障民生?
第3题.如何理解各地获得中央财政转移支付的资金规模差异? -
【简答题】
简述依据财政支出的经济性质划分时财政支出的分类方式。 -
【简答题】
分析比较购买性支出与转移性支出的经济影响。 -
【案例分析题】2023年全国一般公共预算支出中,民生的投入占比很大,其中最大的一块则是教育。2023公共预算教育支出42166亿元,2018年到2023年,从3万亿到4万亿元,我国一般公共预算中的教育支出稳步增长,今年以占比15.3%的份额,排在了各项支出之首,预算支出金额已经超过北京一年的GDP(41610.91亿元)。
问题:
第1题.简述各类教育经费支出特点。
第2题.简述教育支出的理论依据。
第3题.简述我国教育经费的来源。 -
2.【案例分析题】
人社部数据显示,2023年1~3月三项社会保险基金总收入2.04万亿元,总支出1.7万亿元,3月底累计结余7.75万亿元。截至3月底,全国基本养老、失业、工伤保险参保人数分别为10.52亿人、2.37亿人、2.89亿人。
加强社保基金监督管理方面,人社部制定完善监督管理制度规范,推动基金投资运营。截至3月底,基本养老保险基金投资运营规模超过1.65万亿元。截至去年底,全国职业年金基金投资运营规模超过2.11万亿元,年均投资收益率5.29%。
问题:
第1题.简述我国社会保障预算收入的来源。
第2题.简述市场经济条件下社会保障制度的必要性。
第3题.简述“十四五”时期我国社会保险体系建立的主要目标。
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3.【案例分析题】2022年6月29日,财政部和国家发展改革委发布表示,当国际市场原油价格高于国家规定的成品油价格调控上限(每桶130美元)时,成品油价格阶段性不再上调,中央财政对炼油企业(境内生产、委托加工和进口汽、柴油的成品油生产经营企业,包括“三桶油”及地方炼厂等)给予相应价格补贴。
中央财政对炼油企业给予阶段性价格补贴,补贴标准为调价周期内汽、柴油价格应调未调金额,符合条件的炼油企业均可按流程提出申请。
问题:
第1题.简述财政转移支出的内容包括哪些。
第2题.简述对企业进行价格补贴的意义。
第3题.简述财政补贴对经济的积极影响。
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4.【案例分析题】为应对疫情,减税降税,财政部国家税务总局公布了小微企业所得税税收优惠,规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%(原来减按25%)计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2021年1月1日起施行,2022年12月31日终止执行。
第1题.请回答上述优惠属于税收支出的形式的哪类?
第2题.判断上述税收优惠属于照顾性税收支出还是刺激性税收支出。
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5.【论述题】从世界各国情况看,支持农业是一种世界性潮流,各国均通过财政等手段加强对农业基础地位的支持、保护。在我国,农业是国民经济的基础,要把这个基础打牢,国家必须按照公共财政的原则加大对农业的宏观调控力度。
问题:结合财政农业支出的必要性及财政农业投资的特征,论述如何解决目前我国财政支农存在的问题。
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6.【论述题】
2023年党的二十届二中全会通过了《党和国家机构改革方案》,其中有优化农业农村部职责。为统筹抓好以乡村振兴为重心的“三农”各项工作,加快建设农业强国,将国家乡村振兴局的牵头开展防止返贫监测和帮扶,组织拟订乡村振兴重点帮扶县和重点地区帮扶政策,组织开展东西部协作、对口支援、社会帮扶,研究提出中央财政衔接推进乡村振兴相关资金分配建议方案并指导、监督资金使用,推动乡村帮扶产业发展,推动农村社会事业和公共服务发展等职责划入农业农村部,在农业农村部加挂国家乡村振兴局牌子。
第1题.我国研究“三农”问题的目的是什么?简述财政对农业投资的必要性,并论述我国财政支农新政策。
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7.【论述题】党的二十届二中全会通过了《党和国家机构改革方案》,深化国务院机构改革是其中的一项重要任务。必须以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,以加强党中央集中统一领导为统领,以推进国家治理体系和治理能力现代化为导向,坚持稳中求进工作总基调,适应统筹推进“五位一体”总体布局、协调推进“四个全面”战略布局的要求,适应构建新发展格局、推动高质量发展的需要,加强科学技术、金融监管、数据管理、乡村振兴、知识产权、老龄工作等重点领域的机构职责优化和调整,转变政府职能,加快建设法治政府,为全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴提供有力保障。
社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证,一国政府不仅要为公民提供国家安全和社会安定,还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系,维系正常的社会关系以及经济关系。
第1题.简述社会消费性支出都有哪些。
第2题.说明直接影响行政管理费规模的主要因素以及如何控制我国行政管理支出。
第3题.说明我国科学技术支出的存在的问题以及如何完善科技投入和激励机制的措施。
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8.【简答题】
2020年10月29日,中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年远景目标的建议》提出,统筹推进基础设施建设。构建系统完备、高效实用、智能绿色、安全可靠的现代化基础设施体系。系统布局新型基础设施,加快第五代移动通信、工业互联网、大数据中心等建设。加快建设交通强国,完善综合运输大通道、综合交通枢纽和物流网络,加快城市群和都市圈轨道交通网络化,提高农村和边境地区交通通达深度。推进能源革命,完善能源产供储销体系,加强国内油气勘探开发,加快油气储备设施建设,加快全国干线油气管道建设,建设智慧能源系统,优化电力生产和输送通道布局,提升新能源消纳和存储能力,提升向边远地区输配电能力。加强水利基础设施建设,提升水资源优化配置和水旱灾害防御能力。试从我国目前的基础设施投资方式来分析如何统筹推进我国的基础设施建设,
并重点分析PPP投资模式的重大意义。
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9.【简答题】
简述市场经济条件下社会保障制度的经济意义。
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10.【简答题】简要分析财政投融资的基本特征。
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【简答题】
为积极稳妥推进房地产税立法与改革,引导住房合理消费和土地资源节约集约利用,促进房地产市场平稳健康发展,第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过了授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定。试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产,土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。
问题:
根据我国现行税收制度,简述我国的税种分类及各自的作用,并结合现代税收原则分析房地产税改革试点工作需要注意哪些问题。 -
【论述题】
2022年12月27日,增值税法草案提请十三届全国人大常委会第三十八次会议首次审议,立法总体上按照税制平移的思路,保持现行税制框架和税负水平基本不变,将《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关政策规定上升为法律,同时,根据实际情况对部分内容作了必要调整。
第1题.根据上述材料,从税收基本理论出发,简要论述我国深化税制改革的目标。 -
【论述题】
为积极稳妥推进房地产税立法与改革,引导住房合理消费和土地资源节约集约利用,促进房地产市场平稳健康发展,第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定:授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。
国务院制定房地产税试点具体办法,试点地区人民政府制定具体实施细则。国务院及其有关部门、试点地区人民政府应当构建科学可行的征收管理模式和程序。
问题:
简述我国目前的税种分类及各自的作用,论述房地产税立法应遵循的原则。 -
【论述题】
作为“十四五”时期税制改革的一场“重头戏”,消费税改革正释放出加快脚步的明确信号。在健全地方税、直接税体系,适当提高直接税比重的税制改革大背景下,本轮消费税改革的方向已经基本敲定:调整征收范围和税率;征收环节后移;税收收入稳步下划地方,并统筹考虑消费税立法。目前消费税改革的方向和路径图已然明晰,有望提速推进。
问题:
从深化税收制度改革目标的角度出发,论述在当前减税降费背景下消费税改革的意义。 -
【案例分析题】
张三从李四那里购买了一套二手房,由于合同中并没有说明相关税费的承担一方,张三支付完约定款项后,去办理过户时,李四说还要让张三承担个税10000元,否则不过户,张三无奈支付。
第1题.请简要回答税负转嫁的类型及案例属于哪一种税负转嫁。
第2题.简要回答税负转嫁的条件和一般规律。 -
【案例分析题】
2022年上半年,全国一般公共预算收入105221亿元,扣除留抵退税因素后增长3.3%,按自然口径计算下降10.2%。其中,中央一般公共预算收入47663亿元,扣除留抵退税因素后增长1.7%,按自然口径计算下降12.7%;地方一般公共预算本级收入57558亿元,扣除留抵退税因素后增长4.7%,按自然口径计算下降7.9%。全国税收收入85564亿元,扣除留抵退税因素后增长0.9%,按自然口径计算下降14.8%;非税收入19657亿元,比上年同期增长18%。主要税收收入项目情况如下:国内增值税19136亿元,扣除留抵退税因素后下降0.7%,按自然口径计算下降45.7%等。
根据上述材料回答问题:
第1题.中央一般公共预算收入的主体是什么?为什么?
第2题.2022年上半年国内增值税按自然口径计算下降45.7%,为什么?
第3题.简要说明税收的作用。 -
【案例分析题】2022年政府工作报告和预算报告明确,实施新的组合式税费支持政策。重点聚焦制造业及中小微市场主体,为企业雪中送炭,助企业焕发生机。
问题:
第1题.简述组合式税费支持政策有哪些?
第2题.简述支持企业创新发展的税收优惠政策的内容。
第3题.简述支持民生类的税收优惠政策的具体内容。 -
【案例分析题】
2020年1月1日起,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,或者直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。
问题:
第1题.材料中对征税对象的鼓励和照顾措施属于哪种减免税的形式?
第2题.减税免税的基本形式有哪些?
第3题.考虑到疫情得到有效控制和经济逐步恢复,市场主体恢复元气、增强活力,需要再帮一把,将继续执行制度性减税政策,目前企业所得税有哪些具体的优惠政策? -
【案例分析题】
某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元,另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售,取得不含税销售额80万元。假定货物进口关税税率15%,增值税税率13%。请按下列顺序回答问题:
第1题.计算关税的完税价格。
第2题.计算进口环节应纳的进口关税。
第3题.计算进口环节增值税的组成计税价格。
第4题.计算进口环节应缴纳增值税的税额。
第5题.计算国内销售环节的销项税额。
第6题.计算国内销售环节应缴纳增值税税额。 -
【案例分析题】
某化妆品公司2022年2月将一批自产的高档化妆品用作职工福利,其生产成本为8500元。
第1题.如果同类产品售价为15000元(不含税),计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。
第2题.如果该高档化妆品无同类产品市场销售价格,已知其成本利润率为5%,计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额和增值税销项税额。 -
【案例分析题】
(2017年)甲礼花厂2017年6月发生如下业务:
(1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原料成本37.5万元,当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具专票,注明收取加工费5万元。
(2)将委托加工收回的焰火60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。
(3)将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到,另将剩余的20%赠送给客户。
其他相关资料:焰火消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
第1题.计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。
第2题.列出业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税,并说明理由,如果需要缴
纳,计算应缴纳的消费税。
第3题.计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。
第4题.计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款。
第5题.计算业务(3)中应缴纳的消费税。 -
【案例分析题】
某商场于2021年2月进口一批高档美容修饰类化妆品。该批货物在国外的买价为120万元,货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。将化妆品从海关运往商场所在地取得增值税专用发票,注明运输费用5万元、增值税进项税额0.45万元,该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额520万元(假定化妆品进口关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为15%)。
第1题.计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税。
第2题.计算该批化妆品进口环节应缴纳增值税。
第3题.计算该批化妆品进口环节应缴纳消费税。
第4题.该批高档化妆品在国内销售环节应缴纳的增值税。 -
【案例分析题】
某小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人,2021年3月相关业务如下:
(1)销售50辆电动小汽车,不含税销售价格15万元/辆,款项已收讫。
(2)将100辆A型燃油小汽车以“以物易物”方式与物资公司乙换取生产资料,A型车曾以不含税平均销售价格25万元/辆、不含税最高销售价格30万元/辆进行销售。
(3)2月合同约定以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给贸易公司丙,不含税销售价格12万元/辆,本月发出100辆并办妥托收手续。当月丙贸易公司将上述100辆小汽车全部出口,海关审定的离岸价格为12.5万元/辆。
其他相关资料:A型小汽车消费税税率5%,B型小汽车消费税税率3%。
要求:根据上述资料,按照序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
第1题.说明业务(1)甲企业是否需要缴纳消费税及体现的税收政策导向。
第2题.计算业务(2)甲企业应缴纳的消费税。
第3题.说明业务(3)甲企业消费税的纳税义务发生时间所属月份,并计算应缴纳的消费税。
第4题.判断丙贸易公司能否享受出口免税并退还消费税政策,如能享受该政策请计算应退税额。 -
【案例分析题】
2021年3月主管税务机关发现A卷烟厂接受B厂委托加工一批烟丝,A厂未代收代缴消费税。已知B厂提供烟叶的成本为120万元,A厂收取加工费20万元,B厂尚未销售收回的烟丝。
其他相关资料:烟丝消费税为30%,以上销售额和费用均不含增值税。
第1题.计算B厂应补缴的消费税额。
第2题.说明A厂未代收代缴消费税应承担的法律责任。 -
【案例分析题】
甲酒厂为增值税一般纳税人,主要经营粮食白酒的生产与销售,2021年6月发生下列业务:
(1)以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备,取得乙企业开具的专票上注明价款20万元,增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨,不含增值税平均销售价格为2万元/吨,不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
(2)移送60吨B类白酒给自设非独立核算门市部,不含增值税售价为1.5万元/吨,门市部对外不含增值税售价为3万元/吨,当月销售50吨。
(3)受丙企业委托加工20吨粮食白酒,双方约定由丙企业提供原材料,成本为30万元,开具专票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品售价为2.75万元/吨。
其他相关资料:白酒消费税税率为20%加0.5元/500克,粮食白酒成本利润率为10%。要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
第1题.简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
第2题.计算业务(1)应缴纳的消费税税额。
第3题.计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
第4题.说明业务(3)的消费税纳税义务人和计税依据。
第5题.计算业务(3)应缴纳的消费税税额。 -
甲企业是生产高档化妆品的企业(增值税一般纳税人),增值税税率为13%,消费税税率为15%,2022年6月发生的业务如下。
(1)销售高档化妆品给消费者,价税合计为226万元,未开具发票。
(2)转让位于市区2015年购入的商品房,价税合计为515万元,房产购入价为200万元,采用增值税简易计税法。
(3)购入燃油小汽车一辆甲企业自用,价税合计为39.55万元,取得了增值税专用发票。
(4)员工因公出差,取得注明旅客信息的航空电子客票行程单,票价合计4.8万元,燃油附加费共计0.65万元,民航发展基金共计0.54万元。
(5)用10箱化妆品以25万元的价格与乙公司换取生产资料,平均不含税销售价格为2.5万元/箱,最高不含税销售价格是2.9万元/箱。
(6)甲企业因自身原因未申报缴纳5月份的消费税,6月27日税务机关发现并发出了催缴通知书,限3日内缴纳,纳税人以资金周转困难为由逾期仍然未缴纳5月份的消费税。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算业务(1)的增值税销项税额。
(2)计算业务(2)的应纳增值税。
(3)计算业务(3)车辆购置税的计税依据。
(4)计算业务(4)准予抵扣的进项税额。
(5)计算业务(5)应缴纳的消费税。
(6)纳税人未缴纳5月份的消费税税款,税务机关根据税款征收管理应采取什么措施? -
【案例分析题】甲地板厂是增值税一般纳税人,增值税税率13%,2022年4月发生如下业务:
(1)进口A型实木地板,关税完税价格为100万元。
(2)领用A型实木地板的50%用于继续生产B型地板,生产完工后采用直接收款的方式销售,取得不含增值税销售额100万元。
(3)采用赊销的方式销售B型实木地板,取得不含税销售额20万元,合同约定下月15日付款。
(4)自产的C型实木地板投资于某商店,已知同类实木地板最低不含增值税销售额160万元,平均不含增值税销售额180万元,最高不含税销售额200万元。
(5)领用D型豪华实木地板用于本企业办公室的装修,成本价90万元,无同类产品销售价。
已知:实木地板消费税税率5%,成本利润率5%,实木地板进口关税税率6%,取得的相关凭证已通过核验。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)计算进口A型实木地板要缴纳的关税、增值税和消费税税额。
(2)计算当月允许扣除的已纳消费税税额。
(3)以赊销方式销售B型实木地板,请编制相关会计分录。
(4)请计算自产C型实木地板对外投资应缴纳的消费税。
(5)计算将自产的D型豪华实木地板用于办公室的装修所需缴纳的消费税。
(6)计算当月增值税销项税额。 -
【案例分析题】某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率13%,2023年3月发生以下业务:(1)销售货物,开具增值税专用发票,注明金额200万元,款项尚未收到。
(2)购进货物,支付价税合计金额90万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,支付运费价税合计2万元,取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。
(3)月末盘点库存材料时发现,上月购进已抵扣进项税额的免税农产品发生非正常损失,该批农产品成本80万元(含一般纳税人提供的运输服务成本1.5万元)。
(4)转让2015年购入的商铺,取得价税合计1000万元,商铺原购入价为500万元,该企业选择简易计税方法计税。(5)期初留抵进项税额5万元。
已知:企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算业务(2)可抵扣进项税额。
(2)计算业务(3)应转出的进项税额。
(3)计算业务(4)应缴纳的增值税。
