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共享题干题 编号:5733766

甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人,具有运输资质,2024年7月发生如下经营业务:

(1)开采原煤3万吨,销售1.5万吨,不含税销售额为504万元,全额开具增值税发票,本月实际收回货款340万元;

(2)将开采的未税原煤1万吨加工成选煤销售,开具增值税专用发票注明销售额850万元;用企业有运输资质的车辆运送选煤到码头,收取不含增值税的运费收入2万元,开具了运输发票。

(3)向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气(非抽采),开具普通发票上注明销售额4万元。

(4)进口一台通风机,境外成交价格为520万元,支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合2万元,已取得海关开具的进口增值税专用缴款书;该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区,向运输公司支付不含税运费0.8万元,并取得了增值税专用发票。

(5)从一般纳税人处购进生产性材料,取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元;支付生产用水、电费取得增值税专用发票,注明的增值税税额合计2.8万元。

(6)转让一项2015年9月开始的在建项目,取得销售收入900万元,该在建项目已经完成土地前期开发,已进入施工阶段,前期工程费270万元。

已知:煤炭资源税税率为10%,选煤资源税税率为8%,天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。该企业转让在建项目,选择了简易计税办法计算增值税。本月取得相关票据均符合税法规定并于当月勾选抵扣进项税额。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.该企业本月增值税销项税额(    )万元。
  • A.220.21
  • B.176.53
  • C.176.56
  • D.220.24

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