-
下列各项属于税务筹划特点的是( )。
Ⅰ.合法性
Ⅱ.预期性
Ⅲ.无风险性
Ⅳ.收益性
Ⅴ.专业性
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关于税务筹划,下列说法不正确的是( )。
-
税务筹划的( )是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行。
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税务筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。这是指税务筹划的( )特点。
-
税务筹划可能达不到预期效果,这是指税务筹划具有( )的特点。
-
税务筹划需要借助于具备专业知识的人员来进行,这是指税务筹划具有( )的特点。
-
税收筹划的( )是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收利益。
-
税务筹划目标的最终表现是( )。
-
下列各项中不属于税务筹划的特点的是( )。
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关于税务筹划的特点,下列说法中错误的是( )。
-
下列各项中,可以作为合理税务筹划方法的是( )。
-
《税务征管法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的是( )。
-
下列各项中,属于偷税行为的有( )。
Ⅰ.纳税人虚假纳税申报
Ⅱ.经税务机关通知申报而拒不申报
Ⅲ.纳税人伪造账簿、记账凭证
Ⅳ.拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报
-
对于扣缴义务人采取各种手段,不缴或者少缴已扣、已收税款行为的处罚不包括( )。
-
某公司为股份有限责任公司,2008年该公司进行虚假纳税申报,少缴应纳税款5万元,该行为属于( )行为。
-
偷税情节严重的行为构成偷税罪。偷税情节严重的行为是指( )。
Ⅰ.偷税数额占应缴税额的10%以上且超过1万元
Ⅱ.偷税数额占应缴税额的10%以上且超过5000元
Ⅲ.曾因偷税被税务机关给予一次行政处罚又偷税的
Ⅳ.曾因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的
-
关于偷税罪和一般偷税行为,区分它们的关键的是( )。
-
关于偷税的法律责任,下列说法错误的是( )。
-
纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税额的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款____以上____倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。( )
-
下列行为中,属于欠税行为的是( )。
-
造成欠税的原因很多,有主观原因,也有客观原因。关于造成欠税的原因,下列说法中错误的是( )。
-
某公司为贸易公司,2008年该公司使用隐匿财产手段,使税务机关无法追缴该公司所欠税款50万元。根据我国《刑法》的规定,该公司的行为构成的罪名是( )。
-
构成逃避追缴欠税罪应当同时具备的条件是( )。
Ⅰ.有欠税的事实存在,即行为人没有按照规定的期限纳税
Ⅱ.行为人为了不缴纳欠缴的税款,实施了转移或隐匿财产的行为
Ⅲ.由于行为人转移或隐匿财产,致使税务机关无法追缴到其欠缴的税款
Ⅳ.税务机关无法追缴的欠税数额达到1万元以上
-
关于欠税行为,下列说法中不正确的是( )。
-
依据《刑法》第二百零三条规定,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10万元的,处____年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款____倍以上____倍以下罚金。( )
-
逃避追缴欠税罪不同于抗税罪,它们的关键区别在于( )。
-
关于逃避追缴欠税罪的成立条件,下列说法错误的是( )。
-
某市国税局稽查处通过查阅账目后,5月初依法向某科贸公司发出“税务行政处罚决定”。要求该公司补缴税款12万元。然而,该公司法人王某在接到处罚决定后,先后4次从银行将公司资金转移,致使国家税务机关无法追缴欠缴税款。6月初国税局将案件移交公安机关处理。以下处罚正确的是( )。
-
下列各项行为中,不属于抗税行为的是( )。
-
以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是( )。
-
小刘因不想纳税组织社会青年数人围攻税务局的行为属于( )。
-
关于抗税罪,下列说法中错误的是( )。
-
《税收征管法》第六十七条规定,对于抗税者,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,还要依法追究其刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款____倍以上____倍以下的罚款。( )
-
根据我国《税收征收管理法》的规定,纳税人的下列行为中,属于抗税行为的是( )。
-
王某假报出口骗取国家出口退税款的行为属于( )。
-
采取假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税数额较大的行为构成( )。
-
下列行为中,属于骗税行为的是( )。
-
企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款的,税务机关可以采取的措施有( )。
Ⅰ.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
Ⅱ.追缴骗税税款
Ⅲ.在规定期限内停止为其办理出口退税
Ⅳ.处3年以上7年以下有期徒刑
-
纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上,在不直接触犯税法的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动等的巧妙安排,达到规避或减轻税负的行为是( )。
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关于避税,下列说法错误的是( )。
-
下列选项中,不属于避税的特征的是( )。
-
( )是避税区别于偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的最主要特征。
-
( )是指从事避税活动的纳税人通过对现行税法的了解甚至研究,找出其中的漏洞,加以巧妙安排。
-
一般来说,纳税人的( )行为是不违法的。
-
下列关于避税的说法,不正确的是( )。
-
个人税务筹划应遵循一些原则,包括( )。
Ⅰ.经济原则
Ⅱ.财务原则
Ⅲ.法律原则
Ⅳ.安全原则
-
个人税务筹划的财务原则不包括( )。
-
关于个人税务筹划的原则,下列说法中错误的是( )。
-
根据税务筹划的( ),税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准,以规范的行为方式和方法,来制定相应的节减税收的筹划方案。
-
根据税务筹划的( ),不仅要考虑纳税人现在的财务利益,还要考虑纳税人未来的财务利益;不仅要考虑纳税人的短期利益,还要考虑纳税人的长期利益;不仅要考虑纳税人的所得增加,还要考虑纳税人的资本增值等诸多方面。
-
根据税务筹划的( ),税务筹划要尽量使风险最小化,要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡,以保证能够真正取得财务利益。
-
根据税务筹划的( ),纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准,应该着眼于实现纳税人的综合利益目标。
-
个人税务筹划的步骤依次是( )。
Ⅰ.制定规划方案并实施
Ⅱ.了解纳税人的财务状况和要求
Ⅲ.签订委托合同
Ⅳ.熟练把握有关法律规定
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纳税人的财务情况包括( )。
-
纳税人的投资意向包括( )。
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关于个人税务筹划,下列说法错误的是( )。
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纳税人进行税务筹划的基本方法不包括( )。
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下列各项中,不属于减免税项目的是( )。
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下列各项中,属于增值税中的免税项目的是( )。
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下列各项捐赠支出中,不属于减免税的扣除范围内的是( )。
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下列各项中,属于可抵扣的费用的是( )。
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税法规定的对课税对象开始征税的最低数量界限为( )。
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若税法规定3500元为免征额,3500元以上征收20%的所得税,某人的应税所得额是4500元,那么他的应纳税额应为( )元。
-
若税法规定3500元为起征点,适用20%比例税率。某人的应税所得额是4500元,那么他的应纳税额应为( )元。
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对个人销售额未达到起征点的免征增值税,销售应税劳务的起征点为( )。
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关于营业税的起征点,下列说法正确的是( )。
-
关于起征点和免征额,下列说法中错误的是( )。
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下列关于个人所得税的说法,错误的是( )。
-
将中国个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是( )。
-
下列属于居民纳税人的自然人是( )。
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下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是( )。
-
下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有( )。
Ⅰ.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
Ⅱ.在中国境内无住所且不居住的个人
Ⅲ.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
Ⅳ.在中国境内有住所的个人
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根据我国有关法规,下列关于居民住所标准表述错误的是( )。
-
下列关于永久性住所和习惯性住所的表述有误的是( )。
-
关于居民的界定标准,下列说法中错误的是( )。
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判定纳税义务人属于居民还是非居民时所采用的习惯性住所标准是( )。
-
根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列关于居住时间标准表述错误的是( )。
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下列关于居民纳税义务人时间标准和居住标准的表述,不正确的是( )。
-
按照个人所得税法规定,对于纳税人临时离境的,应视同在华居住,在计算居住天数时,不扣减其在华居住的天数。临时离境是指( )。
Ⅰ.一次离境不超过30天
Ⅱ.一次离境不超过90天
Ⅲ.多次离境累计不超过30天
Ⅳ.多次离境累计不超过90天
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某外籍个人2011年1月20日受派来华工作,2012年3月17日离境,2012年4月14日又入境,2012年9月26日再次离境,2012年10月9日再一次入境,2013年12月10日离华回国,则该外籍人员( )。
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某外籍专家2013年4月1日来华到某企业进行技术指导,中方支付工资,月薪折合人民币50000元,2013年4月25日离境,该专家4月份应纳个人所得税额为( )元。
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下列关于居民纳税人的纳税义务范围的说法,错误的是( )。
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个人所得税规定的居民纳税人的纳税义务范围是( )。Ⅰ.在中国境内无住所、居住不满1年的个人,来源于中国境内的所得Ⅱ.在中国境内无住所,但居住超过5年的个人,从第6年起,其来源于中国境内外的全部所得Ⅲ.在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,其来源于中国境内的所得Ⅳ.在中国境内无住所,而一个纳税年度内在中国境内累计工作不超过90天的个人,实际在中国境内工作期间由中国境内企业支付的工资薪金所得
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当一个人( )时,一国政府有权对一个人的全球资产收入进行征税。
-
在中国境内无住所,但居住满1年而未超过5年的个人,就其( )。
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中国境内无住所,而在中国境内居住满5年,下列表述正确的是( )。Ⅰ.是指在连续5年中的每一个纳税年度内均居住满1年Ⅱ.从第6年起以后各年度中,凡在境内居住满半年的,就其境内外所得申报纳税Ⅲ.从第6年起,凡在境内居住不满1年的,仅就其该年内来源于境内所得申报纳税Ⅳ.从第6年起,一个纳税年度内在境内居住不足90天,从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限
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在中国境内无住所,居住超过5年的个人,从第6年起,就其( )。
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中国公民杜小姐被公司派往公司驻欧洲办事处工作1年。受经济条件的限制和自身工作、学习的需要,李小姐的丈夫和孩子仍留在中国。李小姐驻外期间,公司驻欧洲办事处每年支付其工资收入10万欧元,同时,中国境内公司仍按月支付其工资收入5000元。驻外期间,她写出了经济管理专著,并在一家外国出版机构出版,取得稿酬收入5万欧元。那么,杜小姐应该就哪些收入向中国税务主管机关申报缴纳个人所得税?( )
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假设中国公民康先生2013年在境内获得年薪240000元(人民币,下同);从日本获得财产转让净所得500000元和特许权使用费所得20000元,并已在日本分别缴纳个人所得税80000元和5000元;当年还从美国获得劳务报酬所得80000元,已在美国缴纳个人所得税20000元。康先生2013年共应缴纳的个人所得税税额为( )元。
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非居民纳税义务人是指( )。
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关于非居民纳税人,下列说法正确的是( )。
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下列属于非居民纳税人的自然人的是( )。
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根据税法有关规定,下列说法错误的是( )。
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在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183天但不满1年的个人,担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金,( )。
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根据税法有关规定,下列说法错误的是( )。
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下列各项中,非居民纳税人可以免缴个人所得税的是( )。
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罗伯特先生在中国境内无住所,自2013年1月至10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工资、薪金30万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工资、薪金折合人民币10万元。罗伯特先生应就( )万元在中国缴纳个人所得税。
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根据《个人所得税法》规定,下列关于非居民纳税义务人的说法错误的是( )。
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美国居民汉斯先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入30000元。汉斯先生应在中国缴纳个人所得税( )元。
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劳斯先生是美国纳税居民,他在美国的一家跨国公司工作不久,便被派到北京参与某项目工作5个月,且已知美国与中国签有税收协定,则下列叙述正确的是( )。
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关于居民纳税人和非居民纳税人的对比,下列说法错误的是( )。
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不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得包括( )。Ⅰ.在境外的中资公司任职、受雇而取得的工资、薪金所得Ⅱ.在中国从事生产、经营活动而取得的生产经营所得Ⅲ.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得Ⅳ.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得Ⅴ.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权,以及其他特许权在中国境内使用的所得
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来源于中国境内的所得不包括( )。
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下列关于非独立个人劳动所得的征税的说法,错误的一项是( )。
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下列各项所得中,属于来源于中国境内所得的有( )。Ⅰ.外籍个人因持有中国的各种股票、债券而从中国境内的公司、企业或者其他经济组织及个人取得的股息、利息所得Ⅱ.中国公民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得Ⅲ.中国公民将中国境内的建筑物转让给外国公民的所得Ⅳ.中国公民在中国境内提供专利权但在中国境外使用的所得
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来源于中国境内的所得不包括( )。
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关于工资、薪金所得的税收管辖权,下列说法正确的是( )。
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( )是以劳务活动所在地为工资、薪金所得的发生地,由劳务活动所在地政府对该项所得行使征税权。
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( )是以所得实际支付地为工资、薪金所得发生地,由所得实际支付地政府对该项所得行使征税权。
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居民纳税义务人判定标准的判定标准不包括( )。
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下列关于跨国工薪所得的重复征税问题的说法有误的一项是( )。
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对个人所得税的纳税人进行税收筹划的方法不包括( )。
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按照( ),纳税人在行使居民管辖权的国家内有居住的主观意愿,即为该国居民。
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根据( ),纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有永久性住所或习惯性居所的,即为该国居民,该国政府有权对其来自世界各地的所得进行征税。
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根据( ),纳税人在行使居民管辖权的国家内居住或停留超过一定时间的,即为该国居民,该国政府有权对其来自世界各地的所得进行征税。
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关于纳税人判定的标准,下列说法中错误的是( )。
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按照筹划原理及方法,下列说法不妥当的是( )。
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关于个人所得税的筹划原理及方法,下列说法错误的是( )。
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通过对住所和居住时间的合理筹划,尽量避免成为居民纳税义务人,可以实现少缴税款的目的。具体的筹划方法不包括( )。
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下列关于转移住所的说法,错误的是( )。
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( )是指个人通过个人的住所或居住地跨越税境的迁移,以实现减轻税负的目的。
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纳税人把自己的居住地由高税国向低税国转移,以躲避高税国政府对其行使居民管辖权,( )。
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( )是指纳税人为获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁移。
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( )是指纳税人并未实现完全迁移,而仍与原居住国保留某种社会和经济联系。
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( )往往为政府留下课税的依据,使跨国税收筹划达不到预期目的,甚至冒双重课税的风险。
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根据《国家税务总局关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》,下列税务处理方法中错误的是( )。
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李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动,预计2013年盈利40万元,每人各占股份一半。李某、王某每月的工资标准为2500元。以下关于在两种形式下的税负计算正确的是( )。Ⅰ.采取合伙制形式,应纳所得税10.21万元Ⅱ.若采取有限责任公司,应纳企业所得税10万元Ⅲ.若采取有限责任公司,应纳个人所得税7.2万元Ⅳ.有限责任公司形式比合伙制形式多纳税5.79万元
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在下列几种投资方式中,一般来讲,在收入相同的情况下,哪种税负最重?( )
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下列关于企业承包方式的表述错误的一项是( )。
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关于企业承包方式的选择,下列说法错误的是( )。
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下列关于经济双重征税的表述错误的一项是( )。
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采用( )的国家中,公司所得税与个人所得税并存,分别征收。
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为了消除或减少纯粹古典制中对利润的经济性双重征税,大部分国家采用( )。
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( )可以在股东层次实行,也可以在公司层次实行。
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( )是将公司层次征收的公司税全部或部分地归集起来,减少股东个人就股息应缴纳的所得税。
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根据个人所得税规定,下列说法正确的是( )。
