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下列属于证券投资者保护基金来源的是( )
Ⅰ.上海.深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20%纳入基金
Ⅱ.发行股票.可转债等申购冻结资金的利息收入
Ⅲ.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入
Ⅳ.证券投资者保护基金对外举债资金
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以下关于清算的说法正确的有( )。
Ⅰ.清算组可以代表公司参与民事诉讼活动
Ⅱ.清算组为清偿债务承揽新业务
Ⅲ.有限公司清算组由股东组成,股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成
Ⅳ.应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组,开始清算。
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下列关于资产负债表日后事项的表述正确的有( )。
Ⅰ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后宣告发放现金股利,属于非调整事项,但应当披露该信息
Ⅱ.资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后发放股票股利,属于非调整事项,但应当披露该信息
Ⅲ.资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露
Ⅳ.资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的有利或不利事项,包括调整事项和非调整事项
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下列关于政府补助的说法正确的有( )。
Ⅰ.增值税出口退税属于政府补助
Ⅱ.先征后返的企业所得税属于政府补助
Ⅲ.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备,因这些环保设备的公允价值不能可靠取得,该企业按照名义金额(1元)计量
Ⅳ.企业收到即征即退的增值税时,应确认为递延收益
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甲上市公司公开增发股票,公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股.前20个交易日均价为8元每股,则以下公开发行定价符合规定的有( )。
Ⅰ.7元 Ⅱ.8.5元 Ⅲ.5.5元 Ⅳ.6元
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2012年9月,上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有( )。
Ⅰ.拟在下半年公开发行股票Ⅱ.拟在下半年现金分红
Ⅲ.拟在下半年资本公积转增股本Ⅳ.拟在下半年现金分红并送红股
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以下事项会对利润造成影响的情形有( )。
Ⅰ.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,公允价值大于账面价值
Ⅱ.资产负债表日,可供出售金融资产公允价值变动
Ⅲ.可供出售权益工具投资发生减值损失,计提减值准备
Ⅳ.可供出售债务工具发生减值损失后公允价值上升,减值损失转回
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下列关于每股收益说法正确的是( )。
Ⅰ.基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润,除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定
Ⅱ.同一控制下的合并,加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时
Ⅲ.因债务转资本而发行的普通股股数,加权平均股数的计算时点自购买日开始
Ⅳ.同一控制下的合并,向同一控制下的企业发行的股份,应视同本期期初存在,计算加权平均股份
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以下属于公司法规定的清算组的职责有( )。
Ⅰ.清理公司财产,分别编制资产负债表和财产清单
Ⅱ.通知.公告债权人
Ⅲ.处理与清算有关的公司未了结的业务
Ⅳ.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款
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根据《中共中央.国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.根据国有资本的战略定位和发展目标,结合不同国有企业在经济社会发展中的作用.现状和发展需要,将国有企业分为商业类和公益类
Ⅱ.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业,原则上都要实行公司制股份制改革,积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化,国有资本要绝对控股或相对控股,也可以参股,并着力推进整体上市
Ⅲ.对主业处于关系国家安全.国民经济命脉的重要行业和关键领域,主要承担重大专项任务的商业类国有企业,要保持国有资本100%控股地位,非国有资本不得参股
Ⅳ.对于公益类国有企业以保障民生.服务社会.提供公共产品和服务为主要目标,这类企业采取国有独资形式,非国有企业不得参与经营
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甲.乙.丙.丁四家公司准备2015年3月在创业板上市,财务状况如下表,以下符合上市条件的有( )。Ⅰ.甲Ⅱ.乙Ⅲ.丙Ⅳ.丁
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下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是( )。
Ⅰ.实际控制人可以为公司 Ⅱ.实际控制人可以为个人
Ⅲ.发行人可以没有实际控制人 Ⅳ.实际控制人可以不是公司的股东
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以下哪些可以作为股份有限公司的发起人( )。
Ⅰ.股份合作制企业 Ⅱ.有境外永久居留权的中国公民
Ⅲ.村委会 Ⅳ.连续亏损的外商投资企业
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甲公司为母公司,分别控制乙公司和丙公司,2007年1月1日,甲公司从集团外部取得丁公司80%股权(非同一控制企业合并),丁公司可辨认净资产公允价值为2000万元,账面价值为1500万元。2009年1月1日,乙公司购入甲公司所持丁公司80%股权,丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1000万元;按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日,乙公司购入丁公司的初始投资成本为 ( )万元
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国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )
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担保余值,就承租人而言,是指( )。
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以下事项中,不属于企业收入的是 ( )。
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根据或有事项准则的规定,下列有关或有事项的表述中,正确的是( )。
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下列项目中,属于与收益相关的政府补助的是( )。
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证券发行审核过程中,需要进行预先披露的文件是 ( )
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若某一企业的经营处于盈亏临界状态,错误的说法是( )。
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以下可以作为股权激励激励对象的有( )
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商业银行核心一级资本充足率 ( ),一级资本充足率( ),资本充足率( )
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以下有关收入的说法正确的有( )
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甲公司2015年1月1日发行3年期可转换公司债券,实际发行价款100000万元,其中负债成分的公允价值为90000万元。假定发行债券时另支付发行费用300万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为( )万元。
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甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证,该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3元每股购入该公司股票,该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日该公司股票公允价值均为6元每股,2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股,股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值均为10元每股。假定预计2009年末10%会离职。甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为( )
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甲公司2012年1月10日开始自行研究开发一项无形资产,12月31日达到预定用途。其中,研究阶段支出70万元;进入开发阶段后,相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元.计提专用设备折旧30万元,符合资本化条件后发生职工薪酬100万元.计提专用设备折旧200万元。另有100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出,则假定不考虑其他因素,甲公司2012年应确认无形资产( )
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假定不考虑其他因素,仅就下列选项中的单个信息,以下可以担任董监高的有( )
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以下属于免予提交豁免申请,直接办理股份转让和过户手续的情形的有( )
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某公司2014年末净资产为100亿元,近三年平均可分配利润为2.5亿元。公司拟申请发行企业债券,项目投资总额为45亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为 ( )
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某公司总资产1个亿,资产负债率为70%,为降低资产负债率,拟股本融资4000万元。则融资后的权益乘数为( )
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国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )
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甲、乙、丙分别持有A股份公司60%.30%.1%的股份,A公司分别为甲.乙.丙的银行借款提供担保,则以下说法正确的有( )
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连续五年不向股东分配利润,而公司该五年连续盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件,股东可以( )
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下列各项中,制造企业应确认为无形资产的是( )
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某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权,甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80%的股权,该宗土地公允价值3600万元,乙企业账面净资产价值6000万元,公允价值7000万元,公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有( )
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某有限责任公司2014年股改,股改前经审计净资产60000万,拟以经审计净资产折股。计划2015年申报,预计2015年净利润15000万,市盈率20倍。拟募集资金60000万,请问以下折股比例和发行股份数量合理的是( )
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公司债券完成首期发行后,剩余数量应在 ( )发行完毕。
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下列说法符合中小板规范运作指引的是( )
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下列事项中,有助于提高企业短期偿债能力的是( )。
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上市公司公开发行股票,以下构成障碍的有 ( )
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甲公司2011年销售净利率比2010年下降5%,总资产周转次数提高10%,假定其他条件与2010年相同,那么甲公司2011年的权益净利率比2010年提高( )。
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根据资产定义,下列各项中不属于资产特征的是 ( )
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2008年1月1日,甲公司将一栋自用的房屋对外出租,董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件,甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元,已计提折旧20万元,公允价值为90万元,下列会计处理正确的是( )
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甲公司拟2015年6月申报创业板上市,下列符合条件的是 ( )
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以下关于董事会的职权说法正确的有( )
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下列各项中,不应计入营业外支出的是( )。
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以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有( )
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下列各项会计信息质量要求中,对相关性和可靠性起着制约作用的是 ( )
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2011年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素,甲公司换入在建房屋的入账价值为( )万元。
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关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的是( )。
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下列可以净额列示的是( )
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甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5%,总资产周转率提高10%,假定其他条件与2007年相同,那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高( )。
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股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有( )。
Ⅰ.董事会提议
Ⅱ.1/3以上董事提议
Ⅲ.监事提议
Ⅳ.单独或合并持有公司10%以上表决权股份的股东提议
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根据证券法规定,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司的股东有虚假出资.抽逃出资行为的,国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正,并可责令其转让所持证券公司的股权,在要求改正违法行为.转让所持证券公司的股权前,国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利
Ⅱ.证券公司的董.监.高未能勤勉尽责,致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的,国务院证券监督管理机构责令公司予以更换。但不可撤销其任职资格
Ⅲ.证券公司违法经营或者出现重大风险,严重危害证券市场秩序.损害投资者利益的,国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿.指定其他机构托管.接管或者撤销等监管措施
Ⅳ.证券公司被责令停业整顿.被依法指定托管.接管或者清算期间,或者出现重大风险时,经国务院证券监督管理机构批准,可以撤销证券公司直接负责的董事.监事.高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格
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以下属于非经常性损益的有( )。
Ⅰ.长期股权投资的处置收益
Ⅱ.增值税出口退税
Ⅲ.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
Ⅳ.债务重组损益
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上市公司股东发行可交换公司债券,应符合的规定有( )。
Ⅰ.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元
Ⅱ.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60%
Ⅲ.经资信评级机构评级,债券信用级别良好
Ⅳ.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息
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发行人在持续督导期间出现下列情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格( )。
Ⅰ.证券上市第二年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
Ⅱ.公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
Ⅳ.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产或者主营业务发生重组
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下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益
Ⅱ.取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本
Ⅲ.可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量
Ⅳ.可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本
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关于股份公司的发起设立,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.发起人应当在缴足公司章程规定的出资后,选举董事会和监事会.由董事会向公司登记机关申请设立登记
Ⅱ.在发起人认购的股份缴足前,不得向他人募集股份
Ⅲ.股份有限公司采取发起设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额
Ⅳ.以非货币资产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续
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以下关于租赁的说法正确的有( )。
Ⅰ.租赁期开始日,指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者。租赁开始日,承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁,并确定在租赁期开始日应确认的金额
Ⅱ.资产余值指在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值
Ⅲ.担保余值,就承租人而言指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值
Ⅳ.最低租赁付款额,指在租赁期内,承租人应支付或可能被要求支付的款项,包括或有租金和履约成本,加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值
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《关于印发中小企业划型标准规定的通知》由下列哪些部门联合出台( )。
Ⅰ.发改委 Ⅱ.工信部 Ⅲ.财政部 Ⅳ.证监会
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要约收购中,董事会以下哪些行为符合规定( )。
Ⅰ.董事会向股东提出不接受要约条件的建议
Ⅱ.董事会聘请独立财务顾问
Ⅲ.利用公司资源向收购人提供财务资助
Ⅳ.收购人公告要约收购报告书后,被收购公司董事会决议对外进行投资,取得重大收益,对经营成果造成重大影响
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以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有( )。
Ⅰ.2013年的营业收入为1500万元
Ⅱ.2013年被出具无法表示意见的审计报告
Ⅲ.2013年末的净资产为负值
Ⅳ.2012年度.2013年度净利润追溯重述后连续为负值
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公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为( )。
Ⅰ.公司经理 Ⅱ.内核负责人 Ⅲ.项目负责人 Ⅳ.协办人
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根据《证券法》的规定,公司公开发行新股,应当符合下列条件( )。
Ⅰ.具备健全且运行良好的组织机构
Ⅱ.具有持续盈利能力,财务状况良好
Ⅲ.最近三年财务会计文件无虚假记载,无其他重大违法行为
Ⅳ.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件
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甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响,2013年度发生的下列交易或事项中,对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是( )。
Ⅰ.甲公司向乙公司提供借款100万元,并收取借款利息5万元
Ⅱ.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元,由此增加资本公积30万元
Ⅲ.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司
Ⅳ.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元
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2012年12月31日,甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断,该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉,甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元,但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日,甲公司以下处理正确的是( )。
Ⅰ.确认预计负债100万元
Ⅱ.确认预计负债105万元
Ⅲ.确认其他应收款10万元
Ⅳ.很可能从第三方收到补偿款10万元,不确认为资产,作为或有资产进行披露
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关于初始直接费用,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值
Ⅱ.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用
Ⅲ.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用,应当计入当期损益
Ⅳ.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用,应当计入当期损益
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根据《证券投资者保护基金管理办法》,以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有( )。
Ⅰ.依法向有关责任方追偿所得
Ⅱ.上海.深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后,交易经手费的20%纳入基金
Ⅲ.发行股票.可转换公司债券等证券时,申购冻结资金的利息收入
Ⅳ.证券投资者保护基金公司不得负债经营,不得通过发行债券等方式进行融资
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B股份有限公司截至2008年12月31日共发行股票300股,股票面值为1元,资本公积(股本溢价)600万元,盈余公积金400万元,B公司资本公积一其他资本公积500万元。经股东大会批准,B公司以现金回购本公司股票300万股并注销。假定B公司按照每股4元回购股票,不考虑其他因素,则以下关于B公司回购注销库存股的会计处理正确的是( )。
Ⅰ.B公司注销回购库存股应冲减资本公积900万
Ⅱ.B公司注销回购库存股应冲减盈余公积300万
Ⅲ.B公司回购股票时,企业库存股的人账金额是1200万元
Ⅳ.B公司注销回购库存股时,企业股本减少的金额是1200万元
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以下说法正确的有( )。
Ⅰ.某人持有上市公司5%股份,买入上市公司股份后6个月内又卖出,买卖股票的收益应比照董事.监事和高级管理人员由董事会收归公司所有
Ⅱ.对于董事.监事和高级管理人员在6个月内买人上市公司股票后又卖出的,应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。如董事会不作为,股东有权向法院提起诉讼
Ⅲ.证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有5%以上股份的,买卖该股票的时间不受6个月限制
Ⅳ.上市公司的董事.高级管理人员将其持有的该公司股票买入后6个月内卖出或者卖出后6个月内买入的,监事不受此限制
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以下租赁中,不考虑其他因素,应将其划分为融资租赁的有( )。
Ⅰ.租赁协议中已经约定,在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人
Ⅱ.承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
Ⅲ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元
Ⅳ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元
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甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1 760万元。甲.乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法.预计使用年限.净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理正确的有( )。
Ⅰ.2011年抵消营业收入2000万元 Ⅱ.2011年确认递延所得税资产48.75万元
Ⅲ.2012年抵消年初未分配利润146.25万元 Ⅳ.2012年抵消管理费用60万元
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甲公司股票发行申请经核准后,以下情形表述正确的有( )。
Ⅰ.证券公司发现有虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏的,不得进行销售活动
Ⅱ.证券公司发现有虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏的,应立即报告中国证监会,在中国证监会作出撤销核准决定前,可以继续销售
Ⅲ.证监会发现不符合法定条件或者法定程序,尚未发行证券的,应当予以撤销发行核准决定,停止发行
Ⅳ.证监会发现不符合法定条件或者法定程序,已经发行尚未上市的,撤销发行核准决定,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人
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某上市公司股本总额为1亿股,拟实行股权激励计划,下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。
Ⅰ.标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票
Ⅱ.经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过,授予公司总经理120万股股票
Ⅲ.因没有足够的资金行使权,公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事
Ⅳ.审议通过股权激励计划草案,需董事会三分之二以上的董事同意
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下列项目中,应计入存货成本的有( )。
Ⅰ.商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费
Ⅱ.非正常消耗的直接材料.直接人工和制造费用
Ⅲ.在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
Ⅳ.存货的加工成本
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以下属于其他综合收益核算的内容的有( )。
Ⅰ.现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分
Ⅱ.外币财务报表折算差额
Ⅲ.将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产,重分类日该项金融资产没有固定到期日,与该金融资产相关.原直接计入所有者权益的利得或损失
Ⅳ.将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产,重分类日该项金融资产有固定到期日的,与该金融资产相关.原直接计入所有者权益的利得或损失
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甲股份公司拟吸收合并乙股份公司,双方董事会于与T日发出通知,并于T+20日召开股东大会,且吸收合并的决议均获得通过,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.T日算起10日内通知债权人,30日内发出公告
Ⅱ.债权人应当自接到通知书之日起30日。未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权
Ⅲ.合并后乙公司债权债务由甲公司承担
Ⅳ.债权人可要求还款或提供担保
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以下是发行保荐书的必备内容的有( )。
Ⅰ.发行人存在的主要风险 Ⅱ.保荐机构内部审核程序简介及内核意见
Ⅲ.保荐机构与发行人的关联关系 Ⅳ.对发行人发展前景的评价
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下列关于所得税税收优惠的说法正确的有( )。
Ⅰ.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除
Ⅱ.节能水项目企业,节能水项目所得,享受2免3减半政策
Ⅲ.农产品初加工免征企业所得税
Ⅳ.环保设备投资额的10%税前扣除,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
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A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万,公允价值2800万,另支付200万元补价;B公司土地使用权公允价值3000万,账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素,下列说法正确的是( )。
Ⅰ.A公司应确认资产处置收益1000万元Ⅱ.A公司应确认资产处置收益800万元
Ⅲ.B公司应确认资产处置收益1000万元Ⅳ.B公司应确认资产处置收益1200万元
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下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有( )。
Ⅰ.控股股东持有的首次公开发行股票前已发行股份,应锁定36个月
Ⅱ.国外战略投资者取得的上市公司A股股份,应锁定36个月
Ⅲ.境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份,应锁定36个月
Ⅳ.战略投资者网下配售首次公开发行的股票,应锁定36个月
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下列各项中,属于应计人损益的利得的有( )。
Ⅰ.处置固定资产产生的净收益
Ⅱ.重组债务形成的债务重组收益
Ⅲ.持有可供出售金融资产公允价值增加额
Ⅳ.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额
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某公司2013年度的资产净利率为20%,2013年初和2013年末的产权比率均为1.5,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.该公司2013年度的权益净利率为40% Ⅱ.该公司2013年度的权益净利率为50%
Ⅲ.该公司2013年末的资产负债率为60%Ⅳ.该公司2013年末的资产负债率为40%
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某上交所上市公司,以下情形中,其半年度报告需要审计的有( )。
Ⅰ.拟在下半年分配利润 Ⅱ.拟在下半年实施资本公积转增股本
Ⅲ.拟在下半年申请增发新股 Ⅳ.拟在下半年进行现金分红
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下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有( )。
Ⅰ.某国有企业,属于省国资委下属上市公司,某中央企业通过受让该国有企业股权,成为控股股东
Ⅱ.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30%,自上述事实发生之日起一年后,每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份
Ⅲ.上市公司面临严重财务困难,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3年内不转让
Ⅳ.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行,未导致上市公司的实际控制人发生变化
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甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定,下列投资者中,如无相反证据,属于甲公司一致行动人的有( )。
Ⅰ.由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司
Ⅱ.持有乙公司1%股份且为甲公司董事之弟的张某
Ⅲ.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某
Ⅳ.在甲公司中担任监事且持有乙公司2%股份的李某
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下列各项中,属于所有者权益的有( )。
Ⅰ.盈余公积 Ⅱ.实收资本
Ⅲ.直接计入所有者权益的利得 Ⅳ.坏账准备
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以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有( )。
Ⅰ.自行研发形成的税法规定可按照150%摊销的无形资产
Ⅱ.采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资
Ⅲ.分期付款.实质上具有融资性质购入固定资产.无形资产
Ⅳ.非同一控制下企业合并形成的商誉
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以下关于发行公司债券,债券持有人保护的说法正确的有( )。
Ⅰ.公开发行公司债券的,发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人,并订立债券受托管理协议,非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定
Ⅱ.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任
Ⅲ.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员
Ⅳ.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人
-
下列上市公司董事.监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有( )。
Ⅰ.上市公司于9月10日公告季度报告,董事于8月5日买入股票
Ⅱ.上市公司于9月18公告业绩快报,于1o月7日公告季度报告,监事于9月5日买入股票
Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件,高管于8月22日买入股票
Ⅳ.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组,10月31日披露重大资产重组事项,董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票
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主板上市公司,以下不可以进行非公开发行的有( )。
Ⅰ.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除
Ⅱ.对外违规担保尚未解除
Ⅲ.现任监事近12月被交易所谴责
Ⅳ.最近1年被出具保留.否定或无法表示意见审计报告,进行重大资产重组
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以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有( )。
Ⅰ.地方融资平台公司 Ⅱ.房地产公司
Ⅲ.典当行 Ⅳ.中国证券业协会会员的担保公司
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李某被证监会采取证券市场禁入措施,则在禁入期内,其不能担任以下哪些职务( )。
Ⅰ.证券公司的从业人员 Ⅱ.证券公司的董事.监事.高级管理人员
Ⅲ.上市公司的工作人员 Ⅳ.上市公司的董事.监事.高级管理人员
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下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人发行证券时,可以聘任两个主承销商
Ⅱ.同次发行的证券,保荐人必须是主承销商
Ⅲ.证券发行规模达到一定数量的,可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式
Ⅳ.同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担
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关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的,下列说法中错误的有( )。
Ⅰ.债务重组以修改其他债务条件进行的,债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值,重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额,计入当期损益,债权人已对债权计提减值准备的,应当先将该差额冲减减值准备,减值准备不足以冲减的部分,计入当期损益
Ⅱ.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的,债权人应当确认或有应收金额,将其计入重组后债权的账面价值
Ⅲ.修改其他债务条件的,债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值,重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额,计入当期损益
Ⅳ.或有应付金额一定计入将来应付金额中
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下列关于公司财务.会计的说法正确的是( )。
Ⅰ.法定公积金达到注册资本50%以上的,可以不再提取
Ⅱ.资本公积金不能用于弥补亏损
Ⅲ.公司的盈余公积转为资本时。所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%
Ⅳ.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依法提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损
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下列需征求发改委意见的是( )。
Ⅰ.某从事石油服务的企业上中小板 Ⅱ.公司债用于改善财务结构
Ⅲ.某企业拟发行公司债偿还银行贷款 Ⅳ.软件企业上创业板
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某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正,现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%,下列说法正确的有( )。Ⅰ.股东大会审议分配方案时,应当为投资者提供网络投票便利条件
Ⅱ.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因
Ⅲ.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见
Ⅳ.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益
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以下不会引起速动比率变化的有( )。
Ⅰ.短期借款还应付账款Ⅱ.现金买存货
Ⅲ.现金买固定资产Ⅳ.现金买交易性金融资产
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甲上市公司公开增发股票,公司股票招股意向书公告日和董事会决议公告日前1个交易日.前20个交易日.前30个交易日的均价如下表,则符合公开发行股票的价格为( )。
单位:元/股Ⅰ.17.10元Ⅱ.15元Ⅲ.18元Ⅳ.19元
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以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有( )。
Ⅰ.发行人只能经营一种业务
Ⅱ.发行人最近三年主营业务未发生重大变化
Ⅲ.发行人最近2年董事.高管未发生重大变化
Ⅳ.发行人控股股东最近2年未发生变更
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某人被证监会采取证券市场禁入措施,则在禁入期问不能担任( )。
Ⅰ.非上市公司的董事长
Ⅱ.上市公司的控股股东
Ⅲ.上市公司的财务总监
Ⅳ.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师
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主板上市公司,以下不可以进行非公开发行的有( )。
Ⅰ.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除
Ⅱ.对外违规担保尚未解除
Ⅲ.现任监事近12月被交易所谴责
Ⅳ.最近1年被出具保留.否定或无法表示意见审计报告,进行重大资产重组
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甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本.按年付息的可转债2万份,每份面值100元,债券票面年利率6%,每份可转换25股,甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10%;假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票,已知(P/F,3,10%)=0.75,(P/A,3,10%)=2.5。则下列说法正确的是( )。
Ⅰ.2011年1月1日,计入“应付债券”的金额为180
Ⅱ.2011年1月1日,计入“其他权益工具”的金额为20
Ⅲ.2012年1月1日,计入“资本公积—股本溢价”的金额为136
Ⅳ.2012年1月1日,计人“资本公积—股本溢价”的金额为156
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以下可以提议召开临时股东大会的有( )。
Ⅰ.独立董事 Ⅱ.监事会 Ⅲ.监事 Ⅳ.董事长
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根据上海证券交易所的相关规定,以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期表述正确的有( )。
Ⅰ.外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月不得转让
Ⅱ.投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份,在股权分置改革完成且限售期满后可以出售
Ⅲ.投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份,在限售期满后可以出售
