- 甲公司系增值税小规模纳税人,当甲公司符合条件享受增值税免征优惠政策时,正确的会计分录是( )。
- 根据发票管理的相关规定,下列事项发生变更时,纳税人应到主管税务机关办理增值税税控系统专用设备注销发行的是()。
- 下列业务中,应开具增值税普通发票,但发票“税率栏”不填写“不征税”的是()。
- 行政复议机关受理行政复议申请时,需要满足的条件不包括()。
- 依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列利息收入中,享受减半征收优惠政策的是()。
- 下列主体中,在2022年1月1日至2024年12月31日期间,不可以享受“六税两费”优惠政策的是()。
- 2021年8月甲公司(增值税一般纳税人)销售一批产品,开具的增值税专用发票上注明价款40万元、备注栏注明折扣价款3万元,甲公司应确认的增值税销售额为()万元。
- 甲公司系一般纳税人,2021年提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是()。
- 依据企业所得税法的相关规定,下列项目中按规定超过税法扣除限额的部分不可以结转以后年度扣除的是()。
- 下列业务类型中,适用差额征税且可全额开具增值税专用发票的是().
- 下列各项业务中,应征收增值税的是()。
- 税务行政诉讼第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决损害其合法权益的,可以依照规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起()内向上一级人民法院申请再审。
- 根据企业所得税的相关规定,下列情形中,税务机关无权核定其应纳税额的是()。
- 下列关于纳税人跨区域涉税事项报验管理的表述中,正确的是()。
- 甲公司是从事蔬菜批发的增值税一般纳税人,2021年10月向税务师咨询增值税免税政策的相关规定,下列表述中符合规定的有()。
- 税务师在代理增值税纳税申报时,下列关于包装物处理情形的表述中正确的有().
- 税务师事务所提供高新技术企业认定专项鉴证服务时,下列表述中符合规定的有()。
- 下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的表述中,不正确的有()。
- 下列情形中,纳税人应当向国家税务总局申请行政复议的有()。
- 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的有关规定,表述正确的有()。
- 根据消费税的相关规定,下列关于委托加工应税消费品的表述中,符合规定的有()。
- 税务师代理印花税申报时,发现的下列情形中处理符合规定的有()。
- 下列关于税务行政复议证据的表述中,符合规定的有()。
- 下列情形中,在会计核算时会使用到“应交税费----预交增值税”科目的有()。
- 纳税人纳税信用等级年度评价指标得分70分以上不满90分的,其纳税信用级别应为()。
- 下列关于注销税务登记的说法中,错误的是()。
- 下列情形中,涉税专业服务机构在代理期限内可单方面终止代理行为的是()。
- 下列关于纳税机关实施税务检查的说法,错误的是()。
- 下列关于追征税款权的说法,正确的是()。
- 下列措施中,属于税务机关税收保全措施的是()。
- 对于纳税信用A级的纳税人,日常发票领用时按需供应发票,可一次领取不超过()个月的发票量。
- 增值税一般纳税人2022年1月购进一批货物,对方开具了增值税专用发票,但不慎将已开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联同时丢失,其对应的增值税进项税额()。
- 下列业务开具发票时无须在备注栏注明相关信息的是()。
- 下列对于包装物押金的增值税处理的表述,错误的是()。
- 纳税人将自产的从价计征的应税消费品用于换取生产资料和消费资料,其消费税计税依据为()。
- 下列企业中,不能按当年销售(营业)收入30%计算广告费和业务宣传费在企业所得税前扣除的是()。
- 下列房产中,需要缴纳房产税的是()。
- 某企业为增值税一般纳税人,于2020年3月成立,2021年办理2020年汇算清缴的结果不属于小型微利企业,2022年4月办理并申报2021年汇算清缴的结果属于小型微利企业。该企业“六税两费”减免期间为()。
- 自2017年度企业所得税汇算清缴起,企业发生资产报废毁损等损失在企业所得税税前扣除采取()。
- 税务机关在纳税评估时发现纳税人的下列行为,需要移交稽查部门处理的是()。
- 纳税人已经申报抵扣的增值税发票,改用于出口退税或代办退税,下列说法符合规定的()。
- 非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,处()罚款;情节严重的,处()罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
- 下列经法庭审核属实的资料,不得作为税务行政诉讼议定案件证据的是()。
- 下列情形中,会导致税务行政复议终止的是()。
- 下列选项中,纳入实名制管理的涉税专业服务机构的信息推送内容有()。
- 下列情形中,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具发票的有()。
- 某商场系增值税一般纳税人,对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调,下列处理错误的有()。
- 某增值税一般纳税人职工报销差旅费中,下列注明本单位人员信息的旅客运输服务票据,可以据以抵扣增值税进项税额的有()。
- 下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有()。
- 下列项目在当年企业所得税年度纳税申报时,应在本年度调增应纳税所得额的有()。
- 申请留抵税额退税的增值税一般纳税人,应自2019年4月1日起未享受过()增值税政策。
- 下列属于行政复议范围的有()。
- 下列业务中,属于特殊事项报告代理业务的有()。
- 下列关于税务行政复议代理人的说法,正确的有()。
-
某税务所的税务管理员小李发现其管理的某个体工商户有逃避纳税义务的行为,经计算,当期应纳税额1.5万元①。为避免税款流失,小李通过打电话方式向税务所所长②请示并经同意后,在纳税申报之前先行扣押了③该个体工商户经营的价值1.2万元的商品和个体工商户业主自用的价值0.3万元的电动自行车④,在扣押过程中进行了执法摄像作为证据。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)税务管理员扣押纳税人的商品和电动车属于什么税款征收措施?
(2)指出上述税款征收措施中不符合现行税收征收管理法律规定之处。 -
根据现行2022年4月起小微企业和制造业等“六行业”按月计划退还增值税增量留抵税额和一次性退还存量留抵退税政策(以下简称留抵退税新政)提出下列问题请予以解答:
(1)留抵退税新政,享受政策需满足哪些条件?上述条件与2022年4月之前的留抵退税政策要求是否一致?
