- (某原油开采企业为增值税一般纳税人,2015年3月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热、修井。该企业当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率为6%)
- (2015年4月,某交通运输企业购入5辆A型国产小汽车,价格为20万元/辆,交由管理部门使用,购入50辆电动大客车,价格为98万元/辆,用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明,该交通运输企业应纳车辆购置税( )万元。
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(关于增值税计税依据的说法,错误的是( )。
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下列属于城建税计税依据的是( )。
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(下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
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(某管道运输企业为增值税一般纳税人,2015年4月取得管道运输不含税收入100万元,当月购进材料,取得增值税专用发票,注明金额40万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。
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(某铝合金生产企业为增值税一般纳税人,2015年6月销售一批自产铝合金材料,根据合同规定,该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元,加工费不含税价款30万元,另收取安装费4万元,该企业当月销项税额为( )万元。
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(某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2015年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1170元,品牌使用费2340元,该白酒生产企业当月应纳消费税( )元。
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(关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法,正确的是( )。
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(关于纳税人权利与义务的说法,错误的是( )。
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关于增值税进项税额抵扣的说法,正确的是( )。
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(某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,2015年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明金额9000万元,另外领用原煤5万吨,用于企业冬季取暖,该企业同类原煤
的最高售价是600元/吨,平均售价310元/吨,以上价格均不含增值税,该企业当月应纳资源税( )万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
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(某铁矿开采企业为增值税一般纳税人,2015年9月开采铁矿石原矿30万吨,其中销售10万吨,另外销售铁矿石精矿2万吨,该企业当月应纳资源税( )万元。(铁矿石资源税税率为15元/吨,选矿比为1:4)
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(某商场为增值税一般纳税人,2015年5月珠宝首饰发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得收入21.06万元,其中金银首饰18.72万元,镀金首饰2.34万元,该商场当月应缴消费税( )万元。
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(某建筑公司为甲企业建造一幢厂房,签订建筑工程合同,注明工程价款6500万元,其中包括为甲企业代购的建筑材料金额2100万元,另取得优质工程费60万元,该建筑公司上述业务应纳营业税( )万元。
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(某生产企业为增值税小规模纳税人,2015年5月销售商品取得收入40000元,购进生产用原材料支付价款5000元,购进税控收款机,取得增值税普通发票,注明价税合计5850元,该企业应纳增值税( )元。
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(2015年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4S店当月应纳车辆购置税( )万元。
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(下列属于消费税征税范围的是( )。
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(2015年4月,某娱乐城业务收入包括KTV收入25万元,销售干果、小食品以及鲜花等商品取得收入6万元。业务支出11.5万元,该娱乐城当月应纳营业税( )万元。(娱乐业营业税税率为20%)
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(下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。
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(2015年3月,某贸易公司进口一批红酒,成交价格为200万元人民币,关税税率为14%货物运输率为2%,进口货物的保险费无法确定,该贸易公司应缴纳关税( )万元。
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(关于消费税纳税地点的说法,正确的是( )。
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(关于资源税纳税地点的说法,正确的是( )。
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(关于超额累进税率的特点,说法正确的是( )。
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(某货运企业为增值税一般纳税人,增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税,2015年3月提供运输服务,取得不含税收入70万元,提供仓储服务,取得不含税收入15万元,出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品,取得增值税专用发票,注明金额为12万元,支付运输工具修理费,取得增值税专用发票,注明金额为20万元,假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该货运企业当月应缴纳增值税( )万元。
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(某食品厂为增值税一般纳税人,2015年2月从农民手中购进小麦,买价5万元,支付运费,取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为0.6万元。本月销售黄豆等制品,取得不含税销售额20万元,假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该厂当月应纳增值税( )万元。
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(某软件开发企业为增值税一般纳税人,2015年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额152.94万元,本月领用其中40%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税( )万元。
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(某企业为增值税一般纳税人,2015年1月销售自己使用过的电子设备,取得含税收入14万元,该设备于2011年购进,原值30万元,已提折旧19万元,购进时已抵扣进项税额。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
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下列出租行为属于增值税征收范围的是( )。
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关于营业税征收范围的说法,正确的是( )。
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(关于税收协定的说法,错误的是( )。
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(某白酒厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额( )万元。
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(2015年3月,某工业企业转让土地使用权,取得收入9000万元,该土地于2001年购进,购进时买价2000万元,缴纳契税200万元,印花税1万元。该企业转让土地使用权应纳营业税( )万元。
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(某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年4月从境外进口一批香水精,海关核定的关税完税价格是35万元,进口关税税率是25%,当月该企业领用其中的60%连续生产化妆品,领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库,期初库存为零,当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为( )万元。
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(下列属于资源税征收范围的是( )。
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(税收实质课税原则的意义是( )。
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(关于税收实体法制建设的说法,正确的是( )。
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(某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元,该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税( )万元。
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(甲贸易公司为增值税一般纳税人,2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
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(达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2014年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是()。
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关于营业税的说法,正确的有( )。
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关于车辆购置税申报和缴纳的说法,正确的有( )。
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根据增值税出口退(免)税政策的规定,下列出口货物仅适用免税的范围的有( )。
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关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
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下列关于煤炭资源税的说法,正确的有( )。
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关于增值税税收优惠政策的说法,正确的有( )。
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某工业企业为增值税一般纳税人,2015年3月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程,成本6.56万元(含运费0.6万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元,生产车间领用原材料用于生产,成本50万元,厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学,成本2万元,上述领用的外购材料均已抵扣进项税额,关于上述情况的税务处理,下列做法正确的有( )。
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根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有( )
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我国现行税收制度中,没有采用的税率形式有( )。
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根据现行税收征管法规定,下列权利属于税务机关权利的有( )。
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下列服务免征增值税的有( )。
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根据营业税的有关规定,下列行为免征营业税的有( )。
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关于教育费附加的说法,正确的有( )。
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关于消费税征收范围的说法,正确的有( )。
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甲地板生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工费25万元,当月委托加工收回的漆木地板70%已经销售,开具增值税专用发票,注明金额350万元,对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
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关于增值税减免税规定的说法,正确的有( )。
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关于车辆购置税的说法,正确的有( )。
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“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务,可以选择按照简易方法计税的有( )。
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关于消费税计税依据的说法,正确的有( )。
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下列关于关税完税价格的说法,正确的有( )。
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下列属于资源税征税范围的有( )。
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下列业务属于增值税混合销售,应一并征收增值税的有( )。
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根据营业税的有关规定,下列收入应征收营业税的有( )。
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关于税法属于义务性法规的说法正确的有( )。
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增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核,允许继续抵扣进项税额,其客观原因包括( )。
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避免国际重复征税的基本方法有( )。
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下列税收文件属于税收法律的有( )。
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下列税种既有比例税率,又有定额税率的有( )。
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下列属于消费税征税范围的有( )。
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下列属于增值税征税范围的有( )。
- 根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务.无形资产或不动产的是( )。
- 下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是( )。
- 下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
- 某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
- 某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。(烟叶税税率20%)
- 某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆.50万元/辆.70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)
- 2016年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元.车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元.代收保险费3000元。4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)
- 下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。
- (根据2017年教材本题知识点已移至税法二)下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。
- 某贸易公司2016年3月进口一批货物,买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元,货物报关前发生的运费和保险费共7万元,货物进口后发生安装费10万元,技术培训费2万元,购货佣金3万元,以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为( )万元。
- 下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。
- 某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)
- 某超市为增值税一般纳税人,2016年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食.食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元。2016年6月该超市销项税额( )元。
- 某便利店为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物共取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店2016年6月应缴纳增值税( )元。
- 下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。
- 某油田为增值税一般纳税人,2016年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨不含税价格为600元,油田修井用原油0.6万吨。对外捐赠原油2万吨,该油田2016年7月应缴纳资源税( )。(资源税税率10%)
- 下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。
- 某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2016年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。
- 下列关于纳税人与税务机关权利与义务的说法中,正确的是( )。
- 下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
- 某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率27%)
- 2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税( )元。
- 某金店为增值税一般纳税人,2016年2月零售金银首饰取得收入105000元,零售金银镶嵌首饰取得收入145256元,零售镀金首饰取得收入65000元,零售珍珠.玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税( )元。(消费税税率5%)
- 某油田企业2016年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2016年9月应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)
- 下列业务中,免征增值税的是( )。
- 某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元(上述收入均为含税收入),当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应缴纳增值税( )万元。
- 2016年3月,财政部.国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是( )。
- 某地板生产企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2016年3月应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)
- 下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。
- 某煤矿企业为增值税一般纳税人,2016年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12000万元,另外收取含税装卸费.仓储费5.85万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)
- 根据“营改增”试点过渡政策的规定,下列项目免征增值税的是( )。
- (根据2017年教材本题知识点已移至税法二)下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。
- 某企业为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入52000元,出租仓库取得含税收入35000元,初次购进税控专用设备,取得增值税普通发票,注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税( )元。
- 2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元.手续费0.2万元.契税1.5万元。张某销售住房应缴纳增值税( )万元。
- 某石化企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税( )元。(消费税税率1.2元/升)
- 下列关于烟叶税的说法中,错误的是( )。
- 下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是( )。
- 下列消费品,属于消费税征税范围的是( )。
- 某企业2015年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金10万元,另支付境内运费.保险费2万元。2016年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
- 下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中,错误的是( )。
- 增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有( )。
- 下列属于车辆购置税税款缴款方法的有( )。
- 下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中,正确的有( )。
- (根据2017年教材本题知识点已移至税法二)下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有( )。
- 根据现行税法规定,下列业务既征收增值税又征收消费税的有( )。
- (根据2017年教材本题知识点已变更)某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)
- 下列车辆中,凡纳税人能够出具有效证明,以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有( )。
- 下列应税消费品中,准予扣除已纳消费税的有( )。
- (根据2017年教材本题知识点已移至税法二)下列属于国际税收合作形式的有( )。
- 下列关于关税的说法中,正确的有( )。
- 下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
- 下列收入中不征收增值税的有( )。
- 下列业务应征收增值税的有( )。
- 纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有( )。
- 下列关于烟叶税征收管理的说法中,正确的有( )。
- 下列关于煤矿资源税税收优惠政策的说法中,正确的有( )。
- (根据2017年教材本题知识点已移至税法二)下列属于税基侵蚀和利润转移产生的负面影响有( )。
- 下列关于卷烟和白酒消费税的说法中,正确的有( )。
- 税收执法合法性原则的具体要求体现在( )。
- 下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中,正确的有( )。
- 下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中,正确的有( )。
- 下列关于税率的说法中,正确的有( )。
- 某煤矿企业为增值税一般纳税人,2017年6月开采销售原煤1000吨,取得不含值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元,已知原煤资源税税率为5%,该煤矿企业当月应纳资源税()元。
- 某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340万元,同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元,取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税()万元。
- 某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿,2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨,铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。
- 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2017年1月收购姻叶5000公斤,支付收购金额65万元,已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。
- 纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是()。
- 关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
- 关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
- 某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()万元。
- 关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。
- 2017年3月,某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。
- 下列税种实行多次课征制的是()。
- 关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有()。
- 下列关于烟叶税的说法中,正确的有()。
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下列关于税法特点的相关表述错误的是( )。
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税收法律主义也称税收法定性原则。下列不属于税收法律主义的具体原则的是( )。
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下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是( )。
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下列关于纳税人权利与义务的表述错误的是( )。
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下列有关税收法律.法规创制程序说法错误的是( )。
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下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的是( )。
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下列有关税收执法监督说法错误的是( )。
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下列关于增值税征税范围的一般规定,说法错误的是( )。
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下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是( )。
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某货物运输企业为增值税一般纳税人,2018年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月应确认销项税额( )元。
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下列有关营改增税收优惠的表述错误的是( )。
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某金银饰品店为增值税一般纳税人,2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.6万元,旧项链作价0.4万元,每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元,当月无进项税额;2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另采取“以旧换新”方式销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税( )万元。
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下列有关农产品进项税额抵扣的说法错误的是( )。
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某文化馆为增值税一般纳税人,2018年6月对外提供文艺表演取得含税收入26万元,组织举办文化比赛取得含税收入8万元。当月购进办公用品一批,取得专用发票注明不含税金额为1万元,增值税0.16万元。该文化馆采用简易办法计税,该文化馆当月应缴纳增值税( )万元。
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某生产企业是增值税小规模纳税人,2017年12月份销售使用过的旧设备一台,取得价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;当月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为( )万元。
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2016年10月,郭先生购买门店一间,支付价税合计款项73.5万元,按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2018年3月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额( )万元。
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下列关于资管产品增值税征收管理说法错误的是( )。
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下列不适用增值税免税并退税政策的是( )。
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某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑.安装.装饰等多业经营。2018年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程,当月竣工结算,工程总价款为2000万元,发生分包支出400万元,取得分包企业开具的增值税专用发票,该业务适用于一般计税方法。2018年6月,应预缴的增值税( )万元。
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下列项目中小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票的是( )。
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依据消费税的有关规定,下列有关消费税征税范围的表述正确的是( )。
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某酒厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入300000元,包装物押金13400元(不单独记账核算)。该酒厂上述业务应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤)
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下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是( )。
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某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2018年6月向消费者个人销售自产的钻石戒指取得含税收入0.6万元,销售金银镶嵌项链取得含税收入0.3万元;向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入0.2万元;取得铂金项链修理.清洗收入780元;当月采取翻新改制的方式直接向消费者个人销售金银首饰,旧首饰作价的含税金额为2.71万元,商场实际收到的价款为8.38万元,该企业上述业务应纳消费税为( )万元。
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甲企业委托乙企业加工一批烟丝,甲企业提供的原材料成本为32万元,支付乙企业加工费6万元,乙企业按照本企业同类烟丝价格56万元代收代缴甲企业消费税16.8万元,甲企业在委托加工的烟丝收回后,2018年6月,将其中的90%以70万元(含税价格)的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税( )万元。(上述价格均为不含税价格)
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下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。
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下列有关城建税计税依据说法错误的是( )。
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某煤矿2018年3月开采原煤150万吨,对外销售部分取得不含税销售额240万元,另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨,销售洗选煤取得不含税销售收入30万元,折算率75%,地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元。煤层气的资源税税率为2%,煤炭资源税税率为5%。该煤矿2018年3月应纳资源税( )万元。
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下列不符合水资源税的税收优惠规定的是( )。
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下列有关车辆购置税应税行为最低计税价格的核定说法错误的是( )。
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某汽车贸易公司2017年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为28万元/辆,当月销售15辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用;20辆用于投资;1辆用于抵偿债务,抵债合同约定的含税价格为30万元;当月境外厂家赠送一辆全新豪华汽车作为奖励自用,该车辆当地主管税务机关无法确定其购置价格。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%,国家税务总局确定受赠同类型车的最低计税价格为58万元)
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甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出400万元,能提供金融机构证明,其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元。B栋发生利息支出200万元,不能提供金融机构证明。该省规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5%,其他房地产开发费用的扣除比例为8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。
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某市房地产开发企业2018年4月销售其当年新建宿舍楼一栋,取得含增值税销售收入7700万元,已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元,开发成本为1500万元,该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元,但其中有10万元属于加罚的利息,并取得合法凭证。转让环节允许扣除的税费为77万元(不含增值税和印花税)。已知房地产开发费用扣除比例为5%,按照一般计税方法计算增值税。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
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下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。
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下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。
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下列情形中,适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。
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根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法不包括( )。
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外贸公司具有进出口经营权,2017年10月从境外进口小轿车50辆,每辆小轿车货价20万元,运抵我国海关前发生的运输费用.保险费用无法确定,已知运输费用占货价的比例为3%,已向海关缴纳了相关税款,并取得了海关进口增值税专用缴款书。进口高档化妆品一批,支付国外的买价280万元.国外的经纪费6万元.向自己的采购代理人支付佣金4万元;支付运抵我国海关前的运输费用22万元.装卸费用和保险费用14万元;支付海关到外贸公司的不含税运输费用8万元。已知小轿车关税税率40%.高档化妆品关税税率20%。该外贸公司应缴纳关税( )万元。
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甲企业2018年3月产生冶炼渣500吨,粉煤灰200吨,其他废物中的半固态废物300吨,其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨,同时处置粉煤灰20吨,适用税额为25元/吨。甲企业3月固体废物应缴纳环境保护税( )元。
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下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是( )。
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下列有关税法与宪法.民法的关系说法正确的有( )。
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税收法律关系的特点体现在下列( )方面。
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下列有关比例税率说法正确的有( )。
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下列属于税收程序法的主要制度的有( )。
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下列属于不征收增值税的项目有( )。
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下列属于视同销售行为的有( )。
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下列有关营改增试点行业的销售额说法正确的有( )。
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2018年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的8000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品(原计划用于委托加工棉布)账面成本43200元(其中包含运费3200元),因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,下列说法正确的有( )。
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下列关于从量定额销售数量的确定,说法正确的有( )。
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下列属于应税消费品已纳税款扣除范畴的有( )。
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下列有关消费税的纳税环节说法正确的有( )。
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下列关于烟叶税的说法正确的有( )。
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下列关于代扣代缴资源税的相关规定表述正确的有( )。
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下列关于资源税的纳税义务发生时间和纳税地点说法正确的有( )。
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下列关于车辆购置税税收优惠说法正确的有( )。
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下列有关车辆购置税的纳税地点和纳税期限说法正确的有( )。
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下列事项中,不属于土地增值税的征税范围的有( )。
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下列事项中,关于土地增值税的清算受理说法正确的有( )。
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下列关于关税退还.补征和追征说法正确的有( )。
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下列各项中,应计算缴纳环境保护税的有( )。
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自2015年5月10日起,我国对卷烟在批发环节征收的消费税,税率由原来的5%变为11%加0.005元/支,假设在2015年12月,甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元,对消费税税率的判定不得适用新法,只能沿用旧法,这体现了( )。
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下列关于税法解释的表述,错误的是( )。
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下列关于税法与刑法.国际法关系的表述,不正确的是( )。
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下列关于税收实体法要素中税率的说法,正确的是( )。
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下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述,错误的是( )。