Ⅳ.投资者承诺的持股期限届满前,不论什么原因,均不可以转让
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关于收入确认,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.在资产负债表日,建造合同的结果不能可靠估计的,合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认
Ⅱ.在资产负债表日,建造合同的结果不能可靠估计的,合同成本不可能收回的,不确认合同收入
Ⅲ.企业建造房地产,房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的,企业应当遵循建造合同准则确认收入
Ⅳ.企业建造房地产,房地产购买方影响房地产设计能力有限的,企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入
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下列关于收入的说法正确的是( )。
Ⅰ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司,货物作价300万元,约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物,企业2011年年末确认财务费用10万元
Ⅱ.企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司,货物作价300万元,约定6个月后即2012年3月1目以315万元回购货物,企业2011年年末确认销售收入300万元
Ⅲ.企业2011年9月份销售一批按摩椅,销售价格为250万元,购货方6个月后享有退货权,按照企业的历史经验,该笔货物退货概率为20%,企业2011年确认收入200万元
Ⅳ.企业分期收款销售商品,2011年1月1销售总价款为2000万元,分5分年付清,其后每年1月1日等额付款,该笔货物市场销售价格为1600万,成本为1500万,企业2011年确认收入1600万,财务费用400万
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以下哪些属于公司必须登记的事项( )。
Ⅰ.公司名称.住所 Ⅱ.注册资本 Ⅲ.实收资本 Ⅳ.营业期限
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股份公司股东可以查阅( )。
Ⅰ.股东大会会议记录 Ⅱ.董事会会议记录
Ⅲ.监事会会议记录 Ⅳ.股东名册
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以下税费中,在承担该税费时应计入管理费用的有( )。
Ⅰ.车船税 Ⅱ.土地增值税
Ⅲ.矿产资源补偿费 Ⅳ.消费税
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国务院证券监督管理机构依法履行职责时,以下情形中需要证监会主要负责人批准的有( )。
Ⅰ.对可能被转移.隐匿或者毁损的文件和资料,可以予以封存
Ⅱ.在调查操纵证券市场.内幕交易等重大证券违法行为时,限制被调查事件当事人的证券买卖
Ⅲ.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金.证券等涉案财产或者隐匿.伪造.毁损重要证据的,予以冻结或者查封
Ⅳ.查阅.复制与被调查事件有关的财产权登记.通讯记录等资料
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以下构成首次公开发行股票发行障碍的有( )。
Ⅰ.发行人的财务经理在母公司担任监事
Ⅱ.发行人与母公司共同使用同一银行账户
Ⅲ.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事
Ⅳ.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬
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下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有( )。
Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
Ⅲ.诚实守信,品行良好,无不良诚信记录,最近3年未受到中国证监会的行政处罚
Ⅳ.未负有数额较大到期未清偿的债务
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证券公司申请保荐机构资格,应当具备的条件,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元,净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
Ⅲ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
Ⅳ.具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
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以下属于非经常性损益的有( )。
Ⅰ.固定资产处置收益
Ⅱ.某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益
Ⅲ.生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴
Ⅳ.取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益
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关于管理层收购,以下说法符合规定有( )。
Ⅰ.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2
Ⅱ.收购应当经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意
Ⅲ.收购经股东大会审议,需经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过
Ⅳ.收购应当经董事会非关联董事作出决议,需经全体董事2/3以上通过
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以下情形中,投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书,向证监会.交易所提交书面报告,通知上市公司,并予公告的有( )。
Ⅰ.通过证券交易所的证券交易,投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%
Ⅱ.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的5%之后又继续增持5%
Ⅲ.通过协议转让方式,投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7%
Ⅳ.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6%
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某上市公司发行股份购买资产,董事会决议公告日前20个交易日.30个交易日.60个交易日.120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股.22元每股.25元每股和30元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有( )。
Ⅰ.18元 Ⅱ.16元 Ⅲ.20元 Ⅳ.22.5元
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下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有( )。
Ⅰ.已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50%
Ⅱ.优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50%
Ⅲ.募集资金应有明确用途
Ⅳ.最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息
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下列项目中,影响融资租入固定资产入账价值的有( )。
Ⅰ.融资租入固定资产占资产总额的比例Ⅱ.融资租入固定资产支付的租赁合同印花税
Ⅲ.租赁合同规定的利率Ⅳ.融资租入固定资产的预计净残值
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根据《公司法》的规定,股份公司可以提议召开临时董事会的有( )。
Ⅰ.独立董事Ⅱ.监事会
Ⅲ.三分之一以上监事Ⅳ.十分之一以上表决权的股东
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甲是集团公司,乙是其子公司。乙实施股权激励,甲用持有乙的股权作为结算工具,合并报表的中体现的有( )。
Ⅰ.管理费用 Ⅱ.资本公积 Ⅲ.长期股权投资Ⅳ.应付职工薪酬
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下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是( )。
Ⅰ.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90%或前一个交易日均价的90%
Ⅱ.增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
Ⅲ.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
Ⅳ.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
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要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款( )。
Ⅰ.未在证券交易所上市交易的证券
Ⅱ.上市交易时间尚有20天的债券
Ⅲ.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权
Ⅳ.上市公司发行的新股
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关于有限责任公司股东出资的说法正确的有( )。
Ⅰ.股东可以货币出资Ⅱ.股东可以实物出资
Ⅲ.股东可以用土地使用权出资Ⅳ.股东可以用知识产权出资
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中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份,以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有( )。
Ⅰ.预计未来6个月内出售股份可能达到公司股份总数5%的
Ⅱ.最近12个月内控股股东受到深交所1次通报批评处分
Ⅲ.最近12个月内控股股东受到深交所公开谴责
Ⅳ.公司股票被实施退市风险警示
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有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有( )。
Ⅰ.股东大会会议记录 Ⅱ.董事会会议记录
Ⅲ.监事会会议决议 Ⅳ.会计账簿
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证券发行募集文件存在虚假记载,致使投资者在证券交易中遭受损失的,下列主体应承担法律责任的说法正确的是( )。
Ⅰ.发行人应当承担赔偿责任
Ⅱ.发行人的董事.监事.高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任,能证明自己无过错的除外
Ⅲ.保荐人应当承担连带赔偿责任,能证明自己无过错的除外
Ⅳ.控股股东应当承担连带赔偿责任,能证明自己无过错的除外
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证券公司被责令停业整顿.被依法指定托管.接管或者清算期问。或者出现重大风险时.以下说法正确的有( )。
Ⅰ.通知出境管理机关依法阻止其出境
Ⅱ.国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格
Ⅲ.申请司法机关禁止其转移.转让或者以其他方式处分财产
Ⅳ.责令证券公司更换相关人员
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下列各项交易或事项中,不会影响发生当期营业利润的有( )。
Ⅰ.计提应收账款坏账准备
Ⅱ.出售无形资产取得净收益
Ⅲ.开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
Ⅳ.自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益
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承租人采用融资租赁方式租入一台设备,该设备尚可使用年限为8年.租赁期为6年。承租人租赁期满时以1万元的优惠购价购买该设备,该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为( )年。
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甲、乙、丙、丁均是主板上市公司,拟于2014年3月发行可转换公司债券,2011年、2012年、2013年加权平均净资产收益率如下表:则,不考虑其他因素,以下可以发行可转换公司债券的有( )。
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某公司首次公开发行股票,发行规模为100亿股,发行价3元/股,主承销商使用超额配售选择权,数量为初始发行规模的10%,本次发行股票上市之日起30日内,主承销商使用超额配售获得的资金,分别以2.95元/股购人2亿股.以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用,发行人募集的资金为( )。
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下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形()。
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上市公司所属企业申请到境外上市,应当符合一定的条件,下列哪条不属于这个条件( )。
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下列项目中,不属于会计政策变更的是( )。
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上交所某上市公司拟于2012年8月申请发行可转换公司债券,该公司2011年12月31日和2012年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元,则以下说法正确的有( )。
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下列做法中,不违背会计信息质量可比性要求的是( )。
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以下事项中,构成同一控制下企业合并的有( )。
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甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60%股权,合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元,公允价值8000万元,合并日甲.乙公司简要财务报表如下,其中甲公司资本公积2500万均为股本溢价,假定甲乙公司之间未发生内部交易,则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是( )。
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下列关于安全边际和边际贡献的表述中,错误的是( )。
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下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据2014年5月14日颁布施行的《首次公开发行并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有( )。
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上市公司发行股份购买资产,拟购买资产交易价格为9亿,以下说法正确的是( )。
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下列与可供出售金融资产相关的价值变动中,应当直接计人发生当期损益的是( )。
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甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权,约定丁公司每年年末按年销售收入的10%支付使用费,使用期10年。2012年丁公司实现销售收入100万元;2013年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费,不考虑其他因素。甲公司2013年应确认的使用费收入为( )万元。
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某公司首次公开发行新股3000万股,网下初始发行量为1800万股,网上有效申购倍数为100倍,则回拨后网下发行量为( )。
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甲企业在2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80%股权。在购买日,乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象,未进行过减值测试。2011年年末,甲企业确定该资产组的可收回金额为1550万元,可辨认净资产的账面价值为1350万元。2011年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为( )万元。
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下列关于公司债券发行的说法正确的是( )。
- 甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权,甲公司增发2000万股普通股,每股面值为1元,每股公允价值为5元;支付承销商佣金50万元。取得该股权时,A公司净资产账面价值为9000万元,公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同,甲公司取得该股权时应确认的资本公积为( )。
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某项融资租赁合同,租赁期为8年,每年年末支付租金100万元,承租人担保的资产余值为60万元,与承租人有关的A公司担保余值为30万元,租赁期间,履约成本共50万元,或有租金20万元。就承租人而言,最低租赁付款额为( )万元。
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甲公司因专利纠纷于2007年9月起诉乙公司,要求乙公司赔偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见,认为赔偿的可能性在50%以上,赔偿金额在150万元至200万元之间,而且这个区间内每个金额的可能性都相同,另需支付诉讼费2万元。同时,公司因该或有事项,基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿,乙公司年末时以下处理正确的是( )。
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以下关于资产的分类说法正确的有( )。
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甲.乙.丙.丁计划设立一家从事技术开发的长江有限责任公司,按照公司设立协议,甲以其持有的黄河房地产开发有限公司20%的股权作为其出资。根据公司法律制度的规定,下列情形中,将导致甲无法全面履行其出资义务的有( )。
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甲公司欠乙公司600万元货款,到期日为2012年10月30日。甲公司因财务困难,经协商于2012年11月15日与乙公司签订债务重组协议,协议规定甲公司以价值550万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务(假定不考虑相关税费的影响)。2012年11月20日,乙公司收到第一批商品并验收入库,2012年12月31日收到第二批商品并验收入库,同时办理了有关债务解除手续。该债务重组的重组日为( )。
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甲公司向丁公司转让其商品的商标使用权,约定丁公司每年年末按年销售收入的10%支付使用费,使用期10年。2012年丁公司实现销售收入100万元;2013年丁公司实现销售收入150万元。假定甲公司均于每年年末收到使用费,不考虑其他因素。甲公司2013年应确认的使用费收入为( )万元。
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下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是( )。
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A公司为增值税一般纳税人,下列关于A公司相关固定资产说法正确的有( )。
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甲企业2013年11月3日,销售10万件产品给乙企业,售价20元,成本10元,约定保质期5个月,如果发生质量问题,5个月内可以退回。甲企业已于2013年12月31日,根据以往的经验确认可能的退货率为10%。2014年3月31日,甲公司2013年的会计报表经批准报出,截至2014年3月31日,实际退货率为5%,问2013年甲公司报表以下说法正确的有( )。
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以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有( )。
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甲公司以存货换取乙公司A.B两项专利权,A.B专利权均无公允价值,存货公允价值为1000万元,增值税率17%,甲公司另支付现金130万给乙公司,专利权A账面价值为640万元,专利权B账面价值为480万元,此次交换具有商业实质。则A.B专利权作为无形资产的入账价值分别是( )。
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下列各项中,会引起所有者权益总额变动的是( )。
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保荐机构及其保荐代表人自( )之日起承担相应的责任。
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甲为一家生产中成药的上市公司,2010年原材料价格持续上涨,甲公司以下做法正确的有( )。
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下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有( )。
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有( )。
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股票期权可能风险有限但收益无限的情形有( )。
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下列关于无形资产说法正确的有( )。
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下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。
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甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房。年利率6%,借款期限为2年。2010年1月1日开工建设,并与当日支付施工款3000万,剩余款项存入银行,全年取得利息收入50万元。2010年9月1日,因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月,于12月1日重新开工,2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为( )万元。
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以下哪些属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形( )。
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某深交所上市公司,以下情形中,半年度报告需要审计的有( )。
Ⅰ.拟在下半年发行公司债券Ⅱ.拟在下半年公开增发股票
Ⅲ.拟在下半年进行现金分红Ⅳ.拟在下半年资本公积转增股本
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以下哪些人员应当在发行保荐书上签字( )。
Ⅰ.保荐机构法定代表人Ⅱ.保荐业务负责人
Ⅲ.保荐代表人Ⅳ.保荐业务部门负责人
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下列属于非经常性损益的是( )。
Ⅰ.乙公司向甲公司按照年利率20%进行资金拆借1000万,年底甲公司收到乙公司的利息100万
Ⅱ.甲公司因地震导致产成品大量毁损,计提1000万元存货跌价准备
Ⅲ.单独测试的应收账款坏账准备的转回
Ⅳ.银行支付储户的利息
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根据《证券公司资产证券化业务管理规定》,内部信用增级方式包括( )。
Ⅰ.第三方担保Ⅱ.优先次级分级Ⅲ.超额抵押Ⅳ.超额利差账户
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某有限公司通过了解散公司的股东会决议,并依法成立了清算组,则清算组的下列行为中符合法律规定的是( )。
Ⅰ.为抵偿债务,承接一个新的工程项目
Ⅱ.代表公司参与民事诉讼
Ⅲ.清理公司财产
Ⅳ.发现公司财产不足清偿债务后,向人民法院申请宣告破产
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以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的有( )。
Ⅰ.内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告
Ⅱ.内部审计部门应当至少每半年向审计委员会报告一次内部审计计划的执行情况
Ⅲ.内部审计部门应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计
Ⅳ.上市公司应当在股票上市后6个月建立内部审计制度,设立内部审计部门
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关于或有事项,以下处理正确的有( )。
Ⅰ.2012年12月,甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为90%,赔偿金额在300~400万之间,且该范围内的每一金额可能性均相同,企业依据实际情况合理预计了预计负债,甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日,2013年3月30日,甲公司收到法院判决书,判决甲公司应赔偿500万元,则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万,调增其他应付款500万,同时调增营业外支出150万
Ⅱ.2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为51%,若败诉,需赔偿300万元,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决,应赔偿500万元,则乙公司直接在当月(2013年2月)确认营业外支出500万元
Ⅲ.2012年8月,丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为很可能败诉,已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债,2012年9月,丙公司收到法院判决,应赔偿300万元,则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元,计人2012年9月营业外支出300万元
Ⅳ.2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为可能败诉,但败诉需赔偿的具体金额无法确认,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决,应赔偿500万元,则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元
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甲公司系报告主体,X公司系甲公司的子公司,乙公司系甲公司的母公司,丙公司系乙公司的母公司,丁公司系丙公司的母公司,自然人张某为丁公司的实际控制人,乙公司不对外提供财务报表,丙公司.丁公司均对外提供财务报表,则根据企业会计准则的规定,应在附注中披露的关联方信息有( )。
Ⅰ.X公司的相关信息Ⅱ.乙公司的相关信息
Ⅲ.丙公司的名称Ⅳ.丁公司的名称
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下列各项中,属于利得的有( )。
Ⅰ.出租投资性房地产收取的租金
Ⅱ.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的金额
Ⅲ.处置固定资产产生的净收益
Ⅳ.持有可供出售金融资产因公允价值变动产生的收益
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A为某股份公司经理,下列可由A决定的事项是( )。
Ⅰ.决定设立某部门Ⅱ.制定《某部门工作规程》
Ⅲ.任命某部门负责人Ⅳ.批准公司的《募集资金管理制度》
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定,以下是发行保荐书的必备内容的有( )。Ⅰ.保荐机构内部审核程序简介及内核意见Ⅱ.发行人存在的主要风险
Ⅲ.相关承诺事项Ⅳ.对发行证券上市持续督导工作的具体安排
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以下什么情况下需计提金融资产减值准备( )。
Ⅰ.发生严重财务困难
Ⅱ.利息支付违约.逾期
Ⅲ.发生重大财务困难,金融资产无法在活跃市场继续交易
Ⅳ.经济环境发生重大不利变化,可能无法收回投资成本
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以下关于持续督导说法正确的有( )。
Ⅰ.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在创业板上市的保荐机构,2012年10月31日,A公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公司作为A公司定向增发并于2012年12月31日上市交易的保荐机构,则乙对A公司的持续督导的期限为2015年12月31日
Ⅱ.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在中小板上市的保荐机构,2014年4月1日,甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格,A公司于2014年4月28日与乙证券公司签订保荐协议,另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导,则乙对A公司的持续督导的期限为2014年12月31日
Ⅲ.1中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任
Ⅳ.Ⅱ中所述乙证券公司应当自2014年4月28日开展保荐工作并承担相应的责任
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以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中,有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有( )。
Ⅰ.短期融资券Ⅱ.中期票据Ⅲ.超短期融资券Ⅳ.中小企业集合票据。
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以下哪些在招股意向书发布后.主承销商可以提供认购邀请书( )。
Ⅰ.已提交认购意向书的投资者Ⅱ.20家证券投资基金
Ⅲ.10家证券公司Ⅳ.5家保险公司
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一上市公司总资产周转率.应收账款周转率.流动资产周转率.毛利率均下降,以下保代的哪些回复符合逻辑( )。
Ⅰ.毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售
Ⅱ.备用金较高,导致应收账款周转率降低
Ⅲ.在建项目未完工,导致资产周转率降低
Ⅳ.因接到一个大订单,公司加大产品生产量,增加产品储备,导致流动资产周转率低
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以下关于董.监.高持股锁定期的说法正确的有( )。
Ⅰ.创业板上市公司,首次公开发行股票并上市后,董事在6个月内申报离职,其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让
Ⅱ.中小板上市公司,董事在股票发行上市后第一年内转让的超过了其持股的25%,不符合规定
Ⅲ.上交所上市公司3月10日公告年报,2月28日董事的配偶减持股份,不符合规定
Ⅳ.深圳证券交易所主板上市公司,首发上市后。监事6个月以后申报离职,其所持股份18个月内不得转让
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以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是( )。
Ⅰ.可转换公司债券可以提供担保,符合一定条件的也可以不提供担保,可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物
Ⅱ.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票,可转换公司债券转换的是公司新发行的股票
Ⅲ.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款,可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款
Ⅳ.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东,可转换公司债券的发行人是上市公司
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国有独资公司的下列行为.应由国有资产监督管理机构决定的是( )。
1.合并Ⅱ.分立Ⅲ.解散Ⅳ.增加注册资本
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关于上市公司收购中的收购价格,以下说法符合规定的有( )。
Ⅰ.上市公司以要约方式回购股份的,要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值
Ⅱ.上市公司以集中竞价方式回购股份的,回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格
Ⅲ.要约收购的,不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格
Ⅳ.上市公司以要约方式回购股份的,要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值
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境外法人机构拟以协议方式收购上市公司,依据《上市公司收购管理办法》,应向证监会提交的文件有( )。
Ⅰ.其控股股东.实际控制人最近2年未变更的说明
Ⅱ.财务顾问出具的收购人符合对上市公司进行战略投资的条件.具有收购上市公司能力的核查意见
Ⅲ.收购人接受中国司法.仲裁管辖的声明
Ⅳ.基于收购人的实力和从业经验对上市公司后续发展计划可行性的说明
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按照现行规定,可发行公司债券的主体有( )。
Ⅰ.上交所上市公司Ⅱ.发行境外上市外资股的境内股份有限公司
Ⅲ.深交所中小板上市公司Ⅳ.深交所创业板上市公司
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下列属于证券投资者保护基金来源的是( )。
Ⅰ.上海.深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的20%纳入基金
Ⅱ.发行股票.可转债等申购冻结资金的利息收入
Ⅲ.依法向有关责任方追偿所得和从证券公司破产清算中受偿收入
Ⅳ.经国务院批准,基金公司可以通过发行债券等方式获得特别融资
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可转换公司债券,面值100元,转换价格40元,市场价格108元,股票二级市场价格为46元每股,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.债券的转换价值为115元Ⅱ.转换平价为43.2元
Ⅲ.此可转债为升水Ⅳ.可转债贴水率为6.09%
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关于持有待售的固定资产,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.企业持有待售的固定资产,应当对其预计净残值进行调整
Ⅱ.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议
Ⅲ.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议
Ⅳ.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成
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以下关于证券公司短期融资券说法正确的有( )。
Ⅰ.可以公开发行或非公开发行Ⅱ.期限≤1年
Ⅲ.强制评级Ⅳ.强制担保
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以下关于优先股发行说法正确的有( )。
Ⅰ.可以申请一次核准.分期发行
Ⅱ.公司应在三个月内实施首次发行,剩余数量应当在12个月内发行完毕
Ⅲ.首次发行数量应当不少于总发行数量的50%
Ⅳ.剩余各次发行的数量由公司自行确定,每次发行完毕后5个工作日内报中国证监会备案
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甲公司挂牌时采取做市转让方式,甲公司总股本为10000万股,A与B证券公司为其初始做市商,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.A与B均应取得不低于500万股的做市库存股票
Ⅱ.A与B合计应取得不低于500万股的做市库存股票
Ⅲ.A与B均应取得不低于100万股的做市库存股票
Ⅳ.A与B合计应取得不低于100万股的做市库存股票
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以下哪些属于证监会的监管措施( )。
Ⅰ.监管谈话Ⅱ.出具警示函Ⅲ.重点关注Ⅳ.责令公开说明
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股份公司的下列资料中,股东可以查阅的是( )。
Ⅰ.股东名册Ⅱ.股东大会会议记录
Ⅲ.董事会会议记录Ⅳ.监事会会议记录
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股票向特定对象转让导致股东累计超过200人的非上市公众公司需符合以下要求( )。
Ⅰ.应当披露半年度报告
Ⅱ.年度报告中的财务会计报告应当经会计师事务所审计
Ⅲ.应向中国证监会申请核准
Ⅳ.在2个月内股东人数降至200人以内的,可以不向证监会提出申请
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下列哪些事项会引起速动比率变动( )。
Ⅰ.以原材料抵偿应付账款Ⅱ.出售可供出售金融资产,收到现金
Ⅲ.收回应收账款Ⅳ.转销不能带来收益的长期待摊费用
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下列项目中,可能引起资本公积变动的有( )。
Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费.佣金等交易费用
Ⅱ.企业接受投资者投入的资本
Ⅲ.用资本公积转增资本
Ⅳ.处置采用权益法核算的长期股权投资
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某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见( )。
Ⅰ.风险投资Ⅱ.限售股上市流通
Ⅲ.对合并范围内的子公司提供担保Ⅳ.对合并范围内的子公司提供财务资助
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上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件( )。
Ⅰ.上市公司重大资产重组预案Ⅱ.董事会决议
Ⅲ.独立董事的意见Ⅳ.财务顾问报告
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下列关于持续督导说法正确的有( )。
Ⅰ.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
Ⅱ.中小板发行新股.可转换公司债券的,持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
Ⅲ.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
Ⅳ.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度
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下列可以作为中小企业私募债投资者的有( )。
Ⅰ.承销商Ⅱ.商业银行
Ⅲ.持股5%的股东Ⅳ.注册资本在1000万元以上的法人机构
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子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的,企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息( )。
Ⅰ.子公司少数股东的持股比例
Ⅱ.当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利
Ⅲ.子公司在当期期末累计的少数股东权益余额
Ⅳ.子公司的主要财务信息
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公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责( )。
Ⅰ.持续关注公司和保证人的资信状况,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召集债券持有人会议
Ⅱ.公司为债券设定担保的,债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产,债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件,并在担保期问妥善保管
Ⅲ.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务
Ⅳ.预计公司不能偿还债务时,要求公司追加担保,或者依法申请法定机关采取财产保全措施
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某公司首次公开发行新股5000万股,发行后总股本超过4亿股,网上网下初始发行比例为3:7,申购结束后各类投资者的申购情况如下:网上投资者申购160000万股,公募社保类申购50000万股,其他网下投资者申购80000万股,下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。
Ⅰ.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%
Ⅱ.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%
Ⅲ.回拨后网上投资者的中签率为2.1875%
Ⅳ.回拨后向网下投资者发行1500万股
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甲公司拟于2015年6月在主板上市,以下情形对上市构成实质性障碍的有( )。
Ⅰ.甲公司2012年4月将公司的主营业务变更成绿色照明
Ⅱ.甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证.律师发表意见取得权证不存在障碍
Ⅲ.甲公司在2013年4月更换了监事
Ⅳ.发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬
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下列各项资产.负债中,应当采用公允价值进行后续计量的有( )。
Ⅰ.持有以备出售的商品
Ⅱ.为交易目的持有的5年期债券
Ⅲ.远期外汇合同形成的衍生金融负债
Ⅳ.实施以现金结算的股份支付计划形成的应付职工薪酬
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利( )。
Ⅰ.对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查
Ⅱ.出席发行人的股东大会.董事会和监事会
Ⅲ.定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅳ.不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
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下列说法正确的有( )。
Ⅰ.首次公开发行股票,可以通过发行人与主承销商自主协商直接定价方式确定发行价格
Ⅱ.与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价.网下配售及网上发行
Ⅲ.战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价,并应当承诺获得本地配售的股票持有期限不少于12个月
Ⅳ.询价对象与发行人.承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月
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下列关于上市公司公开发行股票的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行价格可以为公告招股意向书前20个交易日公司股票均价
Ⅱ.可以全部或部分向原股东优先配售
Ⅲ.可以对网下配售机构投资者进行分类,同一类别的投资者可以设定不同的配售比例
Ⅳ.利润分配方案已经股东大会审议通过,可待发行完成后实施
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以下哪些列入资产支持证券的基础资产负面清单( )。
Ⅰ.投资标的为产权证书的信托计划受益权Ⅱ.矿产资源开采收益权
Ⅲ.提单.仓单Ⅳ.土地出让收益权
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下列关于资产证券化的说法正确的是( )。
Ⅰ.发起机构可以是贷款服务机构
Ⅱ.发起机构是发行资产支持证券的机构
Ⅲ.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施
Ⅳ.受托机构以信托资产为限分配信托收益
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有( )。
Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质.交易类型及交易要素
Ⅱ.对企业财务状况.经营成果有重大影响的关联交易,应当分别关联方以及交易类型予以披露,类型相似的非重大交易可合并披露
