财会经济>注册会计师 > 税法 > 第四章 企业所得税法
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问答题 编号:4217006
1.某公司为我国境内一家经认定的技术先进型服务企业(增值税一般纳税人)。2020年发生经营业务如下:
(1)从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得不含税收入4600万元,成本为1200万元。
(2)发生管理费用300万元,其中含新技术研究开发费用80万元.业务招待费150万元。
(3)发生销售费用450万元,其中含广告费220万元.业务宣传费180万元。
(4)发生财务费用125万元,其中含2020年3月1日向非金融企业借款(借款期限为3年)1000万元所支付的当年借款利息75万元(金融企业同期同类贷款年利率为8%)。
(5)发生税金及附加50万元。
(6)发生营业外支出55万元,其中包括直接对某山区的捐款30万元.缴纳税收滞纳金5万元.因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
(7)当年5月20日,公司购入房产作为办公楼使用,该不动产占地5000平方米.原值4000万元,企业未计算缴纳房产税和城镇土地使用税。
(8)当年6月4日购买了境内甲上市公司的流通股股票.12月31日,收到甲公司发放的现金股利30万元。
(9)全年计入成本.费用的实际发放的合理工资总额800万元(其中含支付给临时工的工资50万元),实际发生职工福利费122万元,拨缴的工会经费18万元,实际发生职工教育经费28万元。其他相关资料:城镇土地使用税每平方米单位税额5元:计算房产税计税余值时扣除比例20%:各项扣除项目均已取得有效凭证。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算2020年允许在税前扣除的业务招待费。
(2)计算2020年允许在税前扣除的广宣费。
(3)计算2020年允许在税前扣除的加计扣除金额。
(4)计算2020年允许在税前扣除的财务费用。
(5)计算2020年允许在税前扣除的营业外支出。
(6)计算2020年公司应缴纳的房产税和城镇土地使用税。
(7)计算2020年工资总额.职工福利费.职工教育经费及工会经费应调整的应纳税所得额。
(8)计算该企业2020年的应纳税所得额。
(9)计算该企业2020年应缴纳的企业所得税。

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