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在我国现行税法体系中,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
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下列关于税收执法的相关表述,不正确的是( )。
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下列各项中,不符合税收刑事司法规定的是( )。
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下列关于小规模纳税人管理的说法,错误的是( )。
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自2018年5月1日起,一般纳税人销售的下列货物中适用10%税率的是( )。
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下列选项中,不适用增值税免税政策的是( )。
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下列各项中,不符合增值税销售额一般规定的是( )。
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2018年4月,甲企业对已使用4年的不动产进行改建,该不动产原值300万元,改建增加原值200万元,改建中购进货物.设计服务.建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元,改建工程当月完工,下列说法正确的是( )。
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某食品加工企业为增值税一般纳税人,2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元,销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆,取得含税收入15.6万元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票,注明价款120万元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款20万元.增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税( )万元。
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2018年1月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租,租赁合同注明租赁期限为2018年1月1日至2018年12月31日,全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为( )万元。
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下列关于油气田企业增值税管理规定的说法,错误的是( )。
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某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2018年3月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入600万元,另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元,房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米,当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米,适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税( )万元。
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下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是( )。
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下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述,不正确的是( )。
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下列关于增值税专用发票缴销和使用问题的表述中,错误的是( )。
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下列关于卷烟和白酒消费税最低计税价格核定的说法中,不正确的是( )。
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下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是( )。
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某化妆品厂为增值税一般纳税人,2018年4月向某商场销售由高档化妆品和洗发水组成的成套产品300套,取得不含税收入280万元,其中高档化妆品收入220万元,洗发水收入60万元。将一批新研制的高档口红(属于高档化妆品)用于广告样品,该批高档口红的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档口红的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
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中国公民曾女士2018年4月通过跨境电商购买2瓶高档香水,关税完税价格(不含税实际交易价格)为1600元。假设香水进口关税税率为20%,则曾女士上述行为需要缴纳消费税( )元。
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下列关于金银首饰消费税的规定,不正确的是( )。
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下列关于消费税纳税环节的说法,正确的是( )。
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甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2018年3月在外市的B县提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,则甲建筑公司在建筑服务发生地B县的税务处理的表述,正确的是( )。
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下列关于烟叶税的说法中,不符合规定的是( )。
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下列关于资源税的说法,不正确的是( )。
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某粘土厂2018年5月开采粘土8000立方米,对外销售5000立方米,当地粘土资源税税率为4元/立方米。则该粘土厂当月应缴纳资源税( )元。
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下列关于资源税税收优惠的表述,不正确的是( )。
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下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述,错误的是( )。
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甲公司2018年2月将接受捐赠的8辆小汽车自用,该类型小汽车排量为2.0升,成本为100000元/辆,成本利润率为8%,小汽车消费税税率为5%,取得的受赠发票注明不含增值税价款为150000元/辆,国家税务总局核定的最低计税价格为180000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税( )元。
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甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
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某市甲房地产开发公司为一般纳税人,2018年2月转让2017年自建的写字楼,取得含增值税收入1000万元,为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为50万元(经税务机关批准可全额扣除),与转让房地产有关的税金为11万元(不含增值税和印花税),甲公司选择一般计税方法。甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
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依据土地增值税的相关规定,纳税人办理纳税申报的期限是( )。
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下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是( )。
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.甲企业2017年进口一台生产设备,成交价格为人民币55万元,发生境外运费和保险费5万元。2018年2月因出现故障运往美国修理,出境时已向海关报明,2018年5月在海关规定的期限内复运进境,进境时同类生产设备的进口成交价格为45万元。该设备的境外修理费和料件费共计10万元,发生境外运费和保险费3万元。已知进口关税税率为20%,该设备复运进境时应缴纳关税( )万元。
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某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2018年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,已知一氧化碳污染当量值为16.7,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税( )元。
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下列关于环境保护税纳税地点的说法,不正确的是( )。
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下列关于税法特点的表述,正确的有( )。
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下列税种中只采用定额税率的有( )。
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下列关于税收法律关系的表述,正确的有( )。
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下列关于增值税的说法,正确的有( )。
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根据现行增值税规定,下列说法正确的有( )。
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某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。
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下列各项中,符合境外旅客购物离境退税规定的有( )。
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下列各项中属于应征消费税的项目有( )。
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依据消费税的规定,下列应税消费品的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案的有( )。
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下列关于消费税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。
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下列关于城市维护建设税的相关规定,正确的有( )。
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下列属于资源税征税范围的有( )。
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下列各项中符合资源税征收管理规定的有( )。
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下列车辆中,以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税价格的有( )。
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依据车辆购置税的规定,下列各项中符合车辆购置税纳税地点和纳税期限规定的有( )。
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下列情形中,计算土地增值税时,需要对房地产进行评估,并以评估价格来确定转让房地产收入.扣除项目金额的有( )。
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下列关于土地增值税清算的表述中,错误的有( )。
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下列关于关税征收管理的表述,正确的有( )。
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企事业单位和其他生产经营者的下列( )情形中,不缴或者免缴相应污染物的环境保护税。
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增值税一般纳税人的下列行为中,属于增值税视同销售行为的有( )。
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税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中,不属于税法失效类型的是( )。
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下列关于税法与其他部门法的关系,表述错误的是( )。
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不同种类的纳税主体,在税收法律关系中享受的权利和承担的义务也不尽相同。下列各项中,属于纳税人权利的是( )。
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下列各项中,属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是( )。
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下列税收文件,属于全国人民代表大会通过的税收法律的是( )。
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下列关于税收执法的相关规定,表述不正确的是( )。
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关于税收司法的说法,错误的是( )。
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以下各项符合增值税征税范围规定的是( )。
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下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定,表述不正确的是( )。
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甲公司为一家航空运输销售代理企业,为增值税一般纳税人,2018年3月该公司提供境外航段机票代理服务,取得含税收入68.8万元,向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为24.2万元(含税金额),相关费用为3.8万元(含税金额),支付给境外单位的款项,取得有效的签收单据。2018年3月甲公司的计税销售额为( )万元。
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甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人,2018年3月支付的高速公路通行费为18.5万元;桥.闸通行费共计4.6万元,均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
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依据增值税的有关规定,下列说法中不正确的是( )。
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某软件开发企业为增值税一般纳税人,2018年6月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备,共取得不含税销售额240万元(含设备销售额50万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为18万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额4万元,其他嵌入式软件产品与计算机设备共同使用,不能准确划分)。该企业按照销售额比重分摊进项税额,并向税务机关备案。该软件开发企业当月实际应负担的增值税为( )万元。
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营改增一般纳税人所从事的下列应税服务中,可选择简易计税方法计算缴纳增值税的是( )。
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某商超为增值税小规模纳税人,2018年3月零售货物取得收入80000元;向受灾地区捐赠部分外购商品,该批商品为数月前从关联企业以成本价购入,买价为4000元,市场零售价为4800元;向职工发放部分外购商品作为节日礼品,市场含税售价为3500元;销售已使用过2年的冰箱一台,取得含税收入800元,未放弃减税优惠。该商超当月应缴纳增值税( )元。
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下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述,错误的是( )。
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甲企业为增值税一般纳税人,签订进料加工复出口合同,按实耗法计算,2018年4月购进原材料一批,进口料件到岸价格折合人民币500万元,当月将部分完工产品出口,FOB价格折合人民币620万元。该企业计划分配率为70%,货物征税率为17%,退税率为15%。该企业当期不得免征和抵扣税额为( )万元。
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下列各项中,不符合增值税纳税地点规定的是( )。
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下列关于税务机关代开专用发票的表述,不正确的是( )。
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下列关于消费税纳税人的说法,错误的是( )。
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根据《消费税暂行条例》的规定,下列情形的应税消费品,不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是( )。
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根据现行消费税规定,用外购已税消费品连续生产应税消费品的,准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列各项中符合这一规定的是( )。
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甲白酒生产厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒。2018年1月销售粮食白酒50000斤,取得不含税销售额105000元,另收取粮食白酒品牌使用费4600元,收取粮食白酒的包装物押金9200元。该白酒生产厂计划年底将销售粮食白酒的包装物押金中的3500元返还给购货方,其余包装物押金不再返还。该白酒生产厂2018年应缴纳的消费税为( )元。
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位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月将不含税价值150万元/辆的超豪华小汽车直接销售给消费者,当月共销售30辆。超豪华小汽车生产环节消费税税率为12%,当月该汽车生产企业应缴纳消费税( )万元。
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根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
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某县城一家企业2018年2月缴纳增值税25万元(其中包含因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税22万元,税务机关稽查应补缴增值税3万元.城镇土地使用税2万元。该企业当月应缴纳的城建税及附加为( )万元。
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下列关于烟叶税相关规定的表述,不正确的是( )。
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下列关于资源税纳税人和扣缴义务人的说法,错误的是( )。
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下列表述中,不符合资源税规定的是( )。
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某锡矿开采企业为增值税一般纳税人,2018年4月销售锡精矿1200吨,不含增值税单价为16万元/吨,另取得从洗选厂到车站的不含增值税运费收入15万元。锡精矿的选矿比为1.4,资源税税率为11%。该开采企业销售锡精矿应缴纳的资源税为( )万元。
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某财政全额拨款的事业单位2018年3月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆1.8升排量的小汽车自用,取得增值税专用发票,发票上注明销售额156000元,另外支付购买工具件和零配件款3600元.优质服务费1200元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该事业单位支付汽车贸易公司代收的保险费9000元。该事业单位应缴纳的车辆购置税为( )元。
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甲企业为增值税一般纳税人,2018年2月从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用,其中一辆为未上牌照的新车,不含税成交价格为66000元,国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为98000元;另一辆是已使用3年的旧车(已经缴纳过车辆购置税),不含税成交价格为23000元。甲企业当月应缴纳的车辆购置税为( )元。
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在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是( )。
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位于县城的一家商贸企业,2018年4月转让一块位于县城的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入360万元。2015年取得该土地使用权时支付地价款230万元,取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为( )万元。
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下列关于特殊售房方式应纳税额的计算方法,表述错误的是( )。
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下列关于土地增值税清算的规定,说法不正确的是( )。
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某公司将一台价值120万元的设备运往境外修理,出境时向海关报明,并在海关规定期限内复运进境,已知该公司支付境外修理费6000美元,料件费2000美元,支付复运进境的运输费1000美元和保险费500美元。当期汇率1美元=6.22元人民币,该设备适用关税税率10%,则该公司将设备复运进境时应缴纳的进口关税为( )元。
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下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
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下列各项中,由省.自治区.直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
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甲餐饮企业通过安装水流量计测得2018年3月排放污水量为60吨,已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.8吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元,甲餐饮企业当月应缴纳环境保护税( )元。
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下列关于税收法律主义具体原则的表述,正确的有( )。
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下列关于税收程序法的说法中正确的有( )。
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下列各项中符合税收规范性文件规定的有( )。
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根据营改增规定,境内单位销售的下列服务和无形资产中,适用增值税零税率的有( )。
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按照现行政策,下列销售行为中免征增值税的有( )。
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下列关于特殊销售方式下的增值税处理,表述正确的有( )。
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某饮料生产厂为增值税一般纳税人,支付的下列运输费中其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
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根据规定,纳税人生产销售应税消费品收取的下列款项中,不计入消费税计税依据的有( )。
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下列关于消费税征税范围的说法,正确的有( )。
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下列各项中,符合城建税减免税优惠规定的有( )。
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下列各项中,享受资源税减征30%优惠政策的有( )。
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下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限的说法,正确的有( )。
-
纳税人发生的下列情形中,应依据国家税务总局核定的最低计税价格计算缴纳车辆购置税的有( )。
-
下列行为中,不享受车辆购置税优惠政策的有( )。
-
下列关于土地增值税纳税地点.相关责任与义务的表述,正确的有( )。
-
按征税标准分类,可将关税分为( )。
-
依据规定,下列关于关税完税价格的表述中,正确的有( )。
-
以下符合环境保护税征收管理规定的有( )。
-
下列各项中,不征或免征土地增值税的有( )。
-
甲地板生产企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年4月将入账成本为300万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板,取得增值税专用发票,注明加工费35万元,当月委托加工收回的漆饰地板80%已经销售,开具增值税专用发票,注明金额420万元,已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
- 如果纳税义务人自缴款期限届满之日起()內仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施
- 关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是()。
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)下列项目中,免征增值税的是()
- 关于资源税的处理中,下列说法正确的是()
- 2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,0.005元/支)
- 下列情形中,应征收增值税的是()
- 关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)2019年8月某汽车制造公司将自产小汽车2辆用于销售部门使用。已知小汽车生产成本为53500元/辆,成本利润率为8%;该公司生产的同类应税车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税()元。
- 下列收入中,不征收增值税的是()
- 关于资源税税收优惠,下列说法正确的是()。
- 纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是()
- 下列属于税法基本原则的是()。
- 下列商品中,属于消费税征收范围的是()。
- 环境保护税按月计算、按()申报缴纳
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额()万元
- 关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是()
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)纳税人购买下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是()。
- 2018年5月,某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元,另收取从矿区到车站运输费用3480元(能提供相应凭据)。将自采钨矿原矿加工为精矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5,钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税()元。
- 根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)2019年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入13万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元(未放弃减税优惠)。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。
- 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()
- 2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税()万
- 2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。
- 下列減免税中,属于税率式减免的是()。
- 下列情形中,需要缴纳土地增值税的是()。
- 转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()
- 2018年3月,某原油开采企业〔增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税销售价格0.38万元/吨,原油资源税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)下列应税行为中,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格的是()
- 某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元
- 2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣18年1月,该力公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该力公楼应转出进项税额()万元。
- 关于车辆购置税,下列说法正确的是()
- 下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()
- 关于税收规范性文件,下列说法正确的是()
- 2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已納消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已納消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(高档化妆品消费税率15%)
- 关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()
- 关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
- 2018年3月,某公司销售自用力公楼,不能取得评估价格。该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日,购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
- (根据新教材本题涉及知识点已变更,本题按照教材进行了修订)2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。
- 关于环境保护税,下列说法正确的有()。
- 关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法正确的有()。
- 下列应按照有形动产租赁服务缴纳增值税的有()
- 下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有()。
- 下列免征水资源税的有()。
- 一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有()
- 下列蚋税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有()
- 房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有()
- 下列关于税率的说法中,正确的有()。
- 关于资源税纳税地点,下列说法正确的有()。
- 关于增值税納税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有()。
- 下列属于引起税收法律关系变更原因的有()。
- 关于白酒消费税最低计税价格的核定,下列说法正确的有()。
- 下列情形中,以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有
- 下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()。
- 根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有()
- 下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有()。
- 下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有()
- 关于房地产开发企业土地增值税清算,下列说法正确的有()
- 关于增值税计税销售额,下列说法正确的有()。
- 甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。
- 下列情形中,应缴纳环境保护税的是()
- 关于土地增值税的清算,下列说法错误的是()。
- 某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位岀租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额()万元。
- 下列纳税人,必须办理一般纳税人登记的是()。
- 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月销售鲜啤酒10吨給乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()
- 根据代扣代缴资源税的规定,下列说法正确的是()
- 下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()
- 某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额()万
- 某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()
- 下列行为中,免征车辆购置税的是()。
- 需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。
- 某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额()万元。
- 2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回,将其中30%对外岀售,取得不含税销售额33万元;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。
- 下列关于资源税的说法中,正确的是()
- 关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
- 根据增值税相关规定,下列说法正确的是()。
- 境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元
- 某酒店为增值税一般纳税人,适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月般计税项目销项税额为200万元,当期可抵扣进项税额150万元,上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万元。
- 某医疗器械厂(增值税一般纳税人)2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元,支付购货佣金3万元,运抵我国海关前发生运费8万元,保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税()万元(医疗器械进关税税率30%)。
- 下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()
- 关于税法的特点,下列说法正确的是()。
- (本题B项涉及的考点新教材已经删除)下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是()。
- 生产企业以外购应税消費品连续生产应税消费品,下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是()
- 某钨矿企业为增值税一般纳税人,2019年6月开采钨矿原矿15万吨。该企业将10万吨钨矿原矿加工为钨矿精矿5万吨,其中,销售钨矿精矿3万吨,取得不含税销售额42万元;用于对外投资钨矿精矿2万吨。对外销售5万吨钨矿原矿,取得不含税销售额50万元。钨矿换算比为2,资源税税率为6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
- 关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
- 根据车辆购置税的规定,下列说法错误的是()
- 应税固体废物环境保护税的计税依据是
- 某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)
- 某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元,收取包装物押金3万元、优质费2万元,包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额()万元
- 某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税()万元。
- 关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()
- 城市维护建设税采用的税率形式是()。
- (本题A项涉及的考点新教材已经删除)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是()。
- 2019年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2018年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当曰缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元
- A单位发生的下列行为中,不属于虚开增值税专用发票的是()
- 某煤矿为增值税一般纳税人,2019年5月开采原煤20万吨,对外销售6万吨,取得不含税销售额3000万元;将2万吨原煤用于职工食堂;移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售,取得不含税销售额6000万元;剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%,洗选煤折算率为80%。该煤矿当月应缴纳资源税()万元。
- 关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
- 某生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款。生产企业按照合同约定发货,5月5收到货款,则其增值税纳税义务发生时间为()
- 关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
- 关于以租赁方式进口设备的关税税务处理,下列说法正确的有()
- 下列关于环境保护税的说法中,正确的有()
- 下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()
- 下列行为应视同销售,缴纳增值税的有()
- 根据增值税納税人登记管理的规定,下列说法正确的有()
- 下列消费品,属于消费税征收范围的有()。
- 下列情形中,不缴纳水资源税的有()。
- 关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()
- 一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()
- 关于小规模纳税人增值税政策,下列说法正确的有()
- 下列行为需要缴纳车辆购置税的有()。
- 根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有()。
- 下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()。
- 关于金银首饰零售环节征收消费税,下列说法正确的有()。
- 关于增值税一般纳税人资源税优惠政策,下列说法正确的有()。
- 关于土地增值税的优惠政策,下列说法错误的有()。
- 关于税法与民法的关系,下列说法正确的有()
- 关于增值税销售额的规定,下列说法正确的有()
- 关于提供不动产经营租赁服务的増值税政策,下列说法正确的有()
- 下列直接向环境排放污染物的主体中,属于环境保护税纳税人的有()。
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下列业务属于增值税视同销售行为的有( )。
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下列属于资源税征税对象的有( )。
- 关于环保税税目,正确的有( )。
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下列业务既征增值税又征消费税的有( )。
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纳税人进口应税车辆自用,应计入车辆购置税计税依据的有( )。
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免征增值税的有( )。
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下列行为属于土地增值税征税范围的有( )。
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下列属于车辆购置税应税车辆的有( )。
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下列服务,一般纳税人可选简易计税的有( )。
- 我国现行税法体系中,以税收法律颁布的有( )。
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关于增值税征收范围中,正确的有( )。
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2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有( )。
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根据跨境电子商务零售进口商品征税规定,下列说法正确的有( )。
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下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
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根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法正确的有( )。
- 关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策,下列说法正确的有( )。
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根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的有( )。
- 2020年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同规定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