(2)留抵退税新政的小微企业标准与企业所得税优惠政策中的小型微利企业标准是否相同?如有不同指明不同之处。
(3)假定甲公司申请退税前连续12个月的全部增值税销售额为1 000万元,六个行业中的制造业销售额合计350万元,交通运输业增值税销售额合计300万元,甲公司是否可以作为六个重点行业企业享受留抵退税新政。
(4)假定甲公司有出口货物,适用免抵退办法的业务,在同一申报期内是否可以既申请免抵退税又申请办理留抵退税 -
某企业为补充流动资金,缓解资金压力,向个人股东借款300万元、职工借款200万元,期限12个月,合同规定贷款利率10%,同期银行同类贷款利率6%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)企业向个人股东和职工支付利息时,需要扣缴哪些税费?
(2)个人取得的利息在所缴纳的税收中分别属于哪个应税项目?
(3)在企业所得税前扣除利息支出时,需要取得什么样的合规的税前扣除凭证?
(4)向员工借款和向个人股东借款需要分别满足什么条件才能在企业所得税前扣除相应的利息支出?
-
某商场为吸引顾客,促进商品销售,实施“线上线下联动”促销活动。活动期间促销具体方案如下:
(1)关注送红包,即所有关注该商场微信公众号的顾客可获得1元现金红包。
(2)注册送消费券,即首次注册登记为该商场网店会员或线下会员的顾客可获取200元消费券。
(3)会员满500返200,即商场会员在线上网店和线下商场购货超过500元的,经认证确认可在线下商场返还现金200元。
(4)购物抽奖20万元,即在促销活动截止日,向累计消费达到2 000元的购物顾客依据购物凭据编号进行抽奖,分别设置一等奖5名,奖品为价值12 000元电脑1台;二等奖30名,奖品为价值3 000元手机一台;三等奖100名,奖品为价值500元小家电一台。
逐项说明上述促销方案实施时,商场是否应代扣代缴个人所得税?适用所得项目?简述政策规定。
-
某公司2022年发生房产相关业务如下:
(1)2022年3月18日新建办公楼竣工并投入使用,已知建造该办公楼的宗地于2021年2月12日取得,土地总价2 000万元,取得时缴纳契税80万元。建造该办公楼发生建筑服务支出,取得增值税专用发票合计金额1 000万元,税额90万元。办公楼电梯是自行采购并单独计入固定资产,采购并安装电梯取得增值税专用发票合计金额200万元,税额26万元。
(2)2022年5月,随着新建办公楼投入使用,将闲置的原办公楼整体出租,已知原办公楼原值500万元,根据合同约定租赁期为2022年5月16日至2024年5月15日,前两个半月免收租金,免租期到期后,自2022年8月起按月收取租金,每月租金4万元(不含税)。
已知:所在地房产原值扣除比例为30%。
要求:
根据上述要求,回答下列问题。
(1)新建办公楼计算缴纳房产税时哪些项目应该计入房产原值,金额分别是多少。
(2)原办公楼出租,免租期间的增值税和房产税分别如何处理。
(3)分别列示计算新建办公楼和原办公楼2022年应纳的房产税金额。
-
甲公司为增值税一般纳税人,主营木材木器加工、制造,主要产品包括实木家具、实木地板、各类木质板材等。所有产品适用13%增值税税率,实木地板的消费税税率为5%。2022年4月部分生产经营信息如下:
(1)从某林厂采购一批原木,取得林场开具的原木销售发票上注明的买价为500万元,采购生产用锯条、钉子、油漆等原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元;支付以上采购业务的运费,取得的增值税专用发票上注明的增值税额为8万元,支付以上采购货物的装卸费2万元,未取得增值税专用发票。租入一栋房产用于销售部办公,支付该房产租金取得出租方开具的增值税专用发票注明的增值税税额为22万元。除装卸费以外,以上票据均合规并已在增值税发票综合服务平台进行用途确认,所采购原木和锯条、钉子、油漆等原材料截至月末尚未领用。
(2)直接收款方式销售实木家具一批,收到销售货款价税合计140万元。委托代销方式销售家具,本月发出家具一批,合同约定含税售价为50万元,截至月末尚未开具发票。
(3)采用赊销方式销售实木地板一批,货款金额为150万元,合同约定收款日期为2022年6月1日,实木地板已发出,款项尚未收到,发票亦未开具。甲公司于2022年1月采用赊销方式销售实木地板一批,合同约定的收款日期为2022年3月20日,货款金额为90万元,截至2022年4月末款项尚未收到,发票亦未开具。以上金额均为价税合计数。
(4)受托为客户乙公司(增值税一般纳税人)加工实木地板一批,已知甲公司未销售过相同型号的实木地板,乙公司提供的原木板材价格为20万元,甲公司收取的加工费为8万元。该地板于当月完工全部交付乙公司。以上金额均为不含税价。
(5)生产车间装修领用自产的实木地板,按照当月相同型号实木地板的不含税销售价格计算为12万元。
(6)假定甲公司2019年3月期末留抵税额为11万元,2022年4月份期初留抵税额20万元。甲公司不属于先进制造业,在小微企业和制造业加大留抵退税力度的政策(以下简称留抵退税新政)施行的情况下,假如甲公司符合退还增量留抵退税的全部条件,进项构成比例为55%。
(7)甲公司因业务开展需要接受劳务派遣,假设总支出为90万元,其中派遣人员的工资、社保费80万元。劳务派遣公司X(增值税一般纳税人)的服务及管理费10万元。
以上支出有两种模式,一是甲公司自行向劳务派遣人员支付工资和社保费,向X公司支付服务及管理费;二是甲公司将以上费用全部支付给X公司,X公司选择差额纳税,以上金额均为价税合计数。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据资料(1),请计算甲公司申报缴纳4月份增值税时,对以上采购业务可以抵扣的进项税额。
(2)根据资料(2),请计算甲公司申报缴纳4月份增值税时,以上交易事项的增值税销项税额。
(3)根据资料(3),请计算甲公司申报缴纳4月份增值税和消费税时,以上交易事项的增值税销项税额和消费税额。
(4)根据资料(4),请计算甲公司申报缴纳4月份增值税时.以上交易事项的增值税销项税额。
(5)根据资料(4),请计算甲公司应代收代缴的消费税额。
(6)根据资料(5),请计算甲公司申报缴纳4月份增值税和消费税时,以上交易事项的增值税销项税额和消费
(7)根据资料(6),请计算甲公司2022年4月期末留抵税额。
(8)根据资料(6),请计算甲公司2022年4月的增量留抵税额。
(9)根据资料(6),根据以上信息,甲公司2022年4月份允许退还的增量留抵税额为多少?
