- 商业银行实行( )的会计管理体制。
- 央行会计制度中明确规定,银行柜员在办理现金支出业务时,应( )。
- 企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况.经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。这体现了会计信息质量的( )要求。
- 同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项,应当采用一致的会计政策,不得随意变更。这体现了会计信息质量的( )要求。
- 吸收存款.同业存放款项.向中央银行借款.拆入资金等构成了商业银行主要( )业务。
- ( )指企业过去的交易或者事项形成的.由企业拥有或者控制的.预期会给企业带来经济利益的资源。
- 商业银行会计工作是商业银行办理实际金融业务的工具,会计处理过程本身就是经办.处理各项业务的过程。这体现了银行会计的( )特点。
- 商业银行的性质是以获取利润为经营目标,以( )为经营对象的综合性.多功能的特殊金融企业。
- 中国人民银行作为中央银行,在( )领导下,制定和实施货币政策,对金融企业实施监督管理,并且不以盈利为目标。
- 到( )年底,我国除中国人民银行外,还建立了4家专业银行.9家全国性或区域性商业银行.l2家保险公司.380多家金融租赁公司.59 000多家农村信用社和3 900多家城市信用社,另外有一些外资金融机构。
- 在( ),我国银行业一直实行的是单一体系,即中国人民银行既作为中央银行,同时又作为商业银行。
- ( )是指银行应对于已经发生的交易或者事项及时进行会计确认.计量和报告,不得提前或者延后。
- ( )是国民经济的枢纽,经济联系的纽带,将国民经济各部门.企业.事业单位及个人货币资金运动状况,都反映在银行账表中。
- 下列属于负债类会计科目的是( )。
- 下列属于资产类会计科目的是( )。
- ( )是指企业过去的交易或者事项形成的.预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
- ( )是各种金融机构中唯一开展吸收活期存款和开设支票存款账户业务的机构。
- 商业银行的( )职能即商业银行在吸收存款的基础上,通过向客户提供支付工具,实现存款在账户上的转移,从而清算客户问的债权债务,同时也为客户兑付现款。
- 商业银行是以( )为经营目标,以金融资产和负债为经营对象的综合性.多功能的特殊金融企业。
- ( )是我国的中央银行。
- 以下说法正确的是( )。
- 以下对“实质重于形式”原则理解正确的有( )。
- 以下对“实质重于形式”原则理解正确的有( )。
- 银行会计信息质量要求主要有( )。
- 银行会计处理方法的特殊性主要表现有( )。
- 银行会计核算要素包括( )。
- 商业银行在国民经济中的作用主要有( )。
- 商业银行的职能主要有( )。
- 商业银行具有现代企业的基本特征,即以盈利为目标,( )。
- 到1992年年底,我国银行金融资产已由单一的存款.现金发展到( )等。
- 截止到1992年底,我国金融资产包括( )。
- 下列有关商业银行管理体制表述正确的有( )。
- 商业银行会计工作的主要任务是( )。
- 商业银行会计的特点包括( )。
- 商业银行在我国国民经济中的作用主要体现为( )。
- 商业银行的基本特征包括( )。
- 商业银行具体的会计核算原则包括( )
- 下列项目会影响营业利润的有( )。
- 银行会计信息质量要求主要包括( )
- 商业银行所有者权益主要包括会计科目有( )。
- 商业银行的职能主要包括( )
- 央行会计制度中明确规定,银行柜员在办理现金收入业务时,应先记账后收款。( )
- 商业银行是国民经济资金活动的总枢纽,是联结国民经济各部门.各环节的纽带,是国民经济体系的神经中枢。( )
- 商业银行通过为企业提供代理货币收付.代理支付各种费用以及提供经营决策.咨询.理财.融资.发放工资等业务,为消费者个人提供转账.信贷.信托及经纪人业务等,表现出其调节经济的职能。( )
- 信用中介职能是指商业银行在吸收存款的基础上,通过向客户提供支付工具,实现存款在账户上的转移,从而清算客户间的债权债务,同时也为客户兑付现款。( )
- 商业银行具有依法设立.依法经营.照章纳税.自负盈亏.自担风险等特征。( )
- 商业银行是以获取利润为经营目标,以金融资产和负债为经营对象的综合性.多功能的特殊金融企业。( )
- 中国银行.光大银行.招商银行等均为股份制商业银行。( )
- 国家开发银行.中国进出口银行和中国农业银行并称为三大政策性银行。( )
- 中国人民银行作为中央银行是以盈利为目标的综合性银行。( )
- 我国于1978年结束了单一银行体系,中国人民银行开始行使中央银行职能,四大国有银行转制为商业银行。()
- 商业银行实行“统一领导.统一管理”的会计管理体制。( )
- 商业银行可以通过其在国际市场上的融资活动调节本国的国际收支状况。( )
- 费用是指企业在日常活动中发生的.会导致所有者权益减少的.与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。( )
- 商业银行因其特殊的业务性质,要求必须在受理业务时及时记账,一方面保证客户及时用款,另一方面保证会计信息资料的准确无误。( )
- 银行对交易或者事项进行会计确认.计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益.低估负债或者费用,这体现了重要性要求。( )
- 利得是指企业在日常活动中形成的.会导致所有者权益增加的.与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。( )
- 商业银行支付中介职能的发挥,极大地减少了交易中现金的使用量,节约了社会流通成本和费用,加快了结算过程和货币资金的周转。( )
- 商业银行的信用中介职能对客观经济生活有着重要意义。( )
- 商业银行通过信用中介职能实现资金盈余和短缺之间的融通,其特点是改变货币资金的所有权,而不改变其使用权。( )
- 支付中介是商业银行最基本.最能反映其经营活动特征的职能。( )
-
简述商业银行的职能。
-
简述商业银行的性质和基本特征
-
简述中央银行的性质。
-
简述我国现行银行体系。
-
简述商业银行在国民经济中的地位和作用
-
简述商业银行的会计工作的主要任务。
- 为便于账务处理和电子计算机的使用,银行会计科目在制定时都编制科目代号,一般由( )位数字组成。
- 借贷记账法是根据复式记账原理,以( )等式为基础为依据,体现了银行企业的资产总额与负债和所有者权益总额之间数量上的平衡关系。
- 银行会计凭证按( )划分,可分为复式凭证和单式凭证。
- ( )是按账户核算,反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。
- 下列表述错误的是( )。
- 目前我国银行会计核算系统的主要处理模式为( )。
- ( )是核对总账与分户账余额和计算利息的重要工具。
- ( )是反映现金收入和支出情况的序时账簿。
- 下列有关日计表核算错误的是( )。
- 下列有关银行会计学具体账务处理程序表述有误的是( )。
- 表内科目是用来核算银行资金实际增减变化情况,并全部列入( )的科目。
- 下列科目为银行主要负债科目的是( )。
- 借贷记账法中“借”和“贷”表示( )。
- 明细核算由分户账.登记簿.( )和现金收付日记簿组成。
- 每日业务终了,填制科目日结单,轧平当日.业务涉及的所有科目的( )。
- 每日业务终了编制日计表,轧平当日所有科目的( )。
- 明细核算是按( )核算,反映每一会计科目下各账户资金增减变化的详细情况。
- 综合核算是按( )核算,反映每一会计科目资金增减变化的总括情况。
- 对于借.贷双方向反映余额的科目,其总账上的本日余额,应根据余额表或分户账各户的借.贷方余额( )填记。
- 日计表的填制是在每日营业终了,根据( )各科目借.贷方发生额和余额填列,日计表内全部科目的借.贷方发生额和借.贷方余额合计数必须各自平衡。
- 银行系统内的表内科目具体可分为( )。
- 下列相关表述正确的有( )。
- 银行会计凭证的特点主要体现在( )。
- 银行会计凭证按来源划分,可分为( )。
- 表内科目凭证主要类型包括( )。
- 下列有关银行柜员账务处理表述正确的是( )。
- 下列有关账务核对表述正确的是( )。
- 下列属于定期核对内容有( )。
- 下列有关错帐更正的表述正确的有( )。
- 下列有关银行月末和年终结账时的处理,表述正确的是( )。
- 以下对借贷记账法描述正确的是( )。
- 银行会计凭证的特点比较突出,主要表现有( )。
- 以下对单式凭证表述正确的是( )。
- 银行特定凭证直接用来代替记账凭证并凭以记账,如银行汇票.本票及( )等。
- 明细核算由( )组成。
- 以下关于现金收付日记账的说法正确的是( )。
- 科目日结单( )。
- 总账( )。
- 银行内部账务核对包括( )。
- 每日账务核对主要内容包括( )。
- 银行会计科目一般按科目与财务报表的关系进行分类,具体分为表内科目和表外科目两大类。( )
- 表外科目设置的目的是为了保护财产.有价单证和空白重要凭证的安全或积存对业务处理有重要作用的资料。( )