Ⅲ.企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与该企业之问存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息.关联方交易的披露应遵循重要性原则,对企业财务状况.经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露
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禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为( )。
Ⅰ.违背客户的委托为其买卖证券
Ⅱ.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件
Ⅲ.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金
Ⅳ.未经客户的委托,擅自为客户买卖证券,或者假借客户的名义买卖证券
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下列各项中,体现会计信息质量的谨慎性要求的有( )。
Ⅰ.因本年实现利润远超过预算,对所有固定资产大量计提减值准备
Ⅱ.符合条件的或有应付金额确认为预计负债
Ⅲ.对投资性房地产计提减值准备
Ⅳ.将长期借款利息予以资本化
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以下应纳入合并报表范围的公司有( )。
Ⅰ.已宣告破产清理整顿的子公司
Ⅱ.境外子公司,但分红和其他资金调度均受到外汇管制.该公司财务和经营政策仍由母公司决定
Ⅲ.A公司借款给自然人甲,甲出资设立公司,但A公司与自然人甲协议约定,设立的公司经营决策和财务政策由A公司决定
Ⅳ.A公司和B公司是C公司股东,A公司占60%股份。B公司占40%股份,但是根据股东之间的协议,A公司不参与C公司经营管理,每年拿固定收益200万元
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以下属于公司债券受托管理人应履行的职责的有( )。
Ⅰ.持续关注公司和保证人的资信状况,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召集债券持有人会议
Ⅱ.公司为债券设定担保的,债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产,债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件,并在担保期间妥善保管
Ⅲ.对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注,并至少每年向债券持有人提交一次受托管理事务报告
Ⅳ.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务
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关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有( )。
Ⅰ.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决,且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意
Ⅱ.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价
Ⅲ.可转债决定向下修订转股价格的定价基准日是股东大会召开日
Ⅳ.修正转股价格由债券持有人决议,经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2/3以上通过
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以下金融产品发行必须进行信用评级的有( )。
Ⅰ.定向发行的证券公司债券Ⅱ.中小非金融企业集合票据
Ⅲ.中小企业私募债券Ⅳ.超短期融资券
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下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是( )。
Ⅰ.转股期限越长.转股的期权价值越大,可转换公司债券的价值越高
Ⅱ.股票波动率越大,期权价值越大,可转换公司债券的价值越高
Ⅲ.转股价格越高,期权价值越大,可转换公司债券的价值越高
Ⅳ.回售期限越长,回售的期权价值越大,可转换公司债券的价值越高
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上市公司公开发行可转债.出现下列哪些事项时需要召开债券持有人会议( )。
Ⅰ.拟变更募集说明书的约定Ⅱ.发行人信用评级上调
Ⅲ.担保物发生重大变化Ⅳ.发行人不能按期支付本息
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发行人在持续督导期间出现下列情形之一的,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格( )。
Ⅰ.非公开发行股票并上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符
Ⅱ.公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.上市公司公开发行新股.可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
Ⅳ.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30%以上资产或者主营业务发生重组
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CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计,以下工作正确的有( )。
Ⅰ.甲公司80%的产成品存放于各地销售处,为证实该部分存货的存在,以积极的方式向所有销售处实施100%函证
Ⅱ.CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证
Ⅲ.甲公司2013年初有20个银行账户,2013年增加5个,注销3个,CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户
Ⅳ.CPA将交易频繁但期末余额较小,甚至为0的应收账款纳入函证范围
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下列关于非公开发行股票的说法正确的是( )。
Ⅰ.非公开发行询价的,拿到批文后,应该向董事会决议公告后提出认购意向的投资者.前20名股东询价
Ⅱ.基金公司所属的两个专户基金,算一个认购对象
Ⅲ.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告
Ⅳ.非公开发行的董事会决议公告后,承销商可以进行推介,但不得采取公开方式
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下列关于企业债券发行的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人最近3年财务报表应当审计,担保人则不用审计
Ⅱ.可以采取余额包销或全额包销方式,但不得采取代销的方式
Ⅲ.企业不得自行销售企业债券
Ⅳ.发行人应当进行信用评级
- 下列交易事项中,能够引起资产和所有者权益同时发生增减变动的有( )。Ⅰ.分配股票股利 Ⅱ.接受现金捐赠 Ⅲ.财产清查中固定资产盘盈Ⅳ.以银行存款支付原材料采购价款
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公司债券上市交易后,证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有( )。
Ⅰ.发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用
Ⅱ.公司有重大违法行为
Ⅲ.未按照公司债券募集办法履行义务
Ⅳ.公司最近2年连续亏损
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某股份公司注册资本为9000万元,实收资本为6000万元,按公司章程的规定,公司董事会设有9名董事,监事会设有5名监事,在下列情况下,公司应当召开临时股东大会的是( )。
Ⅰ.2名监事提议召开时
Ⅱ.4名董事辞职,公司只有5名董事时
Ⅲ.持有公司股份5%的股东请求时,该股东连续持有股份超过90天
Ⅳ.持有公司股份10%的股东请求时,该股东于股东大会召开前2周内购人股份
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以下已经计提的资产减值准备,可以通过损益转回的有( )。
Ⅰ.以成本模式进行后续计量的投资性房地产Ⅱ.可供出售权益工具
Ⅲ.存货Ⅳ.持有至到期投资
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关于上市公司发行可转换债券,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
Ⅱ.募集说明书可以约定回售条款,规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司
Ⅲ.募集说明书可以约定赎回条款,规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券
Ⅳ.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1个交易日的均价
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关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是( )。
Ⅰ.企业原以成本法核算长期股权投资,后因增持至30%。改用权益法核算,属于会计政策变更
Ⅱ.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提,属于会计估计变更
Ⅲ.存货计价由发出先进先出法变为加权平均法,属于会计估计变更
Ⅳ.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费,属于会计政策变更
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保荐机构.保荐代表人.保荐业务负责人和内核负责人违反《保荐办法》的规定,未诚实守信.勤勉尽责地履行相关义务的.中国证监会责令改正,并可对其采取的监管措施有( )。
Ⅰ.监管谈话Ⅱ.警告Ⅲ.重点关注Ⅳ.罚款
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以下属于其他综合收益核算的内容的有( )。
Ⅰ.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌
Ⅱ.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量,持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额
Ⅲ.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动,投资方按持股比例计算应享有的份额
Ⅳ.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产,其账面价值大于公允价值的
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在收购上市公司时,以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形( )。
Ⅰ.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转.变更.合并,导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%
Ⅱ.已持有上市公司51%股权,因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到58%
Ⅲ.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
Ⅳ.在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,自上述事实发生之日起一年后,每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该公司已发行股份的2%
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下列人员需在招股说明书上签字的是( )。
Ⅰ.董事Ⅱ.监事Ⅲ.董事会秘书Ⅳ.经理
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股份公司的下列资料中,优先股股东可以查阅的有( )。
Ⅰ.股东名册Ⅱ.股东大会会议记录
Ⅲ.董事会会议记录Ⅳ.监事会会议决议
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关于股份支付的计量,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.以现金结算的股份支付,应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量
Ⅱ.以现金结算的股份支付,应按授予日权益工具的公允价值计量,不确认其后续公允价值变动
Ⅲ.以权益结算的股份支付,应按授予日权益工具的公允价值计量,不确认其后续公允价值变动
Ⅳ.以权益结算的股份支付,应按资产负债表日权益工具的公允价值重新计量
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以下关于上市公司发行可转换公司债券的说法符合规定的有( )。
Ⅰ.可转换公司债券的期限约定为4年
Ⅱ.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
Ⅲ.发行可转换公司债券后,因配股.增发.送股.派息.分立及其他原因引起上市公司股份变动的,应当同时调整转股价格
Ⅳ.可转换公司债券募集说明书公告前20个交易日股票交易均价为5.7元,前1个交易日股票交易均价为5元,转股价确定为5.6元
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甲上市公司2007年7月1日专门借款6000万建厂房,2年期限,年利率5%,2007年7月1日开工,并于当日支付部分款项。2008年1月1日至3月31日因为冰冻季节性停工,2008年4月1日复工,2008年12月31日达到预定可使用状态,2007年7月1日至2008年12月31日专门借款闲置资金利息收入为50万元。下列说法正确的有( )。
Ⅰ.2007年资本化利息金额为0
Ⅱ.资本化利息支出应自2007年7月1日开始
Ⅲ.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为400万元
Ⅳ.甲公司该厂房利息费用资本化的金额为350万元
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某上市公司总股本5亿股,控股股东甲持有2亿股,现进行配股,拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.控股股东甲至少应认购1500万股,否则将导致本次配股失败
Ⅱ.非控股股东累计至少应认购4500万股,否则将导致本次配股失败
Ⅲ.本次配股应当承销商应采取代销方式进行承销
Ⅳ.控股股东甲承诺认购6000万股,实际认购4000万股.其他股东足额认购,最终原股东认购股票的数量为拟配售数量的86.67%,则本次配售成功
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以下关于审计证据的说法正确的有( )。
Ⅰ.注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响,评估的重大错报风险越高,需要的审计证据可能越多
Ⅱ.注册会计师需要获取的审计证据的数量受审计证据质量的影响,审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少
Ⅲ.需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比,注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷
Ⅳ.从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠
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根据证券法规定,公开发行公司债券应符合下列哪些条件( )。
Ⅰ.股份公司的净资产不低于人民币三千万元,有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元
Ⅱ.累计债券余额不超过净资产40%
Ⅲ.最近三年累计净利润足以支付公司债券一年的利息
Ⅳ.筹集的资金投向符合国家产业政策
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根据《证券期货法律适用意见第7号》的规定,2012年10月收购人拟收购上市公司,以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有( )。
Ⅰ.2011年12月31日净资产为负值,20i2年9月30日净资产为正值
Ⅱ.2010年.2011年净利润均为负值
Ⅲ.因2008年.2009年.2010年三年连续亏损股票被暂停上市,2011年盈利,但尚未恢复上市
Ⅳ.2011年亏损,2012年1月至5月主营业务停顿,2012年6月恢复主营业务的经营
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首发A股配售对象( )。
Ⅰ.证券公司证券自营账户
Ⅱ.证券公司集合资产管理计划
Ⅲ.财务公司证券自营账户
Ⅳ.主承销商自主推荐机构投资者管理的证券投资账户
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下列属于存货的是( )。
Ⅰ.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权
Ⅱ.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺
Ⅲ.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额
Ⅳ.公司销售了一批负有安装义务的电梯,电梯已运抵客户工地但未安装,货款已收到
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某航空公司2000年12月购入一架飞机,总计花费8000万元(含发动机),发动机当时的购价为500万元。公司未将发动机作为一项单独的固定资产进行核算。2009年年初,公司开辟新航线,航程增加。为延长飞机的空中飞行时间,公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机购价695万元,另需支付安装费用5万元。假定2000年年初飞机已累计计提折旧2000万元,账面净值为6000万元,其中发动机已计提折旧125万元,账面净值375万元,则2009年初新购发动机安装完毕固定资产入账价值为( )万元。
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建设项目投资800万元,2007年1月开始建设。2007年1月借款600万元,为期两年,利率6%。政府贴息36万元,分两笔到账,2007年5月第一批18万元到账,下列处理正确的是( )。
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以下关于公司债券的发行说法正确的有( )。
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下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有( )。
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上市公司收购中,董事会下列行为不违反现行法律法规的有( )。
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甲公司有A原材料账面价12万元/套,专门用于生产产品X,该原材料市场销售价格为9万元/套。每套原材料加工成x产品将要发生成本15万元,每件X产品估计的销售税费为1万元,产品售价26万元/套,则期末该原材料要计提多少跌价准备( )万元。
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甲公司为乙公司的母公司。2013年1月1日,甲公司从集团外部用银行存款3500万元购入丁公司80%股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策,购买日,丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元,账面价值为3800万元,除一项存货外,其他资产.负债的公允价值与账面价值相等,该项存货的公允价值为500万元,账面价值为300万元。至2014年7月1日,丁公司将上述存货对外销售60%。2014年7月1日,乙公司购入甲公司所持有的丁公司80%股权,实际支付款项3000万元,形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日,丁公司实现的净利润为800万元,无其他所有者权益变动。则2014年7月1日,乙公司购人丁公司80%股权的初始投资成本为( )万元。
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以下情形在6个月内买入股票又卖出,无其他情形,并不违反相关规定的有( )。
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某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,公开发行前的股本是4亿,行业市盈率是25倍,发行前控股股东持股比例为75%,准备发行后降到60%,发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为( )。
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甲公司现有某种存货1 000件,成本为0.8万元/件,其中600件有合同,合同价格为500万元;400件没有合同,市场价格为1万元/件,预计销售每件产品销售费用约为0.1万元,变现相关税费约为0.1万元/件,该存货应计提多少存货跌价准备( )。
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企业对随同商品出售而不单独计价的包装物进行会计处理时,该包装物的实际成本应结转到( )。
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下列各项中,不符合资产会计要素定义的是( )。
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以下关于持续督导的期间说法正确的有( )。
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关于独立董事说法正确的是( )。
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下列各项会计信息质量要求中.对相关性和可靠性起着制约作用的是( )。
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甲企业计划配股,2009年—2011年可供分配利润为5000万,4300万和4500万,企业计划2012年配股,则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为( )。
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以下关于公司董事会.股东会效力的说法正确的有( )。
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以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。
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根据《证券发行与上市管理办法》的规定,可转换公司债券自( )起6个月后方可转换为公司股票。
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内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )。
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某上市公司拟申请发行公司债券,最近一期净资产20亿元(含少数股东权益),子公司有债券余额4亿元,上市公司持有子公司股份75%,上市公司有2亿元短期融资券,则上市公司本次最多可发行公司债券的金额为( )。
- 某公司2007年年初和年末存货分别为4000万和5000万。存货周转次数为4次,2008年末存货比2008年年初减少20%,销售收入和销售成本均增长20%,则2008年存货周转次数为( )。
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以下关于公司法定代表人的说法正确的有( )。
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以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有( )。
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以下关于或有事项的披露,说法正确的有( )。
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某上市公司拟于2008年3月9日召开董事会,审议关于发行分离交易的可转换公司债券的议案。该上市公司2007年底净资产30亿元,中期票据余额为4亿元,短期融资券余额为2亿,则下列说法正确的是( )。
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甲公司2008年1月1日经营租入一项房产,每年租金为600万元,租期为3年,每年末支付租金,租赁协议约定前3个月免交租金,则甲公司2008年应确认的租金费用为( )。
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公司对转让主要财产形成股东会决议,甲股东投反对票,甲股东可以( )。
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以下说法正确的是( )。
- 某股票为固定增长股票,当前的市场价格是40元,每股股利是2元。固定增长率为5%,则期望报酬率为( )。
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甲公司2012年末的净资产为40亿元,近三年平均可供分配的利润为7000万元,拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目,假设票面利率为5%,请问甲公司发行企业债券的金额为( )亿元。
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根据证券法的规定,下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有( )。
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证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过( )。在此范围内,证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。
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首次公开发行股票并上市的公司,以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。
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甲公司2013年净资产为40亿元,近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券,募集资金投资于棚户区改造项目,项目投资总额为20亿元,假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为( )。
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下列关于上市公司配股的说法正确的是( )。
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已知甲公司产品正常销量为100万件,销售60件可实现盈亏平衡,产品单价为10元,单位变动成本为5元,则甲公司产品销售利润率为( )。
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投资者要求的必要报酬率为10%,则以下债券收益率最低的是( )。
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以下关于投资价值研究报告的说法正确的有( )。
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某公司2015年期初发行在外的普通股2.5亿股,2015年4月30日,10送2分红,2015年7月1日,公开增发4亿股份,则计算2015年基本每股收益时的分母是多少( )。
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IP0老股转让时,如股东属于下列情形之一时,应在招股说明书中披露对公司控制权,治理结构及生产经营等产生的影响( )。
Ⅰ.本次公开发行前24个月担任公司监事,12个月前离职
Ⅱ.持股15%的股东
Ⅲ.公司控股股东
Ⅳ.本次公开发行前36个月至发行时一直担任公司核心技术人员
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李某为甲公司高级管理人员,以下符合规定的有( )。
Ⅰ.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求,经过股东大会同意,李某将公司资金借贷给他人使用
Ⅱ.甲公司为能够聘任李某为经理,在公司章程中约定,李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务
Ⅲ.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定,也未经股东大会同意,李某可以与公司订立合同或者进行交易
Ⅳ.经过股东大会同意,李某与公司订立合同或者进行交易
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甲上市公司监事李某,2014年5月买了甲公司300万股票,2014年9月将300万股全部卖出,获得收益20万元,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.收益20万元应收归公司所有,应由董事会收回其所得收益
Ⅱ.公司董事会不按照规定收回收益的,股东有权要求董事会在30日内执行
Ⅲ.股东要求董事会收回收益,董事会在30日内未执行的,股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼
Ⅳ.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管,监事不在限制范围,因此董事会无权收回监事李某的收益
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关于报告分部的确定,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ.企业应以经营分部为基础确定报告分部
Ⅲ.分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上,应将其确定为报告分部
Ⅳ.分部的分部利润(亏损)的绝对额,占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上,应将其确定为报告分部
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董事.监事.高级管理人员执行公司职务时违反法律.行政法规或者公司章程的规定,给公司造成损失,且情况紧急.不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的,下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼( )。
Ⅰ.有限责任公司的股东,连续180天单独持有公司1%的股份
Ⅱ.有限责任公司的股东,1天前合计受让公司0.9%的股份
Ⅲ.股份有限公司的股东,连续90天单独持有公司10%的股份
Ⅳ.股份有限公司的股东,连续10天单独持有公司3%的股份
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在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。
Ⅰ.甲持股3%Ⅱ.乙持股2%与丙持股1.5%联合提出
Ⅲ.董事会Ⅳ.监事会
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下列交易属于非货币性资产交换的是( )。
Ⅰ.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产,乙公司的无形资产价值102万元
Ⅱ.乙公司为甲公司的全资子公司,现甲公司以持有乙公司100%的股权,与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权
Ⅲ.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司,现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换,设备的公允价值为80万元,甲公司另向乙公司支付补价20万元
Ⅳ.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备,并收到补价32万元
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下列属于流转税的有( )。
Ⅰ.增值税 Ⅱ.消费税 Ⅲ.印花税 Ⅳ.营业税
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创业板上市公司2014年半年报,出现以下情形,应当进行业绩预告的有( )。
Ⅰ.净利润比2013年度半年报下降30%
Ⅱ.2014年6月30日净资产为一100万元
Ⅲ.净利润与2014年一季度报告相比上升50%
Ⅳ.2013年度半年报净利润为一50万,本期净利润为150万
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创业板上市公司非公开发行股票,发行期首日前1个交易日股票交易均价为8.5元,前20个交易日股票交易均价为9元,以下自发行结束之日起12个月内不得上市交易的有( )。
Ⅰ.发行价为8.6元 Ⅱ.发行价为7.7元
Ⅲ.发行价为8.2元 Ⅳ.发行价为9元
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以下事项中,需要聘请保荐机构保荐的有( )。
Ⅰ.首次公开发行股票并上市 Ⅱ.上市公司非公开发行股票
Ⅲ.上市公司发行分离交易可转换公司债券Ⅳ.上市公司公开发行公司债券
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公司非公开发行优先股,具有合格投资者资格的有( )。
Ⅰ.QFII
Ⅱ.民营企业1000万注册资本,实际经营3年以上
Ⅲ.信托公司
Ⅳ.实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业
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关于合并范围,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.在判断投资方是否拥有对被投资方的权力时,应仅考虑投资方及其他方享有的实质性权利
Ⅱ.在判断投资方是否拥有对被投资方的权力时,应同时考虑投资方及其他方享有的实质性权利和保护性权利
Ⅲ.投资方仅持有保护性权利不能对被投资方实施控制,也不能阻止其他方对被投资方实施控制
Ⅳ.在判断投资方是否拥有对被投资方的权力时,应仅考虑投资方及其他方享有的保护性权利
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下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有( )。
Ⅰ.收到非控股股东作为股改对价的捐赠
Ⅱ.按照IPO时的承诺,控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金
Ⅲ.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益
Ⅳ.注销回购的普通股库存股
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假定不考虑其他因素,仅就下列选项中的单个信息,以下可以担任董监高的有( )。
Ⅰ.谢某担任某企业法定代表人,因未按规定期限办理工商年榆被吊销营业执照,谢某负有个人责任,营业执照被吊销未逾3年
Ⅱ.公司技术副经理17岁,为发明天才.已经拥有4项发明专利,并从15岁起从事发明创造负担家庭生活
Ⅲ.李某为甲公司经理,因公司经营不善,导致公司破产,自申请破产清算之日起已超过3年
Ⅳ.张某在担任甲公司法定代表人期间,因公司输油管道发生爆炸,导致5人死亡,张某负有重大过失责任,被判处刑罚,执行期满未逾5年
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以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有( )。
Ⅰ.最近两年净利润分别为4000万元和一500万元
Ⅱ.公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责
Ⅲ.上市公司控股股东最近12个月内因违规买卖证券被中国证监会的行政处罚
Ⅳ.上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺
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上市公司董监高6个月内买进股票又卖出,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.董事会应当收回所得收益,董事会不执行的,股东有权要求董事会在30日内执行
Ⅱ.董事会未在30日内执行的,股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
Ⅲ.董事会不执行或未在30日内执行的,负有责任的董事依法应当承担连带责任
Ⅳ.董事会应当收回所得收益.董事会不执行的,股东应申请监事会执行,不可直接向人民法院提起诉讼
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以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有( )。
Ⅰ.金降落伞策略 Ⅱ.积极向其股东宣传反收购的思想
Ⅲ.毒九策略 Ⅳ.白衣骑士策略
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某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同,最初预计合同总成本为810万元,分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元,预计为完成合同尚需发生成本540万元;第二年实际发生成本为450万元,预汁为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.第一年合同毛利为30万元
Ⅱ.第二年合同毛利为一75万元,应确认资产减值损失15万元
Ⅲ.第二年应确认合同收入300万元,应确认资产减值损失60万元
Ⅳ.第三年合同毛利为45万元
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股份公司可以提议召开临时董事会的人有( )。
Ⅰ.独立董事 Ⅱ.监事会
Ⅲ.三分之一以上监事 Ⅳ.十分之一以上表决权的股东
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某可转换债券的面值为100元,转换价格为5元。标的股票的市场价格为4.8元,可转债的市场价格为120元,则下列说法正确的有( )。
Ⅰ.转换贴水率25%Ⅱ.转换平价6元
Ⅲ.转换升水率25%Ⅳ.转换价值96元
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在非上市公众公司的收购,以下哪些属于信息披露义务人( )。
Ⅰ.被收购公司董事会 Ⅱ.拟竞价收购3%股份的收购人
Ⅲ.拟出让5%股份的股东 Ⅳ.拟协议收购25%股份的收购人
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以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有( )。
Ⅰ.注册资本600万元,实缴出资400万元的有限责任公司
Ⅱ.实缴出资500万的合伙企业
Ⅲ.某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元
Ⅳ.证券公司资产管理计划
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以下属于重大事件的有( )。
Ⅰ.公司董事发生变化Ⅱ.公司监事发生变化
Ⅲ.公司经理发生变化Ⅳ.公司增资
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2014年8月31日,上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式,甲公司取得上市公司控制权,上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元,2014年12月31日资产总额为22亿元,2015年,甲拟将其全资子公司注入上市公司,作价20亿,标的公司2013.2014年末资产总额分别为10亿元.12亿元,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.标的公司可以是有限合伙企业 Ⅱ.标的公司必须符合首发管理办法规定
Ⅲ.配套融资补流不超过6亿元 Ⅳ.配套融资补流不超过10亿元
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某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告,结果盈利实际实现情况较预测大幅减少,投资者投资后损失惨重,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.上市公司应承担赔偿责任
Ⅱ.投资者可以提起民事诉讼赔偿
Ⅲ.保荐机构的董事.监事.高级管理人员除证明元过错的,应承担连带赔偿责任
Ⅳ.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的,应承担连带赔偿责任
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以下说法正确的有( )。
Ⅰ.不管是有限公司还是股份公司监事会成员中都应该有职工代表监事
Ⅱ.股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生
Ⅲ.国有独资公司的监事,不管是职工代表监事还是非职工代表监事,均应由国有资产监督管理机构委派
Ⅳ.监事的任期为每届不得超过3年,任期届满,连选可以连任
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以下资产中企业计提的资产减值损失,以后期间可以转回的有( )。
Ⅰ.高速公路收费权
Ⅱ.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
Ⅲ.可供出售金融资产(股票投资)
Ⅳ.可供出售金融资产(债券投资)
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关于创业板首次公开发行股票,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人只能经营一种业务
Ⅱ.发行人最近三年主营业务没发生变更
Ⅲ.发行人最近两年董事.高管没发生重大变化
Ⅳ.发行人最近两年实际控制人没发生变更
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股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司,以下符合公司法规定的是( )。
Ⅰ.由股东甲制定公司章程
Ⅱ.股东甲设立一人有限责任公司后,该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司
Ⅲ.年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告
Ⅳ.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的,应当对公司债务承担连带责任
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甲企业2013年度发生了以下情形:
(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万
(2)固定资产处置净损失50万
(3)债务重组损失20万元
(4)收到合营单位发放的现金股利100万元
(5)可供出售的金融资产因公允价值上升,发生公允价值变动50万元
(6)存货跌价准备转回100万
则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.以上情况,对企业综合收益的影响为0 Ⅱ.以上情况,对利润总额的影响为100万
Ⅲ.以上情况,对综合收益的影响为50万 Ⅳ.以上情况,对利润总额的影响为150万
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以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。
Ⅰ.更换律师或会计师的,保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务
Ⅱ.发审会后变更保荐人的,应该重新履行申报程序,原则上应重新上发审会
Ⅲ.发审会后不允许变更保荐人
Ⅳ.律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换,更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告,但不需要重新上发审会
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个人取得保荐代表人资格后,应当持续符合保荐办法规定的相关条件.以下情形中,中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有( )。
Ⅰ.负有数额较大到期未清偿的债务Ⅱ.受到税务的行政处罚
Ⅲ.受到中国证监会的行政处罚Ⅳ.证券业执业证书未被吊销
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根据上交所募集资金管理办法,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构.存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议
Ⅱ.单次补充流动资金时间不得超过12个月
Ⅲ.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分,可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款,但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20%
Ⅳ.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的,上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议
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甲公司拥有A.B.C三家子公司,其中A公司系2010年6月30日,甲公司支付9000万现金取得,拥有A公司60%的股权;取得当日,A公司可辨认净资产账面价值为9500万元,公允价值为10000万元。2012年6月30日,甲公司处置了对A公司40%股权,取得处置价款为8000万元,处置后对A公司的持股比例降为20%,剩余20%股权的公允价值为4000万元,丧失了对A公司的控制权,但对A仍存在重大影响;处置当日,A公司可辨认净资产账面价值为10200万元,公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元,其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权,应确认投资收益为2000万
Ⅱ.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权,应确认投资收益为4000万
Ⅲ.处置当日,甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万
Ⅳ.处置当日,甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万
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下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是( )。
Ⅰ.只有金融期货期权,没有金融期权期货
Ⅱ.金融期权的买方只有权利没有义务,期权的卖方只有义务没有权利.