(4)计算该企业3月应缴纳增值税。 -
【案例分析题】甲化妆品厂2022年6月发生如下业务:
(1)委托乙厂加工一批化妆品,甲厂提供原料成本37.5万元,当月乙厂将加工完毕的化妆品交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元。乙厂无同类应税消费品的销售价格。
(2)将委托加工收回的化妆品60%用于销售,取得不含税销售额38万元,将其余的40%用于连续生产A型组合化妆品。
(3)将生产的A型组合化妆品的80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额36万元,6月28日收取货款的70%,7月28日收取货款的30%,当月货款尚未收到。另将剩余的20%赠送给客户。
(4)从国外进口中档护肤品一批,该货物在国外的买价为200万元人民币,向进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海岸卸货前发生的运输费为30万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。
其他相关资料:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算业务(1)中乙厂代收代缴的消费税。
(2)计算业务(3)中销售A型组合化妆品应纳消费税税额。
(3)计算业务(3)中赠送客户的化妆品应征消费税的计税依据金额。
(4)计算业务(4)中应缴纳的进口环节的关税、增值税。 -
【案例分析题】位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人,2022年5月经营业务如下:
(1)提供文创产品设计服务,价税合计954万元,未开具发票。
(2)转让位于市区的2015年购入的商品房,取得含税金额515万元,购入价200万元,选择简易计税方法。(3)取得流动资金存款利息收入2万元。
(4)购买燃油小汽车一辆,价税合计金额为39.55万元。已取得增值税专用发票。
(5)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价4.8万元,燃油附加费0.65万元、民航发展基金0.54万元。
(6)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票,注明的价款400万元,税额24万元。
其他资料:车船税240元/辆。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)中应纳增值税额。
(3)判断业务(3)是否缴纳增值税并说明理由。
(4)计算业务(4)应纳的车辆购置税、应缴纳的车船税。
(5)判断业务(5)是否可以抵扣进项税,并说明理由。
(6)计算该企业5月份可以抵扣的进项税额。
(7)计算该企业5月份应向主管税务机关缴纳的增值税。
(8)计算该企业应缴纳的城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加。 -
【案例分析题】甲公司为一般纳税人,2022年11月发生的业务如下:
(1)提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入80万元。
(2)销售一台使用过的未抵扣过进项的装卸机器一台,含税售价为3.09万元。
(3)购入新款装卸机器一台,取得增值税专用发票注明价款30万元。
(4)支付员工出差火车票款3488元,无其他购进业务。
该公司当月适用进项税额加计抵减政策,上期加计抵减额无余额。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算当月销项税额和进项税额。
(2)计算当月应计提的加计抵减额。
(3)计算公司当月应纳税额。 -
【案例分析题】某商业零售企业为增值税一般纳税人,2022年12月发生如下业务:
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条,每条收取差价款1500元。上述金额均含增值税。
(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票后,发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5.45万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得增值税专用发票,注明不含税运费10万元。
(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。
(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价值50万元,其中运费成本5万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,取得增值税专用发票),进项税额均已于上月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算该企业业务(3)和业务(4)的进项税额。
(4)计算业务(5)应转出的进项税。
(5)计算企业当月应纳税额。 -
【案例分析题】
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2022年6月发生如下业务:
(1)销售2016年2月开工建设的住宅项目,取得含税收入18000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款5000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司开具的增值税专用发票,注明金额2000万元,税额180万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金1800万元,每半年支付一次租金,本月收到2022年7月至12月租金,开具增值税专用发票,注明不含税金额900万元;另收办公家具押金60万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)购进小轿车3辆,每辆支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子普通发票,注明合计金额1.03万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司6月应纳增值税。 -
【案例分析题】
某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2023年3月发生如下业务:
(1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额200万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费50万元。(2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。
(3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)业务(1)销项税额。
(2)该公司当期可抵扣的进项税额。
(3)该企业本月是否享受软件企业的税收优惠?为什么?
(4)该企业2023年3月实际缴纳增值税。 -
【案例分析题】
某县城鞭炮生产企业为增值税一般纳税人,2023年4月生产经营情况如下:
(1)3日购买包装盒一批,取得增值税专用发票注明价款20万元,税款2.6万元。
(2)14日购买一批已纳消费税的鞭炮半成品,取得增值税专用发票注明价款300万元,税款39万元。
(3)20日领用(2)中所购半成品的40%用于继续加工鞭炮,剩余60%因管理不善受潮报废。
(4)当月销售鞭炮取得含税收入452万元。
其他相关资料:鞭炮的消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)该企业领用外购半成品可扣除的消费税税额。
(2)回答该企业报废存货的增值税进项税额的处理方式及依据并计算相关金额。
(3)该企业当月应缴纳的增值税。
(4)该企业当月应缴纳的消费税。
(5)该企业当月应缴纳的城市维护建设税。 -
【案例分析题】
位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2022年7月经营业务如下:
(1)销售一批货物,价税合计2260万元,因购货方在两天内付款,给予现金折扣,实际收取2100万元。
(2)向境外客户提供完全在境外消费的咨询服务,取得30万元。
(3)向境内客户提供会展服务,取得价税合计金额424万元。
(4)将一栋位于市区的办公楼对外出租,预收半年的租金价税合计105万元,该楼于2015年购入,选择简易方法计征增值税。
(5)购买银行非保本理财产品取得收益300万元。
(6)处置使用过的一台设备,当年采购该设备时按规定未抵扣进项税税额,取得含税金额1.03万元,按购买方要求开具增值税专用发票。
(7)转让位于市区的一处厂房,取得含税金额1040万元,该厂房2010年购入,购置价200万元,能够提供购房发票,选择简易方法计征增值税。
(8)进口一台厢式货车用于运营,关税完税价格为100万元。
(9)当期的其他进项税额如下:购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额180万元;发生其他无法准确划分用途的支出,取得增值税专用发票注明税额19.2万元。
其他相关资料:销售货物的增值税税率为13%,进口厢式货车的关税税率为15%,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述业务涉及的相关票据均已申报抵扣。
【知识回顾】
房企销售自行开发的房地产(1)一般计税:销项税额=(销售额-土地价款)÷(1+9%)×9%
(2)简易计税:应纳税额=销售额÷(1+5%)×5%
非房企转让不动产(外购) (1)一般计税:销项税额=销售额÷(1+9%)×9%
(2)简易计税:应纳税额=(销售额-购置原价或作价)÷(1+5%)×5%
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)判断业务(2)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)应缴纳的增值税额。
(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(6)计算业务(6)应缴纳的增值税额。
(7)计算业务(7)应缴纳的增值税额。
(8)计算业务(8)进口厢式货车应缴纳的关税、车辆购置税和增值税税额。
(9)根据业务(9)计算当期不可抵扣的进项税额。
(10)回答主管税务机关是否有权对企业按月计算得出的不可抵扣进项税额进行调整;如果有权调整,应如何调整。
(11)计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额。
(12)计算当期应缴纳的城市维护建设税额和教育费附加、地方教育附加。 -
【案例分析题】
甲企业为增值税一般纳税人,主要从事洗衣机的生产与销售。2022年7月发生如下业务:
(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批,获得增值税专用发票,价款为10万元(不含增值税);同时,委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件,取得增值税专用发票,价款2万元(不含增值税)。
(2)从境外丁公司进口货物一批,关税完税价格为120万元,关税为12万元,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(3)接受戊公司(一般纳税人)洗衣机广告服务,取得增值税专用发票,价款为15万元(不含增值税)。
(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批,该批洗衣机不含增值税的销售额为20万元,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明,不含增值税的折扣额为2万元。
(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批,7月2日收取全部预收款含增值税5.65万元,该批产品于7月15日发出。
(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户,该型号洗衣机尚无同类市场销售价格,该批洗衣机的生产成本为30万元,成本利润率为10%。
已知:甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算甲企业业务(1)中准予抵扣的增值税进项税额。
(2)计算甲企业业务(2)中应向海关缴纳的增值税税额。
(3)计算甲企业业务(3)中准予抵扣的增值税进项税额。
(4)计算甲企业业务(4)中应确定的增值税销项税额。
(5)甲企业业务(5)的增值税纳税义务发生时间为何时?说明理由。
(6)甲企业业务(6)是否需要缴纳增值税? -
【案例分析题】
某涂料生产公司甲为增值税一般纳税人,2022年7月发生如下业务:
(1)5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元;以预收货款方式销售涂料取得不含税销售额200万元,本月已发出销售涂料的80%。
(2)12日赠送给某医院20桶涂料用于装修,将100桶涂料用于换取其他厂家的原材料。当月不含税平均销售价500元/桶,最高不含税销售价540元/桶。
(3)15日委托某涂料厂乙加工涂料,双方约定由甲公司提供原材料,材料成本80万元,28日收回,乙厂开具增值税专用发票,注明加工费10万元(含代垫辅助材料费用1万元)、增值税1.3万元。乙厂无同类产品对外销售。
(4)收回的委托乙厂加工的涂料于本月售出80%,取得不含税销售额85万元。
其他相关资料:涂料消费税税率4%。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)甲公司应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)甲公司应缴纳的消费税。
(3)计算业务(3)由乙厂代收代缴的消费税。
(4)说明业务(4)甲公司是否应缴纳消费税。如应缴纳,计算消费税应纳税额。 -
【案例分析题】
位于县城的某文化创意企业为增值税一般纳税人,2022年8月经营业务如下:
(1)向境内客户提供广告服务,不含增值税总价款为200万元,采取分期收款结算方式,按照书面合同约定,当月客户应支付60%的价款,款项未收到,未开具发票。
(2)为境内客户提供创意策划服务,采取直接收款结算方式,开具的增值税专用发票上注明价款为3000万元,由于对方资金紧张,当月收到价款的50%。
(3)购买办公楼一栋,订立的产权转移书据所载金额1000万元,取得增值税专用发票注明金额1000万元,税额90万元,
该办公楼的1/4用于集体福利,其余为企业管理部门使用。购买计算机一批,取得增值税专用发票注明金额100万元,税额13万元,其中的20%奖励给员工,剩余用于企业经营使用。
(4)为客户支付境内机票款,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价2万元,燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。
(5)员工境内出差,取得注明旅客身份信息的铁路客票,票面金额6万元,另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元。
(6)取得银行贷款200万元,支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元(含增值税),并取得增值税专用发票;支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。
(7)进口小汽车一辆用于接待客户,小汽车的关税完税价格为44万元,取得海关进口增值税专用缴款书。
其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,进口小汽车关税税率15%、消费税税率12%,上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣;该企业符合“加计抵减”政策的相关要求。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)该企业购买办公楼应缴纳的印花税。
(4)计算业务(3)当期允许抵扣的进项税额。
(5)判断业务(4)该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围,并说理由。(6)计算业务(5)该企业当期允许抵扣的进项税额。
(7)计算业务(6)该企业当期允许抵扣的进项税额。
(8)计算业务(7)该企业进口小汽车应纳的车辆购置税。
(9)计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的增值税。
(10)计算该企业应纳增值税税额。
(11)计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加。 -
【案例分析题】
位于县城的某货物运输企业为增值税一般纳税人,兼营汽车租赁业务。2022年2月的经营业务如下:
(1)提供境内运输服务取得运费收入价税合计545万元。
(2)获得保险公司赔付10万元。
(3)无偿为公益事业提供境内运输服务,当月同类服务的不含增值税价格为10万元。
(4)出租载货汽车一辆,不含增值税租金5000元/月,一次性预收10个月租金5万元,尚未开具发票。
(5)支付桥、闸通行费,通行费发票注明收费金额1.05万元。
(6)进口燃油小汽车一辆,关税完税价格为60万元。该小汽车已报关,取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
(7)支付银行贷款利息5.3万元,取得增值税普通发票。
(8)购买汽车零部件一批,取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。
(9)上月购进的一批办公用品因管理不善毁损,该批办公用品的进项税额0.26万元已在上期申报抵扣。其他相关资料:进口小汽车的关税税率为15%、消费税税率为25%。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)判断业务(2)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(3)判断业务(3)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)允许抵扣的进项税额。
(6)计算业务(6)进口环节已缴纳的关税、消费税、增值税。
(7)判断业务(7)能否抵扣进项税额,并说明理由。
(8)计算该企业当月可抵扣的进项税额。
(9)计算该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(10)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 -
【简答题】
某医疗器械厂(增值税一般纳税人),2022年3月进口一批医疗器械,该批医疗器械成交价格202万元,支付购货佣金3万元,运抵我国海关前发生运费8万元,保险费无法确定。计算该厂进口该批医疗器械应缴纳关税。(医疗器械进口关税税率30%) -
【简答题】
A卷烟厂2021年3月以分期收款方式销售卷烟100箱,不含增值税销售额1000万元,合同约定当月收取60%的货款,但是实际只收到35%的货款,并以此开具的税务发票。已知甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱,乙类卷烟为36%加150元/标准箱。
要求:计算应缴纳的消费税额。 -
【简答题】
某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2022年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。计算烟草批发企业当月应缴纳消费税。(卷烟批发环节税率为11%,加每箱250元) -
【简答题】
某鞭炮生产企业2021年3月购买一批已纳消费税的鞭炮半成品,取得增值税专用发票注明不含税价款200万元,当月领用其中所购半成品的50%用于继续加工鞭炮。
其他相关资料:鞭炮的消费税税率为15%
要求:计算该企业领用外购半成品可抵扣的消费税税额。 -
【简答题】
A公司2021年3月进口一批烟丝,购买价款为120万元,支付运抵我国口岸前的运输和保险费用20万元。其他相关资料:烟丝消费税税率为30%,进口烟丝关税税率为10%,以上金额和费用均不含增值税。
要求:计算进口环节应缴纳的增值税、消费税。 -
【简答题】
甲企业为增值税一般纳税人,2022年3月外购一批材料,取得的增值税专用发票注明价款30万元、税额3.9万元;将该批材料运往乙企业委托其加工一批鞭炮焰火,取得小规模纳税人运输公司的增值税专用发票注明运费1万元,取得乙企业增值税专用发票注明加工费2万元。假定乙企业无同类产品对外销售,计算乙企业则当月应代收代缴的消费税。 -
【简答题】
甲企业为增值税一般纳税人酒厂,2021年9月委托乙酒厂为其加工10吨粮食白酒。甲提供的酿酒原料采购不含税金额为20万,另支付运费取得增值税专用发票注明价款1万。乙酒厂收取加工费并开具增值税专用发票注明不含税加工费为18万和辅料费用2万元。2021年12月收回委托加工的白酒5吨。已知乙企业无同类产品销售价格,计算乙企业12月应代收代缴的消费税。(白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/500克) -
【简答题】
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项税额52万元通过认证。上期末留抵税款5万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。 -
【简答题】
甲市某汽车企业为增值税一般纳税人,2020年2月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆,不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%,计算该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税税额。 -