- 单式记账法是对发生的每项经济业务都以相等的金额,同时在两个或两个以上相互联系的账户中进行对照登记的记账方法。( )
- 借贷记账法遵循“有借必有贷,借贷必相等”作为记账规则。( )
- 在银行会计中,对表外科目所涉及的会计事项,以及中央银行的货币发行业务,一般采用复式记账法进行登记。( )
- 会计凭证是各项业务活动的原始记录和记账依据。( )。
- 所有会计凭证均可直接作为登记账簿的依据。( )
- 手工记账时期,银行会计绝大部分都是以客户向银行提交的各种凭证直接作为记账凭证。( )
- 单式凭证是指一张记账凭证只作为借方或只作为贷方的记账凭证。( )
- 特定凭证是银行根据有关原始凭证及业务事项自行填制或生成的凭以记账的书面证明。( )
- 银行会计以收付实现制为基础。( )
- 在实际工作中,银行系统内的表内科目还包括资产负债共同类。( )
- 采用复式记账凭证是银行会计的突出特点。( )
- 银行会计特定凭证包括:特种转账凭证.银行本票.支票.进账单及现金缴款单等。( )
- 银行会计的账务组织包括分户核算和余额表核算两大系统。( )
- 甲种账簿适合于在账页上计息的账户。( )
- 设有销账栏的账簿是丙种账。( )
- 科目日结单每月编制一次。( )
- 编制科目日结单的依据是分户账。( )
- 每日营业终了,根据总账填制日计表。( )
-
简述银行会计凭证的特点。
-
简述商业银行的账务组织系统。
-
简述银行会计账务处理基本程序。
-
本行×月×日发生以下业务(分录后面括号内标注的是记账凭证):
(1)开户单位华运商贸公司存入现金220000元,填制现金缴款单后连同现金一并交本行柜台。本行有关会计分录为:
借:库存现金220000(无凭证)
贷:吸收存款——华运商贸公司220000(现金缴款单)
(2)本行向大成公司发放贷款150000元。有关会计分录为:
借:贷款——大成公司l50000(借款凭证第2联)
贷:吸收存款——大成公司l50000(借款凭证第3联)
(3)本行收到其他行处归还借款l00000元。有关会计分录为:
借:存放中央银行款项l00000(特种转账借方凭证)
贷:拆出资金l00000(特种转账贷方凭证)
(4)储户王东提取现金5000元。有关会计分录为:
借:吸收存款——王东5000(取款凭证)
贷:库存现金5000(无凭证)
要求:假设本日该行处只发生上述四笔业务,请根据有关会计凭证,填制本日科目日结单。
- 下列有关教育储蓄存款表述错误的是( )。
- ( )是指客户按月定额存入,到期一次支取本息的服务。
- 储户持存折到银行办理取款业务时,银行应作会计处理为( )。
- 下列有关单位定期存款表述错误的是( )。
- 银行确认利息支出的相关分录为( )。
- 现行银行制度规定,单位活期存款利息实行按季计息,以每季度末月( )为结息日。
- 中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元,中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账,其会计分录应为( )。
- 下列关于基本存款账户表述错误的是( )。
- ( )是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。
- 银行存款按照( )划分可以分为单位储蓄和个人储蓄。
- 余额表计息法是在每日营业终了,将各存款分户账余额,无论是否变动,均按( )填入余额表内,计息时将每日余额进行合计。
- 按银行现行制度规定,除( )和属于财政预算拨款性质的经费及保证金存款.临时存款不计利息外,其余存款一律计息。
- 单位活期存款的计息方法有两种,但不论采用哪一种方法,均按( )计息。
- 单位存款计息时,利息的计算公式为( )。
- 银行办理单位支票户现金存款业务时,应以( )作为贷方凭证。
- 银行办理个人现金存款业务时,应以( )作为贷方凭证。
- 支票户从银行提取现金时,应签发( )。
- 采用账页计息法计算利息时,余额实存天数按照“算头不算尾”的方法计算,但“尾”为结息日时,则应( )。
- 单位活期存款在计算利息时,若遇利率调整,无论调高还是调低,均按( )利率计息。
- 存款是商业银行( )的重要组成部分,是其筹集资金的主要渠道和方式。
- 下列有关储蓄所结账的处理表述正确的有( )。
- 下列有关个人通知存款的核算表述错误的有( )。
- 下列有关定活两便长期储蓄存款的核算表述正确的有( )。
- 下列有关存本取息业务表述正确的有( )。
- 下列有关整存零取业务表述正确的有( )。
- 下列有关零存整取业务表述正确的有( )。
- 下列有关整存整取长期储蓄存款的业务的相关表述正确的是( )。
- 按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定,单位人民币结算账户分为( )。
- 按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定,单位人民币结算账户分为( )。
- 银行存款按照存款方式可以划分为( )。
- 银行办理个人储蓄存.取款业务时,登记分户账的凭证有( )。
- 以下对个人储蓄存款描述正确的是( )。
- 单位定期存款( )。
- 余额表计息时,( )。
- 银行利率分为年利率.月利率和日利率三种。利率的换算公式为( )。
- 长期储蓄存款的主要特点有( )。
- 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收.更换新折”的账务处理办法,即( )。
- 银行工作的基本原则有( )。
- 按照中国人民银行《银行账户管理办法》的规定,单位人民币结算账户分为( )。
- 银行积极开展存款业务,对于扩大银行信贷资金来源.( )等,都具有十分重要的意义。
- 人民币整存整取定期存款50万元起存。( )
- 长期储蓄存款是储户可以随时存取,不定期限的一种存款方式。( )
- 单位定期存款的最低存款额度为5000元。( )
- 按银行现行制度规定,除国库款项和属于财政预算拨款性质的经费及保证金存款.临时存款不计利息外,其余存款一律计息。( )
- 现行银行制度规定,单位活期存款利息实行按季计息,以每季度末月15日为结息日( )。
- 单位定期存款是指没有确定期限,可随时办理存取业务的一种存款。( )
- 存款人申请开立账户时,应填制开户申请书,并提供规定的证明文件。( )
- 单位存款人只能在一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。( )
- 存款是商业银行资产的重要组成部分。( )
- 存款是银行吸收单位或居民个人的各种货币资金,约定由存款人随时或到期支取本金,并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。( )
- 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收.更换新折”的账务处理办法。即对原存单视同一次付出,同时按规定计付提前支取部分的利息,对未支取部分按原定存期.到期日.利率等内容另开新折。( )
- 短期储蓄存款是储户可以随时存取.不定期限的一种存款方式,开户金额起点为10元。( )
- 单位定期存款采用“利随本清”的办法结计利息,利息只能转账,不能取现。( )
- 单位定期存款到期后只能转账,不能提取现金。( )
- 办理利息结转业务时,需要填制转账借方凭证和转账贷方凭证,同时填制利息清单,并以利息清单作转账借方凭证。( )
- 单位活期存款每季度计息一次,个人短期储蓄存款每半年计息一次。( )
- 基本存款账户的形式有支票户和存折户两种。( )
- 单位存款人可以自主选择银行开立基本存款账户,但在一家商业银行只能开立一个,若需要开立多个基本存款账户,则必须选择多家银行。( )
- 基本存款账户只能办理存款人本身的业务,不得出租.出借和转让。( )
- 单位开立的基本存款账户只能用于日常转账结算,不能提取现金。( )
-
简述银行采用账页计息时利息的计算方法。
-
简述银行对提前支取的定期存款的利息计算方法。
-
简述银行办理个人储蓄业务的工作原则。
-
简述银行对基本存款账户检查要点。
-
简述基本存款账户的性质。
-
储户王东于2010年4月1日开户存入整存整取定期存款30000元现金,存期3年。挂牌3年期存款利率为4.28%。2010年8月11日王东要求取款12000元,其余续存,当日银行挂牌活期储蓄存款利率3.066%。
<1>.要求:完成有关账务处理。 -
本行发生以下业务,请按业务要求完成有关会计分录并说明应填制的相关记账凭证。
<1>.本行客户丹霞百货公司将本日营业额l6000元现金存入支票户;
<2>.本行客户东风机械厂开来支票一张,要求提取现金5000元;
<3>.本行客户红日造船厂要求将80000元暂时闲置资金转存1年定期;
<4>.本行客户红叶服装厂1年期长期存款50000元到期,存入日年利率为3.02%,办理转账;
<5>.本行储户赵磊存入现金2000元;
<6>.本行储户张丽提取现金3000元。
- 贴现利息的计算公式为( )。
- 贴现票据到期时,按实际收到的金额,借记“存放中央银行款项”.“吸收存款”等科目,按贴现的票面金额,贷记“贴现资产——面值”科目,按其差额,贷记( )科目。
- 银行办理贴现业务时,以贴现凭证第( )联作借方凭证.