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关于工资、薪金所得,下列说法中错误的是( )。
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工资、薪金所得,不包括( )。
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下列项目中,不构成工资薪金所得的项目是( )。
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下列所得中,不计入工资、薪金所得纳税的是( )。
Ⅰ.年终奖金
Ⅱ.独生子女补贴
Ⅲ.差旅费津贴
Ⅳ.误餐费补助
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公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,应按照( )项目征收个人所得税。
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下列关于工资、薪金的说法错误的是( )。
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根据个人所得税法,下列不属于免税项目的是( )。
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关于实行内部退养办法人员征税问题的说法正确的是( )。
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某受雇于外资企业工作的个人,在工作满5年后,获得1套价值80万元的住房,那么,他在申报个人所得税时,应按照( )项目计算缴纳。
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下列各项属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。
Ⅰ.个体工商户从事工业、手工业、商业、饮食业、服务业、修理业等取得的所得
Ⅱ.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
Ⅲ.个人从事设计、安装、化验、医疗、会计、咨询、讲学等取得的所得
Ⅳ.个人承包经营、承租经营取得的所得
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下列不属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。
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个人因从事彩票代销业务取得的所得,应按照( )项目计征个人所得税。
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企事业单位的承包、承租经营所得不包括( )。
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下列选项中,不属于按“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的是( )。
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下列所得属于个人所得税中劳务报酬所得的是( )。
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下列不属于劳务报酬所得的一项是( )。
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下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。
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个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。
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下列项目中,属于劳务报酬所得的是( )。
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个人担任董事职务所取得的董事费收入,应按照( )项目计征个人所得税。
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个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指( )。
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下列各项收入中,属于劳务报酬所得的是( )。
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出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按( )项目计算缴纳个人所得税。
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某画家2013年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
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下列关于稿酬所得的说法不正确的是( )。
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下列各项所得中,不属于稿酬所得的是( )。
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以下不属于特许权使用费所得的项目是( )。
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特许权使用费所得不包括( )。
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某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额( )元。
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下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是( )。
-
下列各种利息收入中,免征个人所得税的是( )。
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下列对外籍居民个人的储蓄存款利息征税管理工作的描述有误的一项是( )。
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下列关于财产租赁所得的表述错误的一项是( )。
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下列哪项财产转让所得,不征收个人所得税?( )
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关于个人取得的财产转租收入纳税义务人的确定,下列说法错误的是( )。
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下列关于量化资产的说法错误的是( )。
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对于企业在改革过程中个人取得量化资产的征税问题,下列处理中错误的是( )。
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下列关于个人出售自有住房的表述错误的是( )。
-
为鼓励个人换购住房,对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴纳的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。下列不符合规定的一项是( )。
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下列有关个人出售住房所得征收个人所得税的说法,表述错误的是( )。
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下列关于偶然所得纳税的说法中,错误的是( )。
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下列各项中,属于客户非经常性收入的是( )。
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通过( )等手段,可以减少征税范围,取得减轻税负的税收收益。Ⅰ.企业提供住所Ⅱ.企业提供福利设施Ⅲ.收入项目费用化Ⅳ.隐匿收入
- 从2011年9月1日起,个人工资、薪金类所得每月的扣减标准为( )元。
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王某于2011年10月领得工资5400元,则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。
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马小姐的所得税边际税率为30%,若收入增加2000元,则税后收入可增加( )元。
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杰克,美国国籍,在某外国企业驻中国办事处工作。本月取得的工资收入由该外国企业驻中国办事处支付,折合人民币12000元。则杰克本月应纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
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下列应税项目中,不能按次计算征收个人所得税的是( )。
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某企业员工本月税前月薪6000元,当地个税免征额为3500元。如果当月个人缴纳的“三险”合计为300元,则其应纳所得税( )元。
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附加减除费用适用的具体范围不包括( )。
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税务机关对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资5500元,单位为其固定负担税款50元,企业计算个人应负担个人所得税款=(5500-3500)×10%-105-50=45(元),企业实付该职工工资5455元,税务机关审核后,认为企业存在的纳税问题是( )。
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某中国公民2012年度每月工资收入5200元,1~11月份每月已纳税65元;年终时领取全年奖金15000元,则该公民12月份应缴纳的个人所得税为( )元。
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某人在参加商场有奖销售中取得中奖所得18000元,他领取奖金时拿出6000元通过民政部门捐给灾区,则最后实际得到的金额是( )元。
-
中国公民王某的月工资3000元,年末一次性取得奖金9000元,王某全年应缴个人所得税为( )元。
-
因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2013年6月办理了内部退养手续,当月领取一次性补偿收入150000元。单位应扣缴王某个人所得税( )元。
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某职员2013年6月月薪6000元,单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险192元、基本医疗保险48元、失业保险24元;并代扣其供暖费500元,则其当月个人所得税为( )元。
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2013年5月31日,吴女士从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入4000元,以及剧本使用费6000元。吴女士8月应缴纳个人所得税( )元。
-
附加减除费用标准是在每月工资、薪金所得在减除3500元费用的基础上,再减除( )元。
-
2013年3月,某人由中方企业委派到合资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1400元和8000元,按照协议,个人需向派遣单位缴款3000元。该人每月应纳的个人所得税为( )元。
-
张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和4000元。张某每月应纳个人所得税税额为( )元。
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法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于2013年2月1日来华,工作时间为9个月,但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付,月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税( )元。
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关于应纳税所得额的确定,下列说法中错误的是( )。
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关于工资、薪金纳税规定,下列说法错误的是( )。
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陈达由一中方企业派往国内一外商投资企业工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付陈达工资1000元和8000元。陈达每月应补缴的个人所得税为( )元。
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根据个人所得税法有关规定,下列说法中错误的是( )。
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按照税法的规定,应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家,按每月工资、薪金所得减除( )元费用后的余额为应纳税所得额。
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东方歌舞团独唱演员田英月工资6000元,2013年6月,田英参加了该团在上海的3场演出,得到4000元报酬。同月,田英应一家娱乐公司的邀请,出席了在广州举行的演唱会,获得30000元报酬。请问田英6月应缴纳的个人所得税款是( )元。
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珍妮为某外企公司员工,月薪18000元,双方约定公司每月负担珍妮个人所得税5000元。应纳个人所得税为( )元。
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史密斯是美国人,从2013年1月1日至5月10日在我国境内南方公司工作,该公司每月支付其工资为12000元,并就5月1日至5月10日这10天支付工资4000元,则史密斯就这10天取得的工资,正确的税务处理是( )。
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杰森,法国国籍,在某一外资企业的供职,2013年6月来到中国,在该企业工作15天后由于各方面的原因准备辞职回国。企业支付月工资25000元,则杰森6月份15天工作的应纳税额为( )元。
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关于个人所得税的计税依据,下列说法错误的是( )。
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按照个人所得税的规定,下列各项中表述正确的是( )。
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在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的项目包括( )。
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某个人独资企业,2013年全年销售收入净额为800万元,销售成本600万元,增值税以外的各种税费150万元,其中业务招待费10万元,该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。
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关于个体工商户生产、经营所得纳税中准予在所得税前列支的一些项目及列支标准,下列说法中错误的是( )。
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杨某建立了一个独资企业,今年出售了唯一的一台可折旧的设备,售价是12000元。设备的购买价是10000元,未提折旧成本是7000元。那么对于这个交易所产生的收入,杨某今年需要报税的净收入是( )元。(假设资本收益税率是50%)
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计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是( )。
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计算个体工商户的应纳税额时,准予扣除的项目不包括( )。
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下列各项中,属于准予在所得税前列支的项目的是( )。
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下列哪项做法不能使个体工商户节税?( )
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下列各项中,( )不属于个体工商户利用扩大费用列支节税的方法。
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折旧方法选择的筹划应立足于使折旧费用的抵税效应得到最充分或最快的发挥。在不同企业内,应选择不同的折旧方法,才能使企业的所得税税负降低。下列做法中错误的是( )。
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某水泥生产公司2007年12月底购入一台机器设备,原价为50000元,残值率为3%,该类机器设备一般情况下折旧年限为5年,若公司在2012年和2013年处于免税期,所以决定将折旧年限延长到7年。则企业延长折旧期会少缴税( )元。(该企业采用平均年限法对固定资产计提折旧)
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在进行存货计价方法选择的筹划时,下列做法中不正确的是( )。
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对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。该必要费用是( )元/月。
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劳务报酬所得按次计算,每次应税事件,对所得不超过4000元的部分减除800元,对超过4000元的部分减除( )。
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某高校教师与民办大学签约,当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程,则其讲课费应纳个人所得税( )。
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某企业员工本月应税工资6000元,同时又取得劳务报酬3000元,当地个人所得税免征额为3500元。则其应纳所得税额为( )元。
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某歌手与卡拉OK厅签约,2010年1年内每天到歌厅演唱一次,每次付酬100元,则对其征收个人所得税应按( )纳税。
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小刘为圣才公司提供技术服务,获得劳务报酬15000元,则其需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。
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某教师为一企业做讲座2个月,每星期日讲1次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。第1月讲4次,第2月讲5次,该教师共缴纳个人所得税( )元。
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建筑设计人员邱某一次获得设计费20000元,从其收入中支付给中介人报酬3000元,邱某应缴纳的个人所得税为( )元。
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某人一次取得劳务报酬30000元,则就此项所得应纳个人所得税( )元。
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某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定,设计完后由施工企业支付给工程师35000元劳务费(税后)。个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下,施工企业应负担的个人所得税为( )元。
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演员刘女士参加文艺演出,按照合同规定取得劳务报酬50000元,相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下,公司应代付的个人所得税是( )元。
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某演员一次获得表演收入26000元,其缴纳劳务报酬所得税时,下列做法错误的是( )。
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雷先生为一名投资顾问,2013年4月他为某基金公司提供服务,取得劳务报酬60000元,则4月份雷先生应纳所得税税额为( )元。
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2013年1月,刘小姐为某一房地产公司进行税务筹划,公司与刘小姐签订的协议中规定,公司应支付刘小姐劳务报酬45000元,与其报酬相关的个人所得税由公司代付。在不考虑其他税收的情况下,公司应代刘小姐缴纳的个人所得税为( )元。
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每次稿酬所得在4000元以下的,计算应纳税所得额时减除的费用是( )。
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下列各项所得中,适用于减征规定的是( )。
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下列说法不正确的是( )。
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国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )元。
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杨红2013年出版了一部中篇小说,取得稿费10000元,同年该小说在一家晚报上连载,取得稿费3200元,则该作家取得稿费应纳的个人所得税额( )元。
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某人一次性取得稿酬3万元,其应纳个人所得税税额为( )元。
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某大学教授2012年4月编写教材的一本并出版,获得稿酬5000元。2013年4月年追加印数得稿酬300元,同日因给报社投稿获得稿酬700元。该教授应纳个人所得税是( )元。
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国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬2000元;第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
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某教授2013年5月因其编著的《投资理财实务》获得稿费7000元,该年6月份因加印又获得稿费700元,则该教授应纳的个人所得税额为( )元。
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陈某2013年3月出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同时,该小说在一家晚报上连载2个月,取得稿酬3800元。陈某应纳个人所得税为( )元。
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国内某作家的一篇小说先在某晚报连载三个月,每月取得稿酬3600元,然后交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。
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吴女士6月获得稿费5万元,则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税税额为( )元。