-
根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有( )。
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关于关税减免税,下列说法正确的有( )。
- 自2020年2月1日起,根据规定,纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起( )个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。
- 境外A设计公司与境内B企业(小规模纳税人)签订合同,约定2020年10月为B企业提供网站设计服务,合同含税价款20万美元,1美元=6.76元人民币。A设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人,境内B企业应扣缴增值税 税额为( )万元。
- 李先生于2016年3月购买写字楼一间,支付价款150万元(含营业税),当时取得了营业税发票,随即按2%的税 率缴纳契税3万元。2020年12月,李先生将所购的写字楼以181.5万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因, 原购房发票已毁损。李先生销售写字楼增值税应纳税额是( )万元。
- 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,错误的处理是( )。
- 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2020年8月9日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴。 下列纳税事项的表述正确的是( )。
- 根据城市维护建设税的现行政策,下列说法错误的是( )。
- 根据烟叶税法规定,烟叶税的计税依据为( )。
- 2021年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是:期初库存的已纳消费税30万元,当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)
- 某配件厂为增值税一般纳税人,2020年9月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月 应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得增值税专用发票,注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元 。
- 某企业为增值税一般纳税人,2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元,其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元,取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税( )万元。(假设当月没有可以抵扣的进项税)
- 按现行增值税有关规定,下列关于增值税计税依据的表述,正确的是( )。
- 增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是( )。
- 纳税人购买并使用下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( ) 。
- 下列关于环境保护税税收优惠政策的表述,不正确的是( )。
- 关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是( )。
- 根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是( )。
- 下列关于环境保护税的说法,不正确的是( )。
- 根据关税相关规定,纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保 后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过( )。
- 某商贸企业2021年4月从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格为18万元, 关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为( )万元。
- 某公司进口一套设备,实付金额合计人民币150万元,其中包括单独列出的进口后设备安装费10万元,中介经纪费8万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运费率计算的运费20万元。假定关税税率为30%,该公司进口设备的关税完税价格为( )万元。
- 甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发 生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定能提供金融机构证明的房地产开发费用扣除比例为5%,其他房地产开发费用的扣除比例为8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。
- 下列各项中,征收土地增值税的是( )。
- 位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
- 下列关于资源税的说法,不正确的是( )。
- 下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。
- 下列各项中,在零售环节征收消费税的是( )。
- 某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入1500万元,该办公楼账面原值905万元,已提折旧270万元,该企业为一般纳税人,选择简易办法计税,2020年5月该企业应纳的增值税为( )万元。
- 根据现行税法规定,境外单位或个人发生的下列行为中,属于在境内销售服务的是( )。
- 某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2020年7月承包本市的一项建筑工程,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
- 某航空公司是增值税一般纳税人,2020年6月提供国际运输服务向客户共收取价款18亿元人民币,国内飞行向客户共收取价税合计金额190亿元人民币,6月该公司应确认销项税额为( )亿元。
- 甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为( )万 元。
- 某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元, 进项税额110万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是( )万元。
- 某商业企业(一般纳税人)2020年5月购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,增值税10400元,发票已通过认证,另支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费1000元并取得增值税专用发票。月末将其中的10%作为福利发给职工,则本月可以抵扣的进项税为( )元。
- 一般纳税人跨地级市提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
- 某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过13年的固定资产,取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。该服装厂以1个月为1个纳税期。2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税为( )元。(假设相关业务未放弃减税)
- 根据增值税的现行规定,下列说法错误的是( )。
- 下列关于税法与民法关系的表述中,正确的是( )。
- 下列关于比例税率的表述正确的是( )。
- 关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
- 2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税( )元。
- 下列关于金银首饰征收消费税的申报与缴纳的表述,错误的有( )。
- 下列关于从量定额销售数量的确定,说法正确的有( )。
- 根据增值税税率的有关规定,下列货物,适用9%增值税税率的有( )。
- 根据环境保护税的规定,应税污染物排放地是指( )。
- 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。下列属于上述合法有效凭证的有( )。
- 在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有( )。
- 关于关税的减免税,下列表述正确的有( )。
- 转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有( )。
- 纳税期限是指纳税人据以计算应纳税额的期限,根据资源税相关规定,下列可以作为资源税纳税期限的有( )。
- 根据现行规定,卷烟在批发环节加征一道消费税,下列有关表述中正确的有( )。
- 下列各项中属于应征消费税的项目有( )。
- 以下关于跨境电子商务零售进口税收政策的描述,正确的有( )。
- 甲化妆品厂委托乙化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为15万元,乙化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。乙化妆品厂无同类高档化妆品的售价,乙化妆品厂代收代缴了消费税。甲化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的价格将该批高档化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是 ( )。(高档化妆品消费税税率为15%)
- 下列关于营改增应税行为的表述中,正确的有( )。
- 下列关于增值税的计税销售额的规定,说法正确的有( )。
- 外购的货物发生下列用途,不可以抵扣进项税额的有( )。
- 下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有( )。
- 根据现行增值税规定,下列说法正确的有( )。
- 下列关于税收实体法要素的说法中,正确的有( )。
- 按照现行政策规定,下列属于车辆购置税免税项目的有( )。
- 某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是 ( )。
- 2020年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米成本为30元,上月外购的免税农产品(原计划用于出售)账面成本38235元,因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税为( )元。
- 房地产开发企业销售其自行开发的项目,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
- 下列关于销售额的表述中,正确的是( )。
- 关于增值税发票的使用和管理,下列说法不正确的是( )。
- 某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售货物取得不含税销售额为500万元,另提供运输服务取得不含税销售额为80万元,将上月收购的成本为8万元的免税农产品(已按9%抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为32万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
- 下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
- 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。
- 关于关税的完税价格,下列表述中正确的是( )。
- 下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中,错误的是( )。
- 某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
- 位于县城的一家商贸企业(增值税一般纳税人),2020年6月转让一块位于县城的土地使用权,签订了产权转移书据,取得含税收入360万元。2016年3月取得该土地使用权时支付地价款230万元,取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法计算缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为( ) 万元。(考虑地方教育费附加)
- 实行幅度比例税率的,其具体适用税率由( )统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出。
- 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2021年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
- 地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人,主要从事货物的生产与销售。2021年1月按规定实际缴纳增值税100万元,同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )万元。
- 某县甲珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)2021年4月委托位于市区的乙珠宝玉石厂(增值税一般纳税人)加工生产一批玉石项链,甲珠宝玉石厂提供原料的成本为177万元,乙厂收取的不含税加工费为50万元,当月收回玉石项链80%,乙珠宝玉石厂无同类产品售价。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的是( )万元(贵重首饰及珠宝玉石的成本利润率6%,消费税税率10%)。
- 某卷烟生产企业2021年5月外购烟丝生产卷烟,取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元(不含税),期末库存烟丝12万元(不含税),该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。(烟丝的消费税税率为30%)
- 根据消费税的现行规定,下列关于消费税计税价格的说法错误的是( )。
- 根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。
- 某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售,计算征收消费税的依据是( )。
- 乙工厂(小规模纳税人)2017年6月购入一处仓库,购置原价为100万元,2020年3月27日将该仓库以公允价值180万元抵债给供应商丙企业,不考虑其他业务,以上价款均为含税价款,乙工厂3月份应缴纳增值税税额为( )。
- 下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。
- 某酒厂2020年5月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款80万元、增值税10.4万元, 本月全部用于生产白酒;本月销售白酒30吨,取得不含税销售额60万元,同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是( )万元。(白酒消费税税率20%加0.5元/500克)
- 甲公司为二手车经销商,2020年6月销售其收购的二手车15000辆,共取得含税收入300万元,甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为( )万元。
- 自2019年4月1日起,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为( )。
- 甲企业是一家从事物流服务的增值税一般纳税人,2020年10月支付的高速公路通行费电子普通发票上的税额为0.54万元;支付桥、闸通行费共计4.6万元,均取得了相应的通行费发票。甲企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
- 《增值税暂行条例》中规定,自2009年1月1日起,允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为( )。
- 根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是( )。
- 某汽车生产企业(为增值税一般纳税人)2020年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元,代收保险3500元,由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票;还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元(运费发票未开具给购买方)。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为( )元。
- 某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工,该批产品账面成本共计15万元,当月同类产品的平均不含税售价为25万元,该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。
- 某企业2020年12月进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有增值税专用发票)。该企业进口环节应纳增值税为( )万元。
- 根据增值税规定,自2019年4月1日起,下列产品适用9%税率的是( ) 。
- 某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为( )万元。
- 下列关于增值税减、免税的说法中,表述不正确的是( )。
- 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
- 某物业公司为增值税一般纳税人,2020年10月向自来水公司支付自来水费180万元,而后卖给业主,销售额为200万元,如果物业公司选择简易计税办法,以上价款均为不含税收入,当月该物业公司应该缴纳增值税( )万 元。
- 关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。
- 杰克为甲国驻我国的外交官,2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。
- 下列各项中,不符合车辆购置税规定的是( )。
- 根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是( )。
- 境外旅客申请退税,应当同时符合的条件包括( )。
- 根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有( )。
- 根据综合保税区增值税一般纳税人资格试点政策,试点企业销售下列( )货物,应向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税。
- 自2020年2月1日起,下列情形中应列入异常增值税扣税凭证范围的有( )。
- 下列各项中,免征环境保护税的有( )。
- 下列各项中,符合关税对特殊进口货物完税价格有关规定的有( )。
- 根据现行关税的规定,下列表述正确的有( )。
- 下列各项中,不征或免征土地增值税的有( )。
- 下列项目中,应征收土地增值税的有( )。
- 自2020年9月1日起,下列关于资源税优惠政策表述不正确的有( )。
- 下列关于消费税现行政策的有关规定,表述正确的有( )。
- 根据税法规定,应交消费税的产品销售数量确定的原则有( )。
- 下列属于视同提供应税服务的有( )。
- 下列各项中,符合现行增值税规定的有( )。
- 下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的有( )。
- 自2019年4月1日起,下列货物,适用9%增值税税率的有( )。
- 下列对于增值税减免税的说法中,表述正确的有( )。
- 按照《税收规范性文件制定管理办法》,无权以自己名义制定税务规范性文件的单位有( )。
- 下列车辆,免征车辆购置税的有( )。
- 下列费用中,不应该作为购买自用应税车辆的计税依据的有( )。
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关于税收和税法的表述中,下列说法正确的是()。
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下列关于税法基本原则的表述中,正确的是()。
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下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。
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关于税法适用原则的说法,正确的是()。
- 关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是()。
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下列关于税法解释的说法中,正确的是()。
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下列关于税法与行政法关系的说法中,正确的是()。
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下列关于税收法律关系的表述中,正确的是()。
- 下列关于税法要素的说法中,正确的是()。
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下列减免税中,属于税率式减免的是()。
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下列各课税要素,与纳税期限的选择密切相关的是()。
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我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的()。
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关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是()。
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关于税收执法监督,下列表述正确的是()。
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下列各项体现了税法的经济作用的有()。
- 下列属于引起税收法律关系消灭原因的有()。
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下列各项中,属于减免税基本形式中的税额式减免的有()。
- 下列关于税率的说法中,正确的有()。
- 下列关于税率的说法中,正确的有()。
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按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
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税收程序法的主要制度包括()。
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行政机关作出的下列行政处罚中,当事人要求听证的,行政机关应当组织听证的有()。
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下列税收文件属于税收法规的有()。
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税收执法合法性原则的具体要求体现在()。
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下列关于税收司法的说法中,正确的有()。
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税收司法行为应当遵循的基本原则有()。
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关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
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关于纳税人登记的规定,下列说法正确的是()。
- 根据增值税征税范围的规定,下列说法正确的是()。
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根据增值税征税范围的规定,下列说法正确的是()。
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下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
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企业取得的下列收入,不征收增值税的是()。
- 下列业务不属于增值税视同销售的是()。
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关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是()。
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下列属于混合销售行为的是()。
- 下列适用9%税率的货物是()。
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境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中,适用零税率的是()。
- 下列应税行为中,一般纳税人可以选择简易计税的是()。
- 一般纳税人提供的下列服务中,可以选择简易计税方法按5%的征收率计算缴纳增值税的是()。
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关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。
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某白酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额()万元。
- 下列关于特殊销售方式下销售额的确定方法中,正确的是()。
- 某工业企业为增值税一般纳税人,2021年6月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额300万元,在同一张发票的“金额栏”注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣:2/30,1/45,N/90,买方第45天付款。该企业上述业务增值税销项税额为()万元。
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某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11.7万元(含税)。当期可抵扣进项税额5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
- 关于增值税的销售额,下列说法正确的是()。
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某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。
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增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。
- 2021年6月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输成本2万元,成本利润率10%,无最近时期提供同类服务的平均价格,运输的是一批该公司向灾区捐赠的帐篷,购入时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元,该运输公司上述业务的销项税额为()万元。
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某药厂为增值税一般纳税人,2021年4月从农户手中收购各种药材,收购发票上注明收购价款10万元,其中40%做成了中药饮片,其余60%做成了中成药,不考虑其他条件,该药厂2021年4月收购的药材允许抵扣的进项税额为()万元。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2021年7月从农户手中购进农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元,用来生产9%税率的货物;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额为10万元,税额为0.3万元,用来生产13%税率的货物,假设该生产企业未纳入农产品核定扣除范围。该企业当月可抵扣的进项税额为()万元。
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根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()。
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某企业为增值税一般纳税人,2021年7月本单位员工出差,取得航空电子客票行程单上注明机票款2000元,燃油附加费300元,取得高铁火车票上注明票面金额500元,取得公路客票上注明票面金额80元,该企业上述业务允许抵扣的进项税额为()元。
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增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
- 某企业为增值税一般纳税人,生产的产品适用13%税率。2021年6月购进一台设备,取得增值税专用发票上注明金额100万元,购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明税额20万元,该设备和原材料都是用来生产产品A和B,其中A为免税产品。当月原材料全部耗用,生产出来的A和B全部销售完毕,其中A的销售额为200万元,B的销售额为300万元,均不含增值税。不考虑其他因素,该企业2021年6月应该缴纳的增值税为()万元。
- 2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元,该办公楼应转出进项税额()万元。
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关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
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根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中,正确的是()。
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某生产企业为增值税一般纳税人,于2021年12月销售其2016年4月购入的不动产,取得含税收入4500万元;向税务机关提供购入时契税完税凭证上注明的计税金额为2000万元,该企业选择简易计税方法,该企业上述业务增值税应纳税额为()万元。
- 2021年7月,王某出租一处住房,预收一季度租金39万元。王某收取租金应缴纳增值税()万元。
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2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
- 甲建筑公司为增值税一般纳税人,2021年5月在境外承包一项桥梁工程,取得工程价款4440万元;在境内承包一项道路工程,含税工程价款1776万元,另外获得提前竣工奖11万元;甲建筑公司将该项道路工程的一部分分包给乙建筑公司,支付含税工程价款555万元,取得增值税专用发票,注明税率9%,上述项目均采用一般计税方法,该公司当月应纳增值税()万元。
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某建筑生产企业为增值税一般纳税人,2021年6月销售自产的活动板房给某工地,并为其提供安装服务,该活动板房不含税价款为230万元,安装服务费4万元(含税),该企业选择适用一般计税方法,则该企业当月销项税额为()万元。
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某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2021年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2021年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
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某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票‘金额’栏分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元(开具了红字增值税发票),该商场当月销项税额是()元。
- 某企业为增值税一般纳税人,2021年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为()万元。
- 某企业为增值税小规模纳税人,2021年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,分别取得含税收入30000元和15000元,开具增值税普通发票,销售边角料取得含税收入20000元,针对上述业务该企业当月应缴纳增值税()元。
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下列项目免征增值税的是()。
- 某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年11月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额()万元。
- 境外单位为境内单位(小规模纳税人)提供宣传画册设计服务(服务在境内发生),境内单位支付含税服务费10300元,该境外单位在境内未设立机构,则境内单位应代扣代缴缴增值税()元。
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某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)
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关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()。
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甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人,2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议,由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定,乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的,货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是()。
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下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()。
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下列关于增值税汇总纳税的说法中,正确的是()。
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下列有关新办纳税人中实行增值税专用发票电子化的有关事项中,正确的是()。
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2021年5月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得的增值税专用发票上注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为10%,当月取得的增值税专用发票已勾选认证并抵扣进项税额,期初无留抵税额,该公司当月出口货物应退增值税()万元。
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关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。
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根据制造业中小微企业延缓缴纳部分税费的相关规定,下列说法正确的是()。
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根据最新的留抵退税政策,下列关于存量留抵税额和增量留抵税额的税法中,正确的是()。
- 根据最新的留抵退税政策,下列说法正确的是()。
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下列属于增值税征税范围的有()。
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下列行为中,不征收增值税的有()。
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下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的有()。
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境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中,适用增值税零税率的有()。
- 下列业务应征收增值税的有()。
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根据现行税法规定,下列个人销售住房的业务中税法正确的有()。
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根据现行税法的规定,下列金融服务,免征增值税的有()。
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下列关于增值税的减免规定中,说法正确的有()。
- 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有()。
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下列行为中,应当视同销售货物缴纳增值税的有()。
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下列业务中,属于增值税视同销售行为的有()。
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根据现行税法规定,下列关于进项税额的说法中正确的有()。
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下列关于增量留抵退税的规定,说法正确的有()。
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关于增值税一般纳税人购进和租用下列资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()。
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下列服务属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有()。
- 2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()。
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关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策,下列说法正确的有()。
- 下列关于增值税优惠政策的说法中,正确的有()。
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下列项目中,免征增值税的有()。
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下列各项中,免征增值税的有()。
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下列关于交通运输服务的销售额说法中,正确的有()。
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下列关于增值税一般纳税人认定的年应税销售额的表述,正确的有()。
- 增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择适用简易计税方法的有( )。
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下列购进的货物或服务中,不得抵扣进项税额的有()。
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纳税人取得的下列收入中,应缴纳增值税的有()。
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根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定,下列说法正确的有()。
- 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税,下列企业可以作为代收代缴义务人的有()。
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下列业务活动的增值税处理符合现行税法规定的有()。
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下列增值税纳税人中,以1个季度为纳税期限的有()。
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关于消费税的特点,下列说法错误的是()。
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下列单位不属于消费税纳税人的是()。
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下列单位,不能作为跨境电子商务零售进口商品消费税的代收代缴义务人的是()。
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下列属于消费税征税范围的是()。
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下列各项中,属于视同生产应税消费品,应当征收消费税的是()。
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下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()。
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关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。
- 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2021年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57400元。另收取不含税包装物押金3500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税()元。(甲类啤酒的消费税税率为250元/吨,乙类啤酒的消费税税率为220元/吨)
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2021年4月,某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万元,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万元,销售手表配件取得不含税收入1.2万元,该厂本月应缴纳消费税()万元。(高档手表的消费税税率为20%)
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某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得含税收入20.34万元,其中金银首饰18.08万元,镀金首饰2.26万元,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)
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某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
- 某石化企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2021年4月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)
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某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司。取得12%股份,双方确认价值1000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为50万元/辆、60万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
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某酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%,该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。
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2021年7月,某筷子生产企业生产销售木质一次性筷子,取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额0.6万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元,销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。(木质一次性筷子消费税税率为5%)
- 某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。
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2021年7月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售,取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税()万元。(铅蓄电池适用消费税税率为4%)
- 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2021年8月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()元。
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2021年8月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()万元。(消费税税率15%)