- 某行于2012年1月1日向本行客户东方商贸公司约定短期贷款200 000元,实际发放185 000,期限一个月,合同利率4%。(月利率),实际利率5‰(月利率),则该银行月末应确认的利息收入金额为( )元。
- 资产负债日,对于贷款确认利息收入时分录应为( )。
- “贷款——本金”科目核算的内容为( )。
- ( )是商业银行应买方或卖方申请,向其提供的贷款。
- 下列有关票据贴现表述错误的是( )。
- 下列有关担保贷款表述错误的是( )。
- ( )是指银行为确保贷款的按时收回,以借款人以外的第三人或以财产作担保而发放的贷款。
- 银行办理贴现业务时,按贴现票面金额,借记“贴现资产——面值”科目,按实际支付的金额,贷记“存放中央银行款项”.“吸收存款”等科目,按其差额,贷记( ) 科目。
- “贴现负债”科目核算银行办理转贴现等业务所( ) 的资金。
- “贴现资产”科目核算银行办理贴现业务所( ) 的资金。
- 银行收到贷款利息时的会计分录为( ) 。
- 银行计提贷款减值准备的会计分录为( ) 。
- 本行于20××年1月1日向客户李斌发放贷款20 000元,合同利率5%,同年资产负债表日收到利息1 000元,但预计现金流量现值为19 850元,该笔贷款( ) 。
- 银行收回贷款且无减值时,会计分录为( ) 。
- 银行发放贷款时的会计分录为( ) 。
- 本行向客户通达公司发放贷款100 000元,期限2年,到期一次还本,利息按年收取,合同利率5%,实际利率8%。通达公司实际收到贷款为( ) 。
- “贷款”科目可按贷款类别.客户,分别本金.利息调整.( ) 等进行明细核算。
- 下列有关贴现的表述正确的是( )。
- 银行处置抵债资产时,借记“库存现金”等科目,以抵债资产成本贷记“抵债资产”科目,按其差额计入( )科目。
- 银行对抵债资产在保管期间可以出租.转让和出售。取得的收入应当借记( )。
- 下列有关项目贷款的表述正确的有( )。
- 下列关于国内信用证贷款表述正确的有( )。
- 国内贸易融资具体又可分为( )。
- 按照贷款的用途分类,则一般可以分为( )。
- 可作为抵押物的财产的有( )。
- 根据l995年8月1日起实行的《贷款通则》规定,担保贷款包括( )
- 商业银行的贷款类型按照信用程度划分可以分为( )。
- 申请转贴现业务的商业银行,当贴现票据到期时,商业银行收回贴现款并支付给中央银行,会计分录为( )。
- 商业银行向其他金融机构或中央银行转贴现时,借记( )科目,贷记“贴现负债——面值”科目。
- 贴现利息的计算公式为( )。
- 银行办理贴现业务时,借记“贴现资产——面值”科目,贷记( )科目。
- “贴现负债”科目核算银行转贴现业务,本科目可按贴现类别和贴现金融机构,设置( )科目进行明细核算。
- 银行发放贷款时,借记“贷款——本金”科目,贷记( )科目。
- “贷款”科目可按贷款类别.客户,分别( )等进行明细核算。
- 按照现行《企业会计准则》的规定,设置“贷款”科目,用以核算银行按规定发放的各种客户贷款,包括( )。
- 以下对信用贷款描述正确的有( )。
- 贷款按照信用程度不同,可分为( )。
- 贴现资产核算银行办理商业票据转贴现等业务所融入的资金。( )
- 中期贷款是指期限为1年至3年(不含l年,含3年)的流动资金贷款,主要用于企业正常生产经营中经常性的周转占用和铺底流动资金贷款。( )
- 临时贷款是指期限在6个月(含6个月)以内的流动资金贷款,主要用于企业一次性进货的临时需要和弥补其他季节性支付资金不足。( )
- 质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。( )
- 在抵押贷款的法律关系中,银行即属于债权人也属于抵押人。( )
- 抵押贷款是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。( )
- 不具备法人资格和偿债能力的主管部门和行政性公司也可以作为保证人( )。
- 对于担保贷款,在贷款到期时,如果借款人不能按期归还贷款,应由担保人履行偿付责任或以财产拍卖.变卖的价款偿付贷款。( )
- 信用贷款是指银行凭借款人的信誉度发放的贷款,其特点是银行不要求借款人有任何担保和抵押,完全凭借其与银行长期交往中的信誉而发放的贷款。( )
- 贷款与贴现是商业银行的主要负债业务。( )
- 取得抵债资产后转为自用的,应在相关手续办妥时,按转换日抵债资产账面余额,借记“抵债资产”科目,贷记“固定资产”科目。( )
- 银行对收到的抵债资产在保管期间出现跌价时,不需要计提跌价准备金。( )
- 根据现行会计准则的规定,资产负债表日银行应对发放的每笔贷款进行减值测试。( )
- 银行发放贷款时,当合同利率小于实际利率时,应借记“贷款——利息调整”科目。( )
- 银行发放贷款时,应按贷款的合同本金,借记“贷款——本金”科目。( )
- 按照现行《贷款通则》规定,抵押贷款包括担保贷款.保证贷款和质押贷款三种。( )
- 银行处置抵押物时,获得的收益高于贷款余额时,多余款项应退还借款人。( )
- 信用贷款是银行不要求借款人有任何担保和抵押,完全凭借其信誉而发放的贷款。( )
- 贴现是银行汇票的持有人,在汇票到期日前,将票据权利转让给银行,银行以商业汇票为依据,向持票人融通资金的一种信贷活动。( )
- 贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。( )
-
承业务题5:本行于2012年3月12日将该商业汇票向中央银行申请转贴现,央行审核后予以办理,转贴现利率为10.2%。
要求:完成以下会计分录:
(1)2012年3月12日转贴现业务;
(2)2012年4月12日收回票据款并支付给中央银行。
-
本行于2011年11月12日收到华泰公司提交的商业汇票一张,面值20万元(不带息),出票人亦为本行客户——东风制衣公司,期限6个月,出票日为2009年9月12日。本行审理无误后,办理贴现,贴现利率为12.6%。
要求:完成以下会计分录:
(1)2011年11月12日办理贴现业务;
(2)2011年12月31日,转销利息收入;
(3)2012年4月12日到期收回票款。
-
承业务题3:2011年12月31日:①利息未收到,经协商,天顺公司归还本金100万元;②利息未收到,经协商,天顺公司归还本金75万元。
要求:完成有关后续计量会计处理(小数点保留2位)。
-
承业务题2:2010年12月31日收到利息8万元,减值测试后预计2009年12月31日收
回本息85万元。另:(P/F,12%,1)=0.893,(P/F,12%,2)=0.797。
要求:完成有关会计处理(小数点保留2位)。提示:
(1)确认2010年12月31日利息收入;
(2)收回的部分利息冲减贷款——已减值;
(3)确认摊余成本;
(4)计算未来现金流量现值;
(5)确认贷款损失准备金;
(6)计提准备金;
(7)确认减值后摊余成本。
-
承业务题1:2009年12月31日收到利息10万元,减值测试后预计2010年12月31日可能会按期收到利息10万元,2011年12月31日预计收到本息98万元。另:(P/F,12%,1)=0.893,(P/F,12%,2)=0.797。
要求:完成有关后续计量会计处理(小数点保留2位)。
提示:
(1)2010年12月31日确认利息收入.收到利息;
(2)确认减值前摊余成本;
(3)计算资产减值损失,计提准备金;
(4)确认资产减值;
(5)计算减值后摊余成本。
-
2009年1月1日,本行向天顺商贸公司发放信用贷款100万元,合同利率10%,实际利率12%,贷款期限3年,每年末收取利息,到期还本,资产负债表日进行减值测试。另:(P/A,12%,3)=2.402,(P/F,12%,3)=0.712。
要求:
(1)计算天顺公司实际收到的贷款;
(2)完成初始计量会计分录。
- 受理客户委托收款的业务,称为( )。
- 受理客户委托付款的业务,称为( )。
- “同业存放——系统内款项存放”属于( )科目。
- “存放同业——上存系统内款项”属于( )科目。
- “清算资金往来——待清算辖内往来”属于( )科目。
- 联行往来实质上反映着联行占用资金或( )。
- 联行往来实质上反映着联行占用资金或( )。
- 联行往来与( )业务密切联系。
- 联行往来关系实质是联行之间的( )关系。
- 联行往来是指( )。
- ( )对某一经办行而言,就是其在办理联行业务中汇入资金和汇出资金的差额,反映了联行间相互占用资金的关系。
- 下列有关资金汇划补充凭证的相关会计凭证的表述错误的是( )。
- ( )是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。
- 下列有关电子汇划业务账务处理表述错误的是( )。
- ( )是收报行接收来账数据后打印的凭证,是账务记载的依据和款项入账的通知。
- 下列有关表述错误的是( )。
- ( )是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户,保证足额存款,总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。
- ( )适用于总行与所属各级分支之问以及不同省.自治区.直辖市各机构之间的资金账务往来。
