2023年经济专业技术资格考试财政税收专业知识和实务（初级）考试大纲

考试目的

测查应试人员是否理解和掌握习近平新时代中国特色社会主义经济思想的核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要求，是否理解和掌握财政的概念与职能、财政支出理论与内容、财政收入、税收基础知识、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、政府非税收入、公债、政府预算管理等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的初步能力。

考试内容与要求

1. 财政的概念与职能。了解财政产生的条件，理解市场效率与市场失灵的基本原理、政府干预的必要性及其干预手段，掌握财政的基本理论、财政的职能。

2. 财政支出理论与内容。理解财政支出的基本理论，熟悉财政支出的类型，了解财政支出的原则，掌握购买性支出与转移性支出的具体内容。

3. 财政收入概述。理解财政收入的基本原理，熟悉财政收入的类别、财政收入的规模与结构，理解组织财政收入的原则，熟悉财政收入效应。

4. 税收基础知识。理解税收的基本理论，熟悉税制要素、税收类别，了解税制结构，熟悉现行的税收管理制度。

5. 货物和劳务税制度。理解货物和劳务税的基本制度和基本要素，熟悉现行货物和劳务税各税种的基本要素，掌握应纳税额的计算方法。

6. 所得税制度。理解企业所得税和个人所得税的基本原理、基本要素、基本规定，掌握所得税各税税额的计算方法。

7. 其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的基本制度，熟悉财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的基本规定，掌握各种税税额的计算方法。

8. 政府非税收入。理解政府非税收入的基本理论和现行制度，了解非税收入的类别，熟悉政府非税收入管理要求。

9. 公债。理解公债的基本原理，了解公债的规模与结构，掌握公债发行和偿还的基本制度。

10．政府预算管理。理解政府预算、决算的基本理论，了解政府收支的类别，掌握现行政府预算制度，管理政府预算的编制、执行、调整和决算及绩效管理，财政核心业务一体化管理，熟悉政府预算违法行为的法律责任。