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杨教授编著教材1本,2012年2月出版,获稿酬8000元。因市场需要2013年1月再版该教材又获稿酬3000元,杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税( )元。
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每次特许权使用费所得超过4000元的,准予在计算应纳税所得额时减除的费用是( )。
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朴先生2013年将自己的两项专利权分别转让给甲、乙两企业,获得转让收入为50万元和15万元。则朴先生应纳个人所得税税额为( )万元。
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2013年3月鲁先生转让自己发明的一项专利技术,对方在2013年3月、4月、5月分三次向他支付转让收入。支付金额分别为7500元、5000元、1500元。则鲁先生转让该专利技术取得的个人所得税应纳税额为( )元。
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刘某2013年取得特许权使用费收入两次,分别为2000元、5000元;当年取得公司股权分红40000元;2013年5月购买体育彩票。中奖20000元;2013年6月他在商场购物中奖2000元。刘某当年应纳的个人所得税税额为( )元。
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李某拥有一项非专利技术,将该技术的使用权同时转让给甲、乙两单位,甲单位跨月分两次各付使用费1500元,乙单位一次性支付4500元,则李某应缴纳个人所得税为( )元。
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某作家指控某杂志社侵犯其著作权,法院裁定作家胜诉,该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元,该赔偿收入应缴纳个人所得税额为( )元。
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某人2013年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元,该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。
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某技术人员向A公司转让某项专有技术,获特许权使用费12万元,则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元。
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2013年吴某将某机器设备出租,在出租财产过程中缴纳的税金500元,年底获得租赁收入5000元。则吴某财产租赁所得应缴纳的个人所得税为( )元。
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张某2013年1月1日将自有住房出租,租期1年,每月收取租金2500元,全年租金收入30000元,不考虑其他税费,全年应纳个人所得税税额为( )元。
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2012年2月郑晓购房一栋,买价60万元,支付税费2万元。2013年2月他转让该房屋,售价80万元,在卖房过程中按规定支付相关税费3万元。郑晓该笔交易应纳的个人所得税税额为( )万元。
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纳税人曹某于2010年10月购买住房一栋,2013年4月转让该住房,取得转让收入240000元,此房购买时原价150000元,转让时支付的有关费用30000元,其应纳个人所得税税额为( )元。
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下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是( )。
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股份制企业在分配股息、红利时,以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利,应以派发股息红利的( )为收入额,计征个人所得税。
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根据个人所得税法,偶然所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )。
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陈先生2013年6月份各项税前投资所得及利息收入如下:(1)存款利息500元(2)国债利息160元(3)基金价差收入1000元(4)股票价差收入2400元则其本月此类收入应缴纳的个人所得税为( )元。
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张某于2013年3月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店,租期2年,年租金18000元,营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑),3月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修,发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2013年4月份应缴纳个人所得税额( )元。
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股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。
- 关于个人所得税的说法中错误的是( )。
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公民马某2012年4月工资所得3800元,则应纳税额个人所得税为( )元。
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某国企总经理2013年7月工资收入50000元,则该月应缴纳的个人所得税为( )元。
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下列各项所得中,适用3%~45%的七级超额累进税率的是( )。
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个体工商户的生产、经营所得适用( )。
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对企事业单位的承包、承租经营所得,适用的超额累进税率是( )。
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2013年1月1日,钱颖与海洋公司签订承包经营合同经营饭店,承包期为3年。2013年饭店实现承包经营利润85000元,按合同规定钱颖作为承包人每年应从承包经营利润中上缴承包费20000元,那么钱颖作为承包人2013年应纳的个人所得税税额为( )元。
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为了解决超额累进税费计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有( )。
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以下征税项目中,不属于适用比例税率的是( )。
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利息、股息、红利所得,偶然所得适用( )的比例税率。
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下列各项所得中,适用20%的比例税率的是( )。
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个体工商户与企业联营而分得的利润,应当按( )计征个人所得税。
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财产租赁所得,财产转让所得适用( )的比例税率。
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黄教授为某大学MBA课程兼职教师,月收入为15000元,每月黄教授应缴纳的个人所得税为( )元。
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下列所得项目中,适用20%税率征收个人所得税的有( )。Ⅰ.工资、薪金所得Ⅱ.劳务报酬所得Ⅲ.稿酬所得Ⅳ.财产租赁所得
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《个人所得税法》对劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得规定每次收入不超过4000元的,定额减除费用即免征额为____元;每次收入在4000元以上的,定率减除____的费用。( )
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下列选项中,不实行超额累进税率的是( )。
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2013年6月,张某取得4000元储蓄存款利息,则他要缴纳( )元的个人所得税。
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美国居民史密斯先生受其供职的境外公司委派,来华从事设备安装调试工作,在华停留60天,期间取得境外公司支付的工资40000元,取得中国体育彩票中奖收入20000元。史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为( )元。
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对( ),规定在适用20%税率征税时,按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额。
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稿酬所得个人所得税的实际税率为( )。
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下列关于各项所得适用税率的表述中,错误的是( )。
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劳务报酬所得一次收入畸高是指( )。
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张三2013年4月取得业余咨询收入25000元,则其适用税率为( )。
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某歌星举办一场演唱会,取得收入8万元,则该歌星应纳个人所得税额为( )万元。
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下列个人所得项目,适用于加成征收的是( )
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对个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过20000元的,规定在适用20%税率征税的基础上,实行( )办法。
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马先生开设了一间百货店,由其子小马负责经营。马先生也承接桶装水的销售业务。预计其每年百货店的应纳税所得额为50000元,承接桶装水销售业务的应纳税所得额为15000元。如果马先生和他的儿子小马分别成立两个独资企业,马先生管理百货店,其子只负责桶装水销售。下面说法错误的是( )。
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刘女士为新华公司提供技术支持服务,收入为每月3500元。为了减轻个人所得税负担,刘女士需要进行税务筹划。可选择的方法包括:担任兼职;签订劳动合同,成为公司正式员工。下列说法不正确的是( )。
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某软件工程师就职于一家IT公司,建立了合同制的雇佣关系,工资为每月35000元。在进行税务筹划时,可以考虑将( )来为自己节税。
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利用税率进行筹划,通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法,可以实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中,不正确的是( )。
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杜女士写作能力颇佳,在财经评论方面有独到见解。她被一家财经杂志社相中。杂志社愿意提供月薪30000元的薪酬。杜女士有三种选择:调入财经杂志社,获得工资、薪金;作为杂志特约评论员,获得劳务报酬;普通的投稿人,获得稿酬收入。以下说法中,不正确的是( )。
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个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠的,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额( )的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
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下列关于公益性捐赠支出的表述错误的是( )。
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下列捐赠不允许在计算个人所得税时全额扣除的是( )。
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金女士是一位画家,2012年8月在国际画展比赛中,她取得了第一名,获得奖金200000元,并将其中的80000元通过民政部门捐赠给了某贫困山区。金女士取得的奖金收入应缴纳的个人所得税为( )元。
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白领小王月薪5000元,2013年6月他通过民政部门向贫困地区捐款1200元。本月小王应纳个人所得税( )。
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某演员一次获得表演劳务收入40000元,通过当地民政单位向贫困地区捐赠15000元,该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。
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某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务,双方商定,设计完后由施工企业支付给工程师35000元劳务费(税后)。个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下,施工企业应负担的个人所得税为( )元。
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关于减税免税,下列说法不正确的是( )。
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( )是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾,它具有较强的政策目的性和针对性。
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下列所得中不属于免征个人所得税的是( )。
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下列各种利息、股息、红利所得中,应当征收个人所得税的是( )。
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根据中国税法的规定,下列不属于免税所得的是( )。
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根据个人所得税法规定,下列不属于个人所得税减税项目的是( )。
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下列不属于免征个人所得税的一项是( )。
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关于暂免征收个人所得税的规定,下列各项中说法错误的是( )。
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下列所得中,不属于免税或暂免征收个人所得税的是( )。
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刘某购买福利彩票,一次中奖收入超过( )元时,需全额征收个人所得税。
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根据个人所得税法规定,下列不属于个人所得税暂免征税项目的是( )。
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对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按( )项目计征个人所得税。
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2013年3月,张三的工资、薪金应纳税所得额为8000元,在这笔收入中他通过民政部向贫困地区捐款4000元。那么张三该月应纳个人所得税税额为( )元。
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下列项目中,按照规定可以免征个人所得税的是( )。
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下列所得中免征个人所得税的是( )。
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杨俊在45岁时死亡,雇主将他生前应得的一张10000元的支票交给杨俊的妻子吴红。对于这笔钱正确的处理是( )。
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下列各项所得中,需要缴纳个人所得税的是( )。
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下列不属于免征个人所得税的所得是( )。
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下列关于个人所得税纳税问题的表述,错误的是( )。
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关于国有企业职工与企业解除劳动合同取得的一次性补偿收入,下列表述错误的是( )。
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下列关于城镇企业事业单位及其职工个人征税问题的说法,错误的一项是( )。
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对于下岗职工从事社区居民服务业取得的经营所得和劳务报酬所得,下列说法正确的是( )。
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社区居民服务的界定及免税范围不包括( )。
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下列关于税收优惠的说法,错误的是( )。
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下列关于个人所得减免税的说法,错误的是( )。
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李四2013年6月薪金收入4200元,银行存款利息收入600元,国债利息收入500元,国家发行的金融债券利息收入400元,教育储蓄存款利息收入200元,则李四该月应纳所得税( )元。
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关于起征点和免征额,下列说法正确的是( )。
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我国税制对( )规定了免征额。
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利用合理安排收支形式减少税负的方法不包括( )。
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对个人取得的各项境外所得回国抵扣时所采取的方法是( )。
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下列关于已纳税额扣除的表述,错误的是( )。
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下列关于允许抵免的说法错误的一项是( )。
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下列关于低税法的表述,错误的是( )。
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处理国际重复征税的方法中,居住国政府对其居民取得的国内外所得汇总征税时,允许居民将其在国外已纳的所得税视为费用在应纳税所得中予以扣除,就扣除后的部分征税的是( )。
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( )是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税,允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣的方法。
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下列关于抵免法的说法,错误的是( )。
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下列不属于抵免限额的规定方法的是( )。
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( )是指居住国政府对其居民纳税人来自每一个外国的所得,分别计算抵免限额。
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下列关于分项抵免限额的说法错误的是( )。
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( )是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分,视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免,不再按居住国税法规定的税率进行补征。
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下列关于扣除法和免税法的表述,错误一项是( )。
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在下列避免重复征税的各种方法中,优惠力度最大的是( )。
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假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B国的所得2万元。A、B两国的所得税税率分别为30%、25%,若A国采取全额免税法,则A国应征税额为( )万元。
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假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为( )万元。
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假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B国的所得2万元,来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30%、25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额合计( )万元。
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大多数国家普遍采用( )来消除国际重复征税。
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五人共同完成一本教材的编写工作,取得稿酬共20000元,平均每人4000元,则5位编委应纳税额合计为( )元。
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.关于中国个人所得税纳税申报,下列说法错误的是( )。
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根据税法规定,下列说法错误的是( )。
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下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。
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《税收征收管理法》规定,扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人应当( )。
