财会经济>注册会计师 > 税法 > 第二章 增值税法
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问答题 编号:5317814
1.某县城的服装生产企业为增值税一般纳税人,2023年1月发生如下业务:
(1)销售服装一批,价税合计金额113万元,因购货方在一个月内付款,给予现金折扣,实际收取105万元。
(2)将制作的一批服装赠送养老院,市场无同类产品售价,成本15万元。
(3)销售出去的部分服装因质量问题本月发生退货,开具了红字增值税专用发票注明价税合计金额11.3万元,所退货物已验收入库。
(4)购买银行非保本理财产品取得收益20万元。购买保本理财产品,取得不含税收益60万元。
(5)购进一批建筑材料,用于新建生产车间,取得增值税专用发票上注明的价税合计金额45.2万元。
(6)向银行支付了贷款利息,取得了银行以"融资服务费"名目开具的增值税专用发票注明不含税价款8万元。同时基于该笔贷款还向银行支付了投融资顾问费,取得增值税专用发票注明不含税的价款0.3万元。此外支付给银行一笔账户管理费,取得增值税专用发票注明不含税的价款0.8万元。
(7)购进两辆货车,取得机动车销售统一发票上注明的价税合计金额44万元,其中一辆用于生产经营,另一辆既用于生产经营,同时也为职工食堂提供运输服务。
(8)企业员工境内出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价金额合计61400元,另支付燃油附加费合计4000元。
(9)转让位于市区的一处厂房,取得含税金额700万元,该厂房2010年购入,购置价350万元,能够提供购房发票,选择适用简易计税方法。
(其他相关资料:服装的成本利润率为10%,上述购进业务均从一般纳税人处购进)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)判断业务(2)是否需要计算缴纳增值税,如需要,请计算销项税额,如不需要,请说明理由。
(3)回答业务(3)应如何进行税务处理。
(4)判断业务(4)是否需要缴纳增值税,并说明理由。如需要,请计算销项税额。
(5)判断业务(5)中的进项税额是否准予抵扣,如果准予扣除,计算当月准予抵扣的进项税额。
(6)判断业务(6)中的进项税额是否准予抵扣,如果准予扣除,计算当月准予抵扣的进项税额并说明理由。
(7)判断业务(7)中的进项税额是否准予抵扣,如果准予扣除,计算当月准予抵扣的进项税额并说明理由。
(8)计算业务(8)可以抵扣的进项税额。
(9)计算业务(9)应预缴的增值税额。
(10)计算业务(9)在本县城应实际申报缴纳的增值税额。
(11)计算当月在本县城应缴纳的增值税额。

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