【简答题】
某涂料生产公司2021年3月以直接收款方式销售涂料取得不含增值税销售额300万元;以预收货款方式销售涂料取得不含增值税销售额200万元,本月已发出销售涂料的60%;其他相关资料:涂料消费税税率4%;要求:计算A公司应缴纳的消费税。 -
【简答题】
2022年3月,某公司进口10箱卷烟,经海关审定的关税完税价格为22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。计算该公司当月进口环节应纳消费税。 -
【简答题】
某化妆品公司2022年4月将一批新研发的自产高级化妆品赠予职工免费试用。这批化妆品的成本72250元,成本利润率为5%。该企业当期可抵扣进项税为3000元,问该企业当期应缴纳消费税和增值税各是多少?(化妆品消费税率15%) -
【简答题】
2022年1月某地板厂将一批特制实木地板用于员工食堂的装修工程,已知此批地板的生产成本为35000元,另将一批高档实木地板用于广告样品,其生产成本为40000元,上述货物已全部发出,均无同类产品售价。计算2022年1月该地板厂上述业务应纳消费税。(实木地板成本利润率5%,消费税率5%) -
【简答题】
某酒厂2022年4月,以自产特制白酒2000斤用于厂庆庆祝活动,每斤白酒成本12元,白酒成本利润率为10%。当期无进项税可抵扣,无同类产品售价。问该企业当期应缴消费税和增值税?(白酒消费税率:20%加0.5元/斤) -
【简答题】
某酒厂2022年4月,以自产特制白酒2000斤用于厂庆庆祝活动,每斤白酒成本12元,白酒成本利润率为10%。当期无进项税可抵扣,无同类产品售价。问该企业当期应缴消费税和增值税?(白酒消费税率:20%加0.5元/斤) -
【简答题】
2022年1月,环球物资公司当月的销项税额为100万元,当月购进一批原材料,取得增值税专用发票,取得的专用发票上价税款合计113万元,购进的原材料时支付不含税运费10万元,但1月该批原材料发生毁损,其他业务取得可以抵扣的进项税为10万元,计算当月应纳增值税税额。 -
【简答题】
2022年1月,环球物资公司含税销售额为113万元;购进产品取得增值税专用发票101张,100张发票上注明的税额共计10万元,但1月15日购进的农产品发生了非正常损失,这些农产品对应的增值税专用发票注明的税额为0.9万元。计算当月应纳增值税税额。 -
【简答题】
某金融机构为一般纳税人,2021年第四季度转让债券卖出价为500万元,该债券是2020年10月买入的,买入价为300万元。该公司2021年第四季度前转让金融商品亏损75万元。请计算转让债券的销售额和销项税额。 -
【简答题】
甲手表厂(增值税一般纳税人)2019年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入632.8万元。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2019年4月应向主管税务机关申报缴纳多少消费税? -
【简答题】
某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子30万元;销售竹制筷子20万元;销售木制一次性筷子15万元;另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元,该押金于2019年4月收取。该企业当月应缴纳多少消费税?(木制一次性筷子的消费税税率为5%) -
【简答题】
某公司(增值税一般纳税人)2019年10月1日~10月31日销售1000吨巴氏杀菌乳,主营业务成本为600万元,公司农产品耗用率80%,原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法,该公司当期允许抵扣的进项税是多少? -
【简答题】
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人,2019年6月采取以旧换新方式销售银手镯8000克,每克新银手镯零售价9.36元,每克旧银手镯作价2.34元,共取得差价款56160元。该珠宝首饰店该业务增值税销项税额为多少? -
【简答题】
甲企业为增值税一般纳税人,2019年4月向乙企业销售货物,由于乙企业购买量大,甲给予其8折优惠,开具的增值税专用发票上的金额栏分别注明价款40000元、折扣额8000元。本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元。甲企业当期应缴纳多少增值税? -
【简答题】
甲企业为增值税一般纳税人,2018年12月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备,开具普通发票,取得含税收入5356元;销售2009年5月购进的生产设备,开具增值税专用发票上注明的价款7000元,支付不含税运费2000元,取得运输企业开具的增值税专用发票。已知:甲企业销售自己使用过未抵扣进项的固定资产选择放弃减税,则甲企业当月应缴纳增值税多少元? -
【简答题】
境内上市公司高管张三2021年8月取得工资薪金50000元,另将公司2年前授予的20000股不可公开交易的股票期权行权,每股施权价10元,当日市场收盘价18元,要求计算张三股票期权行权应纳个税。 -
【简答题】
2021年,甲企业实现销售收入3000万元,当年发生广告费400万元,上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除。甲企业在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费金额,及当期应纳税所得额的调整金额。 -
【简答题】
某生产企业,2021年全年不含税销售额1600万元,成本600万元,税金及附加290万元,按规定列支各种费用400万元,其中广告费支出200万元,上年度结转未扣除广告费60万元。计算该企业当年应纳企业所得税。 -
【简答题】
某企业雇员张三2022年2月28日与企业解除劳动合同关系,张三在本企业工作年限8年,领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职工平均工资为50000元,对于该笔经济补偿金,计算张三应缴纳的个人所得税。 -
【简答题】
中国公民张三就职于国内甲公司,甲公司于2021年3月与张三签订了解除劳动关系协议,一次性支付已在本公司任职8年的张三经济补偿金115000元(甲公司所在地上年职工平均工资25000元)。要求:计算甲公司支付张三一次性经济补偿金应扣缴的个人所得税。 -
【简答题】
某企业2019年实现利润总额为30万元,在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项,(1)向灾区直接捐赠6万元,(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额。 -
【简答题】
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2019年取得境内甲公司支付的股息500万元,发生相关支出1万元,取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元,发生相关支出2万元。2019年度该境外公司在我国的应纳税所得额。 -
【简答题】
2019年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1 000万元。已知预提所得税税率为10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款。 -
【简答题】
2019年7月,王某出租住房取得不含增值税租金收入3 000元,房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元,支付出租房屋维修费1 000元,已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税,每次收入不足4 000元的减除费用800元。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额。 -
【简答题】
甲公司2017年实际发放合理的工资薪金总额为1178万元,当年发生职工福利费250万元,职工教育经费25万元,上年结转至本年的职工教育经费10万元,当年拨缴的工会经费为20万元,则“三项经费”一共需要调整应纳税所得额多少万元? -
【案例分析题】
张三是甲企业的中层管理人员,2019年发生了以下经济行为:
(1)1月张三与企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元(含“三险一金”)。
(2)2月张三承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润(不含工资)全部归张三所有,但是其每年应该上缴承包费20000元。张三每月可从经营收入中支取工资4000元。当年招待所实现经营利润85000元。
(3)3月张三将承租的一套住房转租给他人居住。张三承租的住房租金为每月2000元(有房屋租赁合同和合法支付凭证),其转租的租金收入为每月3000元。
(4)1月起张三应邀为乙培训机构授课,按照合同规定,每个月2次,共计授课24次,每次课酬6000元,培训机构已按规定支付了课酬。其他相关资料:(1)张三在甲企业的工作年限为12年,当地上年职工平均工资为32000元;(2)张三综合所得的扣除项目金额合计为85000元。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
第1题.回答张三取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个税并说明理由。
第2题.计算张三经营招待所应纳的个税。
第3题.回答张三转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。
第4题.按次序写出转租收入应纳个税的税前扣除项目。
第5题.计算培训机构支付张三课酬时已经预扣预缴的个税。
第6题.站在张三的角度考虑,张三是否应该办理汇算清缴?为什么?如果需要办理汇算清缴,应补应退的税额是多少? -
【案例分析题】
居民个人张三与其妻子在某城市工作并居住。2019年与个税汇算清缴相关的收入及支出如下:
(1)全年从单位领取扣除按规定比例缴纳的社保费用和住房公积金后的工资共计120000元,单位已为其预扣预缴个税款1404元;
(2)出版一部作品,取得出版方分两次向其支付的稿酬20000元;
(3)每月按首套住房贷款利率为其购于某县城的自有房产偿还房贷2000元;
(4)在居住城市无自有住房,与其妻子一起租房居住,每月支付房租3000元。
其他相关资料:张三工作地城市为除直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定其他城市之外的市辖区人口超过100万的城市;以上专项附加扣除均由张三100%扣除。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
第1题.从税后所得最大化出发,回答张三应选择享受的专项附加扣除并说明理由。
第2题.计算出版方支付稿酬所得应预扣预缴的个税款。
第3题.计算张三可申请的个税退税款。
第4题.张三如需办理2019年度个税汇算清缴,回答其可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关。 -
【案例分析题】
居民个人张三为独生子女,父母均已年满65周岁,其独生子就读于某小学。2019年张三收入及部分支出如下:
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元,截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
(2)取得年终奖60000元,选择单独计税。
(3)利用业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
(4)每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由张三100%扣除且选择在预扣预缴时扣除)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
第1题.计算2019年12月张三取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
第2题.计算张三取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
第3题.计算张三取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
第4题.计算张三取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
第5题.计算张三就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时,应补缴的税款或申请的应退税额。 -
【案例分析题】
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2021年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分业务如下:
(1)向境外某企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(其中通过市级政府向用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)撤回对境内某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
第1题.判断业务(1)中该境外企业是否在中国境内设立了机构场所,并说明理由。
第2题.分别计算在业务(1)中该非居民企业缴纳的企业所得税、增值税。
第3题.计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
第4题.计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
第5题.计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
第6题.计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
第7题.计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
第8题.计算该制药公司2021年应纳税所得额。
第9题.计算该制药公司2021年应纳企业所得税税额。 -
【案例分析题】
2021年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
第1题.计算2021年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额;
第2题.计算2021年企业申报所得税时上述费用(不包括工资薪金)可以扣除的金额。 -
【案例分析题】
新能源汽车制造业2019年全年主营业务收入3000万元,其他业务收入2000万元,主营业务成本500万元,营业外支出70万元,可扣除的相关税金及附加300万元,销售费用500万元,管理费用1300万元,财务费用200万元,当年发生的部分业务如下:
(1)实发工资200万,实际缴纳工会经费5万元并取得专用票据,发生职工福利支出26万元,职工教育经费支出20万元。
(2)发生广告与业务宣传费600万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为100万元。
(3)发生与企业经营有关的业务招待费30万元。
(4)自行开展研发活动,发生研究开发费用200万元,由于研发失败,已将200万元都计入管理费。
(5)委托乙企业进行研发支付研究开发费用100万元。
(6)与丙企业打官司,发生诉讼费10万元,官司失败后,赔偿违约金50万元。
(7)消防部门处以罚款10万元。
第1题.计算职工福利费,工会经费与职工教育经费需调整的企业所得应纳税所得额
第2题.计算广告与业务宣传费需调整的企业所得税应纳税所得额
第3题.计算业务招待费需调整的企业所得税应纳税所得额
第4题.计算研发费用需调整的应纳税所得额
第5题.计算企业当年应缴纳的企业所得税税额 -
【案例分析题】
甲商贸企业的资产总额为2000万元,从业人员60人,为增值税一般纳税
人。2021年账面实现利润200万元,2021年有关业务资料如下:
(1)接受非股东企业捐赠原材料一批,取得增值税普通发票注明金额11.3万元,未做账务处理。
(2)按6%年利率向非关联企业支付期限为6个月的借款利息费用12万元,已知金融机构同期贷款年利率4%;
(3)该企业国债利息收入1万元,国债转让收入2万元,企业债券利息收入5万元。
(4)该企业因安全隐患问题被消防部门处以2万元行政罚款,因合同违约支付3万元违约金,企业通过省政府向目标脱贫地区捐款10万元。
问题:
第1题.计算甲企业21年的会计利润。
第2题.业务2调整的应纳税所得额。
第3题.业务3调整的应纳税所得额。
第4题.业务4调整的应纳税所得额。
第5题.判断甲是否小微企业,税法依据是什么?
第6题.计算甲企业21年应纳所得税额。 -
【案例分析题】
制造业企业甲为一般纳税人,以生产日用品为主,2021年主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入500万元,投资收益500万元,发生主营业务成本4000万元,其他业务成本500万元,营业外支出200万元,税金及附加500万元,管理费用2500万元,销售费用5000万元,财务费用1000万元,实现年度利润1800万元,2021年该企业部分业务资料如下:
(1)管理费用中包含自行研发费用300万元(未形成无形资产),已进行独立核算。
(2)成本费用中包含实发工资总额1000万元,拨缴职工工会经费30万元,实际发生职工福利费支出200万元,职工教育经费支出70万元。
(3)本年发生的广告费支出1000万元,非广告性质的赞助支出200万元,结转上年未抵扣的广告费400万元。
(4)本年发生的业务招待费100万元。
(5)财务费用中包括按6%利率计算的向关联企业乙的借款800万元所支付的利息费用48万元,金融机构同期借款利率为4%。
(6)向依法设立的污水处理厂排放污水污染物500吨。
(其他相关资料:水污染物当量值为0.02千克,税额为5元/污染当量)
第1题.计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额
第2题.计算业务(2)应调整的企业所得税应纳税所得额
第3题.计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额
第4题.计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额
第5题.计算业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额
第6题.根据业务(6),甲企业是否需要缴纳环境保护税?如需要,计算应纳环境保
护税税额;如不需要,请说明理由。 -
【案例分析题】某制造业企业是一般纳税人,主要生产日用品,在2022年的业务资金情况如下。
主营业务收入9000万元,其他业务收入1000万元,营业外收入500万元,投资收益500万元,主营业务成本4000万元,其他业务成本500万元,营业外支出200万元,税金及附加500万元,管理费用2500万元,销售费用500万元,财务费用1000万元,企业的利润总额是1800万元。具体相关资料如下:
(1)销售费用中含研发费用300万元(未形成无形资产),已单独核算。
(2)成本费用中,实发工资总额1000万元,拨缴工会经费30万元,职工福利费200万元,职工教育经费70万元。(3)广告费1000万元,非广告性质的赞助支出200万元,上年结转未抵扣的广告费400万元。
(4)业务招待费100万元。
(5)财务费用中按6%税率计算的向关联企业乙公司借款800万元所列支的利息费用支出48万元,金融机构同期同类贷款利率4%。
(6)依法向污水处理厂排放水污染物500吨。
其他:水污染当量值为0.02千克,税额为5元/污染当量。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的企业所得税应纳税所得额。
(6)业务(6),企业需不需要缴纳环境保护税?如果需要,请计算出来应缴纳的环境保护税税额;如果不需要,请说明理由。 -
【案例分析题】某市的甲公司是增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率25%,2022年实现的营业收入9000万元,自己计算的利润总额4000万元。2023年3月在进行企业所得税汇算清缴时聘请会计师事务所进行审核发现如下问题:
(1)11月购入并投入使用的设备A,不含增值税价款600万元,税款78万元,会计上采用直线法计提折旧,折旧年限2年,净残值为0。税法的折旧年限是4年,折旧方法同会计。企业未进行纳税调整。
(2)计入成本的工资费用总额2000万元,拨缴工会经费30万元,职工福利费300万元,职工教育经费180万元。(3)国债利息收入100万元,企业债券利息收入20万。
(4)营业外支出中有两项,一项是通过省人民政府向目标扶贫区捐赠800万元,二是违反《中华人民共和国食品安全法》被工商部门罚款20万元。
(5)发现一处仓库未申报城镇土地使用税和房产税,仓库占地面积200平方米,原值50万元。
(6)检查中发现,有3个月的账簿未使用中文记账。
其他资料:计算房产税可扣除原值的20%,城镇土地使用税每平方米5元。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)计算设备A应调整的应纳税所得额。
(2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(3)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(4)计算营业外支出中应调整的应纳税所得额。
(5)计算应补缴的城镇土地使用税和房产税。
(6)业务6违反了什么规定?应如何处罚?