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扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月7日内缴入国库,并向主管税务机关报送《扣缴个人所得税报告表》、代扣代收税款凭证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表,以及税务机关要求报送的其他有关资料。扣缴义务人违反以上规定不报送或者报送虚假纳税资料的,一经查实,( )。
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下列关于扣缴义务人义务和责任的说法,错误的是( )。
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下列哪一项个人所得,不应由支付单位代扣代缴个人所得税?( )
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根据《税收征收管理法》的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金。该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。
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下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。
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根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是( )。
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下列选项中,不属于申报纳税的所得项目的是( )。
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关于纳税地点,下列说法错误的是( )。
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根据个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,其申办纳税地点的选择是( )。
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从境外取得所得的纳税申报地点为( )。
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个人独资企业和合伙企业的投资者个人所得税纳税申报地点为( )。
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关于投资者兴办的具有两个以上个人独资性质企业的申报纳税地点,下列说法错误的是( )。
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下列关于投资者兴办两个以上具有合伙性质的企业的说法,不正确的是( )。
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北京人小柳在上海和广州各成立了一个独资企业,都是经营商品批发。其中,在上海的这家企业年收入100万元;广州企业年收入50万元。那么,下列说法正确的( )。
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关于在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员纳税申报,下列说法错误的一项是( )。
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纳税人应在取得应纳税所得的( )内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
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下列关于个人所得税征收的叙述,错误的一项是( )。
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工资、薪金所得的应纳税款,应该( )。
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采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人,其工资、薪金所得应纳的税款,应该( )。
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账册健全的个体工商户生产、经营所得的申报纳税,实行( )。
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实行分月(季)预缴,年终汇算清缴的税款缴纳制度的所得不包括( )。
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按次计征应税所得不包括( )。
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下列关于纳税申报期限表述,错误的一项是( )。
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下列关于纳税申报期限的表述,正确的是( )。
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个人从中国境外取得所得的,其来源于中国境外的应纳税所得,若在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的,应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的( )日内,向中国主管税务机关申报纳税。
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关于个人独资企业和合伙企业的投资者申报纳税期限,下列说法错误的是( )。
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个人独资企业和合伙企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产、经营之日起( )日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴。
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根据有关税法规定,个人所得税申报表不包括( )。
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关于纳税申报表的填制,下列说法错误的是( )。
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下列关于合理安排预缴税款的说法,不正确的是( )。
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合理安排预缴税款的基本做法是( )。
Ⅰ.费用提前列支
Ⅱ.费用滞后确认
Ⅲ.收入提前确认
Ⅳ.收入滞后确认
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关于个人所得税的自行纳税申报,下列表述正确的是( )。
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张颖是一个个体户,经营服装,2013年全年营业收入为17万元,与经营有关的成本为6万元,费用4万元,营业外支出0.5万元,已预缴纳个人所得税税款1.3万元,年终汇算清缴时张颖多缴税款( )万元。
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2013年,王先生每月都从北京市的A、B两家证券公司拿工资。这两家证券公司一家位于海淀区,一家位于东城区。A公司每月支付给王先生工资16000元,扣三险一金3200元,扣缴税款1865元;B公司每月支付给王先生工资5600元,扣缴税款475元。王先生在2013年度的个人所得税自行申报中应填写的年所得额为____元,年应纳税额____元。( )
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王先生2012年度获得以下收入:(1)工资奖金收入8万元,全年共缴三险一金0.5万元;(2)劳务报酬收入2万元;(3)买卖股票盈利2万元。上述收入已经按照规定代扣代缴个人所得税。王先生是否需要在2013年3月31日之前进行个人所得税纳税申报?为什么?( )
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张全有是位个体工商户。估计今年经营状况一般,但预计下一年经营状况会大为好转,他与其亲友所创办的公司有相互购销的业务往来。则其可选择的个人所得税的税务筹划策略为( )。
Ⅰ.尽量在当年确认扣除项目
Ⅱ.尽量在下一年确认扣除项目
Ⅲ.当年从其亲友公司进货时尽量降低进价
Ⅳ.当年从其亲友公司进货时尽量提高进价
Ⅴ.下一年向其亲友公司销货时尽量降低售价
Ⅵ.下一年向其亲友公司销货时尽量提高售价
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下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表中项目的说法,不正确的是( )。
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关于个人独资企业和合伙企业的投资者应纳所得税,下列表述错误的是( )。
- 对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物销售额或提供加工、修理修配劳务营业额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税是( )。
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增值税的纳税义务人不包括( )。
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下列各项中,属于小规模纳税人的是( )。
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一般纳税人的增值税基本适用税率为( )。
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从事货物生产或提供劳务或者以从事货物生产或提供劳务为主,兼营货物批发或零售的小规模纳税人,适用的征收率为( )。
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增值税的小规模商业企业适用的征收率为( )。
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下列项目中应征收增值税的有( )。
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某化工厂(增值税一般纳税人),向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元,用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元运输费,又用20万元的化工产品抵偿前欠供货商货款。本月销项税额为( )万元。
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某商场以“买一赠一”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税)23400元,同时赠送B商品50件(B商品不含税单价为1200元/件)。A、B商品适用税率均为17%。该商场此项业务应申报的销项税额是( )元。
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下列各项中,不得抵扣的进项税额的是( )。
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下列各项中,应当征收增值税的有( )。
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某商店(小规模纳税人)2013年2月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应缴纳的增值税为( )元。
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下列项目中,允许扣除进项税额的是( )。
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下列项目中,不允许抵扣进项税额的是( )。
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纳税人在进行一般纳税人还是小规模纳税人身份筹划时,需要从多方面进行综合考虑。下列说法中错误的是( )。
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中国现行增值税没有把所有服务交易都列入征税范围。下列服务交易项目中,列入征税范围的是( )。
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实行增值税的国家较多的采用( )。
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某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额是( )。
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下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。
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下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是( )。
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下列各项中,属于增值税混合销售行为的是( )。
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某小规模贸易公司开具一张普通发票,价格为1000元,则需要缴纳的增值税为( )元。
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2013年4月,公民王某销售自己使用过的摩托车,原值5000元,售价3000元,其增值税的计算是( )。
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在增值率达到某一数值时,两种纳税人的税负相等。这一数值称为( )。
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增值税纳税人可以通过( )判定自己做一般纳税人还是小规模纳税人。
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某市的王先生从事个体生产产品的业务。预计月销售额在8000~12000元之间。当地税务局规定的增值税起征点为10000元(不含税)。那么节税点的含税销售额为( )元。
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下列说法中,不正确的是( )。
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小刘从事个体维修业务,月营业额为8000元,当地税务局规定的起征点为5000元。王某的应纳增值税( )元。
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减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件。其中年度应纳税所得额不超过( )万元。
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企业可以通过( )进行原材料供货方的选择。
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小规模纳税人进行选择供货方的筹划时,( )。
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对在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的税是( )。
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营业税的纳税义务人不包括( )。
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关于营业税的纳税人,下列说法中错误的是( )。
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B市居民李某从事服务业,预计月营业额在4500~8000元之间,当地税务局规定的起征点为6000元。那么节税点的销售额为( )元。
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关于营业税的税务筹划,下列说法中错误的是( )。
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我国营业税采用( )。
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纳税人兼有不同税目应交营业税行为的,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额;未分别核算的,应( )。
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转让无形资产需缴纳( )。
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下面选项中哪个不是营业税的征税范围?( )
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下面选项中,应当缴纳营业税的是( )。
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下列收入中,免征营业税的有( )。
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下列营业额的确定,符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。
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下列关于营业税计税依据的说法中,正确的是( )。
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( )是对我国境内的从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量为征税对象,在特定环节征收的一种税。
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消费税计税依据采取从价定率和从量定额两种计算方法。下列项目中采用从量定额征税的是( )。
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下列货物中应征消费税的有( )。
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纳税人销售应税消费品时,因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税税款合并收取的的,则确定消费税计税依据的公式为( )。
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下列商品中,征收消费税的有( )。
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自产自用的应税消费品,其组成计税价格的公式是( )。
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某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2013年7月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销售价格17.55万元,适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业7月份应缴纳消费税( )万元。
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一客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)25080元,另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为( )元。
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某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工,该类产品无同类消费品销售价格,生产成本为12000元,成本利润率为5%,假设化妆品适用的消费税税率为30%,则该厂应缴纳的消费税为( )元。
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下列行为,应作为视同销售缴纳消费税的是( )。
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( )对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的税。
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土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的( )和规定的税率计算征收。
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为了免征土地增值税,可采取的做法是( )。
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下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
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下列各项中,不属于土地增值税的征税范围是( )。
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土地增值税是以增值额为基础的( )。
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土地增值税筹划最为关键的一点就是( )。
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个人转让原自有居住( )的住房,免征土地增值税。
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土地增值税征收中,增值额超过扣除项目金额50%,未超过扣除项目金额100%的部分,税率为( )。
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房产税的计税依据是( )。
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根据《房产税暂行条例》的规定,从价计征方式下,地上建筑物房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。
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某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产在2013年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2013年4月底B栋房产租赁到期。自2013年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。
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赵某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己及家人居住,另一处原值20万元的房产于2013年7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,赵某当年应缴纳的房产税为( )元。
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以下应缴纳房产税的项目有( )。
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下列房产不属于房产税征收范围的是( )。
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对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,按房产余值作为计税依据乘以( )的税率计征房产税。
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关于如何合理确定房产原值,下列说法中错误的是( )。
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某甲将自己使用不满5年的非营业性普通住宅转让给某乙,房屋原值为80万。转让价格为100万,转让过程中甲方要缴( )。
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关于房产税的筹划,下列说法中错误的是( )。
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城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,对拥有土地( )的单位和个人征收的一种税。
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城镇土地使用税的计税依据是( )。
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某市肉制品加工企业2013年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )元。