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某化妆品生产企业从法国进口香水精(属于消费税应税消费品),关税完税价格为30万元,关税税率为20%,海关已代征增值税、消费税。2021年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税()万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
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委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
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关于消费税纳税地点的说法,正确的是()。
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下列属于消费税征税范围的有()。
- 下列属于消费税征税范围的有()。
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关于消费税征收范围的说法正确的有()。
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关于消费税征税范围的说法正确的有()。
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根据现行税法规定,下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。
- 下列业务中,既征收增值税,又征收消费税的有()。
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下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()。
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关于金银首饰在零售环节征收消费税,下列说法正确的有()。
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下列关于卷烟和白酒消费税的说法中,正确的有()。
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下列关于委托加工应税消费品的规定中,正确的有()。
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下列应税消费品中,委托加工收回后继续加工准予扣除已纳消费税的有()。
- 关于酒类消费税的计税依据,下列说法正确的有()。
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关于委托加工应税消费品的消费税处理,下列说法中正确的有()。
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关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
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2021年3月,甲企业采用分期收款方式销售应税消费品,当月发货。合同约定,不含税总价款300万元,自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元,5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
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关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是()。
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下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是()。
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某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物实际缴纳增值税30万元,消费税l5万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税()万元。
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城市维护建设税采用的税率形式是()。
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下列关于城市维护建设税适用税率的税法中,正确的是()。
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某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
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下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是()。
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某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2021年6月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有()。(高档化妆品成本利润率5%,消费税税率30%)
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下列不属于城建税计税依据的有()。
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下列税费中“进口不征,出口不退”的有()。
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下列行为属于土地增值税征税范围的是()。
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下列情形中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
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下列关于纳税人转让房地产的应税收入,说法正确的是()。
- 2021年4月,张某将2020年6月购入的商铺转让,取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票,注明金额350万元、税额17.5万元,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计()万元。
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甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。
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关于房地产开发企业的土地增值税处理,下列说法正确的是()。
- 2021年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元(已计入管理费用)及登记费0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
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2021年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元。
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某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2021年5月后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产,取得含税收入30000万元,B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共()万元。
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某企业为增值税一般纳税人,2021年11月转让5年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的重置成本价为1450万元,厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是()万元(不考虑其他相关税费)。
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转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()。
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下列情形中,需要缴纳土地增值税的是()。
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下列各项,属于土地增值税征税范围的有()。
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房地产公司将开发产品用于下列用途,属于土地增值税视同销售的有()。
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下列关于税率的说法中,正确的有()。
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下列情形中,按照房地产的评估价格计算征收土地增值税的有()。
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下列关于房地产清算时的扣除项目中,说法正确的有()。
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下列行为中,免征土地增值税的有()。
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下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。
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下列不属于资源税的纳税义务人的是()。
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下列生产或开采的资源产品中,不属于资源税征税范围的是()。
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下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
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关于资源税税率,下列说法正确的是()。
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某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采l00万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()万元。
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2021年5月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨,本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元,剩余锡矿原矿100吨移送加工锡矿选矿80吨,本月锡矿选矿全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为6.5%和5%,该企业当月应缴纳资源税()万元。
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某原油开采企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(资源税税率为6%)
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某油田为增值税一般纳税人,2021年7月开采原油500万吨,销售原油300万吨,每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨,该油田当月应缴纳资源税()。(资源税税率6%)
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某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5450元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
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下列资源产品中,即可从量计征,又可从价计征的有()。
- 下列属于资源税征税对象的有()。
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关于资源税的处理中,下列说法正确的是()。
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下列各项关于资源税规定的表述中,正确的有()。
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下列关于资源税减征优惠的说法中,正确的是()。
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下列关于资源税的征收管理,说法正确的有()。
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下列关于车辆购置税的说法中,错误的是()。
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2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)226000元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据,石某应缴纳的车辆购置税为()。
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车(排量为1.8升)无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,出具发票注明金额为19.6万元/辆(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。
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2021年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
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某企业2021年8月进口载货汽车1辆,4月在国内市场购置载货汽车2辆,支付价款75万元(不含增值税),另外支付车辆牌照费0.1万元、代办保险费2万元,分别收到车辆管理部门开具的行政事业性收费收据和保险公司开具的保险费发票。5月受赠小汽车1辆,该小汽车受赠时原购置凭证上载明的金额为20万元。上述车辆全部为企业自用,下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。
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下列关于车辆购置税补税、退税的说法中,错误的是()。
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某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()元。
- 2021年8月20日,王某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示,王某于2020年1月8日购买该车辆,并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税()元。
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下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
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下列情形中,免征车辆购置税的是()。
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需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。
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下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有()。
- 下列车辆中,无需缴纳车辆购置税的有()。
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根据车辆购置税的相关规定,下列说法正确的有()。
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纳税人进口应税车辆自用,下列各项应计入车辆购置税计税依据的有()。
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下列行为需要缴纳车辆购置税的有()。
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下列行为中,不享受车辆购置税优惠政策的有()。
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下列关于车辆购置税的说法中,正确的有()。
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关于车辆购置税的征收管理,下列表述正确的有()。
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下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()。
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应税固体废物环境保护税的计税依据是()。
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关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()。
- 下列关于环境保护税的说法中,正确的是()。
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对于大气污染物和水污染物,下列情形中,以产生量作为污染物的排放量的是()。
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下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。
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甲企业是环境保护税的纳税人,该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物3千克,该应税污染物为第一类水污染物,污染当量值为0.02千克。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元,则该企业应纳的环境保护税为()元。
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下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是()。
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以下符合环境保护税政策规定的是()。
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下列关于环境保护税的说法中,正确的有()。
- 关于环境保护税税目,下列说法正确的有()。
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关于环境保护税。下列说法正确的有()。
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下列情形中,以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有()。
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下列符合环境保护税免征规定的有()。
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某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。
- 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年2月收购烟叶5000公斤,实际支付价款总额为65万元,已开其烟叶收购发票。关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是()。
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根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()。
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甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2021年6月17日支付烟叶收购价款80万元,另对烟农支付了价外补贴6万元。下列事项正确的有()。
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2021年7月,甲市某烟草公司向A县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款90万元、价外补贴9万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,符合税法规定的有()。
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按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是()。
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下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是()。
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下列情形中,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()。
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某公司进口一套仪器设备,实付金额折合人民币200万元,其中包含购货佣金5万元、与该货物有关的特许权使用费10万元;运输费、保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为20万元。假定关税税率20%,该公司进口设备应缴纳的关税为()万元。
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某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备,租期1年,支付租金l0万元,另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月,企业决定将该设备买下,双方成交价格60万元,海关审定的留购价格65万元,以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
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某生产企业2021年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费l.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
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2021年11月,某服装厂将一批布料运往境外加工服装,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知该批布料价值150万元,境外加工费和料件费为50万元,复运进境的运费为2万元、保险费1万元。关税税率为10%。该公司上述业务应缴纳关税()万元。
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以关税特定减免税方式进口的科教用品,海关监管的年限为()年。
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如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施。
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因纳税义务人违反规定而造成的少征关税,海关可以自纳税义务人缴纳税款或者货物、物品放行之日起的一定期限内追征。这一期限是()。
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下列关于关税税率适用的说法中,正确的有()。
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下列关于关税的说法中,正确的有()。
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海关对进口货物估价时可以采用的方法有()。
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海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时,不得使用的价格有()。
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关于关税减免税,下列说法正确的有()。
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下列进口的货物或物品中,免征关税的有()。
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以下符合我国关税征收管理规定的有()。
- 下列各项中,最常见的税法失效宣布方式是()。
- 关于税法的特点,下列说法正确的是()。
- 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的规定,表述正确的是()。
- 甲公司(一般纳税人)受托为乙公司的废弃物进行专业化处理,处理后产生货物,且货物归属乙公司,甲公司收取含税处理费用50万元、货物包装费2万元。甲公司上述业务的销项税额为()万元。
- 一般纳税人的下列应税销售行为中,全额缴纳增值税的是()。
- 以下免征增值税的药品是()。
- 某提供飞机维修劳务的企业(增值税一般纳税人)2022年2月收取维修劳务收入不含增值税金额250万元;本月购进维修材料取得增值税专用发票注明的增值税为6.5万元。则该企业上述业务即征即退的增值税为()万元。
- 下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
- 境外自然人为境内单位提供创意策划服务,境内单位支付含税服务费113300元。境内单位应扣缴增值税()元。
- 按照农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法的规定抵扣进项税额的,可使用的方法不包括()。
- 一般纳税人发生下列行为,允许抵扣增值税进项税额的是().
- 根据增值税相关规定,单位取得的下列收人应缴纳增值税的是()。
- 下列行为应视同销售,缴纳增值税的是()。
- 甲公司为增值税一般纳税人,2022年6月向乙公司销售自产机器设备同时提供安装服务,合同中注明设备价格100万元、安装费20万元(均含税),假设当月允许抵扣的进项税为2万元,则甲公司当月应缴纳增值税()万元。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2022年4月取得如下票据:注明身份信息的本企业一名外籍员工出席行业会议的境内机票行程单,票价共计30000元;注明身份信息的本企业员工家属探亲公路客票,票价共计20000元。该企业上述业务当月可以抵扣增值税进项税额()元。
- 下列服务不属于适用增值税进项税额加计抵减政策的是()。
- 某企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额,可以从销项税额中抵扣的是()。
- 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备,同时委托丙货运代理人办理托运手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。则以下表述符合增值税相关规定的是()。
- 房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售2021年自行开发的房地产项目,2022年8月收到预收款5000万元,当月发生进项税65万元,应预缴增值税()万元。
- 生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据()。
- 下列消费品,不属于消费税征税范围的是()。
- 下列准予扣除外购或委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的是()。
- 下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定的是()。
- 企业生产的下列消费品,无须缴纳消费税的是()。
- 下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是()。
- 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2022年6月应纳增值税-300万元,出口货物“免抵退”税额350万元;本月税务检查时发现,2021年销售货物收入未人账,被查补增值税4万元,并处以滞纳金和罚款合计3万元,上述业务该企业应纳城市维护建设税( )万元。
- 下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()。
- 根据土地增值税的相关规定,下列各项中,允许作为扣除项目扣除的是()。
- 某国有企业2014年2月在市区购置一栋办公楼,支付价款8000万元。2022年2月,该企业将办公楼转让,取得含税收入10000万元,按含税收入签订产权转移书据。办公楼经税务机关确认的重置成本价为12000万元,成新度折扣率70%。该企业选择简易计税办法计算增值税,则其在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加;印花税税率为0.5%)
- 转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()。
- 某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,2022年6月销售自采原煤向购买方收取全部价款400万元,其中包含从坑口到购买方指定地点的运输费用35万元、装卸费用5万元,均已取得合法有效凭证。另将外购原煤与自采原煤混合为原煤销售取得价款200万元,外购原煤增值税专用发票注明金额70万元。上述价款均不含增值税,当地原煤资源税税率8%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
- 根据资源税法规定,下列各项应计算缴纳资源税的是()。
- 下列项目中,属于资源税征税对象的是()。
- 下列车辆属于车辆购置税应税车辆的是()。
- 2022年2月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1.8升的乘用车,支付购车款(含增值税)248600元,取得“机动车销售统一发票”;支付车辆装饰费5650元并取得4S店开具的票据;支付车辆保险费4770元,取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为()元。
- 自产自用的应纳车辆购置税的车辆,没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定。组价公式中的成本利润率,由()确定。
- 以下表述不符合环境保护税规定的是( )。
- 某企业2022年3月产生炉渣500 吨,其中综合利用的炉渣200吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存100吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元,该企业当月炉渣应缴纳的环境保护税()元。
- 某科技公司2020年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2022年7月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧140万元。2022年7月该公司应补缴关税()万元。(设备原进口时关税税率为7%,海关接受该公司再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为5%)
- 下列货物,适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率的是()。
- 下列关于税法原则的表述中,正确的有()。
- 以下属于增值税不动产经营租赁服务的有()。
- 以下适用增值税9%税率的项目有()。
- 以下免征增值税的有()。
- 关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的有()。
- 根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有()。
- 下列情形中,一般纳税人不得开具增值税专用发票的有()。
- 纳税人提供旅游服务,可以选择以全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付的规定费用后的余额为销售额,这些费用包括()。
- 下列业务应计算缴纳增值税的有()。
- 下列行为应按销售或视同销售处理,缴纳增值税的有()。
- 根据增值税留抵退税政策,进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的规定票据注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。下列属于规定票据的有()。
- 下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有()。A来料加工复出口的货物
- 下列消费品的生产经营环节中,既征收增值税又征收消费税的有()。
- 下列关于消费税计税依据的说法中,正确的有()。
- 下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收人或扣除项目金额的情形包括()。
- 以下由省、自治区、直辖市决定免征或者减征资源税的有()。
- 以下符合车辆购置税规定的有()。
- 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。应税污染物排放地是指()。
- 2022年5月10日,A市甲烟叶收购单位向B县烟农收购晾晒烟叶,当月全部领用加工烟丝,在收购发票上注明收购价款25万元,同时在发票中注明另支付价外补贴3.5万元。则以下表述正确的有()。
- 下列关于关税征收管理的说法,正确的有()。
- 税收法律关系的客体指的是()。
- 以下按照租赁服务计征增值税的是()。
- 某从事二手车经营的增值税小规模纳税人,2022年一季度经营二手车取得含税收入50万元,提供停车场停车服务,取得含税收入9.45万元,该纳税人上述业务应缴纳增值税()万元。
- 某商场为增值税一般纳税人,2022年4月举办促销活动,将原价500000元的商品9折销售,实际取得含税收人450000元,按照打折后金额开具发票。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款2900元(开具了红字增值税发票),该商场当月销项税额是()元。
- 小规模纳税人的下列项目,适用增值税差额计税规则的是()。
- 某出租车公司为增值税一般纳税人,2022年3月取得运营收入60万元(不含税,下同);向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用金额8万元;提供汽车车身广告位出租服务取得收入30万元。该公司当月上述业务增值税销项税额()万元。
- 甲公司为符合条件的制造业中型企业,享受期末留抵税额退税政策。2019年3月31日的期末留抵税额为100万元,2022年7月31日的期末留抵税额为120万元,此前已获得一次性存量留抵退税30万元,进项构成比例为100%,则在8月纳税申报期申请增量留抵退税时的增量留抵税额为()万元。
- 关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是()。
- 以下应缴纳增值税的是()。
- 一般纳税人下列情形中,适用增值税3%征收率的是()。
- 某境外旅客2022年7月5日入境并在内地某退税商店购买了一条手绣披肩和一张京剧激光视盘,手绣披肩价税合计金额800元,激光视盘价税合计金额200元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明披肩税率13%、激光视盘税率9%。2022年7月10日该旅客离境,应退增值税()元。
- 下列关于增值税汇总纳税的说法,错误的是()。
- 增值税销售额中不包括销售方在价外向购买方收取的()。
- 甲企业为一般纳税人,2022年6月购买办公楼一栋,取得增值税专用发票注明金额1000万元,税额90万元,该办公楼的1/4用于集体福利,其余为企业管理部门使用;购买计算机一批,取得增值税专用发票注明金额100万元,税额13万元,其中的20%奖励给员工,剩余的用于企业经营使用。甲企业当月准予抵扣的进项税是()万元。
- 2022年5月,某烟叶收购单位(增值税一般纳税人)向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝并于当月全部领用,在收购发票上注明收购价款20万元和价外补贴1万元,则该单位可抵扣的增值税进项税是()万元。
- 某酒店为增值税一般纳税人,适用增值税进项税额加计抵减政策。2022年5月一般计税项目销项税额为190万元;当期发生进项税额160万元,其中不得抵扣的进项税额10万元。则当期应纳增值税()万元。
- 以1个月为增值税纳税期的纳税人是()。
- 2022年1月,甲住房租赁企业(一般纳税人)向王某出租一处住房,预收半年租金48000元。甲企业选择简易计税方法计税,则其应缴纳增值税()元。
- 根据跨境电子商务零售进口商品征税规定,下列说法错误的是()。
- 下列关于增值税纳税期限的说法,不正确的是()。
- 下列属于消费税征税范围的是()。
- 甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2022年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税()元。
- 下列行为中,同时缴纳增值税和消费税的是()。
- 以下关于白酒消费税最低计税价格的规定,错误的是()。
- 下列属于城巿维护建设税计税依据的是()。
- 某市小规模纳税人(享受小规模纳税人最高优惠比例)按季度纳税,2022年第季度取得不含税咨询收入50万元,转让外购不动产取得含税收入180万元,该不动产购入时含税价格138万元,则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的是()。
- 以下应缴纳土地增值税的是()。
- 下列项目中,不属于房地产开发成本的是()。
- 计算土地增值税时,下列费用不得从收入总额中扣除的是()。
- 2022年4月8日,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1000万元,购买日期为2016年9月1日。购入及转让环节允许扣除的相关税费70万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
- 以下矿产资源中,原矿和选矿均列入资源税征税对象的是()。
- 2022年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车,原油不含税平均销售价格0.38万元/吨;销售与原油同时开采的天然气取得含税销售额200万元。原油、天然气资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
- 按照资源税规定,纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的,或者有自用应税产品行为而无销售额的,主管税务机关在无法找到纳税人最近时期同类产品的平均销售价格和其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格时,首选的确定销售额方法是()。
- 下列行为需要缴纳车辆购置税的是()。
- 某单位于2020年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆,初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2022年1月,该单位拆除固定装置将该车辆改为经营性的运输用途,并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税()元。
- 下列行为中,同时缴纳增值税和车辆购置税的是()。
- 下列不属于环境保护税大气污染物征税范围的是().
- 某工业企业昼间噪声标准限值为65分贝,夜间噪声标准限值为55分贝。经监测,其4月份噪声超标天数为10天,昼间最高分贝为71.4,夜间最高分贝为63。该企业4月份噪声污染应缴纳环境保护税为()元。(超标4~6分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元)
- 海关采用相同货物成交价格估定货物关税完税价格时,若有多批相同货物完全符合条件,应采用其中的()。
- 纳税人发现多缴关税税款的,应当自缴纳税款之日起1年内书面申请退税并加算银行同期活期存款利息。海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税人办理退还手续,纳税义务人应当自收到海关通知之日起()内办理有关退税手续。
- 按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
- 一般纳税人购进下列服务,不得抵扣增值税进项税的有()。
- 下列各项中,对增值税一般纳税人实际税负超过3%的部分实行即征即退政策的有()。
- 关于增值税电子专用发票的表述正确的有()。
- 一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有( )。
- 关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有()。
- 关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()。
- 以下不需要在我国缴纳增值税的有()。
- 下列行为中,不征收增值税的有()。
- 一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有()。
- 2022年5月A生产企业(增值税一般纳税人)进口货物,海关审定的关税完税价格为500万元,关税税率为10%,海关代征了进口环节的增值税,取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批,到岸价格400万元,海关暂免征税予以放行,从国内市场购进原材料支付的价款为1400 万元,取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为 1000万元人民币。内销货物的不含税销售额为1200万元。该企业出口货物适用“免抵退”税办法,上期留抵税额50万元。该企业采用“实耗法”计算保税料件的组成计税价格,计划分配率为23% ;假定上述货物均适用13%的增值税税率,出口退税率为10%。下列表述中,正确的有()。
- 以下属于消费税征税范围的有()。
- 纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有()。
- 下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()。
- 关于资源税税收优惠,下列说法正确的有()。
- 下列车辆需要缴纳车辆购置税的有()。
- 关于车辆购置税,下列说法正确的有()。
- 以下符合环境保护税政策规定的有()。
- 2022年6月8日,甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴6万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税的表述中,符合税法规定的有()。
- 下列关于关税政策的说法,正确的有()。
- 关于税收立法,下列说法不正确的是()。
- 下列符合增值税纳税人登记管理规定的是()。
- 下列选项中不属于增值税视同销售行为的是()。
- 根据增值税相关规定,下列说法中不正确的是()。
- 下列货物适用9%增值税税率的是()。
- 某软件企业为增值税一般纳税人,2022年3月销售自行开发生产的软件,取得不含税销售额78000元;从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额120000元。该企业当月实际缴纳增值税()元。
- 某按季度纳税的从事商业零售的小规模纳税人2022年1季度不含税零售收入20万元;转让一处自建的车库,收取不含税转让收入50万元,则该纳税人当期应纳的增值税是()万元。
- 下列有关增值税销售额的说法,不正确的是()。
- 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年1月向烟农收购烟叶,在收购发票上注明收购价款90万元,同时在发票中注明另外支付价外补贴10万元。将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝并于当月生产领用。则甲卷烟厂当月收购烟叶准予抵扣的进项税额为()万元。
- 某企业(增值税一般纳税人)在2022年4月的经营中,支付桥、闸通行费6825元,取得通行费发票(非财政票据);支付高速公路通行费含税金额8446元,取得了增值税电子普通发票。已知高速公路经营企业为增值税一般纳税人,选择简易计税方法计税。则该企业上述发票可抵扣进项税额为()元。
- 某企业为增值税一般纳税人,2022年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆,取得的农产品销售发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某公司节日庆典,其余全部卖给客户取得不含税销售额705000元。则该企业当月应纳的增值税税额为()元。
- 某食品加工企业为增值税一般纳税人,2022年3月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明含税价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()元。
- 某餐饮企业适用增值税加计抵减政策,2022年3月进项税额合计40万元,其中包含:由于仓库管理员失职丢失的一批食品,进项税额为3万元;外购用于企业周年庆典的装饰用品,进项税额为4万元;外购用于发放给员工的手机,进项税额为2万元。该餐饮企业当月可抵减加计抵减额为()万元。
- 根据增值税进项税额加计抵减政策规定,下列说法正确的是()。
- 某微型企业2019年3月31日的期末留抵税额为100万元,2022年3月期末留抵税额为120万元,在4月纳税申报期申请一次性存量留抵退税。该微型企业2019年4月至2022年3月取得的进项税额中,增值税专用发票500万元,道路通行费增值税电子普通发票100万元,海关进口增值税专用缴款书200万元,农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2021年 12月,该企业因发生非正常损失,此前已抵扣的增值税专用发票中,有50万元进项税额按规定作进项税转出。该微型企业允许退还的存量留抵税额为()万元。(该微型企业满足享受留抵退税的条件)
- 根据制造业企业期末留抵税额退税现行政策,下列说法不正确的是()。
- 下列关于小规模纳税人适用增值税征收率的表述,不正确的是().
