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根据我国行政法理论,税务行政行为具有()等特征。
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根据行政法的基本理论,下列属于行政职权的内容的有()。
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根据我国有关法律规定,行政立法主体包括()。
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由于城市总体规划的修改,国土资源局对甲公司6个月前以依拍卖方式取得的土地使用权证书予以收回,同时给予了甲公司适当的补偿,这一行为体现的行政许可基本原则是()。
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根据《行政许可法》规定,下列文件中,可以设定行政许可的是()。
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根据行政许可法律制度的规定,关于行政许可的设定权限,下列说法中正确的是()。
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根据《行政许可法》《发票管理办法》《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。
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白云公司向甲税务局提出某项税务行政许可申请。甲税务局发现,该公司提交的申请资料不齐全。根据《行政许可法》规定,若甲税务局不能当场告知需要补正的全部内容,则应当在法律规定的时限内一次性告知需要补正的全部内容。该法定时限是()。
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下列有关行政许可撤销制度的说法中,正确的是()。
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根据行政许可法律制度的规定,下列情形中,行政机关不需要办理行政许可注销手续的是()。
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根据《行政许可法》的规定,行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止,或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化,为了公共利益的需要,行政机关可以依法()已经生效的行政许可。
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某市安监局向甲公司发放《烟花爆竹生产企业安全生产许可证》后,发现甲公司所提交的申请材料系伪造。对于该许可证的处理,应该首先()。
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根据行政许可法律制度的规定,可以实施行政许可的主体包括()。
- 国家税务总局发布的《国家税务总局关于公布已取消税务行政许可事项的公告》(国家税务总局公告2019年第11号)和《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2019年第34号)明确规定的税务行政许可项目有()。
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根据行政许可法律制度的规定,下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中,正确的有()。
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根据行政许可法律制度的规定,关于行政许可实施程序听证规定的说法,正确的有()。
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根据行政许可法律制度的规定,下列关于行政许可实施程序的说法中,正确的有()。
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根据《行政许可法》及国家税务总局有关公告规定,下列关于税务行政许可申请、受理、审查及决定程序事项的说法中,正确的有()。
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根据《行政许可法》规定,申请人、利害关系人依法申请听证的,行政机关应当()。
- 长威公司准备在天山市建一座化工厂,向市规划局、国土资源管理局、环境保护局、建设局等职能部门提出核发有关许可证照的申请。根据行政许可法律制度的规定,下列关于办理该许可的说法中,正确的有()。
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根据行政许可法律制度的规定,下列情形中,行政机关应依法办理行政许可的注销手续的有()。
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下列行政处罚法的基本原则中,被称为“无救济即无处罚”原则的是()。
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根据法律和有关规定,税务机关可以依法实施()的行政处罚。
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根据《行政处罚法》规定,()不得设定罚款的税务行政处罚。
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根据《行政处罚法》规定,有权设定吊销企业营业执照的行政处罚的法律文件应当是()。
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行政处罚的追究时效从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的,从行为终了之日起计算。下列关于连续状态的说法中,正确的是()。
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根据《海关行政处罚实施条例》的规定,下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中,正确的是()。
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根据我国法律规定,下列情形中,适用行政处罚听证程序的是()。
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税务机关作出的下列行政行为中,属于行政处罚但不适用处罚听证程序的是()。
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根据《行政处罚法》和国家税务总局有关文件的规定,税务机关实施下列处罚,不适用税务行政处罚听证程序的是()。
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根据《税务行政处罚听证程序实施办法》规定,以下对于听证程序的说法中错误的是()。
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根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,下列关于移送案件的说法中,错误的是()。
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下列有关行政处罚程序的说法中,正确的是()。
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下列税务机关作出的行政行为中,属于税务行政处罚的有()。
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根据《行政处罚法》规定,地方规章可设定的行政处罚有()。
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我国《行政处罚法》关于行政处罚适用的规定包括()。
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三江集团公司承建某项建筑工程后,将该工程让无特种作业操作资格证书的王某承包。王某承包后,施工期间发生重大事故。省建设厅决定暂扣该集团公司安全生产许可证3个月。随后,市安全监督管理局决定对该集团公司罚款3万元。根据《行政处罚法》,下列关于本案行政决定的性质与效力、适用程序、听证范围的说法中,正确的有()。
- 17行政执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的,依照法律规定()。
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18下列关于税务行政处罚裁量规则适用的说法中,正确的有()。
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根据行政法理论和《行政强制法》的规定,下列行政行为中,性质上属于行政强制措施的是()。
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根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制设定的说法中,正确的是()。
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根据《行政强制法》的规定,下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中,正确的是()。
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某市场监督管理局因陈某擅自设立互联网上网服务营业场所,扣押其从事违法经营活动的电脑15台,后作出没收被扣电脑的决定。根据《行政强制法》的规定,下列说法中,正确的是()。
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根据《行政强制法》的规定,下列关于实施冻结存款、汇款强制措施的说法中,错误的是()。
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根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制执行实施的说法中,正确的是()。
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根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制执行的说法中,正确的是()。
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在行政强制执行过程中,行政机关依法与甲达成执行协议。事后,甲应当履行协议而不履行,行政机关可采取的措施是()。
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根据《行政强制法》的规定,下列有关代履行的表述中,正确的是()。
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根据《行政强制法》的规定,下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中,正确的是()。
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根据《行政强制法》的规定,行政强制执行的方式有()。
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某公安交管局交通大队民警发现王某驾驶的电动三轮车未悬挂号牌.遂当场作出扣押的强制措施。关于扣押应遵守的程序,下列说法正确的有()。
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根据《行政强制法》的规定。行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有()。
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根据《行政强制法》规定,下列事项中,属于催告书应当载明的事项有()。
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根据《行政强制法》的规定,行政机关作出的冻结决定书应当载明的事项有()。
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根据《行政强制法》的规定.代履行应当遵循的规则有()。
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根据《行政强制法》的规定,下列情形中,应当中止行政强制执行的有()。
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根据行政复议法律制度的规定,“禁止不利变更原则”要求税务行政复议机关()。
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根据行政复议法律制度的规定,行政复议期间,行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的,可以通知其作为()参加行政复议。
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纳税人对法定受案范围内的税务具体行政行为不服,可以依法申请复议。下列税务具体行政行为中,纳税人不服,依法不可以申请复议的是()。
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根据《行政复议法》规定,公民、法人或者其他组织申请行政复议时,可一并提出对具体行政行为所依据的有关规定的审查申请。在此,可以对其进行审查的“规定”包含()。
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根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议机关的说法中,正确的是()。
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根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》规定,下列当事人对行政处罚不服申请行政复议的案件中,当事人应当向该部门的上一级主管部门申请行政复议的案件是()。
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根据《税务行政复议规则》规定,下列关于税务行政复议期间和期限的说法中,正确的是()。
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根据《行政复议法》规定,因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的,申请期限的计算规则是()。
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根据《税务行政复议规则》规定,关于税务行政复议听证程序,下列说法中,不正确的是()。
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2019年8月12日,某县税务局以违法开具发票为由,向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。该公司不服,于8月22日向市税务局申请行政复议。9月28日,经市税务局行政复议机构同意,该公司撤回复议申请。根据规定,下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是()。
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根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》,在复议机关作出复议决定前,申请人与被申请人可以自愿达成和解,税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于()的税务行政复议案件。
- 根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议的说法中,正确的有()。
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根据行政复议法律制度的规定,纳税人对税务机关作出的下列行政决定不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议的有()。
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根据行政复议法律制度的规定,行政复议转送管辖必须具备的条件有()。
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根据《行政复议法实施条例》的规定,下列有关行政复议申请期限的表述中,正确的有()。
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根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定,申请人在行政复议期间的法定权利有()。
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根据《行政复议法》及其《实施条例》,关于行政复议实体或者程序规则的说法,正确的有()。
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甲市乙县政府决定征收某村集体土地80亩,该村60户村民均不服,向甲市政府申请行政复议。下列关于本案复议代表人、代理人及复议程序的说法中,正确的有()。
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根据《行政复议法》《行政复议法实施条例》《税务行政复议规则》规定,下列关于税务行政复议审查的说法中,正确的有()。
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根据《行政复议法实施条例》规定,行政复议机关可以按照自愿、合法原则进行调解的有()。
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根据《行政诉讼法》规定,下列案件中,属于行政诉讼受理范围的是()。
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根据行政诉讼法律制度的规定,下列行为中,不属于税务行政诉讼受案范围的是()。
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中外合资企业W公司由中方甲公司与外方乙公司共同投资设立。外方乙公司认为,某税务局对W公司作出的停止办理出口退税行政处罚决定侵害其合法权益,遂以乙公司的名义向法院提起行政诉讼。对此,法院的正确做法是()。
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下列有关行政诉讼被告的说法中,正确的是()。
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根据《行政诉讼法》及司法解释规定,对复议机关决定维持原行政行为而当事人不服提起行政诉讼的案件,确定被告的规则是()。
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根据《行政诉讼法》及司法解释规定,由推选产生的2~5名当事人作为诉讼代表人参加诉讼的适用情形是()。
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根据《行政诉讼法》的规定,关于行政诉讼起诉期限的说法,正确的是()。
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根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定,在原告所起诉的被告不适合时,人民法院应当告知原告变更被告。原告不同意变更的,法院应当()。
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行政行为存在重大且明显违法情形,人民法院应判决确认该行政行为无效。根据《行政诉讼法》及司法解释规定,该情形不包括()。
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根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,以下情形中,人民法院可以缺席判决的是()。
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根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是()。
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根据《行政诉讼法》及有关规定,行政诉讼法定证据种类的形式不包括()。
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根据《行政诉讼法》及有关规定,若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利,被告无正当理由拒不提供,则法院的正确做法是()。
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弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地,市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服,逾期未缴纳罚款,亦未在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定,下列关于该非诉行政案件的说法中,正确的是()。
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下列有关行政诉讼的说法中,正确的有()。
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根据有关司法解释的规定,公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括()。
- 股份制上市企业旭日公司认为某商务局作出的决定侵犯其经营自主权。根据行政诉讼法律制度的规定,有权以该公司的名义提起行政诉讼的主体有()。
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根据有关司法解释,下列关于行政许可案件被告确定的表述中,正确的有()。
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某县市场监督管理局认定甲公司销售假冒伪劣产品,决定对其罚款5万元,甲公司不服,向县政府申请复议,要求撤销该决定。经复议,县政府作出了维持原行政行为的决定。甲公司认为复议决定错误,遂向法院起诉。根据《行政诉讼法》及司法解释,下列关于本案诉讼被告、管辖法院以及法院处理的说法中,正确的有()。
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甲县政府认定该县乙镇陈某等10户居民自建的附属房及围墙系违法建筑,决定强制拆除,并委托该县乙镇政府负责强制拆除有关事宜,陈某等10户居民对该决定不服而起诉。关于诉讼参加人及诉讼管辖的说法,正确的有()。
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根据《行政诉讼法》及司法解释规定,除当事人各方同意适用简易程序的案件可以适用简易程序外,一审法院认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的特定案件,同样可以适用简易程序。这些案件包括()。
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某区城管执法局负责对某历史文化古迹区域进行城管执法。区城管执法局接到举报并经现场勘验,认定黄某在古迹区域擅自建房,遂决定拆除该房屋并组织强制拆除。黄某的父亲称,房屋系自己所建,拆除行为侵犯其合法权益,遂以自己的名义向法院起诉,法院予以受理。根据行政诉讼法律制度的规定,下列关于黄某父亲和区城管执法局提供证据的说法中,正确的有()。
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根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定,下列关于行政诉讼证据和举证的说法中,正确的有()。
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根据《行政诉讼法》有关司法解释的规定,证明同一事实的数个证据,其证明效力的认定规则包括()。
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根据《行政诉讼法》规定,行政机关拒绝履行判决、裁定的,第一审法院可以采取的措施有()。
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下列法律原则中,属于民法基本原则的是()。
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我国《民法典》规定了承担民事责任的方式,其中不包括()。
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根据民法理论.下列行为中,属于民事法律行为的是()。
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下列关于自然人民事权利能力与民事行为能力的说法中,正确的是()。
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根据《民法典》规定,死亡宣告被撤销后,被宣告死亡的人的婚姻关系可以自行恢复的情形是()。
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下列有关法人特征的说法中,正确的是()。
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下列民事主体中,属于特别法人的是()。
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根据《民法典》规定,下列人格权中,自然人和非法人组织均享有的是()。
- 甲擅自将乙委托其保管的一幅字画卖给了丙。事后,乙追认甲的行为有效。根据民事权利理论,乙行使的权利属于()。
- 下列民事权利的原始取得方式中,基于法律行为取得的是()。
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根据《民法典》的有关规定,下列行为中,属于可撤销民事法律行为的是()。
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下列民事法律行为中.属于附期限法律行为的是()。
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根据规定,代理可分为委托代理、指定代理和法定代理。所谓法定代理是指()。
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下列债权请求权中,法院不支持当事人提出诉讼时效抗辩的是()。
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下列有关诉讼时效期间的说法中,正确的是()。
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诉讼时效期间与除斥期间是民法上两项权利行使的限制期间。下列关于二者区别的说法中,正确的是()。
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根据《民法典》规定,法人成立须具备的条件有()。
- 下列关于民事权利属性的说法中,正确的有()。
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下列民事法律事实中,属于双方法律行为的有()。
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根据民法相关规定,下列法律行为中,可因重大误解而请求撤销的有()。
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根据法律规定,下列行为中,属于无效民事行为的有()。
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甲委托乙出售房屋。并向乙出具授权委托书,根据民法典规定,下列乙的代理行为中,属于效力待定行为的有()。
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下列关于诉讼时效的适用及期间起算点的说法中,正确的有()。
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24以下属于诉讼时效中断事由的有()。
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25下列事由中,能够引起诉讼时效中止的有()。
- 物权关系的客体是物,依不同标准可将物划分为若干类型。下列各类物中,属于孳息物的是()。
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物权客体特定原则是物权法的基本原则之一,其含义是()。
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下列用益物权中.属于从物权的是()。
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下列物权变动中,以登记作为对抗要件的是()。
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下列物权变动中,未经登记,不得对抗善意第三人的是()。
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根据民事法律制度的规定,下列的物可以适用先占取得的是()。
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2017年5月10日,甲借用乙的自行车,双方约定借期1个月。5月19日.甲决定买下该自行车,于是发微信告知乙。5月20日,乙回复同意。5月25日.甲将自行车款通过微信支付给乙。根据物权法律制度规定,甲取得该自行车所有权的时间是()。
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下列所有权的取得方式中,属于继受取得的是()。
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根据民事法律制度的规定,下列导致所有权消灭的法律事实中,属于民事法律行为的是()。
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甲、乙、丙三人共有一套房屋,分别持1/3份额。为提高房屋的价值,甲主张将该房屋地面铺上实木地板,乙表示赞同,但丙反对。根据物权法律制度的规定,下列关于本案是否可以铺实木地板的说法中,正确的是()。
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下列关于用益物权的说法中,正确的是()。
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根据物权法律制度的规定.用益物权不包括()。
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下列有关抵押权的说法中,正确的是()。
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根据民事法律制度的规定,担保物权的特征之一是()。
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根据民事法律制度的规定,以下属于法定担保物权的是()。
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甲因急需用钱,以其价值15000元的相机作抵押,分别向乙借款6000元,向丙借款4000元。甲与乙于1月8日签订了相机抵押合同,双方未办理抵押登记;甲与丙于1月9日签订了相机抵押合同,双方亦未办理抵押登记。后因甲无力偿还借款.乙、丙行使抵押权.依法拍卖甲的相机,拍卖所得款9000元。下列关于乙、丙对相机拍卖所得款的分配方案中,正确的是()。
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17甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼,甲企业以该大楼作抵押,向乙银行贷款5000万元,后来,甲企业因扩大生产经营需要,再次以该大楼作抵押,向丙银行贷款2000万元,两个抵押均在抵押合同生效时办理了抵押登记,下列关于两个抵押权效力的说法中,正确的是()。
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根据《民法典》规定,设立权利质权时,不属于只能办理出质登记才能设立的财产权利是()。
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甲公司为生产经营需要向乙合伙企业借款300万元。由丙个人独资企业提供价值200万元的房屋作抵押。乙合伙企业、丙个人独资企业签订了房屋抵押合同,但未办理抵押登记。另外,甲公司又以一张汇票出质,与乙合伙企业签订了质押合同。甲公司将汇票交付给乙合伙企业,但未办理出质登记。根据《民法典》规定,下列关于本案合同效力和担保物权设立效力的说法中,正确的是()。
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甲将其电动自行车借给乙使用,乙在使用时发生故障,遂将电动自行车交给丙修理中心修理。丙修理中心将电动自行车修好后,乙却以电动自行车非其所有为由拒付维修费。因乙在催告期内仍未支付维修费,丙修理中心遂变卖该电动自行车以实现其维修费债权。根据《民法典》规定,下列关于丙修理中心权利行使及行为效力的说法中.正确的是()。
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根据物权法律制度的规定,用益物权包括()。
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根据《民法典》规定,下列财产权利中,可以出质的有()。
- 根据《民法典》物权编规定,业主共同决定筹集建筑物及其附属设施的维修资金.须满足的条件有()。
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下列不动产物权登记中,属于发生物权变动效力的登记有()。
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原始取得所有权的方式包括()。
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个人独资企业经理王某办公用的一台电脑损坏,王某遂嘱咐秘书张某扔到垃圾站。张某想,与其扔了不如给儿子用,于是,张某便将电脑搬回家,经修理后,电脑可以正常使用,王某得知电脑能正常使用后,遂要求张某返还。下列关于本案中电脑所有权变动的说法中.正确的有()。
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根据民法上的共有理论,下列有关共有的说法中,正确的有()。
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《民法典》规定了地役权制度。下列有关地役权的表述中,正确的有()。
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抵押担保的债权范围可以由当事人自由约定.如果没有约定,抵押担保的范围除了主债权外,还应包括()。
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甲公司向乙信用社借款20万元,以甲公司现有的及将有的生产设备、原材料和产品设立抵押。根据《民法典》规定.下列关于该抵押的说法中,正确的有()。
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甲向乙借款10万元,甲的朋友丙以其价值15万元的轿车提供担保,乙与丙签订了抵押合同,但未办理抵押登记。后丙向丁借款8万元,以该车设定质押。丙与丁签订了质押合同,并于次日向丁交付了轿车。因甲和丙均未清偿各自到期债务,遂发生纠纷。下列关于本案担保物权设立及效力的说法中,正确的有()。
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甲向乙借款.并将其1辆电动三轮车出质给乙。在质押期间,为向丙借款,乙撞自将该三轮车出质给不知情的丙,丙欠丁借款到期,丁多次催讨未果。某日,丁趁丙不在家,将该三轮车偷偷骑走。之后向丙声称:“如不还借款,就以三轮车抵债”。下列有关三轮车占有的性质及效力的说法中,符合《民法典》规定的有()。
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根据债的基本理论,下列选项中属于意定之债的是()。
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根据民法相关规定,下列给付中,能够引起不当得利之债发生的是()。
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下列给付义务中,应由债务人亲自履行的是()。
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根据债的基本理论,给付迟延的构成要件之一是()。
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根据《民法典》规定,债权人行使代位权()。
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下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中,正确的是()。
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根据民事法律制度的规定,债务人将债务全部或部分转移给第三人的,下列说法中正确的是()。
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甲借款给乙,约定于2018年3月1日前还清本息,丙承担连带责任保证。履行期届满后,乙没有还款,甲也一直没有催乙还款。2021年4月1日,因乙一直未还款,甲遂要求丙承担保证责任。根据《民法典》及相关规定,下列关于丙保证责任承担的说法中,正确的是()。
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根据《民法典》及相关规定,下列关于定金和预付款的说法中,正确的是()。
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根据民事法律制度的规定,下列关于承诺的说法中,正确的是()。
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根据物权法律制度的规定,当事人之间订立有关设立不动产物权的合同,除法律另有规定或者合同另有约定外,自合同成立时生效;未办理物权登记的,其产生的效果是()。
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《民法典》规定:“当事人互负债务,没有先后履行顺序的,应当同时履行。一方在对方履行之前有权拒绝其履行请求。一方在对方履行债务不符合约定时,有权拒绝其相应的履行请求。”该规定中当事人享有的权利是()。
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13甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判,甲公司本无意与丙公司签约合作,但为排挤竞争对手乙公司,就向丙公司提出了更好的交易条件。乙公司退出后,甲公司借故中止谈判,未与丙公司签约,给丙公司造成了经济损失。甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是()。
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甲从商场购得一台电视机,发现缺少遥控器,于是向商场索要,商场称:“遥控器需另外购买”。双方因此产生纠纷。下列关于本案纠纷处理及商场行为性质的说法中,正确的是()。
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下列合同中,属于双务、要式合同的是()。
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根据《民法典》规定,下列关于赠与合同特征的说法中,正确的是()。
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甲、乙在干洗机买卖合同中约定,在乙付清全部货款之前,干洗机所有权仍属于甲。随后,甲将干洗机交付给乙。根据《民法典》规定,下列关于甲、乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中,正确的是()。
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下列关于民间借贷合同成立及效力的说法中,正确的是()。
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根据《民法典》规定,下列关于租赁合同的说法中,正确的是()。
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下列关于行纪合同的表述中错误的是()。
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甲委托乙房产中介公司帮其寻找合适的房源。乙公司经筛选发现丙的待售房屋满足甲的要求,遂告知甲。之后,甲与丙约定10日内签订房屋买卖合同。丙因意外事故未能在10日内从国外返回,导致甲丙房屋买卖合同未能签订。根据《民法典》规定,下列关于乙中介公司报酬及费用请求权的说法中,正确的是()。
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下列法律原则中,属于侵权责任的归责原则的是()。
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旅游公司司机简某在送旅客前往旅游景点途中违章行驶,发生交通事故,致使游客张某受伤。下列关于旅游公司与简某对张某的责任承担的说法中,正确的是()。
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根据《民法典》规定,从事高度危险作业造成他人损害的,适用的归责原则是()。
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甲在自家开放式阳台上养了数盆花,一日刮大风,一盆花被风吹落,将楼下路过的行人乙头部砸伤,乙到医院缝了5针,支付医药费若干。此案中,若追究甲的赔偿责任,应适用的归责原则是()。
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根据民事法律制度的规定,下列能引起债发生的法律事实有()。
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下列关于债权人受领迟延及其构成要件的说法中,正确的有()。
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甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中,正确的有()。
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债务人对第三人享有的下列权利中,债权人可以代位行使的有()。
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下列关于保证及保证合同特征的说法中,正确的有()。
- 甲公司欠乙公司货款5万元到期未还。乙公司需付甲公司5万元加工费,但已过诉讼时效。下列有关甲、乙公司主张抵销的说法中,正确的有()。
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根据合同理论,下列关于招投标环节的属性说法中,正确的有()。
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下列关于格式条款法律规定的说法中,正确的有()。
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根据《民法典》及相关规定,承担缔约过失责任的情形有()。
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甲将其房屋卖给乙,房屋买卖合同签订3天后,双方结清房款并办理完过户登记。乙装修过程中,邻居告诉乙,该房屋内之前发生过非正常死亡事件。乙查证属实,遂找甲要求退房并请求赔偿损失,甲拒绝。根据《民法典》规定,下列关于甲乙之间房屋买卖合同生效时间及效力状态的说法中,正确的有()。
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甲、乙约定:若乙考上音乐学院,甲即将其珍藏的一把小提琴以1.5万元的价格卖给对该琴心仪已久的乙。后甲因急需用钱将该小提琴以1万元的价格卖给了丙(丙不知甲、乙间的约定),且钱货两清。乙考上音乐学院后,向甲求购小提琴未果。双方遂发生纠纷。下列有关小提琴买卖合同效力及乙的请求权的说法中,正确的有()。
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根据民事法律制度规定,侵权责任的归责原则中过错责任的构成要件有()。
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根据《民法典》规定,下列侵权行为中,适用过错推定责任的有()。
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根据《民法典》规定,下列属于夫妻共同财产的是()。
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根据《民法典》规定,下列情形中属于可撤销的婚姻的是()。
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根据《民法典》规定,人民法院审理宣告婚姻无效案件,以下说法正确的是()。
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下列关于收养的说法中,符合《民法典》规定的是()。
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甲和乙自愿达成离婚协议,并约定财产平均分配,婚姻关系存续期间的债务全部由乙偿还。经查,甲以个人名义在婚姻存续期间向丙借款10万元用于购买婚房。下列说法正确的是()。
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下列有关遗赠的说法中,正确的是()。
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下列关于确定遗产管理人的说法中,正确的是()。
- 2002年4月3日,甲(女)19周岁生日时,与乙(男,23周岁)在未办理婚姻登记情况下举办了婚礼,开始以夫妻名义共同生活。2003年7月5日甲乙双方办理了婚姻登记。根据《民法典》规定,下列关于婚姻登记及婚姻效力的说法中,正确的有()。
- 2003年7月5日,甲(女)乙(男)双方办理了婚姻登记,双方对婚前和婚后财产归属无书面约定;2003年8月,乙为购买股票,以个人名义向丁借款10万元;2002年10月8日,乙将其个人工资、奖金、劳务报酬等所得30万元在当地购置1套公寓房并登记在自己名下;2004年8月乙将所购公寓房出租,租金每年5万元;2019年乙因车祸受伤获得赔偿金25万元。根据《民法典》规定,下列关于本案财产和债务归属的说法中,正确的有()。
- 乙(男)在婚前购买房屋并登记在自己名下,甲(女)为该房屋装修花费3万元。2013年7月甲乙的女儿丙出生。2021年5月10日,因感情不和,甲向法院提起离婚诉讼,要求抚养丙并请求分割甲乙的共同财产。若法院判决甲乙离婚,根据《民法典》规定,下列关于抚养和财产处理的说法中,正确的有()。
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根据《民法典》规定,下列关于离婚案件的受理及裁判的说法中,正确的有()。
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赵某有妻子儿女,为了妥善处理其死后财产,先后立有数份遗嘱,后赵某突发脑溢血死亡,根据《民法典》规定,对其遗产的处理方式说法正确的有()。
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下列关于个人独资企业特征及其设立的说法中,正确的是()。
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下列关于个人独资企业出资、权限和事务管理的说法中,正确的是()。
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甲是应届毕业大学生,为响应国家“千人创业,万人创新”号召,准备创办一家个人独资企业从事软件开发,经查阅相关资料后,甲对个人独资企业法律规定有了一定了解,下列关于甲对个人独资企业法律规定的理解中,错误的是()。
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下列关于个人独资企业变更登记的说法中,正确的是()。
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张某从单位辞职后,拟采取个人独资企业形式从事肉类进口业务。下列有关个人独资企业的出资、财产归属及责任承担的说法中,符合法律规定的有()。
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根据《个人独资企业法》规定,导致个人独资企业解散的情形有()。
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根据合伙企业法律制度的规定,下列关于普通合伙企业的说法中,正确的是()。
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根据合伙企业法律制度的规定,下列主体中,可以成为有限合伙企业普通合伙人的是()。
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根据合伙企业法律制度的规定,下列有关普通合伙企业财产、财产份额转让以及出质的说法中.正确的是()。
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王某是某有限合伙企业的有限合伙人,在合伙协议无特别约定的情况下。王某在合伙期间经其他合伙人同意实施的下列行为中,不符合《合伙企业法》规定的是()。
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根据合伙企业法律制度的规定,除合伙协议另有约定外,下列事项中,须经全体合伙人一致同意的是()。
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甲为普通合伙企业的合伙人,因个人原因欠合伙企业以外的第三人乙10万元。乙欠合伙企业货款15万元。现甲无力以个人财产清偿欠乙的债务,乙的下列主张中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
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甲、乙、丙、丁设立一有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。1年后,甲转为有限合伙人,同时丙转为普通合伙人。合伙企业设立之初,企业欠银行50万元,该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列关于该50万元债务清偿责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。
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某普通合伙企业合伙人甲死亡,其未成年子女乙、丙是其全部合法继承人。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,正确的是()。
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根据合伙企业法律制度的规定,下列各项中,构成有限合伙人当然退伙情形的是()。
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下列关于特殊的普通合伙企业的说法中,正确的是()。
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下列关于合伙企业解散的说法中,正确的是()。
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根据《合伙企业法》规定,下列关于合伙事务执行及合伙企业管理的说法中,正确的有()。
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甲、乙、丙3人订立合伙协议共同投资设立一家普通合伙企业。经营一年后,甲欲将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人之外的丁。合伙协议中没有关于份额转让的相关约定。根据《合伙企业法》规定,下列关于甲之份额转让条件及效力的说法中,正确的有()。
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根据《合伙企业法》的规定,下列关于有限合伙企业及合伙人的说法中,正确的有()。
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根据《合伙企业法》规定,下列关于普通合伙企业的说法正确的有()。
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根据合伙企业法律制度的规定,有限合伙人的下列行为中,不视为执行合伙事务的有()。
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下列有关合伙企业清算的说法中,正确的有()。
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根据《公司法》规定,下列关于公司提供担保的说法中,正确的是()。
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下列关于公司经营范围的说法中,正确的是()。
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根据《公司法》的规定,下列关于公司章程效力及修改程序的说法中,正确的是()。
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根据《公司法》规定,以下可以用作股东出资的是()。
- 根据《公司法》及司法解释的规定,下列关于发起人在设立公司阶段订立合同的责任承担的说法中,正确的是()。
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根据《公司法》规定,有限责任公司股东可直接向法院提起诉讼的情形是()。
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根据《公司法》规定,下列关于公司股东诉讼及事由的说法中,正确的是()。
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根据《公司法》及有关规定,导致公司股东资格丧失的情形是()。
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下列有关股东会或股东大会的说法中,正确的是()。
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下列职权中,不属于有限责任公司股东会职权的是()。
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某股份有限公司董事会由11名董事组成。2005年8月20日,公司董事长胡某召集并主持董事会会议,共有8名董事出席会议,其他3名董事因事请假。董事会会议讨论了下列事项:一是鉴于公司董事会成员工作任务加重,拟给每位董事涨工资30%;二是鉴于监事会成员中的职工代表张某生病,拟由公司职工王某替换张某担任监事;三是鉴于公司发展的实际情况,拟将公司与另一公司合并,组建新的公司。经表决,有6名董事同意而通过前述事项。董事会就此作出最终决定。本案董事会的做法中,符合《公司法》规定的是()。
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根据《公司法》及相关规定,下列关于公司设立及股东出资的说法中,正确的是()。
- 根据公司法律制度的规定,实际出资人变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记的,必须经公司其他股东()。
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下列关于国有独资公司的表述中,正确的是()。
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下列关于有限责任公司股权转让的说法中,正确的是()。
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根据《公司法》规定,下列关于股份转让的说法中,正确的是()。
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根据《公司法》及相关规定,下列关于股东诉讼的说法中,正确的是()。