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某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院和幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方米;2013年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2013年度应缴纳城镇土地使用税( )万元。
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某城市的一家公司,实际占地23000平方米。由于经营规模扩大,年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米,公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税,以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为( )元。
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关于城镇土地使用税的筹划,下列说法中不正确的是( )。
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城市维护建设税的计税依据是( )。
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纳税人所在地为县城、镇的,其适用的城市维护建设税税率为( )。
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下列纳税人中,应缴纳城市维护建设税的有( )。
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某市一企业2013年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加( )元。
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某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。
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某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税6万元,营业税2万元,则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )元。
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某市娱乐公司开具营业税发票一张,税率为5%,发票金额为500元,那么需要缴税( )元。(考虑城市维护建设税和教育费附加)
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( )是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
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与应税合同有关的印花税纳税人包括( )。
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房屋产权证属印花税应税凭证,其纳税义务人为( )。
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应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人,适用的纳税办法是( )。
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A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为12.8万元。则A公司应缴纳印花税税额( )元。
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2013年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税( )元。
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应纳印花税的凭证应当于( )贴花。
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下列对印花税凭证处理方法正确的是( )。
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关于印花税的筹划,下列说法不正确的是( )。
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( )是以所有权发生转移的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。
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契税采用( )。
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契税实行的税率为( )。
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下列行为中,不属于契税征税对象的是( )。
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甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。
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已享受减免契税的纳税人改变有关土地房屋的用途,不在减免范围之列,应该( )。
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甲与乙换房,甲的房产价值为100万元,乙的房产价值为120万元,甲要向乙支付换房差价款20万元,如果税率为3%,则甲同乙换房甲要缴纳( )元契税。
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( )是对在中华人民共和国境内车辆、船舶(简称车船)的所有人或者管理人所征收的一种税。
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下列车辆中,应纳车船税的有( )。
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下列关于车船税计税依据税法中正确的是( )。
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( )是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
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根据《车辆购置税暂行条例》的规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的有( )。
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根据《车辆购置税暂行条例》规定,下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( )。
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下列选项中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。
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2013年3月,李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用,支付含增值税的价款221000元,另支付购置工具件和零配件价款1000元,车辆装饰费4000元,销售公司代收保险费等8000元,支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税税额( )元。
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A公司2013年2月接受捐赠小汽车10辆,经税务机关审核,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆,小汽车的成本为80000元/辆,成本利润率为8%。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。
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以下行为中不是按最低计税价格为计税依据的是( )。
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企业所得税的纳税义务人不包括( )。
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关于企业所得税,下列说法正确的是( )。
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某国有企业2013年1月接受价值为300万元的生产设备捐赠,2013年8月进行股份制改造时将其出售,售价为350万元,出售时的清理费用为5万元,已计提折旧2万元,该国有企业2013年就该部分收入应缴企业所得税( )万元。
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在计算企业应纳税所得额时,允许从收入总额中扣除的是( )。
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下列各项收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
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在计算企业所得税应纳税所得额时,不能税前扣除的是( )。
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某企业2013年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元。另外,包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元,向红十字事业捐赠5万元,向受赠人直接捐赠3万元,纳税调整增加额10万元,纳税调整减少额5万元。2013年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。
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关于企业所得税加计扣除优惠内容,下列说法不正确的( )。
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下列选项中,不属于遗产的是( )。
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遗产具有下列法律特征( )。
Ⅰ.时间上的时效性
Ⅱ.性质上的财产性
Ⅲ.财产的不可转移性
Ⅳ.财产的生前个人合法所有性
Ⅴ.权利义务的统一性
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自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产,因而自然人生存时,其所拥有的个人财产不能称之为遗产。这是指遗产具有( )。
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关于遗产在时间上的时效性,下列说法正确的是( )。
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死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面,而可以被继承的只能是财产权利。这是指遗产具有( )。
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遗产是可以与人身分离而独立转移给他人所有的财产。这是指遗产具有( )。
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根据( ),承包经营权不能由继承人直接继承。
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自然人死亡时遗留的财产必须是合法财产,才具有遗产的法律地位,如果是非法所得,则不能作为遗产,继承人不得继承。这是指遗产具有( )。
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继承人在继承遗产的同时也要以所继承的财产为限承担被继承人生前的债务。这是指财产具有( )。
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下列可以作为遗产的是( )。
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关于遗产,下列说法错误的是( )。
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遗产在法律上具有( ),只能在自然人死亡之时起至遗产分割完毕前这一特定时间段内,自然人生前遗留的财产才能被称为遗产。
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下列能作为遗产的是( )。
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下列各项中,( )不能作为遗产被继承。
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下列各项中,( )不能作为遗产被继承。
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下列财产中,不属于遗产的财产是( )。
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根据财产的可转移性,下列各项中( )能作为遗产。
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下列不可以作为个人遗产的是( )。
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以下可以作为遗产的是( )。
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下列各项中,可以作为遗产的知识产权中的财产权是( )。
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下列各项中,不能作为遗产被继承的是( )。
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下列各项财产权利中,不能作为遗产进行继承的是( )。
Ⅰ.典权
Ⅱ.承包经营权
Ⅲ.属于担保物权的抵押权
Ⅳ.公共财产使用权
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下列各项财产权利中,可以作为自然人遗产的权利的是( )。
Ⅰ.人身权
Ⅱ.著作权中的财产权
Ⅲ.抵押权
Ⅳ.留置权
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下列各项中,可以作为遗产被继承的是( )。
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在中国民间,有许多家传绝技、祖传秘方,可以由继承人继承。这些绝技和秘方属于( )。
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不能作为遗产被继承的他物权包括( )。
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关于被继承人依法应缴纳的税款和债务,下列说法中错误的是( )。
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下列各项中,不属于终身转移形式的是( )。
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关于遗产继承,下列说法错误的是( )。
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( )是指关于遗产由谁继承、继承哪项遗产及继承多少由被继承人依自己的意志立下的遗嘱来确定。
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( )发生的法律事实构成是:被继承人立有合法有效的遗嘱及被继承人死亡。
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下列人员中,不能成为遗嘱继承人的是( )。
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根据( )的方式,哪些人可以作为死者遗产的继承人,各个继承人按照什么样的继承顺序来继承死者的遗产,以及同一顺序中各个继承人根据什么原则分割死者的遗产,等等,都由各国法律予以明文规定。
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刘某死后,其子小刘表示接受对刘某财产的继承权。那么,小刘继承开始的时间应是( )。
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当法定继承、遗嘱继承和遗赠扶养协议三者相互发生冲突时,适用顺序为( )。
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李政于2013年年初去世,并且没有留下遗嘱,在世亲人包括妻子,母亲,哥哥和姐姐。下列说法正确的是( )。
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关于遗嘱继承与法定继承的关系,下列说法中错误的是( )。
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按照课税主体来划分,可以把遗产税分为( )。
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总遗产税模式的遗产税税率一般为( )。
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下列各项属于总遗产税制的特点是( )。
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下列关于总遗产税制中具体征税方式的表述错误的是( )。
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课税主体只有一个,遗产继承人或者遗产管理人为纳税人的是( )。
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( )是指对被继承人遗留的财产先进行分割,然后就各个继承人继承的遗产份额分别征收遗产税的制度
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下列各项属于“先分后税”税制模式的是( )。
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下列各项属于分遗产税制的特点的是( )。
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关于分遗产税制,下列说法不正确的是( )。
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下列各项属于混合遗产税制的特点是( )。
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先对被继承人死亡时遗留的财产总额征收遗产税,然后再分别对继承人继承的遗产份额征收继承税的制度是( )。
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( )的特点是先总额征税,以利源泉控制;再按继承人继承的份额征税,以体现合理负担。
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哪种遗产税制度下,具体征税方式包括对直系亲属继承的遗产征税较轻,其他人继承的遗产征税较重?( )
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( )有多个课税主体,遗嘱执行人、继承人为纳税人。
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关于各种遗产税制的缺点,下列说法不正确的是( )。
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下列关于三种遗产税模式的比较说法中有误的一项是( )。
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德国实行的遗产税制为( )。
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下列各项中,实行总遗产税制的国家是( )。
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英国实行的遗产税制为( )。
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下列国家中,不实行分遗产税制的是( )。
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下列关于美国遗产税征税对象的说法不正确的是( )。
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根据美国遗产税法规定,对应纳遗产税的遗产,( )负有义务在被继承人死亡后9个月内负责从遗产总额中提取一部分纳税,在缴纳遗产税前不得将遗产分配给继承人和受遗赠人。
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根据美国的遗产税制的规定,除下列哪一项外均可以不征收遗产税?( )
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下列关于日本继承税制度说法错误的是( )。
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关于日本的遗产税制,下列说法不正确的是( )。
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下列关于意大利遗产和赠与税法的规定的表述,错误的一项是( )。
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世界遗产税制的基本特征不包括( )。
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遗产税的纳税人不包括( )。
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下列关于遗产税纳税人的说法错误的是( )。
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遗产税的征税对象不包括( )。
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关于遗产,下列说法错误的是( )。
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关于遗产税征税对象价值的确定,下列说法中错误的是( )。
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遗产税的征税对象是( )。
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关于税率,下列说法中错误的是( )。
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下列各项中,对于遗产税的征收采用比例税率的是( )。
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关于税收减免,下列各项中不得从遗产总额中扣除的是( )。
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假设王某有财产2000万元,他有一个儿子和一个孙子。他的儿子和孙子都已很富有。其所在国的遗产税税率为50%。不进行税收筹划的情况下,王某的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值,然后遗赠给王某的孙子,孙子继承财产后也没有减少和增加财产值,在他去世时再遗赠给他的子女。如果王某采取节税措施,那么王某的财产可以间接节减( )万元遗产税。
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关于遗产税的起源与发展,下列说法错误的是( )。
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( )是对财产所有者生前赠与他人的财产课征的税收,是遗产税的补充税种,目的是为了减少遗产税的逃漏和公平税负。
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下列关于遗产税开征与否与经济发达程度关系的表述,正确的是( )。
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决定遗产税和赠与税的开征与发展的因素不包括( )。
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关于遗产税的特点,下列说法中错误的是( )。
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分遗产税制中遗产处理程序是( )。
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现在采用分遗产税制的国家不包括( )。
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绝大多数国家和地区采用超额累进税率,但不包括( )。