Ⅲ.金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的,金融期权的买方收益是无限的
Ⅳ.金融期货交易双方都需要缴纳保证金,但金融期权的买方不需要缴纳保证金
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资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见,当审计意见为否定意见或无法表示意见时,注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
Ⅱ.对上市公司购买拥有矿业公司的股权,如果矿业权处置价款已确定,披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
Ⅲ.对矿业采矿权进行评估时,需要对矿产资源储量进行核实并评审备案
Ⅳ.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见,当审计意见为否定意见或无法表示意见时,注册资产评估师不应当出具资产评估报告
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证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施,则该高管在禁入期不得担任以下职务( )。
Ⅰ.甲上市公司的财务总监 Ⅱ.为上市公司出具审计报告的注册会计师
Ⅲ.投行人员 Ⅳ.非上市股份公司的财务总监
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上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有( )。
Ⅰ.向控股股东非公开发行
Ⅱ.向境内外战略投资者非公开发行
Ⅲ.相关投资者认购后取得上市公司实际控制权
Ⅳ.员工持股计划
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中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有( )。
Ⅰ.变更募投项目由控股子公司实施,应经股东大会审议通过
Ⅱ.变更募投项目实施地点,经董事会通过,保荐机构发表意见
Ⅲ.取消原募集资金项目,实施新项目,董事会通过,无须经股东大会通过
Ⅳ.变更募集资金投资项目实施方式,董事会通过,无须经股东大会通过
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关于收入的确认,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.采用托收承付方式销售商品的,在发出商品时确认收入
Ⅱ.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分,在购买方接受交货以及安装和检验完毕前,不确认收入
Ⅲ.采用预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入,在此之前预收的货款应确认为负债
Ⅳ.安装工作是商品销售附带条件的,安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入
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根据《证券公司资产证券化业务管理规定》,内部信用增级方式包括( )。
Ⅰ.第三方担保 Ⅱ.优先次级分级 Ⅲ.超额抵押 Ⅳ.超额利差账户
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以下租赁中,不考虑其他因素,应将其划分为融资租赁的有( )。
Ⅰ.某项租赁,设备全新时的可使用年限为10年,已经使用了3年,从第4年开始租出,租赁期为6年
Ⅱ.某项租赁,设备全新时的可使用年限为10年,已经使用了3年,从第4年开始租出,租赁期为3年
Ⅲ.某项租赁,设备全新时的可使用年限为10年,已经使用了8年,从第9年开始租出,租赁期为2年
Ⅳ.某项租赁,设备全新时的可使用年限为10年,已经使用了7年,从第8年开始租出,租赁期为3年
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甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务,提供劳务的交易结果能够可靠计量。预计安装期14个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2009年12月31日实际发生成本152万元,预计还将发生成本8万元。2008年己确认收入80万元,则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲公司该2009年度应确认收入为190万元
Ⅱ.甲公司2009年度应确认收入为110万元
Ⅲ.甲公司2009年度应确认收入为78万元
Ⅳ.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入
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以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有( )。
Ⅰ.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行,未导致上市公司的实际控制人发生变化
Ⅱ.上市公司面临严重财务困难,收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准,且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
Ⅲ.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本,导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
Ⅳ.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
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需调整期初未分配利润的事项( )。
Ⅰ.前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用,错误资本化,计入资产成本
Ⅱ.投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式
Ⅲ.管理费用和销售费用错记
Ⅳ.企业对被投资单位的长期股权投资由成本法改为权益法核算
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以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有( )。
Ⅰ.流动性偏好理论认为,债券的期限越长,流动性溢价越大,利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的
Ⅱ.如果预期利率上升,其利率期限结构是向上倾斜的
Ⅲ.如果预期利率下降的幅度较小,利率期限结构向上倾斜,但两条曲线趋于重合
Ⅳ.如果预期利率下降较多,利率期限结构向下倾斜
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创业板上市公司预计全年度.半年度.前三季度经营业绩出现下列情形之一的,应当及时进行业绩预告( )。
Ⅰ.净利润与上一期相比上升或下降50%以上Ⅱ.净资产为负
Ⅲ.净利润为负Ⅳ.与上年同期相比公司实现扭亏为盈
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保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格;情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施( )。
Ⅰ.配偶持有发行人股份
Ⅱ.通过从事保荐业务谋取不正当利益
Ⅲ.尽职调查工作不彻底.不充分,明显不符合业务规则和行业规范
Ⅳ.发行保荐工作报告存在重大遗漏
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上市公司2009年7月20日公告某项信息,董秘15日透露给张三,张三18日买入获利,张三21日透露给李四,李四买入获利,以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有( )。
Ⅰ.张三构成,李四不构成 Ⅱ.张三不构成,李四构成
Ⅲ.张三李四都构成 Ⅳ.张三李四都不构成
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以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有( )。
Ⅰ.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低,作为加权平均净资产收益率的计算依据
Ⅱ.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
Ⅲ.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
Ⅳ.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
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以下为证券公司申请保荐机构资格,应当具备条件的有( )。
Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元,净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ.具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
Ⅲ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于50人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人
Ⅳ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
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某公司首次公开发行新股4000万股,发行后总股本小于4亿股,网上网下初始发行比例为4:6,网上网下初始发行后,各类投资者的申购情况如下:网上投资者申购140000万股,公募社保类申购40000万股,其他网下投资者申购60000万股,下列关于投资者获配情况的说法正确的有( )。
Ⅰ.回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.6%
Ⅱ.回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.6%
Ⅲ.回拨后网上投资者的中签率为1.7142%
Ⅳ.回拨后向网下投资者发行1600万股
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以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有( )。
Ⅰ.连续3年亏损
Ⅱ.最近一年净资产为负
Ⅲ.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责
1V.6月30日未公开上年年报
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甲上市公司股本4000万,拟进行配殷,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )。
Ⅰ.控股股东认购了1100万股,但是承诺认购1200万股,发行失败
Ⅱ.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70%方配股成功
Ⅲ.只能采取由证券公司代销形式发行
Ⅳ.配股价可以为5.5元/股
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以下关于股份公司设立说法正确的有( )。
Ⅰ.采取发起设立方式设立的股份公司,在发起人认购的股份缴足前,不得向他人募集股份
Ⅱ.采取募集设立的股份公司,发起人出资既可以货币出资,也可以非货币资产出资,而认股人则必须以货币出资
Ⅲ.股份公司设立方式有两种,发起设立和募集设立,两种方式下的注册资本均为实收资本
Ⅳ.募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之日起30日内由发起人主持召开
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下列各项中,应计入制造企业存货成本的有( )。
Ⅰ.进口原材料支付的关税
Ⅱ.采购原材料发生的运输费
Ⅲ.自然灾害造成的原材料净损失
Ⅳ.用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失
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2013年3月31日,甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期,由于乙公司发生财务困难,该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日,甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中,属于债务重组的有( )。
Ⅰ.减免100万元债务,其余部分立即以现金偿还
Ⅱ.减免80万元债务,其余部分延期两年偿还
Ⅲ.以公允价值为500万元的固定资产偿还
Ⅳ.以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还
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上市公司收购中的下列行为符合规定的有( )。
Ⅰ.已持有上市公司30%股份的股东,向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约
Ⅱ.控股股东持有上市公司45%的股份,投资者拟收购35%的股份,计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购5%的股份
Ⅲ.投资者以现金方式要约收购,预计收购总金额9亿元,以2亿元作为履约保证金
Ⅳ.投资者发出全面收购要约,以证券作为支付对价,同时提供现金选择权
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甲上市公司发行期限为5年.每年付息1次,到期还本的公司债券,以下关于债券价值的判断正确的有( )。
Ⅰ.当市场利率保持不变时,随着时间延续,债券价值逐渐接近其面值
Ⅱ.随着该债券到期时间的缩短,市场利率的变动对债券价值的影响越来越大
Ⅲ.如果该债券票面利率低于市场利率,债券将以折价方式出售
Ⅳ.如果该债券票面利率高于市场利率,将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升
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拟上市公司董事会构成符合规定的有( )。
Ⅰ.一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问,现已解除服务合同
Ⅱ.一名独立董事为会计专业人士,同时兼任4家上市公司独立董事
Ⅲ.董事会由9人构成,其中独立董事4名.董事长兼总经理1名.副董事长兼副总经理1名.另三名董事分别由职工代表.财务总监.董事会秘书兼任
Ⅳ.董事会由9人构成,其中独立董事4名,董事长1名,副董事长1名
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以下应计入管理费用的有( )。
Ⅰ.行政管理部门职工工资及福利费Ⅱ.筹建期间内发生的开办费
Ⅲ.董事会成员差旅费Ⅳ.聘请会计师事务所的审计费
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以下构成关联交易的是( )。
Ⅰ.母公司将设备出售给其子公司
Ⅱ.母公司经营租赁子公司房屋建筑物
Ⅲ.子公司融资租赁母公司一条生产线
Ⅳ.B公司是A公司的子公司,A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制,并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的.研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制
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以下关于上市公司分红说法正确的有( )。
Ⅰ.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%
Ⅱ.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的,进行利润分配时,现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%
Ⅲ.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的,应当经股东大会特别决议审议通过
Ⅳ.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序
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证券公司的股东有虚假出资.抽逃出资的行为的,证券监督管理机构可以采取以下哪些措施( )。Ⅰ.责令改正Ⅱ.责令转让股权Ⅲ.限制出境Ⅳ.限制股东权利
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以下属于证券欺诈行为的有( )。
Ⅰ.代理客户买卖证券
Ⅱ.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件
Ⅲ.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金
Ⅳ.因看好某只股票。经与客户联系客户手机关机,若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机,因此虽未经客户的委托,但仍代客户买入该股票,获利2万元,客户表示满意
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以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是( )。
Ⅰ.经中国银行业监督管理委员会批准,次级债券可以计入附属资本
Ⅱ.次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行
Ⅲ.商业银行也可以私募方式募集次级定期债务
Ⅳ.次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人
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上市公司的下列事项,必须股东大会特别决议通过的有( )。
Ⅰ.非公开发行股票
Ⅱ.股权激励
Ⅲ.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%
Ⅳ.回购股份减少资本
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根据《企业会计准则第36号一关联方披露》的规定,下列表述正确的有( )。
Ⅰ.与该企业发生日常往来的资金提供者.公用事业部门.政府部门和机构,不构成企业的关联方
Ⅱ.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户.供应商.特许商.经销商或代理商,不构成企业的关联方
Ⅲ.与该企业共同控制合营企业的合营者,不构成企业的关联方
Ⅳ.仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之问构成关联方
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关于证券公司发行次级债券,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.短期次级债的期限是3个月到1年
Ⅱ.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借人新的长期次级债务的,新借入的次级债务到期期限在3.2.1年以上的,原则上按照100%.70%.50%的比例计入净资本
Ⅲ.证券公司为满足承销股票.债券业务的流动性资金需要而借人或发行的短期次级债。承销结束.发生包销情形的,按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备
Ⅳ.证券公司为满足承销股票.债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债,在承销期内,按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备
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下列各项关于资产期末计量的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.固定资产按照市场价格计量 Ⅱ.持有至到期投资按照市场价格计量
Ⅲ.交易性金融资产按照公允价值计量 Ⅳ.存货按照成本与可变现净值孰低计量
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保荐机构应对在深圳证券交易所上市的上市公司披露的哪些情况发表独立意见( )。
Ⅰ.募集资金使用情况Ⅱ.委托理财
Ⅲ.与合并范围内的子公司发生的关联交易Ⅳ.对合并范围内的子公司提供担保
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下列哪些情况属于公开发行证券( )。
Ⅰ.向特定对象发行超过200人
Ⅱ.向非特定对象发行少于200人
Ⅲ.通过报刊等广告发行
Ⅳ.公司某股东将其股份转让给他人,转让后导致股东人数为200人
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关于上市公司管理层收购,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.公司应当聘请具有证券.期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
Ⅱ.本次收购应当经董事会非关联董事作出决议,且取得2/3以上的独立董事同意后,提交公司股东大会审议。经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过
Ⅲ.独立董事发表意见前.应当聘请独立财务顾问就本次收购出具专业意见,独立董事及独立财务顾问的意见应当一并予以公告
Ⅳ.公司董事会成员中独立董事的比例应当达到1/2以上
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以下关于利率期限结构的理论说法正确的有( )。
Ⅰ.市场预期理论认为,利率期限结构完全取决于对未来即期利率的市场预期,如果预期未来即期利率上升,则利率期限结构呈上升趋势,反之成下降趋势,利率期限结构与债券期限长短没有关系
Ⅱ.流动性偏好理论认为,债券的期限越长,流动性溢价越大,利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的
Ⅲ.流动性偏好理论认为,如果预期利率上升,其利率期限结构是向上倾斜的;如果预期利率下降,其其利率期限结构是向下倾斜的
Ⅳ.市场分割理论认为,利率期限结构取决于短期资金市场的供求状况与长期资金市场供求状况的比较,如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率,利率期限结构呈向下倾斜趋势
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关于上市公司发行证券的说法正确的有( )。
Ⅰ.向不特定对象公开募集股份,将发行股份全部向原股东优先配售
Ⅱ.非公开发行股票的董事会决议公告日后,采取非公开方式进行推介
Ⅲ.股东大会通过公积金转增股本方案的次日:刊登公开发行股票的招股意向书
Ⅳ.配股时,控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份
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出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会( )。
Ⅰ.修改公司章程中普通股分红事宜Ⅱ.一次增加注册资本超过10%
Ⅲ.发行优先股Ⅳ.公司分立
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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。
Ⅰ.对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实,但在承接时本息已经支付
Ⅱ.最近两年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅲ.地方融资平台公司
Ⅳ.非中国证券业协会会员的担保公司
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以下关于股份锁定的说法正确的有( )。
Ⅰ.中小板上市公司,董事.监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50%
Ⅱ.创业板上市公司董事.监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50%
Ⅲ.创业板上市公司董事.监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的,自申报离职之H起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份
Ⅳ.创业板上市公司董事.监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的,自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份
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甲上市公司发行股份购买资产。发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日.60个交易日.120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股.7元每股和8元每股,则以下发行股份的价格符合相关规定的有( )。
Ⅰ.8元Ⅱ.7.2元Ⅲ.6元Ⅳ.5.4元
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保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。
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保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的,保荐机构应当自变化之日起( )个工作日内向中国证监会书面报告,由中国证监会予以变更登记。
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甲上市公司2016年净利润为6000万元,投资收益为1000万元,与筹资活动相关的财务费用为500万元,经营性应收项目增加750万元,经营性应付项目减少250万元,固定资产折旧为400万元,无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧,无形资产的摊销均影响当期净利润,没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
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下列可以净额列示的是( )。
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2016年12月31日,甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元,非控股股东豁免公司所欠债务500万元,甲公司下列会计处理正确的是( )。
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下列关于每股收益的说法不正确的是( )。
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上市公司重大资产重组,购买资产实现利润盈利预测为4000万,实际实现利润3000万,则以下说法正确的有( )。
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关于要约收购,下列说法正确的有( )。
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甲公司2015年应收乙公司票据的账面余额为55000元,其中5000元为利息,票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难,不能偿付,经双方协商于2016年1月进行债务重组,甲公司同意将债务本金减至3万元,免去债务人所欠的全部利息,将利率从4%降到2%,并将债务到期日延期至2017年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
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正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元,由于大华公司财务困难无法性付账款,经双方协商,大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务,大华公司普通股每股面值1元,市价2.2元,正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算,为取得该投资发生相关交易费用5万元,正远公司对该应收账款提取坏账准备50万元,则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是( )。
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甲公司按面值发行分期付息.到期一次还本的公司债券100万张,支付发行手续费25万元,实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元,期限为5年,票面年利率为4%。则发行债券时应付债券的初始确认金额为( )万元。
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以下说法正确的是( )。
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以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有( )。
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公司只生产一种产品,变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利润率为( )。
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某公司2016年度的资产净利率为20%。2016年初和2016年末的产权比率均为1.5,则以下说法正确的有( )。
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以下说法正确的是()。
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关于递延所得税,以下说法正确的是( )。
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甲房地产公司于2016年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元。出租的时候,该商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元。2016年12月31日,该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2016年应确认的公允价值变动损益为( )万元。
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甲公司有A原材料账面价120万元/套,专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格为90万元/套,每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元,每件Y产品估计的销售税费为10万元,产品售价260元/套,请问期末该原材料要计提跌价准备( )万元。
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甲公司2016年末的净资产为40亿元,近三年平均可供分配的利润为7000万元,拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目,假设票面利率为5%,请问甲公司发行企业债券的金额为( )亿元。
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以下属于政府补助的有( )。
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2016年1月1日,甲企业取得专门借款2000万元,直接用于当日开工建造的厂房,年利率为5%,2016年累计发生建造支出I800万元,2017年1月1日,又取得一般借款500万元,年利率为6%,当日发生建造支出300万元,以借入款项支付(无其他一般借款)。2017年10月至12月,因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2017年该企业应予资本化的利息费用为( )万元。
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企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能达到i00%时单价为40元,变动成本率为50%。如果产能下降至60%,为了保持盈亏平衡,产品价格要调整至( )元。
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( )是指在信贷资产证券化过程中,因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。
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2016年10月8日,甲公司与培训机构签订培训协议,支付1万股公司股份,请培训机构于2017年3月1日给公司员工培训,2016年10月8日公司股价为每股100元,培训机构培训费市场价格为106万元。2017年3月1日公司股价为120元每股,培训机构培训费市场价格为110万元,则为员工进行的培训费的计量金额为( )。
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国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。
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以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买人股票又卖出,无其他情形,并不违反相关规定的有( )。
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甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司,乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万.公允价值3200万,合并报表所有者权益合计3300万,公允价值3500万,问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。
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某股份有限公司于2016年1月1日发行3年期,每年1月1日付息.到期一次还本的公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际利率为6%,发行价格为194.65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2017年度确认的利息费用为( )万元。
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下列要约收购的方式正确的有( )。
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2013年1月1日,甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼,但每年末需支付乙公司租金180万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为4000万元,已计提折旧1600万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为2600万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为( )万元。
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2016年3月,原股本2.5亿股。2017年4月30日,每10股送2股,2017年7月1日增发股份到4亿股,2017年的净利润为4亿元。则2017年的年基本每股收益为( )元/股。
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甲公司现有某种存货1000件,成本为0.8万元/件,其中600件有合同,合同价格为500万元;400件没有合同,市场价格为1万元/件,预计销售每件产品销售费用约为0.1万元,变现相关税费约为0.1万元/件,该存货应计提多少存货跌价准备( )。
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证券公司从事证券发行上市保荐业务,承担保荐责任的开始时点为( )。
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甲公司2016年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权,收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,2016年12月31日,甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元,可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是( )。
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甲公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司,乙公司为国内一家民营企业,并且乙公司在甲公司未拥有任何权益。则下列说法正确的是( )。
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某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,财务费用为i00万元,其中与筹资活动有关的财务费用50万元,销售产品应收票据贴现的利息支出50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧60万元,其中计入在建工程20万元,计入管理费用40万元,无形资产摊销10万元,全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
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2016年2月5日,甲公司以,1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权,另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生宣传广告费用25万元.展览费15万元,上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。
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以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。
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证券发行审核过程中,需要进行预先披露的文件是( )。
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甲公司于2016年1月1日销售给乙公司一批材料,价值4000万元(含增值税),按购销合同约定,乙公司应于2016年10月31日前支付货款,但至2017年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。2017年2月3日,与甲公司协商,甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务,乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,该项投资性房地产原值为5000万元,已计提折旧1200万元,计提减值准备800万元,该投资性房地产的公允价值为3300万元,甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
Ⅱ乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
Ⅲ乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
Ⅳ乙公司确认其他业务收入3300万元
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以下是创业板上市公司需暂停上市情形的有( )。
Ⅰ连续3年亏损
Ⅱ2010年被CPA出具否定意见的审计报告,2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告
Ⅲ最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责
Ⅳ6月30日未公开上年年报
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某上市公司正在筹划重大资产重组事项.下列情形符合规定的有( )。
Ⅰ上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存,参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认
Ⅱ上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问,并与财务顾问签署了保密协议
Ⅲ上市公司预汁筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的,应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间,不发布任何进展情况公告
Ⅳ上市公司的股东.实际控制人以及参与重大资产重组筹划.论证.决策等环节的其他相关机构和人员,在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息
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关于或有事项,以下处理正确的有( )。
Ⅰ2012年12月,甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为90%,赔偿金额在300~400万之间,且该范围内的每一金额可能性均相同,企业依据实际情况合理预计了预计负债,甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日,2013年3月30日,甲公司收到法院判决书,判决甲公司应赔偿500万元,则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万元,调增其他应付款500万元,同时调增营业外支出150万元
Ⅱ2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为51%,若败诉,需赔偿300万元,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决.应赔偿500万元,则乙公司直接在当月(2013年2月)确认营业外支出500万元
Ⅲ2012年8月,丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为很可能败诉,已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债,2012年9月,丙公司收到法院判决,应赔偿300万元,则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元,计入2012年9月营业外支出300万元
Ⅳ2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为可能败诉,但败诉需赔偿的具体金额无法确认,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决,应赔偿500万元,则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元
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债务人甲以公允价值为7000万元.账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲.乙公司的会计处理正确的是( )。
Ⅰ乙冲减资产减值损失200万元
Ⅱ甲确认营业外收入2000万元
Ⅲ甲确认营业外收入1000万元
Ⅳ乙确认营业外支出1000万元
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A公司持有B公司30%股权,对B公司生产经营具有重大影响,采用权益法核算对B公司的长期股权投资,以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益( )。
ⅠA公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值
Ⅱ为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益
Ⅲ投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,差额不具重要性
Ⅳ因不可抗力,在投资时A公司无法取得B公司相关资料
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以下属于职工薪酬的有( )。
Ⅰ支付给职工遗属的福利
Ⅱ支付给劳务中介派遣员工的福利
Ⅲ支付给临时工子女的福利
Ⅳ支付给职工配偶的慰问金
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甲公司2016年1月1日购入乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。2016年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元.无其他所有者权益变动。2016年末,甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2017年度,乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元,无其他所有者权益变动。2017年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2016年度和2017年度合并财务报表列报的表述中,正确的有( )。
Ⅰ2017年度少数股东损益为0
Ⅱ2016年度少数股东损益为400万元
Ⅲ2017年I2月31日少数股东权益为0
Ⅳ2017年12月31日股东权益总额为5925万元
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下列关于资产负债表日后事项的说法中,正确的有( )。
Ⅰ资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后宣告发放现金股利,属于非调整事项,但应当披露该信息
Ⅱ资产负债表日后事项中,企业制定利润分配方案,经批准后发放股票股利,属于非调整事项,但应当披露该信息
Ⅲ资产负债表日后事项的非调整事项均应在附注中进行披露
Ⅳ资产负债表日后事项是指资产负债表日至财务报告批准报告日之间发生的有利或不利事项,包括调整事项和非调整事项
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上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金,以下说法正确的有( )。
Ⅰ募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的,独立财务顾问不需要保荐机构资格
Ⅱ募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的.由证监会发审委审核;不超过25%的,一并由并购重组审核委员会予以审核
Ⅲ对于采用询价方式募集资金的重组项目,募集资金部分与购买资产部分应当分别定价,视为一次发行
Ⅳ对于采用锁价方式募集资金的重组项目,募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致,视为一次发行,有关重组项目发行对象合计不超过10名
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公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。
Ⅰ主承销商法定代表人
Ⅱ内核负责人
Ⅲ项目负责人
Ⅳ合规负责人
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甲公司2016年度利润总额为2600万元,2016年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产,会计上按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按年限平均法折旧,原值为2000万元,折旧年限为10年,净残值为0。企业所得税率为25%。当年为固定资产折旧年限第一年,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0,以下说法正确的是( )。
Ⅰ甲公司2016年当期所得税为750万元
Ⅱ甲公司2016年当期所得税为700万元
Ⅲ甲公司2016年所得税费用为750万元
Ⅳ甲公司2016年所得税费用为700万元
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甲公司拟在中小板上市,乙公司为其控股股东,丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁,下列说法正确的有( )。
Ⅰ李某可以兼任乙公司总经理
Ⅱ李某可以兼任乙公司和丙公司董事长
Ⅲ李某可以兼任乙公司监事会主席
Ⅳ李某可以兼任甲公司董事会秘书
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以下属于政府补助的是( )。
Ⅰ无偿划拨土地使用权
Ⅱ出口退税
Ⅲ财政贴息
Ⅳ职工安置奖励
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以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有( )。
Ⅰ地方融资平台公司
Ⅱ金融机构
Ⅲ有关政府部门
Ⅳ非中国证券业协会会员的担保公司
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在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。
Ⅰ甲持股3%
Ⅱ乙持股2%与丙持股1.5%联合提出
Ⅲ董事会
Ⅳ监事会
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以下关于上市公司股权激励的说法正确的是( )。
Ⅰ独立董事.监事不可参与股权激励
Ⅱ上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚,则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使
Ⅲ获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满1年,有效期限不得超过10年
Ⅳ股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%
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下列不通过应交税费核算的税种有( )。
Ⅰ印花税
Ⅱ耕地占用税
Ⅲ资源税
Ⅳ土地使用税
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国务院证券监督管理机构依法履行职责时,采取的下列措施中符合法律规定的是( )。
Ⅰ查询被调查单位或个人的资金账户.证券账户.银行账户
Ⅱ经国务院证券监督管理机构主要负责人批准,限制被调查事件当事人的证券买卖
Ⅲ冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户.证券账户和银行账户时,需取得司法机关的协助
Ⅳ对可能被转移.隐匿或者损毁的文件资料封存
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下列影响权益乘数的有( )。
Ⅰ现金购买股权
Ⅱ发行公司债券
Ⅲ发行股票
Ⅳ用现金偿还采购款
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下列符合《企业所得税法》规定的有( )。
Ⅰ未设立机构.场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得交纳企业所得税
Ⅱ在中国境内设立机构.场所的非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税
Ⅲ居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
Ⅳ居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
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集团公司甲为上市公司,其拥有上市子公司乙.非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有( )。
Ⅰ集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励。甲按现金结算股份支付处理;乙按权益结算股份支付处理
Ⅱ集团甲以自身股权对乙高管股权激励;甲按权益结算;乙按现金结算
Ⅲ集团甲以丙股权对乙高管股权激励;甲按现金结算;乙按现金结算
Ⅳ集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励;甲按现金结算;乙按权益结算
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下列各项中,属于会计估计变更的有( )。
Ⅰ存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
Ⅱ固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
Ⅲ投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
Ⅳ发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法
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以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有( )。
Ⅰ接受客户订单
Ⅱ按销售单供货
Ⅲ验收商品
Ⅳ向客户开具账单
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证券公司.证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,会导致其不得担任财务顾问( )。
Ⅰ最近36个月内存在违反诚信的不良记录
Ⅱ最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查
Ⅲ最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分
Ⅳ最近24个月内存在违反诚信的不良记录
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下列各项交易或事项中,不会影响发生当期营业利润的有( )。
Ⅰ处置固定资产净收益
Ⅱ出租投资性房地产
Ⅲ出售无形资产的净收益
Ⅳ计提存货跌价准备
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以下事项中,需要聘请保荐机构保荐的有( )。
Ⅰ首次公开发行股票并上市
Ⅱ上市公司非公开发行股票
Ⅲ上市公司发行分离交易可转换公司债券
Ⅳ上市公司公开发行公司债券
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下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有( )。
Ⅰ具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
Ⅲ诚实守信,品行良好,无不良诚信记录,最近3年未受到中国证监会的行政处罚
Ⅳ未负有数额较大到期未清偿的债务
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2014年1月1日。甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权,实际支付款项4200万元。购买日,A公司一项土地使用权公允价值为2000万元,账面价值为500万元,剩余使用年限10年,采用直线法进行摊销,此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2014年1月1日至2015年12月31日,A公司账面净利润为1500万元,无其他所有者权益变动。2016年1月1日,甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权,下列说法正确的有( )。
Ⅰ2016年1月1日,乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元
Ⅱ2016年1月1日,乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元
Ⅲ2016年1月1日,乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并
Ⅳ2016年1月1日,甲公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并
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A投资者2016年9月30E1向某券商融券,卖出10万股8股票,融券期限4个月,融券卖出价格10元/股,融券年利率为12%,2016年11月30日B股票价格为9元每股,2016年12月31日价格为7元每股,2017年1月31日股票价格为8元每股,2017年1月31日投资者平仓结算,则下面说法正确的是( )。
ⅠA投资者损益为17万元
ⅡA投资者损益为18万元
Ⅲ证券公司2016年11月30日确认公允价值变动损益-10万元
Ⅳ证券公司2016年12月31日确认公允价值变动损益-20万元
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保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格:情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施( )。
Ⅰ配偶持有发行人股份
Ⅱ通过从事保荐业务谋取不正当利益
Ⅲ尽职调查工作不彻底.不充分,明显不符合业务规则和行业规范
Ⅳ发行保荐工作报告存在重大遗漏
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个人投资者可以进行哪些债券投资?( )
Ⅰ国债
Ⅱ地方政府债券
Ⅲ银行间债券市场金融债券
Ⅳ可转换公司债券
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以下属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有( )。
Ⅰ上市公司回购股份,导致股东持有上市公司股份超过30%
Ⅱ经上市公司股东大会非关联股东批准,投资者取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股,且公司股东大会同意投资者免于发出要约
Ⅲ证券公司.银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销.贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图,并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案
Ⅳ因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
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根据公司法的规定,以下说法正确的有( )。
Ⅰ某有限公司章程规定董事长由董事会全体董事三分之二以上通过选举产生
Ⅱ股份公司董事长由董事会以全体董事三分之二以上通过选举产生
Ⅲ股份公司董事会成员中应当有职工代表
Ⅳ两个以上国有企业投资设立的有限公司董事会成员中应当有职工代表
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2016年1月1日,甲公司支付1000万元,取得乙公司10%股权,取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元,假定该项投资不存在活跃市场,公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2017年1月1日,甲公司另支付5600万元取得乙公司50%股权,能够对乙公司实施控制,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元,甲公司之前取得的10%股权子购买日的公允价值为1120万元。乙公司2016年实现净利润1000万元,未进行利润分配,乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2017年12月31日报表列示正确的有( )。
Ⅰ甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元
Ⅱ甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元
Ⅲ甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元
Ⅳ甲公司个别利润表投资收益为0