(10)根据资料(6),请问2022年3月颁布的增值税留抵退税新政和甲公司原来享受的留抵退税政策,主要变化是什么?请说出其中两项。
(11)根据资料(7),请计算以上两种模式下,甲公司可以抵扣的进项税额分别是多少? -
甲公司成立于2021年7月(一般纳税人),增值税按月申报缴纳,主营糕点面包制作,兼营烘焙模具制作,产品销售以门店直销和网络平台销售为主,所有产品适用13%增值税税率。甲公司依据企业会计准则进行会计核算,2022年度部分生产经营信息如下。
(1)甲公司在门店推出面包卡充值优惠活动,充值满1 000元,全店购物8折,该折扣无截止日期,但不可与其他优惠叠加。
已知该面包卡属于单用途卡,某消费者于2022年12月10日充值1 000元,截至月末,在甲公司门店持卡购买了标价为300元的面包和蛋糕,累计消费240元。
(2)甲公司门店直销面包,在每天17点之后推出买一赠一活动,购买面包赠送蛋挞,即每支付15元购买一个标价为15元的面包,可获赠一个标价为5元的蛋挞。
(3)甲公司将一台闲置生产设备(2021年购入)出租,租期为12个月,租金12万元(价税合计数)。租赁期为2022年12月1日至2023年11月30日,合同约定租金在租赁期开始之前一次性预付。甲公司于2022年11月28日收到全部租金。
(4)甲公司于2022年度投资500万元购买A公司(境内非上市居民企业)10%股权,2022年甲公司的会计核算确认了两笔投资收益。第一笔为2022年3月,A公司宣告分配股息30万元并于当月收到;第二笔为2022年12月,甲公司以350万元价款转让A公司5%股权,甲公司确认投资收益100万元。
(5)甲公司2022年12月售出烘焙模具50套,每套200元,共收款1万元。已知模具成本为140元每套,该销售承诺三日内无条件退货。12月末,尚未收到退货申请,甲公司根据经验,估计退货率为10%,甲公司确认会计处理如下:
借:银行存款10 000
贷:主营业务收入7 964.60
应交税费——应交增值税(销项税额)1 035.40
预计负债——应付退货款1 000
(6)2022年6月对原租入的门面房翻修完毕并可使用,支付装修公司装修费用327 000元,取得增值税专用发票注明税额27 000元,甲公司将全部不含税装修费计入管理费用科目。会计处理如下:
借:管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
已知:装修工程改变了门面结构,装修后的剩余租赁期为2022年7月1日至2025年6
月30日。
(7)2022年10月,甲公司因管理不善导致一批奶油变质,本公司技术人员鉴定后通知财务部门将变质奶油成本转到待处理财产损益科目。会计处理如下:
借:待处理财产损益
贷:原材料
已知该批奶油没有变价收入,已获保险赔偿。经公司负责人审批后,将账面成本扣
除责任人赔偿后余额计入管理费用。会计处理如下:
借:管理费用
其他应收款——XX责任人赔偿
贷:待处理财产损益
(8)甲公司2022年度10月启动了一项新技术研发项目,经咨询税务机关和各级行政主管部门,该项目符合加计扣除的规定,甲公司按照会计准则对研发费用进行会计处理,并按照要求设置研发支出辅助账及汇总表。截至2022年末,研发活动仍在进行中,研发活动预期不会形成无形资产。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据资料(1),对于该消费者的充值和消费行为,请计算甲公司应缴纳的增值税销项税额。
(2)根据资料(1),对于该消费者的充值和消费行为,请计算甲公司本年度企业所得税纳税申报时应确认的收入金额。
(3)根据资料(2),对该笔业务,请计算甲公司在企业所得税纳税申报时应确认的收入金额。
(4)根据资料(3),请问甲公司收到租金的增值税纳税义务发生时间。请计算申报缴纳的增值税销项税额。
(5)根据资料(3),请计算甲公司在本年度企业所得税纳税申报时应确认的租金收入。
(6)根据资料(4),请问第一笔投资收益是否应计入本年度应纳税所得额缴纳企业所得税,并说明理由。
(7)根据资料(4),请问第二笔投资收益是否应缴纳增值税,并说明理由。
(8)根据资料(5),指出会计处理中增值税处理存在的不合理之处,并写出正确的会计分录。(不考虑成本结转分录)
(9)根据资料(5),请计算该交易在本年度企业所得税纳税申报时应确认的收入金额。按照正确的会计分录,请问甲公司应如何调整应纳税所得额。
(10)根据资料(6),根据企业所得税法相关规定,计算该项装修费在本年度可以税前扣除的金额。
(11)根据资料(6),针对甲公司会计处理,计算该公司应调整的应纳税所得额。
(12)根据资料(7),指出将变质奶油成本转待处理财产损益科目时,会计处理存在的不合理之处。该不合理支出对企业应纳税所得额有何影响。
(13)根据资料(7),请问甲公司税前扣除计入管理费用的项目应留存的材料证据有哪些。(请列出其中2种)
(14)根据资料(8),在本年度发生研发支出,甲公司可以按照实际发生额加计扣除的比例是多少。甲公司享受加计扣除是否需要提请税务机关审核批准。
(15)根据资料(8),甲公司的技术人员同时从事研发活动和非研发活动的,应如何确定其计入加计扣除基数的相关费用。
(16)根据资料(8),甲公司采购设备用于研发活动,该设备能否同时享受企业所得税的加速折旧和加计扣除政策。如会计核算的折旧和按照税前扣除的折旧存在差异,计入加计扣除的金额该如何判断?