(7)计算该企业2022年的应纳税所得额。 -
【案例分析题】新能源汽车制造企业(属于国家重点扶持的高新技术企业)2022年全年主营业务收入3000万元,其他业务收入2000万元,主营业务成本500万元,营业外支出70万元,可扣除的相关税金及附加300万元,销售费用500万元,管理费用1300万元,财务费用200万元,当年发生部分业务如下:
(1)实发工资200万元,实际缴纳工会经费5万元并取得专用票据,发生职工福利支出26万元,职工教育经费20万元。
(2)发生广告与业务宣传费600万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为100万元。
(3)发生与企业经营有关的业务招待费30万元。
(4)自行开展研发活动,发生研究开发费用200万元,由于研发失败,已将200万元都计入管理费用。(5)委托乙企业进行研发,支付研究开发费用100万元。
(6)与丙企业打官司,发生诉讼费10万元,官司失败后,赔偿违约金50万元。
(7)被消防部门处以罚款10万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)计算职工福利费、工会经费和职工教育经费需要调整的企业所得税应纳税所得额。
(2)计算广告费与业务宣传费需要调整的企业所得税应纳税所得额。
(3)计算业务招待费需调整的企业所得税应纳税所得额。
(4)计算研发费用需要调整的企业所得税应纳税额。
(5)计算企业当年的应缴纳的企业所得税税额。 -
【案例分析题】某制造企业为增值税一般纳税人,自2019年起被认定为高新技术企业,其2022年度的生产经营情况如下:(1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应成本为5100万元。
(2)12月购入专门用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用,会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用300万元(已独立核算管理)。业务招待费80万元。(5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。(10)当年税金及附加科目共列支200万元。
其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)判断12月份购进新设备的成本能否一次性在税前列支并说明理由。
(2)计算当年会计利润。
(3)计算业务(3)中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
(4)计算业务(4)中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
(5)计算业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额。
(6)计算业务(7)中涉及的应纳税所得额调整金额。
(7)计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
(8)计算业务(9)涉及的应纳税所得额调整金额。
(9)计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额。
(10)计算当年该企业应缴纳的企业所得税。 -
【案例分析题】位于市区的医药制造行业上市公司甲为增值税一般纳税人。2022年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2200万
元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11300万元。2023年2月甲企业进行2022年所得税汇算清缴时聘请了某税务师事务所进行审核,发现如下事项:
(1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元、税款130万元,进项税额已抵扣,企业将1130万元计入资本公积,赠与双方无协议约定。
(2)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元(持有期超过12个月),转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。
(3)成本费用中含实际发放员工工资25000万元;另根据合同约定支付给劳务派遣公司800万元,由其发放派遣人员工资。(4)成本费用中含发生职工福利费1000万元、职工教育经费2200万元、拨缴工会经费400万元,工会经费取得相关收据。
(5)境内自行研发产生的研发费用为2400万元,委托境外企业进行研发,支付研发费用1600万元,已经收到境外企业关于研发费用支出明细报告。
(6)发生广告费和业务宣传费22000万元,业务招待费600万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)计算该企业职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(2)计算该企业业务招待费、广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
(3)计算该企业研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
(4)计算该企业应缴纳的企业所得税额。 -
【案例分析题】甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高新技术企业。2022年度甲企业的销售收入为4600万元,销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元,有关需要纳税调整的事项资料如下:
(1)销售费用:广告费500万元、业务宣传费220万元。
(2)管理费用:业务招待费50万元。
(3)营业外支出:税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。
(4)投资收益:国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。
(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元。
已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
(4)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(5)计算职工福利费应调整的应纳税所得额。
(6)计算甲企业应缴纳的企业所得税税额。 -
【案例分析题】甲居民企业主要从事手机制造和销售,2022年度有关财务资料如下:
(1)营业收入9000万元,营业外收入1000万元。
(2)其中符合条件的技术转让收入1500万元,符合条件的技术转让成本600万元。
(3)实际发生广告费和业务宣传费支出900万元。
(4)实际发放合理的工资薪金1500万元(其中残疾职工工资支出200万元),实际支出补充养老保险费100万元。
(5)实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
(6)实际发生非金融企业借款利息400万元,年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%。
已知:甲企业上年度结转广告费和业务宣传费300万元;企业所得税税率25%;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算技术转让所得应缴纳的企业所得税。
(2)计算广告费和业务宣传费准予扣除的金额。
(3)计算残疾职工工资可以加计扣除的金额。
(4)计算补充养老保险费应调增的应纳税所得额。
(5)计算业务招待费应调增的应纳税所得额。
(6)计算借款利息应调增的应纳税所得额。 -
【案例分析题】居民个人张某与其妻子在某城市工作并居住。2022年与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下:
(1)全年从单位领取扣除按规定比例缴纳的社保费用和住房公积金后的工资共计120000元,单位已为其预扣预缴个人所得税款2160元。
(2)出版一部作品,取得出版方分两次向其支付稿酬,共20000元。
(3)每月按首套住房贷款利率为其购买的自有房产偿还房贷2000元。
(4)由于购买的房子尚未装修,张某与其妻子一起租房居住,每月支付房租3000元。
其他相关资料:张某工作地城市为除直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定其他城市之外的市辖区人口超过100万的城市(租金支出的定额扣除标准1100元/月);以上专项附加扣除均由张某100%扣除。
附:综合所得个人所得税税率表(部分)
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“元”为单位,保留两位小数)。
(1)从税后所得最大化出发,回答张某应选择享受的专项附加扣除并说明理由。
(2)计算出版方支付稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税款。
(3)计算张某可申请的个人所得税退税款。
(4)张某如需办理2022年度个人所得税汇算清缴,回答其可选择哪些办理的渠道及受理的税务机关。 -
【案例分析题】某居民个人王某为独生子女,父母均已年满65周岁,孩子正在小学就读。王某及其配偶名下均无住房,在省会工作并租房居住,2022年9月开始攻读在职博士。2022年王某收入及部分支出如下:
(1)王某每月从单位领取扣除社会保险及住房公积金后的收入为11000元,截至11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款459元。
(2)取得年终奖48000元,选择单独计税。
(3)利用业余时间出版摄影作品,取得稿酬收入20000元
其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除;在学历(学位)教育期间按照400元/月定额扣除。直辖市、省会、计划单列市及国务院确定其他城市住房租金支出的定额扣除标准1500元/月。
个人所得税预扣率表
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“元”为单位,保留两位小数)。(1)计算2022年12月工资王某应预扣预缴的个人所得税。
(2)计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税。
(4)计算王某取得2021年综合所得应缴纳的个人所得税税额。
(5)计算王某就2021年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。 -
【案例分析题】中国居民赵某为某公司高层管理人员,2022年有关涉税信息和收支情况如下:
(1)每月应发工资薪金20000元,公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元。
(2)2月签订不动产租赁合同,将原值400万元的一套住房按市场价格出租,租期3年,约定2月28日交付使用,3月1日起租,每月租金5000元。
个人住房
(3)3月取得劳务报酬收入10000元,将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育;5月取得稿酬收入5000元;6月取得特许权使用费收入2000元。
注:赵某无免税收入,从2022年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元,取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税,出租房产每月缴纳房产税,不考虑增值税和附加税费。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算赵某本年出租住房应缴纳房产税税额。
(2)计算赵某本年出租住房应缴纳个人所得税税额。
(3)计算赵某本年综合所得的计税收入额。
(4)计算赵某本年综合所得应预扣预缴个人所得税税额。
(5)计算赵某本年综合所得应缴纳个人所得税。 -
【简答题】
某养殖场,2021年2月养牛存栏量为500头,污染当量值为0.1头,假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元,计算当月应纳环境保护税税额。 -
【简答题】
某企业为增值税一般纳税人,2021年11月转让5年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的厂房重置成本价为1450万元,厂房六成新。计算该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额。 -
【简答题】
某县医院,床位56张,每月按时消毒,无法计量月污水排放量,污染当量值为0.14床,假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元,计算当月应纳环境保护税。 -
【简答题】
某船运公司2022年度拥有旧机动船5艘,每艘净吨位1500吨;拥有拖船4艘,每艘发动机功率3000千瓦。2022年7月购置新机动船6艘,每艘净吨位3000吨。该公司船舶适用的车船税年税额为:净吨位201~2000吨的,每吨4元;净吨位2001~10000吨的,每吨5元。计算该公司2022年度应缴纳的车船税。 -
【简答题】
某油田开采企业2021年12月销售一批天然气,取得不含增值税的销售收入1350000元,另向购买方收取手续费1650元,延期付款利息2546.5元。已知天然气适用的资源税税率为6%,计算该企业2021年12月应缴纳的资源税。 -
【简答题】
某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船,停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照,在港口停留期为30天,法国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。假定2000吨-10000净吨的船舶,30天期的普通税率为4.01元/净吨,优惠税率为2.9元/净吨,请计算该法国籍非机动驳船船舶吨税的应纳税额。 -
【简答题】
某公司2022年5月转让一幢2007年10月购置的位于市区的办公楼,当时购买价格1000万元。经评估,重置成本价3000万元,七成新。转让前支付评估费3万元,转让合同约定总价款8350万元,其中增值税350万元。按规定缴纳了城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税。不考虑进项税,计算应缴的土地增值税。土地增值税税率表如下:
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【简答题】
某铜矿开采企业2021年12月开采并销售铜矿原矿,开具增值税专用发票,注明不含增值税价款800万元;销售铜矿选矿取得含增值税销售额1130万元。当地省人民政府规定,铜矿原矿资源税税率为4%,铜矿选矿资源税税率为8%。计算企业当月应缴纳的资源税税额。 -
【简答题】
甲公司于2016年11月向乙公司购买一处闲置厂房,合同注明的土地使用权价款2000万元(不含增值税),厂房及地上附着物价款500万元(不含增值税),已知当地规定的契税税率为3%,计算甲公司应缴纳的契税税额 -
【简答题】
甲公司签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。计算甲应缴纳的印花税。 -
【简答题】
甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为80万元,租期为2个月,每台每月租金2万元。已知租赁合同适用印花税税率为1‰。计算甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税。 -
【简答题】
某单独建造的地下商业用房,房屋原价为3000万元,1~6月份该房屋为自用,7~12月份该房屋出租,月租金30万元。当地规定的房屋原价折算为应税房产原值的比例为70%,计算房产余值扣除比例为30%,计算该房产当年应纳房产税。 -
【简答题】
环球网校2020年房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2020年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元,2020年4月-6月份为免租使用期间。环球网校所在地计算房产税余值减除比例为30%,请计算环球网校2020年度应纳房产税税额 -
【案例分析题】某石化企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:
(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元,包装费1.17万元,另外支付运输费用7.02万元。
(3)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨。
当地2021年原油的资源税税率为10%。
第1题.说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。
第2题.计算业务(2)需要缴纳的资源税。
第3题.计算业务(3)需要缴纳的资源税。 -
【案例分析题】
某运输企业,2019年3月购入大货车6辆,合计金额120万元(不含增值税,下同);购置挂车4辆,合计金额40万元;购置新能源汽车5辆,合计金额100万元,5月支付28.25万元(含税)购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2020年5月因该车有严重质量问题申请进行退货并得到厂家的退款,
请回答以下问题:
第1题.请回答2019年3月购入车辆的车辆购置税纳税义务人发生时间和纳税期限。
第2题.计算2019年应纳车辆购置税。
第3题.2020年应退车辆购置税。 -
【案例分析题】某油田企业(增值税一般纳税人)2020年5月发生如下业务:
(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。
(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。
(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。
(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付1年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额3.24万元。
(其他相关资料:原油资源税税率6%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
第1题.计算业务(1)应纳资源税。
第2题.计算业务(2)增值税销项税额。
第3题.计算业务(2)应纳资源税。
第4题.计算业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额。
第5题.该企业当月应纳增值税。 -
【案例分析题】
孙老师于2020年6月来到A市创办甲企业,登记为为从事货物销售的增值税一般纳税人。
(1)孙老师支付490500元购置办公室,取得增值税专用发票注明价款450000元,增值税40500元。
(2)与某工厂签订合同,购置了一辆该厂使用过的二手面包车(该厂能提供车购税和车船税完税凭证),价税合计50000元;与某汽车销售公司签订合同,用107350元(含增值税)购置一辆新款小轿车,假设上述企业均为增值税一般纳税人
其他资料:
(1)孙老师所签购房合同注明了不含增值税价款和增值税;购车合同均为含增值税合同,且合同中没有注明不含税价款和增值税税款。
(2)办公室过户登记过程中发生增值税以外的各项税费合计3万元。孙老师于当月取得了房屋产权证和所购车辆。
(3)印花税购销合同税率0.3‰;产权转移书据税率0.5‰;当地契税税率4%;当地规定房产税扣除率为30%;车船税乘人汽车每辆年税额为600元。
要求计算(金额单位为元):
第1题.孙老师上述行为应缴纳的印花税;
第2题.孙老师上述行为应缴纳的契税;
第3题.孙老师上述行为应缴纳的车辆购置税;
第4题.孙老师上述行为当年应缴纳的房产税;
第5题.孙老师上述行为当年应缴纳的车船税。 -
【案例分析题】
A油气田(陆上低丰度油气田)原油价格每吨6000元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2020年7月,发生下列业务:
(1)开采原油3万吨,当月销售2万吨;
(2)油田内部运输加热使用自产原油0.2万吨,将0.3万吨自产原油用于偿还债务(对外投资、无偿赠送);