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甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日,甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100%的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元,乙公司2007年度净利润为500万元;甲公司2008年度合并净利润为5000万元,其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外,股数未变,甲公司和乙公司采用的会计政策相同,两家公司在合并前未发生交易,合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为( )。
Ⅰ2008年基本每股收益为0.21
Ⅱ2008年扣非后基本每股收益为0.25
Ⅲ2007年度基本每股收益为0.15
Ⅳ2007年度扣非后基本每股收益为0.15
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关于租赁,以下说法正确的有( )。
Ⅰ承租人以租赁资产公允价值为人账价值的,分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率
Ⅱ承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债,或有租金实际发生时,冲减预计负债
Ⅲ未担保余值发生增加时,出租人应重新计算租赁内含率,并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益
Ⅳ承租人应当在资产负债表中,将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示
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在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有( )。
Ⅰ发现报告年度财务报表存在严重舞弊
Ⅱ发现报告年度会计处理存在重大差错
Ⅲ国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策
Ⅳ发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据
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甲公司2016年1月1日按面值发行3年期一次还本.按年付息的可转债2万份,每份面值100元,债券票面年利率6%,每份可转换25股,甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10%;假定2017年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票,已知(P/F,3,10%)=0.75,(P/A,3,10%)=2.5。则下列说法正确的是( )。
Ⅰ2016年1月1日,计入“应付债券”的金额为180万元
Ⅱ2016年1月1日,计入“其他权益工具”的金额为20万元
Ⅲ2017年1月1日,计入“资本公积—股本溢价”的金额为136万元
Ⅳ2017年1月1日,计入“资本公积—股本溢价”的金额为156万元
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上市公司的下列事项,需股东大会以特别决议通过的有( )。
Ⅰ股权激励计划
Ⅱ为资产负债率超过70%的担保对象提供担保
Ⅲ公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%
Ⅳ公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保
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以下可以担任上市公司独立董事的有( )。
Ⅰ某人儿子持有上市公司0.9%股份,但属于前10大股东中自然人股东
Ⅱ某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务
Ⅲ某人弟弟持有该公司2%的股份
Ⅳ董事儿子的岳母在上市公司子公司任职
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创业板上市公司以下情形中,需要对半年度报告进行审计的有( )。
Ⅰ拟在下半年利润分配
Ⅱ拟在下半年实行公积金转增股本
Ⅲ拟在下半年以盈余公积弥补亏损
Ⅳ因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告
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投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份,但未成为该上市公司的第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。
Ⅰ持股目的
Ⅱ投资人及其一致行动人的姓名.住所
Ⅲ上市公司的名称,股票的种类.数量.比例
Ⅳ持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票岛简要情况
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关于最佳估计数,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素
Ⅱ企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险因素
Ⅲ企业在确定最佳估计数时,不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素
Ⅳ货币时间价值影响重大的,应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
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甲上市公司股本4000万元,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )。
Ⅰ控股股东认购了1100万股,但是承诺认购1200万股,发行失败
Ⅱ原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70%方配股成功
Ⅲ只能采取由证券公司代销形式发行
Ⅳ配股价可以为5.5元/股
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间接法调节经营活动现金流量,以下属于调增项目的有( )。
Ⅰ销售商品导致存货减少
Ⅱ递延所得税负债减少
Ⅲ固定资产报废的损失
Ⅳ计入在建工程的无形资产摊销
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下列关于公司财务.会计的说法正确的是( )。
Ⅰ法定公积金达到注册资本50%以上的,可以不再提取
Ⅱ资本公积金不能用于弥补亏损
Ⅲ法定公积金转增股本的,所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%
Ⅳ法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依法提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损
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可能影响所有者权益变动表,但不影响净利润的有( )。
Ⅰ现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分
Ⅱ外币财务报表折算差额
Ⅲ持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得
Ⅳ可供出售债务工具的减值准备的转回
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关于会计政策变更和会计估计变更,以下说法正确的是( )。
Ⅰ企业原以成本法核算长期股权投资,后因增持至30%,改用权益法核算,属于会计政策变更
Ⅱ存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提,属于会计估计变更
Ⅲ存货计价由发出先进先出发变为加权平均法,属于会计估计变更
Ⅳ包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费,属于会计政策变更
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以下关于会后事项的说法正确的有( )。
Ⅰ过会后发行人变更保荐机构的,需重新履行申报程序
Ⅱ过会后发行人变更老股转让方案的,需重新提交发审会审核
Ⅲ过会后更换签字注册会计师,保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异,需重新提交发审会审核
Ⅳ过会后发行人提出增加募集资金需求量的,需重新提交发审会审核
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以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有( )。
Ⅰ某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开
Ⅱ持有10%以上股东提议召开,在股权登记日后,所持10%股份的股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有效性
Ⅲ连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开
Ⅳ三分之一以上董事可提议召开
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某上市公司发生重大资产重组,且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化,以下说法正确的有( )。
Ⅰ本次重组交易完成1个完整会计年度后,方可非公开发行股票
Ⅱ本次重组交易完成1个完整会计年度后,方可发行可转换公司债券
Ⅲ重组交易完成后可以立即非公开发行股票
Ⅳ重组交易完成后可以立即进行配股
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下列各项交易中,会影响公司当期利润的有( )。
Ⅰ公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
Ⅱ公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理
Ⅲ出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少,减少额超过该固定资产账面价值
Ⅳ公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益
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下列行为符合规定的有( )。
Ⅰ投资者发出全面收购要约,以股份作为支付对价,同时提供现金选择权
Ⅱ投资者以现金方式要约收购,预计收购总金额9亿元,以2亿元作为履约保证金
Ⅲ控股股东持有上市公司45%的股份,投资者拟收购33%的股份,计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份
Ⅳ投资者已持有上市公司30%股份,现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约
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招股说明书存在虚假记载.误导性陈述.重大遗漏,以下主体承担责任的说法正确的有( )。
Ⅰ发行人承担赔偿责任
Ⅱ发行人董监高承担连带责任,可以证明自己无过错的除外
Ⅲ保荐机构承担连带责任,能够证明自己无过错的除外
Ⅳ实际控制人有过错的,承担连带责任
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以下证券发行过程中,不需要聘请保荐机构的是( )。
Ⅰ首次公开发行股票并上市
Ⅱ上市公司公开增发
Ⅲ上市公司配股
Ⅳ发行企业债券
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属于职工薪酬范围的有( )。
Ⅰ企业以自己的产品发放给职工作为福利
Ⅱ企业租赁房屋供职工无偿居住
Ⅲ个人储蓄性养老保险
Ⅳ因解除与职工的劳动关系给予的补偿
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按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些( )。
Ⅰ以产品发放股利
Ⅱ以产品发放福利或者奖金
Ⅲ以自身产品作为固定资产投入再生产
Ⅳ房地产企业将自身开发房屋用作办公场所
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关于资产负债表的列报,下列说法正确的有( )。
Ⅰ造船企业制造的用于出售的大型船只,该船只制造期限已超过1年,应在流动资产中列示
Ⅱ在资产负债表日之前因违反了长期借款协议,导致银行可随时要求清偿的负债,应当归类为流动负债
Ⅲ交易性金融资产只能在流动资产中列示
Ⅳ在资产负债表日起一年内到期的负债,虽然企业不能自主的将清偿义务展期,但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议,该负债应在非流动负债中列示
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某上市公司2016年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。
Ⅰ甲股东为上市公司实际控制人
Ⅱ乙股东用于认购的资产于2015年5月购入
Ⅲ特定对象为上市公司实际控制人的关联人
Ⅳ通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
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根据证券法的规定,股份有限公司申请股票上市.应当符合的条件,下列说法正确的有( )。
Ⅰ股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
Ⅱ公司股本总额不少于人民币5000万元
Ⅲ公司股本总额为4亿股,则公开发行股份的比例应为10%以上
Ⅳ公司最近三年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载
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以下符合保荐代表人注册条件的有( )。
Ⅰ具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人,已成功发行
Ⅲ未负有重大到期未偿债务
Ⅳ最近3年未受到中国证监会的行政处罚
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关于法定公积金和资本公积,以下说法正确的有( )。
Ⅰ公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金
Ⅱ法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25%
Ⅲ法定公积金提取达到注册资本的50%后可以不再提取
Ⅳ法定公积金可以弥补亏损,资本公积不能
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独立董事有权对( )向董事会或股东大会发表独立意见。
Ⅰ聘任或解聘高级管理人员
Ⅱ认为可能损害中小股东权益的事项
Ⅲ公司董事.高级管理人员的薪酬
Ⅳ提名.任免董事
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某人被证监会采取证券市场禁人措施,则在禁入期间不能担任( )。
Ⅰ非上市公众公司的董事长
Ⅱ上市公司的控股股东
Ⅲ上市公司的财务总监
Ⅳ为上市公司提供审计服务的签字注册会计师
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甲企业于2016年1月1日发行2000万美元债券,票面利率5%,为期3年,年初付息。2016年1月1日开始构建固定资产,2017年6月30日构建完毕。2016年1月1日汇率6.30,2016年12月31日汇率6.29,2017年1月1日汇率6.28,2017年6月30日汇率6.18,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ2016年资本化金额638万元
Ⅱ2016年资本化金额609万元
Ⅲ2017年资本化金额110万元
Ⅳ2017年资本化金额88万元
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甲公司2016年1月购人乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2016年度发生的下列交易或事项中,对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是( )。
Ⅰ甲公司向乙公司提供借款100万元,并收取借款利息5万元
Ⅱ乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元,由此增加资本公积30万元
Ⅲ乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司
Ⅳ乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元
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关于公司清算的说法正确的是( )。
Ⅰ公司清算的,应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组
Ⅱ有限公司的清算组由股东组成,股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成
Ⅲ逾期不成立清算组进行清算的,债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算
Ⅳ清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务
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A公司在2016年12月31日发行1亿股,同一控制下合并B公司。A公司2016年总股本为1亿股,净利润0.6亿元。B公司2016年净利润0.2亿元。关于A公司扣除非经常性损益前后基本每股收益的说法正确的是( )。
Ⅰ扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.4元/每股
Ⅱ扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.8元/每股
Ⅲ扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.8元/每股
Ⅳ扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.6元/每股
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下列关于影响股票投资价值的因素的说法中,正确的有( )。
Ⅰ在一般情况下,股利水平越高,股价越高;股利水平越低,股价越低
Ⅱ公司增资一定会使每股净资产下降,因而促使股价下跌
Ⅲ从理论上讲,公司净资产增加,股价上涨;净资产减少,股价下跌
Ⅳ在一般情况下,预期公司盈利增加,股价上涨;预期公司盈利减少,股价下降
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。
Ⅰ乙公司是甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司
Ⅱ企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
Ⅲ企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权
Ⅳ企业采用附追索权方式出售金融资产
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下列关于会计估计说法正确的是( )。
Ⅰ会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认
Ⅱ会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
Ⅲ企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理
Ⅳ重要的会计估计变更采用追溯调整法,不重要的采用未来适用法
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以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有( )。
Ⅰ闲置募集资金暂时补流
Ⅱ超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款
Ⅲ上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目
Ⅳ上市公司取消原募集资金项目,实施新项目
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。
Ⅰ乙公司是甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司
Ⅱ企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
Ⅲ企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权
Ⅳ企业采用附追索权方式出售金融资产
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下列关于可交换公司债券的说法中,正确的有( )。
Ⅰ可交换公司债券的期限最短为1年,最长为6年
Ⅱ可交换公司债券面值为每张人民币100元
Ⅲ可交换公司债券自发行结束之日起12个月后,方可交换为预备交换的股票
Ⅳ可交换公司债券的发行价格由证券交易所决定
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有( )。
Ⅰ企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质.交易类型及交易要素
Ⅱ对企业财务状况.经营成果有重大影响的关联交易,应当分别关联方以及交易类型予以披露,类型相似的非重大交易可合并披露
Ⅲ企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
Ⅳ关联方交易的披露应遵循重要性原则,对企业财务状况.经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露
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下列关于上市公司收购母公司资产的说法中,正确的有( )。
Ⅰ上市公司收购母公司资产属于关联交易
Ⅱ上市公司收购母公司资产必须聘请独立财务顾问发布独立财务顾问报告
Ⅲ上市公司收购母公司资产要通过董事会(关联董事要回避)和股东大会(关联股东要回避)审议
Ⅳ上市公司收购母公司资产属于非关联交易
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要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款( )。
Ⅰ未在证券交易所上市交易的证券
Ⅱ上市交易时间还有25天的债券
Ⅲ经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权
Ⅳ上市公司发行的新股
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“长期应付款”科目核算的内容主要有( )。
Ⅰ应付经营租入固定资产的租赁费
Ⅱ以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项.
Ⅲ因辞退职工给予职工的补偿款
Ⅳ应付融资租入固定资产的租赁费
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下列属于工作底稿内容的有( )。
Ⅰ保荐机构对发行人客户.供应商.工商等部门进行相关访谈的访谈记录
Ⅱ保荐代表人为保荐项目建立的尽职调查日志
Ⅲ保荐机构尽职调查过程中获取的资料
Ⅳ发行过程中的询价记录
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下列关于上市公司分红的说法中,错误的是( )。
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下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。
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下列各项中,不应计入管理费用的是( )。
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以下哪些属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?( )
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甲上市公司股东大会于2017年1月4日作出决议,决定建造厂房。为此,甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元,年利率为6%,款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日,厂房正式动工兴建。3月I6日,甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批,价款500万元,当日用银行存款支付。3月31日,计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出,则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时问为( )。
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甲公司拟于2015年6月申报创业板上市,下列符合条件的是( )。
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A公司与B公司是无关联的公司,2017年3月1日,A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元),取得B公司的30%股权,对B公司有重大影晌,A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元,A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费,当日B公司的30%股权对应的公允价值为1950万元,其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元。则A取得B的30%的长期股权投资成本为( )万元。
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内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )。
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在历史成本计量下,下列表述中.错误的是( )。
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依据企业会计准则的规定,下列有关收入和利得的表述中,正确的是( )。
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以下应当由股东大会审议的交易有( )。
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某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,公开发行前的股本是4亿,行业市盈率是25倍,发行前控股股东持股比例为75%,准备发行后降到60%,发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为( )亿元。
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企业当年发生的下列会计事项中,需要调整年初未分配利润的有( )。
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( )是政府为支持特定领域或区域发展,根据国家宏观经济形势和政策目标,对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。
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甲企业是一家大型机床制造企业,2016年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2017年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台,若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2016年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床,由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素,2016年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是( )。
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下列各项中,应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是( )。
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下列选项中,注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是( )。
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某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2016年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况( )。
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甲公司有A产品1000件,单位成本为I元,甲公司与乙公司签订了产品销售合同.约定由甲公司销售A产品500件给乙公司,合同单价为1.2元,A市场销售价格为每件0.90元,预计每件A产品销售税费为0.1元,则A产品应提取的跌价准备为( )元。
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某上市公司拟实施配股,前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万.3000万.4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为( )。
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下列关于证券公司次级债券的说法中,正确的是( )。
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甲公司为增值税一般纳税人,于2016年12月5日以一批商品换入乙公可的一项非专利技术,该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元,不含增值税的公允价值为100万元,增值税税额为17万元,另收到乙公司补价10万元。甲公司换入非专利技术的原账面价值为60万元,公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素,甲公司换入该非专利技术的入账价值为( )万元。
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资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时,下列说法不正确的有( )。
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发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性,下列情形中,不符合上市公司盈利可持续性要求的是( )。
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在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。
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下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有( )。
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以下关于政府补助说法正确的是( )。
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某投资者有资金10万元,准备投资于3年期的金融工具,若投资年利率为8%,若用单利计算,则其投资的未来值为( )万元;若用复利计算,则其投资的未来值为( )万元。
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将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提,体现了( )。
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下列各项中,属于酌量性变动成本的是( )。
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某有限公司连续五年盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件,公司连续五年不向股东分配利润,则股东可以( )。
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2016年12月1日,A公司与B公司签订购销合同,筹措研发新药品所需资金。合同规定:B公司购入A公司积存的i00箱甲种药品,每箱销售价格为20万元。A公司已于当日收到B公司开具的银行转账支票,并交付银行办理收款。甲种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定:A公司于2017年9月30日按每箱26万元的价格购回全部甲种药品。A公司2016年应确认的财务费用为( )万元。
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甲上市公司2016年1月1日持有乙公司30%的股权,对乙公司有重大影响,采用权益法核算此项投资。取得投资时,乙公司一项固定资产公允价值为1000万元,账面价值600万元,尚可使用年限为10年,净残值为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外,乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2016年5月甲公司将一批存货销售给乙公司,售价为400万元,成本200万元,截止2016年年末,乙公司将该批存货的40%销售给独立第三方乙公司,2016年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素,固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2016年甲公司应确认的投资收益为( )万元。
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以下关于股东权利的说法正确的有( )。
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根据公司法的规定,公司住所是( )。
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以下关于公司法定代表人的说法正确的有( )。
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以下有关收入的说法正确的有( )。
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下列说法正确的有( )。
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首次公开发行股票并上市的公司,以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。
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以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是( )。
Ⅰ公司的董事.监事.高级管理人员
Ⅱ300万元资本的合伙企业
Ⅲ注册资本500万元的公司
Ⅳ私募基金
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下列各项中,应计入建造合同收入的有( )。
Ⅰ合同规定的初始收入
Ⅱ合同变更形成的收入
Ⅲ合同索赔形成的收入
Ⅳ合同执行过程中取得的非经常性零星收益
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根据《证券发行上市保荐业务管理办法》,下列关于保荐业务的表述中,正确的有( )。
Ⅰ同次发行的证券,其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担
Ⅱ保荐机构依法对发行人的申请文件.证券发行募集文件进行核查,向中国证监会.证券交易所出具保荐意见
Ⅲ所有IPO.再融资项目发行都可以采用联合保荐形式,但参与联合保荐的机构不得超过2家
Ⅳ证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任,也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任
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关于证券公司发行短期融资券,下列说法正确的有( )。
Ⅰ证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%
Ⅱ证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%
Ⅲ短期融资券的期限最长不得超过91天
Ⅳ拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级
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下列情形中,可能会影响留存收益的是( )。
Ⅰ固定资产盘盈
Ⅱ增资权益法转成本法
Ⅲ减资成本法转权益法
Ⅳ投资性房地产成本模式转公允价值模式
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2016年1月1日,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券,发行价为105亿元,款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息,甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相关因素,以下说法正确的是( )。
Ⅰ甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
Ⅱ甲上市公司本次发行时应计人其他权益工具的金额为5亿元
Ⅲ甲上市公司本次发行时应付债券的人账价值为98亿元
Ⅳ甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元
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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。
Ⅰ对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实,但在承接时本息已经支付
Ⅱ最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅲ地方融资平台公司
Ⅳ非中国证券业协会会员的担保公司
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下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有( )。
Ⅰ收到非控股股东作为股改对价的捐赠
Ⅱ按照IPO时的承诺,控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金
Ⅲ可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益
Ⅳ注销回购的普通股库存股
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下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的有( )。
Ⅰ支付的现金股利
Ⅱ取得短期借款收到的现金
Ⅲ增发股票收到的现金
Ⅳ偿还公司债券支付的现金
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甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日,实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月313发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。
Ⅰ3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
Ⅱ3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
Ⅲ4月2日甲公司为从丙银行借人8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
Ⅳ2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该债务重组协议系甲公司于2011年1月5日与丁公司签订
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李某为某股份公司经理,下列属于李某职权的有( )。
Ⅰ决定设立某部门
Ⅱ制定《某部门工作规程》
Ⅲ任命某部门负责人
Ⅳ批准公司的《募集资金管理制度》
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下列有关存货会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ因自然灾害造成的存货净损失,计入营业外支出
Ⅱ因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备,不冲减当期资产减值损失
Ⅲ一般纳税人进口原材料交纳的增值税,计入相关原材料的成本
Ⅳ结转商品销售成本时,应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本
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以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。
Ⅰ证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销,也可由证券公司自行销
Ⅱ证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准,发行次级债务由中国证监会派出机构批准
Ⅲ证券公司次级债券经批准后,可分期发行,分期发行的,自批准发行之日起,证券公司应在6个月内完成首期发行,首期发行额应不低于拟发行总额的50%
Ⅳ证券公司次级债券分期发行的,首期发行后,剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行
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甲公司2015年度财务报告批准报出日为2016年3月30日,实际对外公布日期为2016年4月3日。该公司2016年发生的下列事项中,应作为资产负债表日后调整事项的有( )。
Ⅰ3月1日发现2015年10月一项固定资产尚未入账
Ⅱ4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同
Ⅲ2月1日,与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该协议是甲公司与丁公司于2016年1月5日签订
Ⅳ3月10日甲公司被法院判决败诉,并要求支付赔款1000万,此项诉讼是甲公司2015年的未决诉讼,甲公司已于2015年末确认预计负债600万元
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关于土地使用权,以下正确的是( )。
Ⅰ企业购人的房屋建筑物用于生产经营,房地无法合理分配,应全部确认为固定资产
Ⅱ房地产公司购入的土地使用权用于开发,应作为存货核算
Ⅲ购入土地使用权用于自行开发建造厂房,应确认为固定资产
Ⅳ企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金,应将其账面价值转为投资性房地产
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关于发行公司债券的说法正确的有( )。
Ⅰ公司债券可以公开发行,也可以非公开发行
Ⅱ只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债
Ⅲ股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权.可转换成相关股票等条款的公司债券
Ⅳ上市公司可以发行附认股权.可转换成相关股票等条款的公司债券
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2016年,甲企业在筹办期间发生开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以后年度抵扣。2017年,甲企业开始运营,当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为( )。
Ⅰ150
Ⅱ600
Ⅲ900
Ⅳ400
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根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,下列关于创业板公司信息披露的说法,正确的是( )。
Ⅰ发行人应在招股说明书中披露服务机构.保荐人的承诺
Ⅱ发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露
Ⅲ发行人及其全体董事.监事和高级管理人员应在招股说明书上签名.盖章
Ⅳ保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性.准确性.完整性.及时性进行核查,并在核查意见上签名.盖章
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关于股份限售期,以下说法正确的有( )。
Ⅰ上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月
Ⅱ控股股东认购的可转债无限售期
Ⅲ控股股东参与增发应锁定12个月
Ⅳ非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月
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发行公司债券内部增信措施有哪些?( )
Ⅰ商业保险
Ⅱ资产抵押.质押担保
Ⅲ限制发行人债务及对外担保规模
Ⅳ设置债券回售条款
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以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。
Ⅰ更换律师或会计师的,保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务
Ⅱ发审会后变更保荐人的,应该重新履行申报程序,原则上应重新上发审会
Ⅲ发审会后不允许变更保荐人
Ⅳ律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换,更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告,但不需要重新上发审会
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关于现金流量表的编制,以下说法正确的有( )。
Ⅰ融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金
Ⅱ公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金
Ⅲ处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金
Ⅳ收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金
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以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有( )。
Ⅰ固定资产处置收益
Ⅱ应收账款增加
Ⅲ支付现金股利
Ⅳ资产减值损失转回
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保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括( )。
Ⅰ对发行人的信息披露文件及向中国证监会.证券交易所提交的其他文件进行事后审阅
Ⅱ列席发行人的股东大会.董事会和监事会
Ⅲ定期或者不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅳ按照中国证监会.证券交易所信息披露规定,对发行人违法违规的事项发表公开声明
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国务院证券监督管理机构依法履行职责时,采取的下列措施中符合法律规定的是( )。
Ⅰ查询被调查单位或个人的资金账户.证券账户.银行账户
Ⅱ经国务院证券监督管理机构主要负责人批准,限制被调查事件当事人的证券买卖
Ⅲ冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户.证券账户和银行账户时,需取得司法机关的协助
Ⅳ对可能被转移.隐匿或者损毁的文件资料封存
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保荐机构应当对上市公司应披露的( )事项发表独立意见。
Ⅰ募集资金使用情况
Ⅱ限售股份上市流通
Ⅲ关联交易
Ⅳ风险投资.套期保值等业务
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下列各项中,可能会影响企业长期偿债能力的事项有( )。
Ⅰ未决诉讼
Ⅱ债务担保
Ⅲ长期租赁
Ⅳ或有负债
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以下已经计提的资产减值准备,可以通过损益转回的有( )。
Ⅰ以成本模式进行后续计量的投资性房地产
Ⅱ可供出售权益工具
Ⅲ存货
Ⅳ持有至到期投资
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以下是首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有( )。
Ⅰ发行人只能经营一种业务
Ⅱ发行人最近3年主营业务未发生重大变化
Ⅲ发行人最近2年董事.高管未发生重大变化
Ⅳ发行人控股股东最近2年未发生变更’
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要约收购中,以下关于被收购方董事会的行为的说法正确的有( )。
Ⅰ被收购公司董事会应当对收购人的主体资格.资信情况及收购意图进行调查,对要约条件进行分析,对股东是否接受要约提出建议
Ⅱ收购人作出提示性公告后至要约收购完成前,经股东大会批准,被收购公司董事会对外投资一项与生产经营直接相关的盈利项目
Ⅲ在要约收购期间,被收购公司董事辞职
Ⅳ被收购公司董事会利用公司资源向收购人提供财务资助
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证券公司申请保荐机构资格,应当具备的条件有( )。
Ⅰ注册资本不低于人民币1亿元。净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
Ⅲ符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
Ⅳ具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
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以下关于股权激励说法正确的有( )。
Ⅰ全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10%
Ⅱ股票期权不得转让.不得用于担保
Ⅲ上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内,上市公司不得提出股权激励计划草案
Ⅳ发行标的是增量的,发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50%
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某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份,且成为第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。
Ⅰ持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况
Ⅱ取得12%股份的价格.所需资金额.资金来源,或者其他支付安排
Ⅲ前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易
Ⅳ投资者.一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争,是否存在持续关联交易
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以下是独立董事的特别职权的有( )。
Ⅰ上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易
Ⅱ提议召开董事会
Ⅲ向董事会提请召开临时股东大会
Ⅳ独立聘请外部审计机构,费用由公司承担
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上市公司的下列事项,必须经股东大会特别决议通过的有( )。
Ⅰ发行公司债券
Ⅱ员工股权激励
Ⅲ一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30%
Ⅳ对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更
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关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有( )。
Ⅰ公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出
Ⅱ公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书所列资金用途使用
Ⅲ擅自改变募集资金用途而未作纠正的,或者未经股东大会认可的,不得公开发行新股
Ⅳ改变招股说明书所列资金用途,必须经股东大会作出决议
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2016年6月,甲公司支付价款8000万元,自二级市场购入乙公司股票1000万股,购入时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元,甲公司将购人股票划分为可供出售金融资产。2016年I2月31日,乙公司股票的市场价格为每股10元。2017年8月,甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2017年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是( )。
Ⅰ2000万元
Ⅱ3000万元
Ⅲ4000万元
Ⅳ5000万元
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下列关于非货币性资产交换的说法中,错误的有( )。
Ⅰ应收账款属于非货币性资产
Ⅱ无形资产属于非货币性资产
Ⅲ甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换,乙公司支付补价20万元,该事项属于非货币性资产交换
Ⅳ丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车,同时支付补价25万元
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根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》,外国投资者以境外公司的股权并购境内公司所涉及的股权,下列说法错误的有( )。
Ⅰ股东合法持有并依法可以转让
Ⅱ该境外公司的第一大股东持股比例不超过50%
Ⅲ无所有权争议且没有设定质押及任何其他权利限制
Ⅳ境外公司的股权应在境外公开合法证券交易市场(含柜台交易市场)挂牌
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以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有( )。
Ⅰ保荐机构持有发行人8Y00的股份
Ⅱ保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份
Ⅲ保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份
Ⅳ发行人持有保荐机构8%的股份
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甲公司于2016年1月1日销售给乙公司一批材料,价值4000万元(含增值税),按购销合同约定。乙公司应于2012年10月31日前支付货款,但至2017年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。2017年2月3日,与甲公司协商,甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务,乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,该项投资性房地产原值为5000万元,已计提折旧1200万元,计提减值准备800万元,该投资性房地产的公允价值为3300万元,甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
Ⅱ乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
Ⅲ乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
Ⅳ乙公司确认其他业务收入3300万元
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以下情形,应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有( )。
Ⅰ这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
Ⅱ这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
Ⅲ一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
Ⅳ一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的
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关于资产负债表的列报,下列说法正确的有( )。
Ⅰ造船企业制造的用于出售的大型船只,该船只制造期限已超过1年,应在流动资产中列示
Ⅱ在资产负债表日之前因违反了长期借款协议,导致银行可随时要求清偿的负债,应当归类为流动负债
Ⅲ交易性金融资产只能在流动资产中列示
Ⅳ在资产负债表日起一年内到期的负债,虽然企业不能自主的将清偿义务展期,但在资产负债表日后,财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议,该负债应在非流动负债中列示
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下列属于非货币性资产交换的有( )。
Ⅰ以其他应收款换人投资性房地产
Ⅱ以持有至到期债券投资换入固定资产
Ⅲ以交易性金融资产换入长期股权投资
Ⅳ以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换人一批存货
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以下关于现金分红的说法正确的有( )。
Ⅰ上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序
Ⅱ上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的,现金分红在利润分配中所占比例最低应达到80%
Ⅲ上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明
Ⅳ上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的,应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过
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甲公司是乙公司母公司,2017年8月甲公司向乙公司销售一批货物,甲公司确认收入5万元,成本为3万元,期末甲公司未收到乙公司5万元货款,截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元,结转成本3万元,已收到款项。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ合并报表应确认收入8万元
Ⅱ合并报表应确认成本8万元
Ⅲ合并报表存货为1.2万元
Ⅳ合并报表应收账款为5万元
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以下非公开发行公司债券的主体,可以自行销售的有( )。
Ⅰ取得证券承销业务资格的证券公司
Ⅱ中国证券金融股份有限公司
Ⅲ仅有证券经纪业务资格的证券公司
Ⅳ证券投资咨询公司
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以下哪些属于证监会的监管措施?( ).