- 税务师事务所办理商事登记后,应当向()办理行政登记。
- 纳税信用A级纳税人是指年度评价指标得分()。
- 国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出推进智慧税务建设的要求,下列对智慧税务要求表述不正确的是()。
- 纳税人首次申领增值税专用发票,无须办理的事项是()。
- 下列关于增值税电子发票的说法,正确的是()。
- 下列不属于涉税专业服务法律关系变更的情形是()。
- 下列关于纳税人权利的说法,正确的是()。
- 税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于()业务。
- 经核准的合伙企业申请税务行政复议的,应该()。
- 在税务行政复议中,不能作为定案证据的是()。
- 小规模纳税人发生的下列应税行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率征收增值税的是()。
- 企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费,依据所附合同等相关资料,作为企业所得税税前扣除凭证的是()。
- 下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是()。
- 纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是()。
- 纳税人在税务机关准予留抵退税时,税务机关核准允许退还的留抵税额应贷记()科目。
- 企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用,按规定抵减的增值税应纳税额,贷记的科目是()。
- 下列符合条件的专项附加扣除,既可以由纳税人一方扣除也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除的是()。
- 房地产企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用的扣除规定是()。
- 2020年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销,该损失在企业所得税税前扣除时,下列处理符合现行政策规定的是()。
- 纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为()。
- 涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形,应由税务机关责令限期改正或予以约谈;逾期不改正的,由税务机关降低信用等级或纳入信用记录,暂停受理其所代理的涉税业务的有()。
- 增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的,下列处理符合现行相关税收法律、法规的有()。
- 下列关于税务司法鉴定服务的说法,正确的有()。
- 纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为,可被处以相关税款50%以上5倍以下罚款的有()。
- 企业发生的下列支出,无须并入职工教育经费,可以在企业所得税税前据实扣除的有()。
- 下列选项中,不计入企业的收入总额计算缴纳企业所得税的有()。
- 企业在支付下列劳务报酬时应采取累计预扣法适用七级累进预扣率计算预扣个人所得税款的有()。
- 下列社会保险费和住房公积金中,应由用人单位和职工本人共同缴纳的有()。
- 从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为,必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有()。
- 下列专栏应该在“应交税费——应交增值税”明细账借方反映的有()。
-
某公司为增值税小规模纳税人,增值税按季度申报缴纳。2021年7月至9月销售业务取得款项及相关支出情况为:
(1)销售货物收款20万元。
(2)销售建筑服务收款30万元,同时向其他建筑企业支付分包款18万元。
(3)将公司门面房出售收款330万元,该门面房购置原价180万元,已累计计提折
旧60万元。假定该公司2021年7月至9月所有销售业务均开具增值税普通发票。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)现行规定小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准是多少?
(2)简述判定小规模纳税人免征增值税的销售额口径是什么?并据此判定该公司第三季度是否符合免征增值税条件?
(3)列式计算销售门面房应缴纳的增值税是多少?
-
某公司为增值税一般纳税人,2021年9月财务部门收到的部分单据见下表:
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)请分别计算各报销事项中可抵扣的进项税额。
(2)做出相应会计分录。 -
某企业为增值税一般纳税人,2020年违规建造了临时仓库,后被有关部门认定,不符合城市规划,属于违法建设,要求该企业将其拆除。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)未经批准建造的仓库,拆除之前是否需要缴纳房产税?
(2)被拆除时进项税额是否允许扣除?
(3)哪些进项税额不得抵扣?
(4)拆除违规建筑的损失企业所得税前能否扣除? -
A、B、C企业均是增值税一般纳税人。2021年5月发生以下事项:
(1)B企业从A企业采购总价30 000元货物一批,从A企业取得的增值税专用发票上注明价款50 000元、税额6 500元。
(2)A、C企业间没有业务发生,A企业向C企业开具一份增值税专用发票,注明销售货物一批,价款5 000元、税额650元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)A企业向B、C企业开具增值税专用发票分别属于什么行为?
(2)A企业开具的上述增值税专用发票应如何计算缴纳增值税?
(3)A企业上述开具增值税专用发票行为将会受到怎样的行政处罚?
(4)若B、C企业收到上述增值税专用发票已申报抵扣,增值税应如何处理?将会受到怎样的行政处罚? - 纳税人有哪些情形时,税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税?企业所得税的核定征收方法又分为哪两种?税务机关可以采用核定征收方法征收企业所得税的情形:
-
某化妆品生产企业系增值税一般纳税人,2021年3月该企业发生如下业务:
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶,每瓶20克,每瓶不含税销售价400元,款项678 000元已收存银行。
(2)销售生产的B类护肤液50箱,每箱20瓶,每瓶60毫升,每瓶含税售价61.02元,货物已发,款项61 020元已收存银行。
(3)销售生产的C类面膜300盒,每盒5片,已开具增值税专用发票,注明总价27 000元,增值税3 510元,款项尚未收到。
(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装,以每套不含税价490元委托甲企业代销,已收到代销清单,当期代销100套,款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。
(6)将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租,一次性收取3年房租款1 050 000元,该企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况如下表:
采购时均取得增值税专用发票,当月除珍珠粉的专用发票尚未取得以外,其他专用发票已通过综合服务平台勾选确认用途,以上材料均未领用。
(8)支付销售化妆品发生的运输费用21 800元,取得增值税专用发票载明金额
20 000元、税额1 800元,当月已确认用途。
已知高档化妆品消费税税率为15%,无上期留抵税额。
要求:
请根据上述资料,解答下列问题,涉及计算的请列明计算过程。(金额单位为“元”)
(1)根据所列资料,逐笔计算当期应纳的增值税(销项税额、进项税额或应纳增值税额)和消费税。
(2)根据资料填写下列增值税纳税申报表(摘要)中所列字母对应的金额。
-
乙公司为增值税一般纳税人,主要生产销售某类设备,增值税适用税率13%,企业所得税适用税率25%。2021年度利润总额为700万元。审核确认的相关生产经营情况如下:
(1)当年销售设备,开具增值税专用发票,合计取得不含税销售收入3 000万元;开具增值税普通发票,合计取得不含税销售收入2 000万元;没有开票合计取得销售款(含税)2 712万元。上述相关成本合计为4 500万元。
(2)账面记载投资收益贷方金额220万元,其中:权益法核算确认的股权投资收益40万元,成本法核算确认的股权投资收益60万元,以上股权投资均投资于境内居民企业,且超过12个月。国债利息收入50万元,股权转让收益70万元,经核实,该项股权转让收入600万元,会计投资成本530万元,计税成本500万元。
(3)实际支付工资总额800万元,其中30万元为返聘退休人员工资。
(4)支付职工福利费150万元,其中25万元为退休人员节日福利费,15万元为被辞退职工的补偿金。
(5)为公司高管缴纳年金10万元,为全体人员缴纳补充医疗保险70万元。
(6)支付银行利息20万元,取得银行开具的银行利息结算单据及发票。
(7)列支业务招待费30万元。
(8)为获得创新性产品进行创意设计活动,发生了相关费用20万元。
(9)将生产的3台设备通过某市政府捐赠用于公益事业,该类设备每台成本15万元、公允价值为25万元,已取得税前允许扣除的捐赠票据(不考虑增值税)。2020年未能税前扣减完的捐赠支出30万元。
要求:
请根据上述资料,解答下列问题,涉及计算的请列明计算过程。(金额单位为“万元”)
(1)账面记载的投资收益应分别如何处理?
