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问答题 编号:4254774
1.(本小题16分。)我国一家进出口公司为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:
(1) 从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为180万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金9万元人民币,运抵我国海关卸货前发生的运输费为27万元人民币,保险费无法确定。该批货物已报关,取得海关开具的增值税专用缴款书。
(2) 从境内某服装公司采购床上用品一批,增值税专用发票上注明的价款和税金分别为72万元和9.36万元。当月将该批床上用品全部出口,离岸价格为135万元人民币。
(3) 将2017年购置的一处位于外省的房产出租,取得收入(含增值税)99万元。
(4) 在公司所在地购置房产一处,会计上按固定资产核算,取得的增值税专用发票上注明的价款和税金分别为1350万元和121.5万元。
(5) 从某境外公司承租仪器一台,支付租金(含增值税)156.6万元人民币。该境外公司所属国未与我国签订税收协定,且未在我国设有经营机构,也未派人前来我国。
(6) 当月将业务(1)购进的护肤品98%销售,取得不含增值税的销售收入270万元,2%作为本公司职工的福利发放。
(其他相关资料:销售货物、提供有形动产租赁的增值税税率为13%,出口的退税率为13%,不动产租赁的增值税税率为9%,进口护肤品的关税税率为10%,期初留抵税额为0,相关票据均已比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1) 计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2) 计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3) 计算业务(2)的出口退税额。
(4) 计算业务(3)在不动产所在地应预缴的增值税和应预缴的城市维护建设税。
(5) 计算业务(4)当月允许抵扣的进项税额。
(6) 计算业务(5)应扣缴的增值税。
(7) 计算业务(5)应扣缴的企业所得税。
(8) 计算业务(6)的增值税销项税额。
(9) 计算当月允许抵扣的进项税额。
(10) 计算当月合计缴纳的增值税(不含预缴或扣缴的增值税)。

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