- 下列关于航空运输企业、邮政企业、铁路运输企业增值税汇总纳税的说法,不正确的是()。
- 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专门从事进料加工复出口业务,按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2022年3月有关经营业务为:购进原材料一批,准予抵扣进项税额26万元。上期期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工复出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为()万元。
- A企业为增值税一般纳税人,2022年3月转让7年前购置的办公楼,取得含税销售收人1600万元,该办公楼购置原价为1200万元,购置时支付相关税费150万元,A企业选择按简易计税方法计税,A企业当月转让办公楼应缴纳增值税()万元。
- 下列关于跨市提供建筑服务、转让不动产增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。
- 下列各项中,不符合资管产品增值税征收管理规定的是()。
- 根据增值税的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。
- 根据现行增值税政策,下列关于增值税发票的说法不正确的是()。
- 下列各项中,属于消费税征税范围的是()。
- 某酒厂为增值税一般纳税人,2022年5月销售额及包装物押金收取情况如下:销售10吨粮食白酒、5吨黄酒收取含税销售额分别为280.8万元、128.7万元,当期发出白酒、黄酒包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元,当期白酒、黄酒到期未收回包装物而没收押金分别为4.68 万元、5.85万元,则该酒厂当月应纳消费税税额为()万元。
- 关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是().
- 位于市区的某公司2022年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元〔包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税款60 万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。
- 以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法,正确的是()。
- 某房地产开发企业2021年9月受让一宗土地,支付土地价款3000万元,缴纳契税90万元。12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房,次年3月商品房竣工验收后,将其中90%对外销售,取得不含增值税销售收入8000 万元,剩余部分待售。开发期间发生前期工程费200万元,建筑安装工程费1600万元,基础设施费300万元,公共配套设施费400万元;管理费用460万元,销售费用240万元,财务费用370万元(其中含利息费用100万元,能按转让房地产项目计算分摊且能提供金融机构贷款证明)。已知:当地省级人民政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%,则该企业计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。
- 按照土地增值税的现行政策,下列关于转让新建房计算土地增值税时准予扣除的税金,表述正确的是()
- 某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2022年3月转让当地一栋办公楼,签订产权转移书据,取得不含税收入为500万元,该办公楼于2021年5月购入,不含增值税价款为300万元,与转让办公楼有关的增值税30万元。经房地产评估机构评估,该办公楼9成新,重置成本为300万元。转让办公楼发生评d费用2万元,取得评e规构开具的普通发票。该企业本月应缴纳土地增值税为()万元。(所在省政府允许扣除地方教育附加,印花税税率为0.5%e)
- 某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2022年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿选矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨,锌矿选矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%,锌矿选矿资源税税率为5%。该企业当月应纳资源税()万元。
- 某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2022年4月开采天然气200万立方米,开采成本为300万元,按成本价全部销售给关联企业,税务机关核定价格明显偏低并且无正当理由。已知当地同类天然气不含税售价为1.75元/立方米,主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税()万元。
- 纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是()。
- 2022年1月,某汽车销售公司进口20辆小汽车,海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆,销售了15辆,每辆不含税售价50万元,另外5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税()万元。(小汽车关税税率20%,消费税税率9%)
- 下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是()
- 下列关于环境保护税的相关规定,说法正确的是()。
- 根据《中华人民共和国烟叶税法》及相关的规定,下列说法错误的是()。
- 下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,正确的是()。
- 下列减免税形式属于税基式减兔的有()。
- 下列关于营改增相关服务的表述,正确的有()。
- 下列各项中,免征增值税的有()。
- 张先生在北京有三套住房,其中一套购于2014年2月的别墅于2022年3月出售,另一套位于学区的住房对外出租,还有一套自住,不考虑小规模纳税人免征增值税的优惠政策。下列税务处理正确的有()。
- 按照现行规定,自2021年4月1日起关于按月纳税的小规模纳税人增值税政策,下列说法正确的有()。
- 根据我国增值税的规定,增值税一般纳税人发生的下列行为中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
- 关于增值税--般纳税人购进业务进项税额抵扣,下列说法不正确的有()。
- 增值税--般纳税人的下列行为可以适用或者选择适用简易计税方法计税的有()。
- 以下不符合境外旅客购物离境退税政策的有()。
- 下列关于消费税计税依据的表述,不正确的有()。
- 以下企业中,属于消费税纳税人的有( )。
- 下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有()。
- 下列行为中,应当计算缴纳土地增值税的有( )。
- 下列税务处理中,符合土地增值税清算制度规定的有( )。
- 下列情形属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
- 下列关于资源税优惠政策的表述,不正确的有( )。
- 下列各项中,免征车辆购置税的有( ) 。
- 根据车辆购置税的规定,下列说法不正确的有( )。
- 下列关于关税的说法中,不正确的有( )。
- 下列各项中,应计算缴纳环境保护税的有( )。
- 下列各项中可以体现程序优于实体原则的是()。
- 下列有关营改增应税服务的范围,表述不正确的是( )。
- 根据增值税的规定,下列各项中,属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是
- 增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是( )。
- 下列各项说法,不正确的是( )。
- 某小规模纳税人2022年1~3月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元,以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人1-3月合计应缴纳增值税()万元。
- 某货物运输企业为增值税- .般纳税人,2022 年3月提供货物运输服务,取得不含税收入4800000元;出租闲置车辆取得含税收人68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。该企业当月销项税额为()元。
- 甲公司为增值税一般纳税人,2022 年3月将自产肥皂100箱用于职工福利,肥皂成本565元/箱,不含增值税售价1130元/箱。已知,肥皂成本利润率为10%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额( ) 元。
- 甲服装厂为增值税一般纳税人,2022年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。由于货款收回及时给予乙企业2%的折扣。甲服装厂当月的销项税额为()元。
- 一般纳税人的下列各项业务,有关增值税销售额的说法正确的是()。
- 某金融机构为增值税- -般纳税人,按季申报缴纳增值税。2022 年第二季度转让债券,卖出价1060万元,该债券于2020年6月买人,买入价901万元;该金融机构2022年第一季度转让债券亏损63.6万元。2021 年底转让债券仍有负差10万元。已知上述收入、支出均为含税:金额。该金融机构转让债券应确认销项税额为( ) 万元。
- 甲公司为增值税- -般纳税人,2022 年3月将本年购入商铺对外出租,每月含增值税租金10.9万元,本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。甲公司当月出租商铺增值税销项税额为()万元。
- 根据增值税的相关规定,企业(一般纳税人)下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣的是()。
- 2022年3月,某商贸公司(-般纳税人)上月从一 般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元;上月从农民处收购的免税农产品因保管不善导致发霉,农产品账面成本38235元。上述产品均已抵扣进项税,则本月应转出的进项税()元。
- 某罐头厂为增值税-般纳税人, 2022 年3月向农场收购黄桃,取得销售发票上注明买价为50万元。另支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额6万元。当月领用30万元黄桃用于生产黄桃罐头,并全部销售,取得含税收入120万元。则该罐头厂3月应繳纳的增值税税额为()万元。
- 根据增值税农产品进项税额核定扣除办法的规定,下列说法不正确的是()。
- 下列关于进项税额的处理,说法不正确的是()。
- 某市- -住房租赁企业为小规模纳税人(按季度纳税),2022 年第2季度提供房地产信息咨询服务取得不含税收入50万元,向个人出租住房取得含税收入210万元,则该企业第2季度应缴纳增值税()万元。
- 甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人, 与乙公司签订劳务派遣协议,为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资,并缴纳社会保险费和住房公积金。2022年3月,甲公司共取得劳务派遣收入62万元(含税),其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资40万元,为其办理社会保险4万元及缴纳住房公积金3万元。甲公司选择差额纳税,当月应缴纳增值税()万元。
- 某旧机动车交易公司(增值税一 -般纳税人) 2022 年4月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元。该旧机动车交易公司当月应纳增值税()万元。
- 下列有关跨境电子商务零售进口商品的说法中,正确的是()。
- 下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是( ) 。
- 某建筑企业为增值税-般纳税人,位于市区,该企业2022年5月在外省A县城承包一项商品房建筑工程,取得该项目的建筑服务含税价款218万元,当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元,取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工,适用一般计税方法。该企业在A县城应预缴增值税()万元。
- 下列关于提供不动产经营租赁服务增值税征收管理的有关规定,表述不正确的是( ) 。
- 以下关于增值税征收管理的表述中,正确的是()。
- 某房地产开发企业,增值税一般纳税人,开发的房地产项目(采用一般计税方法)总可售建筑面积00000平方米,2022 年3月已预售60000平方米,每平方米含税预售价1.5万元,预收款均已收到。已知取得该地块支付地价款30000万元,2022年3月,取得建筑公司开具的增值税专用发票金额15000万元,税额1350万元。假定2022年3月将预售部分交房并办理产权变更手续,当月产生纳税义务。下列关于该房地产开发企业上述业务缴纳增值税的表述中,不正确的是()。
- 下列选项中,可以开具增值税专用发票的是( ) 。
- 下列关于委托加工业务消费税处理的说法,不正确的是( )。
- 某鞭炮厂2022年5月初委托某厂家(- -般纳税人)加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为23250元。厂家当月加工完毕并于5月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11300元、代垫辅助材料款含税价5650元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格,已按规定代收代缴消费税。该鞭炮厂于5月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应自行向税务机关缴纳消费税( ) 元。(鞭炮、焰火成本利润率为5%)
- 2022年1 月,某汽车生产企业生产了10辆乘用车,其中7辆销售给4S店,取得不含税价款1120万元; 1 辆直接销售给消费者,不含税售价180万元;其余待售。已知该乘用车生产环节消费税税率为12%,该汽车生产企业当月应缴纳消费税( ) 万元。
- 位于市区的某生产企业为增值税- -般纳税人,自营出口自产货物。2021年12月按照一般计税方法计算的应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020 年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收人100 万元未人账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房,选择适用简易计税方法。上述业务该企业合计应纳城市维护建设税()万元。
- 下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中在计算土地增值税时扣除的是()。
- 甲公司于2022年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收人300万元。该办公楼2016年2月购人,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计算增值税,不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元。(当地契税税率3%)
- 某油田2022年3月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本油田在建工程,7吨用于开采原油时加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税( ) 万元。
- 以下关于资源税纳税环节的表述,不正确的是()。
- 某汽车制造厂2022年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价不含税120000元/辆,将自产轿车3辆转作本厂固定资产,将自产轿车4辆奖励给对本厂发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税轿车的不含税销售价格为180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
- 某企业2022年3月进口载货汽车1辆; 8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票; 9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。
- 某企业是环境保护税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2022年2月排放总铅600千克,污染当量值0.025千克,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元,则该企业应纳的环境保护税为( ) 元。
- 下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。
- 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( ) 。
- 下列关于税务规范性文件的表述中,正确的有( )。
- 下列业务应缴纳增值税的有()。
- 根据增值税现行政策,下列表述不正确的有()。
- 2019年10月1日至2022年12月31日,下列服务中,属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的有()。
- 自2022年4月1日至2022年12月31日,针对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控规定的增值税小规模纳税人应税销售收入享受的免征增值税优惠政策,下列说法正确的有()
- 关于增值税计税依据、计税方法的规定,下列表述中正确的有( )。
- 关于农产品进项税额的抵扣,下列说法正确的有()。
- 根据增值税的相关政策,符合条件的微型企业可以自2022年4月纳税申报期起申请一次性退还存量留抵税额,需满足的条件不包括( ) 。
- 下列应税行为,适用5%征收率的有( )。
- 一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( )。
- 下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。
- 依据消费税的相关规定,下列说法正确的有( )。
- 单位或者个人发生下列行为,应缴纳城市维护建设税的有()。
- 下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的有( )。
- 对房地产开发企业转让新建房进行土地增值税清算时,下列表述正确的有()。
- 下列各项主体中,属于资源税纳税义务人的有( )。
- 下列选项中,资源税征税对象规定为原矿或选矿产品的有( )。
- 下列关于 车辆购置税相关规定的表述,错误的有( )。
- 下列各项中,属于环境保护税征税范围,应缴纳环境保护税的有()。
- 下列关于烟叶税的说法正确的有()。
- 从税法的内容来看,税法具有()。
- 下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是()。
- 根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
- 某养猪场2022年3月养猪存栏量为3 000头,污染当量值为1头,当地水污染物适用税额为每污染当量2元,当月应缴纳环境保护税()元。
- 下列情形中,一般纳税人适用增值税3%征收率的是()。
- 进口自用应税车辆计算车辆购置税的依据是()。
- 某商贸企业为小规模纳税人,专门从事二手车经营,2023年7月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元,该批车辆原含税收购价26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元,该车辆系2016年6月购置,上述业务当月应缴纳增值税()万元。
- 下列关于资源税从价定率征收计税依据的说法,正确的是()。
- 甲酒厂为增值税一般纳税人,2022年10月购进葡萄酒取得的增值税专用发票注明金额60万元,税额7.8万元。甲酒厂领用本月购进葡萄酒的80%用于连续生产葡萄酒,销售本月生产葡萄酒的60%取得不含税销售额56万元,甲酒厂上述业务应缴纳消费税()万元。(葡萄酒消费税税率为10%)
- 下列关于资源税的说法中,正确的是()。
- 下列关于增值税的表述中,错误的是()。
- 甲企业2022年3月以零售价格为65 540元的自产产品与乙公司换取含税价格为47 460元的原材料一批,乙企业另支付其交换差价18 080元,交换货物均适用13%增值税税率。甲企业自产产品成本为45 666元,成本利润率8%。双方均为增值税一般纳税人,均对此取得增值税专用发票。甲企业该业务应计算增值税销项税额()元。
- 甲企业为增值税一般纳税人,2022年2月出售使用过的设备一台,适用简易计税办法计税(未放弃减税优惠),取得含税收入103万元;出售包装物材料,取得不含税收入20万元。不考虑其他涉税事项,甲企业当月缴纳增值税()万元。
- 一般纳税人提供的下列项目中,不适用增值税差额计税的是()。
- 某出租车公司为增值税一般纳税人,2022年7月向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用10万元(不含税,下同);提供汽车车身广告位出租服务取得收入30万元;将公司一块空地申请作为停车场提供车辆停放服务取得收入10万元。该公司当月上述业务增值税销项税额()万元。
- 下列关于车辆购置税的说法中,正确的是()。
- 某酒厂为增值税一般纳税人,2022年3月销售食用酒精1万公斤,税务机关公布的玉米单耗数量是2.2。该企业月初库存玉米10万公斤,平均单价为2.39元。本月购进20万公斤,平均单价为2.42元,上述价格均是含税价格。该厂生产销售货物均适用13%增值税税率。农产品进项税额采用投入产出法核定扣除。该酒厂当月允许扣除农产品增值税进项税额()元。
- 甲啤酒厂增值税一般纳税人,2022年2月从非关联方处购进啤酒液生产M型啤酒,M型啤酒成本6 000元/吨,当月将自产的10吨M型啤酒捐赠给当地政府举办的啤酒节,啤酒成本利润率10%。对甲啤酒厂上述业务税务处理正确的是()。(M型啤酒消费税税率250元/吨)
- 下列各项采用差别比例税率计算税额的是()。
- 某市甲企业2022年1月转让一处仓库取得含税收入2 060万元,无法取得评估价格,企业选择按照简易计税方法计算增值税。该仓库于2014年1月购进,购进时取得购房发票,注明金额800万元。契税完税凭证注明契税24万元。该企业计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元。(不考虑印花税和地方教育附加)
- 下列行为需要缴纳车辆购置税的是()。
- 下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
- 甲锡矿开采企业为增值税一般纳税人,2022年6月销售自采锡矿原矿100吨,取得不含税销售额250万元。将自产锡矿原矿50吨移送加工锡矿选矿40吨,并于本月全部销售,取得不含税销售额120万元。本月从当地的乙锡矿开采企业购进锡矿原矿,取得增值税专用发票上注明金额80万元,甲企业将其与自采锡矿原矿混合为原矿并全部销售,取得不含税销售额200万元,当地锡矿原矿资源税税率为5%,选矿资源税税率为4.5%。甲企业本月应缴纳资源税()万元。
- 下列行为中,同时缴纳增值税和车辆购置税的是()。
- 下列不属于环境保护税大气污染物征税范围的是()。
- 下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
- 对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
- 下列符合卷烟计税价格核定相关规定的是()。
- 下列有关资源税税收优惠的表述中,错误的是()。
- 下列关于增值税进项税额的处理,错误的是()。
- 2022年9月10日,王某因汽车质量问题与汽车销售企业达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳的车辆购置税。汽车销售企业开具的退车证明和发票上显示,王某于2020年5月10日购买该汽车,支付价税合计金额152 000元,并于当日缴纳车辆购置税13 451.33元。王某可以申请退还的车辆购置税为()元。
- 下列关于环境保护税征税范围的表述,错误的是()。
- 甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶,2022年6月9日支付烟叶收购价款100万元,另对烟农支付了价外补贴。下列税务处理正确的是()。
- 下列关税适用税率的表述中,错误的是()。
- 下列委托加工收回应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是()。
- 下列关于环境保护税的相关规定,说法正确的是()。
- 下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定中,错误的是()。
- 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定减免税的是()。
- 位于某市的生产企业为增值税一般纳税人,2022年8月转让一幢位于某县的办公楼取得含税收入800万元,办公楼于2015年购入,购入价为500万元,企业选择简易计税办法计税。该企业当月应预缴城市维护建设税和教育费附加()万元。
- 关于土地增值税扣除项目,下列说法正确的是()。
- 下列属于增值税“交通运输服务”征收范围的有()。
- 下列税额作为城市维护建设税计税依据的有()。
- 按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有()。
- 一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有()。
- 纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的有()。
- 根据土地增值税相关规定,下列支出项目应计入房地产开发成本作为扣除项目的有()。
- 下列减免税形式属于税基式减免的有()。
- 下列各项中,应计算缴纳增值税的有()。
- 下列属于增值税纸质专用发票基本联次的有()。
- 关于符合条件的相关企业的增值税留抵退税政策,下列说法正确的有()。
- 下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有()。
- 下列行为应缴纳车辆购置税的有()。
- 根据规定,下列增值税专用发票列入异常扣税凭证范围的有()。
- 下列关于消费税计税价格核定权限的说法,正确的有()。
- 某采矿企业为增值税一般纳税人,2022年8月开采铜、铝土、石灰岩各200吨(均为原矿),其中当月销售铜原矿100吨,取得不含税销售额1 000万元;领用铝土原矿100吨用于连续生产铝土选矿80吨。铜原矿资源税税率为4%,铝土原矿、选矿资源税税率均为6%,下列说法正确的有()。
- 下列关于烟叶税的说法,错误的有()。
- 关于出口货物关税完税价格的说法,正确的有()。
- 下列应税消费品,在零售环节缴纳消费税的有()。
- 关于消费税扣缴义务人,下列说法正确的是()。
- 关于城市维护建设税相关规定,下列表述正确的有()。
- 根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()。
- 关于二手车购销业务的增值税处理,下列说法正确的是()。
- A国驻华使馆进口一辆中轻型商用客车自用,关税完税价格为30万元,关税税率20%。关于进口商用客车的税务处理,下列说法正确的是()。(中轻型商用客车消费税税率为5%)
- 关于土地增值税扣除项目,下列说法正确的是()。
- 甲煤矿2021年3月销售原煤取得不含税销售额2 400万元;将自产的原煤与外购的原煤混合加工为选煤并在本月全部对外销售,取得不含税销售额1 520万元,外购该批原煤取得增值税专用发票注明金额800万元、税额104万元。甲煤矿所在地与外购原煤所在地原煤资源税税率均为7%,选煤资源税税率均为5%,甲煤矿本月应缴纳资源税()万元。
- 关于资源税税收优惠,下列说法错误的是()。
- 甲企业2021年3月在生产过程中产生固体废物600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用200吨。已知该固体废物单位税额为每吨5元,该企业排放固体废物应缴纳环境保护税()元。
- 一般纳税人购进货物发生下列情况,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
- 关于车辆购置税的计税依据,下列说法正确的是()。
- 关于城市维护建设税适用税率,下列说法错误的是()。
- 下列金融服务免征增值税的是()。
- 房地产开发企业在进行土地增值税清算时,下列涉税处理正确的是()。
- 关于成品油生产企业的消费税政策,下列说法正确的是()。
- 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2022年1月初库存外购烟丝买价5万元;从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明金额为20万元;月末外购库存烟丝买价12万元。本月将外购烟丝用于连续生产甲类卷烟,本月销售甲类卷烟10箱(标准箱),取得不含税销售额22万元。甲卷烟厂本月应缴纳消费税()万元。(烟丝消费税税率为30%、甲类卷烟消费税税率为56%和0.003元/支)
- 某生活服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减条件。2021年3月该企业销项税额73万元,购进货物与服务可抵扣进项税额60万元,上月进项税额加计抵减额余额为5万元,该企业3月可抵减加计抵减额()万元。
- 关于已纳消费税扣除,下列说法正确的是()。
- 关于增值税销售额的特殊规定,下列说法正确的是()。
- 关于进口货物的关税完税价格,下列说法正确的是()。
- 某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除),2021年3月,从小规模纳税人购入初级农业产品,取得增值税专用发票上注明金额100 000元、税额1 000元,当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额()元。
- 某企业为增值税一般纳税人,2021年3月员工报销的交通费和通行费合计75万元(含税),其中45万元(不含机场建设费)为注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单;25万元为出租车车票;4万元为高速公路通行费电子发票;1万元为桥梁通行费普通发票。该企业上述票据可抵扣进项税额()万元。
- 关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税,下列说法正确的是()。
- 关于委托加工应税消费品的税务处理,下列说法正确的是()。
- 关于车辆购置税征收管理,下列说法正确的是()。
- 甲省A市某生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月将2017年购置的不动产出售,取得含税收入3 500万元。该不动产位于乙省B市,购置原价为1 600万元。该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税()万元。
- 关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额,下列说法错误的是()。
- 某商场为增值税一般纳税人,2022年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得含税收入11.3万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,取得含税收入20.34万元,其中金银首饰18.08万元,镀金首饰2.26万元,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)
- 下列行为,免征环境保护税的是()。
- 下列业务的增值税处理,正确的是()。
- 关于烟叶税征收管理,下列说法正确的是()。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月法院将其2017年5月购进,净值为700万元的商铺强制执行抵偿债务760万元。该商铺购进时取得增值税专用发票,价税合计金额500万元。该笔业务应计算销项税额()万元。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额,账面成本为309万元(其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元,货物适用税率13%)。该批货物应转出进项税额()万元。
- 某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发某地块的房地产项目,可售建筑面积80 000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截至2021年4月已销售72 000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20 000万元,开发成本15 000万元,开发费用10 000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对该地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。
- 为深入推进税务领域“放管服”改革,2021年3月中办、国办印发的文件是()。
- 关于增值税报缴税款期限,下列说法正确的是()。
- 某先进制造业企业为增值税一般纳税人,符合增值税留抵退税条件。2021年3月期末增量留抵税额1 500万元,购进货物与服务可抵扣进项税额6 000万元,进项构成比例为80%。该企业3月可申请退还增量留抵税额()万元。
- 关于环境保护税征收管理,下列说法正确的是()。
- 下列行为不属于增值税“现代服务”征收范围的是()。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月应税货物不含税销售额180万元,货物适用税率为13%;免税货物销售额120万元,已知用于生产应税货物和免税货物的原材料进项税额无法划分,合计20万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
- 某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售一批小汽车,开具增值税专用发票注明金额1 200万元。另收取汽车内部装饰和设备费用价税合计50万元,该笔业务应计算销项税额()万元。
- 下列服务业中,2021年可以享受加计抵减15%税收政策的是()。
- 税务规范性文件的特征包括()。
- 增值税发票的种类包括()。
- 关于资管产品增值税的征收管理,下列说法正确的有()。
- 根据车辆购置税规定,下列说法正确的有()。
- 关于烟叶税,下列说法正确的有()。
- 关于关税征收管理,下列说法正确的有()。
- 关于消费税的处理,下列说法正确的有()。
- 下列情形免征土地增值税的有()。
- 先进制造业一般纳税人申请退还增量留抵税额的条件有()。
- 关于农产品进项税额的扣除,下列说法正确的有()。
- 一般纳税人提供劳务派遣服务,选择差额纳税时允许扣除的项目有()。
- 关于增值税纳税地点,下列说法正确的有()。
- 下列情形符合环境保护税不征税规定的有()。
- 关于增值税税收优惠,下列说法正确的有()。
- 关于教育费附加减免规定,下列说法正确的有()。
- 某汽车贸易公司2021年5月从甲汽车制造厂购进气缸容量为3.6升的小汽车20辆,不含税价格为40万元/辆。该贸易公司本月销售12辆,含税销售收入58.76万元/辆;以1辆小汽车抵偿乙企业的债务,债务重组合同规定,按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务,并开具增值税专用发票,乙企业将其作为管理部门接待用车,对上述业务的税务处理,正确的有()。(气缸容量为3.6升的小汽车消费税税率为25%)
- 根据资源税规定,下列说法正确的有()。
- 关于中国铁路总公司(现称国家铁路集团)汇总缴纳增值税,下列说法正确的有()。
- 一般纳税人销售下列服务,可以选择适用简易计税方法的有()。
- 关于跨县(不在同一地级行政区域内)提供建筑服务增值税征收管理,下列说法正确的有()。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月其员工因公出差取得如下票据:注明本单位员工身份信息的铁路车票,票价共计10万元;注明本单位员工身份信息的公路客票,票价共计3万元;道路通行费增值税电子普通发票,税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额()万元。
- 根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是()。
- 某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专用发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减额余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税()万元。
- 某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5 000万元,支付网约车司机服务费3 800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税()万元。
- 一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是()。
- 某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57 400元。另收取包装物押金3 500元(含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税()元。(甲类啤酒消费税为250元/吨;乙类啤酒消费税为220元/吨)
- 以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的()。
- 某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
- 下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。
- 关于税法适用原则的说法,正确的是()。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。应税货物和免税货物无法划分耗料情况。该企业当月应缴纳增值税()万元。
- 2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30 000平方米,取得不含税销售额60 000万元;将5 000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1 000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为()万元。
- 2020年9月,某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。本月销售锡矿原矿200吨,取得不含税销售额500万元;剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨,本月全部销售,取得不含税销售额240万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。该企业当月应缴纳资源税()万元。
- 委托加工应税消费品,除受托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
- 王某2018年2月购置A型小汽车一辆,缴纳车辆购置税10 000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商,王某申请退还车辆购置税()元。
- 关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是()。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票,注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围,取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。
- 关于资源税税率,下列说法正确的是()。
- 下列项目,允许抵扣增值税进项税额的是()。
- 某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%,海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税()万元。(消费税税率为15%)
- 某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额()万元。
- 某企业为增值税一般纳税人,2019年11月转让5年前自行建造的厂房,厂房对应的地价款为600万元,评估机构评定的重置成本价为1 450万元,厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是()万元。(不考虑其他相关税费)
- 关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是()。
- 土地增值税采用的税率形式是()。
- 下列行为中,需要缴纳车辆购置税的是()。
- 2020年4月,某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税销售收入360万元;生产销售B款手表500只,取得不含税销售收入80万元;销售手表配件取得不含税收入1.2万元。该厂本月应纳消费税()万元。(消费税税率为20%)
- 2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2 000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4 600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。
- 关于税务规范性文件的制定,下列说法正确的是()。
- 根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()。