(2)可税前扣除的工资总额是多少?
(3)计入职工福利费的支出如何处理?可税前扣除的职工福利费是多少?
(4)可税前扣除的年金和补充医疗保险是多少?为什么?
(5)可税前扣除的银行利息是多少?为什么?
(6)可税前扣除的业务招待费是多少?
(7)计算可税前扣除的创意设计活动费用总计是多少?为什么?
(8)计算2021年可税前扣除的捐赠支出和结转以后年度扣除的捐赠支出。该捐赠支出最迟可结转到哪一年扣除?
(9)根据资料填报“A105070捐赠支出及纳税调整明细表”。(在表中字母栏中填写相应数额) -
2022年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2022年3月至2023年2月,物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定,物业费按年收取);收取部分业主自来水费22.66万元(含税),并根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元(含税);为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元(含税)。
资料二:
物业公司从2022年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的,并已获得车位产权证书。
资料三:
2018年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2022年3月起物业公司对外出租地下车位。
资料四:
2022年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同,将其自有商铺出租给乙餐饮集团,月租金4万元(含税),租期3年,其中合同约定2022年1月1日至2022年3月31日免收租金。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)资料一中物业公司预收的物业费,增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少?
(2)资料一中物业公司预收的物业费,在2022年第一季度预缴企业所得税时,应计入应纳税所得额的金额是多少?若物业公司有符合规定的以前年度亏损,季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除?
(3)资料一中物业公司收取的自来水费,如选择适用简易计税方法,增值税应纳税额是多少?请列出计算过程,金额单位为万元,保留小数点后两位。
(4)资料一中物业公司收取的装修费,增值税销项税额是多少?请列出计算过程,金额单位为万元,保留小数点后两位。
(5)资料二中物业公司收取的这部分车位管理费,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?适用税率多少?
(6)资料三中物业公司出租该地下车位收取的租金,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?能否适用简易计税方法缴纳增值税?请简述政策规定。
(7)资料四中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税?请简述政策规定。
(8)资料四中物业公司免租期内房产税应如何缴纳? -
某食品饮料有限公司,系增值税一般纳税人,主营果汁饮料生产销售。未实行农产品增值税进项税额核定扣除办法。
二、审核获取的资料
税务师受托审核该公司2022年6月的增值税相关情况,发现如下业务:
1、与某商场结算5月份采用支付手续费方式委托代销的果汁饮料,开具增值税专用发
票并收取货款。账务处理:
借:银行存款101 700
贷:主营业务收入90 000
应交税费——应交增值税(销项税额)11 700
后附原始凭证:
(1)商场代销果汁结算清单1份:代销果汁价税合计收入113 000元,商场代销手续
费11 300元,实收101 700元。
(2)增值税专用发票记账联1份:金额为90 000元,税额为11 700元。
(3)银行进账单1份:金额为101 700元。
2、购置临街商铺作为零售门市部,取得增值税专用发票。账务处理:
借:固定资产——商铺1 030 000
应交税费——应交增值税(进项税额)10 000
贷:银行存款1 040 000
后附原始凭证:
(1)增值税专用发票的发票联1份:金额1 000 000元,税率为***,税额为10 000
元,备注栏注明“差额征税”,并注明不动产详细地址。
(2)契税完税凭证1份:金额为30 000元。
(3)银行付款凭证回执2份,金额分别为1 010 000元和30 000元。
3、向林场购进苹果,取得农产品收购发票。账务处理:
借:原材料——苹果108 000
应交税费——应交增值税(进项税额)12 000
贷:银行存款120 000
后附原始凭证:
(1)农产品收购发票发票联1份:数量为25吨,金额为120 000元,税率为免税,税
额为***。
(2)银行付款凭证回执1份:金额为120 000元。
(3)入库单1份:苹果入库25吨。
注:根据仓库记录,苹果的期初余额0吨,入库25吨,生产领用20吨。
4、包装物被市场监督部门没收。账务处理:
借:营业外支出33 900
贷:周转材料——包装物30 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3 900
后附原始凭证:
(1)市场监督管理部门出具的处理决定书1份:饮料包装瓶塑化剂超标,予以没收。
(2)市场监督管理部门出具的收据1份:饮料包装瓶1批,金额30 000元。
经核查,该批饮料包装瓶于2019年2月购入,取得增值税专用发票,金额为30 000元,税额为4 800元。进项税额已于2019年2月申报抵扣。
5、销售人员报销差旅费,账务处理(汇总):
借:销售费用16 645
应交税费——应交增值税(进项税额)1 335
贷:现金17 980
后附原始凭证:
(1)住宿费增值税专用发票10份:合计金额8 000元,税额480元。
(2)注明本公司销售人员信息的国内航空运输电子客票行程单4份:票价合计6 000元,燃油附加费合计1 000元,民航发展基金合计200元。
(3)注明本公司销售人员信息的国内公路客票12份:合计金额2 500元。
6、除上述审核业务外,该企业还购进调味品等原材料,均取得增值税专用发票,合计金额76 000元,税额9 880元。
7、2022年6月末“应交税费——应交增值税”各栏合计数为:销项税额122 200元;进项税额33 215元;进项税额转出3 900元;转出未交增值税92 885元。该公司销售产品和包装物的增值税税率为13%。
当月取得的增值税专用发票均已登录发票平台选择、确认。
要求:
(1)根据上述资料,对公司处理不符合现行增值税政策的,请逐项指出错误之处。
(2)分别计算确认该公司2022年6月的销项税额、进项税额、进项税额转出及应纳增值税额。请列出计算过程,金额单位为元,保留小数点后两位。
(3)填写该公司2022年6月的《增值税纳税申报表附列资料(二)》(摘要)中的税额。(不涉及的项目无须填写)
- 税务登记内容发生变化,按规定纳税人须在市场监督管理机关办理注册登记的,应自市场监督管理部门办理变更登记之日起()日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
- 税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于()。
- “五证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述正确的是()。
- 下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。
- 辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。
- 纳税人因有某些特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()个月。
- 在规定的纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应()。
- 甲公司为增值税一般纳税人。2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产,选择简易计税方法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是()。
- 某食品加工厂为增值税一般纳税人,从小规模纳税人处购入一批坚果等农产品,共支出含税金额72 100元,取得小规模纳税人自行开具的征收率为3%的增值税专用发票,全部已领用用于加工生产中秋月饼。则该农产品可抵扣的进项税额为()元。
- 小规模纳税人的下列应税行为,适用3%的征收率是()。
- 下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
- 下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的是()。
- 个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时()。
- 某城市广场经营公司为吸引租户,采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该()。
- 在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()。
- 以下属于应征收环境保护税的项目是()。
- 税务师在纳税审核中发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
- 企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。
- 税务机关作出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。
- 税务行政复议期间,下列情形中会引起行政复议终止的是()。
-
根据现行政策,有些经营业务在开具发票时,必须在备注栏注明相关信息。请写出
至少四类业务以及应在备注栏注明的信息。
-
2018年4月10日,A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书,上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议,拟提起税务行政复议。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议,纳税担保的方式包括什么?担保资格应由谁进行确认?提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算?