Ⅰ监管谈话
Ⅱ出具警示函
Ⅲ重点关注
Ⅳ责令公开说明
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下列项目中,可能引起资本公积变动的有( )。
Ⅰ与发行权益性证券直接相关的手续费.佣金
Ⅱ可转债转换成普通股
Ⅲ股份支付行权
Ⅳ自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值
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深交所一主板上市公司,拟于2015年9月申请公开增发股票,以下情形构成障碍的有( )。
Ⅰ现任监事正被立案调查
Ⅱ2013年10月,技术总监离职
Ⅲ2012年度被CPA出具了保留意见的审计报告,申报时所涉事项影响已经消除
Ⅳ2014年10月被深交所公开谴责
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属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是( )。
Ⅰ组织架构
Ⅱ风险评估
Ⅲ信息与沟通
Ⅳ全面预算管理
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甲企业于2016年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产.负债的公允价值与其账面价值相同。2016年8月,乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业,甲企业将取得的商品作为存货。至2016年12月31日,甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80%,仍有20%尚未对外销售,乙公司2016年实现净利润为1000元:2017年,甲企业将剩余的20%对外销售,乙公司2017年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ2016年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184元
Ⅱ2016年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200元
Ⅲ2017年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416元
Ⅳ2017年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400元
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以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有( )。
Ⅰ开出承兑汇票,年利率6%
Ⅱ采购用于构建固定资产的物资,但尚未付款
Ⅲ计提了与资产支出相关的职工薪酬
Ⅳ以现金采购了用于构建固定资产的物资
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下列关于或有事项的说法中,正确的有( )。
Ⅰ或有资产和或有负债均不确认
Ⅱ当或有资产可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露
Ⅲ或有资产一般不应在会计报表附注中披露,但当或有资产很可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露
Ⅳ一桩经济案件,若企业有98%的可能性获得补偿100万元,则企业就应将其确认为资产
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根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》,下列说法正确的有( )。
Ⅰ发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的,可书面申请延期1次,延期时间不得超过2个月,否则需申请中止审查
Ⅱ中止审查后恢复审查的,视同新申报企业重新排队
Ⅲ申请恢复审查时,应当提交书面申请,经审核同意后恢复审查
Ⅳ未能在规定时间提交反馈意见回复材料,也不申请延期或者中止审查的,将予以终止审查
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下列交易属于非货币性资产交换的是( )。
Ⅰ甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产,乙公司的无形资产价值102万元
Ⅱ乙公司为甲公司的全资子公司,现甲公司以持有乙公司100%的股权,与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权
Ⅲ甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司,现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换,设备的公允价值为80万元,甲公司另向乙公司支付补价20万元
Ⅳ甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备,并收到补价32万元
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根据相关规定,以下是监事会可以行使的职权有( )。
Ⅰ对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见
Ⅱ检查公司财务
Ⅲ对董事.高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对董事.高级管理人员提出罢免的建议
Ⅳ提议召开临时股东大会
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甲上市公司监事王某,2016年5月买了甲公司300万股票,2016年9月将300万股全部卖出,获得收益20万元,下列说法正确的有( )。
Ⅰ股东要求董事会收回收益,董事会在30日内未执行的,股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼
Ⅱ《中华人民共和国证券法》规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管,监事不在限制范围,因此董事会无权收回监事王某的收益
Ⅲ收益20万元应归公司所有,应由董事会收回其所得收益
Ⅳ公司董事会不按照规定收回收益的,股东有权要求董事会在30日内执行
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关于租赁,以下说法正确的有( )。
Ⅰ承租人以租赁资产公允价值为人账价值的,分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率
Ⅱ承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债,或有租金实际发生时,冲减预计负债
Ⅲ未担保余值发生增加时,出租人应重新计算租赁内含率,并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益
Ⅳ承租人应当在资产负债表中,将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示
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假如不考虑其它因素,以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有( )。
Ⅰ甲公司2008年不符合公开发行条件,2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以公开发行公司债券
Ⅱ乙公司2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以进行配股
Ⅲ丙公司2007年2月进行重大资产重组,2009年可以进行公开增发股票
Ⅳ丁公司2008年1月进行重大资产重组,2009年12月可以非公开发行股票
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并购重组委员会委员应当符合的条件有( )。
Ⅰ精通所从事行业的专业知识,具有丰富的行业实践经验
Ⅱ熟悉上市公司并购重组业务及有关的法律.行政法规和规章
Ⅲ坚持原则,公正廉洁,忠于职守,遵守法律.行政法规和规章
Ⅳ没有违法.违纪记录
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甲企业以1300万元收购无关联乙企业30%的股权,乙企业2016年1月1日的净资产账面价值6000万元,公允价值5000万元,公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元。发生了跌价,其公允价值为2000万元。2016年,乙企业全年实现利润2000万元,向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况,以下说法正确的有( )。
Ⅰ2016年1月31日,甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
Ⅱ因向乙投资,2016年甲企业应确认投资收益300万元
Ⅲ因向乙投资,2016年甲企业应确认投资收益600万元
Ⅳ因向乙投资,2016年甲企业应确认投资收益900万元
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保荐总结报告书应当包括( )。
Ⅰ发行人控股股东的基本情况
Ⅱ履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况
Ⅲ对发行人配合保荐工作情况的说明及评价
Ⅳ对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价
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保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前,应当对以下( )人员进行辅导。
Ⅰ发行人的监事
Ⅱ发行人的实际控制人
Ⅲ发行人的股东
Ⅳ发行人的法定代表人
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某上市公司总股本1亿股,控股股东甲持有4000万股,现进行配股,拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有( )。
Ⅰ控股股东甲至少应认购300万股,否则将导致本次配股失败
Ⅱ除控股股东甲承诺认购的股份外,承销商可以包销方式承销其余股份
Ⅲ控股股东甲承诺认购500万,实际认购400万,其他股东足额认购,最终配售数量达到73%,则本次配售成功
Ⅳ本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东
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根据《公司债券发行与交易管理办法》,下列属于合格投资者的是( )。
Ⅰ理财产品
Ⅱ个人投资者
Ⅲ社保基金
Ⅳ净资产为300万的企业
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甲企业2016年度发生了以下情形:(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元;(2)固定资产处置净损失50万元;(3)债务重组损失20万元;(4)收到合营单位发放的现金股利100万元;(5)可供出售的金融资产因公允价值上升,发生公允价值变动50万元;(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有( )。
Ⅰ以上情况,对综合收益的影响为0万元
Ⅱ以上情况,对利润总额的影响为100万元
Ⅲ以上情况,对综合收益的影响为50万元
Ⅳ以上情况,对利润总额的影响为150万元
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下列关于持续督导说法正确的有( )。
Ⅰ保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
Ⅱ中小板发行新股.可转换公司债券的,持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
Ⅲ创业板的恢复上市持续督导期问为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
Ⅳ创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度
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发行人提交首次公开发行股票申请文件后,需要中止审查的情形有( )。
Ⅰ发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新
Ⅱ发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾
Ⅲ保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动,尚未解除
Ⅳ负责本次发行的保荐代表人发生变更
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以下情形中,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格的有( )。
Ⅰ保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏.隐瞒重要问题且情节严重
Ⅱ发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
Ⅲ发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏
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以下财产可以用来出资的是( )。
Ⅰ著作权中的署名权
Ⅱ甲以其持有的乙公司股权对丙出资,乙公司注册资本1000万,实收资本800万元
Ⅲ土地使用权
Ⅳ劳务
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股票转让可以采取的方式有( )。
Ⅰ协议方式
Ⅱ做市方式
Ⅲ代销方式
Ⅳ竞价方式
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保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?( )
Ⅰ列席发行人的经理会
Ⅱ对发行人的信息披露文件及向中国证监会.证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
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A上市公司2016年末,未分配利润0万元.盈余公积500万元.资本公积800万元(其中资本溢价500万元),经股东大会批准,A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销,下列会计处理正确的是( )。
Ⅰ库存股的入账价值1000万元
Ⅱ注销库存股冲减资本公积500万元
Ⅲ注销库存股冲减盈余公积300万元
Ⅳ注销库存股不影响所有者权益
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以下租赁中,不考虑其他因素,应将其划分为融资租赁的有( )。
Ⅰ租赁协议中已经约定,在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人
Ⅱ承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
Ⅲ租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元
Ⅳ租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元
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关于证券公司短期融资券的说法正确的是( )。
Ⅰ期限在365天以内
Ⅱ短期融资券余额不得超过净资产的50%
Ⅲ只在银行间债券市场发行
Ⅳ可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易
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债务人甲以公允价值为7000万元.账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备I200万元,甲.乙公司的会计处理正确的是( )。
Ⅰ乙冲减资产减值损失200万元
Ⅱ甲确认营业外收入2000万元
Ⅲ甲确认营业外收入1000万元
Ⅳ乙确认营业外支出1000万元
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关于企业与政府发生交易所取得的收入,下列会计处理中正确的有( )。
Ⅰ政府通过招标定制开发某软件系统,政府支付交易对价,软件开发公司中标后开发该软件系统,软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理
Ⅱ政府通过招标定制开发某软件系统,政府支付交易对价,软件开发公司中标后开发该软件系统,软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入
Ⅲ政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件,产权归属该软件公司,软件公司收到的款项应确认为营业外收入
Ⅳ政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件,产权归属该软件公司,软件公司收到的款项应确认为主营业务收入
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下列关于分部报告的说法正确的是( )。
Ⅰ企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ报告分部不能超过10个,超过10个的,应该合并处理
Ⅲ递延所得税资产不计入分部资产
Ⅳ营业外支出不计入分部费用
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甲上市公司发行可转换公司债券,其最近一期末经审计的净资产为20亿元。下列说法中,错误的有( )。
Ⅰ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保,但担保范围只限于债券的本金
Ⅱ设定抵押或质押的,抵押或质押财产的估值不低于担保金额
Ⅲ甲公司发行可转债,应按要求提供担保
Ⅳ某担保公司为甲公司可转债发行提供担保,担保方式为一般保证担保
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资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时,下列说法不正确的有( )。
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依据企业会计准则的规定,下列有关收入和利得的表述中,正确的是( )。
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在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。
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甲公司2012年末的净资产为40亿元,近三年平均可供分配的利润为7000万元,拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目,假设票面利率为5%,请问甲公司发行企业债券的金额为( )亿元。
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下列要约收购的方式正确的有( )。
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内部研发形成符合加计扣除的无形资产形成( )。
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某企业当期净利润为600万元,投资收益为100万元,财务费用为100万元,其中与筹资活动有关的财务费用50万元,销售产品应收票据贴现的利息支出50万元,经营性应收项目增加75万元,经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧60万元,其中计人在建工程20万元,计入管理费用40万元,无形资产摊销10万元,全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
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甲上市公司2014年净利润为6000万元,投资收益为1000万元,与筹资活动相关的财务费用为500万元,经营性应收项目增加750万元,经营性应付项目减少250万元,固定资产折旧为400万元,无形资产摊销为100万元。假定固定资产的折旧,无形资产的摊销均影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目,则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。
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以下属于政府补助的有( )。
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以下关于公司法定代表人的说法正确的有( )。
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下列各项中,属于酌量性变动成本的是( )。
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甲上市公司股东大会于2013年1月4日作出决议,决定建造厂房。为此,甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元,年利率为6%,款项于当日划入甲公司银行存款账户。3月15日,厂房正式动工兴建。3月16日,甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批,价款500万元,当日用银行存款支付。3月31日,计提当月专门借款利息。甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出,则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为( )。
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2012年1月1日,甲企业取得专门借款2000万元,直接用于当日开工建造的厂房,年利率为5%,2012年累计发生建造支出1800万元,2013年1月1日,又取得一般借款500万元,年利率为6%,当日发生建造支出300万元,以借入款项支付(无其他一般借款)。2013年10月至12月,因可预见东北冬季严寒无法施工导致停工。2013年该企业应予资本化的利息费用为( )万元。
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以下哪些属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?( )
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关于要约收购,下列说法正确的有( )。
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在历史成本计量下,下列表述中,错误的是( )。
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2013年2月5日,甲公司以1800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权,另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生宣传广告费用25万元.展览费15万元,上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。
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甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,2012年12月31日,甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元,可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是( )。
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根据公司法的规定,公司住所是( )。
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某生产型企业,出口增值税率征税率为17%,退税率为13%,其2012年2月份发生以下业务:采购货物增值税进项税额300万元,国内销售货物1000万元,增值税率17%,出口货物1000万元,退税率13%,月初留抵税20万元,问该公司2月份缴纳税款情况( )。
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甲公司2008年1月1日取得2000万专门借款用于建造厂房,期限3年,借款利率为8%,剩余款项存入银行,年利率为3%。2008年3月1日甲公司支付1000万元工程款给承包商,同日,承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故,8月1日到11月30日停工,12月11月30日停工,12月1日重新开工。2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为( )。
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甲公司按面值发行分期付息.到期一次还本的公司债券100万张,支付发行手续费25万元,实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元,期限为5年,票面年利率为4%。则发行债券时应付债券的初始确认金额为( )万元。
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2014年3月,原股本2.5亿股。2014年4月30日,每10股送2股,2014年7月1日增发股份到4亿股,2014年的净利润为4亿元,则2014年的年基本每股收益为( )元/股。
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某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,公开发行前的股本是4亿,行业市盈率是25倍,发行前控股股东持股比例为75%,准备发行后降到60%,发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为( )亿元。
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甲公司现有某种存货1000件,成本为0.8万元/件,其中600件有合同,合同价格为500万元;400件没有合同,市场价格为1万元/件,预计销售每件产品销售费用约为0.1万元,变现相关税费约为0.1万元/件,该存货应计提多少存货跌价准备( )。
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下列关于每股收益的说法不正确的有( )。
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甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证,该认股权证将于2013年末期满时行权,行权时高管将以3元每股购入该公司股票,该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日,该公司股票公允价值均为6元每股,2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股,股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10%的高管会离职,甲公司因该项股份支付应计人2009年管理费用的金额为( )。
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将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提,体现了( )。
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上市公司重大资产重组,购买资产实现利润盈利预测为4000万,实际实现利润3000万,则以下说法正确的有( )。
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下列说法正确的有( )。
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证券公司从事证券发行上市保荐业务,承担保荐责任的开始时点为( )。
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2008年10月8日,甲公司与培训机构签订培训协议,支付1万股公司股份,请培训机构于2009年3月1日给公司员工培训,2008年10月8日公司股价为每股100元,培训机构培训费市场价格为106万元。2009年3月1日公司股价为120元每股,培训机构培训费市场价格为110万元,则为员工进行的培训费的计量金额为( )。
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下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有( )。
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甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元,其中5000元为利息,票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困难,不能偿付,经双方协商于2013年1月进行债务重组,甲公司同意将债务本金减至3万元,免去债务人所欠的全部利息,将利率从4%降到2%,并将债务到期日延期至2014年12月31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的债务重组损失为( )元。
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国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有( )。
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甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30%的股权,对乙公司有重大影响,采用权益法核算此项投资。取得投资时,乙公司一项固定资产公允价值为1000万元,账面价值600万元,尚可使用年限为10年,净残值为0,按平均年限法计提折旧。一项无形资产公允价值为600万元,账面价值为400万元,预计尚可使用年限为5年按直线法摊销。除此之外,乙公司其他资产和负债的公允价值和账面价值相等。2013年5月甲公司将一批存货销售给乙公司,售价为400万元,成本200万元,截止2013年年末,乙公司将该批存货的40%销售给独立第三方乙公司,2013年度实现净利润为1200万元。不考虑其他因素,固定资产折旧和无形资产摊销均影响损益。2013年甲公司应确认的投资收益为( )万元。
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保荐机构应当于每年( )月份向中国证监会报送年度执业报告。
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企业当年发生的下列会计事项中,需要调整年初未分配利润的有( )。
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以下关于股东权利的说法正确的有( )。
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关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有( )。
Ⅰ.公开发行公司债券筹集的资金,必须用于核准的用途,不得用于弥补亏损和非生产性支出
Ⅱ.公司对公开发行股票所募集资金,必须按照招股说明书所列资金用途使用
Ⅲ.擅自改变募集资金用途而未作纠正的,或者未经股东大会认可的,不得公开发行新股
Ⅳ.改变招股说明书所列资金用途,必须经股东大会作出决议
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以下关于证券公司次级债的说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司次级债券可由具备承销业务资格的其他证券公司承销,也可由证券公司自行销
Ⅱ.证券公司申请发行次级债券由中国证监会批准,发行次级债务由中国证监会派出机构批准
Ⅲ.证券公司次级债券经批准后,可分期发行,分期发行的,自批准发行之日起,证券公司应在6个月内完成首期发行,首期发行额应不低于拟发行总额的50%
Ⅳ.证券公司次级债券分期发行的,首期发行后,剩余债券应自首期发行完毕之日起24个月内完成发行
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公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有( )。
Ⅰ.主承销商法定代表人Ⅱ.内核负责人
Ⅲ.项目负责人Ⅳ.合规负责人
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发行公司债券内部增信措施有哪些?( )
Ⅰ.商业保险Ⅱ.资产抵押.质押担保
Ⅲ.限制发行人债务及对外担保规模Ⅳ.设置回售条款
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2012年6月,甲公司支付价款8000万元,自二级市场购入乙公司股票1000万股,购人时包含已宣告但尚未发放的现金股利1000万元,甲公司将购入股票划分为可供出售金融资产。2012年12月31日,乙公司股票的市场价格为每股10元。2013年8月,甲公司以每股12元的价格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是( )。
Ⅰ.2000万元Ⅱ.3000万元Ⅲ.4000万元Ⅳ.5000万元
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保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利?( )
Ⅰ.列席发行人的经理会
Ⅱ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会.证券交易所提交的其他文件进行事前审阅
Ⅲ.对发行人违法违规的事项发表公开声明
Ⅳ.不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
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以下哪些属于证监会的监管措施?( )
Ⅰ.监管谈话Ⅱ.出具警示函Ⅲ.重点关注Ⅳ.责令公开说明
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下列情形中,可能会影响留存收益的是( )。
Ⅰ.固定资产盘盈Ⅱ.增资权益法转成本法
Ⅲ.减资成本法转权益法Ⅳ.投资性房地产成本模式转公允价值模式
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下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。
Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的,项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照《建造合同》准则确认收入
Ⅲ.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态,预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一或有事项》的规定处理
Ⅳ.按照特许经营权合同规定,项目公司应提供不止一项服务的,各项服务能够单独区分时,收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务
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以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有( )。
Ⅰ.地方融资平台公司Ⅱ.房地产公司
Ⅲ.典当行Ⅳ.中国证券业协会会员的担保公司
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甲公司2010年度利润总额为2600万元,2010年经营期间受到行政罚款200万元。对于固定资产,会计上按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按年限平均法折旧,原值为2000万元,折旧年限为10年,净残值为0。企业所得税率为25%。当年为固定资产折旧年限第一年,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0,以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲公司2010年当期所得税为750万元
Ⅱ.甲公司2010年当期所得税为700万元
Ⅲ.甲公司2010年所得税费用为750万元
Ⅳ.甲公司2010年所得税费用为700万元
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证券公司申请保荐机构资格,应当具备的条件有( )。
Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元,净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于35人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人
Ⅲ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
Ⅳ.具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
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关于多人拥有公司控制权,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.如果发行人最近3年内持有.实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化,且变化前后的股东不属于同一实际控制人,视为公司控制权发生变更
Ⅱ.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的,发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权
Ⅲ.多人共同拥有公司控制权的情况,一般应当通过公司章程.协议或者其他安排予以明确
Ⅳ.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的,发行人公司治理结构健全,运行良好,多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作
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以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有( )。
Ⅰ.对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实,但在承接时本息已经支付
Ⅱ.最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅲ.地方融资平台公司
Ⅳ.非中国证券业协会会员的担保公司
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按照企业所得税口径应该确认为收入的包括下面那些( )。
Ⅰ.以产品发放股利
Ⅱ.以产品发放福利或者奖金
Ⅲ.以自身产品作为固定资产投入再生产
Ⅳ.房地产企业将自身开发房屋用作办公场所
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根据证券法的规定,股份有限公司申请股票上市,应当符合的条件,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行
Ⅱ.公司股本总额不少于人民币5000万元
Ⅲ.公司股本总额为4亿股,则公开发行股份的比例应为10%以上
Ⅳ.公司最近三年无重大违法行为,财务会计报告无虚假记载
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以下关于会后事项的说法正确的有( )。
Ⅰ.过会后发行人变更保荐机构的,需重新履行申报程序
Ⅱ.过会后发行人变更老股转让方案的,需重新提交发审会审核
Ⅲ.过会后更换签字注册会计师,保荐机构通过重新尽职调查复核后认为新出具的文件与原机构出具的文件内容有重大差异,需重新提交发审会审核
Ⅳ.过会后发行人提出增加募集资金需求量的,需重新提交发审会审核
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以下情形中,中国证监会可根据情节轻重,自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐,情节特别严重的,撤销其保荐代表人资格的有( )。‘
Ⅰ.保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏.隐瞒重要问题
Ⅱ.发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上
Ⅲ.发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏
Ⅳ.保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载.误导性陈述或者重大遗漏
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某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见( )。
Ⅰ.风险投资
Ⅱ.限售股上市流通
Ⅲ.对合并范围内的子公司提供担保
Ⅳ.对合并范围内的子公司提供财务资助
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以下可以参与非上市公众挂牌公司定向发行的是( )。
Ⅰ.公司的董事.监事.高级管理人员Ⅱ.300万元资本的合伙企业
Ⅲ.注册资本500万元的公司Ⅳ.私募基金
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下列各项中,属于会计估计变更的有( )。
Ⅰ.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
Ⅱ.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
Ⅲ.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
Ⅳ.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法
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甲公司拟在中小板上市,乙公司为其控股股东,丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.李某可以兼任乙公司总经理Ⅱ.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长
Ⅲ.李某可以兼任乙公司监事会主席Ⅳ.李某可以兼任甲公司董事会秘书
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“长期应付款”科目核算的内容主要有( )。
Ⅰ.应付经营租入固定资产的租赁费
Ⅱ.以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项
Ⅲ.因辞退职工给予职工的补偿款
Ⅳ.应付融资租入固定资产的租赁费
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关于或有事项,以下处理正确的有( )。
Ⅰ.2012年12月,甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为90%,赔偿金额在300~400万之间,且该范围内的每一金额可能性均相同,企业依据实际情况合理预计了预计负债.甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日,2013年3月30日,甲公司收到法院判决书,判决甲公司应赔偿500万元,则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万元,调增其他应付款500万元,同时调增营业外支出150万元
Ⅱ.2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为败诉可能性为51%,若败诉,需赔偿300万元,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决,应赔偿500万元,则乙公司直接在当月(2013年2月)确认营业外支出500万元