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下列关于公司合并的表述中,正确的是()。
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根据《公司法》,公司资本实行法定资本制,遵循()原则。
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公司章程是公司必备的基本法律文件。关于有限责任公司章程的说法,正确的有()。
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根据《公司法》规定,下列关于公司章程和股东责任的说法中,正确的有()。
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若公司董事会作出的决议存在违反公司章程的瑕疵,则可以对该决议提起撤销之诉的人员有()。
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根据《公司法》规定,有限责任公司对股东会该项决议投反对票的股东,可以请求公司按照合理的价格收购其股权的情形有()。
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根据《公司法》的规定,股东可提起撤销公司决议诉讼,其适用的情形包括()。
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根据《公司法》有关司法解释的规定,对股东因下列理由提起解散公司的诉讼,法院依法不予受理的有()。
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26下列有关公司设立规则的说法中,正确的有()。
- 下列关于公司董事会召开会议的说法中,符合法律规定的有()。
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根据《公司法》的规定,自然人或者法人均可投资设立一人有限责任公司。下列关于一人有限责任公司的说法中,正确的有()。
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根据《企业破产法》及相关规定,下列主体中,不能作为破产申请人的是()。
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债务人尚未解散,但不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力,属于破产原因之一。这种情况下,可以依法提出破产申请的主体是()。
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根据企业破产法律制度的规定,下列有关重整申请人的表述中,正确的是()。
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破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定,下列有关破产申请及管辖的表述中,正确的是()。
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根据《企业破产法》及相关规定,破产管理人确定模式是()。
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管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的,有关主体可以申请人民法院予以更换。该主体是()。
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根据《企业破产法》及司法解释规定,下列关于管理人的说法中,错误的是()。
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根据《企业破产法》及司法解释的规定,属于债务人财产的是()。
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根据《企业破产法》的规定,下列涉及债务人财产的行为中,无效的是()。
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对因《企业破产法》规定的可撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。
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根据《企业破产法》及司法解释规定,法院受理破产申请后,下列关于管理人职责及债务人财产的说法中,错误的是()。
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据《企业破产法》,在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中,属于破产费用的是()。
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下列关于破产债权申报的说法中,正确的是()。
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根据《企业破产法》及司法解释规定,可以作为破产债权的是()。
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根据《企业破产法》及相关规定,债权人会议可以行使的职权是()。
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根据企业破产法律制度的规定,在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。
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债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。下列关于债权人委员会的说法中,正确的是()。
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下列关于破产重整的说法中,正确的是()。
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对具有破产原因而又有再生希望的企业,经利害关系人申请,人民法院可以依法裁定重整。下列有关债务人及其出资人重整期间权利义务的表述中,正确的是()。
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根据《企业破产法》及相关规定,下列关于和解的说法中,正确的是()。
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法院裁定受理破产申请后,下列关于法律后果的说法中,正确的有()。
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根据《企业破产法》规定,管理人的职责有()。
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下列关于破产债权申报的说法中,正确的有()。
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甲公司因经营管理不善,长期亏损,不能清偿到期债务,遂于2019年6月20日,向法院提出破产申请,法院于2019年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》规定,法院与管理人的下列做法或者说法中,正确的有()。
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共益债务是指人民法院受理破产申请后,为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》规定,属于共益债务的有()。
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根据企业破产法律制度的规定,人民法院应当裁定重整程序终止的情形有()。
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根据《企业破产法》规定,下列关于和解与和解协议的说法中,正确的有()。
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根据电子商务法律制度的规定.下列关于电子商务合同交付时间的说法中,正确的是()。
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根据电子商务法律制度的规定。下列行为中适用《电子商务法》的有()。
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根据电子商务法律制度的规定.下列属于电子商务平台经营者的有()。
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社会保险除基本保险之外,还可以建立补充保险(如:补充养老保险、补充医疗保险,商业人寿、健康保险等),这体现的是社会保险的()。
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下列人员中,属于职工基本养老保险适用对象的是()。
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根据社会保险法的规定,参加基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费满()以上的,按月领取基本养老金。
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根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中,不应认定为工伤的是()。
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根据社会保险法律制度的规定,交足4年失业保险,失业保险金领取的最长期限是()个月。
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按照《社会保险法》规定,失业人员失业后领取失业保险金,必须符合的条件有()。
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根据社会保险法律制度的规定,失业人员在领取失业保险金期间,出现法定情形时,应停止领取失业保险金。下列各项中,属于该法定情形的有()。
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自公民离开住所地至起诉时已经连续居住()以上的地方为经常居住地,但住院就医的地方除外。
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下列关于民事诉讼管辖的说法中,正确的是()。
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下列关于民事诉讼委托代理的说法中,正确的是()。
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下列有关民事诉讼当事人的说法中,正确的是()。
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根据民事诉讼法律制度的规定,下列事实中,当事人无须举证证明的是()。
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根据《民事诉讼法》的规定,提起民事诉讼的原告应当符合的条件是()。
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下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中,正确的是()。
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根据民事诉讼法的规定,下列管辖规则中,属于特别管辖的有()。
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下列有关民事诉讼管辖类型的说法中,正确的有()。
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下列关于普通共同诉讼特征的表述中,正确的有()。
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根据《民事诉讼法》的规定,可以由被告住所地法院管辖的案件有()。
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下列民事诉讼证据中,属于物证的有()。
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下列选项中,不能单独作为认定案件事实的证据包括()。
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根据《民事诉讼法》的规定,下列关于起诉的说法中,正确的有()。
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下列关于民事诉讼一审开庭、审理及判决事项的说法中,正确的有()。
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在民事诉讼中,普通的共同诉讼必须具备的条件有()。
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刑法的基本原则是在刑事立法和刑事司法中必须遵循的具有全局性和根本性的准则。下列原则中,属于刑法基本原则的是()。
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根据《刑法》规定,法定最高刑为无期徒刑、死刑的犯罪,经过20年的,不再追诉。如果20年以后认为必须追诉的,须报请核准。该核准机关是()。
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根据《刑法》规定,在追诉期限内又犯罪的,计算前罪追诉期限的起点是()。
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根据《刑法》及相关法律规定,下列关于未成年人和老年人犯罪的定罪与量刑的说法中,正确的是()。
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根据《刑法》规定,下列有关禁止令的说法中,正确的是()。
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下列有关对累犯适用刑罚的说法中,正确的是()。
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被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯,如实供述司法机关尚未掌握的本人其他罪行的行为,属于()。
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根据《刑法》的规定,下列罪犯中,可以宣告缓刑的是()。
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根据刑事法律制度规定,被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子,符合规定条件的,可以予以假释。下列可以适用假释的犯罪情形是()。
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根据《刑法》的规定,下列有关减刑、假释适用对象的说法中,正确的是()。
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根据《刑法》规定,下列关于危害税收征管犯罪的说法中,正确的是()。
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纳税人缴纳税款后,采取假报出口手段骗取国家出口退税款。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分,涉嫌构成()。
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根据《刑法》规定,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为,构成骗取出口退税罪。下列情形中,属于此罪客观方面“其他欺骗手段”的是()。
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2010年8月,被告人李某为非法获利在无注册资金的情况下申请注册成立了甲公司,并担任法定代表人。2010年12月至2011年7月期间,李某经王某介绍,在无货物交易的情况下,采取按发票面额收取开票费的方法,以甲公司名义为M市乙公司开具增值税专用发票18份。乙公司将其中的16份发票向当地税务部门申报抵扣。2011年10月至2012年2月期间,李某采取上述同样方法,为N市丙公司开具增值税专用发票22份,丙公司将上述发票向税务部门全部申报抵扣。下列关于涉案公司与李某的相关行为性质的说法中,正确的是()。
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2006年4月以来,陶某等人分别以自己或者家庭成员名义,先后注册15家公司,从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份,以200元至1000元不等的价格对外出售9000余份,涉案金额近亿元,非法获利200余万元。本案中,陶某涉嫌的罪名是()。
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根据刑事法律制度的规定,要求发票数量必须达到25份以上才能追究刑事责任的发票犯罪是()。
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税务人员徇私舞弊是徇私舞弊不征、少征税款罪的客观方面要件之一,下列情形中,构成本罪客观方面要件的是()。
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根据《刑法》和刑法理论,下列有关徇私舞弊不征、少征税款罪的表述中,正确的是()。
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下列渎职犯罪中,犯罪主体须为税务机关工作人员的是()。
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张某为甲市市场监督管理局副局长,因收受辖区内市场商户孙某10万元,未将孙某销售有毒有害食品案件移交公安机关。下列对张某的处罚方式中,正确的是()。
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根据《刑法》及有关规定,下列关于追诉时效的说法中,正确的有()。
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根据刑事法律制度的规定,犯罪必须具有的特征有()。
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据刑事法律制度的规定,犯罪构成要件通常包括()。
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罪案件处理的说法中,正确的有()。
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根据《刑法》规定,下列有关刑罚的说法中,正确的有()。
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犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中,应当视为自动投案的有()。
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2016年6月,梁某因交通肇事罪被判入狱服刑4年,2021年11月,因虚开普通发票罪被判处有期徒刑4年。下列有关梁某的刑罚适用及执行的说法中,正确的有()。
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根据《刑法》及司法解释规定,下列关于逃税罪的说法中,正确的有()。
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根据刑法理论,构成伪造、出售伪造的增值税专用发票罪,必须有伪造、出售伪造的增值税专用发票的行为。下列行为中,属于伪造、出售伪造的增值税专用发票行为或者按照该行为处理的有()。
- 根据《刑法》规定,下列职务犯罪中,犯罪主体必须是税务机关工作人员的有()。
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根据《刑事诉讼法》及有关规定,下列关于审判公开的说法中,正确的是()。
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根据《刑事诉讼法》规定,下列选项中,属于依法不予追究刑事责任的情形是()。
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根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是()。
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在刑事诉讼中,犯罪嫌疑人、被告人有权委托辩护人。下列有关委托辩护人的说法中,正确的是()。
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在刑事诉讼中,犯罪嫌疑人自被侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起,有权委托辩护人。侦查期间能够担任其辩护人的是()。
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在刑事诉讼的不同阶段,辩护律师提供法律服务的内容是不同的。辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。
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根据《刑事诉讼法》有关规定,下列关于委托刑事诉讼代理人的做法中,错误的是()。
- 根据《刑事诉讼法》及有关规定,关于刑事强制措施的说法中,正确的是()。
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根据《刑事诉讼法》的规定,下列关于公安机关侦查的说法中,正确的是()。
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下列有关速裁程序的说法中,正确的是()。
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根据《刑事诉讼法》的规定,属于刑事诉讼参与人的有()。
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在刑事诉讼中,犯罪嫌疑人的辩护律师享有多种诉讼权利。下列关于辩护律师诉讼权利的说法中,正确的有()。
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取保候审是刑事强制措施之一,根据《刑事诉讼法》规定,下列关于取保候审的说法中,正确的有()。
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根据《刑事诉讼法》规定,下列关于侦查措施的说法中,符合法律规定的有()。
- 在侦查过程中,下列选项中违反我国《刑事诉讼法》规定的有()。
- 《行政复议法实施条例》规定“行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的,应当告知其申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限",该规定体现了行政程序法的()。
- 2020年10月8日,群众向市场监督管理局举报甲经营的网吧存在涉黄违法行为,该局在调查中发现其经营许可证系提供虚假材料欺骗所得。根据行政许可法律制度的规定,该局对于该许可证应当( )。
- 下列税务机关作出的行政行为中,属于税务行政处罚且适用听证程序的是( )。
- 根据行政强制法律制度的规定,下列关于行政强制措施的说法中,正确的是()。
- 根据行政处罚法律制度的规定,下列关于行政处罚的说法中,正确的是( )。
- 根据行政强制法律制度的规定,下列关于行政强制执行的说法中,正确的是( )。
- 根据行政复议法律制度规定,下列关于税务行政复议审查的说法中,正确的是()。
- 根据行政复议法律制度的规定,下列关于行政复议管辖的说法中,不正确的是( )。
- 根据行政诉论法律制度规定,下列各项中属于行政诉讼受案范围的是()。
- 根据行政诉论法律制度规定,下列关于经复议的行政诉讼案件被告的说法中,不正确的是()。
- 根据民事法律制度规定,下列各项中,属于特别法人的是( ) 。
- 甲14周岁生日时,爷爷送其价值1万元的手表一只,奶奶送其价值50元的钢笔一支。同年某天,甲未事先征得父母的同意,将其手表与钢笔分别赠送给同班同学。下列关于甲行为效力的表述中,正确的是( ) 。
- 根据民事法律制度规定,关于法人,下列说法中,不正确的是( )。
- 关于诉讼时效的下列说法中,不正确的是( )。
- 甲为向乙借款,以自有小汽车- .辆向乙设立抵押权, 双方签订了书面的抵押合同,但未办理登记。半个月后,因手头紧张,甲在未通知乙的情况下,将该抵押小汽车出售给不知情的丙,双方交付小汽车并办理了过户登记手续。借款到期,甲无力还款,乙方知小汽车已被出售给丙的事实。根据物权法律制度规定,下列说法中正确的是( )。
- 根据物权法律制度规定,下列各项中,不得用于出质的权利是( )。
- 甲有一台相机性能卓越,乙向甲表示愿意以市场价格溢价20%购买,甲欣然同意,但要求买卖合同生效后继续使用该相机1周,1周后再将相机交付给乙,甲与乙之间物权变动的交付方式属于( )。
- 根据合同理论,下列关于给付义务类型的说法中,不正确的是( )。
- 下列合同中属于单务合同的是( )。
- 甲公司假借商务合作之名,与乙公司进行深度交流,并不正当地使用了在交流过程中知悉的乙公司商业秘密和技术诀窍,因此给乙公司造成了经济损失。根据合同法律制度的规定,甲公司对乙公司依法应承担的民事责任是( )。
- 甲意欲购买某小区二手房,遂在小区门口乙中介处寻找房源,甲与乙中介订立了书面的中介合同。在看房中甲借故在乙中介不知情的情况下加了房主丙的微信,后甲丙二人绕开乙中介订立二手房买卖合同并办理了过户登记手续。根据合同法律制度规定,下列说法中正确的是( ) 。
- 下列婚姻关系存续期间夫妻一方取得的财产中,属于夫妻一方单独所 有的是( )。
- 根据继承法律制度规定,下列不属于无效遗嘱的是( )。
- 根据个人独资企业法律制度规定,下列关于个人独资企业的说法中,不正确的是( )。
- 甲为乙普通合伙企业(以下简称“乙企业”)的执行事务合伙人。乙企业关于甲对外代表乙企业订立合同的授权为20万元,超出该金额的由合伙人会议集体决策。某日甲未经乙企业内部决议程序,擅自与不知情的丙公司订立了50万元的采购合同。根据合伙企业法律制度规定,该合同的效力应为( )。
- 根据合伙企业法律制度规定,下列说法中,正确的是( )。
- 甲、乙、丙三人计划设立A有限责任公司,甲负责办理新公司办公室租赁事宜,甲为设立公司以个人名义与房东丁订立了写字楼租赁合同。根据公司法律制度规定,下列说法正确的是( )。
- 根据公司法律制度规定,关于有限责任公司的公司章程,下列说法中,错误的是( )。
- 根据公司法律制度规定,下列关于股份有限公司董事会的说法中,错误的是( ) 。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列属于管理人职责的是( )。
- 根据企业破产法律制度规定,下列属于债务人财产的是( )。
- 根据企业破产法律制度规定,下列关于重整期间的说法中,错误的是( )。
- 甲在某购物网站注册用尸开选中一“就心仪的那差包开提父们早,随后该网站以伏地切机方式交付,甲签收。已知该网站用户注册协议中明确:系统生成的订单信息是计算机系统根据用户填写内容自动生成的数据,只有当网站将用户在订单中订购的商品从仓库实际向用户发出时( 以商品出库为标志),方视为用户与网站之间订立了合同关系。根据电子商务法律制度的规定,甲与该网站合同成立时间是()。
- 根据民事诉论法律制度规定,下列关于诉讼代理人的说法中,正确的是( )。
- 判处管制,可以根据犯罪情况,同时禁止犯罪分子在执行期间从事特定活动。根据刑事法律制度规定,关于禁止令,下列说法中正确的是( )。
- 个体工商户甲因逃税曾于去年被主管税务机关给予税务行政处罚一次。今年以来,甲作为扣缴义务人采取欺骗手段,不缴已扣税款20万元,占各税种应纳税总额8%,下列有关做法中,正确的是( )。
- 下列渎职犯罪中,犯罪主体须为税务机关工作人员的是( )。
- 在刑事诉讼中,犯罪嫌疑人、被告人有权委托辩护人。根据刑事诉讼法律制度的规定,下列有关委托辩护人的说法中,正确的是()。
- 根据刑事诉讼法律制度的规定,关于逮捕的说法中,正确的是( )。
- 根据刑事诉讼法律制度规定,关于辩护律师权利的表述中,不正确的是( )。
- 根据行政许可法律制度的规定,关于税务行政许可听证程序的下列说法中,正确的有( )。
- 某具有行政处罚权的行政机关拟在法定权限内将其行政处罚权委托实施,根据行政处罚法律制度的规定,下列说法中正确的有( )。
- 根据《行政强制法》的规定,关于行政机关向人民法院申请强制执行,下列说法中,正确的有( )。
- 根据行政复议法律制度的规定,下列关于行政复议审理的说法中,正确的有( )。
- 根据行政处罚法律制度规定,下列关于行政处罚中执法人员当场收缴罚款的表述,正确的有()。
- 根据《民法典》的规定,下列关于法人的说法中,不正确的有( ) 。
- 根据物权法律制度的规定,下列财产中可以设立抵押权的有()。
- 根据合同法律制度的规定,下列关于租赁合同解除的说法中,正确的有( )。
- 根据《民法典》规定,下列侵权行为中,适用无过错责任原则的有( ) 。
- 下列债务中,属于夫妻共同债务的有( )。
- 甲、乙、丙系某普通合伙企业的合伙人,现甲意图转让、出质其在该合伙企业中的财产份额,已知该合伙企业的合伙协议中没有关于合伙人财产份额的任何约定,根据合伙企业法律制度规定,下列说法中正确的有( )。
- 根据公司法律制度规定,关于甲股份有限公司的设立,下列说法中正确的有( )。
- 根据公司法律制度的规定,下列情形中,某股份有限公司可以收购本公司股份的有
- 根据企业破产法律制度规定,人民法院裁定受理破产申请后,下列说法中,正确的有( )。
- 根据民事诉讼法律制度规定,关于再审的说法中,正确的有(
- 根据社会保险法律制度的规定,下列社会保险中,缴费义务全部由用人单位承担的有()。
- 根据刑事法律制度规定,下列关于追诉时效的说法中,正确的有()。
- 根据刑事法律制度的规定,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款数额5万元以上的行为,构成骗取出口退税罪。下列情形中,属于此罪客观方面“假报出口”的有()。
- 根据刑事诉讼法律制度规定,下列关于认罪认罚从宽制度与速裁程序的说法中,正确的有()。
- 根据刑事诉讼法律制度的规定,下列关于侦查措施的说法中,正确的有()。
- 公安机关对公民甲依法颁发机动车驾驶证的行为属于()。
- 根据行政法基本理论,下列行政行为中属于行政事实行为的是( )。
- 根据行政处罚法律制度规定,下列各项中,部门规章不得设定的行政处罚是( ) 。
- 根据行政处罚法律制度规定,下列关于税务行政处罚裁量权行使规则的说法中,正确的是()。
- 某地住建局在对某公司施工现场进行检查时发现涉嫌重大违法行为,故决定对该施工现场进行查封。根据行政强制法律制度的规定,下列说法中不正确的是()。
- 根据行政复议法律制度规定,应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是()。
- 根据《行政诉讼法》及相关规定,复议机关决定维持原行政行为,当事人不服,向法院提起行政诉讼,法院确定被告的规则是()。
- 根据行政诉讼法律制度规定,下列各项中,人民法院可以判决变更的是( )。
- 根据行政诉讼法律制度规定,行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的,第一审人民法院可以采取的措施中不包括()。
- 下列选项中,属于民事法律事实构成的是( )。
- 下列关于民事法律关系构成要素的说法中,正确的是( ) 。
- 甲有限责任公司分立为乙、丙有限责任公司。根据分立协议,甲公司的债务全部由乙公司承担清偿责任,丙公司不承担。债权人丁公司对甲公司享有到期债权100万元,丁公司的下列主张中,符合民事法律制度规定的是()。
- 下列各项中,不属于绝对权的是( )。
- 根据民事法律制度的规定,下列关于除斥期间的说法中,正确的是( )。
- 根据《民法典》的规定,下列请求权中,适用诉讼时效的是( )。
- 老王去世后将其一-套自有房屋留给唯- -的儿子小王。根据物权法律制度规定,下列各项中不发生物权变动效力的登记是( )。
- 甲向乙借款10万元,甲以自己的一-辆小汽车向乙设立抵押权,双方签订了书面的借款合同和抵押合同,但未曾办理抵押登记。半年后,甲向丙借款5万元,双方商定以甲的同一辆小汽车向丙设立动产质权,双方签订了书面的借款合同和动产质押合同,并于当日交付该小汽车。丙对于该车已经向乙设立抵押权一事并不知情。后因甲无力还款,乙、丙就该小汽车拍卖所得12万元价款的受偿顺序发生争议。根据物权法律制度的规定,下列说法中正确的是( )。
- 根据物权法律制度规定,在下列财产或权利上设立质权,须经登记方能设立的是( )。
- 甲公司向银行借款100万元,乙、丙提供保证。根据合同法律制度规定,下列说法中,不正确的是( )。
- 根据合同法律制度规定,下列关于甲与乙之间借款合同成立时间的表述中,错误的是( )。
- 根据合同法律制度规定,下列关于租赁合同的说法中,不正确的是( )。
- 根据侵权责任法律制度的规定,下列关于产品责任的说法中,正确的是( )。
- 甲、乙二人拟诉讼离婚,根据婚姻家庭法律制度的规定,下列说法中,不正确的是()。
- 甲自书遗嘱,根据继承法律制度规定,不考虑其他影响遗嘱效力的因素,下列关于该遗嘱效力的说法中,正确的是( ) 。
- 根据继承法律制度规定,下列遗嘱形式中,不需要2个以上见证人的是( )。
- 根据个人独资企业法律制度规定,下列各项中可以作为投资人申请设立个人独资企业的是()。
- 甲是某普通合伙企业的合伙人,根据合伙企业法律制度规定,下列关于甲转让其在该合伙企业中财产份额的表述中,正确的是( )。
- 甲、乙、丙系某普通合伙企业的合伙人,现丁有意入伙该合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定,下列说法中,错误的是( )。
- 根据公司法律制度规定,下列关于甲股份有限公司董事会的说法中,正确的是( )。
- 根据公司法律制度规定,下列人员中,不得担任公司董事、监事、高级管理人员的是
- 根据公司法律制度规定,下列关于一人有限责任公司的说法中,不正确的是( )。
- 根据公司法律制度规定,下列关于股份转让限制的说法中,正确的是( ) 。
- 甲公司向乙银行借款100万元,借款期限1年,年利率12%,丙公司提供- -般保证。借款期限到期前2个月,人民法院裁定受理关于甲公司的破产申请,根据企业破产法律制度规定,下列说法中,不正确的是( ) 。
- 根据民事诉讼法律制度规定,下列关于民事诉讼管辖的说法中,正确的是( ) 。
- 根据《刑法》及有关规定,在追诉期限以内又犯罪的,前罪追诉的期限从( ) 起计算。
- 已满12周岁不满14周岁的人,犯故意杀人、故意伤害罪,致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾,情节恶劣,经( ) 核准追诉的,应当负刑事责任。
- 根据刑事法律制度规定,下列行为中不涉嫌构成虚开增值税专用发票罪的是()。
- 根据刑事诉讼法律制度规定,属于刑事强制措施的是()。
- 根据刑事诉讼法律制度规定,辩护律师自( ) 可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。
- 根据刑事诉讼法律制度规定,在侦查阶段,公安机关可决定的强制措施是()。
- 根据行政许可法律制度的规定,下列关于行政许可听证程序的表述中,正确的有
- 根据行政许可法律制度的规定,下列事项中,可以不设定行政许可的有( )。
- 根据行政强制法律制度的规定,下列关于行政强制执行实施的说法中,正确的有( )。
- 下列有关行政复议申请期限的说法中,正确的有()。
- 根据行政复议法律制度规定,下列关于行政复议决定的说法中,正确的有( )。
- 根据税务行政复议法律制度规定,下列关于税务行政复议审查的说法中,正确的有
- 下列民事权利的原始取得方式中,基于事实行为取得的有( ) 。
- 17周岁的甲是某中学高三学生,利用课余时间从事发明创造,获得了- -项实用新型专利。对于甲与某公司就其专利签署的专利实施许可协议(金额50万元)的法律效力,下列说法正确的有()。
- 甲乙二人系好友,甲出资10万元,乙出资20万元购买-台小汽车共同从事网约车经营,约定按照出资比例共有,其余事项未进行任何约定。某日乙驾驶该车出行时遭遇车辆故障,遂送至丙处维修,发生维修费3000元。乙要求甲承担1000元维修费,甲以维修未经自己同意为由拒绝。根据物权法律制度规定,下列说法中正确的有.
- 甲公司向乙公司借款10万元,借款期限为2021年1月1日至6月30日,书面借款合同中明确以诉讼方式解决争议。该笔借款由丙公司提供保证,乙公司遂与丙公司订立了书面的保证合同,但合同中并未约定保证方式、保证期间和保证范围。借款期限届满,甲公司无力向乙公司还本付息。根据合同法律制度规定,下列说法中正确的有:( )。
- 甲乙订立关于某物买卖合同,合同约定甲先行支付价款,付款后1周内乙向其交付标的物。根据合同法律制度规定,当甲有确切证据证明乙存在特定情形的,可以中止履行这些情形有( )。
- 根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于有限合伙人当然退伙情形的有( )。
- 根据公司法律制度规定,下列说法中,正确的有( )。
- 根据企业破产法律制度规定,下列属于甲公司破产费用的有( )。
- 根据企业破产法律制度规定,下列各项中,属于人民法院认为不宜担任管理人的情形的有()。
- 根据民事诉讼法律制度的规定,下列管辖规则中,属于专属管辖的有()
- 根据刑事法律制度的规定,下列主体中,符合缓刑条件,应当宣告缓刑的有( )。
- 根据刑事法律制度的规定,关于徇私舞弊不征、少征税款罪,下列说法中,正确的有( )。
- 根据刑事诉论法律制度规定,下列关于拘留的说法中,正确的有( )。
- 根据刑事诉讼法律制度规定,关于侦查措施,下列说法中,正确的有( )。
- 某税务机关决定撤销某项税务行政许可,对当事人的权利、义务可能产生不利影响。按照《行政复议法实施条例》第17条规定的要求,该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定书》中告知当事人申请行政复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限。税务机关这一做法所体现的行政程序法基本制度是( )。
- 根据行政处罚法律制度的规定,下列所述行为中,属于行政处罚的是( )。
- 三江集团公司承建某项建筑工程后,将该工程承包给无特种作业操作资格证书的王某。王某承包后,施工期间发生重大事故。省建设厅决定暂扣该集团公司安全生产许可证3个月。随后,市安全监督管理局决定对该集团公司罚款3万元。根据行政处罚法律制度的规定,下列关于本案行政决定的性质与效力、适用程序、听证范围的说法中,正确的是( )。
- 根据《行政处罚法》的规定,下列表述不正确的是( )。
- 根据《行政强制法》规定,下列有关行政强制设定的说法中,正确的是( ) 。
- 某市质监局发现A公司生产劣质产品,查封了公司的生产厂房和设备,之后决定没收全部劣质产品、罚款10万元。A公司逾期不缴纳罚款。下列选项错误的是()。
- 根据法律、法规关于复议管辖的规定,应当向上- -级 主管部门申请行政复议的情形是( )。
- 甲股份有限公司认为A市B区市场监督管理局对其作出责令停产停业的处罚决定认定事实不清,证据不足,依法向A市市场监督管理局申请行政复议,A市市场监督管理局经审查认为,B区市场监督管理局作出的处罚决定认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,作出维持该行政处罚的复议决定。甲公司对复议决定不服,提起行政诉论。根据行政诉论法律制度的规定,下列选项的表述中,正确的是( ) 。
- 2018年度,孙某按照县税务局要求缴纳一笔税款。2021年年初,孙某发现多缴税款39万元。5月15日,孙某向县税务局提交要求退还多繳税款的书面申请。县税务局于5月258作出不予退还税款的决定。孙某在复议机关市税务局作出维持县税务局的复议决定后,依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中,正确的是( )。
- 根据《行政诉讼法》的规定,下列案件中,属于行政诉讼案件受理范围的是( ) 。
- 宋翊向朱迪借钱,并以自已所有的公寓设定抵押,并办理了抵押登记。朱迪对公寓所享有的抵押权属于()
- 甲于2018年8月20日下落不明,2022年10月20日,甲的哥哥乙向法院申请对甲宣告失踪,而甲的配偶丙则向法院申请对甲宣告死亡。根据《民法典》《最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典〉总则编若干问题的解释》的规定,下列符合法律规定的是()
- 根据民事法律制度的规定,下列各项中,属于无效民事法律行为的是( )。
- 张某、李某二人分别出资2000元、4000 元购买了一只杜宾犬,双方按份共有该杜宾犬。2021年4月1日,王某被杜宾犬咬伤,花掉医疗费6000元。根据物权法律制度的规定,王某()。
- 根据物权法律制度的规定,下列各项中,不属于物权的原始取得的是( ) 。
- 2022年8月I日,甲拾得乙的手机,以市价卖给了不知情的丙,并完成交付。2022年8月3日,丙把手机交给丁维修,修好后丙拒绝支付部分维修费,丁遂将手机扣下。根据物权法律制度的规定,下列关于手机占有状态的表述中,错误的是( ) 。
- 根据民事法律制度的规定,下列情形中,构成不当得利的是( )。
- 下列选项中,乙的行为构成承诺的是( )。
- 甲、乙订立一-份价款为十万元的图书买卖合同,约定甲先支付书款,乙两个月后交付图书。甲由于资金周转困难只支付五万元,答应余款尽快支付,但乙不同意。两个月后甲要求乙交付图书,遭乙拒绝。对此,下列表述中,正确的是( )。
- 甲向乙借款50万元,丙提供一般保证,后来甲与乙私下协商将借款金额变更为80万元,丙对变更之事完全不知情,根据合同法律制度的规定,下列表述正确的是( )。
- 2022年1 月1日,甲公司向乙银行贷款100万元,约定到期日为2022年8月1日。丙公司为甲公司提供保证,而丙公司与乙银行签订的保证合同中对保证方式没有约定,约定的保证期间为2022年1月1日至2022年8月1日。后甲公司到期无力还款,已知,无其他约定。根据担保法律制度的规定,下列表述不正确的是( ) 。
- 甲为庆祝好友乙66岁生日,拟赠与其古玉一枚。但双方约定,古玉交付乙后,甲可以随时借用该古玉。根据合同法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
- 某医院医生颐某在为患者石某进行阑尾炎手术时,不慎将一块纱布遗留在石某体内,石某在手术后连续数日疼痛难忍,再次检查时才发现纱布并重新手术取出。有关石某所受人身损害赔偿责任,应采用的归责原则是( ) 。
- 2022年4月15日,陈某从某在建小区23号楼北侧经过,该区施工防护围墙突然坍塌,将陈某头部砸伤,为此花费医疗费用3万元。经调查,围墙坍塌系质量缺陷造成。事后,陈某向法院提起侵权诉讼,下列关于本案的说法中,正确的是( )。
- 下列婚姻关系存续期间夫妻- - 方取得的财产中,属于夫妻-方单独所有的是 ( ) 。
- 根据继承法律制度的规定,下列选项中,不会必然导致遗嘱不生效的是( )。
- 王海投资设立甲个人独资企业,在个人独资企业存续期间,欠债权人张旺到期货款50万元尚未清偿。后王海决定解散甲个人独资企业并自行清算。根据个人独资企业法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。
- 甲、乙、丙三人投资设立A有限合伙企业。甲为有限合伙人,乙、丙为普通合伙人。根据合伙企业法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( ) 。
- 甲、乙、丙、丁四人共同出资设立一个律师事务所,性质为特殊普通合伙企业,合伙协议约定由甲代表企业执行合伙事务。在执行合伙事务的过程中,甲因一般过失给合伙企业造成80万元债务,已知该企业只有50万元的财产。对于合伙企业不能清偿的30万元债务,根据合伙企业法律制度的规定,下列选项中正确的是( )。
- 邓某于2022年7月毕业后准备进行创业,于是出资10万元设立了A-人有限责任公司。根据公司法律制度的规定,下列关于A公司的表述中,不正确的是( ) 。
- 甲公司向人民法院申请破产,人民法院受理破产申请时,甲公司与乙公司的空调买卖合同履行了一半。根据企业破产法律制度的规定,下列关于该合同的表述中,不正确的是( )。
- 下列有关重整期间发生的事项中,不符合法律规定的是()。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列主体中,可以担任管理人的是( ) 。
- 根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述不正确的是()。
- 2022年8月20日,A区甲房地产开发公司与C区的陈某因位于B区的某块土地的建设用地使用权发生纠纷。陈某拟向人民法院提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定,对该案有管辖权的法院是( ) 。
- 根据《刑法》及有关规定,关于老年人犯罪的说法,正确的是( )。
- 张某受他人指使,欲将他人藏匿在某地点伪造的“X市定额专用发票”共计250份取走,之后送至某酒店交给购买发票的李某。在送交途中张某被警方抓获,经鉴定,该发.票全部为伪造的发票。下列关于张某所犯罪行,判断正确的是( )。
- 下列关于逃税罪的犯罪构成的表述中,不正确的是()。
- 薛某涉嫌故意伤害致人死亡,因犯罪后企图逃跑被公安机关先行拘留。根据刑事诉讼法律制度的规定,关于本案程序,下列说法正确的是( ) 。
- 根据刑事诉讼法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。
- 根据《行政许可法》的规定,下列表述不正确的有( )。
- 根据行政处罚法律制度的规定,当事人有下列( ) 情形之一,应当从轻或者减轻.行政处罚。
- 根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议调解的说法中,正确的有()。
- 根据行政诉讼法律制度的规定,下列各项中,不属于中级人民法院管辖的案件的有( )。
- 甲向乙借款1万元,借款到期后甲分文未还。在诉讼时效期间内发生的下列情形中,能够产生时效中断效果的有( )。
- 根据民事法律制度的规定,下列情形中,属于可撤销合同的有( )。
- 甲公司委托乙代为购买手机芯片,乙在考察之后决定从六星公司购进。在与六星公司洽谈过程中,乙发现六星公司生产的手机屏幕也不错,遂与其签订了购买手机芯片和屏幕的合同。事后,六星公司催促甲公司支付货款,甲公司称,仅委托乙购买手机芯片但未委托其购买手机屏幕,拒绝支付屏幕的货款。本案中,下列关于乙与六星公司所签购买屏幕合同是否成立以及效力状态的说法中,正确的有()。
- 根据《民法典担保制度解释》的规定,担保人在设立动产浮动抵押并办理抵押登记后又购入或者以融资租赁方式承租新的动产,下列权利人为担保价款债权或者租金的实现而订立担保合同,并在该动产交付后10日内办理登记,主张其权利优先于在先设立的浮动抵押权的,人民法院应予支持的有( ) 。
- 甲、乙、丙、丁按份享有某商铺,各自份额为25%。因管理理念发生分歧,甲与丙商定将其份额以100万元转让给丙,并通知了乙和丁;乙与第三人戊约定将其份额以150万元转让给戊,但未通知甲、丙、丁。已知甲、乙、丙、丁事先并未约定优先购买权的行使期间。根据物权法律制度的规定,下列表述中, 正确的有( )。
- 2019年1月, 甲欠乙200万元债务到期未清偿,为避免唯- - 的设备被强制执行,同年3月,甲与其朋友丙商议后,将该设备以市价260万元的65%转让给丙。2019年5 月,乙获知后拟向法院提起撤销权诉讼。下列有关该案的表述中,正确的有()。
- 根据合同法律制度的规定,下列情形中,买受人应当承担标的物灭失风险的有( ) 。
- 根据合同法律制度的规定,下列关于民间借贷合同的说法中,正确的有()。
- 根据收养法律制度的规定,下列关于一般收养的说法中,正确的有( ) 。
- 甲、乙、丙投资设立--家普通合伙企业,下列有关该合伙企业合伙协议约定事项的表述中,符合法律规定的有()。
- 甲持有硕昌有限责任公司69%的股权,任该公司董事长;乙、丙为公司另外两个股东。因打算移居海外,甲拟出让其全部股权。有关本案的下列说法中,不正确的有( )。
- 甲公司自2021年年初经营恶化,拖欠债务,资不抵债,2022年9月I日甲公司向人民法院申请破产清算,2022年9月10日法院裁定受理申请,并指定了管理人。甲公司的下列行为中,管理人有权请求人民法院予以撤销的有()。
- 根据电子商务法律制度的规定,下列表述正确的有()。
- 根据社会保险法律制度的规定,下列属于停止享受工伤保险待遇的情形有()。
- 孙某因聚众斗殴依法被B县人民法院判处有期徒刑1年,缓期2年执行,并禁止孙某进入夜总会、酒吧、迪厅、网吧等娱乐场所。根据刑事法律制度的规定,下列选项的表述中,正确的有()。
- 根据刑事诉讼法律制度的规定,下列关 于取保候审的表述中,正确的有( )。
- 根据行政法律制度的规定,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中,正确的是( )。
- 根据《行政许可法》的规定,下列文件中,可以设定行政许可的是( )。
- 某直辖市人民政府决定由城建规划局统一行使有关行政机 关的行政处罚权。根据行政处罚法律制度的规定,下列各项权力中,不能由城建规划局统一行使的是 ( )。
- 根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制执行的说法中,正确的是( )。
- 根据行政强制法律制度的规定,下列关于冻结的表述中,正确的是()。
- 根据《行政强制法》规定,下列关于行政强制措施实施的说法中,错误的是( )。
- 公民甲不服县公安机关对其作出的行政拘留5日的决定,向市公安局申请行政复议。市公安局维持了县公安局的行政处罚决定。甲对该复议决定仍不服,向人民法院提起行政诉讼,下列有关本案的说法中,正确的是()。
- 《民法典》第497条规定,“提供格式条款- -方不合理地免除或者减轻其责任、加重对方责任、限制对方主要权利的格式条款无效”。根据民法基本理论,该规定体现了
- 小李今年刚满7周岁,天资聪慧,某天其随意画的一幅“落日”美景图被王某看中,并欲出价10000元购买。随后王某与小李签订了关于“落日”美景图的买卖合同。根据民事法律制度的规定,王某与小李之间的买卖合同效力为( ) 。
- 下列方式中,仅在法律有规定、当事人有约定或者符合当事人之间的交易习惯的情形下,才可以视为意思表示的是( )。
- 我国物权法律制度规定了不动产登记制度。下列关于各种登记的说法中,正确的是( )。
- 根据合同法律制度的规定,下列各项中,不会导致要约失效的是( )。
- 根据民事法律制度的规定,二人以上分别实施侵权行为造成同一损害,能够确定责任大小的,各自承担相应的责任;难以确定责任大小的,责任的承担方式为( )。
- 下列所有权的取得方式中,属于继受取得的是( )。
- 甲、乙签订合同,甲承租乙的房屋。租期届满后,甲拒绝搬出房屋。这种情形下,甲对该房屋的占有不属于( )。
- 甲公司依照合同约定应于2020年8月9日向乙公司供应-.批原料,乙公司应于同年9月10日支付货款。同年7月23日,媒体曝光乙公司生产的食品添加了有毒物质,市场监督管理部门调查后对乙公司作出了处罚决定,乙公司因此丧失商业信誉,营业额大跌,资金周转出现困难。同年8月10日,甲公司通知乙公司,中止履行合同。根据合同法律制度的规定,有关甲公司行为的性质,下列说法正确的是( ) 。
- 下列关于纳税保证的表述中,不正确的是()。
- 根据婚姻家庭法律制度的规定,下 列不属于婚姻无效情形的是( )。
- 根据继承法律制度的规定,下列关于遗嘱、遗赠和遗赠扶养协议的表述中,不正确的是( )。
- 根据继承法律制度的规定,下列关于继承权放弃的表述中,不正确的是( )。
- 根据《合伙企业法》规定,下列有关普通合伙企业财产、财产份额转让以及出质的说法中,正确的是( )。
- 下列关于特殊的普通合伙企业的说法中,正确的是( )。
- 根据《公司法》的规定,下列关于国有独资公司的说法中,正确的是( )。
- 根据《公司法》及有关司法解释的规定,对符合法定条件的股东因下列事由提起解散公司的诉讼,法院依法应予受理的是( )。
- 某有限责任公司关于股东资格解除与认定的下列做法中,符合公司法律制度规定的是( )。
- 根据《公司法》及有关司法解释规定,下列关于发起人在公司设立阶段订立合同的责任承担的说法中,正确的是( )。
- 甲公司因负债被债权人申请破产,人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法律制度的规定,破产申请受理后所实施的下列行为中,符合法律规定的是( )。
- 2020年6月1日,人民法院受理了债权人对甲公司提起的破产申请。根据企业破产法律制度的规定,下列人员中,有资格担任管理人的是( )。
- 根据《企业破产法》及相关规定,下列关于债务人财产认定的说法中,正确的是( )。
- 根据社会保险法律制度的规定,下列不属于我国职工基本养老保险适用范围的主体是( )。
- 根据民事诉讼法律制度的规定,下列关于民事诉讼地域管辖的说法中,不正确的是( )。
- 根据《刑法》的相关规定,下列关于对未成年人犯罪案件处理的说法中,不正确的是( )。
- 根据《刑法》规定,对()的时候不满18简岁的人和(广的时候怀孕的妇女,不适用死刑。( ) 的时候已满75周岁的人,不适用死刑,但( ) 的除外。
- 根据《刑法》的相关规定,下列关于累犯的适用情形和量刑的说法中,正确的是( )。
- 根据《刑法》的规定,下列罪犯中,符合缓刑条件的,可以宣告缓刑的是( )。
- 根据《刑法》的相关规定,下列有关禁止令的说法中,正确的是( )。
- 行为人逃避缴纳税款,符合法定犯罪构成要件的,构成逃税罪。根据《刑法》规定,下列关于该罪客观方面的表述中,正确的是( ) 。
- 根据《刑事诉讼法》的规定,检察院审查批准逮捕时,下列情形中,应当依法讯问犯罪嫌疑人的是( )。
- 甲涉嫌黑社会性质组织犯罪,10月5日上午10时被公安机关刑事拘留。下列关于拘留.的说法中,不符合法律规定的是( )。
- 根据《刑事诉讼法》规定,下列人员中,不属于诉讼参与人的是( )。
- 省税务局在审查甲公司税务行政许可申请的过程中,发现该税务行政许可事项直接关系乙企业的重大利益,所以告知了乙企业相关权利。下列关于该许可申请的各项表述中,正确的有( )。
- 根据《行政强制法》规定,下列选项中,属于行政强制措施的有( )。
- 根据行政强制法律制度的规定,实施限制公民人身自由的行政强制措施后,应当立即通知当事人家属的事项有()。
- 根据行政强制法律制度的规定,下列各项中,应当终结强制执行程序的有()。
- 天河公司承建工程期间发生重大安全事故。省建设厅现场调查后,当场作出暂扣天河公司安全生产许可证3个月的决定,市安全监督管理局作出对天河公司罚款3万元的决定。天河公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服,向法院提起行政诉讼。下列说法中,正确的有( )。
- 下列所述请求权中,不适用诉讼时效的有( ) 。
- 根据合同法律制度的规定,下列关于提存效力的表述中,正确的有( ) 。
- 根据合同法律制度的规定,下列格式条款无效的有()。
- 2019年2 月,甲公司与其全资子公司乙公司签订协议,约定甲公司将其建设用地使用权用于抵偿其欠乙公司的2000万元债务。但甲公司未依约将该建设用地使用权过户到乙公司名下,而是将之抵押给不知情的银行以获贷款,并办理了抵押登记。根据相关法律制度的规定,有关甲公司、乙公司与银行的法律关系,下列说法正确的有( )。
- 甲、乙、丙、丁按份共有一-艘货船,份额分别为10%、20%、30%、40%。甲欲将其共有份额转让,戊愿意以50万元的价格购买,价款一次付清。共有人之间未作其他约定,关于甲的共有份额转让的下列说法中,错误的有( ) 。
- 甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人,后甲变更为有限合伙人,乙变更为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质转换前的企业债务承担的表述中,符合法律规定的有()。
- 王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),注册资本为10万元。下列关于甲公司组织机构设置的表述中,不符合公司法律制度规定的有( )。
- 甲、乙、丙拟设立A有限责任公司,三人正就拟定公司章程条款进行讨论。下列关于该章程条款的内容中,符合公司法律制度规定的有()。
- 2019年1月1日,人民法院受理了甲公司的破产申请,管理人的财产清查报告指出了下列情形,其中可以界定为债务人财产的有( )。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产重整与和解的表述中,正确的有( )。
- 根据民事诉讼法律制度的规定,当事人提起民事诉讼应当符合的条件包括()。
- 根据刑事法律制度的规定,下列属于罪刑法定原则要求的有()。
- 根据刑事法律制度的规定,下列各项中,属于从重处罚的有( )。
- 根据刑事法律制度的规定,对( ) 的犯罪分子不得假释。
- 甲因涉嫌诈骗罪被采取强制措施,因甲患有严重疾病,生活不能自理,公安机关予以监视居住。下列关于甲在监视居住期间应当遵守的义务,表述正确的有{ )。
- 甲在山上采到1棵野生灵芝,即可基于先占而取得该灵芝的所有权。根据民法相关理论,下列关于先占的说法中,正确的有()。
- 甲乙的承包地相邻。3 月 9日,甲与乙签订地役权合同,约定甲在自己承包地上为乙设立取水地役权。3月16日,双方办理了地役权登记。5月10日,甲将自己的土地承包经营权转让于丙。5月25日,乙将自己的土地承包经营权转让于丁。根据《民法典》相关规定,下列关于乙的地役权变动及效力的说法中,正确的有()。
- 下列关于认罪认罚从宽制度适用的说法中,正确的有()。
- 5月5日,珠宝经销商甲向乙借款5万元,借期2个月,以其店内价值6万元的“103号珠宝”为乙设定抵押权,并于同日签订书面抵押合同。5月10日办理了抵押登记。6月5日,丙到甲的店铺选购珠宝,看中"103号珠宝”,并以6万元的价格购得。7月5日,因甲拒绝偿还正保会计借款,乙遂向丙主张行使抵押权,被丙拒绝。根据《民法典》相关规定,下列关于乙之抵押权设立及效力的说法中,正确的有()。
- 根据《民法典》相关规定,下列侵权行为中,适用过错推定责任的有()。
- 下列违法的行为中,行政机关对其行为人不给予行政处罚的有()。
- 下列关于股权出资规则的说法中,正确的有()。
- 下列关于遗产归属权处理规则的说法中正确的有()。
- 根据《民法典》规定,无效民事法律行为包括()。
- 下列关于有限合伙企业设立和出资规则的说法中正确有()。
- 《电子签名法》规定,下列关于数据电文发送和接收的说法中正确的有()。
- 下列重整计划的说法中,正确的有()。