(3)开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,待售30万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业按照规定税率计算缴纳增值税,当期发生增值税进项税1200万元。根据上述业务回答下列问题:
第1题.业务(1)应纳资源税。
第2题.业务(2)应纳资源税。
第3题.业务(3)应纳资源税。
第4题.该企业应纳的增值税。 -
【案例分析题】
相关资料:已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%,契税税率4%,城镇土地使用税税率20元/平方米,产权交易印花税税率0.5‰。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题。
甲企业2019年度发生部分经营业务如下:
(1)1月份取得国有土地4000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为4000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程4月份竣工,5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
(2)3月份该企业因为生产规模扩大,购置了乙企业的仓库1栋,产权转移书据上注明的交易价格为1200万元,在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元,取得了房屋权属证书。
请回答下列问题。
第1题.计算业务(1)甲企业应缴纳的契税、印花税。
第2题.计算业务(1)甲企业2019年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
第3题.计算业务(2)甲企业应缴纳的契税、印花税。
第4题.计算业务(2)甲企业2019年应缴纳的房产税。 -
【案例分析题】某锡矿开采企业为增值税一般纳税人,2022年4月份业务如下:
(1)销售自采锡矿原矿30吨,取得不含税销售额75万元,另收取从坑口到车站的运输、装卸费用合计1万元。(2)将自采锡矿原矿20吨移送加工锡矿选矿16吨,当月全部销售,取得不含税销售额48万元。
(3)购进锡矿原矿,取得增值税专用发票注明的金额10万元,将购进锡矿原矿与自采锡矿原矿混合成原矿,当月全部销售,取得不含税销售额50万元,该批自采锡矿原矿同类产品不含税销售额35万元。
(4)将自采锡矿原矿5吨用于抵偿债务,同类锡矿原矿最高售价2.55万元/吨(不含税),平均售价2.5万元/吨(不含税)。
已知:锡矿原矿和锡矿选矿的资源税税率分别为5%和4.5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)业务(1)应纳的资源税。
(2)业务(2)应纳的资源税。
(3)业务(3)应纳的资源税。
(4)业务(4)应纳的资源税。 -
【案例分析题】甲企业为增值税一般纳税人,2022年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元,整备质量10吨的载货卡车30辆、小汽车2辆、挂车5辆(整备质量4吨)。该企业2022年发生下列业务:
(1)5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修,8月底完工办理验收手续并投入使用,房产原值增加100万元。(2)9月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业,每月收取不含税租金2万元,租期3年。
(3)8月底签订融资协议,以300万元不含税价格租入C仓库(出租方该仓库原值300万元,账面净值280万元)。
(4)10月购入客货两用车2辆(整备质量9吨),插电式混合动力汽车2辆,当日均取得车辆购置税发票。注:已知当地计算房产余值扣除比例为30%,载货车税额60元/吨,小汽车年税额360元/辆。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)业务(1)A办公楼2022年应缴纳的房产税。
(2)业务(2)B仓库2022年应缴纳的房产税。
(3)计算2022年甲企业C仓库应缴纳的房产税。
(4)计算2022甲企业合计应缴纳的车船税。 -
【案例分析题】居住在上海的张某,2022年2月购入一套95平方米的住房,属于家庭唯一住房,不含增值税买价300万元。9月购入一套150平方米的房产,不含增值税买价500万元,9月底起将该套房产出租给个人居住,不含增值税租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出,取得股权转让书据,所载售价为5万元,随后购买了封闭式证券基金10万元。
其他资料:当地契税税率3%,证券(股票)交易印花税税率为千分之一。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算张某购入第一套房产需缴纳的契税。
(2)计算张某购入第二套房产需缴纳的契税。
(3)计算张某2022年需缴纳的房产税。
(4)计算张某卖出股票应缴纳的印花税。
(5)计算张某购买基金应缴纳的印花税。 -
23.案例分析题】某航空公司经批准占用耕地500000平方米,于2021年5月31日办妥占用耕地手续,其中飞机场跑道和停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2022年6月6日,航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同,支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算航空公司应缴纳的耕地占用税。
(2)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的契税。
(3)计算航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳的印花税。
(4)计算航空公司2022年度应缴纳的城镇土地使用税。 -
【案例分析题】某市一家房地产开发企业系增值税一般纳税人,发生以下业务:
(1)2019年以22000万元竞得一宗国有土地使用权,缴纳契税880万元。将该土地的50%开发建造住宅楼。
(2)开发期间发生房地产开发成本8500万元(含公共配套设施发生的开发成本300万元,该配套设施建成后产权归全体业主所有),其中扣留工程质量保证金500万元,未开具发票。
(3)开发期间发生房地产开发费用3100万元。
(4)2022年6月该住宅楼竣工验收,全部对外销售,取得含税销售收入45780万元,并开具增值税发票。
(5)2022年6月将一处闲置的房屋出租,一次性收取租金含税63万元,采用简易计税方法计税。
(6)2022年6月初增值税留抵税额960万。
其他资料:利息支出无法提供金融机构贷款证明,房地产开发费用当地政府规定按10%扣除,考虑地方教育附加等。要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算2022年6月该房地产开发企业应缴纳的增值税。
(2)计算该企业销售住宅楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本。
(3)计算该企业销售住宅楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用。
(4)计算该企业销售住宅楼计算土地增值税时可以扣除的“与转让房地产有关的税金”。 -
【案例分析题】某房地产开发企业注册地在甲市,2022年5月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关资料如下:
(1)2020年3月以24000万元竞得国有土地一宗,并已按规定缴纳契税。
(2)2020年4月起,对受让土地进行项目开发建设,发生房地产开发成本15000万元,开发费用6400万元。(3)银行贷款凭证显示归属于该项目利息支出3000万元。
(4)2022年4月整体转让该项目,取得不含税收入75000万元。
其他相关资料:当地适用的契税税率为5%,当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%,计算土地增值税允许扣除的有关税金及附加共计360万元。
要求:根据上述资料a,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。(1)说明该项目进行土地增值税清算的原因及该项目办理土地增值税纳税申报的地点。
(2)计算土地增值税时该项目允许扣除的取得土地使用权支付的金额。
(3)计算土地增值税时该项目允许扣除的开发费用。
(4)计算土地增值税时该项目允许扣除项目金额的合计数。
(5)计算该项目应缴纳的土地增值税税额。 -
【案例分析题】某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:(1)2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。
(2)该项目2018年开工建设,因逾期开发,缴纳土地闲置费2000万元。房产2022年1月竣工,发生房地产开发成本7000万元;开发费用3400万元。
(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有,并已移交物业公司使用,另发生物业用房开发成本500万元。(4)2022年4月,该项目销售完毕,取得含税销售收入42000万元。房产开发期间共发生相关进项税额800万元。
其他相关资料:契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算该项目应缴纳的增值税销项税额。
(2)计算土地增值税时允许扣除的城市维护城建税、教育费附加和地方教育费附加。
(3)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。
(4)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
(5)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。 -
【案例分析题】甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2022年6月转让一栋自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
该办公楼造价为800万元,其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元,契税9万元以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。
经房地产评估机构评定,该办公楼重新构建价格为5000万元,成新度折扣率为五成,评估价格已经税务机关认定。
甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。
甲公司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率为2%。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数(计算结果以“万元”为单位,保留两位小数)。
(1)计算公司转让办公楼应纳增值税。
(2)计算可扣除转让环节税金。
(3)计算可扣除项目金额合计金额。
(4)甲公司应纳土地增值税税额。 -
【案例分析题】2022年3月,某大型工业企业直接排放大气污染物1000万立方米,其中二氧化硫120毫克/立方米,二氧化硫排放量为1200千克,二氧化硫污染当量值(千克)为0.95,当地大气污染物每污染当量税额1.2元。
其他相关资料:污染当量数=污染物的排量÷污染物的当量值;当地规定的二氧化硫排放标准为200毫克/立方米,1克=1000毫克;排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%(50%),减按
75%(50%)征收。
要求:根据上述资料,回答下列问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业当月排放二氧化硫的污染当量数。
(2)计算该企业当月排放二氧化硫应缴纳的环境保护税。
(3)回答该企业环境保护税的纳税义务发生时间和纳税地点。 -
1.【简答题】
近年来,我国税收制度改革不断深化,税收征管体制持续优化,纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。为深入推进税务领域“放管服”改革,完善税务监管体系,打造市场化法治化国际化营商环境,更好服务市场主体发展,2021年3月,中共央办公厅、国务院办公厅发布《关于进一步深化税收征管改革的意见》。
意见中指出:要不断完善税务执法制度和机制。请从税收征收管理的主要内容及企业对税务行政执法中的不当行为的税务行政救济管理出发,论述如何要不断完善税务执法制度和机制。
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2.【简答题】
税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因,致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件,采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。阐述你对税收保全措施的理解。
- 【简答题】简述延期申报和延期纳税制度的区别。
- 【简答题】请简述纳税担保适用的情形。
- 【简答题】请简述税务行政复议前置适用的情形。
- 【简答题】请简述不得作为纳税保证人的情形、保证时效以及担保履行期限。
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【案例分析题】
近年来,网络直播行业急速发展,规范行业税收秩序成为不可忽视的税收治理问题。2021年11月以来,杭州市税务部门公布了关于网络主播朱某、林某、黄某的偷逃税案。朱某在2019年至2020年期间,通过设立多家个人独资企业,虚构业务把从有关企业取得的个人工资薪金和劳务报酬所得8445.61万元,转换为个人独资企业的经营所得,偷逃个人所得税3036.95万元。林某在2019年至2020年期间,通过设立多家个人独资企业,虚构业务把从有关企业取得的个人工资薪金和劳务报酬所得4199.5万元,转换为个人独资企业的经营所得,偷逃个人所得税1311.94万元。黄某在2019年至2020年期间,通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款;通过设立多家个人独资企业、合伙企业虚构业务,将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款;从事其他生产经营活动取得收入,未依法申报纳税。黄某共计偷逃税款6.43亿元,其他少缴税款0.6亿元。
第1题.什么是税务行政处罚?
第2题.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定,是否对上述三名网络主播的偷逃税行为处以罚款?
第3题.根据《中华人民共和国刑法》的相关规定,是否对上述三名网络主播的偷逃税行为追究刑事责任? -
【案例分析题】
某加工厂系增值税一般纳税人,各纳税期按规定申报缴纳增值税,无留抵税额。2020年7月北京市朝阳区税务局派员对其2017年1月~2020年6月增值税纳税情况进行检查,发现该企业2017年5月份有一笔加工业务,收入5.85万元。由于对方没有索取发票,因此没有确认收入,而是将款项直接汇入股东个人账户,未缴纳增值税和企业所得税,但相应的成本费用却进行了结转。经稽查相应程序,朝阳区税务局于2020年8月5日制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》,并于当日派员送达该加工厂,要求企业在15日内补缴增值税、企业所得税,按滞纳时间每日收取0.5‰滞纳金,并处以少缴税款2倍的罚款。收到处罚决定后,企业于2020年8月30日到朝阳区税务局办理了补税、缴纳滞纳金和罚款的手续,并被税务机关加处罚款。企业认为少缴纳的税款已经超过3年的追征期,因此税务机关无权追征该笔税款,所以对税务机关的补税、缴纳滞纳金、罚款和加处罚款的决定不服,欲聘请信达税务师事务所代理其税务行政复议申请。
请回答以下问题:
第1题.税务检查人员认为该企业应该补交增值税、企业所得税,加收滞纳金,并处以罚款的决定是否正确,并说明理由。
第2题.2020年8月30日补税、缴纳滞纳金和罚款时,被税务机关加处罚款是否正确并说明理由。
第3题.是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议?
第4题.如果可以提起复议,应该向哪个税务机关提起税务行政复议?简要说明理由。 -
【案例分析题】
定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某,2020年1月,将酒店承包给张某经营,张某每月向李某交承包费5000元,有关承包经营的事项,李某未向税务机关报告。自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,经税务机关多次催缴仍无效,2020年5月20日,税务所找到李某,责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元,期限已过,李某仍未缴纳税款。2020年6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准,税务机关决定采取税收强制执行措施,但“同富居酒店”已经在5月底关门停业,张某不知去向,税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖,税务机关将拍卖所得抵缴税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后,剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服,于6月25日向市税务局申请税务行政复议,市税务局复议后决定维持南山区税务分局的决定。
第1题.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象,税务机关可以采取什么措施?并说明理由。
第2题.税务机关能否对李某采取税收强制执行措施,并说明理由。
第3题.税务机关是否可以扣押李某的小汽车,并说明理由。
第4题.南山区税务局在本案中是否存在问题,并说明理由。
第5题.简述税务行政诉讼的概念。如果李某对于市税务局税务行政复议结果不服,他是否可以提出税务行政诉讼,被告人是谁? -
【案例分析题】某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人,2022年6月开具增值税专用发票取得销售收入300万元,销项税额39万元,开具普通发票价税合计22.6万元,当月生产领用外购的已税高档化妆品50万元(不含税)作为原料生产高档化妆品。因各种原因6月份未申报缴纳消费税,到7月27日经主管税务机关发现并发出催缴通知书,限3日内缴纳完毕。该公司以资金周转困难为由逾期仍未缴纳6月份消费税额。高档化妆品的消费税税率为15%。
问题:根据上述资料,回答问题。
(1)请简述需要办理纳税申报的对象。
(2)简述违反纳税申报应承担的法律责任。
(3)计算6月份应缴纳的消费税税额。
(4)该公司未按照规定期限缴纳税款,依据税收征管法应采取什么措施? -
【案例分析题】A、B、C企业均为增值税一般纳税人,2022年5月发生以下事项:
B企业从A企业采购30000元的货物一批,从A企业取得增值税专用发票上注明货物价款50000元,税额6500元;A与C未发生经济业务,A企业向C企业开具一份增值税专用发票,注明货物价款5000元,税额650元。
问题:
(1)A企业向B、C企业开具增值税专用发票分别属于什么行为?
(2)A企业开具上述增值税专用发票应如何计算增值税?
(3)A企业开具上述增值税专用发票的行为将会受到怎样的行政处罚?
(4)若B、C企业收到上述增值税专用发票已申报抵扣,增值税应如何处理,将会受到怎样的行政处罚?(5)如果A企业在规定期限内未按税务机关处理缴纳罚款,当年企业的信用评价结果是什么? -
【案例分析题】黄某在2019年至2020年期间,通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元,其他少缴税款0.6亿元。税务机关依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,对纳税人追缴税款、加收滞纳金并处罚款,共计13.41亿元。
问题:
(1).根据税款追征期的规定,上述案例适用哪个具体规定?
