假定该宾馆系增值税一般纳税人，设有客房部、餐饮部、营销部和商场等业务部门，分别从事住宿服务、餐饮服务、会展服务和货物销售等经营业务，各业务部门的收入和成本费用等分别进行明细核算。已向主管税务机关提交了《适用15%加计抵减政策的声明》。

根据宾馆提供的财务核算、增值税发票管理新系统和其他相关资料，经税务师收集整理，2021年6月发生与增值税相关的业务如下：

（一）收入方面：

（1）住宿服务价税合计收入为2 226 000元。其中开具增值税专用发票的金额合计100 000元、税额合计6 000元；开具增值税普通发票的金额合计600 000元、税额合计36 000元；以宾馆发行的单用途商业预付卡结算的住宿服务费价税合计530 000元和零星个人住宿价税合计954 000元未开具发票。另外因住客损坏住宿设施而与住宿费一同收取房间设施维修款合计21 200元，也未开具发票。

（2）餐饮服务价税合计收入为1 060 000元。其中开具增值税普通发票金额合计700 000元、税额合计42 000元；以宾馆发行的单用途商业预付卡结算的餐饮服务合计42 400元和零星个人餐饮服务价税合计275 600元未开具发票。

（3）会展服务价税合计为848 000元。均开具增值税专用发票，金额合计800 000元、税额合计48 000元。

（4）商场销售货物价税合计为783 000元，均采取现金或转账结算。其中出售农产品特产取得价税合计收入为218 000元，开具增值税专用发票金额合计60 000元、税额合计5 400元，开具增值税普通发票合计金额90 000元、税额合计8 100元，其余未开具发票；出售服装、工艺品等货物取得价税合计收入为565 000元，开具增值税专用发票金额合计400 000元、税额合计52 000元，开具增值税普通发票金额合计70 000元，税额9 100元，其余未开具发票。

另外，因2020年3月销售的一批工艺品存在质量问题，经多次协商商场同意于当月退货，购买方无法退回原开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联，凭购买方填开并上传、税务机关校验的《开具红字增值税专用发票信息表》，按规定开具红字增值税专用发票金额80 000元、税额12 800元。

（5）客房重新装修更换新的设施，将客房中原有300台电视机以价税合计金额160 000元出售，宾馆选择按3%征收率并减按2%，开具增值税普通发票金额。

（6）省外出租的办公用房按协议预收下半年房屋租赁费价税合计436 000元，未开具发票。已向办公用房所在地税务机关填报《增值税及附加税费预缴表》并预缴12 000元，取得办公用房所在地税务机关出具的完税凭证。

（7）将营改增前以2 000 000元购置的本市一间商铺出售，取得价税合计收入2 525 000元，宾馆选择简易计税方法，并自行开具增值税专用发票金额2 500 000元、税额25 000元。

（8）当月销售单用途商业预付卡价税合计金额2 000 000元、接受单用途商业预付卡的持卡人充值价税合计金额300 000元，均开具不征税的增值税普通发票。

（二）进项税额方面：

（1）各业务部门采购货物及取得的原始凭证汇总下表所示：