- 甲厂购买乙厂价值 100 万的设备,并支付 30 万定金。双方在买卖合同中约定,若一方违约,向对方支付20万违约金,后甲厂违约。下列乙厂对甲厂违约所采取的做法,获得法律支持的有()。
- 甲有电脑一台,对15周岁的乙表达出卖的意愿,限1周内答复,乙当即拒绝,但乙父次日知悉后表示同意,根据《民法典》的规定,甲乙之间电脑买卖合同()。
- 根据《民法典》相关规定,下列关于法人成立、法人能力及责任承担的说法中,正确的有()。
- 下列关于刑罚适用的说法中,正确的有()。
- 下列有关行政诉讼证据收集与举证责任的说法中,正确的有()。
- 下列立功表现中,可以列为免除处罚的有()。
- 下列有关行政主体认定和权力来源的说法中,正确的有()。
- 根据《民法典》相关规定,以标的物的交付作为成立要件的合同有()。
- 下列选项中属于行政法规的是( )。
- 根据《行政处罚法》规定,不予行政处罚的情形是()。
- 根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关行政诉讼的特征表述中,正确的是()。
- 根据《行政强制法》规定,下列关于行政强制设定的说法中,正确的是()。
- 根据《行政处罚法》《行政许可法》《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及相关规定,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中,正确的是()。
- 下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法中,正确的是()。
- 甲拥有一套地理位置优越的房产,朋友乙多次提出购买,均被甲婉拒。某日,乙邀请甲喝酒,趁甲酒醉昏睡之际,用甲的手指在其事先拟好的房产转让合同上按下指印,合同约定甲将该套房产出售给乙。根据《民法典》及相关规定,甲、乙之间的房屋买卖合同应为()。
- 根据《民法典》及相关规定,下列行为中,属于准法律行为的是()。
- 根据民事法律制度的规定,撤销权属于()。
- 甲父亲因病去世,留有遗嘱。甲依照其父亲遗嘱继承一套房产。甲取得该套房产所有权的法律原因属于()。
- 下列属于民事权利中专属权的是()。
- 下列关于普通合伙人财产份额转让规则的说法中,正确的是()。
- 甲借款给乙,约定于2014年3月1日前还清本息,丙承担连带责任保证。2014年3月1日后,乙没有还款,甲也一直没有催乙还款。2017年4月1日,因一直未还款,甲遂要求丙承担保证责任。根据规定,下列关于丙保证责任承担的说法中,正确的是()。
- 甲将一台起重机出租给乙,租赁期间,甲将起重机出售于丙,双方约定待租赁期限届满由丙直接向乙请求返还起重机。丙自甲处受让起重机所有权的方式为()。
- 刑事案件的二审程序,必须由特定主体提起才能启动。下列关于上诉、抗诉提出的表述中,符合法律规定的是()。
- 根据《民法典》及相关规定,下列关于不动产物权变动中,须以登记作为物权变动生效要件的是()。
- 根据《民法典》及相关规定,不动产异议登记后,申请人自异议登记之日起的一定期限内不提起诉讼的,异议登记失效,异议登记失效的期限为()。
- 根据《民法典》及相关规定,下列用益物权中,属于从物权的是()。
- 质权自出质人交付质押财产时设立,下列交付方式中,没有设立质权的是()。
- 张三的遗失物被李四拾得,张某知情后,要求李四返还,但李四并未归还,并将该物赠送给了王五,失主张三可向王五主张返还遗失物,体现的物权效力为()。
- 根据《民法典》规定,下列典型合同中,属于要式合同的是()。
- 甲、乙共同承租丙的房屋,双方约定甲、乙房租债务承担连带责任。后受疫情影响,甲,乙收入锐减,拖欠丙房屋租金2万元。丙因乙曾经帮助过自己,遂免除了乙的债务。根据《民法典》及相关规定,丙免除乙房租债务的法律后果为()。
- 第三人对租赁物主张权利的,承租人应当及时通知出租人。此处的通知属于()义务。
- 甲到乙家做客,看到一幅画,甲对该画爱不释手,乙就口头提议5万元卖给甲,但甲因最近投资失败导致资金紧张,就未置可否。当晚甲越想越觉得放不下。第二天,甲打电话告知乙同意5万元购买。甲同意购买画的行为属于()。
- 下列关于遗嘱设立、特征和效力的说法中,正确的是()。
- 因周转资金,甲将一件珍藏品以50万元价格卖给乙,后乙无正当理由拒绝受领,甲遂将该藏品提存。下列关于提存效力的说法中,正确的是()。
- 下列关于个人独资企业投资人投资及其义务承担的说法中,正确的是()。
- 下列关于合伙企业特征及合伙协议形式的说法中,正确的是()。
- 根据《合伙企业法》及相关规定,下列关于有限合伙人权利和义务的表述中,正确的是()。
- 根据《公司法》规定,下列关于股份有限公司董事会议事规则的说法中,正确的是()。
- 根据《公司法》规定,以下可以用作股东出资的是()。
- 某日,保安张某在夜班巡逻时,发现有小偷实施盗窃,后小偷在被追赶过程中跳入河中,但因水性不佳,虽有张某下河营救,但后与救援队共同将小偷救出时,小偷已没有生命体征。事后小偷家属向法院提起诉讼,要求张某承担赔偿责任下列关于本案的表述中,正确的是()。
- 根据《公司法》的规定,下列关于国有独资公司的说法中,正确的是()。
- 下列关于定金和预付款的说法中,正确的是()。
- 根据《企业破产法》及相关规定,下列关于债权人会议议事规则的表述中,正确的是()。
- 根据《电子商务法》及相关规定,下列电子商务经营事项中,须申请行政许可的是()。
- 根据社会保险法律制度的规定,下列关于社会保险费承担主体的表述中,正确的是()。
- 根据民事诉讼法律制度的规定,关于免证事实和举证责任承担的说法中,正确的是()。
- 根据《刑法》规定,下列关于附加刑适用规则的说法中,正确的是()。
- 根据《刑法》规定,下列犯罪中,属于涉税渎职犯罪的是()。
- 行政行为的效力有()
- 下列属于行政职权特征的有()
- 下列各项中,属于行政强制基本原则的有()
- 根据行政复议法律制度的规定,下列属于行政复议基本原则的有()
- 犯罪后自动投案是认定为自首的必要条件。下列情形中,应当视为自动投案的有()。
- 下列关于“自然人的民事权利能力一律平等”的表述中,正确的有()。
- 《民法典》中侵权责任编明文规定的侵权类型有()。
- 根据《民法典》规定,下列属于无效遗嘱的有()。
- 下列表述中,属于个人独资企业成立应满足的条件有()。
- 在普通合伙企业中,除合伙协议另有约定外,下列事项中,须经全体合伙人一致同意的有()。
- 根据社会保险法基本理论,下列属于社会保险的有()。
- 根据《刑法》及相关规定,犯罪必须具有的特征有()。
- 根据《民事诉讼法》的规定,民事诉讼地域管辖包括()。
- 根据《民事诉讼法》的规定,下列属于民事公益诉讼受案范围的有()。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列关于重整计划的表述中,正确的有()。
- 根据刑事法律制度的规定,属于刑事案件当事人的有()。
- 根据《刑法》规定,危害税收征管罪包括()。
- 取保候审是刑事强制措施之一,根据《刑事诉讼法》,下列关于取保候审的说法中,正确的有()。
- 2022年4月10日,人民法院受理了甲公司的破产申请,管理人的财产清查报告指出了下列情形,其中可以界定为债务人财产的有()。
- 根据刑事法律制度的规定,对()的犯罪分子不得假释。
- 下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中,正确的是()。
- 下列有关行政处罚简易程序的说法中,正确的是()。
- 根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制设定的说法中,正确的是()。
- 税务机关对纳税人偷税行为所作出的行政处罚属于()。
- 根据《行政许可法》的规定,下列行政行为中,属于税务行政许可是()。
- 下列有关具体行政行为认定的说法中,正确的是()。
- 甲以其“浪琴”手表质押向乙借款。质押期间,乙将该手表卖给不知情的丙。后丙不慎将手表遗失,被人捡到后交给失物招领机关。失物招领公告发布1年后,无人认领。失物招领机关遂依法拍卖该手表,丁拍得该手表。根据民法理论,下列关于“浪琴”手表物权变动方式的说法中,正确的是()。
- 甲将1幅字画交乙保管。保管期间乙将字画送交丙装裱。装裱期间甲将该字画出售给丁,双方约定待装裱完成由丁直接向丙请求返还字画。根据民法理论,下列关于甲丁约定字画装裱完成之时各当事人对字画占有状态的说法中,正确的是()。
- 甲75岁,拥有一套住房。甲计划周游世界,遂于2021年3月1日与乙签订房屋买卖合同和居住权合同,双方约定:甲将其住房以市价80%的价格卖给乙;乙在其受让的住房上为甲设立居住权,期限为甲的余生。同年5月3日,甲乙双方办理了住房所有权转移登记和居住权登记。根据《民法典》及相关规定,下列关于住房物权变动及占有性质的说法中,正确的是()。
- 2021年3月6日,甲向乙借款10万元,借款期限为3个月,以其1辆轿车为乙设定抵押权,双方签订了抵押合同。3月16日完成轿车抵押登记,且双方约定抵押期间甲不得将轿车让与他人。4月5日,甲将该轿车卖给丙并完成交付。根据《民法典》及相关规定,下列关于甲丙间买卖合同效力及轿车物权变动的说法中,正确的是()。
- 甲授权乙以自己的名义实施合同欺诈,乙明知签订合同是欺诈行为,仍然以甲的名义与相对人丙签订合同,致相对人丙受到损害。根据《民法典》的规定,对于丙所受损害应当由()。
- 甲乙因交通事故致行人丙受伤,须连带赔偿丙医药费6万元。后丙了解到乙家庭生活困难,遂免除了乙的赔偿债务。根据《民法典》及相关规定,丙免除乙赔偿债务的法律后果是()。
- 根据《民法典》及相关规定,下列生活事实中,能够在甲乙之间产生债权债务关系的是()。
- 甲公司在宁海社区完成一项防水工程后,将剩余的防水材料卖给了宁海社区的乙物业管理公司。经查,甲公司营业执照上核准登记的经营范围并不包括销售防水材料。根据《民法典》及相关规定,甲与乙之间防水材料买卖合同()。
- 甲大学与乙公司签订合同,定作70年校庆纪念杯5 000只,双方约定于校庆日前交付。下列关于甲乙所签合同特点及效力的说法中,正确的是()。
- 根据《民法典》的规定,下列有关受遗赠人的说法中,正确的是()。
- 甲公司享有请求乙公司交付30台刻录机的合同债权。双方在合同中明确约定甲公司的债权不得转让。根据《民法典》及相关规定,下列关于该约定效力的说法中,正确的是()。
- 下列民商事活动中,可以适用电子签名方式的是()。
- 根据民法相关理论,下列法律事实中,属于民事法律行为的是()。
- 甲为顺利得到借款,拟向出借人提供质押担保。根据《民法典》及相关规定,下列甲拟设立质押担保的财产中,须经登记才能设立质权的是()。
- 2021年6月3日,甲演艺公司向乙乐器店购买10把某品牌吉他,约定1周后付款。次日,甲运回吉他途中遭遇泥石流,10把吉他全部报废。下列关于甲乙之间债的类型、买卖合同生效时间及风险负担的说法中,正确的是()。
- 奥运会前夕,甲对乒乓球运动员乙说:1个月后的奥运会上,你若打赢某国运动员丙,我即送你1套价值500万元的海景房。根据《民法典》及相关规定,上述法律事实在甲乙之间产生了一项()。
- 甲向乙购买一批海鲜,并先行支付了货款。货到后,甲验收发现海鲜品质不佳,遂要求更换。在等待更换期间,甲并未将收到的海鲜放置于保鲜箱中妥善保管,以致部分海鲜变质。根据《民法典》及相关规定,该变质部分海鲜损失应由甲自己承担,理由是()。
- 甲委托乙保管房屋,在乙保管房屋期间因丙不慎引起火灾致房屋烧毁。对于该房屋损失,甲()。
- 根据《民法典》及相关规定,下列侵权行为中,受害人可以请求惩罚性赔偿的是()。
- 下列关于公司财务会计制度的说法中,正确的是()。
- 根据《民法典》的规定,下列夫妻关系存续期间取得的财产中,属于夫妻共同财产的是()。
- 根据《公司法》的规定,下列关于股东抽逃出资的认定和效力的说法中,正确的是()。
- 根据《合伙企业法》的规定,下列关于有限合伙人权利和义务的说法中,正确的是()。
- 下列机构中,可以担任破产管理人的是()。
- 根据《合伙企业法》的规定,在合伙协议没有另外约定的情形下,下列关于合伙事务执行以及合伙人的权利义务的说法中,正确的是()。
- 下列关于个人独资企业成立时间的说法中,正确的是()。
- 根据《民法典》及相关规定,下列关于诉讼时效期间届满的法律效果的说法中,正确的是()。
- 下列关于民事诉讼证人作证规则的说法中,正确的是()。
- 根据《刑法》的规定,下列犯罪中,犯罪主体仅限于纳税人的是()。
- 根据《刑法》的规定,下列关于假释适用的说法中,正确的是()。
- 根据《刑法》的规定,下列纳税人的行为中,可能构成逃税罪的是()。
- 根据《刑法》的规定,下列关于附加刑适用的说法中,正确的是()。
- 根据《刑事诉讼法》的规定,下列关于刑事诉讼参与人及其诉讼地位的说法中,正确的是()。
- 根据《刑事诉讼法》的规定,下列关于取保候审适用规则的说法中,正确的是()。
- 根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议的说法中,正确的有()。
- 根据税收征管制度的规定,下列税务机关作出的行政行为中,属于税务行政处罚的有()。
- 根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关行政诉讼的说法中,正确的有()。
- 下列民事主体中,属于《民法典》规定的特别法人的有()。
- 甲委托乙出售房屋,并向乙出具授权委托书。根据《民法典》规定,下列乙的代理行为中,属于效力待定行为的有()。
- 根据《民法典》规定,下列不动产物权登记中,属于发生物权变动效力的登记有()。
- 根据《民法典》规定,下列财产权利中,可以出质的有()。
- 根据《民法典》规定,业主共同决定筹集建筑物及其附属设施的维修资金,须满足的条件有()。
- 根据《民法典》规定,下列法律事实中,能够引起无因管理之债发生的有()。
- 根据《民法典》规定,下列影响债权人债权实现的债务人不当行为中,债权人无须考虑债务人的相对人知道与否即可请求法院予以撤销的有()。
- 甲将其房屋卖给乙,房屋买卖合同签订3天后,双方结清房款并办理完过户登记。乙在装修过程中,邻居告诉乙,该房屋内之前发生过非正常死亡事件。乙查证属实,遂找甲要求退房并请求赔偿损失,甲拒绝。根据《民法典》规定,下列关于甲乙之间房屋买卖合同生效时间及效力状态的说法中,正确的有()。
- 根据《民法典》规定,下列侵权行为中,适用过错推定责任的有()。
- 根据《行政许可法》《税收征管法》等相关规定,下列说法中不正确的有()。
- 根据《民法典》规定,下列遗嘱形式中,依法须有两个以上见证人见证的有()。
- 根据《合伙企业法》规定,可能导致合伙人被除名的事由有()。
- 根据公司法律制度的规定,下列公司、股东的行为中,可以作为公司人格混同认定依据的有()。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产债权申报的说法中,正确的有()。
- 根据《刑法》规定,下列职务犯罪中,犯罪主体必须是税务工作人员的有()。
- 根据《刑事诉讼法》规定,刑事强制措施包括()。
- 根据《公司法》规定,公司资本实行法定资本制,遵循()原则。
-
根据《刑法》规定,袁某的行为构成( )。
-
关于徇私舞弊不移交刑事案件罪,下列理解正确的有( )。
-
根据《刑法》规定,关于金属分厂的犯罪行为,下列表述正确的有( )。
-
根据《刑事诉讼法》,在刑事案件庭审中,被告人袁某有权( )。
-
如因为案件调查困难,本案到2018年3月才进行审理,根据《刑法》的规定,南京某科技公司构成( )。
- 根据《刑法》及相关司法解释的规定,纳税人采取欺骗.隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额在( )并且占各税种应纳税额10%以上,经税务机关依法下达追缴通知后,不补缴应纳税款.不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的,构成逃税罪。
- 下列有关抗税罪的说法中错误的有( )。
- 税务机关应将本案移送司法机关处理,下列有关案件移送的做法中,正确的有( )。
-
对于甲的逃避缴纳税款行为,下列说法正确的有( )。
-
如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的过程中,造成一名税务人员重伤,对甲的行为( )。
- 如果对甲的暴力抗缴致人重伤的行为处有期徒刑8年,服刑5年后被假释,在假释考验期内的第2年,又犯盗窃罪,则对甲的假释( )。
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如案件进入刑事诉讼程序,下列说法符合法律规定的有( )。
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根据《行政诉讼法》,本案中,可以作为诉讼证据使用的有( )。
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下列与诉讼证据有关的说法中,正确的有( )。
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下列关于本案证据收集与补充,证据提供,证据调取与审核的说法中,符合《行政诉讼法》规定的有( )。
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若本案县公安局对陈某作出的处罚决定是罚款1000元,陈某不服,向法院起诉,则下列关于本案适用简易程序的说法中,正确的有( )。
-
根据《刑法》的规定,下列关于韩某和舒某的行为说法正确的有( )。
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根据《刑法》的规定,关于假释,下列选项中说法正确的有( )。
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在侦查阶段,韩某被监视居住,监视居住最长不得超过( )。
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在侦查阶段,舒某要求委托辩护人,下列关于辩护人的说法正确的有( )。
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假设该批精密仪器的交付需要运输,但未约定交付地点,时代公司将该批仪器交付远大运输公司进行运输,在运输途中因遭遇泥石流而全部损毁,则下列表述中正确的有( )。
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下列关于华能公司.广宇公司和中通公司之间的关系,表述正确的有( )。
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假设时代公司对新兴公司的债权已过诉讼时效,下列说法错误的有( )。
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如果新兴公司的生意伙伴首创公司与新兴公司达成协议,由其代替新兴公司向时代公司还款,则下列说法中正确的有( )。
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本案中,涉及临时股东大会的召开是否合法的问题。根据规定,下列设定条件中,属于应当召开临时股东大会的法定情形的有( )。
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根据《公司法》规定,下列关于召开临时股东大会以及决议.通知事项的说法中,正确的有( )。
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根据《公司法》规定,下列关于公司解散决议的说法中,正确的有( )。
-
本案中,小股东黄某受到侵害的权益有( )。
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如果管理人是社会中介机构,则在( )的情形下,人民法院可以根据债权人会议的申请或依职权径行决定更换管理人。
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本题中的破产费用一共有( )。
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对于乙企业拒绝受领的情况,管理人应当将其分配额提存,债权人自最后分配公告之日起满( )仍不领取的,视为放弃受领分配的权利,管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。
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对于追回的30万财产,自破产程序依法终结之日起( )内,权利人可以请求人民法院按照破产财产分配方案进行追加分配。
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根据行政法理论,对该店作出没收所有熟食.吊销营业许可证的处罚决定属于( )。
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根据《行政复议法》,友谊熟食总店应当向( )申请行政复议。
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根据《行政复议法》及其实施条例,下列有关行政复议程序的说法正确的有( )。
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根据《行政诉讼法》和司法解释,若行政复议机关改变了原行政行为,该店对行政复议决定仍不服提起行政诉讼,人民法院( )。
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根据《刑法》的规定,下列说法正确的有( )。
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根据《行政处罚法》和《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》,本案税务机关将案件移送公安机关,下列说法正确的有( )。
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人民法院开庭审理本案时,宣读了因病不能出庭作证的乙的证言笔录。依照《刑事诉讼法》的规定,对于该证言笔录,审判人员应当听取( )的意见。
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公安机关将案件侦查完毕,移送人民检察院的,人民检察院提起公诉的条件包括( )。
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关于A公司.B公司与银行的法律关系,下列表述正确的有( )。
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如D公司主张债权,其有权向( )。
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关于《协议二》中张某的保证期间和保证债务诉讼时效,下列表述正确的有( )。
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关于B公司.C公司与D公司的法律关系,下列表述正确的有( )。
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下列关于A上市公司董事会召开及决议的说法中,符合《公司法》规定的有( )。
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下列关于A上市公司股东大会召开及决议的说法中,符合《公司法》规定的有( )。
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若A上市公司及其股东实施了以下涉及股份转让的行为,其中违反《公司法》规定的有( )。
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胡某是A上市公司的监事,在执行公司职务时违反公司章程的规定,给公司造成了损失。该公司的甲.乙.丙三位股东分别连续180日以上持有公司1.1%.0.7%.0.5%的股份。根据《公司法》规定,该公司股东行使对胡某提起诉讼的方式正确的有( )。
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人民法院受理破产申请,会对破产企业及有关人员的活动和行为产生一定的法律后果。关于破产受理法律后果的说法,正确的有( )。
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本案中,属于破产费用的有( )。
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对债务人的特定财产享有担保权的债权人乙.丁,对债权人会议讨论的( )享有表决权。
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关于破产财产的分配,下列说法符合《企业破产法》规定的有( )。
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根据《行政强制法》,对于市规划局的强制拆除行为,下列理解正确的有( )。
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根据《行政许可法》,行政机关根据利害关系人的请求或者依据职权,可以撤销行政许可的情形有( )。
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根据《行政诉讼法》,若王某对甲市规划局的撤销许可及强制拆除行为不服,向法院提起诉讼,则( )。
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若在诉讼程序中,王某提出的证明被告程序违法的证据不成立,则( )。
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下列关于拘留的说法正确的有( )。
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一审法院在对周某.李某的绑架案进行审理的过程中,检察人员发现提起公诉的案件需要补充侦查,( )。
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如果某中级人民法院判处周某有期徒刑15年,判处李某死刑缓期两年执行,一审宣判后,周某没有上诉,李某对自己的判决不服向高院提出上诉,人民检察院认为一审法院对周某的量刑畸轻提出抗诉,下列说法正确的有( )。
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如果二审法院审理后认为一审判决事实不清,证据不足,对此,下列处理方式正确的有( )。
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因龙泰公司未按要求提供纳税担保,大兴区税务局依法对其20件总价值7.5万元货物采取查封措施,则该行为的性质属于( )。
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根据《行政强制法》,下列关于大兴区税务局查封权及其实施程序和人员的说法中,正确的有( )。
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经复议,市税务局决定撤销大兴区税务局的行政处罚决定。根据行政法理论,市税务局撤销该处罚决定的行为属于( )。
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根据《行政诉讼法》及其司法解释规定,对本案有管辖权的法院有( )。
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下列关于甲.乙之间买卖合同效力及类型的说法中,正确的有( )。
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下列关于本案物权变动的说法中,正确的有( )。
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根据乙.丙的约定,该汽车所有权变动的交付方式属于( )。
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诉讼发生时,该汽车上存在的有效物权包括( )。
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根据民法相关规定,琪琪被狗咬的人身损害所属的责任形态为( )。
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关于琪琪被狗咬伤所遭受损害的责任承担,下列表述正确的有( )。
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对于高某送琪琪入院过程中的系列行为,下列说法中正确的有( )。
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对于琪琪因“Vero细胞”的缺陷所遭受损害的责任承担,下列说法中正确的有( )。
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若甲对复议决定不服提起行政诉讼,根据《行政诉讼法》的规定,下列说法正确的有( )。
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若甲对复议决定不服提起行政诉讼,下列做法符合规定的有( )。
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法院审理本案,除特殊情况外,应当( )内作出一审判决。
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人民法院对案件进行审理,认为( )。
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根据我国行政法理论,稽查局收缴丰华公司空白发票的行为性质上属于( )。
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根据有关法律法规和《税务行政复议规则》,丰华公司撤回复议申请的法定条件和要求有( )。
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稽查局作出《决定书》的主要依据有( )。
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根据《税务行政复议规则》,若出现( )的情形,则税务行政复议终止。
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下列有关大信公司组织机构的说法中,正确的有( )。
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下列有关甲将股权转让给戊的程序说法中,正确的有( )。
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根据《公司法》,对乙出资不实的行为应当承担连带责任的股东有( )。
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根据《公司法》有关司法解释,股东以( )为由提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。
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本案中,涉及临时股东会的召集是否合法的问题。根据规定,下列设定条件中,属于应当召开临时股东会的法定情形有( )。
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根据《公司法》的规定,下列关于凤翔公司章程效力及修改程序的说法中,正确的有( )。
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根据《企业破产法》的规定,凤翔公司占有或使用的下列财产中,属于债务人财产的有( )。
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根据《企业破产法》,在第一次债权人会议召开之前,管理人实施的下列行为中,应当经人民法院许可的有( )。
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根据《行政诉讼法》及司法解释规定,下列关于本案中的函告是否属于法院受案范围的说法中,正确的有( )。
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根据《行政诉讼法》及司法解释规定,对本案有管辖权的法院有( )。
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根据《行政诉讼法》的基本原则,下列关于本案的审理对象.审理范围的说法中,正确的有( )。
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根据《行政许可法》规定,下列关于本案甲省商务局要求开源公司办理的行政许可的性质及其创设的说法中,正确的有( )。
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根据《刑法》的规定,下列有关虚开增值税专用发票罪的说法正确的有( )。
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根据《刑事诉讼法》的规定,若施某被刑事拘留,( )。
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根据《刑事诉讼法》的规定,下列有关刑事诉讼证据的表述错误的有( )。
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根据《刑法》的规定,下列情形中,发生下列情形中的( ),可以对施某从轻或者减轻处罚。
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下列关于该租赁合同的说法正确的有( )。
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对于乙的装修行为,( )。
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玻璃墙的维修( )。
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根据《合同法》的相关规定,下列说法正确的有( )。
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若乙公司未按时提货,却于11月12日通知甲研究所:“由于本公司产品结构调整,已不需要该设备,特提出解除买卖合同。”则甲研究所( )。
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若乙公司提货后,于11月5日将这台设备卖给丁公司,并于当日交付,则( )。
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若甲研究所与乙公司在签订合同时约定,由乙公司将一张1万元汇票交付甲研究所作为合同的担保。该种担保方式在法律上称为( )。
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若乙公司不履行合同,甲研究所向法院提起民事诉讼,则下列关于本案的表述中,正确的有( )。
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在公司经营过程中,股东苗某欲转让其出资,于2012年12月15日向其他股东发出书面转让通知。股东潘某2013年1月1日收到该转让通知,潘某需要在( )之前对该转让事项进行答复,否则视为同意转让。
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公司经营过程中,任某提出的以下理由,要求公司回购其股权,下列理由中符合法律规定的有( )。
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如果豪俊公司向法院申请破产,则下列财产属于破产财产的有( )。
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根据《破产法》及其他法律规定,关于破产案件受理的法律后果,下列表述中正确的有( )。
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乙公司向法院申请甲公司破产,应当向法院提交的申请材料有( )。
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下列关于甲公司对破产申请异议的说法中,正确的有( )。
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法院裁定受理乙公司的破产申请后,丁公司诉甲公司股东董某的债务纠纷( )。
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关于甲公司向工商银行清偿债务行为的效力,下列说法中正确的有( )。
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甲市规划局在受理行政许可申请之后,应当对申请材料进行审查,下列说法正确的有( )。
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甲市城市规划管理局决定举行听证,下列关于行政许可听证程序的说法中,正确的有( )。
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根据《行政诉讼法》,人民法院审查( ),属于对证据真实性的审查。
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一审法院在对本案进行审理前,应当进行的准备活动有( )。
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逃税罪在客观方面的表现包括( )。
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张兰英在案件审理过程中聘请了律师李某作为其辩护人,下列关于辩护人的说法中正确的有( )。
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根据《刑事诉讼法》的规定,张兰英在取保候审期间,应当遵守的规定有( )。
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在刑事诉讼法庭审判过程中,遇有下列情形,人民法院可以决定中止审理的有( )。
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下列关于税务行政处罚的说法中,正确的有( )。
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下列关于简某起诉的说法中,正确的有( )。
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下列关于该局拒绝公开政府信息这一行为的性质、法律效果的说法中,正确的有( )。
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下列关于法院应否受理本案的说法中,正确的有( )。
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根据法律规定,县公安消防部门作出处罚决定前应事先将处罚的理由、依据和当事人依法享有的权利告知当事人。本案中,星之城大酒店在此阶段依法享有的权利有( )。
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根据行政法理论和法律规定,下列关于公安消防部门的工作身份及其行政权力的说法中,正确的有( )。
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根据法律规定,下列关于本案责令停业决定的强制执行的说法中,正确的有( )。
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若星之城大酒店对处罚决定没有异议,但是认为实施断电查封的做法滥用职权、程序违法,向法院提起诉讼,则下列关于本案被告和管辖的说法中,正确的有( )。
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下列关于本案的原告起诉是否符合提起代位权诉讼条件的说法中,正确的有( )。
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下列关于代位权诉讼中锦鲤有限责任公司诉讼地位的说法中,正确的有( )。
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下列关于被告常海的诉讼地位及其权利义务的说法中,正确的有( )。
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根据法律及有关司法解释,下列关于法院对本案处理的做法中,正确的有( )。
- 下列关于事务所性质的说法中,正确的有( )。
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下列关于事务所文件效力及李海法律地位的说法中,正确的有( )。
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下列对《关于所长外出期间事务所特别管理办法》的效力的说法中,正确的有( )。
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下列关于法院对案件处理的做法中,正确的有( )。
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本案中,屠某的行为应构成( )。
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本案中,制衣厂使用涉案增值税专用发票行为应构成( )。
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犯罪嫌疑人屠某被公安机关刑事拘留后,吕律师接受屠某委托担任其辩护人,在公安机关侦查期间,移送审查起诉前,吕律师的下列行为中,符合法律规定的有( )。
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法院开庭审理此案过程中,被告人屠某突发心肌梗塞,经抢救无效死亡,根据《刑事诉讼法》,法院对此案的正确处理有( )。
- 若本案县公安局对陈某作出的处罚决定是罚款1000元,陈某不服,向法院起诉,则下列关于本案适用简易程序的说法中,正确的有( )。
- 下列关于本案证据收集与补充,证据提供,证据调取与审核的说法中,符合《行政诉讼法》规定的有( )。
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下列与诉讼证据有关的说法中,正确的有( )。
- 根据《行政诉讼法》,本案中,可以作为诉讼证据使用的有( )。
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本案中,田某被刑事拘留后,下列关于公安机关有关做法中,正确的有( )。
- 本案中田某虚开增值税专用发票的行为涉嫌虚开增值税专用发票罪。田某的下列行为中符合虚开增值税专用发票罪客观方面特征的有( )。
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本案中,田某作为犯罪嫌疑人。在被拘留期间享有的权利有( )。
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本案中田某被逮捕后,公安机关,人民检察院以及侦查人员.公诉人员的下列做法中,正确的有( )。
- 根据民法相关理论,甲.乙与丙之间的租赁法律关系属于( )。
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根据民法相关规定,庚人身损害所属的责任形态为( )。
- 本案中依法应当对庚所受人身损害承担侵权赔偿责任的有( )。
- 本案中应对辛所受财产损害承担侵权赔偿责任的有( )。
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根据相关法律的规定,乙的下列诉讼请求中,能获得法院支持的是( )。
- 根据相关法律观看,本案中,丁作为保证人可以依法进行的抗辩有( )。
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根据《合同法》及有关规定,本案中,甲.乙之间借款合同的生效时间是( )。
- 根据《民事诉讼法》的相关规定,对本案有管辖权的法院是( )。
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根据《行政强制法》,海淀区工商局的行为中属于行政强制措施的有( )。
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根据《行政强制法》,海淀区工商局作出的冻结决定书应当载明的事项有( )。
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海淀区工商局强制带回汇鑫公司法定代表人孙某,需要履行的程序有( )。
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若到2016年5月4日,汇鑫公司未自行拆除办公楼厚德楼,经催告仍不履行,海淀区规划局依法作出强制拆除汇鑫公司违法建筑物的行为属于( )。
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此案中,拘留处罚属于( )。
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根据《行政处罚法》及相关法律的规定,下列选项中有关本案中行政处罚决定程序的说法正确的有( )。
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行政复议机关变更原具体行政行为的决定,必须满足的条件包括( )。
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在行政诉讼过程中,人民法院有权主动调取证据材料的情形包括( )。
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下列关于抵押担保的表述正确的有( )。
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关于A公司与C公司签订的民间借贷合同,以下说法正确的有( )。
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若商品楼已建造完工,A公司将甲购买的期房出卖给乙,乙支付了全部价款。关于该房屋的所有权,说法正确的有( )。
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B公司在多次催要无果后,向律师进行咨询,律师给出的下列回答中,正确的有( )。
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若B公司经过A公司的同意,将部分建筑工程交给C公司,则下列说法正确的有( )。
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A公司和工商银行在借款合同未约定支付利息的时间,依照《合同法》的相关规定也无法确定,则( )。
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B公司在多次催要无果后,向律师进行咨询,律师给出的下列回答中,正确的有( )。
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B公司如果向人民法院起诉A公司,本案一审的诉讼管辖法院为( )。
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根据《行政许可法》的规定,下列说法正确的有( )。
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如果该行政许可需要由市政府多个职能部门分别实施的,根据《行政许可法》的规定,( )。
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如果市政府是参照本机关发布的关于拆迁户行政补偿的规定确定的补偿数额,陈某等人在提起行政复议时,同时申请审查该规定的,根据《行政复议法》的规定,下列说法正确的有( )。
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如果陈某等人提起行政诉讼,法院经过审理之后,认为被诉市政府发放的补偿款数额不符合法律的规定,判决撤销市政府的行政行为,根据《行政诉讼法》及其司法解释的规定,法院的下列做法正确的有( )。
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根据《企业破产法》,下列关于重整申请人的说法正确的有( )。
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下列有关本案债权申报的表述中,正确的有( )。
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下列有关甲公司重整的表述中,正确的有( )。
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根据《企业破产法》,人民法院应当裁定终止重整程序的情形有( )。
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李某的行为应当认定为( )。
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对涉及增值税专用发票的犯罪案件,下列说法错误的有( )。
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侦查机关办理此案时,正确的做法有( )。
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若李某委托其亲友作为自己的辩护人。在审查起诉期间,其享有的诉讼权利有( )。
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根据《民诉解释》的规定,法院决定适用小额诉讼程序审理该案后,应当向赵某.陈某告知的事项有( )。
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根据《民诉解释》的规定,下列关于赵某.陈某举证期限和答辩期限的表述,正确的有( )。
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根据《民事诉讼法》及其司法解释的规定,关于本案的审理,下列表述正确的有( )。
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若在庭审过程中,陈某提出反诉,致使该案不再符合小额诉讼案件的条件。对此,法院的处理正确的有( )。
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本案中,田某被刑事拘留后,下列关于公安机关有关做法中,正确的有( )。
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本案中,田某作为犯罪嫌疑人。在被拘留期间享有的权利有( )。
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本案中田某虚开增值税专用发票的行为涉嫌虚开增值税专用发票罪。田某的下列行为中符合虚开增值税专用发票罪客观方面特征的有( )。
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本案中田某被逮捕后,公安机关,人民检察院以及侦查人员.公诉人员的下列做法中,正确的有( )。
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根据相关法律规定,下列说法错误的有( )。
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若黄某依法向甲市公安局申请行政复议,但市公安局超过复议期限后未作出任何决定。黄某遂决定向法院提起行政诉讼,要求撤销行政拘留决定。根据相关规定,本案的适格被告有( )。
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在行政诉讼过程中,如果被告市公安局发现黄某还有新的违法行为尚未给予行政处罚,市公安局遂对其新的违法行为作出了罚款的行政处罚。如果黄某不服,向同一人民法院提起诉讼的,人民法院( )。
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假如复议机关改变处罚内容后,人民法院判决撤销复议机关甲市公安局的行政处罚决定,要求其重新作出新的行政行为,但市公安局拒不履行已生效的判决,人民法院可以采取的措施有( )。
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根据《税务行政复议规则》的规定,如果本案当事人要申请行政复议,下列选项中说法正确的有( )。
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关于税务行政复议证据,下列说法正确的有( )。
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根据《税务行政复议规则》及相关规定,下列关于税务行政复议的说法正确的有( )。
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若杨某不服复议机关的决定,向法院提起诉讼的。下列有关行政诉讼的表述正确的有( )。
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根据本案情况,A.B两个企业签订的买卖合同在效力上应当属于( )合同。
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根据《合同法》规定,应当先履行债务的当事人,有确切证据证明对方存在特定情形的,可以中止履行。这些情形有( )。
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下列关于A企业与C企业的分支机构甲签订的保证合同的说法中正确的有( )。
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若抵押期间,知情人D企业向B企业表示购买已设定抵押的机床,B企业也想将抵押的机床出卖以支付另一企业的货款。则下列表述正确的有( )。
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若西岭公司申请破产清算,应当向人民法院提交的申请材料有( )。
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如果法院在2018年10月受理了西岭公司的破产申请,则西岭公司的下列行为中,管理人有权请求人民法院予以撤销的有( )。
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若人民法院受理西岭公司的破产清算申请并指定了相应的管理人,则管理人的职责包括( )。
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在西岭公司的破产案件中,若人民法院裁定( ),当事人可以向上一级人民法院提起上诉。
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关于某丙作出的处罚行为,下列说法正确的有( )。
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如果某甲对该处罚决定不服申请行政复议的,复议机关为( )。
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如果某甲对该处罚决定不服提起行政诉讼,工商局在该诉讼中的法律地位是( )。
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如果某甲对该处罚决定不服提起行政诉讼,在行政诉讼期间,被告将原来的罚款200元改为罚款100元,某甲对原行政行为仍不服。对此,下列说法正确的有( )。
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公司设立后发现部分股东的出资存在不合法之处,其中下列说法正确的有( )。
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按照《公司法》,下列说法正确的有( )。
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出现下列( )情形,刘某可据此请求公司按照合理的价格收购其股权。
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因对公司前途持悲观看法,赵某欲向他人转让其股权。对此,说法正确的有( )。
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甲企业为招商银行设立的抵押属于( )。
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关于本案中抵押权与质权的设立时间,下列说法中正确的有( )。
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甲企业的生产设备上同时存在工商银行.招商银行两个抵押权人,在实现抵押权时,下列说法正确的有( )。
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关于本案中抵押权的实现,下列说法正确的有( )。
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下列关于本案法院受理和举证责任的说法中,正确的有( )。
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根据《行政诉讼法》及相关法律规定,乙村的30户居民拟推选诉讼代表人参加诉讼。下列关于行政诉讼代表人和代理人的说法正确的有( )。
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若县法院认为该案事实清楚.权利义务关系明确.争议不大,可以适用简易程序审理。则下列关于本案适用简易程序的说法中,正确的有( )。
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若一审法院判决县环保局向居民公开其对化肥厂监督检查的排污记录信息,县环保局拒绝履行判决。则一审法院可以采取的措施有( )。
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下列有关大信公司组织机构的说法中,正确的有( )。
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下列有关甲将股权转让给戊的程序说法中,正确的有( )。
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根据《公司法》,对乙出资不实的行为应当承担连带责任的股东有( )。