- 存放同业——上存系统内款项”账户的特点有( )。
- “清算资金往来——待清算辖内往来”账户的特点有( )。
- 联行往来由于采用的是各行自成系统的办法,因此各家商业银行制定联行往来制度存在一定差异,目前的主要核算类型有( )。
- 以下对“联行密押”描述正确的有( )。
- 以下对“发报行和收报行”描述正确的有( )。
- 工商银行资金汇划清算系统的基本模式包括( )。
- 目前商业银行的资金汇划清算系统主要由( )通过计算机网络组成。
- 我国联行往来实行的三级管理体制包括( )。
- 联行往来的特点有( )。
- 联行往来的基本要素有( )。
- 下列有关联行往来的管理体制表述正确的有( )。
- 下列有关联行往来业务的核算处理正确的是( )。
- 下列有关联行汇差的表述正确的是( )。
- 下列属于联行往来的对账方法的有( )。
- 工商银行资金汇划清算系统的基本模式是( )。
- 资金汇划清算系统由( )通过计算机网络组成。
- 联行业务在集中管理模式下,收报清算行一并处理本身及收报经办行的业务。( )
- 联行业务在分散管理模式下,收报清算行将数据转给收报经办行,由经办行处理。( )
- 本行办理客户委托收款业务,称为代收款业务或贷报业务。( )
-
本行办理客户委托付款业务的会计分录是:( )
借:清算资金往来——待清算辖内往来
贷:吸收存款——付款人户 - “清算资金往来——待清算辖内往来”账户用以核算各经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算情况。( )
- 我国联行往来实行“全国联行往来.分行辖内往来.支行辖内往来”三级管理体制。( )
- 联行往来的基本要素有联行行号.发报行与收报行.联行专用章.联行密押等。( )
- 联行往来的特点之一是联行往来与资金结算及借贷款业务密切联系。( )
- 联行往来关系的实质是联行之间的债权债务关系,反映着联行占用资金或占用联行资金。( )
- 联行往来是指商业银行之间,由于为客户办理异地支付结算和营运资金调拨,以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收.代付的资金往来业务。( )
- 对于办理联行往来产生的汇差,必须及时轧记和结算。( )
- 联行行号是指办理联行业务的行处使用的行名代码( )。
- 如果发报经办行与收报经办行同属于一家清算行时,则清算行将汇划信息直接传输给收报经办行。( )
- “资金汇划补充凭证”。分为“资金汇划(借方)补充凭证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”两种。( )
- 清算行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。( )
- 支行辖内往来适用于省.自治区.直辖市分行与所辖各分支机构之间以及同一省.自治区.直辖市辖内各银行机构之问的资金账务往来。( )
- 联行密押是办理联行往来,用以辨认汇划款项真伪,保障资金安全的机要密码。( )
- 联行专用章是指用于联行业务的专用印章,以证明联行往来凭证有效.真实,其由各经办行各自分别制作。( )
- 通过联行往来,使商业银行实现了社会资金清算中心和资金划拨工具的职能作用。( )
- 联行往来是指同一家商业银行系统内部各行处之间,因办理对外结算和对内资金调拨,以及上划有关科目余额而发生的相互委托代收.代付的资金往来业务。( )
-
简述联行往来的主要特点。
-
简述发报行与收报行的特点。
-
简述联行往来的基本要素。
-
简述联行往来业务的基本含义。
-
工商银行甲分行A支行办理本行客户东升公司委托收款业务,收款金额30000元,付款单位为工商银行乙分行B支行客户大华公司。
要求:
(1)完成分散管理模式下,发报经办行(A支行).发报清算行(甲分行).总行清算中心(工商银行总行).收报清算行(乙分行)及收报经办行(B支行)有关行会计分录;
(2)完成集中管理模式下,发报经办行(A支行).发报清算行(甲分行).总行清算中心(工商银行总行)及收报清算行(乙分行)有关行会计分录。
-
工商银行甲分行A支行办理本行客户天蓝公司委托付款业务,付款金额60000元.收款人为工商银行乙分行B支行客户嘉陵公司。
要求:
(1)完成分散管理模式下,发报经办行(A支行).发报清算行(甲分行).总行清算中心(工商银行总行).收报清算行(乙分行)及收报经办行(B支行)有关行会计分录;
(2)完成集中管理模式下,发报经办行(A支行).发报清算行(甲分行).总行清算中心(工商银行总行)及收报清算行(乙分行)有关行会计分录。
- 同城同业拆借,资金拆借时拆出行的处理是( )。
- 同业拆借的主管机构是( )。
- ( )科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。
- ( )科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。
- ( )科目用以核算银行之间为日常结算往来款项,同业存入本银行的各种存款,按往来单位设明细账。
- ( )科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款,按往来单位设明细账。
- 同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行,跨系统各行处之间的款项汇划业务,通过( )组织的同城票据交换处理,并清算资金。
- 金融企业往来核算的内容主要包括同业往来.同业拆借.( )和同城票据交换等。
- 金融企业往来主要指不同金融企业跨系统资金账务往来和( )之间的资金账务往来。
- 下列有关同业拆借表述正确的是( )。
- ( )是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行,跨系统各行处之间的款项汇划业务,通过当地中央银行组织的同城票据交换处理,并清算资金。
- 下列有关同城票据清算表述错误的是( )。
- 财政性存款是( )的资金来源。
- 商业银行系统内( )以上的大额资金汇划,一律通过中央银行转汇和清算资金。
- 拆出行以( )为依据,向当地中央银行填交转账支票及进账单,并编制转账凭证予以转账。
- 商业银行跨系统( )的资金划拨,按规定通过相互转汇。
- 商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务,需通过中央银行办理转汇。以下对汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算描述错误的是 ( )。
- 以下对同业拆借业务核算描述正确的是( )。
- 商业银行不需要通过中央银行办理转账的业务有( )。
- 以下对同城票据清算业务描述正确的有( )。
- 商业银行各行处要按规定在当地中央银行分支机构开立存款账户,( )等业务必须通过这个账户办理转账。
- 商业银行向中央银行缴存款的范围包括( )。
- 商业银行跨系统和系统内大额款项汇划必须通过中央银行转汇和清算资金,其核算类型主要有( )。
- 商业银行异地跨系统资金汇划业务核算类型主要有( )。
- 金融企业往来核算的内容主要包括( )等。
- 金融企业往来主要指( )之间的资金账务往来。
- 下列有关中国人民银行大额实时支付系统和小额支付系统的相关表述正确的有( )。
- 下列有关商业银行与中央银行往来核算表述正确的是( )。
- 下列关于同业拆借的核算表述正确的有( )。
- 下列关于金融企业往来核算的表述正确的有( )。
- 狭义的金融企业往来是指( )。
- 金融企业往来核算的主要内容包括( )。
- 同城票据交换业务,凡是提出票据给他行的行处叫提出行;凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提入行。( )
- 商业银行向中央银行缴存存款业务包括一是财政性存款和存款准备金两部分内容。( )
- “拆入资金”属于资产类科目,核算本行拆借给其他银行的短期资金。( )
- “拆出资金”属于负债类科目,核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。( )
- 同城拆借款到期归还时,由拆入行连同本系签发支款凭证,提交中央银行,由中央银行将拆借款项转入拆出行存款账户。( )
- 同业拆借时,拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议,共同履行。( )
- 同业拆借可以在同城银行间进行,也可在异地银行间进行,同城银行间进行可以不通过中央银行直接汇划,异地拆借必须通过中央银行进行清算。( )
- “同业存放”属于资产类科目,核算银行之间为日常结算往来款项,同业存入本银行的各种存款,按往来单位设明细账。( )
- “存放同业”属于负债类科目,核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款,按往来单位设明细账。( )
- 金融企业往来主要是指不同金融企业跨系统资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。( )