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只设置遗产税,不设置赠与税的国家包括( )。
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下列各国中,只设置赠与税,不设置遗产税的是( )。
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下列各国中,赠与税税率大大低于遗产税税率的是( )。
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下列各国中,赠与税税率大大高于遗产税税率的是( )。
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哪个国家的遗产和赠与税由地方政府征收?( )
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不属于国外遗产税主要特点的是( )。
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关于美国遗产税制的发展,下列说法错误的是( )。
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下列各项中,( )是美国遗产税的纳税人。
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美国总遗产税制中的遗产总额,不包括( )。
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美国遗产税制规定,遗产总额包括被继承人在去世以前( )年之内转移的各类财产的价值。
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关于美国遗产税制的基本内容,下面说法错误的是( )。
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美国税制中,遗产总额的范围不包括( )。
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根据美国遗产税制关于夫妻共同拥有的财产的规定,下列说法中不正确的是( )。
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美国遗产税制中,为了限制被继承人累积过多的退休基金,税法规定,对于被继承人超过一定数额的退休计划、年金和个人储蓄账户的价值部分,要额外征收( )的遗产税。
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根据美国遗产税制关于估价日期的规定,下列说法中错误的是( )。
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美国遗产税中,关于遗产额的估价,下列说法错误的是( )。
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关于美国遗产税制股票和债券的估价,下列说法中不正确的是( )。
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在美国,对遗产中股票和债券的估价应当采用( )。
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对于美国储蓄债券,应当使用( )计价。
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对于市价低于面值的美国国库券,应当使用( )计价。
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在美国,对于遗产中共同基金的份额,应当使用( )计价。
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美国人霍华德2013年3月20日去世,比尔为遗产执行人。遗产额的估价中,关于估价日期的选择,正确的是( )。
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在美国,计算应纳税遗产额时,可以扣除的必要的费用支出不包括( )。
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美国遗产和赠与税的扣除项目不包括( )。
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根据美国遗产税制关于扣除项目的规定,下列说法中错误的是( )。
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( )是指被继承人一生可以抵免的遗产和赠与税的数额。
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关于美国遗产税制中的统一抵免,下列说法中错误的是( )。
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美国遗产税制中,应纳税额的计算步骤,错误的是( )。
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美国遗产税制中,关于申报纳税的说法正确的是( )。
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关于英国遗产税的说法错误的是( )。
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英国遗产税的纳税人不包括( )。
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英国遗产税征税对象不包括( )。
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根据英国遗产税制的规定,下列各项中,不属于自动减免项目的是( )。
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英国税制中,关于已税财产减免的说法正确的是( )。
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关于英国的遗产税申报纳税的说法错误的是( )。
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关于德国遗产税的征收,正确的是( )。
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关于德国的遗产税制,下列说法中正确的是( )。
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德国遗产税制中,关于纳税人的表述错误的是( )。
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德国遗产税制中,应纳税财产不包括( )。
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德国遗产税制中,应当征收遗产税的财产不包括( )。
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关于德国的遗产税制,下列说法正确的是( )。
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根据德国税法关于申报纳税的规定,下列说法正确的是( )。
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日本遗产税的纳税人是( )。
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日本的遗产税制中,关于纳税人的表述错误的是( )。
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日本的遗产税制中,征税对象不包括( )。
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关于日本的遗产税制度,下列说法中错误的是( )。
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日本的遗产税制中,关于纳税申报表述正确的是( )。
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关于日本赠与税的说法,错误的是( )。
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关于韩国的遗产税制度,下列说法中错误的是( )。
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韩国遗产税制中,关于征税对象的表述正确的是( )。
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按照韩国的遗产税法规定,不得从遗产总额中扣除的是( )。
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关于韩国遗产税的表述正确的是( )。
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关于韩国遗产税制中的税收抵免,下列表述错误的是( )。
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下列关于韩国赠与税纳税人居民管辖权标准的说法,错误的是( )。
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韩国赠与税免征项目不包括( )。
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下列关于中国开征遗产税的理由的表述错误的是( )。
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下列哪项不属于总遗产税制的特点?( )
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采取先分后税,并考虑了各个继承人的具体情况的是( )。
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关于混合遗产税制,下列表述错误的是( )。
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下列关于遗产税的说法错误的是( )。
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遗产税的三种不同的课征模式在实际管理上存在着很大的差异。下列表述不正确的是( )。
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下列关于中国遗产税制度模式选择的说法,不正确的是( )。
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中国遗产税的征收宜采用( )。
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中国遗产税纳税人不包括( )。
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遗产税纳税人是遗产税法的一个重要构成要素。有关遗产税的纳税人,下列说法不正确的是( )。
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《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》规定了遗产税的纳税义务人的确定顺序。下列说法错误的是( )。
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根据中国现行《继承法》关于全部遗产的规定,下列说法中错误的是( )。
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下列各项财产中,属于计入遗产的是( )。
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( )不是公民的遗产。
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下列不属于免税财产的是( )。
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关于遗产税税率,下列说法错误的是( )。
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结合中国的实际情况,《遗产税暂行条例(草案)》中规定,遗产税的免征额为( )万元。
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下列各项中,属于不计入遗产的财产的是( )。
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下列选项中,属于应计入遗产总额的项目的是( )。
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下列关于遗产税的扣除项目的说法中错误的是( )。
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对被继承人遗产代位继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除( )万元。
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被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条规定的第二顺序继承人继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除( )万元。
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《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》规定,被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条规定的第一顺序继承人继承的,继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的,可按其当时年龄75岁的年数,每年加扣( )元。
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《遗产税暂行条例(草案)》中规定的扣除项目中包括被继承人死亡前____年内发生的累计不超过____万元的赠与财产。( )
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王某10年前自己一次性付款30万元,买了一套住房。2年后结婚,和妻子共同居住,并生有一子。今年年初王某因病去世。该套住房现价120万元。根据《遗产税暂行条例(草案)》的规定,就该套住房征收遗产税时,可扣除的金额为( )万元。
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按照《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》的规定,遗产税应依照五级超额累进税率征收。关于遗产税的超额累进税率,下列表述不正确的是( )。
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某民营企业家去世,留下的财产包括银行存款450万元,股票50万元,价值120万元的房产一套。另外,房产按揭贷款未偿还本息合计30万元。遗嘱中,声明向宋庆龄基金会捐赠人民币200万元,丧葬费10万元。应税遗产总额为( )万元。
-
假设某演艺明星去世,应税遗产总额为120万元。根据《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》的五级超额累进税率表计算,其遗产税为( )万元。
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开征遗产税涉及的面比较广,技术性也很强,为了顺利实施遗产税法,必须有一系列的配套制度,具体包括( )。
Ⅰ.尽快建立健全户籍制度
Ⅱ.尽快建立健全个人收入申报和个人财产登记制度
Ⅲ.建立健全个人财产评估制度
Ⅳ.进一步完善遗产继承法律制度
Ⅴ.进一步完善个人财产公证制度
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关于中国个人收入申报和个人财产登记制度,下列说法错误的是( )。
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在遗产税和赠与税的配合征收方面,不属于多数国家通常采用的做法的是( )。
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进行遗产筹划能达到的效果不包括( )。
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( )是指当事人在其活着时通过选择遗产筹划工具和制定遗产计划,将拥有或控制的各种资产或负债进行安排,从而保证在自己去世或丧失行为能力时尽可能实现个人为其家庭(也可能是他人)所确定目标的安排。
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下列各项中,不是进行遗产筹划的理由的是( )。
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以下关于遗产筹划的说法中不正确的是( )。
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关于遗产筹划,下列说法错误的是( )。
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关于遗产筹划的目标,下列说法错误的是( )。
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遗产筹划与一般理财规划的不同主要体现在( )。
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遗产筹划中最重要的工具的是( )。
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关于遗嘱的三种形式,下列说法中正确的是( )。
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以下关于遗嘱的说法不正确的是( )。
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财务策划师需要提醒客户在遗嘱中列出必要的( ),借助这一条款,客户在希望改变其遗嘱内容时不需要制定新的遗嘱文件,而可以在原有文件上进行修改即可。
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在遗嘱的最后,客户还需要签署( )声明,否则该遗嘱文件将不具有法律效力。
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遗嘱的形式( )。
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遗嘱继承人的范围( )。
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有关法律上遗嘱的成立要件,下列叙述错误的是( )。
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下列遗嘱符合条件生效的是( )。
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录音遗嘱的有效要件不包括( )。
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下列不符合代书遗嘱规定的是( )。
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继承开始的时间就是继承发生效力的时间,继承开始的时间应是( )。
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下列人员中,可以作为遗嘱执行人的是( )。
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关于公证遗嘱,下列说法正确的是( )。
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如果遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱,那么( )遗嘱才是有效的。
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关于遗嘱变更或撤销的条件,下列说法不正确的是( )。
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以下哪一条叙述不是有效口头遗嘱的生效要件?( )
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关于遗嘱继承的适用条件,下列各项错误的是( )。
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在一份遗嘱中,不可以作为遗产受益人的是( )。
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遗嘱的生效条件是( )。
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下列人员中,可以作为口头遗嘱的见证人的是( )。
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关于口头遗嘱,下列说法错误的是( )。
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江涛的岳父在死亡时没有留下任何遗嘱。为了保护他的遗产,必须要立即采取行动以维持他生前的生意和股票投资可以正常运行。下列说法正确的是( )。
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( )属于我国《继承法》规定的第一顺序法定继承人。
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下列说法正确的是( )。
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被指定遗嘱执行者的责任不包括( )。
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( )授权当事人指定的一方在一定条件下代表当事人指定其遗嘱的订立人,或直接对当事人遗产进行分配。
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下列关于遗产委托书的说法,错误的是( )。
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下列关于遗嘱信托的说法,错误的是( )。
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下列人员中,不是设立遗嘱信托文件的当事人的是( )。
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关于遗嘱信托,下列说法错误的是( )。
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关于遗产信托的作用,下列说法错误的是( )。
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采用遗产信托进行分配的遗产称为( ),被指定为受益人管理遗产信托基金的个人或机构称为托管人。
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有关遗产信托的叙述,下列错误的是( )。
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宋涛希望在他死亡时将一笔钱留给他的孙子们,他希望这笔投资可帮助他们完成学业,同时希望这笔资金能按照最低的税收标准纳税,他还希望他的孙子们到25岁时才能动用这笔钱。他应该将这笔钱( )。
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( )是指当事人仍健在时设立的遗产信托。
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( )是指根据当事人的遗嘱条款设立的遗产信托,它是在当事人去世后遗嘱生效时,再将信托财产转移给托管人,由托管人依据信托的内容,管理处分信托财产。
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可以同时执行遗嘱和管理遗产的信托是( )。
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委托人甲与受托人乙签订信托契约,以甲的儿子丙为受益人;契约约定甲死亡后,以甲的遗产委托乙为丙的利益管理、运用及处分,下列说法正确的是( )。
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关于生前信托和遗嘱的比较,下列说法正确的是( )。
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一般而言,信托关系至少需要具备的两个条件是( )。
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遗嘱信托的生效时间为( )。
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关于人寿保险产品在遗产筹划中的作用,下列说法中错误的是( )。
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下列各项不属于遗产税的扣除项目的是( )。
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一个正式的信托账户中,由指定的人或机构去执行信托账户所具备的职能,这个执行者应称为( )。
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对于生存信托和遗嘱信托的征税状况,下列说法错误的是( )。
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吴女士打算将一笔钱留给她的朋友宋涛,她的目的是要绝对保密。据她的要求,下列最不适合的是( )。