- 以关税特定减免税方式进口的科教用品,海关监管的年限为()年。
- 甲个体工商户出租住房,2020年3月一次性收取全年租金共120万元(含税)。甲当月应缴纳增值税()万元。
- 某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元、消费税15万元;进口货物缴纳进口环节增值税2万元。该企业当期应缴纳城市维护建设税()万元。
- 关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是()。
- 某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1 500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税()万元。
- 2020年7月,某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子取得不含税销售额30万元,其中含包装物销售额0.6万元;销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元;销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月应缴纳消费税()万元。(消费税税率为5%)
- 下列业务属于视同销售应税消费品,应当征收消费税的是()。
- 某生产企业为增值税一般纳税人,于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4 500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2 300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额);缴纳契税69万元。该企业上述业务增值税销项税额为()万元。
- 下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的是()。
- 关于增值税境外旅客购物离境退税政策,下列说法正确的是()。
- 金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。
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该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。
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该企业当月应转出进项税额( )万元。
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该企业当月增值税销项税额( )万元。
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该企业当月应缴纳增值税( )万元。
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进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金合计为( )万元。
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化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为( )万元。
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化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
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化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。
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该企业当期应转出的进项税额( )元。
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该企业当期准予抵扣的进项税额( )元。
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该企业销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税( )元。
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该企业当期应缴纳的增值税( )元。
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该企业当期应缴纳城建税及教育费附加( )元。(本题不考虑消费税和地方教育附加)
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下列关于本题相关业务的表述,不正确的有( )。
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销售粮食白酒的增值税销项税合计为( )元。
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广告样品业务应纳消费税为( )元。
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该酒厂当月应向税务机关缴纳的消费税为( )元。
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该酒厂当月应向税务机关缴纳的增值税为( )元。
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该酒厂当月应缴纳的城建税和教育费附加为( )元。
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以下关于本题中酒类消费税的表述中,正确的有( )。
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该企业当月出租生产设备应确认的增值税销项税额为( )元。
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该企业当月应确认的进项税转出金额为( )元。
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该企业当月应确认的增值税销项税额为( )元。
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该企业当月应缴纳的增值税为( )元。
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该卷烟厂应代收代缴消费税( )万元。
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该卷烟厂进口烟丝应缴纳消费税( )万元。
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该卷烟厂当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。
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乙卷烟批发企业当月应缴纳消费税( )万元。
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本月可以抵扣的进项税为( )万元。
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本月增值税销项税额为( )万元。
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本月可以抵扣的已纳消费税为( )万元。
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本月应纳消费税为( )万元。
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本月应纳增值税为( )万元。
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下列关于本题的表述中,正确的有( )。
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关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有( )。
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业务(1)3月应纳资源税( )万元。
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业务(2)3月应纳资源税( )万元。
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业务(3)3月应纳资源税( )万元。
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该企业当月应纳消费税( )万元。
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该企业当月应纳增值税( )万元。
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业务(1)应缴纳的资源税为( )万元。
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业务(2)应缴纳的资源税为( )万元。
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业务(3)应缴纳的资源税为( )万元。
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甲煤矿当月共计应缴纳的资源税为( )万元。
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该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税( )万元。
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该企业在C市提供建筑服务应预缴增值税( )万元。
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该企业在D市提供建筑服务应预缴增值税( )万元。
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业务(4)中应进行进项税额转出( )万元。
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2017年10月该化妆品厂增值税进项税额( )万元。
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2017年10月该化妆品厂增值税销项税额( )万元。
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2017年10月该化妆品厂应退增值税( )万元。
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2017年11月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。
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2017年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税( )万元。
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下列对该化妆品厂业务的税务处理中,正确的是( )。
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甲卷烟厂当月应纳进口环节税金的合计数为( )元。
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烟丝加工厂应代收代缴的消费税.城建税.教育费附加的合计数为( )元。
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甲卷烟厂受托加工雪茄烟应代收代缴的消费税为( )元。
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甲卷烟厂当月销售卷烟应纳的消费税为( )元。
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甲卷烟厂当月销售卷烟应纳的增值税额为( )元。
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乙卷烟批发企业当月应纳消费税为( )元。
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企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
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企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为( )万元。
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企业计算土地增值税时应扣除的有关税金为( )万元。
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企业应缴纳的土地增值税为( )万元。
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2017年7月该公司按“不动产租赁服务”缴纳增值税( )元。
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2017年7月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳增值税( )元。
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2017年7月该公司应纳车辆购置税( )元。
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2017年7月该公司转让房地产应纳增值税( )元。
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2017年7月该公司应纳增值税共计( )元。
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根据税法的相关规定,该公司发生的上述业务的税务处理,正确的有( )。
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该企业3月份应退的增值税为( )万元。
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该企业4月销售A型小汽车应缴纳的消费税为( )万元。
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该企业4月应向税务机关缴纳的消费税为( )万元。
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该企业4月应向税务机关缴纳的增值税为( )万元。
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该企业4月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。
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关于本题业务,下列说法正确的有( )。
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东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税( )万元。
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东亚航空公司业务2和业务3应确认增值税销项税( )万元。
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东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为( )万元。
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东亚航空公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
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甲化妆品厂当月应征收增值税的销售额( )元。
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甲化妆品厂当月外购高档化妆品可予抵扣的消费税税额( )元。
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业务(7)应纳的消费税税额( )元。
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甲化妆品厂当月应纳消费税税额( )元。
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业务(7)中进口环节应缴纳的增值税为( )万元。
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该企业当期销售环节的销项税为( )万元。
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转让旧设备应缴纳的增值税为( )万元。
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该企业当期准予抵扣的进项税为( )万元。
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该企业当期应缴纳的增值税为( )万元。
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根据增值税有关规定,下列对本题的表述中正确的有( )。
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高尔夫球艺有限公司本期向应税务机关缴纳的增值税为( )万元。
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高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的城建税和教育费附加为( )万元。(不含代收代缴税金)
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高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金为( )万元。
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高尔夫球艺有限公司本期应代收代缴的消费税为( )万元。
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高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应确认的增值税销项税额为( )万元。
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关于本题业务处理,下列表述正确的有( )。
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该企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
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该企业当月销售服装的销项税额为( )万元。
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该企业当月应确认的销项税额合计为( )万元。
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该企业当月应缴纳增值税( )万元。
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该房地产开发公司在计算土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )万元。
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该房地产开发公司在计算土地增值税时,可以扣除的“其他扣除项目”金额为( )万元。
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该房地产开发公司在计算土地增值税时,可以扣除的项目金额合计为( )万元。
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该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
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上述第2笔业务应纳消费税( )元。
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该酒业公司实际可以抵扣进项税为( )元。
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该酒业公司应向税务机关缴纳消费税( )元。
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该酒业公司本月份应缴纳的增值税合计( )元。
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该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计( )元。
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下列关于酒类涉税政策的陈述,错误的是( )。
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业务(2)由A工厂代收代缴的消费税为( )元。
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委托加工业务由A工厂代收代缴的城建税及教育费附加为( )元。
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当月进项税转出金额为( )元。
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酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的增值税为( )元。
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该酒业股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税为( )元。
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下列关于本题相关业务的说法正确的有( )。
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当月甲卷烟厂应缴增值税( )万元。
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当月甲卷烟厂应缴消费税( )万元。(不含代收代缴消费税)
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当月丙批发企业应缴增值税( )万元。
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当月丙批发企业应缴消费税( )万元。
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第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为( )万元。
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第(3)项业务应计提销项税额( )万元。
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甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额( )万元。
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甲公司当月应纳增值税( )万元。
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甲酒厂进口业务应缴纳进口消费税( )万元。
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甲酒厂采取分期收款方式销售白酒本月应缴纳消费税( )万元。
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甲酒厂赠送给关联企业的新型白酒应缴纳消费税( )万元。
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下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中,不正确的有( )。
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甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳消费税( )万元。
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甲酒厂10月应向税务机关申报缴纳增值税( )万元。
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关于甲企业上述业务的税务处理,下列说法正确的是( )。
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甲企业5月份应缴增值税( )万元。
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关于甲企业5月份经营业务的税务处理,下列说法正确的有( )。
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甲企业6月份销项税额为( )万元。
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关于甲企业研发中心将已使用过的一台设备移送用于企业在建工程的税务处理,下列说法正确的有( )。
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甲企业6月份应缴增值税( )万元。
- 下列关于境外旅游公司提供旅游服务缴纳增值税的说法中,正确的是()。
- 该公司业务(4)应转出进项税额()万元。
- 该公司当月实际抵扣的增值税进项税额()万元。
- 该公司当月应缴纳增值税()万元。
- 该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
- 该企业业务(2)应缴纳资源税()万元。
- 根据2017年教材此题涉及知识点已过时)该企业业务(3)应缴纳资源税()万元。
- 该企业业务(4)应缴纳资源税()万元。
- 该企业当月销项税额()万元。
- 该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元。
- 该企业当月进项税额转出()万元。
- 该企业当月应缴纳增值税()万元。
- 该公司业务(1)应缴纳消费税()元。
- 该公司业务(2)应缴纳消费税()元。
- 该公司业务(3)应缴纳消费税()元。
- 该公司业务(4)应缴纳消费税()元。
- 该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。
- 该企业当月应缴纳资源税合计()万元。
- 该企业当月进口环节应缴纳增值税()万元。
- 该企业当月销项税额()万元。
- 该企业当月国内销售环节应缴纳增值税()万元。
- 下列关于上述业务税务处理的说法中,正确的有()。
- 关于上述业务,下列说法中正确的有()。
- 甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税()万元。
- 甲卷烟厂当月应缴纳车辆购置税()万元。
- 丙烟草批发企业当月应缴纳消费税()万元。
- 甲卷烟厂当月应缴纳消费税()万元。
- 甲卷烟厂当月应缴纳增值税()万元。
- 业务(1)的销项税额是()万元。
- 业务(2)的销项税额是()万元。
- 业务(3)的销项税额是()万元。
- 2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。
- 该公司转让办公楼应纳增值税()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计()万元。
- 甲公司应纳土地增值税()万元。
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业务(1)当月准予抵扣的进项税为( )万元。
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当月计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目的金额为( )万元。
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当月的销项税额合计为( )万元。
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当月该家电生产企业应纳增值税为( )万元。
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该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额为( )万元。
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该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本为( )万元。
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该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加为( )万元。
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该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
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乙加工厂应代收代缴的消费税( )元。
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乙加工厂应纳增值税( )元。
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甲木制品厂应纳消费税( )元。
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甲木制品厂应纳增值税( )元。
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甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育费附加合计( )元。
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关于上述业务的涉税政策的陈述,正确的有( )。
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上述业务中,在零售环节征收消费税的项目有( )。
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业务(2)应纳消费税( )元。
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业务(4)应纳消费税( )万元。
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业务(5)应纳消费税( )万元。
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该金店当月应纳消费税合计为( )万元。
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该金店当月应纳增值税为( )万元。
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当月购进建材准予抵扣的进项税为( )元。
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该企业当月准予抵扣的进项税额合计为( )元。
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该企业当月的增值税销项税额为( )元。
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该企业当期应缴纳的增值税为( )元。
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甲公司进口高档化妆品应缴纳的关税( )万元。
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甲公司进口高档化妆品应缴纳的消费税( )万元。
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乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税( )万元。
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甲公司销售高档化妆品应缴纳的消费税( )万元(不含代收代缴部分)。
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业务(2)当期应纳增值税税额( )万元。
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业务(3)当期应纳增值税税额为( )万元。
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业务(7)当期应纳增值税税额为( )万元。
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A公司当期销项税额合计为( )万元。
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A公司当期准予抵扣的进项税额合计为( )万元。
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A公司当期应纳增值税税额为( )万元。
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本期可抵扣已纳消费税为( )万元。
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本期进口卷烟应纳关税( )万元。
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本期向税务机关缴纳消费税合计( )万元。
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本期进口环节缴纳的税金合计( )万元。
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本期应缴纳增值税合计为( )万元。
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以下关于本题业务中的表述,正确的有( )。
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甲酒厂2月份应缴纳消费税( )元。
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甲酒厂3月份应缴纳消费税( )元。
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甲酒厂4月份应缴纳消费税( )元。
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甲酒厂5月份应缴纳消费税( )元。
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出售住宅楼应该确认的增值税销项税额为( )万元。
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计算土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。
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计算土地增值税时应扣除的开发费用金额为( )万元。
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宏达公司应缴纳的土地增值税为( )万元。
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该企业2月销售天然气应纳资源税( )万元。
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该企业2月销售原煤应纳资源税( )万元。
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该企业A型洗选煤的折算率为( )。
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该企业2月销售(含视同销售)洗选煤应纳资源税( )万元。
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该企业当月应纳增值税( )万元。
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关于上述业务税务处理,下列说法中正确的有( )。
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业务(1)应确认的销项税为( )元。
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业务(2)应确认的销项税为( )元。
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业务(4)应确认的销项税为( )元。
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该公司应向主管税务机关缴纳的增值税( )万元。
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该公司应向主管税务机关缴纳的城建税及附加( )万元。
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下列关于本题相关业务的表述,正确的有( )。
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张某提供代理记账服务应缴纳增值税( )元。(不考虑起征点)
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张某销售写字楼应缴纳增值税( )元。
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张某出租住房应缴纳增值税( )元。
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张某转让基金和销售自己使用过的小汽车应缴纳增值税( )元。
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甲卷烟生产厂销售A牌卷烟应缴纳的消费税为( )元。
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门市部销售B牌卷烟应缴纳的消费税为( )元。
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甲卷烟生产厂应代收代缴的消费税为( )元。
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甲卷烟生产厂销售D牌卷烟应缴纳的消费税为( )元。
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A建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为( )万元。
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B建筑项目在建筑服务发生地应预缴的增值税为( )万元。
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甲建筑公司购进建筑设备准予抵扣的进项税额为( )万元。
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甲建筑公司发生的水.电.办公用品.道路通行费支出准予抵扣的进项税额为( )万元。
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甲建筑公司提供建筑服务在本市申报缴纳的增值税为( )万元。
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甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税为( )万元。
