1.2006年4月，某省审计厅派出审计组对A大学2005年度财务收支进行审计。自1998年髙校体制调整后，该审计厅一直未对A大学实施过审计。A大学为省属全日制普通髙等学校。A大学下设12个系所。财务处主要管理和核算财政预算拨款、学校教育科研事业收支；校办产业处主要管理和核算校办产业、学校后勤服务和附属单位的收支；各系所设有专职财会人员和会计账簿，主要负责核算本单位的财务收支。以下是审计组调查了解的部分情况和取得的部分资料：（1）审计人员在对2005年“专款支出——科研经费”科目审计时发现，己完成的20个科研项目，普遍结题不结账，科研经费结余较大，经费支出缺少明细，科研经费中列支科研人员的福利补贴、商业保险、缴存职工住房公积金及与科研项目不相关的水电费。（2）A大学下属s研究所在“十五”期间承担了一项国家重点科研课题，经费总额为1100万元，课题已结项验收。研究所将用课题研究经费所购置的设备和专利技术作价，与本市一家民营企业合作设立了D科技公司，研究所占注册资本500万元中30%的股份。该项投资未纳入校办产业处统一管理，也未进行相关的会计核算。投资所得收益由研究所支配使用，2005年共收到投资收益50万元，主要用作职工福利和支付业务招待费。截止到审计时尚有8.6万元结余。经进一步扩大调查发现，各系所类似未纳入统一核算的对外投资共有18项，投资总额1600万元。（3）审计人员在检查“事业支出”时发现，A大学于2005年12月25日列支“维修费”和“印刷费”600万元，作为预付校办企业下年度的印刷费和修理费。进一步检査发现：该校财政预算拨款结余较大，为保证年终财政预算收支平衡，学校以拨代支将预付费用在经费中列支。（4）审计人员在对A大学内部控制进行调查了解时发现以下情况： 1）学校各职能部门、系所的采购业务均由各单位自行办理。采购由使用人员提出申请，经本部门领导批准，使用人员购买后凭发票经本部门领导签字，到财务部门报账。 2）各系所只设一名财务人员，所有账务记录、费用报销、现金管理均由该财务人员办理。 3）各课题组以课题经费购置的计算机归个人使用，未作资产记录；一些大型设备由系所自行管理使用，没有相应的账卡记录；固定资产报废、出售和对外投资均无相关的手续和记录。 4）抽査部分5万元以上的办公用品报销凭证，发现均没有列示所购办公用品的明细清单，也无验收入库凭证。经进一步调査，发现也无相关的领用记录。 5）学校编制的年度会计报表内容，包括财政拨付款项的收支，未包括校办产业处和各系所的创收收入和支出。（5）审计人员对A大学财务处2005年“应收及暂付款”科目进行审计时发现，〃应收及暂付款——B公司〃明细账（金额单位：万元）如下：[2006sjllysjal6cst1]审计人员经进一步向财务处长调査发现，A大学经常从B公司购买材料，校领导同意将科研经费拨款借给B公司，A大学提供了与B公司于3月10日和5月15日分别签订的两份借款合同。这两份借款合同均由A大学分管财务工作的副校长签字，借款期限均为6个月，资金占用费率9%，用途为用于B公司生产经营。解题要求：请针对”资料4»的情况，指出相关内部控制存在的缺陷。