(2).结合税务行政处罚含义,说明纳税人应承担的行政法律责任。
(3).简述加大税收监管力度,对实现共同富裕的积极意义。 -
【案例分析题】某企业为增值税一般纳税人。2022年6月份的部分财务资料如下:
(1)销售货物时另向购买方收取优质费11300元。
(2)将前期购进的原材料用于职工福利,已知原材料成本为10000元,购进时进项税额已经进行了抵扣。
(3)本月有已逾期不再退还的包装物押金20000元。
(4)委托乙企业代销商品,成本为80000元,代销价格为100000元(不含增值税)。
(5)收到不动产租赁预付款(含税)1090000元,款项已存入银行。
问题:
(1)企业收取优质费时,做正确的会计处理。
(2)根据业务(2)做正确的账务处理。
(3)对包装物押金做正确的账务处理。
(4)企业发出代销商品时,做正确的账务处理。
(5)根据业务(5)做正确的账务处理。 -
【案例分析题】企业为增值税一般纳税人,主要从事钢材生产及销售业务。2022年6月份的部分财务资料如下:
(1)采用分期收款方式销售一批钢材,不含税价款为1000000元,成本为800000元,合同规定货款分别于2023年6月、2024年6月和2025年6月三次等额支付。已知该批钢材的现销价格为900000元。
(2)委托乙企业代销一批钢材,成本为800000元,代销价格为1000000元(不含增值税)。
(3)销售给丙企业一批钢材,收取货款时另向丙企业收取延期付款利息为100000元,企业的账务处理为:
借:银行存款100000
贷:财务费用100000
(4)企业购进一批材料用于职工食堂建设,取得的增值税专用发票上注明的价款100000元,税款13000元,款项已支付。问题:
(1)企业采用分期收款方式发出商品时,请做正确的会计分录。
(2)企业发出代销商品时,请做正确的会计分录。
(3)关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理,请做正确的账务调整。
(4)企业购进材料用于职工食堂建设,请做正确的会计处理。 -
【案例分析题】某企业新试制加工一批高档化妆品用于职工奖励,无同类产品的对外售价,已知其生产成本为10000元,企业账务处理为:
借:应付职工薪酬10000
贷:库存商品10000
其他资料:高档化妆品的全国平均成本利润率为5%,消费税税率为15%。
问题:请问企业账务处理是否正确?并作账务调整。 -
【案例分析题】某企业为一般纳税人,某月份销售产品100件,每件不含税售价为1000元,同时为保证购买方及时退回包装物,订立了包装物使用期限为3个月的合同,并收取押金20000元。另外,本月逾期不再退还包装物押金10000元。企业的账务处理为:
借:银行存款133000
其他应付款—包装物押金10000
贷:主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)13000
其他业务收入10000
其他应付款—包装物押金20000
问题:请问企业账务处理是否正确? -
【案例分析题】2022年8月,某事务所税务代理人员受托对该服装加工厂进行审查时发现,2021年8月,企业将一批服装作为礼品发给本企业职工,成本价格为7200元,同类产品不含税售价为15000元,企业的会计处理为:
借:应付职工薪酬7200
贷:库存商品7200
问题:请做正确的账务调整。 -
【案例分析题】甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2022年3月,税务机关对甲企业2021年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
业务(1):销售给A企业M产品10件,账务处理为:
借:银行存款11300
贷:资本公积11300
业务(2):销售给B公司原材料收取的包装物押金1130元逾期,企业的账
务处理为:
借:其他应付款——包装物押金1130
贷:其他业务收入1130
业务(3):销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:
借:银行存款2260
贷:其他应付款2260
业务(4):职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:
借:应付职工薪酬5000
贷:主营业务收入5000
第1题.计算甲企业销售给B企业产品(即业务3)应调增的增值税销项税额。
第2题.调整业务(4)的会计分录。
第3题.写出业务(1)正确的会计分录,并调整错误分录。
第4题.写出业务(2)正确的会计分录,并调整错误分录。 -
【案例分析题】2021年4月,税务机关对本市A皮包生产公司2021年3月的账册资料进行审查时发现,公司将一批自产的皮包作为礼品发给本企业职工,成本价格为14200元,同类产品不含税售价为20000元。企业的会计处理为:
借:应付职工薪酬14 200
贷:库存商品——皮包14 200
2021年4月25日税务机关作出税务处理决定书,要求A公司补缴税款及
滞纳金,2021年4月26日送达该公司签收。
第1题.根据上述业务,分别计算该企业应该补缴的增值税、城市维护建设税、教育附加及地方教育附加、企业所得税。
第2题.如果不考虑城建税及教育附加,判断上述会计分录是否正确,如若不
正确请写出正确会计分录及调整会计分录。
第3题.下列关于公司对税务机关税务处理决定不服,直接向人民法院提起了行政诉讼,分析其做法是否正确,并说明理由。
第4题.公司若打算申请行政复议,应该在什么时间提出申请? -
【简答题】在检查某企业时发现企业当期将一笔属于生产工人的职工福利列支的费用支出金额50 000元计入“管理费用”科目,企业账务处理为:
借:管理费用50000
贷:银行存款50000
此笔账务处理所涉及的会计科目的借方错误,应计入“生产成本”科目,应该如何调整分录?如上例为月度结算后发现,分录应如何调整?若为年度决算后发现,应如何调整? -
【简答题】甲公司为增值税一般纳税人,在2019年5月15日与乙公司签订经营租赁合同,合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备,租期10个月,租赁开始日为6月1日,同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款。甲公司收取预收款时的会计分录:
借:银行存款113000
贷:预收账款113000
请问上述账务处理是否正确? -
【简答题】某机器制造厂以钢管20吨,单价4500元,委托机器零部件加工厂加工零部件。5月份支付加工费12000元,运输费10000元,机器零部件于10月份全部验收入库,并支付运费10000元(假设以上支付款项均未取得增值税专用发票)。该机器制造厂账务处理如下。
发出原材料时:
借:委托加工物资90000
贷:原材料90000
支付加工费、运输费时:
借:委托加工物资12000
管理费用10000
贷:银行存款22000
收回机器零部件支付运费:
借:管理费用10000
贷:银行存款10000
机器零部件验收入库时:
借:库存商品102000
贷:委托加工物资102000
请分析企业存在的问题。 - 【简答题】某公司为增值税一般纳税人,今年5月签订了一份为期五年的房屋租赁合同,同时收取预付款1090万元,款项已存入银行。写出该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录。
- 【简答题】北达公司(增值税一般纳税人)2019年5月从小规模纳税人处购进一批原材料,取得增值税普通发票,发票上注明价款113000元,货款通过银行转账支付,写出正确的账务处理。
- 【简答题】某服装企业为增值税一般纳税人,某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元,写出正确的账务处理。
-
【案例分析题】甲企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元。购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。今年8月,税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:
(1)销售给X企业A产品10件,同时收取包装物租金1000元。账务处理为:
借:银行存款12300
贷:资本公积11300
其他业务收入1000
(2)销售给Y企业A产品2件,预收货款,企业收到货款时账务处理为:
借:银行存款2260
贷:其他应付款2260
(3)职工福利部门领用A产品5件,用于改善工作环境,账务处理为:
借:应付职工薪酬1000
贷:库存商品1000
问题:
(1)该企业销售给X企业产品,正确的涉税处理。
(2)计算企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额。
(3)上述材料(2)账务处理是否正确?如果不正确,做出企业正确的账务处理。
(4)上述材料(3)甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整。
- 【简答题】请从分成、收缴、票据、预算管理的角度,阐述你对政府非税收入管理的认识。
-
【简答题】
简述非税收入与预算外资金的区别和联系。 -
【简答题】
简要分析如何加强我国非税收入分类管理。 -
【论述题】
2022年在财政收入普遍承压的背景下,全国及多地非税收入占一般公共预算收入比例呈现明显上升势头,多数地方占比达到30%以上。其中,国有资源(资产)有偿使用收入是非税收入增长的重要动力。
问题:
从非税收入取得的理论依据出发,论述地方财力承压的原因及如何在不增加公众负担的情况下增加财政收入。 -
【论述题】
2022年延安市财政局对收费基金目录清单进行了大幅度的修订和完善,并通过市政府和市财政局网站予以公布。本次修订重点针对以前的目录清单只有收费依据文件文号、没有具体收费标准,群众查询不便利问题,全面梳理了收费基金政策、特别是各项免征和降低收费标准政策,广泛征求了发改、教育、公安等部门的意见,明确了11项政府性基金、33项行政事业性收费及75项考试考务费的执收单位、收费对象和具体收费标准,提高了收费基金透明度,增强了目录清单的查询价值,实现公开透明阳光收费。
问题:
结合政府非税收入的收缴制度,论述如何确保各项收费基金依法征收、应收尽收,坚决杜绝乱收费进而落实降费减负惠企政策。 -
【论述题】
2021年12月财政部印发了《关于稳步推广电子非税收入一般缴款书的通知》,决定在全国范围内推广使用电子《非税收入一般缴款书》。以数字信息代替纸质票据,以电子签名代替手工签章,在实现非税收入收缴全流程电子化和无纸化的同时,能够优化营商环境,切实惠企利民,提升财政治理,推动防范乱收费。
问题:
从对各执收单位收缴制度规定出发,结合目前票据管理制度,论述电子非税收入一般缴款书的优点。 -
【论述题】
《财政部国家税务总局水利部关于印发扩大水资源税改革试点实施办法的通知》规定,自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区、直辖市)扩大水资源税改革试点,2018年上半年9个水资源改革试点省区市超采区取用地下水量同比下降9.28%。
问题:
从水资源税制内容角度出发,结合税费之差异,论述水资源税费改革的意义。 -
【案例分析题】
2020年12月财政部《关于民航发展基金等3项政府性基金有关政策的通知》,自2021年1月1日起继续征收民航发展基金、
旅游发展基金、水利建设基金,截止日期另行明确。同时,《通知》提到调整民航发展基金补助范围,优化民航发展基金使用方向。
问题:
第1题.简述政府非税收入的构成。
第2题.简述政府性基金收入审批制度及预算管理原则。
第3题.简述优化民航发展基金使用方向。 -
【案例分析题】
2021年6月5日财政部、自然资源部、税务总局、人民银行日前联合发布通知称,将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入,全部划转给税务部门负责征收。
问题:
第1题.除上述资料外,哪些非税收入由税务机关负责征收?
第2题.税务部门征收非税收入的优势有哪些?
第3题.简述税务机关负责征收国有土地使用权出让收入,对市场的影响。 -
【案例分析题】
2021年12月23日黑龙江省鹤岗市人力资源和社会保障局发布《关于取消公开招聘政府基层工作人员计划的通知》,原因是“因鹤岗市政府实施财政重整计划,财力情况发生重大变化”,人员招聘工作无法正常开展。这也意味着鹤岗市已经出现了财政资不抵债的现象,必须对财政实施重整,一时成为讨论与关注的焦点。有关财政重整计划的相关规定在国务院办公厅发的《地方政府性债务风险应急处置预案》国办函(2016)88号中做了规定。
问题:
第1题.《地方政府性债务风险应急处置预案》中规定的触发启动财政重整计划的指标是什么?
第2题.实施财政重整需启动一系列“拓宽财源、优化支出结构、处置政府资产、申请上级补助、加强预算审查与管理”等措施,这些措施中具体包括哪些举措? -
【案例分析题】
专项债券是带动扩大有效投资、稳定宏观经济的重要手段。《关于2022年中央和地方预算执行情况与2023年中央和地方预算草案的报告》中明确,2023年,要适度增加地方政府专项债券规模。新增专项债务限额38000亿元,比上年增加1500亿元。
适当扩大投向领域和用作项目资本金范围,支持地方正常融资需求。
问题:
第1题.我国政府专项债券发行的特点。
第2题.简述地方政府专项债券预算管理制度。
第3题.简述哪些项目适合地方政府发行专项债融资,以及与城投债的区别。 -
【案例分析题】
资料一:2017年2月,河南省新郑市财政局与新郑市政通投资控股有限公司签订借款合同,借款9600万元,期限为1年。2017年3月,新郑市财政局再次与政通公司签订借款合同,借款10990万元,期限为6个月。
资料二:2016年6月,保山市永昌投资开发有限公司与国民信托有限公司签订《经营收益权转让及回购协议》,设立信托计划进行信托融资,计划融资5亿元。保山市财政局向国民信托有限公司出具承诺函,承诺若保山市永昌投资有限公司不能按时足额偿还本息,由保山市财政局统筹资金偿还。截至2017年2月底,该笔融资到位3.09亿元。
问题:
第1题.结合材料回答,河南省新郑市财政局和保山市财政局的行为违反什么相关法律法规?
第2题.简述地方政府融资存在的问题。
第3题.简述地方政府债务预算管理制度。 -
【论述题】棚户区改造作为我国一大民生工程,也是推进新型城镇化的重要举措。2018年到2020年这3年为棚改攻坚阶段,改造各类棚户区1500万套。利用棚改形成的土地作杠杆开展大规模基建投资,为拉动社会投资总量起到积极推动作用。
问题:
为规范棚户区改造融资行为,坚决遏制地方政府隐性债务增量,论述如何保证改造项目资金的来源并规范使用。 -
【论述题】
尽管中央与地方政府都发行债券,但中央政府债务负担不高,地方政府财政风险问题较为突出。地方政府除了税收等公共预算收入之外,政府性基金收入在财政收入中扮演重要角色,有些地方政府与土地相关的基金收入甚至接近综合财力的半壁江山,房地产形势变化对地方财政风险具有较大影响。2022年上半年,地方一般公共预算本级收入57558亿元,按自然口径计算下降7.9%。地方政府性基金预算本级收入26070亿元,比上年同期下降29.7%,其中,国有土地使用权出让收入23622亿元,比上年同期下降31.4%。2022年上半年地方国有土地使用权出让收入占地方一般公共预算本级收入的41%,地方国有土地收入大幅下降加剧地方财政收支矛盾。特别是近年来房地产市场严格调控的效果已经逐步显现,房地产大幅上涨的局面得到了有效控制,客观上对地方土地出让等产生持续冲击,地方政府性基金预算收入减速压力可能持续存在,对地方财政偿债能力的影响不断释放,地方财政风险面临较大挑战。
第1题.简述我国地方政府债务是如何形成的。
第2题.说明如何恢复地方债务管理,防范地方债务风险。 -
【简答题】
此前审计署发布的数据显示,截至2017年3月底,审计署审计的16个省、16个市和14个县本级政府债务风险总体可控,但政府承诺以财政资金偿还的债务余额较2013年6月底增长87%,其中,基层区县和西部地区增长超过1倍。2015年以来,7个省、6个市和5个县本级通过银行贷款、信托融资等形式,违规举借的政府承诺以财政资金偿还的债务余额达537亿元。这组数据在勾勒出部分地方政府债务余额增长迅速的同时,也显示出部分省、市、县依然存在违规举债行为。过快的增长速度本已亟须警惕,再加上各种花样的违规举债,使得地方政府债务风险进一步凸显。对于地方政府债务累积的风险隐患,党中央、国务院高度重视。近期召开的一系列重量级会议,均对这一问题作了部署。近日召开的全国金融工作会议指出,各级地方党委和政府要树立正确政绩观,严控地方政府债务增量,终身问责,倒查责任。7月24日召开的中共中央政治局会议强调,要积极稳妥化解累积的地方政府债务风险,有效规范地方政府举债融资,坚决遏制隐性债务增量。此后,7月28日召开的国务院常务会议部署,积极稳妥化解累积的地方政府债务风险,坚决遏制隐性债务增量。
问题:根据上述材料回答地方债务的分类、预算法对地方债务的管理。 -
【简答题】
简述发行公债弥补财政赤字的优缺点。 -
【案例分析题】
2020年6月28日,国务院办公厅督查室通报了景县违规征税、摊派捐款、举债搞迎检、办大会等问题。督查发现,景县政府及有关单位未认真贯彻落实党中央、国务院关于“六稳”“六保”的决策部署和工作要求,存在不切实际压税收任务、搞税收排名,集中清缴补缴欠税的问题。此外,景县政府及有关单位还存在向企业分解税收任务、征收“过头税”,以扶贫名义摊派捐款,以及不顾财政困难举债搞迎检、办大会等问题,引起企业和群众不满。景县县委书记、政府相关领导等18人因此受到了处罚。
问题:
第1题.什么是“六稳”?什么是“六保”?简述“六稳”、“六保”的关系。
第2题.材料中给出的景县政府的行为,违反了《预算法》中关于政府收入管理的哪些要求?
