财会经济>注册会计师 > 税法 > 第三章 消费税法
税法 - 相关题库
问答题 编号:4216661
1.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2021年2月发生下列经济业务:
(1)上月向农业生产者收购烟叶30吨,并于上月将该批烟叶送往烟丝加工厂加工成烟丝,该批烟丝不含增值税的收购成本为48.94万元,本月取得烟丝厂开具的专票,注明支付加工费8万元、增值税1.04万元。
(2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的专票,注明货款400万元、增值税52万元,烟丝已验收入库。
(3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙类卷烟4000标准箱,当月销售给卷烟专卖商3600箱,取得不含税销售额3600万元。
(4)购进小汽车一辆用于生产经营,取得的专票注明的价款为30万元,增值税3.9万元,款项已付。
(5)接受某公司投资转入材料一批,取得的专票上注明价款为10万元,增值税1.3万元,材料已验收入库。
(6)上月购入的烟丝因管理不善霉烂变质3万元(含运费0.46万元)。
(7)销售甲类卷烟300箱(标准箱,下同)给某省烟草批发公司,专票注明的价款600万元。烟草批发公司加价20%,对批发给烟草零售商270箱。另外30箱批发给了其他烟草批发公司。
(8)2月进口甲类卷烟30箱,关税完税价格30万元,缴纳关税6万元,当月销售该批卷烟。取得不含税销售收入100万元。
(9)没收逾期未收回的乙类卷烟包装物押金18万元,已向对方开具了普通发票。其他相关资料:烟丝消费税税率为30%:生产或进口环节卷烟消费税定额税率为150元/箱,甲类卷烟比例税率为56%。乙类卷烟比例税率为36%;卷烟批发环节消费税税率为11%加250元/箱。卷烟均为标准箱。
要求:根据上述资料,回答问题.如有计算,需计算出合计数。
(1)计算该烟丝厂应代收代缴的消费税。
(2)计算卷烟厂进口环节应纳消费税。
(3)计算卷烟厂进口环节应纳增值税。
(4)计算销售甲类卷烟应缴纳的消费税。
(5)计算销售乙类卷烟应缴纳的消费税。
(6)计算卷烟厂应向税务机关缴纳的消费税。
(7)计算卷烟厂应缴纳的增值税。
(8)计算烟草批发公司应缴纳的消费税。

登录后查看答案及解析

税法 - 相关课程

选择购买的题库