(2)仅对于行政处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保?可否不经过行政复议而直接提起行政诉讼?
(3)如果复议申请被税务机关受理,复议机关应在多少日内作出复议决定?什么情况下可以延期?最长可以延期多少天?
(4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉,同时又拒绝履行复议决定,可能的后果是什么?
-
某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2022年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同,土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述政策规定。
(2)该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策规定。
(3)支付的土地出让金应取得何种合规的票据?
(4)请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。 -
甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2023年4月召开股东大会,形成决议:将2022年度实现的税后利润中的2 000万元分配给股东、3 000万元转增股本。并于2023年4月办理款项支付和转增手续。
要求:
根据上述资料,请回答下列问题。
(1)企业股东取得分红及转增股本时,甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务?
(2)在向企业股东分红和转增股本时,甲有限责任公司应如何履行纳税义务?
(3)向居民个人股东分红及转增股本时,甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务?
-
某设备制造厂系增值税一般纳税人,2022年以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价为2 000 000元,账面成本为1 400 000元,当年该厂的年应纳税所得额为5 000 000元。
要求:
根据上述资料,请回答下列问题。
(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
(2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何
处理?此项投资股权的计税基础如何确定?
(3)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税,生物制造公司取得该设备的计税基
础如何确定?
(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后,第二年又将该项投资转让,企业
所得税应如何处理?
-
某企业位于市区,系增值税一般纳税人,假定2022年购进和销售货物的增值税适用
税率均为13%,年末增值税无留抵税额。2022年度按会计核算的利润总额为依据预缴企
业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。
利润表摘要如下:
利润表单位:元
注释:利润表中计入“所得税费用”科目的金额为企业已预缴的企业所得税金额。
税务师对该企业2022年度的纳税情况进行审核,发现如下纳税相关问题:
(1)管理费用中累计列支业务招待费60 000元。
(2)5月18日该企业投资的境内未上市居民企业A公司注销,从A公司分得剩余资产250 000元。已知A公司注销时的《剩余财产计算和分配明细表》载明剩余资产2 500 000元,其中累计未分配利润和盈余公积400 000元。
企业初始投资成本为200 000元,投资比例10%,分配的资产金额250 000元。其中确认的股息金额为40 000元。账务处理为:
借:银行存款250 000
贷:长期股权投资200 000
投资收益50 000
(3)7月18日收回2020年度已经作坏账损失核销并在企业所得税税前扣除的应收账款60 000元。账务处理:
借:银行存款60 000
贷:应收账款60 000借:应收账款60 000
贷:坏账准备60 000
(4)8月16日收到购货方支付拖欠的货款2 000 000元,以及延期支付货款的利息
30 000元。账务处理:
借:银行存款2 030 000
贷:应收账款2 000 000
财务费用30 000
(5)8月24日与销售方协商,原订购的货物不再购进,预付的70 000元货款作为违约金支付给销售方,收到销售方开具的收款凭证。账务处理:
借:营业外支出70 000
贷:预付账款70 000
(6)10月24日将一批被盗电脑进行核销。根据企业资产损失核销审批表显示,这批电脑于2021年4月购进,购置时均取得增值税专用发票,合计金额200 000元,税额26 000元,进项税额均按规定抵扣。截至被盗时会计上已累计计提折旧额80 000元,从保险公司获得理赔30 000元。账务处理:
借:固定资产清理120 000
累计折旧80 000
贷:固定资产200 000
借:银行存款30 000
营业外支出90 000
贷:固定资产清理120 000
假定除上述问题外,企业的其他处理与纳税无关。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)请逐一简述上述问题应如何进行税务处理?