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宋涛询问是否可以用他的人寿保险来作为给一所大学的捐赠。他希望这么做现在就能得到免税待遇。为达到他的目的,他应该( )。Ⅰ.将他的家人作为保险受益人,然后委托家人在其死后将保险金捐赠给学校Ⅱ.将这所大学作为保险受益人,但个人持有该保单Ⅲ.将保单转让给大学
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继承开始后,受遗赠人在多长时间内要作出表示,否则视为放弃接受遗赠?( )
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如果一个人未留下任何遗嘱而死亡,下列说法错误的是( )。
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客户选择赠与作为遗产筹划的工具,一般是为了( )。
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计算和评估客户的遗产价值的作用不包括( )。
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关于客户遗产价值的计算和评估,下列说法中不正确的是( )。
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( )是遗产筹划中最重要的特点,财务策划师在为客户制定遗产计划时应该留有一定的变化余地,并且要和客户一起定期或不定期地审阅和修改遗产计划。
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保证遗产计划可变性的重要工具主要是( )。Ⅰ.遗嘱Ⅱ.人寿保险Ⅲ.可撤销信托Ⅳ.赠与
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减少纳税金额的遗产筹划工具主要有( )。Ⅰ.遗嘱Ⅱ.赠与Ⅲ.不可撤销信托Ⅳ.遗产委任书
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宋涛拥有一家公司全部的普通股,价值为200万元。他希望股票的价值在未来20年中仍不断稳步上涨。他已经用完了税务优惠中的公司收益50万元的免征税额。他希望在他退休后他的子女继承他的生意,同时他希望可以得到生意收入并可以合法地控制生意,直到他过世。当他过世后,他的子女可以控制公司,他同时希望能够执行遗产冻结。为达到这一目的,他可以用他的普通股交换( )。
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不能保证遗产计划的可变性的做法是( )。
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在某些情况下,遗产计划的可变性将会降低。这种情形不包括( )。
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下列关于遗产计划的现金流动性的说法错误的是( )。
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减少遗产纳税金额的方法不包括( )。
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关于减少遗产纳税金额、减少税收支出,下列说法错误的是( )。
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在( )持有形式下,客户对该项资产拥有全部的所有权和处置权。
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( )是共同持有财产中最为常见的形式。
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共同持有财产持有形式下,客户拥有的财产可分为联合共同财产、合有财产和夫妻共有财产。关于这三种财产,下列说法错误的是( )。
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我国的法定夫妻财产制属于( )。
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下列各项财产中,属于个人财产的是( )。
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按照法律规定,在婚姻存续期内,( )财产不属于夫妻共有财产。
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关于婚姻财产分配,下列说法正确的是( )。Ⅰ.男女起草婚前协议或婚姻合同时,建议听取独立的法律顾问的意见Ⅱ.资产所产生的资产增值部分不包括在家庭财产的净值中Ⅲ.退休收入包括在家庭财产的净值中
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甲婚前受赠一幢房屋,与乙结婚后共同使用、管理该房近15年。当甲与乙离婚时,该房屋( )。
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结婚多年的配偶在离婚时,一方年老病残,失去劳动能力而又无生活来源的,另一方应当( )。
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以下不属于夫妻法定共有财产的是( )。
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( )是一种最主要、最常用的税收分类方法。
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现行的增值税实行( ),即将原来含税价格中的价和税分开,并以不含税价格作为计税依据,在零售以前各环节销售商品时,专用发票上要求分别填写税金和不含税金的价格。
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关于价内税和价外税,下列说法中正确的是( )。
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根据地域概念确定,以一国主权所及的领土疆域为其行使税收管辖权的范围,而不论纳税人是否为本国公民或居民。按这种原则确立的税收管辖权称为( )。
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关于纳税居民身份认定,下列说法错误的是( )。
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一个投资者的股票交易记录如下:
2011年8月25日:买入1000股,每股50元;
2012年5月7日:买入1800股,每股43元;
2012年12月15日:买入900股,每股16元;
2013年4月16日:买入5000股,每股12元。
投资者最近以每股14.75元的价格抛售了3600股,那么他为这笔交易须缴纳的税款是( )元。(交易费用忽略不计)
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在中国,“流转四税”所占财政收入的比重超过60%,“流转四税”为( )。
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特定目的税类包括( )。
Ⅰ.城市维护建设税
Ⅱ.耕地占用税
Ⅲ.固定资产投资方向调节税
Ⅳ.土地增值税
Ⅴ.筵席税
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下列各项中,属于应税所得的是( )。
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世界各国个人所得税制度的发展趋势不包括( )。
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非居民源于美国的利息、红利、租金、特许权使用费所得,均被课以比例税,且税率为( )。
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根据英国税法的规定,关于资本利得税,下列说法正确的是( )。
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关于税务筹划,下列说法错误的是( )。
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《税务征管法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报,或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的是( )。
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造成欠税的原因很多,有主观原因,也有客观原因。关于造成欠税的原因,下列说法中错误的是( )。
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将中国个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准是( )。
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判定纳税义务人属于居民还是非居民时所采用的习惯性住所标准是( )。
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罗伯特先生在中国境内无住所,自2013年1月至10月在中国居住,取得由中国境内企业支付的工资、薪金30万元人民币;期间,回美国工作20日,取得美国公司支付的工资、薪金折合人民币10万元。罗伯特先生应就( )万元在中国缴纳个人所得税。
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关于工资、薪金所得,下列说法中错误的是( )。
-
下列各项属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。
Ⅰ.个体工商户从事工业、手工业、商业、饮食业、服务业、修理业等取得的所得
Ⅱ.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
Ⅲ.个人从事设计、安装、化验、医疗、会计、咨询、讲学等取得的所得
Ⅳ.个人承包经营、承租经营取得的所得
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下列各项收入中,属于劳务报酬所得的是( )。
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下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是( )。
-
关于应纳税所得额的确定,下列说法中错误的是( )。
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根据个人所得税法有关规定,下列说法中错误的是( )。
-
为了解决超额累进税费计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有( )。
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下列个人所得项目,适用于加成征收的是( )
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下列关于公益性捐赠支出的表述错误的是( )。
-
关于减税免税,下列说法不正确的是( )。
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刘某购买福利彩票,一次中奖收入超过( )元时,需全额征收个人所得税。
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关于起征点和免征额,下列说法正确的是( )。
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关于中国个人所得税纳税申报,下列说法错误的是( )。
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关于纳税地点,下列说法错误的是( )。
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下列关于纳税申报期限的表述,正确的是( )。
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增值税的纳税义务人不包括( )。
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下列各项中,应当征收增值税的有( )。
-
增值税纳税人可以通过( )判定自己做一般纳税人还是小规模纳税人。
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下列选项中,不属于遗产的是( )。
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下列财产中,不属于遗产的财产是( )。
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关于被继承人依法应缴纳的税款和债务,下列说法中错误的是( )。
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下列各项属于总遗产税制的特点是( )。
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哪种遗产税制度下,具体征税方式包括对直系亲属继承的遗产征税较轻,其他人继承的遗产征税较重?( )
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根据美国的遗产税制的规定,除下列哪一项外均可以不征收遗产税?( )
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不属于国外遗产税主要特点的是( )。
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下列关于中国开征遗产税的理由的表述错误的是( )。
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以下关于遗产筹划的说法中不正确的是( )。
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根据课税对象的性质划分,可将税收分为( )三大主要税类。
Ⅰ.所得税
Ⅱ.财产税
Ⅲ.遗产税
Ⅳ.商品(劳务)税
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消费税实行的征收办法为( )。
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2008年6月23日,宝钢与力拓公司就2008年度铁矿石基准价格达成最高涨价96.5%的协议。因此,我国国内钢铁公司成本将明显上涨。对此,钢铁公司可能将公司缴纳的( )转嫁给其他企业负担。
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关于税收管辖权,下列说法错误的是( )。
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关于中国个人所得税的征税范围,下列说法中不正确的是( )。
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个人所得税的应税所得,一般包括( )。
Ⅰ.工资、薪金
Ⅱ.股息、利息
Ⅲ.国债和企业债利息
Ⅳ.特许权使用费、资本利得
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按课税对象的性质划分,增值税属于( )。
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关于税收分类,下列说法错误的是( )。
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以下需要缴纳个人所得税的收入是( )。
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关于美国居民身份的界定,表述错误的是( )。
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不在英国居住的英国居民需就其全球所得纳税,除非满足下列情况:( )。
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德国所得税制中,在计算毛所得时,纳税人可享受的宽免不包括( )。
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税收筹划的( )是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收利益。
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下列各项中,属于偷税行为的有( )。
Ⅰ.纳税人虚假纳税申报
Ⅱ.经税务机关通知申报而拒不申报
Ⅲ.纳税人伪造账簿、记账凭证
Ⅳ.拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报
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关于欠税行为,下列说法中不正确的是( )。
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下列属于居民纳税人的自然人是( )。
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根据《中华人民共和国个人所得税法》,下列关于居住时间标准表述错误的是( )。
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劳斯先生是美国纳税居民,他在美国的一家跨国公司工作不久,便被派到北京参与某项目工作5个月,且已知美国与中国签有税收协定,则下列叙述正确的是( )。
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工资、薪金所得,不包括( )。
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下列不属于个体工商户的生产、经营所得的是( )。
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出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按( )项目计算缴纳个人所得税。
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附加减除费用适用的具体范围不包括( )。
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关于工资、薪金纳税规定,下列说法错误的是( )。
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史密斯是美国人,从2013年1月1日至5月10日在我国境内南方公司工作,该公司每月支付其工资为12000元,并就5月1日至5月10日这10天支付工资4000元,则史密斯就这10天取得的工资,正确的税务处理是( )。
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个体工商户与企业联营而分得的利润,应当按( )计征个人所得税。
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利用税率进行筹划,通过高税率所得项目转换成低税率所得项目的方法,可以实现少纳税款、减轻税法的目的。下列筹划方案中,不正确的是( )。
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下列捐赠不允许在计算个人所得税时全额扣除的是( )。
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( )是对某些纳税人或征税对象的鼓励或照顾,它具有较强的政策目的性和针对性。
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根据个人所得税法规定,下列不属于个人所得税暂免征税项目的是( )。
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利用合理安排收支形式减少税负的方法不包括( )。
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根据税法规定,下列说法错误的是( )。
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从境外取得所得的纳税申报地点为( )。
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下列关于纳税申报期限表述,错误的一项是( )。
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下列各项中,属于小规模纳税人的是( )。
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下列各项中,不得抵扣的进项税额的是( )。
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下列说法中,不正确的是( )。
-
遗产具有下列法律特征( )。
Ⅰ.时间上的时效性
Ⅱ.性质上的财产性
Ⅲ.财产的不可转移性
Ⅳ.财产的生前个人合法所有性
Ⅴ.权利义务的统一性
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下列各项中,( )不能作为遗产被继承。
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当法定继承、遗嘱继承和遗赠扶养协议三者相互发生冲突时,适用顺序为( )。
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下列关于总遗产税制中具体征税方式的表述错误的是( )。
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( )有多个课税主体,遗嘱执行人、继承人为纳税人。
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世界遗产税制的基本特征不包括( )。
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美国总遗产税制中的遗产总额,不包括( )。
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下列关于中国遗产税制度模式选择的说法,不正确的是( )。
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遗产筹划与一般理财规划的不同主要体现在( )。
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张全有是位个体工商户。估计今年经营状况一般,但预计下一年经营状况会大为好转,他与其亲友所创办的公司有相互购销的业务往来。则其可选择的个人所得税的税务筹划策略为( )。Ⅰ.尽量在当年确认扣除项目Ⅱ.尽量在下一年确认扣除项目Ⅲ.当年从其亲友公司进货时尽量降低进价Ⅳ.当年从其亲友公司进货时尽量提高进价Ⅴ.下一年向其亲友公司销货时尽量降低售价Ⅵ.下一年向其亲友公司销货时尽量提高售价
- 马先生开设了一间百货店,由其子小马负责经营。马先生也承接桶装水的销售业务。预计其每年百货店的应纳税所得额为50000元,承接桶装水销售业务的应纳税所得额为15000元。如果马先生和他的儿子小马分别成立两个独资企业,马先生管理百货店,其子只负责桶装水销售。下面说法错误的是( )。
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关于税收效应,下列说法中错误的是( )。
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( )要求用纳税能力来决定税收总额在社会成员之间分配的比例。
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埃奇沃思模型假设不包括( )。
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关于税基对税率的影响,下列表述错误的是( )。
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累进税率的优点是( )。
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关于所得税制的说法,错误的是( )。
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关于所得税中免税的所得部分,下列说法错误的是( )。
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吴越本月工资所得为4500元,对基本养老退休金、医疗保险、失业保险和住房基金的缴款占其工资总额的5%。根据中国个人所得税法的规定,吴越本月的应纳税额为( )元。
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根据德国税法关于资本利得和投资收益纳税的规定,下列说法错误的是( )。
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作为一种长期的减税手段,日本政府已经准许每个纳税人享受一个固定比例的减税额,下列说法正确的是( )。
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小刘因不想纳税组织社会青年数人围攻税务局的行为属于( )。
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根据税务筹划的( ),税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准,以规范的行为方式和方法,来制定相应的节减税收的筹划方案。
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关于员工股票期权的征税,下列说法错误的是( )。
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下列属于应征营业税的项目为( )。
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下列属于应征增值税的项目为( )。