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该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
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该房地产开发公司转让住宅楼计算土地增值税时可扣除的开发成本为( )万元。
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该房地产开发公司转让住宅楼缴纳土地增值税时扣除项目合计为( )万元。
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该房地产开发公司转让住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
-
该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣除项目金额为( )万元。
-
该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
-
该化妆品生产企业第一笔业务应缴纳的消费税为( )万元。
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该化妆品生产企业应代收代缴的消费税为( )万元。
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该化妆品生产企业销售礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
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该化妆品生产企业第四笔业务应缴纳的消费税为( )万元。
-
该煤炭开采企业就业务(1)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
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该煤炭开采企业就业务(2)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
-
该煤炭开采企业就业务(3)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
-
该煤炭开采企业就业务(4)2018年1月应缴纳资源税( )万元。
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业务(1).(2)的销项税额合计数为( )万元。
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甲企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
-
甲企业销售闲置仓库在A市应实际缴纳的增值税为( )万元。
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甲企业当月应实际缴纳的增值税合计为( )万元。
-
甲企业当月应缴纳的城建税及附加为( )万元。
-
针对上述业务,下列说法错误的有( )。
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乙公司销售套装礼盒应缴纳的消费税为( )万元。
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乙公司采取“以旧换新”方式销售首饰应缴纳的消费税为( )万元。
-
乙公司当月应缴纳的消费税合计金额为( )万元。
-
乙公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
-
乙公司当月应缴纳的城建税及附加为( )万元。
-
下列对乙公司发生业务的表述,正确的有( )。
- 业务(1)应纳消费税()元。
- 业务(2)应纳消费税()元。
- 业务(3)应纳消费税()元。
- 业务(4)应纳消费税()元
- 业务(1)应纳增值税()万元。
- 业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元
- 业务(3)增值税销项税额为()万元
- 该公司当月应纳增值税()万元。
- W项目的清算比例是()。
- W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金()万元。
- W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额()万元。
- W项目清算时允许扣除项目金额合计()万元。
- W项目清算后应补缴土地增值税()万元
- 关于W项目清算,下列说法正确的有()
- 业务(1)应纳资源税()万元。
- 业务(2)增值税销项税额()万元。
- 业务(2)应纳资源税()万元。
- 业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额()万元
- 该企业当月应纳增值税()万元。
- 关于该油田企业上述业务的税务处理,下列说法正确的有()
- 业务(2)中,甲厂应缴纳消费税()万元。
- 乙厂应代收代缴消费税()万元。
- 甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税()万元
- 甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 该公司当期可抵扣的进项税额为()万元
- 业务(4)应缴纳增值税()万元。
- 该企业2019年5月实际缴纳增值税()万元。
- 该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税()万元
- 2019年3月该公司在甲市实际缴纳增值税()万元
- 该公司在计算土地增值税时,可扣除的评估价格()万元。
- 该公司在计算土地增值税时,准予扣除的“与转让房地产有关的税金”()万元。
- 该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税()万元
- 关于该公司转让酒店式公寓,下列说法正确的有()
- 关于业务(1)的税务处理,下列说法正确的有()
- 关于业务(2)的税务处理,下列说法正确的有()
- 业务(3)应缴纳资源税()万元。
- 该企业本月应缴纳资源税()万元。
- 该企业本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。
- 该企业本月应缴纳增值税()万元。
-
一、1.业务(1)销项税额为( )万元。
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业务(2)销项税额为( )万元。
-
业务(3)销项税额为( )万元。
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该金融机构本季度应缴纳增值税( )万元。
-
该机械厂转让厂房应缴纳增值税( )万元。
-
该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为( )万元(不考虑印花税、地方教育费附加)。
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该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为( )万元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税( )万元。
- 业务(1)应缴纳的资源税为( )万元。
- 业务(2)应缴纳的资源税为( )万元。
- 本月从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 本月应缴纳的增值税为( )万元。
- 甲酒厂6月份应缴纳消费税( )元。
- 甲酒厂7月份应缴纳消费税( )元。
- 甲酒厂8月份应缴纳消费税( )元。
- 甲酒厂9月份应缴纳消费税( )元。
- 下列关于业务(1)的说法正确的是( )。
- 业务(2)甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为( )万元。
- 业务(3)乙企业应代收代缴的消费税为( )万元。
- 业务(5)转让仓库应缴纳的增值税为( )万元。
- 本月从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- 本月应缴纳的增值税为( )万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为( )万元。
- 该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为( )万元。
- 该房地产开发公司在计算土地增值税时,可扣除转让环节税金( )万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( )万元。
- 该房地产开发公司应缴纳土地增值税( )万元。
- 甲化妆品厂当月应征收增值税的销售额( )元。
- 甲化妆品厂当月外购高档化妆品可予抵扣的消费税税额( )元。
- 业务(7)应纳的消费税税额( )元。
- 甲化妆品厂当月应纳消费税税额( )元。
- 林创公司应在B市主管税务机关预缴的增值税税额为( )万元。
- 林创公司应在C市主管税务机关预缴的增值税税额为( )万元。
- 林创公司应向A市主管税务机关申报缴纳的增值税税额为( )万元。
- 林创公司应向A市主管税务机关实际缴纳的增值税税额为( )万元。
- 该企业当期进项税额为( )万元。
- 该企业当期应确认销项税额( )万元。
- 该企业当期应缴纳增值税( )万元。
- 该企业当期应缴纳消费税( )万元。
- 该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元。
- 根据有关规定,对高尔夫球具制造企业本月业务的税务处理,正确的有( )。
- 根据题目的相关信息,下列表述正确的有( )。
- 土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为( )万元。
- 土地增值税清算时可扣除的开发成本为( )万元。
- 土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。
- 土地增值税清算时,允许扣除的转让环节的相关税费为( )万元。
- 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为( )万元。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 业务(2)销项税额为()万元。
- 业务(3)销项税额为()万元。
- 该金融机构本季度应缴纳增值税()万元。
- 第(1)和(2)项业务应计提的销项税额为()万元。
- 第(3)项业务应计提销项税额()万元。
- 甲公司当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。
- 甲公司当月应纳增值税()万元。
- 业务(1)应纳增值税()万元。
- 业务(3)应纳增值税为()万元。
- 业务(4)增值税销项税额为()万元。
- 该公司当月应纳增值税()万元。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 该公司当期可抵扣的进项税额为()万元。
- 业务(4)应缴纳增值税()万元。
- 该企业2021年5月实际缴纳增值税()万元。
- 业务(2)中,甲厂应缴纳消费税()万元。
- 乙厂应代收代缴消费税()万元。
- 甲厂销售C型实木地板应缴纳消费税()万元。
- 甲厂留存仓库的C型实木地板应缴纳消费税()万元。
- 业务(1)应缴纳的消费税()元。
- 业务(2)应缴纳的消费税()元。
- 业务(3)应缴纳的消费税()元。
- 业务(4)应缴纳消费税()元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳增值税()万元。
- 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为()万元(不考虑印花税、地方教育附加)。
- 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为()万元。
- 该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税()万元。
- 该公司转让办公楼应缴纳增值税()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除与转让房地产有关的税金()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计()万元。
- 甲公司应缴纳土地增值税()万元。
- 关于上述业务税务处理,下列说法正确的有()。
- 业务(1)应纳资源税()万元。
- 业务(2)3月应纳资源税()万元。
- 业务(3)应纳资源税()万元。
- 甲卷烟厂收购烟叶可抵扣的增值税进项税()万元。
- 甲卷烟厂提货时被代收代缴的消费税()万元。
- 甲卷烟厂实际应自行申报缴纳消费税()万元。
- 丙批发商应纳消费税()万元。
- 业务(1)应纳的资源税()万元。
- 业务(2)应纳的资源税()万元。
- 业务(3)应纳的资源税()万元。
- 业务(4)应纳的资源税()万元。
- 计算业务(1)的销项税额()万元。
- 计算业务(2)的销项税额()万元。
- 计算业务( 3)的销项税额()万元。
- 计算当期可抵减的加计抵减额()万元。
- 计算当期应缴纳的消费税()万元。
- 以下表述不正确的有()。
- 该企业共应预缴增值税()万元。
- 该企业在机构所在地应申报缴纳增值税()万元。
- 计算土地增值税时允许扣除的税金及教育费附加、地方教育附加合计数()万元。
- 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数()万元。
- 转让办公楼应缴纳的土地增值税()万元。
- 以下关于土地增值税的表述,正确的有()。
- 甲公司当期增值税的销项税额()万元。
- 甲公司业务(2)进项税额转出的金额()万元。
- 甲公司当期可抵扣的进项税额()万元。
- 乙企业当期在A市预缴的增值税()万元。
- 该企业进口原煤应缴纳增值税()万元。
- 该企业当月应纳资源税()万元。
- 该企业业务(4)的增值税销项税额为()万元。
- 该企业当月应向税务机关缴纳增值税( )万元。
- 甲企业进口摩托车零件缴纳进口环节税金合计()万元。
- 甲企业业务( 2)和业务(3)应纳的消费税()万元。
- 甲企业业务(4)在小溪县城预缴的增值税()万元。
- 甲企业各项业务增值税销项税的合计数()万元。
- 乙企业该项出口业务应申请退还的增值税和消费税()万元。
- 以下表述正确的有()。
- 该房地产开发公司增值税销项税额()万元。
- 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“取得土地使用权所支付的金额”()万元。
- 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“房地产开发成本”金额()万元。
- 该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的“房地产开发费用”金额()万元。
- 该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税()万元。
- 根据土地增值税的相关规定,以下表述正确的有()。
- 业务(2)和业务(3)当期应纳增值税税额共计为()万元。
- A公司当期销项税额为()万元。
- A公司当期准予抵扣的进项税额为()万元。
- A公司当期应纳增值税税额为()万元。
- 该企业转让仓库应在乙市预缴增值税()万元。
- 该企业转让仓库增值税销项税额为()万元。
- 计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为()万元。
- 该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
- 计算业务(1)进项税额为( ) 万元。
- 该高尔夫球具制造企业当期应确认销项税额()万元。
- 该高尔夫球具制造企业当期应缴纳增值税()万元。
- 根据有关规定,对高尔夫球具制造企业本月业务的税务处理,不正确的有( )。
- 该高尔夫球具制造企业当期应缴纳消费税()万元。
- 该高尔夫球具制造企业当期应缴纳城市维护建设税( ) 万元。
- 业务(1)应缴纳资源税()万元。
- 业务(2)应缴纳资源税()万元。
- 业务(3)应缴纳资源税()万 元。
- 业务(3)应缴纳消费税()万元。
- 该企业当月应缴纳增值税()万元。
- 关于上述业务税务处理,下列说法正确的有( )。
- 该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税为()万元。
- 该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税为()万元。
- 该首饰商城将铂金首饰用于对外赠送应缴纳的消费税为()万元。
- 该首饰商城2022年4月应缴纳的消费税合计金额为()万元。
- 业务(1)应缴纳关税()万元。
- 业务(1)应缴纳资源税()万 元。
- 业务(2)应缴纳资源税()万元。
- 业务(3)应缴纳资源税()万元。
- 计算该文化创意企业业务( 1)和业务(2)当期应确认的销项税额合计数为()万元。
- 计算该文化创意企业业务(3)当期允许抵扣的进项税额为( ) 万元。
- 计算该文化创意企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税为()万元。
- 计算该文化创意企业当期可抵减的加计抵减额()万元。
- 计算该文化创意企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税()万元。
- 下列关于该文化创意企业进项税额抵扣的说法中,正确的有()。
- 该房地产开发公司转让商品房应确认的增值税销项税额()万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。
- 该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元。
- 在计算土地增值税时,可扣除项目金额合计( ) 万元。
- 该房地产开发公司应缴纳土地增值税( ) 万元。
- 关于上述业务处理,下列说法不正确的有( )。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- 业务(2)在项目所在地预缴的增值税为()万元。
- 业务(3)准予抵扣的进项税额为()万元。
- 该建筑企业应向机构所在地申报缴纳的增值税为()万元。
- 允许扣除取得土地使用权所支付的金额为()万元。
- 允许扣除的转让环节的税金为()万元。
- 甲公司准予扣除项目金额合计()万元。
- 甲公司应缴纳土地增值税()万元。
- 该企业进口设备应缴纳增值税()元。
- 该企业8月增值税销项税额为()元。
- 该企业损失酒精应转出的进项税额为()元。
- 该企业8月应缴纳增值税()元。
- 该企业8月应缴纳消费税()元。
- 该企业8月应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加()元。(假设实际缴纳的增值税、消费税与应缴纳的增值税、消费税一致)
- 关于A炼油厂上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- A炼油厂当月应缴纳消费税()万元。
- A炼油厂当月准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。
- A炼油厂当月享受即征即退之前应缴纳增值税()万元。
- B油田当月应缴纳资源税()万元。
- C油田当月应缴纳资源税()万元。
- 业务(2)可抵扣进项税额()万元。
- 业务(3)应转出进项税额()万元。
- 业务(4)应缴纳增值税()万元。
- 该企业3月应缴纳增值税()万元。
- 业务(1)应缴纳资源税()万元。
- 业务(2)应缴纳资源税()万元。
- 业务(3)应缴纳资源税()万元。
- 业务(4)应缴纳资源税()万元。
- 业务(1)应缴纳消费税()万元。
- 业务(2)销项税额()万元。
- 本月销项税额合计()万元。
- 业务(6)准予从销项税额中抵扣进项税额()万元。
- 本月应缴纳增值税()万元。
- 关于甲商城本月业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- 甲公司销售、出租商品房应缴纳增值税()万元。
- 计算土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税金()万元。
- 计算土地增值税时,可扣除取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计()万元。
- 计算土地增值税时,可扣除房地产开发费用()万元。
- 甲公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。
- 关于甲公司土地增值税处理,下列表述正确的有()。
- 业务(1)甲厂应缴纳烟叶税()万元。
- 业务(2)乙企业应代收代缴消费税()万元。
- 业务(3)甲厂应纳消费税()万元。
- 业务(4)甲厂应纳消费税()万元。
- 业务(2)和业务(5)可以抵扣进项税额合计()万元。
- 甲厂本月应缴纳增值税()万元。
- 业务(1)销项税额为()万元。
- H宾馆当月可抵减的加计抵减进项税额为()万元。
- 业务(3)H宾馆应在乙市预缴增值税()万元。
- 业务(4)H宾馆应在丙市预缴增值税()万元。
- 关于H宾馆、K公司上述业务的税务处理,下列说法正确的有()。
- H宾馆当月应在甲市申报缴纳增值税()万元。
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下列情形中,不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
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某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元,该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为( )元。
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计算个人独资企业的所得税时,下列费用不能税前扣除的是( )。
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2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。属三等地段,其中种植用地15万平方米,生活区占地0.5万平方米,湖泊占地1万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米,该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税( )万元。
- 中国公民刘某,2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导,甲公司向刘某支付工资2000元/月,乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税( )元。
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土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,其申报纳税的主管税务机关是( )。
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符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是( )。
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下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理,正确的是( )。
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某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台,开具增值税普通发票注明不含税金额60000元,税额10200,同时赠送加湿器20台,每台加湿器成本500元,市场不含税销售价格600元,依据企业所得税法相关规定,商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是( )元。
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下列关于所得税来源地的确定,符合企业所得税法相关规定的是( )。
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甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立,适用企业所得税税率25%。筹办期截止2009年12月31日,两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税()万元。
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同一类应纳税凭证需要频繁贴花的,纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税,按照税务机关确定的期限计算纳税,最长期限不得超过( )个月。
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某学校委托一服装加工企业定做一批服装,合同标明支付金额120万元,其中原材料100万元由服装加工企业提供,加工费20万元,服装加工企业所缴纳的印花税( )元。
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下列关于车船税的说法中,正确的是( )。
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下列各项收入,免征企业所得税的是( )。
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中国公民黄某在国内刊物发表学术论文,获得稿酬4000元。该论文分别被国内和境外的学术杂志转载,国内杂志向黄某支付稿酬1500元,境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币3000元。(已代扣代缴个人所得税300元)。黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税( )元。
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中国某投资公司在甲国设立一子公司。2015年从子公司取得红利所得90万元,甲国企业所得税税率为30%,预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是( )万元。
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2015年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元,年金500元,该年金缴付时未缴纳个人所得税。2015年韩某应缴纳个人所得税( )元。
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购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为( )。
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下列关于企业所得税应税收入的确认时间,正确的是( )。
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甲公司为乙公司的全资子公司,2015年12月份为激活经营,乙公司将账面净值1000万元,市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司,甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。甲乙公司均不在会计上确认损益,该资产划转选择特殊性税务处理。下列有关税务处理的说法,正确的是( )
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依据现行土地增值税法的规定,对已经实行预征办法的地区,可根据实际情况确定土地增值税预征率,西部地区省份预征率不得低于( )。
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某白酒制造企业2015年取得收入4000万元,向广告公司支出广告费用500万元,广告已经制作且取得广告公司发票,2013年,2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元,该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用( )万元。
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对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是( )。
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某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房,9月对新建的厂房办理验收手续,转作固定资产1000万元,同时接收基建工程价值100万元的工棚,该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。2015年企业应就上述资产缴纳房产税( )万元。
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公民张某作为引进人才,2015年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房,同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股,授权日股票的市场价格为5.6元/股,行权日为2016年12月,2015年张某就以上两项所得缴纳个人所得税( )元。
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某劳务公司2015年12月,购进排气量2.0升的油电混合动力汽车2辆、排气量2.0升的纯电动汽车3辆,汽车核定载客人数为5人,公司所在地人民政府规定的排气量2.0升汽车年税额360元/辆。该公司2015年就上述小汽车缴纳车船税( )元。
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某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。根据国有土地转让合同。需缴纳土地转让金2000万元,需上缴土地补偿费200万元,于4月3日办讫国有土地使用权证。当年月国家调整。重新修订土地使用权出让合同。补交土地出让金600万元。另向规划局缴纳市政建设配合费200万元。土地所在地契税税率为4%。该公司承受该土地应缴纳契税( )万元。
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某电路生产企业2015年发放正式工工资230万元,季节工工资20万元,临时工工资10元,实发的职工培训费为5万元,其他职工教育费用7万元,企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是()万元。
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下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是( )。
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宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠,作为公共租赁住房,该资产价值15万元,市场价格25万元。不考虑其他税费的情况下,下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是( )。
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个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出,允许作为开办费按规定税前扣除的是( )。
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下列关于契税的说法中,错误的是( )。
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下列关于个人所得税征收管理的说法,符合相关规定的是( )。
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下列单位或个人,属于印花税纳税人的是( )。
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中国公民孙某任职于一家外资企业,2014年月平均工资为8000元,2015年月平均工资为7000元。孙某所在地2014年月平均工资为4200元,2015年月平均工资为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时,允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为( )元。
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下列关于预约定价安排管理,正确的是( )。
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县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应作为国家资本金处理。该非货币性资产的计税基础为( )。
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王某拥有两处房产,一处原值90万元的房产供自己及家人居住,另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住,按市场价每月取得租金收入2400元。王某当年应缴纳房产税( )元。
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甲企业2013年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元,下列关于2015年企业可以享受税收优惠政策的说法,正确的是( )。
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企业发生关联交易,税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。其中成本加成法通常可调整的关联交易有( )。
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下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理,正确的有( )。
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下列说法中,符合土地增值税法律制度规定的有( )。
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下列关于城镇土地使用税征收管理的说法,正确的有( )。
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下列情形,不属于土地增值税征税范围的有( )。
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依据房产税的有关规定,下列说法正确的有( )。
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企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出,可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有( )。
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企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,可以按照完工进度法确认提供劳务收入。下列各项属于税法规定可选用的完工进度法有( )。
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根据企业所得税法相关规定,企业销售商品时确认收入应满足的条件有( )。
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企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有( )。
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以下车船,免征车船税的有( )。
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下列说法符合车船税法规定的有( )。
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下列关于契税减免税优惠的说法,正确的有( )。
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根据企业所得税相关规定,提供劳务交易的结果能够可靠估计,必须同时满足的条件有( )。
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下列各项中,应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有( )。
- 下列所得,应按“个体工商户生产经营所得”征收个人所得税的有( )。
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下列合同或凭证,应缴纳印花税的有( )。
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下列关于耕地占用税的说法正确的有( )。
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企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。
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下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有( )。
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下列关于印花税的说法中,正确的有( )。
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下列各项所得,应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有( )。
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下列收入,免征个人所得税的有( )。
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下列各项应征收契税的有( )。
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下列有关房产税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。
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下列关于城镇土地使用税减免税的说法,正确的有( )。
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下列合同,应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
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下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有( )。
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下列关于限售股个人所得税的税务处理,正确的是( )。
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资本弱化管理中,下列选项应计入企业关联方接受的债权性投资范围的有( )。
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某公司2016年有如下车辆:货车5辆,每辆整备质量10吨;7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税()元。
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下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是()。
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某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。
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下列房屋附属设备.配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是()。
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某高新技术企业适用企业所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。企业该笔业务应缴纳企业所得税()万元。
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某公司签订甲.乙两份加工承揽合同,甲合同约定:由委托方提供主要材料600万元,受托方提供辅助材料40万元,并收取加工费50万元。乙合同约定,由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。上述加工承揽合同应缴纳印花税()元。