(2)请计算2022年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(3)请填写所附《纳税调整项目明细表》(无纳税调整的项目不填写)。
(4)请计算企业所得税年度汇算清缴应纳所得税额及应补(或退)的企业所
得税。 -
甲公司是一家生产软件的非上市公司,系增值税一般纳税人。2021年实现的会计利润总额为780万元。取得的高新技术企业资格于2022年年初到期,2022年8月重新认证通过。2022年9月某税务师事务所受托对甲公司纳税情况进行审核。
资料一:
审核甲公司2021年度纳税情况,记录如下信息:
(1)全年实际发生的工资支出550万元,职工福利费支出86万元,职工教育经费支出50万元(其中包括职工培训费支出4万元),拨缴的工会经费9万元,均取得了合法有效的扣除凭证。
(2)2021年8月,将一项自行开发的专利技术所有权转让给B公司,转让合同经省级科技部门认定登记并免征增值税。该项技术转让取得收入60万元,成本18万元、相关费用2万元。
(3)2021年10月,通过当地市政府进行公益性捐赠100万元,取得公益性捐赠票据。
(4)2020和2021年底资产负债表的所有者权益部分为:(单位:元)
资料二:
审核甲公司2022年度纳税情况,记录如下信息:
(1)2022年第一季度和第二季度均按25%预缴企业所得税。
(2)2022年9月,甲公司的股权激励方案满足有关条件,相关人员行权,其中技术人员陈先生按股权激励方案取得20 000股股权奖励,并根据约定在2025年10月31日前不能转让,该股权奖励行权时的公平市场价格为每股8元。
(3)王先生于2022年5月将所持股份全部转让给配偶赵女士,约定转让收入为350万元。
2022年以来,甲公司的实收资本没有发生变化。
要求:根据上述资料,请回答下列问题。
(1)根据审核2021年度纳税情况记录的信息,请逐一分析对2021年度企业所得税应纳税所得额的影响,并计算2021年度应缴纳的企业所得税。
(2)计算2021年甲公司以资本公积转增实收资本时股东王先生应缴纳的个人所得税。
(3)请分析2022年第一、二季度预缴企业所得税是否准确,并简要说明理由。
(4)请说明技术人员陈先生取得的股权奖励可选择的缴纳个人所得税方法及适用的应税所得项目。
(5)2022年股东王先生将股权转让给配偶,税务机关是否需要重新核定转让收入?简要说明理由。
- 简述甲公司、乙公司分别需要缴纳的税款有哪些?
- 甲公司增值税销项税额、2022年房产税分别是多少万元?
- 甲公司企业所得税应如何处理?
- 甲公司、乙公司共应缴纳的印花税是多少元?
- 该企业2022年1月购进一批货物,销售方开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄时均丢失。该企业咨询是否可以按照规定抵扣进项税额?如何操作?
- 企业向银行支付的借款利息,凭银行自制单据,可否在企业所得税税前扣除?简述理由。
- 企业生产经营过程中每年支付给周边村民污染补偿费,该污染补偿费属于增值税非应税项目,则企业该项支出是否可以在企业所得税税前扣除?应取得哪些税前扣除凭证?
- 境外A公司为企业提供环保专项技术服务,支付的款项,符合进项税额抵扣条件的,应取得哪些凭证方可抵扣进项税额?应取得哪些税前扣除凭证可在企业所得税税前扣除?
- 张某转让甲公司股票是否需要缴纳增值税、个人所得税?请说明理由。
- 张某转让乙公司股权是否需要缴纳增值税、个人所得税?请说明理由。
- 张某将股权转让给李某,税务机关是否需要重新核定转让收入?说明理由。
- 该市税务局的处罚是否正确并说明理由?
- 张某能否作为申请人申请行政复议?行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁?
- 申请行政复议的时间是否合理?
- 甲企业该事项能否同时执行行政复议和行政诉讼程序?
- 业务(1)的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
- 业务(2)的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
- 业务(3)的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
- 写出业务(4)的会计分录。
- 计算甲公司当月应缴纳的消费税。
- 写出12月末对“应交税费——应交增值税”科目进行有关核算的会计分录。
- 计算企业2021年度准予税前扣除的业务招待费金额。
- 计算2021年准予税前扣除的工资薪金总额,简述相关税收政策规定。
- 计算2021年准予税前扣除的职工福利费金额,并简述相关税收政策规定。
- 计算准予在2021年企业所得税税前扣除的利息支出金额,并简述相关税收政策规定。
- 该企业2021年对A公司的股权收购行为,能否适用企业所得税特殊性税务处理?简述相关税收政策规定。
- 计算该企业2021年企业所得税应纳税所得额。
- 该公司取得土地使用权应缴纳的契税是多少?
- 该公司转让写字楼增值税的销项税额是多少?
- 简述该公司土地增值税清算时,扣除项目包括哪些内容?(不需要计算具体金额)
- 简述该公司写字楼自用的部分在持有期间,应缴纳的税费有什么?
- 简述享受增值税期末留抵退税政策应满足的条件。
- 该企业如果想要享受留抵退税政策,应如何进行税务处理。
- 假设该企业能享受留抵退税政策,计算可以申请退还的存量留抵税额。
- 简述“进项构成比例”如何计算。
- 虚开发票行为包括哪些?
- 新欧股份及其子公司对收到已被证实虚开增值税专用发票,有哪些税务处理方式?
- 如果新欧股份及其子公司不能重新取得合法的增值税专用发票,A市税务机关对新欧股份及其子公司作出了补缴税款,但不加收滞纳金的决定,是否正确?简述理由。
- 新欧股份及其子公司如果想在企业所得税税前扣除相应成本支出,需要哪些资料?
- 作出业务(1)的税会差异调整。
- 作出业务(2)收到该笔财政补贴资金的增值税和企业所得税处理。
- 写出业务(3)收到的退税款可以作为不征税收入的条件,如果满足不征税收入条件,作出税会差异调整。
- 确认业务(4)可以税前扣除的职工福利费,并进行税会差异调整。
- 确认业务(5)可以税前扣除的利息支出,并进行税会差异调整。
- 作出业务(6)该笔股权持有期间的税会差异调整。
- 确认业务(7)该技术转让所得应纳税额。
- 如果业务(3)收到的退税款满足不征税收入条件,计算企业2021年企业所得税的应纳税额。
- 甲公司一般纳税人资格生效日期如何确定?
- 甲公司的纳税信用级别是什么?请说明理由。
- 从纳税信用级别的角度来看,甲公司是否可以享受增值税即征即退政策?请说明理由如果可以,请进一步说明需要满足的其他条件。
- 从纳税信用级别的角度来看,甲公司是否可以享受留抵税额退税政策?请说明理由。
-
若甲公司选择“全额计税”,适用的征收率为多少?第2季度应纳税额为多少
元?请简述政策依据。 - 若甲公司选择“差额计税”,适用的征收率为多少?第2季度应纳税额为多少元?请简述政策依据。
- 甲公司取得的利息是否需要缴纳增值税?请说明理由。
- 甲公司取得的利息,若适用股息、红利企业所得税政策,应何时确认收入的实现?取得的收人满足什么条件时可以享受免税的优惠政策?
