A公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下；

(1)销售产品收入3000万元，出租设备租金收入30万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入1万元，转让商标权收入50万元。

(2)将价值4万元的产品用于馈赠客户，将价值60万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值15万元的产品用于抵信用公司欠款，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

(3)捐赠支出28万元，其中直接向丁中学捐赠3万元，通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠25万元。

(4)违反规定被工商行政管理局罚款4.5万元；缴纳税收滞纳金1万元；非广告性赞助支出5万元。

(5)预缴企业所得税税款40万元。

(6)全年利润总额为200万元。

 

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额

时扣除。