- 对于同城票据核算,各提入行在票据交换所提回本行票据时,将票据和清算通知单分开,分别应收.应付汇总加计票据笔数和金额,相互核对。( )。
- 同城票据清算由当地中央银行主办,通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算。( )。
- 商业银行吸收的一般性存款,必须按照中央银行规定的存款准备金率,存入在中央银行开设的“存款准备金”账户。( )。
- 商业银行代为征收的财政性存款属于商业银行的收入。( )。
- 同业拆借一般不得延期,若遇特殊情况,则可一次性延期10天。( )。
- 同业拆借的主管机构是中央银行,资金拆借以回拆为主,最长期限不得超过1个季度。( )。
- 同城票据清算由当地中央银行分支机构组织.各商业银行批准后参加,并按规定的时间和场次提出和提入票据清算。( )。
- 商业银行各行处按规定在当地中央银行分支机构开立存款账户,金融企业往来引起的资金收付,必须通过这个账户办理转账。( )。
- 有关跨系统行处之间往来,应在中央银行总的指导原则下,共同制定切实有效的资金划拨清算办法。( )。
- 同业往来是指商业银行在经营过程中,因资金临时短缺,发生周转困难时,向其他商业银行借入短期资金进行调剂,即为同业拆借。( )。
-
工商银行甲分行A分理处,其开户单位极北商贸集团,要求将120万元货款汇往建设银行乙分行B分理处,收款人为在该行开户的江南公司。工商银行甲分行A分理处审核后予以办理。
要求:完成工商银行甲分行A分理处.建设银行乙分行B分理处以及中央银行同级分支机构有关会计分录。
-
20××年10月10日,建设银行甲支行因资金紧张向本系统乙支行借款65万元,期限1个月,月利率3.5‰。双方签订借贷协议后,通过头=45-划款。11月10日,甲支行开出转账支票,本息一并归还乙支行。
要求:完成资金拆借与归还时,建设银行甲支行.乙支行以及同级中央银行分支行有关会计分录。
-
工商银行甲分行A分理处受客户天翔公司委托,将6万元货款汇给建设银行乙分行B分理处开户客户楚汉商贸集团。
要求:完成工商银行甲分行A分理处.建设银行甲分行及建设银行乙分行B分理处有关会计分录。
- ( )负责制定统一的支付结算制度。
- 下列关于“51 035.25”大写金额正确的是( )。
- ( )是银行接受申请人的申请,由银行(出票行)签发的.由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
- 下列有关银行汇票表述错误的是( )。
- 银行汇票的提示付款期限为( )。
- ( )是银行签发的,承兑其在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
- 下列有关银行本票的核算表述错误的是( )。
- 支票上印有 “现金”字样的为( )。
- 下列有关信用卡的表述错误的有( )。
- 借记卡开卡时,开卡行的处理为( )。
- ( )负责制定统一的支付结算制度。
- 下列关于“51 035.25”大写金额正确的是( )。
- ( )是银行接受申请人的申请,由银行(出票行)签发的.由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
- 下列有关银行汇票表述错误的是( )。
- 银行汇票的提示付款期限为( )。
- ( )是银行签发的,承兑其在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
- 支票上印有 “现金”字样的为( )。
- 下列有关信用卡的表述错误的有( )。
- 借记卡开卡时,开卡行的处理为( )。
- 下列有关银行本票的核算表述错误的是()。
- 我国现行银行支付结算分为( )。
- 下列属于支付结算票据签发的基本规定的有( )。
- 我国现行银行支付结算分为( )。
- 下列属于支付结算票据签发的基本规定的有( )。
- 下列关于银行方面对支付结算的的表述正确的有( )。
- 商业汇票的付款人为承兑人,按承兑人的不同,商业汇票分为( )
- 下列关于商业承兑汇票的表述正确的有( )。
- 下列有关银行本票的核算特点表述正确的有( )。
- 下列有关支票表述正确的有( )。
- 下列有关我国支付结算的管理体制表述正确的是()。
- 下列有关汇兑结算的表述正确的有()。
- 下列有关托收承付表述正确的有()。
- 下列有关我国支付结算的管理体制表述正确的是()。
- 下列有关汇兑结算的表述正确的有()。
- 下列有关托收承付表述正确的有()。
- 下列有关支票表述正确的有()。
- 下列有关银行本票的核算特点表述正确的有( )。
- 下列关于商业承兑汇票的表述正确的有()。
- 商业汇票的付款人为承兑人,按承兑人的不同,商业汇票分为()
- 下列关于银行方面对支付结算的的表述正确的有( )。
- 中国人民银行总行负责制定实施付结算制度细则。( )
- 银行是办理支付结算的中介机构,同时可以代任何单位冻结.扣款或查询存款。( )
- 银行汇票上中文大写前应标明“人民币”字样,其与大写数字之间可以留一定空白,以便更正。( )
- 支付结算的票据是指银行汇票.商业汇票.银行本票和支票等。( )
- 银行汇票只可用于本地结算,不得用于异地结算。( )
- 银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。( )
- 银行汇票申请人使用银行汇票,应向出票银行填写银行汇票申请书,填写收款人姓名.汇票金额.申请人名称.申请日期等事项并签章。( )
- 银行承兑汇票到期时,出票人若不能足额付款,则承兑银行可以拒付款项。( )
- 银行本票即可用于同城结算,也可用于异地结算。( )
- 银行本票不记名,允许背书转让。( )
- 银行是办理支付结算的中介机构,同时可以代任何单位冻结.扣款或查询存款。( )
- 银行汇票上中文大写前应标明“人民币”字样,其与大写数字之间可以留一定空白,以便更正。( )
- 支付结算的票据是指银行汇票.商业汇票.银行本票和支票等。( )
- 银行汇票只可用于本地结算,不得用于异地结算。( )
- 银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。( )
- 银行汇票申请人使用银行汇票,应向出票银行填写银行汇票申请书,填写收款人姓名.汇票金额.申请人名称.申请日期等事项并签章。( )
- 银行承兑汇票到期时,出票人若不能足额付款,则承兑银行可以拒付款项。( )
- 银行本票即可用于同城结算,也可用于异地结算。( )
- 银行本票不记名,允许背书转让。( )
-
20××年7月20日,工商银行甲分行A分理处受理以下业务:(1)本行客户大金公司交来本行转账支票和二联进账单,金额50000元,出票人为本行客户红叶服装厂。(2)本行客户龙宇公司交来建设银行转账支票和二联进账单办理转账,支票金额60000元,出票人为宏远商贸公司。
(3)本行客户欣欣电子仪器厂交来转账支票和三联进账单,委托本行付款。收款人为本行客户东大商贸集团,支票金额80000元。(4)本行客户彼德电子厂交来的转账支票和三联进账单,委托开户行付款。收款人为中国银行客户裕安公司,支票金额100000元。
要求:完成本行有关会计分录。
2.20××年8月5日,工商银行甲分行A分理处收到本行客户牧原服装厂提交的银行汇票申请书,金额为80000元,本行审核后予以受理。 8月7日,牧原服装厂携汇票前往乙地采购,实际货款78000元,将汇票交与供货单位锦江羊绒厂,其开户行为建设银行乙分行B分理处。 8月8日,锦江羊绒厂持跨行汇票办理收款,建设银行乙分行B分理处审核后予以办理,并通过同城票据交换,办理转账。 8月10日,出票行工商银行甲分行A分理处接到借方报单,办理转账。
要求:完成工商银行甲分行A分理处(出票行).建设银行乙分行B分理处(付款行)以及工商银行乙分行C分理处(代理付款行)有关账务处理
3.20××年5月20日,工商银行甲分行A分理处收到本行客户必诚商贸集团提交的银行汇票申请书,金额为200000元,本行审核后予以受理。 5月22日,必诚商贸集团在乙地采购后,需支付货款185000元,提货后将汇票交给供货单位棉纺厂。5月24日,乙地棉纺厂财务人员持票到开户行工商银行乙分行B分理处办理收款业务。工商银行乙分行B分理处经对票据审核并确认无误后,办理转账。
5月27日,工商银行甲分行A分理处收到借记报单后,办理转账。
要求:完成上述工商银行甲分行A分理处和工商银行乙分行B分理处有关会计分录(忽略手续费)。
- 下列各项中属于外汇业务的特点的是( )。
- 外汇存款业务中,下列说法正确的是( )。
- 定期外币存款的计息方式为( )。
- 买方信贷项下的进口支付方式一般采用( )结算。
- 由国际间商品交易而引起的外汇收付或债权债务的结算称为国际贸易结算,可分为现汇结算和记账结算两类。现汇结算主要有信用证.托收与代收或( )三种结算方式。
- 进口商根据与国外出口商签订的贸易合同填制开证申请书,向银行申请开立信用证。银行需认真审核,并根据不同情况收取开证保证金。其正确会计分录为( )。
- 信用证项下出口商银行结算的核算,会计处理主要包括( ).审单议付和出口结汇等三个核算环节。
- 短期外汇贷款有固定利率贷款和浮动利率贷款两种,鉴于多数外汇贷款均采用( )。