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以下有关营业税计算缴纳的说法,正确的有( )。①某邮政局2009年2月取得邮政服务业务应税收入360万元,应缴营业税18万元;②某建筑施工队承包一宾馆改建工程,2009年2月取得应税工程款收入120万元,应缴营业税3.6万元;③某房地产开发公司2009年8月销售房地产取得应税收入3650万元,应缴营业税182.5万元;④某文化公司2009年4月举办文艺演出,取得应税收入68万元,应缴营业税2.04万元。
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某国有机械制造企业2009发生销售收入600万元,销售成本400万元,销售税金及附加5万元,销售费用100万元,管理费用50万元(含业务招待费支出10万元),营业外收入10万元,营业外支出30万元。当年招待费支出可在企业所得税前扣除的金额为( )。
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某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2008年8月发生以下经济业务:①销售货物取得不含税收入1000万元;②向消费者个人销售货物取得收入200万元;③向小规模纳税人销售货物取得收入5.85万元;④购进货物,取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元,增值税税额为85万元;同时支付货物运费10万元,保险费1万元,款项均已支付,并取得运输发票;⑤将上年购进的2万元货物用于职工福利,购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34万元。则该商场2008年8月应缴增值税( )。
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李先生是C市建筑设计院的工程师,2008年5月,他利用业余时间为甲单位设计图纸获得报酬40000元,为乙单位翻译文献资料获得报酬9000元,同时还为丙单位提供工程咨询获得报酬3800元。李先生应缴纳的个人所得税税额为( )。
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2008年5月PTP公司拟就某项目聘请闻健雄工程师进行项目设计,经协商,公司同意支付给闻先生报酬12万元,预计在项目设计过程中,闻先生共需花费差旅费、信息费、办公用品购置费等,共计3.8万元。公司向闻先生支付报酬可采用两个方案:第一,将全部12万元作为报酬一次性支付给闻先生;第二,闻先生持各项费用票据到公司报销,限额3.8万元,公司向闻先生支付报酬8.2万元(一次性支付),第二方案比第一方案使闻先生少缴纳个人所得税( )。
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吴先生的一部中篇小说被某报刊连续两个月登载,吴先生分别取得两个月稿酬8000元和6000元。吴先生获得的稿酬应纳个人所得税( )。
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下列各项所得中,适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税的是( )。①个体工商户个人购买彩票中彩收入②个体工商户的生产经营所得③对企事业单位的承包承租经营所得④个人独资企业的生产经营所得⑤个人合伙企业的生产经营所得
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中国公民王先生2008年5月初注册成为个体工商户,从注册当月起每月领取工资3000元,2008年度取得经营利润40000元,则王先生2008年度缴纳( )。(暂不考虑社会保险)
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贾先生在某商场的购物抽奖活动中获得价值为1000元的奖品,个人所得税已由商场代为支付,则商场为贾先生负担的个人所得税为( )。
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客户王先生向他的金融理财师咨询股权、债权投资哪些可以享受税收优惠,金融理财师的下列回答中,正确的是( )。①国债利息可以免税②企业债券利息可以免税③国家发行的金融债券利息可以免税④股票投资的股息收入暂免征税
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客户李女士为恒兴建设设计院提供翻译和业务咨询服务,共取得报酬40000元,金融理财师为其提供的筹划方案正确的是( )。①翻译、业务咨询服务作为两项劳务,分别取得所得②翻译、业务咨询服务报酬分月取得③翻译、业务咨询服务作为一项劳务所得④将劳务报酬所得的一部分转化为由对方提供住宿、交通费用
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在所得税筹划中,下列成本费用的筹划方法错误的是( )。
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张女士名下有一个咨询服务公司和一家会计师事务所。有一外商投资企业需要法律咨询服务和报表审计服务,法律咨询服务费50万元,审计服务费4万元。该外资企业将54万元一并支付给张女士的咨询公司,咨询公司将审计业务交予会计师事务所并支付费用4万元。下列说法正确的是( )。①咨询公司就50万元缴纳营业税②咨询公司就54万元缴纳营业税③会计师事务所就4万元缴纳营业税④会计师事务所不用缴纳营业税
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某公司有一冷库闲置,该房产原值为4000万元,现有出租和仓储两种方案可供选择。已知服务业的营业税税率为5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,房屋租金收入的房产税税率为12%,当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳。假设不考虑其他因素的影响,以下说法正确的是( )。
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2008年3月,某装饰材料公司承包了一家酒店的装修工程,工程总造价为260万元,其中,耗用购进装饰材料200万元(含17%增值税),施工费60万元。下列选项中正确的是( )。
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杨先生的企业主要从事房地产开发业务。最近杨先生的企业新开发了一个50,000平方米的普通居民住宅楼项目,税法规定的扣除项目金额为16,600万元,预计销售价格为每平方米4,000元。杨先生不知这种运作方案是否合适,于是求助金融理财师小高,小高建议再增加支出200万元建设一个小区健身公园。不考虑增加其他费用扣除项目金额,金融理财师的建议方案与原运作方案相比,会增加税后净利润( )。
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英国人Sarah2008年1月1日~7月31日在北京一家合资企业工作,每月获得工薪30000元。5月,Sarah因一本书在中国出版得到稿费10000元,另从外商投资企业获得股息收入1000元。构成她5月向中国政府缴纳个人所得税的应纳税所得项目为( )。
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孙女士准备与丈夫离婚,经咨询金融理财师小黄后,孙女士获知其以下想法中错误的是( )。
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莫先生老伴早逝,有一个远在外地的儿子。莫先生年岁渐老,听从友人建议,在1992年与长年主动照顾自己的邻居小杨签订了一份遗赠扶养协议,约定:如果小杨依协议承担莫先生的生养死葬,则莫先生过世后遗留的所有财产,均赠与小杨。在小杨的精心照料下,莫先生愉快地度过九十大寿后于2002年安然逝去。但是在莫先生去世后,莫先生的儿子拿出了父亲在2000年立下的遗嘱,遗嘱内容是莫先生死后将20万存款给他的儿子。莫先生的遗产应如何分配?( )
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2001年美国Jone先生去世,应纳税遗产额为180万美元,当年的综合免税额为67.5万美元,统一抵免额为22.055万美元,应缴纳遗产税为( )。
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2001年美国Anderson夫妇的财产情况:Anderson夫妇以夫妻共有财产形式持有财产100万美元,此外,Anderson先生个人拥有财产320万美元,负债60万美元,Anderson太太个人拥有财产40万美元,没有负债。他们有一个孩子。假定财产与遗产税制不发生变化,如果考虑对他们的遗产进行筹划,在采取零税婚姻策略下,应该缴纳的遗产税税额为( )。
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2001年美国Wilson夫妇的财产情况:Wilson夫妇以完全共有财产形式持有财产100万美元,此外,Wilson先生个人拥有财产320万美元,负债60万美元,Wilson太太个人拥有财产40万美元,没有负债。他们有一个孩子。如果先生身患重病且年龄偏大,预期会先于太太死亡,在税率相等化婚姻策略下,怎样安排他们的财产,并计算应该缴纳的遗产税税额( )。
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在总遗产税制的国家,在同时征收遗产税和赠与税且税率相同情况下,如果父辈的财产数目巨大,想通过生前赠与或遗产继承的方式把财产更多地留给孩子,则金融理财师应建议客户选择( )。
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2001年美国David先生去世了,David先生个人财产240万美元,David太太个人财产50万美元,David夫妇夫妻共同财产120万美元,统一抵免额没有使用过。David先生的遗嘱是将他的财产1/3留给太太,2/3留给孩子。David先生去世后,应该缴纳遗产税( )。
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根据美国的遗产税制,下列关于赠与额与遗产额的估价日期的说法,正确的( )。①赠与额的估价应以赠与发生日为估价日期②遗产额的估价应以被继承人去世之日为估价日期③赠与额的估价可以赠与日或赠与日以后6个月之内的某一可替代日期作为估价日期④遗产额的估价可以被继承人去世之日或被继承人去世之日以后6个月之内的某一可替代日期作为估价日期
- 12月份王小姐一次性获得单位年终奖金18000元。1.12月份王小姐应缴纳个人所得税为( )元。
- 如果王小姐和单位商议,单位将年终奖金分4次下发,即9月、10月、11月、12月每月平均发放4500元。则王小姐总共多缴税款( )元。
- 肖先生当月工资收入的应纳税额为( )元。
- 肖先生年终奖金应纳税额为( )元。
- 2013年3月,该事业单位对工龄25年以上的职工实行内部退养政策,肖先生工龄已满25年但到退休年龄还有5年,肖先生内退取得一次性退职收入240000元,单位应扣缴肖先生( )元个人所得税。
- 王军全年的预缴税额为( )元。
- 王军全年的应纳税额为( )元。
- 每月雇佣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。
- 每月派遣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。
- 刘先生每月应纳个人所得税为( )元。
- 刘先生每月应自行申报并补缴个人所得税为( )元。
- 若2013年3月份雇佣单位将刘先生的工资中的500元上交了派遣单位,则2013年3月雇佣单位应代扣代缴刘先生的个人所得税为( )元。
- 杨俊2013年第二季度应纳税额共计( )元。
- 若公司将这三个月的工资平均发放给杨俊,则他2013年第二季度应纳税额共为( )元。
- 如果刘英与杂志社没有固定的雇佣关系,其应纳税额为( )元。
- 如果刘英与杂志社签订合同,建立起合同制的雇佣关系,其应纳税额为( )元。
- 如果刘英月收入为7200元,且与杂志社没有固定的雇佣关系,应纳税额为( )元。
- 若刘英月收入为7200元,且与杂志社建立起合同制的雇佣关系,其应纳税额为( )元。
- 若刘英业务能力突出,被提拔为杂志社副主编,月收入30000元。若她与杂志社没有固定的雇佣关系,其应纳税额为( )元。
- 若刘英业务能力突出,被提拔为杂志社副主编,月收入30000元。若她与杂志社建立起合同制的雇佣关系,其应纳税额为( )元。
- 月收入( )元时,刘英与杂志社不建立起合同制的雇佣关系比较有利于节税。
- 2012年张三、李四、王五、孙七四人应纳税额共为( )元。
- 若2012年每人每月工资、薪金所得增加4000元,不再分发股利,2012年张三、李四、王五、孙七四人应纳税额共为( )元。
- 为张三、李四、王五、孙七四人进行税务筹划时,应该建议他们( )。
- 如果她与该公司没有固定的雇佣关系,则该公司代扣代缴的应纳税额为( )元。
- 如果吴女士与该公司建立起合同制的雇佣关系,则该公司代扣代缴的应纳税额为( )元。
- 本月露西应纳税所得额为( )元。
- 2013年8月份,露西从该外商投资企业取得的股息、红利所得8000元,则这8000元收入的应纳税所得额为( )元。
- 吴先生2013年在德国所纳个人所得税的抵减限额为( )元。
- 吴先生2013年在法国所纳个人所得税的抵减限额为( )元。
- 该纳税义务人在本纳税年度中的境外所得,应在中国补缴个人所得税( )元。
- 圣才公司本年应纳增值税额为( )万元。
- 如果把圣才公司分设为两个独立核算的企业,使其销售额分别为48万元和42万元,本年应纳增值税额为( )万元。
- 这一生产企业从A厂购进设备的净成本为( )元。
- 这一生产企业从B厂购进设备的净成本为( )元。
- 两企业约定,甲提供土地使用权,乙提供资金,此时,甲应纳的营业税为( )万元。
- 若双方约定,甲企业以无形资产投资入股,此时,甲应纳的营业税为( )万元。
- 第一方案:月营业额为7900元,成本费用为5000元,其利润是( )元。
- 第二方案:月营业额为8000元,成本费用为5050元,其利润是( )元。
- 第三方案:月营业额为8100元,成本费用为5100元,其利润是( )元。
- 刘先生应选择( )。
- 下列不属于法定遗嘱形式的是( )。
- 下列关于口头遗嘱说法不正确的是( )。
- 王某选择录音遗嘱时,可以选择的两个见证人是( )。
- 王某设立遗嘱时,下列( )不需要见证人在场。
- ( )不属于刘梅的法定继承人。
- 丁丁与刘梅的关系是一种( )。
- 下列说法正确的是( )。
- 下列关于父母子女关系的说法,正确的是( )。
- 该房屋的产权( )。
- 关于本案的处理,你认为正确的是( )。
- 王先生的遗产应当按照( )方式继承。
- 王先生的第一顺序继承人中不包括( )。
- 第一顺序继承人一般按照( )标准划分遗产。
- 假设王先生夫妇没有夫妻财产协议,则王先生的遗产总额为( )万元。
- 按照法律规定王先生的( )不会分得遗产。
- 如果你为王先生准备一份遗嘱的话,则你认为他的( )应获得较多的遗产。
- 从这一案例中,可以获得的启示是( )。
- 王锋的口头遗嘱( )。
- 王锋所建的6间房屋应如何继承?( )
- 对王锋与陈莹共同购买张明的3间私房的定性表述中,下列选项中正确的是( )。
- 设王锋与陈莹购买张明私房3间办理了登记过户手续。下列就王、陈二人之间形成的法律关系的表述中,( )是正确的。
- 该信托基金的所有权归( )。
- 吴先生选择的遗产信托的制定方式为( )。
- 若吴先生购买了人寿保险,在其去世时就可以获得一大笔以( )形式支付的保险赔偿金。
- 若吴先生采用赠与的方式进行遗产规划,则( )。
- 若吴先生要保证遗产计划可变性,则他应选择的遗产规划工具是( )。
- 吴先生可以在其信托资产中使用( ),该条款授予指定人在吴先生去世后拥有进行财产转让的权力。
- 当( )时,吴先生遗产计划的可变性将会降低。
- 若吴先生是某公司的合伙人,他想签署售出协议,在其去世后将他本人在公司中所占份额出售给其他合伙人,则吴先生这样做的好处不包括( )。
- 吴先生一家现在居住的房子是吴先生夫妇结婚两年后购买的,房产证上登记的是吴先生的名字,则该房产属于( )。
- 不属于夫妻法定共有财产的有( )。
- 邓某给赵某买的钻戒不属于( )。
- 邓某的叔叔从海外寄来的10万元属于( )。
- 邓某从父亲那里继承的100平米的商品房,不属于( )。
- 邓某婚前所有的房屋、冰箱等家庭生活用品属于( )。
- 邓某婚前所有的10万元的利息属于( )。
- 如果采用合伙制,应纳税( )元。
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如果采用有限责任公司形式,应纳税( )元。
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为减轻所得税负担,应采用____,可少缴纳所得税____元。( )
- 本月王先生的应纳税额为( )元。
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2013年暑假期间,王先生应邀为某辅导机构授课,取得报酬收入5000元,则这5000元应按照( )项目申报个人所得税。
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2013年6月王先生的一篇学术文章被某国家核心期刊刊登,获得稿酬收入3000元。这3000元应按照( )项目申报个人所得税。
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王先生将其去年投资购买的房屋出租,每月取得租金2500元,一年租金共计30000元。则这30000元应按照( )项目申报个人所得税。
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2013年8月王先生和三名同事共同进行了一项课题研究,他们携成果参加科研比赛,获得了二等奖,获奖金共计10000元。每人平均2500元。王先生这2500元应按照( )项目申报个人所得税。
- 肖先生当月工资收入的应纳税额为( )元。
- 肖先生年终奖金应纳税额为( )元。
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2013年3月,该事业单位对工龄25年以上的职工实行内部退养政策,肖先生工龄已满25年但到退休年龄还有5年,肖先生内退取得一次性退职收入240000元,单位应扣缴肖先生( )元个人所得税。
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如果她与该公司没有固定的雇佣关系,则该公司代扣代缴的应纳税额为( )元。
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如果吴女士与该公司建立起合同制的雇佣关系,则该公司代扣代缴的应纳税额为( )元。
- 这一生产企业从A厂购进设备的净成本为( )元。
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这一生产企业从B厂购进设备的净成本为( )元。
- 郭先生的遗产应当以( )方式被继承。
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郭先生第一顺序继承人中不包括( )。
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各继承人应按照( )标准划分遗产。
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假定郭先生夫妇在婚前未公证个人财产,则郭先生的遗产总额为( )万元。
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如果你为郭先生准备一份遗嘱,则你认为( )最应获得最多的遗产。
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从上例中,可以获得的启示是( )。
- ( )不能获得王某的遗产。
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关于王某留下的6间房屋如何分配,下列说法正确的是( )。
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王武和曹某签订的协议( )。
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下列说法正确的是( )。
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如果张某过世,( )不可以成为她的第一顺序继承人。
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如果在为王某治丧期间,王武也因操劳过度而去世,那么( )是正确的。
- 下列不属于法定遗嘱形式的是( )。
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下列关于口头遗嘱说法不正确的是( )。
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王某选择录音遗嘱时,可以选择的两个见证人是( )。
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王某设立遗嘱时,下列( )不需要见证人在场。
- 假设露西已在境内连续居住满5个纳税年度,露西在我国应缴纳的个人所得税( )元。
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假设露西已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度,露西在我国应缴纳的个人所得税( )元。
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假设露西在境内住满90天但未住满1个纳税年度,露西在我国应缴纳的个人所得税( )元。
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假设露西在境内尚未住满90天,露西在我国应缴纳的个人所得税( )元。
- 假设该公司2012年适用的边际税率是20%,而2013年预计税率为15%或35%,则下列说法中正确的是( )。
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若该公司2013年预计税率将上升为35%,该公司将该笔费用推迟至2013年进行扣除的情形下,与其在2012年扣除该费用相比,可以节省( )美元。
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若该公司2013年预计税率将下降为15%,该公司将该笔费用推迟至2013年进行扣除的情形下,与其在2012年扣除该费用相比,可以节省( )美元。
- 若该企业的美国总部每年支付琳达的工资折合人民币15万元,在中国的外资企业不负担任何费用。2013年琳达在美国出差期间取得的劳务报酬折合人民币5万元。则2013年她在中国申报纳税的应纳税所得额为( )万元。
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若该企业的美国总部每年支付琳达的工资折合人民币15万元,其报酬成本最终由中国合资企业负担,2013年琳达在美国出差期间取得的劳务报酬折合人民币5万元。则2013年她在中国申报纳税的应纳税所得为( )万元。
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若2013年琳达在中国外资企业工作了90天(德国与中国签订税收协定),在中国工作期间由中国境内企业支付其工资1万元人民币,则2013年她在中国申报纳税的应纳税所得为( )万元。
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若2013年琳达在中国外资企业工作了90天(德国与中国签订税收协定),在中国工作期间由该企业的德国总部支付其工资折合5万元人民币,则2013年她在中国申报纳税的应纳税所得额为( )万元。
- 应缴的消费税税额为( )。
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应缴的增值税税额为( )。
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每套化妆品应缴的关税为( )。
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每套化妆品应缴的消费税为( )。
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每套化妆品应缴的增值税为( )。
- 按原工资支付方式,李欣2008年应纳个人所得税( )。
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根据金融理财师小张建议的工资支付方式,李欣2009年应纳个人所得税( )。
- 每销售一件商品应缴纳的企业所得税为( )。
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每销售一件商品的税后收益为( )。
- 根据上述信息,金融理财师应该给汤姆和他所在公司提供的最佳节税建议是( )。①将月度奖金改为季度奖发放②将月度奖金改为半年奖发放③将月度奖金改为年终一次发放④将房租和子女教育费从工资中单列出来按项逐额发放,但要合理且能取得相关凭据,得到税务部门的认可
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按照最佳节税建议,汤姆一年可以增加净收益( )。
- 假设该外籍个人已在境内连续居住满5个纳税年度,该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为( )。
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假设该外籍个人已在境内居住满1个纳税年度但未住满5个纳税年度,该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为( )。
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假设该外籍个人在境内住满90天但未住满1个纳税年度,该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为( )。
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假设该外籍个人在境内尚未住满90天,该外籍个人在我国应缴纳的个人所得税为( )。
- 王先生如果选择出租,每月税后收益为( )。
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王先生如果选择房产直接投资,每月税后收益为( )。
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与房产出租方案税后收益相等时的房产投资收益率为( )。