Ⅲ.2012年8月,丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为很可能败诉,已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债,2012年9月,丙公司收到法院判决,应赔偿300万元,则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元,计人2012年9月营业外支出300万元
Ⅳ.2012年12月,乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼,认为可能败诉,但败诉需赔偿的具体金额无法确认,乙公司没有确认预计负债,2013年2月,乙公司收到法院判决,应赔偿500万元,则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元
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甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料,价值4000万元(含增值税),按购销合同约定,乙公司应于2012年10月31日前支付货款,但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。2013年2月3日,与甲公司协商。甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务,乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,该项投资性房地产原值为5000万元,已计提折旧1200万元,计提减值准备800万元,该投资性房地产的公允价值为3300万元,甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
Ⅱ.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
Ⅲ.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
Ⅳ.乙公司确认其他业务收入3300万元
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甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日,实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中,应作为资产负债表日后调整事项的有( )。
Ⅰ.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未人账
Ⅱ.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同
Ⅲ.2月1日,与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订
Ⅳ.3月10日甲公司被法院判决败诉,并要求支付赔款1000万,此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼,甲公司已于2008年末确认预计负债600万元
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下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有( )。
Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ.最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人
Ⅲ.诚实守信,品行良好,无不良诚信记录,最近3年未受到中国证监会的行政处罚
Ⅳ.未负有数额较大到期未清偿的债务
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2012年1月1日,甲公司从非关联方处购买了A公司80%的股权,实际支付款项4200万元。购买日,A公司一项土地使用权公允价值为2000万元,账面价值为500万元,剩余使用年限10年,采用直线法进行摊销,此外其他资产及负债的公允价值与账面价值相等。A公司净资产账面价值为3500万元。2012年1月1日至2013年12月31日,A公司账面净利润为1500万元,无其他所有者权益变动。2014年1月1日,甲公司全资子公司乙公司用5700万元从甲公司处购买了A公司80%股权,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.2014年1月1日,乙公司购买A公司80%股权的初始投资成本为5160万元
Ⅱ.2014年1月1日.乙公司购买A公司80%股权的入账价值为5700万元
Ⅲ.2014年1月1日,乙公司购买A公司股权是同一控制下企业合并
Ⅳ.2014年1月1日,甲公司购买A公司股权是非同一控制下企业合并
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关于股份限售期,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月
Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期
Ⅲ.控股股东参与增发应锁定12个月
Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月
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可能影响所有者权益变动表,但不影响净利润的有( )。
Ⅰ.现金流量套期工具产生的利得中属于有效套期的部分
Ⅱ.外币财务报表折算差额
Ⅲ.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得
Ⅳ.可供出售债务工具的减值准备的转回
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以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有( )。
Ⅰ.更换律师或会计师的,保荐人应对更换后的机构出具的专业报告重新履行核查义务
Ⅱ.发审会后变更保荐人的,应该重新履行申报程序,原则上应重新上发审会
Ⅲ.发审会后不允许变更保荐人
Ⅳ.律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换,更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告,但不需要重新上发审会
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要约收购中,以下关于被收购方董事会的行为的说法正确的有( )。
Ⅰ.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格.资信情况及收购意图进行调查,对要约条件进行分析,对股东是否接受要约提出建议
Ⅱ.收购人作出提示性公告后至要约收购完成前,经股东大会批准,被收购公司董事会对外投资一项与生产经营直接相关的盈利项目
Ⅲ.在要约收购期问,被收购公司董事辞职
Ⅳ.被收购公司董事会利用公司资源向收购人提供财务资助
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以下可以担任上市公司独立董事的有( )。
Ⅰ.某人儿子持有上市公司0.9%股份,但属于前10大股东中自然人股东
Ⅱ.某人所在咨询机构为该上市公司下属重要子公司在1年前提供过咨询服务
Ⅲ.某人弟弟持有该公司2%的股份
Ⅳ.董事儿子的岳母在上市公司子公司任职
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关于最佳估计数,下列说法中正确的有( )。
Ⅰ.企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的不确定性和货币时间价值因素
Ⅱ.企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险因素
Ⅲ.企业在确定最佳估计数时,不应当综合考虑与或有事项有关的货币时间价值因素
Ⅳ.货币时间价值影响重大的,应当通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
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某上市公司正在筹划重大资产重组事项,下列情形符合规定的有( )。
Ⅰ.上市公司制作书面的交易进程备忘录并予以妥当保存,参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认
Ⅱ.上市公司及交易对方分别聘请了财务顾问,并与财务顾问签署了保密协议
Ⅲ.上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的,应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间,不发布任何进展情况公告
Ⅳ.上市公司的股东.实际控制人以及参与重大资产重组筹划.论证.决策等环节的其他相关机构和人员,在方案确定前不得向上市公司通报任何有关信息
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下列不通过应交税费核算的税种有( )。
Ⅰ.印花税Ⅱ.耕地占用税Ⅲ.资源税Ⅳ.土地使用税
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下列关于持续督导说法正确的有( )。
Ⅰ.保荐人应当自持续督导工作结束后10个工作日内向证券交易所报送保荐总结报告书
Ⅱ.中小板发行新股.可转换公司债券的,持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个完整会计年度
Ⅲ.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后2个完整会计年度
Ⅳ.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个完整会计年度
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保荐总结报告书应当包括( )。
Ⅰ.发行人控股股东的基本情况
Ⅱ.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况
Ⅲ.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价
Ⅳ.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价
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集团公司甲为上市公司,其拥有上市子公司乙.非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有( )。
Ⅰ.集团甲以其持有的乙公司股权对乙公司高管股权激励,甲按现金结算股份支付处理;乙按权益结算股份支付处理
Ⅱ.集团甲以自身股权对乙高管股权激励;甲按权益结算;乙按现金结算
Ⅲ.集团甲以丙股权对乙高管股权激励;甲按现金结算;乙按现金结算
Ⅳ.集团甲以股票增值权(即现金)对乙高管激励;甲按现金结算;乙按权益结算
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关于土地使用权,以下正确的是( )。
Ⅰ.企业购人的房屋建筑物用于生产经营,房地无法合理分配,应全部确认为固定资产
Ⅱ.房地产公司购入的土地使用权用于开发,应作为存货核算
Ⅲ.购入土地使用权用于自行开发建造厂房,应确认为固定资产
Ⅳ.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金,应将其账面价值转为投资性房地产
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下列各项中,可能会影响企业长期偿债能力的事项有( )。
Ⅰ.未决诉讼Ⅱ.债务担保Ⅲ.长期租赁Ⅳ.或有负债
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招股说明书存在虚假记载.误导性陈述.重大遗漏,以下主体承担责任的说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人承担赔偿责任
Ⅱ.发行人董监高承担连带责任,可以证明自己无过错的除外
Ⅲ.保荐机构承担连带责任,能够证明自己无过错的除外
Ⅳ.实际控制人有过错的,承担连带责任
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某上市公司总股本1亿股,控股股东甲持有4000万股,现进行配股,拟配售股份数量为本次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.控股股东甲至少应认购300万股,否则将导致本次配股失败
Ⅱ.除控股股东甲承诺认购的股份外,承销商可以包销方式承销其余股份
Ⅲ.控股股东甲承诺认购500万,实际认购400万,其他股东足额认购,最终配售数量达到
73%,则本次配售成功
Ⅳ.本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东
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关于资产负债表的列报,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.造船企业制造的用于出售的大型船只,该船只制造期限已超过1年,应在流动资产中列示
Ⅱ.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议.导致银行可随时要求清偿的负债,应当归类为流动负债
Ⅲ.交易性金融资产只能在流动资产中列示
Ⅳ.在资产负债表日起一年内到期的负债,虽然企业不能自主的将清偿义务展期,但在资产负债表日后财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议,该负债应在非流动负债中列示
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上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的,独立财务顾问不需要保荐机构资格
Ⅱ.募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的,由证监会发审委审核;不超过25%的,一并由并购重组审核委员会予以审核
Ⅲ.对于采用询价方式募集资金的重组项目,募集资金部分与购买资产部分应当分别定价,视为一次发行
Ⅳ.对于采用锁价方式募集资金的重组项目,募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致,视为一次发行,有关重组项目发行对象合计不超过10名
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A上市公司2012年末,未分配利润0万元.盈余公积500万元.资本公积800万元(其中资本溢价500万元),经股东大会批准,A公司以5元每股现金回购本公司股票200万股并注销,下列会计处理正确的是( )。
Ⅰ.库存股的入账价值1000万元Ⅱ.注销库存股冲减资本公积500万元
Ⅲ.注销库存股冲减盈余公积300万元Ⅳ.注销库存股不影响所有者权益
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属于职工薪酬范围的有( )。
Ⅰ.企业以自己的产品发放给职工作为福利
Ⅱ.企业租赁房屋供职工无偿居住
Ⅲ.个人储蓄性养老保险
Ⅳ.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
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根据公司法的规定,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.某有限公司章程规定董事长由董事会全体董事三分之二以上通过选举产生
Ⅱ.股份公司董事长由董事会以全体董事三分之二以上通过选举产生产生
Ⅲ.股份公司董事会成员中应当有职工代表
Ⅳ.两个以上国有企业投资设立的有限公司董事会成员中应当有职工代表
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关于法定公积金和资本公积,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10%的法定公积金
Ⅱ.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25%
Ⅲ.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以不再提取
Ⅳ.法定公积金可以弥补亏损,资本公积不能
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甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响。2013年度发生的下列交易或事项中,对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是( )。
Ⅰ.甲公司向乙公司提供借款100万元,并收取借款利息5万元
Ⅱ.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元,由此增加资本公积30万元
Ⅲ.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司
Ⅳ.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元
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以下关于证券公司短期融资券说法正确的有( )。
Ⅰ.可以公开发行或非公开发行Ⅱ.期限在1年
Ⅲ.强制评级Ⅳ.强制担保
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甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本.按年付息的可转债2万份,每份面值100元,债券票面年利率6%,每份可转换25股,甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10%;假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票,已知(P/F,3,10%)=0.75,(P/A,3,10%)=2.5。则下列说法正确的是( )。
Ⅰ.2011年1月1日,计入“应付债券”的金额为180
Ⅱ.2011年1月1日,计入“其他权益工具”的金额为20
Ⅲ.2012年1月1日,计入“资本公积—股本溢价”的金额为136
Ⅳ.2012年1月1日,计入“资本公积—股本溢价”的金额为156
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某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12%的股份,且成为第一大股东,其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。
Ⅰ.持有12%股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况
Ⅱ.取得12%股份的价格.所需资金额.资金来源,或者其他支付安排
Ⅲ.前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易
Ⅳ.投资者.一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争,是否存在持续关联交易
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国务院证券监督管理机构依法履行职责时,采取的下列措施中符合法律规定的是( )。
Ⅰ.查询被调查单位或个人的资金账户.证券账户.银行账户
Ⅱ.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准,限制被调查事件当事人的证券买卖
Ⅲ.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户.证券账户和银行账户时,需取得司法机关的协助
Ⅳ.对可能被转移.隐匿或者损毁的文件资料封存
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下列行为符合规定的有( )。
Ⅰ.投资者发出全面收购要约,以股份作为支付对价,同时提供现金选择权
Ⅱ.投资者以现金方式要约收购,预计收购总金额9亿元,以2亿元作为履约保证金
Ⅲ.控股股东持有上市公司45%的股份,投资者拟收购33%的股份,计划先通过协议方式收购控股股东30%的股份然后向全体股东发出要约收购3%的股份
Ⅳ.投资者已持有上市公司30%股份,现向持有上市公司20%股份的另一股东发出部分收购要约
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关于公司清算的说法正确的是( )。
Ⅰ.公司清算的,应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组
Ⅱ.有限公司的清算组由股东组成,股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成
Ⅲ.逾期不成立清算组进行清算的,债权人可以申请人民法院指定的有关人员组成清算组进行清算
Ⅳ.清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务
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以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有( )。
Ⅰ.某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开
Ⅱ.持有10%以上股东提议召开,在股权登记日后,所持10%股份的股东将股份卖掉至低于10%,不影响对临时股东大会召开的有效性
Ⅲ.连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开
Ⅳ.三分之一以上董事可提议召开
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在报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有( )。
Ⅰ.发现报告年度财务报表存在严重舞弊
Ⅱ.发现报告年度会计处理存在重大差错
Ⅲ.国家发布对企业经营业绩将产生重大影响的产业政策
Ⅳ.发现某商品销售合同在报告年度资产负债表日已成为亏损合同的证据
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债务人甲以公允价值为7000万元.账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲.乙公司的会计处理正确的是( )。
Ⅰ.乙冲减资产减值损失200万元
Ⅱ.甲确认营业外收入2000万元
Ⅲ.甲确认营业外收入1000万元
Ⅳ.乙确认营业外支出1000万元
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关于现金流量表的编制,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金
Ⅱ.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金
Ⅲ.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金
Ⅳ.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金
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A公司持有B公司30%股权,对B公司生产经营具有重大影响,采用权益法核算对B公司的长期股权投资,以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益( )。
Ⅰ.A公司无法合理确定取得投资时B公司各项可辨认资产的公允价值
Ⅱ.为计算方便直接以B公司账面净利润为基础计算确认投资损益
Ⅲ.投资时B公司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,差额不具重要性
Ⅳ.因不可抗力,在投资时A公司无法取得B公司相关资料
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上市公司的下列事项,必须经股东大会特别决议通过的有( )。
Ⅰ.发行公司债券
Ⅱ.员工股权激励
Ⅲ.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30%
Ⅳ.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更
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下列关于分部报告的说法正确的是( )。
Ⅰ.企业应当以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
Ⅱ.报告分部不能超过10个。超过10个的,应该合并处理
Ⅲ.递延所得税资产不计入分部资产
Ⅳ.营业外支出不计入分部费用
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下列不通过应交税费核算的税种有( )。
Ⅰ.印花税Ⅱ.耕地占用税Ⅲ.资源税Ⅳ.土地使用税
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下列有关存货会计处理的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.因自然灾害造成的存货净损失,计入营业外支出
Ⅱ.因非货币性资产交换换出存货结转的已计提存货跌价准备,不冲减当期资产减值损失
Ⅲ.一般纳税人进口原材料交纳的增值税,计入相关原材料的成本
Ⅳ.结转商品销售成本时,应将相关存货跌价准备结转调整主营业务成本
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以下证券发行过程中,不需要聘请保荐机构的是( )。
Ⅰ.首次公开发行股票并上市Ⅱ.上市公司公开增发
Ⅲ.上市公司配股Ⅳ.发行企业债券
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关于证券公司短期融资券的说法正确的是( )。
Ⅰ.期限在365天以内
Ⅱ.短期融资券余额不得超过净资产的50%
Ⅲ.只在银行间债券市场发行
Ⅳ.可以同时在银行间债券市和证券交易所市场交易
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甲企业于2012年1月1日发行2000万美元债券,票面利率5%,为期3年,年初付息。2012年1月1日开始构建固定资产,2013年6月30日构建完毕。2012年1月1日汇率6.30,2012年12月31日汇率6.29,2013年1月1日汇率6.28,2013年6月30日汇率6.18,则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.2012年资本化金额638万元Ⅱ.2012年资本化金额609万元
Ⅲ.2013年资本化金额110万元Ⅳ.2013年资本化金额88万元
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关于租赁,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.承租人以租赁资产公允价值为人账价值的,分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率
Ⅱ.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债,或有租金实际发生时,冲减预计负债
Ⅲ.未担保余值发生增加时,出租人应重新计算租赁内含率,并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益
Ⅳ.承租人应当在资产负债表中,将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示
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以下已经计提的资产减值准备,可以通过损益转回的有( )。
Ⅰ.以成本模式进行后续计量的投资性房地产
Ⅱ.可供出售权益工具
Ⅲ.存货
Ⅳ.持有至到期投资
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证券公司申请保荐机构资格,应当具备的条件有( )。
Ⅰ.注册资本不低于人民币1亿元,净资产不低于人民币5000万元
Ⅱ.具有完善的公司治理和内部控制制度,风险控制指标符合相关规定
Ⅲ.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理,从业人员不少于50人,其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于35人
Ⅳ.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人
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下列属于非货币性资产交换的有( )。
Ⅰ.以其他应收款换入投资性房地产
Ⅱ.以持有至到期债券投资换入固定资产
Ⅲ.以交易性金融资产换入长期股权投资
Ⅳ.以公允价值100万元专利技术和公允价值30万元应收账款换入一批存货
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甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日,实际对外报出日为2011年4月3日。该公司2011年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有( )。
Ⅰ.3月1日发现2010年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
Ⅱ.3月11日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
Ⅲ.4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
Ⅳ.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该债务重组协议系甲公司于2011年1月5日与丁公司签订
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以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有( )。
Ⅰ.连续3年亏损
Ⅱ.2010年被CPA出具否定意见的审计报告,2011年被CPA出具无法表示意见的审计报告
Ⅲ.最近36个月内累计受到交易所3次公开谴责
Ⅳ.6月30日未公开上年年报
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以下财产可以用来出资的是( )。
Ⅰ.著作权中的署名权
Ⅱ.甲以其持有的乙公司股权对丙出资,乙公司注册资本1000万,实收资本800万元
Ⅲ.土地使用权
Ⅳ.劳务
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关于租赁,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.承租人以租赁资产公允价值为入账价值的,分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率
Ⅱ.承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债,或有租金实际发生时,冲减预计负债
Ⅲ.未担保余值发生增加时,出租人应重新计算租赁内含率,并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益
Ⅳ.承租人应当在资产负债表中,将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示
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2012年,甲企业在筹办期间发生开办费900万元,经税务机关认定,可以分3年在以后年度抵扣。2013年,甲企业开始运营,当年抵扣了300万元。请问该项费用在2013年年末的计税基础为( )。
Ⅰ.150Ⅱ.600Ⅲ.900Ⅳ.400
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以下租赁中,不考虑其他因素,应将其划分为融资租赁的有( )。
Ⅰ.租赁协议中已经约定,在租赁期届满时,资产的所有权转移给承租人
Ⅱ.承租人有购买租赁资产的选择权,所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值
Ⅲ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始目的最低租赁付款额现值为900万元
Ⅳ.租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元,承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元
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甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日,甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100%的股权。甲公司2007年度净利润为3000万元,乙公司2007年度净利润为500万元;甲公司2008年度合并净利润为5000万元,其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外,股数未变,甲公司和乙公司采用的会计政策相同,两家公司在合并前未发生交易,合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为( )。
Ⅰ.2008年基本每股收益为0.21
Ⅱ.2008年扣非后基本每股收益为0.25
Ⅲ.2007年度基本每股收益为0.15
Ⅳ.2007年度扣非后基本每股收益为0.15
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下列交易属于非货币性资产交换的是( )。
Ⅰ.甲企业用账面价值100万的持有至到期投资换取乙公司的无形资产,乙公司的无形资产价值102万元
Ⅱ.乙公司为甲公司的全资子公司,现甲公司以持有乙公司100%的股权,与丙公司的股东交换其持有的丙公司60%的股权
Ⅲ.甲公司与乙公司同为丙公司的控股子公司,现甲公司以一台设备与乙公司一项专利交换,设备的公允价值为80万元,甲公司另向乙公司支付补价20万元
Ⅳ.甲企业用公允价值200万元的房产换取乙公司的机器设备,并收到补价32万元
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以下有关收入的说法正确的有( )。
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以下说法正确的是( )。
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甲公司以存货换取乙公司A.B两项专利权,A.B专利权均无公允价值,存货公允价值为1000万元,增值税率17%,甲公司另支付现金130万元给乙公司,专利权A账面价值为640万元,专利权B账面价值为480万元,此次交换具有商业实质。则A.B专利权作为无形资产的入账价值分别是( )。
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甲公司拟于2015年6月申报创业板上市,下列符合条件的是( )。
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下列选项中,注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是( )。
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甲公司为增值税一般纳税人,于2012年12月5日以一批商品换入乙公司的一项非专利技术,该交换具有商业实质。甲公司换出商品的账面价值为80万元.不含增值税的公允价值为100万元,增值税税额为17万元,另收到乙公司补价10万元。甲公司换人非专利技术的原账面价值为60万元,公允价值无法可靠计量。假定不考虑其他因素,甲公司换人该非专利技术的入账价值为( )万元。
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下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有( )。
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某上市公司拟实施配股,前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万.3000万.4000万。则公司最近3年累计现金分红最低为( )。
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以下关于政府补助说法正确的是( )。
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以下关于非上市公众公司收购说法正确的有( )。
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A公司于2010年12月30日以8000万元取得对B公司70%的股权,能够对B公司实施控制,A公司与B公司无关联关系,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值为10000万元;2011年12月25日A公司又以3500万元自B公司其他股东处取得B公司30%的股权,该日B公司可辨认净资产自购买日开始持续计算的公允价值为11000万元,则2011年末,A公司应在合并报表中确定商誉为( )。
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甲公司有A产品1000件,单位成本为1元,甲公司与乙公司签订了产品销售合同,约定由甲公司销售A产品500件给乙公司,合同单价为1.2元,A市场销售价格为每件0.90元,预计每件A产品销售税费为0.1元,则A产品应提取的跌价准备为( )元。
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某有限公司连续五年盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件,公司连续五年不向股东分配利润,则股东可以( )。
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甲公司有A原材料账面价120万元/套,专门用于生产产品Y,该原材料市场销售价格为90万元/套,每套原材料加工成Y产品将要发生成本150万元,每件Y产品估计的销售税费为10万元,产品售价260元/套,请问期末该原材料要计提跌价准备( )万元。
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发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于( )。
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甲公司2012年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元,没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组,2012年12月31日,甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元,可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是( )。
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甲公司同一控制下取得乙公司60%股权,乙公司本身也有子公司,乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万.公允价值3200万,合并报表所有者权益合计3300万,公允价值3500万,问长期股权投资初始投资成本为多少( )万元。
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下列可以净额列示的是( )。
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企业的销售量对利润的敏感系数为5,当产能达到100%时单价为40元,变动成本率为50%。如果产能下降至60%,为了保持盈亏平衡,产品价格要调整至( )元。
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企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目,后来又发生了150万的资本化开发支出,请问无形资产的确认金额是多少( )。
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甲企业是一家大型机床制造企业,2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同,约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台,若不能按期交货,甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至2013年12月31日,甲企业尚未开始生产该机床,由于原料上涨等因素,甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素,2013年12月31日,甲企业的下列处理中,正确的是( )。
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2012年12月31日,甲公司控股股东豁免公司所欠债务1000万元,非控股股东豁免公司所欠债务500万元,甲公司下列会计处理正确的是( )。
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某公司2013年度的资产净利率为20%.2013年初和2013年末的产权比率均为1.5,则以下说法正确的有( )。
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注册会计师为甲公司进行2013年度财务报表审计,以下工作正确的有( )。
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以下说法正确的是( )。
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关于递延所得税,以下说法正确的是( )。
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已知销售收入3亿元,利润6000万元,变动成本率60%,则安全边际率为( )。
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证券发行审核过程中,需要进行预先披露的文件是( )。
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首次公开发行股票并上市的公司,以下情形对其独立性不构成实质影响的是( )。
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以下关于绿色债券的说法不正确的是( )。
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A公司与B公司是无关联的公司,2012年3月1日,A公司通过增发1000万股普通股(每股面值1元),取得B公司的30%股权,对B公司有重大影晌,A公司增发该1000万股普通股时每股市价2元,A公司向证券承销机构等支付了40万元的佣金和手续费,当日8公司的30%股权对应的公允价值为1950万元,其中包含已宣告尚未发放的现金股利30万元。则A取得B的30%的长期股权投资成本为( )万元。
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以下关于在其他主体中权益及披露说法正确的有( )。
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下列各项中,应当作为以现金结算的股份支付进行会计处理的是( )。
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2013年1月1日,甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定,甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司,同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼,但每年末需支付乙公司租金180万元,期满后乙公司收回办公楼。当日,该办公楼账面原值为4000万元,已计提折旧1600万元,未计提减值准备,预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为2600万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。甲公司上述业务影响2013年的利润总额为( )万元。
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以下应当由股东大会审议的交易有( )。
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下列各项中,不应计入管理费用的是( )。
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公司只生产一种产品,变动成本率60%,盈亏临界点作业率30%,那么息税前经营利润率为( )。