第3题.什么是“过头税”?什么是“虚收空转”?形成的原因是什么?如何解决? -
【案例分析题】根据2022年中央一般公共预算收入预算表,中央财政第一大税种国内增值税,全年预计收入约为3.15万亿元,较去年同比下降1%。预计企业所得税同比增长7.5%。
问题:
第1题.简述部门预算收入编制的方法。
第2题.简述导致增值税收入下滑的原因。
第3题.构成中央一般公共预算收入项目有哪些? -
【案例分析题】财政支出是财政政策的核心工具,是实现政府资源配置职能的重要手段。2021年12月中央经济工作会议强调,“要保障财政支出强度,加快支出进度”。随着我国财政管理制度的不断完善,财政支出进度缓慢的现象有了显著改善。
问题:
第1题.结合预算法的规定,简述财政支出进度缓慢的原因。
第2题.简述应对公共突发事件的预算资金安排。
第3题.结合预算编制和执行制度,简述如何提高财政支出进度。 -
【案例分析题】
数据显示,2023年年前2个月,全国一般公共预算收入45642亿元,同比下降1.2%。其中,中央一般公共预算收入21750亿元,同比下降4.5%;地方一般公共预算本级收入23892亿元,同比增长2%。全国税收收入39412亿元,同比下降3.4%。财政支出方面,今年前2个月,全国一般公共预算支出40898亿元,同比增长7%。其中,中央一般公共预算本级支出4236亿元,同比增长8.7%;地方一般公共预算支出36662亿元,同比增长6.8%。全国政府性基金预算收支方面,今年前2个月,全国政府性基金预算收入6965亿元,同比下降24%;全国政府性基金预算支出12493亿元,同比下降11%。
第1题.什么是一般公共预算,并说明其收支范围。
第2题.什么是政府性基金预算,并说明其特征。
第3题.具体说明政府性基金预算收入和支出的主要内容。
第4题.政府性基金预算中的哪部分项目收支可以转列一般公共预算? -
【案例分析题】
根据国务院报告的2022年中央和地方预算执行情况:一是全国一般公共预算收入203703亿元,为预算的96.9%,加上调入资金和使用结转结余,收入总量为228244亿元;支出260609亿元,完成预算的97.6%,加上补充中央预算稳定调节基金等,支出总量为261944亿元;收支总量相抵,全国财政赤字33700亿元,与十三届全国人大五次会议批准的预算持平。其中,中央一般公共预算收入94885亿元,为预算的100%,加上调入资金,收入总量为107550亿元;支出132715亿元,完成预算的99%,加上补充中央预算稳定调节基金等,支出总量为134050亿元;收支总量相抵,中央财政赤字26500亿元,与预算持平。二是全国政府性基金预算收入77879亿元,为预算的79%,加上地方政府专项债务收入、中央单位特殊上缴利润等,收入总量为132984亿元;支出110583亿元,完成预算的79.6%,收支执行数与预算数相差较多,主要是国有土地使用权出让收入短收,支出相应减少。三是全国国有资本经营预算收入5689亿元,为预算的110.9%;支出3395亿元,完成预算的96.5%,调入一般公共预算2507亿元。四是全国社会保险基金预算收入101523亿元,为预算的101.2%;支出91453亿元,完成预算的99%;本年收支结余10070亿元,年末滚存结余114789亿元。2022年末,中央财政国债余额258693亿元,地方政府一般债务余额143945亿元、专项债务余额206706亿元,都控制在全国人大批准的债务限额以内。预算草案中对有关预算执行情况作了说明。
第1题.负责我国预算审批的是哪个部门?
第2题.国有资本经营预算与政府一般公共预算的区别是什么?
第3题.分别说明四本预算编制的原则。
第4题.分析说明四本预算之间是如何相互衔接的。 - 【简答题】2020年财政部印发了《预算管理一体化规范(试行)》。与《预算管理一体化规范》相配套的《实施意见》、《系统技术标准》、《系统对标改造工作通知》相继出台。为了实现预算管理一体化目标,《规范》在系统梳理当前预算管理业务流程基础上,针对当前预算管理业务流程存在的主要问题,应用系统化思维建立健全预算管理一体化十大管理机制。结合当前预算管理工作存在的主要问题分析预算管理一体化实施的必要性。
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【简答题】
简要分析如何完善全覆盖预算绩效管理体系。 -
【简答题】
简要分析如何构建全方位预算绩效管理格局。 -
【论述题】党的二十大报告从战略和全局的高度,明确了进一步深化财税体制改革的重点举措,提出“健全现代预算制度”,推动预算编制完整科学、预算执行规范高效、预算监督严格有力、管理手段先进完备,构建完善综合统筹、规范透明、约束有力、讲求绩效、持续安全的现代预算制度。为做好新时代新征程财政预算工作指明了方向、提供了遵循。
问题:
从健全现代预算制度内容出发,论述预算管理制度如何实现国家宏观调控逆周期调节的需要。 -
【案例分析题】
2020年6月国务院办公厅印发《生态环境领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案》指出,要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会以及中央经济工作会议精神,贯彻落实习近平生态文明思想,坚持绿水青山就是金山银山。健全充分发挥中央和地方两个积极性体制机制。建立权责清晰、财力协调、区域均衡的市以下财政关系,支持打赢污染防治攻坚战。
问题:
问题1.政府间事权划分的原则是什么?
问题2.政府间支出责任划分的原则是什么?
问题3.分析生态环境领域政府间事权和支出责任该如何划分。 -
【案例分析题】
省以下财政体制是政府间财政关系制度的组成部分,2022年6月国务院办公厅印发《关于进一步推进省以下财政体制改革的指导意见》,对于建立健全科学的财税体制,优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安具有重要作用。
问题:
问题1.推进省以下财政体制改革坚持的主要原则是什么?
问题2.在省以下财政事权和支出责任划分方面应采取哪些改革举措? -
【案例分析题】
2020年10月29日,中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年
远景目标的建议》提出,全面深化改革,构建高水平社会主义市场经济体制,其中提到要“明确中央和地方政府事权与支出责任,健全省以下财政体制,增强基层公共服务保障能力。”
第1题.推进财政事权和支出责任划分改革划分原则是什么?
第2题.简述如何推进中央与地方财政事权划分。
第3题.简要分析如何加快省以下财政事权和支出责任划分。 -
【案例分析题】
2023年预算报告指出,今年中央对地方转移支付安排超10万亿元,达100625亿元,增长3.6%。此外,一次性安排支持基层落实减税降费和重点
民生等专项转移支付5000亿元。今年中央对地方转移支付规模再创近年新高,体现了国家财力下沉的力度之大,有助于保基层政府运转,也能有效均衡地区间财力差异、推动区域协调发展。根据预算报告,转移支付的资金主要用于保障地方日常运转,贯彻落实中央重大决策部署和引导地方干事创业等。如推进区域协调发展和新型城镇化、提高和改善民生、生态环保、稳投资促消费等。
第1题.分析说明我国中央对地方转移支付的类型,并说明我国在哪些方面设立了专项转移支付项目。
第2题.中央对地方转移支付制度如何进行改革和完善。 -
【案例分析题】
近年来,中央财政持续加大对地方转移支付力度,重点向困难地区和欠发达地区倾斜。地方各级政府加强管理,将“三保”支出足额纳入预算安排,腾出更多财力优先保障教育、医疗等领域普惠性、基础性、兜底性民生支出。数据显示,2022年中央对地方转移支付近9.8万亿元,规模为历年来最大。近五年中央对地方转移支付年均增长8.4%,高于中央本级支出增幅4.9个百分点。与此同时,在现行财政管理体制、地方保障主体责任和资金分配权限不变前提下,中央财政将与县区财政运行密切相关的资金纳入直达机制范围,让县区基层落实惠企利民政策更有力。
第1题.我国的转移性支出主要有哪些?
第2题.政府间转移支付的特点是什么?
第3题.分析实行政府间转移支付的理论依据。 -
【简答题】
简述如何完善中央与地方支出责任划分。 -
【论述题】
按照全国人大批准的中央预算,2022年中央对地方转移支付约9.8万亿元,比上年增加近1.5万亿元,增长18%。其中,正常转移支付9万亿元,增长8.4%,其中,一般性转移支付8.2万亿元,增长8.7%,专项转移支付0.8万亿元,增长4.7%。除了正常的转移支付外,还安排了支持基层落实减税降费和重点民生等转移支付0.8万亿元,主要用于支持地方落实留抵退税政策,其他减税降费政策以及重点民生的增支。
问题:从政府间转移支付类型出发,试述我国政府间转移支付制度优化的方向。 -
【论述题】
随着我国经济社会的持续发展和政府职能的逐步转变,现行的财政体制也暴露出一些问题,不利于建立财力与事权相匹配的财政体制和推进基本公共服务的均等化。党的十八届三中全会提出,保持现有中央和地方财力格局总体稳定,结合税制改革,考虑税种属性,进一步理顺中央和地方收入划分。
问题:
从现行财政体制存在的问题出发,结合考虑到我国发展不平衡的国情和经济社会发展的阶段性要求,论述深化财政体制改革中央与地方事权划分和收入划分的内容。 -
【论述题】
财政事权是一级政府应承担的运用财政资金提供基本公共服务的任务和职责,支出责任是政府履行财政事权的支出义务和保障。改革开放以来,中央与地方财政关系经历了从高度集中的统收统支到“分灶吃饭”、包干制,再到分税制财政体制的变化,财政事权和支出责任划分逐渐明确,特别是1994年实施的分税制改革,初步构建了中国特色社会主义制度下中央与地方财政事权和支出责任划分的体系框架,为我国建立现代财政制度奠定了良好基础。总体看,我国财政事权和支出责任划分为坚持党的领导、人民主体地位、依法治国提供了有效保障,调动了各方面的积极性,对完善社会主义市场经济体制、保障和改善民生、促进社会公平正义,以及解决经济社会发展中的突出矛盾和问题发挥了重要作用。
第1题.分析推进财政事权和支出责任划分改革的必要性。
第2题.简述推进财政事权和支出责任划分改革总体要求及改革划分原则。 -
【案例分析题】
2020年10月29日,中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年远景目标的建议》提出,全面深化改革,构建高水平社会主义市场经济体制。激发各类市场主体活力。毫不动摇巩固和发展公有制经济,毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展。深化国资国企改革,做强做优做大国有资本和国有企业。加快国有经济布局优化和结构调整,发挥国有经济战略支撑作用。加快完善中国特色现代企业制度,深化国有企业混合所有制改革。健全管资本为主的国有资产监管体制,深化国有资本投资、运营公司改革。推进能源、铁路、电信、公用事业等行业竞争性环节市场化改革。优化民营经济发展环境,构建亲清政商关系,促进非公有制经济健康发展和非公有制经济人士健康成长,依法平等保护民营企业产权和企业家权益,破除制约民营企业发展的各种壁垒,完善促进中小微企业和个体工商户发展的法律环境和政策体
第1题.分析我国是如何创新经营性国有资产配置方式的?
第2题.为了“深化国有资本投资、运营公司改革”,我国正在加快推进国有资本投资、运用公司改革试点,改革试点的功能定位是什么? -
【案例分析题】
2020年10月29日,中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年远景目标的建议》提出,全面深化改革,构建高水平社会主义市场经济体制。建立现代财税金融体制。加强财政资源统筹,加强中期财政规划管理,增强国家重大战略任务财力保障。深化预算管理制度改革,强化对预算编制的宏观指导。推进财政支出标准化,强化预算约束和绩效管理。明确中央和地方政府事权与支出责任,健全省以下财政体制,增强基层公共服务保障能力。完善现代税制度,健全地方税、直接税体系,优化税制结构,适当提高直接税比重,深化税征管制度改革。健全政府债务管理制度。建设现代中央银行制度,完善货币供应调控机制,稳妥推进数字货币研发,健全市场化利率形成和传导机制。构建金融有效支持实体经济的体制机制,提升金融科技水平,增强金融普惠性。深化国有商业银行改革,支持中小银行和农村信用社持续健康发展,改革优化政策性金融。全面实行股票发行注册制,建立常态化退市机制,提高直接融资比重。推进金融双向开放。完善现代金融监管体系,提高金融监管透明度和法治化水平,完善存款保险制度,健全金融风险预防、预警、处置、问责制度体系,对违法违规行为零容忍。
第1题.分析完善国有金融资本管理必要性
第2题.我国完善国有金融资本管理主要目标是什么?
第3题.如何“完善现代金融监管体系,提高金融监管透明度和法治化水平”? -
【案例分析题】
2017年11月9日国务院《划转部分国有资本充实社保基金实施方案》的实施背景:受多种因素影响,形成了一定的企业职工基本养老保险基金缺口。随着经济社会发展和人口老龄化加剧,基本养老保险基金支付压力不断加大,为充分体现代际公平和国有企业发展成果全民共享,现决定划转部分国有资本充实社保基金。
第1题.划转部分国有资本充实社保基金的基本原则是什么?
第2题.部分国有资本充实社保基金的承接主体是什么?
第3题.简述承接主体对国有资本的管理 -
【案例分析题】
2020年10月29日,中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年远景目标的建议》提出,全面深化改革,构建高水平社会主义市场经济体制。激发各类市场主体活力。毫不动摇巩固和发展公有制经济,毫不动摇鼓励、支持、引导非公有制经济发展。深化国资国企改革,做强做优做大国有资本和国有企业。加快国有经济布局优化和结构调整,发挥国有经济战略支撑作用。加快完善中国特色现代企业制度,深化国有企业混合所有制改革。健全管资本为主的国有资产监管体制,深化国有资本投资、运营公司改革。推进能源、铁路、电信、公用事业等行业竞争性环节市场化改革。优化民营经济发展环境,构建亲清政商关系,促进非公有制经济健康发展和非公有制经济人士健康成长,依法平等保护民营企业产权和企业家权益,破除制约民营企业发展的各种壁垒,完善促进中小微企业和个体工商户发展的法律环境和政策体系。弘扬企业家精神,加快建设世界一流企业。
第1题.在国有经济的战略调整中,我国国有经济和国有资产集中的重点领域有哪些?
第2题.如何理解以“管资本为主的国有资产监管体制”?
第3题.“深化国有资本投资、运营公司改革”的组建方式和授权机制是什么? -
【案例分析题】
2022年是国企改革三年行动决战决胜之年,资产证券化率是央企和地方国资委的重要改革指标。2022年1月5日中国移动正式登陆A股,成为“红筹公司回归A股主板上市第一股”;中国船舶集团推动旗下新能源业务资产整体上市。
问题:
第1题.简述国有资本形态转换的内容。
第2题.国有企业改革的基本方向是什么?