- 根据汇票是否附有成套运货单据,托收的方式主要是跟单托收和( )两种方式。
- 买方信贷需要签订两个合同,其中,贷款合同中贷款金额不得超过贸易合同金额的85%,其余15%由进口商以( )支付定金,然后才能使用买方信贷。
- 商业银行在外汇分账制下通过设置( )科目进行核算。
- 外汇汇率是指( )之间兑换的比率或比价。
- ( )指以一定单位的外币为标准,计算折合本国货币价格的表示方法。
- 外汇买卖业务通过“货币兑换”科目进行核算,它属于( )科目。
- ( )是指银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务。
- 单位外汇存款( )。
- 外汇的存取和计息,均按( )计算。
- 外汇资金不仅需要在境内办理汇划,更多的是境外汇划业务。为及时准确地进行清算,银行( )。
- 下列关于商业银行的各项业务中,属于外汇业务的有( )。
- 外汇买卖业务采用挂牌报价方式,报出的价格有( )。
- 下列关于汇率标价方法表述中正确的有( )。
- 外汇贷款的常见形式主要有( )。
- 信用证项下出口商银行的会计处理主要包括以下( )等核算环节。
- 信用证项下进口商银行的核算主要包括以下( )环节。
- 由国际间商品交易而引起的外汇收付或债权债务的结算称为国际贸易结算,国际贸易结算方式有( )。
- 下列关于托收和代收的表述中正确的有( )。
- .贸易融资业务主要有( )。
- 下列关于外汇汇率的说法中正确的有( )。
- 目前,我国商业银行经营的外汇业务有( )。
- 我国商业银行外汇业务核算的主要特点有( )。
- 3.汇率标价方法主要有( )。
- 商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式,一般报出的价格有( )。
- 外汇买卖业务通过“货币兑换”科目进行核算,该账户( )。
- 外汇贷款业务包括( )等。
- 买方信贷需要签订的合同有( )。
- 信用证项下出口商银行结算的会计处理主要包括( )等核算环节。
- 信用证项下进口商银行结算的会计处理包括( )等核算环节。
- 以下对外汇托收和代收业务描述正确的是( )。
- 外汇分账制的各种外币自成一套独立的账务系统,这样可以真实地反映外币资金活动的全貌,清楚地反映各种外币资金存欠余缺情况,有利于外汇资金的管理和使用。( )
- 外汇买卖又称货币兑换,是指按一定汇率卖出一种外汇或买入一种外汇的活动,即用本国货币兑换成另一国货币的活动。只能采用直接标价法对汇率标价。( )
- 乙种存款的开户对象主要是居住在国外或港澳地区的外国人.外籍华人及港澳同胞;短期来华者以及居住在中国境内的驻华使领馆外交官.驻华代表机构外籍人员.外国专家学者.海外留学生.实习生。( )
- 外汇买卖业务通过“货币兑换”科目进行核算,当银行卖出外汇时,本科目外币反映在贷方,人民币反映在借方;当银行买入外汇时,本科目外币反映在借方,人民币反映在贷方。( )
- 买方信贷只需要签订一项合同,即出口商银行与进口商银行签订的贷款合同。( )
- 信用证是建立在商业信用保证和银行信用保证基础上的。( )
- 国际贸易结算业务分为现汇结算和记账结算两类,现汇结算主要包括信用证和托收与代收两种结算方式。( )
- 短期外汇贷款有固定利率贷款和浮动利率贷款两种,多数外汇贷款均采用固定利率。( )
- 出口押汇是指进口商以货物权作抵押,向银行申请的短期资金融通业务。( )
- 一般短期外汇贷款其发放和使用密切联系,在对外实际进口付汇时申请发放和支付;如果采用的是进口代收或汇款方式,则在企业申请对外汇出款项时办理。( )
- 外汇业务是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付.往来结算等业务。( )
- 外汇买卖又称货币兑换,是指按一定汇率卖出一种外汇或买入一种外汇的活动,即用本国货币兑换成另一国货币的活动。( )
- 外汇汇率是指不同货币之间兑换的比率或比价,也可以说是由一种货币表示的另一种货币的价格。( )
- 在国际汇兑中,不同的货币之间不可以相互表示对方的价格,因此,外汇汇率具有单向表示的特点。( )
- 直接标价法是指以一定单位的本币为标准,计算折合外币价格的表示方法。( )
- 外汇买入价(汇买价)是银行通过电子汇兑系统向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。( )
- 现汇买入价低于现钞买入价,而现汇卖出价与现钞卖出价相同。( )
- “货币兑换”科目是外汇分账制下设置的特定会计科目,在账户中起平衡和联系作用,属于资产类科目。( )
- 个人外汇存款可开立现钞户和现汇户,而单位存款均为现汇户。( )
- 外汇的存取和计息,均按原币种计算。( )
-
20××年11月10日,中国银行甲分行收到上海分行贷方报单一份,收款人为中国银行甲分行客户大成电视机厂,其应收货款600000美元收妥。当日美元买入价为:RMB¥635.12/USDl00。
要求:完成中国银行甲分行有关会计分录。
-
20××年11月28日,本行客户东方进出口公司经批准后购汇支付港币货款,总价120000港币,当日外汇牌价是:RMB¥81.38/HKD100。
要求:完成本行售汇付款的有关会计分录。
-
20××年l2月1日,客户李明要求将20000美元现钞存入其现汇账户。当日汇率是:美元钞买价RMB¥628.37/USDl00,美元汇卖价RMB¥636.82/USDl00。
要求:完成本行有关会计分录。
-
本行与锦江公司签订了30万美元短期贷款合同,期限为6个月,以3个月浮动利率计息,利息计入本金。3月7日本行向锦江公司发放贷款,利率为l0%。5月16日利率为8%;7月l8日利率为7.5%。9月11日贷款到期时按期收回了本息。
要求:完成本行发放贷款.利率调整.计收利息及收回贷款本息的有关会计分录。
提示:有关会计分录包括:
(1)3月7日本行发放贷款。
(2)3月7日~20日计息。
(3)3月21目~6月6日利率调整.计息。
(4)6月7日~6月20日计息。
(5)6月21日~9月6日计息。
(6)9月7日收回贷款。
-
20XX年5月8日本行收到东信进出口公司提交的即期信用证项下全套单据和押汇申请书,货款金额为100000美元。本行经审核无误后,当日按4.7425%的年利率扣除到收款日5月27日的利息,将余款按当日汇率(汇买价RMB¥635.08/USDl00)折算成人民币后记入东信进出口公司人民币账户。
5月27日本行收到开证行贷记通知,金额100180美元(其中180元为银行费用),本行审核无误后办理转账。
要求:完成有关会计分录。
提示:有关会计分录包括:
(1)5月8日承做出口押汇时计收利息.登记表外账及发放贷款。
(2)5月27日收到国外开证银行贷方通知时,转销或有负债及表外账。
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20XX年6月5日本行接到伦敦渣打银行开来即期信用证,金额80000英镑,受益人为本行客户紫金进出口公司,来证规定单到开证行验单付款。本行审证后当天通知紫金公司。7月2日,紫金公司备货出运后送来全套出口单据及跟单汇票80000英镑。本行审理合格后,于7月4日寄单索汇并加计通知费.议付费160英镑向开证行计收。7月22日本行收到开证行已贷记报单,金额为80160英镑。本行当天对紫金公司结;l2,当El汇率:RMB¥l007.76/£l00。
要求:完成本行有关会计分录。
提示:有关会计分录包括:
(1)6月5日收到信用证时登记表外账。
(2)7月4日议付寄单索汇,登记表内科目,记录或有资产.或有负债,同时核销表外
科目。
(3)7月22日收妥结汇,登记表内科目,同时核销或有资产.或有负债。
- 银行等金融机构的资金的来源不包括( )。
- 金融债券的分类标准中,将债券可分为固定利率.浮动利率和累进利率债券的分类标准是( )。
- 下列分录中,属于溢价发行债券的是( )。
- 商业银行投资业务的介绍主要限于购买政府债券。以下核算不属于商业银行投资业务核算的是( )。
- 下列不属于套期保值业务专用的会计科目是( )。
- 余额包销方式代理发行的宅前,如果有剩余债券,应由银行自己认购,作为( )。
- 代理发行债券时,为了总括反映银行代理发行债券的情况,应设置的账户为( )。
- 金融债券是银行等金融机构的( )。
- 金融债券的分类,下列说法中错误的是( )。
- 金融债券是商业银行为筹集中长期信贷资金向( )发行的有价证券。
- 金融债券是银行等金融机构作为筹资主体为筹措资金而面向( )发行的一种有价证券。
- 金融债券的发行机构是银行和( )。
- 我国金融债券的种类主要有( )以及证券公司债券.商业银行次级债券等。
- 面值发行的会计分录为( )。
- 溢价发行债券,计息及溢价摊销时的会计分录为( )。
- 代理发行债券业务按发行方式不同分为( ).余额包销方式和全额承购包销方式三种。
- 余额包销方式下,银行接受委托代理销售债券,在规定时闻内未销售完,剩余部分由银行自己认购,银行作为( )入账。
- 代理兑付债券业务是指银行接受客户委托,对其发行的债券进行( )的业务。
- 交易性金融资产是指( )。
- 持有至到期投资按发行面值借记( )账户。