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某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期,每年1月1日付息.到期一次还本的公司债券,债券面值为200万元,票面年利率为5%,实际利率为6%,发行价格为194.65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为( )万元。
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甲房地产公司于2013年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元。出租的时候,该商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元。2013年12月31日,该商品房的公允价值为2150万元。甲公司2013年应确认的公允价值变动损益为( )万元。
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以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出,无其他情形,并不违反相关规定的有( )。
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某上市公司2010年2月发行股份购买资产,以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有( )。
Ⅰ.甲股东为上市公司实际控制人
Ⅱ.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入
Ⅲ.特定对象为上市公司实际控制人的关联人
Ⅳ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权
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以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有( )。
Ⅰ.开出承兑汇票,年利率6%
Ⅱ.采购用于构建固定资产的物资,但尚未付款
Ⅲ.计提了与资产支出相关的职工薪酬
Ⅳ.以现金采购了用于构建固定资产的物资
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下列各项中,属于筹资活动产生的现金流量的有( )。
Ⅰ.支付的现金股利Ⅱ.取得短期借款收到的现金
Ⅲ.增发股票收到的现金Ⅳ.偿还公司债券支付的现金
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某人被证监会采取证券市场禁入措施,则在禁入期间不能担任( )。
Ⅰ.非上市公众公司的董事长
Ⅱ.上市公司的控股股东
Ⅲ.上市公司的财务总监
Ⅳ.为上市公司提供审计服务的签字注册会计师
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以下情形,应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有( )。
Ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的
Ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果
Ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生
Ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的
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下列各项中,应计入建造合同收入的有( )。
Ⅰ.合同规定的初始收入Ⅱ.合同变更形成的收入
Ⅲ.合同索赔形成的收入Ⅳ.合同执行过程中取得的非经常性零星收益
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以下属于职工薪酬的有( )。
Ⅰ.支付给职工遗属的福利Ⅱ.支付给劳务中介派遣员工的福利
Ⅲ.支付给临时工子女的福利Ⅳ.支付给职工配偶的慰问金
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甲公司2010年1月1日购入乙公司80%股权,能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外,甲公司无其他子公司。2010年度,乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元,无其他所有者权益变动。2010年末,甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2011年度,乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元,无其他所有者权益变动。2011年末,甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2010年度和2011年度合并财务报表列报的表述中,正确的有( )。
Ⅰ.2011年度少数股东损益为0
Ⅱ.2010年度少数股东损益为400万元
Ⅲ.2011年12月31日少数股东权益为0
Ⅳ.2011年12月31日股东权益总额为5925万元
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。
Ⅰ.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司
Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权
Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产
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A公司持有B公司30%股权,对B公司生产经营具有重大影响,采用权益法核算对B公司的长期股权投资,以下哪些情形下A公司在B公司实现利润时可以B司账面净利润为基础计算确认投资损益( )。
Ⅰ.A司无法合理确定取得投资时B司各项可辨认资产的公允价值
Ⅱ.为计算方便直接以B司账面净利润为基础计算确认投资损益
Ⅲ.投资时B司可辨认资产的公允价值与其账面价值相比,差额不具重要性
Ⅳ.因不可抗力,在投资时A司无法取得B司相关资料
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以下关于上市公司股权激励的说法正确的是( )。
Ⅰ.独立董事.监事不可参与股权激励
Ⅱ.上市公司在实施股权激励计划过程中因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚,则公司的核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使
Ⅲ.获授股票期权的首次行权日距离股票期权授权日必须满1年,有效期限不得超过10年
Ⅳ.股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的5%
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以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有( )。
Ⅰ.保荐机构持有发行人8%的股份
Ⅱ.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份
Ⅲ.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份
Ⅳ.发行人持有保荐机构8%的股份
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保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格:情节严重的,对其采取证券市场禁入的措施( )。
Ⅰ.配偶持有发行人股份
Ⅱ.通过从事保荐业务谋取不正当利益
Ⅲ.尽职调查工作不彻底.不充分,明显不符合业务规则和行业规范
Ⅳ.发行保荐工作报告存在重大遗漏
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创业板上市公司以下情形中,需要对半年度报告进行审计的有( )。
Ⅰ.拟在下半年分配股票股利
Ⅱ.拟在下半年实行公积金转增股本
Ⅲ.拟在下半年以盈余公积弥补亏损
Ⅳ.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告
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甲企业于2007年1月取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产.负债的公允价值与其账面价值相同。2007年8月,乙公司将其成本为600元的某商品以1000元的价格出售给甲企业,甲企业将取得的商品作为存货。至2007年12月31日,甲企业对外(非合并范围独立第三方)销售了80%,仍有20%尚未对外销售,乙公司2007年实现净利润为1000元:2008年,甲企业将剩余的20%对外销售,乙公司2008年实现净利润2000元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为184
Ⅱ.2007年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为200
Ⅲ.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为416
Ⅳ.2008年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为400
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下列备项交易或事项中,不会影响发生当期营业利润的有( )。
Ⅰ.处置固定资产净收益Ⅱ.出租投资性房地产
Ⅲ.出售无形资产的净损失Ⅳ.计提存货跌价准备
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以下关于股权激励说法正确的有( )。
Ⅰ.全部股权激励计划所涉及的股票总数不超过公司股本总额的10%
Ⅱ.股票期权不得转让.不得用于担保
Ⅲ.上市公司非公开发行至募集资金到位后30日内,上市公司不得提出股权激励计划草案
Ⅳ.发行标的是增量的,发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票交易均价的50%
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关于企业与政府发生交易所取得的收入,下列会计处理中正确的有( )。
Ⅰ.政府通过招标定制开发某软件系统,政府支付交易对价,软件开发公司中标后开发该软件系统,软件开发公司应当按照收入确认的原则进行会计处理
Ⅱ.政府通过招标定制开发某软件系统,政府支付交易对价,软件开发公司中标后开发该软件系统,软件开发公司应当将取得的对价确认为营业外收入
Ⅲ.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件,产权归属该软件公司,软件公司收到的款项应确认为营业外收入
Ⅳ.政府行文单方面资助某软件开发公司开发某类软件,产权归属该软件公司,软件公司收到的款项应确认为主营业务收入
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以下系独立董事的特别职权的有( )。
Ⅰ.上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易
Ⅱ.提议召开董事会
Ⅲ.向董事会提请召开临时股东大会
Ⅳ.独立聘请外部审计机构,费用由公司承担
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下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。
Ⅰ.合同规定项目公司在有关基础设施建成后,从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用,但收费金额不确定的项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产
Ⅱ.与BOT业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后,均应按照《建造合同》准则确认收入
Ⅲ.按照合同规定,企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态,预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号一一或有事项》的规定处理
Ⅳ.按照特许经营权合同规定,项目公司应提供不止一项服务的,各项服务能够单独区分时,收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务
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关于证券公司发行短期融资券,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%
Ⅱ.证券公司发行短期融资券实行余额管理,待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%
Ⅲ.短期融资券的期限最长不得超过91天
Ⅳ.拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级
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以下属于可以免于提出豁免申请,直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形的有( )。
Ⅰ.上市公司回购股份,导致股东持有上市公司股份超过30%
Ⅱ.经上市公司股东大会非关联股东批准,投资者取得上市公司向其发行的新股,导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股,且公司股东大会同意投资者免于发出要约
Ⅲ.证券公司.银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销.贷款等业务导致其持有一个上市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图,并且提出在合理期限内向非关联方转让相关股份的解决方案
Ⅳ.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%
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属于企业建立与实施有效内部控制应包括的要素是( )。
Ⅰ.组织架构Ⅱ.风险评估Ⅲ.信息与沟通Ⅳ.全面预算管理
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下列说法中,在其他情况不变的情况下,导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是( )。
Ⅰ.销售价格提高Ⅱ.变动成本降低Ⅲ.产销量增加Ⅳ.降低固定成本
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下列符合《企业所得税法》规定的有( )。
Ⅰ.未设立机构.场所的非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
Ⅱ.在中国境内设立机构.场所的非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得交纳企业所得税
Ⅲ.居民企业应当就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税
Ⅳ.居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
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2010年1月1日,甲公司支付1000万元,取得乙公司10%股权,取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元,假定该项投资不存在活跃市场,公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日,甲公司另支付5600万元取得乙公司50%股权,能够对乙公司实施控制,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元,甲公司之前取得的10%股权子购买日的公允价值为1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元,未进行利润分配,乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有( )。
Ⅰ.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元
Ⅱ.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元
Ⅲ.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元
Ⅳ.甲公司个别利润表投资收益为0
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下列项目中,可能引起资本公积变动的有( )。
Ⅰ.与发行权益性证券直接相关的手续费.佣金
Ⅱ.可转债转换成普通股
Ⅲ.股份支付行权
Ⅳ.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产,转换时公允价值大于账面价值
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以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有( )。
Ⅰ.接受客户订单Ⅱ.按销售单供货Ⅲ.验收商品Ⅳ.向客户开具账单
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保荐机构及保荐代表人履行保荐职责可以对发行人行使的权利包括( )。
Ⅰ.对发行人的信息披露文件及向中国证监会.证券交易所提交的其他文件进行事后审阅
Ⅱ.列席发行人的股东大会.董事会和监事会
Ⅲ.定期或者不定期对发行人进行回访,查阅保荐工作需要的发行人材料
Ⅳ.按照中国证监会.证券交易所信息披露规定,对发行人违法违规的事项发表公开声明
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以下属于政府补助的是( )。
Ⅰ.无偿划拨土地使用权Ⅱ.出口退税
Ⅲ.财政贴息Ⅳ.职工安置奖励
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下列关于公司财务.会计的说法正确的是( )。
Ⅰ.法定公积金达到注册资本50%以上的,可以不再提取
Ⅱ.资本公积金不能用于弥补亏损
Ⅲ.法定公积金转增股本的,所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25%
Ⅳ.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依法提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损
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国务院证券监督管理机构依法履行职责时,采取的下列措施中符合法律规定的是( )。
Ⅰ.查询被调查单位或个人的资金账户.证券账户.银行账户
Ⅱ.经国务院证券监督管理机构主要负责人批准,限制被调查事件当事人的证券买卖
Ⅲ.冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户.证券账户和银行账户时,需取得司法机关的协助
Ⅳ.对可能被转移.隐匿或者损毁的文件资料封存
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以下关于上市公司募集资金的管理和使用需要经股东大会审议的有( )。
Ⅰ.闲置募集资金暂时补流
Ⅱ.超募资金可用于永久补充流动资金和归还银行借款
Ⅲ.上市公司以自筹资金置换预先投入募集资金投资项目
Ⅳ.上市公司取消原募集资金项目,实施新项目
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下列各项交易中,会影响公司当期利润的有( )。
Ⅰ.公司在建工程达到预定可使用状态前进行负荷联合试车发生的费用
Ⅱ.公司持有待售的固定资产预计净残值低于其账面价值部分进行账务处理
Ⅲ.出于市场环境变化等原因导致核电公司原因弃置费用形成的预计负债减少,减少额超过该固定资产账面价值
Ⅳ.公司在建工程达到预定可使用状态后发生的工程物资盘盈净收益
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某可转换债券的面值为1000元,转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元,可转债的市场价格为1100元,则下列说法正确的有( )。
Ⅰ.转换贴水率2.2770 Ⅱ.转换平价44元
Ⅲ.转换升水率2.22%Ⅳ.转换价值1125元
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李某为某股份公司经理,下列属于李某职权的有( )。
Ⅰ.决定设立某部门Ⅱ.制定《某部门工作规程》
Ⅲ.任命某部门负责人Ⅳ.批准公司的《募集资金管理制度》
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根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.发行人及其保荐机构不能在规定的时间内提交反馈意见回复材料的,可书面申请延期1次,延期时间不得超过2个月,否则需申请中止审查
Ⅱ.中止审查后恢复审查的,视同新申报企业重新排队
Ⅲ.申请恢复审查时,应当提交书面申请,经审核同意后恢复审查
Ⅳ.未能在规定时间提交反馈意见回复材料,也不申请延期或者中止审查的,将予以终止审查
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甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料,价值4000万元(含增值税),按购销合同约定,乙公司应于2012年10月31日前支付货款,但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难,短期内不能支付货款。2013年2月3日,与甲公司协商,甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务,乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,该项投资性房地产原值为5000万元,已计提折旧1200万元,计提减值准备800万元,该投资性房地产的公允价值为3300万元,甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元
Ⅱ.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元
Ⅲ.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元
Ⅳ.乙公司确认其他业务收入3300万元
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下列关于或有事项的说法中,正确的有( )。
Ⅰ.或有资产和或有负债均不确认
Ⅱ.当或有资产可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露
Ⅲ.或有资产一般不应在会计报表附注中披露,但当或有资产很可能给企业带来经济利益时,则应在会计报表附注中披露
Ⅳ.一桩经济案件,若企业有98%的可能性获得补偿100万元,则企业就应将其确认为资产
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根据企业会计准则的规定,下列关于关联方披露的说法正确的有( )。
Ⅰ.企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质.交易类型及交易要素。
Ⅱ.对企业财务状况.经营成果有重大影响的关联交易,应当分别关联方以及交易类型予以披露,类型相似的非重大交易可合并披露。
Ⅲ.企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与该企业之问存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息
Ⅳ.关联方交易的披露应遵循重要性原则,对企业财务状况.经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露
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根据相关规定,以下系监事会可以行使的职权有( )。
Ⅰ.对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见
Ⅱ.检查公司财务
Ⅲ.对董事.高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,对董事.高级管理人员提出罢免的建议
Ⅳ.提议召开临时股东大会
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上市公司的下列事项,需股东大会以特别决议通过的有( )。
Ⅰ.股权激励计划
Ⅱ.为资产负债率超过70%的担保对象提供担保
Ⅲ.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30%
Ⅳ.公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保
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根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》,下列关于创业板公司信息披露的说法,正确的是( )。
Ⅰ.发行人应在招股说明书中披露服务机构.保荐人的承诺
Ⅱ.发行人应在招股说明书中对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素进行披露
Ⅲ.发行人及其全体董事.监事和高级管理人员应在招股说明书上签名.盖章
Ⅳ.保荐人及其保荐代表人应对招股说明书的真实性.准确性.完整性.及时性进行核查,并在核查意见上签名.盖章
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甲企业以1300万元收购无关联乙企业30%的股权,乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元,公允价值5000万元,公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元,发生了跌价,其公允价值为2000万元。2013年,乙企业全年实现利润2000万元,向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况,以下说法正确的有( )。
Ⅰ.2013年1月31日,甲企业的长期股权投资账面价值1500万元
Ⅱ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益300万元
Ⅲ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益600万元
Ⅳ.因向乙投资,2013年甲企业应确认投资收益900万元
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关于发行公司债券的说法正确的有( )。
Ⅰ.公司债券可以公开发行,也可以非公开发行
Ⅱ.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债
Ⅲ.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权.可转换成相关股票等条款的公司债券
Ⅳ.上市公司可以发行附认股权.可转换成相关股票等条款的公司债券
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下列关于会计估计说法正确的是( )。
Ⅰ.会计估计变更仅影响变更当期的,其影响数应当在变更当期予以确认
Ⅱ.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认
Ⅲ.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的,应当将其作为会计政策变更处理
Ⅳ.重要的会计估计变更采用追溯调整法,不重要的采用未来适用法
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以下非公开发行公司债券的主体。可以自行销售的有( )。
Ⅰ.取得证券承销业务资格的证券公司Ⅱ.中国证券金融股份有限公司
Ⅲ.仅有证券经纪业务资格的证券公司Ⅳ.证券投资咨询公司
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甲公司系乙公司母公司,2009年8月甲公司向乙公司销售一批货物,甲公司确认收入5万元,成本为3万元,期末甲公司未收到乙公司5万元货款,截至期末该批货物乙公司已向外销售了60%,取得销售收入为8万元,结转成本3万元,已收到款项。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.合并报表应确认收入8万元Ⅱ.合并报表应确认成本8万元
Ⅲ.合并报表存货为1.2万元Ⅳ.合并报表应收账款为5万元
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关于金融资产转移,下列项目中,应终止确认金融资产的有( )。
Ⅰ.乙公司系甲公司子公司,甲公司以不附追索权方式出售金融资产给乙公司
Ⅱ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订协议,在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购
Ⅲ.企业将金融资产出售,同时与买入方签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权
Ⅳ.企业采用附追索权方式出售金融资产
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甲上市公司股本4000万元,拟进行配股,10股配3股,招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有( )。
Ⅰ.控股股东认购了1100万股,但是承诺认购1200万股,发行失败
Ⅱ.原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量的70%方配股成功
Ⅲ.只能采取由证券公司代销形式发行
Ⅳ.配股价可以为5.5元/股
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证券公司.证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,会导致其不得担任财务顾问( )。
Ⅰ.最近36个月内存在违反诚信的不良记录
Ⅱ.最近36个月内因涉嫌违法违规经营正在被调查
Ⅲ.最近24个月内因执业行为违反行业规范而受到中国证券业协会的纪律处分
Ⅳ.最近24个月内存在违反诚信的不良记录
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关于资产负债表的列报,下列说法正确的有( )。
Ⅰ.造船企业制造的用于出售的大型船只,该船只制造期限已超过1年,应在流动资产中列示
Ⅱ.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议,导致银行可随时要求清偿的负债,应当归类为流动负债
Ⅲ.交易性金融资产只能在流动资产中列示
Ⅳ.在资产负债表日起一年内到期的负债,虽然企业不能自主的将清偿义务展期,但在资产负债表日后,财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议,该负债应在非流动负债中列示
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甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有( )。
Ⅰ.2012年至2013年10月,公司存在重大违规担保,2013年11月消除
Ⅱ.2011年至2013年控股股东控制的乙公司与甲公司从事相同业务,在上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让
Ⅲ.甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为
Ⅳ.2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴责,上市前已经撤换该名董事
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以下符合保荐代表人注册条件的有( )。
Ⅰ.具备3年以上保荐相关业务经历
Ⅱ.最近3年内担任过上交所一家上市公司非公开发行股票项目协办人,已成功发行
Ⅲ.未负有重大到期未偿债务
Ⅳ.最近3年未受到中国证监会的行政处罚
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下列公司拟于2014年上半年申请首次公开发行股票并在创业板上市,根据《首次公开发行并在创业板上市管理办法》,构成发行障碍的情形有( )。
Ⅰ.甲公司,2011年至2013年扣除非经常性损益前净利润分别为300万元.540万元.480万元,扣除非经营性损益后净利润分别为260万元.510万元.500万元;2013年度公司营业收入为4800万元
Ⅱ.乙公司,2011年度从事原料药生产,2012年度和2013年度从事制剂生产
Ⅲ.丙公司,2011年至2013年扣除非经营性损益前净利润分别为1500万元.-210万元.1300万元,扣除非经营性损益后净利润分别为1400万元.-300万元.1200万元;2013年度公司营业收入5000万元
Ⅳ.丁公司,2010年设立为有限责任公司,2012年6月按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司,2013年末净资产为2500万元,其中未分配利润为-100万元
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甲公司2012年1月1日专门借款2000万,年利率为5%,当日支付1600万元工程款,假设尚未动用的专门借款在尚未动用期间无收益。2013年1月1日,又借入一笔一借款1000万,年利率8%。同日,支付工程款800万元。项目在2013年3月31日完工。则以下说法正确的是( )。
Ⅰ.2013年专门借款利息资本化金额为25万元
Ⅱ.2013年一借款利息资本化金额为8万元
Ⅲ.2013年一借款利息资本化金额为20万元
Ⅳ.2013年一借款利息资本化金额为16万元
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在股东大会会议通知发出后,以下可以提出临时股东大会议案的有( )。
Ⅰ.甲持股3%Ⅱ.乙持股2%与丙持股1.5%联合提出
Ⅲ.董事会Ⅳ.监事会
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甲企业2013年度发生了以下情形:(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万元;(2)固定资产处置净损失50万元;(3)债务重组损失20万元;(4)收到合营单位发放的现金股利100万元;(5)可供出售的金融资产因公允价值上升,发生公允价值变动50万元;(6)存货跌价准备转回100万元。则以下说法正确的有( )。
Ⅰ.以上情况,对综合收益的影响为0万元
Ⅱ.以上情况,对利润总额的影响为100万元
Ⅲ.以上情况,对综合收益的影响为50万元
Ⅳ.以上情况,对利润总额的影响为150万元
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假设其他因素不变,下列变动中有助于提高杠杆贡献率的有( )。
Ⅰ.提高净经营资产利润率Ⅱ.降低负债的税后利息率
Ⅲ.减少净负债的金额Ⅳ.减少经营资产周转次数
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下列影响权益乘数的有( )。
Ⅰ.现金购买股权Ⅱ.发行公司债券
Ⅲ.发行股票Ⅳ.用现金偿还采购款
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A投资者2012年9月30日向某券商融券,卖出10万股B股票,融券期限4个月.融券卖出价格10元/股,融券年利率为12%,2012年11月30日B股票价格为9元每股,2012年12月31日价格为7元每股,2013年1月31日股票价格为8元每股,2013年1月31日投资者平仓结算,则下面说法正确的是( )。
Ⅰ.A投资者损益为17万元
Ⅱ.A投资者损益为18万元
Ⅲ.证券公司2012年11月30日确认公允价值变动损益-10万元
Ⅳ.证券公司2012年12月31日确认公允价值变动损益-20万元
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某上市公司发生下列哪些事件时,需要报送临时报告并予公告( )。
Ⅰ.对另外一个行业进行大额投资
Ⅱ.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查
Ⅲ.1/3以上的机器季节性停工检修
Ⅳ.产品季节性提高价格5%
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以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有( )。
Ⅰ.发行人只能经营一种业务
Ⅱ.发行人最近3年主营业务未发生重大变化
Ⅲ.发行人最近2年董事.高管未发生重大变化
Ⅳ.发行人控股股东最近2年未发生变更
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发行人提交首次公开发行股票申请文件后,需要中止审查的情形有( )。
Ⅰ.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新
Ⅱ.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾
Ⅲ.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动,尚未解除
Ⅳ.负责本次发行的保荐代表人发生变更
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债务人甲以公允价值为7000万元.账面价值为6000万元的存货,偿还账面价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权人另行支付,乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元,甲.乙公司的会计处理正确的是( )。
Ⅰ.乙冲减资产减值损失200万元Ⅱ.甲确认营业外收入2000万元
Ⅲ.甲确认营业外收入1000万元Ⅳ.乙确认营业外支出1000万元
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以下事项中,需要聘请保荐机构保荐的有( )。
Ⅰ.首次公开发行股票并上市
Ⅱ.上市公司非公开发行股票
Ⅲ.上市公司发行分离交易可转换公司债券
Ⅳ.上市公司公开发行公司债券
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要约收购上市公司时,收购人可以以下列哪些方式支付收购价款( )。
Ⅰ.未在证券交易所上市交易的证券
Ⅱ.上市交易时间还有25天的债券
Ⅲ.经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权
Ⅳ.上市公司发行的新股
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以下关于现金分红的说法正确的有( )。
Ⅰ.上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序
Ⅱ.上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的,现金分红在利润分配中所占比例最低应达到80%
Ⅲ.上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况,并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明
Ⅳ.上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的,应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过
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2008年1月1日,甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券,发行价为105亿元,款项已收存银行。债券票面年利率为6%,期限为3年,每年年末支付利息,甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考虑其他相关因素,以下说法正确的是( )。
Ⅰ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为7亿元
Ⅱ.甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为5亿元
Ⅲ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元
Ⅳ.甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为105亿元
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根据《公司债券发行与交易管理办法》,下列属于合格投资者的是( )。
Ⅰ.理财产品Ⅱ.个人投资者Ⅲ.社保基金Ⅳ.净资产为300万的企业
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某企业2012年3月1日发行2.4亿股,增资后总股本为3.6亿股,7月1日通过决议未来1年以5.5元/股回购8000万股,7~12月市场均价为5元。当年度净利润4.8亿元。无其他事项,则以下关于基本每股收益和稀释后每股收益的说法正确的是( )。
Ⅰ.稀释每股收益是1.48Ⅱ.稀释每股收益是1.46
Ⅲ.基本每股收益1.5IV.基本每股收益是1.6
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以下属于间接法编制现金流量表应调整的项目有( )。
Ⅰ.固定资产处置收益
Ⅱ.应收账款增加
Ⅲ.支付现金股利
Ⅳ.资产减值损失转回
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某中小板上市公司的持续督导,保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见( )。
Ⅰ.风险投资
Ⅱ.限售股上市流通
Ⅲ.对合并范围内的子公司提供担保
Ⅳ.对合并范围内的子公司提供财务资助
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个人投资者可以进行哪些债券投资?( )
Ⅰ.国债Ⅱ.地方政府债券Ⅲ.银行金融债券Ⅳ.可转换公司债券
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关于证券公司及基金管理公司子公司资产支持证券投资者享受的权利有( )。
Ⅰ.管理专项计划资产
Ⅱ.分享专项计划收益
Ⅲ.依法以交易.转让或质押等方式处置资产支持证券
Ⅳ.办理资产支持证券发行事宜
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假如不考虑其它因素,以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有( )。
Ⅰ.甲公司2008年不符合公开发行条件,2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以公开发行公司债券
Ⅱ.乙公司2009年1月进行重大资产重组,2010年12月可以进行配股
Ⅲ.丙公司2007年2月进行重大资产重组,2009年可以进行公开增发股票
Ⅳ.丁公司2008年1月进行重大资产重组,2009年12月可以非公开发行股票
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间接法调节经营活动现金流量,以下属于调增项目的有( )。
Ⅰ.销售商品导致存货减少Ⅱ.递延所得税负债减少
Ⅲ.固定资产报废的损失Ⅳ.计入在建工程的无形资产摊销
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关于会计政策变更和会计估计变更,以下说法正确的是( )。
Ⅰ.企业原以成本法核算长期股权投资,后因增持至30%,改用权益法核算,属于会计政策变更
Ⅱ.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提,属于会计估计变更
Ⅲ.存货计价由发出先进先出发变为加权平均法,属于会计估计变更
Ⅳ.包装物由五五摊销法(按平均)变为一次摊销费,属于会计政策变更
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保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前,应当对以下( )人员进行辅导。
Ⅰ.发行人的监事Ⅱ.发行人的实际控制人
Ⅲ.发行人的控股股东Ⅳ.发行人实际控制人的法定代表人
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下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有( )。
Ⅰ.收到非控股股东作为股改对价的捐赠
Ⅱ.按照IPO时的承诺,控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金
Ⅲ.可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益
Ⅳ.注销回购的普通股库存股