资料2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

1.审计组在调查了解中发现：

①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；

②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；

③出纳人员负责会计软件的管理维护；

④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；

⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；

⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。

2.审计组采取了以下方式获得审计证据：

①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈；

②观察采购与付款业务的执行情况；

③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算，核实有关金额的准确性；

④向有关单位函证，核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性；

⑤向相关银行函证，了解银行存款实际余额。

3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交财务部门之前由采购部经理审批，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性，准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651－3150，审计人员确定样本量是125，随机起点是9。