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根据《公司法》有关司法解释,股东以( )为由提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。
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下列关于拘留的说法正确的有( )。
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一审法院在对周某.李某的绑架案进行审理的过程中,检察人员发现该案件需要补充侦查,( )。
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如果某中级人民法院判处周某有期徒刑15年,判处李某死刑缓期两年执行,一审宣判后,周某没有上诉,李某对自己的判决不服向高院提出上诉,人民检察院认为一审法院对周某的量刑畸轻提出抗诉,下列说法正确的有( )。
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如果二审法院审理后认为一审判决事实不清,证据不足,对此,下列处理方式正确的有( )。
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商场作为申请人,其法律权利为( )。
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根据《税务行政复议规则》的规定,复议机关应当根据案件的具体情况,从( )方面审查证据的真实性。
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对税务行政复议申请符合( )情形的,税务行政复议机关应当受理。
-
根据《税务行政复议规则》的规定,对于商场向市税务局提起行政复议的行为,下列说法正确的有( )。
-
根据《民事诉讼法》及其司法解释,提起公益诉讼需符合的条件有( )。
-
根据《民事诉讼法》及其司法解释,对本案有管辖权的法院有( )。
-
若一审过程中,受害农民吴某.孙某也以自家农田严重受损为由向受诉法院提起诉讼,法院应( )。
-
关于本案的审理,下列表述中正确的有( )。
-
根据相关规定,下列说法正确的有( )。
-
若顾某申请行政复议,可以作为本案的复议机关有( )。
-
若顾某在申请行政复议时,同时向县人民法院提起行政诉讼。根据法律规定,正确的处理程序有( )。
-
若顾某在庭审中未经许可,中途退庭。根据相关规定,人民法院可以( )。
-
截止纠纷时,关于本案中卡车的归属,下列说法正确的有( )。
-
关于本案中抵押行为和租赁行为的效力,下列说法正确的有( )。
-
下列关于抵押权的相关说法中,正确的有( )。
-
下列关于民事诉讼举证责任.举证期限的表述中,正确的有( )。
-
依据《行政强制法》,下列说法中正确的有( )。
-
依据《行政强制法》,行政机关应当及时作出解除查封.扣押决定的情形有( )。
-
若行政机关以催告书形式催告当事人履行义务,则催告书内容应包括( )。
-
若赵某拒绝履行义务,行政机关拟向人民法院申请强制执行。对此,( )。
-
针对南山公司提出的破产申请,下列说法中正确的有( )。
-
若人民法院审查后认为长河公司满足法定条件,依法受理了破产申请。对此,( )。
-
若赵某存在( )的情形,则不得担任本案破产管理人。
-
若债务人在法院受理破产申请前1年内( ),则管理人有权请求人民法院予以撤销。
- 根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案中的函告性质的表述中,正确的有()。
- 根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,对本案有管辖权的法院有()
- 根据《行政诉讼法》的基本原则,下列关于本案的审理对象、审理范围的说法中,正确的有()。
- 如地方性法规与部门规章冲突,下列冲突解决方式中,正确的有()
- 2017年2月3日,甲对房屋的权利状态属于()。
- 2017年4月8日,乙对房屋的占有事实及权利状态属于()。
- 2017年6月9日及之后,房屋所有权的变动情况有()。
- (本题根据新教材进行了修订)丙受丁胁迫将房屋低价出售给丁,丙可以行使撤销权。根据《民法典》规定,丙行使撤销杈应遵循的规则有
- 下列关于本案犯罪嫌疑人犯罪形态的说法中,正确的有()。
- 下列关于甲的行为属性的说法中,正确的有()。
- 根据《刑法》规定,下列关于累犯的说法中,正确的有()
- 根据《刑法》规定,下列关于甲自首认定的说法中,正确的有()
- 除王某外,下列主体中,可以作为甲公司破产申请人的有()。
- 乙市中级人民法院受理破产申请产生的法律后果有()
- 下列主体中,可以申请甲公司破产重整的有()。
- 若甲公司破产重整不成功,经乙市中级人民法院裁定甲公司进入破产清算程序。下列费用和债务中,应最优先清偿的有()。
- 下列关于甲、乙之间合同约定的效力及案涉房屋权属变动的说法中,正确的有()。
- 下列关于甲、丙之间房屋租赁合同的开式和效力的说法中,正确的有()
- 下列关于乙、丁银行之间房屋抵押合同、抵押权生效时间及抵押杈行使的说法中,正确的有()。
- 若戊提起诉讼,则下列诉讼请求中,能获得法院支持的有()
- 下列有关甲、乙意思表示的性质认定的说法中,正确的有()。
- 下列有关甲、乙间买卖合同成立时间及所生之债类型归属的说法中,正确的有()。
- 黑色山地车受损报废,对此,下列当事人的索赔主张及其理由中,能获得法律支持的有()。
- 本案中,甲、乙基于合同所提岀的下列主张中,能获得法律支持的有()
- 下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中,正确的有()
- 下列有关万亿公司犯罪及刑事责任的说法中,正确的有()。
- 本案中,对万亿公司定罪的影响向因素有()
- 若检察机关指控汪某的罪名成立,下列有关对汪某量刑的说法中,正确的有()
- 下列有关该加油站企业性质、财产归属和债务承担、企业终止和相关责任的说法中,正确的有()
- 下列有关本案税务处理决定、行政复议决定以及一审法院判决的说法中,正确的有()。
- 下列有关本案的核心争议、诉讼审查和再审处理的说法中,正确的有
- 下列有关再审申请和再审法院如何处理此案的说法中,正确的有()
- (本题根据新教材进行了修订)下列有关甲、丙出资行为及其后果的说法中,正确的有()。
- 下列有关查阅、复制公司财务会计报告和会计账簿的请求与拒绝的说法中,正确的是()。
- 下列有关本案保证方式、保证效力及借款合同生效时间、借款利率的说法中,正确的有()
- 下列有关本案诉讼程序的说法中,正确的有()
- 下列关于本案抵押合同效力及抵押权设立与否的说法中,符合法律规定的有()
- 若法院依法拍卖查封的厂房和进口机器设备,则甲公司的债权人乙银行、丙信用社、丁、己公司就拍卖所得价款所主张的下列权利中,能获法律支持的有()
- (本题根据新教材进行了修订)下列关于国产机器设备权利变动及行使的说法中,符合《民法典》规定的有()。
- 甲公司和丁对奥迪轿车权利行使的下列主张和做法中,能获得法律支持的有()。
- 关于买卖合同的订立,下列说法中正确的有( )。
- 关于林某与贾某之间买卖合同的交付方式,下列说法中正确的有( )。
- 若贾某在交付4期货款后认为价格过高拒付剩余货款,经催告仍不履行,并要求解除合同。对此,( )。
- 若半月后,林某将汽车移交贾某,但之后该汽车在办理过户登记前意外毁损,下列说法中正确的有( )。
- 甲买卖假发票的行为构成( )。
- 根据《刑事诉讼法》,侦查机关办理此案时,正确的做法有( )。
- 根据《刑事诉讼法》,在刑事案件庭审中,被告人甲有权( )。
- 关于刑事诉讼第一审程序,下列说法错误的有( )。
- 根据《行政处罚法》的规定,下列关于行政处罚种类的说法正确的有( )。
- 根据《行政处罚法》的规定,下列关于红海市市场监督管理局的做法正确的有( )。
- 根据《行政处罚法》的规定,下列关于行政处罚证据的说法正确的有( )。
- 若大发日用品公司假冒红火公司注册商标的情况涉嫌犯罪,根据《行政处罚法》及相关规定,下列关于移送涉嫌犯罪案件的说法正确的有( )。
- 根据《公司法》的规定,关于兴平公司分配利润的股东会决议,下列说法中正确的有( )。
- 根据《公司法》的规定,关于公司为李某提供担保的表决方式及决议,下列说法中正确的有( )。
- 根据相关法律的规定,徐某提起解散公司的诉讼,有管辖权的法院有( )。
- 根据《公司法》及其司法解释的规定,关于徐某提起解散公司的诉讼,法院的做法符合规定的有( )。
- 钱某与孙某之间买卖合同的法律后果有( )。
- 下列关于本案的法律关系的说法中,错误的有( )。
- 赵某拒绝承担房屋修缮费用的,施工队可以向( )要求承担违约责任。
- 若赵某对钱某擅自出卖古董之行为提起诉讼,下列关于本案性质、提起诉讼事项的表述中,正确的有( )。
- 下列关于何某犯罪主观方面的说法中,正确的有( )。
- 下列对何某的处罚正确的有( )。
- 根据《刑法》及其司法解释规定,下列关于何某自首认定的说法中,正确的有( )。
- 根据《刑法》及司法解释规定,何某的下列行为符合立功条件的有( )。
- 根据相关法律的规定,2018年11月9日甲对钻石的占有属于( )。
- 下列关于钻石这一种类标的物的说法,正确的有( )。
- 根据《民法典》及相关规定,关于甲、丙之间的说法正确的有( )。
- 关于本题中电动车的说法,正确的有( )。
- 本案中,涉及临时股东会的召集是否合法的问题。根据规定,下列设定条件中,属于应当召开临时股东会的法定情形有( )。
- 根据《公司法》的规定,下列关于凤翔公司章程效力及修改程序的说法中,正确的有( )。
- 根据《企业破产法》的规定,凤翔公司占有或使用的下列财产中,属于债务人财产的有( )。
- 根据《企业破产法》,在第一次债权人会议召开之前,管理人实施的下列行为中,应当经人民法院许可的有( )。
- 根据《民法典》的相关规定,关于民事权利主体的说法正确的有( )。
- 老刘向主播说明情况,拒绝认可刘洋打赏行为的权利,属于( )。
- 根据相关法律制度,下列说法正确的有( )。
- 关于刘洋和张刚二人对主播的打赏,说法正确的有( )。
- 依据《行政强制法》,下列说法中正确的有( )。
- 依据《行政强制法》,行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形有( )。
- 若行政机关以催告书形式催告当事人履行义务,则催告书内容应包括( )。
- 若赵某拒绝履行义务,行政机关拟向人民法院申请强制执行。对此,( )。
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根据《行政处罚法》的规定,下列关于行政处罚决定程序的说法中,正确的有()。
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根据《行政复议法》的规定,下列关于行政复议申请、受理和审理的表述中,正确的有()。
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复议机关经过审查,认为某市文化广电新闻出版局(),可以作出变更决定。
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如果王某不服行政复议机关作出的复议决定,向法院提起诉讼。下列证据中,属于书证的有()。
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田家区法院以田家区税务局稽查局提供的证据不足以证明贝尔德电器有限公司偷税为由判决田家区税务局稽查局败诉。下列关于行政诉讼证据收集和举证的说法中,正确的有()。
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下列关于本案一审程序及审理依据的说法中,正确的有()。
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下列关于本案二审程序的说法中,正确的有()。
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下列证据材料中属于书证的有()。
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根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于被告确定、出庭应诉事项以及法院做法的说法中,正确的有()。
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本案中,省建设厅作出暂扣万盛公司安全生产许可证3个月的决定。下列关于暂扣安全生产许可证这一行为的性质、类型以及适用法律问题的说法中,正确的有()。
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本案中,市安全监督管理局作出对万盛公司罚款20万元的决定。下列关于该罚款处罚的告知程序及听证程序的说法中,正确的有()。
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根据《行政许可法》的规定,若省建设厅查明万盛公司实际上不符合安全生产许可条件,其安全生产许可证系通过贿赂、欺骗手段取得,则下列关于省建设厅依法采取措施及处理理由的说法中,正确的有()。
-
根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案中的函告是否属于法院受案范围的说法中,正确的有()。
-
根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,对本案有管辖权的法院是()。
-
根据《行政诉讼法》的基本原则,下列关于本案的审理对象、审理范围的说法中,正确的有()。
-
根据《行政许可法》的规定,下列关于本案甲省商务局要求开源公司办理的行政许可的性质及其创设的说法中,正确的有()。
-
根据《行政诉讼法》的规定,本案中,可以作为诉讼证据使用的有()。
-
人民法院审查(),属于对证据关联性的审查。
-
下列关于本案证据收集与补充、证据提供、证据调取与审核的说法中,符合《行政诉讼法》规定的有()。
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若本案县公安局对陈某作出的处罚决定是罚款1000元,陈某不服,向法院起诉,则下列关于适用简易程序的说法中,正确的有()。
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下列关于甲、乙之间买卖合同效力及类型的说法中,正确的有()。
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下列关于本案物权变动的说法中,正确的有()。
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根据乙与丙的约定,该汽车所有权变动的交付方式属于()。
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诉讼发生时,该汽车上存在的有效物权包括()。
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下列有关甲、乙意思表示的性质认定的说法中,正确的有()。
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下列有关甲、乙间买卖合同成立时间及所生之债类型归属的说法中,正确的有()。
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黑色山地车受损报废,对此,下列当事人的索赔主张及其理由中,能获得法律支持的有()。
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本案中,甲、乙基于合同所提出的下列主张中,能获得法律支持的有()。
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下列有关A公司设立出资的说法中,正确的有()。
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下列有关A公司章程规定的说法中,正确的有()。
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下列有关A公司增资和临时股东会会议的说法中,正确的有()。
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下列有关A公司总经理王某擅自出借300万元资金的行为的说法中,正确的有()。
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下列有关甲、丙出资行为及其后果的说法中,正确的有()。
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下列有关查阅公司会计账簿的请求与拒绝的说法中正确的有()。
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下列有关本案保证方式、保证效力及借款合同生效时问、借款利率的说法中,正确的有()。
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下列有关本案诉讼程序的说法中,正确的有()。
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根据刑事法律制度的规定,浩华公司的行为已构成()。
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根据刑事法律制度的规定,税务人员成某的行为已构成()。
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“情节严重”是构成徇私舞弊不移交刑事案件罪的法定要件。根据刑事法律制度的规定,下列情形中,属于本罪中“情节严重”的要求的有()。
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本案中,侦查机关在查办涉税犯罪案件时,为了查明案情、收集证据,可以依法采取()的侦查措施。
-
下列有关税收管理员陈某、任某涉嫌罪名的说法中,正确的有()。
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下列有关万亿公司犯罪及刑事责任的说法中,正确的有()。
-
本案中,对万亿公司定罪的影响因素有()。
-
若检察机关指控汪某的罪名成立,下列有关对汪某量刑的说法中,正确的有()。
- 李某的行为涉嫌构成()。
-
对涉及增值税专用发票的犯罪案件,下列说法错误的有()。
- 侦查机关办理此案时,正确的做法有()。
- 若李某委托律师作为自己的辩护人。其享有的诉讼权利有()。
- 关于乙县环保局作出的行政处罚,下列说法中正确的有( )。
- 下列关于本案行政复议程序的相关表述中,正确的有( )。
- 关于本案行政诉讼程序的下列说法中,正确的有( ) 。
- 下列关于本案行政诉讼审判程序的说法中,正确的有()。
- 根据物权、合同法律制度规定,关于不动产交易涉案事项,下列说法中正确的有( )。
- 根据合同法律制度规定,关于热水器维修和丁装修事宜,下列说法中正确的有( ) 。
- 根据合同、侵权法律制度规定,下列关于丁被热水器烫伤的说法中,正确的有( )。
- 根据合同法律制度规定,下列说法 正确的有( )。
- 根据民事法律制度规定,下列说法中,正确的有( )。
- 如丙系以合理价格购买该生产设备,根据物权法律制度规定,下列说法中,正确的有()。
- 如丙系以明显不合理的价格购买该生产设备,根据合同法律制度规定,下列说法中,正确的有( )。
- 根据物权法律制度规定,下列说法中,正确的有( )。
- 根据企业破产法律制度规定,在人民法院裁定受理甲公司破产案件后,下列说法中,正确的有( )。
- 根据企业破产法律制度规定,在人民法院考虑的管理人候选人或者候选单位中,可以担任管理人的有( )。
- 根据企业破产法律制度规定,下列说法中正确的有( )。
- 根据企业破产法律制度规定,关于重整计划草案,下列说法中正确的有( )。
- 根据刑事法律制度的规定,甲公司涉嫌罪名的说法中,正确的有( )。
- 根据刑事法律制度的规定,关于李某、赵某涉嫌罪名的说法中,正确的有( ) 。
- 根据刑事法律制度的规定,下列关于孙某、钱某涉嫌罪名的说法中,正确的有( )。
- 本案中,公安机关在查办涉税犯罪案件时,为了查明案情、收集证据,可以依法采取()的侦查措施。
- 关于税务行政处罚听证程序的说法中,正确的有( )。
- 根据规定,省以下各级税务局设立重大税务案件审理委员会审理重大税务案件。下列关于重大税务案件审理委员会会议审理的说法中,正确的有( )。
- 稽查局在送达的税务行政处罚决定书中载明了违反法律、法规、规章的事实和证据,此外,还告知了申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限。稽查局的这一做法, 体现了行政程序法中的( )。
- 针对甲公司对该行政处罚不服,下列说法中,正确的有( )。
- 根据物权法律制度规定,下列关于B银行抵押权的说法中,正确的有( )。
- 根据物权法律制度规定,下列关于该写字楼和建设用地使用权拍卖价款的受偿顺序的说法中,正确的有( )。
- 根据物权法律制度规定,下列关于A公司以应收账款设立质权和订立保理合同的说法中,正确的有( )。
- 下列关于A公司债权人向人民法院提出破产申请的说法中,正确的有( )。
- 根据合同法律制度规定,下列关于该大客车的说法中,正确的有( ) 。
- 如该大客车不符合约定,根据合同法律制度规定,下列说法中,正确的有( )。
- 根据侵权法律制度规定,本案中受害人乙如欲主张侵权赔偿责任,下列说法中正确的有( )。
- 根据物权法律制度规定,下列关于该大客车融资租赁期限届满后所有权的说法中,正确的有()。
- A公司设立时,下列说法中,正确的有( )。
- 下列关于A公司股东会及修改公司章程中关于丁的出资方式与期限的决议的说法中,正确的有()。
- 关于乙、丁的出资责任,下列说法中正确的有( )。
- 针对A公司对已的债务及甲乙丙对丁戊之间股权转让协议的下列主张中,说法正确的有( )。
- 根据刑事法律制度规定,下列关于甲公司涉嫌犯罪行为的评价,正确的有( )。
- 根据刑事法律制度的规定,不考虑金额,下列关于乙涉嫌犯罪行为的刑罚适用评价,正确的有( )。
- 根据行政处罚法律制度的规定,下列说法中,正确的有( )。
- 根据刑事诉讼法律制度规定,下列关于逮捕的说法中,正确的有( ) 。
- 根据行政处罚法律制度的规定,下列选项的表述中,正确的有( )。
- 根据行政处罚法律制度、行政复议法律制度的规定,下列表述中,不正确的有( )。
- 根据行政复议法律制度的规定,下列关于复议申请的表述中,正确的有( )。
- 根据行政诉讼法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。
- 下列关于本案抵押的说法中,符合法律规定的有( )。
- 下列说法中,符合法律规定的有( ) 。
- 下列关于数种担保并存时的效力规则的说法中,符合法律规定的有()。
- 下列关于不动产登记类型的说法中,正确的有()。
- 下列有关盛达公司增资和临时股东会会议的说法中,正确的有()。
- 下列有关盛达公司总经理黄某擅自出借100万元资金的行为的说法中,正确的有()。
- 关于本案破产申请的提出、撤回,以及受理的说法,正确的有( )。
- 关于本案债权申报的说法中,正确的有()。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列关于破产申请受理的表述中,正确的有( )。
- 根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理对甲公司的破产申请后,所产生的法律后果的表述中,正确的有( ),
- 根据企业破产法律制度的规定,下列所述事项中,不属于丙律师事务所职责的有()。
- 根据企业破产法律制度的规定,下列所述事项中,属于共益债务的有()。
- 在案件的侦查阶段,李某的辩护人可以由( ) 担任。
- 陈某的辩护人陈某某在审查起诉期间享有的权利包括()。
- 若陈某和李某作案时未被警察看见,则下列关于自首认定的说法中,正确的有( )。
- 关于检察员郝某提出的案件需要补充侦查,建议延期审理的表述中,正确的有()。
- 有关撤回复议申请的说法中,正确的有()。
- 甲县人民法院在收到起诉状后的做法和三通公司的做法中,符合法律规定的有()。
- 有关执行和解协议的下列表述中,正确的有( )。
- 若市中级人民法院经审理,认定被告行政处罚明显不当,则市中级人民法院的下列判决中,符合法律规定的有( )。
- 若邓晓被狗咬伤花去治疗费用2000元,下列关于该损失赔偿责任的说法中,正确的有
- 邓晓与钱莱之间的金牌买卖合同效力,下列表述中,正确的有( )。
- 若钱菜享有撤销权,其行权时间可以为( )。
- 李莉提出的离婚诉讼,经人民法院审理,存在( ) 情形的,调解无效,应准予离婚。
- 根据公司法律制度的规定,2020年5月,董事孙超拟转让自己所持融乐公司部分股份,下列表述中,正确的有( )。
- 有关郑然向张心借款,将其持有的融乐公司的股权设定质押一事,下列说法中,正确的有()。
- 根据破产法律制度的规定,人民法院受理对融乐公司的破产申请后,下列有关法律后果的表述中,正确的有( )。
- 根据破产法律制度的规定,若人民法院指定A律师事务所为管理人,下列所述事项中,不属于A律师事务所职责的有()。
- 受理甲公司的破产申请,人民法院应( )。
- 人民法院审查重整申请后,裁定甲公司重整并予以公告。在重整期间,下列做法符合法律规定的有( )。
- 人民法院召开债权人会议,讨论债务人的重整计划。讨论时,债权人会议将债权人分成四个组别:担保债权组、劳动债权组、税收债权组、普通债权组。以下关于重整计划草案表决和通过的说法中,正确的有()。
- 甲公司重整计划草案提出通过政府融资,对甲公司的普通债权,一律按确认的该债权数额的22%予以清偿。若该重整计划草案经债权人会议分组讨论表决后获得通过,则( )。
- 蒋某、陈某的行为触犯的罪名有( )。
- 若侦查过程中确定陈某为聋哑人的,下列说法中。符合规定的有( )。
- 已知蒋某委托甲、乙律师作为自己的辩护人,下列说法中,符合法律规定的有( )。
- 若人民检察院经审查后作出不起诉决定,下列说法中,符合规定的有()。
- 根据《行政复议法》及相关规定,下列关于鑫运公司撤回复议申请的说法中,正确的有()。
- 长海县人民法院在收到起诉状后的做法和鑫运公司的做法中,符合法律规定的有()。
- 有关执行和解协议的下列表述中,正确的有()。
- 若受理行政诉讼的法院经审理,认定被告行政处罚明显不当,则该法院的下列判决中,符合法律规定的有()。
- 根据《民事诉讼法》相关规定,本案诉讼主体包括()。
- 下列关于本案合同性质、形成和效力说法中,正确的有()。
- 下列关于探索公司的过错和责任承担的说法中,正确的有()。
- 下列对刘亮未出庭行为的认定处理中,正确的有()。
- 下列关于本案财产归属的说法中,正确的有()。
- 下列各项中,属于直系血亲的有()。
- 根据《民法典》规定,关于遗嘱继承,下列说法中,不正确的有()。
- 根据《民法典》规定,关于继承,下列说法中,正确的有()。
- 根据《公司法》规定,下列关于大丘公司管理行为和经营活动分析的表述中,正确的有()。
- 法院受理大丘公司破产申请的,应当在破产管理人名册中指定破产管理人。下列各项中,可以担任破产管理人的有()。
- 根据《企业破产法》及相关规定,下列属于破产财产的有()。
- 根据《企业破产法》及相关规定,管理人可以请求法院予以撤销的有()。
- 根据《刑法》规定,本案中,涉嫌骗取出口退税罪应予立案追诉的主体有()。
- 本案中,涉嫌虚开增值税专用发票罪应予立案追诉的主体有()。
- 本案中,其行为构成以假报出口方式骗取国家出口退税的主体有()。
- 若要认定己公司构成善意取得虚开增值税专用发票,则必须同时查明的事实有()。
- 下列有关本案加处罚款的说法中,正确的有()。
- 下列有关甲公司对罚款不服的行政救济和稽查局对罚款强制执行的说法中,正确的有()。
- 根据《行政强制法》的规定,下列有关本案催告的说法中,正确的有()。
- 下列有关本案扣押、拍卖财产的说法中,正确的有()。
- 本案中,针对宏瑞公司提前清偿540万元货款行为以及对方已受领的540万元货款,破产管理人可以行使的权利有()。
- 下列关于破产管理人的做法中,正确的有()。
- 本案中,可以进行债权申报的债权人有()。
- 下列有关本案重整申请和程序的说法中,正确的有()。
- 下列关于乙所享有的居住权性质、效力的说法中,正确的有()。
- 下列关于涉案房屋物权变动的说法中,正确的有()。
- 下列关于丙、丁、戊间保证合同效力的说法中,正确的有()。
- 根据《民法典》及相关规定,己继承房屋的法律效果有()。
- 《合伙企业法》第49条第3款规定:被除名人对除名决议有异议的,可以自接到除名通知之日起30日内,向法院起诉。下列关于上述规定中“30日”期限的法律性质及本案原告起诉、被告答辩的说法中,正确的有()。
- 下列关于张海晨拒绝办理工作交接行为的理由、性质和后果的说法中,正确的有()。
- 根据《合伙企业法》的规定,下列关于成长会计师事务所合伙人除名生效时间和除名表决规则的说法中,正确的有()。
- 下列关于张海晨退伙类型及其效力的说法中,正确的有()。
- 本案犯罪嫌疑人费某触犯的罪名有()。
- 下列对本案人员行为的认定中,正确的有()。
- 案发后,王某自动投案,如实供述自己的犯罪事实。王某的行为属于()。
- 根据《刑法》的规定,下列对本案犯罪嫌疑人判处刑罚并适用缓刑的做法中,正确的有()。
- 根据行政法原理的规定,下列有关税收强制执行行为属性的说法中,正确的有()。
- 根据《行政强制法》的规定,下列有关怡和公司的权利和税收强制执行的说法中,正确的有()。
- 根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关本案行政诉讼的说法中,正确的有()。
- 根据行政诉讼法律制度的规定,下列有关本案税收强制执行行为及法院判决的说法中,正确的有()。
- 下列关于甲与丙房地产公司之间借款合同属性及利率约定效力的说法中,正确的有()。
- 下列关于本案甲与丙房地产公司之间商品房预购合同属性及效力的说法中,正确的有()。
- 乙将其对丙房地产公司的5 000万元货款债权转让给甲,须满足的法律条件有()。
- 下列关于丁银行质权设立及甲与丙房地产公司所办理的预告登记效力的说法中,正确的有()。
- 下列关于婚姻登记及婚姻效力的说法中,正确的有()。
- 下列关于本案财产和债务归属的说法中,正确的有()。
- 若法院判决甲乙离婚,下列关于抚养和财产处理的说法中,正确的有()。
- 下列关于本案法院受理及裁判的说法中,正确的有()。
- 下列有关张某提起破产申请的说法中,正确的有()。
- 法院受理兴华公司破产申请的,应当在破产管理人名册中指定破产管理人。下列有关可否担任本案破产管理人的说法中,正确的有()。
- 若法院批准兴华公司的重整申请,则兴华公司在自行管理财产和营业事务中,可以实施的行为有()。
- 兴华公司经法院批准可以进行破产重整。下列有关兴华公司破产重整的说法中,正确的有()。
- 本案相关主体涉嫌犯罪的罪名有()。
- 贾某涉嫌的犯罪有()。
- 下列有关税务机关对丙公司涉税犯罪案件处理的说法中,正确的有()。
- 本案中,侦查机关在查办涉税犯罪案件时,为了查明案情、收集证据,可以依法采取()的侦查措施。
-
关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。
-
实行定期定额纳税的个体工商户,办理停业需提前申请,停业期限不超过( )。
- 甲地税务局委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是( )。
- 税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起()日内。
-
税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时,发现该企业多摊销了租赁办公室的装修费30000元,若该公司2014年度决算报表已编制,对该项费用调整的会计分录为( )。
- 关于税务师权利和义务的说法,错误的是( )。
- 鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是( )。
-
个体工商户在计算其个人所得税时,不可以在税前扣除的是( )。
-
某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。
-
纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,应当在外出生产经营以前,向主管税务机关申请( )。
-
关于一般程序的税收保全措施的说法,错误的是( )。
-
关于延期纳税的说法正确的是( )。
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下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是( )。
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增值税一般纳税人发生的下列业务,属于可以抵扣进项税额的是( )。
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某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元,取得增值税专用发票注明,金额564.1、税额95.9元,按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为( )。
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下列由付款方向收款方开具发票的情况是( )。
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关于涉税鉴证业务报告的说法,错误的是( )。
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关于税务师可提供涉税服务的说法,错误的是( )。
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对2014年1月1日以后新购进的固定资产,可享受加速折旧的六大行业不包括( )。
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对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时,对委托方无需审核的项目是( )。
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某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中,不得开具增值税专用发票的有( )。
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下列原则中,属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有( )。
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关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有( )。
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税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核,发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外,还收取了其他费用,按现行消费税规定,下列费用中应并入销售额计征消费税的有( )。
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行政复议期间,导致行政复议终止的情形有( )。
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非从事房地产开发的纳税人销售房地产,计算土地增值税的增值额时,准予扣除的与转让房地产有关的税金包括( )。
-
关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有( )。
-
纳税人的抗税行为,情节轻微,未构成犯罪的,正确的处理有( )。
-
根据现行规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为( )。
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纳税人不服税务机关的具体行政行为,应当先依法申请行政复议,不能直接向人民法院起诉的有( )。
- 某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议,拟提请税务行政复议,现向税务师事务所咨询,作为税务师,请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的,应在复议申请书中载明哪些事项?
-
某高新技术企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款,当年全部用于新产品设计费支出,在“管理费用——研发费用”科目单独核算归集,企业财务人员咨询该项拨款相关问题,假如您是负责该业务的税务师,请回答财务人员提出的如下问题:
1.该项拨款如果要作为不征税收入处理,按现行政策规定应该同时符合哪些条件?
2.该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利,为什么?
3.诚信税务师事务所在2015年4月全国税法宣传月期间,免费为广大纳税人提供税务咨询服务,现有企业财务人员咨询下列问题,请分别予以回答。
问题:
1.为了促进企业发展,财政部和国家税务总局出台了固定资产加速折旧政策,对于符合政策规定的企业,是否都应该选择加速折旧?哪些企业不宜采用加速折旧政策,试举例说明。
2.企业采用股权激励的方式留住人才,对于被授予股票期权的员工,应在哪个环节计算缴纳个人所得税?应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税? - 企业(非保险企业)在向中介机构或个人支付手续费或佣金时,在税前扣除的限额如何确定?支付方式和凭证资料有哪些具体要求?
-
甲、乙、丙三公司均为境内居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份,按企业会计准则要求,甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年,乙公司经营净亏损500万元,丙公司实现净利润1000万元,甲公司“投资收益”账户确认损失100万元(500×20%),确认收益300万元(1000×30%),另外,丙公司实际宣告分配股息800万元,甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。
假如您是受托进行企业所得税审核的税务师,请对该业务的会计处理提出纳税调整建议,并简要说明理由。 -
2015年5月,中国居民李某准备投资设立一家小型公司,备选经营方向有二,一是商业贸易,二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策,作为税务师,请您回答李某咨询的下列问题:
(1)企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么?
(2)作为新办企业,能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策?如果可以,在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时,应如何处理?
(3)小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案?如何履行手续? -
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率17%。该企业执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2015年9月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。(金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加“-”,或在分录中金额后标明“(红字)”。)
资料1
9月3日,领用自产产品一批用于厂房改建,已知该批产品市场销售价格为100000元(不含增值税),账面成本为70000元。甲公司会计处理如下:
借:在建工程 117000
贷:库存商品 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
资料2
9月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为数月前购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司办公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4000
贷:原材料 4000
借:管理费用 3000
其他应收款——张某 1000
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4000
资料3
9月18日,通知某购货单位B公司归还包装物,B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年7月份收取,甲公司会计处理如下:
借:其他应付款——B公司押金 10000
贷:其他业务收入 10000
资料4
7月份销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额3400元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。9月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。
资料5
假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方,该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。
(1)根据资料1,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料2,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(3)根据资料3,请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(4)根据资料4,请写出9月份对该业务处理的会计分录。
(5)根据资料5,请写出9月末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录(不考虑其他因素)。 -
甲工业企业(居民企业,增值税一般纳税人)2015年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000,期间费用有关数据详见期间费用明细表A104000,职工薪酬有关数据详见职工薪酬纳税调整明细表A105050
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
A100000
A100000表第11行“营业外收入”1200000元,系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2015年初收到3600000元,受益期三年,不符合不征税收入条件,企业会计处理为:
年初收到政府补助时:
借:银行存款 3600000
贷:递延收益 3600000
2015年末:
借:递延收益 1200000
贷:营业外收入 1200000
A100000表第12行“营业外支出”485000元,系甲工业企业在2015年12月5日通过所在市政府下属教育局向贫困学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据,该批货物生产成本300000元,当月市场销售价格为375000元(不含增值税)。12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园,该批货物生产成本100000元,当月市场销售价格为125000元(不含增值税),企业账务处理为:
借:营业外支出——捐赠 485000
贷:库存商品 400000
应交税费——应交增值税(销项税额) 85000
A104000
期间费用明细表
已知该企业职工工资总额2800000元,其中1000000元在“生产成本”中列支,1800000元在“管理费用——职工薪酬”中列支,另外销售部门人员的职工薪酬均计入“管理费用——职工薪酬”中,经核实,“管理费用——职工薪酬”记录的2521000元为企业2015年1-12月份实际计提进入“管理费用”科目的金额,该企业2015年1月份发放2014年提而未发工资220000元,2015年12月计提但在2016年1月份发放工资250000元。
经核实,企业2015年度计提进入管理费用的职工教育经费100000元,2015年度实际发生的职工教育经费支出80000元。
“销售费用——业务招待费”、“管理费用——业务招待费”的明细账中,有18000元未取得合理票据,其余项目及金额均取得合法有效凭证。
1.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105010中相关栏次,计算结果以元为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
2.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105020中相关栏次,计算结果以元为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
3.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105050中相关栏次,计算结果以元为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
4.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105070中相关栏次,计算结果以元为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
5.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105000中相关栏次,计算结果以元为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
6.根据提供资料内容,按照企业所得税法及法规规定,补充填报表中A100000中相关栏次的数据,计算结果以元为单位,保留小数点后两位数(申报表已列数字均为正确填报)。
- 关于行政复议参加人的说法,正确的是()。
- 涉税签证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。
- 企业应按“工资薪金所得”扣缴个人所得税的是()
- 某企业2016年占地5万平方米,其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米,2016年应缴纳的城镇土地使用税是()
- 下列油类产品中,应征收资源税的是()
- 纳税人申请填增值税一般纳税人资源登记时,办理相关手续的时间是申报期结束后()个工作日内。
- 下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
- 某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每3天预征一次增值税,2017.3月当期进项税额40万,销项税额为90万元,已应缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理()
- 下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()
- 关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()。
- 甲县某企业为增值税一般纳税人,2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按()预征率预缴
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下列情形中,应缴纳房产税的是( )。
-
关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
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税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理,税务师应( )。
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税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
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税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )。
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下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。
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根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,不能选择简易计税方法的是( )。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)税务师代理企业关联交易申报时,可免于准备同期资料的情形是( )。
- 财产保险企业的手续费和佣金支出,应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。
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根据税法规定,计算个体工商户的生产.经营所得以每一纳税年度的收入总额减除( )税金.其他支出以及以前年度亏损后的余额。
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增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是( )。
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在税务行政复议中,不可以达成和解和调解的情形是( )。
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关于税务代理法律责任的说法,正确的是( )。
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某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为( )。
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税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是( )。
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年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书》后( )日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
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实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出,在计算应纳税所得额时不允许扣除的是( )。
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关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
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税务师审核某公司2015年度纳税情况时发现,该公司年末有800万元“其他应收款”余额,经进一步审核确认,其中600万元系2015年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业,另200万元系2015年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是( )。
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某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工,成本2万元,市场不含税价5万元,下列会计处理正确的是( )。
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影响税务师执业风险的因素包括( )。
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依法涉税服务是税务师执业应遵循的一个重要原则,依法涉税服务包括的内容有( )。
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领取“一照一码”营业执照的企业,在生产经营过程中有关信息发生变化的,下列说法中正确的有( )。
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税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理错误的有( )。
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下列税种属于由国家税务局系统负责征收和管理的有( )。
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关于增值税一般纳税人认定登记的说法中,正确的有( )。
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在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时,缴纳的下列税费,属于土地增值税扣除项目的有( )。
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下列房屋附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值计征房产税的有( )。
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(根据2017年教材本题知识点已变更)企业经营活动缴纳的下列税款,计入“营业税金及附加”的有( )。
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纳税人.扣缴义务人的下列行为中,应由税务机关责令限期改正.可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下罚款的有( )。
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某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款,因此向税务师咨询如下问题:
(1)哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”?
(2)延期纳税应由哪一级税务机关批准?延期纳税最长可延期多久?
(3)应在何时提出申请?需要提交哪些材料?税务机关应在多少天内完成审批?
(4)假设企业应在当月15日前缴纳税款,税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库,则税款滞纳金从哪一天开始征收?
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甲公司属于汽车制造业,系增值税一般纳税人。2016年8月,因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策,向税务师咨询如下问题:
(1)对于拟新增的办公楼,如果可以直接购买,也可以自建,其进项税额抵扣分别采用怎样的方法?如果融资租入办公楼,与购买相比,进项税额抵扣政策有何差异?
(2)如果8月份购买办公楼一栋并投入使用,取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为2000万元.220万元,专用发票经过认证,则其进项税额分别在何时抵扣?金额多少?
(3)假设上述购买的办公楼按照20年计提折旧,无残值。2016年8月投入使用时先专用于职工食堂,2017年9月甲公司欲将该楼改为办公使用,则按现行规定,2017年9月该公司就该楼改变用途的进项税额应如何处理?并请做出会计分录。
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某市房地产开发企业系增值税一般纳税人,向香港某公司租用其在该市购置的办公用房,用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年,年租金116.55万元,三年租金合计349.65万元,于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个,其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税,另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税,香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。
(1)香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间在什么时候?请说明理由。
(2)房地产开发企业在支付办公用房租金时,应履行哪些税费的扣缴义务?金额分别是多少?
(3)房地产开发企业支付该办公房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少?申报抵扣时的扣税凭证有哪些?
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王先生以200万元投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%向银行取得贷款500万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限责任公司使用。(银行同期同类贷款利率为6.5%)
(1)王先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时税前扣除?请说明原因。
(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息,应缴纳哪些税费?半年利息应缴纳税费金额分别是多少?