第3题.国企改革重要问题有哪些? -
【案例分析题】
2020年底,国家药监局批准国药集团中国生物的新冠病毒灭活疫苗在国内第一家附条件上市,成为中国第一支正式批准上市的新冠疫苗。国药集团通过混合所有制改革,从一个基础薄弱的传统国有企业,发展成为业务规模领先的医药健康产业集团。截至2020年末,集团混合所有制企业数达1324家,占集团企业总户数的93%以上,混合所有制企业的营业收入、利润、资产总额对集团的贡献率均达到八成以上。
问题:
第1题.如何理解混合所有制改革。
第2题.结合材料说明混合所有制改革对国企的影响。 -
【论述题】
2023年从中央到地方正加快谋划实施新一轮国企改革深化提升行动,整合、上市将进入活跃期。新能源、医疗、工程承包等领域整合提速加力,钢铁、粮食等领域混改上市动作频频。从各方面部署来看,今年将加大力度推进重组整合,积极稳妥推进混合所有制改革,推动更多符合条件的企业上市融资、增资扩股。
问题:从国企改革三年行动取得的成效出发,论述新一轮国企改革的重点内容。 -
【论述题】
“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出“坚持自主可控、安全高效,推进产业基础高级化、产业链现代化”,“分行业做好供应链战略设计和精准施策,形成具有更强创新力、更高附加值、更安全可靠的产业链供应链”。
国有企业在维护产业链供应链安全和促进产业链供应链建设中发挥着战略支撑作用,应以深化国有企业混合所有制改革为突破口,提升产业链供应链现代化水平。
问题:从国企混合所有制改革角度出发,结合目前我国高技术产业链存在的问题,论述国有企业如何在提升产业链现代化水平方面发挥作用。 -
【简答题】
简述财政赤字的排挤效应。 -
【简答题】
简述财政赤字的弥补方式。 -
【简答题】
简述造成财政收支不平衡的主要原因。 -
【案例分析题】
2020年7月30日召开的中共中央政治局会议,首次提出了“完善宏观调控跨周期设计和调节”。2021年7月30日,中共中央政治局召开会议,会议提出,要做好宏观政策跨周期调节,保持宏观政策连续性、稳定性、可持续性,统筹做好今明两年宏观政策衔接,保持经济运行在合理区间。
问题:
第1题.什么是逆周期调节?什么是跨周期调节?如何理解宏观政策逆周期调节和跨周期调节的关系?
第2题.从财政政策导向上我国如何进行跨周期调节? -
【案例分析题】
2021年底召开的中央经济工作会议明确提出,2022年要继续实施积极的财政政策。习近平总书记指出,处理好国际和国内的关系,既统筹两个市场、两种资源,更注重挖掘国内需求潜力,发挥财政稳投资促消费作用,推动构建以国内大循环为主
体、国内国际双循环相互促进的新发展格局。
问题:
第1题.简述出口对经济的贡献。
第2题.影响内需的主要因素有哪些?
第3题简述税收政策和政府投资在构建国内国际双循环的作用。 -
【案例分析题】
2021年,广西玉柴机器股份有限公司,广西玉柴享受减税降费超1.5亿元,其中仅因研发费用加计扣除优惠政策一项就享受到了6100多万元的企业所得税减免,极大减轻了企业的资金负担。广西玉柴近3年享受各项减税降费累计超5.5亿元。乘着减税降费政策的东风,广西玉柴成功开发了国六、T4、大船电、燃氢发动机、燃料电池等全领域动力产品。目前,广西玉柴已拥有授权专利5800多件,23件发明获得PCT国际专利授权,多项技术填补了国内空白。
问题:
第1题.按照对经济周期的调节作用划分,财政政策类型有哪些?
第2题简述财政政策工具有哪些?
第3题.结合案例说明为推动企业供给侧结构性改革,政府具体实施了哪些减税降费政策。 -
【案例分析题】
2020年,在新冠肺炎疫情冲击下,经济活动受到限制,企业停工停产较多,就业市场受到明显影响,就业面临多年少有的巨大压力。随着经济社会秩序持续恢复,各项稳就业政策落地见效,就业形势逐步回稳向好。2020年年末城镇登记失业率为4.24%,低于5.5%左右的预期目标。
问题:
第1题.从充分就业含义出发,简述财政将就业作为宏观经济调控首要目标的原因。
第2题.为实现充分就业,政府该如何制定政策。 -
【论述题】
2021年国务院政府工作报告中指出,扎实做好碳达峰、碳中和各项工作,制定2030年前碳排放达峰行动方案,优化产业结构和能源结构。2022年《政府工作报告》增强落实碳达峰行动方案。国家发展改革委牵头,有关部门按职责分工负责,年内持续推进推动能源革命,确保能源供应,立足资源禀赋,坚持先立后破、通盘谋划,推进能源低碳转型。
问题:请从财政政策工具的理论出发,论述财政政策工具如何发挥作用落实碳达峰的行动目标。 -
【论述题】2020年,新冠疫情肆虐,给我国的国民经济社会发展造成了极大的影响。我国采取了一系列的政策措施,使国民经济和社会发展得到恢复,经济实现正增长。然后财政作为国家治理的基础和重要支柱,发挥了重要作用。
问题:
市场经济下的财政职能、经济稳定的内涵和经济稳定所要达到的目标,阐述财政职能在经济稳定方面的制度手段,结合我国防疫抗疫的实践,列举财政在经济稳定方面采取的举措。 -
思考如何科学地准确表述财政职能。
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简述自动稳定财政政策的主要体现。
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按财政支出的目的性分类,财政支出可以分为哪几类?并分别举例。
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按政府对财政支出的控制能力分类,财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。请举例说明不可控制支出包括什么。
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按财政支出的受益范围分类,财政支出可以分为哪几类?并分别举例。
- 上述材料涉及到的是财政转移性支出还是购买性支出?
- 简要说明该类财政支出的经济影响。
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在分国抵免法下,计算甲国对上述所得应征收的所得税。
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在综合抵免法下,计算甲国应对上述所得征收的所得税。
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除了分国抵免限额和综合抵免限额法之外,抵免限额的还有哪种方法?
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在分项抵免法下,计算来源于乙国所得的抵免额。
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在分项抵免法下,计算甲国应对上述所得征收的所得税。
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试分析税收的替代效应。
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在分国抵免法下,来源于乙国所得的抵免额为多少?
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在分国抵免法下,来源于丙国所得的抵免额为多少?
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在分国抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税税额为多少?
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在综合抵免法下,上述所得的抵免额为多少?
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在综合抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税税额为多少?
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计算该机械厂销售给某机电厂的发动机风叶的销项税额。
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计算该机械厂销售给某国有风力发电站的风叶的销项税额。
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计算该机械厂委托代销的汽车风叶的销项税额。
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计算进口原料的进项税额。
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计算该机械厂8月应纳增值税税额。
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计算该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额。
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计算该企业当月应转出进项税额。
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计算该企业当月增值税销项税额。
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计算该企业当月应缴纳增值税。
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企业将购买的货物用于哪些方面时,外购货物的进项税额可以抵扣?
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该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额为多少?支付销货运杂费可以抵扣的增值税进项税额为多少?
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有关业务(2)该企业应缴纳的增值税为多少?
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有关业务(3)该企业应计算的销项税额为多少?
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该企业2019年4月可以抵扣的进项税额是多少?
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甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为多少?
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甲企业转让房产应确认的增值税税额为多少?
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甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为多少?
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甲企业当月应缴纳的增值税税额为多少?
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甲企业提供餐饮服务,授权中餐馆乙使用甲企业字号能否使用简易计税方法?处置使用4年的小轿车呢?
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不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为多少?
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该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为多少万元?
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该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费金额为多少万元?
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该企业2019年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为多少万元?
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该企业2019年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为多少万元?
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计算该企业2020年6月应缴纳的企业所得税额。
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计算总公司在北京就地分摊缴纳的企业所得税款。
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计算上海分公司和南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款。
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跨地区(跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的税款预缴方式是什么?
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计算王先生工资收入应预缴的个人所得税。
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计算王先生劳务报酬所得应预缴的个人所得税。
- 计算王先生财产租赁应缴纳的个人所得税。
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计算王先生利息收入应缴纳个人所得税。
-
计算王先生1月份共缴纳个人所得税。
- 计算章先生取得工资收入应预缴的个人所得税。
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计算章先生取得稿酬收入应预缴的个人所得税。
-
计算章先生取得会计咨询收入应预缴的个人所得税。
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计算章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳的个人所得税。
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章先生取得的国债利息应缴纳多少个人所得税?他需要自行申报纳税吗?
- 回答业务(1)中计入资本公积的处理是否正确并说明理由。
- 回答业务(2)中企业增值税和所得税处理是否正确并说明理由。
- 计算业务(2)中应调整的增值税应纳税额、城市维护建设税额、教育费附加及地方教育附加。
- 计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 计算业务(4)应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 回答支付给劳务派遣公司的费用能否计入企业的工资薪金总额基数并说明理由。
- 计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得。
- 回答委托境外研发产生的研发费用能否加计扣除,并计算研发费用应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 计算广告费和业务宣传费应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 计算业务招待费应调整的企业所得税应纳税所得额。
- 计算调整后的会计利润(不考虑税收滞纳金)。
- 计算该企业应缴纳的企业所得税额。
- 计算2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
- 计算张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
- 计算张某取得的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
- 计算张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税。
- 计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时,应补缴的税款或申请的应退税额。
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分别计算该企业签订的借款合同、财产保险合同、保管合同、货物运输合同应缴纳的印花税税额。
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计算该企业开立领用各类证件应缴纳的印花税税额。
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计算该企业各类营业账簿应缴纳的印花税税额
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计算甲企业接受乙企业一房产投资的行为应缴纳的契税。
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丙企业应缴纳的契税是多少?
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计算甲企业交换房产应缴纳的契税。
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计算王某当年签订的运输合同应缴纳的印花税。
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计算王某当年签订的货车出租合同应缴纳的印花税。
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计算王某当年应缴纳的房产税。
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计算该企业绿化用地2020年全年应缴纳城镇土地使用税。
- 根据税法规定,该企业征用的非耕地中,有多少平方米可以免征城镇土地使用税?
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计算该企业征用的非耕地2020年全年应缴纳城镇土地使用税。
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计算乙企业本年的增值税销项税额。
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计算甲企业本年应缴纳的城镇土地使用税。
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计算甲企业本年应缴纳房产税。
- 计算甲企业本年应缴纳的印花税。
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计算该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额。
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该厂办公楼占地和政府机关办公楼占地全年应分别缴纳多少城镇土地使用税?
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该厂地下建筑物占地和政府机关地下建筑物占地全年应分别缴纳多少城镇土地使用税?
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计算甲公司设置营业账簿应缴纳的印花税。
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甲公司签订产权转移书据应缴纳的印花税是多少?
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计算甲公司签订以物易物合同应缴纳的印花税。
- 甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳的印花税是多少?
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计算甲公司签订采购合同应缴纳的印花税。
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该税务机关的扣押行为需要经谁批准?
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税务机关对张某采取的措施属于税收保全还是税收行政处罚?
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如果在扣押张某货物后,张某仍不缴纳税款,税务机关可以采取哪些措施?
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如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象,税务机关可以采取什么措施?
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税务机关可以对张某及李某采取税收强制执行措施吗?
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税务机关可以采取的强制执行措施有哪些?
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南山区地税局在本案中存在什么问题?
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李某对于市地税局税务行政复议结果不服,他应该怎么做?
- 欣师网校能否以支付给孙老师款项的收款收据和内部凭证作为企业所得税前扣除凭证?为什么?
- 孙老师如果到税务机关代开发票,需要向税务机关缴纳哪些税收?欣师网校应该扣缴哪些税收?金额各自是多少?
- 如果欣师网校未履行相应的扣缴税款义务,将面临何种后果?
- 对于该项所得,年度终了孙老师应该如何进行税务处理?
- 该公司多缴税款是否可以退还?请简述政策规定。
- 对税务机关不予退税决定,该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼?为什么?
- 若申请税务行政复议,必须从哪一天开始多少天内提出申请?
- 该公司应向哪个机关申请税务行政复议?
- 复议机关受理后,应在多长时间内作出复议决定?最长可以延期多少天?
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试述政府非税收入的范围。
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简述政府非税收入的性质。
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案例中,政府非税收入的增长很快,其灵活性体现在哪些方面?
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试计算金融市场利率为4%的情况下,该国债的发行价格。
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若该政府发行的是5年期的贴息国债(每年支付一次利息),票面额和票面利率不变,试计算金融市场利率为4%的情况下,该国债的发行价格。
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政府预算的调控作用表现在哪些方面?
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试述优化政府预算决策程序的路径。
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案例中的一般公共预算,主要用在哪些方面?
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计算该部门增长速度系数。
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计算计划年度预算收入的增长速度。
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根据增长速度系数计算该部门计划年度预算收入。
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分税制是什么?
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简述我国1994年分税制改革的指导思想。
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简述我国1994年分税制改革的基本内容。
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试述经营性国有资产管理主要包括的内容。
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在国有企业混合所有制改革中,要坚决防止因监管不到位、改革不彻底导致的国有资产流失。为实现上述要求,深化改革应坚持哪些基本原则?
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完善国有金融资本管理的基本原则,应做好哪些方面?
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如何正确理解财政收支平衡。
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试述弥补财政赤字的手段。
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简述我国关于财政赤字的讨论。
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写出企业销售商品给一般纳税人的会计分录。
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写出企业销售商品给小规模纳税人的会计分录。
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写出企业预收货款业务的会计分录。
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企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额多少元?
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该企业5月的销项税额合计为多少元?
- A公司应补缴多少增值税?
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A公司应补缴多少城市维护建设税?
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A公司应补缴多少教育费附加?
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A公司应补缴多少企业所得税?
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甲企业向A企业收取的包装物租金应调增的增值税销项税额是多少?
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甲企业销售给B企业产品应调增的增值税销项税额是多少?
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写出甲企业职工福利部门领用产品应做的账务调整。
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写出甲企业在建工程领用原材料应做的账务调整。
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该企业2019年度允许税前扣除的工资、薪金数额是多少?
- 该企业2019年度允许税前扣除的职工教育经费是多少?
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该企业2019年度允许税前扣除的计算机折旧费是多少?
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根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件规定,企业购置并实际使用节能节水专用设备,可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额,则该企业至多可以抵免2019年的应纳所得税额是多少?
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根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件规定,试述税务机关在对企业发生的工资、薪金进行合理性确认时,应该掌握的原则有哪些?
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企业采用分期收款方式发出商品时,会计分录贷方怎样记录?
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写出企业发出代销商品时,正确的会计分录。
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关于甲企业向丙企业收取延期付款利息的账务处理,写出正确的账务调整。
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写出企业购入办公楼时,正确的会计处理。
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写出企业购进材料用于职工食堂建设,正确的会计处理。
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计算该服装厂当月销项税额。
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该服装厂当月进项转出税额是多少?
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计算该服装厂当月可以抵扣的进项税。
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计算该服装厂当月应纳的增值税。
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写出企业收取包装物租金,账务处理中贷方应记的科目及金额。
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写出企业收取的包装物押金,账务处理中贷方应记的科目及金额。
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计算将自产设备用于职工福利的增值税销项税额。
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企业发生的广告费支出能够全额税前扣除吗?为什么?
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合同违约金的账务处理应计入哪个会计科目?