- 下列关于金融债券的表述中正确的有( )。
- 金融债券的种类包括( )。
- 下列关于金融债券发行的规定,正确的有( )。
- 代理发行债券业务主要包括( )。
- 以下各会计分录中,属于出售交易性金融资产的会计分录有( )。
- 商业银行自营发行的债券主要有( )。
- 关于代理发行债券的表述中,错误的有( )。
- 下列分录中,在交易性金融资产持有期间可能发生的分录有( )。
- 下列关于投资业务的表述中正确的有( )。
- 下列说法中,错误的有( )。
- 金融债券( )。
- 我国金融债券的种类包括( )。
- 金融债券发行方式有( )。
- 商业银行代理债券业务包括( )的业务。
- 代理发行债券业务按发行方式不同分为( )。
- 金融债券发行对象不包括( )。
- 金融债券的类型有( )。
- 商业银行发行金融债券( )。
- 商业银行发行的债券应按期计息,同时摊销( )。
- 交易性金融资产的核算,其初始计量,应( )。
- 金融债券是银行等金融机构或非金融机构作为筹资主体为筹措资金而面向个人发行的一种有价证券,是表明债权.债务关系的一种凭证。( )
- 代理债券业务是指银行作为债券代理经纪人,受客户委托代理发行.代理兑付.承销政府债券的业务。( )
- 余额包销方式是指银行以合同价格全部购进债券后,再按市场价或合同规定价格售出,银行从中赚取价差。( )
- 代理兑付债券业务是指银行接受客户委托,对其发行的债券进行兑付的业务。一般情况下,银行代理兑付债券业务时,委托人在兑付期满应将兑付款交与银行,并且银行按代理兑付总额收取手续费。( )
- 套期保值是指把现货市场当作转移价格风险的场所,利用期货(期权)合约作为将来在期货市场上买卖商品的临时替代物,对其现在买进准备以后售出,或对将来需要买进商品的价格进行保险的交易活动。( )
- 金融债券是银行作为筹资主体为筹措资金而面向个人发行的一种有价证券,是表明债权.债务关系的一种凭证。( )
- 根据我国《商业银行法》的规定,国有商业银行.交通银行.中信实业银行等大银行,可以经营发行金融债券。( )
- 商业银行发行国内金融债券的额度要纳入总行的综合信贷计划。( )
- 持有至到期投资是指到期日固定.回收金额固定,且企业有明确意图和能力持有至到期的金融资产。( )
- 在交易性金融资产初始取得时,如果其中包含尚未发放的利息,应该记入“应收利息”科目单独核算。( )
- 金融债券是银行等金融机构作为筹资主体为筹措资金而面向个人发行的一种有价证券,是表明债务.债权关系的一种凭证。( )
- 金融债券属于银行等金融机构的资产。( )
- 我国将金融机构发行的债券称为金融债券。( )
- 发行金融债券可以使金融机构筹措到稳定且期限灵活的资金。( )
- 我国《商业银行法》规定,国有商业银行.交通银行.中信实业银行等大银行,可以经营发行金融债券。( )
- 对商业银行来说,存款资金的特点之一是在经济发生动荡的时候,也不易发生储户争相提款的现象。( )
- 发行金融债券的商业银行,需要向总行报送有关资料,经总行审查批准后方可发行。( )
- 金融债券的发行对象限为单位.企业和社会团体,不对居民个人发放。( )
- 金融债券的发行主要有面值发行和溢价发行两种方式,不允许折价发行。( )
- 代理发行债券业务按发行方式不同分为代销方式.余额包销方式和全额承购包销方式三种。( )
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自营债券发行业务练习。
(1)本行发行5年期金融债券,发行金额2000万元,年利率4%,每年计息一次,到期还本付息。债券面值100元,面值发行。
(2)本行发行5年期金融债券,发行金额2200万元,年利率4%,每年计息一次,到期还本付息。债券面值100元,发行价110元。
(3)本行发行5年期金融债券,发行金额1800万元,年利率4%,每年计息一次,到期还本付息。债券面值100元,发行价90元。
要求:完成上述业务发行时会计分录。
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自营债券计息.溢价.折价摊销练习。
(1)本行发行的5年期金融债券满1年,计提利息(总额2000万元,年利率4%,债券面值100元,面值发行)。
(2)本行发行的5年期金融债券满1年,计息并摊销溢价(发行总额2200万元,年利率4%,面值100元,发行价110元)。
(3)本行发行的5年期金融债券满1年,计息并摊销折价(发行总额1800万元,年利率4%,债券面值100元,发行价90元)。
要求:完成计息.溢价或折价摊销的会计分录。
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本行发行的5年期金融债券到期,发行金额2000万元,年利率4%,债券面值100元.面值发行。
要求:完成会计分录。
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20××年9月1日本行购入3年期政府债券,总价600000元,另付税费600元,年利率4%,债券到期还本付息,本行随时准备出售。
20××年12月31日的公允价值为630000元。
第二年3月1日本行将上述政府债券出售,收回价款635000元。
要求:
(1)完成购入时会计分录。
(2)完成资产负债表日账务处理。
(3)完成出售时会计分录。
- 商业银行为了核算其年度内实现的利润或亏损是通过( )科目进行的。
- 盈余公积和未分配利润统称为( )。
- 银行对实收资本的核算,股份制银行通过( )科目核算。
- 下列各项中不属于营业外支出的是( )。
- 我国商业银行适用的营业税税率为( )。
- 根据国家税法的规定,商业银行应向国家税务机关缴纳由经营收入负担的各种税费,包括营业税.城市维护建设税.( )等。
- 下列关于成本费用管理的要求中,错误的是( )。
- 下列各项中,表述不正确的是( )。
- 银行收入确认的基本前提是( )。
- 商业银行的收入不包括( )。
- 本行收到投资人投入现金资本6 000万元,其中溢价2 000 21元,会计分录为( )。
- 所有者权益包括实收资本.资本公积.盈余公积和( )等。
- 某行某季度实现营业收入5 000万元,其中利息收入l 200万元,手续费收入l l00万元,其他业务收入2 200万元,金融企业往来收入500万元。该行该季度应缴纳的营业税为( )万元(营业税税率5%)。
- 商业银行应向国家税务机关缴纳由经营收入负担的各种税费,包括营业税.城市维护建设税和( )等。
- “未分配利润”账户的贷方余额即为本年( )。
- ( )是指投资者按照商业银行的章程或合同.协议的约定,实际投入到商业银行的注册资本。
- 营业税的计税范围主要包括利息收入( )和其他业务收入三项。
- 汇兑损失是指银行在经营外汇买卖和( )中由于汇率变动而产生的汇兑损失。
- 利息收入是指商业银行经营各项贷款与( )业务时取得的收入。
- 商业银行的收入主要包括利息收入.金融企业往来收入.手续费收入.贴现利息收入以及( )等。
- 资本公积是银行在非经营过程中发生的资产增值,它主要包括( )。
- 下列项目中属于所有者权益的包括( )。
- 下列项目中,影响商业银行营业利润的项目有( )。
- 下列关于营业外收支核算的说法中,正确的有( )。
- 营业外支出的核算内容主要包括( )。
- 营业税的计税范围主要包括( )。
- 银行的利润分配主要包括( )。
- 银行的成本是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出,不包括( )。
- 银行收入的确认主要有( )。
- 商业银行的收入主要包括()。
- 所有者权益包括( )等。
- 资本公积是银行在非经营过程中发生的资产增值,它主要包括( )等。
- 银行收到投资者以实物形态的投资时,可按( )记账。
- 商业银行的营业费用包括( )。
- 商业银行的收入不包括( )。
- 商业银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果,包括( )。
- 商业银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果,包括( )。
- 营业外支出包括( )等。
- 根据国家税法的规定,商业银行应向国家税务机关缴纳由经营收入负担的各种税费包括( )等。
- 营业税的计税范围主要包括( )。
- 商业银行的收入主要包括( )。
- 金融企业往来支出是指各金融系统内以及与中央银行.与同业之间资金往来发生的利息支出。( )
- 利息支出是指银行委托其他单位代办业务所支付的手续费以及参加票据交换的管理费支出等。( )
- 其他业务成本是银行在业务经营与管理工作中发生的各项费用,包括营业税金及附加.业务及管理费.资产减值损失等。( )
- 实收资本和资本公积是由投资者直接投入的,而盈余公积和未分配利润是由商业银行在经营过程中所实现的利润分配形成的。( )
- 盈余公积是为了保证银行持续经营,维护债权人利益而提取的留存收益,只需要计提法定盈余公积。( )
- 利润分配是指银行将所实现的净利润,按照有关规定和投资协议所确定的比例,在银行和投资者之间进行分配。( )