(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016年度允许企业所得税前扣除金额为多少?应如何办理。
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税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下:
借:销售费用 159000
贷:应付职工薪酬 159000
后附《销售人员年终奖计算表》如下:
经询问公司财务人员获悉,按照该公司销售人员年终奖考核规定,销售人员年终奖依据销售业绩计提,需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定(每年只发一次奖金)。同时财务人员告知,2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定,因张成在销售过程中有客户投诉情况,按规定扣减年终奖1800元,其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。
已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为(已扣除缴纳的“五险一金”):李帅6000元.王平4000元.张成3000元。
个人所得税工资.薪金所得适用税率表
(1)这部分销售人员年终奖,在2015年度企业所得税汇算清缴时,应如何处理?并说明理由。
(2)请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少?
-
2016年7月18日,某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询,现就下列问题分别予以解答。
(1)甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为,请问应在何时确认收入的实现?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?
(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司,转让价格明显偏低,这种情况应如何缴纳个人所得税?请简述理由。
(3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同,这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税?请简述理由。
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(根据2017年教材本题知识点已过时)某市A房地产开发有限公司,开发建设“美丽园”居住小区项目,开发的商品房可售面积为10万平方米。2014年2月取得房屋预售许可证,当年取得预售房款4000万元,按预售收入缴纳营业税金及附加220万元(营业税税率5%,城建税税率7%,教育费附加3%),按预售收入预缴土地增值税80万元(预征率2%)。当年发生管理费用100万元,其中业务招待费36万元;当年发生销售费用700万元,其中广告费620万元;因扬尘被城管部门罚款30万元,当地主管税务机关规定开发商品房企业所得税预计计税毛利率为15%;房地产开发企业预售房款可以作为计算业务招待费和广告宣传费的基数。
2015年11月项目完工。当年取得预售房款5000万元(年末转营业收入),取得现房销售收入1000万元,共计缴纳营业税金及附加330万元,预缴土地增值税120万元。当年12月结转实现销售的商品房5.2万平方米,并将上年预收款结转营业收入4000万元,预收账款期末余额0万元,企业根据有关合同和预算等资料,采取预提方法计入开发成本,至2015年底该项目开发成本账面金额合计为7800万元。并结转到完工产品成本,其中,出包合同总金额为4600万元,出包工程均已完工,已取得发票的4120万元,其余尚未取得发票,发生出包合同以外的开发成本3200万元。当年发生管理费用120万元,其中业务招待费60万元。当年发生销售费用100万元,其中广告费24万元。
注意:为简便书写所有表单的金额以万元为单位,主表填列到第23行“应纳税所得额”即可。应交税费各有关账户无期末余额。
(1)计算2014年度的应纳税所得额。
(2)计算2015年度税前可以扣除的计税成本。
(3)从问题(3)至问题(6)中所给的2015年度有关申报表表单中选择需要填报的2015年企业所得税汇算清缴的有关报表和需要填报的有关行次.列次。
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税务师受托为某建材商行编制2016年7月的增值税纳税申报表,建材商行系增值税一般纳税人,主营各类洁具的批发零售。
已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票查询平台勾选确认或认证,2016年6月增值税纳税申报时,留抵税额为0元。无待抵扣进项税额.预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。
税务师审核2016年7月增值税相关的会计核算及资料发现:
(一)收入方面
资料1
销售洁具:开具增值税专用发票部分价税合计收款2340000元,开具普通发票部分合计收款468000元,未开具发票部分合计收款351000元。账务处理如下(汇总):
借:银行存款 3159000
贷:主营业务收入 2700000
应交税费——应交增值税(销项税额) 459000
资料2
销售旧款和残次品洁具:未开具发票合计收款58500元。账务处理如下:
借:银行存款 58500
贷:营业外收入 58500
资料3
销售小轿车:开具普通发票共收款120510元。账务处理如下:
借:银行存款120510
贷:固定资产清理118170
应交税费——应交增值税(销项税额)2340
经审核确认,该小轿车于2010年购进,购置原值为400000元,已提折旧360000元。
资料4
办公用房出售:开具普通发票共收款2100000元,账务处理如下:
借:银行存款2100000
贷:固定资产清理2100000
经审核确认,该办公用房购置发票显示,于2008年3月购进,购进原值为2310000元,位置为外省某市,销售时已累计计提折旧900000元,由商行在出售时自行开具增值税普通发票,在外省某市未预缴增值税,选择简易计税方法缴纳增值税。
(二)购进货物或接受服务方面
资料5
购进洁具:购进各类洁具,均取得增值税专用发票载明合计价款2500000元,合计税额425000元,账务处理如下(汇总):
借:库存商品2500000
应交税费——应交增值税(进项税额) 425000
贷:银行存款 2925000
资料6
洁具被盗损失:一批洁具被盗发生损失,账面成本为70000元。账务处理如下:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 70000
贷:库存商品 70000
资料7
购进小轿车:购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明价款800000元,税额136000元,账务处理如下:
借:固定资产 800000
应交税费——应交增值税(进项税额) 136000
贷:银行存款 936000
资料8
支付邮费.房租费及过路费等:支付车辆加油费,取得增值税专用发票载明价款40000元,税额6800元;支付8—12月房租费,取得增值税专用发票载明价款100000,税额5000元;支付运输车辆高速公路通行费,取得高速公路通行费发票载明合计金额10300元。账务处理如下(汇总):
借:销售费用 50300
待摊费用 100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 11800
贷:银行存款(或现金) 162100
问题:
(1)按照资料1说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
(2)按照资料2说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
(3)按照资料3说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
(4)按照资料4说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
(5)按照资料5说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整作出账务调整分录。
(6)按照资料6说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
(7)按照资料7说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
(8)按照资料8说明企业账务处理是否准确?当月增值税应如何处理?对企业错误处理,用综合账务调整法作出账务调整分录。
(9)计算当月增值税销项税额.可抵扣的进项税额.进项税额转出和应缴纳(留抵)的增值税额。
(10)填写《增值税纳税申报表》(摘要)相关栏目中的金额。
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根据税法规定,税务机关可以采取的税收保全措施是( )。
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下列有关涉税鉴证业务说法中错误的是( )。
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关于个体工商户的所得税,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )个月内汇算清缴,实行多退少补。
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下列各项中,不适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的是( )。
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从境外单位或个人购入产品设计咨询服务,有关其代扣代缴的增值税说法不正确的是( )。
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增值税一般纳税人发生的下列应税行为,不可以选择简易计税方法计算增值税的是( )。
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下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。
- 下列关于销售额的说法,错误的是( )。
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下列应税消费品中,在零售环节缴纳消费税的是( )。
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企业取得的下列收入中,属于企业免税收入的是( )。
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下列关于职工教育经费的规定,正确的是( )。
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下列政策中(2018年之前),不符合固定资产加速折旧税收政策的是( )。
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企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
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个体工商户在计算其个人所得税时,允许在税前扣除的是( )。
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甲企业9月外聘一讲师为企业职工进行培训,合同约定,该讲师每周讲课1次,9月共讲课4次,每次讲课取得收入12000元,与之相关的个人所得税由甲企业代付,则甲企业9月应代付个人所得税( )元。
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根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。
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某企业2017年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米(其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米,厂区内绿化用地5000平方米),另外该企业9月新征用耕地20000平方米,已缴纳耕地占用税,9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2017年应缴纳城镇土地使用税( )元。
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下列关于房产税纳税人的说法,错误的是( )。
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下列关于资源税代扣代缴的相关规定,说法错误的是( )。
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纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的,应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。
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下列关于税务代理的表述,正确的有( )。
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下列关于追征税款的相关规定,表述错误的有( )。
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下列关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有( )。
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截止到2018年2月1日,下列小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的有( )。
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下列明细科目的余额需要结转至“应交税费——未交增值税”科目的有( )。
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下列关于企业收取的包装物押金的说法,正确的有( )。
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关于研发费用加计扣除的说法,符合税法规定的有( )。
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下列应按“工资.薪金所得”项目征收个人所得税的有( )。
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下列经济行为中,不符合印花税政策规定的有( )。
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下列属于税务师执业风险主要表现形式的有( )。
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2017年4月5日,某增值税一般纳税人购进大楼一座,该大楼用于公司办公,该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧,无残值。4月20日,该企业取得大楼的增值税专用发票并认证相符,专用发票注明的价款为1000万元.增值税税额为110万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2017年4月份的会计分录。
2.2018年4月,该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。 -
境内公民王先生2017年取得部分收入项目如下:
(1)3月份出版了一本书稿,获得稿酬45000元,后因出版社添加印数,获得追加稿酬10000元。
(2)5月份为甲公司设计一份图纸,取得收入30000元,甲公司未代扣代缴个人所得税也未取得相应的发票。
(3)9月份因持有2017年1月份在上海证券交易所购买的某上市公司股票10000股,取得该公司年中股票分红所得8000元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得5000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.计算王先生3月份稿酬所得应缴纳的个人所得税,并简要说明理由。
2.计算王先生5月份应缴纳的个人所得税,并说明税务机关对未代扣代缴的税款应采取什么措施。
3.请说明王先生9月份取得的股息所得和股票转让所得是否需要纳税,并简要阐述理由。如需要,计算其应纳税额。 -
位于A市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,从事建筑安装业务,2018年2月具体经营业务如下:
(1)在B市承接某项目,采用一般计税,本月竣工结算,本月取得总工程款为2220万元,开具增值税专用发票。本月支付分包工程款含税金额700万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑公司已向项目所在地国税机关填报《增值税预缴税款表》并预缴了增值税,取得项目所在地B市国税机关出具的完税凭证。2月底取得的专票已勾选认证相符。
(2)在C市承接一甲供工程项目,采取简易计税方法,本月竣工结算,本月收到含税金额3000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1300万元,取得分包商(采用简易计税方法)开具的增值税普通发票。
请根据以上资料,回答下列问题:
1.计算业务(1)该建筑公司在B市应预缴的增值税。
2.计算业务(2)该建筑公司在C市应预缴的增值税。
3.请列出建筑企业预缴税款时,应向国税机关提交的资料。
4.计算企业应向A市主管税务机关缴纳的增值税。 -
增值税一般纳税人2018年1月10日将取得的增值税专用发票不慎丢失
1.请根据丢失前是否认证及丢失的不同增值税专用发票联次,简述相应的处理方法。 -
甲公司2017年有关股权投资的情况如下:
(1)甲公司持有A公司30%的股权,按照权益法核算,当年会计账簿中就此项投资确认投资收益450万元。当年A公司实际宣告分派现金股利1200万元,甲公司按照持股比例确认“应收股利”360万元。
(2)甲公司持有未上市的B公司40%的股权,此部分股权投资成本为2300万元,当年撤回其在B公司的全部股权投资,取得转让收入3000万元,撤资时B公司的累计未分配利润和累计盈余公积为1000万元。
(3)甲公司持有C公司30%的股权,按照权益法核算,当年将持有的C公司股权全部转让,取得转让收入3800万元,此部分股权投资成本为3000万元,转让股权时C公司的累计未分配利润和累计盈余公积为900万元。
(4)甲公司投资的D企业当年发生经营亏损,甲公司按权益法核算其应分担的金额为200万元,确认投资损失。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.根据资料(1)的表述提出纳税调整意见并说明理由。
2.计算资料(2)的投资资产转让所得并说明理由。
3.计算资料(3)的股权转让所得并说明理由。
4.根据资料(4)的表述提出纳税调整意见并说明理由。 -
某化工生产企业是增值税一般纳税人,2018年3月份发生如下业务:
(1)3月1日采取分期收款方式销售生产的一批A类化工产品,不含税总价款为1000000元,合同约定3月15日.4月15日分2次平均支付,3月该企业并未收到款项,也未开具发票。
(2)3月1日采取赊销方式销售生产的一批B类化工产品,含税总价款为1755000元,合同约定3月底前支付,由于对方在3月份及时付款,故该企业按照合同约定给予其含税总价款2%的现金折扣。
(3)3月10日出售两台旧的机器设备,取得含税收入200000元并开具了增值税普通发票。该设备于2008年购进。该企业出售设备选择简易计税方法计税。
(4)3月12日出租一处位于外地S市的厂房,合同约定自4月起租期为2年,当日收到一次性支付的含税租金收入总额为222000元,该企业选择一般计税方法计税,3月该企业在当地S市国税机关预缴税款,并取得缴款完税凭证。
(5)3月20日购入一栋办公楼,取得的增值税专用发票上注明的金额为5000000元,税额为550000元。
(6)3月由于管理不善,导致3个月前购进的化工原材料霉烂变质,账面金额50000元,实际已抵扣进项税额8500元。
(其他相关资料:本月涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
1.根据资料,逐笔作出该企业上述业务增值税相关的会计分录。
2.计算该企业3月应向主管税务机关缴纳的增值税税额。
3.填写《增值税预缴税款表》.《增值税纳税申报表》相关栏目中的金额。
增值税预缴税款表
税款所属时间:2018年3月1日至2018年3月31日
纳税人识别号:******************是否适用一般计税方法是√否×
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某市一生产企业为增值税一般纳税人,2017年损益类有关账户数据如下:主营业务收入6000万元,主营业务成本4300万元,其他业务收入350万元,其他业务成本60万元,投资收益80万元,资产减值损失120万元,税金及附加300万元,销售费用900万元,管理费用500万元,财务费用50万元,,营业外收入300万元,营业外支出90万元。
2018年初聘请某税务师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)当年12月转让2016年6月购进的一栋位于市区办公楼,签订转让合同,合同上注明不含增值税转让收入1000万元,但该企业未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1300万元,成新度折扣率6成。
(2)业务招待费支出80万元。
(3)广告费支出800万元,上年结转未抵扣的广告费350万元。
(4)计入成本.费用的实发工资2000万元。拨缴职工工会经费40万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据),实际发生的职工福利费支出320万元,职工教育经费支出60万元。
(5)计提资产减值损失准备金120万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(6)当年缴纳税收滞纳金5万元,支付交通部门罚款2万元,支付合同违约金10万元。
(7)通过市民政局向希望小学捐赠一批自产桌椅,该批桌椅成本价为50万元,不含税市场售价为60万元。
(9)购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票,注明价款200万元,进项税额34万元。
(10)当年取得国债利息收入30万元,直接投资于居民企业的股息.红利收入50万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题
1.计算该企业转让办公楼应缴纳的增值税.城市维护建设税.教育费附加.印花税和土地增值税(不考虑地方教育附加)。
2.计算该企业本年度应纳企业所得税额并说明相关调整处理。 -
下列有关税务师事务所设立的说法,正确的是( )。
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下列税务代理情形中,委托方可以单方终止代理行为的是( )。
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下列关于税务机关采取强制执行措施的说法,正确的是( )。
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自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额( )万元及以下。
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下列个体户应建复式账的是( )。
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下列涉税会计分录,不正确的是( )。
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有关消费税最低计税价格核定的说法,错误的是( )。
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下列收取的价款,不应计入增值税销售额中计税的是( )。
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2018年5月1日起,关于农产品进项税额抵扣的说法,错误的是( )。
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企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
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下列关于公益性捐赠支出扣除规定的表述,错误的是( )。
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某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元,适用的企业所得税税率为25%,该企业在A国设有分支机构(我国与A国已经缔结避免双重征税协定),A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国企业所得税税率为20%,该分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税,该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。
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中国公民李某2017年在A国取得劳务报酬50000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元,取得偶然所得8000元,按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元,在B国取得稿酬所得20000元,按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元,则李某当年在中国应补缴个人所得税( )元。
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下列关于个体工商户税前扣除的说法,正确的是( )。
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下列关于个人所得税的说法,正确的是( )。
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某企业在市区拥有一块土地,下列关于该企业缴纳城镇土地使用税计税依据的表述,错误的是( )。
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每一排放口的应税水污染物,对第一类水污染物按照前( )项征收环境保护税,对其他类水污染物按照前( )项征收环境保护税。
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下列关于房产税相关政策的表述,错误的是( )。
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下列关于税务师对纳税人提供的各种税务咨询的服务中,理解错误的是( )。
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下列关于业务工作底稿及档案管理的规定,错误的( )。
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根据税法的相关规定,纳税人应享有的权利包括( )。
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下列关于涉税服务业务的相关要求,正确的有( )。
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下列关于发票领用的说法,正确的有( )。
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下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
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有关自产自用应税消费品,说法正确的有( )。
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企业取得的下列收入,需要缴纳增值税的是( )。
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下列说法符合现行税法规定的有( )。
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个人取得的下列所得,免征个人所得税的有( )。
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下列关于转让旧房及建筑物的相关规定,表述正确的有( )。
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行政复议期间,下列情形中,属于行政复议中止的有( )。
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甲地某商贸公司为小规模纳税人,在乙地购置商铺(于营改增之前)用于出租。
1.企业财务人员向税务师咨询该公司在乙地取得的租金收入是否应在乙地预缴增值税?
2.若承租方要求开具增值税专用发票,应如何开具?
3.开具的发票备注栏内容有何要求? -
请根据税务行政复议的有关规定,回答下列问题:
1.纳税人对税务机关作出的补缴税款和加收滞纳金的行政行为有异议的,可以采取什么措施?
2.若纳税人提出行政复议申请,需要满足什么条件,在什么期限内提出行政复议申请? -
某市某个体工商户,账证比较健全,2017年取得的经营收入总额为480000元,支出总额为360000元,后就本年度发生的相关业务向本市税务师事务所进行咨询,现就下列问题分别予以解答:
1.当年支出总额中包含支付给从业人员的工资120000元,支付给业主本人的工资60000元,请说明该个体工商户发生的工资支出在计算个人所得税时应如何扣除。
2.当年支出总额中包含向当地工会组织拨缴的工会经费3600元(其中业主本人缴纳的工会经费为1200元),实际发生的职工福利费38000元(其中业主本人实际发生额为20000元),实际发生的职工教育经费为6000元(其 中业主本人实际发生额为2000元),当地上年度社会平均工资为42000元,请说明个体工商户实际发生的工会经费.职工福利费.职工教育经费在计算个人所得税时应如何扣除(无需计算具体结果)
3.当年支出总额中包含为其儿子支付的舞蹈培训费3000元,这部分支出在计算个人所得税时能否扣除,并简要说明理由。
4.假设无其他调整事项,计算该个体工商户当年应缴纳的个人所得税。 -
某企业2017年签订如下合同:
1.与甲公司签订了一份以货换货合同,合同约定,以价值520万元的产品换取500万元的原材料,甲公司补差价20万元。
2.与乙公司签订一份加工合同,为其加工一批商品,合同约定原材料由受托方提供,金额300万元,另外收取加工费150万元。
3.与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元,当年实际发生借款3次,累计借款额为370万元。
4.与丙公司签订专利申请权转让合同,合同注明转让金额共计100万元。
5.与丁公司(非金融企业)签订一份借款合同,合同约定借款期限1年,年利率为6%,借款金额为100万元。
6.以一栋价值100万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款70万元,并签订了抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将房产产权转移给银行抵偿所欠银行款项本息共计80万元,银行另支付给该企业20万元差价款,并签订了产权转移书据。
7.该公司研发部为戊公司开发适用软件,双方签订技术开发合同一份,取得的报酬为1200万元,其中包括研究开发经费500万元。
8.签订了一份产品销售合同,合同金额为120万元,次月因购买方资金困难减少采购数量,签订一份补充合同,合同金额修改为80万元。
9.与会计师事务所签订年报审计合同,审计费为30万元。
10.新增实收资本2000万元.资本公积500万元。
请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花书;
若缴纳,则说明计算缴纳印花税时的适用税目及计税金额并简述相关政策规定。 -
某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第1季度发生下列业务:
(1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元,为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入)。
(2)2018年1月份买入A上市公司股票100万股,每股2.8元,支付手续费0.084万元,当月卖出其中的50%,发生买卖负差8万元。2018年3月,卖出剩余的50%,卖出价180万元,支付手续费0.054万元,印花税0.18万元。
(3)2018年1月1日以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润50万元(含增值税)。
本季度未收到应收的固定利润。
根据上述资料,回答下列问题:
1.资料(1)中,该金融机构取得的哪些收入可免征增值税,并简要说明免征增值税项目在纳税申报时有何要求?
2.假定资料(1)中免征增值税项目均符合税法的规定,请分别计算资料(1)~(3)应缴纳的销项税额。 -
税务师在代理审核某化妆品厂2018年4月的账务处理时,发现如下问题:
问题:分析资料(1)~(6)该企业所做的会计处理是否正确?如果正确,请说明理由。如果不正确,请说明理由并做出相应的账务调整分录(不考虑增值税和消费税之外的其他税费)
1.该企业将自产的一批高档化妆品奖励给优秀的员工,该批化妆品的成本为100000元,同期对外不含税销售价格为150000元,当月企业的会计处理为:
借:应付职工薪酬125500
贷:库存商品100000
应交税费——应交增值税(销项税额)25500
2.该企业2018年1月份曾收取高档化妆品出租的包装物押金23400元。购销双方约定,4月份归还包装物并退还押金,但购货方4月份逾期未归还包装物,化妆品厂没收此押金。
企业的会计处理为:
借:其他应付款23400
贷:营业外收入23400
3.委托其他加工厂加工一批高档化妆品,发出委托加工材料成本170000元,增值税专用发票上注明的加工费为不含税金额50000元,增值税额8500元.受托方无同类型化妆品销售,已代收代缴消费税。收回的高档化妆品用于连续加工生产高档化妆品。企业的会计分录如下:
借:委托加工物资50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
贷:银行存款58500
借:应交税费——应交消费税38823.53
贷:银行存款38823.53
4.补缴了2017年所得税汇算清缴应补缴的所得税20000元,该企业2017年已结账,企业会计处理为:
借:所得税费用20000
贷:应交税费——应交所得税20000
借:应交税费——应交所得税20000
贷:银行存款20000
5.该企业2018年3月底采用预收货款方式销售高档化妆品100箱,取得含税销售额117000元,企业将收到的款项计入到预收账款中。4月份将高档化妆品发给购货方,企业未做任何账务处理。
6.采购一批生产化妆品的原材料,已验收入库,发票尚未收到。购销合同表明的不含税金额120000元,增值税20400元。货款暂未支付。企业先暂估入账。作出的会计分录如下:
借:原材料140400
贷:应付账款——暂估款140400 -
位于某市的一家高新技术企业,2017年度会计自行核算取得营业收入8400万元,营业成本4600万元,投资收益290万元,税金及附加420万元,管理费用1350万元,销售费用1200万元,财务费用220万元,营业外收入900万元,营业外支出280万元。
2018年初聘请某税务师事务所进行审核,发现如下问题:
(1)该企业2017年初销售一批产品,取得预收款351万元,会计上计入预收账款,截止2017年底该批产品已发出,该批产品成本为200万元。但企业会计账上未做任何处理。
(2)取得符合税收优惠条件的技术转让收入1400万元,与收入对应的成本550万元,相关税费50万元。
(3)相关成本和管理费用中包含实际发放的职工工资1600万元(其中残疾人员工资50万元),拨缴工会经费35万元,实际发生的职工福利费支出260万元,实际发生的职工教育经费支出105万元,以前年度累计结转税前未扣除的职工教育经费为30万元,该企业职工薪酬实际发生额和账载金额一致。
(4)投资收益中包含取得的国债利息收入80万元,金融债券利息收入90万元,当年9月份获得境内某上市公司分得的股息120万元,该股票于当年1月份购入。
(5)管理费用中包含当年发生的业务招待费支出70万元,新产品的研究开发费用支出560万元。
(6)销售费用中包含当年发生的广告费支出880万元,非广告性质的赞助支出220万元。
(7)财务费用中包含当年1月1日向境内母公司(企业所得税税率25%)借入1年期贷款2000万元的利息支出,约定年利率为9%,银行同期同类贷款利率为6%。
(8)营业外收入中包含当地政府部门补助的具有专项用途的财政资金800万元,该资金已支出500万元(已计入到企业相关的成本费用中),企业将该项资金作为不征税收入处理。
(9)营业外支出中包含通过公益性社会团体捐赠的货币资金支出220万元,直接向某地贫困户捐赠的货币资金支出35万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.根据上述资料说明相关调整处理并计算该企业本年度应纳企业所得税额。
2.根据上述资料填列企业所得税年度纳税申报表(单位均为万元,保留2位小数)。
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)
A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
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税务师事务所办理商事登记后,应当自取得营业执照之日起( )个工作日内向省税务机关办理行政登记。
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因有特殊困难不能按期缴纳的,经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月。
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下列符合个体工商户办理停业.复业登记管理规定的是( )。
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纳税人违反规定( ),由税务机关没收违法所得;金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
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下列提供建筑服务在收取预收款时的相关处理,错误的是( )。
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下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定( )。
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一般纳税人初次购买的增值税税控系统专用设备的费用,允许在增值税应纳税额中全额抵减,抵减的增值税应纳税额借方计入( )科目。
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某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免.抵.退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物“免.抵.退”税汇总申报表》申报的有关数据为:当期免抵税额60000元,应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
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关于金银首饰消费税政策,下列表述错误的是( )。
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下列关于企业分立的一般性税务处理的说法,错误的是( )。
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下列关于同期资料管理的说法,错误的是( )。
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下列关于企业所得税相关收入实现的确认,说法正确的是( )。
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下列关于个人所得税的规定,表述正确的是( )。
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下列各项行为中,应征收个人所得税的是( )。
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下列关于个人独资企业的相关规定,表述正确的是( )。
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下列关于计算土地增值税时,房地产开发费用扣除的说法,正确的是( )。
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下列选项中,符合印花税政策规定的是( )。
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下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
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申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请,行政复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人;但是延期不得超过( )日。
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下列属于影响税务师执业风险的因素的是( )。
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下列有关税务师的权利与义务.执业规则的表述,不符合规定是( )。
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下列关于纳税人.扣缴义务人法律责任的说法,符合税法规定的有( )。
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有关发票印制.保管的说法正确的有( )。
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下列增值税一般纳税人的账务处理,正确的有( )。
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关于增值税纳税申报代理,下列说法正确的有( )。
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纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有( )。
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下列不符合企业所得税税收优惠政策的有( )。
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下列情形中,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有( )。
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下列关于环境保护税的规定,表述正确的有( )。
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下列表述中,符合税务行政复议管辖规定的有( )。
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关于居民企业(以下简称企业)以非货币性资产投资另一居民企业(以下简称企业)涉及的企业所得税处理,请就下列问题分别予以解答:
1.企业的非货币性资产投资的行为,何时确认收入?如何确认所得?
2.企业的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有何税收优惠政策?
3.投资企业与被投资企业应如何确认非货币性资产的计税基础?
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2018年2月10日某市发生暴雨,导致甲公司库房的商品全部毁损,给甲公司造成严重的损失,正常生产经营活动受到较大影响。甲公司当期应缴纳的相关税费共计为3万元。
根据上述资料,回答下列问题。
1.甲公司可以申请延期纳税吗?并简要说明理由。
2.纳税人在出现什么情况时,可以延期缴纳税款?
3.纳税人申请延期缴纳税款需要提供什么资料?
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某市软件生产企业为增值税一般纳税人,主营软件的开发和销售。已经依法办理了全部与企业涉税相关的审批与备案手续,2018年5月份发生的部分业务如下:
(1)销售自有知识产权的ERP软件一套,收取不含税收入100万元,同时收取软件安装费.培训费等不含税收入20万元,当月开发软件产品对应的进项税额8万元。合同约定软件使用年限为10年,约定每年的服务费为不含税价款4.8万元,5月份收取当年的技术服务费,并开具了相应的发票。
(2)进口一批软件产品进行本地化改造后对外销售,取得不含税收入50万元。当月进口软件产品对应的进项税额5万元。
根据上述资料回答下列问题:
1.计算该软件生产企业5月份销售自行开发的软件产品应缴纳的增值税销项税额。
2.计算该软件生产企业5月份销售进口软件产品进行本地化改造后的软件产品应缴纳的增值税销项税额。
3.计算该软件生产企业5月份收取的技术服务费应缴纳的增值税销项税额。
4.计算该软件生产企业5月份即征即退增值税税额。
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2018年5月份,某市国家税务局稽查局检查,发现甲商贸企业在2017年01月01日至2017年12月31日期间,主要存在以下问题:非法取得增值税进项发票12份,金额158.73万元,税额20万元。稽查局于2018年5月20日向甲商贸企业下达了补缴税款20万元并处以罚款20万元的《税务处理决定书》,要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴税款及罚款。
甲商贸企业于2018年6月2日将税款20万元缴纳入库。由于对所处罚款金额存在异议,该商贸企业于6月10日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲商贸企业的行政复议申请进行了审查,以“未缴纳罚款”为由作出不予受理的决定。
问题:
1.市国家税务局是否应该受理甲商贸企业的行政复议申请,并说明理由。
2.甲商贸企业是否可以直接向人民法院提起诉讼,并说明理由。
3.如果甲企业是善意取得虚开的专用发票,请简述税法上对购货方善意取得虚开发票,应如何处理?
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某税务师事务所接受委托,审查市区内甲企业2017年的房产税,该企业的房产情况如下:
(1)该企业2015年自建一办公楼,固定资产账簿中记载“固定资产——办公楼”原值1500万元,另发现该办公楼的中央空调单独记账,原值为250万元,电梯也单独记账,原值为120万元。
(2)2017年4月30日,将办公楼的一半出租给乙企业,签订3年期租赁合同,2017年5月1日起租,合同中约定每年不含税租金为120万元。
(3)该企业2016年自建一栋技术培训学校,技术培训学校的房产原值为350万元。
(4)该企业2017年3月购买了一地下商铺用于商业用途,购买价款为不含增值税收入450万元。
(5)该企业2016年12月将一栋原值为800万元的厂房投资到联营企业,合同约定,联营企业每年将企业利润的25%分配给甲企业。
已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。
按下列顺序回答问题,以元为单位,保留2位小数。
1.根据上述资料(1).(2),计算甲企业2017年应就办公楼缴纳的房产税,并简单阐述计税依据。
2.根据上述资料(3),计算甲企业2017年应就技术培训学校缴纳的房产税,并简单阐述理由。
3.根据上述资料(4),计算甲企业2017年应就地下商铺缴纳的房产税,并简单阐述理由。
4.根据上述资料(5),计算甲企业2017年应就厂房缴纳的房产税,并简单阐述理由。 -
位于市区的某汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产小轿车,2018年8月发生以下业务:
(1)进口一批小轿车,国外买价折合人民币180万元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币12万元.保险费折合人民币8万元;入关后运抵企业所在地,支付不含税运费5万元,并取得运输企业开具的增值税专用发票。
(2)购进汽车轮胎一批,取得增值税专用发票上注明金额200万元,增值税32万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额4万元。
(3)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计金额26.78万元(选择简易计税方法计征增值税)
(4)将自产轿车3辆转做本企业固定资产自用,国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为15万元/辆。
以自产A型小轿车2辆投资,同类A型汽车平均不含税销售价格为18万元/辆,最高不含税销售价格为20万元/辆。
(5)通过位于同市的非独立核算的门市部直接销售给消费者B型小汽车5辆,每辆零售价格为232万元。
(6)转让一处2014年1月购入的房产,签订售房合同,合同约定的价税合计金额为200万元,无法取得评估价格,但是能提供购房发票,发票记载不动产购买价格为80万元,购房时缴纳的契税为2.4万元,能够提供契税完税凭证(该不动产选择简易计税方法计征增值税)
其他资料:进口小汽车的关税税率为15%,进口消费税税率为9%,该企业有上期留抵税额3万元,本企业汽车生产环节消费税税率为5%,涉及的本月需要比对认证的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。
1.计算业务(1)进口环节应纳的关税.增值税.消费税。
2.计算业务(2)准予抵扣的进项税额。
3.计算业务(3)应缴纳的增值税。
4.计算业务(4)的销项税额和应缴纳的消费税。
5.计算业务(5)的销项税额和应缴纳的消费税。
6.计算业务(6)应缴纳的增值税和土地增值税。
7.计算8月份应缴纳的增值税税额和消费税(不包含进口环节缴纳的消费税)。 -
某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2017年取得主营业务收入为12800万元,主营业务成本为6100万元,其他业务收入为480万元,销售费用为2800万元(其中广告费为2400万元),管理费用为840万元,财务费用为220万元,税金及附加2600万元,营业外支出330万元(其中缴纳工商执法部门的罚款60万元)。企业自行计算全年会计利润为390万元,2017预缴企业所得税75万元。2018年初,经委托的税务师事务所审核,发现以下几个问题:
(1)该企业2017年6月购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备,该设备含税购置价款58.5万元,取得增值税普通发票。
企业将该设备购置价款一次性计入成本费用。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(2)该企业2017年12月将本企业生产的高档化妆品奖励给本企业职工,该高档化妆品不含税市场价格为200万元,生产成本为160万元,企业当月未做任何账务处理。
(3)该企业2017年12月将2015年自建的一栋办公楼对外出租,一次性收取2年的含税租金共计210万元,合同约定租赁期为2018年1月1日至2019年12月31日,假定该企业准备采用简易计税办法计算增值税,企业当月将收取的含税租金210万元计入了预收账款。
(4)该企业财务费用中包含向非关联居民企业借款支付的6个月利息费用80万元,借款金额为1800万元,当年金融企业同期同类贷款年利率为6%。
已知该企业城市维护建设税税率为5%,教育费附加比率为3%,地方教育附加比率为2%。
根据上述资料回答下列问题(单位万元,保留4位小数):
1.根据资料(1),计算并说明会计利润或应纳税所得额相关调整处理。
2.根据资料(2),计算并说明会计利润或应纳税所得额相关调整处理。
3.根据资料(3),计算并说明会计利润或应纳税所得额相关调整处理。
4.根据所有资料,计算该企业当年应补(退)所得税金额。 - 纳税人提供建筑劳务自行开具或税务机关代开增值税发票时,应在"备注栏“注明的内容有()
- 下列不得作为税务行政复议定案依据的有()。
- 根据企业所得税相关规定,企业实际发生的超过当年税前扣除限额的部分,准予向以后年度结转扣除的有( )
- 税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为( )
- 税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制"容缺办理的条件包括()
- 纳税人在税收征管中享有的权利有( )
- 增值税一般纳税人发生下列业务,可以开具增值税专用发票的有()。
- 根据小微企业普惠性税收减免政策,自2019年1月1日至2021年12月31日,对増值税小规模纳税人征收的下列税种,属于可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征的有( )
- 关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中,正确的有( )。
- 下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到“应交税费—预交增值税”科目的有()
- “五证合一"登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是
- 税务行政复议期间,下列情形中引起行政复议终止的是()
- 某城市广场经营公司为吸引租户,采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该
- (本题涉及的考点新教材已经刪除)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所,张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务,应( )
- 纳税人因有某些特殊困难,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月。
- 小规模纳税人的下列应税行为,适用3%的征收率的是()
- 税务机关做岀的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是
- 下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()。
- 税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于()
- 在土地増值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。
- 下列业务不发生消费税纳税义务的是()
- (本题根据新教材进行了修订)2019年5月20日,某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该衣产品可抵扣的进项税额为( )。
- 以下属于应征收环境保护税的项目是( )
- 税务师在纳税审核中发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()。
- 辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份。
- 在规定的纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,首先应()。
- 企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()
- 个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时()。
- 下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中,可能出现纳税调减的是()
- 甲公司为增值税一般纳税人。2018年5月销售一栋”营改增”前外购的房产,选择简易计税方法,在房产所在地预缴增值税时,会计核算的借方科目应该是( )
- 关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有()
- 下列情况中,行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有()
- (本题涉及的考点已过时)某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2016年购入价值150万元的固定资产投入使用,在享受加速折旧政策时,下列说法正确的有( )。
- 税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为()
- 税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的。可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有( )。
- 下列合同应按规定缴纳印花税的有( )
- 除国家税务总局另有规定外,税务师事务所可采取的组织形式有( )
- 增值税一般纳税人登记规定纳税人年应税销售额超过标准时,纳税人应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有
- 税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()。
- 纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为”不征税”的有()
- 根据现行政策,有些经营业务在开具发票时,必须在备注栏注明相关信息。请写出其中4类业务及应在备注栏注明的信息。
- 2018年4月10日,A县税务局制作对甲公司补缴税款和滞纳金的税务处理决定书和处以少缴税款1倍的行政处罚决定书,上述文书于4月13日送达甲公司并由甲公司签收。甲公司对A县税务局的处理决定和处罚决定有异议,拟提起税务行政复议,请逐一回答如下问题:(1)拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议,納税担保人资格应由谁确认?提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算?(2)对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保?可否不经过复议直接提起行政诉讼?(3)如果复议申请被税务机关受理,复议机关应在多少日内作出复议决定?什么情况下可以延期?最长可以延期多少天?(4)如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉,同时又拒绝履行复议决定,可能的后果是什么?
- 某房地产开发公司系增值税一般纳税人,2018年4月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同,土地出让金3亿元,合同约定土地出让于4月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期5月25日。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳?简述政策规定。(2)该业务的契税纳税义务发生时间在何时?简述政策规定。(3)支付的土地出让金应取得何种合规的票据?(4)请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。
- 某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2018年4月召开股东大会形成决议,将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东、3000万元转增股本,并于2018年4月办理款项支付和转增手续。要求:根据上述资料,请回答下列问题。向企业股东和自然人股东分红及转增股本时,有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?
- (本题根据新教材进行了修订)某设备制造厂系增值税一般纳税人,2018年9月以自产设备投资一家生物制药公司,该设备的不含税公允价为2000000元,账面成本为1400000元,当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。要求:根据上述资料,请回答下列问题。(1)请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录(2)设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税,应如何处理?此项投资股权的计税基础如何确定?(3)若设备制造厂选择递延繳纳企业所得税,生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定?(4)若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后,第二年又将该项投资转让,企业所得税应如何处理?