- 乙公司支付的利息,若适用股息、红利企业所得税政策,该类支出是否可以在计算应纳税所得额时扣除?
- 永续债满足什么条件时,就表明具有债务特征,可以按照债券利息适用企业所得税政策(写出5个条件即可)?
- 分别说明业务1和业务2甲公司是否需要缴纳增值税?如果需要缴纳,进一步说明按什么税目缴纳增值税?应确认的增值税销项税额为多少万元(请列出计算过程)?
- 分别说明业务Ⅰ和业务2甲公司是否需要缴纳印花税?如果需要缴纳,进一步说明按什么税目缴纳印花税?应缴纳的印花税金额为多少万元(请列出计算过程,印花税税率:股权转让书据0.5‰,证券交易1‰,买卖合同0.3‰ )?
- 甲公司发票丢失告知其主管税务机关的时间和方式是否正确?请说明理由。
- 主管税务机关下达税务行政处罚决定书的做法是否正确?请说明依据。
- 如果针对主管税务机关的罚款金额有异议,甲公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼?请说明理由。
- 若申请税务行政复议,则申请期限是多长时间?请说明依据。
- 业务1财务人员的处理是否正确?如果不正确,税务师建议应如何进行处理?
- 业务⒉财务人员的处理是否正确?如果不正确,税务师建议应如何进行处理?
- 业务3是否可以采取简易计税方法缴纳增值税?请说明理由;收到预收款时是否需要预缴增值税?如果需要预缴,计算出预缴金额为多少元?并作出相关会计分录。
- 业务4财务人员的处理是否正确?如果不正确,税务师建议应如何进行处理?财务人员向B市预缴税款时应向B市税务机关提供什么资料?
- 分别计算甲公司2022年5月的销项税额、进项税额、应纳增值税额、本期应补(退)税额,以及在A市应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(请列出计算过程,金额单位为元,不考虑业务3)。
-
填写甲公司2022年5月的《增值税及附加税费申报表》(一般纳税人适用)(摘要)相关栏目中的金额,不考虑业务3。
- 根据资料1,当满足什么条件时,表明乙公司的工资薪金是“合理的"?2021年乙公司可税前扣除的工资总额是多少?
- 根据资料1和资料2,职工教育经费应如何进行税务处理?
- 根据资料3,2021年乙公司向母公司的借款在企业所得税前准予扣除的利息费用是多少万元?
- 分别说明资料4和资料5涉及的税会差异属于什么类型?是否需要确认递延所得税资产或负债?在汇算清缴时该如何进行纳税调整?请说明纳税调整依据。
-
根据资料6,分别计算出乙公司2021年可税前扣除的广告费和业务宣传费、可结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费瘤应纳税调整金梦。
- 甲公司是否可以选择简易计税方法计征增值税?请说明理由。
- 甲公司是否需要预缴增值税?如果需要预缴增值税,请进一步说明应向哪个税务机关预缴增值税?预缴的税额为多少万元?并作出预缴增值税的会计分录。
- 王某2021年在境内接受学历继续教育的同时取得了中国注册会计师证书和税务师证书,2021年继续教育专项附加扣除的金额为多少元?请说明政策依据。
- 王某2021年在境外接受学历继续教育,是否可以享受继续教育专项附加扣除﹖请说明政策依据。
- 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的方式有哪些?扣除方式选定后多长时间内不得变更?
- 王某为儿子购买婚房,房屋产权证明登记为儿子,贷款合同的贷款人为王某,这种情况是否可以享受住房贷款利息专项附加扣除?请说明政策依据。
- 王某在2021年发生了与基本医保相关的医药费用支出100000元,医保报销费用10000元,王某大病医疗专项附加扣除在何时申报扣除?可以扣除的大病医疗支出金额为多少元?
- 李先生6月取得租金收入应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加为多少元?政策依据是什么?
- 李先生6月取得租金收人应缴纳的房产税和城镇土地使用税为多少元?政策依据是什么?
- 李先生6月取得租金收人应缴纳的印花税为多少元?政策依据是什么?
- 李先生6月取得租金收入应缴纳的个人所得税为多少元?
- 甲公司向主管税务机关提出核实申请的时间是否符合规定?并说明理由。
- 甲公司对应开具的增值税专用发票是否会被列入异常凭证范围?并说明理由。
- 请列举列入异常增值税扣税凭证的三种情形。
- 根据资料1,甲公司2022年4月份是否可以享受加计抵减政策?政策依据是什么?
- 根据资料1,如果甲公司2022年5月﹔冒中请留祗税额退税,其是否属予增值税剃来留抵退税政策中“交通运输、仓储和邮政业”?政策依据是什么?享受留抵税额退税时还需满足什么条件?
- 根据资料1,2022年甲公司提供班车服务可以享受的增值税优惠政策是什么?
- 根据资料1,甲公司提供增值电信服务适用的增值税税率为多少?计算甲公司2022年4月份的销项税额。
- 根据资料2,甲公司购进大巴车的进项税额是否可以抵扣?政策依据是什么?
- 根据资料⒉和资料3,计算甲公司2022年4月份可抵减的加计抵减额和实际抵减的加计抵减额。
- 根据资料4,甲公司的进项构成比例为多少?
- 根据上述资料,如果甲公司满足增量留抵税额退税的条件,确定甲公司2022年4月份允许退还的增量留抵税额,并作出甲公司收到退税款时的会计分录(单位为元)。
- 根据资料1,销售自产的资源综合利用产品可以享受的优惠政策有哪些?一般纳税人2022年3月及以后销售其收购的再生资源是否可以选择简易计税并请简述相关政策依据?
- 根据资料2,业务招待费和业务宣传费如何作纳税调整?
- 根据资料3,甲公司何时确认非货币性资产转让收入的实现?政策依据是什么﹖甲公司确认的非货币性资产转让所得可以享受什么优惠政策?2021年如何进行纳税调整?
- 根据资料4,假设甲公司选择“不分国不分项”方法计算抵免限额,甲公司在中国境内实际应缴纳企业所得税多少万元?
- 根据资料5,假设发现该笔错账时,上一年度决算报表已经编制完成,甲公司如何账务调整?