- 营业外收入包括固定资产盘盈.处置固定资产净收益.处置无形资产净收益.资产净收益.罚款收入等。( )
- 营业外收支在核算上采用权责发生制进行处理。( )
- 其他业务收入或其他业务支出是指银行发生的与其经营活动无直接关系的各项收入和各项支出。( )
- 所得税费用核算商业银行年度内确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,我国商业银行适用的所得税税率为33%。( )
- 年末,总行将“利润分配——未分配利润”账户结平,转入“本年利润”账户,并进行利润分配。( )
- 年末,银行将各收入类账户和各费用类账户结出余额,全部结入“本年利润”账户。“本年利润”账户如为借方余额,则为盈利;如为贷方余额,则为亏损。( )
-
银行的利润是指银行在一定会计期间的经营成果,包括利润总额.未分配利润和净
利润。( ) - 根据国家税法的规定,商业银行应向国家税务机关缴纳由经营收入负担的各种税费,包括营业税.城市维护建设税.教育费附加等。( )
- 银行的成本是指在业务经营过程中发生的与业务经营无关的支出。( )
- 中间业务收入是指商业银行在办理支付结算.咨询.担保.委托贷款业务时取得的手续费收入。( )
- 金融企业往来收入是指商业银行与其他金融机构发生业务往来而形成的利息收入,不计入营业税范畴。( )
- 利息收入是指商业银行经营各项贷款时取得的收入,不包括贴现业务收入。( )
- 商业银行的收入主要是指商业银行让渡所有者权益使用权.提供金融商品服务所取得的各项收入。( )
- 商业银行在办理各项资产.负债及中间业务过程中,必然发生各种经济利益的流入和流出,形成了商业银行的收入和支出。( )
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承第3题,本行按10%提取法定盈余公积金,按5%提取一般风险准备金,向投资者分配利润5000000元。要求:完成有关会计分录,结出本年度留存收益。
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2011年12月31日,总行将各下级行划入的“本年利润”账户结平,其中借方金额合计l0500000元,贷方金额合计20000000元,转入“利润分配——未分配利润”账户。要求:完成会计分录。
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本行2011年12月31日,各损益账户本期发生额如下:
利息收入 1800000
金融企业往来收入 340000
手续费收入 870000
其他业务收入 56000
汇兑收益 1900
投资收益 82000
营业外收入 36000
利息支出 920000
金融企业往来支出 110000
手续费支出 8000
营业费用 67000
营业税金及附加 151293
其他业务支出 800
汇兑损失 300
营业外支出 12000
所得税 480000要求:结转本年利润。
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本行第三季度实现营业收入4000万元,其中利息收入2000万元,手续费收入1000万元,其他业务收入600万元,金融企业往来收入400万元。
核算本行第三季度应缴纳的营业税.城市维护建设税及教育费附加(营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率3%),并完成相关会计分录。
- 编制现金流量表的等式基础为( )。
- 直接编制法一般是以利润表中的( )为起算点,调整与经营活动有关项目的增减变动,然后计算出经营活动的现金流量。
- 我国商业银行现金流量表的编制方法是( )。
- 下列不属于经营活动现金流量的项目的是( )。
- 资产负债表各项目的填列,其中不需要通过计算确定的项目是( )。
- 资产负债表各项目的填列,其中不需要通过计算确定的项目是( )。
- 该报表是时点报表,反映的是营业终了时,银行资产.负债和所有权益整体情况,营业终了的具体日期是( )。
- 下列不属于财产盘点的是( )。
- 下列项目中,不属于银行年度决算准备工作的是( )。
- 根据我国银行法的规定,我国商业银行的会计年度为( )。
- 年度决算前,财产盘点时对盘盈或盘亏的财产物资( )。
- 年度决算前,对未能解付的汇款应积极联系解付,如确实无法解付并超过了规定期限的,要( )。
- 除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量,为( )活动产生的现金流量。
- 利润表的格式有( )两种。
- 资产负债表的格式主要有( )两种。
- 年度决算前,应根据当年总账编制( )月份的试算平衡表。
- 财产盘点主要包括实物盘点和( )。
- 决算前准备工作中,资金清理的内容包括清理信贷资金.清理结算资金.清算内部资金.清算代理业务资金和( )。
- 银行年度决算准备工作包括资金清理.核实,账务核对,损益核实,编制试算平衡表.( )等。
- 对于决算日工作中,检查各项库存的项目有( )。
- 下列关于商业银行报表附注的说法中,正确的有( )。
- 下列事项中,属于投资活动现金流量项目的有( )。
- 下列事项中,属于商业银行财务报表附注披露的内容的有( )。
- 现金流量表中构成现金流量主要来源的有( )。
- 关于商业银行的利润表中各项目计算公式正确的有( )。
- 资产负债表是以“资产=负债+所有者权益”这一会计基本等式为依据编制的。资产负债表的格式主要有( )。
- 年度决算报表包括( )。
- 对资金的清理主要包括的内容有( )。
- 银行年度决算工作的基本步骤包括( )。
- 商业银行报表附注主要是( )。
- 现金流量表中构成现金流量主要来源的是( )。
- 利润的形成包括( )。
- 利润表是( )。
- 财产盘点主要包括( )。
- 商业银行资产负债表是( )。
- 决算前准备工作中,资金清理的内容包括( )。
- 年度决算前盘点库存现金.贵金属和有价单证,具体包括现钞.铸币( )等。
- 年度结算日的工作主要包括( )。
- 银行年度决算准备工作包括( )等。
- “现金及现金等价物净增加额”反映银行在本期内现金及现金等价物的变动情况,即现金及现金等价物期末余额与期初余额之差。( )
- 经营活动是指银行除投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。( )
- 现金流量表是反映银行在某一时点现金及现金等价物流入.流出以及净流量的基本财务报表。( )
- 我国商业银行的利润表为多步式,它的设置理论依据是“收入-费用=利润”的会计等式。( )
- 衍生金融负债:“衍生工具”.“套期工具”及“被套期项目”等账户期末损益合计轧查,若有损失则填入本项目。( )
- 我国商业银行采用报告式资产负债表。( )
- 商业银行资产负债表是总括反映银行在会计年度财务状况的报表。( )
- 新年度开始,原来尚未使用完的账页可以继续使用。( )
- 年度决算前,应对现钞.铸币.金银.面额单证.空白重要凭证.收费凭证.代保管有价凭证等,根据有关账簿进行盘点,账面余额要与实际库存保持一致。( )
- 凡实行独立核算的行处,以每年12月31日为银行的年度决算日,办理年度决算。不作为独立核算的行处,只有通过并表的方式,由其管辖行负责合并办理年度决算。( )
- 现金流量表是反映银行在一定时期内现金及现金等价物流入.流出以及净流量的基本财务报表。( )
- 利润表是反映银行一定时期内经营成果的报表。利润表是时点报表。( )
- 利润表是以“资产=负债+所有者权益”这一会计基本等式为依据编制的。( )
- 资产负债表是总括反映银行在特定日期财务状况的报表,是时期报表。( )
- 决算日金银.外币的牌价如有变动不予调整。( )
- 年度决算前,应根据当年总账编制l—12月份的试算平衡表。( )
- 每年l2月31日为金融企业的年度决算日,若遇法定节假日则顺延。( )
- 新年度开始,银行所有科目必须更换.使用新账页。( )
- 我国商业银行以每年l2月31日为银行的年度决算日,办理年度决算。( )
- 我国商业银行的会计年度自农历1月1日起至12月31日止( )。
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以下是某商业银行2012年12月份发生的业务:
1.同业转来存款利息收入20万元。
2.本行向甲公司售汇900000英镑,并直接汇往伦敦代理行,以支付到期货款,当日汇率为RMB¥1015.86/UK£100。
3.80万元买入返售债券协议到期,本行按协议价格卖出,获得收益1.5万元。
4.收回同业拆借资金40万元及利息3500元。
5.本行为使持有的美元保值,从芝加哥股票交易所买入3个月期人民币看涨合约,每份合约1万美元,每份交易费15.42美元,合约价格 RMB¥633.92/USD100,保证金比例25%。本行购入合约100份,购入时汇率为RMB¥632.32/USD100。
6.本行发行5年期金融债券10000张,年利率5%,每年计息一次,到期还本付息。债券面值100元,面值发行。发行时会计分录为:
7.假定该银行在资产负债表日没有其他特殊事项。
要求:做出相关业务分录,以及年度终了时年度决算的相关分录