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下列纳税信用等级适用M级的企业是( )。
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被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。
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下列不属于税务师执业原则的是( )。
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纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。
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按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,对涉税事项的真实性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是( )。
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下列行为中,可能构成犯罪的是( )。
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发生纳税义务应借记资产成本而非税金及附加科目的税种是( )。
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企业从关联方接受债权性投资与权益投资比例超过规定标准而发生的利息支出不得税前扣除,这是( )。
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自2020年2月1日起,纳税人不得离线开具发票的是( )。
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增值税小规模纳税人发生下列应税项目时,应以取得的全部价款和价外费用作为销售额,不适用差额计税的是( )。
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税务机关对单价不超过( )元的生活必需品,不采取税收保全和强制执行措施。
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下列各项中,不能从事涉税鉴证业务的是( )。
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小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的( )明细科目核算。
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因纳税人计算错误等失误,未缴或少缴纳税款的,税务机关可以在( )年内追征税款。
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个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税表格(A表)》,依据( )填报。
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下列专项附加扣除中,只能在年度汇算清缴时扣除的是( )。
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税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出行政行为之日起( )日内。
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关于消费税的说法,正确的是( )。
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2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现,企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目,金额100000元,企业账务处理为:
该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是( )。
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关于税收优先的说法,错误的是( )。
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关于增值税加计抵减政策的说法,正确的有( )。
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涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有( )。
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在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有( )。
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2019年度居民个人综合所得(无境外所得)在平时已依法预扣预缴个人所得税款的,年终无须办理年度汇算的情形有( )。
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对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括( )。
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环境保护税法实行( )的新型征管模式。
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下列属于税务行政复议受理范围的有( )。
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纳税人转让通过多次购买持有的金融商品,可选择( )进行买入价的核算。
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关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有( )。
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下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有( )。
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G公司(建筑安装企业,增值税一般纳税人,纳税信用等级为A级)2018年底从B经销商(一般纳税人)购买了一批仿古灯具,取得B经销商自行开具的增值税专用发票,G公司按合同约定以银行转账方式支付了款项,取得发票经过认证后抵扣了税额,并将不含税价列支成本费用。
2019年6月份,G公司收到其主管税务机关通知,B经销商在2019年初已经走逃,被税务机关认定为非正常户,认为其上一年度从B经销商取得的发票为异常增值税扣税凭证,故要求G公司将已抵扣税额做进项税额转出并补交增值税,所购灯具的不含税成本亦不得在企业所得税前扣除,应调整2018年度企业所得税纳税申报并补交税款。以上补缴税款应按规定加收滞纳金。
G公司接到上述通知后5日内向主管税务机关提出了审核申请,阐明业务的真实性,说明其进项税额抵扣和相关支出税前扣除具有合理性,认为不应补缴增值税、企业所得税和滞纳金。
要求:
(1)请判断G公司的相关处理是否正确?简述理由。
(2)若税务机关认定B经销商开具的增值税专用发票为不合规税前扣除凭证,G公司需要提供什么资料可以在企业所得税前扣除?
-
我国居民王某,咨询其适合的个人所得税政策,提出下列问题,请逐一回答。
(1)年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的,是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。
(2)纳税人2018年取得职业资格继续教育证书的,能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。
(3)一个纳税年度内,纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶,未成年子女应该合并还是分别计算扣除额。
(4)专项附加扣除相关佐证资料应当留存几年。
(5)如果纳税人当期没有工资薪金所得,是否可以从其他综合所得(不包括连续性取得劳务报酬的情形)中扣除基本费用扣除标准5000元/月。
-
某食品公司2020年2月与其他企业订立专有技术使用权转移书据一份,所载金额60万元。签订一份既有产品购销业务又有加工承揽业务的电子合同,总金额100万元。2020年3月公司转让一处外购的旧厂房,转让价格1500万元,成新度折扣率为60%。另外由于市场规模缩小、经营模式改变,公司决定减少注册资本100万元,已知公司原注册资金800万元,已按规定缴纳印花税。该公司咨询税务师事务所下列问题:
(1)公司减少注册资本是否可以申请印花税退税?
(2)公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少?购销合同、加工承揽合同未分别记载金额应如何缴纳印花税?税额多少?(金额单位为元,印花税税率:产权转移书据0.5‰,购销合同0.3‰,加工承揽合同0.5‰。)
(3)公司转让旧厂房应缴纳哪些税种?
(4)旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况?具体如何确定?
-
某企业2020年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整:
(1)更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具:其中,旧中央空调的入账价值30万元,新中央空调入账价值80万元;旧灯具入账价值2万元,新灯具入账价值5万元。
(2)将其一处厂房对外出租,一次性收取2年租金。
该企业咨询下列问题,请你逐一回答:
(1)更换的中央空调是否影响当年房产税的计税原值?请简述理由。
(2)更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值?请简述理由。
(3)分析厂房出租对房产税计税方式的影响,一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税?
-
2020年初税务稽查局在稽查过程中,对某公司取得的异常扣税凭证认定为虚开的增值税专用发票,其已抵扣的进项税额造成少缴增值税30万元。稽查局按照规定程序,于2020年2月15日分别下达了税务处理决定书和税务行政处罚决定书,决定补缴税款30万元,按规定加收滞纳金,并处少缴税款一倍的罚款。该企业不服,认为是善意取得增值税发票,并于2月16日就补缴税款和滞纳金的税务处理决定向该稽查局的上级税务机关市税务局申请行政复议,市税务局于收到复议申请后的第二天以“未缴税款及滞纳金”为由决定不予受理。请回答下列问题:
(1)该公司是否可以直接向人民法院起诉?请简述理由。
(2)市税务局作出不予受理的决定是否正确?依据是什么?
(3)请说出2种以上增值税异常扣税凭证。
-
甲公司2019年6月成立,位于A市城区,主营装饰服务和设计服务(包括平面设计、广告设计和创意策划),2019年7月登记为增值税一般纳税人,某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务。
2020年8月,甲公司财务人员就以下交易事项,咨询有关税务处理问题。
请逐一回答下列问题,需计算的,保留小数点后两位,金额单位为元。
资料一:
甲公司2019年度各月份装饰服务和设计服务销售额如下表所示(金额单位为万元)
资料二:甲公司2020年7月共发生两项装饰服务(开工和完工日期均在7月),一项在本市,实现销售额128000元(不含税),一项在邻省B市,实现销售额400000元(不含税)。
上述款项均已收到。已知两项业务既非甲供工程、亦非清包方式,甲公司也未将上述工程对外分包。7月份,甲公司无其他应税行为。
资料三:甲公司2020年7月份取得增值税专用发票注明增值税额合计12860元(均已在增值税发票综合服务平台完成用途确认),其中包括一张为本公司工人在B市施工期间住宿费的增值税专用发票注明金额4000元、增值税税额120元。另外7月份本公司员工往返A、B市的交通支出,共有10张火车票(均注明本公司员工身份信息),票面金额合计1360元。
要求:
(1)根据资料一,请问甲公司2019年度能否适用加计抵减10%的政策?判断的依据是什么?甲公司如果适用该政策,应向税务机关提供什么资料?最早可在何时提供该资料?
(2)根据资料二,请问甲公司对两项装饰服务是否可选择简易计税?为什么?甲公司需要在B市预缴多少增值税(请列式计算)?在B市的装饰服务在开具增值税发票时有什么特殊要求?
(3)根据资料三,请问本公司工人住宿费的进项税额是否可以抵扣?火车票的进项税额可以抵扣多少(请列式计算)?已知甲公司适用加计抵减政策,则甲公司7月份在A市实际应缴纳增值税额多少(请列式计算)?
(4)甲公司2020年8月向境外某公司支付一项设计服务费,合同约定含税价款折合人民币50万元,已知该境外公司在境内没有经营机构,甲公司应扣缴增值税多少(请列式计算)?
该扣缴税额作为进项税额抵扣的凭证是什么?进项税额抵扣应留存什么资料?
(5)甲公司2020年8月份采购项目较多,如果留抵税额超过50万元,是否可以适用留抵税额退税政策?
(6)甲公司2021年度能否继续适用加计抵减政策的判断依据是什么?
-
甲公司2016年8月设立,位于A市城区,主营建材制造,2017年7月登记为增值税一般纳税人。甲公司会计核算遵循企业会计准则,2019年度利润总额计算过程如下表所示:
2019年1月1日~2019年12月31日 金额单位:元
某税务师事务所为甲公司提供2019年度企业所得税纳税申报代理服务,在资料准备和审核过程中发现如下信息资料,请分别回答有关问题(涉及金额的,单位为元,保留小数点后两位)。
资料一:
甲公司用工业废渣生产的砖瓦、砌块属于资源综合利用产品增值税优惠目录和资源综合利用企业所得税优惠目录范畴,可分别享受增值税即征即退70%的政策和企业所得税减计收入的优惠政策。已知2019年度该部分收入总计29055210.61元,即征即退增值税1016932.37元,已全部计入“营业外收入”。
资料二:
2019年末甲公司对一批存货提取“存货跌价准备金”,对一台设备计提减值准备,会计处理如下:
已知该批存货和设备均尚未处置,亦未进行损失核销的会计处理。
资料三:
2019年11月与乙公司签订房屋租赁合同,将一栋自有房产(2017年购入)出租给乙公司,合同约定租期一年,起租日为2019年12月1日,租金120000元(含税)于2019年12月1日一次性支付,甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票,甲公司会计处理如下:
资料四:
2019年12月向某基金会捐赠600000元用于资助养老机构。企业会计处理如下:
附有基金会开具的由同级财政部门印制的公益性捐赠票据。
资料五:
甲公司2019年度内各季初、季末从业人数未发生变化,甲公司建立劳动关系的职工人数267人,接受劳务派遣的人数为58人。另外各季初、季末甲公司资产总额金额如下表所示(金额单位:万元)。
要求:
(1)根据资料一,请问这部分即征即退的增值税是否应该缴纳企业所得税?
(2)根据资料二,请问对该事项,甲公司应如何进行纳税调整?(可从以下几个层次回答:是否需要调整?如果需要,则应该调增还是调减应纳税所得额?金额多少?其他类似问题同)
(3)根据资料三,请问甲公司增值税处理是否正确?依据是什么?企业所得税应如何进行纳税调整?依据是什么?
(4)根据资料四,已知该基金会在财政税务部门公布的公益性社会团体名单之内。假设甲公司2019年度会计核算准确且仅有此一项捐赠,则2019年度可以税前扣除的公益性捐赠金额是多少?
已知甲公司2018年度有超过公益性捐赠扣除标准而结转的待扣除金额200000元,2019年度甲公司公益性捐赠项目扣除应如何进行纳税调整?结转以后年度扣除的公益性捐赠金额是多少?请列出算式和计算结果。
(5)根据资料五,请问甲公司资产和从业人数是否符合小型微利企业标准(不考虑年度应纳税所得额)并说明理由。
(6)2017年12月用闲置资金购买境内居民企业公开发行的股票,2019年5月股票派发现金红利294136.45元,计入“投资收益”科目。请问该收益是否需要缴纳增值税?是否可以免征企业所得税?
(7)2019年6月购入一台设备,入账价值2160000元,当月投入使用。甲公司当年对该设备计提折旧180000元。请问甲公司是否可将该设备一次性税前扣除?如果可以,应如何进行纳税调整?
(8)不考虑其他因素,根据上述资料和要求,列式计算甲公司2019年度的应纳税所得额。
- 涉税证明代理业务包括( )。
- 其他涉税服务包括( )等业务。
- A税务机关对W公司进行纳税检查时,发现W公司虚报出口退税,违法取得退税款200000元,税务机关对其作出补缴税款及滞纳金,并处以罚款的具体行政行为。W公司不服,提出行政复议,则该项税务行政复议的参加人可以有( )。
- 涉税专业服务机构的信用评价的内容包括( )。
- 2020年5月,位于某镇工业区中的日化厂,受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计34.8万元;该日化工厂无同类高档化妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以不含税150万元的价格出售。下列说法正确的有( )。(高档化妆品消费税税率为15%)
- 下列税务行政复议事项中,可以达成和解与调解的情形的有( )。
- 某石油产品生产企业,当期将自产的柴油用于厂房建设,则下列不正确的会计处理有( )。
- 房地产开发企业在土地增值税清算时,下列项目可作为加计扣除的有( )。
- 下列关于税收征收管理程序及要求的说法,正确的有( )。
- 下列关于纳税评估的表述,正确的有( )。
- 属于严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限( )到期自动解除。
- 下列关于税务师职业道德的说法,不正确的是( )。
- 人民法院应在税务行政诉讼立案之日起( )日内,将起诉状副本发送被告。
- 税务行政诉讼的参加人不包括( )。
- 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2020年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部,当月该门市部将其中80%零售,取得含税销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率10%,该项业务应缴纳的消费税税额是( )万元。
- 下列服务中一般纳税人按照6%增值税税率计算增值税的是( )。
- 2021年5月,A企业内审部门审查有关账簿资料时,发现企业当月将自产半成品用于集体福利部门,半成品的成本是10000元,企业计入了生产成本账户中,企业本期期末在产品的成本是15000元,产成品的成本是300000元,销售产品的成本是250000元,则企业应该作出的调整分录是( )(产品成本利润率为10%)。
- 行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
- 2020年7月21日,税务机关检查,发现企业1月份采购生产用水泥500000元, 7月15日发出用于企业的厂房建 造,未做会计处理,该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过,并于当月作为进项税额抵扣。税务机关 要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是( )。
- 某自营出口生产企业,当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》上申报的应退税额>0,且免抵税额>0时,以下作出的会计分录正确的是( )。
- 下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是( )。
- 税务师进行发票审核的最核心内容是( )。
- 下列关于发票开具要求的表述,不正确的是( )。
- 某工业企业2020年转让一栋2008年建造的厂房,不含税售价80万元,销售时缴纳城建税、教育费附加和印花税共计4.4万元。该厂房造价35万元,取得土地使用权支付的地价款20万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要60万元,该厂房为七成新。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 下列关于定期定额户停(复)业报吿的表述,正确的是( )。
- 下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述,错误的是( )。
- 2021年1月某学校聘用美籍华人专家钱某(境内居住时间累计不超过90天的非居民个人)。当月境内应税工资为9900元,钱某当月应缴纳的个人所得税为( )元。
- 下列关于纳税申报的说法中,错误的是( )。
- 根据企业所得税法相关规定,不得从应纳税所得额中扣除的是( )。
- 2020年1月张某当月工资总额12000元,为了提高企业员工的养老保障水平,企业建立了补充养老保险制度。个人每月在实际缴纳基本社保2400元的基础上,按上年度月平均工资的6%缴纳720元的补充养老保险;已知,张某上年度月工资为12000元,该企业员工每年月工资等额发放。张某1月份取得的工资薪金应预扣预缴的个人所得税为( )元。
-
税务师2021年1月10日受托审核某市调味品生产企业2020年企业所得税核算情况,企业会计计算的利润总额为533万元,企业已预缴企业所得税50万元,税务师审核时发现如下业务:
(1)其他业务收入中包括: ①企业外购一批包装物专门用于出租,当年取得租金收入150万元;
②企业2018年5月销售散装产品时出借一大批非应税消费品包装物,向购买方收取押金30万元,企业会计当年计入了“其他应付款”科目,2020年5月因包装物逾期未收回将押金全额转入“其他业务收入”;
③企业2020年2月销售时出借一批非应税消费品包装物,向购买方收取的押金20万元,考虑到如果逾期收不回还是要转入“其他业务收入”,在收取时直接全额计入了“其他业务收入”核算;
(2)投资收益中有国债利息收入40万元,金融债券利息收入15万元,后将金融债券对外转让取得了所得25万元;
(3)管理费用中业务招待费为9.6万元;
(4)销售费用中有广告费和业务宣传费185.54万元;
(5)企业2020年6月购进当年生产所需材料一批,不含税金额为280万元,取得的是普通发票,该发票未加盖发票专用章。后与销售单位联系时获知,此单位因违法经营被工商行政机关吊销营业执照并依法收缴了公章。本企业无法证明所取得购买所需材料发票的真实性, 此材料已经办理入库,会计人员将其计入材料明细账后,其中的80%由生产领用。购进材料时发生运费5万元,取得增值税专用发票,进项税额已经抵扣;
(6)企业计入管理费用中的工资中包括为公司个人股东支付个人家庭日常开支28万元;
(7)企业下半年取得出口经营权后,12月出口产品取得销售收入500万元,产品成本300万元,当月收齐相关单证并经过税务机关审批,因为是第一笔出口业务,会计尚不清楚免抵退税核算,仅做了如下会计处理:
借:应收账款 5000000
贷:主营业务收入——出口销售收入 5000000
借:主营业务成本 3000000
贷:库存商品 3000000
(8)其他资料:
①企业账簿记载:企业主营业务收入为2000万元,其他业务收入200万元,投资收益80万元,主营业务成本1200万元,其他业务成本20万元,税金及附加82.5万元,管理费用300万元,销售费用200万元,财务费用50万元,资产处置收益净额为105.5万元,营业外收入中有技术转让所得290万元(转让收入300万元,发生转让费用10万元);
②企业当年的产品完工率为90%,完工产品的销售率为70%;
③2020年4月1日之后,企业产品及材料适用的增值税率为13%,城建税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率为2%,出口产品退税率为10%。
企业当年12月自行计算的应纳增值税额为-25万元尚未申报。
要求:税务师对审核过程中发现的问题逐项进行分析,并进行正确的纳税调整,计算企业应缴纳的企业所得税税额。 -
税务师在代理审核某化妆品厂2020年3月的账务处理时,发现如下问题:
(1)该企业将自产的一批高档化妆品奖励给优秀的员工,该批化妆品的成本为100000元,同期对外不含税销售价格为150000元,当月企业的会计处理为:
借:应付职工薪酬 119500
贷:库存商品 100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 19500
(2)该企业2019年4月曾收取高档化妆品出租的包装物押金22600元。购销双方约定,2020年3月归还包装物并退还押金,但购货方3月逾期未归还包装物,化妆品厂没收此押金。
企业的会计处理为:
借:其他应付款 22600
贷:营业外收入 22600
(3)委托其他加工厂加工一批高档化妆品,发出委托加工材料成本170000元,增值税专用发票上注明的加工费为不含税金额50000元,增值税额6500元。受托方无同类型化妆品销售,已代收代缴消费税。收回的高档化妆品用于连续加工生产高档化妆品。企业的会计分录如下:
借:委托加工物资 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 6500
贷:银行存款 56500
借:应交税费——应交消费税 38823.53
贷:银行存款 38823.53
(4)补缴了2019年所得税汇算清缴应补缴的所得税20000元,该企业2019年已结账,企业会计处理为:
借:所得税费用 20000
贷:应交税费——应交所得税 20000
借:应交税费——应交所得税 20000
贷:银行存款 20000
(5)该企业2019年10月采用预收货款方式销售高档化妆品100箱,取得含税销售额113000元,企业将收到的款项计入到预收账款中。2020年3月将高档化妆品发给购货方,企业未做任何账务处理。
(6)采购一批生产化妆品的原材料,已验收入库,发票尚未收到。购销合同表明的不含税金额120000元,增值税额15600元。货款暂未支付。企业先暂估入账。作出的会计分录如下
借:原材料 135600
贷:应付账款 135600
问题:分析资料(1)~(6)该企业所做的会计处理是否正确?如果正确,请说明理由。如果不正确,请说明理由并做出相应的账务调整分录(不考虑增值税和消费税之外的其他税费) -
甲税务师事务所的税务师小王为了牟取更多收入,承揽了某企业资产损失税前扣除的鉴证业务,并在一次同学聚会上酒后失言泄露了委托人的财务数据。除此之外,在执业过程中,对委托人少计收入的情况,并没有指出并制止,造成了委托人少纳税款1万元。税务师小王还对上述业务出具了无保留意见的鉴证报告。
问题:针对上述情况,请详细指出小王的行为中哪些不符合规定? -
某企业位于县城,为增值税一般纳税人,2021年2月税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题:
(1)所属某仓库多提折旧100000元:
(2)7月为本企业基建工程购入材料226000元,其会计处理为:
借:在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 26000
贷:银行存款 226000
(3)将自产的一批货物通过民政部门捐赠给某小学,不含增值税价值120000元,成本为85000元,其会计处理为:
借:营业外支出 120000
贷:库存商品 120000
其他资料:2020年该企业自行核算的会计利润总额为1100000元。
问题:1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。 -
甲公司是汽车制造业一般纳税人,2020年8月,因经营需要拟新增办公楼一栋,对新增办公楼涉税政策,向税务师咨询如下问题:
(1)直接购买或自建,进项税抵扣分别采用的方法?若融资租入,与购买相比,进项税抵扣政策的差异?
(2)若8月购买办公楼并投入使用,增值税专用发票注明价款2000万元,税额为180万元,增值税专用发票经勾选确认,进项税额在何时抵,并计算抵扣金额?
(3)若购买的办公楼按10年计提折旧,无残值,2020年8月投入使用,先用于企业办公,2021年9月,甲公司欲将其专用于职工食堂,按现行规定,2021年9月,改变用途的进项税额如何处理?并做分录。 - 某企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值5700万元,负债的账面价值3300万元,实收资本2000万元,盈余公积800万元,累计亏损400万元,其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元,资产的计税基础5900万元,债务清理实际偿还3100万元。企业在清算期内支付清算费用80万元,清算过程中发生的相关税费为20万元,企业以前年度欠税50万元尚未缴纳。 问题:根据上述资料,计算企业清算所得应纳的企业所得税和企业能够向投资人分配的剩余资产。
-
我国居民王某,咨询其适合的个人所得税政策,提出下列问题,请逐一回答:
(1)年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的,是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。
(2)纳税人2019年职业资格考试成绩合格,在2020年取得职业资格证书,能否在2020年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。
(3)一个纳税年度内,纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少?纳税人及其配偶,未成年子女应该合并还是分别计算扣除额。
(4)专项附加扣除相关佐证资料应当留存几年。
(5)如果纳税人当期没有工资薪金所得,其他综合所得(不包括连续性取得劳务报酬的情形)预缴个人所得税能否扣除减除费用标准5000元/月。 - 下列行为中,不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )。
- 下列属于收取款项但未发生销售行为开具的发票的是( )。
- 下列关于销售额的说法,错误的是( )。
- 根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是( )。
- 下列关于税务行政复议的被申请人的说法,正确的是( )。
- 下列关于企业职工、机关事业单位参加基本养老保险的说法,错误的是( )。
- 一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的,应在( )科目核算,用于记录该企业按规定因扣减销售额而减少的销项税额。
- 税务师在审核增值税征税范围时,需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产,下列项目中,属于境内应税行为的是( )。
- 某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品不含税销售收入5000万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为150万元,不考虑地方教育费附加,适用税率为13%,则当期会计核算中,处理正确的是( )。
- 根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定,下列不属于“可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的个体、私营业户的是( )。
- 下面关于发票管理的表述,不正确的是( )。
- 有关个体工商户“两证整合”的登记制度,下列表述不正确的是( )。
- 涉税专业服务通用业务流程不包括( )。
- 按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税税率的说法,不正确的是( )。
- 下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是( )。
- 李某于2020年5月28日至6月4日为某大厦设计一个规划图,协议规定按完工进度分3次付款,5月份分别支付10000元、15000元,6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元,除个人所得税外不考虑其它税费,下列表述错误的是( )。
- 除法律、行政法规另有规定外,账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存( )年。
- 下列资产中,不适用于税收保全措施的是( )。
- 下列个人所得税应税项目中,属于“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的是( )。
- 下列对税务师的表述,错误的是( )。
- 关于纳税人欠税的税务处理,下列说法正确的有( )。
- 符合下列( )情形之一的增值税专用发票,列入异常凭证范围。
- 税务师对非正常损失的购进原材料是否按规定转出进项税额进行审核时,应主要审核( )。
- 某税务师事务所2021年2月对某企业2020年度纳税情况进行审查,发现该企业管理部门多计提折旧100000元,2020年度财务报表已经报出,则应进行的调账分录有( )。
- 下列项目中,不通过“其他收益”科目核算的有( )。
- 下列房产中,不需要缴纳房产税的有( )。
- 下列关于“五证合一、一照一码”政策下的税务登记的说法中,正确的有( )。
- 下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,不正确的有( )。
- 关于纳税评估,下列说法正确的有( )。
- 下列关于涉税专业服务关系确立的前提,表述正确的有( )。
-
位于甲县城的某油田开采企业为增值税一般纳税人,按月度申报资源税,2020年8月在乙县城开采生产经营情况如下: (1)在乙县城开采原油10000吨,当月对外销售7000吨,取得不含税销售额3000万元;开采高凝油2000吨,当月全部销售,取得不含税销售额1800万元。 (2)与原油同时开采的天然气750万立方米,对外销售600万立方米,取得不含税销售额1000万元,待售150万立方米。 (3)将开采的原油自用200吨,其中100吨用于本企业在建工程,50吨用于开采原油过程中加热使用,50吨赠送给关联单位。 其他相关资料:原油、天然气资源税税率均为6%,进口原油关税税率为30%。
根据上述资料,回答下列问题: (1)计算该企业8月份应缴纳的资源税。 (2)回答该企业办理资源税纳税申报的地点并说明理由。 (3)说明企业最晚纳税申报缴纳税款的日期。 - 甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%。甲公司2020年度所得税汇算清缴于2021年5月31日完成,在此之前发生的2020年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。所得税申报表报出前有关情况和业务资料如下: 甲企业在2021年3月进行内部审计时发现如下情况: 2020年1月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按不含税售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除,开具增值税普通发票)。当日,甲公司发出了B产品200件, 单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。 2020年3月30日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款130万元、应交增值税销项税额130万元。 问题:请作出正确的调整分录。
-
某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题: 请根据税法规定分别予以回答。
(1)该企业2020年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务,应如何计算缴纳增值税?
(2)上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,应如何计算缴纳增值税?
(3)该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务,应如何计算缴纳增值税? -
天津市某房地产综合开发公司,是一家2005年成立的集房地产开发、物业管理等一条龙服务的民营企业。
(1)公司于2016年初斥资建成一栋商业楼,并于当年末完工。2019年12月,公司与一家跨国商业零售集团就商业楼的出租达成协议,自2020年1月起将该商业楼的一、二、三层租赁给商业零售集团做综合型商场,同时提供相应的物业管理服务,该商业集团每月支付给房地产公司不含税租金200万元,合同约定租赁期限为3年,租金按年支付。
房地产公司针对上述业务,2020年房产税纳税情况如下:应按租金收入缴纳房产税=200×12×12%=288(万元)经过一年的运作,企业发现自身的税负偏重,就此问题咨询税务师事务所。税务师通过对房地产公司财务情况分析得知,租金200万中的30%为物业管理费的收入,在签订合同的时候,采取一揽子的办法,约定租金200万元。就此情况,税务师建议企业可以在租赁合同中约定,租金为140万元,物业管理费为60万元。
(2)2020年6月,将以前年度购入的一栋办公楼转让,作为公共租赁住房房源,合同注明取得不含税销售收入2000万元,无法取得该办公楼的评估价格;该办公楼原购房发票上注明购买日期为2013年4月,不含税价格为1200万元,已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元,并且能提供契税完税证明。土地增值税允许扣除的税金及附加为45万元。
(1)就税务师提出的新方案,向客户阐述相关政策依据。以企业当年房产税负担的税金为判断标准,指明新方案是否可行。
(2)计算该公司应缴纳的土地增值税。
-
2020年5月,设计师刘某接受甲市某企业委托设计一项工业生产流程,刘某历时两个月完成设计任务,按合同约定可向该企业收取设计费80000元(含增值税)。该企业向刘某支付设计费时,企业财务人员告知刘某必须提供合法的票据。(不考虑疫情期间优惠政策)
请按要求回答下列问题: (1)刘某应如何取得合法的票据。
(2)刘某应缴纳哪些税费?分别是多少?
(3)如果由企业为刘某支付该笔税款,是否可以在企业所得税税前扣除? -
某生产企业为增值税一般纳税人,税务师在2020年3月末审核该企业2020年3月份发生的相关的会计核算及资料发现:
资料1:采用预收货款方式销售一批商品,取得含税销售额113000元,该批商品的成本为70000元,商品已发出。 该企业仅做了预收货款的账务处理,商品发出时未做账。
该企业相关的账务处理如下:
预收货款时:
借:银行存款 113000
贷:预收账款 113000
资料2:出租给乙公司一台设备,合同约定租赁期限为一年,该企业于3月1日一次性收取了全年的含税租金收入, 共计8万元。
该企业收到款项时,账务处理如下:
借:银行存款 80000
贷:预收账款 70796.46
应交税费——应交增值税(销项税额) 9203.54
资料3:出售一台旧固定资产,收到价税合计金额90000元。该固定资产在2014年9月购进,购进原值300000元,进项税额51000元,进项税额于2014年10月增值税申报时抵扣。
该企业销售旧固定资产,按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,账务处理如下:
借:银行存款 90000
贷:固定资产清理 88252.43
应交税费——简易计税 1747.57
资料4:从境外单位购入产品设计服务,该企业用银行存款支付了设计服务费并代扣代缴了增值税,取得的解缴税款完税凭证上注明的价款150000元,税额9000元。假设不考虑其他税费,该企业的账务处理如下:
借:管理费用 150000
应交税费——应交增值税(进项税额) 9000
贷:银行存款 150000
应交税费——代扣代交增值税 9000
资料5:该企业不动产在建工程领用了一批2020年1月份购入的原材料,该批原材料账面成本为30000元,其进项税额已全额申报抵扣。该企业的账务处理如下:借:生产成本 30000
贷:原材料 30000
经审核确认,由于当期期末既有期末在产品,也有生产完工产品,且完工产品当月对外销售一部分,因此,多计入生产成本的30000元,已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。
资料6:支付不动产在建工程的建筑安装费,增值税专用发票注明的金额为200000元,税额18000元。 该企业的账务处理如下:
借:在建工程 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 18000
贷:银行存款 218000
资料:7:将自产的一批产品分配给投资者,该批产品对外不含税销售价格为120000元,成本为90000元。该企业的账务处理如下:
借:应付股利 90000
贷:库存商品 90000
资料8:将上月外购的一批商品奖励给企业职工,该批商品的账面成本为50000元,进项税额已申报抵扣。该企业的账务处理如下:
借:应付职工薪酬 56500
贷:库存商品 50000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6500
问题:按照资料1~8说明企业账务处理是否正确?对企业错误处理,请做出账务调整的分录。
-
某酒业股份公司(增值税一般纳税人,位于市区)主要生产白酒,2020年6月份发生经济业务如下:
(1)从农业生产者手中购进玉米100吨,总价款300000元,开具农产品收购发票,支付某运输企业(一般纳税人)不含税运费4200元,取得增值税专用发票。
(2)本月将上述购入的玉米生产为粮食酒精,支付人工、辅料等成本合计160000元,委托某一般纳税人运输企业将生产好的粮食酒精直接运输到位于县城一家酒厂加工成散装白酒,支付不含税运费32500元,取得增值税专用发票。
(3)月底将委托加工的散装白酒收回,合计60吨。取得增值税专用发票,注明加工费59000元,加工厂依法代收代缴消费税213925元。本月将其90%用于连续生产成瓶装白酒;剩余10%加价销售,不含税售价80000元。
(4)销售该批瓶装白酒1500箱,含税单价每箱585元,另收取品牌使用费18000元。
(5)销售自产散装白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定3个月后押金退还。
(6)用自产散装白酒15吨,等价换取酿酒所用生产设备一批(不含税价款)103200元,双方不再支付价款;双方互开增值税专用发票;(自产散装白酒同类平均不含税售价每吨6880元,同类最高不含税售价每吨7000元)。
(7)本月进口两台电子酿酒机械设备自用,支付给国外的买价为630000元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费60000元,保险费20000元,支付进口关税71000元。
(8)购进香料一批,合同注明不含税价款350000元,分两次付清货款,对方一次性全额开具专用发票;本期支付电费取得专用发票,注明价款为180000元,本期支付水费取得增值税专用发票,注明税款13800元,经核算,本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5。
(9)本月因管理不善,上月购进的包装物部分发生霉烂变质,账面价款为96300元(含运费成本9300元,当时由一般纳税人负责运输,并且都已经取得合法抵扣凭证并抵扣了进项税额)。
(已知:上述白酒每箱规格为500克×12瓶;白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5元/500克)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该酒业股份公司本月发生的销项税额。
(2)假设该酒业股份公司采用投入产出法核定农产品进项税额扣除,计算当月农产品可以抵扣的进项税额。(已知:一吨玉米生产0.3吨酒精,1吨酒精生产2吨白酒,期初库存上期购进的免税农产品数量为40吨,平均买价为2800元/吨,成本合计112000元,本期全部领用。)
(3)计算进口机械设备应缴纳的增值税。
(4)计算因包装物霉烂变质应作的进项税转出额。
(5)计算该酒业股份公司本月实际准予抵扣的进项税额。
(6)计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税。
(7)计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税。
(8)计算该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的城建税和教育费附加。 -
下列不属于涉税专业服务的特点的是( )。
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下列行为不属于涉税服务业务范围的是( )。
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下列各项中,关于税务师执业的说法错误的是( )。
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关于税务师权利和义务的说法中,错误的是( )。
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下列行为中,税务师在执业过程中不得实施的是( )。
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甲公司委托ABC税务师事务所税务师陈某为其2021年度所得税汇算清缴进行鉴证,在陈某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司拒不提供贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求陈某无须审核上述内容,关于税务师陈某的下列做法中正确的是( )。
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税务师事务所合伙人或者股东中,税务师占比应高于( )。
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税务师事务所应当自取得营业执照之日起( )个工作日内办理税务师事务所行政登记。
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下列关于税务师事务所独立性制度的说法中,错误的是( )。
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税务师事务所与委托人签订业务委托协议,向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间要求是( )。
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下列有关税务师和涉税专业服务行业的特点中,表述正确的有( )。
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代理记账机构可以承接的涉税业务包括( )。
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税务师在执业中依法享有下列( )的权利。
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下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中,正确的有( )。
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我国对涉税专业服务机构和涉税专业服务人员实行信用评价管理体系。下列关于现行的信用评价方式的说法中,正确的有( )。
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下列主体中,属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有( )。
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下列关于税务师事务所质量控制要求的说法,正确的有( )。
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某税务师事务所的税务师陈某为了多获得收入,以自己的名义承揽了企业所得税汇算清缴申报的鉴证业务,在一次活动中无意对外泄露了委托人的财务数据。另外,在执业过程中,陈某了解到委托人存在多计费用的情况。陈某不但没有进行制止,还针对上述业务出具了无保留意见的涉税鉴证报告,最终造成委托人少缴纳税款30 000元。
问题:针对上述情况,请简要指出税务师陈某的上述哪些行为不符合税务师职业道德和权利与义务的要求。
- 企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是( )。
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甲公司成立于2020年,其股东分别为乙公司、丙公司和陈某个人。2022年5月陈某和乙公司将其持有的甲公司股份全部转让给丙公司。假设乙公司、丙公司其他事项不发生变化,则下列表述正确的是( )。
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在办理税务注销时,对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,符合下列情形之一的纳税人,不得采取“承诺制”容缺办理的是( )。
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从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
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除另有规定外,从事生产经营的纳税人的会计账簿、报表、凭证的保存期限为( )。
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增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
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临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当向机构所在地税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》,对按规定需要领用经营地发票的,应先( )。
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辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。
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关于发票的开具要求,下列说法错误的是( )。
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下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。
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下列发票中,已纳入新版增值税发票管理系统的是( )。
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ETC预付费用户如果选择在充值时索取发票,应向其开具( )。
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下列增值税一般纳税人丢失其增值税专用发票之后的处理,正确的是( )。
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下列行为中,应认定为非法代开发票行为的是( )。
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税务风险管理的核心是( )。
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下列各项中关于纳税评估的说法中错误的是( )。
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纳税信用指标不包括( )。
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税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是( )。
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下列纳税人中,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式的是( )。
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某公司拖欠2021年度增值税42万元,经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳,经县级税务局局长批准,2022年3月,税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于( )。
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税务机关对单价不超过( )元的生活必需品不采取税收保全和强制执行措施。
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欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。
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欠缴税款的纳税人放弃到期债权,无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法申请人民法院行使( )。
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关于税务机关有权进行税务检查的范围,下列说法错误的是( )。
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因纳税人计算错误导致少缴纳税款的,税务机关可以在( )年内追征税款。
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纳税人因某些特殊困难,经省、自治区、管辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( )个月。
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扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正,情节严重的,处以( )的罚款。
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税收征收管理是国家税务机关依照税收政策、法令、制度对税收分配全过程所进行的( )的一种管理活动。
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根据新时代深化税收征管体制改革要求,下列各项属于全面推进税收征管数字化改造和智能化改造的主要方向的有( )。
- 纳税人在办理下列事项时,必须提供税务登记证的有( )。
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2016年10月1日起,“五证合一”登记制度开始推行,下列各项中不属于“五证”的有( )。
- 下列关于税收征管的表述正确的有( )。
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下列属于行业专业发票的有( )。
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纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有( )。
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下列纳税人暂不允许离线开具发票的有( )。
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企业发生下列行为开具发票时应在发票备注栏注明经营业务的有( )。
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增值税一般纳税人发生下列业务,可以开具增值税专用发票的有( )。
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下列各项中,属于走逃(失联)企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有( )。
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对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括( )。
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纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的,应( )。
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纳税信用等级评价中,本评价年度不能评为A级的有( )。
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下列各项中,税务机关有权对纳税人进行核定应纳税额的有( )。
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下列各项中,属于税款征收措施的有( )。
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下列各项中属于纳税人应享有的权利有( )。
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纳税人的抗税行为,情节轻微,未构成犯罪的,正确的处理有( )。
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税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的,可由省税务机关
提请工商部门吊销其营业执照的有( )。
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增值税发票可以分为增值税专用发票和增值税普通发票。根据现行政策规定,纳税人取得部分种类的增值税普通发票可以抵扣进项税额。请列举至少三种可以抵扣进项税额的增值税普通发票。
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某新办纳税人在工商机关办理“多证合一、一照一码”登记后,拟于一个月后正式开展经营。为了提前办理涉税事宜,该纳税人向税务师事务所的税务师A咨询其在正式开展经营前应办理的涉税事项,以及办理方式。请代税务师A回答纳税人的下列
问题:
(1)正式开展经营前,应办理那些涉税事项?
(2)新办纳税人首次申领增值税发票的数量和限额分别为多少?在什么情况下有可能当日办结?