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下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是()。
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关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。下列说法正确的是()。
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下列关于核定征收企业所得税的说法,正确的是()。
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胡某是保险公司经纪人,与保险公司签订有劳务合同。2016年4月该保险公司根据业绩分三次给胡某发放报酬。分别为3800元.11200元和50000元。胡某所在省规定保险经纪人的展业成本为40%。胡某4月份获得的劳务报酬应缴纳个人所得税()元(不考虑其他税费)。
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下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。
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陈某拍卖其收藏品取得收入50000元,不能提供合法.完整.准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税()元。
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下列关于个人所得税申报地点的说法,错误的是()。
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下列费用,应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是()。
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下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中,正确的是()。
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王某为一事业单位职员,2015年12月取得应税工资3600元.餐补400元.出差差旅补助360元.奖金500元.年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税()元。
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朱某为一企业员工,2016年初被派往该企业与国外某公司在中国设立的中外合资企业任职,由合资企业每月发放应税工资为15000元,朱某每月向派遣企业上缴1500元。朱某每月应缴纳个人所得税()元。
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下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是()。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率应不低于()。
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下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法,正确的是()。
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下列关于契税计税依据的说法,正确的是()。
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搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是()。
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是()。
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下列各项所得,按工资.薪金所得计算缴纳个人所得税的是()。
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下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是()。
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某企业2015年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元,劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是()万元。
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(根据2017年教材本题知识点已变更)下列各项支出,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。
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某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是()。
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某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税前可扣除的该笔借款的利息费用为()万元。
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下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是()。
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某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务,2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元,船东确认的工作量为5000万元,合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款,实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入()万元。
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对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大.难以承担的,经当地税务机关核准,分次贴足印花的期限不超过()年。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)下列关于土地增值税扣除项目的说法,错误的是()。
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2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房,公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税()元。
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某公司2014年购进一处房产,2015年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元,当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2015年应缴纳的房产税为()万元。
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下列收入确认时间的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
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个体工商户领用或发出存货的核算方法,原则上采用()。
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某事业单位位于市区,实行自收自支自负盈亏,占地80000平方米。其中:业务办公用地占地10000平方米,兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米,对外开放的公园占地40000平方米,其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税()元。
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下列关于所得来源地的说法,符合企业所得税相关规定的是()。
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孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户,2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为()元。
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下列关于契税征收管理的说法,正确的有()。
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某县直属中心医院,2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续,占用耕地9万平方米,其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米.占用养殖水面1万平方米,所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法,正确的有()。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)下列情形中,应征收土地增值税的有()。
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下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法,正确的有()。
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下列各项所得,应按工资.薪金所得缴纳个人所得税的有()。
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(根据2017年教材本题选项B的知识点已删除)下列关于房产税减免税的说法,正确的有()。
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下列单位,属于印花税纳税人的有()。
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下列支出,允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()。
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间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括()。
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根据个人所得税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有()。
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下列机械企业2015年1月1日后购进资产的税务处理,正确的有()。
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(根据2017年教材本题知识点已删除)下列各项中,符合土地增值税清算管理规定的有()。
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下列凭证,免纳印花税的有()。
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对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有()。
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下列关于房地产开发企业成本.费用扣除的企业所得税处理,正确的有()。
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下列各项行为,应征收个人所得税的有()。
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下列关于个人投资者的所得税征收管理的说法,正确的有()。
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法,正确的有()。
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企业与其关联方签署成本分摊协议,发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除,这些情况包括()。
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下列关于资产的企业所得税税务处理的说法,正确的有()。
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下列车船,免征车船税的有()。
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下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理,正确的有()。
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某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。
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甲企业持有乙企业93%的股权,共计3000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为()万元。
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中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2016年12月取得董事费9万元,当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税()元。
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对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是()。
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依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是()。
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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额()万元。
- 下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是()。
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当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是()。
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中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税8000元,取得偶然所得8000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元,李某当年在中国应当补缴个人所得税()元。
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个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。
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下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是()。
- 在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得。实际适用10%的企业所得税税率的是()。
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甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元,运输费用25万元和保险费5000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是()。
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个人取得的下列所得,免征个人所得税的是()。
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依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是()。
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某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付。土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税()元。
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根据印花税的相关规定,下列合同不属于“产权转移书据”的是()。
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某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税()万元
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国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税,这一比例是()。
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下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是()。
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依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是()。
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下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是()。
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地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。
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依据企业所得税的相关规定,金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有()。
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下列关于房产税的说法中,正确的有()。
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在国际税收中,自然人居民身份的判定标准有()。
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下列合同或凭证,应缴纳印花税的有()。
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下列行为的工资所得,可采取按年计算、分月预缴方式征收个人所得税的有()。
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依据企业所得税的相关规定。下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的
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在国际税收中,常设机构利润范围的确定方法有()。
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下列行为中,企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。
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下列税务处理中,符合个人独资企业所得税相关规定的有()。
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我国企业所得税实行比例税率,下列关于企业所得税税率的表述,错误的是( )。
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下列关于企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
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名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本.费用的实际发放的合理工资总额1000万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元),实际发生职工福利费150万元,实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费.职工教育经费纳税调整的金额为( )万元。
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根据企业所得税法的有关规定,下列各项支出,允许在企业所得税税前扣除的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,企业接收股东划入资产,凡合同.协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的,不计入企业的收入总额,应确定该项资产的计税基础是( )。
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下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是( )。
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下列转让定价方法,通常适用于有形资产的购销.转让和使用,劳务提供或资金融通的关联交易的是( )。
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依据企业所得税的相关规定,权益性投资资产转让所得的所得来源地的判定标准是( )。
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下列各项收入中,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入实现的是( )。
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依据企业所得税相关规定,下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是( )。
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下列关于小型微利企业税收优惠的表述,错误的是( )。
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依据企业所得税相关规定,享受技术先进型服务企业优惠的条件之一,是从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的( )。
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根据规定,扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起( )日内,向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
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中国居民刘某是一位高校教师,同时担任一股份有限公司的独立董事,2018年4月份取得董事费收入80000元,当即拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区,刘某4月份取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
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中国公民曾某2017年12月取得当月工资4500元,另取得全年一次性奖金36000元,曾某当月应缴纳个人所得税( )元。
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根据个人所得税的有关规定,在计算个体工商户的生产.经营所得时,下列各项准予在个人所得税前扣除的是( )。
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下列各项中,应当按照“工资.薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
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外籍个人汤姆(非居民纳税人)的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是( )。
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根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。
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2018年2月中国公民彭某在A国取得特许权使用费收入折合人民币30000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税4000元;另在A国取得稿酬收入折合人民币20000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。回国后,彭某应在我国补缴个人所得税( )元。
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依据个人所得税的有关规定,外籍个人的下列所得中,不享受暂免征收个人所得税优惠的是( )。
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境内某上市公司员工柳某月薪6000元,公司实行股权激励计划授予其股票期权(该期权为不可公开交易),承诺若柳某2017年9月到2018年4月在公司履行义务8个月,则可以每股1元的面值购买该公司股票70000股。2018年4月柳某行权时,该公司股票市价每股2.5元,则柳某2018年4月应缴纳个人所得税( )元。
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根据规定,下列关于年金的说法中不正确的是( )。
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当跨国纳税人在国外经营普遍盈利且国外税率与国内税率不一致时(纳税人在高税国与低税国均有投资),对居住国有利的税额抵免方法是( )。
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下列各项中,属于常设机构利润范围的确定方法的是( )。
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下列关于国际税收概念和原则的表述,错误的是( )。
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某金融机构2018年5月发生下列业务:与甲企业签订融资租赁合同,租金合计800万元;与乙企业(微型企业)签订借款合同,借款金额为300万元。已知财产租赁合同印花税税率为1‰,借款合同印花税税率为0.05‰。针对上述业务该金融机构应缴纳印花税( )元。
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下列合同及证照中,应缴纳印花税的是( )。
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下列各项中,需要缴纳房产税的是( )。
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某公司委托一家建筑公司在郊区新建了一个独立的地下仓库,专用于储存货物,该仓库于2017年8月底建成并办理验收手续,仓库原价为800万元。已知该仓库所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,地下建筑物用于商业用途的,以房屋原价的80%作为计税房产原值,则该仓库2017年应当缴纳房产税( )万元。
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下列关于车船税相关规定的表述,不正确的是( )。
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非公司制国有独资企业,以其部分资产与他人组建新公司,且该国有独资企业在新设公司中所占股份超过一定比例的,对新设公司承受该国有独资企业的土地.房屋权属,免征契税,这一比例是( )。
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孙某2018年3月通过房屋中介买了一套140平方米的住房(此套住房是孙某的第二套住房),房屋买卖合同的总价款为300万元,另按照与房地产开发公司的合同约定支付装修费用50万元。已知,当地契税税率为3%,则孙某应缴纳契税( )万元。
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某市公园实际占用土地面积为10000平方米,其中供公共参观游览用地2800平方米,附设饮食部.照相馆用地各2000平方米,公园管理单位办公用地3200平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为8元/平方米,则该公园每年应缴纳城镇土地使用税( )元。
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下列各项中,免征城镇土地使用税的是( )。
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下列各项中,按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
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某航空企业经批准占用耕地10000平方米用于建设民用机场,其中飞机场跑道占用耕地5000平方米,停机坪占用耕地3000平方米,停车场占用耕地2000平方米。已知该地区耕地占用税适用税额为6元/平方米,则该航空企业应缴纳耕地占用税( )元。
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2018年5月,甲国某运输公司一艘发动机功率为5000千瓦的拖船驶入我国大连港,拖船负责人已向我国该海关领取了《吨税执照》,在港口停留期限为90天,甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款。已知超过2000净吨,但不超过10000净吨的,吨税执照期限为90天的,税率为5.8元/净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳船舶吨税( )元。
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下列关于船舶吨税征收管理的表述,不正确的是( )。
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下列关于长期待摊费用的表述,正确的有( )。
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依据企业所得税的有关规定,企业外购货物用于下列情形的,应当视同销售确认收入的有( )。
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下列各项中,符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有( )。
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下列说法中,符合企业所得税相关规定的有( )。
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根据企业所得税征收管理的有关规定,下列表述正确的有( )。
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依据个人所得税的规定,下列关于每次收入的确定,说法正确的有( )。
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实行查账征收的个人独资企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。
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根据个人所得税的有关规定,下列人员的工资.薪金所得,适用附加减除费用的有( )。
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依据个人所得税的有关规定,下列关于征收管理的说法中,正确的有( )。
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下列非金融机构不属于消极非金融机构的有( )。
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下列关于投资所得中特许权使用费的表述中,正确的有( )。
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下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有( )。
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下列情形中,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的有( )。
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下列关于印花税的减免税政策,说法正确的有( )。
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下列各项中,经过财政部和国家税务总局批准,可以免征房产税的有( )。
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下列关于车船税减免税优惠政策的表述,正确的有( )。
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根据契税的规定,下列各项中免征契税的有( )。
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根据城镇土地使用税征收管理的规定,下列表述正确的有( )。
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下列关于耕地占用税的说法,正确的有( )。
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根据规定,下列船舶免征船舶吨税的有( )。
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下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中,不正确的是( )。
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下列关于资产税务处理的表述中,不正确的是( )。
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某居民企业2018年转让一台旧机器设备,该设备因达到使用年限而正常报废清理,取得转让收入120万元,该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下,对该项业务的所得税处理正确的是( )。
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某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额,但成本费用总额95万元核算正确,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,则该非居民企业的应纳税所得额为( )万元。
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下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法,正确的是( )。
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下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中,不正确的是( )。
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是( )。
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根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是( )。
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2017年,境内某服装销售企业实现商品销售收入2325万元,发生现金折扣110万元,商业折扣55万元,后因商品质量问题,发生销货退回30万元,接受捐赠收入95万元,转让无形资产所有权收入25万元,国债利息收入70万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2017年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
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某企业2017年4月1日向银行借款300万元,借款期限为1年,5月1日将该笔资金用于建造厂房,当年向银行支付了借款利息18.5万元,该厂房于2017年11月30日完工结算并投入使用,2017年该企业在税前作为当期费用直接扣除的利息费用是( )。
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依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是( )。
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巨达公司2017年发生业务招待费50万元,全年实现的主营业务收入1800万元,其他业务收入450万元,投资收益200万元,营业外收入60万元,根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为( )万元。
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下列关于转让定价方法的说法,正确的是( )。
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依据个人所得税的相关规定,下列选项中正确的是( )。
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个人取得的下列所得,应按“工资.薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
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根据税法的规定,下列关于稿酬所得的表述中,不正确的是( )。
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下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中,不正确的是( )。
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某高校教师受邀去企业授课,取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下,该教师取得劳务报酬应缴纳个人所得税( )元。