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共享题干题 编号:5733763

某县一家具生产企业为增值税一般纳税人,2024年6月份发生如下业务:

(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生不含税运费8万元,已取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;另外为企业进口一辆豪华轿车用于行政办公,关税完税价格为100万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为40%。

(2)从某林场采购原木一批用于生产家具对外销售,开具的农产品收购发票注明的价款为80万元,发生不含税运费6万元并取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票,该批原木当月已被生产领用。

(3)从一般纳税人处外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明不含税价款为20万元,当月装修职工食堂,领用其中的10%。

(4)上月购进的一批包装材料因管理不善被盗,账面成本为9.86万元,其中包含运费成本1.86万元,包装材料和运输费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。

(5)采取“以旧换新”方式向个人消费者销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,取得的旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。

(6)向某家具商城批发一批家具,取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金5万元并单独记账,同时收取优质费4.52万元并开具了普通发票。

(7)本月末采取委托银行收款方式销售自产家具两台,不含税价款为12万元,尚未办理托收手续。

(8)本年5月份销售的一台家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定的价格减让,本月已按规定开具了红字专用发票,发票注明不含税价款为2万元。

(9)销售使用过的一台旧设备(购入时间为2008年7月),取得含税收入8.32万元,并开具了普通发票,该企业未放弃减税。

(10)企业设立的一个运输车队为其他企业单独提供运输服务,共取得不含税运输收入16.38万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.根据增值税有关规定,下列对本题的说法中正确的有(    )。
  • A.进口设备和进口轿车向海关缴纳的增值税,均可以凭取得的海关完税凭证,作为进项税予以抵扣
  • B.从林场采购原木,未取得增值税专用发票,不能抵扣进项税
  • C.采用委托银行收款方式销售货物应在本月确认增值税销项税额1.56万元
  • D.企业的运输车队为其他企业单独提供运输服务,不缴纳增值税
  • E.销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税的固定资产,按3%的征收率减按2%征收增值税

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