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在某些情形下,纳税人虽已收取款项但尚未发生销售行为或未产生纳税义务,
请简述应该如何开具发票,并列举至少三种情形。
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根据现行政策,有些经营业务在开具发票时,必须在备注栏注明相关信息。
请写出至少四类业务以及应在备注栏注明的信息。
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某企业2022年1月销售一批货物并开具增值税专用发票,购买方已经将该发票用于申报抵扣进项税额,3月由于货物质量问题发生销售退回。该企业财务人员找到A税务师事务所税务师小陈咨询应如何进行处理。
请代小陈回答该企业财务人员的问题,并逐步详细说明该如何进行发票处理。
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请简述至少两种属于虚开发票的情形,并说明如果受票方属于善意取得虚开的增值税专用发票,该如何处理。
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请说出至少两种增值税异常扣税凭证。
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某企业(系增值税一般纳税人)购进一批货物,销售方开具的增值税专用发票的抵扣联和发票联在邮寄给该企业时丢失。该企业咨询应如何处理。
请代税务师回答上述问题。
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请说出至少两种应核定应纳税额的情形。
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某纳税人因为资金紧张,拖欠债权人贷款,同时还存在欠缴税款和欠缴的行政机关罚款。请简述该纳税人所欠上述款项的优先原则。
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某公司2020年企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴税款。该公司多缴税款是否可以退还?请简述政策规定。
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涉税专业服务法律关系中发生下列变化情形会导致涉税服务关系变更的是( )。
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涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存( )。
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在纳税审核基本方法中,下列不属于顺查法的特点的是( )。
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下列纳税审核的基本方法中,适合经济业务体量比较大、会计核算比较健全的纳税人的是( )。
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根据社会保险法律制度的规定,下列社会保险项目中,仅需要由用人单位缴纳的社会保险费是( )。
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涉税专业服务业务实施信任保护原则。下列情形中,税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务的有( )。
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税务师在从事涉税专业服务时原则上应履行三级复核程序。下列属于三级复核人员的有( )。
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实施下列涉税专业服务项目时,要求税务师必须具备纳税审核技术的项目有( )。
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2021年1月,某运输公司(增值税一般纳税人)取得货运收入1 000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。上述收入均为不含增值税收入。当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为( )万元。
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甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月销售笔记本电脑取得收入880万元(不含增值税,下同),提供设计服务取得收入300万元,购入商品取得增值税专用发票注明的税额为90万元,购入生产设备一台取得增值税专用发票注明的税额为20万元(既用于免税项目又用于应税项目),则当月甲公司应纳增值税为( )万元。
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某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,取得处置价款70.2万元(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
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甲公司为增值税一般纳税人,2022年1月4日购入某上市公司股票200万股,支付购买价款1 800万元(含税,下同),至2022年4月30日,该股票的公允价值为2 100万元。2022年6月4日,甲公司将其持有的上述股票全部出售,取得价款2 400万元。不考虑手续费等因素,甲公司该项业务应缴纳的增值税为( )万元。
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甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2021年2月采用预售方式销售其自行开发的商品房,当月收到预收款5 000万元(含税)。已知该房地产开发项目采用一般计税方法,甲房地产开发企业当月应预缴增值税为( )万元。
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甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区,至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元,土地面积为10 000平方米,建筑面积为42 000平方米,可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元(含税),销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为( )万元。
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甲公司为增值税一般纳税人,2021年1月销售一栋办公楼(2014年年初购入),取得收入4 800万元(含税)。该办公楼的入账价值为2 000万元(含契税),但甲公司无法提供购入时的发票,但能够提供契税完税证明,契税完税证明上注明的计税价格为1 925万元。甲公司选择按简易计税方法计税,则甲公司应缴纳的增值税为( )万元。
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2021年1月1日,某增值税一般纳税人出租其于2016年1月30日购入的另一城市的写字楼,取得全年租金收入120万元(含税)。该企业选择一般计税方法,则该企业应预缴的增值税为( )万元。
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根据增值税相关规定,下列说法不正确的是( )。
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下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是( )。
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某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人,2021年12月将自产的1 000箱烟火作价10万元,与该市另一家企业换取生产资料一批。相同批量的自产烟火的最高售价单价为150元/箱,平均售价为125元/箱,上述售价均不含增值税。则该批自产烟火应缴纳消费税( )万元。(消费税税率为15%)
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甲卷烟厂从乙烟丝生产企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元,税额6.5万元;当月将其中60%生产领用用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱),取得不含税销售额400万元。已知:甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元。
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下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是( )。
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甲公司2020年11月1日购入一笔长期国债,支付购买价款625万元,国债年利率为4%。2021年7月1日,甲公司将该国债出售,取得价款655万元。则此项交易应计入2021年的应纳税所得额的金额为( )万元。
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某公司2021年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:1月1日起向某金融机构贷款1 000万元,期限为1年,共支付利息50万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,借用期限5个月,支付借款利息3.5万元,签订了借款合同。不考虑其他项目,则该公司在企业所得税汇算清缴时的应纳税所得额为( )万元。
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某企业2021年9月10日开业,在进行2021年度企业所得税汇算清缴时,其税款所属期间应为( )。
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甲公司为境内居民企业,2021年度取得符合条件技术转让收入1 800万元,该项技术转让成本200万元,则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为( )万元。
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甲公司(非制造业企业)2021年委托境内乙公司(非关联方)进行研发。经与乙公司结算后,委托研发费用为:研发人员人工费30万元,研发耗用材料费100万元,研发用设备折旧费10万元,与研发活动直接相关的其他费用10万元。已经取得乙公司开具的相关合法凭证。则甲公司当年税前加计扣除的研发费用为( )万元。
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2021年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。该企业进行企业所得税汇算清缴时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。
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甲公司持有乙公司90%的股权,共计3 000万股。2021年1月丙公司决定收购甲公司持有的乙公司全部股权,该股权每股计税基础为10元,收购日每股公允价值为12元。在收购协议中约定,丙公司以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且公司选择特殊性税务处理,则甲公司股权转让的应纳税所得额为( )万元。
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某企业适用企业所得税税率为25%,2015年~2021年经营情况如下:
该企业7年共计缴纳企业所得税为( )万元。
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中国公民陈某,为某会计师事务所职员。2021年12月份,与事务所的同事威廉(外籍个人)合作出版了一本美国与中国税法规定差异的书籍,两人共获得稿酬56 000元,陈某与威廉事先约定按6∶4比例分配稿酬。则陈某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为( )元。
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王某从2021年1月1日起出租其自有的一套住房,扣除相关税费后的每月租金收入8 000元,全年共计96 000元。王某上述租房所得2021年应缴纳的个人所得税为( )元。
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小张为甲单位员工,2021年1~12月在甲单位取得工资、薪金48 000元,单位为其办理了2021年1~12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年,甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下,计算2022年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为( )元。
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位于市区的甲企业有一栋原值为300万元的厂房,2021年8月初对该厂房进行加固和扩建,当月底完成竣工手续,改扩建成本为70万元,已计入固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2021年全年该企业应缴纳房产税( )万元。
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某市的某商贸公司2021年8月销售一栋旧办公楼,取得收入1 000万元(不含税),缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,该办公楼购于2015年10月,购价为600万元,缴纳契税24万元(能提供完税凭证),转让过程中缴纳可以扣除的相关税费2.29万元(不含印花税)。该公司销售办公楼应缴纳土地增值税为( )万元。
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某建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同,合同金额6 000万元(含相关费用50万元)。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业,并另签订一份分包合同。该建筑公司应缴纳印花税( )万元。(上述金额均不含增值税)
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某矿产企业将外购铜矿原矿和自采铜矿原矿按照1∶2的比例混合在一起对外销售,2021年5月销售混合铜矿原矿900吨,取得不含增值税销售额100万元,外购铜矿原矿增值税税发票注明外购铜矿原矿单价800元/吨(不含增值税),该铜矿原矿适用的资源税税率为6%,自当期该矿产企业应纳的资源税为( )万元。
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自2019年4月1日起至2022年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。
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2020年2月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼使用,取得增值税专用发票上注明金额2 200万元,税额198万元,进项税额已按规定申报抵扣。2021年3月,该办公楼改用于职工宿舍,当期账面净值2 000万元,账面价值1 950万元。该办公楼应转出进项税额( )万元。
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某商业银行(增值税一般纳税人)2021年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元,提供直接收费服务取得含税收入160万元,开展贴现业务取得含税利息收入654万元,该银行上述业务的销项税额( )万元。
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某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
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税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )。
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二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2022年1月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是( )。
- 位于A市某互联网企业为增值税一般纳税人。2021年1月出售B市一栋外购办公楼,取得价税合计金额9 200万元。该办公楼系2015年1月4日购入,购置时支付价款5 500万元。该纳税人应在办公楼所在地应预缴增值税为( )万元。
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下列各项中,属于消费税征税范围的是( )。
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下列业务不发生消费税纳税义务的是( )。
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下列各项中属于消费税法规中规定的“委托加工”业务的是( )。
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根据消费税法律制度的规定,下列各项以外购应税消费品连续生产出的消费品,允许扣除外购应税消费品的已纳消费税额的是( )。
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税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
- 企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
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企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
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2021年年初甲企业以非货币资产1 000万元直接投资于乙企业,取得乙企业60%的股权。2021年11月,甲企业将其持有的乙企业的股权全部转让,取得转让收入1 100万元,转让时乙企业在甲企业投资期间的未分配利润为200万元。下列关于该项投资业务的说法,正确的是( )。
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甲企业拟以股权和现金为交易对价收购乙企业股权,对于此收购交易适用特殊性税务处理的下列说法中,正确的是( )。
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下列关于企业所得税收入确认的时间的说法中,符合规定的是( )。
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我国居民个人取得的下列所得中,属于来源于境外的所得的是( )。
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下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是( )。
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城镇土地使用税的计税依据为纳税人( )的土地面积。
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某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明,能够单独计算扣除,在进行土地增值税清算时,作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是( )。
- 房地产开发企业在进行土地增值税清算时,不允许作为“与转让房地产有关的税金”进行扣除的是( )。
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下列合同中,不属于印花税征收范围的是( )。
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以下关于环境保护税征收的规定中,说法正确的是( )。
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下列各项中,关于环境保护税纳税地点表述错误的是( )。
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向购买方收取的下列各项款项中应计入增值税应税销售额计算销项税额的有( )。
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房地产开发企业中的增值税一般纳税人,销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时( )。
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下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有( )。
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卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。
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某税务师在对A企业进行审核时发现“营业外支出”科目发生额150万元,下列项目可以税前扣除的有( )。
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按企业所得税法规定,企业下列支出项目中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。
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甲公司为境内居民企业,2019年年初以5 000万元对乙公司(境内居民企业)进行投资,占有表决权股份的50%,甲公司后续采用权益法进行核算。2019年乙公司实现利润600万元,甲公司会计上确认投资收益300万元;2020年乙公司分配利润200万元,2020年乙公司发生亏损1 000万元,甲公司确认投资损失450万元,2021年甲公司将该股权出售,取得价款5 500万元,确认投资收益750万元。则下列税务处理表述正确的有( )。
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企业取得的下列收入中,可以作为广告费和业务宣传费计算扣除基数的有( )。
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下列调整事项,需要在企业所得税纳税申报表A105000《纳税调整项目明细表》调整的有( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业发生的广告费和业务宣传费可按不超过当年销售(营业)收入30%的比例扣除的有( )。
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上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有( )。
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下列中国公民应自行办理个人所得税纳税申报的有( )。
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在计算房地产企业的土地增值税时,关于房地产开发费用的表述正确的有( )。
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在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时,缴纳的下列税费,属于“与转让房地产有关的税金”项目的有( )。
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下列关于资源税征收管理规定的表述中,正确的有( )。
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下列各项中,关于环境保护税的征收管理说法错误的有( )。
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某增值税一般纳税人2022年3月发生的下列经济业务中应按6%征收增值税的有( )。
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某增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,应按“物流辅助服务”缴纳增值税的有( )。
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下列各项中,应当按销售货物征收增值税的有( )。
- 下列情形中,暂不征收土地增值税的有( )。
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提供旅游服务的增值税一般纳税人选择按照差额确定销售额时,允许扣除的项目有( )。
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下列各项中,关于增值税纳税义务发生时间的说法中错误的有( )。
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A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花,A烟花厂提供的材料成本为65万元,B烟花厂收取加工费20万元(不含增值税,下同),其中含代垫辅助材料费2万元。B烟花厂按税法规定代收代缴了消费税(B烟花厂无同类应税消费品销售价格)。A烟花厂收回加工完成的烟花后以180万元的价格将该批烟花售出,烟花消费税税率为15%,下列关于消费税处理的说法正确的有( )。
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下列关于金银首饰消费税的规定中,表述正确的有( )。
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下列各项中,准予直接在发生当期企业所得税税前扣除的有( )。
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某科技企业拟申请享受研发费用加计扣除政策。该企业发生的下列研发相关的费用中,允许全额进行加计扣除的有( )。
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关于企业所得税税前扣除的说法,符合现行税法规定的有( )。
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下列人员2021年从我国境内取得工资、薪金收入在计算缴纳个人所得税时可以享受专项附加扣除的有( )。
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下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中,符合税法规定的有( )。
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下列房屋附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值计征房产税的有( )。
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下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
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下列各项中,属于土地增值税征税范围的有( )。
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税务师审核某房地产开发企业土地增值税清算时,下列关于扣除项目的表述正确的有( )。
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根据印花税的相关规定,下列合同属于“产权转移书据”的有( )。
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企业以下行为中,需要缴纳资源税的有( )。
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下列各项行为中,应缴纳相应污染物环境保护税的有( )。
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甲货运公司为增值税一般纳税人,主营业务为货物运输及装卸搬运业务,其中装卸搬运业务选择简易计税方法。甲公司2022年1月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元,于当月支付一年的租金,取得增值税专用发票注明:金额60万元,税额5.4万元。2月支付电网公司电费,取得增值税专用发票注明:金额58万元,税额7.54万元,该电费支出既用于货物运输业务又用于装卸搬运业务。3月采购一批零配件用于专用于货物运输业务的车辆修理,取得增值税专用发票注明:金额10万元,税额1.3万元。
假定取得的增值税专用发票都按规定申报抵扣;已知甲公司货物运输业务和装卸搬运业务取得的销售额比例为8∶2。
问题:
(1)1月支付租金的进项税额抵扣金额为多少?
(2)2月支付电网公司电费的进项税额抵扣金额为多少?
(3)3月采购一批零配件的进项税额抵扣金额为多少?
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甲公司为增值税一般纳税人,主营业务为毛绒玩具的生产和销售。其销售的货物均适用13%税率。该企业原材料采用实际成本法核算。2022年4月30日,税务师在进行纳税审核过程中,发现如下事项。
(1)4月通知某购货客户乙公司归还包装物,乙公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收其已收取的包装物押金10 000元。已知该押金为本年2月份收取,甲公司没收包装物押金的会计处理如下:
借:其他应付款——B公司押金 10 000
贷:其他业务收入 10 000
(2)本年2月份销售一批货物给丙公司,开具增值税专用发票注明销售额20 000元、增值税额2 600元,当月发出货物并收到货款。4月份因质量原因丙公司要求退货,甲公司同意对方要求。4月15日,按照有关规定开具了红字增值税专用发票,并将款项退还丙公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15 000元。甲公司未进行会计处理。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据资料(1),请回答该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。
(2)根据资料(2),请写出4月份甲公司对该业务处理的会计分录。
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甲公司为上市公司。2021年度实发工资总额为4 000万元。当年7月1日,对中层以上管理员工授予500万份现金股票增值权(等待期为2年)。根据会计准则的规定当年确认管理费用和应付职工薪酬为1 000万元。甲公司当年实际发生职工教育经费330万元,职工福利费600万元,拨缴工会经费60万元。要求:分析计算甲公司在进行企业所得税汇算清缴时,对职工薪酬以及三项经费是否需要进行纳税调整,以及需要进行纳税调整的金额。(计算时以“万元”为单位)
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甲公司2022年委托某税务师事务所进行2021年企业所得税汇算清缴工作。税务师在审核相关资料时发现甲企业有如下两笔借款:
(1)2020年6月1日向银行贷款800万元,专门用于建造某生产车间,当日开工建设,并且满足资本化条件。该借款期限为两年,年利率为5%,该车间于2021年9月30日交付使用(达到预定可使用状态)。该企业会计在2021年度计提了贷款利息支出40万元,全部记入“财务费用”科目借方。(不考虑资产折旧问题)
(2)2021年12月31日归还关联企业两年期借款本金1 200万元,按事先约定的利率支付两年的利息费用共计180万元(注:关联企业对甲公司的权益性投资额为480万元。甲公司不能证明此笔交易符合独立交易原则,也不能证明实际税负不高于关联企业)。
要求:计算甲公司2021年企业所得税汇算清缴时针对上述两笔利息支出应调整的应纳税所得额。
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某电脑生产企业为增值税一般纳税人,2021年主营业务收入5 000万元,其他业务收入500万元,主营业务成本2 500万元,其他业务成本100万元,税金及附加220万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用100万元,资产处置收益60万元,营业外收入100万元,营业外支出180万元。其中:管理费用中业务招待费支出为80万元,销售费用中广告费为850万元,营业外支出包括:通过市民政局向贫困地区捐赠电脑,其成本80万元、不含税售价100万元、增值税13万元,直接向某中学捐赠电脑,其成本40万元、不含税售价50万元、增值税6.5万元,直接向灾区捐赠现金34.5万元。
要求:
(1)计算该企业当年利润总额。
(2)计算该企业当年纳税调整金额。 -
甲有限责任公司分别由企业和自然人投资设立。2022年4月召开股东大会,形成决议。将2021年度实现的税后利润中的2 000万元分配给股东、3 000万元转增股本。并于2022年4月办理款项支付和转增手续。
要求:根据上述资料,请回答下列问题。
(1)企业股东分红及转增股本时,甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务?
(2)在向企业股东分红和转增股本时,甲有限责任公司分别应如何履行纳税义务?
(3)向居民个人股东分红及转增股本时,甲有限责任公司分别如何履行扣缴义务?
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中国公民陈某为2021年6月从A大学毕业,2021年7月1日前往位于北京的甲公司担任软件开发人员;此外,陈某热爱摄影,独立经营一家个体图片社(登记注册为个体工商户),主要从事在线图片修饰业务。陈某2021年度有关收支情况如下:
(1)自甲公司取得工资收入91 000元、取得加班补贴20 000元,准予扣除的专项扣除4 000元/月,截至2020年11月末已预扣预缴个人所得税税款283元。
(2)自图片社取得收入50 000元。发生成本费用共计28 000元,其中包括雇员工资6 000元、陈某本人工资12 000元(该个体户未对发放给陈某本人的工资扣缴个人所得税)、广告费2 000元,同时用于家庭生活以及在线图片修饰业务生产经营划分不清的费用8 000元。
(3)5月购买体育彩票,中奖11 000元,购买彩票支出2 000元。
(4)6月获得某论坛颁发的技术创新新人奖,奖金1 000元,同时获得论坛赞助企业赠送的价值500元的纪念品及1 000元消费折扣券。
(5)10月首次购房,自当月起每月偿还贷款本金10 000元、贷款利息800元。
(6)12月将拍摄的照片在某地理杂志发表,取得收入1 000元。其他相关资料:陈某未婚,为独生子女,双亲均已超过60岁,各项专项附加扣除均由所在单位代为申报,预扣预缴税款时准予扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,按照下列序号回答问题。
(1)计算陈某取得2021年12月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税。
(2)计算陈某2021年度经营所得的应纳税所得额。
(3)计算陈某体育彩票中奖和参加论坛获奖应缴纳的个人所得税税额。
(4)计算陈某发表照片应预扣预缴的个人所得税税额。
(5)请计算陈某在办理2021年度综合所得汇算清缴时应补税额或应退税额。
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某市贸易公司为增值税一般纳税人,于2021年8月16日将拥有的商铺以800万元(含税价格,价款和税金未分开列明)出售,该公司选择按简易计税办法计税,并已签订产权转移书据。无法提供评估价格,经审核该商铺购房发票显示开票日期为2016年1月18日,金额为500万元;缴纳契税15万元(可以提供完税凭证),支付手续费等共计10万元;商铺购进后发生装修费用75万元,并于2016年6月18日开始投入使用,贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”,合计原值为600万元。截至出售时,商铺已累计计提折旧140万元。
要求:
(1)说明商铺出售时需要缴纳哪些税费,并计算税费(不考虑地方教育附加)。
(2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
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东部A省B市的甲房地产开发企业系增值税一般纳税人。2020年3月25日与政
府签订了一份土地使用权出让合同,土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30
日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期为4月25日。2021年4月30日
取得预售许可证,开始对期房进行预售。已知A省税务机关规定的土地增值税预征率
为2%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)支付的土地出让金应取得何种合规的票据?
(2)请简要说明房地产开发企业取得预售款时,需要对哪些税款进行预征或预缴?并简述各税种预征或预缴的基本规定。
(3)请写出房地产开发企业销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时,当期允许扣除的地价款及当期销售额的计算公式。
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2021年4月,某税务师事务所的税务师小张对客户提供日常税务咨询服务,其客户提出了下列增值税一般纳税人的涉税问题。请根据税法规定代小张回答下述问题:
(1)某软件企业销售自行开发的软件产品如何缴纳增值税?
(2)某加油站管理公司经营用车辆所耗用汽油应作进项税额转出处理,还是按视同销售货物处理?
(3)某市最近遭遇了较强降雨,甲公司虽将货物全部存于仓库做好了相关措施,但仓库仍浸水,导致存货无法使用而损失,请问这种损失需要作进项税额转出吗?
(4)企业在办公楼内安装了视频会议系统,取得了增值税专用发票,该视频会议系统进项税额是否能够抵扣?
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增值税一般纳税人在营改增之后取得的按固定资产核算的不动产,其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣,但不动产的进项税额抵扣与取得的存货、劳务或服务的进项税额抵扣是有差异的。
问题:请你简述进项税额在不动产的抵扣、转出和转回等方面的特殊之处。
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某物业服务公司为增值税一般纳税人,2021年6月向某税务师事务所咨询如下增值税相关问题。
资料1:物业公司2020年下半年为部分业主提供房屋装饰服务。
资料2:物业公司从2021年6月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的,并已获得车位产权证书。
资料3:2019年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2021年6月起物业公司对外出租地下车位。
问题:
(1)资料1中物业公司为业主提供的房屋装饰服务,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?能否适用简易计税方法缴纳增值税?请简述政策规定。
(2)资料2中物业公司收取的这部分车位管理费,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?适用税率多少?
(3)资料2中物业公司出租该地下车位收取的租金,应按哪个应税服务项目缴纳增值税?能否适用简易计税方法缴纳增值税?请简述政策规定。
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酒厂生产粮食白酒和黄酒,2021年6月销售自产的粮食白酒200吨,其中50吨售价为20 000元/吨,另150吨售价为20 100元/吨;销售自产黄酒100吨,售价为2 000元/吨;销售白酒炮制的药酒5吨,售价为10 000元/吨(上述均为不含增值税售价)。粮食白酒适用复合税率,比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;黄酒定额税率为240元/吨;药酒比例税率为10%。
要求:根据上述条件,计算当月该酒厂应缴纳的消费税。
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某中外合资豪华品牌汽车生产企业A最近与甲省一家民营企业B协商,与甲省共同筹办设立一家汽车经销商C,以在甲省及其周边省市经销零售该品牌小汽车。双方协定约定,A企业以其生产的D型豪华小汽车500辆作为投资。假设D型豪华小汽车当月已上市销售。A企业的财务总监咨询某税务师。请代该税务师回答下列问题:
(1)A企业该投资业务的增值税和消费税的计税依据分别应如何确定?
(2)A企业该投资业务的企业所得税应如何处理?(不考虑特殊性税务处理)
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某服装厂主要生产经营各式童装。2022年年初,某税务师事务所受托对该厂2021年所得税纳税情况进行审核。税务师对该厂的“销售费用”账户进行了检查,从摘要栏中看到2021年4月和9月分别支付广告费3 000元和5 000元;继而审核了“销售费用——广告费”明细账户,并进一步核实了有关记账凭证和原始凭证,发现该企业为了扩大销售市场,发展关系户,在本市某服装商店和某百货市场5月1日和10月1日开业之前,分别向其支付了赞助费,然后将赞助费作为广告费计入营业费用。
要求:根据上述资料,请说明该企业支付的赞助费是否允许在税前扣除,并应如何进行账务调整。
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陈先生以200万元注册资本在A市设立一家有限责任公司,由于业务扩张,需要资金量较大,但公司由于属于初创公司,很难从金融机构取得贷款。2021年7月1日陈先生通过个人住房抵押以个人名义按年利率6.5%,向银行取得贷款500万元抵押贷款,期限半年,取得贷款后,陈先生全部转给其有限责任公司使用,约定到期后一次性还款,但未收取利息。
问题:
(1)陈先生支付给银行的利息支出,能否在有限责任公司计算企业所得税时扣除?简述理由。
(2)假定有限责任公司向陈先生按银行贷款利率支付利息,2021年允许在企业所得税前扣除的金额为多少,应取得何种扣税凭证?(银行同期同类贷款利率为6.5%)
(3)假定有限责任公司向陈先生支付贷款利息,是否需要代扣代缴个人所得税?
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2022年4月甲公司在编制其年度决算报表之前,委托税务师事务所进行2021年度汇算清缴审核工作。税务师发现甲企业2021年度部分经营情况如下:
(1)4月收到其投资的非上市居民企业乙公司分回的投资收益5万元,甲公司认为该项属于免税项目。
(2)2021年1月4日,甲公司购买了上市公司丙公司的流通股股票,6月30日收到丙公司发放的现金股利2万元,甲公司认为其属于免税项目。
(3)将其对丁公司的按照长期股权投资核算的股权投资对外出售,取得了处置收益30万元,并计入了“投资收益”科目,甲公司认为该项也属于免税项目。
要求:请判断甲公司的上述做法是否正确,并说明理由。
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税法讲师小陈为非雇佣单位提供教学服务,取得劳务报酬60 000元(不考虑增值税和其他税费),支付单位预扣预缴了个人所得税。请回答下列问题:
(1)请列式计算支付单位应预扣预缴的个人所得税。
(2)劳务报酬所得预扣预缴税款和年度汇算清缴时,在计算方法及适用税率(或预扣率)等方面有什么区别?
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居民个人王某在某省会城市工作,有一个不满两周岁的女儿和一个上小学的儿子。2022年王某与个人所得税汇算清缴相关的收入及支出如下:
(1)全年领取扣除按规定比例缴付的社保费用和住房公积金后的工资共计180 000元,单位已为其预扣预缴个人所得税款9 480元。
(2)在工作地所在城市无自有住房,全年租房居住,每月支付房租5 000元。
(3)1月1日起,将其位于另一城市的自有住房出租,每月取得租金收入4 500元。
(其他相关资料:以上专项附加扣除均由王某100%扣除,王某当年并未向单位报送其专项附加扣除信息;不考虑出租房产涉及的其他税费。)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算王某出租房产当年应缴纳的个人所得税。
(2)回答王某是否可以享受专项附加扣除,如果可以,回答办理的时间期限和受理税务机关。
(3)计算王某在办理年度汇算清缴时可申请的综合所得退税额。
(4)王某如需办理年度个人所得税汇算清缴,回答其可选择哪些办理的渠道。
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税务师受托审核某企业2021年度房产税、城镇土地使用税纳税情况,发现如下事项:
(1)从固定资产明细账查实该企业有位于市区房屋11幢,房产原值合计为34 202 200元,再查对“应交税费——应交房产税”账户的应缴税金,复核计算无误,税款亦已入库。但是,审核“其他业务收入”账户,发现当年有一笔固定资产出租收入62 400元,核查原始凭证,这笔收入是出租另一幢位于该县城的房屋给某公司经营的租金收入,没有计缴房产税。
(2)该企业有两个车站,一个在市区,占地34 000平方米,按市政府规定,该地段每平方米年应纳税额1.2元;另一个车站在县城,占地93 000平方米,按县政府规定,该地段每平方米年应纳税额0.8元,但该公司申报纳税时全按每平方米年应纳税额0.8元计算。
要求:根据上述两项业务,请代税务师回答以下问题。
(1)业务(1)的租金收入是否需要缴纳房产税?简要说明理由。如需纳税,请计算应补缴的房产税。
(2)业务(2)应补缴的城镇土地使用税。
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某物业公司为增值税一般纳税人,2022年3月向某税务师事务所咨询如下问题。资料:2021年1月1日物业公司将其拥有的商用楼出租给某连锁服装品牌作为旗舰店,同时签订了房屋租赁合同,合同约定月租金5万元(含税),租期3年,其中合同约定2021年1月1日至2021年3月31日免收租金。
问题:
(1)合同约定的免租期内物业公司是否需要缴纳增值税?
(2)合同约定的免租期内物业公司是否需要缴纳房产税?如需要,应如何缴纳?
(3)该合同应如何缴纳印花税?
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税务师受托对某银行进行纳税审核,实地观察该银行办公地点设在某大厦一至三层,并在审核其有关费用账目时发现有租金支出。询问财务人员了解到,该银行办公地系租用某大厦的财产,即要求该银行出示租赁协议文书,并对该租赁协议进行审核,发现协议未贴印花税票。租赁协议规定:办公楼一至二层年租金536.67万元,租金每年递增5%,第十年不递增,第三层年租金250万元,从第七年起租金262.5万元,并规定一至三层租期十年。租赁协议总金额8 217.22万元。
要求:根据上述资料,判断是否需要缴纳印花税?如需纳税,计算应补缴的印花税,并简述印花税应如何缴纳。
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M房地产开发有限公司为增值税一般纳税人。在2021年11月整体转让一栋其2020年开发的普通住宅,转让取得含税收入12 000万元,扣除项目中土地出让金2 000万元,房地产开发成本假设只有建筑安装工程费,包括购买的建筑材料2 000万元(含税价,取得增值税专用发票,税率为13%),支付给建筑公司建设工程款800万元(含税价,取得增值税专用发票,税率为9%),房地产开发费用中的利息支出1 100万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,也不能提供金融机构证明),当地省级政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%。M房地产开发有限公司于2021年12月5日进行土地增值税清算。假设只考虑城市维护建设税和教育费附加,不考虑地方教育附加。
要求:计算M房地产开发有限公司的应纳土地增值税。
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甲公司为非房地产开发企业,增值税一般纳税人,2021年3月将部分办公家具和自建的办公楼对外出售。
(1)办公楼及办公家具出售时固定资产原值共计3 000万元,已提折旧2 500万元,净值500万元。其中:办公楼于2011年自行建造完成并于当年投入使用,其原值2 800万元,净值500万元。办公家具(作为固定资产核算)中,2008年购置的一部分原值150万元,净值30万元,2018年购置的一部分(已抵扣进项税)原值50万元,净值20万元。
(2)甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对办公楼进行了评估,重置成本价为5 000万元,成新率为4成新。
(3)甲公司按2 550万元的市场价格,将该办公楼及办公家具出售给乙公司,产权转移书据中注明办公楼作价2 500万元,2008年购置的办公家具作价30万元,2016年购置的办公家具作价20万元。
上述价格均为含增值税价格。甲公司位于市区。甲公司选择按简易计税方法计算出售办公楼的增值税。对于出售办公家具,甲公司选择增值税税负最优的处理,均开具了增值税专用发票并签订了购销合同。假设甲公司期初无留抵税额,当月无进项税额。要求:简要说明甲公司处置办公楼和办公家具分别涉及哪些税费(不考虑企业所得税),并分别计算应缴纳税额。
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2021年税务师受委托审核某煤矿(系增值税一般纳税人)的纳税情况,发现“生产成本”明细账借方发生额中有红字冲销额8 000元,其账务处理为:
经核实,该笔分录系该煤矿将自采煤矿用于员工宿舍区的锅炉取暖,并直接冲减了生产成本。经税务师审核,查出职工生活取暖方面用煤共计500吨,均以实际成本作上述账务处理,该批煤炭平均生产成本为80元/吨,不含增值税市场售价为120元/吨,已知煤矿适用的资源税税率为4%,适用增值税税率13%。
要求:判断该业务是否需要缴纳资源税、增值税?简要说明理由。如需纳税,请计算应补缴的资源税、增值税。
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甲公司属于高新技术企业,经营范围中包括股权投资项目,适用15%的企业所得税税率,2021年财务资料显示:
(1)营业收入2 000万元,其中转让5年以上非独占许可使用权取得技术转让收入800万元;
(2)投资收益195万元,其中:权益法核算确认的股权投资收益35万元,成本法核算确认的股权投资收益80万元(系直接投资于非上市居民企业,被投资方当年已实际作出利润分配决定),转让子公司的股权转让收益80万元(其中股权转让收入580万元,会计投资成本500万元,计税成本480万元);
(3)营业成本900万元,其中与技术转让相关的无形资产摊销成本100万元,实际发生工资费用120万元,实际发生职工教育经费20万元;
(4)税金及附加280万元,其中与技术转让相关的税金3万元;
(5)期间费用230万元,其中发生业务招待费50万元,实际发生工资费用82万元,实际发生职工教育经费5万元;
(6)营业外收入850万元;
(7)营业外支出30万元,其中对外公益性捐赠25万元;
(8)季度已累计预缴企业所得税50万元。
要求:根据上述资料,计算甲公司在办理2021年企业所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税,并填制A105000纳税调整项目明细表。
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某居民企业2021年主营业务收入3 000万元,减除成本、费用、税金等后,会计利润300万元。2021年度有关成本费用等有下列项目:
(1)销售费用中的广告费70万元。
(2)管理费用中的业务招待费15万元。
(3)财务费用中因在建工程发生的借款利息支出36万元。
(4)营业外支出中列支税务罚款2万元,赞助费1万元。
(5)投资收益有国债利息收入1万元,投资子公司(非上市居民企业)分回的股息红利17万元。
(6)某项先进设备折旧采用直线法,年折旧额3万元;税法规定可采用双倍余额递减法,税前可扣除年折旧额5万元。
(7)上年度结转可弥补亏损30万元。某税务师事务所受托进行企业所得税应纳税所得额的审核。
要求:根据上述资料,依税法规定分项进行纳税调整,计算该企业应纳税所得额。
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某企业位于市区,系增值税一般纳税人,假定2021年购进和销售货物的增值税适用税率均为13%,年末增值税无留抵税额。2021年度按会计核算的利润总额为依据预缴企业所得税,享受的税收优惠政策及资产损失能提供留存备查的相关资料。利润表摘要如下:
税务师对该企业2021年度的纳税情况进行审核,发现如下纳税相关问题:
(1)管理费用中累计列支业务招待费60 000元。
(2)5月18日该企业投资的境内未上市居民企业A公司注销,从A公司分得剩余资产250 000元。已知A公司注销时的《剩余财产计算和分配明细表》载明剩余资产2 500 000元,其中累计未分配利润和盈余公积400 000元。
企业初始投资成本为200 000元,投资比例10%,分配的资产金额250 000元。其中确认的股息金额为40 000元。账务处理为:
(3)7月18日收回2019年度已经作坏账损失核销并在企业所得税税前扣除的应收账款60 000元。账务处理:
(4)8月16日收到购货方支付拖欠的货款2 000 000元,以及延期支付货款的利息30 000元。
账务处理:
(5)8月24日与销售方协商,原订购的货物不再购进,预付的70 000元货款作为违约金支付给销售方,收到销售方开具的收款凭证。账务处理:
(6)10月24日将一批被盗电脑进行核销。根据企业资产损失核销审批表显示,这批电脑于2019年4月购进,购置时均取得增值税专用发票,合计金额200 000元,税额26 000元,进项税额均按规定抵扣。截至被盗时会计上已累计计提折旧额80 000元,从保险公司获得理赔30 000元。账务处理:
假定除上述问题外,企业的其他处理与纳税无关。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)请逐一简述上述问题应如何进行税务处理?
(2)请计算2021年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(3)请填写所附《纳税调整项目明细表》(无纳税调整的项目不填写)。
(4)请计算企业所得税年度汇算清缴应纳税额及应补(或退)的企业所得税。 -
税务师受理某宾馆2021年6月增值税应纳税额计算和填写纳税申报表(依现行税法规定计算)。
假定该宾馆系增值税一般纳税人,设有客房部、餐饮部、营销部和商场等业务部门,分别从事住宿服务、餐饮服务、会展服务和货物销售等经营业务,各业务部门的收入和成本费用等分别进行明细核算。已向主管税务机关提交了《适用15%加计抵减政策的声明》。
根据宾馆提供的财务核算、增值税发票管理新系统和其他相关资料,经税务师收集整理,2021年6月发生与增值税相关的业务如下:
(一)收入方面:
(1)住宿服务价税合计收入为2 226 000元。其中开具增值税专用发票的金额合计100 000元、税额合计6 000元;开具增值税普通发票的金额合计600 000元、税额合计36 000元;以宾馆发行的单用途商业预付卡结算的住宿服务费价税合计530 000元和零星个人住宿价税合计954 000元未开具发票。另外因住客损坏住宿设施而与住宿费一同收取房间设施维修款合计21 200元,也未开具发票。
(2)餐饮服务价税合计收入为1 060 000元。其中开具增值税普通发票金额合计700 000元、税额合计42 000元;以宾馆发行的单用途商业预付卡结算的餐饮服务合计42 400元和零星个人餐饮服务价税合计275 600元未开具发票。
(3)会展服务价税合计为848 000元。均开具增值税专用发票,金额合计800 000元、税额合计48 000元。
(4)商场销售货物价税合计为783 000元,均采取现金或转账结算。其中出售农产品特产取得价税合计收入为218 000元,开具增值税专用发票金额合计60 000元、税额合计5 400元,开具增值税普通发票合计金额90 000元、税额合计8 100元,其余未开具发票;出售服装、工艺品等货物取得价税合计收入为565 000元,开具增值税专用发票金额合计400 000元、税额合计52 000元,开具增值税普通发票金额合计70 000元,税额9 100元,其余未开具发票。
另外,因2020年3月销售的一批工艺品存在质量问题,经多次协商商场同意于当月退货,购买方无法退回原开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联,凭购买方填开并上传、税务机关校验的《开具红字增值税专用发票信息表》,按规定开具红字增值税专用发票金额80 000元、税额12 800元。
(5)客房重新装修更换新的设施,将客房中原有300台电视机以价税合计金额160 000元出售,宾馆选择按3%征收率并减按2%,开具增值税普通发票金额。
(6)省外出租的办公用房按协议预收下半年房屋租赁费价税合计436 000元,未开具发票。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税及附加税费预缴表》并预缴12 000元,取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。
(7)将营改增前以2 000 000元购置的本市一间商铺出售,取得价税合计收入2 525 000元,宾馆选择简易计税方法,并自行开具增值税专用发票金额2 500 000元、税额25 000元。
(8)当月销售单用途商业预付卡价税合计金额2 000 000元、接受单用途商业预付卡的持卡人充值价税合计金额300 000元,均开具不征税的增值税普通发票。
(二)进项税额方面:
(1)各业务部门采购货物及取得的原始凭证汇总下表所示:
(2)支付水、电和通信费情况汇总如下表所示:
(3)支付客房部和餐饮部服务人员的劳务派遣费,取得劳务派遣公司以“差额征税开票功能”的增值税专用发票1份,金额795 200元、税额4 800元,价税合计800 000元。
(4)支付客房部的床上用品洗涤费取得增值税专用发票1份,金额5 000元、税额300元,价税合计5 300元。
(5)支付广告费取得增值税专用发票1份,金额70 000元,税额4 200元。
(6)在收费公路发票服务平台打印通行费增值税电子普通发票20份,其中10份为高速公路经营公司开具的征税发票,金额合计5 000元、税额合计150元;6份为一级、二级公路经营公司开具的征税发票,金额合计2 000元、税额合计100元;4份为ETC客户服务机构开具的预收款不征税发票,价税合计金额1 200元。
(7)宾馆管理人员和员工报销出差的旅客运输费用,航空运输电子客票行程单12份,其中10份为境内航空运输,票价和燃油附加费合计金额15 000元;另两份为国际航空运输,票价和燃油附加费合计金额20 000元。铁路车票18份,合计票面金额6 800元。公路客票4份,合计票面金额721元。以上旅客运输发票均载明有宾馆相关人员的身份信息。
(8)支付增值税税控系统技术维护费,取得增值税专用发票1份,金额1 320.75元,税额79.25元,价税合计金额1 400元。
(三)进项税额转出方面:
(1)商场一批工艺品因管理不善被盗,经确认该工艺品购进时取得增值税专用发票,金额50 000元、税额6 500元。被盗后,按宾馆内部制度规定,商场责任人赔偿10 000元。经审核确认,该批工艺品的增值税进项税额于2019年12月申报抵扣,并加计15%抵减税额。
(2)因质量问题退回的工艺品,经与供货方协商,向供货方退货。按原购进时取得的增值税专用发票金额60 000元、税额9 600元,填开《开具红字增值税专用发票信息表》并上传。工艺品已退还供货方,尚未取得供货方开具的红字增值税专用发票,也未收到退货款。经审核确认,该批工艺品于2019年1月购进,并于当月申报抵扣进项税额(未享受加计抵减)。
(四)其他情况:
经核实,宾馆5月无留抵税额;服务、不动产和无形资产扣除项目无期末余额;进项税额加计抵减期初无余额。当期开具的增值税发票都已按规定进行申报,取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和通行费电子普通发票都已登录增值税发票综合服务平台查询、勾选选择用于申报抵扣的增值税发票信息。假设酒店放弃疫情期间餐饮住宿服务免税,并已于2020年5月以书面形式提交纳税人放弃免(减)税权声明,报主管税务机关备案。
要求:根据上述收集整理的资料,结合现行增值税政策规定,税务师计算6月该宾馆的应纳增值税额。
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甲公司主营业务为电子产品的生产制造和销售,位于A市,为增值税一般纳税人,2020年经认定为高新技术企业,2022年3月委托A市某税务师事务所对2021年度进行所得税汇算清缴,税务师在工作底稿中记载相关内容如下:
(1)甲公司利润表中营业收入为6 500万元,营业成本为3 900万元,税金及附加265.5万元,管理费用1 650万元,财务费用280万元,销售费用980万元,资产减值损失265万元,公允价值变动损失60.5万元,投资收益600万元,营业外收入800万元,营业外支出350万元。
(2)经检查发现甲公司当年管理费用中有100万元取得的发票不符合税法规定。
(3)管理费用中业务招待费65万元,财务费用中利息支出150万元(经检查发现该利息支出系向乙公司借款发生,取得乙公司开具的相关发票不符合税法规定),销售费用中有600万元为广告费,以前年度结转扣除的广告费为10万元。
(4)资产减值损失系计提坏账准备80万元,固定资产减值准备100万元,存货跌价准备85万元。
(5)公允价值变动损失系某交易性金融资产期末公允价值下降。
(6)投资收益包括两笔,第一笔为对A公司进行股权投资收到的分红(甲公司经营范围中有股权投资,A公司为上市公司,甲公司于当年3月投资,A公司于6月2日分红200万元),第二笔为对B公司的股权投资(对B公司投资作为长期股权投资并采用权益法核算,B公司当年实现净利润,甲公司按持股比例确认的投资收益为400万元)。
(7)营业外收入中有300万元系当地政府发放的指定专项用途的财政补贴(已列支费用100万元)。
(8)营业外支出中有支付C公司的违约金10万元,有支付工商罚款4万元,有通过当地红十字会对灾区的捐赠款20万元,已取得捐赠支出票据,有达到使用年限集中报废固定资产损失50万元,有未达到预定使用年限提前报废固定资产损失10万元,有债务重组损失30万元,有非广告性质的产品赞助支出226万元(已知该批产品市场售价与账面成本相同,均为200万元)。甲公司针对资产损失已留存相关资料备查。
(9)已在成本费用中列支的工资薪金650万元,工会经费15万元(已全额上缴),职工教育经费62万元(已全部使用),职工福利费90万元(其中有5万元已计提但尚未实际使用)。
(10)固定资产明细账列明当年11月11日购入一台无需安装的研发仪器并于当月投入使用,专用于新产品的研发,支付价款90万元,增值税11.7万元。公司估计该固定资产可以使用5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。公司选择一次性计入成本费用扣除。
(11)企业研发费用台账中列明当年发生的研究开发费用合计为300万元,其中包括工资薪金35万元(包括在上述650万元工资薪金中),社保费19.25万元,设备租赁费35万元,直接耗用材料费100.5万元,试制产品检验费2.5万元,研发设备检修费6.5万元,固定资产折旧费28.25万元,委托外部机构进行研发活动发生费用10万元,研发团队的差旅费20万元、会议费33万元,职工福利费10万元。
(12)2019年甲公司亏损125万元,2020年所得税汇算清缴未弥补亏损前的应纳税所得额为116万元,当年已弥补2019年亏损116万元,没有其他尚未弥补的亏损。
(13)甲公司当年预缴所得税22.35万元。
要求:
(1)根据的相关资料,请计算甲公司当年的利润总额。
(2)计算当年“三项经费”合计调整应纳税所得额的金额。
(3)计算当年甲公司可以加计扣除的研发费用金额。
(4)根据资料(10)请简要说明甲公司对该固定资产可以享受哪些税收优惠,并假设甲公司当年已享受了相关税收优惠。
(5)分别计算甲公司当年应纳税调整增加的金额及纳税调整减少的金额的合计数。
(6)计算甲公司当年应补(退)所得税金额。 -
某化妆品生产企业系增值税一般纳税人,2021年3月该企业发生如下业务:
(1)采取直接收款方式销售生产的A类面霜1 500瓶,每瓶20克,每瓶不含税销售价400元,款项678 000元已收存银行。
(2)销售生产的B类护肤液50箱,每箱20瓶,每瓶60毫升,每瓶含税售价61.02元,货物已发,款项61 020元已收存银行。
(3)销售生产的C类面膜300盒,每盒5片,已开具增值税专用发票,注明总价27 000元,增值税3 510元,款项尚未收到。
(4)将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装,以每套不含税价490元委托甲企业代销,已收到代销清单,当期代销100套,款项尚未收到。
(5)将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。
(6)将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租,一次性收取3年房租款1 050 000元,该企业采用简易计税方法计算增值税。
(7)本月材料采购情况如下表:
采购时均取得增值税专用发票,当月除珍珠粉的专用发票尚未取得以外,其他专用发票已通过综合服务平台勾选确认用途,以上材料均未领用。
(8)支付销售化妆品发生的运输费用21 800元,取得增值税专用发票载明金额20 000元、税额1 800元,当月已认证通过。
已知高档化妆品消费税税率为15%。
要求:
(1)根据所列资料,逐笔计算当期应纳的增值税(销项税额、进项税额或应纳增值税额)和消费税。
(2)根据资料填写下列增值税纳税申报表(摘要)中所列字母对应的金额。
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某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业(增值税一般纳税人)2021年度企业所得税汇算清缴进行审核。2021年该企业的年度利润表(摘要)如下:
税务师对2021年度有关账户明细记录及相关资料进行审核,发现如下情况:
(1)将一批产品按市场价格换取材料,并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元,不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为:
(2)“营业外收入”为销售生产过程中产生的边角料取得的收入,企业取得现金3.39万元,未开具发票,相关的成本已结转至“其他业务成本”科目,会计分录为:
(3)经核实费用类科目的明细核算,归集企业全年在费用类科目中核算的有合法票据的业务招待费为50万元,广告费和业务宣传费为90万元。
(4)“营业外支出”由三部分组成:一是通过省级人民政府向灾区捐赠的90万元;二是因违反食品安全法被市场监督管理部门处以的罚款12万元;三是订购的一批材料因临时取消不再购进而支付给供货方的违约金3万元。
(5)“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的合理工资总额合计700万元,发生职工福利费合计100万元;发生职工教育经费18万元;拨缴工会经费15万元,已取得相关工会拨缴款项票据,上述各项支付均已在相关成本费用科目中核算。
假定该企业2021年度尚未结账,其他业务处理正确,且与纳税无关,无递延事项。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)根据所列资料,计算该企业当年应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加的合计金额。
(2)根据所列资料,计算该企业年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额及应补缴(或退)企业所得税额。
(3)作出2021年度相关调账处理。(计算结果以万元为单位,保留小数点后四位)
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下列各项税金无须通过“应交税费”科目核算的是( )。
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下列关于企业收到的即征即退增值税款的账务处理正确的是( )。
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下列专栏中,在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的是( )。
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某企业适用免、抵、退办法,该企业申报经批准确认的实际应退税额应借记( )。
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甲企业将其自产的空气净化器作为节日福利发放给职工,成本20 000元,市场不含税价50 000元,下列会计处理正确的是( )。
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甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是( )。
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某市甲自来水厂为增值税一般纳税人。其销售自产的自来水选择适用简易计税方法缴纳增值税。2021年12月甲水厂取得含税销售收入30万元,当期取得增值税专用发票上注明的进项税额为4万元。甲水厂在进行增值税会计核算时下列计入贷方的科目和金额正确的是( )。
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A市甲房地产公司为增值税一般纳税人,开发位于B市的某住宅项目。2021年初取得预售许可证,2021年6月取得预收款5 450万元(含增值税),并按规定预缴了增值税。甲公司该项目按一般计税方法计算增值税。下列关于预缴增值税的会计处理正确的是( )。
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增值税一般纳税人支付的增值税税控系统专用设备技术维护费,支付款项并取得合规票据后的应借记( )。
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甲生产企业对库存商品进行了减值测试,发现部分产成品由于市场原因发生减值,按照会计准则计提存货跌价准备20万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的所得税相关科目会计核算产生的影响是( )。
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房地产开发企业采用预售方式预售其自建的商品房。在预缴土地增值税时应编制的会计分录为( )。
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一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。
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某房地产开发企业当年取得预售房款合计为100 000万元(不含税)。该公司将其中的10 000万元计入“其他应付款”科目中,同时对此部分金额没有按规定预缴土地增值税。已知当地规定的土地增值税预征率为5%。则下列调账处理正确的是( )。
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税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应( )。
- 企业经营活动缴纳的下列税款,计入“税金及附加”的有( )。
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下列业务的会计核算中,通过“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。
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甲生产企业系增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%。2021年10月将100件A产品交于乙零售商店代销,该批产品的成本为600万元,与乙零售商店结算总价款为800万元(不含税),同时约定按64万元支付代销手续费(不含税)。2021年11月30日乙零售商店向甲企业转来代销清单,注明已销售A产品80件。甲企业向乙零售商店开具了增值税专用发票,同时双方按约定结算了部分价款和全部代销手续费,乙零售商店为甲开具的代销手续费增值税专用发票上注明的价款为64万元,增值税税额为3.84万元。关于上述代销行为,甲企业的下列会计处理(以万元为单位)正确的有( )。
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下列业务中涉及的消费税,应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有( )。
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下列关于企业涉税账务处理的说法中,正确的有( )。
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甲税务师于2022年3月对某企业2021年度纳税情况审查,发现企业管理部门多计提折旧100 000元,该企业决算报表已经出具,则应进行的调账分录有( )。
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某生产企业生产的是单一类产品,各期生产销售均衡,各期原材料领用后在产品和产成品都有一定数量的余额,同时也有对外销售的情况。税务师审核中发现该企业2021年有一笔专用于职工食堂的10 000元材料领用的账务处理为:
借:生产成本 11 300
贷:原材料 10 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 300
已知该企业2021年度决算报表已出。税务师按照“比例分摊法”进行调账处理时计入贷方调整的科目有( )。
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浪漫金店为增值税一般纳税人,采取以旧换新销售金项链一条,售价20 000元(含税),旧项链作价5 000元,实际收到价款15 000元。已知消费税税率5%。
要求:计算上述业务应缴纳的增值税和消费税额,并编制上述业务的会计分录(单位元)。 -
某洗衣机生产企业委托某电器代销店代销洗衣机200台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1 000元,每销售1台,生产企业付给代销店手续费50元。2021年11月末,洗衣机生产企业收到代销店转来的代销清单1张,清单上注明已销售100台,收到代销手续费的结算发票1张(增值税普通发票),注明手续费价税合计金额5 000元。当月末洗衣机生产企业收到代销货款(已扣减代销手续费),并开具增值税专用发票给代销店。
要求:根据上述信息,分别作出洗衣机生产企业和代销店的会计分录。
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甲公司为增值税一般纳税人,2021年11月进口柴油20吨用于连续生产加工成品油。已知进口环节组成计税价格为200万元,甲公司缴纳了进口环节的消费税和增值税。取得海关进口专用缴款书上注明的增值税税额为26万元,已勾选确认用途。月末将外购柴油中的1%用于接送管理部门职工上下班的专用班车,剩余部分全部生产领用用于加工成品油。已知柴油消费税税率为1元/升,1吨=1 136升。款项已通过银行转账方式支付。
要求:计算进口柴油应缴纳的消费税,并分步骤作出上述业务的会计分录(单位为万元)。
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甲公司为A市一般纳税人(非房地产开发企业),2021年4月29日转让其2015年于B市自建的厂房一栋,取得转让收入1 000万元(含税)。已知厂房的建造成本为700万元。
要求:假定甲公司不存在其他进项税额和应纳税额。请按下列情形分别编制甲公司预缴增值税和月末缴纳增值税的会计分录(单位为万元):
(1)假设甲公司转让不动产按照一般计税方法;
(2)假设甲公司转让不动产按照简易计税方法。
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甲公司为制造业企业,增值税一般纳税人。2021年12月1日将一台设备出租给乙公司(乙公司同为增值税一般纳税人、租入的设备用于企业管理部门),租期一年,按合同约定全年租金于12月1日一次性支付12万元(含税)。甲公司当日收到该款项,并开具了增值税专用发票给乙公司,乙公司已通过综合服务平台勾选确认用途。
要求:
(1)分别作出甲、乙公司该月该项业务的会计分录。(单位为“元”)
(2)分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
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税务师在代理审核某化妆品厂2021年11月应纳消费税情况时发现,该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱,取得含税销售额113 000元,商品已发出。已知会计上满足收入确认条件。该企业财务人员进行的会计处理为:
借:银行存款 113 000
贷:合同负债 113 000
要求:计算该项业务应缴纳的消费税,并进行调账处理(已知高档化妆品消费税税率为15%)。
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2022年5月某税务师事务所对甲公司(增值税一般纳税人)2021年业务进行审查时发现2021年11月甲公司将公司自己生产制造的电子设备作价200万元(不含税)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本180万元全部结转到“长期股权投资”科目,企业账务处理为(单位为万元):
借:长期股权投资 180
贷:库存商品 180
要求:假设甲公司2021年决算报表已报出,不考虑城市维护建设税及教育费附加等,请分析该公司处理是否正确,如果不正确,请说出正确的会计处理,并编制调账分录(单位以万元计)。
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某市服装生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2021年11月接受非关联方捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额为100万元,增值税税额为13万元。该企业账务处理为:
借:原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额) 13
贷:资本公积——其他资本公积 113
要求:分析该企业会计核算是否正确,如果不正确请编制调整分录,考虑该业务对企业所得税的影响(假设企业上一年度决算报表已出)。
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某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2021年11月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
(1)11月5日16号凭证:购进原材料——棉纱,运输途中部分被盗,取得运输单位赔偿。企业账务处理为:
借:原材料——棉纱 200 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 26 000
贷:应付账款 226 000
借:银行存款 11 300
贷:原材料 11 300
后附原始凭证:
①增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为*纺织产品*棉纱,注明金额200 000元,税额26 000元;
②棉纱被盗情况说明,部分棉纱被盗,价税合计11 300元,运输单位担任全部责任,全额赔偿;
③银行解款单1份,收到运输单位赔偿11 300元;
④材料入库单1份。
(2)11月6日18号凭证:收购农产品。企业账务处理为:
借:原材料——天然橡胶 270 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 30 000
贷:银行存款 300 000
后附原始凭证:
①自行开具的收购发票10份,载明货物或应税劳务、服务名称为*林业产品*天然橡胶,汇总金额为300 000元,系向农产品生产者收购天然橡胶;
②银行现金支票存根若干份,以现金支票支付收购款,合计金额300 000元;
③材料入库单1份(入库数量与收购数量一致)。
(3)11月12日24号凭证:购进农产品。企业账务处理为:
借:原材料——天然树脂 40 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1 200
贷:应付账款 41 200
后附原始凭证:
①税务机关代开的增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为*林业产品*天然树脂,注明价款40 000元,税额1 200元;
②材料入库单1份。
(4)11月18日68号凭证:发出产品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为:
借:银行存款 1 017 000
应收账款 113 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 117 000
应交税费——待转销项税额 13 000
后附原始凭证:
①开具的增值税专用发票1份,注明金额1 000 000元,税额130 000元;
②银行进账单1份,注明金额1 017 000元;
③产品出库单1份。
(5)11月28日98号凭证:报销境内交通费。企业账务处理为:
借:管理费用 7 280
应交税费——应交增值税(进项税额) 720
贷:库存现金 8 000
后附原始凭证:
航空运输电子客票行程单4张(注明本企业出差人员信息),合计金额8 000元。
(6)11月29日115号凭证:支付销售货物运输服务费用。企业账务处理为:
借:销售费用 70 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 200
贷:银行存款 74 200
后附原始凭证:
①增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为*运输服务*运输管理服务费,注明金额70 000元,税额4 200元;
②银行转账支票存根1份,注明金额74 200元。
(7)11月30日168号凭证:领用收购的80%天然橡胶用于生产产品(产品适用税率为13%)。企业账务处理为:
借:生产成本 216 000
贷:原材料——天然橡胶 216 000
后附原始凭证:
生产车间领料单1份。
(8)11月30日118号凭证:出售固定资产。企业账务处理为:
借:银行存款 119 480
贷:固定资产清理 117 160
应交税费——简易计税 2 320
后附原始凭证:
①增值税普通发票1份,注明金额119 480元;
②银行进账单1份,注明金额119 480元。经查固定资产卡片,该固定资产为2015年9月购进,购进原值800 000元,进项税额136 000元,进项税额于2015年10月增值税申报时抵扣。假定该企业生产的货物均适用13%,购进农产品全部用于生产13%税率。当期没有留抵税额和预缴增值税。
要求:对企业的上述增值税处理,要求税务师指出错误,计算应补(退)的增值税,同时编制调账分录。
-
鉴证人进行涉税鉴证业务时不得作为鉴证依据的证据是( )。
-
涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。
-
下列关于涉税鉴证业务报告的说法,错误的是( )。
-
下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中,不属于企业内部证据的是( )。
-
税务司法鉴定的工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、行政法规另有规定外,应至少保存( )。
-
税务司法鉴定中出现的下列情形中,属于应重新鉴定的情形的是( )。
-
下列机关中,不属于纳税情况审查业务委托人的是( )。
-
税务师承接的涉税鉴证业务包括( )。
-
除特殊情形外,未经涉税鉴证业务委托人同意,税务师事务所及鉴证人不得向任何第三方泄露涉税鉴证业务的工作底稿。下列各项属于特殊情形的有( )。
-
下列可以成为税务司法鉴定服务委托人的有( )。
-
实施高新技术企业认定专项鉴证服务而出具的鉴证业务报告的核心为( )。
-
在涉税鉴证业务实施过程中,涉税服务人员发现委托人提供不真实、不完整资料的,对于其已完成的业务部分应当( )。
-
下列各项咨询项目中,属于税收程序法方面咨询的是( )。
-
下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是( )。
-
下列不属于税收策划工作的特点的是( )。
-
刘先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划,小陈建议刘先生将其主要从事交通基建经营业务的子公司设立在西部地区,从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的( )。
-
企业依据国家税收法律、法规或政策规定,加大新产品研发费用的投入,以减轻税收政策负担,这种税收策划方法称为( )。
-
一般税务咨询的内容主要包括( )。
-
与一般税务咨询相比,下列属于专业税务顾问的特点有( )。
-
下列属于专项税务咨询服务的业务内容的有( )。
-
税务师在经委托人授权提供专业税务顾问服务时,可以在授权范围内处理的涉税事项包括( )。
-
下列各项中,属于可以降低税收负担的税收策划方法的有( )。
-
刘先生拟投资成立一家工业设计企业,向税务师小陈咨询其选择成立一人有限责任公司、个人独资企业或合伙企业在税收上有什么差异,并希望得到建议。请代税务师小陈回答上述问题。
-
税务师接受委托在对某企业进行纳税情况审核时发现,该企业在网店上销售货物所支付的送货费用,支付给某快递公司后,快递公司一直未开具发票。据企业相关人员介绍,因快递公司在送货过程中出现丢货、破损等原因,已与其停止合作关系。该企业目前已就丢失、破损货物通过司法途径向其索赔。该企业财务人员向税务师咨询,请代税务师回答下列问题:
(1)这种情况在增值税的抵扣和企业所得税的税前扣除应如何处理。
(2)若事后了解该快递公司已宣告破产并在工商注销,又应如何处理。 -
甲机械设备生产企业销售一批机械设备并开具增值税专用发票,购买方已申报抵扣。因产品质量原因,3个月后经与购货方协商,这批机械设备购货方以9折的价格购进。企业咨询这部分销售折让应如何进行增值税和企业所得税处理。请代税务师回答上述问题。
-
某投资公司拟投资设立一家专门从事化工企业的废水处理公司,主营业务为废水处理及再生水出售,收入分别为向化工企业收取污水处理费和污水处理产生的再生水产品销售收入。在投资可行性分析时,投资公司相关人员向税务师咨询新投资的公司在增值税和企业所得税方面有可能享受哪些国家税收优惠及其应具备的主要条件。请代税务师回答上述问题。
-
下列项目不属于发票领用类代理服务的是( )。
-
下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是( )。
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被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后,应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,报告时间为( )。
-
纳税人放弃减税、免税的,( )内不得再次申请减税、免税。
-
下列不得作为纳税人的记账或抵扣凭证的是( )。
-
纳税人遗失下列税收票证后,可以重新开具的是( )。
-
税务师实施代理记账业务时不应当( )。
-
下列不同类型纳税人适用的增值税普通发票管理措施的说法中,正确的有( )。
-
税务师可以代理实施涉税制度信息报告代理业务,下列属于应向税务局机关报送的信息有( )。
-
下列人员中需要在涉税证明代理业务报告上签字后才能发出有( )。
-
下列情形中,纳税人对税务机关作出的具体行政行为有异议,在提起行政诉讼前必须首先申请复议的是( )。
-
下列可以作为税务行政复议申请人的是( )。
-
申请人对具体行政行为不服申请行政复议的,税务行政复议中的被申请人指( )。
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甲地税务机关委托乙保险公司代征税款,纳税人对代征税款行为不服申请复议,复议机关是( )。
-
下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是( )。
-
下列各项属于应当终止行政复议的情形的是( )。
-
行政复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。
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下列关于税务行政复议证据的说法中,正确的是( )。
-
下列属于税务行政诉讼的特点的是( )。
-
纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服,可以申请税务行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。
-
下列关于税务行政复议的说法,正确的有( )。
-
对下列事项进行行政复议时,申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议前可以达成和解和调解的有( )。
-
下列关于税务行政复议调解应符合的要求的表述中,正确的有( )。
-
经过复议的案件,如果复议机关在复议决定中改变了原具体行政行为。纳税人可以选择在( )的人民法院进行起诉。
-
税务机关对某企业进行税务稽查时,通过发票稽核系统稽核发现该企业2021年5月购进生产用材料收到并抵扣进项税额的发票为虚开的增值税专用发票。税务机关根据这份增值税专用发票上记载的税额,要求企业补缴增值税,并拟处一倍的罚款。企业财务人员认为企业是善意取得虚开的增值税专用发票,咨询税务师对税务机关作出的补税和罚款处理应如何应对。
-
某企业因涉税问题与主管税务机关发生争议,拟申请税务行政复议,现向税务师事务所咨询,作为税务师,请告知该企业负责人如果书面申请税务行政复议的,应在复议申请书中载明哪些事项。
-
某公司于2018年5月22日完成上年度企业所得税汇算清缴,办理了纳税申报并缴纳税款入库。2020年4月发现2017年度企业所得税汇算清缴时因计算错误多缴50万元,在2020年4月18日向主管税务机关提出退还多缴税款申请。主管税务机关认为这部分税款属于2017年度的税款,已超过法律规定的退还期限,决定不予退还,于2020年4月25日制作相关文书,并在2020年4月26日送达该公司签收。
(1)该公司多缴税款是否可以退还,请简述政策规定。
(2)对税务机关不予退税决定,该公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼。请说明理由。
(3)若申请税务行政复议,必须从哪一天开始多少天内提出申请。
(4)该公司应向哪个机关申请税务行政复议。
(5)复议机关受理后,应在多长时间内作出复议决定,最长可以延期多少天。
- 某增值税一般纳税人适用增值税加计抵减政策,按规定实际抵减当期应纳税额时账务处理正确的是()。
- 在办理税务注销时,对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控设备,有下列情形的纳税人,不可以采取“承诺制”容缺办理的是()。
- 企业收到的原记入“税金及附哎”科吕的返还的消费税,贷方应按实际收到的金额计入()科目。
- 某纳税信用B级增值税一般纳税人,取得异常增值税扣除凭证,下列涉税处理不正确的是()。
- 甲公司为增值税一般纳税人,2022年2月将自产的一批产品对外捐赠,产品成本为70万元,当月同类产品不含税平均销售价格为100万元。产品适用增值税税率13%。不考虑城建税及附加,则甲公司该笔业务账务处理正确的是()。
- 下列关于纳税信用管理的表述中,正确的是( )。
- 一般纳税人发生的下列应税行为,可以选择简易计税并适用5%征收率的是( )。
- 涉税服务人员就委托人向境外单笔支付()的事项,到委托人所在地税务机关进行税务备案。
- 下列情形中,行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的是()。
- 关于租金收入的税收处理,下列表述正确的是()。
- 企业取得的下列款项(单独进行核算)中,属于不征税收入的是()。
- 下列关于专项附加扣除的说法,符合个人所得税相关规定的是()。
- 下列各纳税申报表的项目中,属于《减免所得税优惠明细表》附表项目的是()。
- 企业所得税汇算清缴鉴证业务应按照业务指引要求编制鉴证报告,下列对鉴证报告的描述中,正确的是()。
- 委托研发费用加计扣除鉴证服务不需要留存备查的鉴证证据是( )。
- 下列各项属于资产损失税前扣除鉴证服务中应取得的特定事项内部证据的是()。
- 下列各项中,关于工伤保险和失业保险、医疗保险的说法,错误的是( )。
- 在税务行政诉讼中,下列被诉具体行政行为中,人民法院经过审理可以判决变更的是()。
- 下列关于纳税信用修复的表述中,不正确的是()。
- 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,项目完工进行土地增值税清算时,计提土地增值税的借方科目是()。
- 根据《涉税专业服务监管办法(试行)》的规定,下列各项属于财税类咨询公司不能承接的涉税业务的有()。
- 下列关于涉税专业服务机构的信用积分和信用等级的表述中,正确的有( )。
- 纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服,可以不经复议直接向法院提起行政诉讼的有()。
- 关于税款征收的措施,下列说法正确的有()。
- 下列各项业务会产生企业所得税税务和会计处理差异的有( )。
- 下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账贷方核算的专栏有()。
- 增值税一般纳税人取得的下列凭证,可以抵扣增值税进项税额的有()。
- 甲建筑公司2020年2月赴外省承包建筑工程,具备网上办税条件且已实名办税。于当年2月14日填报《跨区域涉税事项报告表》,合同有效期至2021年7月31日。但是由于天气原因影响了施工进度,合同延期,该工程于2021年9月30日结束。以下关于甲建筑公司跨区域涉税情况的描述,正确的有()。
- 增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时,除另有规定外,应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有()。
- 下列业务可能需要提交个人所得税递延纳税报告的有()。
- 下列关于税务师行业涉税专业服务规范体系的表述,正确的是()。
- 甲税务师事务所应当于完成纳税情况审查业务的(),向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
- 一般纳税人收到的下列预收款中,可以开具增值税专用发票的是().
- 2022年3月甲公司将入账成本为100万元的一批粮食委托乙公司加工成白酒2吨。甲公司支付加工费50万元,并取得增值税专用发票,注明税额6.5万元。同时乙公司已代收代缴白酒的消费税。以上款项甲公司均以银行存款支付。已知乙公司没有同类白酒的生产和销售业务,白酒消费税税率20%,0.5元/500克。2022年4月,甲公司收回后,将全部白酒按330万元直接销售。则下列乙公司代收代缴的消费税,甲公司收回时借方应计人()科目。
- 当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。
- 根据资源税的有关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。
- 关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是()。
- 某保险营销员2021年取得不含税佣金收入37.5万元,假定其没有其他综合所得,不考虑其他附加税费、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。已知,适用税率为20%,速算扣除数为16920元,2021年该营销员应缴纳个人所得税()元。
- 关于税收策划方法的实际应用,以下策划方案正确的是()。
- 纳税人发生的下列行为中,不需要填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料的是()。
- 税务机关的下列行为中不属于税务行政复议受理范围的是()。
- 甲市乙县税务机关对某公司作出补缴税款和缴纳滞纳金及罚款的处理决定。该公司不服,向甲市税务机关申请税务行政复议,甲市税务机关作为复议机关作出只补缴税款和缴纳滞纳金的决定。该公司对复议决定仍不服,欲向人民法院提起行政诉讼,则管辖法院是()。
- 下列对利息收入税务处理的表述中,正确的是()。
- 2022年1月A居民企业以实物资产1000万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2022年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入1200万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为800万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是()。
- 个人发生的公益捐赠支出金额,下列说法中不正确的是()。
- 税务师事务所承接企业所得税汇算清缴鉴证业务,下列表述中正确的是()。
- 下列关于增值税期末留抵税额退税的表述中,正确的是()。
- 下列不属于高新技术企业认定专项鉴证业务的鉴证证据的是()。
- 下列不属于法律救济方式的是()。
- 下列关于税务行政诉讼的证据,表述正确的是()。
- 下列涉税事项,通过“其他收益”进行核算的包括().
- 下列有关涉税专业服务机构信用评价及复核等表述中,不正确的有().
- 《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出的指导思想和主要目标包括()。
- 企业的下列支出,允许一次性全额在税前扣除的有()。
- 税务师在纳税审查中,在上一年决算报表编制后发现企业以前年度多计收益少计费用的情况,应在()进行调整。
- 下列适用增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到“应交税费——预交增值税”科目的有( )。
- 自2021年6月1日起,纳税人申报缴纳()中一个或多个税种时,使用《财产和行为税纳税申报表》。
- 税务师事务所依法接受委托,依据税法的相关要求,为委托人向税务机关申请办理的下列事项中,属于发票领用类代理服务的有()。
- 以下资料中,属于房地产税收一体化管理过程中,纳税人应在土地使用权取得和房地产开发、交易、保有等环节,需向税务机关报告的信息有()。
- 国际税收代理服务的内容包括()
-
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人。2022年7月经营业务如下:
拥有的境内上市公司首次公开发行股票并上市形成的限售股200000股,解禁流通前,取得上市公司分配的股利每股0.5元(持股时间15个月)。在解禁流通后对外转让,相关收入和成本情况如下:
其他相关资料:证券交易印花税税率为1% 。
要求:限售股解禁流通前取得分配的股利,增值税如何处理?限售股解禁流通后对外转让,全部涉税业务如何处理?并作出会计分录。 -
甲居民企业2021年度取得投资收益650万元,税务师审核甲企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现,甲企业投资收益金额由如下三部分组成:
(1)从投资超过一年的A居民企业分回投资收益100万元。
(2)撤回向B未上市居民企业的投资(投资成本600万元,持股20%),B企业向其支付1000万元,B企业累计未分配利润和累计盈余公积共计800万元。
(3)转让向C居民企业的投资(投资成本200万元,持股10%),取得收入350万元,C企业累计未分配利润和累计盈余公积共计400万元。
要求:分别说明上述各项投资收益甲居民企业在计算缴纳2021年度企业所得税时应如何处理。 -
某企业为增值税―般纳税人,税务师受托对其2021年7月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下:
(1)7月5日,16号凭证:购进原材料——棉纱,运输途中部分被盗,取得运输单位赔偿。
企业账务处理为:
借:原材料——棉纱200000
应交税费——应交增值税(进项税额)26000
贷:应付账款226000
借:银行存款11300
贷:原材料——棉纱11300
后附原始凭证:
①增值税专用发票一份,载明货物或应税劳务、服务名称为*纺织产品*棉纱,注明金额200000元,税额26000元。
②棉纱被盗情况说明,部分棉纱被盗,价税合计11300元,运输单位承担全部责任,全额赔偿。
③银行回单一份,收到运输单位赔偿11300元。④材料入库单一份。
(2) 7月6日,18号凭证:向农产品生产者收购天然橡胶。企业账务处理为:
借:原材料——天然橡胶270000
应交税费——应交增值税(进项税额)30000
贷:银行存款300000
后附原始凭证:
①自行开具的农产品收购发票10份,载明货物或应税劳务、服务名称为*林业产品申天然橡胶,汇总金额为300000元。
②银行现金支票存根若干份,以现金支票支付收购款,合计金额300000元。③材料人库单1份(入库数量与收购数量一致)。
(3)7月12日,24号凭证:从小规模纳税人购进农产品。企业账务处理为:
借:原材料——天然树脂40000
应交税费——应交增值税(进项税额)1200
贷:应付账款41200
后附原始凭证:
①税务机关代开的增值税专用发票Ⅰ份,载明货物或应税劳务、服务名称为*林业产品*天然树脂,注明价款40000元,税额1200元(小规模纳税人放弃减税优惠)。2材料入库单1份(入库数量与收购数量一致)。
(4)7月12日,48号凭证:支付劳务派遣费。企业账务处理为:
借:生产成本666000
应交税费——应交增值税(进项税额)1500
贷:银行存款667500
后附原始凭证:
①增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为申人力资源服务*派遣费,注明金额666000元,税额1500元,备注栏注明“差额征税”。2网上银行付款凭证1份,注明金额667500元。
(5)7月16日,56号凭证:收到货款及延期付款利息。企业账务处理为:
借:银行存款602600
贷:应收账款580000
财务费用22600
后附原始凭证:
①银行进账单回执1份,注明金额602600元。
②开具自制收款凭证1份,收到延期付款利息22600元。注:该应收账款系2020年12月销售货物时形成。
(6) 7月18日,68号凭证:发出商品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为:
借:银行存款1017000
应收账款113000
贷:主营业务收人1000000
应交税费——应交增值税(销项税额)117000
应交税费——待转销项税额13000
后附原始凭证:
①开具的增值税专用发票1份,注明金额1000000元,税额130000元。②银行进账单1份,注明金额1017000元。
③产品出库单1份。
(7) 7月24日,86号凭证:支付建造新车间的建筑安装费。企业账务处理为:
借:在建工程600000
应交税费——应交增值税(进项税额)54000
贷:银行存款654000
后附原始凭证:
①增值税专用发票一份,载明货物或应税劳务、服务名称为申建筑服务÷安装费,注明金额600000元,税额54000元。
②银行转账支票存根一份,注明金额654000元。
(8)7 月28日,98号凭证:报销境内交通费。企业账务处理为:
借:管理费用7280
应交税费——应交增值税(进项税额)720
贷:现金8000
后附原始凭证:
航空运输电子客票行程单4张(注明本企业出差人员身份信息),票价合计金额8000元。
(9) 7月29日,115号凭证:支付销售货物运输服务费用。企业账务处理为:
借:销售费用70000
应交税费——应交增值税(进项税额)4200
贷:银行存款74200
后附原始凭证:
①增值税专用发票1份,载明货物或应税劳务、服务名称为申运输服务*运输管理服务费,注明金额70000元,税额4200元。
②银行转账支票存根1份,注明金额74200元。
(10)7月31日,118号凭证:出售固定资产。企业账务处理为:
借:银行存款119480
贷:固定资产清理117160
应交税费——简易计税2320
后附原始凭证:
①普通发票1份,注明金额119480元。
②银行进账单1份,注明金额119480元。
经查固定资产卡片,该固定资产为2014年9月购进,购进原值800000元,进项税额136000元,进项税额已申报抵扣。
要求:根据上述业务,分别判断账务处理正确与否。对处理不正确的,请作出调整分录(不考虑增值税以外的其他税费)。 - 涉税专业服务机构及其涉税服务人员接受委托人的委托,对委托人日常办税事项提供咨询的服务行为,属于()。
- 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过()。
- 自2022年1月1日起,纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出,按照()定额扣除。
- 增值税一般纳税人当月缴纳以前期间应缴未缴增值税税款时,该笔业务会计分录的借方科目是()。
- 除规定情形外,纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服时,可向具体行政行为发生地的()提交行政复议申请,并由其依法转送。
- 下列涉税专业服务中,需要税务师事务所涉税服务人员从实质上保持独立性的是( )。
- 下列消费税纳税人中,不需要填写附表《本期准予扣除税额计算表》的是()。
- 下列情形中,纳税人在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复时,需要满足申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的是()。
- 企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是()。
- 税务师代理甲公司(一般纳税人)增值税纳税申报时,发现甲公司将2016年6月外购的外省B县的不动产对外转让,下列处理中符合规定的是()。
- 下列企业中,在计算广告费和业务宣传费税前扣除限额时,不适用30%扣除比例的是()。
- 甲公司2021年发生的下列各项业务中,应当同时视同销售征收增值税和企业所得税的是()。
- 下列属于涉税专业服务法律关系变更的情形是()。
- 税务师代理环境保护税纳税申报时,应按照一定的顺序确定应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声分贝数,下列排序中正确的是()。①按自动监测数据计算。②按监测机构出具的监测数据计算。③按规定的抽样测算的方法核定计算。④按规定的排(产)污系数、物料衡算方法计算。
- 某电池生产企业系增值税―般纳税人,2021年10月以一批自产燃料电池投资一家新能源汽车生产企业,该批电池的不含税市场价格为500万元,账面成本为300万元,该笔业务正确的账务处理是()。
- 下列关于加计抵减政策的表述中,不正确的是( )。
- 依据税收风险管理的相关规定,()是税务机关依法检查核实纳税人的纳税申报情况,是纳税人自主申报制度下必须的制度安排和职能配置,也是现代税收管理的通行做法。
- 下列关于纳税人对税务机关确定的征税范围不服申请行政复议的表述中,不符合规定的是()。
- 国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出建立智慧税务要以()为突破口。
- 税务师建议甲公司在进行捐赠时应当通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门,不能直接进行捐赠,该建议用到的税收策划服务方法是()。
- 下列关于涉税专业服务基本程序的表述中,符合规定的有()。
- 下列各项中,属于税务师行业已经出台的业务规范中业务指引的有()。
- 甲公司系增值税一般纳税人,取得的下列凭证中,可凭票抵扣进项税额的有( )。
- 根据个人所得税法的相关规定,下列所得中,适用比例税率的有()。
- 下列关于发票的表述中,不符合规定的有()。
- 下列各项中,可以享受减征个人所得税优惠政策的有()
- 下列关于税务行政复议的和解与调解的表述中,正确的有()。
- 一般纳税人发生的下列业务中,在会计核算时会使用到“应交税费─—应交增值税(进项税额转出)”科目的有()。
- 下列关于企业新购进单位价值不超过500万元的设备、器具一次性税前扣除优惠政策的表述中,符合规定的有()。
- 下列企业中,2022年开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产时应按照无形资产成本的200%在税前摊销的有()。
- 甲公司系增值税一般纳税人,202l年10月份初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,允许在增值税应纳税额中全额抵减,抵减时应当借记()。
- 根据国民经济和社会发展的需要,国务院对居民住房需求保障、企业改制重组等情形可以规定减征或者免征契税,需报()。
- 涉税服务人员在纳税审核时,根据产品销售单价、期初数量、本期生产量和本期末结存数量,测算企业销售额的方法是(()。
- 汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起(,)内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
- 税务师提供的下列业务中,属于一般税务咨询业务的是()。
- 根据纳税评估工作管理的相关规定,基层税务机关应当保证对()每年至少重点评估分析一次。